工商研究生论文范文

导语：如何才能写好一篇工商研究生论文，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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［关键词］人民币升值；汇兑损益；上市公司盈利

汇率变化对于不同行业上市公司的盈利具有不同影响，本文主要从人民币升值的角度出发，对升值引起的各类上市公司的经常性损益和非经常性损益进行区别分析，指出升值对不同类型上市公司盈利的影响状况，从理论上完善了上市公司财务理论，有利于优化投资决策，趋利避害。

一、人民币升值如何影响上市公司盈利

人民币升值对上市公司盈利有两方面影响：一是对上市公司的成本和收入等经常性损益直接产生实质性影响，二是通过影响资产负债的汇兑损益进而影响上市公司非经常性损益。

1.汇率变化对于上市公司经常性损益的影响分析

（1）汇率变化对上市公司收入的影响分析

当人民币汇率上升时，我国生产的商品销售价格相对于同类国外商品的销售价格会有一定幅度的增长，导致商品的竞争力相对下降，进而会导致出口增速相对下降和进口增速上升。能够进出口的商品都属制造业商品，人民币升值会对于制造业上市公司的收入产生较大影响。对于非制造业公司而言，由于该类商品一般无法进出口，国外商品的价格无法对国内商品的价格造成实质性影响。对于国内消费者来说，此类商品的需求一般保持稳定；对于国内外投资者来说，为了追求人民币升值带来的利益，投资者会购买此类商品持有从而增加需求，推动该类商品价格的上升，增加该类上市公司的收入。

（2）汇率变化对于上市公司成本的影响分析

对于原材料以及固定资产以从国外采购为主的上市公司而言，人民币升值会导致进口成本下降，从而导致利润提升。对于原材料以及固定资产以从国内采购为主的上市公司而言有两种情况，其一，原材料和固定资产购买价格也会间接受到国外同类产品价格下降的影响而降低；其二，可能由于国外原材料和固定资产价格相对降低，从而停止从国内采购，转而采购国外同类产品。上述两种变化都会直接降低原材料和固定资产的采购成本，从而提升上市公司利润空间。

对于上市公司而言，人民币升值对于盈利能力的影响取决于该收入与汇率变化的弹性以及成本与汇率变化弹性的对比情况。对于多数制造业上市公司而言，当收入对人民币升值的弹性大于公司成本对人民币升值的弹性的时候，盈利下降；反之盈利会上升。

2.汇率变化对于上市公司非经常性损益的影响分析

由于人民币升值，持有外币资产或者负债的上市公司会产生汇兑损益，同样影响上市公司的盈利。下面将上市公司分成三类进行分析：

第一类为持有大量外币资产的上市公司，主要包括产品出口型上市公司。在外币货币性资产余额与外币负债余额相差悬殊时，则期末有较大数额的汇兑损益需进行调整。在人民币升值时，上市公司将发生汇兑损失而导致利润减少。

第二类为持有大量外币负债的上市公司，主要包括原料固定资产进口型上市公司以及航空公司、金融企业等外债比例较大的上市公司。这类上市公司的相当一部分债务必须用外币资金来偿还，要支付外币负债必须用人民币兑换成外币来偿还债务。人民币汇率上升时，拥有大量外币负债的上市公司以人民币计价的负债将比原来减少，因而获得汇兑损益。

第三类上市公司为人民币与外币资产比例接近的上市公司，此类公司在人民币升值的时候非经常性损益较少。

对于不同行业，要综合考虑经常性收入与成本的变化以及非经常性损益的综合影响，从而能够把握各类上市公司受到人民币升值影响而产生的盈利变化。下面对于典型行业的上市公司进行分析。

二、各行业上市公司综合分析

1.因进口大量商品或有大量外币负债而受益的行业

人民币升值的时候，进口材料设备价格会下降，外币负债也会缩减。材料设备大量依赖进口或者有大量外币负债的上市公司会因此受益。比较典型的是航空上市公司，该类公司一般有大量的外币负债，飞机和航空燃油也需要大量外购。据业内专业机构测算，人民币对美元每升值1％，东方航空、上海航空、南方航空与海南航空4家上市公司每股收益分别上升0．02元、0．02元、0．025元和0．12元，航空公司将显著受益于人民币升值。

2.非贸易品行业

非贸易品行业主要包括房地产、零售业、机场、港口、高速公路、传媒等，其中房地产业是典型。人民币升值对于房地产行业的影响通过国内国际需求上升来实现。国内需求方面，由于人民币升值期间一般居民的收入水平将得到较大的提高，同时人民币升值导致的外币占款使得市场流动性较高，房地产的有效需求将大幅度上升。国际需求方面，有大量的外资通过各种渠道进入国内市场分享人民币升值收益，房地产作为非贸易品具有资源的稀缺性从而成为外资的主要购买对象，同样促使房地产需求上升。房地产的需求上升使得房地产的销售价格和销售量同时上升，房地产上市公司的利润快速增长。以房地产龙头公司万科为例，该公司从2003年开始，连续3年每年盈利增长30％以上。

3.贸易品行业

贸易品主要可以分为3种情况：第一种是产品在国内市场销售、原材料从境外采购的行业（如造纸、汽车和机械设备行业），其生产成本将因人民币升值而下降，从而提升上市公司利润；第二种是产品在国外销售（或销售价格与国际价格联动）、原材料从境外采购的行业（如转口加工行业），需要考虑的是采购成本的下降是否能够弥补因产品销售价格下降造成的损失。由于收入一般大于成本，人民币升值会导致这类上市公司盈利下降；第三种是在国外销售产品、原材料从境内采购、同时拥有大量外币资产的上市公司（如家电、纺织行业）盈利将明显减少。人民币升值会使纺织、服装等行业的出口收入减少500亿元以上，使得电视、空调厂商的出口收入减少35亿元以上，对公司的影响巨大。

以雅戈尔为例，2005年度公司实现主营业务收入46．28亿元，同比增长11．4％；净利润增长却只有1．3％。原因主要是人民币升值影响了公司的对外出口，还造成公司的汇兑损失，公司财务费用同比增长37．3％，影响了净利润的增长。

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我国自1991年设立工商管理硕士以来，经过二十年的发展，专业学位教育取得了显著成绩，目前设置了38种专业学位，己基本形成了以硕士学位为主，博士、硕士、学士三个学位层次并举的具有中国特色的专业学位体系。但是，由于我国开展专业学位研究生教育的历史不长，还没有充分把握专业学位研究生的培养规律，以致依然存在许多制约专业学位研究生教育更快更好发展的深层次矛盾和问题。更有一种误区，认为专业学位研究生教育仅仅是本科教育加技能培养，将其矮化为缓解就业难问题的一种途径。

创新是一个国家兴旺发达的不竭动力，创新是民族进步的灵魂，创新是大学研究生教育的永恒主题。作为我国研究生教育重要组成部分的专业研究生教育，保证其高质量的关键更是在于不断的创新。如何有针对性地解决专业学位研究生教育中这些问题，从而探索多元化创新性专业学位研究生的培养新体系，对于搞好专业学位研究生教育具有重要意义。本文以我校材料工程专业研究生为研究对象，结合当前研究生教育改革发展形势和教学实践，分析专业学位研究生的培养现状，提出多元化、多层次的“理论支撑—科研实践—生产强化”培养模式该培养模式在材料工程专业研究生培养中效果显著，可供其他专业的工科研究生培养借鉴。

一材料工程专业学位研究生的培养现状

专业学位研究生的来源。材料工程专业学位研究生由两部分生源组成：应届本科毕业生、工作一定年限的材料相关专业的企业技术人员，通过国家研究生统一考试入学。

专业学位研究生的培养目标。拥护党的基本路线和方针政策，热爱祖国，遵纪守法，具有良好的职业道德和敬业精神，具有科学严谨和求真务实的学习态度和工作作风，积极为我国经济建设和社会发展服务。培养具有坚实的理论基础和专业知识的高级技术或管理人才，具有创新意识，能综合运用专业知识及相关的技术手段，分析问题、解决问题，能够从事新产品、新工艺、新技术等的研发、新材料应用、生产技术管理等方面工作。能熟练运用一门外语阅读本专业的文献资料并进行交流。能熟练运用计算机及相关软件开展工作。具有健康的体魄，良好的心理素质。

培养方式及学习年限采用课程学习、实践教学和学位论文相结合的培养方式。攻读全日制工程硕士研究生学制一般为两年，因特殊原因学习年限可延长，最长不超过四年。专业学位研究生培养存在的问题：

1课程设置缺乏专业学位研究生培养特色

全日制专业学位研究生的课程设置是否合理直接影响其培养目标的实现。以我校2011级全日制材料工程专业学位硕士研究生和2011级材料科学与工程学术型硕士研究生培养方案比较为例。全日制专业学位研究生课程和学术型研究生课程差别不太明显。各类课程学习（包括公共必修课、基础理论课程、专业技术类课程、选修及其他课程）所占学分在全日制专业学位研究生课程体系中占81.8%，而实践环节只占总学分的12.1%。而为全日制专业学位研究生所开设的各门课程均与学术型研究生的课程要求完全相同，也没有完全针对专业学位研究生独立开设的课程。因此，从全日制专业学位的课程设置上看，未体现出以实际应用为导向，以职业需求为目标，以综合素养和应用知识与能力的提高为核心的目标要求。全日制专业学位研究生课程设置的合理性较一般，应进一步加强实践类课程建设以及适当增加课程量，加快构建具有全日制专业学位研究生培养特色的课程体系。

2校内、外双导师制缺乏有力保障

根据《教育部关于做好全日制硕士专业学位研究生培养工作的若干意见》要求：全日制硕士专业学位研究生教育要求建立健全校内外双导师制，以校内导师指导为主，校外导师参与实践过程、项目研究、课程与论文等多个环节的指导工作。而《意见》规定必须实行校内、外双导师制，而各种专业学位导师选聘的不同要求，有的要求双导师制、有的要求成立导师组，有的则明确企事业单位的高级管理人员也可以选聘到导师队伍中来，标准不一，各有侧重，不能像校内研究生导师的遴选统一标准，从而给校外研究生导师的遴选带来困难。然而，随着全日制专业学位研究生的招生规模在不断扩大，全日制专业学位研究生校外导师的需求数量将急速增加，如何在短时间内选聘出足够数量的合格的校外导师参与教学实践工作也是制约双导师制实施的重要因素。

高校研究生导师担负着学科建设和培养研究生的责任，对学科建设和研究生培养起着决定性作用。同样，一支高素质、高水平的，有一定规模的全日制硕士专业学位研究生校内、外导师队伍是提高研究生教育质量，提高研究生实践水平和就业能力的根本保证。

3培养质量评价体系缺乏职业性培养目标

目前，专业学位的授予标准目前仍然以1981年制订的《中华人民共和国学位条例》为依据。因而，一方面，各高校在努力探索专业学位研究生教育培养模式的改革与创新；另一方面，许多高校却沿用了学术型学位的质量评价体系。由于沿用了学术型学位的质量评价标准和评价方式，使得专业学位研究生教育目前普遍存在着“同化、矮化、弱化”的弊端。例如，在我校2011级全日制材料工程专业学位硕士研究生论文评审应审核要求中指出：论文作者综合运用科学理论、方法和技术手段解决工程技术问题的能力；论文工作的技术难度和工作量；其解决工程技术问题的新思想、新方法和新进展；其新工艺、新技术和新设计的先进性和实用性；其创造的经济效益和社会效益等方面。

从中不难看出，专业学位研究生的论文审核要求几乎都集中在学术要求及学校教育体系内部评价方面。这也清楚地表明专业学位研究生教育迫切需要建立适合自己的质量评价体系和评价标准。专业学位因立足于为社会特定职业领域培养人才的研究生教育类型，因而对专业学位人才培养质量的评价需要来自社会，特别是行业或企业用人单位的评价，而不仅仅是教育系统内部的评价。

4缺乏实践教学环节的监督评价体系

教育部在《关于做好全日制硕士专业学位研究生培养工作的若干意见》中，要求专业学位研究生在学期间须完成至少半年的实践，攻读专业学位研究生的应届本科毕业生的实践教学时间原则上不少于1年。

而在实际的操作过程中存在一系列的问题。例如，作为校内导师很难了解学生在外实习期间的具体动向，所能起到指导把关的就是研究生的实结报告。而校外导师也存在对研究生的实习内容、考核方式等缺乏足够的了解，以及本身工作的繁忙，对研究生的实践教学也缺乏真正的指导。研究生自身也存在实习内容与所学专业或研究课题不对称性的问题。从而造成专业学位研究生的实践教学环节流于形式，研究生往往感到花了时间，但没有学到真正的东西。

实践性教学效果的好坏直接关系到研究生教育人才培养能否适应国家经济建设和社会发展的需要。构建起一套科学、规范、有效的全日制硕士专业学位研究生实践性教学质量评价体系，是实现研究生教育可持续发展的必然要求，也是实践性教学能达到预期教学目的的重要保证，同时也为研究生培养单位提升全日制硕士专业学位研究生实践性教学质量提供了科学分析的依据。

业技术类课程、选修课的方式组织，在总体结构上具有明显的学科化特征，研究生能自主选修的课程所占比例很小，较少考虑社会的需求和研究生的个体差异，无法实现研究生培养目标的多元化。因此，需进一步改革课程体系结构。第一，专业学位课针对学科基础，要体现基础性与综合性，鼓励多个教师共同授课，保证课程内容的系统性、完整性和先进性，同时要求课程授课教师具有相关研究基础，从而保证每个学科研究生培养的基本素质和质量。第二，课程设置要充分体现“选”字，研究生充分拥有选修自，能够根据个人学术背景和发展需求，选择适当课程，以增强硕士生对未来工作和研究的广泛适应性。

2评价体系多元化

专业学位研究生教育是一个复杂的系统，涉及高校、政府、学生、企业等多个利益相关者，从各自立场和利益出发，不同主体对于研究生教育质量的取向和标准取舍必然不同。任何单一的评估制度都难以全面反映研究生教育质量这一复杂的问题。因此，建立多元化分类的质量标准、满足不同主体的多样化需求是专业学位研究生教育质量建设和质量保障的基点。

针对我国目前专业学位研究生教育质量评价体系存在的现状，应积极构建政府引导、企业参评与高校自评多元一体的评价体系。政府通过政策法规来规范评估主体的行为，从宏观上监督和规范评价行为。企业等社会用人单位作为专业学位研究生毕业后工作的直接服务对象，在专业学位研究生教育的外部质量评价体系中是一个重要的、特殊的角色。企业既担负着检验专业学位研究生培养质量的任务，也担负着提出具体培养要求并协助高等学校完成对专业学位研究生职业技能实习实践环节的培养任务。这就要求企业要树立“使用和培养相结合”的人才观，主动与对口的高等学校合作，根据自身需求提出明确的人才培养和评价要求。高校作为对企业及学生的一种责任，必须建立健全一整套的高校内部研究生培养评价规章制度和措施，使研究生培养评价与培养模式中的其他要素有机结合起来，建立一个常态的研究生培养质量信息数据库。

3“双导师制”多元化

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关键词：教师队伍；职业发展；培养能力；

随着时代经济的发展，随之而来的就是汉语的学习者越来越多，形成一股汉语热的现象，所以对外汉语教学也逐步形成一个专门的新兴学科，20世纪80年代，就有专门的书目对“对外汉语教学”这一词进行解释，汉语学习的热潮不仅是一个简单的学科建立，而是代表了中国的不断强大，更是国家建设完善自身的必备条件，这就要求在对外汉语教学方面应不断提高教学质量，对合格的对外汉语教师团队的建设更是重中之重，所以我们应该加以重视，对于教师职业发展和培养方式，应投以更多精力进行探索和研究。

一.教师队伍的建设及现状

从20世纪80年代开始，对外汉语教学就开始逐渐发展起来，根据汉办统计，对外汉语教师队伍共包括专兼职教师6000多人，于此同时教师的素质也有了很大的提高，其中包括很多的年轻教师，也有丰富对外汉语教学经验的中年以上的教师，也有刚毕业的硕士生和博士生，可见，对外汉语教师的团队正在逐步扩大，为对外汉语教学的发展提供了坚实的基础。

目前，对对外汉语教学的发展比较注重对对外汉语教师基本素质的培养以及培训，很少有专门针对对外汉语教师职业发展的研究，高校应该对对外汉语教师职业规划的进行思考，入职前及在职的培训固然重要，但不仅仅要重视培训，于此同时，对教师整个职业的规划也很重要，这对对外汉语教师素质以及质量的提高会有很大的促进作用。

二.对外汉语教师职业发展模式

作为一名对外汉语教师，不仅要掌握相应的知识，同时还应具备相应的能力，对对外汉语教师的的培养，应该从以下几个方面入手，多元化，多角度的进行训练，使其成为一名优秀的对外汉语教师。

1.教师的执教能力的培养

无论作为对外汉语教师或是其他种类的教师，首先应该具备一定的执教能力，这样才能提高教学质量，提升学生的学习水平，一名对外汉语教师，更应该具备一定的执教能力，表现在以下几个方面。

（1）专业知识的培养。作为一名合格的教师，具备丰富的专业知识能够在教学过程中发挥自如，尤其是一名对外汉语教师，更应该加强其专业知识的丰富性和准确性，在教授外国留学生的过程中，可以准确教会学生，灵活应对学生提出的各种问题。这样不仅能收获良好的教学效果，并能提升教师在学生中的地位，让学生更有兴趣的学习汉语。

（2）传授知识能力的培养。学以致用，在对专业知识掌握的同时，应该学会如何去运用和传授，如果不能将本身学会的知识很好的传授给学生，就算掌握在多的知识也没用，所以在对对外汉语教师的培养过程中，要加强传授知识的能力，做到深入简出，这就需要一名对外汉语教师在学习过程中多多练习并且多多实践。

（3）课堂组织能力的培养。在成为一名合格的对外汉语教师的过程中，不仅要掌握专业的知识，同时也要有一定的课堂以及其他活动的组织能力，因为对外汉语的课堂的学生来自不同的国家，可能性格，兴趣等各不相同，这就需要老师在教学过程中，调动好课堂气氛，组织好课堂教学，记准确又生动的把知识传授给学生。

（4）才艺掌握能力的培养。对外汉语教师不同于其他科目的教师，它不仅需要学习专业课知识，同时还应该多才多艺，比如可以学习一门乐器，练习书法，棋艺，绘画，茶艺等等，这就需要我们在对对外汉语教师的培养过程中多组织此类相关课程或者活动，掌握相应的才艺，这样在教学过程中才能更好，更生动的组织课堂教学。

三、教师职业能力的培养

1.教师的创新能力的培养

教师的创新在教学过程中非常的重要，教学并不是很死板的按照传统的教学方法讲授，要让学生更好更快的掌握相应的专业知识，就需要对外汉语教师有一定的创新和突破，对外汉语专业是一个新兴并且有前景的专业，许多方面还需要完善，比如教学方法，教学模式，职业培养模式等等，对外汉语的教学只有在不断创新，不断摸索的过程中进行突破，才能使对外汉语专业更好更快的发展起来，教师在这一过程中就起了很重要的作用，在教学过程中，老师可以采用新方法，新路子，开创一种新的教学模式，也许也能收获更好的教学效果。

2.教师的研究能力的培养

教师的研究能力体现在教学过程结束后，对学生所掌握情况及讲授方法进行研究改进，分析不同学生学习的不同的问题，针对每一个问题进行分析，对所采用的方法进行商榷，最后研究出更好的教学方法。在对对外汉语教师的培养过程中，应多让其参加各种组织教学活动，分成小组，每个小组成员分别进行实践教学，然后没组成员进行商讨，研究，针对不同的知识讲授提出更好的方法研究，这样不断培养其教学反思能力，对外汉语教学的发展还有很长的路子需要走，需要每一个对外汉语教师在教学过程中不断学习，不断改进，不断的突破，找出更好的教学方法，使对外汉语的教学更加完善，对对外汉语教师专业人才的培养提出更好的发展方法，为对外汉语专业美好的明天贡献自己的一份力量。（作者单位：沈阳师范大学）

参考文献：

[1]刘：《对外汉语教育学引论》，北京语言大学出版社，2010年版。

[2]申莉：《对外汉语教师职业发展的思考》，《北京联合大学国际交流学院》，2010年第30卷第6期，第32-33页。

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[关键词]中小企业　信用担保　风险管理

1999年，原国家经贸委颁布《关于建立中小企业信用担保体系试点的指导意见》，这标志着我国中小企业信用担保体系建设的开始。在其十多年的发展历程中，中小企业信用担保以其特有的功能，在缓解中小企业融资难问题中发挥了不可替代的作用。

中小企业信用担保行业自产生之日起就被公认为是一个高风险行业。其风险来源于各个方面，对风险的有效管理对于中小企业信用担保机构的正常运怍十分关键，这也同时关系到担保机构在缓解巾小企业融资难问题上的效力。

一、中小企业信用担保风险来源

在当前特定的经济与政策背景下，我国信用担保行业的风险来源于多个方面。

(一)来自宏观层面的风险

1政府的过度干预

在政府参与出资的信用担保机构中，政府部门会利用各种行政手段参与到担保机构的运作中，使得担保机构丧失独立决策和运作的权力，增加担保风险。

2不完善的法律制度

在法律层面上，于i995年颁布的《中华人民共和国担保法》事实上无法提供有效的法律保障，一是由于现行《担保法》重点保护的是债权人的合法权益，明显缺少对担保机构的保护；其次，《担保法》中的一些内容与信用担保的现实运行相冲突。

在行业法规方面，原国家经贸委、中国人民银行和财政部的有关行业管理规范由于效力有限且缺少细节性和实质性的规定，难以真正达到约束与规范担保行业的目的。

(二)来自协作银行的风险

实行比例担保，在担保机构和银行之间寻求风险收益平衡是国际上的通行做法。在我国，尽管多数担保机构已经通过自身努力与协作银行签订了风险分担合同，但在实际中往往因为银行的优势地位而被迫接受过多风险。

(三)来自担保机构自身的风险

1操作风险

在我国，担保行业仍属新生行业，并且大多数担保机构在担保人员从业标准上尚缺少足够重视，致使很多担保人员在专业技能和政治素质上并没有达到相应的标准，违规操作和暗箱操作时有发生。

2内部管理风险

首先，担保机构的资金实力是衡量担保机构抗风险能力的重要标准，但现阶段我国信用担保机构担保资金来源不足，且大多缺乏后续资金补偿，这无疑大大降低了担保行业的风险承受能力。

其次，我国担保行业起步较晚，在风险防范机制的建设上还存在很多不足。在内控制度建设上，许多担保机构没有建立起科学严格的操作规程和管理方法，违规操作和操作失误时有发生；担保机构普遍缺乏一套科学有效的风险评估体系，难以对受保企业做出全面准确的评价；在风险转移方面，反担保和再担保之类的措施尚没有得到全而建立，操作过程也存在很多不当之处；在风险补偿方面，担保机构内部风险准备金和外部补偿制度都不完善；另外，担保机构对于担保项目的事中监督也过于疏忽，在发生代偿后，也缺乏有效的追偿机制。

(四)来自受保中小企业的风险

1经营风险

中小企业面临的经营管理能力落后、高素质人才缺乏，技术革新和产品研发能力低下以及财务制度不规范、财务信息虚假等经营风险，都加大了信用担保机构面临的信用风险。

2信用风险

在我国，中小企业信用等级普遍偏低，加上信息不对称的存在，一些不符合担保标准的中小企业往往会通过瞒报或假报来骗取担保，在获得担保后也往往会改变贷款用途，从事较担保合同具有更高风险的投资，从而增加担保风险。

3“担保对象封闭性”引起的风险

“担保对象封闭性”是指互信用担保的担保对象被限定在会员企业范围之内。在互担保中，会员企业在承担出资义务的同时，也享有被担保的权利，一些经营状况稍差的会员企业也会凭借会员资格而较容易争取到担保，从而加大担保风险发生的可能。

(五)来自中小企业信用体系的风险

1征信体系不完善

第一，出于自身利益，银行、工商、海关、税务以及司法等部门会对自己拥有的中小企业信息实行“垄断保护”，在加大信息采集难度的同时，也浪费了大量有用的信息。

第二，在征信过程中，中小企业由于信用意识淡薄且出于对自身利益的保护，往往存在着不支持、不配合的现象，甚至会拒绝征信工作的开展，大大加剧了征信难度，信息的真实性和完整性也大打折扣。

2外部信用评级体系发展滞后

我国的信用评级行业虽有一定发展，也形成了一批拥有一定影响的信用评估机构，但是大多数信用评级机构因评级目标范围、业务开展地域、评级人员素质以及技术和资金力量等方面的差异，拥有不同的评级标准，由此造成评价结果难以得到统一；另外，由于征信体系建设的落后，评级过程主要参考受评企业自身提供的信息，信息来源的不够透明，这最终降低了评级结果的公正性和权威性。

二、中小企业信用担保风险管理建议

(一)明确政府职责

1　加大政府资金支持，杜绝直接干预

首先，政府部门应根据担保机构的担保范围、所处地中小企业情况等给予不同的启动资金支持，并定期和不定期的为担保机构注人补充资金。

其次，各级政府不得以任何名义参与到具体担保项目的运作过程中，更不得强制性要求担保机构提供人情担保和关系担保等。

2提供优惠、激励和配套服务政策

除了直接的资金支持外，政府可以派遣专业人员帮助中小企业改进经营管理、可以组织专业担保队伍为担保机构在内控以及企业治理上提供建议、可以通过减免税收等方式支持信用担保机构的发展、可以给予经营机制较好、担保成绩突出以及风险管理规范的信用担保机构一定的奖励。

(二)健全相关法律制度，加强宣传教育

1完善相关法律法规

加快修改和完善《担保法》，使其对信用担保行业做出统筹性的规范，叫确担保行业的基本性质和地位，为中小企业信用担保的发展提供指导；尽快出台专门针对中小企业信用担保的“中小企业信用担保管理办法》和《中小企业信用担保法》，对信用担保的具体运作规程加以规定。

2加强法律法规宣传教育

具体可以由当地的担保行业协会组织相关人员参加定期和不定期的培训以及考试，在担保从业资格考试中也应重点对法律法规的掌握和理解程度进行检验，使其真正落到实处。

(三)完善风险防范机制

1完善内部控制机制

一是提升从业人员素质。在职业道德上，担保行业应加大宣传教育，加强从业人员的责任意识，通过引入奖惩机制，坚决杜

绝违规操作与暗箱操作的发生；在专业知识方面，通过培训、从业资格考试、人才互动机制等挑选合格的担保人才。

二是完善担保准入机制，申请担保的中小企业必须在资信等级、企业治理和发展前景上达到标准，担保项目则应符合国家的产业政策并能确保有稳定的归还资金。

三是科学设定担保指标。比如，担保机构可对不同行业设定不同的单笔最高担保额度和担保期限；根据自己的实力，按 “先小后大、先短后长、先流动后固定”的原则提供担保。

四是加强担保项目监督。在为中小企业提供担保后，担保机构有权对受保企业进行监督和检查，定期了解企业的担保贷款使用情况、经营管理状况和财务状况，并可就此提出相关改进建议；可同贷款银行一起要求企业调整其高风险的战略，甚至让企业提前还款；还可参与企业管理，派驻有经验的专业人员加入到企业，实现双赢。

2完善风险转移机制

首先，推动银、保、企合作，完善风险分担机制。贷款银行与担保机构应本着“利益共享、风险共担”原则，合理设定风险分担比例。

其次，健全再担保制度，适时引入商业性保险。加快组建中央和省级再担保机构，逐步形成中央与省、省与地市间的多层再担保体系。在具体运作上，政府可以委托专业性的富有经验的担保机构运用市场化手段对再担保体系进行管理。另外，可以考虑将商业性保险公司进入信用担保领域，在降低代偿带来的风险的同时有效增加风险管理能力。

3完善风险补偿机制

首先，完善风险准备金制度，通过提取代偿准备金、呆账准备金和普通准备金来保证其资金实力。

其次，完善外部损失补偿制度。政府部门在为担保机构注入启动资金外，还应将损失补偿放在重要的位置，就政府部门而言，只要中小企业满足担保标准并且担保机构操作规范且风险可控，那么政府部门在资金上的支持力度越大，中小企业能够通过信用担保获得的融资额度也就会越大。

具体的，各地政府可定期或不定期的将当地财政收入的一部分用于补充担保资金，中央政府可设立专项担保资金，及时补充各地因财力不足而间断的担保资金注入；政府可以连同税务部门，抽取一定比例的来自中小企业的税收专门用做补偿金，另外，相关部门还可以定期或不定期的发行“支持中小企业发展专项国债”以扩大资金来源。

(四)加快中小企业信用体系建设

1　完善中小企业征信体系建设

一是尽快修改和完善相关法律，尽快出台《征信管理条例》，在明确人民银行的征信主管地位的基础上，进一步加强对征信市场的监管和指导；制订相关法律制度，规定不配合征信工作的中小企业和部门所应承担的责任，以确保征信工作顺利开展，对征信系统包含的信息内容、信息采集方法、保密措施、使用范围做出具体的规定，提高征信系统运作效率。

二是加强各部门合作，银行、工商、海关、税务、司法等部门应打破行政藩篱，实现信息的共享，以确保信息的完整和有效。

三是加强征信宣传力度，严格信息保密制度。征信部门可以召开由相关部门和中小企业参加的征信系统建设座谈会，以加大征信系统重要作用的宣传。另外，信息采集和使用过程中的保密制度建设也应及时跟进。

2建立科学的外部信用评级体系

首先，各方应积极参与评级体系建设。政府部门作为统筹者，应积极为评级体系的建设提供有利的外部环境，对评级机构的合法性、独立评级权利、准人和退出机制以及业务操作规程等做出具体的规定，使信用评级有法可依；银行等金融机构应利用其资源优势，积极引导中小企业参与信用评级，并通过使用评级结果，扩大评级机构的公信度和影响力，对评级体系的改进提出意见和建议；中小企业应尽力提供真实信息，对于一些存在怀疑的信息应主动向征信人员说明，不得以任何理由和方式干涉评级工作，更不能使用强制或贿赂手段要求提升其信用等级；评级机构在开展评级工作时应做到独立、公正、公平，不能因评级对象的强迫或者贿赂而做出不符合实际情况的评级。

其次，评级机构应加强内部队伍建设，提高评级人员的专业技能和道德素养；改进评级方法，通过建立科学的评级指标体系来保证评级结果的准确性和可信度。

3维护和管理信用秩序，建立合理的奖惩机制

一方面，严厉打击失信行为，对存在失信行为的中小企业，在一开始可以实行劝诫、警告和信用披露的方法，若屡教不改，则可以对其使用更严厉的措施，比如实行信用限制或逐出机制，剥夺中小企业一切依靠自身信用得到发展的权利。

另一方面，奖励守信中小企业，对于具有良好信用等级的中小企业，可以通过提供贷款和担保上的优惠、免费提供管理、技术以及生产上的指导、将更多的投资机会向其倾斜等，让中小企业感到“信用第一”，有效提高整个群体的信用水平。

参考文献

[1]陈乃醒中小企业信用担保[M]天津：南开大学出版社，2004

[2]刘新来，信用担保概论与实务[M]北京：经济科学出版社，2005

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