税收信息化范文
时间：2023-03-17 16:39:06
导语：如何才能写好一篇税收信息化，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。
篇1
一般来说，作为一个发展过程的信息化，至少包括三层含义：一是利用现代信息技术改造生产方式，大幅度提高劳动生产率；二是利用信息技术强化信息采集、处理、传输、存储和信息资源的使用，提高管理、监控、服务的效能；三是利用现代信息技术使管理方式发生根本性变革，影响和促进人类发展和进步。
根据信息化本身内涵和近几年税收信息化发展实践，我们认为税收信息化应定义为：是将信息技术广泛应用于税务管理，深度开发和利用信息资源，提高管理、监控、服务水平，并由此推动税务部门业务重组、流程再造、文化重塑，进而推进税务管理现代化建设的综合过程。这一定义至少应包含以下内涵：税收信息化是税务管理改革与信息技术运用相互结合和互相促进的过程，以技术创新为驱动，在税务管理中广泛地采用现代信息技术手段；税收信息化是个技术创新的过程，同时也是个管理创新的过程，将引发管理变革，推动建立与之相适应的人文观念、组织模式、管理方式和业务流程；税收信息化的核心在于有效利用信息资源，只有广泛采集和积累信息，迅速流通和加工信息，有效利用和繁衍信息，才能通过信息资源开发提高管理、监控、服务效能；税收信息化是以实现税务管理现代化为目标，它既是实现管理现代化的强大推动力，又是管理现代化有机的组成部分，因而税收信息化不仅包括税收征管业务的信息化，还应包括税务行政管理的信息化。
需要指出的是，由于我国税收信息化建设始于20世纪80年代，起步相对较晚，并且当时主要局限于应用计算机模拟并替代手工操作（如用于计会部门产生报表、用于计算机开具税票等），因而在相当长一段时间内，人们对税收信息化的认识偏重于工具层面。随着1994年分税制改革的实施，特别是1995年底国家税务总局提出征管改革的目标模式后，各地以征管信息化建设为突破口在税收信息化建设方面进行了大胆的探索，对税收信息化内涵和规律也逐渐有了一些新的认识，但是仍有不少人对税收信息化的认识偏重于技术层面。由于对税收信息化的深刻内涵缺乏全面、正确的把握，因而导致在认识和实践上存在不少误区，制约了税收信息化的进一步发展：
误区一：重技术，轻管理。实践中许多地方对技术比较注重，似乎更热衷于投资购买硬件设备和大量的软件开发，而对系统需求的整体分析研究不够，对信息化过程中的管理问题重视不够，不注意信息化建设所需干部素质、观念、技能的培养和信息化环境的营造。有的地方只是用现代化手段去重复、模仿传统的业务处理流程，没有或不敢触动原有的管理方式、组织结构、价值观念，最终阻碍了信息化的进一步发展。
误区二：重信息系统应用，轻数据资源管理。许多地方在税收信息化建设中注重信息系统的开发和应用，更多的是重视信息系统替代手工操作的功效，而忽视了数据资源的管理和信息资源的有效挖掘和利用。有的税务机关由于忽视了对本单位内部有关信息的收集、整理、转化与利用等信息化建设基础工作，结果导致辛辛苦苦建起来的信息系统因基础资料不规范而形同虚设。有的信息技术应用，往往只停留于辅助管理、加快处理速度、减少差错或节省成本等表层作用，对如何把数据转化为信息，把信息转化为知识，以满足不同层次使用者的信息需要研究不多，致使税收信息化没有真正发挥其潜在功效。
误区三：重税收业务系统建设，轻信息资源整合及一体化建设。对税务部门来说，税收征管业务是其核心业务，绝大部分的税务机关是从征管业务着手开始其信息化建设的。近年来，一些地区的税务机关也进行了行政管理、辅助决策系统以及外部网站的建设，税收信息化逐渐发展到包含各个方面的信息化。但大部分建设要么突出征管业务而弱化行政管理或其它的信息化建设，要么重自身的封闭式开发，缺乏与上级机关、外部门及社会的信息一体化建设，造成目前各自为政、信息资源割据的状况，不能形成合力，制约了税收信息化建设整体水平的提高。
以上误区，一方面是对税收信息化内涵缺乏全面认识所致，另一方面也说明在税收信息化的建设中，对税收信息化的发展目标认识模糊。在正确把握和理解信息化内涵的基础上，迫切需要尽快明确税收信息化的建设和发展目标。
二、税收信息化的发展目标
税收信息化的发展目标，既是税收信息化建设工作的努力方向，又是衡量税收信息化建设是否取得成效的重要标尺。确立税收信息化发展目标，一方面要遵循信息化自身发展规律，另一方面又要立足当前税收工作对信息化所提出的工作要求。据此，我们认为当前我国税收信息化建设应贯彻“依法治税、从严治队、科技加管理”的指导方针，把发展目标定位在以下五个方面：
（一）效率目标
这是税收信息化的第一目标或基本目标，就是要将现代化信息技术整合到税务管理中去，大幅度提高管理效率，也就是要将现代化信息技术广泛应用于税收征管、行政管理和辅助决策，用信息技术手段替代手工作业，加强对海量数据的采集、分析和处理，实现管理手段的电子化，大幅度提高征管效率、工作质量和行政能力，降低管理成本。
（二）监控目标
就是要通过信息化手段，加强对管理主体、管理对象的监控。通过建立内联外通、上下贯通的网络系统，实现历史数据、过程数据、审批信息的网上传递，从而使税务系统上级机关能够监控下级机关，决策层、管理层可以监控一线操作层的行为，税务机关能够监控纳税人的经济活动和税源异动情况，从而有效实现管理目标。
（三）服务目标
当前，税务管理工作正在适应加入WTO和社会转型的新形势，从“监控打击型”向“管理服务型”转变，而服务的广度、深度和含量也需要通过创新技术手段得以提升。确立服务目标，就是要通过广泛应用先进的信息技术，提高税务机关为纳税人、为社会各界服务的水平，以低成本将税务机关已建立的信息公路和信息资源延伸到纳税人和社会，实现开放式管理和服务。
（四）信息共享目标
在税务管理领域，客观地、大量地存在着信息不对称，税务机关上下级之间、税务机关与纳税人之间的信息不对称，极易导致纳税人与税务机关的博弈以及税务人员的寻租行为。税收信息化的一个重要目标，就是要通过加强信息网络建设、强化信息的网上和传输，消除“信息割据”、“信息壁垒”等，加强信息的流动和共享，缓解税务管理中客观存在的信息不对称矛盾。
（五）流程再造目标
税收信息化并不是传统税务管理模式与信息技术的简单结合，而是在转换职能过程中，利用信息技术手段，改革现有的管理方式，打破各级管理部门的组织界限、工作流程的繁琐性与，用最快捷的电子方式在上下级之间、内外部门横向之间传递信息。这种方式的变革，必然会带来业务重组、组织架构和文化观念的重构。
三、税收信息化建设的实施策略
从税收信息化的内涵和发展目标可以看出，税收信息化建设是一个不断积累、不断发展的动态过程，一般要经历工具信息化、事务信息化、管理信息化直至组织信息化四个不同层次的建设阶段。在这个过程中，注重按照信息化发展规律，采取相应的实施策略，既是保证税收信息化建设取得成效的关键，也是实现税收信息化发展目标的根本途径。为此，我们认为税收信息化建设在实施策略的选择上应坚持以下“五个结合”：
（一）坚持税收信息化建设与技术创新相结合，不断提升信息化建设的技术平台
技术平台是信息化建设的基础平台，技术创新始终是推动信息化发展的原动力。要加快税收信息化建设，实现五个基本目标，首先必须以技术创新为驱动，不断扩展信息技术的应用广度和深度，促进税收信息化技术平台的不断提升。当前税收信息化建设应把技术创新的重点放在以下几个方面：
（1）建设开放式信息网络。应实行“三网并重、三网联通”的策略，即：既要建设从国家税务总局到省、市、县国地税相通的内部网，又要重视加强与政府部门相连的外部网、与INTERNET相连的社会公众网的建设，以最大限度实现全社会信息资源共享。
（2）运用科学的软件系统。首先需要将业务需求与软件开发有机地结合起来，在充分对需求进行分析与交互的基础上再进行软件开发；其次应主要采用三层体系结构，把生产系统与分析系统相互剥离；再次在软件技术框架的确定和技术路线的选择上要保证信息系统的实用性、安全性、扩展性和兼容性。
（3）充分应用数据仓库技术。它包括软硬件及网络环境的升级和扩容，以及已有数据资源的整理、迁移和组织。应在主题化模型设计的基础上，综合运用数据仓库、数据挖掘和智能信息等技术，逐步建设集成化智能型税务信息资源管理系统，实现在数据采集、信息抽取和知识发现基础上税务管理由信息化管理向知识化管理的跃升，实现信息向知识的转化。
（4）强化信息技术在优化纳税服务中的应用。通过实施“政府上网工程”，建立“虚拟政府”，为公民提供方便、快捷、高效的公共服务。要满足构建电子政府的要求，不断适应电子商务发展对税收工作的需要，尽快建立网上服务渠道，以用户即纳税人为中心，引进“客户关系管理”技术，①为纳税人提供网上申报、网上下载表格、网上获取税务信息及政策法规、网上咨询、网上投诉举报等服务。
（二）坚持税收信息化建设与管理创新相结合，拓展信息化支撑下的管理手段和方式
管理创新是信息化建设发展的必然，管理创新反过来又为信息化的推进拓展了应用空间。在信息化条件下，管理创新的空间很广，方式很多，通过建立网络化管理监控平台，实现信息技术支撑下的“虚拟管理”就是一种较为先进的管理创新方式。可以在数据集中处理的基础上，建立一个网络控制中心，该中心不仅能够对办税服务厅等现场进行视屏监控，对全部计算机进行桌面监控，提高监督效能，而且可以通过对各类税收业务管理信息的及时监控、抽取、筛选、分析和推送，将征管信息资源进行集成，打破跨系统、分部门、分地区税务行业管理的信息障碍和壁垒，提高税收征管绩效；通过综合办文、办会、办事等各类行政管理的过程控制信息，按行政目的进行抽取、分析，并推送决策层进行行政干预，可以达到信息化条件下规范行政管理权、提高行政效能的基本目的；通过对外部和内部WEB网站及其运行监控，及时捕捉“文化热点”，掌握干部的行为特点、思想倾向和个性特质，对干部思想和组织文化进行积极引导。通过对上述税收征管、行政管理、干部行为等各个方面的管理监控，可以实现决策层、管理层和操作层数据信息的有机整合，形成信息技术基础上的综合管理后台，从而改变管理和决策过程的整体状况和结构。
（三）坚持税收信息化建设与信息挖掘相结合，切实强化数据资源开发利用
数据资源的开发利用处于信息化建设的核心地位。在采用现代化信息技术构建网络支撑技术平台的同时，要将更多的注意力用于数据资源的开发利用上。首先，要加强对数据采集的管理，按应用需求对数据采集内容进行规划，加强数据审核，尽可能从源头保证数据的质量，确保数据的客观性和真实性；其次，应定期进行数据的清洗和校验，把垃圾数据杜绝在信息系统之外，确保在此基础上加工的数据产品真实有效且能对领导决策提供参考；再次，应在数据加工与分析上下功夫，把各种历史数据、各类财务信息、申报信息及其他管理信息通过数据仓库技术进行数据挖掘和数据抽取，通过建立数学模型进行预测与决策分析，从而把数据转化为信息，信息转化为知识，最后将它输送到决策者和用户手中。为加强数据资源的开发利用，可在全国设立若干个数据处理中心，通过安全、畅通的网络，保障各级税务部门与数据处理中心实时交换信息；数据处理中心再与外部网络平台（工商、海关、公安、统计等）实现良好的数据共享。在此基础上，应用基于多层体系结构的数据仓库技术，对所有涉税数据进行集中统一的联机分析处理，通过数据抽取、加工、分析等功能，整合异源异构数据资源，形成有效信息；利用科学的分析预测模型进行目标、过程和行为的管理决策支持；利用电子户档、报表、征管质量分析等数据产品提供信息服务，使数据真正实现向管理信息的转化，为领导决策提供有力支持。
（四）坚持税收信息化建设与综合改革相结合，建立与信息化相适应的业务、机构、制度体系
推进信息化的过程本身是一场改革，坚持税收信息化建设与综合改革相结合，就是要通过信息化支撑，重新设计、整合税收征管、行政管理的业务流程，重组组织机构，从而获得绩效改善的跃进，实现税收工作的标准化、规范化和税务机构的扁平化。为此，税收信息化建设必须与税收征管改革、行政管理改革及机构改革结合起来，实行综合互动。首先，要通过征管改革、行政管理改革，加快业务流程重组。其次，要大胆推进机构改革，重建组织机构，实现由非信息化组织向信息化组织转化。改革的目标是“三化”：集中化：征管机构上可采取税款集中征收、信息集中处理、硬件集中管理模式，尽量精简机构。扁平化：改变上小下大的金字塔式的组织机构，由非信息化组织的“高耸结构（tallstructure）转变为信息化组织的“扁平结构”（flatstructure）。因为多层级的组织机构容易导致执法随意性大，信息采集、汇总、传递过程中也容易出现信息失真、衰减等现象。而在信息化下，各种信息都会突破纸介质限制，通过网络达到空前的集中与共享，上级可以很容易地穿透行政层级，了解下级工作状况，使控管更加垂直，管理更加有效。专业化：通过征管查专业化运作，使职责明晰、环环相扣、流水线作业，有利于加强规范化管理，促进信息化建设。
篇2
收入局计算机管理信息系统是依照税收法规、税收程序和行政管理组织结构而设计的。例如，有三个不同计算机管理信息系统支持税收征管工作，因为不同种类纳税人适用不同征收程序，有着不同的要求和操作程序。并且，各地的硬件和软件也有所不同，因为不同税务服务中心和地区税务部门，可能获得不同产品，即使同样产品，使用方法也有所细微差别。另外，有许多特别的程序和系统，以适应税法特别的规定，到目前为止有800多次因为税法修改而导致计算机程序的修改。
建设规划
在收入局，税务信息化十分重视两个问题，一是如何建设税务信息化的问题，另一个是如何利用信息化提高工作质量和效率的问题。1998年，美国国会批准了收入局改组革新法案(IRS Restructuring and Reform Act of1998)，收入局经科学应用国际公司(SAIC)策划，由分区域税收管理的大框架组织结构，改革成为了直接面向纳税人税收管理的大框架组织结构。
目前，收入局下属的业务单位按照纳税人类型分为工资和投资收入司、小企业和自我经营企业司、大中型企业司、免税组织和政府实体司等四个部门，分别负责不同类别纳税人的征收管理。职能单位有犯罪调查司、复议司、纳税人辩护支持服务司等部门。服务单位有纳税服务中心、信息服务中心等。
随着收入局组织结构改革，业务系统也在变革调整，因此必须更新信息技术系统来适应这种变革更新。况且，信息技术系统已经严重落后，也需要更新和集成。正是在这种情况下，收入局制定了耗资100亿美元的信息化建设15年规划，建立一个面向纳税人高效服务，税收征管高效公平的综合信息管理系统。其中10个核心信息管理子系统如下：纳税人服务系统、电子申报系统(近期建成)、大型数据库管理系统、图像识别处理系统、小企业稽查管理系统、大企业审计管理系统、综合电子服务系统(战略)、综合人力资源管理系统、税收统计信息系统、综合财务管理系统。
上述各系统中，电子申报系统是近期目标，其具体规划是在2003年前使所有的申报准备工作通过电子手段完成。1999年收入局局长CharlesO．Rossotti向国会财政委员会汇报时，称信息技术在推动收入局现代化和完成国会要求在2007年底前实现80％个人电子纳税的目标等方面将起到关键作用，但是收入局需要解决资金、培训和技术问题。当年12月，国会批准从5．06亿美元信息技术资金账户支出3500万美元给美国国内收入局进行技术更新。之后，收入局与计算机科学技术公司(CSC)以及一组顶尖技术专家和咨询顾问签订了一个协议，来管理和协调对IRS核心业务系统的建立，实施税务信息化建设。
2001年，为进一步推动信息化建设步伐，收入局设立了新的副局长职位，主管信息化建设，聘请有着信息技术背景的John Reece担任副局长兼任首席信息官，由于John Reece长期在企业工作，有业务和技术整合工作经验，所以被寄予厚望。
截至目前，收入局与以计算机科学技术公司为首的八家公司签订了合同，其中科学应用国际公司(SAIC)提供核心数据库系统的总体框架、软件开发、系统集成工作，达到卡内基梅隆系统工程研究中心三级资格水平；NorthropGrumman公司(纳斯达克上市公司)负责更新图像识别处理系统，该系统从1993年开始已经处理了8．5亿份图像及表格，该公司还将负责以后的程序修改及技术更新。为推进电子申报系统建设，加强纳税人服务系统，收入局加强了网站建设服务，在目前已经十分成功的网页上增加更多的内容，以提高信息服务的质量，例如提供近10年的税表、文献；提供在线表格，纳税人可以直接下载使用，提供纳税人经常性问题及回答，给纳税人指导；充分发挥E―mail功能，给纳税人提供新闻信息。较好的纳税服务，较大地促进了电子申报率的提高，由1998年的20％上升到2002年的35．8％。
建设经验和问题
从美国国内收入局信息化建设及初步成效等来看，有以下几点经验值得借鉴：
首先，国会、财政部、收入局等高度重视，是信息化建设成功的关键。收入局信息化建设是联邦政府各部门中最大的项目，国会财政委员会亲自过问方案制定、资金预算及实施情况，并要求按期递交实施情况报告，听取有关汇报。
其次，信息化建设中业务系统整合是信息技术实施的前提。工作实践中，随着业务工作的改变，信息技术也必须相应地改变。收入局首先完成了组织结构重组，伴随着业务系统的重新整合工作，继而提出了信息化建设规划。新设立的业务系统整合办公室在主管信息化建设工作的副局长的领导下，实施组织机构进一步重组工作，整合核心税收业务，提出业务系统整合方案，全面实现面向纳税人的组织结构和业务流程重组工作。
第三，强调利用信息化建设提高为纳税人和其它业务部门的服务功能。收入局一方面加强信息技术部门建设，信息技术人员招聘、培养、使用、福利待遇得到进一步加强，信息建设经费得到有效保障，另一方面对信息建设部门提出了更高要求，要求有效管理、利用信息资源，给纳税人提供高质、高效服务，给其他税务部门提供高质、高效服务，把其他业务部门当作自己客户对待。
第四，加强内部各部门之间、内部与外部协调配合，借助“外力”，推动信息化建设进程。一是业务系统整合办公室与其它业务部门协调配合，整合核心税收业务，提出业务需求方案；二是业务系统整合办公室和信息技术部门配合，共同研究制定信息技术实施方案；三是收入局与外部各大公司合作，充分发挥公司在业务和技术系统集成方面的经验和优势，借助“外力”，推动信息化建设进程。
篇3
一、信息状态安全技术
信息状态安全主要包括系统主机服务器安全、操作系统安全和数据库安全三个方面。
（一）系统主机服务器安全（ServerSecurity）
服务器是存储数据、处理请求的核心，因此服务器的安全性尤为重要。服务器的安全性主要涉及到服务器硬件设备自身的安全性防护，对非法接触服务器配件具有一定的保护措施，比如加锁或密码开关设置等；同时，服务器需要支持大数据量及多线程存储矩阵以满足大数据量访问的实时性和稳定性，不会因为大量的访问导致服务器崩溃；服务器要能够支持基于硬件的磁盘阵列功能，支持磁盘及磁带的系统、数据备份功能，使得安装在服务器上的操作系统和数据库能够在灾难后得到备份恢复，保证服务器的不间断运行；服务器设备配件的高质量及运行可靠性也是服务器安全的非常重要的一个方面，这直接关系到服务器不间断运行的时间和网络数据访问的效率。
（二）操作系统安全（OperatingSystemSecurity）
设置操作系统就像为构筑安全防范体系打好“地基”。
1.自主访问控制（DiscretionaryAccessControl，DAC）。自主访问控制是基于对主体（Subject）或主体所属的主体组的识别来限制对客体（Object）的访问。为实现完备的自主访问控制，由访问控制矩阵提供的信息必须以某种形式保存在税务操作系统中。访问控制矩阵中的每行表示一个主体，每列表示一个受保护的客体，矩阵中的元素表示主体可对客体的访问模式。以基于行的自主访问控制方法为例。它是在每个主体上都附加一个该主体可访问的客体的明细表，根据表中信息的不同可分为三种形式：（1）权力表（CapabilitiesList），它决定是否可对客体进行访问以及可进行何种模式的访问。（2）前缀表（PrefixList），它包括受保护客体名以及主体对客体的访问权。（3）口令（Password），主体对客体进行访问前，必须向税务操作系统提供该客体的口令。对于口令的使用，建议实行相互制约式的双人共管系统口令。
2.强制访问控制（MandatoryAccessControl，MAC）。鉴于自主访问控制不能有效的抵抗计算机病毒的攻击，这就需要利用强制访问控制来采取更强有力的访问控制手段。在强制访问控制中，税务系统对主体和客体都分配一个特殊的一般不能更改的安全属性，系统通过比较主体与客体的安全属性来决定一个主体是否能够访问某个客体。税务系统一般可采取两种强制措施：（1）限制访问控制的灵活性。用户修改访问控制信息的唯一途径是请求一个特权系统的功能调用，该功能依据用户终端输入的信息而不是靠另一个程序提供的信息来修改访问控制信息。在确信用户自己不会泄露文件的前提下，用这种方法可以消除偷改访问控制信息的计算机病毒的威胁。（2）限制编程。鉴于税务系统仅需要进行事务处理，不需要任何编程的能力，可将用于应用开发的计算机系统分离出去，完全消除用户的编程能力。
3.安全核技术（SecurityKernelTechnology）。安全核是构造高度安全的操作系统最常用的技术。该技术的理论基础是：将与安全有关的软件隔离在操作系统的一个可信核内，而操作系统的大部分软件无须负责系统安全。税务系统安全核技术要满足三个原则：（1）完备性（Completeness），要求使主体必须通过引进监控器才能对客体进行访问操作，并使硬件支持基于安全核的系统。（2）隔离性（Isolation），要求将安全核与外部系统很好的隔离起来，以防止进程对安全核的非法修改。（3）可验证性（Verifiability），要求无论采用什么方法构造安全核，都必须保证对它的正确性可以进行某种验证。
其他常见措施还有：信息加密、数字签名、审计等，这些技术方法在数据库安全等方面也可广泛应用，我们将在下面介绍。
（三）数据库安全（DatabaseSecurity）
数据库是信息化及很多应用系统的核心，其安全在整个信息系统中是最为关键的一环，所有的安全措施都是为了最终的数据库上的数据的安全性。另外，根据税务网络信息系统中各种不同应用系统对各种机密、非机密信息访问权限的要求，数据库需要提供安全性控制的层次结构和有效的安全性控制策略。
数据库的安全性主要是依靠分层解决的，它的安全措施也是一级一级层层设置的，真正做到了层层设防。第一层应该是注册和用户许可，保护对服务器的基本存取；第二层是存取控制，对不同用户设定不同的权限，使数据库得到最大限度的保护；第三层是增加限制数据存取的视图和存储过程，在数据库与用户之间建立一道屏障。基于上述数据库层次结构的安全体系，税务网络信息系统需要设置对机密和非机密数据的访问控制：（1）验证（Authentication），保证只有授权的合法用户才能注册和访问；（2）授权（Authorization），对不同的用户访问数据库授予不同的权限；（3）审计（Auditing），对涉及数据库安全的操作做一个完整的记录，以备有违反数据库安全规则的事件发生后能够有效追查，再结合以报警（Alert）功能，将达到更好的效果。还可以使用数据库本身提供的视图和存储过程对数据库中的其他对象进行权限设定，这样用户只能取得对视图和存储过程的授权，而无法访问底层表。视图可以限制底层表的可见列，从而限制用户能查询的数据列的种类。
二、信息转移安全技术
信息转移安全即网络安全。为了达到保证网络系统安全性的目的，安全系统应具有身份认证（IdentificationandAuthentication）；访问控制（AccessControl）；可记账性（Accountability）；对象重用（ObjectReuse）；精确性（Accuracy）；服务可用性（AvailabilityofServices）等功能。
1.防火墙技术（FirewallTechnology）
为保证信息安全，防止税务系统数据受到破坏，常用防火墙来阻挡外界对税务局数据中心的非法入侵。所谓防火墙，是一类防范措施的总称，是指在受保护的企业内联网与对公众开放的网络（如Internet）之间设立一道屏障，对所有要进入内联网的信息进行分析或对访问用户进行认证，防止有害信息和来自外部的非法入侵进入受保护网，并且阻止内联网本身某个节点上发生的非法操作以及有害数据向外部扩散，从而保护内部系统的安全。防火墙的实质是实施过滤技术的软件防范措施。防火墙可以分为不同类型，最常见的有基于路由器的IP层防火墙和基于主机的应用层防火墙。两种防火墙各有千秋，IP层防火墙对用户透明性好，应用层防火墙具有更大的灵活性和安全性。实践中只要有资金许可，常常将两种防火墙结合使用，以互相补充，确保网络的安全。另外，还有专门用于过滤病毒的病毒防火墙，随时为用户查杀病毒，保护系统。
2.信息加密技术（InformationEncryptionTechnology）
信息加密包括密码设计、密码分析、密钥管理、验证等内容。利用加密技术可以把某些重要信息或数据从明文形式转换成密文形式，经过线路传送，到达目的端用户再把密文还原成明文。对数据进行加密是防止信息泄露的有效手段。适当的增加密钥的长度和更先进的密钥算法，可以使破译的难度大大增加。具体有两种加密方式：（1）私钥加密体制（Secret-keyCryptography），即加密与解密时使用相同的密码。私钥加密体制包括分组密码和序列密码两种。分组密码把明文符号按固定大小进行分组，然后逐组加密。而序列密码把明文符号立即转换为密文符号，运算速度更快，安全性更高。（2）公钥加密体制（Public-keyCryptography），其加密密钥与解密密钥分为两个不同的密钥，一个用于对信息的加密，另一个用于对已加密信息的解密。这两个密钥是一对互相依赖的密钥。
在传输过程中，只有税务系统和认证中心（AuthenticationCenter，AC）才有税务系统的公开密钥，只有纳税人和认证中心才有纳税人的公开密钥，在这种情况下，即使其他人得到了经过加密后双方的私有密钥，也因为无法进行解密而保证了私有密钥的重要性，从而保证了传输文件的安全性。
3.信息认证技术（InformationAuthenticationTechnology）
数字签名技术（DigitalSignatureTechnology）。数字签名可以证实信息发送者的身份以及信息的真实性，它具备不可伪造性、真实性、不可更改性和不可重复性四大特征。数字签名是通过密码算法对数据进行加密、解密交换实现的，其主要方式是：信息发送方首先通过运行散列函数，生成一个欲发送报文的信息摘要，然后用所持有的私钥对这个信息的摘要进行加密以形成发送方的数字签名，这个数字签名将作为报文的附件和报文一起发送给报文的接收方。接收方在接收到信息后，首先运行和发送方相同的散列函数生成接收报文的信息摘要，然后再用发送方的公开密钥对报文所附的数字签名进行解密，产生原始报文的信息摘要，通过比较两个信息摘要是否相同就可以确认发送方和报文的正确性。
完整性认证（IntegrityAuthentication）。完整性认证能够使既定的接收者检验接收到的信息是否真实。常用的方法是：信息发送者在信息中加入一个认证码，经加密后发送给接收者检验，接收者利用约定的算法对解密后的信息进行运算，将得到的认证码与收到的认证码进行比较，若两者相等，则接收，否则拒绝接收。
4.防病毒技术（Anti-virusTechnology）
病毒防范是计算机安全中最常见也是最容易被忽视的一环。我们建议采用由单机防毒和网络防毒同时使用的这种防病毒措施，来最大限度地加强网络端到端的防病毒架构，再加上防病毒制度与措施，就构成了一套完整的防病毒体系。
参考文献：
篇4
[关键词]税收信息化；建设；对策
[中图分类号]F275[文献标识码]A[文章编号]1005-6432（2013）29-0211-02
税收信息化是税务部门应用信息技术，深入开发和应用信息资源的过程，是集先进的税收管理和服务理念与现代网络技术融为一体的一项系统工程，其主要是利用信息技术推动税务部门业务重组、流程再造、文化重塑，进而推进税收工作管理水平和服务水平跃上新台阶。本文就税收信息化建设的积极作用、存在问题和改进措施进行探讨，以期对我国信息化建设有积极作用。
1税收信息化建设的积极作用
1.1促使税收收入的稳步增长税收信息化是加强税收征管，实现依法治税的重要措施。1994年我国税制改革以来，税收信息化建设工作得到了快速发展，促进了税收收入的稳步增长。特别是2000年以后，我国年税收收入快速增长，超过当年GDP的增长幅度。
1.2促进税收管理制度的完善税收信息化建设推动税收征管模式的变革，电子商务和网络交易蓬勃发展使商业活动在虚拟中进行，经营活动不再受时间、地域、经营场所的限制，整个商贸活动呈现出多国性、快捷性、流动性和隐蔽性等特点，只有加快税收信息化建设，全面掌握税收相关信息，建立具有税收管理、监控、服务的效能的税收信息平台，才能适应商贸活动急剧变化的新情况和新特点。
1.3提高了纳税服务的效率和水平税收申报方式的改革，使纳税人可通过网上申报、电话申报、银行网络申报等多种方式，使纳税人足不出户就可实现跨区域的纳税申报，极大节约了纳税时间，降低了纳税成本，提高了办税效率和纳税服务水平。
2我国信息化建设存在问题
我国税收信息化起步晚、起点不高。在信息化建设过程中，一方面，由于各地经济发展不平衡造成税收征管水平参差不齐、税收征管模式存在地域差异；另一方面国家缺乏统一、规范的规划与管理，造成我国税收信息化建设从开始启动的时候就陷入了规划不统一、管理不平衡、系统不兼容，导致运行效率低下、管理漏洞大量存在，产生了许多突出问题，归纳起来主要有以下几个方面。
2.1税务信息化建设的目标与现实脱节尽管我国的税收信息化建设已初具规模，并在推广运行中取得了较好的效果，但总的来说税收信息化建设的目标与现实脱节，未形成与社会各部门统一、高效的规划与管理。尽管在不同的时期国家税务局在各地税务机关也制定了税收信息化的发展规划，但这些规划从系统的角度上看是局部的、缺乏规范、统一的目标与程序。
2.2税务人员对税收信息化的认识不购税收信息化绝非是简单的税收管理手工作业的自动化。应该认识到，实施税收信息化必然从根本上带来组织结构的调整，工作方式、思维方式、工作内容的改变，以及工作岗位责任体系和工作管理制度的根本变革。在对税务信息化的实施过程中，各地税务人员普遍存在对税收信息化的认识误区，对税收管理现代化、信息化缺乏深入的了解和认识。
2.3税收信息化技术人员素质有待提高近年来，税务系统的信息化硬件设备投入很大，但信息化技术人员的计算机应用水平与信息化建设的要求还有一定的差距。虽然近几年税务系统大力开展计算机知识、网络知识和税务知识培训，优化税收人员素质结构，税务系统人员的整体素质有了一定的提高，但目前真正具有较高计算机应用水平的人员不多，尤其是既精通计算机网络应用又精通税收政策的复合型人才更少。原因是税收业务和信息技术人员对快速发展的管理技术学习运用不够，基层税务机关能够熟练地掌握征管软件程序的人，仅限于市县级税务机关信息中心的少数人。信息中心人员少，经常忙于为前台扫除数据垃圾等事务性工作，使税收信息化很难起到管理和促进的作用。税务信息化人才的缺乏在一定程度上制约了信息化的建设进程。
2.4税务信息系统的安全性存在隐患目前情况下，我们在信息安全工作方面做得还远不到位，在安全防范措施上普遍存在着重防外、轻防内的现象。推行征收方式改革实现企业和个人网上申报，内外网之间虽然采用了防火墙进行了隔离，但内外网物理上是连接在一起的，网络安全存在一定的隐患。基层税务部门计算机网络系统防护能力相对较差。虽然对征管数据的备份也提出了要求，征收期内在本地每天备份一次，并定期通过广域网在沈阳市的下属区县进行备份，实现异地数据备份，但是，金税工程软件数据的备份机制和体系尚未真正建立，仍存在较大的安全隐患。有些税务机关没有备用服务器，或外部备份设备少，一旦出现故障，很容易网络瘫痪或数据丢失，造成不可弥补的损失。随着局域网、广域网和因特网的广泛应用，数据的接收、传送很容易传染计算机病毒，防火墙很容易被破解，有些密码趋于公开，系统内部的数据很容易被修改。
3税收信息化建设应采取的对策
3.1高度重视税收信息化建设税收信息化建设在整个社会大环境下，它的成败对信息化建设的环境依赖很大。目前多数同志对信息化的重要性有了一定认识，但仍停留在一般认识上，因此，需要尽快转变观念，真正从思想上认识到实施税收信息化建设的必要性和紧迫性，树立大局意识和责任意识。在这种情况下，领导重视、部门间协调、人员认识充分等因素起着特别重要的作用。税收信息化的实现取决于人们的管理理念、思维方式和价值观念的现代化。加快税收信息化建设工作，税务人员尤其是各级领导干部要转变观念，要充分认识到实现征管手段的现代化，提高管理水平和工作效率，实现征管全过程的联系、制约与监控，都必须依托于信息化手段。推进税收信息化是一项系统工程，涉及方方面面。
大量的税收实践证明，推进信息化工作首要的问题不是技术问题，而是领导重视和部门协调问题，因此必须有强有力的组织体制做保障。在信息化队伍的素质提高上，一是充实专业人才，每年有计划地招收计算机专业毕业生，以本科毕业生为主，尽可能招收硕士毕业生，以提高人才层次。对信息专业的人才大力充实税务知识，对非信息专业人才大力培养计算机网络知识，形成信息化技术队伍中的骨干力量。二是深造专业人才，有计划地选送一批有发展前途的专业人员到高等院校深造，提高其专业水平。三是培训专业人才，充分利用大部分县局都建有电教室的现有条件，多办计算机知识培训班，对专业人员和税务人员分层次培训，时间可长可短，内容上分为普及班、强化班、专业班等。
3.2高度重视税收信息安全一是引入信息安全风险评估机制。信息安全是一个动态的复杂过程，它贯穿于信息资产和信息系统的整个生命周期。信息安全的威胁来自于内部破坏、外部攻击、内外勾结进行的破坏以及自然危害。必须按照风险管理的要求，对可能的信息安全威胁、信息系统的脆弱性和需要保护的信息资源进行分析，依据风险评估的结果为信息系统选择适当的安全措施，妥善应对可能发生的各种风险。二是建立数据存储的安全体制。按照操作权限，对数据库系统、应用系统提供数据备份功能。在条件许可的情况下，采用具有双机热备份技术的硬件设备，使系统免遭破坏。三是加强网络安全建设。税务系统主要有三层网络体系：①在税务系统内部各部门建立上下贯通的业务内网；②在税务部门与政府及有关部门之间建立信息协作网专网；③在内网贯通专网沟通的基础上建立面向纳税人和社会公众的服务网外网。三层网络之间应该互相隔离，防止出现未经授权非法进入的情况出现，采用包括防火墙、反病毒检测、入侵检测系统、网络流量监测等技术和工具，全面加强网络安全，其别是外网安全具有很强的现实意义。四是建立信息系统应急处理机制。信息安全工作不存在绝对的安全，关键在于如何预防和控制风险，并在发生信息安全事故或事件时最大限度地减少损失，尽快使网络和系统恢复正常。只有坚持以防为主、注重应急的原则，明确分工，明确责任，明确操作流程，明确临机处置的权限，一旦出现事故严格按预案操作，才能临危不乱。信息系统应急机制包括建立包括互联网、数据库、主机、机房、终端等紧急事故处理机制，预案包括组织机构、负责人、负责范围、信息上传下达办法、事故定义和应急预案等。在日常工作中应组织演练，确保应急机制安全有效。
3.3构建税收标准化网络体系，促进税收信息共享
一是加强税收信息化、标准化管理，实现系统资源的整合利用。按照“统一规划，统一开发，统一应用，统一维护”的原则，在技术标准上，要坚持税收征管软件中数据库的结构的统一、征管代码体系的统一和征管软件主要功能模块及其使用的统一；在软件应用上，要严格统一编写规则，着眼全局，立足长远，积极推广税收征管软件。对软件运行中出现的问题和不足应及时汇总上报，进行有益的补充和完善，保障整个系统的正常运行。二是加强各部门之间协调，将以税务计算机网络为媒体的信息公路，延伸到纳税人和社会各部门中去，积极探索实现与工商、银行、财政、海关、物价、土地管理、房产管理等部门以及纳税人，实施社会相关部门的动态信息共享，实现与相关机构横向和纵向的信息交流、协作。通过与工商联网共同建好纳税人的个人台账；通过财政、海关、银行横向联网，使纳税人足不出户、方便、快捷、高效地完成纳税申报，逐步建立包括税务机关、政府各部门和全部纳税人在内的相连接的网络体系，实现信息的全面共享。
参考文献：
[1]国家税务总局编写组.税收信息化基础知识[M].北京：中国税务出版社，2003.
[2]杨英飞.我国税收征管信息化的发展研究[J].东北林业大学学报，2002（12）.
[3]房慧闽.税收管理信息化及其路径研究[J].中国行政管理，2009（9）.
[4]宋兰.应对新形势做好税收信息化日常管理工作[J].中国税务，2003（6）.
篇5
[关键词] 青海省国税 税收信息化建设 问题研究
一、青海省国税税收信息化建设的现状
1.各级领导重视,目标任务明确
青海省国税局按照国家税务总局关于加速税收信息化建设的工作要求,以“依法治税、从严治队”为出发点,坚持“统一规划、分步实施、重点突破、整体推进”的思路,在信息化建设工作领导小组的统一指挥下,坚持以信息化建设为突破口和切入点,把推动信息化作为深化税收征管改革的支撑,在青海省各州、地、市、县国税局建立起符合税收信息化建设和征管工作要求的计算机广域网和信息数据集中处理系统。完成了综合征管软件1.1版的升级工作,实现了全省运行一个软件,数据一级处理。
2.数据观念不断强化,应用水平明显提高
数据是税收信息化建设的生命线,在信息化建设的进程中,青海省基层各级国税机关不断强化数据观念,进一步提升数据处理能力,在数据集中的基础上,逐步实现管理集中,将软控制转换为硬监控。随着计算机应用领域的不断拓宽,全省国税系统信息化程度日益提高。税收征管、行政管理、决策支持和对纳税人服务等各个方面的工作都渗透了信息化带来的变化。在税收征管方面,按照“在全省搭建一个平台,运行一个软件,数据集中在省局,统一分析,统一利用,信息共享”的目标,青海省税务局制定了综合征管软件推广应用“三步走”的策略。在政务信息化建设方面,2005年建成了青海国税门户网站,人事、教育、监察、财务管理等软件也相继投入使用,成为整个信息化建设的重要组成部分。与此同时还在全省各州地市和海西州局的全部县级国税局都开通了电话视频会议系统。这标志着我省信息化建设又迈进了一个新的台阶。
3.基础设施日趋完善,队伍素质稳步提高
1994年,机构分设时全省国税系统只有几十台计算机,仅仅应用于计财部门统计、征收部门开票和部分部门打字等工作上,信息化建设硬件基础十分薄弱。经过多年的发展,截止2006年青海省国税系统已拥有各种型号计算机2870台、小型机6台、服务器37台、扫描仪77台、打印机918台。硬件配备的重点已由州地市局转移到区县局。在网络建设方面,“十五”初期,青海省国税系统仅有两极结构的网络系统,网络运行效率很低。根据青海省国税系统信息化建设的人才需求情况,各级基层税务机关坚持一手抓培训,一手抓应用,以培训保应用,以应用促培训。
4.部门间协调配合,征管水平明显提高
信息化建设是一项全局性工作,不是哪一个部门的事,必须明确职责分工,加强协调配合,形成工作合力。在基层税务部门通过系统的自动跟踪监控,增强了执法人员依法按规定的程序和时限开展征管的自觉性,提高了征管质量。综合征管软件试运行以来,申报率保持在99.55%以上,入库率由98.98%提高到100%,滞纳金加收率由82.82%提高到98.29%,税种登记准确率由99.75%提高到99.81%。通过税收执法管理信息系统实现了对行政执法权运行过程的监督。执法人员规范操作的多了,违规操作的少了;依法按程序办税的多了,随意执法的少了。试运行期间过错行为分别下降了49.28%和48.69%,实现了由单纯依靠“责任心”向“责任制”的转变。
二、青海省国税基层信息化建设中存在的问题
1.设备利用率较低,人员素质有待提高
青海基层税务部门信息化建设缺乏体制和制度的保障,抓信息化建设的思想仅停留在如何建机房、买计算机、打印机等硬件设备的层面上,有了机器又开始追求更高配置。截止2006年,青海省基层国税人机比为1∶0.8,已经完成能够满足国税工作的实际需要。但有些基层单位盲目追多、追新,轻视对配备到位的硬件设备的日常管理和长期配套机制的保障,甚至出现硬件设备闲置不用的情况,造成资源浪费。由于管理跟不上,硬件设备一年新、两年旧、三年成破烂的情况已不是个别现象。
信息化程度越高,对人才的需求也越高,虽然近几年基层税务系统大力开展计算机知识培训,优化人员素质结构,使得税务系统人员的整体素质有了一定的提高,但精通计算机应用技术又精通税收业务的复合型人才比较缺乏,所以税务部门人员素质的老龄化、人才断层问题已不容回避,重视人才、培养人才、留住人才已成为青海省国税信息化建设工作的当务之急。
2.信息不能共享,数据无法集中
根据青海省“点多线长”的特殊情况,目前尚不能建立数据信息的高度集中、充分共享的征收体系,从而造成部分信息割据。致使采集的信息可靠性不强,对数据采集只注重数量,忽略了对数据的质量分析。尤其是数据集中在省局后,对数据处理、监控不够,分析能力不强,还没有形成较为成熟的数据处理分析模型,导致业务和技术“两张皮”。集中征收度低,不仅造成了人力、物力、财力的浪费,而且影响信息共享与传递更不利于上级对下级实施有效监督。征收单位多,信息采集点和流转环节必然多,信息在传递过程中被反复筛选和过滤,上级单位很难了解基层的真实情况。
3.只注重工程建设,忽视了数据管理
青海国税虽然已经建立了门户网站,但忽略了对网站的应用和维护管理。内部网站上的有些信息数据严重滞后,而且对于进入计算机的业务数据不能保证百分之百的准确性,甚至存在人为修改基础数据的现象。说明对数据应用的重要性认识不到位,没有认识到数据是一种具有极高利用价值的资源,从而导致综合征管软件运行中产生大量“垃圾数据”。真正的信息化不是对传统工作流程的简单模仿,更不是对手工劳动的简单替代,而是要将辖区内所有的业务工作变成共享数据,并自动地通过数据提示工作状态和出现的问题。客观地说,青海省的税收信息化还处于起步阶段,要想在短期内达到高度智能化也不现实,但实现数据化的目标必须坚定不移,应该从基础抓起。
4.只注重软件开发,却忽视了系统整合
在税收信息化建设过程中,至今仍然没有统一规范的应用系统平台,导致信息不能共享和有效利用。从金税工程建设方面讲,信息化的统一性就没有解决好。现在税务系统应用的软件比较多,如评税、退税、发票比对等,这些软件经过多年使用升级已经比较完善,但金税工程没有解决与其他税收征管软件的接口,尤其是从2004年我省推广应用CTAIS系统后,各征管应用软件自成一体,相互分离,软件之间数据结构不一致,兼容性差等,忽视了系统整合,没有实现信息化期望的管理信息统一。这样既增加了工作量,又不利于信息资源的共享使用。另外与其他部门的信息联网、数据共享滞后信息库还局限于税务系统内部,未能与工商、银行、审计、海关等相关部门实现信息联网,网络资源得不到充分利用。
三、加快税收信息化建设的措施
1.牢固树立税收信息化管理的思想理念
没有先进的管理理念,再先进的技术也无法产生巨大的效益。青海国税部门一定要转变观念,要从引进现代信息技术入手,全面树立税收信息化管理的思维理念和创新意识,用信息化的观点认识税收工作的全过程。充分了解信息化建设是提高征管质量和效率,降低征收成本,进一步提高决策水平,加强内外部监督的最有效手段。在推进税收管理信息化的过程中,紧密联系青海地区的实际,结合当地税收业务,牢固树立应用第一的思想,坚持系统化整体推进的方针,科学的制定税收管理信息化的发展规划,统筹安排,分步实施。
2.全方位创新现行税收管理体制
首先,要规范税收征管业务流程。业务需求的统一规范是税收管理信息化建设的前提,税收业务和工作规程必须按照信息技术的要求进行重组和优化,建立符合信息技术要求的,统一规范的业务规程、流程以及表证单书,要注意各个岗位工作的有机衔接,以确保税收管理信息系统的科学,规范,统一和高效。其次,要建立科学严密的岗位责任制。按专业化管理的思路设立明晰的岗位职责,要对税务部门的各岗位职责进行再划分,对管理权限进行重新调整,完善管理责任制和过错追究制。只有这样才能实现税收征管重人,财,物的最佳配置,才能从机制上解决“疏于管理,当化责任”的问题。
3.业务建设与软硬件建设协调发展
在机构调整的基础上整合业务需求,以优化组织机构为前提,优化业务设置,使各项税收征管业务和行政管理业务的工作流程适应计算机处理的要求。比如尽快搞好金税工程与CTAIS软件的升级及接口工作,做好这两大应用软件及其他软件的整合衔接。CTAIS是立足于国税需求,兼顾对地税业务的可扩充性,是一个以基层税收征管为核心,以城域网为背景的城市级大型应用系统,但其由于投入运用时间较短,还有待完善,要吸收原先各个征管软件的优点,尽快升级,进一步充实和完善其功能,不断增强系统扩展性,以满足不同业务的需要。特别是将金税工程的信息与CTAIS从一体化的方向出发,使两者统一到一个信息系统上来,减少工作重复和浪费,避免信息来源的多头和不协调。
4.兼顾内部建设与外部建设
数据的集中是实现数据共享的基础,信息共享可以提高基层税务机关的税收管理质量和效率。加强税收信息化管理的首要任务就是要搞好税务部门内部的信息化建设,实现部门内部信息共享,对于纳税人的信息做到集中采集,分享使用;其次要做好与外部的交流与沟通,提高税收信息化建设的社会化程度,逐步缩小各类涉税主体在管理模式、工作方法、思想观念等方面的差距,避免单兵作战、形成“信息孤岛”。税务部门在加强自身征管建设的基础上,要与第三方如地税、工商、银行、公安、海关、等部门搞好信息渠道的协税联系,广泛采集相关信息,建立简便、安全、稳定、流畅的信息共享体制。只有这样,才能依靠计算机信息技术,从静态、动态以及横向、纵向等方面把握和评估纳税人的纳税能力及准确性,切实加强税源管理监控,为税务稽查的重点实施打好基础。
篇6
关键词：税收信息化;纳税服务
Abstract: Tax information refers to the modern information technology is widely used in tax management, tax management of technological innovation process of tax management information collection, retrieval, classification, storage and transmission system, network and intelligent. Basis of tax informatization is to realize the modernization of tax management, scientific, the organic part of modern tax management advantage. Through the tax information technology lead change tax management system, promote the establishment of the corresponding management idea, management mode, business process and organization structure.
Key words: tax information; Tax Service
中图分类号： F810.42 文献标识码：A文章编号：2095-2104（2013）
科技的迅猛发展史当今经济社会发展显著地特征，科技的诸多优势决定了其在纳税服务实践中局有不可取代的作用。以科学技术为依托，充分发挥信息、管理等技术对纳税服务和制度创新的支持作用，优化服务流程，提高服务效率，降低征纳成本，丰富服务内容，已成为现代纳税服务发展的一大趋势。
一、税收信息化的内涵
税收信息化是指将现代信息技术广泛运用于税收管理，实现税收管理信息的收集、检索、分类、存储和传输系统化、网络化和智能化的税收管理技术创新过程。税收信息化既是实现税收管理现代化、科学化的基础，优势税收管理现代化的有机组成部分。通过税收信息技术进步引领税
收管理体制变革，推动建立于之相适应的管理理念、管理方式、业务流程和组织架构。
税收信息化的主要内容，是运用现代信息技术手段和机制，知道信息与信息、信息与人、信息与过程的有机结合，将税收业务纳入计算机管理，通过税务机关内部和外埠的信息传递和共享，实现税收的征、纳、管理决策等税收活动与现代信息技术接轨，为实现税收管理现代化和科学化提供技术支撑。
税收信息化建设的意义在于，通过深度开发和利用信息资源，提高税源监控、税收管理和纳税服务水平，并由此推动税务机关业务重组、流程再造、文化重塑，进而推进税收管理现代化建设，有效降低税务机关的征税成本和纳税人的纳税成本，规范税收行政行为，提高税收行政效率和纳税服务水平。
二、典型国家在纳税服务方面的信息化应用
（一）美国
提供完善的纳税服务手段主要体现在信息技术的应用上。
进行了纳税交流系统、电子服务统、纳税人账号数据引擎、征纳交流情况和文件映像、纳税人关系管理核心工程、纳税人关系管理检查系统、纳税人关系管理征收系统、纳税人关系管理登记系统、综合调研系统、纳税人关系管理培训系统、综合人力资源系统、综合财务罪案规划系统等大系统的建设，其中十大项建设均与纳税服务息息相关。
（二）加拿大
重视纳税服务手段的科技支持，非常重视网上在线服务，积极拓展网络、电话等先进通信工具为客户提供便捷服务。
（三）德国
运用现代化管理手段确保纳税人合法权益
1运用信息化手段为纳税人提供良好的服务。
2设立纳税服务台。
三、典型国家的经验总结
随着信息技术的突飞猛进，近年来各国税务机关的信息化服务方式有了飞速发展，电子化纳税服务方式正在日益成为纳税服务的重要方式。目前几乎所有西方国家的税务机关都专设了税收信息咨询中心或者计算机咨询中心，在全国范围内与各地税务信息中心一起构成计算机信息咨询系统。例如美国联邦税务局的“纳税服务分析系统”、新加坡税务局“信息科技系统”等。
税收信息化，既是税收管理高效率现代化的重要标志，又是为纳税人提供便捷、便利服务的基本手段。在发达国家的信息化建设体系中，一般都涵盖了以下几个方面内容：
1建立信息服务系统。
2建立程序服务系统。
3建立纳税人权利保护系统。
4建立纳税评估系统。
四、目前我国信息化纳税服务的手段与现状
（一）12366
纳税服务热线时全国税务系统向社会各界提供无偿服务的特服电话，被称为“听得见的纳税服务”。他的开通，是纳税人可以快捷地咨询国家政策，查询涉税事宜，进行投诉和举报，有效提升了书屋机关的纳税服务水平，已经成为纳税人与税务机关在线沟通的主要渠道。其主要服务功能：
1纳税咨询服务。
2办税指导服务。
3税法宣传服务。
4电话报税服务。
5涉税事项查询服务。
6涉税举报服务。
7投诉监督服务。
8受理对税务工作的意见和建议，开展纳税人需求调查和纳税人满意度调查。
（二）
12366短信服务平台
以12366纳税服务热线为依托，12366短信服务平台根据税收征管系统信息数据的纳税人信息，以手机短信方式向纳税人发送信息。
（三）税务网站
税务网站是税务机关面向社会和纳税人服务、进行征纳互动的重要平台，被称为“网上税务局”。
在网络技术飞速发展、网络应用日益普及的今天，税务网站在纳税服务中的作用举足轻重。税务网站全天候为纳税人提供税法宣传、纳税咨询、办税服务、权益保护等全方位纳税服务，可以及时响应纳税人需求，提升纳税服务质效，降低纳税遵从成本。其主要功能有：
1办理纳税申报、缴款等事项；
2办理涉税审批和备案事项；
3办理网络发票开具、审验、比对等发票管理事项；
4开展纳税咨询，提供办税辅导；
5公告税收政策，公开涉税事项，进行税收政策解读；
6提供税收发票信息查询、待办事项和其他涉税事项查询；
7受理纳税人投诉和举报；
8受理对税务工作的意见和建议，开展纳税人需求调查和纳税人满意度调查。
（四）财税库银电子缴库横向联网
横向联网是按照统一联网方案、统一业务标准、统一接口规范、统一软件开发的要求湿湿的信息化工程。他的应用不仅有利于有效利用信息系统资源，而且有利于市县财政、税务、人行国库、商业银行信息系统的互联，建立信息共享机制，将对政府部门间信息共享产生积极地示范效应。横向联网将简化税收征缴流程，实现纳税申报、审核、缴库等各个环节的电子化、自动化操作、增强财税库部门的公共服务能力，使纳税人在纳税申报、缴纳税款等各个环节突破时间和空
间的限制，足不出户便可享受7*24小时安全、便捷、高效的税收电子缴库服务，并实时获取完税信息，便于纳税人检测自身账户额划款情况，切实维护纳税人的利益。
五 税收信息化对纳税服务的影响
信息化建设是优化纳税服务的必然要求。纳税服务不是停留在帮助纳税人填写申报表，为申报窗口增设叫号器等表面的服务上。深层次的纳税服务，是为纳税人提供规范、全面、便捷、经济的各向服务措施的总和。它要求税务机关顺应时展趋势，转变服务理念，与时俱进。信息化建设具有网络化、个性化、交互化和无地域性等特征，对纳税服务产生着重大影响。
（一）网络化使纳税人有了用最便利的方法获得纳税服务信息和得到纳税服务帮助的要求。税务机关应当通过建立综合运用平台，进一步完善税收分析、税源监控、纳税评估、税务稽查“四位一体”的联动管理机制，以满足纳税人的正当需求。
（二）随着缴纳个人所得税、财产税等纳税人数量的增加，纳税服务需求的对象已经由主要集中在纳税企业、经营户向辐射社会大众方向发展，而且这些纳税人的需求更具鲜明的个性化特征，这就要求税务机关在开发服务项目时，需要充分考虑不同人群的服务需求，也意味着纳税服务必须不断向前发展、不断创新服务方式和手段，才能适应时展的要求。
（三）网络的发展使纳税人对信息反馈速度提出了更高的要求，快速，准确的信息反馈成为纳税人的合理需求。在可预见的未来，纳税人还会提出对信息的快速职能化处理的要求等。这就是想你细化条件下的智能化、交互化特征，这些特征对那是服务提出了更
篇7
关键词:税收征管信息化;基础建设;信息
中图分类号:D523文献标识码:A文章编号:16723198(2009)22026902
税收征管信息化是在税收领域,利用计算机网络通信技术,通过对税收征管相关信息的收集、整理和分析,在税务部门内部、部门之间进行信息的传递和共享,提高税收征收管理的水平。具体包括信息技术对税收数据资源的开发应用,以及税务部门相关的组织运行等许多方面。本文讨论的仅是税收征管信息化基础的问题。
1 税收征管信息化存在的问题
1.1 传统的观念限制信息化管理工作的实现
传统的观念依赖于按指令办事。在税务工作中,税务工作人员还是习惯于传统的办税程序、业务流程,忽视了信息化建设对人的行为、数据格式、数据的处理方式和管理工作的重要影响,导致信息不灵、流程失控等现象的出现。在税收数据的采集、分析上,受传统因素影响,纵向系统的信息汇集多,但是相匹配的数据却比较少,现阶段的信息化成果在税收工作中没有得到充分应用,致使税收具体工作与信息结合存在问题,各个信息系统在具体工作中的优势没有得到充分的体现。
1.2 信息技术发展与税收征管改革不相适应
一方面,信息技术软件的发展速度快于税收征管优化的速度。信息的管理工作处于良好状态,但没有与之配套的征管流程相适应,导致税收征管对税收信息化发展的制约,影响管理软件运行的效果。另一方面,征管流程某些方面的设置比较优化,但在税收征管信息化的综合软件中没有与之相对应的操作模块,造成处理工作的繁琐和困难,增加税收征管的成本。此外,现实中还存在某些税收业务的征管未能纳入税收征管信息化建设之中,仍需要人力进行手工操作。
1.3 信息数据低质阻碍税收征管信息化建设
信息数据的真实性、准确性、完整性是税务工作人员进行税收工作的基础。但是目前一些单位计算机中储存的数据不准确、不规范,甚至严重失实,制约了对数据的分析、监控、管理方面等作用。其问题出现主要原因在于税收管理行为仍然受人为因素干扰较多,尤其是在欠税、滞纳金等问题上。信息数据的真实性难以在短期内得到保证,信息数据采集和管理缺乏有效的监督考核机制,基层单位的税收信息是否完整,是否准确,仍是值得怀疑的。
1.4 税收信息资源不能共享,交互功能不足
目前税收信息化建设的重点在税务部门内部的业务应用和管理上。从税务部门内部来看,税收相关数据缺乏深入的综合分析,不少数据处于闲置状态,没有实现信息的有效增值。并且由于各地方部门的税收应用软件不同、水平差异,影响了数据的统一性和准确性。从与政府其他部门和税源的交互来看,税务系统缺乏同银行、海关等相关部门和大中型税源企业统一的信息交换和共享功能,因而无法更好地利用这些信息资源来提高税收工作质量。
1.5 税收征管信息化人才匮乏
计算机是税收征管工作中不可缺少的重要工具,只有懂得相关的操作技术,才能正确使用,发挥其价值。但是目前税务工作队伍缺乏高技术水平的复合型人才,整个税务系统存在重业务、轻技术的现象。税务部门中懂得税收专门业务的人员多,却不精通计算机技术;而部门中专业的计算机人员,懂得计算机技术,但又不熟悉税收业务,这种状况的存在阻碍了税收征管信息化的建设进程。
2 完善税收征管信息化建设基础的建议
2.1 重视税收信息的收集、加工处理,形成丰富的税收信息数据资源
由于信息是可以经感知、认识、加工、处理、传递和转换的,并能够通过深度开发,以供人类社会利用的资源。信息效用具有累积性、间接性、时效性。大量零散的、片面的、不关联的信息通过一系列的社会交流和选择,在带有交流当事人的个人观点和情感倾向的情况下,形成有序、系统的新信息,进而产生有效的信息网络。新信息价值的实现要与其他形式的信息相结合,经过加工、处理的有序信息在适当的时候使用能够发挥作用。
重点是建立税收数据资源的收集、加工和利用的标准化进程,在对税收相关信息进行收集的时候要重视税收信息的积累和整合,并且注意发挥信息的时效性,这样有助于使信息在原有的基础上能够重组出新的信息,同时在征税过程中充分发挥税收信息本身的提供功能,能够直接或间接的产生对本系统自身的影响和对其他事物、信息的影响。另外,对于税收信息的加工,一方面,要在充分的收集和认识的基础上增加有价信息含量;另一方面,税收的信息要与其他部门、企业、社会团体的信息相交合,在与各个部门的交流过程中形成高效的信息网络,保证对各类税收有效信息的共享。增强各部门主体间信息的联系,以便税务部门对相关情况的进一步掌握。
2.2 调整现行的税务组织结构,建立扁平化的组织管理结构
根据信息化和业务流程的要求调整组织结构,实现从直线型向扁平化、网络化的发展,建立一套合理高效、与业务流程相适应的组织结构。组织结构的整合要最大限度地压缩管理层次,变层级型组织结构为扁平化组织结构。
税收信息化进程中信息技术的发展为税务组织管理层次的减少、管理幅度的增大提供了技术条件和保障。税务部门应用信息技术后,税务组织内部大量的信息传递、沟通工作由信息技术系统来完成,上下级之间的工作和任务逐渐趋于标准化和程式化。下层工作人员对工作的完成情况能够通过网络快速、及时、准确地反馈给上层管理者,而上层管理者借助先进的信息技术系统花较少的时间和精力就可以了解下属的状况,增强了上级对下级的有效控制力度。与过去相比,拓宽了上层管理者的管理幅度,使原来需要多个层级才能完成的管理任务现在只需较少的层级就可以完成,从而减少了组织的层级,精简信息传递工作的人员,组织结构逐渐扁平化。
2.3 加强信息化税务工作队伍的建设
加强对税务工作队伍的业务技能培训,增强税务人员计算机操作和信息系统应用的能力,提高信息化普及程度。培养、引进精通税务和信息技术的复合型人才,充实信息化的税收工作队伍。建立人才培养和激励机制,调动其积极性,注意信息专业技术和税收业务知识的融合。税务系统在近年来的税收信息化建设中,对计算机技术应用的重视程度不断提高,大部分地区都相继成立了计算机中心,专门负责计算机技术的推广工作,也吸收和培养了一批专业技术人员。但值得注意的是税务部门的信息化工作不单单是追求计算机技术的提高,更重要的是应该把计算机技术与税收业务紧密结合起来,才能最终实现税收征管的现代化。增强现有的专业技术人员对税收业务知识的了解程度,加强技术人员与业务人员相互之间的沟通,促进业务人员业务知识和技术人员的专业技术的相互配合。建立一支既熟悉税收业务又熟悉计算机网络技术的复合型税收工作队伍,为税收征管信息化工作提供保障。
2.4 设立专门的税收信息管理机构,建立科学的信息化管理系统
(1)组建专门从事数据管理的税收信息管理机构。
税收数据资源是税收工作的基础,是由各类税收数据的集合而成,因此其规划建设相当重要。建立信息管理机构,需要既懂税收管理方面业务,又懂计算机技术的复合型人才,全面管理税收征管方面的信息和维护税收数据,并对集中的数据进行加工处理,将税收数据转化为对税收征收管理有用的信息。该机构应该要实现:一是统一管理信息数据,对各类业务数据进行整理、筛选和优化,并监控数据质量,清理数据垃圾,确保数据的真实性、完整性和准确性。二是运用数据强化内、外监控,对内监控征管质量,对外监控纳税人的涉税活动和税负变化情况,这需要建立在全面的信息数据的税收监控体系之上。三是对信息数据深层次的发掘,进行数据信息综合分析及应用,定期数据分析报告,促进税收决策和数据分析的结合,为决策提供辅助参考,着重确定税源管理重点与方向,对纳税人涉税行为进行分析和预测。
(2)建立统一、集中的税收信息管理系统。
从技术上保证税收业务流程和数据采集的统一,为现代税收征管工作提供基础网络环境资源,实现业务平台的统一化,降低人为因素的干预。其中最为重要的是根据信息系统建设的需要配置适当的硬件设备和网络,保证所建设的税收信息系统能够稳定地运行,能够充分满足各种业务处理的要求。因而需要进一步修订完善税务信息化的业务规范和技术标准,制定技术层面和业务层面统一的规范和标准,在现阶段各税务机关标准不一的硬件、软件、网络之间建立起共同的“语言”,将各个税务应用系统连结成一个整体。
(3)加快建设税务部门内外信息交换平台。
信息交换平台是访问综合税收数据的纽带,通过信息中间技术的应用,实现不同系统之间的整合,保障通信的可靠性以及提高应用系统的运行效率。现阶段的税收信息化应用系统是由不同的税收应用系统构成,而不同的税收信息化应用系统又可能是在不同的环境基础上开发和应用的。这些应用系统要处理税收信息数据资源,需要进行跨平台、跨系统的技术支持,才能完成相关税收数据的共享。因此,加快建设覆盖省、市、县国、地税的网络,实现网上的数据和资料共享,实现与其他相关管理部门以及企业等的网络衔接。可以考虑先在财政、税务、国库、海关、银行等部门之间进行横向联网,建设一个先进、可靠的部门间信息交换平台,在技术和现实情况允许的情况下,推广到整个社会来实现。
参考文献
[1]王全.当前税收信息化建设问题及对策研究[D].华中师范大学硕士学位论文,2007.
[2]张林强.我国税收信息化与税务组织变革研究[D].厦门大学硕士学位论文,2006.
[3]王宪磊.信息经济论[M].北京:社会科学文献出版社,2004.
[4]胡立升.试论税收信息化条件下的征管流程优化问题[J].税务研究,2007,(11).
[5]黄桂祥.基于数据管横模式的业务流程和机构职能创新[J].税务研究,2007,(10).
[6]于静.关于加强税收信息化建设的研究[J].信息技术与信息化,2007,(4).
[7]胡道新.税收征管信息化建设应当解决的基础性问题[J].税务研究,2002,(5).
[8]姚建荣,吴利群.业务流程重组与税收征管信息化的融合[J].税务研究,2002,(12).
[9]智秀隆,牛军栋.税收征管信息化建设若干问题的思考[J].税务研究,2001,(10).
[10]卢凤云.税收信息化建设中要注意的问题[J].辽宁经济,2006,(11).
[11]徐锦辉.税收征管流程重组与税收信息化建设协同发展之设想[J].涉外税务,2006,(12).
[12]周纯良.对税收征管信息化问题的探讨[J].时代财会,2003,(12).
[13]定世龙.我国税收征管信息化建设研究[D].华中师范大学硕士学位论文,2007.
篇8
围绕税收中心工作任务，全市地方税收信息化工作的总体要求是：深入学习贯彻党的十精神，坚持科技引领、务实创新，贯彻全省税收信息化工作会议精神，按照管理创新、数据突破、项目推进、运维规范、安全巩固的工作思路，大力推进信息管税，着力提升信息化运维和信息化安全管理水平，促进税收事业科学发展。
按照这一总体要求，全市地方税收信息化工作的主要任务是：
一、扎实开展应用项目推广，推进信息化工作取得新进展
（一）加强项目建设工作，保证建设质量。
一是做好纳税服务绩效考核系统的建设和上线工作，完成系统联调维护和运维工作。
二是开发智能税务终端应用程序，实现纳税人发票真伪查询和税务人员的移动办公。
（二）做好应用项目的推广工作。一是完成风险管理系统的推广工作。按照省局推广方案，协助征管部门在全市全面推广工作。二是按照省局推广计划做好综合办公系统软硬件和网络安装调试，odps公文处理系统历史数据的备份和迁移工作，配合完成系统上线工作。三是加快pos机查询缴税项目的推广，逐步在全市范围推广运行；四是做好社保费通过财税库银方式缴库扩面推广的技术支持工作。五是拓展存量房价格评估系统的应用面。做好相关技术支持工作。六是完善网络在线发票系统。扩大网络在线发票的应用面，开发网络在线发票兑奖功能，实现二维码发票真伪验证以及短信提醒功能。
二、夯实税收数据基础，力争数据管理工作取得新突破
（三）继续做好数据质量管理工作。根据税收业务和基层部门工作需要，以风险管理系统为重点服务对象，开展电子税收数据质量审计、核查和整改工作；建立健全数据质量日常考核机制。
（四）以数据分析利用为主题，在数据管理上实现突破。以深化数据应用，服务税收工作为主题开展数据管理工作。开展征管报表专项主题数据分析利用工作，对征管业务系统中征管报表部分进行梳理，提出省、市、县级业务部门实际需要的报表需求，提交省局评审和开发。
三、强化信息化基础设施项目建设，充分发挥信息化的支撑保障作用
（五）做好硬件平台项目建设。一是做好硬件基础平台的搭建工作。按照省局安排利用虚拟化软件构建虚拟化云计算平台，将现有将现有服务器纳入云计算平台，应用系统向云计算平台迁移，实现应用平台的优化整合。二是配合省局完成税收数据灾备中心设备平台升级工作，保障税收数据灾备系统的平稳安全运行。
（六）做好金税三期工程网络和安全项目建设。一是做好金税三期省以下网络和安全建设工作。按照省局要求，制定实施方案，进行网络和安全项目建设。二是优化县区局和税务所的网络设置，实现双线路的自动切换。三是根据纳税服务绩效考核工作需要，升级市局到区县局的备份线路，更换路由设备，提升网络带宽。三是建设全市广域网络流量监控分析系统。在市局部署广域网络流量监控分析系统，加强对全市广域网络运行状态的监控，合理分配网络资源，提高网络系统的运行效率。
（七）做好机房基础环境项目建设工作。一是改造省局税收数据灾备中心暨市局中心机房动力环境集中监控系统。完善机房视频监控系统、门禁系统、加湿系统、通风系统的功能，加强机房的统一管理，提高运维效率。二是改造机房综合布线，增加供电和网络布线，满足新增设备的需求。
四、加强运维体系建设，规范运维管理
（八）加强网络和硬件设备管理。一是加强网络管理。制定全市地税系统网络建设、网络配置、网络运维技术规范，提升全系统网络管理的规范化水平。二是加强硬件设备管理。制定计算机类设备更新管理办法；及时更新市局中心机房硬件平台的老旧设备，保障各业务系统的安全稳定运行。
（九）规范应用系统运维管理。一是建立健康检查规范，加强系统运行监控。从应用系统的配置信息、性能、业务数据质量等方面，制定健康检查制度，明确健康检查指标，定期开展系统健康检查，有效降低系统风险。二是制定网上办税系统运行维护规范，加强系统的运维管理，在实现身份认证的基础上，逐步在网上办税系统实现数字签名功能，提高网上办税的防篡改和防抵赖性。
（十）做好信息化日常运维工作。提高应用系统日常运维质量。在各项税制改革和税收政策的调整时，配合做好需求分析调研，确保各项税收政策及时有序的落实；加强沟通，利用各级运维资源，做好问题管理平台的运维管理工作，按月开展问题分析，为系统优化提供依据；定期更新问题知识库，充分发挥问题管理平台效能。
五、强化安全管理，巩固信息安全体系
（十一）巩固信息安全建设成果，深化信息安全管理。加强信息安全管理各项制度的执行和落实，继续做好年度安全检查。将安全管理要求和日常运维工作相结合，梳理和细化基础环境、硬件平台、应用系统、数据管理等日常运维工作的规范和要求，逐步建立安全运维制度框架、管理机制，进一步夯实和提升全市信息安全管理水平。
（十二）做好信息安全整改工作。根据信息安全风险测评工作、信息安全检查工作，全面落实各项整改工作任务。一是强化安全管理，开展信息系统等级保护工作，进行等级保护专项培训、对二级以上信息系统完成信息系统有关备案工作。二是加强技术防范，通过部署集中授权访问控制系统加强对运维工作的安全高效管理，通过部署抗ddos攻击设备，加强对门户网站的安全防护，根据省局对ca认证系统意见，制定ca 认证系统的应用规划。
（十三）推广移动存储介质管理系统。根据省局对移动存储介质管理的试点情况，适时在全市推广移动存储介质管理系统，规范终端用户的使用行为，力争达到合规进、授权用、加密传、安全存、审核出、销毁净、日志留的应用目标。
六、完善管理方式，提升信息化管理能力
篇9
伴随着跨入新千年、进入新世纪的脚步，经济全球化和信息社会化已成为当今世界经济发展的大趋势，也为与之密切相关的税收征收管理提出了新课题。尤其是我国即将加入wto为税收征管改革提供了新的契机。目前，税务系统基层征管机构收缩、撤并后，集征收、管理、稽查于一体的全职能基层征管机构仍然偏多；税收执法随意性的现象还较为普遍；税收信息化进程缓慢，税源监控乏力；征管工作中“疏于管理、淡化责任”的问题还比较突出。国家税务总局在总结征管改革经验的基础上，提出了关于加速信息化建设、推进征管改革的意见，要求各级税务机关建立信息化支持下、专业化的征收、管理、稽查新格局。
深化征管改革的方向是：各市区、县城及其周边地区的全职能税务征管机构逐步转化为专业化征管机构，基层征管机构进一步收缩；实施纳税信息高度集中，积极构建先进的计算机广域网络，有步骤地推广ctais征管软件；建立强有力的、监督机制健全的一级税务稽查体系；税收征管质量和效率逐步提高。这样，一个市县级税务局仅设立一个直属征收局、一个直属稽查局，再根据需要设立若干管理分局，建立“集中征收、分类管理、一级稽查”税收征管新格局。要实现上述改革目标，必须正确处理和解决好以下几个矛盾。
一、征管改革与科技人才的矛盾
深化征管改革是以推进信息化建设为支点，而信息化建设主要是建立覆盖税务系统的计算机网络，建立包括以“一个网络、一个平台、四个系统”为主要内容的，功能齐全、协调高效、信息共享、监控严密、安全稳定的税务管理信息系统。要实现上述目标，一方面，要求有一批懂计算机技术的专业人才研究、开发、维护税务信息管理系统；另一方面，要求税务人员会操作、使用税务信息管理系统。然而，目前税务人员素质与这一要求尚有一定的差距。尽管近几年我们已经认识到税务人员素质与科技发展不相适应的问题，大力开展计算机知识培训，优化人员素质结构，全系统整体素质有了一定的提高。但其素质的提高赶不上科技发展的速度，地、市、县税务机关计算机专业人员仍然相当缺乏，越到基层人才越缺，有的县税务机关竟无计算机专业本科毕业生，仅靠一般专业人员维持工作。全系统税务人员的计算机应用水平也不太高，仍有少部分人员不会操作计算机，另有一部分人员虽会操作也大多是打字、拟文，真正有较高的计算机应用水平的人员不多。在一些发达国家，税务人员的计算机应用水平很高。如澳大利亚维多利亚州税务局人均拥有一台计算机，通过应用大量的管理软件，如税款征收管理业务软件、办公自动化管理软件、纳税服务管理软件等，所有工作基本上都能在网上完成。
我们应该借鉴发达国家的经验，处理和解决好征管改革与科技人才的矛盾，尽快提高税务人员的计算机应用水平。一是充实专业人才。每年有计划地招收计算机专业毕业生，以本科毕业生为主，尽可能招收硕士毕业生，以提高人才层次。二是深造专业人才。有计划地选送一批有发展前途的专业人员到高等院校深造，提高其专业水平。三是培训专业人才。充分利用各税务学校的师资、硬件等，多办计算机知识培训班，对专业人员和税务人员分层次培训，时间可长可短，内容上分为普及班、强化班、专业班。四是鼓励自学成才。鼓励税务人员边干边学，自学成才，不断提高计算机操作、应用水平。同时，定期进行计算机知识等级考试，并将考核成绩与上岗、报酬等挂钩，以激发税务人员努力提高科技素质的积极性。
二、征管改革与内部管理的矛盾
目前在税务机关内部管理中还存在一些问题，如征收、管理、稽查之间的工作衔接不够，资料信息传递不顺等。建立信息化支持下、专业化的“集中征收、分类管理、一级稽查”税收征管新格局后，一个市县级税务局仅设立一个直属征收局、一个直属稽查局，均为相对独立的专业机构，并根据需要设立若干管理分局。在实际工作中，征收局如何根据管理局的纳税评估和稽查局的稽查结论征收税款，以及收缴滞纳金和罚款，其征收情况如何通知主管管理局、稽查局；管理局如何根据征收局的征收情况和稽查局的稽查情况实施管理，其管理情况如何告知征收局：稽查局；稽查局如何根据征收局的征收情况和管理局的管理情况选案稽查，其稽查结果如何通报主管管理局、征收局；征收局、主管管理局、稽查局之间的资料如何传递等，不仅直接影响税收征管工作，而且影响税收收入。有些人担心，收缩基层征税网点，设立征收、管理、稽查专业机构，难以协调税收征管，将会导致税收流失。笔者认为，这种担心是没有必要的。因为这次征管改革是建立在信息化支持下的全方位的改革，只要采取有效的措施，就可以妥善解决好这些问题。据悉，一些发达国家目前采取高度集中征收的模式，美国是世界信息化程度最高的国家，全国的税务信息处理中心只有4个；菲律宾作为发展中国家，全国的税务信息处理中心也只有5个；新加坡和新西兰地域较小，各自只有1个征税网点。我国浙江省和江苏省南京市进行了深化税收征管改革试点，浙江省国税系统征收单位由600多个撤并为130多个；南京市国税、地税系统各自只设了一个数据处理中心（征收中心），反响较好。由此可见，无论是发达国家的经验，还是我国部分地方试点的实践，都证明了进一步集中征收是可行的，可以有效改善目前全国范围内的4万多个征收点对税收政策理解各异、各行其是、肢解税法的局面，税收流失也将得到有效控制。
我们应坚定征管改革的信心，采取积极的态度，消除各种疑虑，针对上述可能出现的问题，注意处理和解决好征管改革与内部管理的矛盾。首先，应充分利用税务管理信息系统解决好工作衔接、资料传递问题。该系统可以实现征收、管理、稽查3个专业机构之间信息共享、监控严密的要求，只要某一专业机构的操作人员将其资料录入计算机，其信息即可送达另两个专业机构的计算机，实现信息共享。税务管理信息系统尤其是ctais征管系统，在研制开发中，既要考虑适应实际工作的需要，更要考虑到各个工作环节的一些细节问题；在应用过程中，注意发现问题，及时改进，不断完善。其次，应科学地制定征收、管理、稽查的内部岗位职责，并在调查研究的基础上，制定3个专业机构之间的工作流程，提出严格的要求，确保工作密切衔接，资料及时传送。再次，制定和实施征管责任制和追究制，对未按工作流程和要求办事、影响工作衔接和资料传送的人员，追究其责任，给予必要的行政处分和经济处罚，解决“疏于管理、淡化责任”的问题。
三、征管改革与优质服务的矛盾
深化税收征管改革，实行集中征收、分类管理，意味着同一城市或同一县域的纳税人将集中到直属征收局办理纳税事宜；分别到有限的若干个主管管理局办理涉税事宜。在我国目前城市交通拥挤、农村交通不便的状况下，会给纳税人办理纳税、涉税事宜带来不便。如何解决这些问题，处理好征管改革与优质服务的矛盾，是税务机关应当重视并予解决的难点。
提倡为纳税人服务是税务机关工作的重点，近几年来，各级税务机关不断加强社会主义精神文明建设，创建文明单位，实施文明办税、优质服务工程，密切了税务机关与纳税人的关系、塑造了良好的税务形象。提倡为纳税人服务也是当今国际潮流，1998年9月在北京召开的亚洲税收管理研究组织（sgatar）第28届年会和1999年5月在萨尔瓦多召开的美洲国家税收管理中心（ciat）第33届理事会，均专题研究了“税务机关如何为纳税人服务”的问题。我国加入wto后，税务机关在税务管理中更应注意与国际惯例接轨，重视如何为纳税人服务的问题。
处理好征管改革与优质服务的矛盾，应在以下方面下功夫：一是树立为纳税人服务的观念。尽管我国的税收征管经历了与1994年税制改革同步进行的第一次改革和1996年以征管查分离为主要内容的第二次改革，但目前有的税务机关领导和少数税务人员尚未完成从管理者为主到服务者为主的角色转换，“门难进、脸难看、事难办”的现象仍程度不同地存在。在这次以信息化建设为主要内容的第三次征管改革中，应牢固树立为纳税人服务的观念，尊重纳税人，以优质服务回报纳税人，把为纳税人服务贯穿到税收征管具体工作中去。二是大力推进相关的征管改革措施，为纳税人提供便利服务。针对集中征收后纳税人申报、纳税不便的状况，改革申报、纳税方式，实行电子申报、邮寄申报、电话申报等多元化申报方式和电子缴税、邮税联网缴税、银税联网缴税等多渠道纳税方式并重。据悉，加拿大全面实行纳税电子化，税务申报软件成了2000年加拿大最畅销的软件之一，对大多数纳税人来说，有了税务申报软件，他们不必再依赖懂税法的专业人士，自己就可以方便地完成纳税事宜。我们应借鉴国外的先进经验，因地制宜，区别对待。如增值税一般纳税人，可在“金税工程”中开发增值税申报纳税子系统，以便采取电子申报、电子缴税的方式。随着电子化的发展，其他有条件的纳税人也可以通过因特网采取电子申报、电子缴税的方式；城区的其他纳税人可利用所在地银行、邮电网点多的优势，选择电话申报或邮寄申报、邮税联网缴税或银税联网缴税的方式。三是采取各种行之有效的措施，深入开展形式多样的优质服务活动。新西兰政府于2000年9月正式启用了税务机关开发的税收服务电子网络（rob），其内容是在线申报和网上纳税，可供纳税人在线提供资料或对税法质疑，以及税务机关的税法答复和案件公布等。新西兰政府称，此举旨在更好地为纳税人服务，也有利于税务机关加强税收征管。我们可以借鉴新西兰的经验，尽快开发、使用税收服务电子网络，接受纳税人网上申报和纳税，宣传税法和税收政策，解答纳税人的提问，进行税收执法公示，公布税务案件查处情况等，为纳税人提供快捷、方便的服务。
篇10
一、现行企业所得税制度
2008年我国企业所得税制度进行了重大改革，建立起了内外资企业统一的企业所得税制度。为了适应市场经济的新发展，创造一个各类企业公平竞争的市场环境。我国企业所得税取消了内外资企业在实际税率、税前扣除标准以及税收优惠等方面的一些差异，颁布了新《企业所得税》，统一规范了企业所得税的税率；统一规范了企业所得税的扣除标准和扣除范围，统一规范了企业所得税的税收优惠政策。
（一）划分两类纳税人
新的《企业所得税法》通过借鉴国际上的通行做法，还根据地域管辖权和居民管辖权将企业所得税的纳税人划分为居民企业和非居民企业，并分别确定了不同的纳税义务：居民企业应该承担无限纳税义务，就来源于我国境内、境外的全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，仅就来源于我国境内的所得纳税。
（二）实行差别税率
新《企业所得税法》还根据企业生产经营不同以及国家经济社会发展战略将企业所得税税率划分为三类：基本税率25%、低税率20%和优惠税率15%。其中小型微利企业实行20%的低税率，国家重点扶持的高新技术企业实行15%优惠税率。
（三）税基的确定
统一后的企业所得税法，在降低税率的同时，坚持宽税基、便于管理的原则。本次企业所得税改革体现了税法与财务制度相分离的趋势。统一后的企业所得税的税基的确定也体现了税法和财务会计之间政策性差异。同时企业所得税优惠应倾向于产业优惠为主，并逐步由降低税率、税额减免等直接减税向加速折旧、税前扣除、投资抵免等间接减税转变。
二、企业所得税税收筹划现状
（一）中小企业税收筹划意识淡薄
目前我国中小企业节税的意识有，但是真正税收筹划的意识很低。大多都是通过一些不合法或者不合规定的行为来降低税负，但是这种偷税漏税的行为是违法行为。随着企业的做大做强以及税收征管制度的不断完善，企业偷税漏税的代价也越来越大，所以中小企业要从偷税漏税的思路中转换到税收筹划的合法路径上来。
（二）中小企业税务专业人员少
目前我国职业教育制度中虽然有注册税务师考试制度，但是取得资格的相关人员不多，能够在税务师事务所专门从事税收筹划的人员也比较少。中小企业的专门会计人员大多具有专科学历，还不能完全胜任税收筹划的工作要求。再加上我国中小企业行业种类繁多，管理上不够规范，机构设置不完善，甚至部分小企业未设置专门的财务部，从外部聘任兼职会计，总体上财务人员业务水平较低，不能深入领会国家的税收政策，缺乏进行税收筹划的专业人才。另外中小企业实力欠缺，条件和环境都无法与国有企业、外资企业相比，在人才市场上得不到认可，难以引进真正的专业人才，而且现有的人员也经常处于流动之中，稳定性比较差。
（三）中小企业与征收机构沟通少
在我国，中小企业与税务机关之间缺乏正常的沟通交流，大多企业财务经理认为只要按时缴纳税负，平时只需接受税务机关的监督检查，税务机关说什么就是什么，不需要与税务机关就企业会计政策、会计估计的调整以及税收相关法律的更新进行沟通。其实这种观点是不正确的，近年来，我国税收监管力度逐渐加强，但是由于现有的关于税收方面的法律、法规、条例和通知、文件繁多，即使是专业的财务人员，要想完全领会税法精神，也存在一定的难度。
（四）税收征管上还存在问题
目前国税部门在对企业所得税的管理方面，仍然面临着比较严峻的形势，呈现出三个“不对称”的局面，即征管基础与日益增长的管理任务不对称，征管手段与日益严峻的管理形势不对称，征管力量与日益规范的管理需求不对称。并且在户籍管理、税源控制、管理手段、纳税核算和征管力度等方面还存在严重问题。
三、新企业所得税税收筹划思路
新企业所得税制度下，企业所得税税收筹划主要新增了两个方面的筹划：企业所得税纳税主体的筹划和设备购置抵免的税收筹划。
（一）选择合适的组织形式
新税法规定个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，按照规定征收个人所得税。但是个人所得税和企业所得税的计算扣除标准不同，以及税收优惠不同，那么两种所得税下的税负就存在差异，这样我们就可以进行相应税收筹划，以达到节税的目的。新企业所得税在税率选择上较个人所得税也较单一，但是从实际情况来看，企业所得税的扣除项目以及扣除标准都要比个人所得税中的一些扣除标准高，这样如果企业的扣除项目较多，费用高，我们就可以选择公司制的形式，从而缴纳企业所得税。另外，新企业所得税制度规定缴纳企业所得税是按照法人单位来缴纳，不是独立法人的分支机构以及分公司要汇总缴纳企业所得税。所以，设立分公司还是子公司对于企业的税收负担有很大影响。
（二）选择合适的投资方式
新税法规定企业所得税的纳税人分为两类：居民纳税人和非居民纳税人。那么，作为不经常在国内发生业务的企业或者只在国内发生一些简单的投资业务的企业，就可以通过改变企业国籍的形式来降低税负。在所得税负低的国家或者地区注册公司，然后到国内从事一部分投资活动，这样总体上来讲，可以降低企业税收负担。但是，采用这种企业所得税的筹划方案的，应该结合注册地的政治环境、法律制度、经济制度以及税收制度进行分析，否则注册地的一些投资制度可以会对投资作出一些限制，这样可能就得不偿失了。
（三）合理利用税率差异
新企业所得税的税率实际上有三档：25%、20%和15%，分别对应于普通企业、小型微利企业和国家重点扶持的高新技术企业。税率差异导致了税收筹划的空间，所以，从企业规模以及行业性质上可以进行一定筹划，尤其是小规模企业。如果企业的营业收入或者销售收入不高，刚好在30多万，那么我们就可以通过增加费用或者适当减少当年收入的形式来降低企业销售收入，从而使企业满足小型微利企业条件，降低企业所得税税率。如果企业是生物制药等特殊行业的高端企业，那么企业就可以提高高新技术产品的生产和销售毛利，从而达到高新技术企业的标准，进而申请认定为国家重点扶持的高新技术企业，这样就可以将企业所得税税率降低为15%。
（四）充分利用扣除标准
新企业所得税的扣除项目类别很多，扣除标准和范围也比较宽泛，这样就增加了税收筹划的空间。企业可以按照这些扣除项目，把握好这些新规定，从而降低企业税收负担。如原企业所得税规定，企业研发费用可以据实扣除，对研发费用年增长幅度超过10%的，可以按其实际发生额的50%抵扣当年应纳税所得额。新税法取消了研发费用年增长幅度超过10%这一限制条件，规定企业研发费用可以按其实际发生额的150%抵扣当年应纳税所得额。但是，值得注意的是新税法还区分了研发费用是否形成无形资产，如果形成了无形资产的，则应该按照无形资产金额的150%在不低于10年的期限内进行摊销，所以企业在实际生产经营过程中，应该正确的划分研发费用，这样有利于企业进行节税。
（五）合理利用税收优惠政策
新税法在企业所得税税收优惠方面，优惠范围比较广泛，针对不同的行业特点和规模或者购进设备情况都可以进行税收筹划。第一，选择符合国家产业政策的行业和技术进行投资。新税法规定国家重点扶持的高新技术企业，按照15%的税率征收企业所得税。创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按其对中小高新技术企业投资额的70%抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。第二，选择合适的机器设备进行技术升级。新税法规定企业购进环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中地面，当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。第三，优化企业人员构成比例。新税法规定企业安排的残疾职工，按实际支付给残疾职工工资100%加计扣除。企业安排国际鼓励安置的其他就业人员，可以按实际支付给该职工工资的50%加计扣除。在实际生产经营过程中，企业要结合自身情况以及所在行业特征，综合利用国家税收优惠政策，一方面可以提高扣除标准，达到节税的目的；另一方面，可以加快企业的技术升级或者造福社会。
参考文献：
[1]王瑞春.企业所得税税收筹划存在误区及解决策略[J].财经界，2008，08.
