保险风险范文10篇

摘要]作为保险市场销售主体之一的专业中介的发展并没有达到预期效果，在整个保险市场份额中所占比例较低，没有摆脱经营效率相对较低的困境。风险投资进入保险中介业的动机是获取高额回报以及提前布局金融销售渠道。对风险投资进入泛华保险的具体案例进行分析，可以看出，风险投资为保险中介业带来发展机会、资金、管理以及新的理念。但同时也给保险中介业、风险投资以及监管机构都带来了新挑战。

[关键词]保险中介，风险投资，投资特点，作用及挑战

我国专业保险中介业发展模式仍处在不断的探索之中，风险投资在我国也是一个新兴事物，在近十年得到了快速发展。如何评价两个新兴事物在一个新兴市场的结合及其带来的新变化，将是一项非常有意义的研究。

我国专业保险中介可分为保险、保险经纪及保险公估公司，截至2007年底，处于经营状态的保险公司为1755家，经纪公司为322家。全国经渠道实现保费收入357.46亿元，同比增长53.24%，市场份额5.08%。作为保险市场销售主体之一的专业中介的发展并没有达到预期效果，在整个保险市场份额中所占比例较低，没有摆脱经营效率相对较低的困境。

一、风险投资进入保险中介业的现状分析

(一)我国风险投资发展分析

摘要:随着我国金融市场的发展与壮大，行业之间的竞争也不断增强。增强企业的综合竞争力是企业面临的最大问题。保险业的发展也是如此，在此情况下，保险公司可以通过提高风险管理的能力来增强自身的竞争力。保险精算是运用经济学原理，结合统计学、金融学等的科学方法对经济活动中的风险进行分析和估价管理的学科。所以从精算的视角来为保险公司提供风险管理策略是促进公司发展的有效途径。

关键词:保险公司;精算;风险管理策略

一、相关概念的阐释

(一)精算理论

哈雷制作的第一张生命表的产生标志着保险精算的诞生。保险精算在20世纪90年代初进入中国。在保险行业里保险精算被广泛的应用于保险产品、保险费率计算、准备金评估、保险金额和保险费率的修订、保险公司财务报表，精算报告、重大投资决策以及保险公司战略规划和发展计划这几个方面。对保险企业的发展做出了很大的贡献。

(二)风险管理

摘要：专业高效的存款保险处置机制有利于防范金融风险蔓延、提高问题机构处置效率、维护金融体系稳定，最大限度发挥好存款保险基金作用。激发存款保险制度与最后贷款人职能的协同作用，做好金融风险防范和处置工作是基层人民银行履职实践中亟待研究的前沿课题。从国际视角比较各种存款保险制度风险处置模式，着重分析美国联邦存款保险公司的救助和处置机制，可以为做好我国存款保险制度的风险处置工作、提高风险处置水平提供借鉴和启示。

关键词：存款保险；金融风险；金融体系；风险处置机制

一、国际存款保险风险处置主体、处置方式及案例

（一）风险处置主体

存款保险的风险处置主体与一国的金融监管体制密切相关。美国、澳大利亚、俄罗斯等国家主要是由一国的中央银行来承担，如美国的存款保险公司（FDIC）；欧盟、日本由两个或更多部门组成，并建立了相应的职责分工和问责机制，如欧盟由单一处置理事会（SRB）和欧央行共同负责，欧央行的职责在于判断问题金融机构是否具有破产的可能性，一经欧央行认定，就会启动存款保险处置程序，由SRB负责风险处置并决定风险处置的规模；日本由金融厅和存款保险公司（DICJ）共同负责，金融厅决定启动处置程序，DICJ负责问题机构的风险处置，必要时财务省还会为DICJ提供融资担保。

（二）风险处置方式

摘要：对于企业管理者来说，利用财务数据进行财务状况分析，并发现其中的问题是至关重要的。运用F分数模型，选取了华夏保险2015－2018年的财务报表数据，对华夏保险公司的财务风险状况进行分析评价，总结其存在的问题并提供建议措施。

关键词：F分数模型；华夏保险；财务风险

1华夏保险公司简介

华夏人寿保险股份有限公司（以下简称华夏保险公司），成立于2006年12月，是经中国银行保险监督管理委员会批准设立的一家全国性、股份制人寿保险公司，公司注册资本金153亿元，总资产5445亿元人民币，公司人员队伍超过30万。公司总部设在北京，目前设有24家直属分公司，分支机构合计673家（含筹）。华夏保险公司近几年发展速度十分快，在2019年，华夏保险正式进军世界财富500强，位列第442位。华夏保险在快速发展的这几年中，财务状况及财务风险控制的如何，值得深入探究。本文运用F分数模型，对华夏保险公司2015－2018年财务状况进行分析，探究其财务状况的变化过程。

2F分数模型的含义

2．1Z计分模型。美国纽约大学斯特恩商学院教授爱德华•阿特曼在1968年对美国破产和非破产生产企业进行观察，采用了22个财务比率经过数理统计筛选建立了著名的5变量Z－SCORE模型。Z－SCORE模型是以多变量的统计方法为基础，以破产企业为样本，通过大量的实验，对企业的运行状况、破产与否进行分析、判别的系统。Z－SCORE模型在欧美地区得到了广泛的应用。模型A：针对上市公司的破产财务预警指数模型：Z＝0．012X1＋0．014X2＋0．033X3＋0．006X4＋0．999X5X1＝净营运资本／总资产＝（流动资产—流动负债）／总资产，该指标充分反映出流动性与规模特点。流动资本＝流动资产—流动负债，拥有越多的流动资本，那么就具有越高的偿还能力，即反映出的是短期偿债能力。X2＝留存收益／总资产，这一指可以知道企业积累的利润，反映企业的经营状况。X3＝息税前收益／总资产＝（利润总额＋财务费用）／总资产，该指标主要衡量的内容是：即不考虑融资与税收影响，企业的具体生产能力如何，是衡量企业在经营过程中产生的利润水平。X4＝优先股和普通股市值／总负债＝（股票市值＊股票总数）／总负债，主要体现的是企业财务结构状况以及股东权益资本和债权人供给资本之间的联系。X5＝销售额／总资产，这一指标衡量企业产生销售额的能力。判断依据：如果Z值＜1．81，那么就表示企业已经濒临破产，遇到了财务危机；当Z在1．81到2．675范围，表明财务状况可能存在一定问题与不足，很容易破产；如果Z在2．65到2．99范围，表明企业需要面临较大的财务压力；如果Z＞2．99，则表明具有良好的财务状况。模型B：针对非上市公司的破产财务预警指数模型：Z＝0．717X1＋0．84X2＋3．107X3＋0．420X4＋0．998X5X4＝企业账面价值／总负债面值，剩余指标均与上述内容相同。判断依据：Z值＜1．1时，则表明企业遇到了财务危机，濒临破产；当Z值在1．1到2．6，在财务状况方面具有较大的波动，无法进行准确说明与判断；如果Z值＞2．6，则表明具有良好的财务状况。2．2F分数模型。我国学者研究过程中发现Z模型存在一定的局限性。在不断研究与创新过程中，基于Z模型进行了优化与调整，增加了现金流量这个要素，最终研究出F分数模型，并且在分析过程中选择的样本公司超过了4000家，评估了F分数模型的客观性与准确性情况。具体表达式如下所示：F＝－0．1774＋1．1091X1＋0．1074X2＋1．9271X3＋0．0302X4＋0．4961X5X1、X2和X4均与Z值模型一样；X3＝（净利润＋折旧）／总负债，X3反映的内容是具体经营管理过程中，公司的偿债水平；X5＝（净利润＋利息＋折旧）／平均总资产，X5表示现金流量水平。如果F值＜0．0274的时候，则表明未来企业可能破产；如果F值＞0．0274，则表示未来发展过程中不会出现破产；当F值在－0．0501－0．1049之间的时候，这种方法判断无效，需要结合其他信息进行进一步的分析。

一、保险业经济资本的界定

保险企业从事保险业务面临着三个层次的资产损失：预期损失、非预期损失、极端损失。预期损失可以通过历史数据统计得出，较为稳定，因此可以通过产品定价来转移和损失准备金来弥补；非预期损失具有波动性，是保险企业面临的真正的风险，需要保险资本来抵御；如果是极端的损失，如战争、金融危机等，则无法通过资本来抵御，只能通过压力测试来应对。经济资本就是保险企业内部用于覆盖非预期损失的资本，是用以缓冲风险损失的权益资本。经济资本与保险企业实际承担的风险之间存在着直接对应的关系，经济资本在数值上就等于风险值，或者说一定置信区间下非预期损失的值，因此，经济资本也叫风险资本或在险资本。从金融角度看，持有低风险低收益的资产对于企业而言就是为了换取企业的流动性和安全性而不得不放弃潜在的收益性。一般认为，保险企业的资本规模越大其经营就越安全，在这一点上资本与经济资本的功效是一致的，不过两者也存在着明显的区别：其一，资本是企业资金的一种来源，而经济资本则是企业资金运用到低收益低风险的资产数额，是企业资金的一种运用形式。这是两者的本质区别。其二，合伙人或股东可以用不动产、长期有价证券等资产形式入伙或入股，而此类资产一般具有较高的风险性，不能成为经济资本。其三，资本额度是由合伙人或股东按照有关契约和个人意愿筹集的，而经济资本则取决于企业整体的风险水平以及相关利益团体的风险偏好。

二、应用经济资本管理进行风险管理的必要性

（一）经济资本管理体现了保险企业价值管理的新理念。

现代银行业自上世纪80年代以来便逐渐确立了商业银行经营管理的最终目标———股东价值最大化，开始普遍采用经济学方法代替会计学方法思考问题，价值管理成为银行管理的新理念。如今，保险业也逐渐采取这种新的理念。经济资本管理超越了传统的以单一的账面管理为特征的资本管理方法，将收益与风险纳入同一个框架考虑，从而使得保险企业管理层大致知道一项业务占有多少经济资本，并以风险调整的收益率来评估该业务对股东价值的影响，进而进行有效的资本配置，保证资本使用效率，使资本管理的目标与公司价值管理的目标走向一致。正是由于经济资本管理能够有效协调保险企业各利益相关者———股东、保险企业管理层、保险企业员工、客户、债权人、监管者之间的利益关系，满足其各自的要求，能够兼为风险控制和价值创造的基础，才逐渐从诞生之初的抽象概念转化为具体、可量化和可操作的管理工具和管理系统，直至成为现代保险企业管理的基础和主轴，并在一定程度上代表了保险企业管理的发展方向。

（二）有利于管理模式从业务驱动型向风险驱动型转变。

摘要：农业保险作为降低农业风险的重要手段之一，在农业生产过程中发挥着举足轻重的作用，而主客观风险却是影响农业保险发展的重要因素。本文通过对国内外农业保险相关文献的梳理，就国内外学者对农业保险的主客观风险这两个方面进行综述。研究表明：农户的主观风险认知和偏好对购买农业保险具有显著的影响；客观风险的存在是促进农业保险产品创新的主要动力。

关键词：农业保险；主客观风险；产品创新

一、引言

农业保险是一种分散农业生产自然灾害的风险分担机制。通常认为农业保险主要涵盖种植业保险和养殖业保险(庹国柱等，2002)，即在生产过程中对种植业和养殖业所遭遇的自然灾害进行风险分担的机制。

二、国外农业保险风险研究现状

Ogurtsovetal.(2008)将对风险的识别划分为主观和客观两个方面，多数研究者更关注客观风险的发生概率及其影响的度量，而对决策者主观风险状态的研究则相对较少。

[摘要]本文首先根据国内国外的情况提出丁广义保险的概念，并说明了国内外广义保险占用资金的情况．为了验证广义保险对企业风险的影响状况，笔者设计了广义保险与净资产的比率将概念指标化，同时使用阳作为衡量企业风险的指标，又加入了肾产负债比和资产销售额出来代表财务和经营风险作为控制变量，通过多元回归分析证明了广义保险对企业风险具有比较独立的显著负相关性。在分析实证结果的过程中笔者使用了契约经济学中的努力函数、契约刚性以及资本市场的有效性分析理论。通过理论和实证分析研究，笔者提出：广义保险可视为一项投资单独进行管理，从而可能对企业价值产生影响。

[关键词]广义保险；努力函数；契约刚性；企业风险

一、问题的提出

随着企业所处环境的越来越健全，政策以及市场要求的不断提高，企业承担的必须保险以及与企业被雇佣者的健康和安全相关的管理支出逐渐成为企业一项必需的资金项目。围绕着被雇佣者的风险管理投入已经逐渐、甚至已经成为企业的一项必要支出，企业本身的生产经营也就要求做出相应的风险管理支出。在财务中，因为其数额比较小，所以一般是将上述的支出作为费用或者作为成本融合进其他项目进行管理和分析，但在国外已经发展到占用巨大资金的地步，例如在美国已经占了公司成本平均的40％，甚至有的公司达到60％，而这些费用总计占用了代表性公司大约26％的现金流。这导致很多美国企业，将如何把这些风险管理项目产生的经营成本进行转移作为一个热点问题来研究。我国目前正在寻求的发展模式逐渐人性化，这也说明各类必须保险将进入公司，与企业被雇佣者的健康和安全有关的风险管理也将逐渐得到重视，公司必须把这些开支作为资金管理的一个重要项目，它关系到公司的安全以至价值的变动。

在这里，笔者定义了一个名词：广义保险，即企业在生产经营风险管理过程中所购买的保险，以及与被雇佣者健康和安全相关的风险管理所支出的资金。笔者的观点就是要寻求广义保险的变动会影响公司的风险值，从而使保险支出成为一项专门的投资项目进行管理，进而影响公司价值的变动。

二、研究现状及观点综述

摘要：我国现阶段会计师事务所的主要业务就是提供审计服务，审计中的风险管理是会计师事务所保证自身稳定发展的关键问题。本文首先介绍了我国注册会计师责任保险和审计风险管理的现状，然后将CPA责任保险引入到会计师事务所的审计风险管理中，并提出了相应的优化建议，以期为我国会计师事务所行业的规范化发展提供参考，并促进我国审计行业的风险管理水平。

关键词：审计风险审计风险管理注册会计师责任保险

一、引言

随着经济全球化与市场经济一体化的发展，我国作为世界第二大经济体和世界第一贸易大国，推动着我国境内企业规模的持续发展壮大。截止到2015年12月底，全国实有企业2185.82万户（含分支机构），与此相对应的专业会计服务需求量也日益增加。为满足现状，多元化的会计师事务所如雨后春笋般地兴起，其中以中小型会计师事务所居多。各种规模的会计事务所在竞争中不断发展完善的同时，也暴露出了诸如资质信誉欠缺、注册会计师规模小、个人风险责任意识不强等问题。加之现代企业为了适应社会经济变化不断开展的复杂多样的业务经营模式，客观上也增加了会计师事务所的审计难度，给审计风险带来了很大不确定性。目前，我国会计师事务所选择风险管理方式主要有计提职业风险基金和购买注册会计师责任保险两种。相比于计提职业风险基金，注册会计师职业责任保险在不断增加的审计风险环境中更有优势，但作为一项分散、转嫁审计风险的管理手段，CPA责任保险要想在目前的经济体制和条款中得以彻底实施也是不太可能的。本文在此经济背景下从审计风险管理角度出发，通过重点分析注册会计师职业责任保险在审计风险管理的应用现状，并针对研究中发现的问题提出了一套较为完整的改进建议。一方面可以借助审计风险管理进行审计成本控制，更好地提高成本利用率；另一方面在结合我国实际基础上借鉴英美等国的具体做法和经验，对进一步完善我国的会计师事务所审计风险管理机制提供了理论指导，有利于维护注册会计师的执业合法权益，对降低审计风险起了一定积极作用，同时也对我国进一步完善和发展CPA责任保险制度具有现实意义。

二、注册会计师职业责任保险与审计风险管理

（一）可转移的审计风险管理。会计师事务所在对审计风险进行控制时一般通过采用风险回避、风险自担和风险转移这三种处理对策。注册会计师在进行审计业务处理时，相应的有一部分风险是需要自己承担的，但是注册会计师只要严格按照审计程序、保证审计独立性出具高质量的审计意见，就能对这一部分风险进行有效的规避。而有一部分审计风险也可以通过某种方式进行转嫁分散，这部分风险称为可转移的风险。风险转移就是将可转移的审计风险全部或部分转嫁给他人，以此来降低风险造成的财产损失，维持自身经营的稳定性。会计师事务所对于可转移的审计风险，通常采取非保险转移和保险转移两种管理方式。非保险转移，也可称为合同转移，是通过订立业务合同将风险以及与风险有关的损失向对方转移，合同中会详细标明哪些风险由会计师事务所承担，哪些风险需要委托方自己承担。保险转移即会计师事务所通过购买注册会计师职业责任保险与保险公司订立合同，将合同中规定的风险转移给保险公司。两种风险转移的方式有助于减轻会计师事务所承担风险的压力，使其能有更多的财产资本维持会计师事务所的运营。本文将对购买注册会计师职业责任保险此审计风险管理方式做重点研究。（二）注册会计师职业责任保险。注册会计师职业责任保险，也称为CPA责任保险，属于职业责任保险的一种，是指被保险人或被保险人的注册会计师在保险期间或追溯期内承办注册会计师业务的过程中，因疏忽和过失行为给委托单位及其利害关系人造成经济损失，由委托人或其他利害关系人在保险期间首次向保险人提出赔偿要求，依中华人民共和国法律应由被保险人承担经济赔偿责任的，保险公司按合同约定的进行赔偿的责任保险。与传统的计提职业风险基金相比，注册会计师责任保险是一种较好的分散和转嫁审计风险的管理手段。注册会计师职业责任保险主要是针对有限责任制、合伙制会计师事务所的审计过失进行的民事责任赔偿，不包括因注册会计师的个人主观原因导致的故意性的、与行业无关的、注会师私自承包业务等行为造成的财产损失，以及不能预见、避免、克服的客观情况或人为导致的相关内部文件毁坏、对外担保承担的连带责任。随着我国注册会计师协会提出的“鼓励和推动会计师事务所多元化发展、全方位进行新业务拓展”战略的实施，会计师事务所除了进行传统的审计业务外，也开始向税务、咨询业务发展。这也就使其担负的社会责任愈来愈重，发生审计风险的可能性也变得愈来愈大，迫切想把一部分风险转嫁出去。加之我国在《注册会计师审计标准》中对其过失认定标准做了技术性修订，这为保险公司开设注册会计师职业责任保险创造了有利的客观条件。此外，会计师事务所的审计风险的可测量性及其注会责任保费的可计量性符合了保险公司承保的要求。这足以说明保险公司对于此险的承办时机已经成熟。注会责任保险的出现，丰富和完善了我国的审计风险管理方式。一方面，有利于分散会计师事务所的执业风险，保护注册会计师和其他利害关系人合法权益的同时增强了抗风险能力，有利于提高会计师事务所的社会信誉；另一方面，扩充了审计风险管理理论，优化了会计师事务所内部资金管理，推动了以审计风险成本转移和成本补偿为主体的风险管理机制的形成。

一、存款保险制度概述

存款保险制度是指为了维护存款人的利益和银行的稳健经营与安全，国家金融体制中设有负责存款保险的机构，凡吸收公众存款的银行强制或自愿地以缴纳存款保险金的方式投保，当投保银行出现信用危机，特别是发生挤兑时，由存款保险机构向其提供流动性资助或代替该破产机构在约定的限度内向存款者支付存款。

存款保险制度在提高公众对金融机构的信心、降低金融风险、维护金融安全等方面发挥着巨大作用。因此，存款保险制度和金融监管当局的审慎监管以及中央银行的最后贷款人功能被公认为金融安全网的三大基本要素。金融监管当局的金融监管是一种事前危机防范的手段,而存款保险制度则可以补充金融监管当局监管的不足，可把银行倒闭对社会的不良影响减少到最小。

由于世界各国的经济金融体制、经济发展水平和法律体系的不同，各国的存款保险制度存在一些差异，但是其基本目标却是相同的：（1）保护存款人的利益，尤其是保护小额存款人的利益；（2）设立对出现严重问题或面临倒闭的银行的合理处置程序；（3）提高公众对银行的信心，保证银行体系稳定。

二、我国存款保险现状及建立显性存款保险的必要性

1、我国存款保险的现状

一、中国保险业风险管理现状

1.从总体上看，中国保险业风险管理水平较低，风险管理理念不强。

第一，风险管理作为一种管理职能还基本上没有被融于保险企业管理中，保险经营基本上还是财务型控制被动经营。第二，保险业发展总体决策和保险公司决策在相当程度上缺乏风险管理理念，保险的粗放型经营、以保费收入作为经营业绩的硬招标的决策思路对目前的保险发展仍起着决定性作用。第三，保险风险管理技术水平低，风险评估、保险信用等级评定缺乏有效的评定标准，风险控制和风险融资的方式相当有限。许多保险公司根本就没有防灾防损部门，在有防灾防损部门的企业中，其人力与财力的配备不足。第四，在保险风险控制过程中，事后控制为主要控制方法，对风险的事前控制重视不够。第五，在保险监管方面，主要还处于事后监管阶段，监管工作缺乏主动性和前瞻性，监管重点仍在费率等问题上，对关系到保险公司偿付能力、风险资本比率、再保险安排、资产配置等内容监管力度不够。

2.较为注重显性风险管理，对隐性风险管理重视不够。

第一，在业务发展导向上，注重规模和速度，强调业务增长量，忽视保险发展的质。由于我国保险公司分支机构的设立主要是根据保费收入增加额为依据的，保险法规和保俭监管部门对保险费地位的过份强调在一定程度上导致商业保险公司把保费的追逐作为主要经营目标。保险公司在实际展业中，重保费，轻理赔；在保险市场竞争中，以保险价格进行恶性竞争，盲目承保、劣质承保并存；在保险险种开发上，以占取市场份额作为主要手段，对保险产品风险的管理控制重视不足。

第二，在保险发展导向上，某些方面还存在着保险决策和保险经营中的短期行为，对保险业发展及保险公司发展战略长远性研究不够；在公众对保险的信任度方面，保险业未能充分重视恶性竞争、保险中介制度混乱、保险欺骗对社会公众产生不度影响；在制度法律建设方面，对保险发展的制度环境和法律基础建设重视不够，一方面表现在保险法在某些方面存在着缺陷与不足，另一方面保险法已不能完全适应开放条件下保险业的发展，一个有效的保险法律体系还未基本形成；在保险文化建设方面，保险公司文化建设滞后，保险文化传播缺乏创新，保险公司的形象度和美誉度构建急需加强。