银行诚信论文范文

导语：如何才能写好一篇银行诚信论文，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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贷款资产作为银行的一项主要资产业务,其运动是一种以“两权分离、按期偿还”为本质特征的特殊价值运动。在现实经济活动中,银行的信贷活动,会受各种事先无法预料的不确定性因素影响,使银行贷款资金有遭受损失事件发生的可能性。主要表现为贷款到期不能按时收回和贷款的贬值等,这样就产生了贷款风险。从目前国有商业银行贷款资产质量的现状看,形势较为严峻。

国有商业银行信贷风险除了自身经营管理原因外,从外部环境来看,很大程度上取决于所处的金融生态优劣。金融生态是借用生态学上的提法对金融环境的描述,通常指金融运行的一系列环境要素,主要包括宏观经济环境、法制环境、信用环境、市场环境和制度环境等方面。

(一)政府行政干预银行贷款,扩大了银行贷款风险

按照经济发展的客观要求,银行应该是资金配置的主体,政府职能应只限于宏观调控。然而实际情况是,政府作为资金配置的主体和中心地位并未淡化,往往造成部份项目投资效益不高,形成贷款沉淀。另外,一些地方政府的短期行为,也激化了银行的信贷风险。

(二)微观经济不景气,企业经济效益下降,直接影响到银行贷款资产的安全

据统计,去年某省国有、乡镇集体企业中困难企业面达到55%,国有企业亏损面达到50.8%,其结果必然会相应地影响到银行的贷款资产质量。近年来企业经济效益的下降也是银行不良贷款不断增加的一个直接原因。

(三)金融体系的滞后性制约了银行的信贷风险防控,扩张了银行的信贷风险

首先,市场融资机制发展缓慢。其次,金融市场不发达,金融工具缺乏。我国现阶段实行比较严格的金融管制,束缚了银行业务分散化的能力,金融创新动力不足。第三,金融监管有待加强,银行同业间无序竞争,造成企业多头开户、多头贷款,银行无法真正了解企业的财务状况,信贷风险不断提高。

(四)社会保障制度改革滞后,是银行贷款风险扩大的又一重要因素

尤其是企业的保障制度方面存在,企业破产失业救济制度没有完善起来,因而银行贷款风险无法直接分散和转移。企业与社会的问题没有解决,直接导致企业把生产所需资金缺口留给银行贷款解决,形成贷款风险压力;企业保险制度不健全,使银行无法保全贷款资产的安全性,增加了损失的概率。

(五)法律制度约束不力,同样是银行贷款风险形成的一个重要原因

从某种程度上说,市场经济就是法治经济。由于我国市场经济和法制建设的时间尚短,不论是公民或企业的法律意识,还是国家的立法、执法,都还不尽如人意,银行常常在运用法律维护自身合法权益时受到挫折。此外,我国加入WTO后,相关的法律法规修改力度正在加大。

(六)社会信用监督机制不健全,企业逃废债现象严重,加大了银行的信贷风险

由于我国目前还缺乏一套完善的社会信用监督机制,逃债者得不到法律和社会的制裁,廉价的逃债成本成为企业逃债的直接原因。造假、欺诈、逃债、赖债等现象层出不穷,使得我国金融市场的诚信资源遭到了非道德主义的侵袭,社会信用出现了严重的滑坡和流失,信用已成为最稀缺的资源。

二、国有商业银行信贷风险的金融生态环境治理对策

为有效防止和化解国有商业银行信贷风险,避免由此带来的金融震荡和经济风险,除了提高国有商业银行自身经营管理能力外,必须加强举措对银行所处的包括宏观经济环境、信用环境、法制环境、金融市场环境和制度环境等方面在内的金融生态环境进行大力整治。

(一)信用环境治理

目前,我国经济运行信用环境日趋恶化,银行债权得不到有效保护,加大了银行风险。在发达市场经济中,企业间的与其应收账款发生额约占贸易总额的0.25%～0.5%,而我国这一比率高达5%以上,且呈逐年增长势头。涉及信用的经济纠纷、债权债务案件以及各种诈骗案件大量增加。

1.加强社会信用环境的综合治理,尽快建立社会和个人信用体系。政府部门要把经济工作重点转到建设投资环境、维护市场秩序、规范市场经济主体的行为上来,支持和配合银行防范和制止企业逃废债,确保金融资产的安全运行。加大相关政府部门的执法力度,工商、税务机构不得为列入“黑名单”的逃债、赖债者办理工商、税务登记,树立“有信则立,无信则亡”的市场经营理念。依法规范政府、企业、银行和个人的信用行为,为建立一个诚实、守法、可信的社会和个人的信用环境而努力。

2.建立和完善适合中国国情的信用评估体系。近几年国内商业银行借鉴外资银行做法,建立了风险评级制度,但信用评级一般只在新客户申请授信业务时和每年年初进行,不能及时反映风险。评级系统的可操作性、全面性还存在较大差距,以至于国有商业银行的不良信贷资产在实施剥离和不断的清收处置后,新生的不良资产尚未得到根治。因此信用评估系统应该是建立在工商、税务、金融等多部门提供的有关公司信用数据基础之上,综合考虑公司的以前贷款记录、经济实力和还款意愿评估信用等级。因而建立跨行业、跨部门的全国性信用系统是迫切需要解决的问题。

3.在全社会要树立起一个良好的信用文化。政府要发挥带头作用,率先规范,转变职能,依法行政,带头守信;加大全民信用教育力度,提升企业和个人的商业道德素质,树立讲诚信的公德意识;推行信用公示制度,以恶意逃废债的行为公开曝光和实行银行同业联手制裁;建立种类经济失信和恶意逃废债事件的举报制度,加大对缺失社会信用行为的查处力度,让失信者付出惨重代价。

(二)金融体系中的企业贷款融资依赖治理

建立社会化市场融资制度,解决从“单一”到多元的融资渠道。随着我国金融改革的深化,传统的国家垄断过度的金融制度将被放弃,新建立的将是一种政府调控的市场化融资制度。

1.优化国有企业资本结构,强化激励约束机制

目前,我国相当部分国企资本结构不合理,国有股占的比重很高,没有建立起企业治理结构,过于依赖银行贷款维持正常生产经营,造成较大的银行风险。这种由于体制原因造成的国有企业资本结构问题,应以存量调整为主,采用特殊方式解决,这种方式是阶段性的、过渡性的,在存量调整基础上,辅以增量控制,最终实现国有资本结构的优化。这样,改造后的国有企业建立了有效激励约束机制,确保了银行的信贷关系是建立在市场原则基础之上,从而消除了由于国有企业负债软约束问题造成的银行信贷风险。

2.大力发展直接融资,完善金融市场体系

大力发展直接融资有利于企业改善融资结构,减轻银行贷款压力,并可以从根本上降低银行风险,降低企业资产负债率,同时能够促进优势企业对劣势企业的兼并,化解已形成的信贷风险。

目前应大力发展资本市场,根据公平、公正、公开的原则,核准一切符合条件的公司上市,无论是国有企业还是非国有企业。企业的债券市场是资本市场的重要组成部分。债券融资是企业融资首先要考虑的,因为债权融资能起到抵税作用,降低融资成本。近几年,市场虽有发展,企业债券总规模每年增长,但企业债券占融资比重仍然很低。这影响了企业融资效率,也不利于企业改善资本结构。因此,要大力发展资本市场,特别是发展债券市场,是优化企业资本结构,消除企业对贷款融资依赖的重要条件。

3.推进企业融资结构的改革,建立多元化融资渠道企业是市场经济中重要的经济主体,全社会资金融通以企业为核心进行。另外,企业也是金融市场上的最重要参与者,企业融资结构很大程度上决定了一国的金融结构,进而影响着金融风险。

近年来我国企业通过股票债券市场使外部融资发展速度加快,但历史形成的以银行为主的企业外部融资格局没有发生大的改变。为此,可采取以下对策:第一,改变目前上市公司股票定价制度,使金融资源得到优化配置;第二,强化股票债券市场的法律制度建设;第三,加大金融创新力度,大力推进银行住房贷款证券化,防范银行信贷风险;第四,加大企业债券市场的创新力度,实现发行企业债券品种多样化,活跃企业债券的流通市场。

(三)银行业监管和行业协会自律治理

随着银行市场化改革的深入和信用风险管理的不断强化,我国银行业的监管模式和监管机构职能也需要发生转变。必须进一步明确和细化银监会和人民银行的监管职能,并充分发挥行业协会的作用,全社会共同创建金融安全区。

1.发挥人民银行的监管职责,加强对商业银行不良资产管理的监督工作。利用信息电子化管理手段,通过非现场监管手段,加大对国有银行的不良资产监管力度,从宏观上控制不良资产的恶性膨胀。

2.加强金融债权的管理,加大依法制裁力度。由人民银行牵头,将逃废债企业及其法定代表人、主要负责人列入“黑名单”,并采取相应的信贷制裁措施。对严重的逃废债企业、行业和地区宣布为不守信用或无信誉企业、行业或地区,对这些地区的企业联合执行不开立新账户、不发放新贷款、不办理结算的“三不”金融制裁措施。

3.加强同业协作,建立不良贷款公示制度。同业之间应建立畅通的信息沟通渠道,做到客户信用等级等资源共享。各大商业银行应团结协作,通过银行行业协会等组织,定期对无正当理由不偿还各家银行债务的企业及法人代表名单、金额等信息予以通报公示,使各家银行及时了解到逃债者有关信息,使逃债企业无法再次获得银行的信用支持,避免银行间因信息错位而再次与逃债企业发生信用关系。

4.加强监管部门对商业银行的服务和信息沟通。要充分利用人民银行建设中的资信系统,尤其是信贷登记咨询系统,尽可能消减银行信贷市场中的非对称信息,做到贷款风险的事前防范,改进信贷市场效率。

(四)法律环境治理

1.尽快充实修订有关法律法规,提高法律对银行信贷资产的保护

我国目前立法上虽有了《中国人民银行法》《商业银行法》《票据法》《担保法》《中国银行业监督管理法》等基础法律,但《破产法》《反垄断法》等修订、细则落实工作需要尽快出台。而且由于我国现有的法律对商业银行的经营范围有严格限制,如不能进入证券市场、不能进入产权交易市场、不能收购企业股份等,直接影响了不良债权的流动和变现。因此,如何完善现有法律法规,为银行处置不良资产创造良好的外部法制环境将是一项长期而又重要的任务。

2.要加大信用立法和执法力度

首先,建立信用管理体系,需要以法律的新式规范公共信息、征信数据的取得和使用程序。当务之急是制定公平使用信息法,并修改补充《商业银行法》和《反不正当竞争法》。在《刑法》等相关法律中,补充增加对不讲信用、恶意逃债、赖帐等给国家或个人造成损失行为的定罪量刑条款,对逃废债、恶意拖欠贷款本息的行为加大打击力度,增加企业的逃废债成本。欧、美等发达国家在这方面有相当多的立法可资借鉴。立法的目的是创造一个信用开放和公平享有使用信息的环境。

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【关键词】隐性语文课程；高职学生心理；作用

一、隐性语文课程的定义

隐性课程作为课程的下位概念，和显性课程共同构成了整体课程，它们是整体课程的两个方面或两个部分，其外延和内涵都不超出课程所规定的范围。

第一，隐性课程体现着教育的属性，是目的性，意图性和预期性的教育的过程。通常情况下，隐性课程处于一种潜在的状态，有非预期性的一面，但因为经过了教育者的规范计划，蕴含了教育者主观目的和意图，它的可预期性也是明显的。

第二，隐性课程是学生无意识的学习活动。对隐性课程来说，学生是隐性课程教育活动的主体，课程目的的实现主要取决于学生主体性激发的状况，学生在隐性课程学习的过程中，目的性不强，一般都是在无意识中获得各种教育性经验，是一种自然的习得过程。但对教育者来说，则是有意识施加的教育影响。

第三，隐性课程以非学术性知识为主，但也包含学术性知识。人的学习是一种伴随终生的不可割裂的整体行为，学生在学习中获得的经验，不管是学术性的，还是非学术性的，很难区分知识获取的地点，也很难区分是显性课程给的或是在隐性课程中习得的。

综上所述，所谓隐性课程，就是在学校规定的传统学科课程之外，通过教育者有计划、有目的的教学设计，潜移默化地作用于学生心理的教育性环境和进程。

隐性课程作为一种复杂的教育现象，在不同的具体学科课程教育中，又显示出不同的学科特色。隐性语文课程是隐性课程的下位概念，是隐性课程在语文学科课程教育过程中体现出的语文特色。依据隐性课程的定义，隐性语文课程是建立在宏观隐性课程理论基础之上的，是指在学校规定的传统语文学科课程之外，通过教育者有计划，有目的的教学设计，潜移默化地作用于学生心理的语文教育性环境和进程，包括传递给学生语文知识和能力的一切学习情景和组织形态。

二、高职学生的心理特征

高职学生具备当代青年学生共同的心理特征，如善于思考，拥有独立自主的人格意识、批判性思维，情绪不稳定、情感世界敏感而丰富等等。然而，由于高职教育的特殊性，高职学生也就不可避免地具有与其他高校大学生不同的心理特征。主要表现在：

第一、缺乏学习动力，目标模糊。

考入职业院校的学生，大多经历了多次失败，目标感不强，所以导致学习动力不足。

第二、缺乏自信心，自卑感较严重。

大学阶段是自我意识发展最强烈的时期，随着生活经验的增多，知识的扩充，大多数学生对自己的分析和评价逐渐显得客观和全面。但对于刚迈进校门的大学生特别是职业院校的学生来说，对自己的评价和分析常常不能适应角地位的改变。如原来的普高生一心向往本科院校，而实际却进入了职业院校，当看到其他同学因进入本科而欣喜时，自己会产生极大的心理落差。

第三、对环境认识的偏差。

当前我国正在经历着一场新的社会文化的变迁，这场变迁带给人们一些现代社会新的思想意识和价值观念，对于

青年大学生的影响是很大的。他们思想比较活跃，容易接受新的观念，不再为单一的价值观所束缚；但同时由于他们处在人生的转变期，心理上不够成熟，分辨能力的局限性很强，因此往往也会给他们带来一些负面影响，影响了他们的健康成长。

第四、依赖性过强。

这一代学生基本上都是独生子女，家庭环境普遍比较优越，他们的自我意识很强，个性也很强，独立性差，性格孤僻，不善于处理人际关系。这也是导致心理不适的原因之一。

三、隐性语文课程对高职学生心理的作用

1、加强思想道德教育，注重人际关系建设

笔者在担任教学工作的同时，一直担任班主任工作，长期与学生打交道，分析学生心理，经常与学生沟通，注意充分发挥隐性语文课程的育人功能，加强思想道德教育，注重人际关系建设。

第一、在高校里，同学关系和师生关系是人际关系的主体。隐性课程的一个重要内容是同学之间和谐的人际关系。在大学阶段，学生们离开父母，开始了真正意义上的独立生活。他们带着各自的生活方式、思维方式和行为方式来到大学校园，在新环境中相互交融、彼此撞击，不断地改变或矫正着旧有的生活方式，思维方式和行为方式。由于学生们朝夕相处，他们从人际关系这个潜课程中学到的东西有时甚至超过了正式课程。

第二、师生关系也是非常重要的一个方面。在大学阶段，师生之间的接触虽然少于中小学阶段，许多教师只是在课堂上与学生打个照面，但大学生们也还是留心着教师出版的著作和论文，注意着教师的生活琐事，主动一些的学生甚至登门拜访。教师在课后与学生的交往，无论在做学问还是在做人方面，都有潜移默化的影响，有些“绝招”甚至是课堂上根本学不到的。大学的辅导员、班主任要经常深入班级，多找学生谈心，了解和熟悉每个学生，体察学生的心理动态，为他们解决实际困难，要让学生感受到你在关心和爱护他，在不断接触过程中，学生时刻感受着你的温暖，心理距离逐渐缩短，这样学生的心理障碍和思想的片面性也随之消除，师生的感情更加融洽，班级稳固向前发展。辅导员、班主任的表率作用是隐性课程中的一种重要育人因素。我国古代教育家库孔子就特别强调教师要以身作则，以自己的模范行动作学生的表率。他说“其身正，不令而行，其身不正，虽令不从。”“不能正其身，如其人何？”当然，这并非说教师不要言教，而要特别强调身教的重要性，强调教育者的示范作用，使教育者成为学生敬慕的对象和效仿的榜样。辅导员、班主任只有拥有优良的个性品质和作风才能在学生当中起到表率作用。示范效应使辅导员、班主任在学生工作中起到潜在的感化作用，发挥正效作用。

2、健康学生意识，提高鉴赏能力

隐性语文课程对学生的身心发展的影响和作用是双重的，既有积极作用的一面，又有消极作用的一面。要利用其积极的作用，化解或消除其消极的影响。隐性语文课程的消极作用带来的结果有时与学校和社会的期望不一致或者相反，与教育目标相悖。在教育教学实践中，这些消极的、非预期的作用常会影响教学，影响显性课程的有效进行，影响受教育者和教育者的行为，有时甚至影响整个教育。因此，就学校来讲，要充分考虑到校园文化、管理体制、办学思想等对学生的影响，努力做到以优美健康的环境熏陶人，以良好的思想引导人，以适宜的制度规范人，以高尚的情感感染人。要正确认识隐性语文课程中那些消极的、非预期东西的存在，要进行认真研究和剖析，化解或消除其消极的影响。作为语文教师，要经常分析自身给学生可能带来的影响，如言行与举止、要求与期望、态度与情感、教态与风格等。如果其中有些影响是属于非期望的，那么教师就要在未来课程的规划和设计中要充分考虑到这种隐性课程可能产生的结果，如果可能的话，将之明确地显现出来。一旦隐性语文课程围绕一定的目的被纳入整个课程体系之中，成为课程计划中的一个有机组成部分，不但教师而且学生也会意识到其存在，就能利用其积极的作用，化解或消除其消极的影响，实现隐性语文课程的真正价值。

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（一）研究背景

国家经济的发展与中小企业的发展繁荣密不可分，近几年来，在我国经济迅猛增长的大潮下，对外出口贸易量每年都在增加，我国资本市场中国外游资的涌入量也在逐年增长，中小企业在国民经济总量中的比重越来越大，这些都是中小企业发展壮大的机遇。但从世界范围来看，中小企业筹资仍然是极其艰巨有待解决的难题，而其中我国中小企业的筹资问题尤为突出。

（二）研究目的和意义

本论文通过对西安某物业软件公司的筹资现状，筹资难成因分析，提出针对西安某物业软件公司筹资问题的解决对策，通过这篇论文的研究，我们可以将研究成果推广到我国各个中小企业，这对我国中小企业解决筹资难问题具有深远的影响，这也是本篇论文的最终目的和意义所在。

二、 用SWOT分析法分析西安某物业软件公司筹资难成因

（一）西安某物业软件公司简介

本文以西安某物业软件公司为研究对象，该公司成立于1990年1月，有4亿元的注册资金，总共资本达到了260亿元，其主要产业是软件开发。它属于民营企业。

西安某物业软件公司成立初始的注册资本是3000万元，过了六年，在1996年该公司改为了有限责任公司，投资额被追加到了10000万元，随着公司发展，股东继续追加投资，其投资额涨到了30000万元。

因国家对网络的建设投入不断加大，西安某物业软件公司想要牢牢抓住这一机遇，欲将对软件开发的投资加大，可是由于对软件开发的投资额过于巨大，而且投资期限过长，企业自有资金完全无法满足投资需求。故西安某物业软件公司为了筹集资金，大量向银行贷款，也适当的采用了增资扩股的方式，近几年来由于国家对经济的介入，得到银行贷款变得艰巨，西安某物业软件公司筹资困难，目前已经到了发展的瓶颈期。

（二）西安某物业软件公司内部优势

较高的知名度。西安某物业软件公司在国内的知名度比较高，虽曾因为财务问题给银行等金融机构的印象不是特别好，但这几年通过改善自身已经与各大银行形成了互利互惠的关系，这种改善对其筹资有很大的帮助。

（三）西安某物业软件公司内部劣势

筹资渠道较少。西安某物业软件公司较小的发展规模决定了其内源资金不足以满足日常生产经营对资金的需求量，而西安某物业软件公司直接筹资的渠道又相对有限，因为自身发展状况等诸多因素影响，通过证券市场筹资或通过大银行贷款也难如登天，所以目前银行仍然是西安某物业软件公司筹资的主要渠道。相对较少的筹资渠道加大了西安某物业软件公司筹资的难度。

（四）西安某物业软件公司潜在机会

1、市场需求增大

由于计算机的不断更新换代，致使软件市场的需求逐步增长，这对该公司来讲是潜在的机会。这一机会就导致企业需要筹集大量资金来满足不断增长的需求。

2、人才成本下降

首先，国外的软件人才可以低成本的引进，另外，企业吸纳人才也由于国内优惠的政策而变得简单。

（五）西安某物业软件公司外部威胁

1、银行方面的原因

西安某物业软件公司筹资困难的另一个原因是银行不愿意为其提供所需的资金。取得银行的贷款是西安某物业软件公司筹资困难的一个最主要原因。银行在贷款对象选择过程中的偏好和西安某物业软件公司筹资种类的单一造成了银行与该公司供求关系的不协调。银行等金融机构更愿意贷款给那些财务状况明晰、偿还信用好的大企业，以取得规模效益，以达到尽量减少坏账发生的目的。而西安某物业软件公司在账务偿还方面并没有足够的信用度，财务状况让人堪忧，使得出于将风险控制到最低目的的银行不愿意发放贷款给西安某物业软件公司，这就导致了西安某物业软件公司的筹资难。

2、金融机构体制的局限性

中小型企业，尤其是像西安某物业软件公司这样的高科技创新型企业最需要的其实是中长期贷款和股权投资，但是在现有金融机构体制下，只有短期信贷业务开放给了中小企业，这就导致西安某物业软件公司很难从正式金融体制中得到长期权益性资本，这在很大程度上导致了西安某物业软件公司的筹资困难。

而且银行为了加强信贷人员责任制，减少坏账率推出了信贷责任化，使每一笔贷款都能落实到个人，这就导致银行人员对贷款的审批更加谨慎，这实际上就使得西安某物业软件公司这样的中小企业筹资变得更加不容易。

与中小型企业的快速崛起不相适应的是数量较少、资金力量严重不足的中小型银行，这些银行不能提供给中小企业维持生存并进一步发展壮大的资金。因而西安某物业软件公司想得到这些中小银行的贷款也是困难重重。

三、西安某物业软件公司筹资困难的解决途径及相关建议

（一）加强创新，提高企业的核心竞争力

目前软件行业面临的竞争越来越激烈，西安某物业软件公司要想在众多企业中脱颖而出，就必须提高自己的核心竞争力。

（二）政府的大力支持

严惩中小企业违背诚信行为。银行不愿与类似西安某物业软件公司的中小企业合作，很大一部分原因是中小企业诚信缺失，致使银行在规定期限内无法收回账款，致使银行利润下降。解决这一问题要靠中小企业自觉深化诚信改革，但是也需要政府的适当干预，颁布一些惩治诚信缺失行为的规章制度，可以更好地约束中小企业行为，坚持诚信为本，这样才能促进银行与中小企业的合作，解决中小企业的筹资困难。

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1.一定要寻找淘宝上的机构。有过淘宝购物经验的老师和同学都知道，淘宝购物可以最大程度的减少自己的损失，一旦发现自己上当受骗可以通过给卖家差评、申请售后、到淘宝投诉等方式来维护自己的合法权益。千万不能直接把的费用打到对方银行卡或通过支付宝直接转账。

2.一定要亲自打电话到杂志社询问，中介给的查稿电话一定要亲自验证。验证的方式是自已到邮局定一本杂志，打开杂志的扉页，上面会在编辑部的电话，只要中介给的查稿电话和这个不一样，一定要核实好原因，否则一定不能发。当然了，通过邮局订阅杂志时间会较长，可操作性较差。

3.付款给中介后5天之内一定要打杂志社电话询问自己文章的版面费付了没有，若没付，及时和中介沟通，直到中介付给杂志社之后。

此外，需要大家明白一个问题，有两种方法，各有优缺点，如下表所示：

两种途径的优缺点对比

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摘要:在日益激烈的市场竞争中,商业银行的服务工作对员工的综合素质提出了越来越高的要求。本文阐述了商业银行员工应该具备的十大观念意识,指出培养员工的这十大观念意识是商业银行做好服务工作的前提条件。

关键词:商业银行员工观念意识

一是服务意识。学者们纷纷指出,当今的时代是“买方时代”,买方时代就意味着服务时代的来临。商业银行是地地道道的服务行业,这就要求它的从业人员首先必须树立优质服务的意识,时刻牢记自己在工作岗位上只是一名为顾客服务的服务生,无论你地位多高,也无论是老是少,只要一走上岗位,你就只有一个身份,那就是全心全意为顾客服务的服务员。你高兴也好,不高兴也罢,你都必须为顾客提供主动、热情、耐心、周到的服务。谁要是做不到这一点,谁就不是一名合格的员工,哪个银行做不到这一点,哪个银行就不会有自己忠诚的顾客,就会被消费者无情地抛弃。因此,对员工持之以恒地进行服务意识的教育和培训,使他们牢固地树立优质服务的意识,是我们当今每个商业银行都应该抓紧抓好的一项十分重要的基础工作。

二是诚信意识。诚信是做人之本,也是企业的立身之本。当今的商业银行要想在激烈的市场意争中立于不败之地,就应该切实做到诚信经营和诚信服务,而要做到这一点,所有员工的诚信意识尤为重要,员工的诚信意识是商业银行诚信经营和诚信服务的重要保证。如果从业人员诚信缺失,心里没有装着“诚信服务”四个大字,那么,是绝对不可能使顾客满意的,而顾客不满意当然就无从谈及经济效益和社会效益了。

三是宽容意识。所谓宽容意识,就是要求银行员工牢固树立“顾客永远都是正确的”思想观念,无论是多么刁蛮的顾客,我们都应该把他们当成“上帝”,一视同仁地对待他们,做到骂不还口、打不还手,不与顾客争辩,不与顾客理论,只对顾客友善,只对顾客热情。这种态度来自员工的人格修养,也来自员工对顾客的热爱和理解。与其说这是一种宽容,还不如说是一种美德,如果我们的员工具备了这种胸怀和美德,那我们就具备了战无不胜的市场竟争核心力。

四是团队意识。我们每一个员工都是一个特殊的个体,但是我们必须记住,我们每个个体又都是相互联系、相互依存的整体,谁都离不开自己的组织,谁都离不开自己的团队。正如歌中所唱:“一支竹篙难渡海,众人划浆才能开动大帆船”,团结就是力量,团结才有力量。银行员工都应该时刻牢记自己是组织的一分子,只有大家既分工又合作才能共同完成组织的任务目标,同时,也才能成就每一个个体的人生追求和职业理想。

五是形象意识。与团队意识密切相关的是员工的形象意识。形象意识就是要求员工要时刻牢记自己不仅代表着自身的形象,更是代表着银行的企业形象,他们在顾客面前的一言一行就是银行组织的一言一行,顾客是通过感知每个员工的言行来感知银行形象的。员工的言行直接作用于顾客的感受,员工形象在顾客心目中的印象如何,直接影响银行在社会公众心目当中的知名度和美誉度。因此,商业银行要加强对员工形象意识的教育和培养,使他们都树立起明确的组织形象意识。

六是礼仪意识。我们的国家是礼仪之邦,我们的人民以礼仪著称于世,我们的顾客也总是习惯于用传统的礼仪美德去衡量企业的服务质量,这就要求银行员工一定要有礼仪意识,要讲究礼貌待客,讲究文明服务,讲究仁、义、礼、智、信。现在,几乎每个商业银行都有自己的服务礼仪规范,但是,也有许多银行还没有真正把它落实在服务的每个细节上,我们还有许多员工没能从思想观念上牢固树立起文明礼貌的意识,礼貌待客、文明服务还没有真正成为我们每个员工的一种职业习惯,这就说明我们在这方面还有许多工作要做,商业银行在员工文明礼貌意识方面的教育仍然任重而道远。

七是交际意识。俗话说,结识新朋友,不忘老朋友,朋友多了路好走。我们服务行业的员工一定要有交际意识,要主动与顾客交朋友,服务应该主动热情。如果我们能把每一个顾客都当成自己的亲朋好友来对待,那我们就不可能没有经济效益和社会效益,现代公共关系学特别强调企业员工的交际意识培养,每一个员工都应该主动把自己当成组织的公关人员,广交朋友,结成最广泛最亲密的公共关系。只有这样,社会公众才能最大限度地成为我们的顺意公众而不是逆意公众。

八是快乐意识。很多服务企业现在都有一句口号,叫做“我服务,我快乐”。的确,对于服务行业的员工来说,自觉树立快乐意识非常重要,因为如果自己的观念中没有快乐意识,就不能真正做到主动热情耐心周到的微笑服务,对待顾客就不会有良好的服务态度。所以,银行员工都应该时刻保持快乐心态,牢记“我快乐然后顾客才能快乐”,真正做到快乐服务,优质服务。

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关键词：保险；信用风险；路径

中图分类号：F83 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）08-0-01

一、保险能够提升借款人的信用等级

信用增级最初运用在债券发行方面，是指运用各种有效手段或金融工具确保债务人按时支付贷款本息，以提高信贷债权人资产的质量和安全性。信用增级包含利用基础资产产生的部分现金流或者一个由第三方提供的信用担保来实现自我担保。

保险能够提高投保人或被保险人的信用等级。在抵质押担保中，贷款人可以通过处置抵质押品来保护自身权益不受损害。与抵、质押担保类似，投保人或被保险人在向银行申请贷款时，可以将某些具有未来权利的保单质押给贷款人，而当投保人或被保险人出现违约时，贷款人可以通过向保险公司申请获得保单权利而保护自身权益，从而将借款人的违约风险转嫁给保险公司。这是借款人利用自身的基础资产实现的自我担保。信用担保属于第三方担保，当借款人违约时，担保机构按照合同约定承担偿还责任，从而保障银行的权益。保证保险和信用保险与信用担保的功能非常类似，在一定程度上可以替代信用担保，作为一个第三方为借款人实现信用增级，在借款人违约时按照合同条款对贷款人实行经济补偿。保险优于担保的地方在于保险公司的资质通常比较高，且保险公司作为专门经营风险的机构，通过一系列手段比如保单设计、分保或再保险等将这类违约风险最大限度地在空间和时间上进行分散。

保险的资金融通功能能够缓解借款人短时间内可能发生的违约。保险的保费收入是吸引、集聚社会闲散资金的重要途径，且保险公司会将保费收入投向安全性高、流动性强的地方来实现资金的保值增值。在这一过程中，保险还可以向那些需要短期融资的投保人进行融资，即如果投保人无法按时向银行还款时，保险公司可以以保单作为抵押品向其提供短期融资，使投保人能够维持在银行的良好信誉，建立长期的借贷关系。值得注意的是，许多情况下，保险公司是运用具有未来权益的保单来实现资金融通功能；如果投保人已将具有未来权益的保单质押给银行，就不能用同一份保单向保险机构融资，否则保险公司面临的违约风险和风险损失会成倍增加，难以控制。

二、保险能够帮助银行更好地甄别借款人

在信息不对称条件下，企业向外界传递公司内部信息的常见信号有三种，包括利润宣告、股利宣告和融资宣告。投资者可以通过对企业资本结构或股利政策的分析来进行投资决策。与此机理相类似，可以分析通过保险合同和保险赔付数据等信息源向银行传递借款人的财务信息和诚信的情况。

通过保险的风险管理过程可以向贷款人传递借款人的风险状况。保险公司从厘定费率、开发产品到承保、理赔等环节，都需要与各种事故灾害接触，在某一事故或灾害的风险损失和理赔资料方面有着丰富的第一手资料；且保险公司面临的本身就是一个信息不对称的市场，需要丰富的分析、计量和识别风险的专业技术来设计保单和理赔，才能保障保险公司持续经营下去。因此保险公司在风险的识别和管理方面有着相对优势。保险公司通过向投保人提供保险合同，来判断投保人的风险偏好。在信贷市场，贷款人也可以通过借款人购买保险的相关情况以及保险公司向其提供的保险费率来间接了解借款人的风险偏好以及面临的风险状况，从而对其贷款资质进行判断。此外，贷款人还可以通过保险公司向借款人的赔付情况来了解借款人的守信情况。如果投保人的赔付率过高或者过于频繁，说明投保人的守信情况在一定程度上不佳，贷款人在与其建立借贷关系时也应保持谨慎；或者说从长期来看，该借款人的信用状况不够好，最好不与其发生信贷关系。此外，保险公司通过向借款人提供与信贷相关的保险产品，在提升借款人信用等级的同时也向贷款人传递了一种信号，即借款人是可靠的，或者说是可以发放贷款的。这些都能够降低银行的贷前审查成本。

通过保险的信用管理过程可以向贷款人传递借款人的风险状况。保险合同的重要原则之一就是“最大诚信”原则，强调了保险对信用的高标准要求，因此保险合同可以在相当程度上反映投保人或被保险人的诚信状况，故可以通过保险合同来判断借款人的信用等级。保险优于担保的地方在于一是保险的投入较小，二是保险公司的经营资质相对较高。在获取信息方面，保险市场本身就是一个信息不对称的市场，保险合同的设计在缓解投保人和保险人之间信息不对称方面有着比较优势。一款保险合同的设计、定价等要素能在一定程度上反映保险人在信息不对称方面的管理水平，并且能够有效地反映投保人或被保险人的相关信息，因此，保险合同能够向银行传递投保人或被保险人很多方面的信息。因此，保险功能的发挥具有信号传递效应并能够降低银行的贷后监督成本。

综上所述，保险的信用增级效应表明保险可以拓宽借款人的抵质押品范围，或向借款人提供类似于第三方担保的服务，这可以增强其资信质量，提高贷款的可获得性。保险的信号传递效应能够在贷前或贷后向银行传达关于借款人信用状况的相关信息，从而降低银行的在获取信息方面的交易成本。

参考文献：

[1]吕秀萍，杨兆廷.农村保险拓展农村信贷抵押物研究[J].农村金融研究，2009（6）：76-80.

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关键词：90后；大学生；诚信缺失

诚信是中华传统美德。当代90后大学生的诚信问题越来越突出，部分高校偏重于理论知识的灌输，忽视了对学生诚信品质的培养，这种情况不利于学生整体素质的提升。

一、我国传统诚信观

中国伦理思想在历史发展过程中，形成了以儒家思想为代表、具有鲜明特点的诚信观。作为一种思想和观念，传统诚信观尽管在历史长河中不断地演变、发展和丰富，但其基本含义和价值并未因此而变动。

1.传统诚信的含义

中国古代很少将“诚”“信”合为一个词，对“诚”和“信”分别做了具体分析。《说文解字》释“诚”：“诚，信也，从言成声。”《礼记・乐记》说：“著诚去伪，礼之径也。”至于信，《说文解字》云：“信，诚也，从人言。”“信”在《辞源》中有两种主要的解释，其一为“诚实，不欺”，其二为“信从，信任”。东汉刘熙撰《释名》指出：“信，申也，相申述使不相违也。”其意思是说，人们的行为应当是其言语承诺的相应延伸。由此可知，诚与信可以互训，也就是说，诚即信，信即诚。

2.传统诚信观的价值

（1）立身之本。在古人看来，诚信是人之为人的根本依据，一个人讲不讲诚信，关系着他做人是不是够格。一个人不讲诚信就没法立足，古人将诚信作为人格的重要担保看待。

（2）交友之道。与朋友交，言而有信。以诚相见，真诚以待，是人际交往的基本法则，何况对朋友。诚信者自然得道多助，获得大家的尊重和友谊。

二、90后大学生的心理特点分析

热情开放与沉默孤独并存是90后的主要特点。90后大都热情奔放、善于言谈、勇于表达自己的内心情感，他们个性鲜明张扬，思想开放独立，乐于表现自我，自我中心意识较强，生活大众化，追求非主流时尚，推崇民主平等，积极维护个人的权益，人际交往广泛，关注朋友，忽略父母，能够清醒地认识现实，并能珍惜成长发展机遇，同窗隔阂显现，代沟矛盾冲突加剧，向往美好未来，努力适应校园生活。

三、90后大学生诚信方面存在的主要问题

从整体上来看，90后大学生思想道德状况主流是积极、健康、向上的，他们个性独立，目标明确，乐学善思，绝大多数学生在日常学习和生活中能够把诚信作为立德、修身之本，他们言而有信，坚守承诺真诚善良，对诚信在社会生活中的重要性认同感很强，并渴望整个社会中人人都讲诚信。但在部分90后大学生身上出现了诚信缺失的现象。

1.学习考试问题多多。90后大学生平时学习不努力，态度不端正，一些学生为了一点不必要的小事缺课、旷课，少部分学生甚至“选修课必逃，必修课选逃”，表现最为突出的是考试作弊，论文拼凑，学校虽然对作弊学生有严厉的惩罚措施，但不少学生还是铤而走险，其作弊形式越来越多样化，小到考场夹带资料，交头接耳，大到盗窃试卷，请代考，令人防不胜防。部分90后大学生把更多的课余时间用在休闲娱乐和兴趣爱好上，用很少的时间和精力来应对课业学习和论文创作，因此，作业复制抄袭、论文“移花接木”就不足为奇了。

2.助学贷款信用缺失。90后大学生生活在经济高速发展的市场经济大环境中，他们更加关注个人的现实物质利益，在涉及到自身经济利益时，部分90后大学生往往放弃了信用原则，表现为恶意拖欠学费，同学间相互攀比，生活上铺张浪费。国家针对大学生的助学贷款政策是为了帮助经济困难的学生顺利完成学业，如期还贷对大学生来说是一种义务，靠的是学生的诚信，但这项活动却遭遇到信用瓶颈，一些学生毕业后通过各种手段拖延贷款，有的将父母辛辛苦苦积攒的学费挥霍一空，用于吃喝玩乐，更有甚者竟将家长给的学费存入银行获取利息，能拖就拖。

3.求职过程弄虚作假。一些求职毕业生为了脱颖而出，在自荐材料中千方百计地把能打动用人单位的方面都写上，不是据实写自己的真实情况，而是有意夸大自己的工作能力和业绩，更有甚者竟附上假的相关证明，还有极个别学生在准备推荐材料时伪造本来没有的获奖证书、荣誉证书、资格证书等。有些学生在面试过程中夸夸其谈，夸大自己的能力，编造一些实习经历，吹嘘自己获得的成绩。

关注90后大学生的诚信问题是我们的责任，这关系到社会的和谐发。只有学校和社会共同努力，才能够引导90后大学生重诚信、讲信用。

参考文献：

[1]史瑞杰，魏胤亭.诚信导论[M].北京：经济科学出版社，2009.

[2]王淑琴.信用伦理研究[M].北京：中央编绎出版社，2005.

[3]王义道.大学科学教育改革与发展[M].北京：北京大学出版社，2008.

[4]文红梅.大学生道德诚信制度建设现状及对策[J].中国成人教育，2010，（04）.

[5]杨南.当代大学生诚信缺失的成因及对策[J].学校党建与思想教育，2010，（08）.

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论文摘要:当代大学生的诚信品质整体上是积极向上的，但是有部分大学生在学习和生活中存在诚信缺失的现象，这和学生本人以及教育体制都有直接的关系。高校应把 “诚信为本”的教育思想放在大学生道德教育的首位，努力提高大学生的思想道德修养，培养出新一代具有诚信品质的高素质大学生。

诚信是中华民族的传统美德，是现代文明的重要基础。高校作为培养人才的重要阵地，担负着对学生的诚信教育的重要任务。做好新时期大学生诚信教育，是为国家培养优秀人才的需要，也是社会和谐进步发展的需要。

一、大学生诚信现状

当代大学生诚信品质总体上是健康、积极、向上的。不容忽视，在学习、工作和生活中也有部分大学生在一定程度上表现出诚信缺失。主要表现有:

1.考试不诚信。

高校考试作弊行为屡禁不止已成为不争的事实。尽管各高校都制定了严格的考试制度以及相应的奖惩措施，道高一尺魔高一丈，学生的作弊手段是防不胜防。

2.论文剽窃。

部分大学生的毕业论文写作以及毕业课程设计只是简单地运用所谓“拿来主义”，于是严谨的学术创作变成了在网络上的随意拼凑。

3.恶意拖欠学费。

各高校秉承国家的不让任何一个学生因为没有学费而辍学的宗旨，提出了缓交学费以及减免部分学费的措施，在一定程度上减轻了家庭经济困难学生的负担。但这其中，不乏有贫困生身份值得质疑的学生。他们想尽办法开具所谓的经济困难证明等材料，进而向学校申请资助，使学校的贫困生资助工作不能有效开展。

4.拖欠国家助学贷款。

为帮助家庭经济困难的学生顺利完成学业，国家出台了家庭经济困难大学生助学贷款政策，但部分贷款的学生在毕业后不知去向，毫无音讯，银行更是无处追讨贷款。这种诚信缺失的做法严重损伤了贷款生个人以及学校的贷款信誉度，大部分银行不愿意承担所谓信贷风险。因而，国家的贫困生贷款政策在银行难以得到充分地支持。

5.求职简历造假。

一方面高校招生规模在不断扩大，毕业生数量急剧增加;另一方面，金融危机风靡全球，企业用工不断缩减，高校毕业生的就业压力越来越大。面对激烈的就业竞争，部分高校毕业生不去想如何提高自己进而提升就业能力，而是对求职简历夸大其词，虚构简历，涂改成绩甚至伪造各类证书，以至于在某高校招聘会上同一班级出现几十个班长的笑谈。

二、大学生诚信缺失原因探析

1.社会的不良影响。

社会上广泛存在为了眼前利益不择手段、信用缺失的现象，加上我国的信用约束体系不健全，约束效应不显着，使那些弄虚作假的单位和个人在社会竞争中攫取了不当利益却未受到相应的谴责和惩罚，在一定程度上刺激了部分意志薄弱的大学生放弃了自己的诚信品质，影响导致这部分大学生的知行不一，信誉缺失。

2.高校诚信教育的滞后。

我国大学生诚信现状不同程度地折射出高校诚信教育的滞后，主要表现为高校诚信教育机制的不完善和诚信理论教育滞后。首先，在诚信教育机制方面:高校诚信评价体系不完善，所以他的导向作用以及管理措施作用不明显，在一定程度上导致大学生诚信意识薄弱;其次，在诚信理论教育方面:重智轻德是高校普遍现象，专业课成绩往往是学生评优、评先等的主要依据，再加之思想道德教育过于理论化和形式化，缺乏多样性的有效性载体，大学生对思想道德教育课程不感兴趣。学校对违反考试作弊等行为规范的学生的约束措施也不够完备有力。

3.大学生自身的原因。

在不断升学的压力下，学校和家长往往只关心孩子学习成绩的好坏，却忽略了孩子的思想道德教育，甚至有的学生家长没有能够以身作则，相反家长的不诚信行为，对孩子带来了不良影响。在激烈竞争的市场经济条件下，立足社会是许多大学生首要考虑的问题，因此拿到一些证书被认为是必须的显性“筹码”，错误的认为手握的“筹码”越多，竞争力就越强，而诚信品德就成了可有可无的内在软件。虽然大学生有时也意识到诚信品德的重要性，但迫于社会上各种不良价值观的影响，再加之就业激烈竞争的压力，使道德困惑的大学生感到无所是从。

三、加强大学生诚信教育的途径

高校应把以“诚信为本”的思想放在大学生道德教育的首位，努力提高大学生的思想道德修养。全体教师要充分发挥教书育人作用，深入开展诚信道德意识教育，使大学生养成良好诚信品德，提高大学生的诚信道德水平。

1.深入开展诚信道德意识教育。

高校的每一位教师都要高度重视学生思想道德素质教育，将人文教育与道德教育有机结合，充分发挥大学生的主体性和能动性，努力为大学生自我教育、自我塑造、自我发展，创造良好条件。与此同时，以为人师表的榜样效应在教书的同时把育人贯穿在教学的每一个细节、每一个环节之中，潜移默化地引导大学生诚信意识的塑造，着重培养他们的良好的诚信行为习惯。

2.完善高校诚信评价体系。

制订将大学生诚信表现量化打分的评级制度，以其作为学校各项评优以及学杂费减免等的依据之一，相应设立守信激励机制和失信惩罚机制。值得注意的是失信惩罚机制虽然着重于防患于未然，但对于失信者的惩罚也应落到实处，奖惩平衡才能更好的引导大学生树立诚信意识，进而更有效的解决诚信教育存在的问题。

3.建立大学生诚信档案。

依据高校大学生行为规范中各项诚信行为要求，为在校大学生建立“信用身份”档案，主要记录学生在校期间履行相关责任义务和兑现承诺的情况。诚信档案分为两项内容:(1)诚信承诺书的签署，由学院组织学生与所在组别、班级范围签订诚信考试等诚信做事、诚信做人的承诺;(2)电子诚信记录，即对学生个人资料的说明以及个人品德鉴定等，督促学生时刻谨记“诚信为本”。

4.充分发挥校园文化的载体作用。

广泛开展诚信道德实践活动育人环境对大学生的影响是广泛的、多层次的。首先，学校要充分利用宣传阵地如设置诚信教育专栏，在公共场所适当设置诚信格言警句牌等，大力宣传诚信教育的社会意义。其次，广泛开展以诚实守信为主题的各种实践活动如演讲、征文比赛、主题班会等，充分发挥校园媒体的舆论作用引导学生，表扬诚实守信的先进典型，积极营造“以诚信为荣，以失信为耻”的良好风气。再者，学校的各项规章制度、思想政治教育内容，都应以诚信为本，以强制性和导向性，促进良好地诚信氛围的形成。

作为中华民族优良传统美德的继承者和发扬者，大学生是祖国的未来，是民族的希望，大学生诚信品德的培养事关社会主义事业的兴衰成败。高校教育工作者都应该重视诚信教育，为培养出新一代具有诚信品质的高素质大学生而努力。

参考文献

[1]赖肖曼.大学生诚信伦理道德与高校思想政治教育 [J].黑龙江高教研究.2006年12期

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【论文摘要】诚信是现代市场经济运行的伦理基础，但“诚信缺失”现象在目前我国市场经济发展过程中极为常见。基于这一现状，如何重识诚实信用原则，构建并完善我国的市场信用体系，是一个紧迫的理论和现实问题，对于和谐社会的构建起着至关重要的影响。

【论文关键词】诚信；市场；信用体系

一、市场诚信缺失之现状

“人无信而不立”，诚实信用历来被古人视为安身立命的基本道德准则。“言而无信”是小人行径，为君子所不齿。然时至今日，人人投入市场经济洪流，追逐个人利益最大化，成为许多人的行为动机与终极目标。为了赢利，惘顾诚信，泯灭良知，损人利己，这些现象屡见不鲜。

每天我们周围充斥着各种各样天花乱坠的广告，各路明星代言是“八仙过海，各显神通”，我们眼花缭乱，无所适从。“百草减肥茶”摇身一变，搭上神秘的成了“藏秘排油茶”，大肆虚假宣传之后，成就了销售神话；成本五六十块的铝合金锅，一番包装，成了拥有数十项国际国内专利的“胡师傅”无油烟锅，价格扶摇直上599元……举不胜举的看上去、听上去很美的商品，熟悉的明星代言，到最后不过是精心编造的谎言与陷阱。

言之凿凿，无一实话；言之确确，无一可信。企业的诚信、媒体的诚信、个人的诚信，在金钱面前化为乌有。我们的市场充斥着唯利是图、弥天大谎成家常便饭的商家，更有铺天盖地的媒体广告助纣为虐，结果是每个消费者战战兢兢、如履薄冰，依然很难躲过重重谎言编制的陷阱，全然不知到底我们还能相信什么。如此这般信用存在严重危机的市场不是健康的市场，也不是市场经济持续稳定发展所需要的市场，更不是和谐社会所期盼的市场。那我们该如何重现一言九鼎的诚信社会?

二、诚实信用原则之重识

诚实信用这样一个古老的道德准则，在现代市场经济中扮演着怎样的角色?为何我们要从法律的视角去审视它，重新认识它对市场经济健康发展乃至建立经济和谐社会的意义?笔者以为，诚实信用是现代市场经济健康发展不可或缺的基本原则，是促进社会和谐的基本因素之一。市场经济中，每一个主体都试图通过交易以实现自己利益的最大化，而公平交易、等价交换是市场经济规律的基本诉求。然契约是否公正，当事人意思表示是否真实，取决于一个前提，即信息获取渠道的畅通以及双方信息的准确提供，但实际上，由于诸多的制约因素，信息获取的不对称是常态，交易中的欺诈、胁迫、乘人之危等情形，往往导致交易天平的严重失衡。随着产品的极大丰富与专业技术含量的提高，交易双方信息不对称的情形反而越发突出，作为买方，对于产品的选择判断，主要依赖卖方所提供的信息。这时，市场的公平交易，依赖于人们合作的诚意和对自身信用的珍视。信任，成为了交易实现的道德基础，也是提高市场经济效率的手段。但，或许正如哈特在谈到法律和道德的关系的时候所说，人的脆弱性，法律和道德的共同要求，就大部分来说，并不是由提供积极的服务，而是由消极克制构成的。这种克制通常是以作为禁令的否定形式来表达的，人们确实可能从不同的动机出发来服从，……另一方面，无论是对长期利益的了解，或者是意志的力量或善良，都不是所有人同样具有的……”正因为道德约束的脆弱性，市场经济所需要的诚实信用，不可能仅靠道德倡导来实现，甚至仅停留在法律原则层面上的诚实信用原则，面对诚信缺失的市场，也有些苍白无力。笔者认为，当务之急是以诚实信用原则为基础，构建社会信用体系。信用体系的建立必将推动市场的健康发展。在此意义上，市场是道德的市场，信用体系是关联着社会秩序的问题。而我们对此的理解，首先从对诚实信用本身的理解开始。

诚实，是道德规范的要求，要求人们在市场经济的环境下以诚实信用为经营基本原则和理念，遵守职业道德，提倡诚实守信、公平公正、正直良心等道德准则，这样才能使市场经济在良性的轨道上运行，企业和个人才能在激烈的竞争中建立良好的社会关系。信用，则主要是指社会应该建立起一个刚性的信用约束机制，依靠一整套完整的信用管理机制与应用技术，来达到经济社会信用体系建立的目的。诚实信用原则的本质Hl在于：

第一，诚实信用原则是市场经济活动参与者必须遵循的道德准则。诚实信用原则的目的，在于平衡当事人之间的利益，它要求当事人在民事活动中必须抱着善意、诚实、不欺诈的主观心理状态对待他方当事人，尊重他方利益，以对待自己事务之注意对待他方事务，保证法律关系当事人都得到自己应得的利益。不得损人利己，在不损害他方当事人利益的前提下，去追求自己的利益，从诚实信用原则的要求可看出，它是对市场主体在市场经济活动中提出的道德方面的要求。在现代市场经济条件下，诚实信用原则已成为一切市场活动当事人必须遵循的道德准则。

第二，诚实信用原则是道德准则的法律化，诚实信用原则是商品经济活动中必须遵循的道德准则，一经立法者规定为法律规范之后，即获得了法律的效力，上升为人人必须遵守的法律原则。

第三，诚实信用原则的实质在于授予法院以自由裁量权。诚实信用原则的内容极为概括抽象，其内涵和外延具有不确定性，是法律中的“弹性条款”，具有较强的伸缩性，这实质上是以模糊规定或不确定性规定的方式，把相当大的自由裁量权交给法官，使法官的司法活动具有创造性和能动性四。一方面该原则是法院解释契约、解释其他意思表示，从而干预生活，调整当事人利益冲突的依据和指导原则；另一方面也是法院演进法律、填补法律漏洞的依据和指导原则。

三、市场信用体系之建构

要建立一个诚信的市场，创造良好的市场环境，仅凭借道德自律或法律的原则性规定是远远不够的，建立全面客观的市场信用监督体系，才是现实有效的办法。这一点，国外经验可资借鉴。

(一)国外市场诚信体系之经验

第一，由商业性信用机构组成信用局而形成的国家信用管理体系。其代表国家—美国，其信用制度包括信用登记制度、信用评级制度、信用预警制度、信用风险管理制度等等，美国的企业、征信公司、追账公司等从盈利目的出发，形成全美信用管理协会等著名商业性征信公司为主体的美国信用管理体系。

第二，以银行协会建立的会员制征信机构与商业性征信机构共同组成的国家社会信用管理体系。代表国家一日本，有“全国银行个人信用信息管理中心”、邮购系统的“CIC”以及消费系统的“全国信用信息联合会”，其信息来源主要通过会员提供客户的贷款情况、账户和信用卡使用等情况，供会员信息共享。

第三，以中央银行建立的中央信贷登记系统为主体的国家社会信用管理体系。代表国家德国、法国、意大利等国家。该系统是由政府出资，建立全国数据库的网络系统，信息主要是供银行内部使用，服务于商业银行防范贷款风险和中央银行金融监管和货币政策。

(二)我国市场诚信体系之建构

借鉴国外经验，立足本国实际，笔者认为，我国应建立专门的信用评价机构，对企业、媒体广告、个人进行有效的信用监督。

第一，建立全面的企业信用监督体系。

目前，我国银行体系内部已建立了企业的信贷记录，并在各个金融机构间共享，减少放贷风险的同时，也促使企业信守贷款协议，按时还贷，否则，无论在哪个金融机构，该企业都很难申请到新的贷款。但是，这一小范围的信用监督体系远远不能满足市场对企业信用的要求。众多的欺诈，始于企业信用制度的缺失。从对产品的虚假宣传到上市公司提供虚假财务报表、虚构巨额交易欺骗股东等等行为，我们不难看出，正是缺乏全面有效的企业信用监督体系，才导致有的企业肆意欺诈、为所欲为。建立专门的信用评价机构，为每一个企业建立信用档案，根据其经营、纳税、履行债务等情况，对其信用状况进行综合评价，评定信用等级，并定期向社会公布。为了及时、有效掌握企业的信用状况，工商、税务、金融机构应及时将企业的不诚信行为披露给信用评价机构，如经营中存在欺诈、偷逃税款、长时间欠贷不还、虚假广告等行为，以便于信用评价机构客观公正的对企业进行信用等级评定。在对各类企业的信用监督中，应加强对上市公司的监督，特别是上市公司披露信息真实性的监管，对于虚假财务报告、虚构重大交易等欺诈行为，应作为永久信用瑕疵记录，并给予最低信用等级；同时，主管部门对其予以有效制裁，才能维护证券市场的正常秩序，保护广大股民的利益。

由专门的信用评价机构对企业信用进行权威的评定，并定期向社会公布企业的信用等级，对于维护市场和谐具有重大意义。一方面使社会公众了解该企业的信用状况，作为选择交易对象的重要参考；另一方面，对企业本身也是积极的督促，使企业注重维护自己的信誉，诚信经营，从而使“信者走遍天下，失信者寸步难行”。

第二，建立媒体广告信用体系。

现代社会已进入信息时代，广告无孔不入，已经深刻影响着每个人、每个企业的生存与发展。市场竞争日趋激烈，有的企业为了在竞争中获胜，无所不用其极，利用广告夸大宣传，虚构事实欺骗社会公众，是其常用的办法。

笔者认为，虚假广告之所以会大行其道，屡禁不止，与广告的媒体信用缺失密切相关。广告的媒体只顾获取广告费，对广告内容疏于审查，甚至根本不审查，给广告费就行；而等到东窗事发，撤了广告了事，对于虚假广告的媒体责任的疏于追究或是无关痛痒的罚款了事，根本无法制止虚假广告之嚣张?因为，在巨额广告费的诱惑面前，那点小小的罚款根本无济于事。

基于现状，一方面建立媒体广告信用体系，由专门的信用评价机构根据媒体所广告的真卖陛情况，予以媒体广告信用度评级，并予以公告，使那些严重失实的虚假广告的媒体，失信于社会公众，诚信企业为了维护自己的信誉，也不在这样的媒体广告。如此一来，媒体为了自己的信誉与生存，必然会加强对广告的审查，不会轻易冒险虚假广告，因为这将攸关其是否能在市场上立足。另一方面，对虚假广告的媒体，不仅要进行行政处罚，还应课以民事责任，例如，对因虚假广告造成的消费者的损失，应由制作虚假广告的厂商承担赔偿责任，而虚假广告的媒体承担补充赔偿责任。

第三，建立个人信用体系。

建立个人信用体系，由专门的信用评价机构全面记载个人信用状况，如重大考试信用记录、金融信用记录等，并据此综合评定个人信用等级，作为能否获得相关金融服务的依据，同时还可以作为招工、入学(研究生教育)等的品行参考。目前，虽然银行系统已建立个人金融信用记录，作为银行为个人提供金融服务的参考与风险预计，但其仅仅是个人金融信用，并不能反映个人综合信用状况。因此，由独立的信用评价机构建立个人信用档案，包括金融信用、考试信用、交易信用等，综合评价个人信用等级十分必要。

对于恶意透支、恶意欠贷、骗保、重大考试作弊、欺诈等行为，应对个人信用作瑕疵记录，并且信用记录有重大瑕疵者，如曾有诈骗等犯罪行为的，应当禁止其从事相关行业的工作，如会计、律师、国家公务员等。唯有把个人信用与其个人的前途发展与切身利益密切联系起来，真正形成“人无信而不立”的氛围，才能促使每个人注重自己的信用，才能真正使“诚信至上”成为整个社会的共同信念。

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关联交易是发生在集团公司内部企业之间的转移资源或者权利义务关系的交易事项，主要形式包括以下几个方面：集团公司内部母公司和子公司之间及子公司之间商品的买卖及劳务的转移；集团公司内部子公司之间的相互交叉持股；向集团公司内部其他子公司提供或者从其他子公司获得担保、贷款或者承诺；集团公司内部某一实体为另一实体的利益所进行的交易，即交易性运营；这些关联交易为金融控股公司带来规模经济和范围经济的同时，也暴露出了一些风险，主要包括以下几个方面：

1.关联交易可能会夸大控股公司及其子公司的报告利润和资本水平,使监管资本的计算失真。在分业监管体制下，各类金融机构分别接受相应监管部门资本监管，如果金融机构达不到资本充足率的要求，就会受到相关法律的制裁。而金融控股公司为了资产收益的最大化，则可以通过母公司向子公司拨付资本金、子公司向母公司反向持股或子公司之间交叉持股的操作，造成资本金的重复计算。用同一笔资本金来抵御多家公司的风险，使集团资本金的总额虚增。单个来看，每个机构都可能满足该行业的单一监管的要求,但整个集团范围的资本都可能是不充足的。

2.关联交易使得单个子公司发生的风险波及到控股公司内部的其他金融主体。由于金融控股公司内部是多元化经营,金融控股公司完全可以通过各种手段投资子公司,或通过审查合格的公司为载体从银行融通资金,也可以通过各种手段进行市场投机,最终可能引发金融市场的投机泡沫。这种风险如果从单个主体的经营操作上看,可能都是合法的,都符合不同监管部门制定的规则,但实际上往往会产生整体层面上的风险。金融控股公司通过担保、资金的占用、贷款等形式形成了非常复杂的信用链条，在这个信用链条中,如果其中的一个子公司出现问题,母公司会极力救援它就可能会把整个公司拖垮,这就导致更大范围的金融风波。如果金融控股公司的某一实体破产,该实体的债权人会要求关联银行偿付其债务,控股公司的问题也会通过逆向交易的形式传递到内部其他成员,产生"多米诺骨牌"效应。

3.利益冲突滥用引发的关联交易风险可能成为控股公司损害投资者利益的工具，金融控股集团母公司操纵着诸多子公司，但母公司关心的是集团利益的最大化，而这与子公司的利益并不总是一致的，因此有时为获得集团利益的最大化，母公司就会通过关联交易将不同子公司的利润进行转移，比如关联企业之间在金融商品交易中采取抬高定价，在借贷业务中通过人为地增加或减少贷款利息，在专利、专有技术、商标等无形资产的转让和许可使用过程中采取不收报酬或不按常规作价等方式转移利润。这使监管机构对其真实盈利情况的监管失效，有可能造成对子公司中小股东和其他利益相关者的损害。

二、关联交易的风险控制策略

1.建立有效的风险隔离机制。首先应该明确规定金融集团下的银行、证券、保险等子公司之间的资金和业务等的比例限制,限定各个业务部门之间的一体化程度。各子公司必须有自己独立的资本金、会计标准、财务核算制度、管理队伍,以防止风险在内部传播。尤其是银行子公司对金融集团成员机构的贷款和其他信用延期方面必须有严格的数量限制,同时银行从这些成员公司购买证券或其他资产方面也必须有严格限制。防止银行因过度借贷或购买不良资产而直接承担其相关证券部门的风险,导致公众由于证券分支机构出现问题而可能造成对银行存款的挤兑。此外各子公司必须保证决策上的自主性,使得金融控股公司只能通过股权的方式来对各子公司进行管理,从而实现机构分离、交易数额限制和业务形式限制等诸多方面的保证。

2.建立规范的强制性的信息传递和披露机制。应建立规范的信息披露制度，以实现监管当局和外部利益关联者对其风险的监控。要求金融控股公司定期向监管者报告其相关的关联交易,尤其是提高大额关联交易信息的透明度。要求各子公司建立起一套相对独立、完善的内部核查制度,定期或不定期向外披露公司的治理结构和控股结构的变动。同时对金融控股公司内部信息的传递应制定严格的规范准则,既能保证公司内部的信息畅通,使一个部门或经营单位的信息可以由其他单位分享;又要能够禁止各子公司间利用信息的非法转移损害客户的行为。用这种法律的强制性来保证信息披露的准确、公平、公正,并把信息披露是否真实作为考察金融控股公司信用等级的重要内容之一。

3.建立健全对金融控股集团的资本充足率监管制度。在对其下属各子公司本身的资本充足率进行监管的同时，对金融控股集团整体的资本充足率提出要求。对金融控股集团的监管应是在分别监管的基础上进行并表监管。要求金融控股公司剔除集团关联交易后完全合并财务报表，由监管机构对合并后的报表进行监管。并规定金融控股集团最低资本充足率，对此作连续动态的监管。

4.用法律手段明确控股股东的诚信义务。其坚持的基本原则是从属公司的利益不受侵害,即要求控股股东行使表决权时必须遵守不得对少数股东进行欺诈的原则。诚信是民法的一项基本原则,权利的行使应以不损害他人正当、合法的利益为限。对控股股东授以诚信义务,是防止控股股东侵害其他投资者利益的重要手段,尤其在一股独大的股权结构下,规定控股股东的诚信义务更为迫切。控股股东的诚信义务产生于对其控制权行使,这就相应地要求金融控股公司的母公司必须权衡各个子公司的利益,不能为了某一控股子公司而牺牲另一子公司的利益,从而损害了后者的投资者利益。

【论文关键词】：金融控股公司关联交易风险控制

【论文摘要】：关联交易是金融控股公司实现规模经济和范围经济的重要载体之一，它在提升金融控股公司市场竞争力的同时，也给金融控股公司带来了潜在的风险，而这种风险的扩散有可能危害到整个金融体系的安全，因此，有效地控制关联交易的潜在风险不仅是金融控股公司获得成功的关键因素，也是政府保障金融体系安全的重要职责。

参考文献

[1]孙险峰,李友华.金融控股公司的关联交易易风险及监管分析,经济师,2005(11).