货币资金管理范文10篇

摘要：货币资金是公立医院流动资产不可或缺的一部分，是医院正常运营发展的血液。加强货币资金的管理对杜绝资金挪用、贪污、侵占等行为起关键作用。本文分析了医院加强货币资金管理的意义及当前医院货币资金管理存在的弊端，并进一步提出提高货币资金管理水平的途径。

关键词：医院；货币资金；内部控制；信息化

随着我国市场经济的发展，国家医改的不断深入，作为公益型事业单位的公立医院，其先进的经济管理模式已成型。公立医院享有更多的经营自主权，医院的收入来源、经济业务种类繁多且发生频繁，货币资金结算方式从原先现金、转账扩展到网银、自助机、POS机、微信、支付宝、公务卡、采购平台结算等等。而且加强货币资金管理是预防犯罪和保护医院财产的重要手段。

一、加强医院货币资金管理的重要意义

（1）保护医院资产安全，防范资产的流失。医院货币资金包含库存现金、银行存款、其他货币资金等方面，具有流动性最强，流动量最大的特点，是资产中最难管理的一部分。如果在某个环节疏于管理，就会给不法分子可乘之机，出现贪污、挪用、占有、监守自盗、小金库、账外账等违法犯罪现象，造成医院财产流失，给医院的正常运营形成阻碍，在社会上产生恶劣影响。（2）提高医院运营效率，防范资金管理风险。定期分析货币资金使用的各种比率，对资金的安全性、效益性进行对比分析；结合货币资金的预算制度，制定医院设备采购、材料药品的采购、人员支出、公用支出使用计划，使流动资金流动的情况明确化，有利于了解经营风险的程度、成因，以此减少经营风险发生，切实保障医院财产的安全与完整，防止资金短缺的金融风险。（3）提升财务管理能力，防范会计信息失真。提供真实、准确、完整的货币资金管理信息，是财务管理的基本要求，是保障医院医疗服务活动顺利开展必不可少的条件。医院必须不断完善货币资金管理制度，保证货币资金财务信息的统计、归类、汇总等真实完整、安全准确、科学合理，真正反映医院经营状况。（4）适应时展的需要，实现医院发展战略。时代在发展，经济形势也在变化。在医院运营中，我们必须不断健全货币资金管理方式，结合财务管理的分析来实现科学合理使用货币资金，根据各部门的工作目标，实现医院的发展战略。

二、当前医院货币资金管理存在的弊端

摘要：货币资金是企业资产的重要组成部份，包括现金、银行存款及其他货币资金。任何企业要进行生产经营活动都必须拥有货币资金，持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件，是企业生存和发展的基础。

关键词：企业货币资金生产经营活动控制管理

一、企业留存货币资金的成本及其问题

1.管理无序，资金使用效率低下。企业管理货币资金最终要是企业能够及时建立资金预算制度，但是有的企业虽然建立了预算制度，但没有按制度去做，使制度形同虚设，资金的统筹和控制随意性很大，营运资金时而不足、时而过剩，影响正常的经营活动，造成不必要的浪费。

2.资金成本高。企业资金来源多种渠道，不管是什么渠道都有一定的成本，同时在管理过程中还要考虑其机会成本，转换成本，管理成本等，使得企业资金成本较高。如果不加以好好利用，必将让企业承担损失。

3.获得市场信息不充分、不真实。现代企业管理最根本的是信息的管理，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。

近年来，随着医改不断深入，药品和医用耗材加成取消，医保结算方式发生转变，公立医院在资金运营管理方面面临着机遇与挑战。一方面，为了不断适应社会需求与市场竞争，公立医院不断加大建设投入，资金需求量剧增，由于建设周期长，融资渠道受限，资金紧缺压力明显；另一方面，随着职工、城镇居民参保意识不断得到普及，参保人群覆盖面不断扩大，医保基金作为统筹支付的功能发挥着越来越重要的作用，也对医院资金周转造成不小冲击。在医院先行垫付就诊患者医保费用的情况下，医院应收医疗款和在途资金不断增多，货币资金周转效率明显下降。公立医院采取有效措施确保应收医疗款及时收回，防止坏账发生，降低货币资金使用成本，提高周转效率和使用效益，保证医疗业务活动正常有序开展，是实现管理效益化和精细化的一个必然要求。

公立医加强院货币资金管理的重要性

为医院正常运营提供重要保障在新医改背景下，医疗保障体系不断完善，对公立医院产生深远影响：医保基金结算占医疗收入的比重不断增加，应收医疗款所占比例也将逐年加大，公立医院面临资金管理的严峻挑战。如何做好医保资金及时结算，确保医院垫付的医保费用及时收回，在一定程度上将会对医院的生存发展产生重大影响。只有具备风险控制的敏感性和前瞻性，强化风险监督和控制意识，未雨绸缪做好资金管理工作，及时排查风险和堵住漏洞，才能为公立医院的正常运营提供重要保障。降低资金管理风险的客观要求公立医院具有良好的质量安全和诚信口碑，特别是县市级以上的大型公立医院，具备较雄厚的技术实力和丰富的经验积累，在患者看病就诊的选择上具备明显优势，吸引着庞大的就诊群体，患者日常看病就诊结算费用发生额非常庞大，管理风险也随之增加。如果内部控制设置不合理，管理流程不严谨，岗位职责不清晰，会导致资金管理出现漏洞，使货币资金极易发生舞弊、挪用、贪腐和流失风险。只有从源头上抓好管理，落实岗位职责，强化内部控制，才能减少在收付环节出现的货币资金风险。可以促进资金使用效益的提高为方便患者看病就诊，公立医院门急诊和住院收费均已实现了银联、微信、支付宝、医保卡等多种支付方式。看病就诊支付方式多元化，改善了患者就诊体验，提高了就诊满意度，同时也增加了医院在途资金的管理难度。特别是近年来医保惠民政策的普及，居民和城乡医保参保人员增多，医保支付方式发生深刻改变，医院垫付的医疗款项不断增多，而医保基金结算的周期也在拉长，公立医院只有在管理上紧紧跟上时代的步伐，及时出台相应的管理措施规范货币资金管理，才能有效避免医疗应收款和呆坏账增加，使货币资金能及时投入到医院的发展建设中，并通过加快周转循环提高使用效益，从而现实货币资金的内在增值。为医院长远规划积累建设资金公立医院往往通过培养和引进各类学科人才、购买和更新大型先进设备、开展重点学科建设、改善就诊环境和服务质量、提高职工福利待遇等一系列措施来促进医院发展建设，提高竞争优势，这些措施均需要大量资金投入作为保障。公立医院对货币资金的管理只有做到开源节流、量入为出，才能为医院的发展建设逐步积累建设资金，节约财政资金投入，使公立医院的公益属性得到更充分地发挥。

公立医院货币资金管理存在的问题

制度建设不够健全近年来，公立医院主动参与市场竞争的意识在不断加强，但在管理制度的建设方面依然存在不少短板。医院管理决策层对医疗质量安全和医疗技术水平方面的制度建设较为重视，对财务管理方面的制度建设重视不够，财务管理制度建设较难上升到医院战略层面进行规划设计，即使医院在制定政策时能够考虑兼顾，也难免会产生较大的偏差，财务管理多是单向服务于临床医技科室的核算需求，而两者之间产生的积极互动较少。这种偏差产生的后果就是导致财务管理职能难以得到有效施展和发挥。预算编制水平不高目前，全面预算管理工作已在公立医院推行实施，大部分公立医院还处于初期的摸索阶段，仍未建立起一套健全完善的全面预算管理体系，货币资金的使用情况仍难以达到预算执行的要求。公立医院全面预算的编制必须做到对资金使用的各个环节进行科学合理的评估，严控超支预算，确保货币资金使用符合医院自身发展的需求。预算编制体系建设不健全，预算编制不严谨、不合理，预算编制与实际情况发生偏离也会导致预算难以有效执行。内部控制存在缺陷首先，大部分公立医院的内部控制建设只是着手进行框架搭建，对内部控制准则的制定和细化还没根据实际分工落实到位，对医院货币资金的使用范围、授权审批、支付流程等划分还不够明确，对收支预算完成情况、医疗应收款的催收进度和现金流量的日常监督不够重视，财务评价和分析体系仍不够健全，绩效考核奖惩措施不力，导致预算可执行性差，难以做到质量持续改进工作。管理职责没有细化落实首先，公立医院的财务工作多定位于核算工作，对管理工作重视不够，对医保结算收入变现周期产生的影响没有足够重视。就诊患者看病费用在收费系统完成划价后完成收入记账的流程，由于受医保结算的影响，医疗收入存在变现周期。如果财务部门不及时采取定期对账结算机制，医疗应收款会不断增加，账期不断拉长，回款难度越来越大。其次，部分公立医院往往以医疗收入作为考核科室效益的重要指标，对科室物价会审达标率和医保支付率远远不够重视。当物价管理部门或管理人员对收费项目疏于监督管理、而内部控制又没有及时介入时，一些科室部门在利益的驱动下则会产生侥幸心理，通过巧立项目或分解项目进行违规收费，导致医保拒付，造成医院垫付的医保结算款无法收回。

公立医院加强货币资金管理的措施

【摘要】在企业管理过程中，货币资金是最为重要的资产，也是最需要加以控制的资产。本文以X水泥集团为例，主要分析了现阶段企业货币资金内部控制存在的问题，并提出了相对应的解决策略，以供参考。

【关键词】企业货币资金管理；常见问题；货币资金内部控制；举措

货币资金主要是指企业在生产经营过程中停留于货币形态的资产。根据货币资金用途和存放的差异，可以分为银行存款和现金等。在所有企业资产中，货币资金是流通性最强的一种，而且该资产携带非常方便，因此，企业必须要重视对货币资金的管理，避免出错，从而影响企业的整体效益。企业财务管理的基础内容和出发点就是资金管理，而企业内部控制的关键点就是货币资金的内部控制。

一、X水泥集团背景资料介绍

X水泥集团成立于1999年6月，是国务院国资委管理的大型央企——××建筑材料集团有限公司的核心企业，香港H股上市公司——××建材股份有限公司的重要业务板块，国家重点扶持的特大型水泥集团。X水泥集团拥有全资及控股大型水泥制造企业75家、大型商品混凝土企业34家，分布于山东、江苏、河南、河北、安徽、山西、内蒙古、北京等省市自治区。水泥年产能1.1亿吨，商品混凝土年产能2亿立方米，骨料年产能2700万吨，总资产795亿元人民币，员工2.7万人。X水泥集团秉承“善用资源、服务建设”的企业使命，以“全球优秀的水泥及混凝土专业服务商”为愿景，倡导“创新、绩效、和谐、责任”的核心价值观，积极建设“创新绩效型、资源节约型、环境友好型、社会责任型”四型企业，致力于为客户提供高品质绿色环保的建材产品。X水泥集团坚持以专业化的制造技术、专家化的管理手段，确保高品质产品的生产；坚持以完善的市场保障系统、专业化的服务理念对消费者负责；坚持推进低碳化生产经营方式，打造绿色环保产业，履行企业公民的社会责任；坚持在企业良性发展的同时，持续关注员工健康和福利，实现企业与员工共同成长。

二、企业货币资金内部控制存在的问题

摘要：货币资金是企业资产的重要组成部份，包括现金、银行存款及其他货币资金。任何企业要进行生产经营活动都必须拥有货币资金，持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件，是企业生存和发展的基础。

关键词：企业货币资金生产经营活动控制管理

一、企业留存货币资金的成本及其问题

1.管理无序，资金使用效率低下。企业管理货币资金最终要是企业能够及时建立资金预算制度，但是有的企业虽然建立了预算制度，但没有按制度去做，使制度形同虚设，资金的统筹和控制随意性很大，营运资金时而不足、时而过剩，影响正常的经营活动，造成不必要的浪费。

2.资金成本高。企业资金来源多种渠道，不管是什么渠道都有一定的成本，同时在管理过程中还要考虑其机会成本，转换成本，管理成本等，使得企业资金成本较高。如果不加以好好利用，必将让企业承担损失。

3.获得市场信息不充分、不真实。现代企业管理最根本的是信息的管理，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。

1医院货币资金容易存在的舞弊行为

1.1现金收支业务具体包括：①收费员收到现金时，不开收据，只在治疗单或处方上盖章，直接将现金占为己有。②收费员收款后，收据不上交，将款项据为己有。③收费员利用作废或盗取的收据进行收款，将款项贪污。④收费员开手工收据时，利用套写或假复写的方法，收据联正常写，记账联少写，贪污差额部分。⑤收费员捡拾患者扔掉收据假退款。⑥收费汇总人员将收款的一部分汇总，销毁另一部分收据存根，从而将少计部分款项私吞。⑦现金出纳对收入现金不及时缴存银行，而挪作他用。

1.2银行存款收支业务具体包括：①私自提现。银行出纳或相关人员私自签发现金支票提现，拖延不记账，挪用公款。②私自背书转让，出借支票。银行出纳或相关人员为其他单位或个人提供银行账户，将转账支票、汇票及银行本票私自转让给其他单位，或将支票借给他人用于结算，允许他人使用本单位开设的银行账户为其办理转账业务，从中谋取私利。③银行出纳或相关人员私自用银行存款支出，不记账，以掩盖非法开支。④银行出纳或相关人员私自利用医院印章在其他银行开设存款账户，对收进的款项存入私设的户头，等期末再存入单位账户，将私存期间的利息据为己有[2]。

2建立和完善货币资金的内部控制制度

要建立和完善适合医院特点的、切实可行的会计内控制度，避免会计内控制度与实际应用相脱节。在执行过程中针对易发生的问题，重点从以下几方面有效防范差错及舞弊行为，保护资金安全，提高经营效率。

2.1不相容职务相互分离控制

摘要：货币资金是企业的血液，企业的启动和发展必须靠足够的货币资金来解决，企业如何正确安排和使用资金，保证企业经营效率和效益，防范财务风险是企业财务管理的核心内容之一。但在实际经营过程中，企业对于资金的管理却很难恰到好处，往往会出现资金使用与周转效率偏低，或者资金周转不开、不能满足需要的现象。目前企业的货币资金管理中存在一些问题，这些问题会直接影响到企业的永续经营。所以对一个企业来讲货币资金的管理是非常重要的，也正由于货币资金的重要性，企业才应该加强对货币资金的管理。

关键词：货币资金管理;管理制度;内部监管

货币资金是企业的血液，企业的启动和发展必须靠足够的货币资金来解决，企业如何正确安排和使用资金，保证企业经营效率和效益，防范财务风险，是企业财务管理的核心内容之一。但在实际经营过程中，企业对于资金的管理却很难恰到好处，往往会出现资金使用与周转效率偏低，或者资金周转不开、不能满足需要的现象。目前企业的货币资金管理中存在一些问题，这些问题会直接影响到企业的永续经营。所以对一个企业来讲货币资金的管理是非常重要的，也正由于货币资金的重要性，企业才应该加强对货币资金的管理。

一、我国企业货币资金管理中存在的问题

我国企业的货币资金管理中都存在着一些问题，这会影响到企业的正常经营。因此，货币资金的管理对于企业来说是十分重要的，企业应该更加注重对货币资金的管理。（一）我国企业货币资金管理存在的主要问题1.货币资金的管理制度不健全。按照国家货币资金管理方面的制度规定，企业应该有规范的货币资金管理制度、货币资金收付业务处理流程及业务经办人员岗位责任制度。现在很多企业不重视制度建设，业务流程也不按规定的过程开展，更不按内部控制规范的要求配备人员。2.货币资金的内部监管不严格。有一些公司的货币资金内部控制制度不健全，虽然有内部控制制度，但却没有相对应的内部稽核和监督评价制度，导致无章可依。在公司内部中虽有奖惩制度，但普遍缺乏科学性、以偏概全、缺乏合理性、有效性和完整性，导致了内部稽核、控制制度形同虚设，对员工的约束力不大。一些员工的责任心不强，素质不高，在实际操作中没有严肃执行制度，给舞弊者有机可乘审批制度不严格，管理混乱。企业没有针对货币资金业务建立严格的授权审批制度，或虽建立了审批制度却不严格执行。导致各种票据的购买、保管、使用、背书转让及注销等环节的职责权限和程序混乱，空白票据经常遗失或被盗用，财会人员支出货币资金不经过严格的审批，公司及法人章没有妥善管理等。3.资金使用效率不高。随着市场经济的发展,企业要加强资金是核心的管理观念,使资金能最大限度的发挥作用。虽然各个企业可能都制定了资金使用计划或各项费用的开支计划,但多数企业不能做到按计划实施,导致计划的落实情况较差,或者计划与实际执行严重脱节,使企业的资金管理变得盲目,影响企业资金使用计划的有序进行。由于企业规模的扩大和组织结构的调整,企业资金集中管理的需求和多级法人资金分散的情况产生了矛盾,子公司多头开户、投资随意性大、资金失控,上级公司无法及时了解到企业账户上面资金变动情况,不能及时有效调度零散资金并形成一定的资金规模,资金使用效率低下问题日益严重。导致企业资金使用率低下的原因还有企业库存占用高,大量的应收账款等原因。过高的库存和应收账款都会占用企业大量的流动资金,容易导致企业资金链无法有效周转,不利于企业长远发展。

二、解决货币资金管理中存在问题的方法

论文摘要：货币资金是企业资产的重要组成部分，加强货币资金的管理，对保证企业的正常运转和经营效益意义重大。因此，应建立货币资金的预算制度，完善货币资金的内部控制制度，实行不相容的职务相互分离制度，建立收入和支出环节的内部控制制度，强化货币资金的保管和控制，实行统一财务管理，防范资金风险。

论文关键词：货币资金管理制度财务资产

货币资金是指企业在生产经营活动中停留于货币形态的那一部分资金，包括现金和各种存款。货币资金是企业流动资产流动性最强的资产，也是获利能力最弱的资产。加强资金管理的目的就是要求有效地保证一个企业随时有资金可以利用，并从闲置的资金中得到最大的利息收入，也即要求在货币资金流动性和盈利性之间做出抉择，以期获取最大的长期利润。因此，企业必须加强对货币资金管理，规范货币资金的使用，避免资金不足和过剩所产生的不良现象，从而影响企业的正常生产经营活动。本文就企业如何规范货币资金的管理工作，谈一谈个人的认识。

一、建立货币资金的预算制度

货币资金预算是财务管理的一个极为重要的工具。它不仅有利于加强货币资金管理，而且有利于对整个财务活动进行有效的组织。货币资金预算是对企业在整个预算期的货币资金收入和支出的估计,也是对企业预算期货币资金收支结果的预算。实行货币资金的预算制度，对于完善企业货币资金的管理，有着举足轻重的作用。货币资金预算为控制企业日常货币资金流动提供了主要依据，也是评价企业对货币资金管理成绩的考核标准和重要手段。货币资金的预算制度，增加了资金运行的透明度，从制度上、管理上防止挤占和挪用的现象产生。

在货币资金预算中，应把整个预算期分为若干个时期分别计算货币资金的余额。长期货币资金流量预测虽然重要，但在货币资金管理中所编制的预算，主要是一年以下的短期预算。划分时期的长短要根据企业的性质不同来决定，但一般情况下是一个月，即月度财务收支计划，某些货币资金流入流出变化大的企业，还可以按周或按日编制预算。

摘要：企业管理以财务管理为核心，财务管理又以资金为主要管理主线，货币资金是企业的血液，是企业进行生产经营工作的最基本要素，资金的缺失或周转不灵将会导致企业经营困难，严重者甚至使企业陷入破产的境地。因此，企业加强资金管理的工作显得尤为重要。如何有效的实施对企业的资金管理和提高资金使用效率是本文要阐述的重点。

关键词：货币资金财务风险安全管理

0引言

货币资金是指企业在生产经营过程中停留于货币形态的那部分资金。一般包括现金、银行存款和其他货币资金等。随着社会的不断发展，人们参与经济活动的行为日益普遍，货币作为交换媒介受到的重视也逐渐增强。如何搞好企业货币资金管理，使有限的资金在经营活动中发挥最大效益，是企业财务管理的一项重要任务。

1货币资金管理的特点

货币资金管理是现代企业管理的一项重要内容。围绕企业生存、发展、获利的很多问题都和资金管理相关。企业生存之初，需要筹集资金；企业发展扩展规模，需要资金支持；企业获利之后，对于资金进行分配。这些企业的运行离不开资金运动。任何一种企业都必须有一定数量的资金。没有一定量的资金保障，企业资产无法形成，企业的正常生产经营活动发展也就难以进行。企业的资金运动是伴随着物资运动而发生的，同时，它有具有一定的独立性，并对物资运动起着积极的影响作用。

摘要：货币资金是企业资产的重要组成部份,包括现金、银行存款及其他货币资金。任何企业要进行生产经营活动都必须拥有货币资金,持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件,是企业生存和发展的基础。

关键词：企业货币资金生产经营活动控制管理

一、企业留存货币资金的成本及其问题

1.管理无序,资金使用效率低下。企业管理货币资金最终要是企业能够及时建立资金预算制度,但是有的企业虽然建立了预算制度,但没有按制度去做,使制度形同虚设,资金的统筹和控制随意性很大,营运资金时而不足、时而过剩,影响正常的经营活动,造成不必要的浪费。

2.资金成本高。企业资金来源多种渠道,不管是什么渠道都有一定的成本,同时在管理过程中还要考虑其机会成本,转换成本,管理成本等,使得企业资金成本较高。如果不加以好好利用,必将让企业承担损失。

3.获得市场信息不充分、不真实。现代企业管理最根本的是信息的管理,企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。