金融工作经验总结范文

导语：如何才能写好一篇金融工作经验总结，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

首先，就自身而言，这次学习提高了自身的素质与专业的水平。就本人的自身状况来说，我拥有35年的工龄，可是由于某些因素一直没有系统的学习过专业的理论知识。丰富的实践经验足以应付工作，可是我也深切感受到没有专业理论知识，工作就很难达到一个高度，这应该是一个基底。现代的普遍教育方式是，首先系统地学习专业知识，然后付诸实践，运用学到的知识更好地指导实践。这种教育方式显然在实践中可以提高效率，可它的缺点就在于有时受到专业知识的束缚，可能不能很灵活地运用到实践中。而我们这代人恰恰相反，我们没有系统的学习过专业的知识，只是在实践中学习，实践中掌握工作的技能与方法。通过这次学习，我结合自身的实际情况，总结出自己的优缺点，丰富的工作经验可以更好地理解专业的知识，在未来的工作中我想通过实践更好的巩固所学知识，让两者互相渗透，更好地提高工作。金融这一复杂而多变的行业可能光靠经验或是理论都是不能够走下去的。只有把理论和实践很好地结合起来，才是最正确的。古人说看万卷书，行万里路。这两者在现实中都是不可缺的。

然后，通过许多老教授的无私教导，和亲切交流。我突然感觉到对于我这个即将退休的老员工而言，另一个重要而有意义的工作就是把自己丰富的工作经验总结利用，更好地教给晚辈，通过和年轻一辈的交流，互惠互动，既让自己接受新的知识又为本单位的人才培养工作出一份力。

其次，在这次的学习中得以跟许多金融方面的许多教授专家，还有来自于各个地方的同行交流，与其说这是一次学习不如说这是一次学术的交流，每个人的思想和处理工作的方式都不同，有许多新鲜的思想和工作的技巧给我很大的触动和启发，邓--指出：“金融很重要，是现代经济的核心。经济搞好了，一着棋活，满盘皆活。”这深刻地阐明了金融在现代经济中的特殊地位及其举足轻重的作用。金融既建立在经济的基础上又影响着经济。经济在不断的发展中，金融自然也要不断的探索，创新，发展。在这次的学习中，也让我开阔了眼界与思想，不能固步自封，停留在以前的思想上。要不断接受新的知识与概念。与时俱进。

篇2

对于零售业冲击最大的，首先是电子商务。虽然在哈尔滨地区电子商务的份额还比较小，但可以预见，以后线上销售的发展速度一定很快。所以，传统零售商也都开始筹划如何应对，已经参与线上的销售。正阳家电从电子商务诞生之初就开始关注这一领域，并对自己的线上分销做了初步的规划，试图结合区域的特点和自己的优势，找到一个适合正阳家电现有条件的线上销售模式。

黑龙江省有多个地级市，每个地级市又有很多个县城，这里是京东等大电商的物流触及不到的。目前，正阳电器对这些下级市场有分销的业务。如何依托线上销售，线下展示，充分利用正阳家电的现有渠道呢？首先正阳家电要建立一个网上平台，然后再在地市县级市场建立基于网络平台的分销网点。消费者可以在正阳家电的网上选购商品，再到距离自己最近的分销网点取货。正阳电器希望这一模式能够成为其服务于全省线下线上消费者的平台。

正阳家电目前在哈尔滨只有两个门店，如果未来线上线下结合做的好的话，完全可以摆脱线下大规模开店和开大店的模式，改为在社区或者专业家电卖场附近开店的模式。消费者到卖场看了商品之后，再到正阳家电的线下网点比价，下单。这样既节省了成本，又可以实现更多的销售。目前正阳电器已经开发了整个的后台系统，实现分销网点与正阳电器之间下单、配送、结算等功能。下一步就是在下级城市寻找加盟网点。这些网点不需要很大的面积，店内可以配备电脑，那些不会上网购物的消费者可以在店员的协助下去正阳家电的线上平台选产品，下单。正阳家电在接收到订单和货款之后，通过自己的物流配送体系，将产品分送到该网点。消费者可以根据自己的情况选择是自提还是送货上门。当然，这个网点需要具备一定的仓储和服务职能。

几年前，正阳家电在哈尔滨平房区投资3.6亿元新建的仓储物流基地已经开始启用。而这个仓储物流基地的职能一方面是为供应商提供仓储和物流分销的任务，还可以实现零售，同时为供应商提供金融服务。在哈尔滨，大多数家电供应商的仓库散乱，管理落后更没有形成规模效应。正阳家电为供应商提供的仓储是基于家电产品特性基础上的现代化信息管理的仓储平台，供应商的所有货品都在可监控的范围之内，接受全面的管理。家电商经常有资金的需求，但是因为他们的规模小，银行等大的金融机构很难为他们提供服务。如果租赁正阳家电仓库的供应商暂时出现资金短缺，正阳家电可以根据其现有库存，提供相应比例的资金支持。如某供应商租赁了正阳家电的仓库，货值为1000万元。而该供应商需要500万元进货，手头又缺少现金。这时候，通过评估该供应商的库存，正阳家电可以立即为其提供500万元年息10%的资金。而这样快捷的服务，在目前的银行是做不到的。这期间，供应商需保证其仓库内的货值不低于1000万元。目前，正阳家电的物流基地已经有品牌陆续入驻了。

零售服务商也当有所为和有所不为。有所为指未来零售商不能只依托零售业务，要围绕着供应商和消费者的需求将自己打造成服务商。一方面，对于消费者，零售商为他们提供物美价廉的商品，满意的售前、售后服务，创造更大的规模。另一方面，规模越大，吸引的供应商也就越多，就要为供应商提供所需要的销售量、仓储、物流和金融等全方面的服务。零售商提供的服务越多，供应商给予的支持越大，就能吸引更多的消费者，形成良性的商业循环。

而有所不为就是尽量不参与品牌的业务。正阳家电认为，一方面不想成为合作伙伴的竞争对手，另一方面，零售商作为服务商，越专业越有前景，越专业越有生命力。

当然，要成为专业的渠道服务商，不但要具备商业头脑，更重要的是要有大量的营销和管理人才。正阳家电在现有人才梯队的基础上，也开始通过各种优厚的政策网罗人才，以使自己从零售商向服务商平稳过渡。

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本刊宗旨：营销参谋渠道顾问

读者对象：家电商、零售商；生产厂家；房地产开发商、建筑

装饰工程公司；零售报摊、社会个人订户；社团；图书馆。

广告价值：塑造业内品牌，征招商业客户，传递企业信息，优化渠道伙伴。

投稿方式：投稿之前请参看现代家电关注重点，诚征见解独特，对行业问题阐述深刻的来稿。请按栏目定向投稿。投稿人可按电子邮件方式投送。

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篇3

关键词：PPP项目 项目实施 风险控制

现阶段，我们将未来结果所造成的损失或者未来结果的不确定性定义为风险，基于此，我们将PPP项目风险定义为，在PPP项目实施的整个过程中，可能出现在项目决策、项目审批、工程建设、资金筹措以及运营管理等各个阶段的，可能导致项目遭受损失、使得结果不能达到预期效果甚至可能导致项目失败的各种事件或因素。同时，就目前情况来说，PPP项目实施过程中不仅存在的风险类型多种多样，而且这些风险具有偶然性、不确定性、阶段性、渐进性等特点，由此看来，为了有效的提高PPP项目实施成功的可能性，就PPP项目实施过程中的可能遇到的风险进行系统的分析就显得尤为重要和必要了。

一、PPP项目实施过程中的风险分析

PPP项目实施过程中可能会遇到各种各样的风险，经总结发现，现阶段，PPP项目实施过程中主要存在的风险为财务和运营维护方面的风险、项目审批风险、建设风险等，具体内容如下所述：

（一）财务和运营维护方面的风险

财务和运营维护方面的风险是PPP项目实施过程中存在的比较突出的风险。财务风险主要是指金融风险和融资风险，金融风险是说外汇可兑换和汇率的变化都会直接影响境外投资人将东道国货币兑换成本国货币后的最终金额，而通货膨胀以及利率的各种变化会使得原材料、设备以及人工价格有所波动，而这些风险的存在会直接影响项目的成本和投资人的盈利能力和公司的偿债能力。

融资风险主要是说PPP项目存在的筹资困难的风险。相比一般的工程项目，PPP项目的一个特点就是政府在招标阶段选定中标人，选定后就与中标人草签特许期协议，而中标者就需要以特许期协议为准在规定的时间内完成融资，也就是说只有在规定时间内完成融资，才能使特许权协议正式生效。所以说，如果中标者不能在规定的时间内完成融资将面临项目立项失败的风险。

运营风险主要产生于投产运营阶段，在这个过程中会由于生产故障、经验以及管理水平等因素导致运营公司不能有效的管理运营该PPP项目的风险，而这一风险的存在会导致服务或者产品质量降低的同时也会影响项目的收益。

例如在北京奥运“鸟巢”项目中，由于项目公司缺乏一定的体育场运营经验使其运营收入与预期的效果存在较大的差距，而英法海峡隧道项目中由于其项目公司是由施工承包商和金融机构组成的，二者并没有运营实体项目的经验，所以也致使运营绩效并不理想。

（二）项目审批风险

项目审批风险主要是指在项目审批的过程中，由于程序过于复杂造成的花费时间过长、成本过高的风险，诸如很多行业里出现的成本价格倒挂现象就是项目审批风险造成的。

（三）建设风险

建设风险是PPP项目施工过程中最容易出现的风险，主要包括土地不可获得的风险、完工的风险、建设成本及变更的风险、供应风险、技术风险以及环境保护等方面的风险，在此过程中还会遇到自然风险。PPP项目大多都是大型的项目，在建设的过程中由于建设技术、建设环境等层面问题的出现很可能导致建设项目不能按照规定的时间完成而导致项目的融资成本过高，进而导致项目的失败或者盈利的降低。

（四）小结及案例

总之，现阶段PPP项目在实施的过程中主要会面临财务和运营维护方面的风险、项目审批风险、建设风险之外，还会面临一定的政治风险、法律及合约风险等等，就拿北京地铁四号线这一PPP项目来说，其在实施的过程中遇到了政治风险：项目排他性、法律变更、政府延期付款；建造风险：成本超支、土地拆迁、项目工期延后、遗迹给施工造成的不可抗力风险；法律及合约风险：PPP公司破产、违反融资合同、项目合同变更；金融风险：汇率和利率的变化、通货膨胀；环境风险：自然灾害、气象和气候的变化。而这些风险的存在致使地铁四号线项目变得很难顺利推进和运行。

二、控制PPP项目实施过程中风险的措施

为有效的避免PPP项目实施过程中遇到的风险，确保PPP项目顺利推进，笔者在研究了相关专家和学者的研究成果的基础上，根据自身多年的实践经验和所掌握的理论知识总结出以下几点建议和措施：

（一）依法签订PPP项目合同

依法签订PPP项目合同是确保上述问题得以有效避免的前提和基础。所以，政府在制定PPP项目的内容时一定要聘请多位有经验的专家和顾问，项目内容一方面要做好建设内容、规模、成本、方式、质量指标、工期等内容的定义和解释工作；另一方面要做好PPP投资人的筛查工作；此外，还要落实相关的保障措施、制定合理的实施计划，以确保PPP项目合同签订工作的顺利推进。而在项目招标阶段，需要政府坚持公平、公正、公开、透明的原则对比多家投标单位的各项条件，以确保最符合项目要求同时投资金额最小的单位作为PPP项目的合作伙伴。

（二）建设回购保障机制

回购保障机制的建立不仅能够有效的缓解上述风险的发生，同时也有助于私营企业投资积极性的提高，有助于PPP项目双方形成互信的合作关系。所以政府在制定PPP项目管理办法的同时可以适当的增加一些保障措施，明确支付资金的担保方式、优惠措施和保障机制等，以营造一个健康和谐的PPP项目投资环境。

（三）加强对项目的监管力度

项目监管方式的加强同样也是确保PPP项目顺利运行的重要措施之一，这就需要政府在选择项目监理单位时能够以公开招标的方式来开展，并由政府部门和PPP投资方来共同参与和选择，提高其透明度和公平度；其次要严格的制定质量控制方案，即需要在方案中明确、详细的指出PPP项目分包和转包等相关问题，以避免不必要风险的发生；此外，政府要加强与PPP投资方沟通和交流的力度，定期举行协调会议，定期或者不定期的进行巡查，要及时的掌握资金的投入和使用情况以及PPP项目的施工进度和质量。

（四）强化中介机构的作用

相比其他的工程目，PPP项目在实施的过程中涉及到的资金量比较大，而且环节也比较多，所以，在项目实施的过程中仅仅依靠政府、项目公司、私营单位和银行来完成项目的运转显得比较困难，因此就需要强化中介机构的作用。这些中介机构主要是指会计事务所、律师事务所、审计事务所等，这些中介机构需要明确自身的责任和重任，在实际工作的过程中需要完成两方面的基本内容，即一方面是以国家相关的法律规范和规章制度为例，设计项目的边界条件，避免项目任何一方触碰政策红线带来的各种风险和损失；另一方面要构建实用性、适用性比较强的财务模型，以为政府项目招标、谈判等相关工作地额开展奠定坚实的依据和证据，同时，为PPP项目运行过程中不必要风险的规避奠定更为坚实的基础。

（五）做好资金的统筹工作

资金统筹工作的开展也是避免风险的保障性措施之一。所以就需要政府从以下三个方面着手，一是要科学的预计未来财政收入的实际情况，以项目建设的成本、施工的工期等因素为指标确定合理的利益实现机制；二是要做好财政资金的预算方案，并制定出合理的项目实施计划，以确保政府能够和利益实现机制妥善的移交和处理PPP项目的债务和权益；三是要建立配套的PPP项目资金监管机制，以实现项目资金的专款专用、按时支付，避免、资金挪用等现象的出现，一旦出现需要按照既定的法律规范严肃处理。

三、结束语

总之，相比一般的工程项目，PPP项目有着自身的优势，但与此同时也面临着更多的风险和挑战，如何发挥优势，迎接挑战就成为了广大财务工作者和相关工作人员十分关心和重视的问题，而依法签订PPP项目合同、建设回购保障机制、加强对项目的监管力度、强化中介机构的作用、做好资金的统筹工作仅是笔者在研读了相关专家和学者的研究成果的基础上，结合自身多年的实践工作经验提出的探索性建议，愿意抛砖引玉。

参考文献：

[1]张宇.中国PPP项目的风险分析及风险控制研究[J].《工程技术：全文版》.2016（5）：00067-00068

篇4

关键词 ：风险管理；电力工程项目；项目管理

中图分类号： X820.4 文献标识码： A 文章编号：

电力工程项目是企业、社会甚至是国家发展的基础，随着经济的不断发展，电力工程项目在建设、管理等方面日益复杂。风险管理是项目管理学的重要组成部分，本文介绍了基于风险管理体系的电力工程项目管理过程，简单的说就是人们通过收集相关资料、数据和信息，对电力工程项目各个阶段存在的风险进行识别和辨识，进行评估并且采取有效的措施尽可能减少和抵制风险的过程。

1 电力工程项目风险管理简述

电力工程项目风险管理就是对电力工程项目的建设、项目的运行以及项目的管理等工作中存在的风险进行识别，通过搜集相关数据、资料以及信息，结合实际工作经验，对电力工程项目开展过程中各个阶段存在的风险进行辨识，并对这些风险进行预测、评估，采取措施来避免、减小风险，或者将风险转化为对项目有利的机会。风险管理在上个世纪 80 年代引入我国，并且在投资、金融以及科研等领域成功运用，随着我国基础设施的大力建设，风险管理方式开始运用到工程项目管理中，尤其是电力工程项目管理中，最典型的案例就是风险管理体系在我国三峡工程项目管理的成功运用。虽然风险管理在电力工程项目中被采用，并且取得较好的成果，但是风险管理在电力工程项目管理的运用还处在较为初级的阶段，理论运用不深入，风险的识别和评估存在较大的误差，并且抵御和处理风险的能力较低，将风险转化为机会的能力更显得不足。

2 现代电力工程风险管理的主要方法

近年来，许多学者和工作人员致力于研究风险管理在电力项目管理中的有效运用，运用科学合理的风险识别和评估的方法对电力工程项目管理进行正确、精准的指导。目前电力工程风险管理体系运用的方法主要是根据管理学、项目管理学的有关方法，结合风险管理在实际应用案例的经验总结得出的。在风险识别方面，主要方法有两种，一种是调查分析法，即对工程各个方面存在的问题进行调查分析。另一种方法是专家打分法，即根据专家的能力和经验对工程存在的风险进行辨识。这两种方法都较为简单，适用于电力工程项目管理的前期阶段。

在风险评价方面，运用方法较为多样，根据各个工程的特点、项目的复杂性和规模等，采用的方法不同，但是这些方法大体可以分为两个部分，一个是基于主观判断为主的评价方法，主要有层次分析法、主观概率法和评分法等。另一个是基于客观计算为主的评价方法，主要有模糊数学分析法、熵值法、灰色系统理论等。各个方法都有其优点和不足之处，在实际运用中，往往将主观评价方法与客观评价方法结合起来对电力工程项目存在的风险进行评价。

结合电力工程项目和风险管理体系的特点,电力建设项目的风险管理控制方法主要有:首先,择优选择设计、施工及监理、调试单位对于工程业主来说,择优选择设计、施工承包商及监理、调试等单位是不需花费额外的防范风险投入、来获取有效降低风险效益的基本手段。其次,提高风险意识,采用合理的技术管理措施防范风险;在工程建设过程中,无论是业主还是承包商,必须选派最得力的技术与管理人员进行工程管理,将风险责任具体化,增强风险责任意识。在项目实施过程中,坚持采取严格的技术与管理措施,切实加强工程项目计划管理,加强阶段控制和中间决策管理,以实现对工程风险的有效控制。事实上,进行风险转移、分散,都不能取代各行为主体进行风险防范和风险控制的责任。所以,无论是工程业主还是承包商千方百计采取技术与管理措施,加强风险防范和风险控制都是风险管理最基本的措施,为提高工程风险管理水平奠定基础。总之,随着电力工程项目数量的增加和规模的扩大等原因,电力工程项目所面临的风险逐渐增大,必须将风险管理体系在电力工程项目管理中的应用措施落到实处,才能促进电力工程项目的安全发展。

3 现代电力工程项目风险管理过程

风险管理在贯穿在现代电力工程项目管理的整个过程中，现代电力工程项目风险管理体系主要分为四个部分：电力工程项目风险识别、电力工程项目风险评价、电力工程项目风险应对以及对电力工程项目的风险监控。

3.1

电力工程项目的风险识别

电力工程项目的风险识别是风险管理的基础，风险识别不仅要找出工程项目存在的风险有哪些，还要明确引起风险的主要原因是什么，要对风险以及引起风险的原因、因素、进行辨别判断，对风险源进行归类分析，并且对风险的程度、风险特点和性质进行合理的鉴定。一般地，工程项目存在的风险都具有隐蔽性，不易被察觉，并且存在许多的假象，因此要根据电力工程的性质和风险特点，结合有关经验，选择合适的方法对风险进行识别。另外，风险识别要贯穿在整个电力工程项目中，要做到随时识别，时时识别，保持风险识别的时效性。

3.2

电力工程项目的风险评价

电力工程项目的风险评价是对辨识出来的风险进行评价，通过搜集相关数据和资料信息，结合电力工程项目特点和风险性质建立风险评价分析模型，运用层次分析法、专家打分法方法、模糊综合判断和灰色预测模型方法等在风险识别的基础上对风险进行进一步的评价分析，包括预测分析风险发生的时间、风险的影响程度以及风险可能造成的后果等，并最终形成风险评价分析结论。风险评价的目的是为决策者和管理者的工作提供依据，对风险可能导致的损失和带来的负面影响进行量化，从而更直观、更准确的分析风险带来的影响。

3.3

电力工程项目的风险应对

电力工程项目的风险应对是管理者在了解和掌握风险识别和风险评价的基础上，为处理风险所制定的策略和措施，通过这些策略和措施来避免、降低或者减少风险对工程项目的负面影响，或者是将风险转化为机会。工程项目的管理者通过风险识别和风险评价对工程项目存在的各种风险和潜在的威胁具有一定的认识和掌握，在这种情况下，管理者要结合以往工作经验，积极应对风险，制定合理的规避风险的步骤和方法，在降低风险的基础上，有意识地采取措施尽量将风险转化为机会。

3.4

电力工程项目的风险监控

电力工程项目的风险监控是指在电力项目的整个管理过程中都要对风险进行监控，风险监控应存在于整个项目进行过程中，不仅要监控已经识别出来的风险，还要监控潜在的风险和新出现的风险。对已经识别出来的风险，要监控对其的改进措施实施效果，并且预防风险再次出现。随着工程项目的推进，潜在的风险开始渐渐显露，因此要注意对潜在风险的监控。另外，由于电力工程项目的复杂性，加上外部环境的不断变化，新风险不断出现，因此要风险监控要贯穿整个工程项目的始终。最后在风险监控的过程中，要对风险识别和风险评价的方法进行不断的改进，并且要针对新的问题，提出新的合理的风险应对策略。

电力工程项目风险管理体系虽然大体可以分为以上四个大部分，但是这四个部分不是独立存在的，它们之间互为基础、相互联系，具有一定的顺序性和循环性。并且每个部分的采用的方法、注意的事项各有不同，但最终的目的都是发现风险，解决风险，更好的保障和促进电力工程项目工作的开展和推进。

4 总结

我国经济社会的不断发展促进了电力工程项目的不断发展，电力工程项目的发展对工程项目的管理提出新的要求。风险管理作为项目管理的一种科学有效的手段得到越来越广泛的使用，虽然风险管理在我国的电力工程项目管理中取得了一定的成绩，但是与国外相关理论水平、实际操作能力等方面还存在很大的差距，并且没有形成较为系统、完整的风险管理体系。由于电力工程项目本身的复杂性，风险管理体系要真正的在电力工程项目中发挥作用还需要进行近一步地进行探讨和总结。

参考文献

[1] 徐毅 . 电力工程项目风险分析方法及应用[J]. 广东科技 ,2012(21).

篇5

2017年银行分理处经理工作总结【1】

银行分理处客户经理个人工作总结两年来我一直在中国XX银行___市XX分理处工作，今年7月份跟随分理处从XX支行转到区分行XX部，经历了不同的上级主管行领导;我也在领导的培养帮助、同志们的关心支持下，从最初的储蓄柜员成长成为___银行优秀的个人客户经理，

两年来，无论作为普通的柜台人员还是客户经理，我都始终遵循为客户服务的原则，将客户的利益放在第一位，尽职尽责，无愧于自己。现将我这两年来的学习工作情况总结如下：

一、自觉加强理论学习，提高个人素质 首先，自觉加强政治理论学习，提高自身修养。

我积极参加分支行党支部组织的各项学习活动，并注重自学，认真学习了七一重要讲话、十六届四中全会关于加强党的执政能力的决定等，进一步提高了自己的理论水平与政治素质，保证了自己在思想上和党保持一致性，强化了廉洁自律的自觉性。认真学习___银行新出台的各项政策，学习分、支行的经营分析会议，使自己在一线服务中更好的执行上级行的各项政策，提高了执行力。 其次，在业务学习方面，我不断的总结经验，并积极与身边的同事交流沟通，努力使自己在尽短的时间内熟悉新的工作环境和内容。同时，我还自觉学习商业银行营销策略、个人客户经理培训教材、金融案件分析与防范等与工作相关的政策、法律常识，积累自己的业务知识。 此外，根据分行安排我参加了个人理财师和个人客户经理的培训。在每周一次的培训中，丰富的课程学习使我的知识储备和层次得到了提高，并快速的进入了客户经理的角色。通过分行提出的将XX银行打造成区域市场内客户首选银行和XX银行要成为大___市场份额第一的目标学习，使我进一步理解了我行出台的各项方针和政策，看到了建行发展的巨大潜力，增加了我们业务发展的紧迫感。

二、脚踏实地，努力完成好各项业务工作。

在___银行XX分理处工作的两年中，通过领导和同事们的支持和帮助，我完成了从储蓄员到个人客户经理的转变，期间我具体参与的工作和取得的成绩主要包括以下几个方面:

第一，作好客户分流工作，完善排班制度。作为储蓄员期间，我针对分理处客户排队严重的现象，在当时还没有大堂经理和人员没有增加的情况下，我经过认真分析和对业务流水的统计，同时借鉴其他行的经验，在和领导沟通交流以后，提出了设立综合柜台，将对公业务和对私业务合理的联系和统一起来，提高了柜员办理业务的效率，也在一定程度上缓解了客户排队带来的压力。此后，这种成功排班经验被介绍给支行其他分理处，并在一定范围内推广。

第二，改进绩效考核办法，提高员工积极性。原来分理处为了员工的团结，提倡同工同酬，不鼓励拉大员工间的绩效收入，然而却挫伤了部分员工的积极性，使得储蓄柜员和会计柜员间，甚至储蓄柜员间也有一定矛盾。分理处领导对此很重视，为此我提出了___性的建议，就是要完善绩效考核办法，分理处提高二次绩效分配的比例，鼓励员工多营销，多办理业务。

并实现单纯的服务型向服务营销型的转变。当时大家并不真正理解什么是服务营销，还表示一定的怀疑。但从今年区分行提出了要将XX银行打造成区域内市场首选银行，并明确表示网点要从传统的单纯服务型向服务营销型转变，大家才真正的理解。而我们琅西分理处已经实行有一年多了。分理处的中间业务收入和人均绩效子在支行的排名也从比较落后的名次，升到支行前列。

第三，锐意进取，创新营销新思路，为XX支行和XX分理处争得了荣誉。

作为___银行个人客户经理，我代表XX支行参加XX银行广西区分行客户经理2xxx年前二季度的电子银行第一、第二届劳动竞赛，在全区1000多名客户经理中脱颖而出，两次均排名第一。并且每次积分都是比第二、第三名积分的总和还要高。我的经验总结《千淘万漉虽辛苦，吹尽黄沙始到金-谈电子银行营销》，发表在XX银行总行网站上，桃源支行专门为此开设客户经理营销专栏长达半年多。我多次作为优秀客户经理代表随区分行电子银行部的领导到建行XX支行、XX支行、XX支行、新城支行进行经验交流。同时在我担任客户期间，琅西分理处的保险营销更是突破了两年来保险营销零的记录，基金的销售也是在支行领先地位。一时我在XX银行内部声名赫起。根据支行办公室要求，XX支行七星西分理处的5位员工每人每天连续一个星期来和我跟班学习，并回去写成工作总结。付出总有回报，在第一届比赛中，我获得第一名，让我获得去香港学习考察机会;在第二届比赛中，我又获得第一名并作为唯一的特等奖获得者，获得一台价值XXXX元的笔记本电脑的奖励。

我也在XX支行全行经营大会上登台领取支行额外给的专项奖励。 第四，坚持理论联系实际，勇于探索新理论、新问题。我习惯将平时工作中遇到的问题和一些成功的做法，记录在个人客户经历日志中，并定期整理，然后经过思考和讨论后，形成论文，先后在___银行内部网站发表《SWOT分析：中国商业银行客户经理制》、《中国XX银行客户经理制运行及研究》、《正确认识客户投诉提高服务竞争力》、《千淘万漉虽辛苦，吹尽黄沙始到金-谈电子银行营销》等论文。另外作为支行特约通讯员，我注意观察周围的人和事，并将其中的一些有代表性和重要性的事情，写成了多篇通讯报道。此外还写其他一些随笔，获得领导和同事们的广泛好评。 第五，努力与客户沟通，化解各类矛盾。客户经理是对外服务的窗口，是___银行对外的形象。

个人素质的高低直接就反映建行的服务水平，因此我始终在努力完善自身的综合素质，给客户提供最优质的服务。然而难免也遇到蛮不讲理的客户，我也试着去包容和理解他， 最终也得到了客户的理解和尊重。分理处也实现零有效投诉的目标。 此外，我积极参加支行组织的各项集体活动。如先后参加支行工会组织的气排球比赛，跟随支行团支部到横县参加植树活动，到朝阳广场参加学雷锋活动等等，为此我获得2xxx年工会先进员工称号。 今年7月份由于XX分理处被划分到区分行XX部，一个同事被调走，另一个同事因早产而请假四个月，分理处人员就显得特别的紧张，在新人还没有到位的情况下，我牺牲自己，无怨无悔的进柜台顶班了三个多月。

以身作则，和同事们一起顶过了最艰难的时期，得到了区分行XX部领导的高度赞扬。 两年来，我在学习和工作中逐步成长、成熟，但我清楚自身还有很多不足，比如遇到困难容易产生急躁情绪，对公业务知识水平不够高，综合协调能力有待提高等等。今后我将努力做到以下几点，希望领导和同志们对我进行监督指导： 第一，自觉加强学习，向理论学习，向专业知识学习，向身边的同事学习，进一步提高自己的理论水平和业务能力，特别是对公业务知识，全面提高综合业务知识水平。第二、克服年轻气躁，做到脚踏实地，提高工作主动性，不怕多做事，不怕做小事，在点滴实践中完善提高自己，决不能因为取得一点小成绩而沾沾自喜，骄傲自大，而要保持清醒的头脑，与时俱进，创造出更大的辉煌。第三、继续提高自身政治修养，强化为客户服务的宗旨意识，努力使自己成为一名优秀的客户经理。

2017年银行分理处经理工作总结【2】

下面我就自己各个方面的工作情况，总结如下，请各位予以评议。

一、文明接待，服务群众，树立良好单位形象

转眼间，我在齐商银行分理处又工作了一年。这一年是齐商银行快速发展的一年，新上线了理财卡、保险销售等多项业务(请客户根据本银行的实际业务改写)。对我而言这一年是忙碌的一年，也是充实的一年。齐商银行分理处是不断发展不断革新的一个网点，我们只有不断进步并快速成长，才能跟上齐商银行的发展脚步。要想做好业务操作风险控制，文明规范方面的工作，一方面需要自己保持良好的服务品德，另一方面需要不断提高自身的服务技能。在工作中，我总是用网点的文明规定严格要求自己，在长期发展过程中树立了良好的形象，做到了全年无投诉。

二、勤记善思，努力学习，提高自身素质能力

多年的工作经历使我充分认识到学习的重要性，不敢有丝毫的懈怠之心。在工作中，我积极参加各种学习，及时学习掌握和国家的方针、路线、政策，领会总行的战略部署和要求，不断提高自身的思想素质。在齐商银行分理处工作的时间里，为了能够做好分理处内部经理岗位中的业务，我在日常工作中不断结合自己的工作实际，努力学习相关的工作理论知识;详细记录了各项业务操作风险的操作技巧，通过自己所学的知识，细致、高效、准时的完成了各项任务，顺利完成了去年为自己制定的目标;同时，在提高了自身素质能力之后，还不断加强其他员工安全保卫知识教育培训，让所有工作人员都能够懂得安全保卫措施。在组织员工参加培训的过程中，在每周都确定一个固定的学习时间。这样既能够为员工提供良好的学习机会，又能够为网点内员工交流经验创造了条件，有效提高了我行员工的整体素质。

三、勤勤恳恳，以行为家，积极塑造敬业意识

随着齐商银行快速发展，我们这个网点的业务也越来越多，越来越复杂，总行对我们的要求也越来越严格。业务量不断增大，让我一时不适应，加上以前的一些不合规，需要大量的时间来整改，从而需要花费大量的精力。有人问我在这上班累吗?我常常会回复不怕累但怕不会，不怕辛苦只怕辛苦了还没做好。因为我热爱这份工作，热爱齐商银行，所以我们愿意花费比别人更多的时间在工作上，只想把网点内部经理的各项工作做好做完。

四、爱岗敬业，完善自我，有效控制银行风险

在发展中，认真完成总行及支行今年新下发的各种业务风险操作和文明规范、安全保温方面的文件内容，严格执行各个登记薄新制定的规定;严格要求网点内每个柜员规范进行操作。在银行网点业务风险控制方面，这个也不是我能做的我上面有总行专门制定政策我主要从以下几个方面入手：其一我认真梳理工作流程，建立有效的岗位责任制。在这个过程中，我通过综合分析，将网点内每个工作岗位的职责都罗列出来，撤销一些工作效率低下的岗位。同时，为了便于管理，还坚持将一些工作内容差异较大的岗位分开，从而实现让网点内各个岗位实现系统化管理。坚持实行科学合理的岗位分工，达到了预防风险的目的;其二是完善了内控监督机构，提高了网点成员的综合素质。在日常工作中，我非常清楚内控监督机构的重要性，所以要求网点内部监督机构的人员都必须熟悉各项业务，而且需要具备较强的责任心。

同时，我还根据网点的实际情况制定了科学合理的检查实施方案，让各项常规检查工作都落到了实处。不愿意看到有任何一个业务在经营过程中存在风险，确保了客户的利益不受损害。同时，为了提高工作的速度，我也会向其他优秀同志学习取长补短，相互交流好的工作经验，共同进步。我记得曾经在日常工作中，有人这么说过，有客户投诉说明客户有需求，客户愿意留在你这里办理业务，所以才会提出意见，如果客户没有需求那他完全可以不去提出意见而是换一家银行，因此，在工作中若客户给我提出意见，我总是虚心接受并表示会努力改正，不仅赢得客户的信任，还有效控制了银行的风险。

五、总结工作不足及未来工作计划

篇6

俗话说：“巧妇难为无米之炊”。没有一定的材料，闭门造车，难于撰写出有价值的文章。搜集与占有资料、整理资料，是研究工作的起点，同时也贯穿于撰写财务会计论文的始终。

（一）资料搜集的范围。搜集资料时，首先要明确哪些资料是有用的，不可或缺的；哪些资料是必需首先了解的、急需的等。只有这样，才能有目的地进行资料搜集。写作论文一般应收集以下几类材料：

1．论题的核心资料。它是指所研究对象本身的资料。例如：《知识经济对财务会计的冲击与挑战》这一选题，其核心资料是围绕知识经济和财务会计学的相关知识，如《21世纪社会的新趋势：知识经济》、《会计理论》、《会计计量理论研究》、《财务会计基本理论研究》、《国际会计准则》、《论财务会计概念》等书籍。核心资料，往往是“参考文献”所列的书目、篇目。

2．背景资料。它是对核心材料起参照、比较、深化作用的资料，包括已有研究成果资料和与论题相关的参照材料。学术发展是一个长期渐进积累的过程，后人通常在前人已有成果的基础上继续前进，因此，要重视已有成果资料的收集。可以编制已有成果目录，从标题上掌握论题研究的线索，收集具有代表性的各派观点的资料，以便寻找新的角度，提出新的见解；有些资料还能用于行文中的理论探讨，以增强文章的理论性。

3．具有方法论意义的理论资料。专业论文不能停留在就事议事的层面，而要用科学的思想方法和学科理论来分析和阐述问题。因此，必须注意这方面的理论资料收集。

此外，还要熟悉国家有关方面的政策。

（二）搜集资料的途径。面对如山似海的资料，怎样才能迅捷地获得我们所需的资料呢？这需要了解搜集资料的途径。

1．社会调查。这是获取第一手资料（包括亲身体验）的主要方式。大量实用的富有价值的第一手材料存在于人们的社会实践中，有的尚未被人们用书面的形式记录下来，这就需要我们通过实地调查去获得。业务部门和企业的规章制度、经验总结、分析报告、凭证账簿及报表内容格式等等，都是重要的实际业务资料。虽然这些资料比较零散，但它是论文写作的第一手资料，能给人们深刻的感性认识。写作论文时可重点进行深入的调查研究。

社会调查具体方式有：

（1）普遍调查。它是对论题所涉及的一定范围内的有关情况，作出全面性的调查。例如，探讨我国国有企业财会人员的整体素质水平等问题，就要对各地区、各单位作全面的了解，对其人员管理体系和管理机制、队伍建设的状况，作系统的调查分析，了解其全面情况，掌握各种有关数据和事例，在此基础上提出如何提高财会人员的素质的管理方案。这样普遍的调查，难度会大一点，需要花费较多的物力和人力。

（2）专题调查。它是针对某个问题作专门的调查。例如，对证券市场上纺织类股票进行比较研究，就要对沪深两市的所有纺织类的股票的股本结构、财务指标、市场价格、政策倾向等资料进行横向、纵向的比较；对各股票市场价格高或低的原因作重点的剖析，预测各股票的未来走势，并进行技术分析。

（3）典型调查。这是根据调查目的，在对被研究对象进行全面分析的基础上，有意识地选择若干具有代表性的单位，进行深入细致的调查，探索其内在规律性，然后以调查结果推论全面情况。“麻雀虽小，五脏俱全。”从典型可以看到共性，即一般面上的情况。因此，典型一定要注意有代表性，可以选取上下两头，也可以选取上中下三类。例如，要研究如何降低成本，提高经济效益的问题，可以选取非常成功的邯郸钢铁制造厂的“模拟市场，成本否决”的典型调查，分析其降低成本的方法、原因、经验，然后总结出降低成本的一些切实可行的方案和设想。典型调查单位数目少则一两个，多则三五个，属小型调查，能节约时间、人力、物力。

（4）抽样调查。它是按照科学的原理和计算方法从所要研究的现象的全部个体单位中，按随机原则抽取部分个体单位作为样本进行调查，取得资料，然后推算出全体数量特征的一种方法。它一般是在总体数量庞大时运用。例如，对证券市场上纺织类股票进行比较研究，由于纺织类股票家数较多，要想对所有股票的情况一一进行调查，实际上工作量很大，有时也并不需要这样做，这时就可以运用抽样调查法，将其进行分类，每一类选择一两家有代表性的股票进行分析比较。5）重点调查。它是在被调查对象的全部单位中选择一部分重点单位进行调查，以求对总体状况有一个大致的了解。所谓重点，单位是指在所研究的内容方面数量比较大，占有较大的比重，而不一定要求有典型性的单位。

（6）个案调查。它是对某一具体社会单位进行全面深入的调查研究的方法。它与典型调查有许多共同特征，是一种定性研究方法而不是定量研究方法。其缺点是主观随意性较大，优点是耗费的人力、财力相对较少，可全面深入细致，方法多样，得到的资料十分丰富、生动、细致，是其他方法不能比拟的。

进行上述调查，可以通过观察、开会、问卷等调查方式，运用现代科学技术手段进行。其中，观察是获取信息的最基本的方法，它是根据研究课题，有目的、有计划地利用自己的感觉器官和其他科学手段（如照相机、录音机、录像机等），对所研究的对象进行考察、搜集资料。开会，是指调查主体（调查者）通过召集一定数量的有关调查对象（被调查者）举行会议，或直接参加有关部门举行的一些相关会议、报告会，利用开会这种形式来搜集资料、分析和研究某一社会现象（调查内容）的一种调查方法。此种调查方法比较方便，与会者彼此可以相互交谈，相互启发，相互修正，从而获得比较完整的资料信息；问卷，是指采用邮寄，直接询问等方式，依据调查设计的问题（亦称调查问卷），经调查对象作答而进行分析从而得出结论的一种调查研究、获取资料的方法。问卷的设计要鲜明、准确、易于填答人理解，才能提高回收率。

2．文献资料搜集。文献，通常是指具有历史价值的图书文物资料。但我们写财会论文，所指的文献，是广义的文献，即与论题研究对象信息有关的一切书面文字材料。财务会计方面的文献资料有许多，如，《财务与会计》杂志，侧重于介绍会计法规、会计实务工作经验；《会计研究》杂志，则侧重于对财务会计中理论问题的研究与探索；中国会计学会每年编制的《会计学论文集》，则选择了当年有代表性的财会论文。各省、市、自治区有关学会的刊物、文集亦可选读。

有关财务会计书刊资料名称，可以参考本书第三部分的“参考文献索引”。

总之，搜集资料既要丰富又要适度，要有重点地阅读与选题有关的内容，而不要漫无边际地阅读。文章要根据自己的需要，有的可精选，有的可精读，有的只需大致浏览一下即可。

（三）搜集资料的方法。检索资料的方法主要有：充分利用论文撰写者自己的藏书，善于利用图书馆、档案馆、书店、书展等。每一个研究者都应根据自己的兴趣和研究方向，建立自己的藏书系统。可以直接在资料上做阅读记号，或者插上若干纸条，随时备用，这可节省大量抄录时间。此外，图书馆、档案馆收藏有大量专著、报刊、统计报表、历史资料和技术档案，而且经过整理开发，以其资料齐全、检索方便的优势，吸引着研究工作者。到图书馆查阅是获取文献资料的基本途径。当然，经常逛书店、看书展，往往也可以获得最新的图书资料信息。

需要特别注意的是，利用图书馆、档案馆、单位的资料室、侧重于平时积累，经常做卡片、记笔记、剪贴（复印）报刊。是书，注明作者或编者（译者）、书名、出版单位、发行年月；是报纸，注明作者、篇名、报名、第几版、年月日；是杂志，注明作者、篇名、杂志名、年月（期号），以便附录在论文的后面“参考资料”项，也便于文中注释引文的出处（是书最好还要加上页码）。

怎样才能快速地查检到所需的资料呢？

①要熟悉图书分类法。一般来说，图书馆都是把所藏图书资料按内容的科学性或其他特征，以一定的标准划分类型，有规律地排列出来。开架图书，我们可以自己查找；对于闭架图书，我们可以查看图书馆编制的目录。目前使用得较为普遍的是中国图书馆图书分类法，此法把资料分为五大部类二十二大类，一级大类目下，根据图书属性又划分为若干二级类目，其下再分为三四级类目，并采用“八分法”和“双位制”编码。比如，要查找财政、金融方面的资料，就要先找经济大类，它属于社会科学大部类的F项目，然后找到政治经济学项，再下找至“8财政、金融”，在此项目下就可查找到你要找的相关论著，用专门纸条写上编码、书名交给管理员就可以了。此外，有些图书馆还同时使用书名目录、著者目录、主题目录，读者可以按其中的一项进行查找。总之，如果不熟悉图书分类法，可以选一本简明的“图书分类”浏览一下，掌握这方面的知识。我们在翻检图书分类目录时，可编制参考书目。每本书名用一个单独的卡片，既便于借阅，又便于保存，还可以从书的标题中估计与本论题的关系，然后“按单索骥”，借阅图书。

篇7

关键词：软件工程 知识管理 知识管理实践 隐性知识 组织学习

分类号：G302

引用格式：VASANTHAPRIYAN S， 田Z， 吴建国. 软件产业中的知识建构――斯里兰卡软件公司调研[J/OL]. 知识管理论坛， 2017， 2（1）： 32-45[引用日期]. http：///p/1/64/.

1 引言

软件开发是一项知识密集型协作活动[1]，其成功与否取决于开发人员的知识和经验。软件开发人员必须积累新技术和领域知识，学习组织政策，开展实践活动，达成文化共识，积极参与软件开发活动。因此，该过程中存在大量可以被捕获和存储的知识，并在需要之时加以应用。如此看来，知识管理（KM）实践适用于软件工程中的知识管理。知识管理的主要目的之一在于更加高效地管理知识，使知识能够在适当的时间以适当的形式被提供给适当的人员[2]。由此可见，知识管理有利于软件开发人员更好地进行软件开发。

知识管理活动是指所有具有上述过程特征的基本活动及其子活动，且每个组织的特征都不尽相同。本研究涉及到了知识管理实践中的知识识别、知识获取、知识创造、知识共享、知识存储以及知识应用等，涵盖了大多数不同研究人员在文献中提到的知识管理活动。在这一背景下，知识管理系统（KMS）作为知识管理的关键推动因素很自然地被应用起来。

本研究对斯里兰卡3家软件公司进行了调研，这3家公司都在一定程度上应用知识管理的概念和工具对组织内部的知识进行管理。调查的目的是了解它们的实践活动、不满和期望、积极性以及开展知识管理实践的障碍等。此外，研究还发现了在实施知识管理过程中隐藏的问题和障碍，并揭示了其根本原因，提出了相应的建议和解决方案以及未来的研究方向。这种经验对软件产业的知识管理和创造力支持方面具有一定的借鉴作用。

文中所呈现的绝大多数统计数据都是使用社会科学统计软件（SPSS）对调查问卷所收集的数据进行全面分析后的结果。尤其是表格中的描述性数据，它有助于我们详细地分析调查软件开发人员的特点和答案。

2 方法论

2.1 组织中的知识管理

信息和知识的区分至关重要。数据是离散的，是创造信息之根本，当赋予它意义时，数据就成为了信息，同时也具有了有意义的结构。知识是在信息范围内定义的，它是人们感知、学习和推理的结果。知识促使企业作出决定，并采取有效的措施来实现他们的商业目标。有文献采用一种迭代的分层周期结构来描述数据、信息和知识之间的功能关系[2]。此外，日本一所研究型大学的一项调查研究表明数据、信息和知识的转换周期呈螺旋状[3]。

根据M. Polanyi[3]的定义，知识可分为两种，即显性知识和隐性知识。隐性知识是指直观的、难以言明的、很难进行明确表述的甚至是不能用语言所表达的知识。隐性知识是个人通过自身的内部认知如经验、反思、内部升华或个人才能而获得的，因此它不能像显性知识一样被管理和传播。显性知识是能够被明确表达的知识，既可以存储在文件和文件夹中，也可以存储在数据库、文档、电子邮件和软件代码等中，对其的处理更为客观、理性并且有技术性。

各大高校和研究机构通常是学术知识的创造地。A. P. Wierzbicki和Y. Nakamori等[4]提出了EDIS螺旋理论（启示-辩论-浸化-选择）来描述学术界普遍的知识创造过程。

2.2 软件工程中的知识管理

学界对知识管理在软件工程中的贡献，如不同领域的案例研究、实验和调查分析等方面有不少的研究[5-9]。野中郁次郎和竹内弘高[10]所著的《创新求胜》 试图说明日本企业的过人之处在于其知识创造能力。比昂松[11]提出了软件工程知识管理中中小型企业所面临问题的解决方案。他认为事后回顾和经验总结这两种方法非常适合收集软件开发知识，尤其是收集轻量级的经验报告。

此外，信息和通信技术（ICT）[12]在企业实施知识管理时也发挥了重要支持作用。A. Aurum等对澳大利亚两个软件公司有关知识管理实践的调研表明，领导力、技术、文化及其影响的测量方法等已成为澳大利亚软件公司知识管理过程的推动器[13]。软件开发者之间的团队合作产生大量的知识，这也是个体间有效知识共享的意义所在[14]。有定性实证研究分析了软件新人获得知识的方式以及在小型软件产业的初期活动中影响知识转移的因素[11]。

R. Ruggles[15]进一步提出了软件产业知识管理的负面观点。他调查了美国和欧洲431个软件产业管理人员对知识管理目前的理念、态度和方法，发现软件行业在知识的转移和产生方面缺乏信心。S. Komi-Sirvio[16]研究了基于需求的知识管理。他们对一家软件开发公司的员工进行了一系列的访谈，初步结果显示如“经验数据库”和“数据传输日”这类被推荐的方法并不奏 效。K.C. Desouza等[17]提出了为软件过程管理建立知识管理系统，将增加软件公司产品的成熟度，使产品开发具有更高质量和更多收益。

本研究以知识识别、知识获取、知识创造、知识共享、知识存储和知识应用作为知识管理的活动。

2.3 知识构建方法

知识融合的主要模型是Y. Nakamori等[18]提出的“i-系统”，如图1所示。本文探讨3家软件公司知识管理实践的现状。在这里，新知识是由3个子系统构建的，即智能（科学前沿）、参与（社会前沿）和想象力（认知前沿）。此外，起始点是干预（问题被作为行为给出），最后的节点是整合（构建新知识）。

Y. Nakamori等[18-20]提出的知识构建体系理论运用了该观点并指出该如何构建必要的知识来解决当今复杂的问题。

“干预”是在问题没有处理之前采取行动。本文通过以下3个子系统探索斯里兰卡软件公司的知识管理实践：科学前沿――“智能”，通过与这3家公司的管理层进行半结构式访谈来收集数据和信息；社会前沿――“参与”，通过与已有知识管理实践经验的高级软件工程师进行半结构式访谈，调查他们的实践活动、不满、期望和想法来收集数据和信息；认知前沿――“想象”，是在新的或现有知识的基础上创造出属于自身的知识。通过问卷调查研究软件开发人员对知识管理活动的看法、实施时的困难与合作意愿，最后一个阶段“整合”是创造性过程的系统融合，包含了研究成果（内容，结果和发现），调查结果（成功或失败，新问题）以及新研究计划（项目的下一个阶段）。

该框架是一个过程化知识构建方法，通过显性知识和隐性知识的相互作用，提出了该如何构建必要的知识来解决当今复杂的问题。Y. Nakamori等运用该模型构建了一些知识应用，如生物量城市计划，它是日本一个城市的区域性环境保护活动。因此，构建的新知识包括在知识管理实践中隐藏的问题、障碍和其根本原因。该构建知识也将有助于决策。

3 调查概况

本研究主要探索软件产业中的知识管理实践。为此，应该从正在进行知识管理实践的不同人员处收集相关信息。首先，从公司管理层处收集信息以了解其动机和阻止促进知识管理实践的障碍；其次，从有知识管理活动经验的软件开发人员处收集信息以了解他们的经验、不满、期望和看法；最后，收集3家公司所有软件开发人员的意见，以了解他们对于知识管理活动的看法、困扰、困难和障碍。在这种情况下，我们引入了混合法来收集数据。C. Teddlie和A. Tashakkori [21]认为混合法能为解答研究问题提供更多机会，可以更好的评估研究结果及其推论的可信度。

调查问卷由8个部分构成，是基于文献综述和行业研究专家的意见用英语编写的。第一部分是个人基本信息（工作经验、职位描述、工作能力）。其他部分包括知识识别、知识获取、知识创造、知识共享、知识存储、知识应用、知识管理工具和知识管理障碍的相关问题。我们引用五点李克特量表来收集受访者的具体态度，包括非常同意、同意、不知道、不同意，非常不同意，分数分别为5、4、3、2、1。本次调研决策标准的平均值为3。

笔者通过联系SLASSCOM（斯里兰卡软件与服务公司协会）获得了斯里兰卡IT公司名单。根据2014年SLASSCOM年报，笔者与正在运用知识管理实践的公司进行了沟通交流，有7家公司回应了我们的研究请求，笔者在仔细研究了回复中的公司概况后，考虑到公司规模、业界声望、员工经验和项目数量方面的因素， 选择了其中的3家公司开展调研。这3家公司都拥有相当大的人口基数（见表1），名声卓著，并拥有经验丰富的员工和大量软件项目。此外，这3家公司在软件开发过程中已经投入了大量的时间和资源，用于改善知识管理实践活动。遵循研究道德规范，将3家公司分别标记为A、B、C。A公司是全球信息技术（IT）公司，提供IT咨询、技术和外包服务，是银行和金融服务、保险、电信、科技和媒体行业领先的软件供应商。B公司是全球公认的开发和交付ERP（企业资源计划）软件的领导者。C公司是一家电信、金融和企业市场应用和服务提供商，专注于人力资源应用和企业无线移动应用市场。对这些公司的进一步分析见本研究的调查结果部分（见4.1）。

对上述公司采用模块导向和项目导向的试点研究方法（每个公司10位参与者），使用深度访谈法和问卷调查来建立和确认大规模问卷调查和半结构式访谈所需要解决的问题。在成功地进行了可靠性和有效性分析后，得出了该方法的最终版本。如表2所示：

网上调查问卷共回收了459份数据，包括333位男性受访者和126位女性受访者（见表1）。利用SPSS 2.0的缺失值分析帮助解决了因受访者回应数据不全造成的一些问题，本研究使用参考文献[22]中提出的缺失值填充技术来进行缺失值的平均代替。

一个离群值就是远远偏离其他观测数据的一个观测值，以至于会使人怀疑它是由和大多数数据不同的机制产生的数据。真正的离群值与其他观测数据有很大不同，并违反变量间的合理关系。为了对此进行分析，可引进数据挖掘，它能够处理不同类型的数据，对其中不容忽视的、隐藏的、有意思的数据进行发掘。孤立点检测是数据挖掘中的一个基本问题[23]。本文使用基于聚类分析的孤立点检测来检测和删除数据中的异常对象。

把半结构式访谈分为“管理层”和“高级软件工程师”两个角度，与高级软件工程师和公司管理层的半结构式访谈有助于深入了解研究问题并收集信息。分别对3家公司的总共12位受访者进行了访谈，其中针对每个角度调查每个公司的两名受访者，从而获得知识管理实践各方面的定性数据，这有利于获得公司更多更详细的信息，也可以将其作为使受访者深入回答后续跟进问题的手段。

4 调查结果

4.1 概况和统计

需要确定参与调查人员的概况和统计人口结构，包括受访者类型、每个公司的受访率、受访者教育程度以及其行业工作经验。

4.1.1 受访者概况

本次调查中受访者的职位分布如图2所示：

4.1.2 所在公司

笔者通过调查问卷记录了受访者的工作单位，受访者的人数足够确保各个类型的受访者都参与到了我们的调查中。受访者公司分布情况如图3所示。为了保护公司隐私，公司名字分别用A、B、C代替。

4.1.3 软件开发工作经验

图4展示了受访者在软件公司的工作年限分布情况。

从图4中，不难发现经验不足的受访者响应调查的积极性更高。只有19.39%的受访者有超^5年的工作经验，大约16.99%的受访者有3-5年的工作经验。由于参与者对调查的回答与工作经验有关，这有助于我们从更广泛的人群中得到有价值的数据。

4.1.4 最高学历

笔者通过调查问卷记录了受访者的教育背景，其最高学历分布情况见图5。结果表明，69.28%和27.02%的受访者分别拥有学士学位和硕士学位，而14%的受访者教育程度是高中，只有4%拥有博士学位。

4.2 知识管理实践

4.2.1 对知识管理概念和工具的熟悉程度

我们的首要目标是了解知识管理实践的现状，即了解目前各个公司知识管理实践中所运用的工具和技术以及组织结构（见表3）。A公司软件开发人员对知识管理实践的认知、经验和熟悉程度处于一个相对不利的水平。相反，B公司的软件开发人员对知识管理有更多的认知、更丰富的经验，熟悉度也更高，其平均水平处于一个良好的状态。

4.3 基于经验的学习

知识是在以前的项目和开发经验中形成的，这一过程称为知识转移。大约有79.74%的受访者表示，过去的开发经验提高了他们的学习能力，如图6所示。结果表明，为了更好地创造、获取和共享知识，应该给予软件开发人员更多的技术支持。

4.4 团队合作

有效的软件开发依赖于知识协作和软件工程师的创造力。软件工程的知识分散在不同的领域资源中，包括显性知识和人脑中储存的知识。因此，团队合作是进行有效组织学习的关键。团队合作为软件开发人员提供了向他人学习的机会，他们互相协作，共享信息，共同讨论和产生新想法。但团队合作的重要性也受到了受访者的质疑（见表4）。调查发现，B公司的受访者更愿意在软件开发活动中与他人分享信息或寻求他人帮助来解决问题；而C公司的软件开发人员对上述情况都不感兴趣；A公司的结果处于中间水平。此项调查结果表明了团队合作的重要性。

4.5 组织知识的利用

组织知识是指软件开发人员从经验和项目中获得的，存在于组织内部的知识集合。此类知识是组织所“拥有”的、可以被收集并归纳整理的知识，即使员工离开公司，也能将它以某种形式保存在组织内部中。前面提到，显性知识很容易被整理和保存。然而，隐性知识却很难被整理出来，很可能更难被识别出来。

调查中要求受访者针对组织知识利用的满意度回答下面的问题（见表5）。很显然，软件开发人员更倾向于借鉴以前的经验，运用已有的项目文档，但仅仅是存储库中保存的知识是远远不够的，未来必须认真考虑这一点。

4.6 性别行为差异

表6显示了本研究所考虑的各个维度基于性别的比较。各个维度中两个性别的均值几乎相等，这表示性别差异对该研究结果的影响不大。

4.7 相关性分析

对知识维度之间的关系进行测试与相关性分析，从表7可以看到，知识存储除了与知识共享的相关性仅为0.05外，与其他所有维度都显著相关，与知识应用之间的关联系数更是达到了0.75。此外，相关结果清楚地表明了知识共享维度与其他维度相关性不大。笔者猜测出现这种情况的原因可能与个人、组织或技术问题有关。

4.8 管理软件知识

图7给出了3家公司知识维度的总体平均值，可以看出，B公司具有更强的知识获取、知识创造和知识存储能力。C公司应当寻找部署知识库的方法，可以用强大的搜索引擎和知识管理系统来帮助其软件开发人员。此外，B公司知识共享平均值为3.04，小于知识创造平均值（4.40）和知识获取平均值（4.00）。笔者分析3家公司知识共享维度平均值都偏低的原因可能是由于没有充分利用现有的强大的存取方法、ICT基础设施不完善以及受组织文化的影响。组织文化会影响开发人员的意愿和行为，鼓励或阻碍员工进行知识共享活动。

4.9 知识管理工具

知识管理工具可在项目开发过程中协调软件开发人员活动，发挥着重要作用。广义上讲，知识管理工具属于技术，可以加快知识的产生、归纳整理和转化。知识管理工具与其他工具一样，都是为了减轻工作负担而设计，允许使用者将其有效应用到最适合的任务中。值得注意的是，本文中提到的知识工具并不都是基于计算机的。

结果（见图8及附录A之表12）证实，最常用的知识管理工具是门户网站，其次是搜索检索与局域网，在线论坛也是软件开发人员经常使用的基于计算机的知识管理工具。公司为了项目数据安全，规避诈骗、身份盗窃和隐私泄露的风险，使用即时消息、维基百科、博客和社交媒体的机率不多。此外，群件、知识管理系统、数据仓库与数据挖掘的使用频率极低或根本不使用，原因是知识管理系统和数据仓库的ICT基础设施还在建设中。不使用故事版块和实践社区的关键原因在于它们缺少知识分享的奖励体系，专家和参与者都没有动力去参加正式或非正式的会议。

4.10 假设检验

假设检验是一种统计检验方法，用来确定样本数据是否有足够证据以推断出某个条件相对总体成立。假设检验需提出原假设（H0）和备择假设（Ha），并且两种假设互相独立。

对于卡方拟合优度检验而言，假设形式如下：

H0： 两个变量之间存在显著相关性

Ha： 两个变量之间无显著相关性

通常情况下，这涉及到比较P值和显著性水平，且当P值小于显著性水平时，拒绝零假设。

如表8结果所示，性别和经验与选定的变量之间存在显著性影响。而最高学历和知识获取（0.000

我还进一步得到了6个维度的描述性统计数据，如表9所示：

如表9结果所示，变量知识应用的平均值为3.754 2，标准方差为0.429 99。此外，其他变量的平均值都在3.0左右，知识存储的标准方差最高，为1.124 46。由此可见，受访者对相关问题作出了积极的回答。

4.11 矩阵图

图9说明了用来同时评估几组变量关系的矩阵图。例如，知识获取和知识应用之间存在很强的关联关系。

4.12 知识管理中的问题

在调查中要求受访者评定在软件行业中实施的知识管理的各项活动，如表10所示：

4.13 组织的参与

知识管理可以建立知识能力，从而影响和提高组织绩效。作者从受访者处获知其所在公司对知识管理的投资兴趣。

基于图10的结果描述，3家公司的管理层都理解知识管理是软件开发活动的关键，对它的支持十分必要（ORGP1）。此外，A公司缺乏适当的、能将知识映射到价值创造上的知识策略（平均值为2.69）（ORGP2），几乎处在一个不利的水平，应当认真思考。尽管A公司的管理层无法识别组织内部的专长资源（ORGP5），却能有效利用包括客户知识在内（ORGP6）的外部资源。另外，3家公司的管理层都承担了帮助学习的责任，包括个人学习与组织学习之间持续不断的转化（ORGP3）以及从过去的经验中学习（ORGP4）。

4.14 访谈相关解释

表11展示了与管理层的访谈摘要，表12展示了与高级软件工程师的访谈摘要。

5 讨论和结论

本研究的目的是调研斯里兰卡软件公司的知识管理实践情况。为了保持软件公司在市场上的竞争优势，企业应当认识到在组织内部应用知识管理的重要性。研究结果发现虽然公司还没有建立ICT基础设施，但是软件开发人员愿意访问包括公共网页、内部网络、项目文档和源代码在内的多种知识源。同时，存储在知识库里的软件知识对软件开发人员来说助益良多，能使他们更具创造性，然而并非所有的软件工程师们都会利用现有的知识。此外，建立足够的搜索检索设施以及丰富知识库内容是未来需要认真考虑的问题。

总而言之，尽管软件开发人员认识到了知识管理的重要性，但现有的工具、技术和方法对软件开发行业来说，不能有效解决其中的知识管理问题。调研中参与者的反映情况突出了组织知识结构和组织学习的重要性。另外，除了正式和非正式的会议，能够用来分享专家隐性知识的机制或方法屈指可数。调查结果证明组织文化会影响知识共享，软件公司在未来必须对该问题加以重视并认真考虑。除此以外，本研究还为未来针对软件产业知识管理实践的相关研究提供了佐证，有利于推动未来的研究。笔者还计划执行额外的定量和定性数据收集，旨在了解更多的组织和其他情况，以能够更好地理解知识管理，为软件行业的组织学习找出支持策略。

致谢

衷心感谢武汉理工大学向剑文教授富有成效的讨论与交流及其对本文提出的富有建设性的修改意见。

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作者献说明：

Shanmuganathan Vasanthapriyan：负责研究构思及设计、数据收集及论文撰写；

田 Z：负责研究框架设计、论文修订及最终定稿审批；

吴建国：负责数据分析及解释。

Knowledge Construction in Software Industries- A Study from Sri Lankan Industrial Perspective

Shanmuganathan Vasanthapriyan Tian Jing Wu Jianguo

School of Computer Science and Technology， Wuhan University of Technology， Wuhan 430070

篇8

关键词: 高职大学生 就业心理 调适

受到金融危机影响,国内经济结构调整,以及转型期中国经济政治文化发展的不平衡,高职大学生面临巨大的就业压力,不可避免地面临各种挑战。即将走上社会的高职大学生们是一个特殊群体,正经历从学生身份向社会人转化的重要阶段,由于受到阅历浅、社会经验不足、独立生活能力不强等各种不利因素的影响,在就业过程中不可避免地遇到各种困难和挫折,导致一些心理矛盾和心理问题的产生。

我在推荐高职大学生就业工作经验总结基础上,分析高职大学生就业过程中出现的心理误区和心理障碍,介绍常用的心理调适方法,引导他们走出就业心理误区,排除心理障碍,树立正确的就业观,有十分重要的现实意义。

一、高职大学生就业心理状态

在就业过程中,高职大学生心理矛盾的扭结和沉积,往往会导致产生一些心理误区和心理障碍。

(一)常见的心理误区。

1.互相攀比,缺乏主见。

高职大学生在就业过程中评判自己的价值能否得到承认的常见办法是互相攀比,比周围的同学哪个选择了知名度高、效益好、岗位好的单位。他们在心理上总是感到:“我不能不如人。”互相攀比,互相嫉妒,有些高职大学生在和用人单位洽谈时,首先问及的是该单位效益怎样,福利如何?他们的观点是:“管它专业对口与否,挣钱是第一。”“先挣钱,后搞专业。”就业标准趋向功利化。部分高职生缺乏主见、见异思迁、反复无常,结果,不从实际出发,错过了很多良好的就业机会。

2.孤芳自赏,虚荣侥幸。

部分高职大学生自认为在校经过几年学习与锻炼,任何问题在他们手中都会迎刃而解。为了被用人单位选中,他们在推荐时有意抬高自己,虚荣心极强。另外他们认为,面试的时间很短,招聘人员不可能认真考察,只要充分表现自己,管它什么真本事不真本事,能签约就是真本事。

3.急功近利,忽视专业发展规律。

在就业过程中,一些企业往往以专业的名称招聘人员,从而导致部分高职大学生产生误区。部分高职大学生没有从专业发展的规律出发,对自己的专业前景不了解,对社会的需求不了解,对国家的政策不了解,对自己的专业缺乏信心。例如热能动力设备与应用专业的一些学生,只想到电厂工作,而不选择与专业相符的糖厂、水泥厂等有发展潜力的单位,导致错过就业的良机。

4.贪图享乐,取近舍远。

高职教育培养的人才是直接为经济建设服务,把理论知识转化为实际应用的“桥梁式”高级技术人员。面向生产、管理、服务第一线就是体现高职人才的应用性特点,但是一些高职大学生就业时期望值过高,将薪金待遇放在首要地位,不愿意做一线的工作,不愿意承担艰苦的工作。另外,有些高职大学生对于就业非常务实,就是为了离家近或者为了情侣而一味地追求留在南宁工作,这类同学往往会失去很多就业机会。

(二)常见的心理障碍。

心理障碍指一切心理不健康的现象或倾向,它是由心理压力和心理承受力相互作用,使人失去应有的心理平衡的结果。高职大学生就业中出现的心理障碍多属适应过程中的轻度的心理障碍,主要表现为以下几种。

1.自卑。

自卑是一个人对自己的不满、鄙视等否定的情感,是对个体的得失、荣辱过于强烈的一种心理体验。具体表现为不喜欢自己、讨厌自己的缺点,常常抱怨和责备自己,希望自己变成另外一种人。当这种自卑心理严重时就可能发展为自暴自弃,甚至失去生活乐趣。

自卑是由于受到暂时性挫折而产生的一种心理障碍。高职大学生在就业前,往往踌躇满志,跃跃欲试,很想一显身手,而一旦受到挫折后,有时容易产生自卑心理,自信心大大减弱,对自己全盘否定,感到一种空前的失败和愧疚,从此自己看不起自己,自惭形秽,总是过低估价自己,这个不行,那个也不行。在就业中,往往缺乏自信心和勇气,不敢面对竞争。这在性格内向或身体存在缺陷的同学身上表现得较为明显。

2.焦虑。

就业焦虑是指高职大学生在落实工作单位之前表现出来的焦虑不安。个体对多种生活环境的担忧或对现实危险性的错误认识直接导致焦虑。美国心理学家贝克的研究表明,焦虑水平与对结果的不现实期望和幻想有关,所期望和幻想的结果越严重,焦虑水平就越高。高职大学生若个人自我定位不当,面对就业时就会遭受挫折感,精神就会处于一种焦虑状态;有的毕业生认为社会是复杂多变的,进入社会后无论从事何种职业都必须面对复杂的人际关系,而这些人际关系是他们在大学生活中少有接触的,他们既希望尽快走上社会,谋求到理想职业,又担心被用人单位拒之门外,有一种就业恐惧感,特别是一些高职女大学生,表现得更为焦虑。高职大学生的这种过度或持久的焦虑体验,会形成就业焦虑心理,严重影响其正常的生活和就业。

3.急躁。

在单位的名单未最终确定以前,高职大学生普遍都有急躁心理。他们恨时间过得太慢,怨用人单位优柔寡断;他们希望能在面试桌前就一锤定音,希望无须经过周折就能如愿以偿。急躁心理还反映在选择单位上,在对用人单位信息掌握较少或者不完全了解用人单位的工作性质时,就匆匆面试签约。一旦发现未能如愿,后悔莫及。尤其是看到多数同学已经落实单位自己还未落实单位的一些学生,心理更为急躁。

4.怯懦。

怯懦在毕业生面试中表现尤为明显,面试前,如临大敌、紧张不安、手忙脚乱,大有“丑媳妇见公婆”之态;在面试中,面红耳赤、语无伦次、支支吾吾、手足无措,辛辛苦苦准备的“台词”、“腹稿”一急之下,都抛到九霄云外,忘得一干二净;有的谨小慎微,生怕说错一句话,以致缩手缩脚,影响正常水平的发挥。

5.孤傲。

一部分同学对自己估价过高,自认为高人一等,非常傲气;或认为自己已学习了很多的知识,各方面条件也不错,不会没有好的归宿,单位录用自己是其荣幸;或认为单位工作太落后,英雄无用武之地。在就业中,这些高职大学生好高骛远,期望值过高,看不上这个单位,瞧不起那种职业。一旦有了这种心理,就容易脱离实际,使自己的就业目标和现实产生很大的反差。

二、高职大学生就业心理的调适

职业的选择是对机遇的一种把握,错过机遇,将会与成功失之交臂,而良好的就业心理状态则是做出正确的就业选择、把握机遇的关键。高职大学生应该有针对性地作出合理的心理调适,以便全面地认识自己,正确地对待就业过程中遇到的心理障碍。

(一)了解就业政策,澄清模糊认识。

对于高职大学生来说,了解就业政策,澄清模糊认识,做好充分的心理准备,勇敢地迎接挑战,在就业过程中是非常重要的。高职大学生在求职前必须从宏观上了解国家的有关政策,了解国家在本专业发展的方向,了解正在实施中的改革措施及存在的问题。从微观上要了解自己专业就业的基本情况和改革趋势,了解本专业的发展规律,同时还应尽可能地了解有关自己的政策和法规。了解的目的不是研究、评判,而是为了接纳、适应。不是凭理想按图索骥,而是社会选择,优胜劣汰。要勇敢地投入社会,了解社会,积极主动地适应社会需要。

(二)全面客观的认识和评价自己。

面对就业中的各种矛盾和问题,高职大学生首先要正确认识和评价自我,应当明确自己今后的职业发展方向是什么,自己的性格气质特点是什么,自己最适合干什么工作,自己的优势和劣势是什么,等等。只有在正确进行自我评价的基础上,才能克服自卑等的心理,充分相信自己的实力,通过竞争去达到理想的目标。其次要通过他人的评价和态度来认识自己,看看别人是怎样评价自己的,明确自己的个性特点,找出自己适合的职业方向,从而减少就业的盲目性,避免承受不必要的心理挫折。

(三)正确处理好自我实现与社会的关系。

正确地选择职业,迈好走向社会的第一步。高职大学生在就业时,要认真考虑所学的专业和方向,了解社会对该专业的需求情况,根据自己的职业兴趣、专业特长、实际能力、性格气质特点、家庭情况等确定职业期望值。正确的职业理想必须建立在符合现实、符合社会发展和社会需要、符合个人发展的基础上。职业的选择应立足社会的需要,不能把个人的经济收入、名利地位放在首要位置,而应当充分考虑到职业的社会价值及其对社会的贡献。高职大学生不要把就业期望值定得太高,使自己的理想更加切合实际,克服攀比心理,这样才能在激烈的就业竞争中掌握主动权,从而求得理想的工作。

(四)确定合理的就业标准和就业目标。

一个人的就业目标应和本人具备的实力相当或接近,所谓合理的就业目标,就是指选择的职业既符合个人的特点,又符合社会需要,体现人职合理的匹配,充分运用自己所学知识,发挥个人优势,多为社会作贡献的就业目标。今天高职大学生合理的就业目标主要包括两个方面:一是就业的主要目标。对于一个特定专业的高职生,在目前的就业形势下,最大的可能是从事与所学专业相关的职业。因此高职大学生应把能充分运用自己所学专业知识的职业作为自己就业的主要目标,这既符合学校教育的培养目标,又能充分运用自己的专业知识,发挥专业特长。二是就业的次要目标。这是由社会职业结构的不断变化,相应地对人才的需求随之变化所决定的。高职生这就要在学好专业知识的同时,通过自学等途径,学习有关知识,培养能力,确定与自己兴趣、爱好相一致的就业目标。要确定合理就业目标,就要求高职生合理调整就业期望值,避免理想主义,优化自己就业的心理坐标。

总之,高职大学生要在激烈的竞争中实现自己的人生目标,顺利地度过就业阶段,就需要通过自身的努力,有效地消除心理障碍,走出就业误区,这样才能在择业的重要关头,始终保持着积极向上的精神状态和健康的心理,顺利就业。

参考文献:

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篇9

杨俊峰，男，江苏海安人，1965年10月出生，1999年入党，大学本科学历，高级经济师，现任鑫缘茧丝绸集团股份有限公司董事、副总经理兼财务总监，江苏省总会计师协会理事，海安县工业会计学会副会长，海安县内部审计协会常务理事，美国注册管理会计师协会会员。

杨俊峰任职的鑫缘茧丝绸集团股份有限公司位于江苏海安，集团拥有中国丝绸行业最为完善的产业链和最具特色的农工科贸一体化经营模式，产业基地规模和带动农户数量、科技创新能力和科研开发水平、产品质量和品牌形象均领先于国内同行业，是全国首批、也是国内茧丝绸行业首家农业产业化国家重点龙头企业，中国丝绸协会副会长单位。集团被江苏省委省政府表彰为“江苏省优秀民营企业”，“江苏省企业创新先进单位”。

作为鑫缘集团的财务负责人，杨俊峰坚守“为企业作贡献，与企业共成长”的信念，恪尽职守，勤奋敬业，一方面与时俱进，开拓创新，一方面严谨务实，真抓实干，以较高的思想品德和道德修养，超人的吃苦精神和奉献意识，突出的专业学识和工作业绩，得到了各方面的充分肯定与好评。

一、认真学习，刻苦钻研，思路开阔，理念先进，为集团发展奉献了自己的聪明才智。

杨俊峰认真学习各种经济学著作，学习现代经济管理的理论和方法，学习中央的经济方针政策，学习国家的经济法律法规。在自学的同时，还先后参加了上百次专业培训，比较系统地学习了战略管理、市场营销、财税金融、公司理财、资本运作、投资决策、财务筹划等方面的知识，学习了全面预算管理、内部控制和风险管理、财务和税收管理等方面的先进方法和技能。在工作中注重辩证法，强调全局意识和统筹规划，习惯一分为二地看待问题。能以辩证唯物主义和历史唯物主义的观点和立场，分析、判断和处理问题，较好地解决实际工作中的重大、关键问题和疑难问题。杨俊峰的一些管理理念在实际工作中得到了有效的运用和体现，主要体现在以下几个方面：

1.正确选择集团竞争战略，赢得更多的市场机会和优势。海安是中国茧丝绸之乡、茧丝绸产品生产基地，丝绸生产加工企业众多，竞争也较激烈。杨俊峰根据集团的成长阶段，运用S.W.O.T和波特五力理论进行实际分析，提出采取差异化战略。通过加大科技创新、设计研发、品牌营销的力度，形成市场的高端优势，做到人无我有，人有我优，始终领先市场，处处赢得先机。依据差异化战略，集团不断深化产学研合作，打造了一系列行业领先的技术创新平台，提高了企业自主创新能力，取得了众多科研成果并成功转化为生产力。集团积极实施品牌化战略，“鑫缘”荣获中国驰名商标，“鑫缘”牌真丝绸、蚕丝被、桑蚕丝均获“中国名牌产品”称号，鑫缘丝绸工业园被国家质检总局授予全国唯一的“茧丝绸服装家纺知名品牌示范区”，集团成为工信部确定的全国丝绸行业唯一的“全国工业企业品牌创建示范企业”，集团的品牌影响力居行业之首，有力推动了国内外市场的拓展。目前集团生产的蚕丝被的品质和市场占有率均已领先国内同行业，2011年中央代表团向鑫缘采购6.3万条蚕丝被作为和平解放六十周年的国礼。实践证明，正确的竞争战略发挥了有效的引导作用，差异化战略有力地推动了集团的转型升级。

2.创新合作模式，正确处理企业与客户的利益关系。杨俊峰认为，要在市场竞争中取得长久优势，必须稳定客户资源，与客户紧密合作共同成长，而不是片面追求自身利益。让利和扶持客户，对巩固和稳定市场有着积极的意义。鑫缘集团收购的蚕茧除少部分用于集团下属企业进行生产加工外，大部分供应给与集团没有产权关系的缫丝企业。集团与这些缫丝企业是市场经济中的买卖关系，杨俊峰提出不能把缫丝企业简单地看成自己的客户，而是要把他们作为自己的战略伙伴，走一条共同发展的道路。在杨俊峰的提议和倡导下，集团通过多方面的积极努力，以多种形式的创新，支持缫丝企业的发展，促进了产业共赢。一度时期，国际茧丝绸行情剧变，缫丝企业面临着很大的生存困难，产品严重积压，资金无法回笼，生产难以为继。为帮助缫丝企业组织生产，保障工人就业和社会稳定，杨俊峰在征得董事会同意后，想方设法筹资数千万元，通过厂丝质押的方式为缫丝企业融通资金，缫丝企业将生产的厂丝质押给集团，集团将相应的资金拆借给缫丝企业，用于缫丝企业组织生产，维持正常运转，保证开工率，保障工人就业和社会稳定。集团这一做法为行业“自救”、产业“自救”提供了有力支持和保障，受到地方政府的充分肯定和高度评价。

3.坚持以人为本，正确处理减员增效和充分利用人力资源的关系。公司改制初期，有些人提出来要大力精简人员，以降低人力成本。尤其是对基层茧站工作季节性非常突出、工效较低的问题，提出使用临时人员替换常年用工，以减少用工成本。杨俊峰则提出了不同意见，认为员工应该是一种资源，一种财富，而不是负担。关键是如何用好人力资源，提高劳动效率。并指出了临时用工替代常年正式工后，茧站固定职工偏少，在蚕茧收烘的内部控制方面会存在许多弊端。杨俊峰提出，要引导基层茧站利用好现有场所设施，多渠道开拓经营，多方面增加收入。杨俊峰的意见得到了采纳，并达到了较好的效果，员工队伍基本稳定，企业和员工的收入均不断增长。

4.坚持依法经营，正确处理企业效益和社会责任的关系。在集团经营过程中，有的股东提出要追求企业经济效益的最大化，并建议采取所谓“合理避税”的变通方式，降低企业税收成本。杨俊峰针对这一情况，积极宣传税收政策，举办多期税收知识讲座，并亲自讲课，提出依法诚信纳税的重要意义和偷逃税收的危害性，使集团上下形成了认真履行社会责任、依法诚信纳税的共识。由于集团较高的税收遵从度和良好的纳税行为，集团被南通市国税局和地税局评为A级纳税人。集团公司也被海安县委县政府表彰为地方财力贡献大户和纳税大户。与此同时，杨俊峰积极研究税收政策法规，用足用好税收优惠政策。近年来，通过合理合法的方法，为集团争取税收优惠和减免数千万元。

5.认真研究外汇政策，采取有效措施，降低汇率风险。集团自营出口每年在8000万美元以上，其中丝类产品的出口量领先国内同行业。人民币升值和外汇汇率波动对公司的经营有着直接并且重大的影响。杨俊峰认真研究国际经济形势和国家外汇政策，及时关注汇率变动，并加强与金融部门的沟通与协作，通过多种渠道和方式，采取有效措施，降低了汇率风险和损失，取得了显著成效和积极影响。杨俊峰根据实践经验和心得撰写的文章《波动汇率，组合避险》发表在财政部主管的《新理财》杂志后，受到了国内众多报刊和网站的引用与转载。

二、认真履行职责，积极参与重大经济事项的研究决策和集团经营管理活动的组织领导，在集团各项重大改革中发挥了重要作用，作出了积极贡献。特别是在财务管理方面的创新实践，显著地推动了企业发展。

1.积极参与集团经营管理活动的组织和领导。作为集团董事会成员，杨俊峰积极参与集团重大经济事项的研究和决策，充分运用自己的专业知识和工作经验，为集团的做强做大和又好又快发展出谋划策；作为集团经营层班子成员，他认真执行董事会制定的方针政策和相关决定，带领团队，攻坚克难，努力完成各项工作目标任务。杨俊峰还具体负责集团每个年度工作思路的起草，参与集团“十一五”“十二五”规划的编制。负责集团公司股东大会和董事会的筹备工作，积极推动了集团公司治理的规范化。负责集团重要规章制度的起草和审核，并组织执行，对制度执行情况进行检查督促，促进了集团的规范运行。

2.积极参与重大改革方案和重大经济事项的研究和决策。杨俊峰积极参与集团经营管理体制以及海安县茧丝绸行业管理体制的改革的方案设计，并承担文字材料的起草工作。海安茧丝绸行业“厂站挂钩”的蚕茧资源管理体制，鑫缘集团“公司+基地+农户+工厂+高校科研院所”的产业化模式，集团分公司的蚕茧收烘绩效挂钩考核方案，集团对子公司经营层的考核责任制及薪酬挂钩分配方案等，大都由杨俊峰负责起草相关文字材料和拟定实施路径，是改革方案的主要设计者之一。他的许多意见和建议得到了县政府和集团董事会的采纳。在各项改革中，他坚持以人为本、充分调动各方面的积极性，力求资源有效整合，责权利有机挂钩的理念，得到了充分体现，取得了较好成效。海安的蚕茧资源管理体制受到国内众多地区的关注和学习，集团“公司+基地+农户+工厂+高校科研院所”的产业化模式更是受到中央多个部委的充分肯定和积极推广，这其中凝聚了杨俊峰不少的心血。

3.积极参与企业管理，积极推动管理创新。杨俊峰坚持科学发展观，善于用现代管理理念指导工作实践，并坚持与时俱进，积极创新。他参与创造的《发挥企业技术创新主导作用，带动茧丝绸产业不断发展》，2007年获第十四届省级企业管理现代化创新成果三等奖。《推行茧丝绸减量化管理，实现国家循环经济试点示范企业节能减排目标》，2011年获第十七届江苏省企业管理现代化创新成果二等奖。杨俊峰所撰写的论文《龙头企业的全面创新是发展现代农业的助推器》荣获中国农学会优秀论文。

4.积极推动产品质量的提升，积极推进品牌战略的实施。杨俊峰在集团内提出“质量就是企业竞争力、品牌就是产品生命力”的观点，提出了“加大预防成本的投入，保证评估成本的需要，大力降低内部损失成本，严格控制外部损失成本”的思路，并以此进行经费投入和内部考核，促进质量的提升和损失的避免。他积极推动和支持集团质量兴企方针和品牌战略的实施。在集团预算中，安排足够的经费专项用于全员培训和卓越绩效准则的实施、质量管理和贯标认证活动、质量检验和检测以及商标注册、专利申请、标准制定和知识产权保护，并全程参与质量管理、品牌创建和卓越绩效活动。经过努力，集团在商标、专利以及标准制定等知识产权方面都取得了不俗的成绩，多次荣获江苏省质量管理先进企业，2013年荣获南通市市长质量奖。这个过程中，杨俊峰都发挥了积极作用。

5.积极参与集团科技创新，积极推动集团转型升级。杨俊峰积极参与集团产学研合作的组织，积极支持科研开发、技术改造活动的实施，筹集大量资金，保证研发需要，并对研发费用的支出加强管理，使其发挥积极的作用。他为集团建立国家科技部批准的国家桑蚕茧丝产业工程技术研究中心，国家人力资源和社会保障部批准的博士后科研工作站，农业部批准的农产品加工企业技术创新机构，科技部批准的国家星火计划龙头企业技术中心，以及江苏省桑蚕茧丝及深加工工程技术研究中心、省级企业技术中心等一系列行业顶尖的科技创新平台作出了积极的贡献，在项目论证、材料申报、组织管理、运行指导等方面发挥了重大和积极的作用。同时，他还积极参与集团战略规划的制定与实施，起草了一系列集团内部推动转型升级的政策文件，在科技创新、质量强企、品牌运作等方面提出了一些有益的意见和建议，受到了较好的成效。集团转型升级工作受到江苏省委主要领导的充分肯定，被认为是江苏省传统产业转型升级的典范，集团被江苏省委省政府表彰为江苏省优秀民营企业，江苏省企业创新先进单位。杨俊峰结合工作实践撰写的经验总结文章《传统产业成功转型的典范》以整版形式发表在2011年2月11日的《新华日报》上。

6.积极参与集团产品开发，促进集团保持新品研发方面的行业领先地位。杨俊峰积极参与集团产品开发的论证、决策，参与产品开发的组织、协调，在产品开发活动中做好项目预算，营销策划，提供财务支撑，为集团产品开发作出了积极的贡献。近年来，集团每年推出新品数十种，深受消费者的青睐和市场的广泛好评。集团被中国纺织工业协会授予产品开发贡献奖，多次荣获中国丝绸协会产品创新金奖，以及其他数十项行业最高荣誉，杨俊峰在这方面发挥了重大的作用。

7.积极参与集团内国家和省部级重大项目的领导并提供财务支撑。杨俊峰参与组织实施了32项国家科技支撑计划项目、国家循环经济项目、国家星火计划项目、国家富民强县项目、省重大科技成果转化项目、国家和省市科技攻关项目、国家和省农业综合开发等技术改造和科技研发及产业化项目。这些项目部分填补了国内空白，多项科研成果通过省级以上鉴定验收，并认定达到国内领先和国际先进水平，集团多次荣获国家和省部级的科技进步奖。作为项目财务负责人，杨俊峰在项目中参与调研评估，参与方案制订，主持经济可行性论证，指导可行性研究报告的具体编写，负责项目财务和项目资金管理，组织项目会计核算。目前已实施结束的项目均通过了审计和验收。累计为企业争取财政扶持资金数千万元。项目财务管理工作受到上级好评，项目的实施提升了企业的竞争力，取得了良好的经济效益和社会效益。

篇10

一、文献分类及统计结果

迄今为止，只有少数几位学者对我国计算机审计研究加以回顾。陈伟等（2007）结合国内外的研究，对计算机辅助审计技术（GAATs）进行了总结性回顾，探讨了GAATs的概念和分类，详细分析了GAATs的两类技术，即面向系统的七种GAATs，和面向数据的五种GAATs，并对GAATs研究发展进行了展望。李青春（2011）对计算机审计进行了文献综述，从计算机审计研究变迁的视角出发，探索了其五个发展阶段，并对计算机审计理论体系、核心动力与制约因素，研究者的敏感度、心态变化与用词倾向进行了回顾，认为目前计算机审计研究正处于一种平台期，需要进行理论和实务的突破。刘国瑶（2011）从国外信息系统审计理论的发展，基础理论研究，基本概念研究，应用研究四个方面进行了梳理和简短评述。现有的文献综述主要问题是研究所选取的文献范围比较狭窄，选取标准“有代表性文献”比较模糊，没有对研究内容进行综述，这些不足为本文的研究提供了契机。

本文基于中国期刊全文数据库（CNKI），对1983年～2011年有关计算机审计研究的文献进行了回顾分析，所选取的时间范围设定为“1980～2011”，期刊设定为“核心期刊”，以“计算机审计”、“电算化审计”、“计算机辅助审计”、“信息系统审计”、“IT审计”对“题名”进行“模糊”搜素，然后对搜索结果进行了分类合并，最终根据182篇文献的内容加以分类统计。把对计算机审计的研究分为基本理论问题研究，计算机审计技术应用研究，计算机审计风险问题，计算机审计发展与其他方面的研究四个方面，然后对每一方面再按不同的主题进行细分，进一步分为计算机审计基础理论研究，制度准则问题，计算机技术应用，内容与方法，案例应用研究，风险问题探讨，发展问题研究，人才培养问题，研究综述，其他等十个方面。接着采用归纳法对取得的文献样本进行分类统计，最终得到的统计结果如图1所示。

二、基本理论问题研究

（一）基础理论 基础理论研究集中在计算机审计基础理论和信息系统审计基础理论两个方面，由于信息系统审计发展较快，重要性也快速提高，所以必须从计算机审计中分离出来单独加以研究，统计显示，近10年来对信息系统审计理论的研究比较丰富。关于计算机审计的基本理论，张金城（1995）认为计算机审计的理论体系应由理论基础（哲学，审计学，系统论、信息论、控制论和行为科学，计算机科学，数学等五大学科理论），基本理论（涵义，内容，意义等），实务理论（电算化信息系统审计实务理论，计算机辅助审计实务理论）组成。唐飞兵（2007）借鉴传统审计理论的基本原理，构建了计算机审计理论结构框架，即以审计环境和审计本质作为研究的逻辑起点，利用审计理论基础知识体系，通过审计的本质和特定的审计环境相互作用和互动形成审计目标，并以审计假设为前提，演绎出审计概念和审计原则。关于信息系统审计理论，周剑（2001）从“审计学”的概念出发，探讨了信息系统审计独特的审计职能、对象、方法、标准和证据等问题，建立了企业信息系统审计的基本理论框架。唐志豪（2007）借鉴蔡春教授提出的审计理论结构，从审计的本质出发构建审计理论结构体系，提出了信息系统审计理论结构六要素模型（本质、假设、目标、规范、信息和控制）。谢岳山（2009）提出了信息系统审计的审计目标及审计内容，在此基础上从审计理论基础、审计标准、实践环境、审计方法以及审计工具等多方面提出了联网环境下信息系统审计模型。根据该模型，着重分析信息系统审计的具体内容，提出了相应信息系统的审计内容框架，将审计内容划分为内控审计和系统本身审计两个方面。并从物理层次的审计以及逻辑层次的审计详细描述了系统本身审计的内容。王振武、张子瑾（2011）探讨了信息系统审计理论的结构框架，认为该框架应由信息系统审计基本理论和应用理论构成，并特别指出，信息系统审计环境和信息系统审计本质应是理论结构的最高层次，理论研究的逻辑起点，并起着统驭整个信息系统审计理论结构的导向作用。

（二）准则、规范研究 理论是实践的基础，而准则为实践提供了基本的指导。对准则的研究也分为计算机审计和信息系统审计两个方面的内容。关于计算机审计准则，张德山等（1991）初步探讨了计算机审计工作的规范问题。张金城（1997）首先探讨了加强计算机辅助审计制度建设的意义，然后提出了计算机辅助审计制度建设应遵循的原则，主要包括合法性，针对性，可行性，监控性和借鉴国外相关制度，并从微观和宏观两个方面系统讨论了计算机辅助审计制度应包括的基本内容。刘中华（1998）根据国际审计准则15《电子数据处理环境下的审计》第3条和第9条详细阐述了电子数据处理环境下内部控制的内容，并对此进行了研究与评价。我国的信息系统审计研究起步较晚，讨论一般也是借鉴ISACA的信息系统审计准则展开讨论。陈婉玲等（2006）对ISACA的信息系统审计准则及发展进行了简要介绍，在此基础上，主要借鉴了ISACA信息系统审计准则的体系，内容和制定方式等，提出了制定出适合我国国情的信息系统审计准则的一些建议。马良渝等（2007）辨析了ISA准则体系中标准、指南和程序三个层次的结构关系及标准与指南之间的交叉关系。李汉文等（2010）借鉴了制度经济学的有关原理，在介绍国内外信息系统审计相关规范的基础上，对我国信息系统审计规范供给的非均衡状态进行了分析，认为我国应整合信息系统审计准则制定资源，以便推进我国信息系统审计规范制定进程。刘杰等（2011）探讨了我国信息系统审计规范制定路径依赖的基础，分析了当前我国信息系统审计规范制定的困境，并提出打破现有路径依赖的途径。

三、计算机审计技术应用研究

（一）计算机审计技术研究 对全部182篇文献进行翻阅，手工收集整理论文所涉及的课题研究，发现共有20个课题，其中与计算机审计技术相关的课题13项（4项是国家级），可见国家对计算机审计技术研究的重视，也说明计算机审计技术研究的难度非同一般。对计算机审计技术的研究大致分为计算机技术在审计中的运用和模型构建两个方面，前者对计算机知识的要求相对要高。关于计算机技术在审计中的运用，杨小虎等（2000）探讨了数据仓库技术在计算机审计中的应用。万建国等（2000）分析了计算机审计软件需求分析常用的方法、技术和工具。孙兴国等（2000）讨论了开放数据库互联技术 （Open Database Connectivity）在计算机审计中的应用。张进等（2004）分析了数据清理在电子数据采集中的重要性，在阐述数据清理原理的基础上，研究了解决电子数据采集中常见问题的数据清理方法，并指出了电子数据采集中数据清理的研究方向。文巨峰等（2005）提出了一种基于计算机审计的多Agent系统体系架构，分析了该结构中各子系统的组成及各Agent的功能特点。并介绍了该系统中移动审计Agent和移动Agent服务器设计实现。汪加才等（2006）给出了一个基于移动数据挖掘服务的计算机审计框架模型。何玉洁等（2006）讨论了SQL 查询和OLAP 分析这两种技术在实际审计中的应用成果，展示了它们在计算机审计实践中的特性和前景。米天胜等（2006）分析了计算机审计的一般流程，指出审计数据的采集和采集后数据的清洗、集成、转换是与审计数据质量息息相关的关键环节。在对多种数据质量问题进行了详细分析和分类的基础上，提出了提高审计数据质量的一般处理方法和可实现的技术。黄永平（2006）探讨了孤立点分析方法在计算机审计中的应用。叶焕倬等（2010）为解决计算机审计数据采集中存在的大量字段匹配问题，提出了基于智能匹配的数据采集技术。关于模型构建方面，黄作明等（2000）对审计模式进行了一些归纳和探讨，并提出了几点发展方向。来明敏等（2004）探讨了四种计算机审计模式，即绕过，穿过，利用，在线实时（网络）计算机审计模式。文巨峰等（2004）在综合分析现有计算机审计软件系统基础上，指出网络环境下的计算机审计系统模型应该具有的特点要求，并依此提出了基于移动Agent的分布式审计系统模型。廖志芳等（2006）在深入调研众多被审计单位信息化环境及数据分布特征的基础上，提出了三种符合我国联网审计实际的新型联网审计组网模式，即集中式、分布式和点到点式组网模式，同时利用集中式海关联网审计组网模式对各组网模式的基本组成要素、需解决的关键问题及技术实现进行了较深入阐述。陈大峰等（2009）根据P2P技术下的计算机协同审计的特点，构建了P2P技术下的计算机协同审计模型。唐志豪等（2010）从目标、内容和流程三个维度建立起信息系统审计的业务模型。

（二）计算机审计内容与方法 对于计算机审计内容，学者从不同的角度进行了讨论，杜越强（2004）探讨了计算机审计中的四大内容，即对信息系统输入的审计，对数据库的审计，对网络系统的审计，对信息系统输出的审计。张福蕊（2004）探讨计算机网络环境下会计信息系统审计的内容（硬件，控制事项，处理事项，数据，安全事项）。吴沁红（2008）从信息系统构成要素、信息系统生命周期和信息系统管理三个维度入手，综合分析了信息系统的逻辑结构，构造了信息系统审计内容的基本框架，并对信息系统审计的内容与审计目标进行了阐述。对于计算机审计的方法，李光凤（2001）讨论了对会计电算化系统应用程序的七种审计方法，包括检测数据法，整体检测法，程序编码比较法，受控处理法，平行模拟法，嵌入审计程序法，追踪法。杨莉（2002）探讨了实施信息系统审计的主要方法（加强联网建设，改变审计方式，采用矩阵审计模式等）。罗莉、张亚连（2005）分析了在不同的计算机信息系统建立方法下（应用软件外包法，资源外包法，最终用户开发法），如何进行内部审计和外部审计的分工协作，从而保证信息系统的效率性，安全性，合法性。

（三）案例应用研究 对案例应用研究探讨的多数文献主要是审计署各特派办的人员所发。大量的文献集中在《中国审计》刊物上，这与我国1998年筹划，2002年10月底正式展开的金审工程有关，作为金审工程的主力推动者，审计署特派办人员根据长期的实际工作经验，对相关案例进行整理分析并撰文总结，得出了相应的研究成果。案例应用主要集中在公司和业务两个方面。对具体公司进行计算机审计探讨的有，刘世新等（2002）探讨了商业银行信息化与计算机审计的相关问题。邝作等（2002）对银行业，刘欢（2002）对行政事业单位，蔡峰（2003）对海关等审计中计算机审计案例进行了分析。欧洁等（2004）探讨了证券公司信息系统审计的关键技术。张德勇（2006）利用业务跟踪法对某航空公司进行了信息系统审计，并成功发现了该航空公司使用的收入结算系统中存在非法的销售暗扣处理模块。石勇等（2010）探讨了网络环境下的政府信息系统审计。关于业务方面，张蓉（2002）对金融，郭海鹏（2003）对再贴现业务，李向前等（2003）对税收，全宝（2003）对中央预算执行情况，李娟（2004）对水利建设资金，谭继舜（2004）对商业银行电子系统，史达等（2005）对电子政务，袁章军（2005）对失业保险金发放 ，周廉东等（2011）对城市供水等进行了计算机审计案例分析。张鹏等（2006）论述了信息系统审计在电子政务中应用的必要性和紧迫性，提出了一种电子政务中信息系统审计框架，以控制电子政务信息系统建设和改造项目的建设风险，并为改善和健全对电子政务信息系统的控制提出详细建议。吕成戍等（2007）探讨了电子政务信息系统审计的发起形式、审计责任书的内容与签订、审计工作的实施过程等基本问题。

四、计算机审计风险问题分析

（一）计算机审计的成因、防范与控制 马万民（1999）针对计算机会计信息系统的特点，分析了审计工作中可能会遇到的五种风险（系统风险，错误的连续性风险，人员操作风险，管理风险，环境风险），并对如何有效防范会计信息系统的审计风险进行了探讨。蒋家斌（2001）、曾俊等（2002）、王奇杰（2004）探讨了计算机审计的几种风险（审计软件、人员操作、财务数据、管理、固有风险、控制风险、检查风险）与防范措施（加强人员培训、内部控制审计等）。黄作明（2003）分析了远程计算机审计的风险，并提出了远程计算机审计的风险防范与控制措施。冯淑霞（2006）对计算机审计风险的形成原因做了具体分析，并从审计数据，审计方法与技术，审计方式、被审单位、评述机制等方面提出了控制计算机审计风险的对策。史振生（2008）基于外部监管及信息系统审计视角，探讨了会计信息系统建设中的风险控制与防范措施。

（二）风险量化问题 黄冰等（2007）在科学地分析影响计算机审计风险的主要因素的基础上，建立了计算机审计风险综合评价指标体系，并且将定性指标定量化，进而利用层次分析法确定评价指标的权重。然后，利用模糊数学的方法，建立计算机审计风险的多层次模糊综合评价模型。王万军（2008）提出了一种基于信息系统安全定量评分体系的审计决策模型，这为信息系统审计师在审计时采取何种审计策略提供了参考。丁建平（2009）提出了信息系统审计的CIA风险评估方法和评估模型，并探讨了CIA风险评估商业银行中的应用。

（三）风险理论 胡晓明（2007）探讨了风险导向的信息系统审计，并提出了强化信息系统审计理论，建立完善信息系统审计各项规则，充分利用先进，有效的信息系统审计技术，积极培养信息系统审计领军人才等四点关于风险导向信息系统审计的发展思路。刘国城、王会金（2011）在研究中观审计、信息系统审计、审计风险、风险管理四要素的基础上，对中观信息系统审计风险管理理论进行了梳理，并以信息安全管理为视角，借鉴国外BS7799标准、COBIT模型、通用准则CC、ITIL标准，初步构建了中观信息系统审计风险管理框架，该框架以重大错报风险为切入点，深入探索了中观信息系统审计风险管理的施行思路。

五、计算机审计发展研究

（一）发展问题 张金城（2000）提出了理论研究与实践并重、事前审计与事后审计相结合，由绕过计算机审计发展为以通过计算机审计为主，由查账型软件向分析型和专家系统方向发展，通用审计软件与专用审计软件并存等21世纪中国计算机审计的十大发展方向。于向辉等（2004）分析了我国计算机审计发展落后的法规建设滞后，软件市场不够完善等原因，提出了加快法规建设，发展审计专业软件公司，培养电算化审计人才的发展策略。胡晓明（2005）针对信息系统审计理论研究空白，审计技术落后，制度不完备，审计人才奇缺等现状，探讨了加强信息系统审计理论研究，开发实用高效的信息系统审计软件，改进信息系统审计软件评审机制，完善信息系统审计标准于准则，加大信息系统审计人才的培养力度等五大发展战略。

（二）人才培养探讨 傅元略（1998）探讨了审计人员如何提高计算机审计技能的策略，需要掌握的几种基本技能。李丹（2001）建议了如何利用国际资源建立信息系统审计人才队伍。史振生（2002）介绍了注册信息系统审计师的需求情况，考试内容和应试对策。彭建平（2005）比较深入地分析了如何进行计算机审计人才资源管理的问题。包括计算机审计机构职能定位，计算机审计处人员结构，如何引进IT人才和培养复合型人才，如何为计算机审计人才创建发展平台等。赵辉（2006）探讨了审计部门的计算机人才状况，提出了如何加强管理和培训、提升审计人员能力的若干建议。王海洪（2009）提出了高校应推进实践教学，建设以计算机审计为主要手段的审计实验室，为社会输送高水平的计算机审计人才的建议。

（三）其他方面 高浩玮（2002）针对审计过程各阶段质量质量控制的要点，指出了计算机审计下项目质量控制的难点并提出了解决对策。张倩（2005）论述了信息系统审计在IT治理中的作用、信息系统审计师和审计构架等问题。陈峰（2006）对计算机审计方式下数据分析报告的作用和必要性，基本框架，文档结构，要素内容等进行了详细探讨。

本文基于中国期刊全文数据库，对1983年～2011年发表在核心期刊上的有关计算机审计研究的文献进行回顾分析。我国有关计算机审计研究涉及面比较广泛，包括基础理论与制度问题研究、计算机审计技术与实务应用研究、计算机审计风险问题研究、计算机审计发展问题、人才培养研究等诸多方面，但也存在着对计算机审计基础理论研究不足之缺陷。伴随着计算机审计在我国的逐步应用，关于计算机审计的基础理论必须进一步加强。比如与哲学，行为科学理论、数学等相关的计算机审计基础理论研究还是一片空白，这些基础理论研究的缺失将会掣肘计算机审计理论与实务的研究。理论与实践需要紧密结合，双方形成良性互动才会有力促进学科发展。目前，在案例应用研究的文献尽管比较多，但研究内容不深入，一般都是审计署特派办人员发表的经验总结，而理论工作者又缺少深入实地研究的条件，导致案例应用研究力量非常薄弱，今后在这方面仍需要大力加强。随着信息系统的复杂化，其功能也越来越强大，但其脆弱的一面也越来越明显，计算机审计风险逐步加大，如何防范和规避风险也是以后研究的重点之一。计算机审计人才的培养是审计信息化事业的成败关键，加强这方面的探索将会对计算机审计发展有重大的战略意义。