会计履职报告范文10篇

2015年度季度，在支行的正确领导下，我按照支行的工作精神和工作部署，结合自身岗位职责，刻苦勤奋、认真努力工作，完成全部工作任务，取得良好成绩。现将本人2015年度季度履职情况报告如下：

一、认真学习，提高政治思想觉悟和工作业务技能

我认真学习邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观等党的理论和十八大、十八届三中全会精神，认真学习支行的工作精神和工作纪律，加强思想情操、职业道德、社会公德和个人品德建设，提高自己的政治思想觉悟，牢固树立正确的世界观、人生观和价值观，服从领导，团结同志，立足本职岗位，认真努力工作。我认真学习《中国建设银行财务管理办法》、《中国建设银行经费共享中心会计核算基本规定》，做到虚心好学，不耻下问，凡是自己不了解或不懂的问题，认真向领导和同事们请教，以此提高自己的业务能力，适应工作发展的需要，切实把工作做完做好。

二、勤奋工作，全面完成工作任务

我是六级执行会计师，工作涉及面比较广，具体事务比较琐碎繁杂。我忠实履行自己的工作职责，全面执行支行的工作精神和决策部署，刻苦勤奋，尽心尽职工作，践行“我的岗位我负责、我在岗位您放心”，全面做好工作，促进支行各项工作发展。一是对支行提交的原始发票要素的合规性进行审核，审核内容包括：发票日期必须有效，不能跨年，大小写金额必须一致，不能有涂改事项，经济业务事项是否合法合规。二是核对发票粘贴金额是否与报销单金额一致，附件是否齐全，核对报销凭证上经办人、部门负责人、行长等有权审批人的签字是否正确、完整等，涉及待摊费用的报销项目是否经过相关岗位的“出、入库”的登记核查，属于集中采购项目报销事项手续是否符合相关办法规定。三是负责根据下达各业务条线或各支行费用指标单登记费用台账，录入和传递自助报销模块信息，对于单笔费用支出的牵头部门，负责牵头与相关受益部门协商确定该笔支出的分解依据或金额，明确该笔支出涉及的受益部门及分解情况，同时需要相关受益部门签字认可。

三、严格要求，确保自身清正廉洁

现将我一年时间工作情况述职如下：

在一年的时间里，我能够自觉主动地学习国家的各项金融政策法规，在自己的工作岗位上尽职尽责，完成上级和社领导交给自己的工作任务，现就一年来自己的学习、工作情况向组织和领导汇报如下，

一、勤学苦练，尽快适应工作，提高自己的业务水平和技能。，从最基本做起，从学习开始，以前辈、同事为榜样，以书本为老师，把单位同事作为一面镜子，做到了在学中干，干中学，边学边干，融会贯通，学以致用，不懂的地方虚心向单位同事请教，通过学习使自己的基本上掌握了业务操作规程和要领，对自己应承担的工作能够独立完成，也使自己的业务水平和技能都有不同程度的提高。

二、恪守规章制度，履行岗位职责。

办理会计事务能够严格按资金性质、业务特点、经营管理和核算要求准确地使用会计凭证、科目和帐户；坚持当时记帐、当日核对，作到要素齐全、内容真实完整、数字字迹清楚，确保帐务处理＂五无＂、帐户核算＂六相符＂等；办理储蓄业务时能够认真落实＂实名制＂规定，登记好相关证件手续等等．每日营业终了，逐笔勾对电脑打印流水帐和现金收付登记簿，坚持碰库制度．填送会计报表时作到内容清楚、数字真实、计算准确、字迹清晰、签章齐全、按时报送，各种报表、各项目之间相关数字衔接一致．

三、团结奋进，共同营造良好的工作环境。在工作中，能够团结同事，和睦相处，相互学习，相互促进；在生活中，互相帮助，互相关心，共同创造和谐的氛围。同时，不断进行自我定位，更新观念，提高服务意识，增强服务水平。

第一章总则

第一条为加强对国务院国有资产监督管理委员会（以下简称国资委）所出资企业（以下简称企业）总会计师工作职责管理，规范企业财务会计工作，促进建立健全企业内部控制机制，有效防范企业经营风险，依据《企业国有资产监督管理暂行条例》和国家有关规定，制定本办法。

第二条企业总会计师工作职责管理，适用本办法。

第三条本办法所称总会计师是指具有相应专业技术资格和工作经验，在企业领导班子成员中分工负责企业会计基础管理、财务管理与监督、财会内控机制建设、重大财务事项监管等工作，并按照干部管理权限通过一定程序被任命（或者聘任）为总会计师的高级管理人员。

第四条本办法所称总会计师工作职责是指总会计师在企业会计基础管理、财务管理与监督、财会内控机制建设，以及企业投融资、担保、大额资金使用、兼并重组等重大财务事项监管工作中的职责。

第五条企业及其各级子企业应当按规定建立和完善总会计师管理制度，明确总会计师的工作权限与责任，加强总会计师工作职责履行情况的监督管理。

一、ERP环境下中央银行会计管理模式的构想

中国人民银行是我国制定和执行货币政策、实施宏观金融管理、提供公共金融服务的部门，中国人民银行的会计管理工作处于基础的核心地位，借助ERP系统，实现业务流与资金流的集成，全面提升中央银行履职水平，确保中央银行在形势不断变化和业务不断迅速的发展过程中保持坚实的管理基础。

（一）ERP环境准备

1.制定目标。建立以会计管理系统为核心的中国人民银行管理信息系统，通过对履职活动全过程的控制，实现提高中央银行履职效率和效益的目标。

2.制定规划。在全行范围内，对信息系统相关的部门进行一次全面的业务流程、管理方法和制度执行情况的调研。采用集中控制模式，构建最佳财务业务一体化流程，利用信息对执法检查、调研、培训、出差、工资、采购等履职形成的业务流、资金流等进行控制，协同各个部门有序、高效的运作。

（二）ERP资源配置

市邮政局市场部、监督监察部、金融业务部：

我局根据市局《关于开展金融内控与风险防范剖析检查的通知》的文件精神，成立了检查小组，由＊＊＊局长为组长，＊＊＊副局长为副组长，成员有：安保干事、农村邮政检查员、储汇管理员、储汇稽查员和八个联网网点的班长、支局长，依据《＊＊省邮政金融资金安全检查处罚试行办法》、《＊＊省邮政储汇业务稽查方案》（修改稿）和《＊＊省邮政金融中间业务稽查方案（试行）》等相关规定，对邮政金融内控制度、相关业务规章、操作规程、会计帐务处理和管理制度执行，以及各类人员履职和安全设施等情况进行逐一剖析检查，并在剖析检查中坚持“四不放过”的原则（即风险隐患不查清不放过、原因分析不透彻不放过、全体职工不受教育不放过、整改措施不落实不放过），对发现问题逐一研究，以点带面，逐一解决,以此堵塞漏洞，消除隐患，提高全员防范邮政金融资金风险能力，确保邮政金融资金安全完整，促进邮政金融业务的持续稳定健康发展。

一、基本情况

截止9月20日，全县邮储余额17636万元，净增余额1996万元，

完成全年计划的62.37%，点均余额2204.50万元,活期比重31.33%；保费383万元，完成全年计划的93.41%，每月工资500多万元，每月代收税40多万元，1-9月份无案件发生。

二、自查和剖析检查

市邮政局市场部、监督监察部、金融业务部：

我局根据市局《关于开展金融内控与风险防范剖析检查的通知》的文件精神，成立了检查小组，由＊＊＊局长为组长，＊＊＊副局长为副组长，成员有：安保干事、农村邮政检查员、储汇管理员、储汇稽查员和八个联网网点的班长、支局长，依据《＊＊省邮政金融资金安全检查处罚试行办法》、《＊＊省邮政储汇业务稽查方案》（修改稿）和《＊＊省邮政金融中间业务稽查方案（试行）》等相关规定，对邮政金融内公务员之家版权所有!控制度、相关业务规章、操作规程、会计帐务处理和管理制度执行，以及各类人员履职和安全设施等情况进行逐一剖析检查，并在剖析检查中坚持“四不放过”的原则（即风险隐患不查清不放过、原因分析不透彻不放过、全体职工不受教育不放过、整改措施不落实不放过），对发现问题逐一研究，以点带面，逐一解决以此堵塞漏洞，消除隐患，提高全员防范邮政金融资金风险能力，确保邮政金融资金安全完整，促进邮政金融业务的持续稳定健康发展。

一、基本情况

截止月日，全县邮储余额万元，净增余额万元，

完成全年计划的，点均余额万元活期比重；保费万元，完成全年计划的，每月工资多万元，每月代收税多万元，月份无案件发生。

二、自查和剖析检查

本文作者：周章理工作单位：人民银行南丰县支行

基层人行开展经济责任审计的难点

1.审计内容全面转型有待突破。如何进一步弱化与经济责任关系度不高、纯基础性的操作业务仍存在一定难度。虽然经济责任审计突出了审计重点，改变了履职审计与离任审计同质化的问题，更加突出领导干部经济方面的履职情况，但在实践中，部分试点行还是存在多查一点多放心的思想，没有完全脱开履职审计的路子。同时，领导干部分管与经济责任无关的业务部门是否要查、要查多深等，各试点行意见不统一，查出的一般业务性质问题如何在离任审计报告中反映也是比较突出的问题。3.责任界定不够细化。目前审计发现问题的责任认定划分为三类（直接责任、主管责任、领导责任），但在实际操作过程中，一些责任界定还需要进一步细化。被审计单位存在某方面的经济责任问题，在确定领导干部的经济责任时，往往找不出领导干部亲自组织办理，或授意、指使、强令、纵容下属违纪的证据，而事实又是根据其意见办理的结果，造成界定其直接责任缺乏证据支持，界定其主管责任也缺乏与事实相符的证据支持。同时一些问题发生在现任领导任期内，而根源却在前任领导产生等，影响了离任审计工作质量。4.信息化审计手段程度不高。目前离任审计工作主要是依靠手工操作，与当前各个业务部门新系统频频上线形成对比，大量的手工操作一定程度上影响了审计效率和效果。目前已开发的与经济责任审计有关的小软件有国库系统数据检查软件、会计财务方面检查软件，但与实际相比，特别是与外部审计相比都还不成熟。

基层人行开展经济责任审计的建议与设想

为转变审计理念，创新审计方法，基层人行要在深刻领会《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》（以下简称《规定》）精髓实质的基础上，探索推进经济责任审计在人民银行领导干部履职审计和离任审计中运用的具体方式，切实加强审计管理，进一步推动内审工作的转型。1.正确定位，明确经济责任审计对象和审计范围。根据《规定》中党政主要领导干部经济责任审计对象的界定，明确人民银行领导干部履职审计和离任审计中经济责任审计的对象：各分支机构“一把手”或主持工作一年以上的副职领导干部，会计核算管理和财务管理的职能部门负责人。以被审计领导干部经济管理责任为主审方向，侧重从政策水平、领导能力、工作实绩、业务管理等四个方面入手，客观评价领导干部任期内的德、能、勤、绩、廉等方面情况。2.加强领导，细化经济责任审计流程。根据《规定》中“加强对经济责任审计工作的领导”的有关规定，要加强经济责任审计的组织领导，建立联系会议制度，及时汇报沟通审计工作思路、方法和结果，细化经济责任审计工作程序和要求，规范经济责任审计工作的过程和步骤，全面、客观评价领导干部任期内的履职情况。经济责任审计工作不仅要进点张贴公告，认真听取个人述职，了解和掌握审计对象履行职责的自我评价，而且要认真进行问卷调查，广泛听取群众对领导干部履职的评价，对普遍性问题进行重点实地检查审计。3.准确定性，严格依法界定审计内容。根据《规定》中“经济责任审计内容”的规定，严格界定人民银行领导干部经济责任审计的内容，应以财务预算执行和会计核算为重点，规范经济责任审计行为，关注领导干部在履行经济责任过程中贯彻执行党和国家有关经济工作的方针政策和决策部署、制定和执行重大经济决策、遵守廉洁从政（从业）规定和与领导干部履行经济责任有关的管理、决策等活动的经济效益、社会效益和环境效益等情况；同时，要明确审计对象所在单位或部门的职责、审计的责任认定、审计报告的内容、审计发现问题的处理、审计的工作纪律等方面内容，督促领导干部勤政廉政。4.明确责任，多层次界定经济责任。《中国人民银行内审操作规程》对审计责任的认定，主要是对审计中发现的重要问题，确认审计对象所应负的直接责任、主管责任和领导责任。参考政府经济责任审计评价，人民银行对经济责任的划分可以分四个层次进行界定：一是前任责任与现任责任。二是集体责任与个人责任。三是直接责任与间接责任。间接责任主要是管理责任和领导责任。四是过失责任与故意责任。5.优化手段，提升审计人员素质。一方面通过加强培训或者以查代训方式，不断提升经济责任审计人员业务素质，提高审计质量；另一方面，注重提升审计手段的科技含量，减少手工操作，全面提高经济责任审计水平。

［摘要］在新形势下，我国中职职业教育在国民经济和社会发展中的地位显得越来越重要，保障职业教育的健康发展，中职学校校长离任审计，也就显得尤为重要。当然，离任审计也能够正确评价中职学校校长在履职期间的功过是非，分清责任，检验是否符合中央八项规定。但是，离任审计仍然存在一些亟待解决的现实问题，笔者对此进行了一定程度的解析,以期引起全社会的高度重视。

［关键词］中职学校；离任审计；问题及对策

1存在的问题

1．1中职学校离任审计时间明显滞后。众所周知，中职学校校长离任审计的根本目的，在于正确评价学校领导干部履职情况，为我党考核和选拔使用学校校长提供科学参考，也是实施对学校权力制约和监督的一项重要举措。按中央有关规定，应先审计，后离任，未经审计中职校长不得离任，这样才能发挥离任审计的监督作用。但从实际情况来看，目前，对大多数中职学校领导干部执行的是“先离任、后审计”。这种做法的缺点：一是离任审计事实上纯粹成为一种履职事后应付行为，这种走过场、“马后炮”，基本丧失了离任审计应有的制约和监督的作用，离任审计的时效性难以体现。二是离任审计小组的有关建议无法得到采纳，有些上级主管单位对离任审计监督不够重视，往往后任不理前任的账，离任审计成果的利用、转化率较低，离任审计查出的有些违纪、违规问题带有普遍性，而政府有关部门对共性问题互相扯皮推诿，不愿处理或处理不到位，直接削弱了离任审计效果，如设备购置费、维修费、办公费、招待费超标问题、挪用专款问题等，导致中职学校离任审计难以发挥应有的效能。三是有些离任审计工作这边还未开展，那边上级主管部门的任命文件已经下达，即使离任审计发现问题，但由于人已调离，并已上任新职，无法真正把领导干部离任审计贯穿于监督管理中，审用脱节，未审先用。把离任审计当成了花瓶工具，从根本上影响了离任审计人员的主动性和积极性。1．2审计人员整体素质不升反降。由于机构改革的缘故，导致上级主管审计部门人员严重不足，车辆紧张，经费紧张。特别是中央八项规定以来，公车改革存在的弊端，懒政思想严重，自己不想干，为了应付，就从基层学校抽调会计组成审计小组。一是这些会计独立性差，专业胜任能力差。因为，被审学校的会计人员也是审计人员的熟人、老乡、朋友、同学，30年河东30年河西，风水轮流转，不知啥时候，就轮到他们来审自己学校了。所以，基本上睁一只眼闭一只眼，就是应付了事。这样，使得大多数的中职学校离任审计流于形式。二是很多中职学校会计人员的业务能力仅仅能完成自己学校本身的业务核算，与新形势下中职学校离任审计需要的职业判断能力、综合评价能力差距甚远，不能从较高层次上来把握日益复杂经济业务的实质。例如审计中职学校固定资产管理时，学校固定资产的使用是一个经常性的长期的循环性的动态管理，学校不但要保证资产的完整、设施的安全，更要发挥资产的使用效能，为职业教育教学服务，最终达到学校的发展目标是培养我市经济发展急需的优秀人才。但如果一个中职学校的固定资产保存完好无缺，长期闲置不用，那就没有产生应有的社会效益，不仅没有保值增值，而且形成对国有资产极大浪费。在审计过程中，审计人员往往只核查账面上的数字，不核查学校各类实训室的固定资产配备数量、质量、老师签到率、实验课的开课率、学生到课率、设备的使用记录等等，没有从多方面来考察中职学校固定资产的实际使用状况及使用效益。1．3任职时间跨度长，离任审计质量值得怀疑。目前在进行离任审计时，一般要对被审计中职学校校长的整个任期进行审计，他们任期三到五年，有的甚至十多年，如一市直学校的校长任期就是从2008年到2018年十年的时间，从前到后审计期间跨度大，在这期间由于国家省市有关政策规定发生了较大变化、人员变动、教学任务变动大等诸多原因，加之受离任审计时间短、离任审计人员数量少、离任审计人员懒政等因素所致，事事内容不可能审计得过细过实，离任审计就难以保证质量。1．4离任审计依账论账，审计手段机械教条。中职学校校长离任审计，一般由市教育局或市审计局牵头，成员是从下属各单位抽调临时组成。由于离任审计人员缺乏必要的审计专业知识和审计技巧，特别是对学校整体管理、长远规划、软件工程和固定资产基本建设等方面的知识了解甚少，在离任审计中难以对中职离任校长进行综合评价分析。离任审计手段主要是通过查阅任期内的会计资料。由于学校内部稽核人员平时把关较严或者都已实行集中核算，会计原始凭证已然经过层层把关审核，单纯依靠翻阅会计资料发现不了实质性的问题，也发挥不了防腐担责的作用。1．5离任审计评价标准混乱不统一，难以定量分析目前，中职学校离任审计评价标准的内容不规范不统一，以致造成审计报告有的避而不谈离任校长的经济责任，只披露学校财务管理工作中的问题，而且缺乏积极必要的绩效评价。审计报告有的针对性不强，评价定位不清，发表的评价不明确是对学校财务管理工作，还是校长本人；审计报告有的独立性差，有的是审计人员怕担风险责任造成的。离任审计评价中以定性评价方法居多，定量评价方法偏少。特别值得一提的是，离任审计有的长达半年多时间，在这段时间里。学校好多正常的经费开支都被迫停止，严重影响了学校的正常教学秩序，这与国家大力发展中职教育的政策格格不入。所以只有有了客观的综合评价指标体系，才能客观真实地评定中职学校校长经济责任的履职状况，才利于我市中职教育的整体均衡发展。

2对策

2．1建立健全完善离任审计制度，不断提高离任审计质量。笔者认为，在中职学校离任审计中，不断完善离任审计制度，可以积极推行“中职学校校长任中审计”。把离任审计变成任中审计和离任审计相结合起来。充分利用市政府大数据库，建立健全审计对象数据库，把全市所有应审计的中职学校领导干部都纳入监督体系，全年当中有步骤有计划地对所有中职校长进行任中审计，动态掌握中职学校校长任期的履职情况，及时发现和纠正其存在的问题与不足，也是及时关心爱护学校领导的表现。上级有关审计部门可以根据中职学校现实情况，坚持客观灵活的原则，区别对待。如果准备再提拔使用的，应坚持“先审计后离任”，以便及时客观评价中职学校离任校长的履职情况，避免使用干部的重大失误。对于那些不再安排实职岗位、离岗退休的校长，为了使校长所在的原学校能尽快地开展正常工作，可视情况采取“先离任后审计”。2．2建立全市离任审计协调沟通机制，重视审计结果的运用转化。开展中职学校校长离任审计，涉及人事、教育、组织、纪委、审计等部门，部门间的互相配合很重要，应当在计划实施考核等方面统筹安排。对经审计政绩突出、廉政勤政的，按照规定给予表彰、奖励或提拔重用；对有问题的，视情况由组织出面谈话提醒，或予以诫勉；对因工作失误造成严重损失或有经济问题的，予以调整职务或免职处理，构成违法犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。纪检监察部门要把运用离任审计结果，与解决我市教育系统党风廉政建设中的热点相结合，将离任审计结果归入校长干部人事档案资料，作为对中职学校校长执行中央八项规定的重要依据，要分析研究离任审计中发现的一些普遍性问题，为从体制上机制上寻求解决方法提供科学合理依据。2．3完善中职学校内控制度建设，不断提高会计人员素质。诚然，揭露中职学校账务管理问题、查处违法违规现象，是中职学校离任审计工作的重要方面，但不是主流。中职学校校长离任审计不应该仅仅停留在揭露中职学校问题的层面，而更要求建立一个在教育系统防范错报和舞弊的完整体系，形成一个对中职学校校长权力制衡的长效机制———内部控制制度，才能从源头上保障履行责任的落实，才能促进中职学校高效健康有序的良性发展。2．4建立离任审计前座谈调查制度，同时进行回头看活动。在中职校长离任内部审计前，由离任审计小组牵头，在被审计学校召开有关财务、资产管理人员和教职工代表参加的座谈会，详细了解掌握中职学校财务收支、资产管理以及账外资产、经费收支的有关资料，同时务必找有关科室人员进行个别谈话，增强离任审计的真实性，透明性。降低离任审计风险，提高离任审计质量和成果；积极推行中职学校校长配发办公用品离任前移交登记追缴制度，减少中职学校国有资产的流失。同时深入开展离任审计整改“回头看”活动，建立离任审计回访制度，对已完成的离任审计项目，加强动态后续跟踪，及时了解被审学校的整改措施和整改情况，加强对离任审计整改落实情况的检查监督，防止类似错误再发生。2．5中职学校要建立健全内部审计机构，不断创新离任审计方法。中职学校内部审计机构对自身情况比较了解，也熟知自身情况，内部审计、外部审计互成一体，相互补充。只有这样，中职学校校长离任审计工作才会越有成效。市政府早就要求有关单位部门成立内部审计机构，但由于种种原因，近几年来该市内部审计工作有滑坡趋势。所以全市中职学校应当审时度势建立内部审计机构。离任审计要不断完善评价内容，按照市有关中职学校离任审计实施办法规定，明确中职学校离任责任的评价内容，离任审计人员要运用科学先进方法，充分利用大数据库，实施离任审计，从众多的离任审计资料中筛选出最具使用价值的数据证据，进行鉴定评价分析研判。

摘要：长期以来，信托项目由于其具有固定的运行周期等原因，其是否适用权责发生制进行会计核算存在较大争议。本文从理论、监管及实践等角度对信托项目会计核算是否适用“权责发生制”进行了分析。分析结论认为：信托项目按照权责发生制核算符合会计基本假设，符合监管要求，更能反映受托人的受托责任履行情况。

关键词：信托项目；会计核算；权责发生制

一、争议来源

国际会计准则《财务报告的概念框架》将权责发生制作为一项基本假设进行表述，同时要求财务报表以权责发生制为基础编制。为实现与国际会计准则的趋同，我国新《企业会计准则》将权责发生制单独作为会计核算的基础，已广泛的应用于各会计领域。但在信托业中，有观点认为权责发生制原则并不适用于信托项目核算，主要原因为信托项目通常具有固定期限而且较短，不符合会计核算关于持续经营的假设前提，按照《企业会计准则讲解（2010）》要求，一个企业在不能持续经营时就应当停止使用这个假设，否则就不能客观地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，会误导会计信息使用者的经济决策。根据上述观点，部分信托公司对信托项目尤其是非标类项目都采用收付实现制进行核算（个别公司也是出于核算成本考虑），对应提收益（利息）、应付管理费等不进行处理，对项目预期损失更是无从反映。针对该观点，本文对信托项目会计核算是否适用“权责发生制”展开分析。

二、企业会计核算为什么要采用权责发生制

一是会计分期带来的定期信息披露要求。一个会计主体的经营成果，从理论上讲，只有到经营活动全部停止或清算时才能最终确定，并提供财务报告。而实际中，会计主体的利益相关者不可能等到主体终止时才去了解主体的经营情况，而是需要定期获得关于会计主体的财务状况及经营成果。二是两权分离的现代企业制度要求财务报表准确反映经营者的受托责任履行情况。现代企业中，所有权与经营权分离，经营者受所有者委托，在实际经营中履行受托责任，只有准确记录会计期间内企业的资产、负债、收入及利润情况才能如实反映经营者受托责任的履行情况，对交易或者事项仅按照现金收付为标准进行记录，那么将存在少记负债、少列支出的风险，无法全面准确反映会计主体的经营状况和经营成果。

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