建设公司质量工作计划范文
时间：2023-04-10 01:38:04
导语：如何才能写好一篇建设公司质量工作计划，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。
篇1
作为建设公司安全质量部主管工程师，主要负责地铁8号线一期工程日常安全质量管理，防汛及应急管理工作。2018年是地铁8号线建设关键的一年，建设处于高峰期，安全形势严峻，任务非常繁重，危险源共计156项，年已累计核销95项，开累核销110项（8号线总共342项）。危险源安全风险特别突出。按照安全质量部领导部署，我加大安全质量督查和隐患排查治理力度，认真组织开展安全生产各项活动，牵头开展安全质量监督管理工作，地铁8线通过“重大危险源网络化管理”的带动，工程规范化和标准化水平得到提升，做到 “一杜绝、一控制、一减少、一实现”，全年8号线未发生一般及以上安全质量事故，安全质量态势总体平稳可控。8号线共3个项目通过了成都市安全文明标准工地初步评审，达到了安全质量部制定的安全质量年度工作目标。
一、个人安全质量工作总结
（一）制度建设
健全的管理制度是做好质量安全工作的基石。根据部门领导部署，一年来，我逐步完善了各种质量安全生产管理制度。本年，共修订、完善《成都轨道建设工程综合应急预案 》、《防汛管理规定》、《进一步加强防汛工作的通知》等9项管理制度，进一步完善了建设公司安全质量规章制度。
（二）重大危险源管理
本年，地铁8号线为施工高峰期，重大危险源十分突出，盾构穿越锦江、双桥路既有线暗挖、东大路既有线暗挖、盾构建穿越西环铁路、穿越成贵铁路、东-东暗挖等特大风险源较多。根据安质部领导部署。以强监控、建台账、建网络管理为着力点，加强重大危险源管理。认真组织开展重大危险源的辨识，安全质量部对每个重大和特别重大危险源建立了动态管理台账；做好重大危险源安全专项方案的专家审查论证工作，重大危险源开工前实行验收制度，确保施工方案的可靠性和可操控性，加强施工过程监管，定期对重大危险源安全专项方案执行情况排查。并在特重大危险源施工期间实行24小时值班制度，过程中，全年下达检查通报10余次，纠正重大违章6次。本年8线建设工地重大危险点未出现一起安全质量事故，2标盾构顺利穿越9号线和黄荆村、4标盾构顺利穿越锦江、5标东大路暗挖初支已完成等特别重大风险源。
（三）日常隐患排查
针对日常隐患较多的站点采取巡查、排查、跟踪复查、突击检查、样板观摩会等多种方式查找工程实体上的差距、管理中的不足和行为上的违章违规现象。本年共防汛、深基坑、脚手架等专项检查13次，参与抢险工作6次。全年共发整改通知单10余份，其中黄色整改通知3份，协调工作发出工作联系单6份，函件5份。
（四）防汛管理
本年汛期之前，成都轨道建设公司了文件《2018年防汛工作方案》、《关于2018年防汛重点工点包保工作的通知》、《防汛管理规定》，召开了防汛部署会3次，对今年的防汛形式进行了分析，梳理了防汛重点59处。梳理了既有线防汛点30个，并实行了分级管理，其中一级既有线防汛点5个，二级10个，三级15个。同时汛前组织了3次防汛警示教育会，通过历年地铁防汛典型案例，从深基坑被水淹、盾构汛期滞后沉降、断头管封堵不牢靠等几个方面，深入剖析，进行警示教育。
本年汛期，对在建工地进行了常态化的汛期巡查和5次防汛的专项大检查，并对检查情况形成了通报，汛期共发现隐患80余处，发出整改通知6份。梳理出全线防汛重点汇水区域共计148处，统计了水泵安放点。通过检查，进一步保障地铁工程安全度汛，地铁工程防汛应急水平得到了有效提高。
（五）修订预案，开展演练
本年，针对今年的建设形势修订了《成都轨道交通建设工程突发事件综合预案》、《成都轨道建设工程防汛物资标准配备清单（修订）》， 为有效应对汛期突发事件，检验预案的操作性和实用性，根据今年工程的进展情况，轨道集团公司在11号线组织了1次综合应急演练工作。同时各线路指挥部、各参建项目部共开展了专项防汛应急演练120余次。
三、存在的问题
（一）一岗双责的安全观有待继续强化和深入
近一年来，我对岗位职责中质量安全责任认识不清，导致在工作中对安全质量工作的重视度不够，在安全质量规章制度的落实上存在差距，在危险源的动态控制上对施工单位要求不严的现象。
（二）需进一步加强自身学习
由于地铁安全质量工作复杂，新法律法规不断推出，而我现场的日常监督及内业工作极为繁重，协调与监督能力亟待通过培训提升。
四、下一步工作计划
（一）继续做好8号线工程的安全质量管理工作，进一步加强对各工地的重大危险源管理
（二）严把质量关，积极做好8号线一期工程土建工程的实体质量验收工作。
（三）加强日常隐患排查，深入现场，确保各工地安全可控
（四）做好8号线优质结构、安标工地创建工作。
篇2
关键词: 水利工程；施工质量；影响因素；控制措施
Abstract: water conservancy construction is a very complicated, many kinds of projects with project, the influence of the main factor is engineering construction of water conservancy construction project management and engineering quality, this paper will affect the quality of the water conservancy project from relevant factors, this paper puts forward the construction of water conservancy process, engineering construction management involves legal laws and regulations, the multidisciplinary participation, construction involve major characteristics of, this paper argues that enhance the construction quality of water conservancy project management and control should be seriously implement the relevant requirements of water conservancy construction, need to define quality control rules determine the position of supervision, in order to strengthen quality management and control.
Keywords: water conservancy projects; Construction quality; Influencing factors; Control measures
中图分类号：TV文献标识码： A 文章编号：
这些年以来，由于我们国家不断增强国家的综合经济实力以及高度重视民生问题，加大对国家基本设施建设的财政投入，尤其是许多关乎到百姓的切身利益的水利设施投资继续增加。随着水利工程由建设单位分包管理，确保施工质量显得非常有必要，水利建设工程的项目管理使项目的效益得到充分发挥。
一、水利工程施工的质量管理内涵
水利工程施工过程中的质量控制与管理不仅包含着工程的质量管理措施、施工过程中的有关水利项目的管理，还涉及到工程完成之后的质量验收、质量管理而采取的相关控制措施及方案。水利工程项目建设过程中，相关部门要加强工程建设的管理工作，要组建项目法人、监理工程师与承包商三方之间相互制约。在水利施工过程中，监理工程师采取合同管理模式，这样做是为了以达到降低成本的目的，以确保水利建设的进度，提高水利工程施工的质量。此外，应注重水利施工工程质量合同制管理，要控制工程建设的总投入资金分配，要注意水利工程施工的质量管理与持续时间的控制，要协调相关各方面关系，比如施工人员编制和质量管理过程中各项的控制标准。
水利工程中的施工质量管理，包含了施工期间各工作人员要配合项目法人做好施工前后的各项准备工作；应加强施工质量控制细节设计与有关质量管理、施工图纸的审核；水利工程师要建设性地提出有关的技术措施，关于施工的进度和资金、材料、设备项目等要做到心中有数；在水利施工过程中对质量管理项目合同的操作与执行，应依据国家的有关行业技术标准和批准水利施工建设的工程文件来操作；各相关单位要监督工程的进度和质量，要检查安全措施；水利工程完成后，要检验工程的完成量，要加强同上级有关部门的报告进度，以完成合同文件和归并技术档案；对相关的水利施工过程中的违纪要依法办理；质量管理控制要协助工程管理法人验收的每一施工阶段的项目。
当水利工程施工的上述项目完成后，各承包商及各岗位的工作人员要接受主管部门的检查，要配合有关部门验收。
二、水利工程施工过程中的质量管理的特征
组成的水利工程建设的管理系统是非常复杂的，其中有多种多样的影响因素。有关学者们认为，只有加强特色的工程建设管理，才能在实践中科学制定工作计划完成建设管理工作。水利工程施工的质量管理与控制主要特征有这样几方面。
（一）涉及法律法规
水利工程施工建设的质量管理涉及到相关的法律法规。因为水利建设要根据电力、交通、土地、挖掘等相关法规的要求，与城市建设相关法规休戚相关。
（二）多学科参与
水利工程建设质量管理还要与有关气象学、地质学、景观知识、经济与法律学以及管理学等其它综合学科的参与影响。
（三）建设涉及面广
工程的建设管理涉及多个领域的行业，比如有运输、电力、水利、采矿，城市建设与环境保护。
三、加强水利工程施工质量控制与管理的有关对策
（一）加强水利建设规划有关文件的执行力度
要保证水利工程施工过程中的质量管理，就要加强对施工过程的质量管理与控制，应严格执行相关的《水利建设规划管理暂行规定》文件的要求并加大执行力度；水利施工的有关项目经批准的，要开始建立施工档案，要开始进行工程建设标记、加强施工后的竣工验收，要根据文件要求，严格地按照工程的制度设计审批。如果是未经批准的项目就不可以启动施工，水利监理单位、部门要坚决杜绝“水利建设的三边工程”。相关部门要严格按照单位、部门的行业准则，加强工程质量评估，不接受任何工程质量不过关的检测，当水利工程的质量不过关，工程不得投入使用，也不能成为下一阶段的建设的基础。工程施工的质量评定监督部门应该要在工程质量管理查验的基础上，构建完备的工程质量管理与控制保障系统。
要保证水利施工工程的质量管理，应该构建切实可行的管理与控制体系，水利工程师应编制水利工程施工质量管理与控制手册，手册中应制定相应的技术管理目标与质量监督程序。该质量管理与控制手册应该要有系统性、时效性、可操作性以及方便相关部门监督等特点。
（二）设置监管细则明确监督权职
篇3
销售员最基本的要求就是要勤,除此之外还需要对自己的工作有一个很好的计划。下面是小编为大家整理的关于个人销售计划模板，希望对你有所帮助，如果喜欢可以分享给身边的朋友喔!
个人销售计划模板11、商的建设
(1)有独立承担民事责任能力的自然人或独立承担民事责任的企业法人。
(2)具备30万元以上经济投资能力和良好的信誉，以及一定的创业精神和风险意识，有共同发展的信心。
(3)熟悉当地市场，有成熟的销售批发渠道，有一定的商业经营或其它相关行业经营管理经验。
(4)有能力制定所区域的市场拓展目标，共同开拓当地市场，完成销售计划。
(5)有基本的物流配送能力和仓储能力。
(6)重合同，讲信誉，对的产品市场有信心。
2、分销商与工程商的开发在市场开拓初期，在没有市场基础的情况下，要加大市场占有率，对经销商现有的分销渠道进行维护指导，帮助商进行新渠道开发建立，从而从销路上给予经销上支持，解决销路问题的同时提高产品对市场的占有率，从而提高品牌效应影响。
3、隐形渠道的开发隐形渠道作为一种潜在的客户资源，合理有效的把握好潜在客户信息对后期的业务开展起到决定性的作用，协助商隐形渠道的建立，依照三个必须发展：
(1)必须提供优质的产品。
(2)必须提供良好的信用。
(3)必须提供快捷、专业、安全的服务。
4、隐形渠道建立的对象
(1)安防、网络工程公司
(2)广告、装修公司
(3)市政建设公司
(4)建筑工程行业协会等等
5、渠道建设人员的配置工作职责渠道建设人员是公司与市场之间的桥梁，为了实现区域目标，渠道业务人员必须不断的加强自身的业务综合技能、产品专业知识的成长，以一个专业的、高素质的业务人员展示在区域市场，做到洁身自爱、严以律己，本着以区域市场的开发和经营为使命，塑造一个良好的职业道德素养。
个人销售计划模板2转眼间，7月份的时间就过去了。自从我开始按月份开始做工作计划之后，我开始觉得时间就变得越来越珍贵，每个月想做的事情太多，而往往到了开始做的时候，才发现时间实在是太少太少。但是这并不是计划的问题，而是我个人没有好好的达到计划的进度。这可能也是我没有好好计划到的地方。
鉴于之前的所做的计划中的缺陷，我好好的总结了一下问题的所在，并好好的规划了在这个八月的工作计划。人生就是在不断的前进，虽然我现在还达不到我之前的计划，但是我相信通过自己的努力，一定能在之后慢慢的将自己提升到那个地步。我的八月工作过计划如下：
一、每日的基本计划
首先，是对昨天工作的反省，然后对错误的地方要好好的标注。对昨天还有什么没有做的事情要好好的做完或是在记事本上标注。
然后对今天需要做的事情进行快速的整理，好好的了解今天的工作，和昨天的计划接上线。接着，努力的开始工作!
最后，在工作结束后，对一天的工作内容进行整理，做重点标注，为明天的工作做一个简单的计划，最后检查，结束。
二、工作方面的计划
1、对自己能力的强化
在工作中积极的学习新的知识，以及老员工的经验，尝试在这个月的工作中将之前学习整理的知识运用到实际上。
2、针对性的分析客户
改掉自己光凭外表判断的坏习惯，在与客户充分了解之后再为顾客推荐适合的房子。
3、对工作失误以及自身问题的改正
当在发现自己工作中的错误的时候，要迅速地对错误进行分析，并及时的做出改正。在工作结束之后，要对自己犯下的错误进行记录和总结。
三、关注市场及政策的变化
销售作为推荐者，工作方面的消息必须要灵通，无论大小，只要相关，都要对信息进行记忆。这不仅能在工作的时候为自己提供便利，也同样能够让自己在与客户打交道的时候提供更多的话题。
四、八月的最后
到了八月底的时候，对一个月的工作进行总结，记录下自己还有那些没有做好的，那些没有改善的。最重要的就是记录自己有那些优点、优势，总是只关注错误是不会上升的，要好好的发挥自己的优势。
最后，分析八月的总结，写下接下来的工作计划。
五、结束语
虽然工作看起来是日复一日，但是其实每天都会有不同的发现，只要时刻去关注身边的这些变化，无论是工作过还是生活都会变得精彩起来。
个人销售计划模板3客户、同行间虽然存在竞争，可也需要同行间互相学习和交流，本人也曾参加过类似的聚会，也询问过客户，都很愿意参加这样的聚会，所以本人认为不存在矛盾，而且同行间除了工作还可以享受生活，让沙龙成为生活的一部份，让工作在更快乐的环境下进行。
20--年新的一年，新的开端。拟对以下三方面拟订工作计划：
一、公司人力资源管理方面
1、根据公司现在的人力资源管理情况，参考先进人力资源管理经验，推陈出新，建立健全公司新的更加适合于公司业务发展的人力资源管理体系。
2、做好公司人力资源规划工作，协助各部门做好部门人力资源规划。
3、注重工作分析，强化对工作分析成果在实际工作当中的运用，适时作出工作设计，客观科学的设计出公司职位说明书。
4、规范公司员工招聘与录用程序，多种途径进行员工招聘(人才市场、本地主流报纸、行业报刊、校园招聘、人才招聘网、本公司网站、内部选拔及介绍);
强调实用性，引入多种科学合理且易操作的员工筛选方法(筛选求职简历、专业笔试、结构性面试、半结构性面试、非结构化面试、心理测验、无领导小组讨论、角色扮演、文件筐作业、管理游戏)。。
对学生会办公室及电脑的使用在本学期中每天安排学生干部值班，制定好各部门的例会安排时间制定表格，制定了办公室人员值班表每天按照值班表进行对办公室及电脑的管理，并安排好当天办公室的卫生打扫。宣传部在使用办公室的同时要负责好使用时的卫生情况，使用完把办公室的卫生清理干净。办公室的钥匙由秘书处负责管理，做好借出与归还的登记手续，本学期办公室的管理由秘书处负责。
5、把绩效管理作为公司人力资源管理的重心，对绩效计划、绩效监控与辅导、绩效考核(目标管理法、平衡计分卡法、标杆超越法、kpi关键绩效指标法)、绩效反馈面谈、绩效改进(卓越绩效标准、六西格玛管理、iso质量管理体系、标杆超越)、绩效结果的运用(可应用于员工招聘、人员调配、奖金分配、员工培训与开发、员工职业生涯规划)进行全过程关注与跟踪。
6、努力打造有竞争力的薪酬福利，根据本地社会发展、人才市场及同行业薪酬福利行情，结合公司具体情况，及时调整薪酬成本预算及控制。
做好薪酬福利发放工作，及时为符合条件员工办理社会保险。
7、将人力资源培训与开发提至公司的战略高度，高度重视培训与开发的决策分析，注重培训内容的实用化、本公司化，落实培训与开发的'组织管理。
人才是企业最宝贵的资源，一切销售业绩都起源于有一个好的销售人员，建立一支具有凝聚力，合作精神的销售团队是企业的根本。在明年的工作中建立一个和谐，具有杀伤力的团队作为一项主要的工作来抓。
8、努力经营和谐的员工关系，善待员工，规划好员工在本企业的职业生涯发展。
9、公司兼职人员也要纳入公司的整体人力资源管理体系。
二、办公室及后勤保障方面
因为手头上有点客户资料，刚开始做销售的半个月时我是在办公室里打电话，因为在电话里客户不会和你说得很详细，但随之我却发现这样做达不到想要的效果，在电话里客户有时会很不耐烦，所以我的策略变了，主动上门，这也是做销售员必须要面对的。没有人指点我应该怎么做，出去跑的前期连客户的门都进不去，一次又一次的吃“门钉”之后，总结出了进各个客户门的方法，不要怕路远，不要怕门不好找，要有耐心，大门总有没有门卫的时间，老虎总有睡觉的时间，总有“热心人”会告诉你门在哪儿去找谁。客户那里去了一次，人家未必就会记得住你，所以要经常和客户照个面让他记做你。因为客户每天会见到很多的销售人员，所以一定要让客户记得住你。对此我感到非常高兴，因为我一去客户就知道我是谁。
1、准备到铁通公司市北分局开通800(400)免费电话[号码---]，年前已经交过订金300元(商客部曹岩经理代收)。
2、外协大厦物业管理，交电费、取邮件、咨询物业管理事宜等。
3、协助王伟琴经理做好办公室方面的工作。
4、确保电脑、打印复印一体机正常运行，注意日常操作。
5、为外出跑业务的市场拓展部各位经理搞好各类后勤保障(主要是协助王经理复印、传真、电话、文档输入电脑、报销、购物等)。
6、与王经理分工协作，打招商电话。
三、实际招商开发操作方面
1、学习招商资料，对3+2+3组合式营销模式领会透彻;
抓好例会学习，取长补短，向出业绩的先进员工讨教，及时领会掌握运用别人的先进经验。
2、做好每天的工作日记，详细记录每天上市场情况
4、继续回访徐州六县区酒水商，把年前限于时间关系没有回访的三个县区：新沂市、丰县、沛县，回访完毕。
在回访的同时，补充完善新的酒水商资料。
当好参谋和助手，为领导决策出谋划策。要努力加强学习，提高自身素质和水平，增强辅助能力;要广泛听取员工意见，了解和掌握一线情况，积极建言献策，为领导决策提供最佳信息和服务;要积极做好沟通协调、上传下达工作，打造优秀的管理团队;要做好与政府各部门的联络协调工作，为企业发展创造良好的外部环境;要加大执行力度，始终不折不扣地做好执行工作;要认真履行工作职责，完成公司及总经理交付的各项工作任务，竭力为领导分忧解难，真正当好副手，扮演好助手角色。
做好办公室工作，必须要有较高的理论素质和分析解决问题的能力。办公室工作人员要通过各种途径进行学习，为此各办公室都配备了电脑，利用网上资源学习与工作有关的知识，不断开阔视野，丰富头脑，增强能力，以便跟上形势的发展，适应工作的需要。提高了理论水平、业务素质和工作能力。
5、回访完毕电话跟踪，继续上门洽谈，做好成单、跟单工作。
个人销售计划模板4从上面的销售业绩上看，我们的工作做的是不好的，可以说是销售做的十分的失败。在河南市场上，--产品品牌众多，--天星由于比较早的进入河南市场，--产品价格混乱，这对于我们开展市场造成很大的压力。
客观上的一些因素虽然存在，在工作中其他的一些做法也有很大的问题，主要表现在：
1、销售工作最基本的客户访问量太少。
市场部是今年四月中旬开始工作的，在开始工作倒现在有记载的客户访问记录有--个，加上没有记录的概括为--个，八个月--天的时间，总体计算三个销售人员一天拜访的客户量--个。从上面的数字上看我们基本的访问客户工作没有做好。
2、沟通不够深入。
销售人员在与客户沟通的过程中，不能把我们公司产品的情况十分清晰的传达给客户，了解客户的真正想法和意图;对客户提出的某项建议不能做出迅速的反应。在传达产品信息时不知道客户对我们的产品有几分了解或接受的什么程度，洛阳迅及汽车运输有限公司就是一个明显的例子。
3、工作没有一个明确的目标和详细的计划。
销售人员没有养成一个写工作总结和计划的习惯，销售工作处于放任自流的状态，从而引发销售工作没有一个统一的管理，工作时间没有合理的分配，工作局面混乱等各种不良的后果。
4、新业务的开拓不够，业务增长小，个别业务员的工作责任心和工作计划性不强，业务能力还有待提高。
市场分析
现在河南--市场品牌很多，但主要也就是那几家公司，现在我们公司的产品从产品质量，功能上属于上等的产品。在价格上是卖得偏高的价位，在本年销售产品过程中，牵涉问题最多的就是产品的价格。有几个因为价格而丢单的客户，面对小型的客户，价格不是太别重要的问题，但面对采购数量比较多时，客户对产品的价位时非常敏感的。在明年的销售工作中我认为产品的价格做一下适当的浮动，这样可以促进销售人员去销售。
在郑州区域，因为--市场首先从郑州开始的，所以郑州市场时竞争非常激烈的市场。签于我们公司进入市场比较晚，产品的知名度与价格都没有什么优势，在郑州开拓市场压力很大，所以我们把主要的市场放在地区市上，那里的市场竞争相对的来说要比郑州小一点。外界因素减少了，加上我们的销售人员的灵活性，我相信我们做的比原来更好。
市场是良好的，形势是严峻的。在河南--市场可以用这一句话来概括，在技术发展飞快地今天，明年是大有作为的一年，假如在明年一年内没有把市场做好，没有抓住这个机遇，我们很可能失去这个机会，永远没有机会在做这个市场。
20--年工作计划
在明年的工作规划中下面的几项工作作为主要的工作来做：
1、建立一支熟悉业务，而相对稳定的销售团队。
人才是企业最宝贵的资源，一切销售业绩都起源于有一个好的销售人员，建立一支具有凝聚力，合作精神的销售团队是企业的根本。在明年的工作中建立一个和谐，具有杀伤力的团队作为一项主要的工作来抓。
2、完善销售制度，建立一套明确系统的业务管理办法。
销售管理是企业的老大难问题，销售人员出差，见客户处于放任自流的状态。完善销售管理制度的目的是让销售人员在工作中发挥主观能动性，对工作有高度的责任心，提高销售人员的主人翁意识。
3、培养销售人员发现问题，总结问题，不断自我提高的习惯。
培养销售人员发现问题，总结问题目的在于提高销售人员综合素质，在工作中能发现问题总结问题并能提出自己的看法和建议，业务能力提高到一个新的档次。
4、在地区市建立销售，服务网点。
根据今年在出差过程中遇到的一系列的问题，约好的客户突然改变行程，毁约，车辆不在家的情况，使计划好的行程被打乱，不能顺利完成出差的目的。造成时间，资金上的浪费。
5、销售目标。
今年的销售目标最基本的是做到月月有进帐的单子。根据公司下达的销售任务，把任务根据具体情况分解到每月，每周，每日;以每月，每周，每日的销售目标分解到各个销售人员身上，完成各个时间段的销售任务。并在完成销售任务的基础上提高销售业绩。我认为公司明年的发展是与整个公司的员工综合素质，公司的指导方针，团队的建设是分不开的。提高执行力的标准，建立一个良好的销售团队和有一个好的工作模式与工作环境是工作的关键。
以上是我对20--年销售工作计划的一些不成熟的建议和看法，如有不妥之处敬请谅解。
个人销售计划模板5虽然说加入公司才不长时间，很多关于产品还有行业里面的知识和操作都不太熟悉，但这对于我做销售的热情丝毫没有减半。以下是我对2020年销售工作的一个计划。
一、开发客户
刚刚从事这一行业的我手头上没有现成的客户，也没有这方面的人脉，这不得不让我把开发客户作为重中之重，毕竟业务是要有足够多的客户来支持的。而具体开发客户的计划如下：
1、电话拜访。
针对需求厂家进行电话沟通，争取了解到客户需要用到的背光源需求量。再者，争取预约上门拜访，使销售工作进一步进行，这样可以减少时间和成本。坚持每天不定时电话拜访，我现在没有很多客户资源需要这样积累更多的客户资源。
2、陌生拜访。
每次出差可以了解客户周围相关产业的大致分布，拜访客户之后利用剩余时间对周围厂家进行地毯式陌拜。
3、利用网络的资源找有用背光的相关厂家，先进行电话拜访，然后争取预约上门拜访。
4、去电子城等用到背光产品集散地收集厂家资料。
二、产品知识的学习和积累
产品是一个公司企业的心脏，过关的质量还有过硬的技术知识才更具有说服力。刚加入公司不久，对公司产品的用途、特性和注意事项等相关知识缺乏足够的了解，还有竞争对手的大致对、销售情况及优劣势。这方面是迫切需要加强的部分，所以接下来新的一年，我要利用各种不同的方式包括互联网、公司、客户、工程师等渠道加强对产品方面的了解，让自己更有信心去销售。
三、新老客户的维护
当工作进展到一定的时间段，手头上会有新、老客户这方面的资源。我有足够充裕的时间去开发客户再到进一步维护客户客情。而新老客户之间的维护又有很大的差异。相对于新客户而言，他们可能会对我们的产品没有足够大的信心，还有诚信度方面的问题，所以在维护新客户的时候我必须得花费大的精力去与客户沟通，例如产品试样的跟进、适时的电话问候和面对面沟通，这些都要在以后有新客户的时候根据客户情况做的跟进和维护计划。而对于老客户而言，在维护时困难度较小，相对来说较容易，但也不容忽略。最重要的是产品质量的保证还有防止竞争对手的插入，所以维护老客户时也要有一套适当的销售维护计划。
四、工作时间的安排
篇4
【关键词】道路与桥梁；施工质量；措施
最近几年，出现了为数不少的道路桥梁质量问题，这些桥梁还没到达使用寿命，却相继出现一些问题，比如桥梁出现裂缝，路面与桥梁连接处发生问题等等，这些状况的出现，不但影响了桥梁的正常使用，给运输道路造成麻烦，更重要的是，对车辆及行人的来往埋下安全隐患。
在经过一系列调查研究后，道路桥梁存在问题主要有以下几点：
1 桥梁出现裂缝
在对城市桥梁进行施工时，经常出现桥梁的开裂对工程的质量产生影响，甚至导致桥梁的倒塌。混凝土开裂有诸多方面的原因，它牵涉到混凝土的材料本身问题、整个施工过程以及混凝土的结构特点。在这里，重点讨论因为施工导致的质量问题。
1.1 原因探讨
1.1.1 温度应力的原因。混凝土进行浇铸的时候，水泥水受热里面的温度不容易散发，里面温度急剧上升，等到拆模以后，外面的温度降低过快，这样导致了内外温度之差，根据热胀冷缩的原理，导致了混凝土表面出现膨胀应力。由于浇筑初期，混凝土的抗拉能力较低，若此时温度超过混凝土本身的抗拉能力，就容易导致混凝土表面出现裂缝。
1.1.2混凝土振捣力度不够。因为腹板内预应力的管道较多，在往腹板浇注混凝土时，会由于局部地方振捣力度不够，导致欠振、漏振的现象发生，造成腹板内部混凝土缺乏密实，出现孔洞或蜂窝麻面的现象发生，对腹板混凝土的整体强度产生较大影响。
1.1.3 在施工过程中，未能达到有效的预应力。工程在施工过程中，预应力放线出现错误，致使预应力管道圆润度不够，甚至有些部分出现弯折状况，这样导致设计位置和预应力筋的实际位置不相符合，从而导致此处径向力发生变化。由于预应力的不足，致使腹板的抗剪能力下降，于是，腹板有了裂缝的出现。
2 桥梁与路面连接处问题的出现
桥梁两端与路面的连接是否严密，对日后行人通车起着重要作用。对道路桥梁进行施工时，道路桥梁是作为两个独立体单独进行施工的，工程接近尾声时，是对道路桥梁接缝处的处理，这时，如果没有严肃对待，以娴熟的技术处理接缝处，必然影响日后的使用。由于工程施工的不严密，导致桥梁在使用不长时间内就出现一些状况，比如桥梁深陷等等。而桥梁出现的状况，对来往车辆的通行产生影响，车辆只有减缓速度，才能顺利通过，如果车辆在此处行驶过快，则会出现跳车现象，对车辆的正常行驶速度造成很大影响。
3 基于以上道路桥梁施工时出现质量问题的研究，可以很明显地看到，道路桥梁质量问题直接影响到道路交通的正常运行，直接关系到我国的经济发展，关系到人民生命财产的安全问题。因此，为了提高道路桥梁的施工质量，这里提出几点建议：
3.1 加强与政府的协调工作
因为个别地方的政府对产权意识认识不够深入，在施工过程中，桥梁建设公司没有到有关部门进行登记，所以在施工时，对当地的老百姓的生活造成较大影响，桥梁建设公司和有关部门没有做好协调工作，也可能会对施工过程产生一些影响。
3.2 对施工现场加强管理
道路桥梁施工时，需要较多的机械来进行，而在施工过程中仍要保证道路的畅通，可是，由于施工时要对泥浆等材料进行运输，这样就产生了一个现象，地面上工具乱放，车辆来往不断，很严重地存在安全隐患。因此，为了提高施工质量，从实际出发，可以采取以下措施：
3.2.1 把施工计划落到实处
施工人员首先要把计划落到实处，可以深入到施工队伍中，督促施工的顺利进行，并及时解决施工现场发生的一些问题，对于自己能处理的问题，要立即处理，自己无法做主的问题，可以成立一个生产调度组，调度组的任务就是制定出科学的工作计划，对工程进行部署，然后做好工程方面的总结，并能制定出严谨的作业指导书进行指导。然后，要成立专门的安全管理小组，保证施工工程的安全进行，必要的时候，可以配置通讯工具以及一些装备，尽量为施工队伍创造好的施工环境。在条件允许的情况下，尽量缩短工程施工作业时间，在这样的情况下，可以通过提高机械效率来进行。所以，工程施工时机械的投入直接影响到工程的效率。
3.2.2 必要的时候，要进行周密部署
在对道路桥梁进行施工时，由于墩身、墩帽等地方混凝土产值低、方量小，而对质量要求又高；在对桥梁进行拼接的时候，因为功效较低，难度较大；所以，在对以上两项工程进行施工时，建议可以与施工队签协议，制定一系列标准及赏罚措施，对于高效率高质量的，可以适当给予奖励，而对于低效率的施工队，可以要求他们进行整改，要求增加劳动力，对设备进行补充等等，使施工任务在预计的时间内完成。
3.2.3 材料统一采购，加强施工队环境保护意识
市场上，工程原材料价格波动明显，建筑公司在中标以后，为了节约成本支出，材料可以由物质部统一进行采购，地材也可以由物质部与供应商达成协议，可以采取大批进货的方式，把单价压到最低，这样可以节省成本。此类措施不仅可以让材料供应不会那么紧张，还能解决材料问题。工程在施工时，邀请相关部门进行检查，此做法的目的是增强施工队的环境保护意识，使道路桥梁施工能够顺利进行。
3.3 提高技术上的管理
提高技术上的管理，包括加强混凝土质量管理以及桥梁结构质量管理。
3.3.1 在混凝土质量管理上进行加强
第一，施工单位对道路桥梁进行施工时，在采购建材材料时，要严格按照有关国家的规定，从头到尾把好水泥材料的质量关，采购回来的水泥材料质量要稳定；第二，工程在施工过程中，施工工人要严格按照抗渗等级、强度等级来配比混凝土，混凝土入模时，要控制好温度，采取分层浇注的办法，另外，还要设计出科学的养护措施，可以在混凝土表面遮盖草席或者草帘，以降低温度应力，免得混凝土出现裂缝；第三，浇注混凝土时，一定要振捣严密，特别对于腹板内预应力管道集中的地方，更不能出现漏振、欠振的状况，保证混凝土振捣严实。
3.3.2 加强桥梁结构质量管理
第一，施工的那位要事先做好测量，放线定位务必要准确，不能有丝毫偏差，桥台、桥墩施工完成以后，要把桥梁的平面位置进行准确确定；第二，因为桥梁施工工序繁琐，需要较高技术进行施工，加上桥梁结构形式较多，所以，施工单位在进行施工时，一定严格按照设计图纸进行，不仅混凝土振捣要到位，对预应力的张拉更要严格管理，使得桥梁结构有一定的承载能力；第三，还要保证桥梁外观的美观大方，由于施工质量问题引起的桥梁的外观欠缺的事故尽量避免。
3.4 强化质量管理意识
工程施工，项目经理是质量第一责任人，施工队要坚持这个方针，要建立起完善的质量管理制度，对原材料的抽检要定时进行，而对施工工程比较隐蔽的重点部位、薄弱环节以及关键工序，要积极跟踪，及时发现问题，及时寻找解决方案。在对道路桥梁进行施工时，不仅要从道路桥梁管理本身去提高工作效率，对于路面、路基的施工，更要同时兼顾，保证工程的顺利进行。
参考文献
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[2]苏志忠，道路与桥梁工程概论[M]，人民交通出版社，2009，04
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设置不同的档案管理控制的节点，使控制节点能够反映出该工作阶段的工作要点和次一级的要点。不能脱离工程的实际情况是要求在设置控制的节点时，要充分考虑工程建设的现实状况，根据工程发展进度进行整体规划，挑选可以让节点体现其控制职能的时间点。在工作中体现指导作用是要求控制节点的设置在其个数上和要求上都要对其体现的价值进行研究，在工程中尽可能地展现其控制作用，让水利工程的档案管理工作得到有效的保障。由上述的分析获知，可以在水利工程档案管理中放置下述的三个节点进行整体控制。第一个节点设置在招标分标的方案获得有关批复以后；第二个节点设置在核心标段的招投标工作告一段落后；第三个节点设置在单项工程的竣工验收以前。三个不同阶段的节点设置，体现着档案管理工作在水利工程施工进程中的不同指导作用。
二、水利工程档案管理中控制节点的限制要求
水利工程档案中的节点控制是分段进行的，而不同的控制节点由于身处的工程建设的阶段不同，其各自的核心要求存在差异，所以要让控制节点发挥最好的工程控制作用，就要为设置的控制节点匹配合适的限制要求，保持控制节点与工程现实状况可以紧密相连的状态，由此促进水利工程档案管理的优化和升级。其各个节点的限制要求如下：
（一）第一个节点的限制要求
招标分标的方案获得批复的时候是在水利工程的建设管理班子确定并且扩初设计已经完成的时候，这时招投标还没有开始，工程处于整个建设的初期阶段。这时工程档案的管理和保存由建设管理单位负责，而需要进行归档的建设工程的有关内容也已经有了初步的分配，所以非常适合在此时建立一个档案管理的节点。这个节点的目的是把整个项目档案管理的标准确定下来，完善管理的体系，其核心的工作是编制关于需要进行归档的文件类型及其保存期限要求、档案的管理办法、档案管理员的职责等有效文件，并确立档案管理工作中的领导班子。自档案管理的最初期开始就对哪些文件需要归档、如何归档、怎么保管等问题进行限制要求。因为水利工程的档案管理体系初期建立直接决定了整个工程建设过程当中档案管理模式的出发点，所以初期档案节点的设置非常重要，可以说是施工过程中的“管理地基”。
（二）第二个节点的限制要求
第二个节点所指的招投标工作包含了工程监理、主体工程的施工以及主要设备的安装。工程监理是水利工程能否完成质量目标不可或缺的一环，有义务对工程归档的情况、尤其是不同标段施工企业的档案情况同时进行监察和管理。主体工程的施工企业以及主要设备的安装企业完成了整个建设工程的核心建造工作，其形成的档案文件数量繁多，质量要求更是在整个工程中占有无可匹敌的地位，它的好坏直接关系着建设工程档案工作的好坏。所以，在这一工作阶段必须设置控制节点并指出清晰的限制要求。在这个控制节点中，要确立档案收集的逻辑外延、档案归类的规则、档案保存的方法以及归档的质量标准。在这一节点中把工程档案管理的标准综合起来，向这三家单位清晰解答他们对于档案管理的困惑之处，使档案在初步建立的时候就跟从规范的指引，以保障档案最终的准确性、完整性、体系化与安全化。
（三）第三个节点的限制要求
水利工程建设通常由多个企业共同完成，在标段竣工后，施工企业就会传递相关的档案文件并离开施工现场。因为并非所有的施工单位都是在工程整体竣工的时候完工的，若没有在单个单位竣工验收前放置控制节点，没有能够在适当的时间内把这些单位的工程档案归档完毕，就无法保障这些档案不出现缺失或错漏，这样势必影响到整个工程档案管理的质量。等到进行档案的专项验收时才看出问题，会因为时间和人员的迁移而无法修正。所以在此处设立控制节点是非常重要的。这一节点的核心限制要求符合关于归档的范围和保存时间的有效文件中的规定，对已完工的单项工程进行档案检查，包括其内容是否完整、分类是否科学、鉴定是否正确、图纸是否齐备以及文件的可保存性是否已达标。如果在检查中发现问题，应当监督相关的施工企业进行修正。档案的专项验收开始前的其他工作也应照这一节点的限制要求实施。
三、水利工程档案管理中节点控制的具体效用
（一）加强档案管理的有序规划
水利工程档案管理工作不仅具有较强的逻辑性和有序性，同时也是一项系统工程，不容一点马虎。但凡在任一工作环节有所纰漏，都会导致档案质量的不达标。必须在档案管理的前期设立专门的控制节点，并明确统一、规范化的标准，同时，还必须设立和完善相应的工作体制机制，使得档案管理工作的开展有制度依托。不仅如此，还必须订立详尽的工作计划，切实分阶段、分层次、有计划地进行档案的管理，使得档案管理工作开展及时并尽在掌握。
（二）加强档案管理的针对性
无论是档案管理控制节点的时机还是内容的选定，都具有一定的特殊性和针对性，均为了在特殊时期或特定情况下，就特定的且在当时具有普遍性的档案管理问题提出一系列解决方案，并切实有效地将这些问题进行解决，以制约那些对档案的收集、分类等工作开展具有负面作用的因素。所运用的控制手段也具备实际操作的可能性，能够贴合实际情况，有针对性的提高工程档案的结构和质量。从管理方面来控制水利工程中可预见以及不可预见的不利因素的萌生和发展。
（三）抓住档案管理的重点内容
依照帕累托法则，在任意一组东西中，往往起决定性作用的只是其中的一小部分内容，而剩余部分尽管占有更多空间与数目，却无关紧要。对控制节点进行设定，其中一项重要作用也是将起决定性作用的一小部分内容紧紧抓牢，从而促使工程档案管理工作能够更加安全、全面、精准以及系统化的开展。抓住档案管理的重点内容，也能够切实提升工作的效能与管理水平，实现人力、财力资源的最大化利用。并且实现水利工程全过程的档案管理优化与升级，既节约时间，提升工作效率，又能保证施工过程的有章可循。
四、水利工程档案管理节点控制的注意事项
目前水利工程档案管理的节点控制还有待加强，要切实完成水利工程中档案管理的节点控制工作，必须从根本出发，系统地管理和遵循档案工作的发展规律，切实地做到以下三点：
（一）领导加强重视，狠抓落实
任何工作的开展都离不开领导的重视与支持，节点控制工作的开展亦是如此。水利单位的相关领导要进一步加强对档案管理节点控制方面的重视，并由领导带头对水利工程档案的具体管理方面狠抓落实，从思想上将档案管理的意识扎根工程系统工作，这样才能避免节点控制浮于表面化，杜绝档案管理敷衍式的开展，确保节点控制能够切实地实现，为水利工程建设提供规范管理的指导性依据，从根本上树立起对水利工程档案管理的重视态度。
（二）制定科学、规范的档案管理操作流程
一套科学、规范的档案管理操作流程是目前节点控制工作开展的关键所在。规范化的流程能够使各项工作的开展有据可循，避免各自为政、各执一词的现象，让各个部门之间可以联合起来，使管理过程统一、规范，能够在问题出现时第一时间找到管理依据，从而在执行的过程中找准方向，使在具体的操作中能够更加规范化，也更加科学合理化，为节点控制的操作提供理论依据，最终统一整个节点控制的操作规范，将其提升一个档次。
（三）制定强制性的纠正措施
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关键词：非经营性；政府投资项目；代建制；探析
中图分类号：C93 文献标识码：A 文章编号：1672-3198(2011)04-0017-01
1、代建制度分析简述
长期以来，非经营性政府投资项目多数实行建设单位自行管理的单一模式，这就造成了“缺少专业化管理”，“‘三超’现象普遍”，“较易滋生腐败”三个主要方面的问题。
在z政府项目的代建中，实现了投资人、使用人、代建人分离的作法。投资人是市发改委代表政府对项目进行投资管理；使用人是学校，提出使用功能需求及参与建设项目的监督管理；代建人是国有建设公司组织实施建设。z政府项目的代建将传统管理体制中的“建、用合一”改为“建、用分开”，割断建设单位与使用单位之间的利益关系。
2、比较传统的模式与代建制最大的差别在于以下六种
(1)以合同的形式，界定了出资者、建设管理者、使用者的责任、权利、义务，从而建立约束和激励机制，从质量、工期、造价以及安全等方面入手，对项目的预期目标实行严格控制和有效约束；
(2)建立了三者之间的相互约束的监督机制，在项目施工发包、主要设备材料采购上均能严格执行国家招投标制、合同管理制、施工监理制、项目法人制等制度，有利于从体制上铲除腐败的土壤；
(3)克服了各参建单位的人为影响，基本杜绝超规模、超标准、超投资的现象，进一步提高了投资效益；
(4)使用单位无需再抽调人员成立基建班子，减轻了工作压力；
(5)投资使用不会偏离，项目建成后，形成资产可定时建帐入库，防止长期耗费或流失。
(6)项目管理队伍的专业化，从而有效提高项目管理水平，有效控制质量、工期和造价，保证财政资金的使用效率。从这点看，不仅有别于以前的传统模式，同前几年的“交钥匙”工程也有本质差别。所以代建制是从管理体制上根本解决了上述三个问题。
3、项目代建工作中的要点分析
(1)前期工作深度把关。
前期工作的开展深度最能体现专业代建机构的优势，这主要是因为：
①高度重视前期工作，专业单位都深知前期工作越深入，后面的工作就越顺利，风险越小。本项目的代建人就专门成立了由10人组成的前期工作部。
②环境因素以及客观要求。只有专业机构才有必要长期设置这样一个部门，也只有专业机构才有机会长期有项目来培养锻炼这样一个部门。我们有句俗话说“就算是跑文件也是很专业的”。
③熟悉国家基本建设程序。随着基本建设程序的完善，项目前期手续涉及行政管理部门越来越多，计划、规划、国土等20多个部门，如对基本建设程序不熟悉，难免走弯路。
④研究策划是重中之重。传统的建设单位将前期工作理解为是简单的跑手续，其实不然，这是一个研究项目工程如何建设的过程。
(2)投资控制严把关。
①执行限额设计规定。代建人深知加强对设计阶段的管理对于从根本上杜绝建筑工程“三超”现象及对资源的有效节约起到事半功倍的作用。
代建人不仅要求控制好总投资，对重要的分项施工图设计也要求进行限额设计，不能超过初步设计批复的范围。施工图完成后立即组织中介机构进行施工图预算的编制，审核施工图是否超过了概算，如果超过了概算将不能进入下一步工作。严格执行限额设计是Z政府项目代建过程中最成功一面。
②概算、预算控制的手段。在z政府项目的代建管理中，初步设计概算、招标工程预算、工程量清单是我们进行项目管理的重点，所以工作都是围绕这“两算一单”来开展。具体操作是：
(1)首先严格执行招标工程预算不能超概算这个原则；
(2)如果因种种原因，较招标预算和工程量清单发生变更，需待设计施工图深化编制预算后，报投资人审查认可备案后再施工；
(3)一次成功的为变更。2007年上半年，市委确定Z政府项目改制，学科设置变化，要求实验楼的功能相应调整，要求增加计算机教室、汽车教学车间。当时实验楼已完成主体和电气安装，要进行设计变更，返工量很大。代建单位立即请示投资人，投资人与使用人研究确定了功能调整方案，之后代建人与施工、监理、设计历经十余次调整优化电气施工图及设备基础图，通过这一系列措施，少增加了约90万元的返工费。
③严格执行设计变更的规定。为防止施工单位恶意低价中标再变更设计的现象，在招标时约谈项目经理，重申招标文件并告知变更程序，促使有此打算的施工单位知难而退。施工中将概算、清单都印发施工单位，监理单位，每周例会进行核对，警钟长鸣。预计通过一系列的控制，代建制的实施可使z政府项目较概算节约投资约3000万元。
(3)使用需求、功能的最后确定。
由于本项目代建人进驻时初步设计已由使用人完成，大的功能已成型，实施代建后主要是对细部的使用功能进行确定。
①许多产品的选样发挥了代建单位专业的优势。如环境工程中，由于实施过多个城市广场的环境工程，了解各种树种在郑州的生长情况，这些专业知识不仅帮助了使用人的功能确定，还优化了设计方案。
②对于大型的设备，如体育馆的电子计分牌，行政办公楼的电梯等，在报经政府采购前都要与使用人和设计院选定功能、色彩及各种技术参数。
(4)识别项目干系人，做了详细的管理计划。
①委托人与使用人是最核心的干系人，他们的所有诉求都要重视，可是他们的诉求很多时候是矛盾的。所以我们在此也做了很大努力，如定期报送简讯与报表，让委托人、使用人随时掌握工程进展情况；定期组织项目工作会，与委托人、使用人共同研究解决问题，甚至是些很具体的问题。
②施工单位、监理、设计、设备供应商、地勘等参建单位我们视为直接干系人，他们是项目顺利完成的坚实基础，尽量为他们创造好的环境，让他们高效工作。统一工作计划、按时召开周例会是很好的方式沟通。
③另外还有审计、财政等项目干系人的协调，主要是依靠代建人长期从事政府投资项目的经验，熟悉相关职能部门的办事程序、职能分工及相关要求。所以在拨款、政府采购、规划、建管等行政许可方面，发挥了自身的优势，提高了效率，争取了时间。
4、结 语
通过z政府项目代建，针对非经营性政府投资项目一般都存在时间紧，任务重，程序较多，接受审计的特性，还有以下一些建议：
(1)前期还应要保证充足的时间来讨论使用人的细节功能需求。
(2)对网架、音响等有专利性质，设计又不能完成大样的工程，应采取设计总承包方式进行招标，投次人和代建人的变更及投资如何控制上还有待商榷。
(3)在变更上，什么样的变更代建单位可以自行处理，什么样的变更必须报经委托人认定，应该明确一个规定。
参考文献：
[1]王祥，加强政府投资工程管理的探索，石家庄铁路职业技术学院学报，2010，(02)：85-89
[2]郭杰，关于经济复苏背景下我国财政政策的思考，教学与研究，2010，(02)：18-26
[3]宋兵臣，政府投资工程项目代建制投资控制管理评价研究，科教导刊(上旬刊)，2010，(01)：172-173
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做好人力资源管理与储备工作是企业的一项重要工作任务，后续我们应多渠道、多方面发掘人才，既要有专业型、综合型人才储备，还要有管理型人才储备。根据企业人力需求，及时将合适的人才补入合适的岗位，为企业发展贡献力量。下面由小编来给大家分享人力资源的工作心得，欢迎大家参阅。
人力资源的工作心得1回顾20__年，在公司领导的关心指导下，顺利地完成了各项工作任务。20__年重点在于做好人力资源管理基础性工作，主要包括：完善公司人力资源制度建设;新员工招聘与录用工作;绩效考核工作;员工入、离职手续办理，劳动关系维护与管理工作;社会保险及住房公积金缴纳、员工工资核算等日常事务性工作。
一、20__年度工作总结：
(一)人力资源规划与管理
根据企业战略目标及内部具体环境的情况，进行20__年人力资源需求预测，编制了总部组织架构图、定岗定编、薪酬方案。初审各项目公司组织架构、定岗定编、薪酬方案。
(二)人力资源基本情况
截止20__年12月，公司总部共计24人。其中：总经办4人;企管部6人;财务部3人;工程技术部3人;行政文化部8人。
(三)招聘与录用工作
1、20__年采用的网络招聘渠道收集人员信息、发掘人才、建立人力资源库。
2、严格遵照公司“招聘与配置管理制度”，根据各部门人员需求计划，每月初填报“人员招聘计划表”，经执行总厂批准后开展招聘工作。
3、20__年公司总部新员工25人(包括__合资公司及外派财务经理)，通过网络招聘到职员工13人。
(四)培训管理
为做好公司的培训工作，促进公司培训体系的建立和实施，满足公司及员工个人发展的需要，公司下发了《培训与开发管理办法》。对培训规划与要求，以及培训体系的建立相应的安排。但是，各部门未提交培训需求计划，以至于公司未出台明确的20__年培训计划。
20__年开展的培训有：财务部参加成都市财政部组织的“会计从业继续教育”培训。此次培训按培训管理办法先提交外派培训申请，领导批示同意后参加培训，培训结束后，员工提交培训小结。
(五)绩效管理
为了充分调动员工的积极性，开展公平的工作竞争，促进工作，提高效率，公司于20__年5月新出台了《绩效考核补充管理办法》，按员工所在部门的“月度重点工作计划”为主导的考核方式。
每月督促各部门、各项目公司提交“月度计划考核表”，收集后上报总裁办，总裁办审批后汇总考核意见，下发各部门、各项目公司执行。
针对绩效考核过程中存在的问题，逐步完善绩效考核体系。12月份，重新修订了各岗位绩效考核《评定表》。二级考核办法暂定于20__年元月开始实行。
(六)薪酬福利
薪酬、福利、社会保险、劳动关系等工作是人力资源的一项日常性工作。认真完成了以下工作任务：
1、准确、及时的拟制每月工资表;
2、每月在规定的时间内为员工申报社会保险、公积金等相关手续，共为21名员工办理了养老、医疗、失业、工伤、生育五险的新增、转移、续接等手续;
3、每季度按时填写、汇总、上报《人力资源统计报表》;
(七)劳动关系
1、认真做好员工档案管理工作，做到员工档案一人一档，人事档案一事一档，并及时更新;
2、做好公司员工入职、转正、晋升、调薪、调动、离职等相关手续的办理;
3、做好公司员工《劳动合同》的签订相关手续的办理。
二、在20__年的工作中，我们取得了一定的成绩，但仍然存在许多不足的地方需改进：
(一)在新员工招聘选拔方面，还需加强学习相关面试技巧，以提高面试效率，降低用人风险。
(二)做好新员工入职培训工作，使新员工更快融入公司氛围，熟悉公司工作流程，认同公司企业文化。
(三)做好人力资源管理与储备工作是企业的一项重要工作任务，后续我们应多渠道、多方面发掘人才，既要有专业型、综合型人才储备，还要有管理型人才储备。根据企业人力需求，及时将合适的人才补入合适的岗位，为企业发展贡献力量。
(四)开拓创新能力不够强。在以后的工作当中，争取在完成好本职工作的同时，不断调整工作思路、改进工作方法，将眼光放得长远一些，将思维放的再开阔一些，积极进取、开阔创新。
三、20__年工作目标：
(一)完善各岗位考核绩效指标，建立绩效二级考核体系。完善绩效结果使用，绩效改进机制。
(二)对公司各职能岗位、职位进行职能分析，及时完善岗位说明书。
(三)加强员工岗位知识、技能和素质及执行力的培训，管理人员管理理念和管理方法的培训，加大内部人才开发力度。
(四)确保社保、公积金申报、停办的及时性、准确性。
(五)确保人员进、出、调动等人事基础资料的及时更新，保持资料及时有效。
(六)加强各项目公司人事专员的管理、培训、沟通，确保人事工作的高质、高效。
在新的一年里，我将严格根据公司领导的指示，在做好日常工作的基础上，紧跟公司发展步伐，努力学习专业知识来完善职业技能、提高职业素养。我们将积极贯彻“诚信、合作、创新、发展”的企业理念，加强主动学习、创新观念方法。我坚信，在公司领导和全体员工的共同努力下，我们的明天一定会更好。
人力资源的工作心得220__年是自己在人力资源奠定专业基础的一年，自己20__年主要围绕公司战略方针及人力资源部工作计划，切实做好招聘、培训、薪酬管理、绩效考核及社保事务，在日常工作中始终以较强的责任心及工作态度应对工作，主要开展以下工作：
一、招聘工作：
积极以维护现有渠道、拓展额外渠道为主，全方位及多渠道整合内外资源，尽全力做好招聘工作。
1)积累了较大的储备人才简历，1000余份简历，充实我公司人才储备人员数目，毕业大学生涵盖销售、设计、文职及工人，为开年招聘做好基础工作
2)拓宽渠道，建设公司渠道维护开发思想，还得不断维护、摸排、调研，在必要时侯投入资金与时间，效果就会明显
3)利用招聘较好的调研同行业及同类型岗位薪酬为薪酬改革提供依据。
4)利用招聘较好宣传公司的文化及优势，在品牌认可度在高校、人才市场取得较好的宣传与推广。
二、培训工作
20__年培训工作主要坚持公司育人理念，培养公司复合型人才为己任，重点提高公司人员整体职业化素质及职业情操，掌握现代管理知识与能力，为工作开展注入活力。20__年3月份下发培训安排，严格依据培训计划执行。20__年培训60余次。20__年培训方面主要开展以下工作：
(1)继续保持与高新企业大学合作关系，做好中层、业务人员、财务人员及部分生产管理人员对外输送培训，举办42余次，也及时通知汽贸及大统公司人员参训，确保培训效果及安排
(2)积极组织新员工入职培训2次，较大大提高新入职人员对公司文化规章制度了解，融入公司集体及团队生活。
(3)中干管理知识培训10次，开春举办了全公司品质管理视频学习、姜岚昕管理学习、品质管控知识及团队建设知识，对新任职中干举办了中干职业能力培训;4月份输送公司高管参加emba《品牌建设论坛》;11月份输送高管参加《团队打造》管理培训课程;12月份聘请莲湖人才讲师做《情绪化管理》课程培训。
(4)举办员工内训课程8次，针对员工进行李强《优秀员工》视频学习、针对中干《中层危机》视频学习、针对业务开展《成功营销》《引爆销售》视频学习;针对基层员工进行《礼仪知识》《职业化塑造》《忠诚与责任》专题讲座，激发员工掌握新知识、新思想，合理应用知识及针对性培训，起到一定效果。
(5)对外合作方面：积极调研了3家对外户外团队拓展公司，20__年举办员工对外拓展;调研了蓝天咨询公司、西安红衫管理咨询公司、西安交大emba、杨智管理咨询公司、天智管理咨询公司、智华管理咨询公司及中国广协远程教育等，积极探索我公司培训实际与对外课程设计，取得一定效果与进展。
(6)更改培训记录、起草培训管理制度及做好培训后效果评估及调查，使得培训有方向、有目标、有思路。
(7)培训存在的问题：
1.对于培训管理及组织放松。
相关管理制度并下发执行慢，培训管理能力需加强，对各单位及各部门培训的监管与指导不力，未做好培训工作的调研与研究。
2.针对培训需求分析及培训课程设计不合理，体系不明。
未做好每次培训调研及问卷下发，未形成课程设计团队，确保培训实效。培训调研及效果评价表格执行流于形式。
3.经费投入不足，必要在设备、外训参加及培训教材中投入资金。
三、薪资管理方面：
20__年在薪资管理方面主要针对公司薪酬做了普调及改革，确保每月及时下发核算公司人员工资。在核算与执行中主要将大统公司工资纳入人事核算，逐步规范及步入正轨。
目前存在的问题：
1.核算不及时，有时不能保证发放时间。
这个问题较多，在流程上规范，及时规范各部门上报资料时间及质量，必要纳入考核及财务转款时间缩减等
2.薪酬架构需改革。
在原有工资基数普调已经形成许多现实问题，在新的财税政策与宽带薪酬影响下，需改革薪酬结构及明确薪酬体系，实现薪酬激励作用
3.规范薪酬增减及核算程序，确保出错少、漏洞小。
4.大统公司工资与财务联合做好有关项目检查及成本估算，确保用工成本合理化、规范科学化。
四、社保管理工作方面：
一)主要针对社保主要是年审工作，在年审过程中实现顺利通过，17年主要研究了社会保险网络申报、年审流程、社保法律条文及西安市高新社保局各类社保业务流程，从门外汉逐步掌握网络申报、月度基数申报、待遇报销、养老转移等操作流程及规范。担任2家公司社保专管员，基本流程已经上手。
二)社会保险工作主要为员工提供保障及咨询服务。在公示拉张贴相关社保政策宣传政策及关注政府动态，为员工谋福利。做好失业保险登记、住房补贴登记及生育保险报销、个人账户信息变更维护等。
三)加强业务知识学习，参加社会保险培训3次，积极与社会保险管理基金人员学习，利用社保转移机会也了解了雁塔区养老经办中心、残疾人就业证办理等知识，不断登陆网站学习政策及做好服务是职责所在。
五、个人成长方面：
个人20__年主要是专业知识转化与不断工作总结的一年。主要学会了工作的执行及目标的管理。在人事?a href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽备婕肮ぷ骰肪掣丛幼龀隽司薮蟾冻觥R餐备鋈艘卜⑾肿约盒矶喙ぷ鞑蛔慵俺沙さ幕帷?/p>1.20__年招聘工作有点难，都想去放弃，但是我学会了坚韧、坚持及狠心。
在一部分岗位中自己取得成长、也算是经验;这是领导的栽培及鼓励结果
2.利用机会较大的提高自己知识专业能力。
个人热爱学习，公司也给与较大平台。20__年参加了陕西人力资源峰会、招聘建设论坛、高新企业大学近10次课程、礼仪、心灵、执行力、绩效考核关键点等外训课程，让自己建立了庞大思维及空间，为工作注入较好的思路。
3.人力资源部门接触的人不较多，自己在20__年较大改善自己说话方式及沟通能力，在行政事务处理、员工投诉处理及政府公关、对外洽谈合作取得一定进步。
4.加入西安人力资源俱乐部，及许多专业咨询网站、qq群增加了自己的眼界，扩充了自己的hr知识，结识了hr同行。
为专业化、前瞻性探索我公司人力资源模式与借鉴外部优秀理念搭建许多平台。
六、对于公司的人力资源建议：
1.中国企业已经进入战略人力资源管理阶段，挑战首先是来自于企业家与企业高层的人力资源战略意识与战略思维。
真正把人才上升到企业战略高度，企业高层只是有意识，但是还没有确定人力资源战略性思想。人力资源战略管理能力不足，如何较好的传达并执行在战略上落地成为关键
2.重视团队的建设及打造，对人力资源部门有必要给予资金或人员投入，这将是对于企业未来的投资。
3.规范公司管理行为及人员素质，建立健全公司战略体系及文化建设、管理思想转轨、中层干部队伍最为关键。
20__年即将过去，留下来是知识及经验的积累。在工作中顿悟、在工作中创新。我时刻明白公司人力资源的薄弱环节及未来目标，在不断提高自我工作能力、工作绩效，在不断切合公司实际、做好管理改革与创新;不断地向专业化、正规化发展而努力。
人力资源的工作心得3时光如梭，转眼间20__年即将结束，新的一年就要开始了，很感谢来自于公司领导和同事对我的关心及工作上给予的支持和配合，本人的工作岗位是人力资源主管，主要负责：招聘与培训这两个人力资源模块的工作，现对20__年的工作总结如下：
一、工作总结
1、招聘
为了保证人员的及时到岗，提高招聘员工层次，人力资源部与前三大招聘网站建立了良好的合作关系。招聘工作是人事工作的一个重要内容，需考虑公司的招聘本，各部门的用人要求。在招聘工作中，权衡应聘人员的学历背景、工作背景、稳定程度等方面的因素，对应聘人员进行初步简历甄选与面试，推荐给公司的用人部门，经用人部门面试考核后入职。
20__年度成功招聘46名新员工，目前在职40人，员工适岗率超过86%，人员稳定程度相对比较高，目前，__岗位、__岗位、__岗位人员已成为公司核心员工。
2、培训
新员工入职是了解“不以规矩，不成方圆”，入职后，认真学习并深入理解公司的各项规章制度，不仅规范自已的行为，在招聘新人后，给予宣讲和指导。让每一个加入__公司的员工都能尽快了解公司，并融入于这个集体，让新员工入职后有强烈的归属感。人力资源部与各部门负责人沟通，安排本年度培训课程表，提高员工业务水平，共举办培训20场，培训约500人次，公司人均课时为：27小时/年，培训满意度为92%。
二、工作中存在的不足和明年工作改进建议：
1、培训：
(1)培训课时不够，目前培训周期为二周一
(2)培训质量有待提高，培训后要与员工沟通，了解大家的想法与需求，改进方法，加强内部中工作培训，以业务知识为主，管理知识和职业素能为辅;
(3)分公司培训，总、分公司之间多交流，总公司人员可利用出差时间为分公司人员做相关培训;
(4)采用其它技术手段，引用外脑，聘请专业人士来为大家做培训。
2、员工关系：
(1)这个明年新的工作模块，目前公司的员工活动以会餐为主，其它活动较少;人力资源部协同总裁办多组织公司联谊、比赛等其它活动，提升企业形象，表达公司对员工的关爱之情，联络员工之间的感情，增加企业凝聚力;
(2)人力资源部要不定期与员工沟通，了解员工的真实想法与需求，为大家更好的服务;
(3)做好与离职员工的面谈记录，控制人员流失数量。以上是20__年工作情况的汇总，希望领导给予指导，本人会继续努力，争取更大的进步。有幸成为__公司的人，是我的自豪，愿意与公司在追求卓越的征程中，并肩努力奔跑。
人力资源的工作心得4本年度公司的年会是我一手操办的，中间有二处环节受到了提醒与批评。以此为戒，日后在工作中再不可犯
1、阳光普照奖的跟踪：本年度阳光普照奖由厂家提供，一共13样产品，厂家先送货到仓库，仓库清点后就理应由我人资部接手，何时运送，何时分拆，何时包装，包装袋如何安排。
。。可我没有考虑周全，没有做到牵头跟踪的作用。以至营运和品牌互相推来推去，幸好销售总监善意提醒，我第二天紧急跟踪，仅用一天时间，从奖品的运输到分拣配货，到包装一系列问题全部搞定，阳光普照ok。
2、年会通知的正式发放：我们基本做好了年会整个流程，环节，细节的一系列工作，甚至游戏的小小道具，环节的配乐都力求做到完美极致，但恰恰忘记了发放正式的年会通知，我本以为12月31日，每年的最后一天晚上是公司历年的惯例要吃年夜饭，大家早早就再惦记着，我们人资部也是最忙的时候，但是，我忽略了不在办公室工作的人员，比如理货员，他们是在市外做督导工作的，没有正式的办公室，我只通知了在外的仓储部，但却忘记了理货员一组人，导致昨天他们主动问年会在哪里，怎么去。
。。这明显是我的失职所在，导致总经理亲自给我电话，较客气的训了我一顿。我接受!
在日常的工作中，真的不能忽视每一个细节，哪怕貌似所有人都应该知道的事情，我们必走的流程，还是要正式去走一遍，一是为了正规;二是为了负责。真的落下一个人，都是我的失职所在!从头到尾，从上到下，从点到面，都应该考虑全面!这就是工作的作风!
感谢批评我的人，批评我，是为了我的进步，甚至是一种关爱!
知错就改，坚强的挺过来，没问题!
路在脚下，路在前方!
人力资源的工作心得5也都在不断进步着，朝着同一个目标奋斗着。新的一年到来了，也带来了新的挑战，在我们准备以全新的面貌来迎接新年的到来时，也不忘来回顾和总结过去一年来所做的努力。
人力资源部自成立到现今已经一年半时间了，很荣幸本人参与了人力资源部成长的历程，从无到有，从当初的不完善，慢慢成长到今天的成熟。自20__年以来，人力资源部的队伍在慢慢壮大，引进了专业人才，专业水平得到了很大的提高，人力资源建设正在逐步走向规范，职能作用也在逐渐得到体现。公司领导对人力资源部的建设极为关心，这对于人力资源部同事来说无疑是最大的强心剂。过去，大家可能对;人力资源这个词语感到有点陌生，不知公司设如此部门真正的用意在哪里。通过今年大家的同心协力，已慢慢取得了公司各部门绝大多数人的认可与支持。
上半年因部门人手紧缺，使得一些工作无法真正展开，一直在做着基础工作，今年上半年莫总监任职以来，对人力资源部工作进行了整理，明确了每个人的工作职责，使分工更加细致化，现对于今年的工作总结如下：
一.对于公司员工的人事档案及其他资料进行收集及管理，使其更加完善化，保持公司档案的完整性，为保证日后的分析工作提供更准确的信息。因档案内容涉及公司有关机密，期间我保持着极高的警惕性和很强的保守意识。协助上级掌握人力资源状况;填制和分析各类人事统计报表。为人力资源规划工作提借准确的信息。
二.负责管理员工劳动合同，办理劳动用工及相关手续;到目前为止，劳动合同的签属工作开展的不是特别的顺利，主要因为市场推广部业务人员较散，集中的机会较少，经常都是来去匆匆，致使部分业务人员至今未能签署劳动合同。计划争取过年这个机会，把合同签署工作完成好。
三.结合公司制度及国家规定管理员工考勤和请休假管理，按月准确出具考勤报表。其中员工考勤又是一个难点，公司实行上班刷卡办法已经一年半时间了，由于部份员工一直未能适应新的考勤办法所以效果一直不太好。今年人力资源部特意为此问题进行了考勤重申，并与综合管理部技术人员讨论后改善了考勤系统，但因公司许多工作岗位性质的不同，员工工作时间经常需要弹性化管理，还是不能很好的交上令人满意的考勤数据，但为了防止有些员工;言过其实，照成考勤不公的结束，考勤系统还需更加完善。
一.执行各项公司规章制度，处理员工奖惩事宜;对于有些员工不遵守公司规章制度，致使工作上出现较大失误或较大错误，人力资源部通过周密调查之后，给予了合理公正的行政处罚，并对当事人进行了思想教育。本年度共有约十人左右人接受了公司不同程度的行政处罚，均认识到了自身的错误。
二.今年以来，公司充分考虑员工的福利，各项福利制度正逐渐开始实施。比如以往只有市场推广部人员才享有的品牌推广用烟，在本部也得以实现;每月协助行政部人员进行生日活动的策划及实施工作，丰富了员工的业余生活;考虑到员工的安全保障问题，公司也已为全部员工购买了平安团体意外险及医疗险等险种，保险期间有一员工不慎摔伤，我们及时与保险公司取得了联系，并申请了相应的理培，解决了员工的后顾之忧。等等这些都大大调动了员工的工作积极性，从而起到了激励员工的作用。
三.进行促销人员的管理工作。自今年9月份以来，人力资源部正接手促销人员的管理工作，通过资料收集分析，发现虽然制定了相应的管理制度，但是发现许多市场并没有严格按照制度来执行，随意性较强，人员增长率过高。促销人员是五叶神市场的重要组成部份，加强促销队伍的管理迫在眉睫。下一季度计划尽快重新制定促销人员管理制度，并严格按照规章制度办事。控制好人员的增长速度及提高整体素质水平，为公司的将来储备更多的业务人才。
四.协助做好招聘与任用的具体事务性工作，包括发放招聘启事、收集和汇总应聘资料、安排面试人员、跟踪落实面试人员的情况等;
五.帮助建立积极的员工关系，协调员工与管理层的关系，协助组织员工的各类活动;
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关键词：内部审计 内部审计独立性 盈余管理
一、引言
美国拥有的德勒、毕马威、普华永道等国际会计师事务所掌握着世界上最先进的审计方法和专业技能，但这并不能阻止例如“安然公司舞弊案”这样的财务欺诈，与此同时，内部审计依靠在企业管理中的重要地位，熟知企业内部控制存在的不足，了解企业经营管理的实质，在一些“反会计欺诈案”中表现出色。这使得企业管理者开始重视内部审计的建设和完善。美国在2003年规定上市公司必须设有内部审计部门，我国在2008年7月颁布的《企业内部控制基本规范》作为我国企业内部控制的指导性文件明确提出健全企业内部审计机构，强化内部审计监督的要求。审计署颁布的《关于内部审计工作的规定》为内部审计准则的制定奠定了基础，我国内部审计理论趋于成熟，但企业在实际执行过程中还存在很多问题，内部审计独立性不强，不能深入企业经营领域和管理过程，内部审计的效用大打折扣。本文在借鉴国内外相关文献资料的基础上，结合我国企业内部审计工作实际，以我国A股上市公司经营管理数据检验了内部审计独立性对盈余质量的影响，并以实证结果为基础提出了提升内部审计作用的建议。
二、文献综述
（一）国外文献 Gordon（1992）以美国300家制造业上市公司为研究对象，发现内部审计独立性能够改善控制环境，建设公司财务报告的错报、漏报等情况提升公司盈余质量。Felix （2001）选取2000年被出具非无保留意见的上市公司进行问卷调查，对公司内部审计负责人和执行外部审计的负责人进行研究，内部审计负责人中有85%的人员认为内部审计提升了公司财务报表质量，外部审计负责人有70.5%认为内部审计对于提升上市公司财务报表质量有积极作用。James（2003）从内部审计机构的隶属模式的角度分析了内部审计对于上市公司会计信息质量的影响，研究表明在内部审计部门隶属于公司董事会时要比归公司总经理管理更能发现信息披露中存在的虚假或错误披露。Goodwin和Seow（2007）对比1997年至2006年以来的公司舞弊案例发现内部审计师比外部审计师更能发现公司财务报表中存在的错报、漏报。Ryan， Jenny和Pamela（2009）对澳大利亚322家上市公司进行多元回归分析，发现内部审计部门设立与上市公司可操作应计利润负相关，但显著性不明显，这表明内部审计并未能在抑制上市公司盈余管理方面发挥关键作用。Corama（2010）以财务错误舞弊的自我报告为标准，对新西兰502个企业进行的调研发现设有内部审计的单位更能够发现和提供自我报告。
（二）国内文献 刘正军（2006）认为内部审计部门了解公司业务状况，能够更容易发现公司存在的舞弊问题，而且，能够发现公司内部控制存在的缺陷，掌握在哪些方面存在会计舞弊的可能性。冯立新（2008）以我国上市公司为研究对象，对设有内部审计部门的上市公司与未设有内部审计部门的上市公司的可操纵应计利润进行了对比，发现设有内部审计部门的上市公司的盈余管理程度更低，因此得出内部审计能够降低公司管理层盈余管理的结论。刘国常（2008）、周友梅（2009）、石恒贵（2009）等人采用不同的研究样本和方法，对设立内部审计部门的上市公司与未设立内部审计部门的非上市公司的盈余能力、信息披露质量进行对比，发现内部审计部门的设立有利于提升上市公司盈余质量，提高会计信息披露质量。杨世忠和吴涛（2011）的研究表明内部审计结构隶属于高层级的管理部门要比隶属于低层级的管理部门更有效，因此，建议设立独立的审计委员会，并直接归董事会管理。
三、研究设计
（一）研究假设 内部审计作为公司内部控制的重要组成部分，在加强上市公司财务控制，提高会计信息质量，抑制盈余管理方面发挥着重要作用。设有独立的内部审计机构能够提高内部审计的独立性，独立性是审计的灵魂。因此假设：
假设1：内部审计的机构独立性越强，就越能发挥内部审计的监督作用
内部审计人员在人事任免、薪酬方面如果归属公司人事部门，就容易受制于公司管理层，因此，为了保证内部审计人员独立性，应将内部审计人员的任免、考核、薪酬归属内部审计委员会管理，相关待遇、工资水平等经公司董事会批准后即可执行。因此假设：
假设2：内部审计独立性能够降低公司盈余管理水平
（二）样本选取与数据来源 本文选取我国沪深两市A股上市公司2003年至2012年的数据为研究样本，并对上市公司进行了筛选：（1）剔除金融业、保险业等行业，这类企业在内部监管方面具有独特性；（2）剔除内部审计信息缺失、财务数据不完整的上市公司，以及存在异常值的数据，共选取284家上市公司。样本公司数据主要来自CSMAR数据库、新浪财经、上海证券交易所及深圳证券交易所等公布的信息，数据处理采用SPSS17.0软件。
（三）变量选取和模型建立 本文选取如下变量：（1）因变量。本文采用修正的琼斯模型来计量盈余管理程度高低：非可操控性应计利润：NDA=？茁1×■+？茁2■+？茁3■+？着t （1）；DAt=■-NDAt （2）
其中，NDAt表示第t期的非可操控性应急利润，DAt表示第t期可操控性应计利润，At-1表示上一期的期末总资产。VREVt表示第t期与第t-1期的主营业务收入差额，RECt表示第t期与第t-1期的应收账款净额差额。PPEt表示第t期企业的固定资产总额。TAt表示应计利润总额。其中，TAt=EBXIt-CFOt，EBXIt表示第t期线下项目前利润，CFOt表示第t期经营现金流量净额。参数？茁1、？茁2、？茁3根据以下模型以企业数据得到：■=？茁'1×■+？茁'2■+？茁'3■+？着t （3）
（2）自变量。根据假设设立自变量IA表示企业内部审计独立性，并根据内部审计部门的隶属情况赋值。内部审计部门归董事会与总经理双重领导时取值5，内部审计部门归董事会或其下设的审计委员会管理时取值为4，内部审计部门隶属监事会管理时取值为3，内部审计委员会隶属于归总经理直接领导时取值为1，内部审计委员会鬼财务总监或财务部门管理时取值为1，未设立独立审计机构的取值为0，即内部审计部门隶属层次越高取值越高。
（3）控制变量。主要包括：独立董事IS。我国独立董事制度始于2001年，独立董事从无到有经历了一个量变到质变的过程，上市公司独立董事需要占到公司董事1/3以上，独立董事利益与上市公司不存在直接关系，因此，独立董事能够更加公正、客观的行使监督权，本文以独立董事与董事会总人数比值反映影响程度。资产规模ln（Assets）。公司资产规模大小与盈余管理之间存在着一定的联系，公司资产规模越大，盈余管理的空间越大，参照以往研究的经验，用总资产的自然对数来计量。资产负债率L。资产负债率水平与盈余管理之间存在着一定的联系，公司负债水平越高，管理层进行盈余管理来来缓解债务压力，获取融资机会的动机就越大。总资产收益率ROA。公司总资产收益率越高，公司管理层就越没有必要通过盈余管理来提升自身业绩，因此，总资产收益率对上市公司盈余管理有着一定程度的影响。公司上年度是否亏损Loss。上市公司上年度出现亏损时为了避免出现连续亏损而影响公司的上市资格，会采取多种措施来提升公司业绩，盈余管理是短时间内提升公司业绩表现的有效方式。根据以上分析，得到本文研究的相关变量表，如表（1）所示。根据研究假设及相关变量设定，建立以下回归模型：DA=？茁0+？茁1IA+？茁2IS+？茁3ln（Assets）+？茁4L+？茁5ROA+？茁6Loss+ξ。
四、实证检验分析
（一）描述性统计 由表（2）描述性统计可以发现，DA平均值为0.2865，表明上市公司调整利润比调减利润更普遍，IA平均值为2.39，表明上市公司内部审计独立性偏低，最高值为5，最低值为0，表明有上市公司内部审计对董事会与总经理负责，但也有上市公司未甚至独立的内部审计部门。IS平均值为0.3344，与《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》规定接近，表明上市公司独立董事的设立具有一定的“政策应对性”，资产负债率在56.48%左右，这与样本公司主要为传统的制造业有关。
（二）相关性分析 为检验变量是否适合采用回归分析，对各变量进行Pearson 简单相关系数检验，检验结果见表（3）。Pearson检验的结果表明，可控应计利润 DA与资产负债率显著负相关，与审计独立性、独立董事、资产规模、总资产收益率、上年度亏损显著正相关。变量间的相关性不显著，只有内部审计独立性与独立董事比例显著正相关、净资产收益率与上年度是否亏损显著正相关，但相关系数都很小，最高为0.372，其余变量之间不存在显著的相关性，因此，可以采用回归分析的方法进行检验。
（三）回归分析 表（4）中数据表明整个模型的拟合度较好，调整好的可决系数为0.831，DW值为2.0334，扰动项的独立性较强，排除一阶自相关的可能。表（5）中数据表明，在a=5%水平上，回归模型线下关系显著，即模型是有效的。由表（6）回归统计的结果可以发现，除独立董事比例与盈余管理之间的相关性不显著外，其余变量与盈余管理之间存在着较为显著的相关性，具体分析如下：（1）内部审计独立性IA。内部审计独立性与盈余管理之间存在显著的负相关关系，即内部审计部门的独立性越强，越有利于抑制盈余管理行为的发生，这符合本文的假设，内部审计作为内部控制的重要组成部分，能够深入公司管理层，了解企业真实、全面的财务信息和经营状况，因此，能够起到有效的限制作用。（2）独立董事比例。独立董事规模与盈余管理不存在显著的相关性，表明我国独立董事在限制盈余管理方面并没有发挥很大的作用。在我国，独立董事大都有企业管理层决定，独立董事对于企业内部经营的相关信息了解不足，而且，独立董事之间的沟通、协调较少，不能形成有效的合作监督，而且，独立董事在未能发挥应有的监督作用时，也并没有相应的惩治机制，独立董事更多的成为一种摆设。（3）资产负债率。资产负债率是对公司资本结构的最直接、最重要的反映，实证分析的结果表明公司资产负债率与盈余管理之间存在着现状的负相关，即资产负债率水平越高，企业盈余管理行为就越受到限制。这与本文假设的企业资产负债率水平越高，企业盈余管理水平越高的假设不一致，原因是资产负债率水平高的企业，受到债权人、银行、投资者的监管更加严格，会更加谨慎地选择会计政策。（4）总资产收益率。总资产收益率是对公司盈利能力的综合反映，检验结果总资产收益率与盈余管理显著正相关，即公司的总资产收益率水平越高，企业越有可能采取盈余管理行为。公司管理层会根据绩效考核的需要、避税需要来选择会计政策，例如，公司一般不会直接确定一个绝对的盈利指标值，而是采用盈利增长比率指标，这样管理层为了避免以后年度不能完成考核任务，就会采用平滑利润的办法对利润进行调整。同时，出于避税的考虑，管理层也会倾向于通过盈余管理来平滑盈余水平。（5）上年度亏损。上年度亏损与盈余管理显著正相关，与本文的研究假设相符，这表明上市公司上年度出现亏损时为了避免出现连续亏损而影响公司的上市资格，会采取多种措施来提升公司业绩，盈余管理是上市公司普遍采用的短时间内提升公司业绩的方式。总之，内部审计独立性水平的提高能够使得审计活动对管理层的盈余管理形成有效的约束，内部审计独立性越高，越有利于与外部审计师进行沟通，形成独立、有力的内部监控力量。将内部审计部门隶属于董事会直接领导的审计委员会，是目前最理想的内部审计模式，可以更好地发挥内部审计专业技能，优化公司治理结构，提升公司决策的合理性、科学性。但我国上市公司管理层缺少有效的权力制衡机制，导致内部审计部门的独立性不高，而且，“以权代法”的行为在企业中也普遍存在。
五、结论与建议
（一）结论 本文选取我国沪深两市A股上市公司2003年至2012年的数据为研究样本，分析了内部审计独立性对盈余管理的影响，结果发现：表明企业内部审计独立性越强，越有利于抑制企业的盈余管理行为，保证企业盈余信息质量，但我国内部审计独立性的现状并不乐观，导致这一状况的原因是多方面的，本文将其概括为以下原因：（1）经济利益的非独立性。内部审计机构作为企业内部的部门在经费来源上依赖于企业，因此，如果不能协调好与其他部门的关系有可能会本部门的利益受损，从而客观上会存在内部审计部门违背独立性、客观性原则进行审计活动的可能性，而且，在内部审计师与被审计部门存在共同利益的情况下，这种可能性就变得更大，因此，经济独立是审计独立的基础。（2）组织结构的隶属关系。从内部审计机构的隶属情况看，我国内部审计机构隶属于董事会或其下设的审计委员会的模式还比较少，由财务副总领导的占多数，这使得内部审计人员在组织独立性上受到极大影响。由审计委员会负责企业内部审计的组织领导工作是目前最理想的形式，但是由于审计委员会一般由不参与企业日常经营管理的外部董事组成，在多数企业属于非日常运转的机构，内部审计部门在实际活动中，多数受高级管理层领导，审计委员会主要负责内部审计负责人的人们、内部审计工作目标、工作计划、工作预算的审查等事项。内部审计部门与审计委员会之间是非日常的管理关系，而日常业务更多受到公司管理高层的领导，因此，内部审计实质上成为公司管理权的延伸。《审计署关于内部审计工作的规定》第二条规定内部审计是企业为强化经济管理和实现经济目标而对单位及所属机构实施的独立监督和评价活动，以保证单位财务收支、经济活动真实、合法。因此，内部审计是以监督、评价组织管理活动是否真实、合法、有效的管理权的延伸，要确保其发挥作用就必须保证期独立性和客观性，而组织上隶属于管理层会使其大打折扣。（3）内审人员职能的非独立性。《内部审计基本准则》第二章的一般准则第六条规定内部审计人员需要具备足够的专业知识和技能，熟悉本单位的经营活动和内部控制体系。内部审计人员的专业知识和专业技能是其完成内部审计任务的基础，熟悉企业经营管理活动有助于其有的放矢的开展审计活动。由于内部审计人员的专业能力较高，内部审计人员在企业往往并不单独从事内部控制、内部审计业务，还会参与到企业的其他管理活动中去，甚至担任一些领导职务，这种职能的交叉与转换就使得内部审计人员无法客观的进行某项审计活动。（4）内部审计队伍的业务水平有待提高。内部审计的理论培训在教育教学活动中不系统，相关理论多以审计学为基础来展开，实际工作中的内部审计人员多出身于企业会计人员，缺少审计方面的专业知识，加上单位领导对于内部审计人员培养不重视，会计人员也大多不愿意从事这一“得罪人”的工作，致使内部审计队伍人员变动较大，人员素质普遍不高，这直接影响到内部审计工作的实施效果。
（二）建议 根据上述结论提出如下建议：（1）准确定位内部审计职能。将内部审计机构隶属于公司董事会和管理层更有助于抑制公司的盈余管理行为，更好地发挥内部审计的监督、服务职能。内部审计职能的发挥在很大程度上受到董事会、管理层的影响，因此，本文重点探讨董事会、管理层这两个主体对内部审计的职能定位。管理层需要内部审计部门为其实现经营目标服务，内部审计能够发现经营管理过程中存在的损害公司经营效率，增加经营成本的问题，并提出相应的改进建议。董事会更加关心内部审计人员对内部控制完整性、有效性的意见，重视数据的完整可靠、是否合法经营、资产安全等。因此，内部审计的基本职能要在鉴证、确认服务的基础上，增加其咨询服务职能，建立服务导向型的内部审计体系。内部审计的独立性、客观性是监督职能发挥的重要保障，也是发挥管理咨询效用的基础，因此，首先要明确内部审计的服务职能，然后提升内部审计独立性，通过监督鉴证功能提升公司内部的自查行为和自我约束行为，通过管理咨询满足不同公司治理主体的实际需求。（2）采取措施保障独立董事制度发挥更大作用。主要包括：第一，提升独立董事的比例。进一步完善董事会制度，强化董事会下设委员会的职能。董事会下设委员会中提名委员会、审计委员会、薪酬委员会是董事会的三大委员会，应增加这三大下设委员会中独立董事的人数，并以独立董事作为委员会的召集人。审计委员会的特殊性要求独立董事中必须有审计、会计方面的专业人士，并要求内部审计部门对公司内部控制机制的有效性进行定期的审查并提交审计报告。进一步增加独立董事在董事会成员中的比例，将1/3的法定比例提升至1/2以上。《公司法》规定企业可以有职工代表参与公司董事会会议，但我国的职工股东、普通流通股股东一直处于弱势地位，股东监督权、知情权有名无实，应在公司法中增加相应规定，强制增加经流通股股东题目的董事，完善投票权制度等。第二，推进独立董事的职业化、法制化。中国证监会《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》规定“独立董事原则上最多在 5 家上市公司兼任独立董事”，但是，我国的独立董事有自己的职业，往往难以保证有足够的时间、精力去履行独立董事的职责，因此，推进独立董事的职业化进程，培养职业独立董事是今后我国独立董事制度发展的关键环节之一。第三，改变独立董事薪酬支付方式。由董事会下属的薪酬委员会对独立董事的工作进行考核，采用货币加期权的形式代替单一的货币工资，促使独立董事更多的参与到公司的经营管理中来。（3）完善审计委员会制度。我国审计委员会制度目前还存在很多不足，主要表现为审计委员会的独立性差，在国外审计委员会成员全部由独立董事担任，而我国要求独立董事占多数，而且，由于我国独立董事存在上述种种问题，导致独立董事在其位不谋其职，审计委员会的职能大大折扣。与国外内部审计委员会拥有否决权不同，我国审计委员会的职责范围包括监督公司财务信息质量，评价公司内部控制和内部审计工作，为外部审计适宜提供建议等，这使得审计委员会没有决定权只有建议权。因此，我国应借鉴国外审计委员会的经验，结合我国实际情况进一步完善我国审计委员会制度：进一步提高独立董事的比例，独立董事比例的提升有助于审计委员会独立性的提升。建立独立的权利体系和沟通渠道。应进一步提升审计委员会的权限，包括任命内部审计人员，界定内部审计业务范围、职责权限等，有权独立组织企业内部审计活动。规范审计委员会业务流程和规章制度，使审计委员会运行制度化、日常化。完善审计委员会对内部审计人员的绩效考核，提高内部审计人员的待遇水平，以提升其积极性。（4）加强不当盈余管理的识别和惩治力度。有关盈余管理的争论从未停止，有学者认为盈余管理只要不过“度”，应该作为企业财务管理活动的组成部分来看待，也有学者认为盈余管理导致会计信息偏离业务活动的真实状况，应该予以制止。本文认为盈余管理如果不违背法律、法规的要求，在合理空间内就不应惩罚，但我国上市公司盈余管理活动往往普遍的过度，即违背了相关法律、法规的规定，因此，对于这类盈余管理行为应当采取严厉惩罚措施以形成威慑。其原则就是利用制度安排是盈余管理操纵的预期收益低于预期成本。强化盈余管理的监管在我国仍然需要在现有基础上进一步完善，更多的依靠证监会来实施监管。我国的监管部门包括发改委、国资委、证监会等，但由于缺少统一的标准，导致多头管理问题，应进一步明确证监会在盈余管理监管方面的职能，赋予证监会对上市公司发传票和查银行账户等权力，并明确其他部门有配合证监会做好调查工作的义务，提高监管效率。（5）提升内部审计资源投入与整合。加大内部审计工作的资源投入和整合，要对内部审计机构进行重新融合，形成内部审计业务的核心资源体系，将有限的资源发挥最大效用，例如推进内部审计的信息化进程，提高内部审计人员的职业素养，提升审计人员识别能力和评价水平，建立内部审计质量控制体系，从人员素质、内部审计质量文件、监控体系三方面提升内部审计水平，确保内部审计工作按照管理层与审计委员会的要求通过开展关键审计活动质量控制，数据提取和分析技术等对审计项目形成有效支持，实施具有价值增值效用的审计活动。
参考文献：
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[3]王光远：《现代内部审计十大理念》，《审计研究》2007年第2期。
[4]北京市朝阳区审计局课题组：《内部审计在公司治理中的作用》，《中国内部审计》2007年第1期。
[5]耿建新、续芹、李悦然：《内审部门设立的动机及其效果研究——来自中国沪市的研究证据》，《审计研究》2006年第1期。
[6]翟华云：《审计委员会和盈余质量——来自中国证券市场的经验证据》，《审计研究》2006年第6期。
[7]Gordon S.The Effect of Antitrust Investigations on Discretionary Accruals： Are Fined Test of the Political Cost Hypothesis， Accounting Review， 1992.
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