财务内控范文10篇

摘要：在现代医院管理服务工作中，非常重要的一项内容就是财务内控管理，财务内部控制的科学管理和有效实施对医院财务风险的规避及经营活动的安全运行都具有良好的保障作用。医院在财务内控方面，不仅要对岗位职责等基础工作进行控制，更要对资金的筹划等财务事项的计划实施进行全过程的监控。有效的医院内控管理有助于提高自身的医疗服务水平以应对激烈的市场竞争。本文就当前医院财务内控管理中存在的问题进行探索和思考，提出一些应对方法，仅供参考。

关键词：内部控制；医院；财务管理

随着时代的不断发展、医改的深入推进，我国医疗卫生事业取得长足发展，医院要把握当下发展的时代浪潮，在市场经济发展的过程中立于不败之地，应注重强化医院管理，推进可持续发展，尤其应重视财务内控，依托科学专业的内控方式及方法，及时调整完善医院财务内控管理制度，同时加快医院信息化技术的建设，为推动各项工作的顺利、有效运行奠定基础。

一、医院财务内部控制概述

医院财务内部控制指的是医院自身为提高经营管理效率、规范财务制度，采取各项措施来推动医院日常经营活动有序进行的过程[1]。当前我国医院内部财务控制，主要包含信息控制、资金安全控制、预算控制等方面。信息控制是指与财务信息相关的，在资金流转过程中形成的信息，主要包括的内容有科学设置的财务治理结构、职责的合理分割、财务各部门之间的财务关系。资金安全控制也是医院财务管理中风险控制的主要内容，它强调风险评估及风险预警，主要要求对资金在收支数量以及时间上取得动态的平衡，还要保证医院财务资金平稳运行，避免受到损失或不合理消耗。比如在医院收入的管控上，根据医院实际情况实行亮证收费的方法增加医院财务的便利度。实现对各项收费的公开，规范使用票据，做好对财务收入的控制。比如在财务支出的控制上，严格执行审批制度，做到医院资金使用率的提高，落实好财务支出控制。预算控制是现阶段财务内部控制中最普遍的控制手段之一，医院通过实施全面预算管理制度将医院的各科室、各部门的在职员工纳入医院预算管理体系，通过由上而下的管理方法将预算管理系统化成为强化医院财务内控的关键举措，其对专业素质有较高要求。有效的医院财务内控能够保证基础会计信息的真实性，降低不必要的人为消耗，降低贪腐概率，减少财务漏洞，提升医院资金利用效率，防范财务风险，增强医院抗风险能力，保障资产安全，从而提高医院的社会效益和经济效益。

二、现阶段医院财务内控管理的现状分析

一、高校财务内部控制存在的主要问题

目前,高校对加强财务内部控制认识不足,内控制度和程序不完善。从财务内部控制方面来看,主要问题有以下两个方面:

(一)经济责任制内控管理水平不高

一是高校财务管理存在漏洞,内控制度不完善。虽然教育部和财政部明确规定高等学校必须建立健全校(院)长经济责任制,对加强财务管理提出相应的要求。但目前大部分高校的校领导和财务部门对如何贯彻落实未作专题研究和部署。由于经费来源以财政拨款为主,很多高校长期以来重计划而轻执行和考核,对我国教育资源的优化设置和充分利用带来了不利影响。二是总会计师的地位与作用未被重视。虽然大部分高校已经建立了校(院)长负责制的财经工作领导体制,但大部分高校还未建立总会计师制度。随着高校改革的不断深化,学校面临着办学形式多元化、资金筹集多渠道化、财务内部控制要求越来越严密的局面。因此,“由主管财务工作的校(院)长代行总会计师职权”的模式已越来越难以适应学校财经工作领导的要求,高校迫切需要设置总会计师协助领导学校财务工作。三是高校财务内部控制制度不完善且内控制度存在薄弱环节。近年来,高校在资金的对外投资、新生招收、物资采购、基建项目发包等领域相继发生这样或那样的问题甚至案件。由于在各项业务活动中,买方和卖方市场的失衡,引发了问题的产生,而产生这些问题的环节是经济活动较为频繁、财务内部控制较为薄弱的环节。

(二)高校预算管理和审计水平亟需提高目前,大部分高校预算存在三方面的问题:

一,财政布置的部门预算与学校内部综合预算在编制时间和编制范围均不一致。从时间上看,前者是预算年度的前一年9月开始编制,在预算当年1月下发预算控制数。而后者是预算当年2月开始编制,在4月前下发校内各部门的预算;从范围上看,前者范围包括全校教育正常经费的收支、专项经费的收支、预算外资金的收支、附属单位上缴款等。而后者只包括全校教育正常经费的收支、专项经费的收支、附属单位上缴款。

要想保证企业顺利运营和发展，核心内容在于做好企业财务风险管理工作，完善财务内部控制体系，给企业运营管理工作开展提供了条件。从目前情况来看，大部分企业在财务内部控制体系方面存在一定疏漏，这就给企业运营发展埋下一定的安全隐患，给各种违规以及违法行为出现营造条件。所以，在企业运营发展时，需要构建规范的财务内部控制管理体系，进而给企业内部控制管理工作的落实奠定条件，实现企业整体管理水平的提升，在给企业创造更好效益的基础上，促进企业健康发展。下面，本文将进一步对如何加强应对财务风险的内控管理进行阐述和分析。

一、财务风险与内控管理的基本概述

(一)财务风险。财务风险往往具备一定的客观性，这也是当前企业运营发展面临的主要问题。企业部分职工在进行财务风险规避时，不但要对各项引发财务风险出现的相关因素有所了解，同时还要做好非人为因素的把控工作，假设没有把各个计划方案进行实现，将会给企业财务风险出现埋下隐患。这些是造成财务管理结果和企业效益存在差异的主要因素，一旦出现财务风险，不但会给企业带来严峻的经济损失，同时还能约制企业今后发展[1]。(二)内控管理。内控管理也就是内部控制管理。通过开展内部控制管理工作，能够促进企业整体管理水平的提高。在当前信息化全面发展背景下，通过优化内部控制管理机制，实现对企业运营管理活动的调整和优化。在管理机制的作用下，能够实现企业财务风险的科学把控，减少风险给企业带来的影响，提升企业治理框架的全面化，降低人为失误现象出现。

二、当前企业财务风险中内部控制管理存在的问题

(一)风险管理意识方面。现阶段，企业在运营发展过程中，往往注重短期效益获取，没有从长远角度入手，导致部分风险出现。并且，当前部分企业不具备较强的风险管理意识，使得企业面临的风险几率逐渐提升，进而引发财务危机。而导致这种现象出现的主要因素在于，随着市场环境的不断改变，使得企业外部未知风险因素数量不断提升，假设企业没有加以科学管理，必将埋下一定的安全隐患。一些企业过于注重效益获取，随意扩充，使得企业扩充规模和综合竞争水平之间呈现出反比关系。相对来说，受到人为和财政等因素的制约，规模扩充过于随意性，将会加剧财务风险出现，进而给企业整体运营带来不利影响。再加上当前大部分企业没有构建完善的风险管理机制，风险管理理念较为滞后，风险管理意识淡薄，无法对当前市场发展形势加以科学评估，进而约制企业经济效益的获取。(二)相关管理机制方面。大部分企业过于注重效益性，使得企业内部管理体系存在空缺。在当前我国社会经济全面发展背景下，部分企业面临的运营风险逐渐降低，所以企业没有将工作重心放置在现有潜在风险的把控上，内部控制管理力度偏低。因为缺少规范的内部控制管理机制，企业在运营发展时，将会消耗大量的内部资源，进而给企业今后运营带来不利影响，还会加剧运营成本的投放[2]。除此之外，企业风险的逐渐扩充，将会制约企业综合竞争实力的提高，部分企业没有对自身职责加以明确，各个部门缺少信息交流，职工对自身职责认识不到位，导致企业整体运营管理水平偏低。(三)企业监管水平方面。部分企业在开展内部监管工作时，不具备时效性。部分企业即便制定了对应的体系和标准，但是从执行角度来说，因为受到各种因素的影响，进而不能将其落实到实处。一方面，企业没有对各个层级职工行为进行规范，加大职工工作监管力度，使得职工工作较为闲散，缺少工作自主性和积极性。另一方面，企业内部监管人员专业素养有待提升，专业性不强，个人工作水平还需提升。

三、加强应对财务风险的内控管理的优化对策

本文通过对物业公司财务内部控制现状的分析，说明只有建立起健全的财务内部控制制度，企业才能健康、持续的快速发展。

一、物业公司加强财务内部控制的必要性

物业公司属于服务性企业，近20年来取得了很大的进步和发展，但财务管理与控制工作却相对滞后并存在诸多问题。只有加强财务内部控制，形成一系列配套、合理的财务管理体系做好自我约束，使企业的财务行为得以规范，进行合理的资源配置，才能促进物业公司的良好发展。

二、物业公司财务内部控制的现状

1．各级人员重视不足，认识达不到应有的水平。未能以会计人员的职业道德素质和专业知识为标准来进行人员安排与业务进行，甚至有的企业任人唯亲，致使公司会计从业人员在各方面不能适应日益复杂的物业管理业务的要求。

2．财务内部控制制度不健全，存在诸多问题，其主要表现在以下几个方面：机构设置简单，职权界定不清晰，不相容岗位未能完全分离，管理跟不上，审核迟滞、核对盘点不及时。

目前，精细化管理在财务内控中得到了广泛的应用与推广，发挥着无可比拟的作用和优势，是提高企业财务内控水平的重要途径。在财务内控运作过程中，仍然存在着较多薄弱点和空白点，所以要加强精细化管理模式的应用，将财务内控与精细化管理有机结合在一起，使之成为协调统一的有机整体，为企业财务内控水平的提升创造有利条件，进而为企业的健康发展保驾护航。

一、财务内控精细化管理的必要性分析

开展财务内控精细化管理工作，可以为企业财务内控精细化水平的提升创造有利条件。财务内控精细化管理属于先进的管理理念和企业文化，是以往传统内部控制工作的优化升级与创新。在实际操作和运作过程中，要坚持精细原则，各项工作和业务要具备可行、完善的制度规范和操作流程，比如风险控制和内部审计等，不断降低成本，提高效益，确保企业财务内控精细化管理水平的稳步提升。根据相关调查研究可以看出，目前，企业的财务内控精细化管理工作获得了一定的发展和进步，然而仍存在着一些不完善的地方，必须要采取针对性的优化措施来加以治理。并且通过财务内控精细化管理工作，对于企业内部控制能力的提升具有极大的促进作用。所以说，开展财务内控精细化管理是非常有必要的。

二、财务内控精细化管理中存在的问题分析

（一）企业财务内控精细化管理制度较不完善。要想确保企业整体管理水平的稳步提升，就必须要积极开展财务内控精细化管理工作。通过一系列内控精细化管理机制，可以促进企业各项管理工作的顺利运行，将管理工作中出现的失误率降至最低，确保企业管理水平的稳步提升。基于此，企业积极开展内部审计工作，现阶段，诸多企业尚未构建完善的内部审计部门，再加上财务管理人员内部审计经验的严重缺失，很难充分发挥出内部审计的积极作用。（二）资金利用效率并不高造成企业资金利用效率始终停滞不前的原因，主要包括：首先，很难集中管理企业资金，资金管理出现了严重的失控现象，尚未实现集中投资；其次，没有严格监督与管理资金使用情况，造成了一些下属公司难以对企业整体效益进行充分考虑，在投资中比较盲目化、随意化，造成了投资风险的出现；最后，企业资金沉淀，利用效率比较低，极容易出现严重的资源浪费现象，不利于企业资金正常的流动。对此，必须要提高资金利用效率，创造良好的资金使用效益。（三）缺少科学的财务预算管理方法。企业在财务预算实施过程中，缺少科学的财务核算模式，在核算功能模块中，其时效性和准确性严重缺失。首先，财务预算指标体系的完整性不足，总体预算理念没有得到相应的体现。在企业预算管理工作中，过于注重生产经营领域，在编制时间和编制范围中，财政布置的部门预算和企业内部综合预算出现了一定的差距，需要进行两次预算，将会浪费诸多时间和精力。其次，在预算执行过程中，缺少实时追踪和评价制度，很难准确评价各个部门的各项预算经费，资金使用效益并不高。并且也缺少相应的考核和激励措施。在财务预算考核和激励方面，缺少较为先进的技术手段，企业员工的工作热情并不高。

三、财务内控精细化管理的关键要点分析

【摘要】现代化企业的财务管理对于企业的发展至关重要，尤其是在面对当今激烈的市场竞争中，企业内部财务管理甚至会影响到企业的生死存亡，社会主义市场经济的发展和全球经济一体化趋势的加快，供电企业的生存发展环境有了质的改变，供电企业之间的竞争变得更加激烈，面对这样的市场环境，供电企业如何通过财务内部管理控制来提升企业竞争力，成为了企业迫切需要解决的问题，文章从供电企业财务内部管控体系建设中存在的问题入手，提出了财务内控体系优化策略。

【关键词】供电公司;财务内控体系;优化

对于现代化企业来讲，财务内控体系的建设对于企业的经营管理尤为重要，甚至关系到企业的未来的生死存亡。电力产业作为一个国家的基础性能源产业，不仅可以为一个国家和地区的发展提供重要的能源资源支持，更重要的是它是一个国家发展的基础，而在这个过程中，供电企业则承担重要的角色。从目前国内供电企业的财务内控体系发展现状来看，仍然存在多种问题，这些问题不仅影响供电企业构建完善的财务内控体系，更影响到企业的良性发展，面对激烈的市场竞争，供电企业财务内控体系的优化迫在眉睫。

一、供电企业财务内控体系建设存在的问题

（一）企业固有资产折旧较高，管理存在问题。供电公司从性质来讲，同样属于资产密集型的企业，所以企业总资产中固有资产所占的比重相对较高，所以企业成本中会有较大比重的资产折旧成分。我国现阶段对于市场电价的处理还是相对透明的，较低的市场价格导致企业的成本和收入无法满足同步上涨的发展要求，进而导致了企业较低的资产收益水平，甚至出现偏高的资产负债率和较低的流动比率。例如很多供电公司在内部财务管理方面忽视风险控制环节，过于重视工作重视核算，缺乏完善的财务风险管理控制手段，尤其是在针对固定资产的管控上存在很多问题。（二）预算管理和成本控制水平有待提升。社会主义市场经济体制改革下，仍然还有一部分供电企业内部财务管理沿用传统的方法，即统一核算、统一预算、统一融资，这种传统的方法过于追求利润最大化，而实际上将供电企业的经营成本和盈亏进行汇总之后再缴税的流程尽管表面上可以为企业获取利益，但是从根本上俩将，对于企业风险控制非常有限，一方面传统的财务风险制度下，企业过于缺少专业财务管理人员，另一方面甚至没有设置财务风险控制部门，再加上一些供电企业没有完善的全面预算管理体系，甚至出现有一些企业为了实现预算目标超报预算的做法，使得企业的经营管理费用始终居高不下。对于供电企业的内部控制来讲，财务预算的作用至关重要，如果企业的财务预算数据存在虚假的现象，则会严重的影响整体的管理水平，而企业财务管理的目标也只能形同虚设。现阶段国内仍然还存在很多供电企业的财务管理预算还是通过人工来完成的，这样的预算结果其真实性与合理性可想而知，最终得到的预算数据以及信息资料缺乏科学性，严重影响企业的未来的发展需求。（三）风险防范意识较弱。从供电企业整体现状来看，企业财务风险防范意识还有待提升，表现最为明显的就是一个供电企业从管理层开始就忽视财务风险管理的作用，当然这和企业的性质也有关系，我国很多供电企业很长一段时间以来都属于垄断性的企业，由国家的支持和保障，所以传统的供电企业甚至没有风险管理意识，例如一些企业电费收入中应收费用和实际收入存在较大的差额，甚至企业已经入账的收入还会出现无法收回的现象。（四）财务管理工作人员整体素质有待提升，对财务风险认识不足。由于传统管理理念的影响，很多供电企业的内部员工很少是通过市场招聘，和其他的市场企业相比，面向社会招聘员工的比重相对较小，甚至对于专业性要求非常高的财务管理职位也都是从内部发展来的，久而久之出现了企业财务管理整体水平以及人员素质普遍不高的现象，财务管理人员对于财务风险的认识严重不足，一方面人员专业素养不高，甚至一些从事财务管理的人员只经历过简单的社会培训，会计师比重较低，另一方面则表现出对财务风险认识的缺失。

二、供电公司财务内控体系优化策略

一、公司财务内控相关制度的执行

公司财务内控是公司为了满足公司的发展需求，结合实际的经营目标制定的具有规范化和系统的化的管理规范。主要是为了实现公司的经济资源安全和完整，确保经济和会计信息的准确性和可靠性，控制相关经济获得，降低公司的经营成本，最终实现公司的经济效益，竞争优势的获取。公司在发展中会有财务内控制定相关制度和决策，这些都需要由相关管理人员进行执行，但在财务内控执行的过程中仍旧存在一些问题直接影响公司的各项战略目标的实现。随着社会经济的不断发展，行业间的竞争日渐激烈，公司想要在激烈的市场竞争中获得发展和生产，良好的财务内控是重要基础，在此基础上公司的财务内控执行力度就显得十分重要。提高公司的财务内控执行力度，促进公司核心竞争力的获取，实现公司的持续健康发展。

二、公司内控执行中应注意的问题

1.公司管理人员缺乏全面贯彻内控制度的观念

现阶段，诸多公司都具有较为完善的内部控制体系，财务管理的内容和形式，都具有良好的创新和扩展。但在实际的公司内控执行过程中，相关管理人员的内控执行观念不够强。尽管相关领导已经对财务内控制度了详细的合理的制度，但由于相关管理人员缺乏全面的财务内控制度管理，缺乏对内控执行的认识，就导致相关管理人员存在懈怠，财务内控制度执行主动性不强，财务内控执行力度不够。公司所指定的相关制度和决策不能得到有效的实施。

2.公司执行财务内控的动力不足

一、企业财务内控涵义

企业在经营管理的过程中，一定要对财务内控工作进行合理的开展。企业财务内控主要是对企业各个部门和资源的管理，促进企业内部各项工作的顺利展开。在企业财务内控工作中，财务管理人员需要严格遵守国家相关的法律法规，并且也要保证企业会计资料的真实性，避免违规事件的发生。所以，财务部门需要对企业的档案资料进行科学、合理的管理，与此同时，还需要有系统的采购制度，对企业各方面的工作都做到科学合理的管理。财务部门为了提高会计资料的真实性，必须加强会计资料的审核工作，避免错误的出现。企业财务内控工作在企业的发展中有着重要的作用，可以结合企业发展的实际情况进行分析与管理，有效的提高企业的管理效率，促进企业更好的发展。企业加强财务内控工作，可以提高企业员工对财务内控工作的认知情况，对企业的资金与资源都可以合理充分的利用，最大程度的发挥管理的优势，促进企业各个方面工作的有效开展，同时也降低了企业发展过程中所要面临的风险。企业财务内控工作在一定程度上提高企业财务管理质量，提高企业的经济效益，为企业后续工作的有效展开提供了保障，充分发挥企业财务内控的职能。

二、影响企业财务内控的相关因素

1.固定资产管理不合理。企业财务内控主要有固定资产与流动资产两大部分，固定资产管理在确保企业固定资产不发生流失方面发挥着重要作用，固定资产管理是企业财务内控工作的重要部分。随着管理体制的提高，企业在固定资产管理方面也取得了一定的成效，但是，在实际的管理过程中，还是存在一些问题。企业财务内控工作的开展不注重财务内控要点的分析与应用，使得固定资产管理工作不能有效的进行，往往会造成固定资产的流失，为企业带来一些不必要的损失。有些企业缺乏较为合理的企业固定资产核算体系，对固定资产实际情况缺乏了解，阻碍了管理工作的正常进行。在企业固定资产管理中还存在采购与建设不合理的情况，降低企业的管理水平，对企业固定资产的保护并没有保障，使得企业的一些工作难以顺利开展，限制了企业的发展。2.全面预算控制不够合理。全面预算控制是企业财务内控工作的重点，也是企业各方面工作开展的基础。全面预算工作对企业财务内控的水平与质量有着很大的影响，并且也关系着企业的经济效益。但是，在企业财务内控工作中全面预算控制工作还是存在一些问题。企业在实际发展中，并没有较为完善的全面预算控制制度，使得工作质量存在不足。而且缺乏相应的执行力度，使得全面预算控制工作并没有真切落实，使得企业的预算并不能适应企业发展的要求。没有合理的全面预算控制制度，使得企业预算存在问题，没有严格的政绩考核制度，降低了工作的质量与效率，严重影响了企业的发展，制约企业的资源分配。3.内部信息传递不够准确。企业财务内控的有效开展，要求企业内部信息的准确性，从而保证会计资料的真实性，内部信息传递工作是企业财务内控的关键。内部信息工作的要求是比较高，在实际操作过程中，由于各种因素的影响，存在很多的风险。首先，在信息采集方面，企业缺乏完善的系统，不能对信息进行科学准确的采集，使得信息从一开始就存在缺失或错误的现象。内部信息传递不够准确，导致企业决策和制度的制定缺乏相应的理论依据，使得工作的进行得不到合理的保障，对决策工作造成很大的影响。而且内部信息传递不够准确，也降低了企业财务报告的真实性与可靠性，不能保证企业的发展。4.采购活动管理不够合理。在企业财务内控工作中，采购活动对其有很大的影响，采购活动影响着财务内控的规范性。采购活动管理不够合理，容易造成企业违规采购活动的发生，而且还会造成企业资源的严重流失，给企业的财务内控带来很大的问题。而且，采购活动的不合理，还会带来一个很大的问题，材料采购过多会造成堆积，不仅加大了企业的管理工作，同时也提高了企业的管理成本，最主要的是资金的积压，限制了资金的流动，对企业的资金链造成很大的影响，严重阻碍了企业的持续健康发展。

三、企业财务内控完善对策

1.企业固定资产控制。企业固定资产的合理控制，减少企业固定资产的流失，为企业的资产在一定程度上提供保障。首先，需要对固定资产账面上的数量与实际上的数量进行核对，保证账面与实际相一致，提高财务资料的准确性。其次，要对固定资产进行合理的核算与折旧，减少固定资产的流失情况，并且加强对固定资产实际情况的了解，避免当企业的固定资产流失时，也不明情况，同时也避免了对企业固定资产不了解的情况，促进企业财务内控工作更好的开展。企业固定资产是存在一定风险的，一定要注意对资产的审核工作，并且要重点注意不合理资产的审核工作，减少固定资产控制中的不合理情况，降低企业固定资产管理的风险，对资产有一个科学合理的管理。2.企业全面预算控制。企业全面预算控制需要加强对全面预算管理信息系统的使用，随着时代的发展，信息化在生活与工作中起到了很大的作用，利用信息化系统，企业可以将信息的采集与预算的编织更加科学化与合理化，提高企业财务内控工作的质量与效率。而且，信息化技术的应用，相应的降低了工作的风险，避免了人为失误所造成的损失，提高了工作资料的准确性，促进企业更好的发展。3.企业内部信息传递控制。企业内部信息传递控制是企业财务内控的关键，对企业各方面工作的开展都有很大的影响。企业需要对数据库系统进行完善，保证数据信息收集的准确。数据库系统还需要有较为合理的索引，使用者可以更好的进行资料的查询。在企业内部信息传递控制中，引入信息技术，可以使工作的开展更加合理与系统，实现企业的快速发展。4.企业采购活动的控制。在企业财务内控工作中，需要重点加强企业采购活动的监控与审核，确保企业采购活动可以规范、合理的开展。在企业采购活动的开展中需要根据企业发展的实际情况，对采购活动进行科学的设计，避免采购工作不科学的进行，对企业的管理工作与资金流动都造成影响。

摘要：企业加强财务内控精细化管理，可以有效提升企业经营管理的质量和水平，推动企业健康发展。本文主要针对强化财务内控精细化管理的关键要点展开深入研究，并提出几点有针对性的策略，以供相关人士借鉴。

关键词：财务内控;精细化管理;关键要点

目前，加强财务内控精细化管理是企业管理中的重要内容。企业要想在激烈的行业竞争中始终立于不败之地，就必须不断提升企业财务内控精细化管理水平，深入分析财务内控精细化管理的关键要点，将精细化管理思想融入进企业发展的各个环节中，进而为企业提供更为广阔的发展空间。

一、财务内控精细化管理的相关论述分析

（一）内涵分析。财务内控精细化管理工作的内涵，是企业在财务内控精细化管理工作实施过程中的重要组成部分，是提升企业财务内控精细化水平的重要推动力量。其主要内容为：经济的不断发展和完善，衍生了科学先进的管理理念，是以往传统企业内控工作的再改造。同时，严格按照相应的操作流程来进行，而且在财务精细管理中，降本增效是一大亮点，能够确保财务内控精细化管理水平的稳步提升。（二）特征分析。（1）财务内部控制精细化管理体系主要建立在企业财务各类数据上，财务数据在财务内部控制精细化管理中的地位不可估量，已经成为重要的量化依据之一。财务数据精准度与财务内部精细化管理质量有着极其紧密的联系，发挥着巨大的决定性作用。（2）在职能化管理方面，财务内控精细化管理的侧重点在于流程化的管理模式，财务精细化管理要以流程作为重要的出发点和落脚点，提升企业财务管理运行效率，各个流程之间要保持高度的清晰度和透明度。

二、企业财务内控管理中存在的不足之处

一、财务会计内控制度简介

目前一般由两大部分来组成企业单位的网络化管理，第一部分为战略资源管理以及财务状况管理等，各个要素之间彼此相互独立，各司其职，最后由企业的最高管理层统一管控，而在其中，财务会计组织是一个非常重要的组成结构，发挥着十分重要的作用。第二部分是由产品、区域不同的对象等构成的柔性立体网络，会随着对象的改变而做出相应的改变，而在这一部分中财务会计组织则是体现着它的评判作用，被用于评判业绩等方面，而财务会计内控制度在此组织中则处于核心位置。依据不同的市场情况和对象的特性，网络化组织的技术部门会将不同程序和流程分配给各部门，而财务会计部门在其中管理着资金的运转以及对财务会计的管理与控制等。

二、企业财务会计内控制度中存在的问题

（一）体制不健全。当前，我国企业财务会计内控制度在体制上还存在着一定的问题。在经营管理中，企业往往只重视人员的数量，而对人员的管理水平不做重点要求，监督制度不够完善，导致员工工作效率低下。同时，由于一些会计从业人员的综合素质不高，职业道德以及专业技能等方面都存在或多或少的问题，导致财务会计内控制度的优势和作用不能发挥出最佳效应。除此之外，在具体的操作过程中，由于管理制度不健全，致使企业在管理经营过程中出现的问题不能够及时地被发现，导致财务会计内控制度只存在于表面，而不能对企业的生产经营做出正确合理的判断。（二）没有给予会计内控以重视。目前，国内很多企业并不特别重视财务会计内控制度的建设，许多企业并不了解会计内控制度能够发挥的作用，以及可以可靠又准确地保护会计信息。由于企业领导不能充分地认识到会计内控的作用，导致会计内控制度在具体的操作过程中往往会遇到很多阻碍，内控工作形同虚设或者不能起到实际的作用。（三）内控制度不合理。每一个企业的发展需要与实际情况的不同，相关的会计内控制度也会有一定的差异。有的企业在设计自身会计内控制度的过程中，并没有准确地认识到市场环境和自己的发展需要，而是盲目借鉴其他企业的制度，从而导致会计内控制度不能与企业需求有效统一，造成财务会计内控制度不仅没有对企业的决策和管理起到帮助作用，甚至还对企业的发展造成了制约。（四）内控制度缺乏人性化。设计财务会计内控制度是为了发现和解决企业在经营管理过程中出现的各种问题，这与其他管理制度有相同的本质，但是在不同企业的不同发展过程中，随实际情况也会出现变化，所以，要根据市场环境和企业内部环境的变化及时进行合理的调整。

三、完善企业财务会计内控制度的措施

（一）完善控制体系。完善控制制度是优化企业财务管理控制体系的重要举措。首先，要提高企业管理部门对于财务会计内控管理的重视程度。领导层是一个企业发展的核心和关键，只有领导充分重视这一工作，落实财务管理制度，相关财务管理工作才能够正常开展，因此提高管理层重视程度是完善制度体系的基础和前提。其次，落实责任制度。提高管理层重视程度，制定规范是保证“有法可依”的前提，而落实责任制度则是为了更好地进行财务会计内控工作。企业是由众多员工共同组成的，只有每一名员工各司其职企业才能正常运行，因此企业财务会计内控必须将责任落实到每一名员工以监督其更好地工作。最后，要提前做好补救工作，提高企业财务内控的科学性和合理性。（二）坚持以人为本。坚持以人为本是优化企业财政内控环境的核心理念，也是重要的实践措施。第一，人是制度的落脚点。无论制度如何完善，体系如何合理，最终制度的落实都不可能离开人，因此坚持以人为本是确保企业财务会计控制工作正常开展的关键。第二，企业财务会计内控制度并不是千篇一律的，而是要根据企业自身的发展以及人员结构制定，因此人员本身就是制度制定的影响因素之一。第三，人员管理是企业管理的重要任务，通过人力优化可以最大程度地实现企业管理控制的作用，提高企业效益。第四，坚持以人为本的内涵在于与时俱进，对企业从业人员进行现代化管理。现代化管理的关键在于完善员工管理制度，实现企业内部员工之间的协同和配合，从而提高企业总体的管理效率和员工整体的工作效率。此外，还应制定员工轮换制度，形成员工之间互相学习、互相监督的局面。第五，坚持以人为本能够不断提高企业相关工作人员的职业素养和技能，从而实现人力资源的最优化配置。（三）规范管理企业是典型的组织结构，作为一个组织，其重要的特点就。是所有组织成员具有共同的目标以及共同的行为规范，因此为了进一步落实企业财务会计内控制度，企业必须不断规范其内控制度，从而实现企业财务会计内控的目标。众所周知，会计内控制度是保证企业经济效益的关键，但是其只有落实到实际工作中才能发挥应有的作用，因此必须具备准确的会计信息。财务制度的关键在于准确，只有保证这一前提才能够真正为企业谋求发展和进一步获得进取空间提供帮助。为了更好地保证信息的准确性，必须从授权控制、分工控制以及记录控制三个方面规范企业管理制度。首先，授权控制是进行企业会计内控工作的第一步。财务控制直接关系到企业的经济效益，因此企业中涉及财务的每一笔业务都必须符合企业的相关规定并经过企业财务部门的直接授权，只有如此才能够尽可能地保证企业财务会计信息的真实性和准确性。