信息部全年工作计划范文

导语：如何才能写好一篇信息部全年工作计划，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

现将本学期工作计划公布如下，望各位同学监督指正，不吝赐教：

一、传统文化

1、"牵手闵行，心系交大"

与上海市闵行区闵行中学的共建项目开展于XX年10月份，自开展以来受到了学校各界的积极好评。本项目主要包括对高三紧张应考的学生进行学习指导，人生规划指导，报考指导。借鉴自身经历，向更多高三学子传授备考经验等。时至今年，我们将在今年10份继续"牵手闵行，心系交大"，以指引更多优秀的同学加入到交大人信安人的行伍之中。

与此同时，我们将在借鉴往年经验的基础上，扩大规模，扩大范围至整个闵行区，并展开与学院学习部协作的机制，共同开展实施共建项目。

届时，我们将在基础学年招募相关志愿者加入我们的行列，我们期待你的加盟！

2、"团改金"项目培训指导

"团改金"全称是团组织生活改革基金，是交大一个极具特色的学生活动，做为每个交大的学生都有必要参加。主要是为了提供大家一个课外社会实践的平台，促进提高大家的能力。现在也有许多其他的高校采纳）了我们的做法，可见它的效果。而且，优秀的团改金活动会得到相应的奖励，来鼓励大家继续将这个活动做下去。

本学期，我们将继续对大一各个班级的团支书同学进行培训，以使得各个班级能顺利的开展团改金活动，并提高支部的凝聚力。

欢迎大家前来学院组织部咨询相关事宜。

3、责任和义务

作为一名团员，按时交纳团费，积极完成团组织的下达的指令和任务，切实履行团员的职责。

本学期，我们将配合校团委按时完成团费上缴和团员统计工作，切实履行团组织工作职能。

我们感谢你的配合和理解！

二、前人种树，后人乘凉

首先，感谢过去一年为我们工作创造良好环境的老干部们：。

（但凡组织部的干事，日后找此三人，自报家门，必衣食无忧！）

1、破冰

我们将在学生会的统一安排下进行招新工作，吸纳更多的优秀同学成为我部干事。并将对其进行定期的培训，内容包括：

a、与名师对话：邀请有学生工作经验的学长，老师进行工作交流和指导。

b、破冰：在招募完成后，立即进行团队组建和破冰活动，我们将突破以往的形式，实施新的部门工作形式。以工作小组和工作团队的形式进行项目攻关，以提高效率和责任制。同时，我们也希望组织各个班级的班长以及团支书进行相应的培训，以鼓励大家在日后工作中积极的配合和协作！

c、交换生：我们将定期与其他部门进行干事交换项目，以锻炼更多的人才。

2、utjs项目

utjs即是体验式培训项目的简称，我们将在大一年级开展相关培训，以增强支部的凝聚力。我们将邀请我院资深培训导师，院团委书记朱春玲老师为我们新生进行指导培训工作。

3、过度和转折

篇2

财务信息部工作总结暨工作计划

一、主要工作回顾

（一）全面推进各项管理工作

1.认真学习贯彻落实国家有关的财税政策和各项财经制度。组织部门同事共同学习、研究、探讨各项财税政策、分析金融形势；针对实际工作中遇到的问题，适时开展业务讨论，不断提升部门的政策理解能力、执行能力和运用能力。

2.及时组织实施会计核算和各项日常财务管理工作，准确、及时完成各类财务报表的编制工作，及时进行纳税申报，及时组织完成公司年度财务预算和财务决算编制工作；认真做好税务机关（国税、地税）进行的年度汇算清缴稽查等配合工作，未发生对各项财税政策和各项财经制度执行不力的行为。

3.积极参与公司招投标和合同谈判工作，做好合同会签和付款审核工作。在涉税、发票、付款、审计等方面，根据国家有关政策，积极提出专业建议。

（二）继续夯实财会基础工作，努力提升财会基础工作水平

1.完善财务制度。根据联合审计意见及年度考核内容的要求，修订了《差旅费管理办法》，新增《内部控制管理办法》等与企业经营相匹配的财务管理制度。做到凡事要有管理制度可查、执行流程可循，用制度管理人、约束人，用流程指导人、帮助人。

2.确保财务系统按时上线运行。根据董事会要求，财务信息部从考察筛选供应商，到ERP运行环境所需软硬件型号的筛选和采购，以及之前遗漏客户端操作系统的逐步替换，各项工作稳步推进。在一个多月的时间内，克服了人手少、工作量大、时间要求紧，期间既要保证日常业务的正常运行，又要保证培训学习质量，还要做好所有静态数据和动态数据的收集工作等诸多困难，于12月份正式上线运行。

（三）继续做好预算管理工作

1.现金预算。继续做好财务预算管理工作，强化预算的完整性和刚性，以强化资金预算管理为抓手，统筹合理安排资金，每月定期编制月度资金预算，严格按江苏公司和苏尔寿下达的付款规模进行控制。同时充分挖掘内部潜力，提升公司存量资金的效益。

2．财务预算。根据上级单位下达的年度考核目标和编制滚动预算的要求，结合公司的实际情况，财务信息部已组织完成公司年度财务执行预算的编制和部门会审工作，待总经理办公会审议通过后即可下发执行，以进一步明确公司今年全年的经济效益执行目标。

公司预算管理工作得到各部门和公司各级领导的高度重视，预算编制、执行、调整、分析工作得到进一步提升，业务计划支撑财务预算的工作得到进一步改善。

（四）认真组织实施公司财税筹划方案，努力争取外部支持，合理、有效地控制税费支出

积极贯彻落实公司财税筹划方案，及时做好政策争取和贯彻落实工作。根据现行财税政策的有关规定和集团公司的要求，结合公司的实际情况，在项目前期阶段就对项目关乎基建和生产经营期间所涉税种进行了系统的、整体筹划，制订了相关的财税筹划方案。继续做好土地使用税、房产税、印花税和个人所得税等方面的工作，较好地完成了年度土地使用税、房产税和个人所得税的汇算清缴工作。

（五）加强全面预算管理，不断提升管理水平

始终坚持全面预算管理的理念，将全面预算管理作为加强企业内部管理的有效手段和方式，着力加强成本管理和控制，不断强化预算的完整性和刚性，全员、全过程、全要素的全面预算理念在企业管理内外部逐步加强。

（六）及时跟踪督促内外部检查所发现问题的整改，强化责任落实。

按照要求，对审计监督检查问题的整改规范工作，将整改结果体现到会计账务和决算报表上，保证了检查意见不折不扣地整改到位，进一步推动了企业规范运作。要求财务人员注重和加强财务风险分析和预测，采取有效措施，积极控制和有效规避财务风险。

（七）继续做好出资人的指标考核体系和动态研究。

积极寻求提升公司经营业绩和经营成果的考核指标的应对措施和办法，研究和探寻提高资产回报率、降低资产负债率的办法，研究和探寻提升净利润的办法。

（八）继续做好财务人员的业务培训等工作。

根据要求，结合财务人员的自身特点，制定了各项财务培训方案，积极参加江苏公司组织的各项财务培训。

二、部门重点工作安排及措施

财务信息部要进一步认清形势，加强政策研究和应用，财务管理工作要紧紧围绕公司的目标和定位，运用全面预算管理等手段，努力实现企业价值最大。重点要做好以下几个方面的工作：

（一）继续夯实财会基础工作，努力提升财会基础工作水平

1．进一步完善公司财务管理制度体系。根据国家有关的财税政策、各项财经制度和集团公司的规定和要求，结合公司生产经营期管理需要，着力构建以财务管理为中心的生产经营期制度体系，进一步完善了公司财务管理制度体系。

2.进一步夯实财会基础工作。根据集团公司《会计基础工作规范》、《财会基础工作规范指引》等规定，认真做好会计监督工作和各项财会基础工作，不断完善相关台账，进一步夯实了财会基础工作，确保信息规范，提升公司财务管理水平。

（二）加快财务信息化建设，创新方式方法，提高财务管理水平

克服ERP管理模式所带来的信息收集、处理迟缓的困难，充分利用计算机和现代网络技术，建立和完善以信息化为核心、高平台软件为支撑，计算机网络为依托的财务管理信息体系，提高会计数据的及时性、有效性、准确性，把会计人员从大量的会计事务中解放出来，把更多的人力精力投入到财务管理和决策支持中去，不断探索和创新财务管理方式方法，提高财务管理水平。

结合信息化的不断投入与使用，完成财务模块与其他模块之间的实时互连互通。积极开展物资管理信息系统调研、选型、调试及应用工作。要结合扩建机组竣工决算，做好固定资产信息系统的应用，实现固定资产卡片信息化管理。

（三）提升企业经营管理水平和风险防范能力。

加强对宏观政策、经济形势和市场及其发展变化的研究，准确把握规律，做好财务风险分析和预测工作，注重发挥企业财务信息的预警作用，提升企业的战略决策能力。

通过加强全面风险管理加强公司的管理基础，促进企业风险管理水平、员工风险管理素质的提升，保障企业风险管理目标的实现。

加强制度的宣贯与执行：制度修订和制定后，利用OA、内部网站、专门讲课等多方式多渠道，宣贯制度，并邀请相关业务部门共同学习，共同提高。在制度执行过程中，财务发挥好制度执行的关卡作用，对不符合制度规定的，绝不马虎过关，确保企业依法合法经营，降低企业经营风险。同时利用网站，积极宣贯相关财税政策动态等，进一步普及相关知识、提升公司财会基础工作水平和政策的有效执行。

篇3

深圳九星印刷包装有限公司长期专注于医药包装领域，作为唯一的“中国医药包装研发中心”，深圳九星身兼包装配套服务企业和医药包装行业引领者双重身份。如何引领医药包装发展？如何打造企业长期竞争力？地处开放地区的深圳九星较早地接触到了精益管理，对这一先进的企业管理方法，深圳九星一直在学习、实践。通过精益改善项目的实施，在快速换版、减少搬运、订准化预测、工程标准化等生产环节的管理模式已具雏形。

近年，包装行业产能过剩、产品同质化趋势日益显著，市场竞争越来越激烈。2012年，母公司华润集团全面导入精益管理，深圳九星更深入地学习了精益管理概念与相关工具。为了长期系统地推行精益管理，打造包装印刷精益工厂，公司还成立了专门组织——精益管理部，为精益管理的系统化开展做好组织保证和准备。精益管理部成立后，开始改变按项目推行的方法，利用价值流图，引导全流程价值链，从全局到各环节、从上到下地推进精益管理。同年，在印刷包装行业整体低迷的环境下，深圳九星实现了逆势成长，精益管理效果显著。

2013年，深圳九星将进入精益管理内部实践与消化的关键时期，通过灵活运用精益理念与工具，从点、线、面全面落实推动企业内部精益管理工作，使之成为内部工作交流与检讨的利器。

如何管好你的价值流

精益管理中所指的价值，就是客户愿意付费购买的产品功能或服务。例如彩盒，从功能上看，就是要满足保护、展示两大需求。彩盒一般需要经过文件制作、纸张裁切、印刷、表面处理、模切成型、粘合、包装等过程，最后做成成品，经过运输交与客户。不同客户对产品的要求不同，医药类产品要求防伪、防护、自动包装，交期相对长，质量要求较高；食品等快消品要求展示功能强，交期与反应要求迅速；电子类产品要求结构设计规范合理、少量多样、交期准时，因此要有针对性地为客户提供服务。

精益管理中的价值流，通常指从接到订单到原物料生产，再到成品交到客户手中的整个活动过程。按有无附加值增加来看，该活动过程包括增值活动与未增值活动。价值流图（VSM，Value Stream Map）又称“物与情报流程图”，是组织价值流的描绘方式，也是精益管理的重要工具之一。

价值流图分为现况价值流图和未来价值流图。现况价值流图是改善的起点，未来价值流图可以具体展现企业目标。通过产品价值分析，制作现况价值流图，能系统地发现质量、成本、效率甚至是安全等方面的瓶颈问题，进一步清晰企业经营战略，进而形成持续改善计划，规划企业运营，引导内部管理形成统一合力，推进战略落地，拉动企业年度经营目标的实现。

如何利用价值流图实现上述目标？在此，我以深圳九星的具体实践为例，加以简单阐述。

首先，明确以营销系统为龙头，从客户价值与差异化需求的角度重新构思，并藉此推动战略梳理与微调。按质量、价格、交期、服务要求不同，调整营销系统划分，如深圳九星将营销系统重新划为三大版块：集团医药包装、医药食品包装和非医药包装。

其次，以生产为中心，按照从客户到供应商的顺序，绘制出价值流图。在价值流图上将部门分成信息接收与处理部门、产品加工与搬运部门。

然后，针对增值过程，围绕客户服务、工程评估、生产制造三大现场，定位部门职责。通过价值流的梳理，清晰内部部门定位。例如：增值的现场部门，如客服部、印前部、生产部、物流部、技标部、PMC部；现场服务部门，如品管部、设备部；综合保证的周边部门，如人资部、采购部、信息部、行政性部门。

最后，通过聚焦于流动，引导内部管理形成统一合力。深圳九星以价值流图为基础，明确内部精益管理的推进方向，以“提高过程稳定化，加快产品与信息流动”为长期目标。同时，将此作为各部门的年度工作计划与长期体系建设的方向。

之后，各部门在价值流图的基础上，把握历史数据，找出影响本部门价值流环节的主要薄弱因素，对现状进行数据分析和调查，确定部门年度主要改善项目以及重点管理体系建设项目。

深圳九星通过价值流图的使用，不但简单、清晰地明确了上下游环节，产品增值过程也有了直观的体现，部门的协同与支持一目了然。整个公司的运作过程跃然纸上，为年度经营计划梳理提供了更加清晰的思路，如图1所示。

之后，我们再运用柏拉图等工具，对数据进行深入分析。比如说，根据表1中针对全年模切环节的损失工时数据，进行层别分类，再以年度为计量单位制定重点改善项目分析，分析出主要损失的工时是校版时间，占总损失工时的75%，如图2所示。因此，模切车间将校版工时的降低作为年度改善的重点项目。这种柏拉图让现状问题剥丝抽茧般层层展现，不仅可以进行有针对性的改善，也使整个管理过程具有了连贯性与系统性。价值流图的运用还促进了整个运营体系的数据化管理，让公司年度经营计划与实施路径更加科学、合理、清晰。

价值流图的全局观

实际上，绘制价值流图的过程，就是对公司内信息与产品流动进行观察的过程。它可以起到观察与掌握增值过程，特别是发现浪费根源的作用。这也是目前所知道的发现浪费根源最简单、最有效的方法。精益管理运用价值流图，可使企业最高管理者的决策透明化，上下游部门的沟通更加有效。

绘制价值流图仅仅是一种方法，要使企业“精益”起来，真正重要的是设定一个流动的愿景，并实现一个理想的流程。而价值流图将理想的愿景具体化了，或至少设想了一个改善后的状况。

价值流图将精益概念和技术连结起来，有助于避免顾此失彼，使企业具有了改善实施计划的基础，便于设计企业物品与信息从入到出的流程运作。完整的价值流图，首先是一个定量工具和现场布置图。通过数据框可以详细地描述一系列参数，如生产时间、移动距离、库存量、良品率和作业人员数量等。数据可创造出一种紧迫感，也可用来作为改善前后的评量工具。价值流图也有助于详细说明为了使各环节最优化，管理者将采取哪些实际行动。

其次，价值流图也是定性工具。它描述了应如何操作才能产生流动，哪里是增值步骤，哪些是非增值步骤等。深圳九星在进行年度经营计划检讨时，只使用了定性的部分，就立即起到了画龙点睛的效果。

篇4

一、连锁超市商品管理软件全面升级

连锁超市经过*年全年的快速发展，发现有些具体问题原有的业务系统软件已无法解决，如：不同门店不能制定不同的售价、同一商品不能实现不同供应商不同进价等等。根据实际现状，公司决定对超市软件进行全面升级，春节集训后迅速安排了连锁超市业务与财务以及信息部相关人员到外地进行了实地考察，对连锁超市经营模式以及超市所使用软件进行了解。在3月初对超市软件升级做了前期大量准备工作后于3月底对业务系统全面切换；切换后运行到现在基本达到了我们的预期要求；原系统无法解决的问题，现已基本解决。如：不同门店可以制定不同的售价、同一商品可以实现不同供应商不同进价等。

我们利用软件的先进功能，对进销存各个环节提高了分析能力和加大了管理手段。如：通过价格带分析确定每一个价格带在销售中所占比重，这样能确定每个门店周边消费水平，为门店组织商品价格定位提供了比较有效的参考数据。（城南*在今年5月份时通过价格带分析后，发现6-10元销售比重占到全月销售的27.40%，门店与业务协商后，从中天街调拨一批特价为9.80元的卷提纸（中天街销售已趋于疲软），两天即抢购一空。

通过大半年的正常运行，连锁超市软件升级工作已在全体连锁超市同仁的共同努力下，取得了圆满成功。

二、连锁超市财务管理全面升级

为了使连锁超市财务管理工作更加正规化、制度化、科学化；针对超市财务管理薄弱环节及部分店长微机操作能力较弱等现象，我们规范了各门店电脑操作流程，相应出台了各种管理制度，并汇编成《关于规范东方连锁超市商品流转重点环节的管理规定》的制度来进行规范；并严格按管理规定执行，特别对以下几方面加强了控管。

1、单据流程更加规范、正规化；针对连锁超市业态特殊性，为使企业利润不得流失，我们相应推出了《商品新增条码审批表》、《连锁超市团购出库单》、《连锁超市价格执行审批表》、《连锁超市堆码、端头申报表》，通过用单据流程对各个环节的监管，业务部门操作不再存在随意性，如：1）商品条码新增必须见到手续完善单后方可录入，不存在一个电话即将条码新增；2）规定所有团购商品出库必须填写团购出库单（注明本次团购的毛利、经办人及收款时间）后，收货组方可发货，否则一律不予出货，填明团购出库单的好处在于柜台团购商品都有依据可查，不可能再存在因为无法划清团购责任人而造给公司造成损失；3）所有堆码端头按地理位置排列序号填写堆码端头申报表，在申报表上注明使用时间及扣收费用等情况，通过用堆码端头申报表近一年的管理，今年堆码端头费用收取比去年增加近45万元。

2、销售环节管理。要求各门店按公司销售管理环节执行并针对连锁超市特殊性实行模糊收银法，门店做好收银员销售登记工作并按收银员上交销货款上报财务科，凡是违例者都作了相应处罚；坚持每两月对门店销货款进行盘点，检查是否存在短款、挪用销货款等现象。由于我们平时检查力度较大，至今未发现有门店挪用销货款现象。对于打折促销根据厂方所提供的要求来制定限时限量促销活动，活动结束后电脑自动生成退补单扣收。

3、及时与业务部门搞好沟通工作。每周六下午5：30参加业务部门召开的门店店长沟通会议，对于本周各门店所遇到的财务方面新问题在会议上及时解决，对于自已无法解决不了的请示领导后在下次会议上解答。在沟通会议上，指出门店管理薄弱环节并严格按公司的管理规定执行；使各门店在财务的指导下有秩的开展工作。

4、搞好盘点工作。严格加强平时对商品进货出货工作监管，要求各收货员和收银员必须按条码收货和出货，加强防损人员防损意识，做到严禁赊销，一经发现赊销严格按公司制度进行处罚；凡是团购挂帐者，在盘点前团购款未收回者，将团购欠帐挂团购经办人个人欠款等，严格保证盘点时做到帐实相符。通过对商品进货出货管理，现在门店盘点工作大有改观，刚开始每月盘点基本都是通宵并且盘点效果不明显，有时还要几天进行查询核对方可报帐且帐实还不一定相符，通过加强管理，现在当天晚上盘点当天即可上报盘点结果。坚持每月对各门店进行定时或不定时抽盘，对抽盘结果出入较大的，及时请示上级领导后对该门店进行监盘。

5、加强对经理个人往来帐务清理。原先所有外地自采商品都挂在经理个人商品采购借款，造成帐目不清、库存积压过大等现象；针对此状况今年上半年对所有从外地采购都从个人采购借款中分户，分户后对付款和商品退换货都带来了极大方便，使帐户余额一清二楚。

6、加强对超市物料包装管理；超市物料包装使用是超市一大头开销，如何管理好物料包装，就是如何节约了公司的费用，今年8月份在刘总的指导下，对超市物料包装使用微机管理，视同商品按进销存进行控制，门店领用必须有领用人签字后报财务审核，供应商领用直接记入供应商费用扣收。

6、严格按合同办事。所有超市商品经营都必须凭合同，无合同严禁上柜销售，每月付款扣收费用都严格按合同执行，严格做到不漏扣、少扣每一分钱，确保企业利润最大化。

7、加强一线员工财务知识培训。今年上半年按公司年初制定的计划，在6月30日之前对超市全体员工进行了财务知识培训和考试工作，使全体员工的财务知识水平有大幅提高。对新合作招聘的新员工进行上岗前财务知识培训，让新员工对超市财务有一定了解，使员工能更好的工作。

三、加强自身服务意识

今年公司推出“阳光服务”工程，掀起了全员学习服务意识，做到了一条龙服务“即科室为一线服务，一线为顾客服务，全员为厂商服务”。就我们而言要服务好一线和为厂商提供好服务。

1、服务好一线员工。在平时工作中，注重细节为一线员工搞好服务。

2、服务好厂商。每月对帐付款时为厂商提供便利、快捷、准确的服务，对于在付款过程中厂商对扣收费用明细有疑问都作详细解释，确确实实为厂商做好服务工作。

四、20*年工作计划及目标

20*年将是连锁超市和新合作超市发展迅猛的一年，在新一年里我们全体财务人员将为业务部门服好务、把好家。主要从以下几个方面开展工作：

1、深层次的挖掘软件功能；虽说用新系统后，我们能够让业务运行基本正常，但还是有些方面存大不足；如进货渠道的理顺、生鲜商品及加工商品管理等等。

2、强化预警机制；强化对业务部门经营过程中进行监控，对经营过程中的不良状况（销售毛利过低，进货加价率达不到要求等）及时反映业务部门并检查落实结果。

3、加强全员效益观念，增加门店节约意识。20*年争取将门店直观费用比同期下降15%-20%。

4、理顺新合作财务管理。新合作超市都是在乡镇遍布广，距离市内有一定的路程，如何进行远程对门店进行管理将是我们工作的重点。

5、大力加强对员工财务知识培训，定期不定期组织柜长及员工进行财务知识培训，全面提高连锁超市员工的财务水平。

篇5

述职报告必须以报告履行职责情况、报告德才能绩为主，重点在于展示履行职责的思路、过程和能力，重点和范围有确定性，仅限于职责的范围之内，围绕职责这个基点精选材料，职责范围外的概不涉及。下面就让小编带你去看看超市经理年度工作述职报告范文5篇，希望能帮助到大家!

超市经理述职报告1尊敬的各位领导:

您好!经过两个月的培训及实习,我作为储备管理学员对零售业工作有了基本的熟悉和操作,现将这段时间所获汇报如下,请您评议:

首先，专业技能和工作质量。这是最基本也最重要的环节，我认为我已掌握基本的业务知识，能够熟练操作办公、ERp、预算系统，熟练使用部门设施和工具。在最初两个星期的理论知识培训中,我们系统而全面的学习了有关零售业及佳惠集团的营运理念,更多的是如何作好超市工作,之后我们进入了下门店实习的阶段.根据分配,我到清洁用品部实习。每天主要针对商品展开陈列、订货、补货、收货、以及退货等工作，跟踪查看商品的销售情况，在促销期做好商品调价和陈列工作。清洁用品部的订货主要分配送，直供和自采，一般由理货员对商品报缺货。在收货时需本部门理货员与供应商共同核对商品数量，同时我们要检查商品的条码，包装，生产日期，原则上超过三分之一保质期的商品不予接受，之后在防损员的审核下，由三方确认无误签字后方可报信息部入库。商品在销售过程中要每天跟踪查看,如有畅销品出现缺货时要及时用标签提醒顾客,并作好补货;如发现包装破损的要马上撤下排面,保管好,以做退货;如有商品临近保质期或已经过期,要马上进行整理退货.一般情况下,退货可由理货员和课长决定,填写退货单,形式分为直退和配退:直退即部门通知供应商直接来提取,单据必须有财务室的签字;配退即部门主管发邮件给总部,得到审核同意后方可退货.最后当供应商来提取退货时,与防损员和部门理货员共同核对单据,无误签字,方可退出卖场.每个超市在每个月都会开展促销活动,主要由企划部策划,根据季节和节日等差异选择敏感商品或按供应商要求指定出促销海报.各部门主管首先对海报样本进行校对核实商品形象,价格与实际是否相符.在促销期前两天组织促销员按不同路线发放DM彩报,确保宣传有力度;促销前一天,将商品陈列到位,一般是做堆头或陈列端架,堆头要成正方体,端架品项不超过两种;重要的是设置pop.还有就是对促销商品及时调价,当原进价与现进价不一致时,要注明库存调整,特殊商品注明实销补差,通过课长,处长签字交信息部调价.以上工作是围绕商品展开的各项流程,这些决定着销售业绩，虽然有些程序是比较简单而又经常操作的,但不能忽视每个细节,佳惠的理念之一就是细节决定成败.

其次，主动性和跟进能力。应该说实践过程是艰辛又充满乐趣的.开始的几天到门店上班真的不习惯,总是因为惰性来不及吃早餐就已经开早会了,但我总是劲头十足得迎接第一批顾客的到来，忙着帮理货员整理商品,扫特价,打扫卫生等.这样几天下来,我逐渐适应了超市工作.我始终告诫自己不管做什么样的事情,我都应保持满分的热情，对工作负责，对员工负责，对顾客负责。作为部门主管，要清楚当月的销售预算，并落实销售，提高商品的毛利率;要熟悉本部门销售额和销量前30名的商品;熟悉主要供应商。同时应充分利用促销员资源，带动他们分工合作。

第三，判断和决策能力。在销售过程中，商品价格是一个重要因素，怎么定价和调价对我来说还不是很熟练，对商品价格不够敏感，我会在今后的工作中不断改进，积累经验。

第四，服务意识。零售业就是服务业,我们的宗旨就是服务别人,力争让每一个顾客开心购物。我们的目标是创造一连串的顾客，形成稳定且有力的的市场。所以当你站在卖场里时,你的言行举止代表的是集团的形象,也影响着集团的利益.这一点要在细节中体现并坚持，比如增强促销员的工作热情和服务意识，减少在工作时间内扎堆闲谈;将商品做美观的陈列，并保持干净整齐;认真为顾客介绍商品，激起其购买欲;在看到顾客手拿商品时要主动递上购物篮等。当顾客与我们发生纠纷时，我们要分清责任，尽快解决，尽量满足顾客的合理要求，使其满意。

第五，团队合作精神。一个企业的成就是团体共同努力的结果，不可能一个人完成。在实践期间，我团结部门员工，互帮互助，配合课长处理工作中的问题，使商品运营通畅。当察觉员工不良情绪及对工作抱怨时我会细心引导，增强他们的工作热情度。当员工之间出现小摩擦时，我会主动调解，站在企业整体利益的制高点让员工齐心为工作，努力为顾客。

第六，学习能力和创新能力。实习期间,我不断挑战自己，接触到许多新的专业知识，虽然理解能力有限，但我从不畏惧，坚持向上级学习，并善于总结和创新。通过观察反思,我认为做好零售业的重点包括：1,完善的企业管理体系.首先建立一个系统的服务台，包含开发票,广播中心,顾客投诉中心,商品退换这样一个多功能的枢纽之地.2,规范卖场价格标签与海报.标准的标签除要表明商品价格,商品名称,规格,产地外,还要注重标签的颜色,或用字母代替,以区别不同销售状态.这一点我们还需改进.3,办公室管理.各门店办公室要统一布置,室内要整洁;比如在墙上挂钉,文件资料要分类明确,方便查找,使用.4,低价格策略.这似乎是零售商的竞争核心,也是未来零售业的主线,应该形成效率和成本意识，所以要把它贯彻到经营活动的每个细节中去.例如沃尔玛,他们的成本意识几乎每个员工都具备.5,降低缺货率.有调查显示中国零售业的缺货率为10%,每年畅销品未能及时补充上架销售的损失高达830亿人民币.分析商品缺货的瓶颈有5个方面:一是商品品种过多,货架排位太少,造成陈列不足;二是门店后仓太小,影响周转;三是缺货缺乏补货支持信息系统,导致漏订,晚订和非最优批量订货;四是零售商与供应商缺乏诚信与沟通;五是供售双方的物流配送质量不能保障.

以上是本人在实践期结束后的总结和对自身能力全面的认识与分析。由于时间有限,经验欠缺,有不到之处望您指正.

超市经理述职报告2各位领导：

我的____超市的经理，到____超市来已经__年的时间了，几年来，我系统地学习了零售业概论、仓储式连锁超市管理概论、顾客消费心理学与销售技巧等基础知识,学习新型的零售业的知识,力图尽快融到家乐的发展中去。在__店开业前夕，我任劳任怨，始终工作在第一线，经常和员工奋战到深夜，直至开店。至此，我开始了开创____市场的征程。年初____路北店的销售额每天仅十余万元，经过半年的努力，市场终于打开，家乐在____的知名度提高，销售额提高了，顾客满意了，员工的脸充满了喜悦，这一年我被评为“______先进员工”。

由于是刚来__市工作，没有人缘关系，一年来，我利用一切人际关系，克服地域差别，了解____市场及各项政策规定，与合作方紧密配合，同相关政府部门建立了良好地合作关系。为了开拓____市场,我每天与员工一起工作，并听取各项合理化建议,以应对激烈竞争的市场环境。目前，____有超市____多家左右，竞争对手们把店开在了家乐店的周边，面对这种环境，使________年任务的完成与提高是一种考验,员工们都存在担心的思想。为此，我对员工们提出____年的工作中心是“以服务促销售，以管理降成本”。一年来的服务规范的培训、管理者的培训，大家都不会忘记这个工作中心，这一条已经贯穿到商店每个管理者和员工的脑海中。只要做的好，就会吸引顾客，就能摆脱困境。一年来路北店销售和管理上实现了双盈利的目标，销售额超计划完成。比____年增长、了85%，连续三年完成了集团下达的任务。

面对闪光的成绩,我并不满足。我认真分析商品结构及市场需求,及时调整商品结构并合理控制库存,避免积压资金。因____路北店为外埠店，供货商又多为外地供货商,在一定程度上影响销售。年初，公司在____成立商品组，由我担任组长，为了使店在____稳步发展,使其同竞争对手形成差异优势,我对商品组提出了“重宽度、轻深度，重连锁、轻汰换”的谈判原则，使商品组在完善____市场的同时，进一步形成了______连锁的优势。汰换了不适合____市场的商品，并发展了部分本地特色商品，从根本上解决了蔬菜、水果不能连锁经营的问题。年中，在我的带领下，________在商品经营上拓宽了电脑、手机、音像、图书、冰鲜、主食厨房等品种,真正形成了仓储超级大卖场。商品品种比99年增加了近一倍。品种的丰满带来了客流，管理的加强降低了成本，服务水平的提高赢得了顾客。____年度市消协、工商、报社在民意测验中,____路北店被评为“____市民最满意超市”。

在担任____路北店店长及____地区主管期间，面对店内外繁杂的工作我开动脑筋想办法，大胆放权，竞聘上岗,充分调动各级管理人员和广大员工的工作积极性、创造力。我认为“员工是企业最大的资本,只有为他们提供机遇，才能充分发挥他们的才智，才能增强员工的凝聚力,企业才能长存”。在我的领导下,____路北店逐步形成了各司其职，各负其责，严谨高效的工作格局。

当然在工作中我也存在着不足之处，在以后的工作中我会不断改进，力求使工作能在上一个新台阶。

超市经理述职报告3尊敬的公司领导、同志们：

你们好!

本人现将____年度工作历程做个简单的汇报，并对____年工作作以简单规划，希望通过这次总结对全年工作作以回顾，并总结汲取经验，为今后更好的履行好自身职责奠基铺路。

时光匆匆而过，蓦然回首，超市在稳步发展，个人也在逐步成长。曾有过恍惚，也有过迷失，甚至堕落，可是每次都能从其中挣脱出来，只因为心中那不灭的信念：宝剑锋从磨砺出，梅花香自苦寒来。为此，我不断从自身的知识储备和处事方法出发，以超市给予我的任务和职位职责为实践点，虚心学习，努力实践，力争自己能通过实际行动为超市的发展壮大增砖添瓦。

通过一年的实践，自身综合素质和能力都得到了很大提升，具体如下：

首先，对超市行业有了更全面的认识。刚从学校大门走出的我，零售知识，业态分布方面的知识几乎为零。机遇让我走进忠恒，给了我人生的起步的基石。在这里，我学习了零售业态的分布(大型超市，百货店，会员店，购物广场等);学会了超市的基本知识，比如商品陈列的一些基本原则，商品的基本单品分类，盘点的流程及过程控制。并从超市商品力、团队执行力、营销技巧三个方面展开了全面的学习。

其次，是为人处世能力的提高。在工作中我学会了很多为人处事的方式方法，处理上下级搭档之间关系的能力等。毕竟刚从学校出来的我什么也不懂，而社会和学校又有很多地方不一样，所接触的群体各异，说话、做事都不能像在学校一样。起初和供应商交谈，和员工交流都大大咧咧，不注意表达方式方法，造成了一些不必要的麻烦。而现在通过一年的磨练，为人处世方面我特别重视方式方法，而且得到了较好的效果。

第三，管理能力的提高。在超市努力工作一年之间，主要担任了生鲜部主管职务，也短期担任百货部主管，管理能力得到很大的提升。主要包括商品管理及员工管理两个方面。刚做主管的时候，专业技能不够，管理能力不行，遇到过很多的问题，不知道怎么去管部内员工，和他们过于亲近，结果对管理带来不便，使整个区域松散。后来及时调整，上班时严肃认真，下班时朋友对待，不仅使部内纪律严正，而且跟员工们关系亲密，使整个部门关系融洽。所谓吃一堑长一智，在工作的平台上不断的磨练下，自身的管理能力也不断的提升。

第四，服务意识有了更全面的认识。零售业就是服务业，我们的主旨就是服务顾客，力争让每一个顾客开心购物。我们的目标就是创造一连串的顾客，形成稳定有力的市场。所以当我们站在卖场的一角，我们的一言一行将直接影响公司集团的形象。也许是地方原因，直接致使我们卖场员工极度缺少服务意识。所谓一方水土养育一方人。因此，在接下来的工作中我将更加重视服务，把忠恒超市的脸面赢回来，为公司增光添彩。值得一提的是卖场的音乐不仅带动了卖场的气氛而且引导顾客心情刺激冲动性消费，为消费者购物提供愉悦的环境同时增加销量，是卖场不可缺少的元素。再者客服台不仅是超市的门面而且是做好售后服务的主要硬件设施，是不可缺少的，希望领导能予以重视，提供卖场音乐，重建客服台，增强服务意识，加大非价格竞争优势。

除力以上几点之外，同时也发现了自身的一些不足。主要表现在专业知识不够，员工管理方面过于柔和，卖场布局控制不够精细不够及时，领导决策的执行不够及时，区域内各类商品分类不够明确。因此针对以上，对____年工作作以简单规划。

首先，鉴于生鲜部在超市中的特殊地位，顾客对部内商品价格敏感，计划3月份和供应商协调沟通，以市场为导向，全面降低区域内商品价格，增大区域价格优势，使区域做到真正的物美价廉，为稳定超市客源提供保障。

其次，我深刻认识到商品明确分类的重要性。不仅方便顾客寻找所需商品，为顾客提供不同层次的消费需求，而且方便管理，品类缺失一目了然，方便工作人员根据销售情况及时做出调整，为顾客购买提供丰富的货源。因此计划签订合同之际和各供应商沟通，按类供货，不得串货，同时计划4月份进行商品细分，针对不同目标客户群体打造各类专区，如散称休闲区建立老北京特产区、儿童休闲区、无糖休闲区等。

最后，在价格控制和品类细分的基础之下，购物环境的打造将成为提高商品附加值的首要因素。计划5.6月份同供应商沟通将区域内专区进行简单装饰跟特陈，打造优美的购物环境，力争达到让周边居民不买都来转一转的效果。

同时，对于日常管理工作，包括纪律，卫生，食品安全等基础工作继续加大管理力度，同时完善部内奖惩制度，同所有员工一起努力，打造优秀团队，力争将我们超市打造成为周边小区的生鲜基地，为超市做大做强做出应有的贡献!

我的述职完毕，谢谢大家。

超市经理述职报告4各位领导：

我的____超市的经理，到____超市来已经__年的时间了，几年来，我系统地学习了零售业概论、仓储式连锁超市管理概论、顾客消费心理学与销售技巧等基础知识,学习新型的零售业的知识,力图尽快融到家乐的发展中去。在__店开业前夕，我任劳任怨，始终工作在第一线，经常和员工奋战到深夜，直至开店。至此，我开始了开创____市场的征程。年初____路北店的销售额每天仅十余万元，经过半年的努力，市场终于打开，家乐在____的知名度提高，销售额提高了，顾客满意了，员工的脸充满了喜悦，这一年我被评为“______先进员工”。

由于是刚来__市工作，没有人缘关系，一年来，我利用一切人际关系，克服地域差别，了解____市场及各项政策规定，与合作方紧密配合，同相关政府部门建立了良好地合作关系。为了开拓____市场,我每天与员工一起工作，并听取各项合理化建议,以应对激烈竞争的市场环境。目前，____有超市____多家左右，竞争对手们把店开在了家乐店的周边，面对这种环境，使________年任务的完成与提高是一种考验,员工们都存在担心的思想。为此，我对员工们提出____年的工作中心是“以服务促销售，以管理降成本”。一年来的服务规范的培训、管理者的培训，大家都不会忘记这个工作中心，这一条已经贯穿到商店每个管理者和员工的脑海中。只要做的好，就会吸引顾客，就能摆脱困境。一年来路北店销售和管理上实现了双盈利的目标，销售额超计划完成。比____年增长了85%，连续三年完成了集团下达的任务。

超市经理述职报告5在学科教学工作方面，我除了做好钻研教材、备好课、上好课批改好学生练习、作业等常规工作以外，本学年，我还做好以下几点工作。

1、以提高学生学习英语的兴趣为突破口，努力提高教学质量。本学年特别是第二学期，我在课堂上特别重视调动学生学习英语的积极性和主动性，经常开展小组竞赛活动，通过给小组加分，用表扬激励等教学手段，充分发挥学生自觉学习和主动学习的优势，让学生自觉参与到课堂教学的全过程，从而优化课堂教学，提高教学质量。

2、开展四人小组互助活动，以点带面，以优带差，提高班科成绩的合格率。

在课堂教学中，凡是开展自主读书或是堂上讨论活动，我大多都是以四人小组为单位进行的，每个小组里一般都有一两个优生，这样一来，小组里的中下生，在优生的提示和帮助下，一般都能比较认真和自觉参加读书或讨论活动，从而使这些中下生在参与这些学习活动中也得到了提高，

3、狠抓课堂常规的落实和班风学风的建设。

在每节课上课前，我都比较注重学生课堂常规的培养和检查，如果没有按我的要求做好课前准备工作，我一般都不急着开始上课，我宁愿不上课也要先把课堂常规落实好。通过狠抓班风学风的建设，以良好的班风学风，推动课堂教学质量的进一步提高。

4、在个人教学方面，我参加了“自育自学”的教学录像课展示。

完成了领导布置的相关展示任务。

作为教研组长，能够认真履行自己的职责。在学校和教务主任的领导下，负责本组的思想、业务等工作，严格执行课程标准和教学计划;结合本学科的实际，制订教研组工作计划，并组织实施，做好学期工作总结;加强教学研究，落实好教研课题;加强教学改革，积极开展教研活动，组织教师相互听课、评课，开展教研专题活动，总结交流经验，提高课堂教学效果;组织业务学习，指导和帮助教师不断改进教学方法，积极向教务处反馈本组的教学信息;认真落实教学常规，保证正常教学秩序。

篇6

关键词：勘测设计企业 全面预算

一、全面预算管理概念

预算是一个实体的营运计划和控制工具，它用来确定一段时间内为实现实体的目标所需要的资源和投入。预算主要是定量指标，而不是定性指标。

全面预算是指企业对一定期间的经营活动、投资活动、财务活动等做出的预算安排，它是包括业务（经营）预算、投资预算、筹资预算、财务预算等一系列专业预算组成的相互衔接和勾稽的综合预算体系。

预算管理是利用预算形式对组织进行资源配置并实施控制的管理体系，预算管理发端于政府，但完善于企业。对企业而言，全面预算管理是指在企业战略目标指引下，合理配置资源，对未来的经营活动和相应的财务结果进行全面的科学预测和筹划，并通过对执行过程的监控和分析，指导经营活动的改善和调整，从而更加有效地管理企业和最大限度的实现战略目标。全面预算管理具有全员参与管理、全过程参与管理的特点，在当今企业管理过程中发挥着越来越重要的作用。

二、A公司预算管理流程

1.确定预算总目标。结合集团公司下达的下一年度预算编制的原则和要求，公司预算管理委员会根据公司发展规划和相关要求，提出下一年度公司预算总目标。

2.布置预算编制。公司预算管理办公室编制年度预算编制大纲，并召集各预算编制单位相关人员布置预算编制工作。

3.编制基层预算。各预算编制单位按照职责分工，部门年度工作目标、工作计划，以及相关要求编制本单位预算。

4.预算初审。公司预算管理办公室组织各预算管理责任部门（各职能管理部门）对各单位上报的预算进行初审。

5.汇总平衡预算。公司预算管理办公室汇总、平衡各单位编制的预算，并根据公司预算管理委员会的意见对预算进行修改完善。

6.批准年度预算。预算管理委员会将修改完善后的预算报公司党政联席会议审批。

7.下达年度预算。公司预算管理办公室将批准后的年度预算下达各单位执行。

三、A公司预算的编制

（一）确定编制原则

1.目标性原则。各预算单位要以公司分解给各预算单位的主要预算指标为底线，充分考虑各种影响因素，编制与公司努力方向相一致的预算，确保公司实现年度经营目标。

2.严肃性原则。预算一经批准，必须严格执行，原则上除发生导致预算编制基础发生重大变化的或将导致预算执行结果产生重大偏差的因素外，预算不允许调整。

3.可行性原则。各预算单位在编制年度预算时须本着实事求是的原则，从严从细，编制出符合本单位实际情况的年度预算。

4.完整性原则。各单位必须将生产经营管理范围内的所有收入和支出完整、全面地反映在年度预算中，做到不重不漏。

5.统筹兼顾原则。各单位在预算中要合理分配各项资金支出，在重点保障生产经营活动的资金需要的前提下再满足其他开支的需要。

6.全面参与原则。年度预算的编制要充分作好组织安排工作，各预算单位要让预算的执行者参与到预算编制的过程中来，向所有参与预算编制的人员公开预算编制的原则、内容、程序、方法和要求，要加强预算单位内部及各预算单位之间的沟通与协调，确保编制的预算科学有效。

7.统一性原则。各预算单位要严格按照预算软件中设置的预算表格，统一口径、统一操作程序、统一计算方法，按要求填列预算指标数据和相关文字说明。

（二）确定预算编制的方法

在预算编制中，根据不同的预算项目，可选择的预算编制方法有零基预算、增量预算、固定预算、弹性预算、滚动预算、概率预算等。

根据实际情况，选择以增量预算方法为主，部分采用零基预算的编制方法，以部门为预算责任单位来进行预算的编制，其中，生产经营单位中的工程建设管理公司采用零基预算的编制方法，除此之外的其他部门均采用增量预算的编制方法。

增量预算又称调整预算，是指以基期的业务量水平和成本费用消耗水平为编制预算的基础，根据企业预算期的经营目标和实际情况，结合市场竞争态势，通过对基期的指标数值进行增减调整而确定预算期的指标数值方法。

零基预算法又称零底预算，其全称为“以零为基础编制计划和预算的方法”，简称零基预算，是指在编制预算时对于所有的预算支出，均以零为基底，不考虑以往情况如何，从根本上研究分析每项预算有否支出的必要和支出数额的大小。这种预算不以历史为基础作修修补补，在年初重新审查每项活动对实现组织目标的意义和效果，并在成本―效益分析的基础上，重新排出各项管理活动的优先次序，并据此决定资金和其他资源的分配。

选择增量预算主要基于以下原因：第一，作为一个服务型企业，最大的成本是人工成本，而勘测设计业务的人工成本难以合理核算到项目上，因为工程师经常同时承担好几个项目的设计工作，导致人工成本等间接成本无法准确分摊到各个项目中，只能按专业部门核算。第二，知识密集型的企业，虽然设计人员素质较高，但除财务人员外，懂财务知识的人较少，各部门能够编制预算的人员不多，设计业务的单位成本难以计量，若采用零基预算，难度较大。

工程建设管理公司采用零基预算的编制方法，主要原因是其主要业务是工程总承包，项目的成本费用和上年的基数关系不大，主要是和预算期内要完成的项目以及工程量有关。

（三）针对企业制定预算表格

全面预算主要包括业务（经营）预算、投资预算、筹资预算和财务预算，涵盖企业生产、经营和建设的各个环节。预算管理要有效开展，预算表格必不可少，预算表格是上述预算管理内容的载体。预算表格及表格中预算指标的计算口径由预算管理办公室结合企业特点统一制定，各单位根据预算管理办公室下发的预算表格编制年度预算。

（四）确定预算编制主体

预算主体是预算编制、执行、考核的主体，在预算管理中预算主体的确定关系重大。不同的企业根据自身管理的需要设置预算主体，预算主体可以是成本费用中心、利润中心、也可以是投资中心。预算主体可以根据管理的需要设定为多个级次，预算目标按照预算主体的级次层层分解，最终预算目标落实到基层作业单位和具体的每个员工的责任中，这也体现了全面预算全员参与的特征。

在A公司，预算主体分为三个层级，整个A公司（集团）是第一级预算主体，公司（母公司）所属的各生产经营单位、各职能管理（服务）部门、各子公司是第二级预算主体，各生产单位下属项目部或下级生产单元是末级预算主体。

A公司的预算通过预算主体层层分解下达、执行，通过考核机制使预算目标在基层预算主体得以完成，最终完成A公司总的预算。

（五）预算的审核、审批

1.预算审核

全面预算管理不仅仅是财务部门的事情，预算管理需要全公司各部门参与，尤其是各职能部门在预算管理中需要发挥重要作用。在A公司，在预算编制上报以后需要进行预算初审。预算管理办公室负责整个预算初审的组织工作。各职能部门是预算初审的责任部门，负责对各单位上报的预算进行初审。

在具体的预算审核分工中，投资管理部负责拟定A公司投资计划，确定年度投资规模，并审核全资子公司、控股公司投资预算；财务资金部负责拟定筹资计划，并审核子公司的筹资预算；市场开发部与国际合作部负责审核各生产经营单位提出的主要经营预算；生产管理部牵头，承担生产管理职能的其他部门配合，负责审核各生产经营单位以及项目部提出的收入、资金到位、业务招待费、生产性会议费及咨询费等生产性费用预算；资产管理部负责确定年度设备购置规模，并审核公司属各单位设备及低值易耗品购置预算、基建预算、房屋装修及零星修缮支出预算；综合保障部负责确定全公司年度车辆购置规模，并审核各子公司车辆购置预算；人力资源部负责确定年度用工及职工薪酬、社会保险预算规模，并对公司属各单位职工薪酬、社会保险、职工福利等人工成本预算进行审核；公司长工作部负责审核公司属各单位提出的非生产性会议及咨询费预算；科技信息部负责确定信息化支出规模，审核公司属各单位信息化支出（含计算机网络设备及软件）预算；技术质量安全部负责审核公司属各单位安全生产相关费用预算。

2.预算审批

预算经初审后，由预算管理办公室汇总，报预算管理委员会，预算管理委员会对汇总后的预算进行全面的平衡、调整，修改完善后的预算报公司党政联席会议进行审批。

（六）预算下达

经公司党政联席会议批准后的年度预算，由公司预算管理办公室以正式文件的形式进行下达。在预算下达的文件中，需对预算指标进行解释，并对执行过程中的一些要求进行说明，避免预算执行单位在预算执行及考核过程中出现理解上分歧。

四、预算的执行

（一）预算执行过程的控制

A公司预算控制通过用友NC预算系统实现，该预算系统与核算系统能实现联动，完成预算指标的自动化控制。A公司预算控制分为总额控制和重点控制两种方式。

1.总额控制

在预算执行过程中需进行预算控制，预算控制的核心是对资金收支的控制，以收定支，对收支结余（或利润）进行控制，其着力点就是对成本开支的控制。根据A公司生产经营的特点，对预算的控制主要表现为对各预算主体成本费用的控制上。对作为利润中心的生产经营单位而言，收支结余（利润）是预算关注的重点，因此对其总成本进行控制，至于各单位具体开支的成本，公司不进行单独控制和干预，这样可把预算开支的权利尽量下放到生产经营单位，赋予其生产经营的灵活性。对于职能管理服务部门，其日常性的费用，如工资保险、通讯费等，因预算上报时都有基本的标准，对于年度内发生的类似聘请中介费等，因预算上报时有详细说明，预算开支时也需经过审核审批，因此也对其费用开支进行总体控制。

2.重点控制

部分费用，在生产经营中具有不可或缺的作用（如招待费、办公费、会务费、咨询费等），但站在财务或审计的角度，很难在经济业务发生时对其真实性进行辨认，为避免员工作假、也避免无节制开支带来相应主体总成本预算的超支，有必要在预算中对这些费用与其他类型的费用区别开来进行重点控制。对这些费用在预算中下达一个额度，在预算执行过程中将其发生额严格控制在预算额度以内，能起到很好的管理效果。需要强调的是，预算控制需要有信息化的手段作为支撑，否则管理成本远远大于其预算控制带来的成效。

（二）预算分析

预算分析是对预算执行过程中，对预算执行的结果与预算进行对比，以便发现偏差，找出原因，提请管理者及时采取措施进行纠正，使预算执行不偏离既定的轨道。

1.预算分析的作用

（1）有助于提高预算执行数据信息的准确性。要进行预算分析就要能获取预算执行数据，并且保证预算执行数据的准确性。目前很多企业的预算执行情况数据都能通过预算软件系统自动获取，但因数据是根据一定的规则自动取得的，企业发生的业务多变，按照统一规则获取的数据会存在少量不适用的情况，在每一次预算分析前对数据进行分析，可以及时修正预算取数中发现的问题。

（2）有助于发现并解决预算管理中的问题。在预算分析过程中，对预算数据及预算执行数据进行对比分析，可找出预算执行过程中存在的问题，对这些问题的调查研究，需要让具体的预算执行主体进行配合说明，这样一方面可以让预算执行单位及时了解并查明本单位预算执行中存在的问题，另一方面也可以让上级预算单位（责任单位）了解下级预算单位在预算执行过程中存在的问题，以便各方都采取相应的措施应对偏差和问题。

2.预算分析的主要内容

（1）公司年度预算的执行情况及存在的问题。

（2）公司经营方针、经营策略、内控制度等对损益性预算的影响。

（3）公司投融资方案、基建及生产性固定资产规模等对资本性收支预算的影响。

（4）公司外部经济环境变化对公司预算的影响。

（5）公司财务风险、偿债能力、获利能力、资金流动性等财务状况分析。

（6）影响预算完成的其他因素分析。

（7）解决预算执行偏差的措施。

（8）全年预算完成情况的预测。

（三）预算执行中发现偏差的处理

在预算执行过程中发现预算执行偏差需要查明原因并及时处理。

1.造成预算执行偏差的原因

预算本身不合理；预算执行的条件发生了巨大变化，导致预算执行有较大偏差；预算执行主体主观原因导致的偏差。

2.预算调整

全面预算确定后原则上不得调整。全面预算执行过程中出现自然灾害等不可抗力因素、市场环境发生重大变化、国家经济政策发生重大调整、企业发生重大资产重组行为等情况，导致预算编制基础发生重大变化的，或将导致预算执行结果产生重大偏差的，可予以调整。预算需要调整时，应遵循以下程序：

（1）申请预算调整的单位，向公司预算管理办公室提出预算调整申请。

（2）公司预算管理办公室对申请调整项目进行初审，提出预算调整方案，报公司预算管理委员会审核。

（3）预算调整方案经公司党政联席会议批准后，下达各预算单位执行。

五、A公司预算的考核

A公司实行预算考核制度。对预算编制、执行情况及日常预算管理工作进行考核，每年进行一次；同时将各单位的主要预算指标纳入经营业绩考核范围，并按照经营业绩考核办法，每年进行一次考核兑现。

预算既是一种过程管理，也是一种结果管理。作为过程管理，在预算执行过程中起到预警分析、矫正偏差、改善管理的目的，作为结果管理，主要是进行整体预算完成情况分析，并判断是否实现了企业战略规划目标。企业业绩评价具有全方位评价的特征，是对财务及非财务指标进行全面评价，预算指标往往是财务指标和定量指标，尽管预算考核不能替代企业业绩评价，但预算考核的结果作为企业业务评价的重要组成部分，也与薪酬计划挂钩，因预算指标一般都是企业重要的经营目标，因此预算考核对薪酬分配具有很强的指导意义。预算考核与薪酬分配挂钩，可以体现出预算的严肃性。

六、结论

全面预算管理是全方位、全过程、全员参与编制与实施的一种预算管理方式，我认为预算管理就是用金额、数量来表述企业经营目标，把目标数字化，科学合理编制的预算，将在企业的管理起到非常重要的作用：明确目标、控制日常活动、强化内部管理和提高效率、有助于企业资源的整合、考核业绩、协调部门关系。A公司自从实现全面预算管理以来，企业内部控制得到加强，企业管理效率得到提高，公司全体员工的预算责任观念不断加强，且预算信息化带动了成本核算的进一步精细化和全公司管理信息系统的整合，企业内部管理水平不断提高。在全球金融危机、行业市场竞争不断加剧的情况下A公司收入利润保持了持续的增长。

参考文献：

[1]美国管理会计师协会（IMA）.财务规划、绩效与控制[M].北京：经济科学出版社，2012.

[2]中华人民共和国财政部等.企业内部控制规范[M].北京：中国财政经济出版社，2010.

[3]谢志华.整合预算：责任、权利、利益有效配置的方式[J].财务与会计，2012，（9）：66-69.