项目实施工作经验总结范文

导语：如何才能写好一篇项目实施工作经验总结，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

关键词：中德合作；职业教育与培训；项目管理；调查

作者简介：刘邦祥（1968－），男，山东泰安人，中德合作风电研究与培训项目翻译，高级培训专家，研究方向为职业教育与培训国际比较；刘邦春（1975－），女，山东泰安人，湖南师范大学教育科学学院基础心理学博士生、美国克拉克大学访问学者，研究方向为和平心理建构等。

中图分类号：G712文献标识码：B文章编号：1001－7518（2012）12－0082－04

一、调研背景

（一）中德职教合作的实践

开展国际交流与合作是转变教育观念及教学模式的主要手段，在职业教育与培训领域，“中国与德国在职业教育领域的交流与合作，是其中起步最早、历史最长、项目最多的。”[1]。三十年来，中德两国职教合作共组织了10万人次交流和考察，实施了100多个项目，发行了上百种专业书籍。

姜大源从师资培训、合作办学、技术培训及专题研讨四个维度综合描述了两国政府之间、院校和社会机构之间不同层面上的各种形式（包括长期项目、措施及系列化论坛）的合作活动，指出：两国间的职教合作从初期以由德国向中国的经验输出为主逐步转化为双向交流。德国伙伴也认为专业人员互访是“相互学习、相互激发、共同进步和共同构建未来发展”的机会[2]。

在华德资企业也以多种形式开发人力资源。如：西门子（中国）培训了上千名职教师资、每年接受5000名职教学生进厂参观和实习；宝马汽车公司建立了北京、上海两大培训中心和沈阳、南京、成都、广州四个培训基地，开展了学徒生项目。2011年10－11月中国教育部、德国国际合作机构与相应企业启动了汽车机电技术、风电运行维护技术的职业教育项目，探讨校企深度协作的、近似德国“双元制”的职业教育教学模式。

与此同时，教育部职业技术教育中心研究所与德国联邦职业教育研究所也开始了“职教质量保障体系研究”课题，德国职教联盟与我国职教协会受政府委托组织高层次职教合作对话，与具体措施相呼应，共同促进我国职教体系革新。

（二）中德职教合作的研究

姜大源形象地把两国职教合作的历程划分为四个阶段：从“旅行者说”到“拿来主义”，再从“比较研究”到“本土化”；并指出该领域始终伴随着卓有成效的科学研究，包括“在项目复制的过程中的原形研究，在项目重构的过程中的比较研究，在项目迁移的过程中的内涵研究”[1]，正是这些研究措施确保了项目层面的创新。这些项目成为了解两国职教发展、认识职业教育规律、探索改进职教教学及管理的试验田。

在总结前十年合作的成果时，刘来泉提出：“学习借鉴德国经验关键在于抓住精神实质”、要为改革实验“创造借鉴的条件”，要“加强改革成功经验的宣传与推广”[3]。徐朔对比发现多个合作项目共同的特点包括：校企签订合作办学协议、共建职教领导委员会，企业参与到开发课程和实施教学的具体过程之中、企业承担部分职教成本并与学生签订培训合同，指出这些项目在形式上接近德国“双元制”模式[4]。

在总结唐山农村职教项目（1998-2004）经验的基础上，赵志群和格莱夫分别发表了论文和论著介绍了依据职业实践开发农业职教课程的方案，以传播该项目成果[5][6]。借助职业教育促进就业综合项目（江西，2005-2009）的经验，刘邦祥阐述了如何遵循“行动导向学习原则”建设职教师资教学能力[7]和评价学生职业能力的发展[8]，还从项目管理的角度论证了影响职校教学改革的因素及对策[9]。

二、提出调研问题

本文借助对多家合作机构的问卷调查，收集多人的经验和观点，依循社会建构主义理念展示并论述直接参与不同合作项目的人士是如何看待和评价这一领域合作活动的，期待更多同仁共同探讨以形成对该领域的整体性认识。

该次调研主要服从以下假设：

1.可用一套认知工具来收集参与者对中德职教合作实践的认识和评判；

2.不同职业背景的参与者对中德职教合作实践整体认识应具有可比性；

3.不同职业背景的参与者对具体的职教合作实践应有不同的关注点。

三、实施调研过程

（一）开发调研工具

结合多年职教合作工作经验，笔者设计了一套调查问卷，涵盖三类问题：

第一类问题指向对中德职教合作的整体评价，分别从给出的九个选项中√选出对中国社会发展贡献最突出的三项，×选出下一步最需要有所作为的三项。

第二类问题指向被调查者的个人经历，从项目管理角度分别从给出的九个选项中√选出自己最满意的三项，×选出最需要改进的三项。

第三类问题则请被调查者从给出的九个选项中，×选出造成合作项目“有所遗憾”的三个主要原因。

（二）处理调查问卷

调查问卷经电子邮件发放或转发放给从事两国职业教育和培训合作实践的资深工作者，共收到有效回复22份。

以其职业背景把回复者划分为三组：职教研究代表6人、职校代表8人和德资企业代表8人。这些回复者多年甚至十多年从事中德职教合作实践和/或研究，共涉及20多个合作项目。

由于笔者对多数项目相当了解，加之其余项目在回复中得到清楚的描述，故没有必要进行采访。借助EXCEL统计结果。

四、调查结果及发现

（一）问卷作为调查工具

从整体调查问卷来看，所提供的3 x9=27个选项都被或多或少地选到过，无论是正向（√ 代表“贡献突出”、“令人满意”）还是负向（×代表“亟待作为”、“有待改进”或“遗憾原因”）（见表1）。另外，在“其它”（选项）处，一位资深研究者表明有必要增加“职业资格预警机制”和“职教研究”作为两国后续合作“亟待有所作为”的选项；同时，他还增加“项目监控手段”作为项目管理“最需要改进”的方面。可见，被调查者基本上接受该问卷及其所列选项作为回答这三类问题的可能性，而且就态度而言，被调查者对此也是认真和负责的。

（二）全部回复的意见分布

就被关注最多的选项而言，第一类问题涉及“中德职教合作造就了师资及管理队伍”（13√ 9×），“引进职教理念”（16√ 2×）和“开发课程体系”11√ 8×）；第二类问题涉及“明确项目目标”（13√ 6×）和“伴随性研究和指导”（9√ 9×）；而在第三类问题上则是“双方决策者的期待相差太远”（11次）和核心执行人缺乏跨文化能力”（9次）被认为是具体项目有所缺憾的主要原因。

在被关注较多的选项中，意见相对一致的包括：

在第一类对职教合作总体评价方面，回复者比较一致地同意中德职教合作的突出贡献在于“引进职教理念”（16√）和“造就师资及管理队伍”（13√ ），同时倾向于一致认为“开展能力测评及职业资格考试”（13×）和“形成管理体制及法规”（12×）是后续合作中最需要有所作为的。

在第二类对具体项目管理的评价问题上，回复者似乎比较一致地认可“确定项目目标”（13√）、“设计总体策略”（11√ ）和“有效执行具体措施”（11√ ），同时倾向于认为“选定核心执行人”（14×）与“推广项目经验”（10×）是有待加强的薄弱环节；对“伴随性研究”（9√ 9×） 的评价则是比较纠结的。

就第三类而言，回复者更多地把“双方决策者期待相差远”（11×） 和“核心执行人缺乏跨文化能力”（9×）视为造成“执行项目有所缺憾”主要原因。从整体上看，不同背景的被调查者对实施具体项目的问题归因比较分散。这似乎也印证了一句俗话：“成功虽有相似的条件，失败则各有不同原因”。

就被关注最少的选项而言，第一类问题（即对两国职教合作的总体评价）上有“印制教与学材料”（6√ 1×）和“推广教学项目或任务”（2√ 7×）。第二类问题（即具体项目管理的优劣评价）上有“记录项目关键过程”（3√ 3×）和“启动项目的时机”（5√ 5×）。在第三类问题（即造成项目管理缺憾的原因）上，21份回复较少地把项目运行有所缺憾归因于“关键设施设备不及时到位”（3次）“缺乏有力有效的具体措施”（4次）与“人员经费等资源不足”（5次）。

（三）组间对照问卷回复

对比三种不同背景的被调查者对中德职教合作及各自具体项目的评价是本次调研关注的重点。

1.就对中德职教合作的总体评价而言（见表2）。

与其它两组相比，研究者显然相对更看重在“课程开发”方面的贡献，更要求加强“推广教学项目或任务”，而对迄今合作项目直接“培养专业人才”的作用不太重视；学校代表显然更迫切地要求加强“形成管理体制和法规”，而似乎不重视“发展‘最佳实践’样本单位”和“推广教学项目或学习任务”；企业代表相对更看重的是合作开发“教学材料”的作用、而不是“开发课程”的作用，更强调加强“师资和管理队伍建设”。

2.关于对各自参与实施的职教合作项目的评价（见表3）。与其它两组相比，研究者更为一致地对“明确项目目标”和“执行具体措施”表示满意；学校代表对“伴随性研究和指导”表示满意，更多地认为有待加强“项目经验推广”；企业代表显然更加强调有待改进“合作项目的总体策略设计”。

三组对迄今“选择项目核心执行者”都不太满意，一致要求改进这一工作（见表4）。与其它两组相比，研究者一致认为“核心执行者欠缺跨文化能力”是造成项目令人遗憾的一个主要原因；学校代表则相对多地认为是由于“人力经费等资源不足”和“相关者支持不给力”，而显然不认为“决策者期待相差太远”影响了项目的实施；而企业代表则更多为将此缺憾归咎于“双方决策领导的期待相差太远”和“评价指标不够明确”。

五、结论与建议

综上所述，虽然取样有限，还有待经大样本验证问卷的效度，但是，这一微型调研在一定程度上反映了多姿多彩的中德职教合作活动某些轮廓特征。

调研结果证明了此前一些描述性研究的结论，特别是对中德职教合作对中国社会发展的贡献的论述，比如：引进了职教理念、造就了师资与管理队伍、开发了职教课程。回复者经验表明：对具体项目的成功运作发挥关键作用的因素不是经费、设施设备等，而是要明确项目目标、设计完整的总体策略，特别是选定合适的核心执行者。

后续的职教合作需要聚焦于如下方面：建立职教的管理体制和法规、开展能力测试和职业资格考评以及提升项目决策者与核心执行者的跨文化能力。然而，三组代表似乎都对建立“最佳实践”样板、推广教学项目以及开发职教课程体系没有表现出高度的热情，可能是由于这些工作远超出了单个人的能力范围，而将来不仅需要整个项目单位（迄今仍以单个院校或企业为主要实施机构），而是需要整合相关领域的多家机构共同实施综合项目，以推动职教机制体制创新。

在当今中外更加深入地开展人力资源合作的背景下，有必要分专题、分对象组地深度探究这些合作活动的共性规律和整体影响，同时，加强项目实施者的反思研究能力，对样板项目进行“扎根式”的内涵研究，为我国尽快实现从人口大国向人力资源强国转变提供借鉴。

参考文献：

[1]杨静.中德职业教育合作下的教学实践与思考[J].中国职业技术教育，2010（6）.

[2]姜大源.中德高等职业教育领域合作综述[J].中国职业技术教育，2009（32）.

[3]刘来泉.中德职教合作十年—成果与展望[J].中国职业技术教育，1995（2）.

[4]Ming Hu. Berufsausbildung in China und Deutschland - ein internationaler Vergleich. Arbeit im Rahmen des Hauptseminars "Bildungspolitik,-recht, -planung" im SS 04 an Universitaet Duisburg-Essen, Deutschland. Dec. 2006. chinaweb.de

[5]赵志群.中德唐山农村职业教育合作课程计划的设计思路[A].职业教育为三农服务的新思路新模式——中国职业技术教学学会2004年学术年会论文集.

[6][德]罗塔.格莱夫.中德农村职业教育合作课程方案：以实践为导向的职业教育[M].北京：高等教育出版社，2004.

[7]刘邦祥.影响职业学校行动导向教学改革的因素及其对策—以中德合作（江西）职业教育项目学校的教学改革为例[J].中国职业技术教育，2010（5).

篇2

关键词：农业综合开发；小流域综合治理；庆元县

中图分类号：DF413.1文献标识码：A 文章编号：2095-2104（2012）

农业综合开发是指中央政府为保护、支持农业发展，改善农业生产基本条件，优化农业和农村经济结构，提高农业综合生产能力和综合效益，设立专项资金对农业资源进行综合开发利用的活动[[ [1] 中华人民共和国财政部令第29号《国家农业综合开发资金和项目管理办法》]] 。

小流域综合治理是根据小流域自然和社会经济状况以及区域国民经济发展的要求，以小流域水土流失治理为中心，以提高生态经济效益和社会经济持续发展为目标，以基本农田优化结构和高效利用及植被建设为重点，建立具有水土保持兼高效生态经济功能的半山区小流域综合治理模式[[ [2] 薛惠锋，常远主. 小流域综合治理管理模式研究[M]. 北京：中国水利水电出版社，2008]]。

基于小流域综合治理的农业综合开发是指在农业综合开发中以小流域为农业综合开发的基础单元，将水利、农业和生态三者相结合，充分考虑小流域现状，因地制宜，提出适宜的农业综合开发模式，达到水土保持效果佳、生态环境好、农业综合效益较好的三者共赢。

目前，以小流域综合治理为主体的农业综合开发模式在江苏、浙江部分地区开始出现并进入实施，已取得较好的效果，总结出了“立体开发”、“水力资源开发”、“商品生产基地”模式等多种模式[[ [3] 刘海滨,窦贻俭,朱继业. 江苏丘陵区土地利用及农业可持续发展对策[J].水土保持通报，2002, 22（2）：58-61]，4[ [4] 韩玉玲. 浙江省小流域综合治理与经济发展[J]. 水土保持通报，2000,20(3):50-53]]。但由于该模式实施时间短，相关文献较少，且涉及内容较多，影响了该模式的推广。笔者结合当前的工作，以庆元县为例，对以小流域综合治理为主体的农业综合开发进行了概括总结，以期为基于小流域综合治理的农业综合开发推广提供参考。

1 庆元县概况

庆元县位于浙江省西南部，东经118°50′--119°30′北纬27°25′--27°51′。北面与丽水市的龙泉市、景宁畲族自治县接壤，东西、南面与福建省寿宁县、松溪县、政和县交界。南北长49公里，东西宽67公里，区域面积1898平方公里。全县下辖7个镇、13个乡，2010年末总人口20.36万人，其中农业人口16.94万人。

在土地面积中，林业用地243.5万亩，占85.5%；农业耕地16.06万亩，占5.6%；河流3.45万亩，占1.2%；房屋、道路及其他用地21.63万亩，占7.7%，俗称“九山半水半分田”。 由于本区多山地，食用菌、毛竹、山地蔬菜为三大农业主导产业。

2 基于小流域综合治理的农业综合开发的必要性和可行性

传统的农业综合开发主要以单体项目为主体，而农业综合开发是基于农业的一项经济性活动，必须立足于水利、农业和经济三要素。庆元县地处浙南部山区，山多坡陡，农田基本建设难度较大，加上常受台风影响，造成洪涝灾害，农田被毁，又时遇干旱，导致作物缺水，产量低而不稳。因此，加强庆元县农业综合开发，对提高农业的抗灾避灾能力、持续增加农民收入具有重要意义。

小流域综合治理起步于20世纪80年代初，主要关注水土流失治理，基于小流域综合治理的农业综合开发是将小流域概念引入农业综合开发，以小流域为治理单元，通过对小流域范围内的农业种植结构调整和水土保持工程实施，完善区内的生态环境，提高了小流域范围内的农业综合生产能力，增加了整体经济效益，同时以小流域为单位的整体开发也有利于经营者之间的利益分配，调动经营者的积极性。

庆元县土地资源、尤其是山地资源相对丰富，农业资源开发潜力较大，以小流域综合治理为主体进行农业综合开发规划，在提高农业资源的利用率和单位面积的综合生产能力的同时，完善小流域内的生态环境，提高水土保持能力，寻求了生态效益、经济效益与社会效益三者的平衡，提高了小流域的可持续经营程度，对促进庆元县社会经济的可持续发展具有十分重要的现实意义。

3 基于小流域综合治理的农业综合开发优势与制约因素分析

3.1 农业综合开发的现状与成效

庆元县重视农业综合开发工作，在省财政厅的支持下，每年立项开展基于小流域治理的农业综合开发项目，2004年来共实施项目10个，计划总投资7166万元，其中省级财政资金5088万元。新建堰坝118座，开挖疏浚河道43公里，衬砌渠道200公里，新建水池172座，防洪堤43公里，机耕路268公里，机耕桥79座，加固扩容水库7座。基于小流域综合治理的农业综合开发成为该县三农工作的重点，为庆元县农业的迅速发展奠定了物质基础，目前，庆元农业形成以粮食、蔬菜、畜禽、水果和茶叶等五大产业为主导的产业格局。

3.2 农业综合开发的优势

庆元县地处中亚热带季风气候区，具有温暖湿润，四季分明，雨水充沛，光照充足的特点，适宜于多种农作物的生长。年平均气温17.5℃，年平均降水量1709毫米左右，无霜期250天，年平均日照时数1876小时。山地气候特征明显，垂直差异较大，有利于农业立体开发，建立多层次的农业生产结构，促进农业资源的综合利用。水资源丰富，水质良好。全县水资源总量达22.55亿立方米，人均水资源11076立方米，是全省平均水平的5倍。

全县土地总面积为18.98万公顷，是浙江省人少地多的区域，大量坡地因基础设施跟不上而没有得到开发利用，据估计可开发土地资源达1万公顷左右，土地后备资源丰富。

3.3 农业综合开发的制约因素

制约当地农业发展的主要原因是人均耕地较少，生产经营分散，导致农业产业整体素质不高，竞争力不强；农业基础设施薄弱，农业基础设施较差，现有田间工程配套率50%,灌溉保证率只有50%，渠系水利用系数仅0.55，防洪标准达不到5年一遇，农田经常遭受洪涝和旱灾的影响；农业经济后劲不足，龙头企业建设有待加强；农民科学文化素质不高，科技转化率偏低；农业基地规模偏小，规模效益未能充分体现。针对这些制约因素，通过土地治理项目山、水、田、林、路的综合治理，可以改善农业基础设施；通过科技培训，提高农民的科学文化素质，提高科技转化率；通过产业化项目的实施，增强农业经济发展后劲、扩大基地规模。从而大大提高粮食生产能力，促进农业增效，农民增收。

4 基于小流域综合治理的农业综合开发经验

笔者总结过去的工作经验，将基于小流域综合治理的农业综合开发成功经验总结如下：

4.1 经济性要素

经济性要素主要分为两点，第一为资金的投入，2004年以来，基于小流域综合治理的农业综合开发投入中，以省财政资金投入为主，占总投资的68.89%，村群自筹次之，为13.48%，县级配套再次之，为12.87%，充足的资金投入保障了项目的顺利实施，此外，这种资金投入组成结构也和庆元县的经济水平相适应，既充分调动了社会资源，又提高了各级的积极性。第二为注重农业产业化的培育，基于小流域的农业综合开发注重与产业化相结合，注重提高农业基地化、规模化、标准化、品牌化和市场化水平。成功的农业产业化培养既提高了小流域的可持续经营程度，又为农业综合开发提供了充足的资金。

4.2加强技术力量，改善工作条件。

随着项目数增加，资金量增大，技术工作人员的工作量也随之增大。为了确保工作的正常开展，最近两年我县农发办增加了两名工程技术人员，增强了技术力量。同时，县政府提供了资金，购置了一辆工作用车，改善了工作条件，提高了工作效率。

4.3 联席会议决策，部门协同推进。

基于小流域综合治理的农业综合开发涉及部门多、牵涉面广，要协调的关系也比较多，需要领导的重视和部门的配合。为此，我县建立了由农业综合开发领导小组组长（分管副县长）召集，财政、审计、监察、招投标中心、国土、水利、农业、林业等相关部门参加的联席会议制度，协调解决项目实施过程中出现的各方面重大问题，实行民主决策、透明操作，争取部门配合、协同推进。

4.4 明确乡镇责任，搞好政策处理。

我县将农业综合开发项目列入县重点投资项目，对相关部门和乡镇进行考核。在项目实施过程中，我们实行双业主制，把所在乡镇政府作为业主之一，负责政策处理，协调解决涉及村与村、组与组、户与户的各种关系，确保工程无障碍施工。

4.5 规范工程招标，加强施工管理。

严格招投标管理，选好施工队伍，是抓好项目实施的一个关键环节。为节约投资，确保工程进度和质量，我县所有工程均进入县招投标中心，实行公开招投标，按照“公开、公平、公正”的原则选择施工队伍，确保资质合格、信誉优良的施工队伍来承担工程施工。同时，针对项目区较分散、施工场面广、农发办管理人员少的实际情况，农发办一方面从有资质的监理公司聘用了监理工程师，对工程质量进行监理；另一方面还聘请了水利局的专业技术人员对工程质量进行监督，使施工程序和验收资料更加规范。

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关键词：施工阶段；工程造价；管理；控制措施

引言

在我国积极建设和谐社会的大背景下，国家对于建筑工程质量的要求不断提高。在高标准要求下，建筑施工阶段的资金预算也随之增多，以保证工程质量。因此，施工单位也对施工阶段的造价控制越来越重视，希望把投资控制在合理范围内，切实保障整个工程的投资回报最大化。所以加强对施工阶段的投资控制已成为现代建投行业关注的核心内容。

一、施工阶段工程造价概述

工程造价管理涉及建设单位的各个部门，是贯穿整个施工建设过程的大课题。它具有涵盖部门多，涉及专业领域广的特点，因此施工阶段造价同时也是一大难题。工程造价管理要把握住一个核心和两个基本点，一个核心是实事求是的态度，两个基本点是合理确定以及有效控制。实事求是的态度即是造价管理的核心也是合理确定和有效控制的前提。首先，编制工程造价要本着实事求是的态度，客观的反映整个建筑行业的平均水平。而后在工程造价上体现合理性和科学性，最后有效控制是方法手段，控制造价不超出设计预算，再通过科学的安排施工，减少资源浪费，实现经济效益最大化。

对施工企业来说，施工阶段造价管理是是施工管理的核心和关键，施工单位应予以足够的重视，造价管理质量的高低会直接或间接影响施工进程和工程经济效益，同时更是一个企业管理水平和实力的真实反映。

二、施工阶段工程造价的管理及控制创新措施

1、创新施工组织设计

施工组织设计对于施工进程极为重要，其质量在一定意义上决定了工程质量和施工进度，高质量的施工组织设计能在很大程度上减少施工浪费、控制施工造价。施工组织造价如此重要，所以工程建设企业都应该认真研究提高施工组织造价质量的有效措施。要做好施工组织设计就要落实好以下几点：第一，在编制组织设计前要做好充分的调查，调查项目实施地区的气候、地理条件以及经济发展状况，还要掌握施工企业自身的设备型号和工艺技术状况；第二，编制时要根据施工企业的实际工程水平，对选择施工技术的可行性进行论证，并结合经济效益来综合考量，实现组织设计的优化；第三，在编制时还需要结合施工工地的实际状况，对现场采用最科学的布局，让施工人员有一个良好的施工环境，以便于提高他们的工作积极性，从而为节约施工开支打下基础；第四，在编制施工组设计时，要尽量缩短工期间歇保证工程提前完工，还要减少材料浪费节省资金开支。

2、人工、设备、材料费用的合理控制

建设工程施工周期越长，材料消耗和工人工资的支付就会比投标时的预算超出越大，还有其他的如银行贷款利率以及汇率等都会发生改变，使得工程预算失控。因此，造价控制人员要注意信息收集并及时做出调整，这样就能是将造价管理变成一种动态管理，使之服务于施工阶段的整个过程。

（1）努力控制人工费用。建筑施工需要大量使用人力，所以减少人力费用支出对降低建筑成本有极大的帮助。经过长期施工经验总结，合理调配施工工人、精确计算用工数、工序衔接科学化综合使用能有效地缩短工时并减少用工人数。

（2）材料价格是工程造价中一大部分，占有较大的比例，而工程材料的价格管理又往往非常困难。要做好材料价格管理就应遵循以下几点：第一，充分了解各种工程材料的市场价格，做好材料的甄别工作，在保证工程质量原则上，选择性价比高的材料；第二，比较各家材料供货商的价格，统计好材料的用量，通过大量采购来降低材料价格，并与有信誉的供货商保持长期合作，为今后材料采购做好准备工作；第三，经常关注材料价格的变化动向，做到及时预测材料价格涨跌，从而提前做好准备工作。

（3）实行限额领料办法。根据现阶段进行的工程任务，根据劳动定额来发放材料。具体流程是：首先在进行某个施工前发给施工工长任务单，由管理人员核算，统一发放材料，并在月底开展核算工作，对超领班组进行批评，奖励节约班组。

（4）降低运输成本。因为材料和设备一般都重量大、体积大，因此运输成本也会很高，为了降低运输成本可以采取就近购买。在设备和原材料出现故障和质量问题需要维修与退换货时，也节省了时间和运输费用。

（5）合理安排好机械设备的使用。施工需要许多机械设备，而施工部门不可能购买那么多设备，所以多数选择租用当地设备，这样就需要考虑机械设备的租赁费用。因此合理安排好设备的使用顺序，减少设备闲置时间，就能有效减少设备租赁时间，从而节省了设备费用。

3、重视加强合同管理

在施工期间施工方与建设单位有可能发生纠纷和索赔事件，一旦发生就会导致工期延误和设备限制，这样就会大大增加施工人员工资支出和设备租赁费用，造成成本增加。因此必须重视承包合同，一切按照合同办事，在有需要更改之处一定要事先与建设单位沟通，才能确定更改方案。施工方在与建设单位签订承包合同之前，一定要配备专业法律工作者，对合同进行仔细研究，明确合同的内容和范围，明确各方应尽责任和享有的权利，尽量规避合同中存在的漏洞以保证合同的公平性、严密性。在合同实施过程中，如若发现了问题要及时沟通、处理。

4、正确处理并防范施工索赔

对于工程量较大的项目，一般施工周期较长，由于建筑工地都在露天进行，受环境、设备、材料和人为因素影响很大，所以经常出现索赔现象。施工方会在施工期间寻求索赔来获取更多利润，这就需要建设单位有熟悉工程建设技术标准的专业人员以及专业的法律人员，能根据承包商提交的工期延误及费用索赔材料，结合专业知识进行分析、辨识，并和施工方沟通，然后遵循以下几点来公正的处理好索赔事件：

第一，确定索赔报告提交时间，如果报告超出了合同规定的时间跨度，索赔就自动失去法律效力；第二，满足时间限制要求后，就要对报告的内容加以辨析，这时就要对照监理工程进度日记，了解影响工程的自然和人为因素，甄别索赔报告内容的可靠性；第三，责任认定，合理的划分责任，如果是由于建设单位的原因导致承包商施工费用超支，就按照索赔程序，给予施工方一定的经济赔偿。

由于索赔事件多发生在施工过程中，不但会延误工程进度还会影响建设单位和施工方的合作关系，为以后工程上的沟通增设障碍，因此，尽量避免或减少索赔发生索赔是建设单位工程管理人员的工作重点。做到以下几点就能有效避免索赔事件发生：

（1）积极收集涉及到索赔认证的资料，并作为资料备案；

（2）对监理方要严格要求其尽到其职责，严格监督承包商施工，避免工期延误而造成索赔事件发生；

（3）总结工作经验，预先做好工程计划。例如某些施工方可能因为遇上雨季或是自然灾害等，导致施工进度延误，那么建设单位就有责任赔付其损失。如果工程管理人员经验丰富，能够充分考虑自然环境因素，合理安排开工时间，不但能按时完成施工任务，还能避免索赔发生；

三 小结

通过多年建设经验总结，许多建筑施工企业都意识到建设成本管理的重要性，建设成本不但影响工程的经济效益，对企业的长期发展非常不利，长此以往必然在市场竞争中被淘汰。因此要想更好的控制施工成本，那么工程造价管理必须要推陈出新，采取多种方式严格把控工程造价。

参考文献

[1]王新涛，克服弊端 科学实施建筑工程施工阶段招投标造价控制[J]，中华民居，2011年05期

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关键词：建筑工程；施工监理；问题；解决措施

中图分类号：K826.16 文献标识码：A 文章编号：

一、内涵及现状阐释

长期以来，我国一直沿用业主自建、自筹、自管和工程指挥部负责的工程建设管理模式。由于这种工程建设管理体制缺乏专业化，必然使得在相当长的一段时间内我国工程项目建设始终处在一个较低的管理状态，工程建设项目质量、进度、投资严重失调。因此。为了顺应市场的发展，为了满足竞争机制的要求，建立一种新型的、能够满足市场经济发展需求的工程建设管理体制成为了必然。于是工程监理制度进入了我国建设市场，并逐步得到了市场的肯定。

“监理”一词是一个泊来品，其来源是英语Supervision的含义，通常直译为监督、管理、引导等。“监理”的含义可以表述为：在建设工程中执行机构或执行者，依照一定的准则，对某一行为的相关主体进行控制、监督或评价，同时采取组织、协调的措施，协助行为主体实现其行为目的。

就监理过程而言，工程施工监理过程可以花费为施工准备阶段监理、施工阶段监理、交工验收与缺陷责任期阶段监理三个阶段，每个阶段的监理工作内容都有其侧重点，他们相互衔接、相辅相成共同组成工程施工监理。从监理内容而言，工程监理是只具有相应资质的工程监理单位，按照国家有关法律法规、受项目业主的委托，依据监理合同、承包合同，对工程施工的施工质量、安全、进度、环境保护、费用等方面实施的监督和管理活动。其中质量、进度、安全被称为工程监理的三大目标，他们相互制约、相互影响、有相互联系、相互促进。工程监理的主要目的就是处理好各种条件下工程项目三大目标之间的关系及其重要顺序，使其达到互利平衡，这是工程监理的关键与核心。

自改革开放至今，实行工程监理制度是我国政府在基本建设管理体制改革中的重大举措之一。我国工程监理制度自1988年开始试点到1996年的国家全面推行最后于1997年列入国家《建筑法》，十多年风风雨雨，工程监理制度从无到有、从初步的摸索实践到后期的完善提高，对保证工程质量、提高建设管理水平和确保投资效益等方面取得了显著地效果。但是随着经济体制的不断革新，我国建筑工程建设过程中还存在着不同方面不同程度的问题，尤其是由于施工监理的不完善，不能实际有效的促进建设工程各方的联系管理，给建筑工程的质量带来了不少负面影响。

二、我国在建设监理管理上面临的主要问题

纵观过去20年，随着社会与经济体制的不断改革，我国建设监理事业已经得到了长足的发展。建设监理制度也已经成为我国工程建设过程中不可或缺的关键环节，其作用也越来越明显，潜移默化中，它应经成为了工程建设体制中不可缺少的有机组成部分。但是，尽管在建设工程中采用建设监理制度取得了颇为可观的成绩，监理市场也一初具规模，但工程建设涉及的各主体对实行工程监理的意义以及重要性、迫切性的认识仍然是缺乏的，对监理工作的定位，对监理组织模式与工作机制的认识仍有待提高。值得一提的是，监理行业内部也存在着相当多问题亟需解决。

我国引入工程监理制度时间较晚，工程监理制度管理体制尚未完善，不能及时有效的适应飞速发展的社会主义市场经济。随着社会主义市场经济体制的建立和不断发展，特别是加入WTO以来，现行的工程监理管理过程中存在的问题也随之暴露出来，矛盾不断深化。

主要表现为以下几个方面：

（一）监理工作的职责范围被人为分割

目前，监理的主要工作内容是对施工阶段的工程质量、进度、投资的控制，进行合同和安全管理，协调相关各单位之间的工作关系，主要由相辅相成、相互制约的六部分组成，即“三控、两管、一协调”。在监理的委托合同中也明确了监理的工作职能，但是由于种种原因这六项工作内容被人为分割了。例如投资的控制和合同的管理在原则上不要求监理参与。但工程进度款的审批与工程量的结算都需要监理“签字”，但仅仅是一个程序而已，对施工单位没有丝毫的约束作用。直接造成了监理人员有责无权，不能对工程施工行使相应的监理权，致使指定的监理计划不能积极有效的实施，导致了工程质量、费用、进度关系不能及时有效的协调。

（二）监理机构整体水平偏低，从业人员技术薄弱

近年来随着国家的宏观调控，政府不断加大对基础设施建设的投资力度，大量的建设工程项目纷纷上马，但是具备施工监理资质的监理单位较少，现存监理监督机制不完善，导致监理机构整体水平偏低，从业人员技术薄弱。由于人员不足，许多监理单位在接收监理委托之后，仓促招聘人员，只进行短时间培训便走上工作岗位，致使现场监理人员素质偏低，缺乏实践经验，对施工的规程、承包合同、施工图纸掌握不足，专业知识匮乏，在施工监理中容易出现问题。

（三）业主行为不规范

由于对建立制度的不了解，部分业主认为监理人员扮演的角色是自己的雇员或控制施工方的工具，必须以自己的利益为出发点，按自己的要求进行监理。由于对监理工作的片面认识，使得工程建设各方在关系的协调上不和谐，监理人员的权利不能实施，监理效果不理想，工程质量控制便会出现纰漏。

（四）监理责任不到位

有些业主把监理支出费用视为一项经济负担，一味的压低监理费用，使得监理工作处于被动地位，直接影响监理工作的正常进行；另一方面，为了得到业主青睐，同行之间的不正当竞争自相减价也是一个重要原因。监理企业低价中标后，为了创造利润提高经济效益，设法降低成本，只能减少现场投入人员，缩减工程项目监理人员，减少投入的检测、试验设备。其结果只能是监理服务不完全，监理效果不理想，监理责任不到位。

三、改革建筑工程施工监理的应对措施

建筑工程的建设质量如果不能满足相关的标准和规范的要求，就会直接影响工程的质量和使用寿命。这就会对业主及使用者造成利益的侵害，尤其对投入资金大、重要性高的工程，将会造成一些严重的损失，甚至对我国经济的平稳运行产生威胁。工程施工监理在工程建设中对保障工程质量、进度、费用都起着不可或缺的作用，应当引起高度重视。结合我国经济特点与现状，笔者认为，对于我国工程监理管理的问题，其应对措施应从如下几个方面考虑：

（一）强化监理权利的法律依据

首先要做到在项目施工监理过程中，有法可依、有章可循，增加项目监理的强制性，明确监理单位市场主体地位，政府行政部门要加大推行力度，确保监理权利在工作中得意实施。

（二）加强管理，规范建立市场

作为高智能服务企业，监理单位必须要在内部进行规范化管理。要建立一套科学有效的管理制度，自觉用职业道德进行自我约束。同时必须将强检查监督，完善审核制度，以期提高监理行业的整体水平。

（三）提高监理人员的专业水平

为建设高水平的监理队伍，就必须提高建立从业人员的专业素质。监理单位应尽量为从业人员创造良好的工作环境与学习环境，以吸引并培养高素质人才。同时也要培养监理人员良好的职业道德，以提高从业人员的综合素质。

（四）调整监理取费标准

众所周知监理取费偏低导致监理行业发展缓慢、监理效果不佳、监理责任不到位。为杜绝不良现象、提高监理服务水平，保持监理行业中高素质人才的相对稳定，政府应规范监理招投标行为，适当提高监理取费。

（五）加强自身建设

监理只有能够承担相应的责任，才能赢得市场的肯定与尊重，才能更好地发挥自己的作用。因此加强自身建设，不断完善内部管理体系，监理单位才能够在市场经济的浪潮中远航。

四、结语

近年来随着建设规模与工程量的不断扩大，建筑质量、发展速度均有了相当大的提高，与此同时，建筑质量问题也千变万化，笔者结合自身工作经验简要的论述了建设工程施工监理工作中经常遇到的问题，并试着总结出相应的解决措施，以期保证在项目实施过程中监理作用的发挥，推动建筑工程监理事业的平稳发展。

参考文献

[1]李天翼.建筑工程监理的现状、问题和解决办法[J].内蒙古科技与经济 .2005

[2]陈道群,王友祥.工程监理中存在的问题与对策[J].公路与汽运.2006

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关键词标准合同企业合同管理企业标准

一、合同文本的种类及标准合同的基本概念

《合同法》第十条规定，“当事人订立合同，有书面形式，口头形式和其他形式”。在企业经营活动中，只有书面合同，才能更好的保障交易安全和利益。再好的权利义务安排，如果不能形成书面合同，就会变成水中月、镜中花。按照现有的法律法规及企业的合同实践，合同书分为特定合同文本、示范合同文本和标准合同文本。特定合同文本是针对特定的业务一事一议而起草的文本，一般不进行大量重复使用；而示范合同文本，一般是国家行政部门、行业协会、国际团体或企业等的，可以反复使用，但是不需要强制使用的文本；与特定文本和示范文本不同，标准合同文本是合同制定单位以最大程度满足己方利益为宗旨，针对某类业务，强制推行使用的文本。一部分观点认为标准合同也被称为格式合同，合同对方没有谈判、修改的空间。例如航空公司的机票格式合同、保险公司的保险合同、银行的开户协议、供水/供电/供气等单位提供的文本。本文中讨论的标准文本与此有所不同，虽然由处于有利谈判地位的企业制定和强制使用，但是合同双方可以针对业务特点和价格等因素，对合同部分条款，有商务谈判空间，合同双方可以经过商务博弈形成最终文本。标准合同，在石油、工程、化工、运输等各行各业被广泛使用。

二、标准合同在企业合同管理中的基础作用

海洋石油工程企业属于施工类企业，与业务单一企业不一样的地方是它涉及到设计、采办、建造、安装等多个板块业务类型合同。在海洋石油工程企业实行标准合同的推广使用，规避因合同文本选择不当引起的合同风险，提高合同管理部门审核效率，为业务操作提供指引，有利于降低企业管理成本，提高企业防范风险的能力和维护企业自身的合法利益。同时它还有利于树立良好的企业商业形象，从而为企业带来经济效益。标准合同在企业合同管理中的基础作用具体表现为：1.标准合同是经过实际业务较长时间的反复运用而总结出来的，能够科学地反映特定业务的基本需求和对标准合同制定方关注的合同风险点进行全面保护。标准合同具有使用广泛性，在某类型业务中适用，其适用面大，适用频率高，适用时间长，适用相对方较广。同时，标准合同规范了合同内容，节约了谈判时间，降低了交易成本，提高了合同交易效率。2.在企业推广标准合同，掌握标准合同制定的主动权，在出现合同纠纷时，可以通过完善的合同条款有效地防范与化解经营上的风险，维护企业的权益。3.标准合同有利于提高企业内部员工的工作效率。企业加强标准合同相关工作，为合同人员的工作起到指导作用，从而提高效率。4.标准化的合同管理，有助于企业形象的提升。企业采用标准化合同有助于让合作伙伴感受到企业合同管理的规范与秩序，也能够让其感受到企业员工的效率，从而帮助企业建立良好的商业信誉，提升企业形象。总的来看，在企业建立起标准化的合同体系是企业解决合同管理相关问题的重要举措。

三、企业标准合同管理存在的问题

海洋石油工程企业往往涉及的合同种类较多，合同周期长，项目实施风险大，虽然合同的风险管理已经形成了较为成熟的管理体系。我们也可以看到企业在标准合同管理工作中还是容易存在一些不足：1.对标准合同制定的认识存在片面性。在实际的工作过程中，一部分观点认为，标准合同就是法律部门的工作，缺乏与法律部门进行良好的互动沟通。2.标准文本不能及时修订、更新。企业一些合同使用人员在使用标准合同过程中，如果没有形成合同风险总结和分享的长效意识，则很难将经验教训固化下来，也难以为合同的标准化工作提供源源不断的素材。3.标准合同的制定跟不上企业国际化速度。在标准合同的制定过程中，如果一味地秉着保护合同制定方利益，有着设置霸王条款的思维，这也难以跟上企业国际化的进程。4.合同的部分经办人业务能力参差不齐。其合同风险意识淡薄，也缺乏基本的合同法律知识，对标准文本条款的理解上也不够全面。选用标准文本后，有着一劳永逸的懒惰思维。针对项目独有风险点，不能及时完善和修改条款，没有将项目的实际风险与标准文本进行很好地融合

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《关键词》：电力工程造价；编制管理；招投标

中图分类号： F407 文献标识码： A

电力工程造价正确的编制与良好的管理，既是合理使用物力、财力、人力，稳定固定资产的投资效益的方式，又是把项目投资控制在批准概算以内的办法。随着电力体制改革的不断深入和电网建设的快速发展，工程造价管理也出现了一些新情况和棘手的问题。目前的当务之急是如何采取有效措施，使工程造价管理实现实用化、规范化、系统化、法制化，再加之工程造价的管理本就是一项系统工程，要实现工程投资管理的逐渐完善，增加电力企业工程建设的经济效益和社会效益，就必须进行全方位、全过程的管理来扣减金额的量和通过造价控制来发现投资管理上存在的缺点，并一步步落实改善。而且，电力工程建设是一项重要的民生工程，其工程造价是对工程建设中的物资消耗水平、建设规模、投资方向等进行调控和管理的一杆经济天秤，逐渐受到广大人民的关注。故而，合理的控制工程造价，降低工程造价成本，提高工程造价的管理水平，已成为当前电力工程造价急需解决的问题。

影响电力工程造价的因素分析

1.投标工作对电力工程造价的影响

工程造价是指建设一项工程预期估计实际开支的全部固定投资所需费用。它包含购置设备费、建筑工程费、工程安装费、员工工资费、其他费用、预备费、借贷利息费等。工程造价的管理和编制是一项涉及设计、施工、监理、完工决算等诸多环节的系统而又复杂的工程，任何环节的失误都会对工程造价造成影响。从招投标的方面来看，它对工程造价的影响主要有以下几方面：

1.1招投标文件不标准对工程造价的影响

招标文件编写如果不够完整、全面，将直接影响到投标报价。对项目工程的造价进行编制的关键就是创建科学、合理、合法的招标文件。对于招标文件来讲，决定合同的类别、选取招标的形式、划分风险的范围、了解建设企业的需求及其他事项，是建设企业进行投标、竞标成功与企业签订施工合同及控制项目投资的前提。如果招标的文件内容不够清完整全面，不但会使投标单位在报价中比较盲目，而且不能给出建设企业最合理的报价。例如：招标文件中，由于与投标报价有关的内容表述模糊，投标商凭自己的主观理解去猜测而导致的报价准确度降低的现象。此外，评分标准的粗放与随意，技术权限设置的不合理，对基本价的不确定、针对性不强，对技术评分准则没有经过严格的科学的测定，可操作性差。

1.2未开展设计招标来选择最优的设计方案

招标设计是建设项目进行全面规划的过程，是处理技术与经济关系的关键性环节。对于招标问价的设计来讲，不只是项目工程展开科学规划的起点，同时也是处理经济和技术关联的重点内容。在现实施工过程中，由于没有设计招标，缺少对设计方案的择优选择和对设计造价指标的管理限制，致使设计保守，造成诸多资金的浪费。此外，由于没有设计招标，从而对设计深度的审查、投资额度的控制不够，导致很多项目工程为了节省时间、追赶进度，经常出现边施工、边设计的情况，这往往会产生很多预算之外的资金浪费，给企业造成直接的经济损失。

1.3中标结果的执行缺乏考核。

定标后调整中标结果的现象时有发生。在定标之后，招标企业没有及时与中标承包商签订固定投标价格的合同来约束招标企业和中标承包商严格按照合同的规定来进行自身的工作。以及，在确定施工合同内容时，未创建高效的监管体系，对施工的全过程进行监管来严格确保投标结果的执行。因此，招投标活动结束后，若没有及时用合同的形式把价格固定下来，中标厂家则有可能不按中标价格执行若市场一旦波动较大。

技术条件对工程造价的影响

工程的技术条件在工程造价中起决定性作用。工程技术条件的不同会在客观上造成技术条件的差异。在实际施工时往往由于技术人员与经济人员的矛盾，没有及时在施工阶段正确处理好造价、工期及质量等方面的因素，使得工程造价综合效益的上升，使的工程造价过高，结算价超过合同价。

地理位置及气候因素对工程造价的影响

电力工程的项目建设位置问题是影响电力工程造价最为直接的因素，电力项目建设地点的选择会影响今后的营运状况，很多公司往往忽视充考虑地质水文等自然条件，近几年来，往往因为忽略地区实际情况而盲目进行电力工程建设，片面追求规模的扩大而使电力建设投资超标，造成了许多工程的资金浪费严重。

电力工程造价编制与管理的具体措施

1.、电力工程造价前期规划阶段的管理

提早收集好工程项目所用到的资料并保证资料详尽、准确；确定好项目的建设规模与建设标准，制定切实可行的项目实施规划；造价人员要对资料的准确性、可靠性认真分析，保证投资预测、经济分析的准确，进而做好项目可行性研究及投资估算。进行项目的可行性研究时，估价人员应该对不同的项目特点，不同的地理位置，结合市场价格等因素选取多种方案进行分析，既要评价项目可行与否，又要提供分析多种实施方案，从对多方案进行技术、经济的比较、择优录取， 使决策者对项目未来的效益和投资风险有充分的了解，以此使得工程前期规划保证投资估算的相对准确性与效益型。

电力工程造价设计阶段的管理

决策确定后，造价控制的重点就在设计阶段了，因此在设计阶段造价管理人员必须仔细调查，通过分析收集的资料，严格设计审查，合理确定工程造，并审核设计预算和施工图纸是否相同，设计优化工作的管理，优化设计方案。一旦发现设计概算和投资估算不符时，立即制定相关的调整措施，去除超标设计，必须将工程造价控制在合理的范围之内，确保好工程投资数额，充分发挥投资效益。

3.施工期招标投标阶段的造价管理

通过招投标控制工程造价，即把合理低价的招投标方式演变成实质上的简单

最低价中标方式。在评标标准的设定上，利用综合评标法，全面考虑电网建设的设备水平、技术要求，实现保质保量，降低成本、增加效益；在工程施工上，设定的最低价中标必须高于成本价。低价中标后，必须加强设计变更的审查，最好在设计合同条款上，增加设计变更的费用限制条例，用以防止通过签证和设计变更来调价。

《结语》

电力工程的造价控制贯穿于整个生产过程，涉及面广范且综合性强，要想使电力工程造价更加合理，就需要各个部门相互配合，尽职尽责，共同努力。随着经济的发展，我国电力工程造价在逐步完善中，以期通过不断加强电力工程造价的科学性和有效性，逐渐完善工程投资的管理与编制，正确处理好依法招标与工程造价管理方面的矛盾，最终实现经济和社会的双重效益。

参考文献

[1]韩新民.电力工程造价控制的管理[J]．沿海企业与科技，2009,(08).

[2]]叶勇.浅谈电力工程造价常见的问题及预防措施[J].建材与装饰(中旬刊)，2008,(06).

[3]杨旭中.电力工程造价控制嗍[M].中国电力出版，2006,(05)．

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【关键词】 审计;管理机制;创新

一、国家审计实施现状的分析

(一)国家审计系统观念比较落后

1.宏观经济管理的观念比较淡薄。二十多年来,尽管各级政府和审计机关领导一再要求审计人员从微观着手、宏观着眼,从体制、机制上找问题,事实上并没有做到这一点,审计人员满足于把财务资料核查准确,把收缴额、罚没收入等指标看得过重,不能站在政府工作全局的高度谋划和组织审计,不善于从当地社会经济发展的宏观层面剖析问题、拿出解决问题的建议,影响了审计机关职能的充分发挥。

2.重行政命令的现象比较普遍。目前,习惯于用行政方式管理审计业务,多数情况下,怎么干、怎么审、怎么处理,领导说了算,这样不利于提高审计质量、降低审计风险,也不利于调动审计人员的积极性和创造性。

3.对审计复合型人才的培养重视不够。审计署《2008年至2012年审计工作发展规划》指出:“坚持以人为本,以提高审计人员依法审计能力和审计工作水平为核心,着力打造政治过硬、业务精通、作风优良、廉洁自律、文明和谐的审计干部队伍,充分发挥审计保障国家经济社会运行的‘免疫系统’功能”。由于现行人事制度的缺陷、考核激励机制的缺失、审计机关审计力量严重不足、干部队伍明显结构不合理等现象制约着审计队伍的发展,审计转型理念未到位、审计人员宏观思维欠缺、现代审计技术方法运用不够等新问题的出现又制约着审计转型的步伐。

4.审计创新力不强。社会经济形势的迅速发展,审计方法和技术已经跟不上时代的发展,审计机关习惯于用过去的方法开展审计工作,对审计新技术、新方法接受比较慢,在一定程度上加大了审计风险。随着计算机在会计领域等领域中的普遍应用和信息化建设的快速发展,审计机关的审计技术手段正面临着严峻的挑战,审计信息化建设已显得十分紧迫。

(二)审计监督封闭运行,未做到审计结果公开

二十多年来,我国审计机关的审计计划、审计实施、审计处理处罚等都是处于封闭运行状态,审计项目在封闭状况下自行确定、实施,审计报告和审计决定,只有个别人知道情况,公众知情度严重缺乏。审计结果公开,就是审计机关对审计管辖范围内重要审计事项的内容、结果、举报方式等采用适当方式向社会公众进行公开的制度。根据系统理论,任何一个系统只有对环境开放,同环境相互作用,同外部交换物质、能量、信息,自身才能生存和发展。国家审计系统是一个开放的系统,如审计人员的招聘与流动、审计信息的收集与反馈、审计结果与公告等,这些都是系统开放性的表现。国家审计恰恰通过这种交换才能在与外界的相互作用下,实现自身功能和发挥自身作用,达到推动社会经济前进发展的目的。在国外,美国、法国等西方国家都实行审计公告制度,审计公告制度可以将审计机关一家的监督扩大为全社会的监督,从而可大大增强审计监督的威慑力。因此,实行审计公告制是社会经济发展的客观要求。

(三)审计处理处罚不严,导致审计合谋行为时有发生

1.审计处理处罚机制缺陷,未做到审处分离。没有建立一整套制约措施,处理处罚含糊不清,审计执法的强制性措施没有力度,审计人员的提拔任用、经费来源等方面受其他部门的影响较大。有的将审计执法行为与自身经费挂钩,为自身“口粮”而打算;有的假公济私、中饱私囊。由于审计执法机制缺陷,这些问题都严重影响到审计执法的严肃性,不同程度地制约着审计执法的力度和廉政建设的深度,导致审计合谋存在。

2.审计自主裁量权过大,未做到严肃执法。由于审计人员的个体素质参差不齐,分析、推测、判断问题角度不一样,就会带来审计执法的多样性和审计质量的风险性,个别审计机关和人员为个人或小集团谋取利益,对违法违规问题轻处理处罚。由于审计方法的多样性,没有统一的、可操作的的审计方法和手段,造成审计执法不严,审计自主裁量权过大,为审计合谋存在提供了可能。

(四)尚未建立绩效考核体系,审计人员素质参差不齐

绩效考核是审计工作的指挥棒,是实现奖优罚劣的重要举措。当前相当一部分审计机关尚未制定科学、完整的工作绩效考核制度,审计人员工作业绩、工作态度、工作成果、素质能力无法充分衡量,也间接地引发了部分审计人员思想中“工作干多干少无所谓、干好干差一个样”,“多干不如少干”等不正确认识。主要表现为:一是大多数审计机关缺乏完整的绩效考核体系,考核的结果得不到反馈和提升,加重了审计人员的不信任感,进而妨碍了考核的指导教育作用;二是未实现考核指标的量化和细化,对审计人员的考核往往成为领导及人事管理部门的主观评价,以至于考核结果不敢公开,更谈不上绩效面谈和反馈,很难取得审计人员的信服。

(五)审计机关内部组织结构僵化

与发达国家相比,我国的审计管理水平低下,管理基础薄弱、管理手段落后。其主要表现:(1)机构之间业务交叉、职能重叠。审计机关的业务部门有的按被审计单位或行业、有的按资金性质来划分,导致业务、职能的交叉重叠和重复审计。(2)按现有机构及其审计范围安排工作,造成任务有轻有重。审计对象和范围按部门归口管理,年度审计任务一般也按此原则分配,这样就造成有的部门人力资源不足,有的部门审计力量相对过剩,有的审计对象年年审,有的审计对象几年也审不了一次。受审计管理体制和编制限制,上下级审计机关,彼此各自为战,审计资源难以整合,审计信息难以共享,导致审计资源不足与浪费并存,重复审计和审计监督盲区同在。(3)审计机关审计项目多元化、实施项目管理难度大。审计项目管理工作是审计业务管理的重要组成部分,其科学化程度关系到审计工作能否顺利开展、是否高效。当前审计计划管理的统筹、协调、综合能力较低,计划执行缺乏有效控制,对项目进展、资源和力量整合、质量和风险控制以及目标的实现疏于管理,项目完成后质量评估、绩效评价、经验总结等也不能实质性跟上。

二、创新管理机制,建立国家审计系统组织结构新模式

1.创新管理机制,必须以科学发展观推动审计理念创新。(1)要以科学发展的思想统领审计工作。发展是审计工作的动力,是审计事业科学发展的第一要务,审计人员在工作中要总结经验、规律,找出存在的不足和差距,抛弃与时代要求不相适应的旧思想、旧观念和老做法,自觉树立起符合科学发展观等新形势发展要求的新理念、新思路,保证审计工作可持续的发展。在审计理念创新上,要突破传统的手工审计,实行计算机审计的模式;在组织方式上,突破传统的封闭式审计,实行全面开放式审计;在审计管理上,突破传统重查轻整改模式,全面向既查问题又重整改模式转变;在目标定位上,突破传统的资金真实合法性审计,全面推行全部政府性资金绩效审计和宏观服务型审计;在审计运作机制上,突破传统的资源分散型模式,全面实行资源整合型模式。(2)要把以人为本、全面协调可持续发展的科学发展观的理念贯穿审计工作。首先以人为本是审计工作的灵魂,是审计事业利学发展的核心。审计机关作为政府重要的经济监督部门,做到权为民所用,情为民所系,利为民所谋,特别是要抓住人民群众关注的重要事项的审计;其次全面协调可持续是审计工作的方向,是审计科学发展的基本要求。审计机关要履行审计监督职责,全面提高审计质量和审计工作水平,使审计工作与整个国家经济社会发展的大局相适应、与国家民主与法制建设的发展进程相适应,使审计管理、审计机关的“人、法、技”建设与审计业务工作的发展相适应,切实提高依法审计能力,争取使审计工作上个新台阶。(3)借助现代计算机技术推进审计管理创新。创新审计的理念和方法是要改进方法、创新手段,切实发挥好审计质量控制的作用,必须适应审计工作发展规律的内在要求,借助现代管理理论,创新审计质量控制的理念、制度、手段、方法,提高监督效能,推进计算机和AO审计系统的全面应用。积极推行联网审计。审计机关要高度重视信息系统技术在审计质量管理中的应用,把现代科学技术与审计工作紧密地结合起来,不断提高审计质量管理水平。应加快审计信息化建设的步伐,充分运用计算机网络、数据库等技术,实现在计划管理、质量控制、资源整合、审计方法和审计成果运用等方面的信息化,全面实现审计质量管理工作的系统化、规范化。

2.完善审计实施和处理处罚机制。(1)增强审计法制意识。首先要着力于营造良好的审计宣传氛围,充分运用各种宣传媒体,采取多种形式和途径,普及审计法律法规,在全社会形成理解审计工作、支持审计工作、重视审计工作、自觉接受审计监督;其次要着力于维护审计监督的独立性、权威性。审计机关要加强对被审计单位和相关部门的沟通协调,要及时向领导汇报工作,积极与相关部门联系,以争取领导的支持和相关部门的配合;最后各级政府部门要提高对审计工作重要性的认识。行政首长要支持审计,要抛弃本位主义思想,自觉消除行政干预。(2)完善审计质量控制的配套制度措施。首先强化审计工作程序。从审计项目立项、制定审计方案、审计通知书、征求被审计单位意见、审计决定等各个工作环节,都要规定相应的期限,告知相应的义务,明确相应的责任。特别要注意控制和监督审计方案的科学性,审计工作底稿的完整性,审计取证的全面性,审计报告的规范性;其次强化审计复核制度。审计机关要严格建立审计复核制度,确定专职复核人员,保证审计工作全过程合法,防止审计实施和处理处罚上的畸轻畸重。(3)加大审计处理处罚力度,完善审计机制。在审计处理处罚上,实行了一种仅仅是挽回经济损失的低标准,这与我国社会经济的发展形势不相适应,只有加大对违法违规行为处理处罚力度,形成对违法违规行为的威慑,才会使违法违规的人刻骨铭心,才能有效预防违法违规行为的发生。要对违法违规采取处理处罚必须有章可循,有理有据,需进一步加强审计立法工作,在立法环节上,人大应尽快出台各种法律法规;在执行环节上,做到审计实施和处理处罚分开,防止审计自主裁量权的滥用和审计合谋行为发生,保证经济处理处罚切实可行。

3.以审计信息公开运行机制,促进推行审计公告制的实施。根据系统论,越是开放的系统,其生命力越强,国家审计系统的可持续发展应在增加开放度上下功夫。国家审计增加开放性的重要方面就是增加系统的透明度,增加系统的透明度可以使系统更具柔性和渗透性。增加透明度一方面使外界对审计系统的运作更加明了,从而为审计工作提供更好的支持与配合;另一方面使系统内部存在的问题得到揭示,督促国家审计系统找到解决自身问题的方案。审计公告制度的实行,有利于推动政务公开,促进民主与法制建设;有利于推进领导决策科学化、规范化,促进政府和各国家机关管理水平的提高;有利于加强执政党和人民群众的联系,促进廉政勤政建设;有利于完善国家监督体制,促进干部考评制度的改革和责任追究制度的落实;有利于完善财政和财政资金建设项目管理体制,促进财政管理和项目审批制度改革;有利于推动审计决定的执行,促进对违法违纪问题的查处整改;有利于提高审计项目质量,促进审计机关自身建设和加强社会各界对审计机关的监督。

4.建立现代审计人才管理机制。按照“免疫系统”理论的要求,要立足审计队伍建设现状,重新审视审计人才管理现状,牢固树立科学人才观,积极探索现代的管理机制,向管理要资源,向管理要效益。(1)建立人才合理流动机制。实行审计人才纵向交流制度,基层审计机关可分批选派优秀审计人员到上级对口处室挂职锻炼,增强业务认知能力,拓展宏观思维;上级审计机关也可下派业务能力强、有一定领导能力的干部到基层审计机关挂职,在丰富干部基层工作经验的同时,推动基层审计机关加快审计转型;实行基层审计机关内部轮岗制度,加速现代审计复合型人才的培养;加大审计人才的对外引进力度,积极争取引进高层次的审计人才,输入新鲜“血液”,增强队伍活力。(2)审计人员管理整合制度。整合审计人力资源是一个系统工程,其基本目标就是优化人才配置,产生1+1大于2的效应。积极开展审计机关内部组织机构适当变革、多项目“一体化”审计的探索,采取集中力量、统一协调、成果共享的方法,有效整合审计资源,取得了一举多得的效果;建立各类专业人才库,在大型的审计项目中实现联组审计,发挥部门人才的共有优势,最大程度地发挥人才的协同效应;实现机关体制外的人才借用,充分借助社会“外脑”资源为提升审计工作质量服务。实行优胜劣汰、有进有出机制,选拔业务优良、素质过硬、作风扎实、清正廉洁的人员从事审计工作。(3)健全考核激励机制。完善审计人员考核、奖惩、晋升等激励制度,对审计人员工作或业务成绩的质量、数量等状况进行考核,客观评价审计人员履行岗位职责的情况。把审计人员的表现、完成任务、项目质量情况与个人奖励、晋升等利益挂起钩来,对表现突出或有特殊贡献的审计人员给予奖励;对,违法乱纪的人员给予惩罚,以奖优罚劣,调动审计人员的积极性和创造性,防止和纠正审计人员的违法失职行为,保证审计工作有序、高效进行。

5.建立国家审计系统组织结构新模式。我国审计机关的现状是资源相对不足,现有的各种审计资源却只是被有限地利用着,如何使有限的审计资源得到更有效的配置是目前急需解决的问题。系统科学理论认为,结构与功能关系密切,系统的功能由结构和环境共同决定,非单独由一个因素决定,系统的功能与环境有很大关系,系统功能的发挥还需要环境提供各种恰当的条件、氛围,为充分发挥系统功能,需恰当选择、营造、改善环境。随着审计环境的变化,审计的组织结构也应改变以适应其变化,因而改革现行审计组织结构,推行矩阵制审计组织结构新模式。

(1)审计系统组织结构新模式的分析。我国审计机关现行的审计组织结构是事业部制组织结构(如图1-1所示),这种模式主要是以审计对象作为划分的基本原则,在审计机关建立初期发挥了重要作用,但随着审计事业的发展,审计工作的内容、形式日趋复杂化,其弊端日益突出。如一个部门事项只由一个部门负责全部处理,一个部门内不可能具有与整个机构的审计力量,这样必定缺少某些方面的人才,同时有些人员又用不上,造成人才浪费。根据目前环境,建立矩阵制审计组织结构(如图1-2所示)十分有必要。这种模式实现组织机构的动态化管理,审计机构设置应以审计项目管理为中心,把审计程序和审计业务分类作为两个基本因素,寻求机构设置与项目管理之间的最佳结合点。从审计程序上看,主要包括计划、实施、成果运用三个阶段。审计管理层次负责第一、三阶段工作,包括计划管理、资源配置、处理处罚、成果运用等,主要有办公、处理处罚等部门组成。审计实施层次业务计划部门负责项目实施工作,将人力资源纳入计划管理审计计划确定后,直接安排到审计组。从管理学来看,这种模式能保持整个组织机构的稳定性,其具有事业部制的特点,又有弹性组织结构的灵活性。审计组结构是一种临时性结构,其设置用来达到某种特定目的或明确规定的复杂任务,是临时性矩阵结构的一种简版。审计组的成员一直服务到目标达到为止,其成员转换到另一审计组。因此,矩阵制组织结构使审计资源得到更有效配置,具有经济性。

(2)建立矩阵制审计组织结构的意义。第一有利于充分利用审计资源。矩阵制组织结构实施项目审计组是动态的,项目审计组临时由计划部门调配组成,它突破了人才部门所有的框框,创造了系统内人才优化配置的机制,降低运行成本,从而提高工作效率;第二建立了审处分开运行机制。审计项目由审计小组审计后,提交审计处罚部门处理处罚。审计项目在审计过程中得到公正、公平的处理处罚,减少审计自主裁量权,从理论上可以阻止滥用权力的现象;第三实施项目审计组是动态随机的。实施项目审计组临时由计划部门调配组成,审计工作人员在新组织结构中作弊的概率小于现行组织结构,从而说明矩阵制审计组织结构内部监督制约机制更有效;第四有序度要大于事业部制的审计组织结构。从系统时效和系统质量上看,矩阵制的审计组织结构有序度都大于事业部制的审计组织结构,矩阵制的审计组织结构是一种比事业部制的审计组织结构更优化的组织结构;第五有利于审计信息公开、资源共享。由于审计实施和审计处理处罚由不同职能部门来履行职能,审计信息再也不能封闭运行,推动了审计结果公开。因此,矩阵制组织结构模式具有审计资源配置合理、审计实施和审计处理处罚分开、审计信息公开和审计成果共享的特点,是提高审计效果的保证。

参考文献

[1]陈良华,石盈.管理审计模式发展与管理制度变迁.《审计研究》.2003(5)