审计方案范文

导语：如何才能写好一篇审计方案，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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第二条本准则所称审计方案，是指审计机关为了能够顺利完成审计任务，达到预期审计目的，在实施审计前对审计工作所作的计划和安排。

第三条审计机关在实施审计前，应当制定审计方案。

第四条审计方案包括审计工作方案和审计实施方案。

审计工作方案是审计机关为了统一组织多个审计组对部门、行业或者专项资金等审计项目实施审计而制定的总体工作计划。

审计实施方案是审计组为了完成审计项目任务，从发送审计通知书到处理审计报告全部过程的工作安排。当一个审计项目涉及单位多，财政收支、财务收支量大时，审计组为了完成审计实施方案所规定的审计目标，可以对不同的审计事项制定若干具体实施步骤和方法。

第五条审计机关应当根据年度审计项目计划的安排和审计准则的有关规定，编制审计工作方案，对审计的组织方式、分工、协作、汇总、处理等事项作出规定，提出要求。

第六条审计工作方案的主要内容包括：

（一）审计工作目标；

（二）审计范围；

（三）审计对象；

（四）审计内容与重点；

（五）审计组织与分工；

（六）工作要求。

第七条审计工作方案由负责审计项目组织工作的审计机关编制，并下达到具体承担审计任务的审计机关执行。

第八条审计实施方案的主要内容包括：

（一）编制的依据；

（二）被审计单位的名称和基本情况；

（三）审计的目标；

（四）审计的范围、内容和重点；

（五）重要性的确定及审计风险的评估；

（六）预定的审计工作起讫日期；

（七）审计组组长、审计组成员及其分工；

（八）编制的日期；

（九）其他有关内容。

第九条审计实施方案由审计组编制，经审计组所在部门负责人审核，报审计机关主管领导批准后，由审计组负责实施。

第十条审计组编制审计实施方案前，应当调查了解被审计单位的下列情况，并要求被审计单位提供下列资料：

（一）财政财务隶属关系、机构设置、人员编制情况；

（二）职责范围或者业务经营范围；

（三）银行帐户、会计报表及其他有关的纸质和电子会计资料；

（四）内部审计机构和社会审计机构出具的审计报告；

（五）财务会计机构及其工作情况；

（六）相关的内部控制及其执行情况；

（七）相关的重要会议记录和有关的文件；

（八）与审计工作有关的电子数据、数据结构文档；

（九）其他需要了解的情况。

第十一条审计组编制审计实施方案时，应当收集、了解与审计事项有关的法律、法规、规章、政策和其他文件资料。

第十二条审计组对曾经审计过的单位，应当注意查阅了解过去审计的情况，利用原有的审计档案资料。

第十三条审计组编制审计实施方案时，应当运用重要性和谨慎性原则，在评估审计风险的基础上，围绕审计目标确定审计的范围、内容、步骤和方法。

第十四条审计机关和审计组在实施审计时，如果由于客观条件发生变化或者其他原因，认为需要对审计工作方案进行调整的，需报经原制定机关批准。

第十五条审计组在实施审计时，应当对被审计单位相关内部控制进行测试、分析和评价，进一步确定审计重点、步骤和方法，必要时可以调整审计实施方案。

第十六条审计组在实施审计过程中，如果发现审计实施方案中有不适应实际需要的内容时，可以根据具体情况按照规定进行修改和补充。

第十七条审计组调整审计实施方案时，应当向审计组所在部门负责人说明调整理由，提出调整建议，一般事项报经审计组所在部门负责人批准后实施，重要事项报经审计机关主管领导批准后实施。

第十八条审计组在特殊情况下不能按照前条规定办理调整审计实施方案审批手续的，可以口头请示审计组所在部门负责人或者审计机关主管领导同意后，调整并实施审计实施方案。审计结束时，审计组应当及时补办审批手续。

第十九条审计机关应当将审计工作方案归入制定机关的文书档案，将审计实施方案及其编制、调整过程中形成的资料归入审计档案。

第二十条审计方案的编制和执行情况应当作为检查、考核审计质量的重要内容。

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一、指导思想

深入贯彻党的及区委二届三次全会精神，以科学发展观为指导，以财政资金真实性为基础，以资金流向为主线，突出对重点部门、重大投资项目、重要专项资金的审计，着力维护财经秩序，规范预算管理，深化财政体制改革，提高财政资金的使用效益，为我区打造“****浦东”、建设滨湖新区提供更为坚实有力的保障。

二、审计范围和对象

审计范围：对区本级20****年预算执行情况和其他财政收支的真实性、合法性、效益性进行审计监督。审计中可根据具体情况延伸审计上下年度和有关行政、事业单位。

审计对象：

（一）对本级财政部门执行预算情况进行审计；

（二）对区财政局、科技局、教育局等单位财务收支进行审计；

（三）对基本建设支出、科技三项费、教育资金及粮食直补、水稻良种补贴进行专项审计；

（四）区委、区政府安排的其他审计项目。

三、审计重点和内容

审计重点：对财政部门主要检查预算执行中有无不真实、不合法和不规范等问题，促进细化预算和编制部门预算，调整和优化支出结构，保证重点支出需要，提高财政资金使用效益。

审计内容：

（一）区本级预算执行情况和其他财政收支的审计。

1、区财政部门根据本级人大批准的本级预算向本级各部门批复预算情况，预算执行中调整和预算收支变化情况；

2、区财政局等预算收入征收部门按照法律、行政法规和国家有关规定，及时、足额征收预算收入情况；

3、区财政部门按照批准的年度预算和用款计划、预算级次和程序，拨付本级预算支出资金情况；

4、区财政部门依照法律、行政法规的规定和财政管理体制，拨付（补助）下级人民政府预算支出资金和办理结算情况；

5、依照法律、行政法规和国家有关规定，区财政部门对政府性基金和实行专户管理的财政性资金的管理和使用情况；

6、预备费使用和指标结转情况。

（二）有关部门（单位）预算执行情况和其他财政财务收支的审计。

1、按照《预算法》编制部门、单位预算情况，集中管理财政性资金的部门是否按时批复预算和拨付资金；

2、执行年度支出预算和财务收支情况及其资金使用效益，以及相关的经济建设和社会事业发展情况；

3、有预算收入的部门和单位预算收入解缴情况。

（三）重大项目、重点专项资金的审计。

1、有关部门编制、批复、调整、拨付专项资金的情况；

2、有关部门、单位管理专项资金的情况；

3、有关部门、单位使用专项资金的效果。

（四）上一年度执行审计意见和审计决定的情况。

（五）法律、法规规定的预算执行中的其他事项。

四、审计程序和时间安排

（一）审计程序

按《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和有关规定的审计程序办理。

（二）时间安排

1、2007年月2月下旬做好各项准备工作；2007年3月上旬至5月下旬，审计机关实施审计并提出对各被审计单位的审计报告和审计决定。

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一、大数据审计思路

(一)树立大数据审计的理念。将大数据审计的贯穿到每个审计项目中，不断研究新思路、新经验和新做法，以数据为核心，将数据分析与现场延伸调查相结合的方式，更精准的定位审计疑点，缩小核实范围，提高工作效率。

(二)充实大数据审计资源。定期采集包括财政、民生等使用较为频繁的数据资源；积极推动数据采集规范化建设；推动大数据审计方法库的构建，使计算机审计方法的应用更为便利、快捷。

(三)强化大数据审计队伍建设。运用计算机和大数据进行审计应动员全局力量，而不仅仅局限在计算机人员。加强复合型人才的培养，审计人员不仅要懂得数据库的知识，还要懂得审计实务；加强数据分析能力和业务知识的学习培训，提升综合素质。

二、提高大数据审计的措施

(一)前期数据调查

对全市各部门(单位)所运用的业务系统和业务数据进行调查了解，摸清各部门的业务数据内容及其存储情况，为采集业务数据和审计项目中可能涉及到跨部门数据关联做准备。接入用友财务统一核算软件审计端口，审计端口的接入更灵活、方便地为各审计组财务数据采集提供服务。

(二)积极配合项目组

在项目实施前积极与组长、主审进行沟通，如何开展计算机审计、项目组需要什么、项目所需要的数据、主审想得到的目的和结果。以确定审计方向和重点，并将相关的审计内容纳入到审计工作实施方案。在审计项目实施过程中，对审计方法、发现的疑点、采集到的数据方面存在的问题、以及审计思路的变化，及时与主审反馈，以调整审计方法和思路，并配合项目组核实疑点。

(三)参与重点项目

年初审计计划项目制定后，确定重点审计项目，加入到项目组中。除数据分析外，通过参与其他审计内容，熟悉财务知识、财经法规以及其他业务方面知识，尽快地提升自身业务能力，积累经验。今后审计工作中，运用自己的思路和方法开展审计。

(四)编写计算机审计方法

在审计项目完成后，总结项目实施过程中所采用的计算机审计方法，并编写计算机审计方法或案例，为以后的审计项目开展打好基础。

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论文摘要：长期以来，集团公司的财务管理是一项非常浩大的工程，由于集团公司财务管理的复杂性与繁琐性，这之中必然存在了不少问题，内部审计是辅助财务管理的有力工具，因此，再次基础上，本文将对集团公司的内部审计方案进行研究。

一、集团公司财务管理存在的问题与原因

1.1内部管理的问题

(1)内部控制失灵。

不少集团公司对于其内部管理并不重视，从而导致公司内部控制失灵。内部控制是否有效，这将关系到一个集团公司是否能长期健康地发展。并且，在我国现阶段，集团公司内部控制的失灵还将导致会计信息的准确性与真实性。

(2)决策、监督、执行缺乏约束。

尚未建立一套完善、有效的体系来加强对决策、监督和执行进行约束，换言之即对决策者缺乏合理的规则约束和有效的监督，对执行者更是缺乏约束，执行表面化、形式化现象较为突出，陷入有章不循或是无章可循的困境。

(3)决策不民主

民主决策意识不够，群众参与性不广，决策者主观能动性较为突出。

1.2相关人员素质欠佳

(1)缺乏称职的专业能力；

有些集团公司派遣的财务管理人员缺乏称职的专业能力，不具备专业知识，致使其难以发挥在财务管理中的作用，从而影响管理的质量。

(2)职业道德水平不高；

一些具备专业职称专业能力的工作人员，工作态度与职业道德水准并不高，这使得其无法充分发挥专业优势，贡献于财务管理的实施过程。

(3)合作与沟通精神不足；

财务管理的实施需要良好的合作和沟通，有些工作人员因为怕麻烦而忽略了这点，继而导致其在实施的过程中频频出错，影响财务管理的效果。

1.3责任追究制度的缺陷

(1)责任不明确，扯皮现象；

由于长期缺乏竞争意识和进取精神，又无相对的激励机制，因此，责职不清导致工作推诿和扯皮现象时有发生。

(2)责任追究规则不合理，权责不对称、副手现象；

对于已过时的责任追究规章制度未作修改，故权责明显不对称，一个正职，多个副手的现象更加重工作失误频发，更无从追究责任人；既浪费纳税人的钱财，更损害国家利益。

(3)责任追究的执行不力，大事化小现象，既执法力度弱化部分。

由于上述两点，因此，对于责任的追究执行的力度便会弱化，往往将该追究的责任事故不了了之。规则配置不当的表现为：①报酬过低，而义务太多；②权利太多，而义务太少；③利益与权利过大，而责任太少；这些表现会改变人与物质对象的结合方式和人们的行为方式。

二、内部审计的三个步骤

2.1 计划

计划阶段是整个审计过程的起点。对于任何一项审计工作，为了如期实现计划目标，内部审计师都必须在具体执行审计程序之前，制定科学、合理的计划，科学、合理的计划可帮助内部审计师有的放矢地去审查、取证，形成正确的审计结论，从而实现审计目标;可以审计成本保持在一种合理的水平上，提高审计工作的效率。

2.2 执行

实施审计阶段是根据计划阶段确定的范围、要点、步骤、方法，进行取证、评价，借以形成审计结论，实现审计目标的中间过程。它是审计全过程的中心环节，其主要工作包括：对被审计公司内部控制的建立及遵守情况进行控制测试，根据测试结果修订审计计划;对会计报表项目的数据进行实质性测试，根据测试结果进行评价和鉴定。上述两项工作之间有着密切的关系。

2.3 纠正机制

核定违反项、不符合项。

拟定违反项的整改意见和不符合项的纠正措施。

进行后续检查，以确定对不符合项是否采取了恰当的纠正措施:确定纠正的措施是否已经实施并正在取得预期的效果。

三、内部审计方案的对策与建议

集团公司可以结合实际的情况将集团公司规定的流程设计方案进一步具体细化，科学有效的实施内审计划，切实发挥内部审计的监督与服务的作用。

3.1 计划阶段

在准备阶段中，审计计划的编制是内审项目非常重要的一部分。审计计划的编制应由集团公司内审机构项目中的有关人员进行负责，然后经由相关项目管理人员探讨。作为整个项目审计的重要的一项，审计计划应该在项目结束后进行对其归档。在审计计划编制好后，还要对其进行初步审核。公司的内审机构组织专门人员可以对审计计划进行审核，外部审计机关也可以被委托对其进行审核。审计计划的审核内容主要集中在审计目的、范围是不是得当，项目审计进度是不是合理，一些审计程序根据重点审计领域和重要会计问题所拟定的是否符合实际情况，项目财务风险评估在有关方面是不是准备的很充分等。

3.2 执行阶段

在内审项目的实施过程中，内部审计工作发挥它控制与监督的两大职能。并且和内审项目一起被实施，内部审计机构必须要做好审计控制的工作，这样才能保证每一阶段经济业务的准确性。另一方面，只有通过内部审计的有效监督，才能对付在项目实施过程中出现的财务风险。其中，在这一阶段的有关内部审计工作主要包括以下几个方面的内容：内部审计财务预算，审计计划在时间预算上的安排，内部审计控制质量以及按照审计计划执行相关财务支出和收集审计证据以及在一些内审项目的审计疑难问题的咨询等等。

3.3 结束阶段

内审项目管理最后的结束阶段的工作主要集中在整理审计证据和工作底稿、对项目审计报告初稿进行编制、和项目相关负责人交换对项目审计报告的意见、报告的定稿、报送以及与相关证据、工作底稿和审计记录档案建立等内容上。其中，底稿是整个审计工作的核心部分，是审计师作出结论的直接依据，同时也是审计质量控制与质量检查的主要依据，而且对以后的审计业务做出了重要的参考依据。其中底稿主要包括被审计公司没有进行审计的情况，过程的记录和有关人员对其下的结论。在底稿形成之后，要进行复查，其中主要包括所依据的资料是否可靠；所得到的证据是否充分；判断是否合理；结论是否下的恰到好处。在底稿形成后，审计小组应当按一定的标准对其进行归档。

参考文献

[1][美]约瑟夫·M·朱兰主编，焦叔斌等译，(Juran`sQualityHandbook)《朱兰质量手册》，中国人民大学出版社，2003年11月第一版

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[关键词]建设项目；数智化审计；应用方案

一、引言

工程建设项目是重资产类企业投资的主要内容，建设项目审计既是内部审计的重点领域，也是资本市场对投资进行监管的重要环节。对于以基础设施为主要资产的企业，如电信运营企业，其建设项目具有数量多、涉及面广、管理日常化等特点。传统的建设项目审计一般基于事后审计、被动式审计，依赖建设单位提供的审计资料，存在审计效率低下、制约因素多、审计质量不高等弊端。随着大数据和人工智能技术在生产和管理中的广泛应用，内部审计须坚持业务创新，摒弃传统意义上的审计思维和审计方式，运用数字化、智能化手段提升审计效率和质量，实现流程再造，构建数据驱动、敏捷高效的审计新模式，这也是建设项目审计未来发展的必然趋势。本文以通信运营商建设项目审计实践为例，探讨如何构建建设项目数智化审计方案。

二、建设项目审计特点分析

建设项目审计是对建设项目实施全过程或部分环节的真实性、合法合规性、效益性进行的独立监督和评价活动。按审计所处环节一般分为预算审计、全过程跟踪审计、工程结算审计、竣工决算审计（如图1所示），各阶段审计需求依据企业建设项目的性质及其管理规定而定。审计的内容主要包括对建设项目投资立项、设计管理、采购管理、合同管理、工程物资管理、工程管理、工程造价、竣工验收、财务管理、后评价等各环节的审查和评价。项目建设是投资形成资产的过程，为加强和完善资产监管，国有企业一般规定建设项目须通过审计方可正式竣工。建设项目审计与财务审计、经济责任审计、专项审计等其他审计类型相比，其特点包括以下方面：一是建设项目审计已融入项目管理全流程，是其中一个环节；二是对审计机构来说，建设项目审计是被动式审计，当项目流程到达审计环节时，由项目发起者提交审计申请方可安排审计；三是审计结果作为招标控制价、施工费结算、项目竣工决算的依据，审计报告是建设项目档案的一部分。基于上述特点，建设项目数智化审计必须在项目管理流程信息化基础上，将审计环节嵌入项目管理信息化流程，才可发挥审计信息采集自动化、信息处理智能化、审计成果应用及时性等优势，高效支撑项目建设投资管理需求。

三、建设项目审计信息化基本流程设计

建设项目审计作为项目建设总体流程的一部分，当项目流程进展到应提交审计环节时，方可触发审计。预算审计、结算审计属于造价审计。一个项目一般会有多个单项工程，根据合同及施工内容性质、金额确定是否必须进行，可多次报审，也可能无须报审。竣工决算审计对整个建设项目进行会计核算，只允许报审一次。全过程跟踪审计是两种审计的结合，主要区别在于审计过程的日常跟踪审查和评价、审计阶段性报告的多次出具。建设项目审计业务信息化流程如图2所示：1.项目报审。当项目流程到达可报审环节时，项目管理人员收到项目报审待办任务，打开任务后展示需要填写的项目基本信息及必需的审计资料。项目基本信息应由系统根据前期信息、所处环节自动判断填写，不能自动判断或者可由人工修改的可以在此阶段人工填写或选择，所需审计资料凡系统前期生成的应有链接列表，未生成的方可人工上传资料。对于可多次进行的预结算审计，提交审计申请时应可以建立多次报审任务，但流程将仍处于本环节；对于无须审计的项目可填写说明，选择无须审计。必需信息均填写完成并经审批同意后，提交到项目或地域对应的审计管理人员，进行资料初审。2.审计安排。审计管理人员判定审计申请符合条件后，根据内部规定选择自行审计或委托外部中介审计，依据系统设定的权限提交审批或直接派发至对应的审计中介。对于合同约定需要对单个项目发送审计委托函的情况，此阶段由系统自动生成电子委托函发送给对方,审计中介可通过门户网站收到任务待办。3.审计过程监控。审计实施过程一般分为资料审查、现场勘察、定案确认三个环节。在此阶段多数需要审计人员与项目管理人员进行多方沟通，必要时还可启动审计暂停，审计过程监控应实现三个环节的进展信息互通、审计暂停申请和审批、补充资料传递、审计时限超时预警提示等功能。4.审计报告审核。审计人员将审计报告初稿上传系统后，提交审计部门审核，一般通过审计管理人员和部门领导两级审核，并对本次审计质量考核打分。系统可内置审计报告模板，将审计发现的问题作为模板内容，并内置可选问题分级类别，审核通过的报告针对审计发现问题由审计管理人员进行归类，并纳入案例库，便于后续统计分析。5.审计问题整改跟踪。对于需要整改跟踪的重要审计问题，选择“整改跟进”选项后，审计问题将随审计报告一起发送给建设管理部门和其他配合部门，问题整改完毕后，由建设管理部门将整改结果及相关证明资料反馈给审计部门，形成问题整改闭环，并与审计报告一并归档。除上述正常流程外，还应考虑特殊情况下的审计报告调整，当审计报告已审批分发归档、后因特殊原因需重新调整时，须履行报告调整的审批流程，调整接入点一般应在上述流程的“审计报告复核”环节。与上述基本流程相匹配，还应建立对应的数据库及数据配置功能，如对中介信息数据、审计管理人员数据、审计资费数据等进行管理，实现审计任务的自动分派和审计费用的自动核算，并具备审计区域配置、审批人员及权限配置功能。

四、建设项目审计数智化应用方案

（一）建设项目审计数智化功能架构

建设项目数智化审计建立在工程项目流程各环节数据采集与分析的基础上，根据期望结果输出、数据来源确定与各信息系统间的接口开发需求。从建设项目物资信息、造价信息、转资信息、合作单位信息等方面设计关联信息输出结果，从而将物资采购管理系统、LIS库存系统、合同管理系统、ERP系统等与项目相关的物资采购审批、物资出库领用和退库信息、合同信息、转资信息等审计所须数据信息，统一接入数智审计平台，实现多系统数据在审计系统内的共享、交互分析、稽核验证等功能。建设项目数智化审计基于智能工具应用及大数据分析，从而减少人工判断误差、降低审计风险、提升管控质量，数智审计平台的功能架构如图3所示。

（二）建设项目数智化审计功能应用案例

1.报审数据的系统间稽核与校验。将物资采购管理系统、LIS库存系统、合同系统、ERP系统与报审项目相关的物资采购审批信息、物资出入库信息、合作单位信息、转资信息统一在审计系统作业流程中呈现，同时引入AI能力，实现多系统数据和报审数据的自动比对、稽核与校验，输出多单匹配表，以便审计人员对异常数据进行重点核准。比如，依据出库光缆材料规格及数量自动核对结算表中敷设各规格光缆长度工作量，依据ERP转资数量核对设备、材料安装工程量等。2.报审时效性监控预警。为解决建设单位项目经理久拖不报审、历久难审的被动局面，更好地督促建设单位及时提交结算审计和决算审计，开发基于项目流程数据的“探针式”报审及时性预警功能，即根据项目前期预设的报审时间节点，统计验收后未及时提交结算审计或决算审计的项目信息，并对报审及时性进行统计和分析，自动提醒项目管理人员及时报审，实现事后审计向事前预防、事中控制职能转变。3.结算标准与定额标准、材料价格自动比对。在系统内建立工信部颁发的信息通信建设工程预算定额标准数据库，将运用通信工程定额的项目与标准定额中的定额编号、定额名称、人工工日数量、机械及仪表使用费进行自动匹配和稽核，提示未采用定额标准的子目。引入“爬虫”技术，抓取当地造价管理机构在互联网上的材料信息价，建立材料信息库，与建设项目开、完工时间信息匹配出相应材料价格，为项目材料审计提供结算标准和依据。4.基于大数据的异常结算费用预警和分析。按专业类型将同类专业的主要工作内容依据标准定额用工进行权重赋值，并将地域差别、特殊场景一并纳入权重值考虑，审计人员录入结算工程量，逐步积累各年各市同类项目结算数据，形成各专业标准工程量费用数据库，并形成各专业平均造价指标库。审计时可输入报审工程量，查看本项目单位工程量结算单价与造价库比较结果，也可定期对全省同类项目、不同地市的结算费用单位比值进行分析比较，对异常费用自动输出预警。5.基于NLP和OCR的审计结果准确性一键核查。为减少审计报告人工审核误差、提升审核质量及效率，在审计系统中开发基于NLP和OCR的审计结果准确性的一键核查按钮。当审计中介人员审结并提交报告及相关信息后，系统调用NLP、OCR智能识别功能，完成项目审计报告及附件内容的信息识别、提取和分析，完成审计报告、支撑附件、系统页面关键数据三单匹配稽核和结果一键展示。比如，在结算审计流程中，可实现“审计报告”“定案表”“系统页面”三个维度的“送审金额”“审定金额”“审减率”一致性一键稽核。6.现场勘察的真实性、准确性监控。为加强对审计中介人员外出勘察工作的监督及管理，开发现场勘察轨迹呈现功能，对勘察照片中的日期、时间、经纬度等信息进行分析识别并展示轨迹。对进行远程站点勘察作业的项目，依靠GIS定位技术建立偏离算法模型，比对实际勘察点与应勘察点是否一致。该功能可确保审计中介人员现场勘察工作的真实性，杜绝编造虚假勘察数据的现象。

五、建设项目审计数智化发展展望

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关键词：工程建设；招投标；经济审计；审计时间

中图分类号：E271文献标识码： A

按照我国各地关于招标投标程序的规定，凡是拟定招标投标的项目在项目获得批准之后，招标人需先向主管招标投标的部门报送招标申请书，招标申请获得有关部门批准后，招标人方可进行招标。在建筑施工项目当中工程招投标过程的审计工作是确保施工项目可以顺利完成并且保证各个企业处于良性、公平竞争环境之中的一大要点。

1、工程建设项目招投标工作存在的问题分析

首先需要进行分析的是现阶段建筑施工项目在工程招投标工作当中存在的主要问题和缺陷漏洞之处。一个重要的问题就是招标文件的设计不够规范，缺乏应有的原则性，并且对于一些重要的、关键性的信息表述不够明确和彻底，部分招标文件在施工项目的报价要求、技术指标、质量要求、付款的方式以及结算方式等等方面表述的不够明确，有意的或者是无意的隐瞒一些重要的建筑施工资料和条款，对于资金供应的基本方式以及建设的条件等重要信息的真实情况进行了特殊的处理，进而影响到整个项目的报价水准。

其次，还存在有投标单位之间相互的联系和传统并且互相陪标等行为的发生，多个单位共同的抬标，进而造成了欺诈报价情况的发生，单位之间联系传统刻意的将报价抬高，进而使得实际建筑施工量与清单工程量之间存在着巨大的差异，形成了不平衡报价的局面，严重的影响了建筑施工项目的有序进行。另外部分施工建设单位还存在有内定施工队伍的现象，而开展工程招投标活动的目的，仅仅是走过场、走程序，这样的现状也影响了建筑市场原有的公平性和透明性的原则，并且在评标的现场对评委的评选产生公开的影响，最终以不正当、不合法以及不公平的方式使得施工队伍得到内定，影响了建筑市场的公平性原则

2、招投标阶段技术审计和经济审计

招投标阶段对于招标文件和投标书的审查既有有关技术的问题也有有关经

济方面，因此本节将技术和经济方面的问题一起讨论。

在招投标过程的技术性和经济性审计中，重点应审计对最后结果起最重要作用的招标文件以及投标文件。

2.1对各投标单位的资质审查，资质条件是否能达到项目的要求。

2.2对招标文件的审查。

招标文件是合同双方在招标投标及工程实施中最重要的文件，它通常包括两

项，其一，投标人须知。主要包括对招标工程的综合说明、招标工作的时间安排、

招标各种规定、签订承包合同的程序等。它是用来指导投标工作的文件。其二，

合同文件。包括投标书及附件的格式，合同文件，合同的技术文件，如图纸、工

程量表和规范等。按工程的惯例，建设单位必须对招标文件的正确性、完备性负

责，即如果出现错误、矛盾、二义性则由建设单位承担责任，这最终会导致索赔。

所以要求招标文件完备、正确，没有矛盾和二义性，同时还要清楚、便于理解、

符合工程惯例，通常可采用标准格式的文本。

2.3审查评委对投标文件的分析。

投标文件包括如下内容：投标书及其附录；已填入报价的工程量清单；投标

保函；与报价有关的技术文件，例如施工进度计划，主要施工机械表及台班费表，

材料表及报价，项目组成员名单，主要的工程施工方案，平面布置方案等。

投标文件分析是一项技术性很强，同时又十分复杂的工作，投标文件分析的

情况将直接决定最终定标并对工程项目的最终结果有极大的影响力。分析中应考

虑承包商可能对项目有影响的所有方面。包括：

其一、投标书及格个文件的有效性、完备性、正确性分析。如果发现其中过

多修改、错误、内容不一致，则说明投标人的管理水平低或对工程根本不重视。

其二、报价分析，这其中包括各个报价的正确性分析，找出报价中的计算错误；对入围的几家报价进行对比分析，分析各家报价的科学性、合理性，看是否平衡。有没有什么不正常的“报价策略”，有无过高过低的分项报价等。 对投标的评价不仅应考虑承包商的价格，也应考虑其他相关费用，如使用、维护、执照费、运输、保险、关税、兑换率变化、检验、质量审核和偏离的解决等费用。

其三、施工方案和进度计划分析。在评标时，不能只看工期，而必须将工期与施工方案一起考虑。

其四、投标人的项目组成员状况，特别是项目经理与工程师的年龄、经历、学历及工程实践经验。

其五、企业资信及能力。尽管各家都已通过了资格预审，但各个公司的规模、设备能力、财务能力及稳定性、同类工程的经验等是有区别的。对此做出的分析在决标时占着一定权重。

其六、其它因素，如投标人中标后可提供贷款或垫资，双方技术经济合作的

机会，分包商的选择，投标报价中的保留意见等。

3、招投标阶段审计时间和方法的讨论

当前，在建设项目审计领域，尚不存在对于招标投标审计时间和方法的明确规定，在招标投标阶段目前已经采用了内部审计和外部审计相结合的方式。一般的，我国审计机关一般在招标投标工作完成之后进行事后审计，内审人员在开标时介入。由于每年的工程建设项目众多，每个项目中招标数量也较多，因此，审计机关不可能完成每个项目每个标的跟踪审计，大多数招标的跟踪审计由内部审计人员完成。因此内部审计人员介入招标的时间就显得尤为重要。

从上两节分析的招标投标阶段的审计内容看，如要使对招标文件的审计发挥应有的作用，内审人员在开标时介入就显得稍微晚些，需要在招标文件初稿形成之时进行审查，及时提出招标文件中可能存在影响项目后期建设的问题，然后再对开标、评标的全过程予以监督。这样做有两大好处，一是事前介入，能够及时发现问题，建议有关部门及时改正；二是此时承包合同尚未签订，审计建议能够有效地得以执行，相对于签订合同而言，这时的审计工作相当于事前审计，它减少了事后审计的被动性。但在这个过程中，内部审计人员不得参与招标投标管理，不能参与标书的评定，审计意见只能作为评标委员会评定标书的依据，内部审计人员应时刻注意保持审计工作的独立性，只有在独立的基础上进行的审计才有可能使之公正、客观。审计招标人与投标人在合同执行过程中的合法合规性程度，实施建设全过程监督。

4、研究的结论

工程建设项目审计与其他专业审计不同之处在于其审计对象是技术经济的综合体，内容较为复杂，因此对其研究的过程也相当复杂，本文通过研究给出了以下的结论：

4.1我国工程项目审计处于发展中阶段，审计工作主要以竣工阶段的造价审计和财务审计收支为主，对其他阶段初步开展了招投标审计、合同审计和施工阶段的跟踪审计，正处在由合规审计向合规审计与绩效审计并重审计目标的过程中，尚没有完整的审计理论体系，审计中还存在诸多问题，亟需建立完整的工程建设项目审计体系。

4.2对于工程建设项目的审计范围从理论上讲应当贯穿于项目的整个实施过程。工程建设项目审计体系，建立的时间范围是从项目的前期决策阶段开始，历经设计阶段、招投标阶段、合同签订阶段、施工前准备阶段、施工阶段，以试生产及运营阶段作为结束，因此符合审计覆盖工程建设项目全生命周期的原则。

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一、指导思想

全面贯彻党的十七届四中、五中、六中全会精神，深入落实科学发展观，按照省文行委提出的文明行业“五好标准”要求，以“围绕中心、服务大局”为宗旨，以建设“责任、忠诚、清廉、依法、独立、奉献”的审计人员核心价值体系为统领，把文明行业创建活动与打造学习型机关建设与审计业务建设，与机关效能建设，与审计文化建设，与党风廉政建设，与创先争优活动，与省厅“五大工程”建设结合起来，整体推进，按照市三次党代会确定的建设“三大城市”，实现“跨越赶超、加速崛起”的奋斗目标，在“十二五”期间将全市审计机关建设成为市文明行业。

二、目标任务

按照市文明委的统一部署，紧紧围绕在“十二五”期间将审计系统建设成市文明行业的总体目标，对照省文行委提出的文明行业“五好标准”和“六项一票否决指标”要求，认真分析全市审计系统文明行业创建工作形势，跟踪问效，巩固成绩，查找不足，强化措施，大力开展文明行业创建活动，力争2012年底进入全市文明行业单位行列，为促进我市经济社会发展提供强大精神动力和良好的社会环境。

三、创建内容

（一）强化领导，健全创建组织。

审计机关领导重视，组织健全，思想统一，认识一致，把文明行业创建纳入审计发展规划和目标，列入党组议事日程常抓不懈；领导班子及成员带头学习贯彻中国特色社会主义理论体系，深入学习贯彻科学发展观，解放思想、实事求是、与时俱进；把文明行业创建列为精神文明建设重要内容，与物质文明、政治文明、社会文明作为统一的奋斗目标，同部署、同检查、同考核；经常听取文明行业创建工作情况汇报，分析创建工作形势，研究解决创建工作出现的新问题，把握创建工作规律，运用新理念新思路新科技不断创新完善运行、监督和激励机制。创建活动体现时代性、富于创造性和突出特色性，有力地促进审计工作转型，领导班子过硬，有驾驭全局的能力，审计队伍过硬、有精湛的业务技能，促进本单位审计工作在同区域位居前列。

（二）改进作风，树立良好形象。

以开展创建文明行业活动为契机，积极组织职工开展创先争优活动，注重挖掘和培育先进典型，充分发挥典型示范作用；大力弘扬责任、忠诚、清廉、依法、独立、奉献的审计精神。认真贯彻落实《审计法》、当好公共财政的“卫士”切实维护人民利益和国家安全，依法审计，客观公正，规范审计行为；充分发挥审计“免疫系统”功能，保障经济社会健康运行；恪守审计职业道德，诚信于社会，诚信于民，恪尽职守，秉公办事；审计风气正，严格遵守审计工作“八项纪律”，杜绝违法违规审计现象，杜绝重大经济犯罪案件发生；狠抓审计队伍作风建设，确保在政风评议中满意率达到满意等级，或在行风评议中满意率达85%以上，或效能建设考核先进。

（三）注重培训，提高服务本领。

大力加强职工教育培训工作，积极开展“学习型机关”、“学习型组织”活动，想方设法为职工创造学习机会，搭建学习平台，落实学习制度，拓展学习内容，灵活学习方式，提高学习成效。结合实际切实抓好职工文化活动建设，布局合理完善、氛围浓厚，把职工思想道德教育放在创建工作各项任务的首位并贯穿始终。采取有效措施，鼓励职工不断提升学历层次和技术技能等级，大力培养职工养成“爱岗敬业、诚实守信、办事公道、服务群众、奉献社会”的良好职业道德，按照适应审计科学发展的要求和审计干部成长规律，加大教育培训力度，紧紧围绕省厅“人才造就工程”培养一批“有本领，形象好”的审计人员。

（四）创新机制，增强创建活力。

不断完善创建文明行业活动制度，不断创新创建机制，认真落实优质规范服务标准和服务承诺，努力打造优美的审计工作环境，营造和谐的工作氛围；建立政务公开制度，将审计执法依据、职责范围、执法程序等方面的内容通过网络向社会公布，公开审计听证规定、审计处罚告知、审计工作纪律，被审计单位承诺书等方面内容，扩大群众的知情权和监督权;强化内部监督机制，认真受理、落实监督、投拆意见，不断提升审计工作质量，促进执法水平不断提升。

（五）提升效能，打造审计品牌。

认真贯彻落实审计《公示》、《审计公告》制度，加强审计日常工作的程序化、规范化,提升机关效能；加强和完善《市审计局党组学习制度》、《市直单位审计查处问题及审计整改情况效能考评实施办法》、《市审计局督办工作制度》，以及工作日志制度、领导干部当办事员制度、市长热线、市民论坛、公文运转办理、保密、政务公开等制度，使审计工作的过程控制更加程序化、规范化；适时进行审计回访，审计回访率不低于60%，确保社会信誉良好，确保效能考核部门明查暗访效果好。

四、方法步骤

（一）宣传发动（2011年1月到2月）。

召开市审计局党组会和创建文明行业动员大会，组织全体审计人员学习省文行委《省文明行业（系统）评选表彰办法》（皖文行委发〔2011〕5号）、《关于开展第三届省文明行业评选表彰的通知》（皖文行委发〔2011〕6号）和《市关于创建文明行业活动的实施方案》，广泛宣传创建目标、任务和要求，营造浓厚的创建活动氛围，引导全市审计系统职工积极主动参与创建文明行业工作，提高对创建文明行业重要性和必要性的认识。

（二）全面实施（2012年3月至10月）。

严格按照省文行委“组织领导好、行业风气好、职工素质好、规范服务好、社会评价好”“五好”标准和“六个一票否决”的要求，认真抓好领导班子建设、干部队伍建设和审计质量建设，利用每周一例会学习和《干部在线学习教育》等平台，组织干部职工开展学习教育培训，不断提高职工整体素质，提高服务本领，规范服务行为，树立良好形象。把文明行业创建活动摆在重要位置，贯穿于审计工作的全过程，与年度审计工作计划，与省审计厅组织开展的“五大工程”统筹安排，齐抓共管，齐头并进。

（三）自查自纠（2012年11月至12月）。

在全面抓好落实的基础上，对照“五好”标准，逐项梳理排查，着力查找创建中存在的问题和不足，针对存在问题和不足，认真剖析原因，强化改进措施，进一步推进创建工作向纵深发展。自查工作要有翔实的自查报告，确保创建工作实现既定目标。

五、保障措施

（一）统一思想，提高认识。

要加强学习，不断提高对创建文明行业活动重大意义的认识。把创建活动作为贯彻落实科学发展观的重要途径，作为建设社会主义核心价值体系的客观需要，作为优化审计环境的重要抓手，作为树立审计人良好形象的现实需要，切实增强创建工作的积极性、主动性。

（二）加强领导、强化责任。

市审计局成立以党组成员、副局长同志为组长的创建文明行业领导小组，负责对创建文明行业创建工作的领导。明确创建工作目标，分解创建工作任务，落实办事机构，安排专人负责，按照分工，切实履行职责。使创建活动有声势、有力度、有深度、有实效。

（三）加大宣传、营造氛围。

各单位的负责人要切实抓好本单位的创建工作，并确定一名联络员负责具体工作，记好台帐。要进一步加大对创建工作的宣传力度，要悬挂固定的宣传标语，利用报刊、电台等新闻媒体及板报、简报、局域网等形式宣传和反映创建工作的动态情况，营造创建工作的良好氛围，不断推进创建文明行业的活动向深度和广度拓展。

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一、目标任务

围绕建设“平安”、“法治”，以培训、调解、创建为抓手，开展平安创建活动，完善社会治安防控体系，进一步提升公众安全感；构建大调解工作体系，化解社会矛盾，进一步促进社会和谐；创新社会管理，深化综合治理，提升综合治理水平，进一步维护社会稳定。

二、组织领导

（一）加强组织领导。把综治和平安建设纳入工作总体规划和党政综合考核工作的重要位置，精心制定深化平安建设的意见和年度实施计划，定期听取情况汇报，研究工作措施。大胆探索，勇于实践，进一步健全全局上下共管的工作格局。

（二）明确工作责任。为加强我局社会管理综合治理及和谐平安建设工作，我局成立综治工作领导小组，组长由局长担任，副组长由局其他领导担任，成员为各股室负责人，并且成立领导小组办公室，由施亮明同志担任综治办主任，把社会管理综合治理及和谐平安建设工作，逐一分解细化，明确责任人和科室，落实责任，协调配合。

三、工作措施

(一)强化工作责任制

主要领导亲自抓，分管领导具体抓，班子成员协助领导抓，形成合力。层层签订责任状，局长向县领导、各股长向局长签订责任状，严格落实综治领导责任，坚持“谁主管、谁负责”的原则，充分发挥好组织协调督促作用，狠抓工作措施的落实，切实履行好各自职能，层层建立“责任明确，一级抓一级，层层抓落实”的社会治安综合治理工作责任体系。形成统一指挥、反应灵敏、协调有序、运转高效的应急处置体系，推进平安建设取得实际效果。

（二）抓好拆迁对象的维稳治安工作

1．经常深入拆迁户了解情况，掌握动态，及时做好他们的思想政治工作；

2．时刻关心拆迁户的所思所想，关心拆迁户的困难所在，关心拆迁户的实在要求，尽心尽力帮助他们解决问题；

3．若发现有上访苗头或其他不稳定因素，及时安抚解决，并上报，做到早发现、早受理、早化解，依法及时合理地处理群众反映的问题，努力把影响社会稳定的问题解决在基层、解决在萌芽状态，严防矛盾积淀、激化，引发。

（三）抓好全体“三送”联系对象的维稳治安工作

1．认真落实“三送”工作全覆盖、常态化的要求；

2．全力开展“三送”联系点突出治安问题排查整治行动，尽力解决村民的各种诉求，特别是影响群众安全感和满意度的山林、宅基地、土地水利纠纷等突出的治安问题，细心诚恳化解村民之间的矛盾，维护好村组的和谐平安建设工作。

3．发挥我单位的审计优势，帮助村组理好账目，实现收支公开透明、合理合规，化解村民对账目的疑虑。

（四）抓好单位内部的平安和谐社会建设

1．建立健全各项规章制度，落实机关院内安全制度，加强门卫和节假日值班等制度；

2．加强和谐平安稳定建设教育，关心干部职工的日常生活，积极调处内部矛盾；

3．建立一支护院队伍，着实抓好单位安全工作，重点加强对财务办公室、微机室、车库、库房、家属楼的看护。办公楼加固防盗门和护栏，确保公共财产安全。

4．加强对流动人口的管理，对流动人口登记建档，定期对流动人口各类证件进行检查，教育引导他们遵纪守法，自觉维护社会治安秩序。

四、有关要求

(一)加强综治宣传教育

1．创新综治宣传工作方式。建立健全集中宣传与经常性宣传相结合的工作机制，开展综治宣传、专项宣传活动，办好宣传栏、举办法制讲座、发放宣传单、书写永久标语等社会管理综合治理宣传活动。大力宣传见义勇为先进典型，规范见义勇为褒扬工作，弘抒社会正气。

2．提高宣传报道效果。要加大社会管理综台治理及平安建设方面的调研创新力度，提出新思路、新对策，创建特色工作，总结探索思考，积极推广好经验，大力树立新典型，不断提高我局社会管理综合治理工作的影响力。要积极向法制日报、长安杂志、中国长安出版社、新法制报，中国平安网、政法动态、综治动态、政法网、平安网．政法工作简报、政法网等政法综治宣传媒体投稿。

3．加强综治干部培训。积极参加由县综治办组织开展综治干部培训，提高基层综治干部的业务水平和操作能力。

（二）加强对信息网络的管理

建立健全情报信息网络，定期排查影响社会治安、社会稳定的各类情况和问题，提出并落实针对性工作措施。认真组织和推进社会管理创新，推动“三送”驻点村居（社区）社会管理服务站建设全覆盖。有效整合资源，实行网络化管理，增强基层社会管理、掌控和服务能力。进一步增强我局驻村干部处理、综治维稳工作能力，提升信息化、智能化综合服务管理水平。

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一、指导思想

坚持以科学发展观为指导，坚持以人为本，以《中华人民共和国传染病防治法》等法律法规为依据，坚持“预防为主”的方针，积极开展环境卫生整治，落实各项防控措施，切实加强肺炎防控工作，最大限度降低肺炎疫情的发生，保障人民群众身体健康，促进经济发展，构建和谐社会。

二、组织机构

为确保防控工作顺利推进和全面铺开，成立了肺炎防控领导小组：

组长：

副组长：

成员：

职责：领导小组负责指挥、组织、调度、协调全局病毒感染的肺炎疫情防控工作，研究决定防控工作的重大事项和相关政策措施，指导全局做好应对准备和处置工作。

三、防控内容

（一）严格执行值班制度。每天安排人员24小时值班，保证单位正常运转，保障疫情防控需要。

（二）加强环境治理。开展全局爱国卫生活动，做到垃圾及时清运，日产日清，办公室和办公区域要做到干净整洁，每日通风。每天由值班人员对全局进行预防性消毒工作，一次性口罩收入专用垃圾箱。开展爱国卫生宣传和健康教育活动，使公民养成讲究卫生的良好习惯。

（三）加强疫情监测。全局人员每天进行一次体温测量，由值班人员统计好后上报至相关部门。在单位门口设置防控检查点，严格执行排查登记制度，排查人员必须佩戴口罩和一次性手套，配备测温仪，对上班人员逐人进行体温检测，发现异常逐一登记造册，及时采取措施并第一时间上报。严格来访人员管控，非必要来访一律劝返。

（四）严格做好包村防控工作。抽调精干力量，充分发挥党员的战斗堡垒作用和先锋模范作用，深入一线，到分包村开展防控排查工作。

四、保障措施

（一）疫情防控领导小组办公室要做好后勤保障，保障口罩、消毒液、一次性手套等物资的发放，同时备好疫情防控期间值班人员的食品等。

（二）建立健全问责机制，成立疫情防控督察组，负责对工作落实情况进行监督检查。

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根据区政府办《关于印发〈区政府系统“能力建设年”活动实施方案的〉通知》（沙政办发20__35号）文件的安排，为了进一步提高审计机关执行力，进一步强化审计机关及工作人员的执行落实意识、岗位责任意识、能力席位意识、达到执行能力有提升、本职工作上水平、服务群众见成效的目的。从20__年5月开始在局机关开展能力建设年活动，结合我局实际情况，制定本实施方案。

一、指导思想

开展“能力建设活动年”活动，要全面贯彻党的十七大精神，深入学习实践科学发展观。在“能力建设年”活动中，按照“确责、履责、问责”的要求，从提高科学发展能力、应急和谋远能力、创造性工作能力、统筹协调能力、团结和谐能力、廉洁从政能力、化常为专能力、服务基层和企业能力等八个方面加强审计机关干部能力建设。努力构建勤政廉政善政、求实务实落实的政府执行文化，为实现“保增长、争速度、调结构、强素质、扩内需、增动力、重民生、促和谐”目标提供政府执行能力和行政效能保证。

二、参加对象

能力建设活动年活动对象为局机关全体在职干部。

三、方法步骤

能力建设年活动时间从20__年5月开始，到20__年12月底结束。

（一）确责明标（5月至6月上旬）

1、学习动员。结合深入开展学习实践科学发展观活动，制定本局“能力建设年”活动的具体实施方案，及时召开全体干部动员大会，成立领导小组及工作专班。抓好《公务员法》、《行政机关公务员处罚条例》的学习。

2、明确岗位职责。结合区审计工作实际，明确部门和内设机构的职能，重点明确全体干部各自的工作职责，拟定岗位职位说明书。

3、建立履责体系。重点围绕全区年度审计工作计划，结合年度审计工作重点，将年度计划分解下达到各科室落实到人，明确工作时限和要求。层层签订目标责任书，形成一级抓一级、层层抓落实的履责体系。

（二）提升能力（6月中旬开始，贯穿活动至终）

1、明确岗位职责，制定能力席位。结合“三定“工作，明确局及内设机构的职能，重点明确干部岗位工作职责，拟定岗位职位说明书。以岗位职责为基础，以能力匹配为原则，以思想水平、综合素质、专业能力为基本内容，开展能力席位标准讨论，按照一般干部对本职工作要做到应知应会、科（股）级干部对本职工作要成为行家里手、领导班子成员对本职工作要成为专家权威的基本要求，分层分类明确每个岗位的能力席位标准。

2、开展自查自纠，进行能力反思。对照岗位职责和能力标准，结合工作实际，广泛开展审计案例讨论交流，通过自查、互查、上下征求意见等方式，找准单位和个人在履行岗位职责中存在的突出问题；对照“八种能力”和能力席位标准，进行能力反思，深刻查找能力不足，形成单位和个人能力提升的工作计划。

3、立足岗位锻炼，提升履职能力。立足本职工作，坚持干中学、干中练，有效开展审计项目评优和审计案例交流，把日常审计工作作为提高履职履责能力的重要途径和手段。抓好传帮带，积极推行以完成中心工作、紧急任务为目的的团队建设，着力提高团队的执行能力。

4、强化学习培训，提高能力建设。强化学习型机关建设，突出学习制度建设。加强干部培训工作的整体规划，建立健全领导班子集体学习制度。结合工作中的热点难点问题，聘请专家学者进行辅导，开展形式多样、切( ）实有效的内部培训。重点围绕办事、办文、办会，在“学、写、讲、干”等方面开展公务员基本能力培训。倡导终身学习，提倡在线学习，鼓励公务员参加“周末课堂”学习培训，提升素质，提高能力，强化学习型机关建设。

三、建章立制（8月下旬至12月下旬）

1、完善管理制度。结合岗位职责和工作任务，制定按年度或项目的考核办法，完善责任追究和奖惩措施，健全行政问责制度，重点项目督办制度等。完善电子政务建设，确保区委、区政府政令畅通。推行决策责任追究制、接待和政务公开制度，优化工作流程，完善工作规范，用管理制度巩固和规范能力建设。

2、总结评估。根据全区安排，对全局能力建设活动进行总结评估，报送公务员考核材料和总结 报告。同时做好档案收集和迎检工作。

四、具体要求

（一）加强组织领导，落实推进措施。成立局“能力建设年”活动领导小组及成立工作专班，负责活动的组织领导和具体实施工作。