小企业财务工作计划范文

导语：如何才能写好一篇小企业财务工作计划，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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关键词：煤炭运销企业 财务风险管理 措施

一、我国煤炭运销企业风险财务管理存在问题

（一）财务风险管理意识薄弱

目前，在传统的企业管理思想影响下，许多企业的财务管理理念和方式已经不能适应市场经济的发展变化。在煤炭运销企业内部，许多财务管理人员缺乏风险控制意识，简单的认为只要管理好货币资金，企业财务就不会出现问题。这种错误的认识导致企业财务存在潜在的风险。同时，由于整个企业风险意识薄弱，缺乏有效的风险控制手段，财务问题一旦暴露，将造成不可估量的损失。

（二）财务风险管理体系不健全

由于风险管理意识的淡薄，煤炭运销企业内部没有建立完善的风险管理体系，企业财务管理面临很大的问题。首先，缺乏对资金风险的管理，很多煤炭运销企业在成立初期存在内部多级法人的现象，各级单位多头开户，资金流管控缺失，形成资金运营风险。其次，缺乏对现金流量风险的管理，当煤炭市场疲软，消费能力不足，产品滞销时，企业获利能力不足，持续经营将面临着很大的困难，缺乏现金管理将导致企业的现金流量出现问题，导致企业的财务危机。最后，缺乏对煤炭成本费用的支出管理，成本管理是企业财务管理的重要部分，关系着企业的财务水平和质量。成本管理的缺失将加大企业财务风险，也会使企业面临着经营风险。总之，这些都是企业财务风险管理体系不完善的表现，使企业财务面临着巨大的危机。

（三）缺乏财务风险预警机制

财务风险预警机制的缺失主要表现在以下两个方面：一是缺乏对财务风险信息的监测，不能及时整合企业财务信息，发现可能存在的问题，并将相关财务信息报告给企业决策层，导致存在潜在的问题和危机。二是缺乏对风险的评估和预控，没有对可能引发企业财务风险的因素进行提前的防范，或者对未来可能发生的危机或问题进行评估，从源头上控制财务风险。

二、优化煤炭运销企业财务风险管理工作的措施

（一）加强企业财务风险管理的意识

煤炭运销企业应从观念上转变对财务管理工作的认识，突破传统的旧理念和思维方式，创新企业财务管理。具体来说，一方面，要从企业决策层做起，注重企业财务风险管理，加强风险意识，要充分认识到煤炭运销企业所面临地外部宏观环境和市场变化风险，并通过有效的方式提前预测和防范。另一方面，除了企业管理层外，应加强企业员工的财务风险意识，形成全员、全方位的财务风险管理。通过树立财务风险意识，从企业决策层到管理层再到员工，形成全企业的全面的风险管理。

（二）完善企业财务风险管理体系

企业财务风险的管理体系涵盖了企业财务信息的方方面面，需要建立全方位全面的财务风险管理机制。从资金风险管理、现金流量风险管理、筹资风险、融资风险再到成本费用支出管理、预算管理等等。比如在筹集风险上，企业应适度控制债务资本，避免因成本负担过大所导致的财务风险。在融资风险上，主要是对企业长期、中期、短期债务的控制，从而减少企业的债务风险。另外，在成本费用支出和现金流量上，用结合企业实际情况采用科学有效的方法，防范财务风险的发生。总之，完善的企业财务风险管理需要建立全面的风险控制体系，保障企业的财务安全。

（三）建立企业财务风险预警机制

财务风险预警机制主要是对企业可能发生的财务风险进行提前的预测和控制，以降低财务风险所带来的损失。煤炭运销企业处于一个高度动态变化的外部环境中，时刻都面临着外部冲击所带来的风险。因此，需建立企业财务风险预警机制，提前预测、评估和监测风险，对可能出现的财务问题进行防范，及时发现问题，并采取有效措施解决潜在的财务风险。

（四）充分发挥内部审计在控制企业财务风险管理上的作用

内部审计作为控制企业财务信息质量的有效措施，应充分发挥其作用，切实避免企业的财务风险。通过内部审计，及时地识别企业财务风险，并进行评估、确认和报告。内部审计对于提高企业财务风险管理有着重要的作用，其通过利用企业财务风险管理框架，甄别财务风险，为企业财务风险管理流程提供保障。

（五）提高企业财务工作人员风险管理的能力

企业财务工作人员作为财务风险管理的直接执行者，对于提高企业财务风险应对水平有着重要的作用。因此，应提高企业财务工作人员的风险管理能力，切实保障企业的财务信息质量。具体来说，应加强对财务工作人员的培训，提高其专业技能，通过进一步地学习全面把握风险的识别和防范。另外，加强财务工作人员对本企业财务风险分析和管理的学习，熟悉企业实际财务管理情况，客观地从全局角度看待风险。

三、总结

当前，我国经济正处于转型的关键时期，宏观环境复杂多变。煤炭运销企业在如此复杂的宏观形势中，难免会因各种内外部原因导致财务风险的发生。企业财务管理活动贯穿于整个企业经营管理中，关系着企业的健康发展和良性运行。因此，加强对煤炭运销企业财务风险管理工作至关重要。虽然企业财务风险的发生有很多不确定的因素，但是，由于当前我国煤炭运销企业管理水平的提高，对财务风险有一定的识别力和控制力，能够通过科学有效的措施规避和防范财务风险的发生。

参考文献：

[1]吴丽.如何加强煤炭运销企业财务风险管理工作[J].科学之友.2012，04

[2]陈桢民.加强财务风险管理是企业发展的根本保证[J].福建省会计学会理论研讨论文集.2007

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关键词：财务风险；建材公司；防范措施

一、引言

由于国内外的国家政策与市场经济环境有很大区别，国外关于建材企业财务风险的研究不能很好的应用于国内建材公司财务风险的防控；国内关于企业财务风险的研究大多集中于金融企业及大型制造企业，针对于中小型建材公司财务风险研究相对较少，不能为中小型建材企业进行财务风险管理提供可靠依据，进行中小企业财务风险研究变得尤为重要。

二、理论与方法

1.理论依据

本文根据公司在经营过程所涉及的环节将财务风险分为筹资风险、投资风险、经营风险、收益分配风险。筹资风险是公司在经营活动过程中由于借款不能及时偿还本息、自有资金收益效益低等引起的财务风险；投资风险是指公司为获得一定收益对内或对外进行的投资，投入资本严重低于或近似于所获得的收益导致的风险；经营风险贯穿于公司的整个经营过程。主要有采购成本过高风险、存货存积风险、销售风险、应收账款变现能力弱等风险；收益分配风险是公司的收益水平下降或收益分配不合理导致公司偿债能力下降等因素导致公司的财务危机。

2.研究方法

文献资料法。通过图书馆资源及网上搜索相关资料，了解财务风险的相关理论知识。为分析JH建材公司的务风险提供理论基础。

调查问卷法。选定JH建材公司，对其进项调查问卷的方式了解企业的状况及企业管理人员对财务风险的态度。

案例分析法。通过收集JH建材公司的资料，根据资料通过风险分析方法分析公司所存在的财务风险，并根据分析的结果提出相关建议。

三、JH公司现状

1.内部管理现状

JH建材公司根据自身行业特点，设立财务主管1人，负责公司的财务会计工作，编制各项工作计划，审查相关会计资料。根据经营活动过程中所涉及的财务活动，设立不同的会计工作岗位，分别负责公司不同的财务工作。在对JH建材公司财务部门岗位设置分析中发现，公司缺少风险管理人员。如：财务预算人员，内部审计人员，风险分析人员等。公司的职务职责划分中出现严重的一人多职的情况，导致公司自我监控能力下降，影响公司财务信息的真实性，从而阻碍公司的发展。

根据调查结果结合财务部门人员设置情况调查分析，发现公司的人员配置不够合理，财务风险管理没有得到严格的执行，财务管理存在多种缺陷。公司员工的工作效率不高，财务工作出现错误，员工的归属感不强，自我监控能力下降，财务风险管理不到位，执行力度不足，最终可能会导致公司面临严重的财务风险危机。

2.财务报表现状

公司负债增长速度比较快，其中公司的流动负债占总负债的比例很大，是因为公司近几年规模的不断扩大，借入了大量的银行贷款和民间借贷。民间借贷期限较短，且公司需要承担很大的利息负担，银行借款又有很大的强制性。当借款到期时，大量的负债会给公司带来严重的还款压力，一旦公司的还款能力降低，债务冻结会给公司的生产经营带来很大的冲击。

公司为销售产品花费的成本费用较高，一方面是因为公司为扩大生产规模借入大量存款，因为利息支出过多导致财务费用过高，另一方面因引入新的产品采购人员议价能力较差导致成本过高，以及货物管理人员不足导致货物盘亏现象严重。同时受现行经济环境的影响，销售情况低于预期水平，形成了存货积压，为增加货物的成本，为增加货物的销售，公司就会给客户提供大量的优惠措施，此举就会减少公司的预期收益。

公司应收账款收账期较长，并且应收账款周转率呈现出下降的趋势，这会导致公司增加产生应收账款坏账的可能性，说明JH建材公司在销售收款环节没有控制好应收账款的比例，对应收账款的账龄分析和坏账管理缺乏有效的方法。应收账款的周转过慢以及公司的大量借款会导致公司的经营资金紧张，公司为保证其他资产的可能会借入新的债务来偿还即将到期的负债，如果这种恶性循环不断进行，就用引发公司的筹资风险和经营风险。公司存货周转速度慢，说明公司的存货销售状况不够好，可能是市场被挤占的原因，这会导致公司的盈利能力下降，进而影响公司的短期偿债能力。

公司没有明确的收益分配政策，利润的分配情况主要由投资人根据公司的利润情况，不是根据公司的资本结构及公司对资金的需求来确定，会导致公司需要采用大量的外部筹资，增加公司的筹资成本。公司会计确认基础采用权责发生制，公司在确认利润时包含了应收账款的存在，以此为基础确认利润会虚增公司的实际收益，进行分配收益会造成公司现金短缺，后续经营资金不足。

四、JH公司改进措施

1.内部管理改进措施

增加公司财务预算人员、内部审计人员、财务风险分析人员以及仓库管理人员等，丰富公司内部财务岗位设置。在招聘新员工进入公司时，对员工进行公司文化及工作岗位知识的培训，让员工能更快更好的适应工作岗位。定期对财务人员进行财务风险知识考核，让公司员工提高自身财务风险防范能力，在职能范围内严格执行企业财务风险管理制度，使员工能主动参与到企业风险管理活动中。对公司的财务风险管理人员进行明确的职责分工，明确落实员工职责。建立实施奖惩、晋升和淘汰的人事管理制度，提高员工的工作效率及工作积极性。明确划分员工的工作职责与权限，形成相互监督机制，提高员工的工作质量。定期组织公司的文化活动，提高每个员工对公司的参与力，增强员工的归属感，增加公司凝聚力。

2.财务报表改进措施

公司在未来应建立明确的目标资本结构，调整公司筹资结构，根据公司未来的发展方向及资金需求情况确定收益分配政策。在计算公司收益时，可以引入通货膨胀等新的会计学研究成果。公司增加长期负债的比重，为公司未来的发展赢得更多的时间，增加外部投资者投资以及公司自有资金投资，增加权益负债的比例，使公司有足够的资金用于生产经营。建立财务预算体系，加强公司的资金预算管理，构建公司的现金流量预警系统，监控公司的现金流量情况，当公司现金过多时可增加投资，减少公司的机会成本，现金多少时可进行筹资，防止现金流断裂给公司带来的风险。

科学的进行投资工作，在进行投资之前，决策者应对投资项目进行可行性分析，对市场情况进行周密的调查，做好详细的投资项目计划书，减少决策失误带来的损失，做好现金预算，避免在投资项目实施过程中因资金不足导致投资目无法继续实施给公司带来风险。

由于本公司主要从事于建材销售，这类行业通常回款时间较长，一般对建材企业的预付账款比例相对较低，由于当前市场经济形势的恶化，公司为减少收不回账款的可能性，应提高预付款的比例。建立客户信用状况表，货物发出之后，随时关注购货方的信用情况、偿债能力以及对方企业金额较大的经营事项变动情况，对客户的信用评价及时作出调整。建立应收账款坏账计提表，将应收账款按账龄划分管理。建立应收账款催收政策，对应收账款时间较短的可为购买者提供现金折扣政策，引导客户提前还款。对应收账款时间较长的，公司要调查客户拖欠还款的原因，及时向对方相关负责人进行催讨，必要时还可以雇佣专门的人员对应收账款进行催讨，减少公司产生坏账。

五、结论

本文通过对JH建材公司的经营现状进行分析得出以下结论：目前我国关于中小企业的财务风险的理论与实践研究相对较少，尤其是建材企业，对财务风险认识严重不足。对JH建材公司的经营现状进行财务风 险分析，根据JH建材公司存在的财务风险，本文提出了相关财务风险管理措施，以此完善JH建材公司的风险管理体系，减少公司发生财务风险的可能性，实现公司健康可持续发展。

参考文献：

[1]刘莹.浅谈企业财务危机的预防与化解[J].现代经济信息.2012（2）：15-18.

[2]王富涛.浅议我国集团公司财务风险控制[J].时代金融，2013（17）：219-220.

[3]孙晓明.企业财务管理风险及控制研究[J].财会研究.2011，（22：）：43-44.

[4]王洪涛.企业财务风险控制策略探讨[J].中国管理信息化.2013（20）：8-9.

[5]李明才.探究企业内控管理与财务风险防范[J].财经界（学术版），2015（07）：179-203.

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【关键词】电子商务 财务管理 工作调整

一、财务管理工作调整的方向

关于电子商务背景下财务管理工作调整，其方向的定位围绕财务管理工作相关的理财活动，并以此为准则设置科学的财务管理目标，借助互联网的共享性和转移性优势，以多元化的模式实现财务管理目标。在此，我们需要对财务管理工作的方向进行如下调整：

（一）强调社会成本

传统财务管理的价值核心围绕企业和企业的股东，对于社会成本的重视程度不够，而事实上，一个企业的发展，或多或少会给社会带来一定的成本压力，譬如环境污染成本。在电子商务背景下，对财务管理工作的技术含量越来越高，要求在计算企业本身成本的同时，还要兼顾社会成本的累加，譬如应用绿色财务管理理论，分析企业产品成本和利润时，将环境保护和资源合理利用作为其中一项财务管理目标，以此对社会成本加以强调。

（二）尽快适应以物质资本为主导的知识经济时代

电子商务借助知识资本，为企业创造大量的收益，而企业强调知识资本，要求进一步调整企业的资本结构，以便适应各方经济主体的利益需求。换句话说，在电子商务发展背景下，企业财务管理工作需要尽快适应以物质资本为主导的知识经济时代，其工作方向也需要尽量往倾向于地位不断上升的知识资本，以便在致力于实现股东利益的同时，能够同步兼顾相关主体的利益。

（三）重视顾客对产品和服务的满意度

利用电子商务便捷性的优势，客户在选择某种产品或者服务的时候，会利用互联网进行“货比三家”，最终选择产品或者服务质量过关的企业。因此企业财务管理工作不能再独立于产品或者服务的营销工作，而要综合考虑自身产品和服务在市场中的成本优势，以防止产品或者服务因为成本过高而失去市场竞争优势。

二、财务管理工作调整的建议措施

根据上文提到的电子商务背景下财务管理工作调整方向，笔者认为财务管理工作的调整内容，可从管理目标、研究对象、管理内容三个方面进行探讨，具体建议措施如下：

（一）管理目标调整

目标是引导财务管理工作方向的关键要素，在提出财务管理工作调整需求时，首先需要调整的即为财务管理目标。基于电子商务多元化的要求，财务管理目标不能仅仅针对“利润”和“价值”，还要针对“社会”和“客户”的价值，因此需要调整管理目标可分为两个方面：

1.经济利益和社会利益的统一。目前方兴未艾的“绿色财务”管理理念，强调企业、自然、社会利益的和谐统一，因此在调整财务管理目标的时候，有必要基于企业本身和社会的视角，寻求兼顾两者利益的财务管理工作落脚点，以便在实现企业利益最大化的同时，能够同步满足社会对相关利益的需求。企业只有在财务管理工作目标设置时，协调经济利益和社会利益两者的关系，才能够形成强大的竞争力。

2.相关利益主体利益的协调。电子商务背景下，企业股东、客户、知识资本所有者等，均被视为企业的利益主体，财务管理目标围绕这些利益主体的利益，要求协调利益主体的利益。一方面是以客户的利益为中心，在财务管理工作计划当中强调客户与企业利润的贡献关系，以及提出吸引和留住客户的财务建议；另一方面是提高对知识资本等无形资产的重视程度，将无形资产列为财务管理工作的重点，在企业产品科技含量上升的同时，兼顾知识资本所有者的利益，这样才能够激发他们为企业创造更多的实用价值。

（二）管理对象调整

电子商务利用互联网实现合作平台的无缝连接，包括业务流程和客户关系在内的企业信息，均在互联网中进行实时信息交互，而传统企业的商品和服务合作，财务管理工作与业务管理活动处于相对的状态，这就意味着电子商务背景下的企业财务管理工作，需要改变这种传统的管理状态。笔者认为，电子商务背景下的财务管理工作对象，要求在互联网上实时反映出财务信息和业务信息，协同管理财务与业务，其中包括供应商交易、客户交易、物流信息、资金流等，而不能简单作为企业的资金运动。这样一来，企业内部的各个部门、客户、供应等，均成为财务管理工作的主要对象，企业利用财务管理系统，将以上对象的各种信息输入到系统当中，经过协同处理后，再传输到业务系统，作为业务管理工作的重要依据。由此可见，电子商务背景下的财务管理对象，除了“资金流动”，还包括“信息资源”，而且后者在管理对象中的比重越来越大，已经明显突破传统财务管理的界限，是当前任何企业财务管理工作都必须做出调整的重点内容。

（三）管理内容调整

电子商务时代的来临，包括专利、商标、知识资本、人力资源等在内的无形资产，已经开始为企业管理者所重视，并逐渐作为财务管理的主要内容看待，而随着企业投资和融资范围的扩展，企业不可避免地面临更多的风险，因此财务管理工作中需要调整的内容，风险管理也是其中重要的一项。

1.无形资产方面。电子商务背景下的企业生产，对知识和技术等无形资产的重视程度越来越高，这些无形资产可以说是企业竞争和发展动力，譬如在知识资本之后，企业的资本结构会随着扩展。甚至可以说，无形资产在企业总资产中比例越来越高，因此企业的财务管理工作，应该为无形资产量身定做一套行之有效的管理方案，将管理重心转移到无形资产之上，以人才素质为例，为奠定企业坚实的知识基础，财务管理工作在开展的同时，需要以人力资本的筹集作为企业发展的准备工作，通过筹措人才引进、培训、教育，以及工资、福利等待遇的资金，创造企业人才素质提升的基本财务条件。

2.风险管理方面。电子商务时代对企业的扩张发展需求越来越高，而企业的扩展，一方面要迎合客户不断变化的需求，另一方面是适应企业不断变化的内外部环境，因此在投入用于企业扩张发展的资金以后，企业势必面临更多的风险。为避免新财务风险的产生，财务工作的风险管理重心要做出调整处理，一方面是根据客户个性化和多元化的订单需求，加大知识和技术的更新速度，尤其是企业的职工，要跟随社会知识水平提升的步伐，对自身的知识和结构进行调整，另一方面是提高计算机网络安全，譬如在线支付、电话银行、第三方转账付款等的安全，以及避免网络信息不对称问题。

三、结束语

综上所述，电子商务给企业财务管理工作带来新思路的同时，也带来新的挑战。电子商务对企业财务管理提出了“强调社会成本”、“适应以物质资本为主导的知识经济时代”、“重视顾客对产品和服务的满意度”的调整方向，基于该方向，企业财务管理目标不能仅仅针对“利润”和“价值”，还要针对“社会”和“客户”的价值，需要追求“经济利益和社会利益的统一”和“相关利益主体利益的协调”，同时还需要改变传统的管理状态，从无形资产和风险管理的视角。调整财务管理的内容，提高财务管理工作的科学水平。

参考文献

[1]钱爱民，张新民.企业财务状况质量三维综合评价体系的构建与检验[J].中国工业经济，2011，（03）：88.

[2]闻静.电子商务环境下企业财务管理中存在的问题及对策[J].现代商业，2013，（15）：243-244.

[3]李爱华.浅析电子商务环境下传统财务管理的变革[J].中国市场，2013，（14）：59-60.

[4]李玲.电子商务环境下企业财务管理模式研析―以中小企业为例[J].商业经济，2013，（7）：77-78.

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一、具体措施

我营业部对小企业的信贷支持，基本包括在对中、小企业的信贷支持政策中。考虑到部分小企业财务制度不够健全，以法人出面进行融资存在一定的难度，同时××经济中个体工商户相对集中，我营业部把个人生产经营贷款作为小企业贷款的有益补充。

1．政策引导。早在20****年初，我营业部就明确提出了“要按照六性原则，即生产经营的合法性、经营效益的稳定性、发展阶段的成长性、现金流量的充足性、担保方式的安全性及经营者行为和信用的可靠性，培植一批成长性良好的优质中、小企业客户群体”的指导思想。并在随后下发的营业部信贷结构调整和进入的实施意见中，将符合“六性”原则的优质中、小企业作为与基础设施贷款、配套按揭的房地产开发贷款、配套国际结算的外向型企业等并列的信贷进入重点。今年，为进一步支持与促进我省小企业发展，培育小企业基本客户群体，我营业部向上级行争取试点行政策。目前，省分行已批复同意萧山支行作为首批小企业信贷业务的试点行，拟批复同意富阳、临安、淳安作为第二批试点行。

2．授权保障。根据中、小企业相对集中于萧山、余杭、富阳、滨江等地的实际，对信贷资产质量较好、信贷管理水平较高的萧山、富阳、滨江等支行扩大授权，适度下放小企业信贷业务的审批权限，简化小企业信贷业务的审批流程。并将省分行转授给我营业部的个人生产经营性贷款权限，视情况全部或部分地转授给了支行，其中萧山支行抵质押类的个人生产经营性贷款单笔权限达到500万元。支行审批权限的扩大使贷款审批的内部运作环节大大减少，贷款审批效率大幅度提高，对中小企业信贷服务的时效性明显增强。

3．完善授信。针对中、小企业财务报表不够真实这一特点，对中小企业的信用等级评定结合定性分析和定量分析进行。其中定性分析分值占60%，主要分析经营者素质(管理能力、信用度、社会认知度)、企业素质(产权性质、行业政策、管理水平)、企业成长趋势(设备先进程度、产品技术含量、产品竞争能力)、贷款风险评价(第二还款来源)等；定量分析占40%，测算企业的履约能力、偿债能力、赢利能力、经营能力，有关数据依据企业提供的资产清单、税务部门提供的纳税清单等结合对企业的实地调查评估综合确定。在评级时，首次将流转税纳税额增长率、所得税纳税额、用(水)电量增长率、根据企业已开具发票确定的销售毛利润率等指标纳入评级体系，并把原对一般企业要求的总资产、净资产规模及资产负债率指标取消，以尽可能真实的反映小企业的实际信用等级。根据信用等级测评结果，分别核定企业授信额度，对无法确定信用等级的企业，按照该企业房地产、机器设备、存货、应收帐款等实有资产的价值打折确定授信额度。今年，根据小企业的业务特点，我营业部还改善了小企业信贷业务的审批流程，在业务审批流程上允许不经过贷审会审议，贷款审批同意后视同增加授信额度。

4．方法创新。一是针对中小企业的特点，在全行范围推广实施《信贷安全线管理办法》。信贷安全线管理的实质是通过对企业真实有效信息的获取，如实评价企业的物资保障水平和偿债能力，确定该企业的信贷安全线额度，进一步深化授信管理，促使信贷工作更加务实，风险管理能力进一步提高。二是下发《关于发展中小企业信贷业务的综合指导意见》，规范和引导全行对中、小企业贷款的拓展与管理。三是采取更加灵活的担保方式，除抵押方式外，允许采用保证方式、应收账款和存货质押方式以及多种担保方式相结合的组合贷款方式。

二、下一步工作计划

下一阶段，我营业部将在风险基本可控的前提下，积极、稳妥地推动小企业信贷业务的发展。一是进一步提高经营行对培育小企业客户群体重要性的认识，并要求各行根据区域内经济特点及自身经营实际，积极主动地开展小企业信贷业务；明确小企业信贷业务的重点区域、重点行业、重点客户和重点业务；确定小企业信贷业务的进入标准，对行业、法人代表信用记录、信用等级、现金流量等方面予以明确规定；加强小企业信贷的风险防范。二是进一步明确小企业信贷业务的经营和管理职能，落实专人负责小企业信贷业务的拓展、审查和客户维护，并逐步建立一支贴近小企业客户及市场，创新意识好、开拓能力强、业务水平高、经营管理经验丰富的小企业信贷专家队伍。三是在资源配置和信贷考核上对小企业进行倾斜。对小企业信贷业务在资金和规模上给予保证，对信用等级在A+级以上并能提供房地产抵押的小企业允许作为优良客户进行管理。

三、对小企业信贷业务的几点建议

发展小企业信贷业务，离不开政府有关部门和社会各界的大力支持。为进一步做好我营业部小企业信贷业务工作，把信贷支持小企业与推动我省民营经济发展有效结合起来，我们提出以下建议：

1．银行监管部门对小企业信贷业务要制定区别对待的监管办法。根据小企业经营特点，我营业部有相应的小企业信用等级评定、统一授信、贷后管理等信贷制度和操作办法，与一般法人企业的风险控制措施相比，存在一定的差别。建议监管部门对小企业信贷业务制定区别对待的监管办法，在监管内容、监管方式、监管手段上有别于一般信贷业务。

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税收宣传不仅仅只是要求纳税人了解知道自己的纳税义务，同时也需要纳税人知道自己在义务背后享受的权利。宣传纳税人的权利，让纳税人了解知道自己有哪些权利，当权利受到侵害时才能通过正确的途径来更好的保护自己的权利。

本文将通过一个关于纳税人权利与义务的调查问卷的结果，来探讨分析下目前税收宣传对纳税人权利的保护、作用及影响。本文存有不足之处，有待进一步的调查研究。

一、税收宣传月的诞生

改革开放后，随着市场经济机制的建立，我国税收事业得到飞速发展，财政收入90%以上主要靠税收。受长期的计划经济影响，人们对税收概念的认识极为模糊，纳税意识十分淡漠。税收工作困难重重，国家税务局领导一致认为，要达到目的，加强税收宣传、增强公民纳税意识是关键。于是，他们确定先从加强税收宣传入手，建立专职宣传机构，调集专职宣传骨干，大力开展税收宣传。

从1992年开始，税务系统每年定于4月份集中开展税收宣传，称为“税收宣传月”，由国家税务总局制定指导思想、宣传主题，各地国税局、地税局结合实际开展丰富多彩的税收宣传活动。至此，我国已经迎来了24个税收宣传月。以下是2003-2015年的税收宣传月主题。

由此可见，国家税收宣传的目标是收税征纳服务向民生、便民的方向发展，让广大民众、广大纳税人更加清楚明了自己的纳税义务与权利。然而，税收宣传的目标完成情况怎样，没有一个切实的绩效考核机制和评判标准，本文通过几个关于纳税人权利与义务的问题的问卷调查来做一个简单的探讨分析，真正的宣传效果由广大读者自行体会。

二、调查问卷的问题、结果及分析

此次问卷调查的人群年龄在20-40岁，涉及到有小微企业老板、员工，中型企业财务人员和业务人员，以及社会普通务工人员和少量学生，高中以上学历人员占99%。随机抽取70份问卷结果进行分析。

有关纳税人权利与义务的调查

1.作为纳税人，您觉得税务局的智能应该偏向于哪个？

2.4月份是宣传月，您觉得哪个标题更合适？

税务机关作为税法的执行机关是征税人，征税人要依法征税，纳税人要依法纳税，违背税法都要受到法律的制裁。这是税收法定主义原则的体现，建立在这一原则基础上的税收法律关系，征纳双方的法律地位应该是平等的。然而，在税收征管纳税服务方面，税务机关相对纳税人却是占有优势地位，税务机关人员是否应该转变心态，以服务人民大众的心态来工作。针对此现象，设计了以上两个题目。

Q1 结果反映出，纳税人更加期望税局以纳税服务的态度来帮助纳税人解决税务问题；Q2 是关于宣传税法的两个名称的问题，两个名称的差别也是在服务两个字儿上，结果反映出纳税人更偏向宣传月定为“税收服务宣传月”，这个名称也更能体现出税务机关的服务性，拉近征纳双方的关系，促使征纳双方地位平等。

3.您所知道的税法知识是通过哪几种方式获得的？（多选）

依法纳税是每一个公民应尽的义务，税法基本知识的不足长期困扰着大部分纳税人。税收宣传便是一个很好的解决方法，但不同的宣传途径的绩效却大不一样。现在的时代是个网络时代，通过Q3调查结果可知，电视网络带给人们更加便捷的方式来学习了解税务知识，凸显了税收知识网络信息化的重要性。同样，也显示出了税务机关定点宣传方式的落伍，消耗了大量的人力、物力、财力和时间，取得的效果却不理想，大大增加了税收成本。

4.您了解纳税人应该享有哪些权利吗？

5.您了解的在履行纳税义务过程中，依法享有哪些权利？（多选题）

每个纳税人的纳税行为几乎每天都在发生，而纳税人应享有的权利纳税人却不是十分明了。Q4、Q5是针对纳税人是否了解自己享有的纳税权利和享有哪些权利进行了调查。根据两个问题的综合结果可知，15%-27%的纳税人大概了解自己应享有的权利。了解最多的权利是知情权、税收监督权和索取有关税收凭证的权利。知道其他权利的纳税人不足50%。

根据这一调查结果也反映出，不同阶段的纳税人所关注的纳税情况不相同，所需的税收知识也不相同，不同纳税人享受的权利也不相同，了解到的应享受的权利亦不相同。同时，从另外一面来讲，税局进行的税收权利宣传也应分门别类的进行，将不同行业、不同类别的纳税人分类，有针对性的介绍相应的税收知识和应享受的税收权利。

6.您了解纳税人应该负有哪些义务吗？

7.您了解的纳税义务有哪些？（多选）

依法纳税是每个公民应尽的义务，然而却不是每个公民都知道自己有义务纳税，或者说是不知道自己具体有哪些纳税义务。Q6、Q7的结果可知，了解到有义务纳税的纳税人只占27%，说明我国国民的纳税意识还是相当低下。最广为人知的义务便是按时缴纳税款、依法进行税务登记的义务。

不同纳税人负有的纳税义务也不相同，需要了解到的应负有的义务亦不相同。从另外一面来讲，税局进行的纳税义务宣传也应分门别类的进行，将不同行业、不同类别的纳税人分类，有针对性的介绍相应的税收知识和应负有的税收义务。

同时，从Q4、5、6、7的结果中可以从反面反映出之前年度税收宣传的失败，尽管宣传了24个年头，纳税人对自己负有的纳税义务和应享有的税收权利知之甚少。给国家带来的税收流失也不在少数，在此就不做赘述。

8.您觉得现有的宣传方法对您有帮助吗？

Q8的结果可知，68.57%的纳税人觉得现有的宣传方法有助于纳税人了解税收基本知识；Q3得知，62%的纳税人偏向于通过电视网络传播方式的学习。利用好电视网络传播税收知识将是一个有效的提升纳税人税收意识的途径，同时让更多的人了解在税收征管纳税服务中应享有的权利和应负有的纳税义务。

对于目前的税收宣传，还有一部分声音反映在网友留言上：

[当仁不让]：税务部门需要维护自身的利益，需要完成税收任务，它与纳税人的利益是相冲突的，怎么可能很好地维护纳税人的权益呢？

[邪影]：我也在协助搞税收宣传月，基本上依托高校和事业单位在搞，形式上、活动上有了文章，但真正的宣传并为到真正需要懂税的人的头上，更多的是形式化的宣传

三、启示

（一）正确认识税收宣传，做好整体规划

税收宣传意义重大，直接影响纳税服务质量，关乎纳税意识的增强，纳税遵从度的提高和治税环境的改善。税收宣传只有做到常态化、系统化、制度化，才能收到好的成效。具体而言，税务部门应该每年初制定出一年的工作计划，包括时间、方式、宣传内容、宣传所需配套措施、宣传要实现的目标、具体负责人等，实现阶梯式宣传。

（二）把握纳税人需求，实施分类宣传

税收宣传内容应该包括税收基本知识、最新的税收政策、税收行业优惠政策、征管办法及办税流程、税务处罚规定、发票知识等方面。不同的对象对上述知识、需求侧重点是不同的，需要针对其需求确定宣传内容和方式。具体可分为4类：潜在纳税人、新办纳税人、中小企业税收宣传、大企业、跨国公司。

（三）创新和优化宣传渠道，建立立体宣传模式

新型的宣传渠道如税务网站、办税服务厅、办税资料、手机短信和电子邮件、集中税收培训辅导、网上税收知识测试、税收宣传册等因其不同特点在税收宣传中发挥越来越大的作用，将需完善的地方进一步完善。