财务管理工作计划范文

导语：如何才能写好一篇财务管理工作计划，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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1、详细了解企业的管理现状，以及存在的问题，不规范企业财务管理工作计划。

（1）了解企业行业情况

（2）了解企业基本情况及其环境

（3）了解企业各业务流程，具体包括：采购与付款循环；工薪与人事循环；生产与仓储循环；销售与收款循环；筹资与投资循环；固定资产循环。需提供行业相关资料；企业历史发展背景、组织架构资料；财务凭证、账簿、报表，及其他各部门内控相关资料。

2、内部审计调查报告对企业内部控制审计调查进行总结，描述各业务管理现状及存在问题，为提高企业效益、减少成本、改善企业管理提供管理决策建议。

二、规范财务管理阶段

1、会计核算体系建立(ERP总账、固定资产、现金管理、成本核算、仓存管理等模块)；财务岗位设置及人员分工，工作计划《不规范企业财务管理工作计划》。

2、财务管理制度的建立：企业是一个以营利为目的经济组织，组织管理具有共性，那就是制度化，以制度管理替代人治管理是企业发展壮大的必然，财务管理作为这个经济组织管理中的一个重要组成部分，而且是核心部分，财务管理体系化和制度化必不可少，财务管理者应组织好对企业内部财务制度的制定、贯彻执行；对制度的执行进行详查。

3、财务分析工作：对企业经济活动情况进行综合分析，写出让管理者读得懂的系统化财务分析报告，为企业最高决策者提供决策所需要的相关财务信息。

4、财务预算编制、日常检查：建立全面预算体系，监控预算执行。在执行过程中时刻进行预算的日常检查，使执行不偏离原定规划，做到事前有规划、事中有管理，事后有分析。

5、组织企业成本核算、成本管理、压缩企业支出：在激烈的市场竞争中，成本在很大程度上决定了企业盈利水平，决定了企业命运，成本控制是企业财务管理的重点。财务管理应组织企业成本核算、成本管理、压缩企业支出。

6、资金管理：对营运资金有效管理，做好资本运作。企业资金流动不畅会出现经营困难。在企业资金的循环过程中，为确保资金流动顺畅，需要合理调配资金，对企业营运资金管理是企业财务管理的重要内容之一。

7、融资管理：通过资本市场、金融市场、经营市场筹措企业经营所需要的资金，以满足企业生产经营、投资发展所须要的资金。

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财务管理教学工作计划【1】根据上级有关规定，认真贯彻财务规章，进一步加强学校幼儿园财务管理，严肃财经纪律，廉洁党风行风，提高依法治校、民主管理的水平，确保幼儿园经费的使用、保管的规范性和效益性。

一、严肃财经纪律，严格经费管理

财务人员要提高自身素养，不折不扣地执行财经纪律，管好用好幼儿园的钱。

1.加强预算管理。

预算工作要适应财政预算体制改革的形势，要适应幼儿园内部管理体制改革的需要，合理安排各项支出。调动各部门理财的积极性，发挥财务监管人员的监督职能，为幼儿园理好财。

2.加强支出管理。

(1)严格执行经费预算计划。

(2)严格执行审批制度，规范经费的使用程序。

(3)严格开支发票的会签制。开支发票需两人以上签名，严格执行国家有关规章制度的开支范围及开支标准。

(4)学校重大支出项目如修缮、内部装璜、设备采购等，应进行事前论证，编制项目预算，经行政会议集体研究，由幼儿园教师代表会通过，报中心学校批准，按有关规定规范操作。

(5)凡纳入政府集中采购的物品采购时按照规定程序办理。

二、抓好财务公开监管，促进民主管理

抓好财务公开、监管工作，完善幼儿园内控制度，增加幼儿园财务的透明度。

1.抓好财务公开工作。

学生收费项目及标准要在幼儿园校门口的公示栏中向社会公示，接受社会的监督。幼儿园的日常的收入、支出、重大项目建设、大宗采购，房屋租赁等，要在教代会、行政会议上公开，在幼儿园内公示。

2.抓好财务监管工作。

(1)凡幼儿园的各项预算外收入、结算资金、物品采购和重大支出项目都要列入监管范围。

(2)开学两周后，对开学收费情况组织一次内部审计审核，并将内部审计审核的结果及时在幼儿园教师会议上予以公布，并提出整改意见。

(3)每个月，向中心学校报一次财务情况，接受乡中心学校审计和监督。

(4)每期末，组织全体教师结算学校经费，并做好审计检查报告和整改结果等资料存档。

三、合理使用学校经费，促进学校发展

经费是幼儿园持续发展的基本保障。在经费不足的今天，唯有合理使用经费才能促进学校发展，才能在服务师生、服务教学上发挥最大作用。

1、开源节流，杜绝浪费。用水用电，使幼儿园的一笔大开支，总务处要鼓励教职工养成随手关水、关电的良好习惯，杜绝浪费。

2、种菜养猪，提高福利。总务处要鼓励教职工充分利用幼儿园空地种菜，利用剩饭剩菜养猪，提高教职工福利待遇。

3、爱护财产，减小损耗。总务处要鼓励教职工树立主人公意识，爱护幼儿园财产，提高幼儿园财产利用率，减小损耗。

总之，总务处要充分发挥效能，做好幼儿园财务工作，为幼儿园长足发展服务，把苦竹乡中心幼儿园办成苦竹乡龙头幼儿园，办成全县农村样板幼儿园。

财务管理教学工作计划【2】为了更好的提高学校资金的使用效率，更好的为学校师生服务，特制定了相应的财会工作计划，具体的内容如下：

一、加强工作指导

(一)通过深入调研、区域研讨等形式，及时了解基层培训工作的情况，研究探讨培训工作中遇到的困难和问题，总结推广培训工作的成功经验和有效做法，指导和促进各地培训工作的科学、均衡、深入发展。(综合处牵头，各处配合)

(二)完善《农村财会人员财政支农政策培训工作考核评价办法》;与相关司局研究制定《乡镇财政干部培训工作考核评价办法》;组织开展培训考评工作。(综合处负责)

(三)完善并推广“农村财会人员财政支农政策培训管理系统”。(综合处负责)

(四)发挥《中华会计学习》期刊、《财会教育信息》和函校网站的作用，加强培训工作的宣传和交流。(综合处、教研处负责)

二、做好示范培训

(五)以提高培训教学管理水平为目标，继续举办农村财会人员财政支农政策师资培训班、培训管理工作研讨班和信息通讯工作培训班。(综合处、培训处、教研处负责)

(六)以加强对财政知识的普及宣传，提高培训工作的针对性和实效性为目标，继续举办全国乡镇财政管理人员培训班和民族地区基层财政局长培训班。(培训处负责)

(七)继续认真做好财政部持证会计人员的培训以及相关部委委托的会计人员继续教育培训工作。(培训处负责)

(八)落实XX年外事培训计划，做好赴国(境)外会计人员继续教育培训考察工作。(培训处负责)

三、完善培训保障

(九)充分发挥远程教育培训网络作用，有计划开发具有基层财政干部教育和财政支农政策培训特色的培训课程和教学课件。(综合处、教研处负责)

(十)组织开展XX年培训课题评审和XX年培训课题研究工作。(教研处负责)

(十一)组织编写修订农村财会人员财政支农政策培训教材和乡镇财政干部培训系列教材。(教研处负责)

四、推动自身建设

(十二)围绕迎接建党90周年，深入开展创先争优活动;加强学习型单位建设，不断丰富学习内容，创新学习形式。(办公室牵头，各处配合)

(十三)以提高制度的执行力为抓手，加大党风廉政建设和反腐倡廉教育力度，提高全体人员拒腐防变的自觉性和坚定性。(办公室牵头，各处配合) (十四)做好行政、财务和后勤管理等工作;充分发挥工会、共青团、妇委会的作用，创造和谐的工作氛围。(办公室牵头，各处配合)

为更好地完成会计工作，增强服务意识，提高工作效率，特制定会计工作计划如下：

1. 严格贯彻一费制制度，开学初公示收费标准，让每位家长明明白白缴费。

2. 开好票据，与银行做好协调工作，将每笔款项进入相应专户。

3. 按时完成在职教师及退休教师的每月工资报表，及时调整、变动相关工资，完成各类工资表格。

4. 做好每季度退休教师的医药费发放工作，服务到位，让每位退休教师满意。

5. 做好在职教师及子女医药费的发放工作。

6. 与校领导商议，做好XX年度学校收支预算，努力做到科学、合理、节约、务实。

7. 与总务主任合作，做好一学期社会实践活动费、作业本费的退费工作，做到实事求是、丝毫不差。

8. 配合区财政局，做好各种报表的填写工作。

9. 和班主任老师密切配合，做好XX年度少儿医疗保险的申报工作，为家长、为社会做实事。

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和公司具体情况制定了201x年的工作目标。 第一部分，各项目标

一、 制度建设目标

1、财务工作符合会计法和其它财经法律或法规。

2、财务违法乱纪行为为零。

二、 财务工作目标

1、财务效益指标：提高应收账款催收力度，提高公司回款率、资金收益率。

2、及时提供财务报表分析和预测报告，为公司提高整体利润率奉献力量。

三、 成本控制目标

1、完善成本控制制度，提出成本控制措施，年度企业成本比上年度降低。

四、 会计核算管理目标

1、会计核算资料准确及时完整，会计报告及时。

五、 资金管理目标

1、降低企业资金管理成本，提高企业投资收益率。

六、 部门管理目标

1、部门工作完成率100%，部门人员考核合格率85%以上。

七、 精神文明目标

1、工作状态饱满积极。

2、工作认真负责。

八、 业务培训目标

1、加强培训，队伍综合素质不断提高。 财务部各岗位目标分解：

管理岗位目标：(会计主管) 会计岗位工作目标(总账会计、往来账会计) 出纳岗位工作目标(出纳) 仓管岗位工作目标(仓管)篇二：新上任财务总监的工作思路 新上任财务总监的工作思路 中国财务总监网 如果我来做这个财务总监，可能会这样做： 首先搞清楚：这个企业多大的规模?有几个分公司、子公司?也就是公司的架构首先必须要了解，同时要搞清楚它的主营、副营项目。 如果这个公司只是一个独立的公司，没有分支机构，其实这个财务总监就相当于是一个财务经理，只需要按照财务经理的职责着手开展工作，就基本能够应付了。当然既然是财务总监，一般这种规模企业的老板不外乎就看重两点：资金的控制和成本费用的控制。

对于一个财务经理来说，这个是轻车熟路的事情。个别老板或许还会考虑向银行融资的情况。避税的问题，一般财务主管都能解决。 如果这个公司是一个集团性质的公司，有很多下属分支机构，我会这样做：

1.先摸底。

老板关心的重点，也许是会计帐务的问题，也许是资金安全的问题，也许是成本费用的控制的问题，还有也许是融资的问题，这个在和老板面谈的时候应该已经谈得比较清楚了。

摸底的时候，要特别关注老板关心的地方。 作为一个财务总监，今后的财务工作能否做得顺利，重点还是财务基础的建设，包括会计基础和内控基础。只有夯实了基础，有了全面的准确的基础数据的积累，才能使今后的财务分析、资金计划、预算化管理等工作得以顺利开展。所以，首先要摸底，了解下面企业的生产程序、财务控制程序、财务工作的基础状况。

(1)看。先在总公司调取各种财务报表、财务报告，大致浏览一下，基本了解到这个集团的财务工作状况。并向集团公司的财务主管咨询一些情况，也许从他那里什么都了解不到，但谈一谈，总会有收获。

(2)聊。也就是尽量下到各个分支机构去走一圈，这也是所谓的下基层。首先和下面的财务主管聊，再到车间和车间主管聊，见到总经理和总经理聊，到库房和库管聊等。聊不是单纯的聊天，东拉西扯始终要围绕想了解的情况去聊。通过聊，能够了解到这个企业的很多情况和问题，也能大致了解聊的人的能力水平。

(3)查。查看库房，查看车间，重点是查看财务。财务上是查看报表、查看帐务处理、查看财务管理制度，这些是为下一步进行财务工作调整的关键。到了财务部还要继续多聊，和任何会计人员聊。

有过审计工作经验的人都明白，在内部审计工作当中，善于聊，能使审计工作少走很多弯路! 同时，在查账的时候，不能让下面人员感觉到这是在“办案”，否则，工作会寸步难行!

2.通过对全集团的调查摸底，整个集团的情况大致就掌握了，尤其是财务工作下一步的整改方向也就明确了。

(1)调整程序，包括财务内控程序和会计处理程序，更改、修正、制定财务内部管理制度。

(2)调整会计帐务的处理方式，包括一些基本的设置。在进行这些调整的时候，要考虑到今后进行财务分析、资金计划、预算管理的需要去做。

(3)统一报表，并统一财务分析的结构和内容。内部报表的设计重点要考虑到财务分析的需要。财务分析的结构和内容首先要考虑到老板的需求，同时结合财务专业的需要。这个是能否影响老板的决策的关键，也就是把老板没有考虑到的重要的内容设计进去。

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关键词：村级财务；存在的问题；采取的措施和对策

中图分类号：F23 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）04-0-01

乡村会计工作在农村经济发展中地位越来越重要，作用也越来越大。但是目前一些地方村级财务账目及管理异常混乱，集中表现为“五不清”，即一是会计账册混乱不清，财务收支公开不够明朗，监督机制不够完善；二是专项收支不清；三是集体资产管理不善；四是村级集体收入算不清；五是村与队、户账不清。

一、“五不清”问题的主要原因

1.会计基础工作薄弱。村级会计基础工作差，具体表现在：一是账簿设置不规范。“糊涂账”、“流水账”、“包包账”较多，核算乱；二是原始凭证不规范。白条抵库现象严重，签字手续不全，自批自报、自买自报等现象时常存在；三是会计档案不全，有些凭证、账簿、报表没有及时分类归档保留，一两年就遗失了。

2.管理体制不明。目前在村级财务管理权限问题上一直意见不一致，客观上存在着乡村两级财务由乡级农经站、乡级财政所两线管理，造成了机构重叠，人员众多，管理职权、范围不明确，责权划分不清。

3.财会人员素质不高。据调查，目前村财会人员普遍年龄老化，文化程度水平偏低，大多数没有经过专业培训。即使相关部门组织定期培训，在村委会的换届选举时，很少有人能够连任。由此，周而复始，导致村级财务就象“扶不上墙的烂泥巴”。

4.对管理者制约不严。不少村级领导不熟悉财会知识，“外行”管“内行”现象屡见不鲜；而且有的村级领导财经法纪观念淡薄，有章不循，有法不依。即使组织培训有的也是“这个耳朵听，那个耳朵冒”起不了多大作用。

5.财务监督不力。不少乡镇很少对村级财务进行定期审计，没有监督机制，没有审计组织机构，缺乏民主理财和群众监督意识。由于一些村级领导者、老百姓对各项规章制度不明晰，即使乡镇组织审计组进行监督审计，他们也对乡镇级的处理不认可。

二、采取的措施和对策

1.围绕“统”字，加强财务规范化管理。首先要统一思想，规范监督程序；二是统一账、表、册、据，规范会计操作程序；三是统一审批手续，规范支出管理；四是统一业务培训，规范交接手续；五是统一档案专柜，规范财务资料。使之逐步纳入规范化，法制化的轨道。

2.强化“责”字，加强会计资料管理。村级财务档案是记录和反映村级业务的重要证据，是村级财会的信息载体，因而必须要管理好财务档案。首先是对会计凭证、账簿、报表以及其他会计资料进行全面清理，逐月逐年装订成册，立卷归档；二是要专人保管，专柜专地存放；三是对会计档案存档、移交、查阅，要建立存、交、查登记簿，完善手续，明确责任，避免资料的丢失。

3.明确“章”字，建立健全约束机制。建立一套统一的，切实可行的财务规章制度。首先要建立村级财务跟踪审计制度，尤其是不相容职务控制制度，设立主办与出纳会计，实行账款分开；其次是建立“一支笔”审批制度，控制多头批款，多头报销现象。

4.着力“训”字，努力提高业务素质。财会人员是村乡里的“内当家”，一定要有全局观念和法制观念，要有较高政治觉悟、专业知识和专业技能。

5.注重“稳”字，保持财会队伍稳定。多年来财会人员队伍不稳定问题一直围绕着农村财务管理工作，要改变这种现状，有必要建立一支高素质的，稳定的会计队伍。因此，应健全财会人员任免制度。不经乡主管部门批准，不得任意调换和聘任财会人员。

6.突出“严”字，定期开展财务审计。县、乡镇两级应建立健全农村审计组织，配备一定数量的专职审计人员，对村级财务实行定期审计、专项重点审计和不定期抽样审计相结合的审计制度，努力做到“民主定义，逐月定审，季度复审”，及时发现问题，就地解决。

7.坚持“明”字，真正做到民主理财。农村必须要实行财务公开，进行民主理财。对财务公开的时间、内容、地点，管理及效益要进行逐一规范。对群众反映强烈的，要本着实事求是，对党和人民群众负责的态度，对财务公开中揭发出来的违反财经纪律的现象，要在群众进行民主评议的基础上，该纠正的纠正，该查出的一查到底。

8.力求“实”字，完善乡镇会计管理站。进一步充实和完善乡镇农业经营管理站，实行村级会计制。具体做法是：

（1）乡镇农经管理站全面推行“管理权在乡，所有权在村，村报账，想核算”的大财务管理会计核算模式。

（2）村集体提经济组织要成立“两会”，即“经济理事会”和“经济监事会”。经济理事会主任由村委会主任兼职，设报账员一人，负责村级财务管理工作。经济监事会主任由村党支部书记兼任，成员由村纪检委员、民主理财小组长组成，负责监督村级经济运转。

（3）村级要成立民主理财审核小组，要有威信、办事公道、坚持原则的成员组成，并经过村民大会选举产生，村委会成员及其亲属不得担任民族理财小组成员。

（4）由乡镇政府成立会计中心，选派农经站政治素质过硬、业务精通并具有“会计从业资格证”的人员担任会计，并持证上岗。

（5）村里只设一本现金日记账、一本银行存款日记账和留有规定数额的备用金，由报账员掌管。总账、明细账、记账凭证一律由中心代管。

（6）村里要建立固定的财务公开栏，会计将上报的全部经济业务张榜公开，公开内容要按有关规定具体、详细，增强财务管理的透明度，接受群众的监督。

参考文献：

[1]孟笑扬.村级财务管理存在问题及对策[J].中小企业管理与科技，2009（06）.

[2]浅议如何完善村级财务管理.豆丁网.

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【关键词】企业 财务 精细化管理

财务精细化管理强调的是“精”和“益”，“精”就是把财务工作细致入微，每一位财务人员、每一个岗位、每一项具体工作，都制定严格的工作流程、业务规范和考核办法，实现岗位工作目标化，目标实现流程化，流程化的工作细化，把工作落到实处，提高工作执行力[1]。“益”就是效益，是财务精细化达到的目标，通过财务精细化管理的实施，实现企业从产品设计、生产、销售、筹资、投资等各个环节成本费用最小化，企业价值最大化。

一、企业实行财务精细化管理的存在问题

目前，各行各业市场竞争激烈，企业利润走向微利时代，要保持企业持续良性发展，必须改变企业粗放的经营和管理方式，加速向全面精细化管理的方向转变。海尔集团以高效的财务精细化管理，走向了世界，实现效益和信誉双丰收，被誉为“海尔现象”，海尔通过建立目标细分、标准细分、任务细分、流程细分，实行财务精确计划、财务精确决策、财务精确控制、财务精确考核的一种科学管理模式，已被许多企业学习推广，但效果不明显，都存在各种各样的问题，经对山东重骑摩托车（集团）厂10家企业调研，总结以下几个方面。

（一）财务管理意识薄弱，对财务精细化了解甚少

企业财务部门没有足够认识财务精细化管理的重要性，没有把财务目标与企业发展目标相统一，传统核算思维模式固化，不能充分评估财务精细化管理给企业带来好处，更怕改革，承担责任。企业负责人对精细化了解少，理解偏颇，认为企业效益来仅来自采购、生产和销售，财务只是核算，在企业推行财务精细化支持力不够，人、财、物投力少，一些企业没有能力建立财务精细化管理体系，执行不到位，考核缺少量化标准，直接导致奖罚考核无依据或奖励兑现不充分最终造成企业财务精细化管理实行举步维艰。

（二）财务部门人员结构不合理

财务精细化管理是一项复杂的系统工程，需要一批理论和实践经验丰富的财务人员设计、运行、考核、评估。在被调研的10家企业中，有6家企业财务人员结构不合理，整体水平较差，不能支持财务精细化管理有效设计、执行，有2家企业可以进行财务精细化管理设计和执行，有2家企业完全有能力进行财务精细化管理的设计和执行。可见，百分之六十的企业财务部门人员结构不合理，需提高现有财务人员的整体知识水平，需要引进中、高级财务人员，支撑财务精细化管理工作的顺利展开。

（三）财务管理手段落后，财务信息化进程缓慢

进行有效地开展财务精细化管理，离不开现代化的管理手段，先进的财务信息化，许多企业应用传统单一财务核算模式，财务管理范围小，不能涵盖产品设计、采购、生产、销售、筹资、融资等各个方面，造成部分财务信息缺失、失控。部分企业虽已应用先进计算机管理技术，但是由于财务人员水平和素质不能相匹配，信息化优势没有充分发挥出来，只是传统财务核算的替代品，实现数据共享，基础数据自动收集、汇总、分析，财务风险自动有效防范等财务信息化目标远远没有达到，与财务精细化管理要求差之甚远。

二、企业推进财务精细化管理的措施

为了做好财务精细化管理，从领导到职工应该认识到财务精细化管理的重要性，制定相关的制度和措施，做到复杂的事情简单化，简单的事情流程化，流程的事情定量化，定量的事情信息化，全面推进精细化管理工作。

（一）引进和培养现代化财务管理人才

企业要对财务人员知识水平和素质高度重视，采取切实有效的措施不断提高现有财务人员的理论更新，引进一批专业知识强、实践经验丰富、工作能力强高级财务人员。一是制定应用性财务人员的计划和目标，理论学习和实地考察学习相结合，集中学习和分散自学相结合，打造一支专、精、尖优秀财务队伍，适应财务精细化管理要求。二是定期不定期引进高端财务人才，优化财务人员结构。三是建立淘汰机制，充分调动财务人员积极性。

（二）设计完善财务精细化管理制度、流程、考核办法

发挥财务管理职能作用，以“精、准、细、严”为核心观念，以完善制度与规范流程，提高员工执行力为突破口，以细化、量化、实证化、流程化、标准化、协同化为基本方法，全面设计精细化管理整体框架，一是将目标与岗位有效结合，把与财务会计相关的管理、预算、会计、融资、投资、资金、出纳、资产、成本、税务、审计、证券等的各个工作目标进行分解落实到具体岗位，每个岗位、每个人员都有相应的工作目标、工作职责、工作要求、考核标准；二是配以大量的制度、细则、方案等实务工具与模板，将财务管理工作细化并落实到可执行的层面，做到有章可循，有法可依。三是建立财务考核机制，完善财务考核体系，不断创新考核思路，是确保精细化工作完成，形成创优争先局面的重要途径。

（三）发挥现代化管理手段优势

科学技术是第一生产力，企业必须在财务精细化现代化管理上加大投入，要实现对企业整个经营过程的监控，财务部门需要掌握全面财务信息，建立完善财务信息的收集、整理、反馈和利用程序，整合会计信息和销售、网络、工程等业务数据信息，形成企业财务综合分析数据库。没有现代化管理手段，无论是财务数据，还是其他业务数据，都很难实现高效率的采集，并进行汇总、分析和监控。

（四）创新管理

财务精细化管理没有一个现成的模式可以借鉴，它必须与企业的现状相适应，必须遵循企业生存发展的客观规律，必须要有一个系统的规划，从大局到部分、从上层到基层、从浅显到深入、从基础到精专，按部就班，循序渐进，才能给企业带来更多的效益和竞争力。所以，成功的财务精细管理，是创新的管理，有自己特色的管理，这样才能让企业应对危机更加从容。

三、结语

企业想要更好的发展便必须解决财务精细化管中存在的问题，正确的认识现在企业财务精细化管理过程中存在的问题，能够推动企业财务精细化管理更好的进行。本文主要分析了当前企业财务精细化管理中存在的问题，并针对问题找到了一些措施，希望能够帮助企业更好地推进精细化管理进程，降低企业成本费用，提升企业形象，保持健康、持续、稳定发展的道路。

参考文献

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目标：充分利用财务网、宣传窗、职工留言等方式，加大对《中华人民共和国价格法》、《关于医疗机构实行价格公示的规定》、《关于医疗机构向患者提供所用药品价格清单的暂行办法》等物价政策的宣传，使全院职工充分认识医院财务收费工作的严肃性和重要性，加强法制观念，自觉遵守国家各项价格政策、相关的规范和条例，共同做好医院财务收费管理工作。

措施：进一步完善宣传内容，建立和完善财务收费管理制度、财务收费检查制度、物价管理员工作职责等一系列的工作规范。

时间：7月10日以前

责任人：李苓、郑瑜

二．医疗收费公示

目标：继续认真执行计价检[20__]2606号《关于医疗机构实行价格公示的规定》和卫规财发[20__]223号《关于医疗机构向患者提供所用药品价格清单的暂行办法》的要求，加大收费透明度，使患者“明明白白消费”。

措施：继续实行价格公示，在门诊大厅、住院部显要位置及主要诊室门口公示挂号费、床位费、常用检查治疗项目收费标准及药品价格等；向病人提供门诊医药费用清单、住院费用清单；在门诊大厅设置病人与家属费用明细情况自助查询系统；由财务、收费人员负责接待病人关于财务收费的咨询并做好耐心解释，为病人提供多种费用查询服务。

时间：7月20日前，由医疗保险、费用管理委员会组织有关人员对公示情况和内容进行检查并进行总结。

责任人：金笑秋、蔡玲燕

三．财务收费管理

目标：院内一切财务收支由福利财务部统一管理，坚决杜绝“小金库”现象发生。着重加强“医疗服务价格执行的管理”和“新增医疗项目收费价格的申报”两方面的工作。

措施1：由福利财务部与有关部门共同合作制定并完善我院“新增医疗收费标准申报审批程序”、“医疗收费操作规定”、“门诊退费工作流程”、“关于病人预缴款遗失证明的有关规定”、“医药收费情况检查制度”等物价管理制度。

时间：7月15日前完成上述制度的草案，并在7月20日前召开医疗保险、费用管理委员会工作会议，就草案进行讨论、修改、确定。

责任人：李苓

措施2：继续对照《全国医疗服务价格项目规范---浙江省归并意见稿》，首先在名称方面整理、规范医疗服务价格项目，为新省标出台执行作好准备。

时间：7月20日前由物价管理员对医院现有收费项目再次进行整理。

责任人：金笑秋、陆一秀

措施3：由医疗保险、费用管理委员会组织有关人员对医院价格执行情况进行认真的监督检查，内容包括：自立项目，字自定收费标准；分解项目，重复收费；已取消的项目继续收费；不按标准计价单位收费；不按实际服务数量计算费用；超过政府规定的最高零售价格销售药品；混淆药品质量层次与规格，变相提高药品价格；招标采购药品不按国家有关规定作价销售；医用耗材以次充好，提高收费；医用耗材不按规定加成比例作价等问题，并将检查结果汇总、通报。

时间：7月20日前完成检查，31日前汇总完毕向全院职工汇报。

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一、当前集团化的财务管理工作存在的问题

当前集团化的财务管理工作中，存在的问题，主要是财务控制力的问题。具体包括了：

(一) 资金归集问题

集团公司如果想要建立自己的资金池，可能会遭到子公司的反对和不配合，资金归集困难。造成这种问题的原因是：集团公司的资金被子公司和各个业务板块划分成了不同等份，如果对子公司缺乏控制力，那么资金就会难以听从集团公司的要求进行归集和调配。

(二) 资金运用问题

很多集团公司在资金运用上存在误区，资金投入过于向某一个项目集中，或向某个生产环节集中。例如：集团公司倾向于将资金投入到关键项目上，而对其他项目或该项目的产业链上的原材料、销售渠道问题没有关注，整合力度不够。但原材料对生产质量的影响巨大、销售渠道也直接关系着企业的市场占有情况和顾客关系，间接影响着集团公司的企业形象和股价。

(三) 应收账款问题

集团公司的应收账款周转率低，也是常见的问题。集团公司的客户，往往是大客户或长期关系客户，与集团公司有不同程度的内在关系，因此在生意往来中，拖欠货款的情况常常发生，经常出现合同中规定了现金收付，但实际上却采取承兑汇票收付的情况。

(四) 财务控制问题

集团公司在财务管理中的一项重要工作，就是建立财务管理的集中性权力，母公司对下属的子公司在财务上必须具有统一指导和控制的驾驭能力。否则，集团公司无法归集资金，整体战略规划和资金安排将无法顺利进行。如果内部控制和监督力度不能够得到保证，那么其具体的财务活动(筹资、融资、投资、运营、利润分配等)将会难以实现集团公司的总体财务目标。同时，如果没有严格的内部审计制度对子公司的财务管理进行监督和管理，将无法规范子公司的财务行为，会对集团公司造成财务风险。

(五) 预算管理问题

预算管理是进行财务控制的重要方法。通过制定预算、监督执行和内部审计的形式，实现集团公司的内部制衡。很多集团公司在制定了预算计划之后，并没有有效执行该计划，具体表现为：对已经制定的预算计划，鉴于各种原因进行改动，预算在一定程度上形同虚设;如果超过预算计划，并没有严格执行惩罚措施，甚至根据超额情况，来修改预算。

(六)ERP 系统缺乏财务管理模块

集团公司中，ERP系统已经非常普及，涉及到计划、采购、库存、生产、销售，在财务上涉及到应收应付管理、资产管理、成本管理等。但是财务管理的模块并没有成形，与生产模块、销售模块等的衔接程度不高，仅限于表单的对接和数据的共享，缺乏信息内在联系的挖掘，离公司财务管理的网络化、信息化、系统化还有一定的距离。

二、加强集团化财务工作的措施

针对上述的集团化财务工作所存在的问题，提出了如下加强集团化财务工作的措施，提高集团化财务工作的效率和效果，保证财务工作的顺利开展。

首先，加强对子公司的财务控制管理。集团公司需要定期收集子公司的财务数据、资金需求、投资需求等，借助集团公司的名义进行统一融资，降低融资成本，同时能够建立自己的融资中心，将融资权力和现金流都集中到总公司，并将资金分配的权力收归总公司所有，利于对子公司进行财务控制。而收集资金需求的数据，及时掌握子公司的日常经济活动，通过对资金监控来达到对日常经营的监控。对有突发性投资需求和资金需求的子公司，集团公司可以从资金池中抽取一部分资金，通过贴现的方式分配给子公司，一方面保证了子公司的运转，另一方面也可促进子公司合理使用资金。

其次，加强资金投入多元化。这一措施是对资金分配多样化和投资选择的管理。集团公司不能仅仅将资金过分集中在某一个优势项目或一个局部产业链，这样会造成财务风险过于集中的问题。出于分担风险和纵向一体化趋势的考量，应该加强资金投入多元化，将一部分资金投资到上游产业链，保证原材料供应的稳定性，同时将一部分资金投入到下游市场，使得公司能够有机会直接接触市场、把握顾客。另外，还可以通过横向一体化或多元化战略，进一步扩大集团公司的规模效应。

第三，加强预算管理和审计监控。提高集团公司的预算管理权力，以战略为导向，进行全面预算管理。首先，要让预算计划和管理具有灵活开放的特征，能够适应环境的变化而进行调整。第二，预算管理必须涵盖到企业经营全过程，对子公司必须进行全面预算管控。另外，预算计划和管理还需要考虑到企业文化和企业氛围，适应公司战略发展。严格对子公司进行经营业绩的审计确认，审计工作应当按照集团公司出资到哪里，审计监控就覆盖到那里的原则，实现审计监控工作的全面覆盖。

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一、我中心流动人口管理现状

目前我中心有外来流动人口约300人(其中已婚育龄妇女约140人)占全中心员工的45%，外来流动人口来我中心主要从事食堂一线生产，分布呈不均匀状态，主要分布在学生一食堂、学生二食堂、学生三食堂、清真食堂、东苑食堂、北区食堂等6个经营实体。一些险、脏、累、苦的工作都离不开外来流动人员。在我中心集中体现在厨师、勤杂工、食堂服务员、食堂保洁员等。外来流动人口特点：一是来源广泛，主要集中武汉周边的江夏区、黄陂区、蔡甸区、鄂州市等乡镇，也有来自河南、江西等其他各省市。二是文化程度偏低。外来人口为了养家糊口，外出打工挣钱，文化程度一般都不高。

二、对外来流动人口管理的措施及对策

随着改革开放的不断深入和城镇建设的发展，常住人口流动化、流动人口常住化这一问题在城镇建设发展中逐渐凸显出来，我中心把做好计划生育流动人口的教育和管理工作作为工作重点，以科学发展观作为做好全中心计生流动人口管理的指导思想。

1、加强组织领导，建立教育和管理体系。我中心十分重视计划生育流动人口的教育和管理工作，针对外来流动人口数量多、分布广、素质偏低、管理难度大的特点，上下结合，建立教育管理工作体系，成立了计划生育流动人口管理领导小组，负责各单位(食堂)流动人口的指导、教育、管理、和监督工作。领导小组由中心领导带头、计生干部等小组成员组成，特别是加强对已婚育龄对象的管理，避免成为计划生育管理中的“盲点”，形成齐抓共管的良好局面。

2、是建立健全本中心内计划生育流动人口管理制度和档案资料，严把“管理关”。流动人口具有特殊性，流动人口计生工作是一项长期，细致的工作，要使其做到规范有序，就必须建立健全一套完整、详尽、合情、合理的管理制度及档案备案制度。我中心实行新员工上岗填写员工登记表，外来流动人口一律登记备案并交计生证，外来流动人口已婚育龄妇女必须填写计划生育信息表，使我中心务工的流动人口的管理逐步走上正规化，规范化。最值得一提的是，我中心管理制度先进，档案资料全部采用计算机信息化管理模式，起到了更高效、更便捷的为员工服务的作用。

3、转变观念，注重服务。我中心本着“以人为本”的工作理念，变单纯的流动人口计生管理为“服务与管理并重，注重搞好服务”。具体体现在以下几个方面：

①住房体制。外来人口是为了养家糊口而外出打工挣钱的，但武汉市现在市场上的房屋租金居高不下，无疑给外来流动人口生活带来了很大的经济压力，我中心考虑到为了减轻外来员工的经济负担，我中心为其提供宿舍，每人每月只收取40元，对自行解决住宿问题的职工，中心每人每月发放40元补贴。同时也为了使其生活环境更安全，舒适，中心专门在员工寝室一楼配备了值班人员，并有专人负责打扫寝室楼道及卫生间，在细节上关爱外来务工员工。

②免费供餐。我中心以各个食堂（单位）为主体，分别为我中心流动人口解决就餐问题，更大程度上减少员工的生活负担。

③系统培训。我中心为每一个来我中心工作的流动人口提供免费的岗前培训，培训内容包括《机械操作安全规范》、《职业道德教育》、《食品卫生“五四”制》、《员工手册》等基础培训内容，使员工专业素质得到提高，为其更好的适应工作增强了信心。

④完善的体检系统-为流动人口已婚育龄妇女的健康保驾护航。为关爱流动人口已婚育龄妇女的健康，在学校的统一组织下，我中心每年开展免费“三查服务”，切实做到早检查，早发现，早治疗，对于“三查”中发现问题的流动人口，需要进一步检查的员工，学校统一与省妇幼协商，员工可按成本费进行进一步确诊。

⑤丰富的业余活动，让我中心流动人口感觉到“家”带来的快乐。每年我中心都会开展员工冬季运动会，比赛项目有长跑、拔河、象棋、拖拉机、2人3足等，我中心所有员工均可参加，并为获奖员工颁发奖品，以兹鼓励。今年，我中心还为员工举办了“厨艺大比拼”增进员工交流，提高其业务水平，同样也为鼓励员工，给每位获奖员工颁奖。

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关键词：集约化会计核算；财务集约化管理；电网公司；作用；途径

中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）028-000-01

一、集约化、财务集约化管理与集约化会计核算概念解析

1.集约化

“集约化”中每个字都有丰富的内涵，“集”有集中、集合、集成之意，“约”含节俭、拘束、高效之义，“化”使之规范、标准[1，2]。

2.财务集约化管理

财务集约化管理就是通过运用现代信息技术手段，树立强化管理、争创效益的核心理念，具有“财权集中化、业务流程化、监控实时化、预算模型化、核算标准化”的鲜明特征，以实现高效率、高效益财务管理目标的方法。

3.集约化会计核算

集约化会计核算是财务集约化管理的集中体现，借助信息平台和管理软件，将电网公司的全部会计工作集中于统一的核算模式之下，取消传统财务管理多级、分散的核算模式，基层单位仅保留所有权、资金使用权及财务自，而不再开展会计核算业务，并由企业集团财务部门统一开展会计核算、监督、管理业务的一种形式。

二、集约化会计核算在电网公司实现财务集约化管理中的作用

1.规范会计工作，提高核算效率

为了实现财务集约化管理，电网公司各级企业必须打破地域和组织界限，集成会计信息与前端业务信息以及集成会计处理流程与业务处理流程，实行会计业务与前端业务的协同，构建省级公司为主体，上下协调一致的会计核算体系，以利于将财务与前端业务实行纵向集约、横向整合、重点集中的格局。由于规范了会计基础工作，促进了信息流、资金流和业务流的共享合一，从而提高了会计核算效率。

2.提高资金效率，降低融资成本

集约化会计核算在电网公司内部建立一套账目，并实行一套账集中核算，资金存储也由分散改为集中，改变了传统会计模式下分散存储、分散核算而效率低的弊端，为减少资金存量、优化贷款结构和防范资金风险提供了有力保障，在满足生产经营需要基础上有利于减少货币资本存量和贷款余额。由于资金使用效率提高了，因此融资成本也降低了。

3.提高监督能力，防范经营风险

电网公司在实施其整体发展战略的过程中，推行集约化会计核算制度，必须落实统一的会计政策、统一的会计科目、统一的业务流程、统一的信息标准、统一的标准成本和统一的组织体系，并加强在线监控工作，以确保会计口径统一及业务透明、规范，从而提高了财务监督水平，增强了经营风险的防范能力，对于实现财务集约化管理发挥保驾护航的作用。

三、集约化会计核算在电网公司实现财务集约化管理中的途径

1.统一流程标准，构建“一本帐”模式

如前所述，要推行集约化会计核算制度，必须施行统一的会计政策、会计科目、业务流程、信息标准、成本标准和组织体系，归纳起来就是构建会计核算“一本帐”模式。但由于电网公司财务管理内容的复杂性和多样性，构建“一本帐”模式必须遵循一定的步骤：首先，按照“一本帐”的需求统一会计核算制度，其核心是统一会计科目和制定会计核算凭证模板。其次，统一会计核算流程，其中成本费用、售电、工程项目建设、资产管理、税金等核算流程与电网公司经营密切，需要重点梳理和整合。再次，集中管理财务要素资源，通过设立会计核算中心来负责企业集团所有会计核算业务，提高会计核算的专业化水平。最后，建立“一本帐”信息系统，确保信息流畅通。

2.精简管理层级，归并核算主体

传统会计核算采用分散管理模式，纵向管理层级多，横向管理会计主体多，下至供电分局、检修工区都设有独立的会计机构，财务管控力度薄弱，与集约化会计核算管理要求不符，所以需对管理层级和会计主体进行精简归并，供电分局、工区厂队会计核算职能上移到市县供电局，使管理体系扁平化。基层会计机构撤并后，日常小额支付、报销业务可安排驻点核算员或报账员负责。这样会计核算主要是省网母公司和市县供电企业子公司两个管理层级，但母公司不能直接管理和经营子公司，而是通过控股形式行使管理权，并需要对财务管理权限进行合理分割，母公司通过审批制度行使决策权，子公司通过预算制度行使日常管理权，并负责日常经营活动的核算工作。

3.搭建信息平台，协同会计业务

信息化是集约化管理的物质基础，为满足财务集约化管理需求，信息管理系统要从以实现基本会计核算功能为主转变到以财务信息为核心集成各项业务的一体化系统，以全面、准确、完整、实时地反映企业的财务状况和管理状况。EPR是集成物流、人流、财流、信息流于一体化的管理软件，集约化管理要求重组会计业务流程，传统功能驱动型的会计流程将转变为EPR环境下事件驱动型的会计流程，并使会计核算与前端业务深度集成。例如关联交易抵消不再采用传统会计核算模式下“表抵法”，而是采用“帐抵法”，但为了保证内部关联交易的正确性，应由会计人员最后确认。由于集约化会计核算高度依赖一体化信息平台，如果信息系统出现故障，会计核算必然受到影响，所以要加强信息系统的维护和安全保障工作。

4.调整工作职能，加强业务管控

集约化会计集中核算模式对前端业务信息的准确性提出了严格的要求，基层电网企业会计职能也需转变，要加强对前端业务的监督和控制管理，而不仅仅作为核算部门，为此基层电网会计职能要积极从“核算型”向“管理型”转变。借助EPR一体化平台及内部交易平台，基层会计人员可以充分对前端业务监督和管控，从存货领购开始对每一笔销货状态、流向、货品信息、客户信息、货款收取与存放进行监督。

四、结语

电网公司实施财务集约化管理是涉及面广、影响范围大的系统工程，集约化会计核算作为财务集约化管理的核心环节，承担着重要的职能和作用。为了确保集约化会计核算工作稳步推进，要以一体化财务信息管理系统为基础，构建“一本帐”模式，并精简财务管理层级，调整基层电网公司会计工作职能，加强对前端业务的管控，以利财务集约化管理的实现。

参考文献：

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【关键词】集中报销系统；华北油田；财务管理工作；影响

网络集中报销系统是随着计算机技术和网络技术的发展而出现的一种新型的财务管理系统，有效的提高了财务管理质量和效率。华北油田作为规模庞大的一个集团，在财务管理方面沿用传统的财务报销制度，出现了单据填写的效率低、财务审核的效率低、资金控制力弱等问题，给财务管理工作带来了一系列不良的影响。集中报销系统的应用有效的解决了财务管理的种种问题，提高了财务管理效率，提高了规避资金风险的能力。因此，分析集中报销系统对华北油田财务管理工作的影响，对完善财务管理具有重要的意义。

一、华北油田传统财务报销系统的工作弊端

华北油田传统财务报销系统的工作流程如下：填写报销单――领导审核签字――等待结算支付。这个过程看似简单，但是对于华北油田规模庞大、职位等级制度健全，领导处于流动性忙碌状态的企业来说，“审核签字”和“等待结算支付”环节会遇到重重障碍，降低了财务报销工作的效率，具体表现在以下几个方面。

第一，审批效率低。华北油田职工在需要报销费用时，首先要填写一个非常复杂的报销表格，然后要将这个表格报请领导审批。但是领导处于工作状态，流动性很强，在一定程度上延长了员工的等待时间，降低了审批效率。

第二，审核效率低。财务管理人员在审核单据的时候，要对每份单据的金额进行审核，面对庞大的工作量，财务人员疲劳工作，一方面，不能从中提取有效的财务信息、从而有效的避免错误的产生，使资金控制效率受到一定的影响；另一方面难以保证审核效率，从而对员工的工作绩效产生不良影响。

二、集中报销系统

华北油田的集中报销系统是以计算机技术和互联网技术为基础建立起来的，通过集中报销系统，员工提交报销申请、领导批示报销申请的时间和地点都具有了一定的流动性，账单自动生成，通过网上银行进行支付，有效的提高了工作效率。华北油田集中报销系统的功能主要有：第一，主功能，主要包括员工提交单据、领导审核单据；第二，辅助功能，主要包括员工个人信息查询、个人账户报表查询、单据查询、工作效率分析；第三，扩展功能，主要包括财务管理和银行管理。通过这三项功能的实现，华北油田财务报销环节的工作效率有了极大的提升，财务管理质量和效率也有了明显的改善。

三、集中报销系统对财务管理工作的影响

1.直接影响

第一，减少了资金占用。集中报销系统与网络银行对接，实现了跨地域审批和支付，有效的减少了各地单位在银行开户时占用的大量资金。

第二，降低报销成本。首先，网上报销简化了报销流程，员工不需要填写复杂的报销单据，也不需要再等待领导对报销单据进行审核，极大的节约了领导和员工的工作时间；然后，集中报销系统设置了大量的系统计算，减少了审核的工作量；基本信息自动生成，减少了财务人员的工作量，节约了审核时间；最后，集中报销系统不再填写纸质单据，减少了这部分的开支；工作人员的个人账户情况查询不再需要以纸质的形式呈现，节约了一定的成本。综上所述，集中报销制度有效的提高了财务管理的效率，在一定程度上降低了报销成本。

2.间接影响

第一，有利于企业树立良好的形象。财务部门是企业的核心之一，也在一定程度上体现了企业的管理水平。集中报销系统作为国内领先的财务管理系统，不仅提高了财务管理水平，同时也促使财务管理的信息化水平得以有效的提高。财务管理水平的提高在一定程度上保障了华北油田集团的资金安全，提高了资金的使用效益，为华北油田良好社会形象的树立产生了一定的积极影响。

第二，促使财务工作透明化，提升员工满意度。集中报销系统的应用将财务审核、财务入账、财务付款的全过程展现在员工面前，单据的任何调整和修改均能即时反馈给员工，极大的打消了员工对报销结果的疑虑。同时，集中报销系统在很大程度上缩短了报销周期，将其控制在一个星期以内，甚至在2天以内。这两方面的效果在很大程度上提高了员工的满意度，激发了员工的工作热情。

第三，有利于降低信息质量成本。在传统的报销模式中，信息质量成本巨大。员工填写报销单据、单据计算和审核全部靠手工完成，出错的几率比较大，增加了后期审核的成本。集中报销系统通过系统预设，促使员工单据填写、单据审核与计算实现了自动化，在很大程度上降低了出错几率，减少了后期审核成本，降低了信息质量成本。

第四，提高了财务管理水平，增强了内部控制的力度。集中报销系统的实行，提高了报销单据的处理效率和处理质量，在处理的过程中能够自动生成处理数据，财务部门以这些数据为依据，有效的提高了财务审批的效率，进而提升了财务的管理水平。同时，集中报销系统的实行，对报销资金进行统一的网络支付，对资金实行集中控制，极大的增强了内部控制的力度。

四、结语

集中报销系统的应用实现了财务部门日常单据处理的简捷化、电子化、网络化，减少财务人员简单、低效、繁琐的重复劳动，提高了单据处理效率，提高了员工的满意度；同时降低了单据处理的出错率，提高了单据处理的质量，降低了信息成本。并且，依据现金的系统报销系统，提高了财务管理水平，提高了华北油田企业的社会形象。

参考文献：

[1]徐丽，邱玉兴.试论ERP对企业财务管理的影响[J].会计之友，2011（25）：27.