企业资金管理论文范文

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篇1

电力企业资金管理模式要求精益化、集约化和规范化，因此必须以资金管理的安全性、流动性和盈利能力为基本出发点，在保证资金使用方面达到合理、合法、合规，实现资金业务规范化的要求及资金信息公开透明的基础上，提高资金的规划性，确保资金使用的合理性，支持资金的流动性，合理安排资金结构，提高资金周转效率，降低资金财务风险，通过合理的资金调度、有效的内部融资等多种融资渠道管理，降低资金机会成本，加强资金效益，获取资金投资回报。

(一)适当的集中管理模式、健全组织机构和工作体系

首先将企业货币资金由分散管理改为集中管理，监理企业内部资金结算中心，撤销企业所属各单位在外部银行的开户，由结算中心统一管理，由总部统一集中管理全部资金支出，这样资金的收支权高度集中在总部。其次结算中心要全面、及时、准确地掌握各级部门货币资金的动态收支状况，合理调整闲散资金，加速资金周转的周期，成立由决策管理层、管理控制层、财务操作层等自上而下的资金统一集中管理系统，从而实现企业整体的收支平衡，减少资金沉淀，控制资金流出，实现企业对全部货币资金的统一协调、整体监督、集中控制、合理调整，实现货币资金的动态管理，内部资金流动和合理配置的需求。

(二)优化资金管理组织、规范资金管理流程

依据资金管理集成化的要求，对现有的管理系统进行调整与优化，通过组织优化，确定资金管理的具体机构及其相应权利和责任，理顺财务与业务部门在资金管理方面的权限，由财务部门为核心，预算、人力、营销等各部门共同参与管理，建立各自分工、相互协作、权责明晰、科学高效的资金管理系统。通过资金管理流程优化，提高资金管理的效率和资金周转的效率，以使流程更加科学、合理，从而提高资金管理的规范性，提高资金管理效率，完善资金管理体系。清晰的资金管理模式及组织结构以及资金管理业务流程规范化是资金管理的保障，电力企业资金管理体系如图1所示。通过清晰的资金管理模式，明确定位各级单位的资金管理的权利和责任；创建资金管理系统，建设与总部资金管理模式相匹配的资金管理组织结构、组织部门及岗位设置，落实各部门和各岗位的资金管理责任；对资金管理业务流程的规范化梳理是对资金管理实现有效监控和风险管理的前提，日常资金管理业务具体包括账户管理、财务计划、现金核对、应收账款、应付账款管理、融资管理、投资管理以及资金分析、考核等，执行流程的统一化、标准化、规范化，为资金管理部门和岗位提供参考，是各级资金管理业务正常运行，并最终实现效益的基础。

(三)强化资金集中管理的监督考核评价机制

从企业整体利益出发，建立和完善资金效益管理的考核评价机制，促使各级部门资金管理目标与企业整体资金管理目标保持一致。加强对企业内部规章制度和重大业务决策过程的审计和监督控制，结合企业的总体发展目标和年度预算对其下属分公司或子公司的投资、融资、资金流向、财务动态状况等情况实施整个过程的跟踪和监控，及时反馈资金执行过程中存在的问题并给予恰当纠正和处理。另外，融合财务分析评价指标体系与激励机制与一体，以人为本，充分调动员工的积极性主动性，鼓励创新，推进资金精细化管理，做到目标、任务、流程细分，确保计划、决策、考核的精确性。(四)完善资金管理制度，提高资金预控意识资金管理的规范化原则，应当严格按照国家和行业规范，结合企业管理的具体需求具体实施。实现资金管理的切实性和可行性，使资金在最低成本下发挥出最大的经济效益，提高企业员工资金意识，健全企业内部的资金管理制度，规范财务人员在其各自岗位上行使其权限范围内的职能，同时让企业的员工清晰地意识到资金用于生产经营的重要意义，从而规避企业资金成本在生产使用中的损耗浪费，降低资金风险。(五)引入现代化交易平台网上银行系统，实现资金合理控制网上银行的出现与应用，实现了电力企业资金管理集约化的要求。利用“网上银行”的技术手段后，在资金集中、资金流向方面取得了较大效益，通过资金的集中管理和调度，在资金市场上取得了可观的收益回报。第一，操作企业的资金要严格把握和运用好电子支付系统，做好统一开户，定期清理各下属单位开设的账户，规范化、标准化管理账户，将企业全部的账户纳入企业的资金监管范围，使其具有可控性，从而加强企业资金的管理水平。第二，随着信息化的不断发展，电子支付系统逐步完善和加强，网银划转资金发展成为企业资金管理的重要形式，建设资金管理的平台，建立自动汇划资金的支付模式，大大降低了手工管理的繁琐和失误，提高资金的集约性，并通过网上银行，实现资金的统一调度、在线监控，使资金管理更加透明化。

二、结束语

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(一)资金预算制度以及管理制度不健全

目前国内的邮政企业很多还没有建立起一整套健全的资金预算管理制度，即便是一些企业制定了相关的制度，在实际经营的过程中也没有按照相关的制度来执行，致使制度形同虚设，得不到有效的落实。同时邮政企业的财务管理制度还不是很完善，对于资金的收支缺乏有效的规划和控制，在实际使用资金的过程中进场出现使用不合理等混乱的局面，致使企业资金管理水平低下，制约了企业的进一步发展。

(二)企业发展注重投入，轻视效益

当前在邮政企业的发展过程中，在企业自身可支配资金数量极为有限的情况下，企业往往会因各种原因而注重企业建设档次高、规模大的项目，对于项目的实际收益没有进行全面的考虑。比如在进行邮政网点的建设过程中，邮政企业在没有对所在区域的经济发展状况、人口数量以及业务规模进行全面考虑的情况下就要求建设规模大、档次高的邮政网点，这种不合理的投资方式不仅会造成邮政资源的闲置与浪费，同时还会降低邮政企业的投资效益。

(三)资金流转不畅，调度困难

对于邮政企业来说，由于行业自身的特点不存在着产品占用企业资金的状况，但是由于邮政企业的固定投入以不动产为主，固定资产的投入比重过大同样会带来资金流转不畅的情况；此外，目前邮政企业资金管理存在着层层管理、层层留用的状况，导致了各个单位应当上交的资金不能及时到账，使得邮政企业在进行资金管理和资金调度的工作时难度大大增加。

(四)资金管理不善，流失严重

企业在发展的过程中追求经济利益的最大化本来是无可厚非的，但是一些邮政企业在发展的过程中，为了片面追求高额的经济利益，忽略了与之相伴的高风险，致使在企业发展的过程中出现了对外投资的决策失误，导致了企业资金的大量流失。此外，在进行企业财务管理工作的过程中，由于会计制度方面存在的缺陷引发的一些经济犯罪同样也会引起邮政企业资金的大量流失情况的发生。

二、提高邮政企业资金管理水平的具体措施分析

(一)进一步健全完善资金预算和管理制度

在邮政企业发展的过程中，要进一步建立健全资金预算制度，将企业在生产运营中的各个环节纳入到企业的预算管理工作中来，充分重视资金预算管理工作在促进企业资金合理配置、提高资金使用效率等方面发挥的重要作用，对于无预算的资金支出进行严格的限制；同时还要进一步推动企业财务管理制度的完善，将资金管理工作中的各个漏洞及时解决，提高企业财务管理的科学性和有效性，进而提高企业财务管理的整体水平。

(二)规范企业的投资管理，提高资金使用效率

针对当前邮政企业在发展过程中中规模、轻效益的现状，要对企业的投资行为进行进一步的规范，在进行投资的过程中对于项目自身的投入、收益等进行全方位的考量，优先选择投资效益好、市场规模大、收益高的项目进行投资，同时在进行投资的过程中要充分考虑到项目所在地的经济发展水平、人口数量等多方面的因素来确定投资项目的规模，避免造成邮政资源的浪费以及配置的不合理等现象的出现。

(三)推动资金循环机制的建立

为了提高邮政企业资金使用的效率，防止资金循环的中断，要加强对于资金的统一管理，将各个单位应上交的资金进行有效地管理，杜绝以各种理由推迟资金上交情况的出现。同时还要做好资金的分配管理工作，对企业各个部门之间的资金进行动态的监管，对于一些无预算支出要进行严格的控制，使企业的资金能够更多的利用到企业的运营以及发展过程中，提高资金的使用效率，防止资金的浪费。

(四)进一步完善资金管理制度

进一步完善邮政企业的资金管理制度可以提升资金的使用效率，在资金管理工作中，要确保各项收支数据的准确性和真实性，防止虚假会计信息的出现；其次，还要进一步推进企业内部审计制度的实施，加强对于邮政企业在资金管理以及重大决策过程中的监督力度，防止虚假财务信息的出现，进而改善邮政企业资金流失严重的状况；最后要对邮政企业的资产进行定期的清查，以便相关的部门对于企业资产的实际状况能有一个清晰的认识，及时解决掉资产闲置浪费、侵占流失等问题，提升资金管理的水平。

三、结束语

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1、缺乏高效的资金管理制度

当前，许多制造企业都逐渐重视资金管理，并制定了相应的资金管理制度。然而，就总体来看，现有的资金管理制度仍然落后于经济发展的需求，在一定程度上阻碍了制造企业的进一步发展。就我国中小型企业来看，虽然制定了资金管理制度，但是许多中小型企业的管理者并没有重视资金的管理，仅仅是形式上制定相应的制度，甚至一些管理者对于现金流都没有概念，这严重影响了企业的发展。而大型企业和国企由于发展的程度较高，企业发展较健全，因此其资金管理制度相对来说较为完善。然而，这些企业由于具有雄厚的资金，尤其是部分国企，在投资时没有进行综合考虑，容易出现盲目投资，造成了资金的浪费。究其原因，则是企业的资金管理制度不能落实，缺乏有效的监督与制约规范，导致资金管理制度最终流于形式。

2、市场经济的变化与发展加剧制造企业资金管理的困难

当前，社会主义市场经济高度发展，世界成为一个整体，国际经济的发展影响着国内经济发展的格局。市场经济日新月异，就国际贸易来看，越来越多的制造业投资倾向于东南亚国家，我国原有的廉价劳动力优势逐渐消失，制造企业面临着国外投资的减少。而就国内经济发展来看，经济科学发展观成为发展的主要观点，可持续发展、绿色发展成为发展的主流，然而，制造企业由于其技术含量较低，且在发展的过程中往往伴随着对环境的污染，为了实现绿色发展，制造企业面临着巨大的环保费用，进一步加剧了资金管理的困难。与此同时，劳动力成本上升，人力资源管理成本提高，使得制造企业原本的优势也逐渐消失。

二、加强制造企业资金管理的措施

1、提高制造企业对资金管理的意识，决定资金运营方向

为了提高制造企业整体对资金管理的意识，首先企业的管理者需要主动学习相关的财务知识，包括基本的会计、现金流等知识，对资金管理有正确的认识。同时，企业需要定期对员工，尤其是财务部门工作人员进行培训，向全体员工传递正确的资金管理观念，企业还可以聘请相关的专业技术人才对企业的资金进行管理与监督。在提高对资金管理的意识后，通过对资金的管理决定资金运营方向。制造企业的生产发展包括许多环节，如采购、生产等环节，不同环节的资金有着其独特的使用要求，因此需要通过对资金的管理决定资金的具体运营方向。在决定资金运营方向时，结合市场发展的情况与制造企业的具体条件，对不同环节制定相应的资金使用制度，以实现最大效益化。

2、提高资金筹集能力，多渠道加强资金筹集

制造企业为了提高资金的筹集能力，可以通过多种渠道加强资金筹集，如企业内部的融资租赁、债权筹资等，不同的筹集资金的方式相互结合相互制约，共同构成资金筹集体系。在对不同的筹资方式进行选择时，需要考虑不同方式的成本，选择对本制造企业最为有利的筹资方式进行。此外，在进行筹资过程中，根据企业的年初资金需要，对制造企业不同生产经营环节所需要的资金进行预测，以资金的紧缺额作为资金的基本预测额。在进行预测后，制定资金筹资计划，根据最佳资本结构，对筹集的资金进行合理的分配。综合利用销售预测法、定性预测法、销售百分比法等方法对企业所需要的资金进行预测，以预测的资金作为基础进行筹资活动。

3、建立健全资金管理体系，加强资金管理

我国传统制造企业的资金管理方法是进行分散管理，将资金分散到不同的生产经营环节进行分配与使用，形成一个松散的资金管理体系。这种管理体系已远远不应用于现代经济的发展，相反的是，会降低企业的工作效率。制造企业应改变过去的分散管理模式，结合企业发展的具体情况，制定一个系统的资金管理体系。在制定资金管理体系时，制造企业需要从横向和纵向两个角度考虑，从横向角度来看，对于资金使用的每一个具体环节，要考虑是否使资金得到最大化利用，资金的使用是否是必须；从纵向的角度来看，考虑每一个具体的资金使用环节会和哪一个相关的使用环节相互联系，相互联系的环节在资金使用过程中有没有可能实现结合，从而降低资金成本等问题。如对应收账款需要进行压缩，防止产生呆账和坏账。加速结算，减少结算对企业资金的占用，提高资金的使用率。健全的资金管理体系不仅仅是立足于单个的资金使用环节，而是从企业发展的全局考虑，从宏观的角度对资金使用进行考量。

4、加强对资金管理体系的监督，提高资金使用效率

有了健全的资金管理体系，若在具体的实践中缺乏有效的监督与管理，最终也只会导致资金管理体系成为一纸空谈，如我国部分国有企业在投资的时候进行盲目投资等。对资金管理体系的监督包括两个方面，其一，资金的投资、流通、财务工作是否严格按照资金管理体系进行。这主要是对制造企业的管理者、财务工作人员的监督，防止相关工作人员利用职务便利牟取私利，或者怠于工作。其二，资金管理体系并不是一成不变的，应随着制造企业的发展变化而发展变化，因此，需要定期或不定期对资金管理体系进行测试，当发现资金管理体系已不能适应企业的发展时，需要及时对其进行更新与改进。

三、小结

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1.货币资金的管理

国企业尤其大部分的民营企业和中小企业，货币资金管理仍停留核算初级阶段。对货币资金缺乏统筹安排和资金使用计划及预算制度。许多企业在扩大规模的同时并不考虑资金占用情况和占用成本。对资金的管理没有合理的规划和相关财务制度制约，造成企业资金短缺、钱不够用，或有一些闲置资金但对外投资盲目。企业营运资金管理和整体财务管理目标不统一，影响企业整体目标的实现。

2.库存管理

海尔集团首席执行官张瑞敏曾说过这样一段话“所有企业在发展危机中遇到的困难就是两个问题，一是库存积压，二是应收账款收不回来”，可见在企业中存货和应收账款的管理对企业来说十分重要。而在我们现在大部分企业中往往重钱不重物，重视货币资金的管理，对库存货物或商品的管理却有一些忽视。认为货物或商品卖不出去是销售人员的问题，对库存缺乏有效的管理，没有合理的库存管理制度，当库存出现积压时没有积极寻找方法解决，造成大量的库存资金占用，滞销的存货无法消化，畅销的存货进不来或因资金短缺无法正常生产。

3.应收账款信用管理

大部分企业重视货物或产品的销售，却对应收账款的管理缺少有效的监督，对客户缺少信用管理，造成企业的销售规模逐年递增的同时也形成了大量的呆账、坏账。企业资金紧张但账面上大量的应收账款却无法得到及时回收。可见应收账款的管理也是企业资金周转中重要的一环，如不能妥善管理，将会使企业自身陷入困镜。

4.企业流动资产和非流动资产结构不合理

企业除流动资产还存在一定的非流动资产。企业资金有限，非流动资产资金占用过多势必会影响流动资产的配置，影响企业营运资金周转和储备。

二、拓宽企业资金渠道的建议

我们的企业在发展中或多或少都会遇到资金紧张的问题，更广泛的资金来源无疑会更好的保障企业的发展，分析拓宽企业资金渠道有以下几个方面：

1.向金融机构和信贷机构贷款

这是目前我们企业中普遍采用的筹资渠道。因为金融机构或信贷机构资金营利性和安全性，对企业的资信都会有一定的要求。有过贷款的企业都知道，金融机构或信贷机构均会要求我们提供三大报表,即资产负债表、损益表和现金流量表，来查看企业是否满足相应的资信要求和偿还能力。虽然是最普遍的筹资渠道，但仍有不少的企业不能通过金融机构或信贷机构的资信考查贷不到款。

2.融资租赁

融资租赁为金融租赁公司购买设备，出租给企业，由企业支付租金。企业享有设备使用权，所有权归融资租赁公司，到租赁期限到期，企业可以决定归还设备或购买该设备。这种融资租赁的方式解决了企业特别是资信评级较低的企业获取设备难的问题，使企业特别是民营和中小企业也得到发展机会，减少了企业资金占用。

3.发行股票

是指企业通过证券交易所上市，通过发行股票来募集资金的一种方式。企业发行股票需要有一定的股本，需要具备一定的条件。企业通过发行股票的方式可以将风险分散到各个投资者，但同时也要将收益与投资者共享，即股东有权按持有股票比例取得相应利润。

4.向企业员工分配股权

企业除了通过交易所上市向投资者筹集资金，还可以向本企业员工配置一部分股权。员工持股一般占的比例较小，员工通过购买企业的股票拥有企业一部分产权，属于长期激励计划，极大的调动了员工的工作积极性。是企业扩大资金来源的一种渠道，也是留住人才的一种方法。

5.与成功的企业的合并

成功的企业合并，不仅可以解决资金困难的难题，还会带来成功企业的先进经验和管理方法。能加快推动企业的发展、大大提高企业的管理水平、扩大企业生产规模。

6.变更供应商合作方式

企业与供应商的合作方式一般可以分为购销、代销、联营。常用的方式为前两种。前者是按照供货额结款，后者是按销售额结款。两者对比前者一般对额度及还款时间有一定的要求，后者占用资金更少一些。企业可以通过和供应商协商，变更合作方式，先销售后结算，减少资金占用。企业应根据自身的情况充分考虑各种因素，酌情选择筹资渠道，拓宽资金来源，满足企业资金需求，扩大企业发展。

三、总结

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（一）集团企业的含义集团企业即通常所说的控股公司。在我国，随着市场经济的迅速发展，集团企业孕育而生并快速成长。准确的讲，集团企业主要是指以有效资本控制为主的法人联合体，分为母公司以及子公司，并以集团章程为共同的管理制度并建立相应的组织架构。因此，集团企业亦被称为集团公司，在子公司财务上拥有决策、控制权，控制企业的经营管理。

（二）资金管理的含义所谓资金管理就是在集团企业中对集团资金调度、资金运作以及资金结算等操作进行系统管理的过程。资金管理是集团企业财务管理的重要工作内容，因此，加强对集团企业资金的管理，对于提高集团企业的工作效率以及加快资金流转等起着重要的作用。具体表现在以下方面：

1.有利于平衡集团内资金需求，实现集团内资金合理分配。就目前而言，许多集团企业会出现部分子公司资金不足的压力，满足不了经营生产的需求，但集团的部分子公司中又存在闲置资金的问题。为了平衡集团的资金需求。必须在集团层面对整个集团企业资金进行统筹规划，及时、有效地对子公司的资金流量状况、使用情况进行掌握，保证集团内部资金的流动性，有效的对集团范围内的资金进行使用，确保各成本企业的资金需求。

2.有利于加强资金使用的内部控制，保证资金的安全与完整。在管理企业资产过程中，非法挪用资金导致各类贪污犯罪事件的发生。资金的使用与管理贯穿了集团企业生产经营的全过程，企业内部各单位都直接或间接的参与了集团的资金活动，其中任何一个环节出现差错都很可能导致资金出现风险。因此，有必要加强对集团企业资金管理，建立健全资金管理体制，防止资金被非法挪用。

3.有利于保持合理的资金持有水平，提高资金使用效率。集团企业的资金应当保持在一个合理、适当的水平上，持有资金过少，会影响集团企业的正常运营，降低了企业的偿债能力，为企业带来了负面影响，持有资金过多，会导致集团企业的机会成本增加，出现资源的闲置。因此，加强集团企业的资金管理，制定合理的管理计划，有效防止资金的过度使用或闲置，及时填补企业资金缺口，在提高集团资金使用效率的同时，也使集团企业的盈利水平得以提高。

二、在集团企业资金管理中存在的问题

（一）资金分散，使用率低集团企业多级法人资金分散占有所造成的矛盾，现已成为集团企业在资金管理中的一大难题。严重妨碍了集团企业对资金的统一管理，导致旗下子公司各自为政，资金分散。这一现象造成了部分公司出现资金紧缺，而有些公司则出现大量闲置资金，使资金管理无法得到头筹兼顾。此外，资金分散模式增加了子公司投资决策的随意性，盲目投资损害了集团的整体利益，给集团企业造成了不利的后果，使资金使用率大幅下降。

（二）缺乏风险意识在现在的集团企业中仍存在着相当一部分企业缺乏风险意识。对资金管理风险意识的缺乏主要表现为过度融资、制度不健全、随意投资、账户管理混乱以及缺乏信用管理等问题，给集团企业带来了许多潜在的风险。

（三）信息失真由于集团企业管理幅度较大，地域分布较广，控制难度大，导致在发生利益冲突中，部分子公司为了自身利益，向集团企业提供虚假信息，造成集团领导不能及时全面的掌握集团资金的真实信息，妨碍了集团企业做出科学的决策，加大了决策的风险。

三、集团企业中的资金管理模式

近年来，随着集团企业的不断发展，许多集团企业改变了过去的粗放式资金管理模式，出现了符合现代企业发展理念的管理模式，使集团企业在资金管理方面能更加全面、深入地掌握整个集团的资金情况。通过信息技术，实现了集团企业资金的集中管理，避免了财力分散，管理失控等问题，加强了企业的综合实力。集团企业应该根据公司资金的集中程度以及企业自身发展阶段来确定对资金的集中管理模式。在现实中，运用较多的资金管理模式有三种，分别为集团账户管理、收支结算管理以及混合管理。

四、结语

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(一)低价中标中标普遍存在，资金收入被严重挤压

近几年，水利施工行业竞争日益激烈，招投标市场还有待进一步规范，低价中标现象普遍存在，有些项目先天资金来源不足，仅仅依靠在后续施工过程中的设计变更等方式，来增加少量的结算价款，其后果势必引起企业营业利润空间减少，甚至严重的造成资金链断裂，迫使工程项目停工。

(二)管理模式落后，资金管理松散，不能统一运作

因水利建设项目大多在野外施工，造成水利施工企业分支机构众多，为配合工程施工的顺利进行，一般均在施工当地开立银行账户，由项目经理对项目的资金使用和管理负责，然后在一定时间内回总部报账，按项目进行独立核算，其结果必然导致会计信息滞后，总部不能及时得到完整的资金流动信息，不能统一资金管理和运作，使有的项目资金闲置，资源浪费，而有的项目则资金困难，甚至工程项目被迫停工或不得不想办法从外部筹资，这样造成企业财务费用增大，利润降低，另外，企业内部单位之间因业务往来，造成资金拖欠，相互扯皮的情况时有发生。

(三)资金使用缺乏计划

水利施工项目合同金额较大，施工工期一般都比较长，在有效工期内产值不均衡，因而从业主方结算得到的工程结算款，往往也呈现不均衡，在工程施工前期，资金投入比较大，但结算产值很少，业主一般只预付合同价款的10%，在施工中期就进入产值结算的高峰期，资金投入依然很大，但工程结算款也相对较多，但同时面对业主与款项的扣回与质保金的扣留的压力，在工程进入扫尾阶段，产值比较小，结算款项少，这时业主的资金开始紧张，施工单位也需要付清外欠工程费用，由于大多数项目经理生产管理经验丰富，但缺乏相关的财务基本知识，缺乏资金统筹计划，不能按照预算进度安排资金支付，造成前期资金浪费严重，到施工后期，资金紧张，出现对内拖欠职工工资，对外拖欠材料款等费用。

(四)财务监控制度不完善

水利施工地点一般都在比较偏远的山区，项目组织机构临时建立，管理人员流动性大，并且管理制度落后，不能随时与企业总部保持资料共享，随时信息沟通，在资金支付过程中，简化了审批程序，一般情况下，项目经理一人就可决定资金运用，使财务监控出现漏洞。比如工程分包合同不完善或不订立，大额资金支付不能实行联签制度，材料预付款不符合规定等等问题时有发生，造成企业资金流失，成本增大，甚至有些项目会出现严重亏损。日常开支报销制度由于制定年代久远，好多已经不适应社会发展的步伐，新的报销制度没有及时出台与外部环境相接轨，致使报销费用时，审批带有人为情理因素或随意性，在某些情况下容易滋生腐败。

二、解决对策

(一)规范招投标市场

在水利项目建设中，逐步规范招投标制度，避免恶意竞争，保证招投标合法公平，拓宽项目资金的来源渠道，保证项目资金正常运作。

(二)破除沿用的老做法，建立资金归集制度，与高速发展的网络信息相接轨

规范企业总部资金使用，增强总部对各成员单位或项目部的财务控制能力。与银行合作，在企业总部成立财务资金管理中心，通过互联网络，管理企业众多的银行账户，首先可以获得企业资金流动的知情权，了解各成员单位的资金存量和流量；然后通过资金集中管理，将有利于企业总体资源配置，增强企业资金存量的盘活，通过在结余单位和资金短缺单位进行合理的资源调配，可以降低企业财务费用，实现企业资金使用效益最大化。

(三)加强培训企业法人和各项目经理对财务知识的了解

提高财务人员财务知识和预算知识相结合的分析能力，充分发挥财务管理的职能，统筹安排企业资金，做好每一笔资金的使用计划及审批，切实做到事前有预算，事中有成本控制，事后有分析。

(四)完善财务监控制度

利用现有的计算机网络系统，银行的支付系统，对于大额，重要的资金支付审批权限交给企业总部，最后由企业总部财务管理中心审核支付手续完整与否；对于成员单位或项目部的日常零星开支由各成员单位或项目部自行审批支付，保证各项支付合法、合规。针对内部财务的相关业务及活动，建立与社会经济发展相适应的，切实可行的财务报销制度，使报销费用合理化，明确化，标准化，做到有据可依，有据可查，并要求财务报销一定要严格贯彻执行，消除人为干扰因素。

三、结束语

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关键词：专用车；制造企业；资金管理；分析探索

专用车制造企业属于目的性以及系统性非常强的企业形式，对我国经济发展以及城市进步具有重要作用。在全球经济发展动荡的影响下，我国的专用车制造行业生产总值以及销售量逐渐下降，价格也出现很大起伏，特别是其中的资金管理板块，在经常出现货款收不上来，库存积压数量巨大，很多规模比较小的企业面临着停产以及破产的危险。虽然近些年我国在经济上一直不断改革，并且取得非常突出的成就，但是在专用车制造行业资金管理方面还是存在很多问题，加上市场经营越来越激烈，需要针对这方面进行不断革新研究。

一、调整企业资金管理结构，增强企业消贷能力，严格控制负债率

正常来讲，企业的负债率对企业具有非常重大的影响，需要将其控制50%之内才能保证企业资金的正常流转，资金链的良性循环，若是企业负债率不断提升，则代表着企业的偿还能力在不断下降，导致企业自身盈利率降低，不利于企业的发展。只有企业的盈利率高于企业的负债率，才能表示企业发展良好。这种负债率以及企业的盈利率等都体现在企业资金管理方面，在资金管理中的流动资金板块上将会直接体现出企业近期的经营效益以及企业资金运行等。不断对企业的资金管理结构进行调整，强化企业的消贷能力，同时对负债率进行严格控制，帮助企业更好的协调盈利率与负债率之间的关系。不断缩小企业的负债率，这样就能降低企业资金管理的各种成本，同时企业也会获得更大的收益，企业财务风险就会不断降低，企业的市场竞争力会随之上升。在进行资金管理期间，需要做出决策之前一定要对资金信息进行全面了解，根据信息反馈系统对企业的贷款等进行掌握，同时保证对信息的实时关注，企业资金信息出现任何变化都要详细了解，这样才能保证决策的准确性。及时将资金运行信息上传到企业的决策部门，并且根据企业的消贷需要，合理对资金进行控制以及调整，尽量减少资金的消耗以及过度占用，为企业预留出更多的流动资金，这样才能实现更高的收益。

二、增强资金筹集、合理分配资金、严格控制资金风险

对于资金的管理需要从资金筹集、资金分配以及资金运行风险控制等方面急性详细开展，这期间不仅需要对资金各项运动清晰掌握，还要对资金融资方面进行创新。专用车制造企业在资金筹集方面传统的资金筹集方式主要是利用银行借款或是股票、债券等，这些虽然能够帮助企业筹集到资金，但是时间比较长，循环周期也比较长，不利于企业的资金流通。企业可以结合自身的经济状况以及资金管理需要，积极开展企业融资。针对产品经营、品牌树立以及资本运行等方面，向合作企业以及企业的投资人、债券人进行融资，也可以向金融机构进行在融资，当然在融资过程中需要注意，一定要建立完善的融资管理程序，制定科学合理的融资计划，提高对融资风险控制以及保障，设定备用方案，防止在融资过程中因为各项业务原因造成融资出现问题，及时启动备用方案。

三、完善人员管理制度、优化互联网资金管理形式、积极开展资格招标

不断完善人员管理制度，对资金管理的专业人员进行培训，增强管理人员的责任心，同时针对管理工作的需要，不断引进新的高素质人才，为企业的资金管理注入新鲜血液。再者是针对互联网资金管理方面，互联网资金管理的实现不仅在管理速度上进行了提升，对管理的范围也在不断扩大。建立信息共享平台，将资金管理信息及时上传到平台上，这样能够更加方便领导的审查，以及发展决策的制定。资金管理系统也需要实现互联网形式，全部实施无纸化资金管理，提高资金管理方面的准确性，增强资金管理的控制力。对于汽车制造企业的汽车销售，特别是与政府之间的汽车供货，因为政府所需要的公务车基本都是根据车的基本价格、购买车需要的购置税、出库费等，形成汽车的采购价格，但是在预算填报期间比较模糊，同时还需要支付各种服务费、上车牌等杂费，预算期间因为对各种费用情况掌握不够明确，导致填制预算表期间单纯的上报车的价格，在后期调整上也非常繁琐。加上投标范围的选择范围上比较狭窄，大多是以区县等为中心展开，这样就局限了汽车销售的选择范围。采购的过程也比较随意，供货合同形式多样，没有标准的固定模式。所以积极采取协议供货的方式，在实现采购效率提升的基础上还能节约政府采购的成本，汽车制造企业还能保证自身的资金权益。其中对价格的调节协议以及采购的调节协议都要明确规定，将车辆中的内饰以及存在的风险等都明确标注，这样在后续的签订中能够更加简洁化。结合政府的资格招标政策提升汽车制造企业的投标资格，制造性价比更高的汽车类型，同时不断提升汽车销售服务，重视汽车品牌效应的制造，保证汽车环保以及安全等方面的性质，针对公安或是环卫部门所需的特殊汽车进行优化，提高自身的汽车制造实力。重视中标之后的签订合同格式，一定要保证规范性以及稳定性，并且汽车采购期间，及时制定合理的预算规划，在合同中体现出对企业利益的保护。利用品牌服务方式开展回访，及时了解汽车使用状况，这样才能建立更加稳定的供销关系。对于汽车制造企业来讲，看似非常简单的招投标过程，其中包括很多值得深思的问题，针对这些预算填报期间比较模糊、选择范围上比较狭窄等问题，一定要不断改进完善，在不断发展中还会遇到更多新的问题，结合市场发展以及汽车制造企业发展实际状况，不断进行优化。

四、加大应收款保障、降低企业负债率、优化企业资金管理结构

对企业的应收账款一定要加大保障，特别是在资金管理以及流动资金运行方面，企业营销中，一定要产生应收账款，对这些应收账款要提高保护，保证应收账款能够按时到账，这样就能降低企业的负债率，帮助企业实现对资金管理结构的优化。针对一些外出需要签订的合同，一定要事前进行财务申请，拿到申请数据之后，保证当天财务必须交账，若是出现极特殊情况，需要企业经理批准之后才能次日交账。财务业务只能根据转账方式对车款进行处理，并且还需要相关财务部门的确认。针对政府汽车销售方面，价格以及签订的合同都要经过总经理的审批才可以执行，并且对应收账款必须在合同中明确支出，收款日应收账款必须准时到账。应收账款处理采取责任制，若是超出规定日期没有及时收到应收账款，将会对责任人进行处罚，超出日期半月至上还没有收回，在薪资上给予严格处理，非常特殊的情况一定要上报总经理，得到总经理审批才能够延迟收回。

五、结束语

综上所述，对于专用车制造企业来讲，需要不断加强专用车资金管理手段，在互联网技术上以及应收款保护上都要提高，这样才能保障企业资金链正常运行，为企业预留出更多的流动资产，也能科学控制企业负债率，实现企业发展以及推动企业进步。

作者:施卫珍 单位:中汽商用汽车有限公司

参考文献：

[1]林晔.试论加强制造企业资金管理的有效措施[J].时代金融,2016,24:114-115.

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1．1由于施工多变因素多的问题

建筑施工企业在对资金进行管理的过程中，首先应该做的就是对项目资金管理文件进行相应的拟定，让其能够对资金在一定程度上进行合理的支配，只有这样才能够资金得到充分的运用。但是建筑施工中，不仅会受到建筑施工过程变化问题，同时还会遇到建筑市场中的经济波动所带来的问题，这样会让资金支配计划的相关方案产生一些变化，资金管理方案在一定程度上没有实效性。并且建筑工程项目相对来说具有着比较复杂的工序，多数在资金运作时，存在资金多头开户现象，导致资金成为分流占用问题，对资金的正常运行带来一定的影响。在此之外，因为施工企业之间的竞争十分大，因此，施工单位会承接一些工程项目比较大以及难度高的建筑类型，从而来证明自身的实力。然而，对于这些难度高以及规模大的工程，在对一些设备选购的过程中也有着专项性的特点，这样不仅仅会导致施工企业资金周转不开，同时也会导致企业资金流动存在着风险。对于这些情况，将会导致施工企业的资金支配效率低下，同时也到导致施工企业资金负担不断加重。

1．2由于施工垫资的问题

由于建筑市场的竞争在不断的扩大，施工企业为了能够获取承包的权利，通常都会想尽各种办法来满足业主的要求。然而有些业主也是抓住这一问题，进而对施工成本费用进行不断的挤压，同时也提出很多不合理的要求。要是在建筑施工项目招标的过程中，如果业主提出了关于垫资这一要求，施工企业没有给予答应，那么将会失去承包该工程的机会。如果施工企业答应业主所提出来的垫资要求，那么巨大的资金便会导致施工企业的资金周转不开的风险。同时，施工企业为了能够在日益竞争的社会中谋取更好的发展，对于上述的问题至今还在不断的在增加，同时也严重的影响到了施工企业资金短缺这一现象。

1．3由于施工企业融资难度大的问题

因为建筑施工的企业是属于一种微利的企业，并且还要背负着数以百万的经济负担，因此，银行对于施工单位所上交的贷款文件通常都不会对其进行批准。然而，施工企业为了能够交出工程承包的保证金，通常都会采取高息筹资的方式来抽取资金，从而来决绝工程当中的资金问题。但是，这样不仅仅会使工程的成本得到很大的增加，同时也会使施工企业身负巨额的外债。同时，由于我国个体贷款逐渐增多，进而也是施工企业融资的难度不断的增大，同时也是施工企业的发展受到一定程度的影响。

2．常见问题的解决方案

2．1对资金预算的管理加强

对建筑施工资金进行有效的管理，首先应该让施工资金预算在一定程度上具有合理性，同时也让预算资金具有准确性，针对财务管理中心而言，应该对预算资金控制体系进行有效的建立，不仅要对预算资金文件进行编制，还要对其进行有效的审核以及监督，并且在一定程度上对其进行相应的考核，建立相应的预算资金相关的考核部门。如果建筑施工企业在预算过程中，其资金没有任何问题，一定要把预算资金在一定程度上编织成相关的文件形式，并且进行存档，这样做的好处就是能够为日后的项目施工提供有效的依据。其次就是在工程施工的时候，相关工作人如果发现预算资金的方案存在着不完善的地方，必须要上交到财务管理中心来对其处理，不可自私对预算资金进行更改。并且财务管理中心在对预算资金问题的时候，必须要对实际的情况以及工程特点进行有效的结合来出预算资金的文件。在此之外，因为施工企业的资金是贯穿于整个施工过程，因此，财务管理中心必须要对资金进行统一的调度，并且在进行调度的过程中，对于存在不明资金的去向问题必须要严格处理。

2．2对垫资的问题进行有效解决

为了能够有效的解决垫资这一问题，首先应该要对垫资问题的有关规定进行了解，并且要查看是否能够符合我国建筑工程中有关的法律法规。第二就是在对工程合同进行签订的过程中，施工企业不仅仅要对合同内容是否合理进行查看，同时还要对资金的支付方式以及结算程序进行详细了解。如果没有根据合同内容来支付资金，那么施工单位可以根据有关法律对业主进行。通过我国建筑工程中有关法律法规，来要求业主给予施工单位一定金额的赔偿，不仅仅能够有效的解决垫资这一问题，同时也能够使施工单位的资源能够正常运转。

2．3对管理中心的工作效率进行加强

为了能够使施工企业的资金得到有效的管理，必须要对财务管理中心的工作效率进行提高。必须要工作中心财务工作的纪律进行严格管理，同时还要建立起一套行之有效的管理制度，从而使其施工企业的资金能够得以正常运转。然而，对于施工企业中预算之外资金的去向，财务管理中心必须要对其进行详细的了解，并且要对所有的资金支出发票进行查看，这样能够有效的提高财务管理中心的工作效率，同时也能够有效的预防施工企业所面临的财务风险。

3.总结

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1.1人力资源管理模式刚性有余，企业文化意识不足

日前，管理科学发展较快，企业员工文化意识提升明显，但因企业仍然仅关注自身效益，忽略文化建设，现代企业价值观、文化观难以形成，导致企业理念与个人价值观产生错位，企业认同感低，职员工作主动性、积极性不足等，干扰了企业健康有序发展，降低了企业自身抵抗风险能力。同时，忽视人才培养、储备、挖掘，极大限制了中小企业升级改造能力，制约了企业发展活力，降低风险抵抗力，风险来临时，中小企业苦无应付之招，长此以往，造成恶性循环。

1.2人力资源管理制度陈旧，激励、考核机制缺乏

政企分开、管理科学、权责明确等是当代企业显著特征。但国内的中小企业制度陈旧，致使它们面临着以下困境：其一，薪酬激励机制陈旧、单一。这种陈旧、单一、刚性有余的激励特点决定着职工的收入水平一旦达到某种上限，不再有提升空间。而且，无论企业效益如何变化，经济大环境如何改变，受制于政策、法规，职工收入死板、固定。其二，提拔、选用人才制度落后。由于中小企业精神、物质福利制度缺乏，薪酬激励机制陈旧、单一，职员，尤其是管理、技术人才特征难以发挥，个性需求难以满足。同时，这类企业考核标准变化频繁，人的因素干扰过多等，易形成奖惩失衡，影响到企业发展的公平、效率。

1.3缺乏长远的人力资源培养战略

管理粗放，缺少核心技术、劳动密集、高污染、高投入等依然是国内诸多中小企业基本特征，而跨国公司以金融及产业资本掌控了国内相关产业，又逼迫中小企业只能停留于产业链低端，激烈竞争环境中的这些企业没有长远的危机应对信心、措施，其生产、管理具有明显的短期性，不愿投入员工培训，担心没回报。部分中小企业认为人才市场目前供大于求，花钱培训员工划不来。搞员工培训的企业也是盲人摸象，没有系列科学培训制度，种种原因导致企业发展至一定规模时，人才短缺现象凸显，最终体现为核心竞争力不强。

1.4人力资源管理基础工作弱化

众多中小企业没有形成规范的人力资源管理制度。有关部门调查资料显示，仅有27.02%的中小企业建立了规范的用人机制，在国家劳动法律法规日益健全前提下，假如企业对人力资源管理工作还不引起相应重视的话，隐藏风险只能更大。

2金融危机下中小企业人力资源管理措施

现在，全球金融危机依然在蔓延，给各国实体经济带来的冲击、损失在持续，我国也无法独善其身，且影响巨大，同时，国内中小企业会面对竞争加剧、需求不足的两难困境。因此，国内这类企业既要争取更多的政府层面支持，也要增强自身的风险抵抗能力，增强人力资源创新管理，变危机为机遇，这样才能平稳、快速地向前发展。

2.1以人为本，增强人力资源管理地位

人力资源管理机构必须发挥更大功能，全力争取负责人支持，与其它机构通力协作，积极赢取职员信任、理解。在加强此项工作时，树立“以人为本”人才理念，尊重、依靠、信任员工，将员工置于企业管理首要地位，把员工当成企业内部最重要资源，做到一切管理工作都围绕开发、利用人力资源来进行，充分激活员工创新精神与活力，使员工素质可以自由、全面提升，把员工自身发展目标与公司发展目标进行有机统一。

2.2构建科学的人才选拔、聘用制度，增强企业人力资本

世界经济一体化进程中，国内的中小企业招揽人才要注重面向世界、市场、竞争这些规律，坚持“外招内挖”原则，通过聘用、竞争等达到人尽其才、才尽其用，完全让市场来配置自身的人力资源。尊重高级人才，在薪酬待遇上实现接轨市场价位，持续发掘人才资源配置效应。坚持人才聘用工作科学化、制度化，避免人才聘用时的主观性、随意性。要看到金融危机让海外高级管理、科技人才回流这个事实，及时把握人才抄底良机，尤其是技术密集型高新技术中小企业，更要利用时机，增强人事制度创新、改革，提升人才培养、引进工作力度，对高级科技人才，不但要给予他们优厚的福利、薪酬，更应在其吃、住、行以及家庭等问题上给予其充分便利，以此来发挥其潜能，带领企业快速平稳发展。进行人才选拔、聘用时，企业应当在引进、聘用高层次人才时申请政府机构介入、协调，以免形成一拥而上，出现恶性竞争，加大引进成本；同时，可以试行“捆绑引进”，发掘更全面的人才资讯，减少引进风险。

2.3构建合理的职员职业规划、培训体系

企业合理、有效的培训能拴心留人。所以，中小企业要找到自身特色，根据自身条件拟定人才培养战略，结合企业自身发展方向来帮助职员确立他们的职业规划，让企业、职工个人二者的发展目标吻合。

2.4构建完善的激励、薪酬机制

首先，把红利、优先认股权、薪资、奖金等进行有机结合，实现所有员工自身利益需求，以此实现物质刺激的最佳效果。其次，打造积极的文化环境进行精神刺激。给职员营造较好的作业环境、氛围，力促职员间融洽人际关系形成，让他们热爱公司、甘于付出；对典型人物及时表彰，让职员学有目标、有榜样，建立比、学、赶、超的良好氛围。最后，构建协调、严密的岗位检查、考评机制，实现奖罚有据、到位，以此促使职员全面发挥工作主动性。

2.5打造企业文化，营造友好氛围

企业文化能全面提升企业核心竞争力，在职员之间产生凝聚力，给企业长远发展提供动力保障。所以，中小企业务必要高度重视这一点，把构建良好的企业文化当成企业自身素质增强等的主要途径，持续提升、整合、培育具有企业自身特色的企业文化，打造和谐、有序、乐观的工作氛围、员工关系、生活环境，以此来激发职员的创造性、积极性，发挥他们的主观能动性。

2.6增强校企合作，构建人才基地

力促产学结合，推动校企合作，发挥高校人才基地效能，给中小企业以全面、有力的技术、人才保障。国内这类企业有必要依据“资源共享，互利双赢”规则，健全合作体系，主动实行多层次、全方位立体校企协作，以此培育适应自身需要的人才队伍。

3结语

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【关键词】新时期 事业单位 资金管理 预算

近些年来，我国综合国力不断增强，经济水平不断提升，国家公共服务建设进程也在不断加快。在经济多元化的新时期发展背景下，在国家专项建设经费拨款的基础上，我国事业单位的资金来源逐渐变得更加多元化。事业单位的资金管理是一个系统化的工程，其管理水平会直接关系到基本民生问题。因此，结合新时期的发展背景深入分析如何创新事业单位的资金管理模式还是非常必要的，具有很重要的现实意义。

一、我国事业单位资金管理现状分析及反思

事业单位是具有服务性质的公益性组织结构，主要为人们提供公益性的教育、科研、文化、卫生等公共服务，事业单位的职能与人们的日常生活密切相关，因此，通过创新新时期事业单位的资金管理模式，提高资金的有效利用率，从而促进我国现代化公共建设具有很重要的现实意义，目前，在我国部分事业单位管理过程中，由于一些传统文化因素的影响，其资金管理水平较差，一方面体现在事业单位的预算体系并不完善，而且在预算过程中没有融入风险评估管理体系，另一方面体现在精细化管理意识缺乏，信息化管理手段有限，不利于促进新时期的社会和谐、稳定发展。近些年来，我国经济实力不断提升，现代化建设及公共服务建设进程不断加快，事业单位的建设资金需求量也在不断增大，在这样的发展背景下，不断提升事业单位的资金管理水平，从而促进我国社会稳定发展具有重要的意义。事业单位管理人员更应该结合时代特点，不断创新资金管理模式，将精细化管理资金管理理念和信息化管理理念更好地应用于资金管理过程中，从根本上解决一些不合理现象，从而确保我国事业单位在促进国家经济发展、维护社会和谐稳定等方面发挥更重要的作用。

二、创新新时期事业单位资金管理问题的重要性

其一，创新新时期事业单位资金管理模式是廉政建设的现实需求。在新预算法中进一步规范了事业单位预算的范围，规定事业单位资金的收支情况都要融入预算体系中，并要求在此基础上进一步完善资金收支审查制度，这样可以使事业单位在发挥服务作用时所收取的资金得到更好的管理，这也是我国事业单位廉政建设的现实需求；其二，创新新时期事业单位资金管理是降低地方性政府举债风险的现实需求。通过创新新时期事业单位预算体系，完善举债风险评估体系，在举债时充分考虑还债能力，可以使事业单位的举债风险显著降低，从而促进我国社会稳定发展；其三，创新新时期事业单位资金管理模式是提高国有资产利用率的现实需求。虽然近些年来在市场经济多元化的影响下，事业单位的建设资金来源变得更加多元化，但国有资金依然占据着主流地位，结合新时期的发展特点创新资金管理模式，将精细化管理模式更高效地应用于事业单位资金管理过程中，可以使建设经费的利用率显著提升，从而确保国有资产的相对安全。近些年来，我国管理体制不断随着社会发展而革新，事业单位的资金管理体系也应该与时俱进，融入时代特色，通过高效的资金管理推进事业单位的公共建设进程，为促进我国社会发展和进步注入源源不断的动力。

三、新时期事业单位资金管理的措施

（一）系统化预算体系的应用

目前，我国大多数地方性事业单位的预算体系并不完善，预算过程中存在很多不合理问题。结合新时期的发展背景，在新预算法中，国家对事业单位的预算相关事务进行了进一步规范，因此，事业单位资金管理过程中应该融入新时期预算体系，首先确保预算的合理性和有效性。

其一，将事业单位的资金收支全部融入预算过程中，这样可以使传统的“预算外资金”得到更好地利用，同时有利于事业单位廉政建设。因此，结合新预算法的规定建立一体化的收支预算体系，确保事业单位在提供公共服务时的资金收入得到合理使用，在新时期发展背景下是十分必要的；其二，众所周知，透明化是最好的监管措施。因此，在我国全面促进廉政建设的社会背景下，建立公开透明化的事业单位预算体制，使事业单位的各项收支情况得到全民监管十分必要；其三，传统的事业单位举债制度存在一系列弊端，在新时代的发展背景下，符合要求的事业单位应该根据新预算法的规定，一方面在举债过程要考虑到其还债能力，制度完善的坏债体系，采取相应的还债措施，另一方面应该在国务院允许的前提下合理进行社会性举债，建立完善的举债风险评估体系，确保举债额度的合理性。在限额举债制度的约束作用下，不仅可以提高事业单位资金的利用率，还可以有效降低事业单位举债的风险。

（二）精细化、信息化管理模式的应用

目前，在我国事业单位资金管理过程中，资金管理制度细节性不足、资金管理工作任务分配不明、资金管理制度的可行性较差等现象还是普遍存在的，不利于事业单位资金的合理利用。因此，事业单位资金管理过程中应该融入精细化资金管理模式，使事业单位资金管理制度的执行力度得到显著加强。另外，近些年来，我国计算机网络技术和信息化技术得到了快速发展和广泛应用，在我国各大行业和各大领域发挥了重要的应用效益。但目前在我国事业单位资金管理过程中，信息化资金管理模式并不完善，缺乏有效的信息化管理平台，在信息时代的发展背景下这种现状急需得到改变。

其一，在事业单位资金管理过程中，应该制定细化的资金管理制度，在合理有效的资金预算制度的基础上，管理人员应该将资金管理工作融入事业单位各项收支活动的全过程中，在此基础上制定系统化的综合财务报表制度，才能从根本上确保事业单位资金管理的有效性；其二，应该建立精细化的资金管理工作分配制度。事业单位管理人员在资金管理战略目标基础上，全面分析资金管理工作的内容，并根据资金管理工作人员的能力特点合理细化责任分配，从而确保各项管理措施能够落实到位，这样事业单位的资金管理制度才是有活力的，符合可持续性发展的要求；其三，应该建立完善的信息化资金管理平台，信息化资金管理手段是符合现代化财务管理要求的，应用于事业单位资金管理过程一方面可以提升管理工作的整体质量，另一方面可以有效避免一些人为因素对资金管理工作的影响；其四，在信息时代的发展背景下，信息和数据成为经济发展和社会进步的重要驱动力，在事业单位资金管理过程中，管理人员应该注重资金信息和数据的深层价值的发掘，从而让事业单位的管理会计在促进社会发展方面发挥重要的作用。

（三）系统化资金监管模式的应用

在事业单位的资金管理过程中，系统化的监管体系是必不可少的，在新时期的发展背景下，更应该进一步加强事业单位资金监管体系的完善。首先，要从新时期事业单位的公共服务目标出发，细化资金监管体系的基本目标和具体要求，在此基础上制定出细化的监管内容，并结合实践经验制定出高效的监管工作流程；其次，应该建立健全的资金监管制度，资金监管制度至少应该满足专业性强、可行性好、监管范围广、监管力度大、权威性强等基本特点，因此，在制定事业单位资金管理监管体系时高素质的会计团队是必不可少的；最后，事业单位资金管理监管制度不应该是一成不变的，结合时展趋势不断创新事业单位的资金监管体系是非常必要的，这样才能保持事业单位资金监管体系的先进性。

四、结语

事业单位在促进经济发展、推动社会和谐等方面具有不可忽视的作用，因此，事业单位的资金管理水平与人们的日常生活息息相关。在新时期的发展背景下，事业单位也应该与时俱进，坚持创新与发展，在合理预算的基础上，将精细化财务管理理念应用于资金管理过程中，通过充分应用现代化科学技术进行信息化资金管理，从而显著提升其资金管理水平，为促进我国社会和谐稳定发展、推动我国现代化建设进程不断加快做出更大的贡献。

参考文献

[1]赵晓芳.新时期行政事业单位国有资产管理重难点问题分析[J].经营管理者.2015（29）.