医院科研范文
时间：2023-04-10 11:17:33
导语：如何才能写好一篇医院科研，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。
篇1
（一）真实性
科研档案是医院科学研究过程中产生的，它真实地记录了医院的科研活动、科研水平，反映了医院科研活动的历时过程。
（二）实用性
科研档案是经过收集、分类、鉴定等科学方法形成的具有内在联系的有价值的文件体系，是医院广大专业技术人员劳动和智慧的结晶，它能为科研管理机构和科技人员在科研管理、科技决策、科学研究、技术交流、著书立说、职称晋升、经验总结等方面提供信息和依据，起到凭证和参考作用。
（三）保密性
科技知识和科研成果在一定时间和一定范围内拥有其知识产权的有价性。
（四）专业性
各医院有各自的专业特点，有各自的专业优势。因此，档案管理工作人员要具有专业技术知识。
二、科研档案人员的基本任务和职责
《科学技术研究档案管理暂行规定》第二十一条明确规定了科研档案人员的基本任务和职责，主要有以下几个方面：
贯彻国家有关科技档案工作的方针政策和法规，制订本单位的实施细则和有关规章制度。
参与本单位的科研计划管理、成果管理和技术市场的开发活动，及时提出对科研档案的管理要求。
指导、监督、检查和协助本单位各部门的科研人员做好科研文件材料的形成、积累和
立卷归档工作。检查、验收科研项目或上报评奖成果的档案是否完整、准确、系统。
三、医学科研档案管理存在的问题
（一）医学科研档案管理的特殊性
医学科研档案专题性强，时间跨度大，周期长，研究均以一个专题为研究对象，都是围绕着某种疾病病因的探讨、治疗和预防，某种化学物质对人体的损伤等进行专题研究。许多重大项目更是多专业、多学科综合研究、共同攻关完成。因此，除了项目初始的技术路线制定完成后，研究课题就步入了主要阶段，有的是每个病例信息归档后就纳入分析系统，有的是等全部试验调查数据收集齐全后进行系统分析，最后通过比较、分析、总结，从而得出一种新的临床治疗方法或是对传统技术的一种改进方案。原始数据的收集只能在课题完成后，也因此导致科研材料收集、归档不齐。
（二）课题组成员组成的特殊性
科研人员工作繁忙，往往身兼数职，既要每天应对临床医疗工作，又要进行学术交流、进修，还要给本科生、研究生上课。同时一个经历二三年课题研究的课题组，成员中不仅有正式员工，还有研究生、进修生；不仅有本科室固定的员工，还有处于轮转中的住院医师；有专门从事临床实验工作的人员，也有专门从事实验室实验工作的人员。科技人员在研究工作中形成的研究材料比较分散，这样对于日常科研材料的收集、整理，往往难有较高的收集完整度。
（三）科研人员科研档案意识淡薄
一是对《档案法》和《档案法实施办法》宣传力度不够，二是受市场经济利益的驱动，造成部分科研人员对医学科研档案工作促进医学科研事业发展的认识不够，或认为科研资料是自己的心血，应该归自己所有，不愿将自己的科研核心内容资料完整地、系统地移交档案部门。
四、医院科研档案的措施
（一）加强制度建设，实现集中统一管理
根据国务院批准颁布的《科学技术档案工作条例》第五章规定：“各单位都要按照集中统一管理档案的基本原则，根据科技档案必须完整、准确、系统、安全和有效利用的要求，建立健全科技档案工作，建立必要的规章制度，实行科学管理”。可见，建立和健全科研档案管理制度，实行集中统一管理是实现医院科研档案有效管理和规范管理的基本要求和根本保证，也是档案工作发展的必然趋势。医院科研档案做到集中统一管理要纠正两种错误认识：
一是重科研活动，轻档案资料管理；二是图自己方便多，从大局着想少。医院科研档案只有实行集中统一管理，利用起来才能方便。至于有规章制度约束，使用时要办手续，是为了保证医院科研档案不失散，不损坏的必要手段，也是保证长期使用方便的重要措施。理部门及档案形成部门在科研档案管理中的责任。
（二）实行课题全过程管理，确保科研档案质量
为保证医院科研档案内在质量的真实性，实现科研课题研究全过程的档案管理，确保科研档案的质量，根据我院科研档案工作的特点，在遵照医疗科技档案规范管理原则的基础上，
从以下四方面确保科研档案质量。
1.立项指导。临床科研人员往往对档案收集的程序不熟悉，在科研立项时，由科教科的一名兼职档案员根据科研设计的内容，将科研项目的归档内容和要求书面告知项目负责人，
并对其进行指导，同时兼职档案员具体负责该项目所形成的各种文件材料的收集。
2.中期检查。在科研项目开展过程中，科教科的兼职档案员要及时了解和掌握科研项目进展的动态，针对开展项目的每一阶段应形成的原始材料进行检查，发现问题及时纠正，确保研究活动中原始材料形成的真实性和准确性。
篇2
关键词：医院 科研经费 管理
中图分类号：F234 文献标识码：A
文章编号：1004-4914（2015）09-125-01
科学研究工作由四个部分组成，分别为科研人员、设备器材、试剂材料、科研经费，而科研经费是开展科学研究工作的重要条件，是推动科研活动的物质基础之一。随着国家、地区、医院对科研工作的越来越重视和经费的大量投入，促进了科研工作的蓬勃发展，而如何管理好、使用好科研经费成为医院科研部门、财务部门以及课题主持人三方不得不关注的事情。
一、医院科研经费管理存在的问题
医院科研经费的管理具有它的独特性。主要存在以下几个问题：
1.立项时，财务部门未参与科研课题预算编制。申请立项时，科研部门与课题主持人更重视任务的编纂和时限，对于预算编制未引起高度重视，凭以往经验编制项目预算的情况多，待任务书下达后，只按项目要求将预算送达财务部门存档、执行。
2.过程中，科研课题实际开支与预算编制存在差异。研究过程中一个观念的转变、物价的变动都会导致实际研究与下达的任务书不吻合的情况，使实际开支与预算产生差异，财务把关严，经费不能开支，势必影响课题研究进度;财务把关不严，或透支，或超支，又会给结题后审计工作造成不必要的麻烦。
3.结题后，科研部门与课题主持人存在未及时通知财务部门结算课题情况。课题计划结束时，科研部门与课题主持人更重视业务手续的办理，而忽视经费报销结转事宜，往往是委托事务所进行审计时才匆忙办理结算、结转手续，没有严谨计划导致通宵达旦翻阅原始凭证和打印报销清单。
二、提高医院科研经费管理的目标
提高科研经费管理的透明度，使科研部门、财务部门以及课题主持人三方知晓课题进程、经费流向;提高课题主持人对科研经费的自与支配权;强化先审后批制度，优化经费报销流程，提速经费报销的时间;明晰三方职责，既相互配合，又互不干扰，促使科研经费后审的简单高效。
三、提高医院科研经费管理的方法
1.科学编制预算，严格执行预算。财务部门科研经费管理人员必须吃透《国家重点基础研究专项经费财务管理办法》和《国家高技术研究发展计划专项经费管理办法》的精神，既要从宏观上熟悉预算编制原则，又要从微观上把握成本与产出的效益，同时还要向科研部门、课题主持人传递科研经费合理编制项目预算的必要性与科学性，强调预算编制的权威性，杜绝预算执行的随意性。课题主持人编写任务书时，财务部门必须参与指导整个课题的预算编制及审核，包括劳务费、设备器材和试剂耗材购置费、学术交流费、办公费、交通费、协作费等费用的占比及金额;任务书审核通过、经费下达入账后，应及时通知科研部门、课题主持人，将课题项目进行编号并发放项目课题经费卡，同时将预算限额录入会计系统;课题进行中，严格按照预算要求审核报销各项经费。
2.基于医院内部网络开发科研经费管理查询系统。将会计系统与科研经费管理查询系统相关联，科研部门、课题主持人可通过查询系统权限及密码，实时查询科研项目的名称、性质、目标、人员、预算方案、经费收入、明细开支、结余金额。科研部门还可通过此系统监督课题进展情况与经费使用情况，而财务部门可以通过过程跟进随时掌握课题结题情况，从而做到及时通知课题主持人办理整个课题的结算。利用网络技术把预算编制――经费收入――费用支出――结算整个过程透明化，有利于三方同时做到心中有数，也便于三方进行必要的沟通。
3.提高课题主持人对科研经费的自与支配权。贯彻先审后批制度，优化报销流程。课题项目的费用支出只要都在各分项的预算范围内，会计审核后符合报销要求，经课题主持人签字同意，持科研经费卡便可报销，不必再经科研部门审批，除大额和特殊支出以外。但是，管理报销的科研助理按项目要求应相对固定，不能经常更换。
4.规范大额和特殊经费开支的报销流程。对大额的（比如大型设备仪器），特殊的（餐费、对外劳务费）经费开支，除了财务部门审核，课题主持人签字同意外，须经科研部门把关，对于大型设备仪器招投标、购买、合同签订、付款、出入库登记应进行全程跟踪;对于餐费标准、陪餐人数，劳务费发放人员的核定情况应给出相关意见。
5.建立医院科研经费内审制度。依据科研经费的使用情况，对于任务完成过半，经费支出超过2/3的课题进行相应内审。科研部门考核评估课题项目进程，财务部门考核预算执行率和合格率，按照经费报销明细核查每一个报销凭证，重点审计超范围开支经费是否具备业务部门同意预算调整的审签单;试剂耗材出入库单是否齐备;大型设备器材固定资产登记情况是否完整;外请劳务费的发放金额及标准。对于超范围超标准的经费开支，财务部门应冻结此课题项目，同时出具通知书责令课题组及时清退，待整改完成业务部门同意继续开支后方可进行后续经费的报销。
6.及时清理已结题课题。某项科研课题结题后，科研部门应及时告知财务部门，同时通知课题主持人尽快办理财务结算手续，做好会计事务所的委托审计准备。审计通过后，做好课题项目的注销，对于需返还经费做好审签工作后及时退回;对于勿需退回的结余经费结转到同一课题主持人的科研经费卡名下。
参考文献：
[1] 何升萍.医院科研财务管理存在的问题及对策[J].中国现代医学杂志，2004.1，14（1）：157-158
[2] 徐辉，罗林枝，徐苓.北京协和医院科研课题经费管理办法改革初探[J].中国医学科研管理杂志，2004.6，17（2）：91-92
[3] ，胡晓红.论加强科研经费的管理[J].内蒙古科技与经济，1999.5，12：21-22
[4] 于新颖，陈瑛等.对医院科研经费管理存在问题的几点思考[J].中华医学科研管理杂志，2006.4，19（2）94-95
篇3
【关键词】医院科研档案 管理
中图分类号：R197.323 文献标识码：B 文章编号：1005-0515（2011）7-339-02
医院科研档案是医院在科研工作活动中形成的文件、簿册、图表、录音、录像、盘片等各种门类和各种载体档案，是医院的宝贵财富。医院科研档案是医院管理工作中的凭据，是医学科学研究的基础，是医院进行宣传教育的生动资料。医院科研档案记载着这个医院科研发展史上的优秀成果，对研究本医院的科学发展提供了第一手资料，是进行科学分析，扬长避短，制定科研发展方向的好教材。所以，加强对这一信息的管理有着极其重要的意义。准确把握新时期医院发展的特点，加强医院科研档案管理, 是医院科研档案实行现代化管理的根本任务。 医院如何适应社会主义市场经济体制，转变档案管理模式，加强档案规范化管理，就必须在调查医院科研档案管理的基础上，了解医院科研档案管理工作的现状和存在的问题，简析其原因，并相应地采取一些对策，才能更好地做好新时期医院科研档案管理工作。现就医院科研档案管理的现状与对策谈一下笔者的观点。
1 加强学习，增强意识
加强档案法规的学习、宣传，增强全员的档案意识，特别是档案管理人员及领导干部的档案管理意识。科研档案管理是医院管理的重要组成部分，领导重视是做好科研档案管理的前提，要把科研档案管理纳入重要议事日程，与医院业务建设同步规划、同步发展。要大力宣传科研档案工作，使医院领导、中层干部、职工都能充分认识科研档案的重要性，更好地支持科研档案管理工作。医院以医疗服务为根本任务，长期以来对医院科研档案缺乏严格的考核，因而实际工作中往往出现档案管理可有可无的认识。并且由于受到人员、设施、经费等方面的限制，科研档案管理工作很容易受到冷遇。提高各级干部对科研档案工作的认识，才能使科研档案工作顺利开展。
2 重视科研档案的利用
科研档案管理的最终目的就是便于大家利用，因此，科研档案管理人员要树立服务意识，使医院的科研档案为临床医疗、教学、科研工作服务。同时，积极开展多种编研活动，对信息进行开发，编写各种专题汇编，为利用者提供多方面、有实效的信息。另外，还要加强科研档案利用反馈信息的管理，以满足医疗、教学和科研工作的需求，从而提高科研档案的利用率，充分发挥其社会效益。
3 健全制度，加强培训，提高科研档案管理人员素质
建立科学的档案管理体系，健全档案管理的规章制度，是科研档案管理的关键。随着科学技术的发展，科研档案管理手段的更新和管理水平的提高，必须建立与之相应的科学的科研档案管理体系，明确职能，将医院各个门类、不同载体的科研档案统一管理，使科研档案管理与医疗业务同步考核、同步发展。科研档案管理人员素质直接影响档案管理水平，医院要充实科研档案管理人员并将档案人员培养纳入医院人才培养计划，全面提高科研档案管理人员素质。通过专业培训、继续教育、进修学习等提高业务和知识水平，不断总结探索档案管理工作及业务发展，推动档案管理水平的提高。
4 开发科研档案资源，实现科研档案的现代化管理
科研档案资源的开发利用是科研档案管理的主要目的，通过深层次、多渠道地开发科研档案信息资源，提高科研档案的使用价值，为医院业务、医院管理及患者服务。同时，通过利用科研档案为医院创造良好的社会效益和经济效益，提高科研档案在医院管理中的地位和作用，促进科研档案建设。
要实现科研档案现代化管理。一是要加强科研档案的保管设施，如设置专门的档案库房，配备必要的安全保管设施；二是要加强科研档案现代化管理，利用电子计算机管理档案信息的收集、传递、开发利用的主要功能。在目前最重要、最基本的现代化管理手段之一是计算机管理，将科研档案内容按行政管理、业务管理、科研教学、基本建设、仪器设备、财会等分门别类地输入计算机，这具有检索快捷、方便、高效等优点，使查档案材料费时费力的原始劳动变成在几分钟甚至数十秒钟便可解决的问题。这样既是人类劳动能力的解决，更是工作质量的飞跃。可以使科研档案信息在现代化机器设备中迅捷、准确、方便地再现，使科研档案信息的处理、传输获得前所未有的积极效果。 三是要配备整套科研档案扫描系统，改革单纯由人工录入资料的相对落后的做法，提高科研档案管理的质量和档案管理工作的效率，注重对现代化各类信息的收集和整理，多借鉴社会其他领域的各方面信息，丰富自己的档案管理经验，使医院科研档案管理更加现代化、规范化。
科研档案管理工作做好了，一方面为医院高层管理人员及时了解医院整体科研状况，适时调整科研管理策略提供准确依据，为决策提供支持性证据；另一方面有利于社会各方准确认定医院科研成果，为医院与各有关方面进行有益合作奠定坚实的基础。在我国经济全面发展的历史背景下，做好科研档案管理工作，不断地更新科研档案管理观念，勇敢探索和尝试新的科研档案管理手段，以全面、真实地反映医院整体科研发展状况和经营成果。科研档案管理成果同医院经营管理的有机结合决定了医院资源配置的取向和模式，决定着医院的经营版图和未来发展，对于实现医院经营战略，不断提高管理效率具有深远的影响。因此，做好科研档案管理工作对于促进医院的全面发展、不断提升医院在市场经济中的竞争力具有重要意义。
参考文献
篇4
一、审议修订后的《科教科工作制度》。
二、审议新的科研与教学管理委员会工作职责。
三、审议各科室调整后的科研与教学负责人名单。
四、2021年第一季度医院的教学工作总结。
1、紧密结合临床实际，开展科教创新
积极鼓励专业技术人员结合临床搞好科研工作，为临床一线科研人员创造了宽松的科研环境，
2、加强重点学科建设，促进人才培养
对市重点专科，在设备购置，人才外出进修学习、学术活动、科研课题经费上给予大力支持。并不断鼓励各科室积极申报重点专科建设。
3、加强教学带教水平，任务教学相促进
2021年第一季度我院在院实习生51人，其中医疗33人，药剂2人，检验7人，影像4人，护理11人，轮转医师9人。在医院领导的重视和支持下，在全体各级带教和管理人员的共同努力下，在有关部门的积极配合下，顺利完成各项带教工作。
4、积极参加学术会议
2021年第一季度我院共有45余人次参加国家级、省市级学术会议，并有多人在会议上交流学术经验。
5、认真开展三基、业务培训
科教科、医务科组织了10余场1000人次的知识培训，不断夯实基本功，提高中青年医师业务素质。
6、存在不足：
（1）学科特色不突出。人才梯队建设仍需加快。
（2）学生方面存在的问题。工作缺乏主动性；安全意识、法律意识薄弱；语言表达能力及与患者的沟通能力欠佳，实习学生缺乏社会经验和与患者沟通交流的技巧，加上对专科知识掌握不全面，不能简单通俗地向患者做相关知识宣教和健康指导。
（3）带教老师存在的问题
带教时间与精力不足；教学方式欠妥，一部分教师只注重操作的能力而忽略了理论，使学生只知道做而不知道思考，很多知识知其然不知其所以然;一部分教师担心学生会出错或觉得动作慢，凡事亲力亲为，使得学生动手机会减少，独立操作能力得不到更好的发挥。语言表达能力及沟通方式不妥，有的教师只顾着讲，而学生是否听进去或听明白并不清楚；有的教师在进行临床教学时，由于说话的语气及态度的分寸把持不好有可能打击学生的积极性，甚至是自尊。在患者面前尤为突出，这样会形成对教师的反感、憎恨或对抗。
五、审议下一步科教工作中的重点。
1、进一步加强住院医师规范化培训：各科主任应认真做好住院医师规范化培训的管理工作，科内组织至少每月1次业务学习、疑难病例讨论、安全医疗教育，并有记录，开展针对性的相关业务早会提问，开展术前讨论制度，认真规范三级查房制度，组织本科急救演练，提高急诊抢救水平；每一科轮转结束，由科主任组织考评小组人员对住院医师的医德医风、临床技能、学习能力做出综合评价，记入轮转手册。
2、坚持认真开展全院性的业务学习活动,不断提高职工的业务素质,每月组织1一2次全院性业务学习，全年至少组织10次以上全院大讲课，请上级医院专家来院讲课及学术交流，科室要认真组织每月1一2次的业务学习或基本操作训练。
3、实习生教育：加强医学学生人文素质培养。在医患关系日益趋于紧张的今日，带教老师更应用卫生法律法规规范来约束自己的行为，在带教过程中也要用卫生法律、法规规范来约束实习生，使实习学生养成遵纪守法的良好习惯，增强防范医疗风险的意识。在带教中要教育学生尊重患者，关爱病患，在医疗活动中体现医学人文关怀精神，让实习学生学习正确处理医患关系，带教老师应指导学生在临床工作中主动接触病人，训练医学沟通技能。
篇5
国家自然科学基金项目结题项目成果登记1项。市科委基金结题项目成果登记9项。市教委基金结题项目后成果登记1项。市卫生局项目结题验收后成果登记4项。
科技成果方面全院2020年度合计发表SCI论文144篇，中文论文255篇，其中中华系列33篇，获得国家发明专利授权1项，国家实用新型专利授权3项。
为科技成果登记项目办理天津市科技成果个人证书合计171本。
完成了全国普通高等学校科技统计年报对2019年度的科技人员、研究项目、科研经费、科研设备和实验室、科技交流、技术引进、科研成果和专利情况等方面的统计工作。
组织各科室进行了学术年会工作。
完成天津医学会和其他学会各分会委员换届推荐和会费缴纳等工作。并对我院医师社会学术团体任职情况定期进行更新、汇总、统计、备份。为医大建校70周年及院史工作提供了数据支撑。
制定了相关科研绩效评价表格。
完成推荐各级各类科学技术奖励，科技计划验收，科技成果评价等专家库工作。
篇6
关键词:科研经费;预算管理;组织架构;制度体系;管理系统
随着《国家中长期科学和技术发展纲要》的颁布，国家大幅增加科研投入，科研经费的来源更加多元化，医院获得的科研经费不断增加［1］。在科研经费规模快速扩张的同时，医院科研经费管理机制、核算模式和预算管理制度暴露出比较突出的问题，严重影响了医院科研项目的正常开展和科研经费的使用。本文通过分析科研经费管理中存在的问题，提出相应的对策，旨在提高科研经费管理水平，保证科研经费合理和高效使用，发挥最大化的经济效益和社会效益。
1医院科研经费管理现状及存在问题
1.1经费管理部门缺乏沟通协调机制
科研经费的外部管理部门是科研项目主管单位，其监管作用发生在项目立项环节和结题环节。项目立项时项目主管部门审核项目负责人提交的项目预算书，判断科研经费的经济合理性。项目结题时项目主管部门审核或委托第三方中介机构审核科研经费明细账，核对经费支出与预算科目是否一致。科研项目主管单位无法对科研经费使用过程进行监督。科研经费的内部管理部门由科研部门和财务部门共同组成，各部门相互独立，在各自职责范围内管理科研经费，发挥监管作用。
1.2核算系统不能满足科研经费管理的要求
实施新《医院会计制度》前，旧制度对科研经费的核算未作明确而具体的规定，导致科研经费收支未列入医院收支管理中。在实际核算中一般列为专用基金核算，科研经费的收入和支出都在同一科目下核算，并且未设置明细核算科目，管理粗放。科研部门和项目负责人不能准确掌握科研经费的使用情况，无法满足管理需求。科研经费管理水平较高的单位设置了辅助账，根据科研经费预算明细设置明细科目，按照项目进行辅助核算，归集项目收支。经费报销在会计核算系统，明细核算在辅助账中，二者无直接对应关系，给日常经费查询和项目结题带来困扰和不便，也无法达到医院对科研经费管理的要求。2012年新《医院会计制度》正式实施，明确了科研经费收支纳入医院收支统一管理，并单独设置了会计科目“科教项目收入—科研项目收入”和“科教项目支出—科研项目支出”核算。涉及医院配套资金的科研项目，配套经费支出在医疗业务支出中反映。1.3对科研经费的预算管理缺乏预算控制科研项目预算书由项目负责人编制，在此过程中一般是根据经验编制，未对项目预算书的可行性和合理性进行审核。项目负责人权限过大，具有科研经费的完全审批权。因此，项目活动经费使用的随意性较大，未严格执行预算。财务部作为科研经费的报销审核部门，只是审核费用的合规合法性，由于专业限制，无法审核与科研项目的相关性。
2医院科研经费管理中存在的问题
2.1科研经费管理部门缺乏沟通协调机制
科研部门在科研项目管理系统中管理项目合同。科研经费到账，财务部门在核算系统中反映经费使用情况。科研经费的使用由项目负责人管理使用，科研部门缺乏有效监管。财务部门接到科研部门的立项和到账通知后，在会计核算系统中建账并确定经费性质，经费的使用由项目负责人审核报销。财务部门负责科研经费的总额控制，并审核科研经费的形式要件。在这种管理模式下，项目负责人对经费使用自由度过大，导致随意开支情况严重，科研经费是否真正使用在项目目标不得而知。
2.2核算系统无法满足科研经费管理需求
新制度规定单位配套经费在医疗业务成本中据实核算，但是未明确具体科目。在目前科研经费核算模式下，存在以下三个方面的问题:首先，在实际业务中有的科研项目除了外部资金还有单位配套资金，科研经费资金性质不同，使用的核算方法和核算科目完全不同。外部资金的核算在科教项目收入和科教项目支出中核算，而配套资金使用时据实在医疗业务支出中反映，在会计核算系统中无法完整反映科研经费使用明细;其次，会计核算系统按年度结账，在会计核算系统中查询科研经费使用情况只能按年度显示，无法连续反映经费使用情况;最后，会计核算系统中能反映项目可用额度，无法统计各预算科目使用情况，科研人员无法清楚掌握科研经费的使用情况，科研部门无法参与经费管理。
2.3对科研经费管理缺乏预算控制
2.3.1对预算编制缺乏足够重视
项目负责人项目申报编制预算书时对经费预算没有科学合理的规划，多半是根据经验编制，而且由于对医院科研经费管理办法和财务规章制度不熟悉，未将目标相关性、政策相符性和经济合理性结合起来，对经费预算中各科目内容和分配比例计算不准确。在预算编制环节，医院科研部门和财务部门未对预算进行审核，在预算批复执行后，才发现部门预算内容不合理，影响科研项目开展和经费预算执行进度。
2.3.2对预算执行缺乏有效监管
预算书作为科研经费使用的依据，项目负责人在开展项目活动时并未严格按照预算书执行，经费使用随意性较大。科研部门作为科研项目的管理部门，在日常管理中并未对科研经费的相关性进行审核。项目负责人具有科研经费的完全审批权。财务部作为科研经费的报销审核部门，不熟悉科研项目的内容和要求，无法判定经费使用的合理性，只能根据国家财经法规和医院科研经费管理制度审核支出的合法性。过度宽松的管理环境滋生了的风险，极少数人弄虚作假、利用虚假发票套取资金，产生了严重的法律后果。
3加强医院科研经费管理的措施
3.1健全医院内部科研经费管理组织架构
传统的科研经费组织管理架构中只有科研部门和财务部门，两个部门相互独立，各司其职。这种组织架构在科研项目数量小、科研经费金额少的情况下，尚能满足基本科研经费管理要求。新的科研经费管理环境下必须对传统组织架构扩展，建立由院级科研经费管理小组、科研部门。财务部门、审计部门和采供部门共同构成的组织架构，科研部门、财务部门、审计部门和采供部门在院级科研经费管理小组的领导下分工协作，全面负责科研经费的管理工作。院级科研经费管理小组负责全院科研经费管理工作的组织和协调，在项目立项、预算编制、预算控制、项目结题、财务结算等环节参与管理和监督。
3.2优化科研经费管理机制
科研部门作为医院科研项目唯一直管机构，医院所有项目申报和立项必须经科研部门审核同意。科研经费预算编制工作由科研部门牵头，项目负责人主导，科研部门、财务部门和采供部门共同配合，提供专业意见，提高预算编制水平。项目负责人在科研经费预算内使用科研经费，并需要掌握预算科目使用情况，平衡项目进展和经费使用进度。财务部门负责科研经费的核算和管理工作，根据国家财经法规、专项经费管理办法和医院科研经费管理制度审核科研经费的使用合法性，并根据管理要求提供科研人员可理解的科研经费使用明细账，统计出科研经费总额和明细科目执行进度，定期向院级科研经费领导小组、科研部门和项目负责人通知经费使用情况。审计部门在院级科研经费领导小组的领导下，抽查项目经费使用情况，发现科研经费使用过程中存在的问题，及时向院级领导小组和科研部门通报。审计部门在项目结题财务审计环节，配送第三方审计机构，安排科研经费审计工作。采供部门主要在预算编制环节提供设备或材料的采购意见，提醒项目负责人应遵循的政府采购和公开招标规定，使科研经费使用符合国家政策要求。各职能部门消除管理障碍，在院级科研经费管理小组的领导下，密切沟通，有效协作，消除条块分割、管理脱节等现象，形成科研经费全过程管理模式。
3.3完善科研经费管理制度体系
医院科研经费渠道的多样性，造成科研经费管理要求的差异性。医院院级科研管理小组应协调科研部门、财务部门、审计部门和采供部门，以科研项目全过程为主线，制定符合医院科研管理水平、满足医院科研经费管理要求的覆盖面广、操作性强和清晰易懂的制度体系。该制度体系既有总则又有细则，既相互独立又相互联系，既全面又具有针对性，满足医院科研经费整体管理的需要。利用科研经费管理制度体系内在联系，院级科研经费管理小组易于掌握各种经费的管理要求和各职能部门的工作内容，便于统一和协调科研经费管理工作。项目负责人明确了项目从立项到结题的环节、流程和手续，也明确了预算编制要求和项目经费使用的范围，提高科研经费使用效率，减少不符合科研项目管理要求和医院财务管理要求的开支。
3.4建立高效的医院科研经费管理系统
针对目前会计核算系统核算科研经费出现的问题，结合医院科研经费管理机制和医院科研经费管理制度体系，建立科研经费管理系统，提高科研经费管理水平，优化科研经费预算编制，完善科研经费内部审计和预算执行控制等环节。科研经费管理系统包括项目管理、财务管理、预算管理和资源共享四个模块。项目对外申报前，必须在科研管理系统中提交立项报告，并编制项目预算书，要经过科研部门、财务部门、采供部门审核，院级科研经费管理小组审批才能对外申报。未经科研管理系统审批的科研项目不能纳入医院科研管理系统，在医院各种评比考核中都不能采用。通过该系统可以解决项目负责人不重视科研经费预算编制工作，预算编制缺乏科学性、合理性的问题。项目管理模块包含科研项目管理的功能，满足科研部门的需求。项目负责人新增课题时，需根据科研合同填写项目名称、项目负责人、项目性质、资金来源，合作方等基本信息，信息提交后由科研部门审核。项目经科研部门管理人员审核成功后会自动生成一个项目编码，它是科研经费使用和查询的唯一标识。项目负责人根据系统预算书模板编制科研经费预算书，并提交科研部门和财务部门共同审核，反馈审核意见。财务部根据审核后的预算明细表中各预算科目的额度和资金性质，将预算科目和会计科目一一对应。
财务管理模块独立于会计核算系统，可以根据科研经费管理要求多层次、多维度反映科研经费使用情况。既可以反映科研经费收入、支出和余额情况，也可以反映预算科目明细使用情况。该模块还集成了科研费用报销功能。在该系统中，根据预算科目完成的会计凭证可根据预算科目与会计科目的对应关系，自动转换成会计核算系统中的凭证，且在科研管理系统中显示会计系统中对应的会计凭证号，方便日后科研经费审计查询工作。预算管理模块主要包括预算编制、预算审核、预算查询等功能，项目负责人、科研部门和财务部门都有对应的权限。相比在会计核算系统中核算科研经费的模式，项目负责人方便查询预算执行数据，清晰了解预算使用情况，容易接受预算管理的方式。预算管理模块还可以根据结题时间定期提醒项目负责人和科研部门，强化科研部门的管理作用。资源共享模块是开放式模块，可以根据医院管理需求，将科研项目和科研经费的数据有条件的向各职能部门开放。如科研部门可以查询医院所有项目的预算执行数据，对于即将结题而科研经费预算不好的项目，科研部门可主动联系项目负责人，了解项目开展和经费使用存在的困难，帮助项目负责人按时完成科研项目目标，达到项目结题和财务结算的条件。
参考文献:
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篇7
[关键词]医院；科研档案；搜集；利用
医院是科研密集型单位，科技兴院已经成为当今医疗卫生单位生存发展的主要途径。医院科研档案是医院在科教活动中形成的具有保存价值的文字、数据、声像、图表、软盘等各种载体，并且按照一定的归档制度作为真实历史记录集中起来保管的科学技术文件材料，它是医院的宝贵财富，是医疗卫生科技活动的真实记录。加强对这一信息资源管理对医院领导决策科学化和医院现代化建设极为重要，同时也为国家积累门类齐全、结构合理的档案史料。由于受医院职能特殊性的限制和不同种类档案载体作用特点的影响，致使许多重要的珍贵的文件资料分散在各个部门、各个科室，甚至损坏散失，给医院工作带来诸多不利。随着医院的发展，各个部门对科技档案信息资源的需求日益增大，医院科技档案管理应向着规范化管理的轨道健康发展。
一、科研档案的特点
科研档案是医院科技档案的一种，主要有以下4个特点：
（一）真实性
科研档案是医院科学研究过程中产生的，它真实地记录了医院的科研活动、科研水平，反映了医院科研活动的历时过程。
（二）实用性
科研档案是经过收集、分类、鉴定等科学方法形成的具有内在联系的有价值的文件体系，是医院广大专业技术人员劳动和智慧的结晶，它能为科研管理机构和科技人员在科研管理、科技决策、科学研究、技术交流、著书立说、职称晋升、经验总结等方面提供信息和依据，起到凭证和参考作用。
（三）保密性
科技知识和科研成果在一定时间和一定范围内拥有其知识产权的有价性。科研档案本身的价值确定其保密等级，并正确处理好利用和保密的关系。
（四）专业性
各医院有各自的专业特点，有各自的专业优势。因此，档案管理工作人员要具有专业技术知识。
二、科研档案的收集
（一）科研档案的归档范围
各医院要从实际情况出发，根据不同学科、不同类型科研工作的特点，确定科研文件材料的归档范围，主要从以下几方面收集。
1.科研准备阶段 科研课题审批文件、任务书、委托书、开题报告、调研报告、方案论证和协议书、合同等文件。
2.研究实验阶段 各种载体的重要原始记录，实验报告，计算材料，专利申请的有关文件材料，设计文件、图纸，关键工艺文件，重要的来往技术文件等。
3.总结鉴定验收阶段 工作总结，科研报告，论文，专著，参加入员名单，技术鉴定材料，科研投资情况，决算材料等。
4.成果和奖励申报阶段 成果和奖励申报材料及审批材料，推广应用的经济效益和社会效益证明材料等。
5.推广应用阶段 推广应用方案、总结，扩大生产的设计文件、工艺文件，生产定型鉴定材料，转让合同，用户反馈意见等。
（二）科研文件材料的归档要求
1.由科研课题（项目）负责人主持立卷归档的责任制。每项科研项目（包括中断或取得结果的项目）完成或某部分结束后，对所形成的科研文件材料加以系统整理，经审查验收后归档。科研人员应负责科研文件材料的形成、积累、立卷、归档，并作为对其进行考核的内容之一。
2.科研文件材料应在科研项目完成后及时归档，研究周期长的项目，归档的科研文件材料必须是原件（定稿），根据需要可复制若干份。
3.归档的科研文件材料，要做到审查手续完备，制成材料优良，格式统一，字迹工整，图样清晰，装订整洁，禁用字迹不牢固的书写工具。
（三）科研档案收集过程中的注意事项
1.加强档案宣传，增强医院专业技术人员的档案意识。个别专业技术人员存在保守落后观念，担心把自己的科研材料交给档案部门后今后利用不方便，或粗心丢失，造成科研档案归档不及时、不完整。因此，档案工作人员要采取多种形式，经常宣传档案法规、档案知识，增强技术人员的档案意识，积极配合做好材料的收集工作，实现医院科研档案的统一管理。
2.科研工作和建档工作要实行“四同步”管理。即下达计划任务与提出科研文件材料的归档要求同步；检查计划进度与检查科研文件材料形成情况同步；验收、鉴定科研成果与验收、鉴定科研档案材料同步；上报登记和评审奖励科技成果以及科技人员提职考核与档案部门出具专题归档情况证明材料同步。
3.档案工作人员要严把审查验收关。《科学技术研究档案管理暂行规定》第九条规定：
对已完成的每个科研项目进行鉴定、验收之前，必须通知本单位档案部门对准备归档的科研文件材料加以审查验收。科研文件材料归档不符合要求的成果项目，不得进行鉴定、验收。对重点科研项目鉴定、验收，按照专业分级管理的原则，其档案应由相应的档案管理部门审查验收。未经档案部门验收的科研项目，各级科技管理部门不予承认。各单位档案管理部门，对已获得奖励或正在上报的科研成果，如检查发现其档案不符合要求，有权建议有关部门推迟或撤销对该项成果的奖励。因此，档案工作人员应严格执行，进行认真的审查验收，确保每份科研档案的完整、准确、系统。
三、科研档案的管理和利用
（一）完善设施，健全制度
科研档案应有专用库房保管。绝密级科研档案必须严加保管。档案库房内必须保持适当的温、湿度，并有完善的安全防护措施。要不断完善相关设备，如复印、扫描、录音、录像、照相等设备，同时结合医院业务管理工作的现代化进程，逐步实现档案管理现代化。医院要建立健全保密、利用、借阅、统计、更改等各项管理制度。单位撤销、合并和科研人员调动时，必须办理档案和科研文件材料的交接手续。
（二）认真整理，科学鉴定
医院档案部门要对接收的科研档案进行登记、编目、统计、分类和必要的加工整理。绝密级的科研档案应单独登记，专门保存。对收集整理后的档案，应根据一定的标准，对其科学性、准确性、完整性及保管期限、密级等组织认真的鉴定。鉴定委员会由医院领导有关部门及有关科技人员、档案人员组成。档案人员对保管期限变动、密级调整的档案提出建议，报主管领导批准后实施。
（三）大力开发，积权利用
档案工作人员要大力开发科研档案信息资源，面向单位领导、科研人员，面向社会，为经济建设、科技进步和技术市场服务。要加强科研档案的信息加工，编制必要的检索工具，
编撰简介、文摘、汇编、手册、史料等，以利利用。档案的利用形式主要有借阅、咨询、跟踪服务、编印目录及出版有关资料等。医院科研档案主要供医院内部利用，其他部门查询需持单位介绍信，经主管档案的负责人批准后方可查阅。对绝密和贵重的科研档案材料，除医院领导特许并严格办理借阅手续外，一般不提供阅览或外借。
参考文献：
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随着我国经济实力的不断增强，国家对医学科研项目的投入力度也越来越大，各类研究项目发展迅速，提高了我国的医疗服务水平。
在科研项目大力发展的同时，各种经费管理问题也随之产生。虽然国家在近几年出台了多项科研项目资金管理制度，且逐步加强对科研经费使用的审计，但违规使用经费、套取挪用资金等现象仍时有发生。究其原因，主要是由于医院缺乏健全的科研项目内部控制管理制度，科研项目资金的使用得不到有效控制。
为推进医学科研项目的顺利实施，降低经费使用风险，规范科研项目资金使用，医院应当建立健全科研项目经费内部控制管理体系。
二、医院科研项目经费管理存在的问题
医院科研项目的经费来源非常广泛，既有国家财政资金，也有同济地方财政资金，还有其他合作项目资金。
科研项目的顺利开展，资金的合理使用是其中的一个重要环节，包括实验设备和耗材的采购，测试费用的结算、科研劳务的发放等。由于医院科研项目负责人对项目经费缺乏管理意识，常常导致科研项目经费预算执行率低，执行进度与科研进度不匹配，不能达到预期的经费管理效果，更有甚者影响了整个科研项目的完成进度。
医院科研项目经费管理中常见的问题主要有以下几个方面：
（一）预算编制不合理
医院的科研项目负责人多为医学界的专家学者，在项目的申报过程中，对于项目的研究意义有着深入的见解，但由于缺乏专业的财务管理知识，在编制项目预算时不能根据项目的执行编制合理的经费预算，拍脑袋预算时有发生。项目预算编制的不合理，往往导致项目申报得不到顺利批准，或是在项目结题审计时，因经费使用与预算脱节，科研项目无法顺利结题。同时，不合理的预算编制，也不利于医院管理部门对科研项目经费的使用控制。
（二）经费支出控制不严格
医院的科研项目负责人对科研经费使用管理的重要性和必要性认识不足，往往认为经费的使用管理并不影响项目的执行，更有甚者将科研经费作为自己的私有财产，在使用资金时比较随意。科研经费管理部门，如科教部门和财务部门，在资金报销审批方面也较为宽松，并不重视经费支出进度，以及经费支出事项与科研相关性的审批，导致科研经费滥用、挪用、突击使用等现象频繁发生，科研经费没能全部用于科研项目，没有发挥其应有的效用。
（三）科研设备的购置及管理不严谨
在医院科研项目中，多涉及到设备购置。根据国家对于科研项目设备购置的有关规定，一是设备采购应纳入医院统一采购，二是科研设备应当为科研使用的必要专业设备，三是科研设备归医院所有，由医院统一管理。但在实际执行过程中，项目负责人往往并不按照医院规定进行设备采购，自行采购及非必要采购现象时有发生；部分课题负责人巧立名目，将国有资产变私有财产。国有资产浪费、流失严重。
（四）科研项目经费管理内部控制体系不完善
我國内部控制制度起步较晚，医院的内部控制管理更为滞后，科研项目经费管理没有一套完整的内部控制体系。医院管理部门在科研项目经费方面缺乏一套严谨的内控管理制度，不能对科研项目经费的申报和使用进行科学、合理的约束控制，给科研项目的开展实施增加了不少阻力。
科研项目经费中存在的问题，严重阻碍了医学科技的创新，损害了医院形象，医院亟需建立健全科研项目经费管理的内部控制体系。
三、完善科研项目经费内部控制的建议
针对医院科研项目经费管理中出现的问题，从内控角度进行分析，现提出如下建议：
（一）加强科研项目的预算编制管理
科研经费的预算编制是科研项目管理的重要组成部分，是科研项目经费执行、监管和课题结题财务审计的重要依据。医院科研管理部门与财务部门，应加强对科研项目负责人在预算编制方面的培训、指导和审核，提高科研项目经费预算的科学性、合理性和可行性。
项目实施过程中，如需调整预算，须由项目组以书面报告形式提出申请，说明预算调整内容、原因及调整金额。科研管理部门与财务部门应根据自己的管理职责，对预算调整的必要性、合理性和相关性进行审批。审批通过后，预算方可进行调整。预算调整后，项目组需根据调整后的预算妥善安排经费的使用。
（二）加强经费支付审批管理
项目资金的支付审批是科研项目资金管理中的重要一环。医院科研项目经费管理部门应该根据国家和地方下发的关于财政性资金使用的相关政策，明确规定各类预算项目的支出范畴及标准，并辅导科研项目负责人进行科研项目经费的支付申请。
在经费报销审批过程中，科教部门需对经费使用的真实性、必要性、合理性，以及与科研进度的一致性进行审核，财务部门分别从会计角度和预算管理角度，对原始凭证的真实性、完整性、合法性、合规性、正确性，以及预算相符性角度，严格审核。对于未经审批或审批未通过的事项，财务部门一律不予办理。对于审批通过的科研项目经费，财务部门应当根据科研项目及费用类别，进行独立核算，确保专款专用，方便科研费用归集。
（三）加强固定资产及耗材的使用管理
设备及耗材的购置在科研项目经费中一般占比较大，且对科研成果有着较为直接的影响。设备及耗材的采购和使用管理是科研项目经费管理中的重要环节之一。医院应当制定相应的管理制度，将科研设备及耗材的采购和使用纳入医院预算，进行统一管理。
科研项目课题组提出申请，医院资产管理部门根据院内专业设备情况及耗材库存情况，进行统一调剂和采购。待课题项目结题后，资产管理部门应及时收回科研购置的专业设备，在医院内部进行统一调剂和使用管理。
（四）完善医院科研项目内部控制制度
制度是执行的依据，完善的内控制度可以有效的约束和规范科研项目的经费使用。医院根据科研项目涉及的经济业务，逐步梳理各项经济环节，分析并确定风险控制点。根据风险控制点，对照修订和完善科研项目管理的内控制度，并按照制度要求执行，加强对科研项目经费的使用管理。
（五）建立有效的信息沟通平台
此外，提高科研项目经费使用管理还须建立一套有效的信息沟通机制。医院科研项目的使用，往往涉及到科教、医务、财务、医疗装备等多个职能部门的管理工作，各部门间对科研项目经费的管理既有相关性也有独立性。医院可借助信息平台，建立一套科学、合理、快捷的沟通机制，提高科研项目在医院内部各个业务环节中流转效率，规范科研经费的使用管理。
四、实例分析
上海市FK医院是一所集医、教、研一体的三级甲等医院，医院科研项目众多，经费来源广泛。为了加强医院科研项目经费的使用管理，医院从人员、信息和制度等多层面着手完善内控管理。
（一）设立科研项目经费专职管理人员
为加强科研项目经费内控管理，医院科教部门和财务部门分别设置项目经费专职管理人员，从预算编制到项目决算审计，全程参与科研经费的管理工作。科教专职管理员从科研经费的相关性、合理性，以及与课题执行进度的匹配性进行管理；财务专职管理员从预算的编制、审核，以及费用的使用是否符合预算要求等层面进行管理，督促项目组做好科研经费的使用。此外，科研项目经费专职管理人员还需配合项目组做好项目结题的验收、审计工作。
（二）搭建科研经费管理信息平台
为了加强科研项目经费的执行管理，医院在现有信息基础上，建立了科研项目经费管理平台，并将科研经费执行过程中的内部控制要求嵌入管理平台，在经费执行过程中体现内控要求。
经费管理平台主要有预算控制管理、经费审批管理及资产申请三大功能。在预算控制管理功能中，课题负责人及经费管理部门能够实时查询课题的预算情况、经费到位情况以及经费执行情况，以便课题负责人能够根据课题项目执行进度合理安排经费使用。在经费审批管理功能中，课题负责人可通过系统进行科研费用的报销申请；科教部门从课题的相关性及执行进度进行经费审批；财务部门从课题的预算符合性进行审批；经审批通过后费用方可医院规定进行费用报销。在资产申请功能中，课题负责人根据课题需要，提出耗材或设备的使用申请，在对课题相关性及预算相符性进行审批后，由资产管理部门统一进行采购、入库及使用管理。
（三）科研项目经费独立核算
为确保专款专用，医院财务部门对科研项目经费按课题组分类，分别进行独立核算。每一笔科研项目经费，财务部门均按课题名称及预算项目分别进行归纳记录，方便科研项目经费的查询和统计。
（四）完善科研项目经费内部控制制度
医院科研项目经费的内部控制起步较晚，为了完善医院科研项目经费内部控制管理，医院科教部门与财务部门会同其他相关职能部门，对科研经费使用过程中涉及的流程和规章制度逐条梳理，从行业规范、医院内部以及专业人士建议等多个层面，进行分析，确定科研项目经费管理中的风险控制点，发现现行流程中存在的缺陷以及现有规章制度的不足之处，并不断进行完善修补，使得科研项目经费的内控管理执行有据可依，有效规范医院科研项目经费的管理行为。
通过上述工作，医院加强了科研项目经费使用过程中各部门的有效沟通，提高经费的使用效率和执行进度，杜绝了国有资产的浪费和流失。
篇9
一、医院科研档案管理所存在的问题
改革开放以来，我国的医疗卫生条件日益提高，医学事业迅猛发展，在医学科研方面也取得了良好的成就，因此，人们越来越重视科研档案管理创新工作，医院在人力、物力和财力方面都向科研管理方向倾斜，开展了很多医学科研的课题，科研工作从建国时期的无到今天的有，以及科研档案管理机构的建立，档案工作变得越来越规范和科?W，与此同时，医疗水平也不断提高，医院的核心竞争力也不断加强，但仍存在各种各样的问题，比如：
（一）档案意识的缺乏。在一项课题结束之后，经常出现缺乏实验记录和数据分析等错误，由于归档意识缺乏，一些工作人员不重视原始技术资料的积累，出现了很多材料不符合标准的情况。有的认为科技材料由档案部门管理不安全，所以自己保管而拒绝归档，或者是把资料占为己有等，而由于科研档案管理部门缺乏措施去保障其安全性，这都造成了科研档案的不完整而使档案失去了应有的价值。因此说明档案的归档意识至关重要。
（二）管理制度的不完善。没有完善的规章制度来保障科研档案的完整性，使科研管理与科研档案脱离，也给科研工作带来一定的难度，并且由于没有有效的监督和检查制度，导致文件的残缺，完整率和归档率低，又由于科研档案工作处于被动状态，档案工作人员不够积极主动，指导和协调工作人员缺乏做好文件的形成、整理和归档的意识。
二、进行档案管理机制、模式和技术的创新
（一）医院科研档案管理工作的创新要从管理机制这方面进行创新，以提高医院的科研档案管理工作的发展效率。对于管理机制进行创新就应该转变管理观念，以便于提高工作人员的档案管理意识。首先，要认识到档案管理工作的重要性，其次，要分析和研究档案管理的专业性和科学性，来提高医学科研方面信息材料的收集量，促进科研成果向市场化和产业化方向发展，并且能有效地提高医疗水平，对医院的整体水平都能做到很好的提升，因此，医院应该建立完善的档案管理机制，构建完善的档案管理系统。
（二）根据医院科研工作的情况分析和研究，对档案管理模式进行创新和优化。第一，我们应该做到每一项科研课题都要立刻建立档案追踪袋，严格按照要求做好收集、记录和归档工作，并进行定期检查，以保障记录无误。第二，对负责人采取立卷归档责任制，对研究资料进行收集与管理。第三，对档案归档的科研文件进行现场验收，保证相关参与管理和科研的工作人员都参加，并且给予鉴定，医院可适当建立激励机制，确保参与档案管理的工作人员的积极性，以提高工作质量和效率。
（三）科研部门和档案管理部门需要相互沟通，积极合作协调。一切从实际出发，培养专业化的高素质人才，应用技术实现现代化的档案保管和利用手段，坚持以人为本的原则，创造条件来加强培训条件，不仅要提高工作人员的专业知识，管理手段，还要进行思想道德方面的教育，加强行为规范，以科学为基础，掌握现代化技术的手段，实现档案管理规范化，实现资源共享和科学化，以便于检索与利用，以提高档案人员的综合能力和素质。档案部门应该根据电子科研的特点加强不同载体的科研档案的积累、标引、著录、归档等工作的监督与指导，以保障文件的安全与完整。
科技档案实现现代化管理必不可少的就是技术装备，技术装备包括硬件和软件两个部分，其中，硬件是实现档案管理的基础，软件是手段，若要加强信息化处理技术设备需加强计算机的配备，还要普及计算机的应用，来提高科研档案管理的质量与效率，如此一来可以为开发利用与资源共享创造良好的条件。
篇10
关键词:数据审计;公立医院;科研管理
1引言
数据式审计是以被审计单位底层数据库原始数据为切入点，通过对底层数据的采集、转换、整理、分析和验证，形成审计中间表，并且运用查询分析、多维分析、数据挖掘等多种技术方法构建模型进行审计分析，发现趋势、异常和错误，把握总体、突出重点、精确延伸，从而收集审计证据，实现审计目标的审计方式。电子数据审计是数据式审计的重要内容之一。2014年，审计署成立电子数据审计司，各级审计机关在全国范围内拉开了建立数据审计体系的序幕。从实务角度出发，有两方面问题亟待解决，一方面是电子数据审计分析缺乏系统理论框架，到底分析什么问题，大多因人而异、因项目而异;另一方面是由于经济业务复杂，通常只能披露从数据分析角度发现的疑点，难以借助疑点的核实情况得出经济业务总体的结论。这两方面问题相互影响，导致现阶段大部分数据式审计的效率效果受到限制。归根结底，电子数据审计的分析内容需要一个具有周延性的逻辑框架来支撑，指导审计人员如何通过核实数据疑点，对总体经济业务形成结论。理论上，国内文献中部分学者认为电子数据审计的分析应围绕审计目标，以其为起点的命题验证过程，具体怎么围绕审计目标开展，如何开展验证，现有文献并没有形成统一的理论框架。2021年1月1日起施行的《公立医院内部控制管理办法》明确了公立医院内部控制目标及实施要求，提出公立医院内部控制风险评估、审计监督应当重点关注的内容。其中科研项目管理的内容备受关注。文章以公立医院科研审计为主题，拟研究提出一个具有周延性的审计方法，搭建公立医院科研审计电子数据审计分析的内容框架。
2基于电子数据的公立医院科研审计命题分解和验证
公立医院科研审计中最重要的问题是解决审什么、如何审，两者相互作用，息息相关。实践过程中，命题分解过程的每一个选择都直接影响着后续验证思路的设计，即审什么的变化，直接改变如何审的实施。
2.1公立医院科研审计命题的分解
2.1.1审计主题公立医院科研审计命题的分解首先要确定审计主题，一般包括科研项目的财务收支、交易行为和科研管理制度三个方面。不同的审计主题指向不同的审计目标，审计人员最终形成的审计结论也随之不同。对于以科研项目财务收支为主题的审计，审计人员重点验证财务收支信息的真实性;对于以交易行为为主题的审计，审计人员重点对交易行为的合法性发表意见;对于以科研管理制度为主题的审计，审计人员通过收集证据验证其制度的健全性，如制度制定的合法性和科研管理制度执行的相符程度。审计人员需要根据审计主题来发表审计意见，审计意见的内容主要是围绕审计目标来陈述，实践过程中审计主题和审计目标是具体审计工作的内容和中心，这两者不清晰，命题验证工作很容易空洞泛化，无法有效发挥审计监督作用。2.1.2审计命题审计主体或目标往往比较宏观、抽象，实践中审计人员需要对其进行细化、分解，形成一系列的审计命题，审计主体的差异决定了被分解的审计命题的不同。对于科研项目财务收支为主题的审计，审计命题通常可细化为科研交易、经费余额和收支列报等。这些审计命题中，首先重点验证科研交易事项是否真实发生、交易数据是否存在高估;其次关注科研业务事项是否完整披露、是否存在漏报、交易数据是否存在低估;最后验证科研业务指标的计算是否准确，会计记录是否准确、是否存在误报。如果科研业务数据含有绩效指标，审计人员在完成相关指标真实性的验证程序后，对照立项计划书的预期产出来评价科研项目的绩效水平是否达到预期。对于以交易行为为主题的审计，从合规性角度出发，可以分解为范围和标准、真实性、完整性、准确性等审计命题。实践中，审计人员首先验证该科研交易是否真实发生，是否存在套取科研资金的行为;其次重点验证所发生的科研交易事项是否符合立项计划书载明的研究范围，相关交易的支出金额、数量是否符合科研预算书和国家相关的支出标准;最后验证科研交易事项相关的会计记录、经费余额是否准确计算，是否有错报的情形。对于以科研管理制度为主题的审计，根据制度的差异通常有两种情况，第一种情况被审计的制度涵盖了多个科研业务交易行为或事项，则可以根据具体的交易行为或事项分解为一个独立的审计命题;另一种情况被审计的制度是针对特定科研交易事项或行为的，则可以将该交易行为或事项涉及的具体流程、环节分别作为独立的审计命题。以科研管理制度为主题的审计，审计人员重点验证其制度的健全性，可细化为:一是该制度是否符合国家相关法律法规或行业权威标准;二是该制度所规范的内容是否科学合理，是否存在制度的设计缺陷，避免验证伪命题;三是该制度是否得到有效执行，是否存在执行缺陷。2.1.3审计事项清单基于审计主体、审计命题，被审项目的审计内容框架基本形成，审计人员据此制定审计事项清单，清晰列示所需的审计证据、审计载体及获取路径。审计载体存在差异性，有的是被审单位内部的，有的存在于被审单位外部，这样的差异导致审计证据获取的路径各不相同。因此，审计人员在审计主体、审计命题的内容框架下，针对不同的审计事项，研究列出可能的审计载体以充分获取审计证据。
2.2公立医院科研审计命题的验证
公立医院科研审计命题分解完成后，审计人员在既定的审计内容框架内实施审计命题验证程序，即根据审计事项清单的独立审计事项收集相关的审计证据。审计命题的验证过程通常是开放性的，审计载体的不同，审计获取证据的模式和手段呈多样性。以会计账项为基础的科研审计，审计人员主要通过查阅科研业务的交易票据、会计凭证、账册等载体以取得审计证据。以制度为基础的科研审计，从内部控制评价的角度出发，基于内部控制理论来评估审计事项中的薄弱环节，列出可能出现的问题。以风险为导向的科研审计，审计人员先对清单中的审计事项涉及的风险开展评估，对潜在的风险做出高中低排序，重点获取高风险领域的审计证据。尽管实践中获取审计证据的方式多种多样，但从理论上审计命题的验证是相通的，可总结为三个层次。层次一，验证审计命题的真伪。一般来说，审计证据呈现的事项真实状况与既定的标准会存在一定的差异，若差异程度在重要性标准可接受的误差程度内，则认为该审计命题为真，否则该命题为伪命题。审计人员对具体审计事项分别获取审计证据，进而对其代表的审计命题进行真伪辨别，这样一个过程就是审计人员对审计事项进行命题验证。在科研审计实践中，科研交易事项、支出金额、经费余额、会计记录等存在多个审计命题，进而产生一系列审计事项。在验证过程中，审计人员需要对科研收支的财务信息是否存在错报、错报程度、科研交易行为与重要性标准相比是否出现偏差、科研管理制度的设计和执行是否存在缺陷等作出分析判断，如果错报、偏差或缺陷在可接受范围内，则该审计事项为真实，审计人员将根据获取的证据对该审计事项发表结论。层次二，在完成特定审计事项的验证程序后，验证重点落在审计事项对应的审计命题之上。审计人员需要对上一层次各审计事项的验证情况，如科研收支信息错报、交易行为与标准的偏差或科研管理制度设计或执行缺陷等进行汇总，综合分析各审计命题与既定标准的偏差程度，尤其是重要性标准的判断，进而针对特定审计命题发表相应的审计结论。层次三，基于审计命题形成的审计结论，审计人员整合信息对审计主题实施综合验证程序。根据前文分析所得，审计主题可细分为多个审计命题，故这一层次的重点在于对各审计命题所得的审计结论进行整合判断。审计人员通过对各审计命题与既定标准的偏差判断，在考虑重要性标准的原则下，对有充分审计证据支撑的审计主题发表合理保证的审计结论;对于审计证据取证受限的审计主题，主要对审计发现的事实予以披露。以科研项目财务收支为主题的审计，对科研交易、经费余额和收支列报等审计命题的验证结论得出科研项目财务信息的整体结论。对于以交易行为为主题的审计，对交易行为导致的范围和标准、真实性、完整性、准确性等审计命题验证情况形成科研交易行为总体的偏差程度。对于以科研管理制度为主题的审计，对制度涵盖的特定交易行为或事项涉及的具体流程、环节等审计命题验证后，汇总制度的设计、执行缺陷，并对其按重要性程度进行排序、识别，得出科研管理制度设计、执行有效性的审计结论。
3公立医院科研电子数据审计的例证分析
G医院以2017—2019年科研项目开展电子数据审计分析，主要从两个方面进行命题分解:一是医院内部信息比对，即医院科研管理信息已实现电子化，从科研项目本身涉及的各类审计载体出发，穿透各层级的数据，对相关载体之间数据逻辑进行比对，以比对结果作为审计证据。内部业务数据之间的关联关系是验证的重点，利用不同数据表中的相同字段可以引用、关联非相同字段的数据，得到数据间的关联性分析结果。二是外部信息比对，即把科研项目相关的审计载体与外部相关信息进行比对，以获取审计证据，而重点在于有效获取外部相关的电子化数据。以科研财务信息作为审计主题为例，以问题为导向的财务信息审计，旨在通过电子数据分析找出科研业务财务收支数据的差错或舞弊，主要的取证路径是全数据分析，发现疑点，圈定高风险领域，重点核实是否存在收支信息的差错或舞弊。医院内部信息比对发现，科研交易事项中基因测序委外交易占比75%，是审计的重点领域。以科研交易行为作为审计主题为例，审计人员对400家科研交易供应商实施数据分析，外部信息比对显示，部分供应商存在同一法定代表人同时注册多家公司且分别与医院发生科研业务交易、多家供应商共用一个注册地址、部分公司注册资本低于与医院合作的项目金额等。2017—2019年，G医院产生委外基因测序费的250个科研项目中，发生科研交易的共计270个供应商，意味着一个课题组就找一个供应商，导致供应商众多且分散，科研供应商选择的内部控制存在缺陷。以科研管理制度作为审计主题为例，基于业务数据电子化的环境下，业务流程的执行有迹可循，且不容易受人为因素干扰，各制度控制点的执行痕迹使得电子数据审计可以形成总体结论。医院内部业务审批流程数据显示，部分科研项目存在化整为零、规避医院合同管理相关规定的嫌疑。
4结语
随着经济社会的不断发展，公立医院信息化程度不断提高，对审计工作的方法、实施方式带来了新的挑战和机遇。电子数据审计是提高审计工作效率、加强公立医院内部控制的要求，是顺应时展的必然选择，审计人员要创新审计思维，有机融合数据思维与审计业务经验，为审计工作提质增效打牢基础。
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