公司考察报告范文

导语：如何才能写好一篇公司考察报告，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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一、考察情况

在山东期间，考察了山东电力集团公司本部、青岛供电公司、烟台供电公司、威海供电公司、蓬莱供电公司、济南供电公司、曲阜供电公司，了解了企业概况，参观了客服中心、调度、变电工区、多经企业等部门和单位，与各单位领导和主要生产部室负责人进行了座谈，并重点对同业对标指标管理和工程管理情况进行了交流学习。

（一）山东电力集团公司及其地市供电公司的基本概况

1、山东电力集团公司

山东电力集团公司是国家电网公司的全资子公司，总部设在山东省省会济南市，公司现有职工4.5万人，下属17个市供电公司，对全省91个趸售县供电企业进行代管。

山东电网是以30万kW和60万kW机组为主力机型、500kV和220kV输电线路为主网架的现代化大电网。1996年，山东在全国率先实现全省户户通电。20*年，山东省全社会用电量完成1640亿kWh，公司售电量完成1188亿kWh，实现电力销售收入499.22亿元。集团公司位列国家统计局公布的全国大型工业企业第14位，《世界商业周刊》公布的20*年中国能源200强第10位。

山东电力集团公司是全国第一家“中国一流管理的电力公司”。近些年来先后获得“全国五一劳动奖状”、“全国精神文明建设先进单位”、“中国企业管理杰出贡献奖”、“全省文明行业”、“全国双文明电力公司”等荣誉。

2、济南供电公司

济南供电公司是山东电网辖区内的大型一流供电企业，担负着济南市11个区（县、市）的供电任务，电网覆盖面积一万多平方公里。共有员工1436人，20*年完成售电量115亿kWh。供电可靠性、电压合格率、线损率三项主要经济技术指标在全国省会城市供电企业中保持领先水平。济南公司积极推进电网管理自动化系统、营销管理自动化系统、数字电网“三大系统”建设，城区电缆化率92.9%，共有41座变电站实现无人值守，全面实现城区配网自动化，自动抄表率达86-90%，在全国多数城市电荒严重的情况下，保证了济南电网的安全、可靠、连续运行，没有出现拉闸限电现象。建立了配电地理信息系统。数字电网系统将所有实时系统互联为一个统一的平台，全部电网信息和营销信息实时显示、在线统计和查询。20*年新增变电容量1*0MVA，新建110kV、220kV项目10项。开展了优质服务向移动、网通学习对标工作；开展了组织变革与流程再造；营销与地调合一，实际了限电不拉路；树立了“只要您一个电话，其它的事由我来做”的服务理念，建立了“彩虹条”服务监督卡；与8家银行联合设立了61个网点收费，方便客户缴费；设立了供电网站，向全社会公开开放。建立了大学生实践导师制度和首席专业技师制度。

公司相继荣获“国家电力公司双文明单位”、“全国一流供电企业”、“城网建设与改造先进单位”、“山东省富民兴鲁劳动奖状”、“山东电力‘彩虹工程’先进单位”、“济南市安全生产先进单位”等荣誉称号。人培训班、干部进修班、高级主管研修班等等，促进物业管理水平的不断提高。他们举办的物业经理人培训班共有8大类86门学科。如在通论类中包括管理计划的拟订、执行与控制，如何招募人员，如何督导指挥与控制、如何建立圆融的人事关系、如何解决纠纷冲突，如何沟通与协调等等；行政类中如何办好员工考核，作业检查与巡检要领，排班作业与加班费计算，如何撰写签呈、报告、公告、记录以及电脑咨询系统之应用等等；在专业类清洁环境方面，有环境卫生与美化、清洁维护作业准则、主要清洁工具使用要领、清洁用品特性及使用要领等等。科目分布十分详细。再如高雄市公寓大厦管理维护商业同业公会1998年8月起组织培训物业管理事务人员训练班15期、设备安全服务人员培训班13期、防火避难服务人员训练班12期等共培训上千人。从他们提供的资料看，一般员工受训的共同科目有5个，事务性工作的专业科目有5个，消防员工专业课目有4个，设备安全类技术服务专业科目有3个。

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一、商务考察经过

我们一行三人到和涂料公司后，受到了涂料公司的热情接待，涂料公司领导同志向我们介绍他们公司的发展经过、基本情况，着重介绍了他们公司的产品与市场销售以及企业发展的前景。我们在听取情况介绍的同时，提出了一些问题与看法，同志耐心地一一作了说明和解释，使我们更加了解了涂料公司的情况。接着，我们在涂料公司领导同志的陪同下，参观、考察了涂料公司的几个大型项目及生产车间、中心实验室、成品仓库等，与生产工人、技术人员、管理人员进行了亲切交谈，了解了涂料公司的第一手情况。我们还与涂料公司领导就具体的战略合作细节进行了洽谈，达成了某种共识。整个商务考察较为圆满成功，为我们公司与涂料公司今后的战略合作，打下一定、良好的基础。

二、涂料公司基本情况

市涂料有限公司创建于1995年，位于省市的区工业区，毗邻福厦高速公路、324国道，交通便捷，生产工作环境优美。公司占地面积100余亩，员工中大专以上学历占60%以上，研发技术人员占20%以上，是目前国内涂料行业中研发实力雄厚、生产能力强大、发展最快的“新星”之一，涂料的研发与生产实力跻身于国内品牌十强，为国家高新技术企业和市百家工业重点企业。

该公司拥有目前国内涂料行业中最先进的生产设备和检测仪器，具有科学的生产管理系统，年生产能力10万吨以上。产品主要有工程机械涂料、重防腐涂料、工艺品涂料、防盗门涂料、高温涂料、木器家装涂料、地坪涂料以及建筑涂料等系列。他们在引进国外先进技术的基础上强调自主创新，与国内外多家研究机构及著名大学联合成立产业化研发基地，多种产品在国内涂料运用领域占有领先地位。其中厚浆型重防腐涂料、双组份汽车面漆的主要技术指标达到国际或国内领先水平，“双组份汽车面漆”项目填补了省内的空白。同时率先推出防盗门液体涂料，创新研发具有主动环保功能的“田园风光”系列家装漆。他们实行服务主导型的营销模式：即“我们不只是销售产品，而且还为客户提供涂装的整体解决方案”。卓越的品质和优质的服务，使涂料赢得了大量国内知名龙头企业的信赖，被业界誉为“专注于为客户提供涂装整体解决方案的涂料专家”。

该公司重视企业基础管理，坚持走品牌经营之路和诚信经营，相继通过了ISO9000、ISO14001、OHS18000等体系认证，荣获“全国用户满意产品”、“省名牌产品”和“省著名商标”等荣誉，连续多年被授予“省用户满意企业”、“省用户满意产品”、“重质量、守信誉”示范单位、“省守合同、重信用企业”等荣誉称号，同时还被认定为省省级企业技术中心、市技术创新示范企业。

三、商务考察结论

通过这次考察，我们比较熟悉掌握了涂料公司的产品和生产、经营、管理情况，经过认真总结，仔细分析，提出以下意见与建议，供公司考虑。

1、与涂料公司进行战略合作的可行性

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一、该公司基本概况

通过考察我们感到该公司与我们企业现在体制基本雷同隶属于*市海外海集团属于私企股份制企业95年建成一汽大众特约服务站至今已十年之久建站初期也曾经有过辉煌时期由于市场体制和机制等方面存在诸多问题从20*年开始经营形势大幅度下滑造成*、*、*年连续三年亏损在20*年一汽大众评比中列全国倒数第二被一汽大众视为砍掉对象取消单一服务

二、经营思路转变

面对这种形势海外海集团及时调整了现代汽车实业有限公司领导班子新班子上任后就提出了“维修业今后走向在哪里”这样一个十分现实课题们最后认定了建4S品牌店这样一条道路首先通过多次整改得到了一汽大众领导认可前后仅用了半年时间软硬件均得到了改善拿下宝莱销售权*年共投入300万元进行改造其中销售展示厅只投入了250万元左右其余50万元用于车间改造和设备更新在此过程中一汽补贴了100万元实际们仅投入了200万元左右今年们与一汽大众签订了销售780台宝莱车合同目前已销售660台估计完成有一定困难但一汽大众做出了承诺只要销售合同规定85%即可

们一汽红旗维修以建立大客户为主并随时发展新大客户

一汽大众维修主要面对私家车及出租车客户群体尤其针对出租车修理们采取了比较独特方式并没有利用广告来宣传自己主要以自身维修质量和良好服务来赢得客户信赖并做到了来一个留住一个出租车群体希望价格最低质量最好时间最短因为们充分认识到了出租车群体心理所以们实行了出租车绿色通道设立了几个专用架子即来即修修竣即走

三、机制比较合理

*现代汽车实业有限公司在机制建设上动了很多脑筋想了许多办法确实调动了员工积极性

海外海集团每年都与该公司签定经营目标责任状公司高层领导实行年薪制完成目标责任状年薪100%兑现完不成扣发相应比例平时按75%借资

现有员工110人其中一线工人66人销售人员20人管理及勤杂人员20人集团每年核定工资总额具体分配办法自己确定员工平均工资在1.8万—2万元之间但最低工资在800元左右在分配上们原则在同行业中工资不能偏低否则留不住人才因为在*同行业竞争比较激烈尤其修理技能人才竞争更异常激烈

具体分配办法工人取消保底工资收入主要依据本人工时收入去掉税金后25%提取如果维修质量高服务水准高用户满意度高员工工时可上浮30%员工所提取工资相应提高30%

管理人员工资按工时收入2.8—3%提取

副经理工资按车间当月收入额度乘以一定系数发放同时还有新增大客户应收款回收情况均纳入副经理工资考核内容

备件经理工资按配件差价一定比例提取

凡与创造经济效益有关工作内容及涉及人员均实行适当奖励办法

平时考核主要依据修理按核心流程手册中规定内容进行考核现场按照4S标准进行考核

还有维修工时标准用户满意度等均纳入考核范围常年实行维修日报、效益月报方式进行考核

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科技发展有限公司是真正意义上的孵化器。公司仅有一个加工车间，少量的精密设备和实验装置，更多的是电脑和高科技人才。下面是小编收集整理的产业招商组关于科技公司考察情况报告，欢迎大家阅读。

 

我们产业招商组专程前往考察。现将考察情况报告如下：

一、基本概况

99年国家级留学回归人员创业园在市区内创建，区为创业者提供：(1)500m2厂房三年免租金;(2)每人一套三年免费宿舍;(3)20万创业资金补助;(4)其它区税收优惠政策。02年8月张超明等两名留美博士入园创办科技发展有限公司。他俩创业的宗旨理念十分明确，就是利用人才、技术、市场、信息的优势，以市场为导向接单服务，为客户提供工程技术咨询、研发新产品，把科技转化为生产力，成为高新技术企业的孵化器。公司创办至今已先后研发出7个系列新产品，孵化出2家高科技企业，09年预计销售收入(含2家控股公司)将达到5000多万元。

二、产品研发与孵化情况

科技发展有限公司是真正意义上的孵化器。公司仅有一个加工车间，少量的精密设备和实验装置，更多的是电脑和高科技人才。7年时间研发成功7个系列新产品，孵化出2家高科技公司。

1.多相流分离、计量、水处理系列产品。该系列产品广泛用于油田，油田采出的原油通过该产品处理即可分离油、气和水，该系列产品已成为中石油、中石化、中海油的定点供应商，并接到国家的批量订单。由此于05年10月孵化出了由、、三方出资合作的公司，公司今后1～2年将在创业板上市。

2.室内霉菌无线预警系统。对室内居住环境要求很高，特别是在潮湿地区。根据客商的要求研发该产品。公司又将该产品延伸开发出无线粮情监测系统，该系统已成功应用于全国20多个省市、自治区，进行粮库粮情在线监测。由此于06年6月孵化出了艾科理环境监测科技有限公司。

3.烧烤架。传统的烧烤架都用电能、明火加热，但市场上有转动明火加热的需求。为此客户委托永康的一家企业研发转动明火烧烤架，结果损失了100多万元的订单，仍没有研发成功。无奈之下，客户找到公司，公司经过分析、论证、技术攻关，成功研发了满足市场需求的转动明火烧烤架，当年该产品成功打进Lowe,s连锁超市，今年又将有近8个货柜的生产订单。

4.风光互补发电机站。该机站专门为我国某大型央企的国际援建项目而开发，产品样机已出，待援助项目洽谈成功正式签约后，将有4000多万元的订单。

5.太阳能系列产品。其中太阳能手电筒，广泛用于缺电地区和救灾应急环境;太阳能广告灯箱(含路灯)是社会倡导的节能产品。这两个产品已研制成功，能批量生产，并成功出口多个国家。

6.水车(泵)配件。关键的部件有其独特的技术，根据客户要求组织生产，技术已经成熟，并出口多个国家。

7.直升机逃生培训系统。批量的市场尚未形成，根据订单生产。

三、几点思考与建议

1.创新是的立身之本。以市场为导向，以技术为依托，根据客户的要求在仿制、来图加工、创意设计过程中不断研发新产品，通过新产品进行商务合作(以入股的形式创办新公司，或以成果出让来获取盈利)。不断创新研发新产品是本质特征。

2.我市工业转型升级提升发展，最缺的是创新能力。在我市也创建留学回归人员创业园，引进类似孵化器，无论是软环境还是硬条件都不现实。但我们可以借用乡情、以民间资本为主导、辅之以政府扶持，依托，在协作示范区创建“二级孵化器”，使之成为的实验工厂。

3.现有7个系列产品，多相流分离系统已经成型并落户区;室内霉菌无线预警系统也已落户区，但欢迎合作伙伴资金入股;其它5个系列产品都还没孵化出去，有很大的合作可能，相信今后还会有新的研发成果，带来更多的合作商机。

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我校依据《关于改进课程形成性考核成绩上报方式的通知》（甘电大字［2002］048号）文件和《甘肃电大开放教育试点课程形成性考核实施意见》（甘电大字［2002］125号）文件精神，周密部署，精心组织，细致工作，努力做好“人才培养模式改革和开放教育试点”的课程形成性考核工作，以便强化教学管理，提高教学质量。现将本学期的工作进行简单的总结。

一、努力做好组织管理工作，保证形成性考核工作的落实。

1、精心选聘各课程责任教师，保证试点教育的教学质量。

教师是教育教学的灵魂，是教学各环节工作的基石，也是我们能否做好试点教育形成性考核工作的前提。因此，我们非常重视试点教育各课程责任教师的选配，做到精挑细选，尽可能地选聘学识渊博、责任心强、能吃苦耐劳、热爱教育事业的有才之士承担责任教师。本学期我校所开课程及责任教师如下表。

 

班级

课　程　名　称

课程性质

责　任教　师

备

注

01护理

内科护理学（下）

省开

邱勇玉

主任医师、外聘

外科护理学（下）

省开

何喜军

主任医师、外聘

计算机信息技术基础

自开

刘顺志

助讲、本校

健康教育

自开

丁军霞

讲师、本校

妇产科护理学

自开

强蕊

主任医师、外聘

02工商企业管理

成本管理

统设

杜瑞军

会计、外聘

企业战略管理

省开

杨辉

讲师、本校

现代管理专题

自开

丁军霞

讲师、本校

03机械设计制造自动化

C++语言程序设计

统设

刘顺志

助讲、本校

大学英语Ⅲ(1)

统设

王东升

讲师、本校

03会统专业

英语(1)

统设

李海芳

讲师、本校

宏微观经济学

统设

金发琰

讲师、本校

统计法规概论

统设

杜瑞军

会计、外聘

     2、加强管理，从严要求，切实落实省电大及我校关于形成性考核工作的规章制度。我校在开学初特别召开关于形成性考核工作的会议，要求各责任教师各尽其责，严格执行我校《试点教育形成考核办法》，督促学员认真按时完成各项作业、实验；要求各班主任、各责任教师与学校密切配合，相互支持，努力完成形成性考核工作的各项任务，严防相互推诿扯皮；要求各责任教师对形成性考核成绩的考核要客观公正，严防徇私舞弊，从而达到促进学员学习的积极性。

 3、对每门课程选定责任教师，负责该课程的答疑、辅导、批阅作业、布置和收缴作业。督促学员按学习计划有步骤地学习。

4、专门组织各责任教师学习《甘肃电大开放教育试点课程形成性考核实施意见》（甘电大字［2002］125号）文件精神，以便加强对行性考核工作的认识，按照文件要求做好本职工作。

二、做好形成性考核工作的检查，督促学员按时完成作业、实验等项目。

1、定期对形成性考核工作进行检查，督促责任教师努力做好形成性考核工作。我校每月初对形成性考核工作进行全面检查，发现问题要求限期改正或完成，保证此项工作顺利有序的进行。

    2、定期召开形成性考核工作会议，了解各专业各课程作业布置及完成收缴情况，及时解决问题，对下一阶段的工作提出要求。

    3、认真组织安排中期考试，保证考试客观真实。通过中期考试了解学员学习情况，总结经验，从而有针对性地做好下一阶段的教学工作。

    4、按照各课程实施方案认真落实并督促检查实验及社会调查等实践性作业，保证实践性作业保质保量地完成。

5、本学期各课程形成性考核情况统计表

 

班级

课　程　名　称

课程性质

作业次数

布置单位

中期考试

实践环节

01

护理

内科护理学（下）

省开

 3

省电大

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关键词：内部控制 有效性 评价 对策

一、内部控制有效性概述

内部控制有效性是指内部控制必须讲求效率和效果，所有的控制制度必须得到贯彻执行。内部控制应当约束企业内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权利。在企业内部，任何个人无论权利多大、位置多高，都不能凌驾于控制制度行事，也不能对既定的内部控制制度"打折"执行。内部控制的有效性主要包含两层涵义：一是指企业所实施的内部控制政策与措施能否适应国家的法律法规要求；二是指内部控制在设计完整、合理的前提下，在企业的生产经营过程中，能够得到持续的贯彻执行并发挥作用，为实现提高经营效率效果、财务报告的可靠性和法律法规的遵守提供合理保证。内部控制活动贯穿于企业管理经营的各个环节当中，是一项十分复杂、繁琐的系统工程，在这一系统中，其设计与执行的有效性对其结果的有效性产生着重大影响，它们之间关系的表达式为：内控结果有效性=内控设计有效性*内控执行有效性。由公式我们可以看出，只有上述两项因素都有效，才能保障内控结果的最终有效，倘若仅有一项因素有效，另一项无效，可能导致内控活动最终无效。

二、当前我国企业内部控制有效性评价存在的主要问题

1、缺乏完善的内部控制体系

从当前的形式看，我国企业的内部控制体系跟不上新时代企业的需要，缺乏完善的内部控制体系，企业领导的内部控制意识薄弱，还停留在的以前的旧观念当中，只注重事后控制，没有完整的事前分析与事中控制措施。另外，企业没有意识到全员内部控制的重要性，不注重员工的素质教育，缺乏内部流程及管理权限等内部控制工作，为企业的管理经营工作埋下隐患。虽然，有的企业也建立了内部控制制度，但不注重执行，没有制定全面的监督检查工作，导致企业的制度成了摆设，流于形式，为企业的发展带来不利影响。

2、内部控制制度执行力度不够

企业制定内部控制大多来源于企业内部，没有明确内部监督机构或人员的地位与主要职责，使得内部控制制度受到企业内部的影响，监督地位缺乏独立性。加上企业领导层本身缺乏内部控制意识，对企业的内部控制没有很好的进行贯彻与执行，有些领导对于内控工作只是停留在表面，不能起到带到作用，导致企业员工对内部控制工作缺乏正确的认识，不能积极配合与参与企业的内部控制工作，在很大程度上削弱了内控作用的真正发挥。内部控制的经济效益不是在短时间内就能体现出来的，需要企业在不断的执行与贯彻当中才能慢慢体现出来。此外，为了作好企业的内部控制，需要企业增设一定的岗位，制定相关的制度，导致企业的经营环节与程度相应的增加，使得一些企业认为内部控制约束了企业的办事效率，因此不愿意打破以往的经营模式，也就因此阻碍了企业内部控制的发展与顺利进行。

3、不能正确认识与评估内部控制

内部控制是企业管理中的一项重要的组成部分，贯彻于企业经营的方方面面，在企业的日常发展的管理工作中占有十分重要的地位。但从以上分析看到，企业对内部控制工作并没有足够的认识，有的企业将内部控制认为是企业的经营管理，对内部控制的真正含义都不明确，这些认识上的错误与态度本身就阻碍了企业内部控制的真正发挥。

三、强化企业内部控制有效性的对策

1、完善内部控制体系

完善内部控制体系，加强企业领导的内部控制意识，建立企业一线制约制度，使各领导明确业务处理权限和责任，加强内部控制的执行力度。加强事前、事中及事后控制力度，特别在会计核算中，对各岗位及业务进行日常性和周期性的检查与监督。会计部门可以专门设立岗位进行此项工作并使其发现问题及时汇报给财务部门主管。注重员工的内部控制培训，将内部控制贯彻到企业的各个部门当中来，使企业的内部控制制度能够发挥真正的作用，为企业的发展提供良好的基础。

2、明确职责，完善企业内部牵制机制

企业要完善内部控制体系，必须要明确职责权限范围，建立相互制约与内部牵制制度，这也是企业建立内部控制制度的基本原则，是企业实现内部控制有效性的关键因素。企业应对各相关部门进行业务授权，并明确各部门的职责与权限，各部门之间应相互制约、相互牵制。对于一项业务的完成，不能由一个部门或一个人完成全部过程，而是由各部门或不相容岗位人员来共同完成，每项业务都有相应流程，并相互制约，每项工作完成后接续部门应主动对前面已完成的工作进行正确性检查。例如各项会计信息凭证中不能只有相应的制单，还应该有复核与财务主管的审批等等，这些会计基础工作及相应会计工作中都应分工管理，互相牵制。另外，企业还可以通过对各岗位进行岗位轮换来实现内部牵制，通过关键岗位的轮换来发现企业内部控制存在的问题并进行纠正，使企业内部控制得到有效发展。

3、加强内部控制执行力度

内部控制有效性的实现，必须加强他的执行力度。企业应依据新《会计法》的有关规定，从企业自身的经营特点出发，考虑员工素质等因素，建立适合现代企业发展需要的内部审计部门，并直接对董事会负责。企业应下放权力给审计部门，以增强审计部门的权威性，从而有效的对企业的各项财务收支进行全面监督，充分发挥内部审计对内部控制制度的审查与评价。真正能够为企业的资产与财产安全起到保护的作用，能够使企业朝着合理、合法的良性方面发展， 保证企业内部控制制度的有效执行。

4、强化对内部控制制度实施情况的检查与考核，并建立有效的激励机制

强化对内部控制制度实施情况的检查与考核，并建立有效的激励机制。为了保证企业内部控制制度能有效地发挥作用，并使之不断地得到完善，企业必须定期对内部控制制度与财务数据情况进行检查与考核，看企业内部控制制度是否得到有效遵循，执行中的成绩，会计报表出现了问题，某项内部控制制度不能执行或不完全执行，估计可能产生或已经造成的后果。对于严格执行内部控制制度的，给予精神鼓励和物质奖励；对于违规违章的，坚决给予行政处分和经济处罚，并与职务升降挂钩。只有做到压力与动力相结合，才能最终达到内部控制的目的。

5、拓展信息披露内容

按照财务报告的充分揭示原则，凡是为达到公正表达企业经济事项所必要的信息，均应完整提供，并使用户易于理解，亦即财务报告应揭示所有对用户的理解及决策有用的重要信息。因而应在现行财务报告的基础上，首先增加对衍生金融工具的揭示，把衍生金融工具纳入表内，充分披露它的价值变动、报酬与风险的转移、潜在风险以及对财务报表的影响。其次，增加财务报表附注。在会计发达国家，会计报表附注长度几乎是报表本身的5倍，从中可以看到附注的地位。相比之下，我国现行财务报表仍停留在以报表为主要内容的阶段。因而适当增加报表附注，增加对表外项目如长期购买协议以及不符合传统会计要素定义与确认标准的知识资本、人力资源等的披露也是“符合国际会计惯例”的，更是“着眼于用户”的具体表现之一。

四、结论

综上所述，完善有效的企业内部控制建设是保证现代企业制度正常运行的基础，而内部控制有效性的提高则是提升一个企业全面管理水平的关键。因此，要求企业领导必须重视内部控制，不断完善内部控制制度的建设，跟上现代化企业管理的要求，改变思想，不断探索，完善内部控制体系，建立真正有效的符合企业自身特点的高效率的内部控制系统。

参考文献：

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[3]朱洁.企业内部控制的有效性和效率问题的探析[J].中国外资，2012（3）

[4]金亚芳.中小企业内部控制的有效性和效率问题的探讨[J].会计师，2012（4）

[5]刘玉廷、王宏.提升企业内部控制有效性的重要制度安排——关于实施企业内部控制注册会计师审计的有关问题[J].会计研究，2010（7）

[6]张宜霞：企业内部控制的有效性与有效的企业内部控制.中国注册会计师，2008（3）

[7]林斌，饶静.上市公司为什么自愿披露内部控制鉴证报告.会计研究，2009（2）

[8]财政部会计司考查团.英国和法国企业内部控制考察报告.会计研究，2007（9）