信用管理论文范文

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（一）有利于信用联合

信用联合的基础是联合管理，联合管理能大幅度提高管理效能。有效的联合管理，不仅需要高效的信息化系统作支撑，还必须应用信息化软件进行联合固化，力争做到有效、高效、长效。目前，大量的信息化管理生产库都集中在第二层和第三层政府，这是在履职需求、实力、效率、具体业务熟知度等因素作用下的客观表现。但实际上，由于大量的管理工作在基层，所以基层最迫切需要联合管理。同时，基层的数据最完备，最需要建成联合管理。目前困扰基层政府的最大问题有：一是无法及时得到需要的数据；二是同层级政府间无法实现数据的共享和应用，大大降低了基层政府的联合管理效率。

（二）有利于系统高效

信用管理系统应在管理效能大幅度提升的同时实现行政损耗大幅度下降。最佳模式是全国集中统一建成一个信用管理生产、应用库。但是如果全国只建一个信息化库，网络带宽、动力的需求将呈几何倍数增长，而且这种消耗是长期的，直接影响到建设、运行的效率。通过我国十多年实践以及国外发达国家的经验证明，管理生产库以建在第三层政府部门为宜（北京、上海、天津、重庆、宁波、各地市等都属第三层政府部门，其履职需求和具体管理业务熟知度等不尽相同）。而应用库应全国统一建设，否则异地信用管理无法到位，应以第三层政府为依托建立分布式的全国虚拟应用库。

（三）有利于创新发展

信用管理系统的顶层设计应具有以下创新性：首先，应满足可扩并性。随着政府职能不断调整，有些部门可能合并，有些管理职能可能会放权给社会，信息化技术架构及管理模式应满足这些需求，搭建组合式的底层技术架构。其次，应具备可完善性。没有看准就忙于固化容易扼杀基层的创新功能，主要指低成本、低时间周期的完善。最后，还应具备可积累性。科学的信用管理顶层架构，能不断积累我国社会管理中针对性地解决实际问题的成果，逐步提高管理水平。

二、社会信用管理顶层架构要素选择

随着政府职能不断调整，大量行政事务社会化、市场化，在社会管理上势必会形成一个调整期。为尽快形成规范、有序的管理机制和体制，由政府牵头组织搭建一个适合我国国情的信用管理顶层架构势在必行。为保证顶层架构畅行无阻，发挥科学高效的管理作用，应重点保证以下几项要素的科学选择：

（一）信息化建库定位

考虑到方便应用，数据生产库与应用库应分离。生产库是通过管理软件在管理中产生的原始数据库，应用库则是在各类具体应用中进行数据整合、调用、抽取、比对、查询、统计、分析、预警等使用的数据库。综合考虑有利于数据生产、信用联合、系统高效、创新发展等因素，数据库应建在第三层政府。但考虑到目前第二层政府在行使职能中沉淀了大量的管理数据，且具有较强的社会管理创新能力，主要采取了以第三层政府为主、第二层政府建设过渡生产库模式。如“信用宁波”，基于宁波市级各部门自有的业务生产库（新建或系统性不强的部门统一进入市级智慧云计算中心系统，降低建设成本），全市建立统一信用联合应用库，自动、实时、双向地和各部门数据共享；第二层政府的各县（市）、区也参照上级政府建立相同的系统，实现本级的数据共享，同时通过上下联动，将数据实时推送上去、接收下来；各共享单位根据管理需求在信用联合应用库中进行相关应用，从而极大地提高共建共享的积极性和综合效率。

（二）管理部门的职责

政府各部门应找准各自在整个国家治理体系中的定位，积极探索应用新理念、新技术，保障依法履职需求。一是建立管理业务信息化系统。所有信用数据都产生于履职过程的记录，各部门在履职过程中收集企业、个体户、个人等各类主体的信用数据，是信用体系建设的基础。二是建立本部门信用等级分类管理。根据被管理对象的行为及评定标准，实时自动生成以其负责人身份证代码为主，登记注册号、机构代码为辅的部门信用等级，并按照信用等级分类进行相应管理。对具备与其他部门或跨地域信用联合条件的，先将本部门产生的信用等级以及行为事实数据自动、实时地传送到信用联合应用库，合成综合信用等级，再按照综合信用等级进行信用等级分类去管理。三是不断做好部门内部系统优化。狠抓数据质量，使部门的业务管理软件、硬件环境、人员素质、业务规范度、全面执行全国数据标准能力达到标准规范。同时优化内部数据信息的纵横整合，优化技术架构使共享数据进出自如。

（三）各层级政府职责

各层级政府应根据自身的优势及特点，做到定位准确、分工协作、优势互补，共同努力构建信用联合管理架构。最基层政府部门的职责：具体实施信用、信息化管理软件应用，不断发现问题，及时向上级反映信用、信息化管理存在的问题并在实践中探寻解决途径。第二层政府部门的职责：不断收集、发现问题，向上级汇报并提出对策建议。有计划地进行创新试点并形成信息化软件，做好上升到第三层政府推广应用的准备。第三层政府部门的职责：一是建设各管理部门信用管理生产库及信用联合应用库，并不断优化系统、提高效率。二是不断收集信用、信息化管理中存在的问题，并不断完善、解决、优化。三是支持、帮助第二层政府部门创新信用管理，将其成熟的并经过实践充分检验的信用管理软件上升整合到第三层政府部门的系统内以供使用。四是向上级反映本级无法解决的问题，有条件的进行信用立法。第四层政府部门的职责：一是开展适合本行政区域内的信用立法。二是出台相关信用管理政策和办法，指导下级政府具体实施。三是统筹协调所辖区域内信息化及信用系统建设，建立共享通道。国家层政府部门的职责：一是架构好科学高效的全国数据流通道，整合现有信息化资源，统一建设一个信用管理分布式文件系统控制调配中心，不断增补数据共享目录，及时调整数据在各库的摆放标准。二是开展信用立法、制定数据标准，并根据管理的重点难点全国性信用管理号令。

（四）牵头、实施部门的职责

各级政府办公厅、发改委、经信委、纪律检查委员会等部门都作为牵头部门，但是由于此项工作既要有足够的权威，使各部门信用数据共享，又需要信息化技术的智慧管理应用，以及宽泛的管理实践经验总结传播，所以笔者建议，牵头部门、实施部门由两个各具优势的部门担任。具体实施部门的职能为：将各单位各种类型的信用管理数据通过信息化技术进行实时自动地收集、纠错、整合、返回，以及常规应用；不断把在信用和信息化管理实践中总结出的方法、经验、理念进行收集、传播和推广到其他部门，促使信用联合的单位越来越多。实施部门应具备以下条件：一是具备较宽泛的社会和市场经济管理职能。例如“信用宁波”目前信用联合管理目录有78类507项。二是具备一定的利用信息化进行社会和市场经济管理的实践。三是具备深入最基层的管理机构。最基层乡镇（街道）、站（所）是信用管理的前沿，大量的管理实践使其成为极其敏感的触角。四是具备掌握大量被管理主体户口信息的职能。在管理实践中，人工录入企业名称及基础数据（包括身份证号）内容多很容易出错。2007年，“信用宁波”利用工商经济户口全的优势，先将经济户口数据实时传到各单位，嵌入其管理软件，模糊查询一点击就行；而身份证采用了读卡器，大幅度提高各部门管理效率，准确率高，更增强了实施单位与各单位的凝聚力。

三、社会信用管理体系建设的理念认识

（一）以超前意识提高建设标准

我国社会信用管理体系建设不仅应充分借鉴西方发达国家有益的经验，更应深入社会了解实际情况。在总体思想理念、架构设计上有超前意识，内容设置上能够做到长期管用并逐步充实。避免目标定位较低、重复建设投入等问题，加快向创新驱动发展转变，尽快建成世界领先水平的社会信用体系。

（二）注重更新思想理念

一是处理好信用管理与依法治国的关系。很多人认为信用就是诚信。笔者认为，信用是信息应用的管理，是管理手段和管理机制。社会信用管理体系的建设就是将我国政策、法律、法规有效、高效、长效地落实到位，将现有法律精神有侧重地陆续转化为能具体实施信用管理的办法。二是用智慧化标准建设社会信用管理系统。目前很多城市在开展智慧城市建设，其实质是集现代科技、先进理念、实际经验为一体，支持现代城市智慧发展的信息化系统。智慧化也是继信息化、数值化、自动化、智能化之后的更高层次，与智能化相比，考虑问题更全面、客观、长远、灵活。三是加强社会信用管理人才培养。人才建设是工作取得成败的关键所在，信用管理实践证明，我们需要的不是单一的信用经济管理，而是全面的社会信用管理。为此，应培养既有信息化专业技术知识，又有信息化系统建设实践并懂得建设规律，既有管理知识，又有在基层一线的管理实践；既懂经济管理，又懂得社会管理的复合型信用管理人才。

（三）亟须统一规范的几个问题

一是信用管理的概念。我国目前“信用管理”常常被“信用经济”领域的研究所占据，但社会实践证明，信用管理决不仅局限于信用经济领域，而是应该建立于更宽泛的管理领域，因此应准确定义其概念，否则将影响信用管理的理论研究。二是数据的标准。国家工商总局经过多年努力，制定了3500项之多的数据标准，但有些部门至今没有全国统一的数据标准，造成信用数据在跨区域、跨部门应用时产生极大的障碍。三是信用评价体系。应及早出台信用管理评价系统，并遵循客观公正、简捷适时、系统通用、可持续性原则。

（四）立足现有资源发挥建设效益

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互联网金融的发展对传统金融体系带来了较大冲击。一方面，互联网金融业务，逐渐向资金吸取、贷款发放、第三方支付领域辐射，而这三类金融服务是传统银行业务体系的核心，互联网金融业务的不断深化，对传统金融服务，尤其是银行业务的市场地位、市场份额、市场优势带来了很大冲击；另一方面，互联网金融的推进对利率市场化机制的形成以及金融产品创新具有重要驱动作用，互联网金融为我国金融市场的发展注入了新的活力。此外，互联网金融虽然以互联网平台及信息技术为发展基础，但其本质是承载金融产品和服务的市场平台，而不是互联网技术，这使得互联网金融仍然面临着信息不对称等问题，且由于互联网金融的虚拟性与平台性特质，互联网金融在发展过程中将面临更多维度的风险。

二、互联网金融信用风险成因

（一）担保体系不完善

担保体系不完善是互联网金融信用风险的主要成因之一。由“余额宝”、“百度百赚”等产品引领的互联网金融产品体系，具有在短期内快速吸取大额资金的特征。由于互联网金融产品购买门槛低，交易程序简便，交易费用低，发行平台受众基础好，这些产品在营销与发行上更容易与目标及潜在目标客户群体形成对接，快速构筑起信息循环平台，因而这些互联网金融产品往往能够牵制大额资金，如余额宝的资金规模一度飙升至5700亿元。而互联网金融产品的设计与发行方则不具备如传统商业银行一般的流动性风险敞口管理与刚性兑付能力，难以为规模如此庞大的资金链条匹配相应的担保体系。除产品设计与发行方外，政府、金融机构、个人、现有担保机构均难以为其提供与之相契合的担保保障体系，使此类互联网金融产品暴露在巨大的风险之中。

（二）内控机制不健全

相较于传统金融机构，互联网金融服务商在产品设计与发行环节上，内部风险控制能力较弱，加之大额资金的杠杆效应，内控机制不健全将引致较大的信用风险。余额宝等互联网金融产品多将吸取的大额资金投资于货币型基金，其本质为理财产品，却具有刚性兑付特征，在实际操作中，此类互联网金融产品普遍具有以新还旧的资金链模式。互联网金融产品的设计与发行机构在不具备体系化、战略化内部风险控制机制的条件下，大量进行此类操作，很容易造成类似“资产池”效应的信用风险。

（三）信息不对称

互联网金融的本质仍为体系化的金融服务行为，而并非其所依托的互联网技术平台资源。金融产品及服务的内核为信用风险定价，而互联网金融体系的虚拟性特质加剧了信息不对称风险，致使互联网金融产品体系暴露在更大的风险敞口中。P2P和众筹项目是两类主要的互联网金融产品，虽然此类产品可依托互联网资源整合平台快速对接参与主体，满足短期流动性需求，但受制于受众群体专业知识和项目考核虚拟化瓶颈，此类产品的债权主体很难通过传统的尽职调查、项目考察等方式综合研判项目价值，进一步拉伸了信息缺口，致使产品信用风险大幅提升。

三、完善互联网金融信用风险管理机制的基本策略

（一）强化外部监管

强化外部监管是完善互联网金融信用风险管理体系的基本策略之一。针对互联网金融体系特点，以更加宏观的视角设计顶层监管机制，将为互联网金融产品提供更强的制度保障，引导其形成体系化、规范化的担保与风险预警、管理机制，从整体上规范资金链运转，有效降低互联网金融产品信用风险。

（二）健全内控机制

健全内控机制可从内部形成支撑优势，从而完善产品现金流链条，使信用风险更加可控。在实践中，应引导互联网金融服务商完善产品设计与发行环节，在有效对接受众群体的基础上，强化产品现金流循环设计，做好资金流动性管理。此外，互联网金融服务商应为其提供的产品及服务建立内部管控机制，在保证风险可控的基础上合理匹配现金流预期，规范项目选择，避免大规模资金缺口的产生，从产品层面管控信用风险。

（三）完善主体信用管理体系

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首先，有利于促进市场经济的迅速发展。如果各企业的信用管理制度比较完善，企业间就会以诚信的态度进行交易，这必然会让交易市场变得更加稳定，更会促进市场经济的快速发展。其次，有利于维护市场的经济秩序。在当今时代下，企业间的竞争是非常激烈的，一些企业为了谋取经济利益，往往会采用不正当的手段进行竞争，这必然会导致市场秩序混乱。而如果各企业都讲诚信，守信用，那么不当得利的情况就会减少，公平竞争就会增加，市场的经济秩序就会转好。最后，有利于提高企业自身的竞争力。企业只有讲诚信，才能获得良好的口碑，才能创建知名度高的企业品牌，才能让企业自身更具竞争力。如果企业不讲诚信，那么企业就难以迅速发展，更会面临破产的风险。例如:南京冠生园食品有限公司是一家当地著名的食品生产企业，它主要以生产月饼、元宵、各种糕点等食品为主，在没被媒体曝光前，该企业的经济效益良好，每年至少有两、三千万的收益，但是，自打该企业出现“陈馅事件”后，南京冠生园的商业声誉一落千丈，企业形象几乎降到冰点。时隔半年，企业生产难以为继、申请破产，究其原因是该企业本身失去了起码的“诚信”，不重视产品质量，只想着获取不法利润，结果既害了消费者，又害了自己，更给当地月饼市场也带来了严重影响。可见，企业自身诚信是非常重要的，如果该企业信用管理制度完善，就不会为了谋取利益而使用“陈馅”生产月饼，就不会造成企业破产。

二、我国企业在信用管理中存在的普遍问题

尽管我国工商企业一直在研究完善企业信用管理的有效办法，但是，我国工商行业信用管理还存在着以下问题:首先，我国工商企业内部信用管理部门太多，这必然给企业信用管理造成一定的影响。例如:在实际工作中，企业财务部门不了解客户的经济实力和实际情况，只知道客户和本单位间的财务往来状况;而企业销售部门了解客户的经济实力和经营情况，而不知道客户和本单位的财务往来状况，由于销售部门和财务部门对客户的认知不同，它们在企业信用管理中必然会出现意见分歧，这必然会造成企业信用管理的正常开展。其次，销售部门为了追求经济效益，会给信用管理带来过大的风险。企业销售部门的工作人员是以业绩论英雄，工作人员销售量的大小直接决定着销售人员的工资档次，更有些企业单位的销售人员工资实行全额绩效，也就是说，这些销售人员没有基本岗位工资，只有销售产品，才能得到报酬，所以，销售人员往往会为了获得提成而违规操作，或者隐瞒客户的一些不良信息，这会给企业带来很大的风险，如果真的出现问题，后果往往是难以预测的。最后，财务部门独自承担信用管理工作，会出现信用管理不合理现象。例如:财务部门只了解客户和本单位的财务关系和财务状况，财务部门分析企业信用度的好坏也只是以财务往来账目资料为判断依据，而有些企业单位可能和本单位合作时间较短，根本无法以财务往来账目为判断依据，很容易造成判断错误问题出现，因此，让财务部门独自进行信用管理是不合理的，只有发挥单位内部各部门的优势，让各部门相互间沟通和协商，才能保证企业信用管理更加合理化，才能为企业降低一定的经营风险。

三、完善企业信用管理的有效手段

1．提高全体职工的信用管理意识

企业信用管理工作不是一个部门或者一个人就能完成，它是需要企业全体员工共同参与、互相合作才能做好的。因此，企业要多宣传企业信用管理的重要意义，让全体员工都认识到信用管理是和每个人都息息相关的，只有全体员工相互沟通、共同合作，才能保证企业信用管理工作落实到实处，为企业降低一定的经营风险。还有，企业也要投入更多的人力和物力来进行信用管理，以避免企业的信用管理工作出现漏洞。

2．设立专门的信用管理部门

在以往，企业信用管理工作主要依靠销售部门或者财务部门，这必然会导致企业信用管理不合理问题出现，因此，设立专门的信用管理部门非常必要。企业设立专门的信用管理部门后，该部门可以对企业内部信用管理进行科学分析、合理规划，以保证企业信用管理向系统化方向发展。当需要对客户进行信用调查时，该部门完全有精力进行一系列的调查走访，销售部门和财务部门只需要简单的配合工作可以了。

3．提高信用管理者的能力

信用管理者是企业信用管理的领导者，他的工作能力直接决定着企业内部信用管理工作的优劣。企业信用管理也是一项专业性很强的工作，信用管理者一定要具备丰富的管理知识和管理经验，有调节部门关系和优化员工配置的能力。在实际工作中，信用管理者要不断提升自己的能力，为企业的发展做出努力。

4．建立完善的客户资料管理系统

建立完善的客户资料管理系统有利于企业信用管理的顺利开展。信用管理工作人员要及时收集客户资料并归类建档，而且要及时进行信息更新，通过资料来判定客户的信用度并进行科学评估，还要给客户设立信用额度。还有，信用管理人员也要多去税务、工商部门了解客户信息，多收集有利于评估客户信用的有关资料。

5．严格审查客户信用额度

针对有些销售人员为了自己获得利益，瞒报客户不良信用信息问题，企业内部一定要严格审查客户信用额度，避免出现超额度赊欠问题。具体做法如下:首先，当客户需要赊欠货款时，不管是谁办理赊欠业务，都要经过信用管理部门进行信用评估，杜绝一切违规操作问题出现，保证客户信用查询按流程办理，为企业降低经营风险。

6．实行客户等级制度

企业信用部门首先根据客户和本单位的交易记录来判断客户的信用情况，然后再根据客户的实际情况判断客户的还款能力，最后再对客进行等级定位，为客户提供不同的服务。通过对客户实行等级制度，企业的信用管理会更加合理，对企业自身和客户来说都有好处。

四、结语

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（一）系统参数与权限设置用友T3标准版。如是初次实施工资管理模块，打开“工资建立工资套”窗口，可从扣零设置、扣税设置（是否从工资中代扣个人所得税）、参数设置（工资类别个数为单一或多个、币别名称）、人员编码（人员编码长度、工资账套启用日期）这四个方面勾选工资系统运行的基本规则。设置完毕后，执行“工资设置选项”命令可对部分参数进行修改，但必须在打开某一工资类别的前提下才会显示该命令。执行“工资设置权限设置”命令，可赋予用户工资类别主管、部门管理权限、工资项目管理权限。金蝶KIS专业版。未设专门的能够完成类似操作的工资系统设置、权限设置的功能项。无需进行工资类别个数预设；系统默认从工资中代扣个人所得税；选择“工资管理>工资录入”，在添加工资录入方案（输入过滤器）后，在“工资数据录入”窗口点击“设置”按钮，可执行扣零设置。增设了工序设置、产品设置、工种设置的基础资料预设功能，且产品设置必须在工序设置之后进行；工种设置、产品设置分别是增加计时工资单、计件工资单之前的关联操作，既体现了业务流程的数据流转控制，也为有计件产品生产或有各类工种工作的业务场景提供了基础信息准备。

（二）核算方法设计1.工资项目。用友T3标准版。执行“工资设置工资项目设置”命令，点击“增加”按钮，在新增的一空白行手动输入工资项目名称，双击选择类型（数字或字符）、长度、小数位数、增减项（增项、减项、其他），再点击“”移动按钮，按照工资计算先后顺序调整排列位置。该操作必须在关闭工资类别的前提下才能执行，简言之针对所有工资类别执行操作。如需更改工资项目类型，必须删除该工资项目后重新增加；无论货币性项目，还是非货币性项目，只要参与工资计算，只能选定为数字型；类型选定为字符型的，自动默认增减项为其他；工资项目中如有代扣税、本月扣零、上月扣零，是由系统参数的扣零设置、扣税设置自动产生的，通过修改选项设置后可删除。不同工资类别相互独立，工资项目需要分别设置。所有工资项目设完后，打开某一工资类别，再次执行“工资设置工资项目设置”命令，点击“增加”按钮，借助“名称参照”，选定适用于该工资类别的工资项目。该操作解决了企业针对不同工资类别分设不同工资项目的核算要求。金蝶KIS专业版。选择“工资项目设置”，预设且不可删除的工资项目较多，诸如：计时工资、计件工资、扣零工资等。点击“新增”按钮，手动输入或下拉选择工资项目名称，下拉选择类型（逻辑、日期、文本、整数、实数或货币）、长度（除实数类型可手动修改，其他类型均设定默认不可改）、小数位数；未设增减项属性，增设了固定项目与可变项目选择栏。类型划分较为细致，货币性项目选定为货币，如需参与工资计算的非货币性项目，选定为整数或实数；依次点击“排序”“上移”或“下移”按钮，按照工资计算先后顺序调整排列位置。不同工资类别的工资项目可共用，不支持按照不同工资类别进行不同工资项目管理。2.工资计算公式。用友T3标准版。不同工资类别相互独立，工资计算公式需要分别设置。执行“工资设置工资项目设置”命令，选择“公式设置”标签页，该标签页必须在打开某一工资类别的前提下才能显示，解决了企业针对不同工资类别分设不同工资计算方法的核算要求。根据工资项目的排列位置和增减性质，系统自动给出了应发合计、扣款合计、实发合计项目公式。以事假扣款=事假天数×50为例，在工资项目区，点击“增加”按钮，下拉选择需定义公式的“事假扣款”项目，且调整排列位置；在公式定义区，除0-9数字手动录入外，单击选择工资项目、运算符进行公式快捷定义，只需定义等式右边的因式。如有条件函数，诸如：销售人员的交通补贴为200元，其他人员均为100元，可点击“函数公式向导输入”分步设计公式：iff(人员类别="销售人员",200,100)。还特设了abs、exp、sqr、字符串函数。每设完一个项目公式，都要点击“公式确认”按钮保存。金蝶KIS专业版。不同工资类别的工资计算公式可共用。选择“工资管理>公式设置”，系统未提供任何工资项目的预设公式。点击“新增”按钮，先为公式命名，公式名称需手动输入，无法通过工资项目名称参照获取；在计算方法区，双击选择工资项目、单击选择运算符进行公式快捷定义，且运算符和数字自动显示为红字，需要完整定义等式的左右两边。设有专门定义条件语句的按钮区域，如有上例的条件函数，点击“如果...否则...”按钮，公式如下：如果职员类别=“销售人员”，则交通补贴=200，否则交通补贴=100，如果完。此外，支持报警函数，诸如：事假天数不能超过月工作日，可手动直接输入，或者依次点击“选择函数”按钮“报警”辅助定义公式：ALERT(“事假天数不能超过月工作日”)；还特设了Min、Max、Sum、Avg、Count、Pow-er、Extract数学函数，以及公式语法错误检查功能。每设完一个项目公式，都要点击“保存”按钮，否则只能保存最后一个公式。

二、日常业务的主要实施差异

（一）工资数据变动用友T3标准版。选择“工资管理>工资变动”，系统自动显示所打开工资类别下的人员编号、姓名、人员类别、工资项目。不支持工资数据引入。双击单元格可直接手动输入白色区域的工资数据，所有需由计算公式求得的工资项目区域均显示为黄色，不可直接输入，可由系统统一计算。输入完毕后，依次点击“重新计算”“汇总”按钮，系统会自动按照设定公式求得计算结果显示在黄色区域的相应工资项目栏内。凡由公式计算的结果不能手动修改数据。如有工资项目数据批量变动的，诸如：每位销售人员的奖金增加300元，点击“数据替换”按钮，选定待替换项目“奖金”，在替换框内直接手动输入“奖金+300”，设定替换条件为人员类别=销售人员，可执行数据批量变更。录入完毕后，系统自动保存，无需进行审核。“金蝶KIS专业版”选择“工资管理>工资录入”，系统不会立即显示工资数据录入界面，需要先设定工资数据录入方案（输入过滤器），点击“增加”按钮，勾选工资项目、计算公式等过滤条件定义。该操作让用户可自定义需要显示的工资项目信息及其排列顺序，增强了灵活性。工资录入方案设定完毕后，点击“确定”按钮才能进入工资数据录入界面，且只有一列带计算公式的工资项目显示为黄色。支持多文件类型（.DBF，.MDB，.XLS)的工资数据引入。有两种方法可实现带计算公式项目的自动计算：其一，在“工资录入”中执行。一个输入过滤器每次只能选定一个工资项目作为当前计算公式（显示为黄色）由系统自动计算结果，其他带计算公式的工资项目自动转换为处于手动录入状态的工资数据栏（显示为白色），故而，如需由系统自动求得所有带计算公式的工资项目结果，按照工资项目计算的前后顺序，反复依次点击“过滤”“编辑”按钮，选择不同的计算公式，再点击“重算”按钮执行工资重算。既设定了公式的工资项目，又实现了针对个别人员执行手动修改工资数据的需求。其二，选择“工资管理>工资计算”，可依据计算公式和工资项目设置多个计算方案，进行工资重算。以计件工资单和计时工资单作为业务处理的可选性起始环节。如果输入方案选择了计时（或计件）工资项目，只有在添加并审核计时（或计件）工资单后，才根据职员将数据自动传递到工资录入界面中“计件（计时）工资”项目栏中。如有上例的工资项目数据批量变动，先点击“区选”按钮，选中“奖金”栏中需批量变更数据的连续区域，再点击“计算器”按钮，变动公式为“+300”，设定职员范围为当前选定范围，可执行数据批量变更；如需对所有人员一致性变动某一项目数据，无需先执行区选，设定职员范围为全部即可。录入完毕后，点击“保存”按钮，并点击“审核”按钮，执行审核操作。

（二）个人所得税计报用友T3标准版。选择“工资管理>扣缴个人所得税”，个人所得税申报表的所得项目默认为“工资”（可重命名），收入额合计项对应的工资项目默认为“实发合计”（可重选，但只能在已设的数字型工资项目中选择）；进入“个人所得税扣缴申报表”窗口，点击“税率表”按钮，系统自动提供预设的基数、附加费用、计算公式，如与现行税率不一致的，可手动修改，七级超额累进计算必须由低税率至高税率方向双击修改。调整完毕后，系统提示重新计算个人所得税申报表；未设保存功能，再次进入必须重新计算。如要将个人所得税数据回填至工资变动表，再次选择“工资管理>工资变动”，依次点击“重新计算”“汇总”按钮，系统才能导入扣缴个人所得税数据，并自动重算所有关联性工资项目。金蝶KIS专业版。选择“工资管理>所得税计算”，输入过滤器提供预设的标准格式（可编辑或新增其他方案）；进入“个人所得税数据录入”窗口，点击“设置”按钮，进行个人所得税初始设置。系统未自动提供税率、基数等数据，必须手动设计个人所得税的梯级税率及计算关系。如是初次实施工资管理模块，税率类别、税率项目、所得计算是必设项，且都必须为所作设置命名后才能保存；双击税率类别栏，进入“税率设置”窗口，点击“新增”按钮，系统提示“是否使用‘预设税率’”，才能导入超额累进税率计算公式；税率项目不是只对应某一个工资项目，可设定为若干个工资项目增减后的数据，更能满足实发工资与工资薪金所得个人所得税应税项目之间差异调整的核算要求。初始完成后，系统提示重新计算工资数据、税率及纳税额；增设了“保存”按钮，退出前需手动保存；增设了“计算器”按钮，可批量变动选定职员范围的个人所得税计算项目。如要将个人所得税数据回填至工资变动表，再次选择“工资管理>工资录入”，光标置于代扣税栏，点击“所得税”按钮，系统才能导入扣缴个人所得税数据，但系统不会自动重算那些受代扣税影响的关联性工资项目，必须依次手动选定后逐一重算，或者在“工资计算”中一次性选定不同方案统一计算。

（三）工资分摊与相关经费计提此两种软件均以工资费用分配作为工资系统与总账系统的数据接口，处理结算应付工资、计提各种费用（诸如：计提福利费、计提工会经费、教育经费）、自定义计提（按国家规定的计提比例计提社会保险费、住房公积金）等业务，计入当期损益或相关资产成本，并确认应付职工薪酬。以建立分配方案的形式，分摊计提比例默认100%，如按应付工资总额的X%计提的，分摊计提比例可作相应调整。用友T3标准版。选择“工资管理>工资分摊”，依次点击“工资分摊设置”“增加”按钮，命名计提费用类型，按照部门、人员类别分行设置；科目栏表述为借方科目、贷方科目，选定后只显示科目代码；只需选到最末级科目，如有下设核算项目的不用选；未提供插行功能，如需删行，选中待删除行，单击鼠标右键执行“删除当期行”命令；方案设完后，点击“完成”按钮。生成凭证时，先选中方案，还必须选择进行分摊的部门、计提分配方式（分配到部门或个人），该操作可实现针对不同部门分别生成多张计提工资凭证的核算要求。支持“明细到工资项目”选项，且只有勾选该项才能将方案所设科目传递到应付工资一览表；如未勾选，系统提示“数据不完整，不能制单”。点击“制单”按钮，在“记账凭证”窗口设定凭证字，摘要默认反映为“部门+类型名称”，点击“保存”按钮，在凭证左上角显示“已生成”字样表示操作完毕。当期已生成凭证的计提费用类型不可重复制单，只有执行“工资统计分析凭证查询”命令，删除已生成凭证后才能重新制单。金蝶KIS专业版。选择“工资管理>费用分配”，点击“新增”按钮，设置方案时，可预设凭证字、摘要；科目栏表述为费用科目、工资科目，选定后显示科目代码与名称；如有下设核算项目的科目，系统会有提示且必须选定对应项目；设有“插入一行”、“删除当前行”按钮，支持插行、删行操作；方案设完后，点击“保存”按钮。生成凭证时，先选中方案，再点击“生成凭证”按钮，系统出具生成了×字×号凭证的报告，自动生成凭证到总账系统，无需专门执行凭证保存操作。点击“凭证管理”按钮，可参看会计分录序时簿，再双击才能查看凭证界面。当期已生成凭证的费用分配类型可重复制单，还支持生成红字冲减凭证。

三、期末业务的主要实施差异

（一）统计管理报表用友T3标准版。执行“工资统计分析账表我的账表”命令，下设“工资表”、“工资分析表”，点击＋展开。每次只能打开一张报表，必须退出后重新执行上述命令方可查看其他报表，操作不够便捷。支持多文件类型的数据输出。部分报表可先设查询条件，但过滤功能较为粗略，诸如：工资发放条只能依次选择部门职员；按部门或按人员类别形成单张的工资汇总表，也可以选定的工资项目，配合条件值生成；人均工资在“工资统计表”中查询，有单独的条件明细表可查看工资明细。大部分报表没有过滤方案保存功能，且界面不统一，增加了用户的操作难度。提供了多种工资报表分析功能，如对某一工资项目分部门各月的趋势分析；本月与上月数据、对某一部门各月与上年同期工资数据增长水平的比较分析；分人员类别将某一工资项目与实发工资计算比重的结构分析。金蝶KIS专业版。选择“工资管理”右侧的报表区域。报表多界面可同时打开，且相互切换操作。不支持引出操作。所有报表查询都提供过滤方案保存功能，且界面统一，方便用户按基本信息、条件、排序自定义报表生成方案。在“工资汇总表”中点击“人均”、“职员”按钮，可联查到人均工资数据、显示职员明细数据。增设了工资费用分配表、计时（计件）工资表、职员台账等报表。工资报表分析相对较为简单，提供了对某一工资项目，分性别各期间的人员工资结构分析，以及年龄工龄分析。

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统计学用西格玛表示标准偏差,即数据的离散程度，其数值越高，失误率越低，反之亦然。六西格玛管理法是建立在统计学基础上的全面质量管理方法，是以数据为基础、追求完美质量的管理方法。六西格玛要求在每100万个产品中只有3.4个产品有缺陷，使完美率达到99.99966％，六西格玛要求企业从外部客户的角度来看待企业内部流程，利用客户asc的要求来建立标准，设立产品服务的标准与规格，并以此来评估企业流程的有效性与合理性，通过提高企业流程的绩效来提高产品服务的质量从而提升企业整体竞争力，并通过贯彻实施来整合塑一流的企业文化。六西格玛项目的实施步骤包括：定义（Define）、评估（Measure）、分析（Analysis）、改进（Improve）、控制（Control）五大方面，这就是六西格玛管理中在DMAIC模式。

二、农村信用社导入六西格玛管理法的可行性

1.农村信用社的改革和发展为实施六西格玛管理法奠定了基础

农村信用社经过近几年的改革与发展壮大，逐步建立现代企业制度，法人治理结构逐步完善，总体管理水平不断提高，已具备一定的实力和规模，拥有了坚实的管理基础，信息化获得迅速发展，信息化程度越来越高，拥有一批优秀的专业管理人员和高素质的员工队伍，制定了自己的发展战略，这些成果为六西格玛管理法的实施提供了有利的条件。

2.经济全球化和日益激烈的竞争要求农村信用社引入六西格玛管理法

随着全球经济逐步走向一体化，中国传统企业管理模式将受到越来越大的冲击，在中国加入WTO之后，我们企业面临的竞争压力更大，传统的经济模式和企业管理模式及企业文化就受到极大的冲击，经验式管理在激烈的市场竞争中越来越暴露出其致命的缺陷，金融及保险业所受到的冲击也使我国的四大商业银行和国家级的保险公司倍感压力。农村信用社要想同各大商业银行竞争甚至是参与国际竞争主要*的是过硬的品质、一流的服务和灵活的市场运作，要达到这些目标必需要有一整套标本兼治的、科学的、完整的、操作性强的、以数据为基础的有效管理体系，而六西格玛管理法本身就是一种竞争策略和方法，它通过运用科学有效的量化方法，分析和改进企业业务流程中的关键因素，从而减少缺陷、缩短运营周期、降低成本、提高顾客满意度和忠诚度，其根本目的就是要提高企业在市场竞争中的核心竞争力，从而提高企业市场占有率，并实现最大收益。

3.提升顾客满意度和忠诚度是信用社实施六西格玛管理法的理论前提

信用社的核心竞争力体现在它提供的服务水准以及能否争夺客户留住客户，客户是企业发展的根本动力，通过六西格玛项目可以分析流程中影响质量的因素，改善内部和外部的服务流程，以实现顾客的满意和最大收益。如：通过流程分析与改进可以缩短信贷业务周期时间，提高储蓄业务处理速度，提高单据业务的准确率等，从而减少差错和失误，提高效率，以达到改善顾客满意的目的，进一步提高顾客忠诚度。

由此可见农村信用社实施六西格玛管理法的条件已经日趋成熟，同时我们应注意到推行六西格玛管理法是一个循序渐进、永不停息的过程，不能一蹴而就，对于农村信用社推行六西格玛管理法，应该根据农村信用社的实际情况有序进行。三、农村信用社实施导入六西格玛管理法应注意的步骤

1.人性管理制度的建立

人性管理是一种以人为本，一切围绕以人为中心的管理思想和方法。人性管理的重点是充分运用人性，发挥员工的工作价值，提高员工的经济力和创造力，促进企业职工的精诚合作，提高服务质量和工作效率。在六西格玛管理实施过程中引入人性管理，主要的侧重点在于人性管理制度的建立和六西格玛管理企业文化的融合。农村信用社主要建立绩效评估体系和激励机制两个方面人性管理制度，为了营造尊重人和发挥人的潜能文化氛围,在绩效评估体系方面主要侧重项目的总绩效和团队、个人对农信社的间接绩效，也就是绩效评估体系不仅对绿带和黑带项目的实施效果进行经济效益指标评估，而且对流程改进过程团队合作的直接贡献和间接贡献进行评价；在激励机制方面,不仅要建立绿带和黑带物质激励和人事继任等精神激励的制度，而且对整个流程改进所涉及的团队和员工也有其物质和精神激励的制度。平衡计分卡作为绩效评估系统，可以克服以财务指标为核心的绩效管理系统的缺点，因此可以采用平衡计分卡作为绩效评估系统并依此建立相应的激励机制。

2.加强员工六西格玛管理法的培训，建立基础组织结构

传统的六西格玛管理组织结构是由执行领导、倡导者、大黑带、黑带、绿带和项目团队六个模块组成，但这必然耗费大量资金，占用最好的全职资源，采用这种模式是六西格玛管理的目标模式。从成功实践六西格玛管理的企业来看大部分收益不是来自黑带，他们是由绿带和黄带创造的，特别是当六西格玛的程序制度化了的时候，而且有绿带有80％的机会转换为黑带，应用绿带和黄带的方法可以解除信用社实施六西格玛管理的许多约束而且便于管理。有鉴于此，起初我们可以采用缩放的六西格玛（ScaleableSixSigma）模式，即主管、绿带、黄带和项目团队组成。

对员工特别是管理人员进行六西格玛管理法的培训。高层领导的支持与参与是项目取得成功的关键，因此首先要对管理者进行六西格玛的基础培训，从中他们学到关于六西格玛的程序、方法论以及工具等方面的知识。主管们同时专注于如何通过练习来领导、构建和指导一个成功的六西格玛项目尝试。从而使其参与到六西格玛管理中来，并树立长期推广的心理准备；其次要对项目团队成员进行六西格玛管理法培训，使其掌握执行力、团队合作、沟通等工具，以及发现问题的技巧和制定工作计划、解决方案、项目评审等具体方法。选择人员完成绿带认证，使其掌握六西格玛的整合防错和精益生产技术。其他小组成员完成黄带认证，使其掌握基本的六西格玛工具的防错和精益生产技术。经过几个项目周期以后，通过认证人员可以向六西格玛的下一个级别过度:一些表现优秀的绿带发展为黑带，一些黄带发展为绿带。其他新的人力资源根据需要分别发展为绿带和黄带，其目标是向西格玛的标准模式跃进。在一般情况下，应通过业绩而不是通过训练的时间来获得认证。除了培训时间外，所有待认证的候选人都必须完成一个强制的项目来示范六西格玛的正确实施，解决一个实际的业务问题并获得预定的目标。以上积木式的方法可以模块化，使得组织结构可以快速地把六西格玛资源向下一个更高水平转换。此外，可以以更便于管理的步调，在更便于管理的范围内完成六西格玛的实施。项目数量、教育水平，以及整个实施和执行方法以可以消化的步调进行，并直接与策略和结果相联系。

3.加快基层信用社组织结构的改革步伐

基层信用社要进一步推进扁平化改革，减少管理层级，全面实施岗位分析和评估，做好“三定”工作，在业务单元制改革基础上以项目试点逐步推进六西格玛管理法。在六西格玛项目初期，应选择最严重，急需解决的问题入手，先选择试点跟踪实施，考察取得的经济效益，积累经验教训，并逐步推广，逐步建立信用社六西格玛管理文化。要围绕以客户为中心，通过收集客户信息，挖掘市场，从客户方面重新梳理、整合和改进内部流程，通过完善业务流程的工序化制度建设，提高应对客户需需求的服务和方案，提高服务速度和服务效率。

综上所述，随着农村信用社改革的进一步深化，其对管理的要求日益加强和提高，以及竞争的日益激烈为六西格玛管理法在农村信用社实施创造了条件。但是我们也应该认识到实施六西格玛管理法是一个循序渐进、永不停息的过程,不能生搬硬套、一蹴而就，农村信用社推进六西格玛管理法应该根据农村信用社的实际情况有序进行,应把六西格玛管理法作为一项长期发展战略，逐步开展六西格玛管理法，在创新中求发展,从而提高自己的核心竞争力,以使农村信用社在中国金融乃至世界金融中占有一席之地。

参考文献：

【1】胡桂林：实行六西格玛管理的必备要素[J]，企业改革与管理，2005年第9期18~19

【2】张兰英：我国银行业实施六西格玛管理法的可行性研究[J]，金融与经济，2006年第6期53~55

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论文摘要：简要阐述了企业信用管理体系的重要性，分析了目前企业内部信用管理过程中主要存在经营管理目标偏差、基本管理职能欠缺、应收账款管理滞后、信用管理方法落后等问题，提出了“建立合理的信用管理组织机构，改进销售／回款业务流程，建立全过程信用风险管理制度”的基本解决方案。

一、企业信用管理体系的重要性

现代市场经济的实质是以契约为基础的信用经济，信用经济的主体是各式各样的企业，企业信用管理制度是社会信用制度的重要组成部分。在市场经济中，建立企业信用管理制度成为企业长期发展的核心和基础，也是国内企业具备国际竞争力的根本保障，对企业自身的发展和社会信用制度的完善起着相当重要的作用。

(一)信用是市场交易活动的基本前提

规范有序的市场经济活动需要建立一个能够有效调动社会资源和规范市场交易的信用制度。良好的信用关系是企业正常经营与市场健康运行的基本保证。没有信用，企业不可能正常经营；没有信用，市场不可能健康运行；没有信用，市场经济不可能健康发展；没有信用，宏观经济政策不可能顺利实施。

(二)信用是企业发展壮大的重要保障

市场经济越发达，企业活动范围越广泛，信用就越重要。从企业整体看，信用是企业形成凝聚力并且发展壮大的基础，没有了信用，企业无法发展壮大；从企业融资看，信用是企业融资的重要条件，如果企业信用缺乏或者信用制度不健全，就不可能顺利融资；从市场交易看，企业只有诚实守信，才能在市场树立良好的形象，受到客户和消费者的信赖和欢迎，才能赢得更广阔的市场。因此，加强企业信用管理，改善企业信用状况，提升企业信用等级，对于企业抵御市场风险，改善企业融资条件，提高企业整体素质和综合竞争力，促进企业健康发展和做大做强，实现宏观调控目标具有重要意义。

由此可见，企业有必要对信用管理体系进行改革或完善，一是企业外部信用体系的管理，二是企业内部信用体系的管理。这里笔者仅就企业内部信用管理体系提出个人的一点想法。

二、企业内部信用管理体系

随着以解决产权问题为核心的法人治理结构的建立和完善，我国企业面临的更为严峻和紧迫的问题是，基础管理落后，无法适应当前买方市场和信用经济的要求。特别是在电子商务飞速发展的今天，信用经济更是成为当今世界的主流。

当前我国市场信用体制相对比较落后，使得很多在B2B平台上开展的商务活动难以兑现，线下付款势必存在着债务拖欠和应收账款居高不下的问题，影响了企业发展。为了有效规避商务活动中的兑现风险．企业有必要建立和完善企业内部信用管理体系，这也是每个企业微观经营管理机制改革的关键环节。

(一)问题分析

在传统经济体制下，企业的经营管理是在计划与行政管理之下进行的，企业之间(包括企业与银行之间)的交易大多是在同一个所有者或管理者的统一安排下进行的，企业无须过多关心信用和风险问题。进入市场经济体制后，企业变成了具有独立法人资格、独立自主经营的经济主体。这时沿袭传统管理体制的企业，其信用管理和风险控制能力的欠缺开始暴露出来，并逐渐成为制约企业健康、稳定发展的瓶颈。当前，我国大部分企业在信用管理方面存在着如下几个方面的问题。

1．经营管理目标的偏差。近几年来，我国许多中小企业在发展上大致都经历了以下过程：初期资金高投入，销售额高增长，后期则低回报，甚至出现经营危机。在买方市场和赊销方式下，一个企业如果过份注重销售业绩的增长，虽然能快速扩大账面销售额，但其背后的财务状况却不容乐观，应收账款上升，销售费用上升，负债增加，呆账坏账增加，利润随之下降。这些问题的根源就是企业经营管理目标的偏差。有的企业管理者为了应付上级主管部门业绩考核，不顾企业长远利益，一心追求眼前利润；有的企业迫于市场竞争压力，单纯追求销售额增长，偏离了最终利润这一企业最主要的目标。企业经营管理目标发生偏差，使企业的信用大打折扣，信用管理自然名存实亡。

2．基本管理职能的欠缺。在我国企业现有的管理职能中，应收账款的管理职能基本上是由销售部和财务部这两个部门承担的。然而在落实应收账款的过程中却常常出现由于职责分工不清而导致两个部门相互推托的现象，这样就使得应收账款的处理效率十分低下，甚至出现管理真空。基本管理职能存在欠缺，使这两个部门由于管理目标、职能、利益和对于市场反应上的差异，都不可能较好地承担起企业信用管理和应收账款管理的职能。

3．应收账款管理的滞后。我国绝大多数中小企业应收账款管理的重点是如何“追账”。有些企业的销售人员、财务人员耗费大量精力参与讨债，有些企业甚至专门成立了追账机构，但收账效果并不理想。主要原因是，这些企业忽视了交易之前和交易过程中的信用管理，将应收账款管理的重点放在“事后收账”，结果使应收账款得不到合理的控制，还花费了数倍于应收账款正常管理的成本，损失惨重。应收账款管理明显滞后，使企业一时无法收回账款，使得各方面的资金周转不开，影响了企业的正常发展，甚至面临倒闭的境地。

4．．信用管理方法的落后。在目前销售业务管理和财务管理上，我国大多数企业还没有很好地掌握或运用现代先进的信用管理技术和方法。比如对客户的信用风险缺少评估和预测，交易中往往是凭主观判断作决策，缺少科学的决策依据。在销售业务管理上，由于缺少信用额度控制，往往是重权力而不重职能，一旦出现风险问题又相互推卸责任。在账款回收工作上更是缺少专业化的方法，在销售提成的激励下，业务人员拉到大量订单之后寄希望于一些缺少专业技能的人员去收账，企业最终只能品尝大量呆账造成的苦果。

(二)基本解决方案

企业要想从根本上解决以上信用管理方面存在的问题，应该从以下几个方面着手。

1．建立合理的信用管理组织机构。目前我国企业在组织机构及其职能设置上不能适应现代市场竞争及信用管理的要求，主要表现在：企业最高管理决策层缺少对信用决策业务的领导和控制；信用管理职能划分不清，大多是支离破碎地分布在销售和财务部门，其结果往往是只重权力不重职能；部门内部管理目标、职责和权力不配套，而且部门问在信用管理上缺少协调和沟通；缺少独立的信用管理职能和专业化分工

针对上述管理现状及未来企业管理现代化的要求，提出如下解决方案：

(1)企业应当建立一个在总经理或董事会直接领导下的独立的信用管理部门(或设置信用监理)，有效地协调企业的销售目标和财务目标；同时在企业内部形成一个科学的风险制约机制，防止任何部门或各层管理人员盲目决策所导致的信用风险。

(2)将信用管理的各项职责在各业务部门之间重新进行合理分工，信用部门、销售部门、财务部门、采购部门等业务部门各自承担不同的信用管理工作，必须按照不同的管理目标和特点进行科学的设计。例如，在传统上销售人员垄断客户信息的问题，必须通过各部门问在信息收集上的密切合作以及信用部门集中统一管理加以解决。

(3)一些企业已成立的追账机构(如清欠办)应划归信用部统一领导，更加专业化地开展工作。首先，在业务程序控制中强化信用风险控制环节，使各部门分工协作，尽量减少信用风险带来的损失；其次，实现对客户信用管理的职能化、专业化，主要是对客户资信进行管理，对交易的事前、事中和事后各个阶段、各个环节，全方位地进行客户信息搜集、评估和监控；再次，在有客户来访时，信用管理部门负责将公司的信用情况向客户进行说明展示，以促进有效销售；最后，信用管理部门通过对各部门人员的培训，形成企业内部对客户信用风险的共识。

2．改进销售／回款业务流程。现代企业管理在传统职能分工的基础上，更加注重部门间的协调作用和流程设计。例如20世纪90年代中期开始的业务流程再造和ERP解决方案就充分体现了这种管理趋势。销售／回款业务流程是企业关键性的业务流程之一，最为重要而且复杂。企业实施信用管理，可以有效地将企业销售和回款业务活动中的各个环节有机地结合起来，以流程设计的方法，跨职能部门地实现销售业绩增长和降低收账风险这两个最基本的目标，从而为企业带来较大的利润增长空间。(笔者在这里建议有条件的企业应用ERP专业管理软件来实施对企业内各流程的掌控。)

实行全程信用管理模式需要建立和改进的业务流程包括如下一些基本项目：客户开发与信息搜集业务流程；客户信用评级业务流程；订单处理与内部授信业务流程；销售风险控制业务流程；款回收业务流程；债权处理业务流程。企业通过上述各项业务流程的建立和改进，将在销售／回款这一企业最重要的价值链中获得较大的增值，其中卖方(企业)信用控制能力的提高和买方(客户)信用风险的降低是使各项业务流程得以改进的关键。比如某公司就是应用ERP管理软件对信用实行良性管理。他们把事先想好的信用评估方式写入程序，使其产生一个新的专门用于信用评估的程序，该程序包括企业所需要的客户信用资信。

3．建立全过程信用风险管理制度。实际经营管理过程中，一些企业不能很好地实施信用管理，是因为缺少一套比较完整而科学的信用管理制度。比如，许多企业不断颁布各种应收账款的管理规定，但往往达不到预期的效果，以至于不得不朝令夕改，头痛医头，脚痛医脚，究其原因在于相关的规章制度没有系统化的设计。企业可以从以下三个方面来制定信用管理制度方案。

(1)事前控制一一客户资信管理制度。客户既是企业最大的财富来源，也是企业最大的风险来源。为了搞好企业信用管理，企业必须首先做好客户的资信管理工作，尤其是在交易之前对客户信用信息进行收集调查，实施风险评估，具有非常重要的作用，而这些工作都需要在规范的管理制度下进行。目前我国许多企业需要在五个方面强化客户资信管理：客户信用信息的搜集、客户资信档案的建立与管理、客户信用分析管理、客户资信评级管理以及客户群的经常性监督与检查。超级秘书网

(2)事中控制——赊销业务管理制度。企业在交易过程中产生的信用风险主要是由于销售部门或相关的业务管理部门在销售业务管理上缺少规范和控制而造成的。其中较为突出的问题是对客户的赊销额度和期限的控制。一些企业在给予客户的赊销额度上随意性很大，销售人员或者个别管理人员说了算，结果往往被客户牵着鼻子走。实践证明，企业必须建立与客户之间直接的信用关系，实施直接管理，改变单纯依赖于销售人员“间接管理”的状况。因此，必须实行严格的内部授信制度，这方面的制度化管理应包括三个方面：信用政策的制订及合理运用、信用限额审核制度以及销售风险控制制度。

(3)事后控制——应收账款监控制度。关于应收账款管理，许多企业已制订了一些相应的管理制度，但是我们在实际经营管理中，这些制度还远远不能适应当前市场环境和现代企业管理的要求。存在的主要问题是缺少管理的系统性和科学性。改进这方面的管理主要应在如下四个方面制度化：应收账款总量控制制度、销售分类账管理制度、账龄监控与贷款回收管理制度以及债权管理制度。

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关键词：神经元芯片多处理器Neuron固件

一、Neuron芯片的基本组成

Neuron芯片作为一种多处理器结构的神经元芯片，有着完整的系统资源，如图1所示，其内部集成有三个管线CPU，最高工作频率可达10MHz。它设置有11编程输入、输出引脚（IO1～IO10），编程方法多达34种，方便了实现应用。片内设有EEPROM和RAM，支持有外部扩展多种存储器的接口，最大存储空间允许有64KB。内部含有两个16位定时器/计数器，能够由固件产生15个软件定时器。Neuron芯片的长处还在于它的网络通信功能，引出的五个通信引脚（CP0～CP4）提供了单端、差分和特殊应用模式等三种网络通信方式。

1.处理器单元

Neuron芯片集成有三个处理器，其中一个用于执行用户编写的应用程序，另外两个完成网络任务。图2示意了Neuron芯片内三个处理器的功能分配及与内部共享存储器区域之间的关系。

（1）MAC处理器是媒体访问控制层处理器。它处理OSI七层网络协议中的1，2层，主要包括驱动通信子系统硬件以及执行冲突回避算法等。MAC处理器使用位于共享存储器中的网络缓冲区与网络处理器进行通信。

（2）网络处理器实现网络协议中的3～6层。它实现网络变量处理、寻址、事务处理、文电鉴别、软件定时器、网络管理和路由等功能。网络处理器通过共享存储器中的网络缓冲区与MAC处理器通信，并采用应用缓冲区与应用处理器进行通信。应用缓冲区也是设置在共享存储器中的。对缓冲区的访问都用硬件信号灯来协调，以便在更新共享数据时消除竞争。

（3）应用处理器一方面执行用户编写的应用程序代码，另一方面执行由用户代码所调用的操作系统服务。大多数应用程序均可采用NeuronC语言来编制，使编程工作真正从繁琐的汇编语言中解脱出来。

2.存储器分配

MC143150的外扩存储器接口总线中，有8位双向数据总线、16位处理器驱动的地址总线以及用于外部存储器存取访问的两个接口信号线R/W和E。总的地址空间为64KB，其中有6KB的地址空间保留在芯片内，剩余的58KB的地址空间供外扩存储器使用。在外扩存储器中，通常用16KB存放固件，其余的42KB用于存放用户程序和数据信息。

3.应用I/O口

具有11个引脚的I/O接口提供有34种编程方式，另外，2个16位定时器/计数器可用于频率和定时I/O。由固件产生的15种软件定时器并不占用应用处理器的运算时间，而由完成网络功能的处理器实现。因此，用户可直接使用软件定时器，不必考虑其具体操作。

Neuron芯片提供的11个I/O引脚（IO0～IO10）可通过编程设定为34种不同的I/O对象，支持电平、脉冲、频率、编码等各种信号模式，有直接I/O对象、定时器/计数器I/O对象、串行I/O对象、并行I/O对象等供用户选择。它们与集成的硬件和固件一起可用于连接马达、阀门、显示驱动器、A/D转换器、压力传感器、热敏电阻、开关量、继电器、可控硅、转速计、其他处理器和调制解调器等，方便了实际应用。表1列举了所有I/O对象的基本类型。

表1I/O对象类型参照表

I/O对象类型注释

Bitinput/output位输入/输出

Bitshiftinput/output位称输入/输出

Byteinput/output字节输入/输出

Dualslopeinput双积分输入

Edgedivideoutput脉冲沿分离输出

Edgeloginput边沿跳变时间间隔序列输入

Frequencyoutput频率输出

I2Cinput/outputI2C输入/输出

Infraredinput远红外输入

Leveldetectinput电平监测输入

Magcardinput磁卡编码输入

Magtracklinput经录入1输入

Muxbusinput/output多总线输入/输出

Neurowireinput/output神经元接口输入/输出

Nibbleinput/output半字节输入/输出

Oneshotoutput单稳输出

Ontimeinput逻辑电持续时间输入

Parallelinput/output并行输入/输出

Preiodinput周期输入

Pulsecountinput脉冲计数输入

Pulsecountoutput脉冲计数输出

Pulsewidthoutput脉宽输出

Quadratureinput位置码盘输入

Serialinput/output串行输入/输出

Totalcountinput累加计数输入

Touchinput/output触点输入/输出

Triacoutput触发输出

Triggeredcountoutput计数触发输出

Wiegandinput维甘德输入

4.通信口

由CP0～CP4组成的通信接口，允许工作在单端或差分模式，既可直接驱动，也可外接变压器驱动或外接485总线驱动。传输速率的选择范围为0.6kb/s～1.2Mb/s。

5.附加功能

Neuron芯片具有睡眠/唤醒电路、看门狗定时器和服务引脚等附加功能。

（1）Neuron芯片可以在软件控制下进入低耗的睡眠状态，此时，振荡器系统时钟、通道端口所用的定时器/计数器均关闭。但是，所有的状态信息（包括内部RAM中的内容）都保留，这样可以降低系统功耗。

（2）Neuron芯片中的处理器由三个看门狗定时器保护，主要针对软件错误或存储器错误。若系统软件或应用软件不能周期性地复位些定时器，则整个神经元芯片将被自动复位。在10MHz时钟下，看门狗定时器大约持续0.84s。

（3）Service引脚在芯片固件的控制下，为配置和安装含有芯片的节点时使用。该引脚的可编程上拉电阻由应用软件选择。

二、Neuron固件

Neuron芯片的固件主要包括基于OSI参考模型的LonTalk协议、I/O驱动程序、事件驱动的多任务调试程度以及函数库等部分。其中的LonTalk协议具有通用性，支持多种媒体和多种网络拓扑结构，并提供多种服务。LonTalk协议可使控制信息在各种介质中可靠地传输。表2列出了LonTalk与OSI7层协议之间的比较，以及与Neuron芯片中三个处理器之间的关系。

表2LonTalk与OSI7层协议的比较

层号OSI层次标准服务LON提供的服务处理器

7应用层网络应用定义标准网络变量类型应用处理器

6表示层数据表示网络变量、外部帧传送网络处理器

5会话层远程操作请求/响应、认证、网络管理网络处理器

4传送层端对端的可靠传输应答、非应答、点对点、广播、认证等网络处理器

3网络层目的地址寻址地址、路由网络处理顺

2链路层介质访问和数据组帧帧结构、数据解码、CRC差错检测预测、CSMA磁撞回避、选择优先级、碰撞检测MAC处理器

1物理层电气连接介质、电气接口MAC处理器

三、NeuronC语言

NeuronC是基于ANSIC并针对LonWorks分布控制的应用，经优化、加强而成的一种程序设计语言。它增强了对I/O支持、时间处理、报文传递等功能，其扩充部分包括软件定时器、网络变量、显式报文、一个多任务调试、EEPROM变量和杂函数等。NeuronC语言提供的主要特征和支持包括以下内容。

（1）一个内部多任务调度程序：允许程序员以一种自然的方式逻辑地表达由事件引发的并行任务，并可以控制任务执行的优先级。

（2）一个Run-Time函数库：调用时执行事件检查、I/O管理、网络信息的接收和传送、Ueuron的多种控制等。

（3）实现对I/O操作显式的控制：通过对I/O对象的说明来定义标准化Neuron芯片特有的多功能I/O。

（4）新一级对象“网络变量”的说明语句：网络变量作为NeuronC语言的对象，无论何时被赋值，其值都可自动地传遍网络。网络变量的引入和使用了节点间的数据共享。

（5）新语句“when”：定义由事件驱动的任务。

（6）支持显式报文传递：实现对基本LonTalk协议服务的直接访问。

（7）一种对毫秒和秒计时器对象说明的语句：它们在停止计数时将会激活用户定义的任务。

利用NeuronC语言提供的支持，可大大控制网络软件的开发和应用，使开发人员几乎感觉不到在网络环境下编程。

四、应用系统的基本组成

图3所示是基于Neuron芯片的应用系统，一般由下述器件构成。

1.Neuron芯片

它主要用于实现LonTalk协议服务，执行节点中的应用程序。

2.收发器

收发器其实是连接Neuron芯片和通信介质之间的接口，可支持比绞线、电力线、无线射频、光纤及红外等多种介质的通信。由于Neuron固件中含有通信协议，因此，该器件的使用对构建网络环境的应用系统十分方便。

3.应用电路

篇8

关键词:信用风险市场风险信用衍生产品

一、引言

近些年,无论从微观层面还是宏观层面上在金融业和银行业所出现的一系列事件暴露出的问题,使得我们将风险管理提上了议事日程。像上个世纪90年代的巴林银行倒闭以及墨西哥金融危机和亚洲金融危机,这些都给我们敲响了警钟。诺贝尔经济学奖得主罗伯特.默顿教授曾经说,资金的时间价值、资产定价和风险管理是现代金融理论的三大支柱。可见,风险管理在现代金融理论中的地位举足轻重。

信用风险是金融风险之一,就是因借款人不能按期还本付息而给贷款人造成损失所产生的风险,它代表债权人承受损失潜在可能性。而在传统意义上,只有当违约实际发生时,这种损失才会发生。所以,它又称为违约风险。在互换中,信用风险由二个构成部分,即期风险----代表头寸的即期逐日盯市价值,以及潜在风险----代表头寸的逐日盯市价值的未来变化。与金融风险之一的市场风险相比,信用风险有其自身特点。(1)其概率分布偏离正态,具有自然偏斜和肥尾的收益。(2)具有很明显的非系统性风险特征。(3)具有明显的信息不对称现象。(4)其衡量比市场风险困难的多。信用风险的这些特点决定了对其管理的困难性。因此有着不同于市场风险管理的性质与特点,并随着整个风险管理领域的迅速发展而不断变化。随之,信用衍生产品应运而生,它的出现为银行和金融机构提供了一种更系统化的评估和转移信用风险的方法,从而给它们带来更多潜在收益。正如《欧洲货币》写道:“信用衍生产品的潜在用途如此广泛,它在规模和地位上最终将超过所有其它的衍生产品。”ISDA给它的定义为一种使信用风险从其它风险类型中分离出来的各种工具和技术的统称。它的主要形式有:总收益互换,信用违约互换,信用联系票据和信用差价期权等。信用衍生产品的产生为银行信用风险管理带来了新工具,因而对金融风险管理有重要意义。

Sanjiv(1995)详细介绍了信用衍生产品,Masters(1998)介绍信用衍生产品以及信用风险管理的方法。国内的一些学者如(吴建民,2003)和(刘宏峰杨晓光,2004)等都曾对信用衍生产品作过介绍,田玲(2002)则不但介绍了信用衍生产品对商业银行风险管理的作用并以德国为例对信用衍生产品市场的发展状况作了分析。另外,阳(2001)在他的书中以金融风险分析和管理的总体视角对信用风险管理与衡量作了介绍。

本文从信用风险管理的度量入手,以各模型发展的先后为序,简单地概括了各种信用风险度量的工具和各自的特点,指出了这些传统信用风险管理手段的局限性,进而给信用衍生产品的发展提供了可能性。按照信用衍生产品的种类着重介绍了几类主要的,对于没有代表性的信用期权、降级期权和动态信用互换这些国内介绍较少的,本文也进行了简单介绍,力图把握信用衍生产品的完整性。另外,将信用衍生产品与信用风险管理的关系及其有关应用问题和意义结合起来说明,本文也提供了一个较新的视点。

二、信用风险管理

信用风险对于银行、金融机构、投资者来说都是一种非常重要的并且能够影响决策的因素,它主要是由三个方面的原因造成的。首先是商业银行的亲周期性,就是银行业所具有的加剧经济波动放大经济周期的作用。在宏观经济繁荣期,信贷质量明显改善,而萧条时期,信贷质量则会恶化,这样就增加了信用风险发生的可能性。其次是某些特殊事件的发生导致了公司的经营上重大损失,从而使其无法偿还债务。另外,信用风险难以模型化且不易量化,金融机构只能用加强审查等有限管理手段承担此类风险,也导致了信用风险发生的可能性。目前国际上专业公司对公司信用风险的测量最常用的是对公司的信用评价。例如穆迪公司的信用评价主要依据被评公司财务和历史状况分析,将公司信用进行从aaa到ccc信用等级从高到低进行划分。随着市场风险管理模型的发展,把信用风险纳入模型化管理也得到了很高的重视并取得了不少进步。最近几年一些大银行认识到信用风险仍然是关键的金融风险,开始重视运用信用模型来进行风险管理,很多基于VaR的模型运用到了商业银行风险管理的领域中。J.PMorgan继94年推出的以VaR为基础的风险计量模型后,又于97年推出了依赖于Merton(1974)提出的资产价值模型为基础的信用风险管理模型Creditmetrics,随后CSFP(瑞士信贷银行)又推出另一种风险量化模型CreditRisk+。另外,还有一些信用模型像KMV公司推出的以EDF为核心的KMV模型,该模型将Merton的期权定价模型运用于信用监控模型,来分析与违约和迁移风险相关的违约概率和损失分布。Mckinsey公司于98年开发的信用投资组合视点模型,它主要是用来分析贷款的组合风险和收益的多国家计量模型。上述模型主要是根据历史资料或市场信息或企业股票市场价格分析法来估计信用风险的。而最新的模型是基于Widrow和Hoff(1960)学习法则的类神经网络模型,该模型使用非线性可微分转换函数所构成,属于监督式学习的类神经网络,根据学习时会将错误信号反馈回来而自动修正权值以达到误差最小化,从而进行预测公司是否出事的模型,其优点是速度快,精度高,因而在分类、预测的案例上采用较多。

信用风险对构成债务的双方都有影响。如果银行得知公司平均违约率升高从而会增加该公司的融资成本。证券的投资者会因债券等级降低使其债券价值降低。如果借款人违约,则商业银行是信用风险的承受者,由此可见,信用风险对债券发行者、投资者、商业银行都有重要的影响。

传统的信用风险管理主要是其缺乏有效的风险对冲管理手段,它主要包括投资分散化、防止授信集中化、对借款人的信用审查以及动态监控、资产证券化和贷款出售等。虽然这些手段随着发展有的已日趋完善但仍存在局限性。商业银行主要是以经营存贷款和承担信用风险为核心业务,可能并无多大影响。而随着信用风险越来越多地进入证券交易和投资银行领域,这一局限性变得越来越突出。因此,随着市场的发展,以信用衍生产品为新一代的信用风险对冲管理手段开始出现并迅速发展,走到了风险管理的最前沿,并推动着整个风险管理体系向前发展。

三、信用衍生产品

信用衍生产品是以贷款或债券的信用作为基础资产的金融衍生工具,其实质是一种双边金融合约安排,在这一合约下,交易双方对约定金额的支付取决于贷款或债券支付的信用状况,通常有两种方式对其进行交易,即期权或互换。而所指的信用状况一般与违约、破产、信用等级下降等情况相联系,一定是要可以观察到的。信用衍生产品的出现导致银行业的革命。自从信用衍生产品于92年首次出现以来,它的市场增长非常迅速,而且它将不会结束。英国银行家协会(BBA)做过一个统计:1996年伦敦市场上信用衍生工具的总规模大约有200亿美元,有五家机构的账面价值在10亿英镑---50亿英镑之间。各种工具的分布结构如下:在一些主要公司中,信用违约工具占22%,信用利差工具占30%,总收益互换占23%,信用联系票据占24%,市场参与者表示未来占主导地位的将是信用违约工具和信用利差工具。目前最大的信用衍生产品市场是欧洲,因为欧元帮助其发展欧洲债务市场。在信用衍生产品不发达的市场,因为亚洲和俄罗斯金融危机,对信用衍生产品的使用占世界份额从98年的34%跌至99年的5%,但在2000年又恢复到18%。新兴市场中增长最快的是中东欧市场,在2000年他们占了世界份额的11%。下面来讨论一下该市场的基本状况。

1、信用违约互换

信用违约互换是一种双边金融合约,一方(信用保护购买方)付出定期的费用,通常按

标明金额的固定基点计算,在一个参考实体的信用事件发生后,信用保护的出售方向保护购买方赔付违约事件给其带来的损失作为回报。信用事件和解决机制的定义用来决定或有支付是灵活的,还是在交易开始时通过买卖双方之间的协商来决定。ISDA(国际互换和衍生产品协会)已经完成了一个长期计划,即在ISDA的大协议框架下用一个标准化确认书来完成信用互换。这个标准化的确认书使得交易双方从一系列信用衍生产品中详细列出精确的交易条款。在衍生产品市场上这些日益增长的标准化条款所带来的革命是一个及其重要的发展,因为它减少了法律上的不确定性。在早期正是由于这些不确定性阻碍了市场的发展。不像其它衍生产品,这个不确定性原来就是由信用衍生产品而引起的,经常是由特定的事件而不是特定的价格或利率变化而导致的,这使得为这些交易设计严密的法律文件同样非常重要。

信用事件通常定义为破产、无偿付能力、无付款能力等。或有支付通常受现金结账机制影响,设计这种机制是为了反映一个信用事件后,参考资产的债权人所遭受的损失。这种付款是由在常态下在信用事件后某一特定点上参考债务价格在标准之下而导致的减少来计算的。当对应信用是银行贷款时,赔付金额等于贷款未收回部分及相关费用;当对应信用是债券时,赔付金额是违约后在某一预定日期上对应债务价格低于票面金额的差价。实际上,信用互换和所有信用衍生产品始终是只在专业内(非零售)交易的,一笔业务平均为2500万到5000万美元,合同资产的大小从几百万到几十亿美元不等。期限通常从1年到10年,偶尔也会超过。一个机构的税收或账目能够创造出对另外相对流动现金的出售有非常重要的非激励作用-----就像保险公司的例子,它拥有低税基下,快到期账目的公共公司债券。通过信用互换出售违约保护能够避免信用暴露而不会导致对税收或账目的减价出售。近来,信用互换已经应用于这些情形中,去避免意料之外的逆向税收或其他良好风险管理决定的会计结果。当一名投资者拥有一份信用风险资产,假定信用风险达到回报仅仅是扣除他在资产负债表上筹资成本后的那部分净差价。但是与下面的就不同了,A级的银行以无涨落的LIBOR把钱贷给以LIBID来借入的AAA级实体,筹措费用后,A级银行有损失但仍在冒着风险,结果,有较高筹资水平的实体经常购买风险资产来产生价差收入。但是当假定处在一个信用互换位置,由于对大多数信用保护的出售方没有重要的花费要求,这些给不需要筹资的表外位置的信用暴露提供了机会。因此,信用互换很快成为一种重要的投资机会,为银行、保险公司和其他机构投资者用来资产分散化的工具。

2、总收益互换

总收益互换指的是按照特定的固定或浮动利率互换支付利息的义务,即风险出售方将基础资产的全额收益支付给风险购买方,作为交换,风险购买方支付给出售方以LIBOR利率为基础的收益率,这种交易形式类似于利率互换。总收益互换与信用互换的重要不同点在于它交换一个特定的资产总的经济绩效,就是说,总收益互换中双方间的付款是基于市场定信用工具估值的变化,而不是是否有信用事件发生。

总收益包括利息、费用和有关参考资产任何价值变化所付的款。价值变化所付的款等于市场上参考资产的任何升值或贬值,通常基于相关交易商的投票来决定。净贬值导致付款给出售方,总收益互换的购买方以LIBOR加上价差要定期浮动付款。最后,关于总收益互换中“融资”价差的定价一个重要的决定因素是出售方自己表上的参考资产的“融资”成本。实际上,这个成本在交易期限中已经“贷给”了购买方。有高融资水平的一方通过总收益互换能使用其他更低成本的资产负债表,因此促进了可负担得起低成本、高风险资产的多样化资产组合。因此,总收益互换常常代表一种互换担保贷款,而非信用套期保值行为。在这种情况下,信用保护工具卖方“租用”了信用保护工具的买方的资产负债表。卖方得到了买方资产负债表上指定资产的全部收益,以此作为贷款的担保。卖方向买

方支付的高于LIBOR的利差补偿了买方进行的资金提供和发生的资本成本。

3、信用联系票据

这是一种表内交易的工具,是为特定目的而发行的一种融资工具,其特性体现在该工具在发行时往往注明其本金的偿还和利息的支付取决于约定的参考资产的信用状况,当参考资产出现违约时,该票据偿还不到金额的本金。这实际是一个普通固定收益证券和一个信用衍生产品的混合产品。下面举一个例子来说明。例如,某网上购物公司筹集资金发行债券,采取的是一年信用关联票据形式。如果当全国的购物平均欺诈率低于5%,则偿还投资者本金和10%的利息(一般高于同类债券利率)。若该欺诈率高于5%,则只付本金和本金6%的利息。据此我们可以看到,该公司利用信用关联票据相应地减少了信用风险。因为当欺诈率低,则公司收益很可能提高。因而可以付10%的利息,而欺诈率高,公司的收益会因此降低,也就只能有本金和6%的利息。该产品的利率一般高于同类债券,所以投资者会为此而购买。

4、信用期权

信用期权是基于浮动率票据、债务、贷款价格或一个“资产互换”一揽子交易的看涨或看跌期权,它包括一个有任何付款特征的信用风险工具和一个相应的衍生产品合约,为了浮动率现金流量而用来交换那个工具的现金流。在前者中,信用看涨期权授权期权购买方,但不是有义务必须在一个特定浮动率参考资产的约定价把期权卖给卖方。更复杂的例子就是一项资产互换一揽子交易的信用期权。

看涨期权购买方花溢价购买一个特定参考资产的权利,同时进入了互换,出售方付给参考资产的息票也收到3到6个月的LIBOR加上“约定差价”。就像其它期权,信用期权溢价对潜在市场价格变动非常敏感。信用期权的购买者通常是像银行或交易商这样的机构,他们对信用差价中避免盯市波动的暴露有兴趣。

5、降级期权

由评价机构所评出的降级或预期降级一般会通过二级市场中信用差价的扩大反应出来,导致盯市的损失。特定的资产组合可以被迫强行出售,信用期权则能用来避免降级风险的暴露,而且信用互换和信用期权可以针对特定目的而修改,这样就会导致因特定降级事件的付款。这样的期权曾经为资产组合所青睐,用来强迫卖出变质资产,可采取通过构造信用衍生产品来提供降级暴露这一抢先措施。这减少了在低价格强行卖出的风险,而且使得资产组合管理者在低风险下拥有边际信用质量的资产。

6、动态信用互换

在衍生资产组合中信用风险管理的难处之一在于一方的暴露随着时间的变化和潜在市场移动的变化而改变。在互换情形中,双方都易受信用暴露,这种暴露是即时互换的盯市和预期替代成本的结合。互换方暴露是潜在市场波动性,远期曲线和时间的函数。因此,潜在暴露将被加重,如果信用质量本身与市场相关;一个在一国定居且固定比率的接受者,该国货币已经经历了贬值,但利率在涨,他将在互换上用尽了钱而变成一个信用较差的人。

动态信用互换就是参考互换的盯市或互换的资产组合概念连接起来的一种信用互换。它避免了把资源分到规则的盯市方法或抵押协议的需要。而且它提供了非绑定风险情形的另一种方法,而它可能对关系原因或由于潜在市场的非流动性会造成困难。

一个债权人有一笔外汇,这相似于两种外汇互换的信用风险,这笔未付款将随汇率波动,所以在国内外汇市上信用暴露是动态的和不确定的,因而用外汇所表明的暴露可以用动态信用互换来避险。

信用衍生产品市场发展的很迅速。近年来信用度量的产生推动着这个市场分析框架的发展,这种工具好像针对《巴塞尔协议》中控制风险的8%资本充足率提出挑战,虽然现在用这个8%作为度量信用风险的手段已经越来越显得过时。

四、信用衍生产品在信用风险管理中应用问题及其意义

一直以来,人们对信用风险的管理手段是相对匮乏的。传统的管理信用风险是通过授信多样化原则来降低非系统风险,或通过加强信用分析和审查等内控制度对信用风险进行预防性管理。政府部门为扩大本国出口额所提供的出口信贷保险以及国际保理机构的出口信用担保这些特殊情况外,许多保险公司对信用风险为标的之类的保险兴趣不大,所以普通的金融机构很难获得其他信用保险。(阳,2001)尤其缺乏像市场风险管理中各种转移风险的手段。这种管理手段的落后直接导致了金融机构业务的开拓和发展。比如,银行会因多样化分散信用风险而使贷款业务小型化,从而增加了成本,失去大额贷款带来的高利差的好处。信用衍生产品允许信用暴露风险在不同交易方之间的互换,以与其他形式达到风险相隔离,而且银行可以使用信用衍生产品预估或减少信用风险。正是基于这样的原因,信用衍生产品逐渐成为银行信用风险管理新的工具。

由于数据匮乏和难以检验模型的有效性,信用风险管理在量化和模型管理上显得比市场风险管理更加困难。但是,信用衍生产品是信用风险管理新的工具,它的最大特点是通过它可以将信用风险从其他风险中剥离出来并转移出去。这样,信用衍生产品极大地方便了复杂资产组合的风险管理。另外,信用衍生工具可以避免信用风险过度集中,又能继续保持与客户的良好关系,较好地解决了信用悖论现象。由于信息不对称导致的道德风险是造成信用风险的重要原因之一,所以信用评级机构在信用风险管理中发挥重要作用。

如果能够正确使用信用衍生产品,那将有助于分散信用风险,增加收益和回报,而且降低风险资产组合。但是使用信用衍生产品并不是万无一失的,它也有类似于传统业务的风险:像信用风险、流动性风险、外汇风险等一系列风险。所以,在合理、充分使用信用衍生产品的同时,要慎重对待、认真分析其存在的风险并积极地加以克服。鉴于信用衍生产品的定价风险,金融监管部门重视对其的管理和监督,要最大的发挥信用衍生产品的应有的功能。

总的来说,信用衍生产品对信用风险管理的意义有:第一,信用衍生产品使得银行调节和管理信用风险的灵活性增强,而且使得银行不必过度依赖多样化授信降低信用风险。第二,信用风险从风险中剥离出来转让给投资者改变不了银行和原有贷款客户的业务关系,使得银行继续与客户发展更多业务打造了潜在空间。第三,信用衍生产品大大增加信用风险定价的透明度和准确性,它使得银行贷款的纯粹信用风险可以上市交易,信用风险的定价有了直接参考。第四,信用衍生产品使得银行能够分别独立地管理信用风险和市场风险创造了有利条件。在使用信用衍生产品之前,市场风险和信用风险是联系在一起的,而且两者相互制约和影响。信用衍生产品的出现方便了管理复杂资产组合的风险。

五、结论

虽然信用衍生产品从92年在巴黎ISDA年会上提出,93年才开始其第一年交易,但是其在西方发达国家中发展非常迅速。信用问题在我国经济建设中无论是金融系统还是贸易系统一直是非常严重问题之一,信用危机感已成为全社会的一种共识,而国家正在逐步采取措施建设全社会信用体系。自从亚洲金融危机之后,我国金融机构开始日益重视信用风险管理,但其仍然是我国金融界的一块软肋。究其原因,主要还是缺少必要的,可用于信用风险管理的金融工具。

篇9

关键词：USB总线接口芯片CH371单片机

1引言

CH371是一种USB总线通用接口芯片。该芯片具有8位数据总线以及读、写、片选控制线和中断输出，可以方便地挂接到单片机、DSP、MCU等控制器的系统总线上；在计算机系统中，通过CH371的配套软件可提供简洁易用的操作接口，从而使其与本地端的单片机通讯就如同读写硬盘中的文件一样简单。由于CH371屏蔽了USB通讯中的所有协议，因而可在计算机应用层与本地端控制器之间提供端对端的连接。在不需要了解任何USB协议或者固件程序甚于驱动程序的情况下，就可轻松地将并口、串口产品升级到USB接口。

CH371的主要特点如下：

屏蔽了USB协议，可在计算机应用层与本地端之间实现端对端的连接。

具有单向数据流和请求加应答两种通讯模式，并支持伪中断。

可自动完成USB配置过程，完全不需要本地端控制器作任何处理。

采用标准的USB1.1接口，即插即用，D+引脚内置上接电阻。

内置4个端点，支持USB的控制传输、批量传输、中断传输。

带有通用Windows驱动程序，可提供设备级接口和应用层接口。

具有通用本地8位数据总线，可用4线控制读选通、写选通、片选输入和中断输出。

占用16个地址，可选择直接地址方式或者复用地址方式。

内置输入输出缓冲区，能以中断方式通知本地端控制器传输数据。

内置I2C主接口，因而应用层可以直接读写外挂的I2C从设备。

在主控方式下可以提供16根据输入信号线或12根独立控制的输出信号线。

内置上电复位电路，可提供高电平有效复位输出和低电平有效复位输出。

内含可选的看门狗电路Watch-Dog，能为本地端控制器提供监控。

具有DIP28、SOP28、DIP24、CHIP等多种封装形式。

2引脚功能

CH371的引脚排列如图1所示，表1所列是其引脚功能。

表1CH371的引脚功能

28脚封装

的引脚号24脚封装

的引脚号引脚名称类型引脚说明

2824VCC电源电源正端

129GND电源接地

1411XI输入晶体振荡输入端，带偏置电阻

1310XO输出晶体振荡反相输出端

107D+双向USBD+数据线，内置上拉电阻可控

118D-双向USBD-数据线

96OFF输入用于关闭D+上位电阻，高有效，带下拉

22151912D7D0双向8位双向数据总线，带上拉，可直接输入和独立控制输出

44RD输入读选通输入，低有效，带上拉，同时用于看门狗的清除输入

33WR输入写选通输入，低有效，带上拉

2723CS输入片选输入，低有效，带下拉

22ALE输入地址锁存使能，高有效，带上拉，在下降沿可锁存数据总线的复用地址

11INT输出中断输出，传输成功，低有效

585部分支持A3A0双向4位地址输入线，带上拉，可直接输入和独立控制输出

2421SCL输出I2C接口时钟线

2320SDA双向I2C接口数据线，开漏输出，带上拉

2522RST输出上电复位和看门狗复位，高有效

26不支持RST输出上电复位和看门狗复位，低有效

3应用

3.1与USB总线的连接

图2是CH371与USB总线的接口连接电路，CH371芯片可以直接使用USB总线的5V电源。电容C3和C4用于电源退耦；将电阻R1和R2串接在CH371与USB总线之间可进行阻抗匹配；晶振X1、电容C1和C2用于CH371芯片的时钟振荡电路。CH371芯片的SCL和SDA信号线可以直接连接I2C接口的从设备，如连接24COX器件以用来存储系统断电后不能丢失的重要数据，也可以存储身份识别数据、记费数据等，由于24COX中的数据只有计算机应用层才能够存取。

3.2与单片机的接口电路

CH371芯片具有通用的被动并行接口，可以直接连接多种单片机、DSP和MCU。图3所示是CH371与MCS-51系列单片机的接口电路，CH371可通过D7～D0、RD、WR、CS、ALE直接挂接到AT89C51的系统总线上。连接ALE而不连接A3～A0则采用复用地址方式，连接A3～A0而不连接ALE则采用直接地址方式。当采用复用地址方式时，CH371的A3～A0脚空闲，此时可以参考主控方式将A3～A0用于LED驱动或状态输入等；当采用直接地址方式时，应该将CH371芯片的ALE引脚悬空或者接高电平，然后通过A3～A0直接输入地址。该电路中，CH371可向AT89C51提供上电复位信号RST。CH371的中断输出INT连接到U2的外部中断INTO，反相器U5用于简单的地址译码，SRAM器件62256的地址为8000H-FFFFH，CH371的地址为0000H-7FFFH（实际只需要16个地址）。

3.3主控方式应用

图4是CH371在主控方式下的应用电路。该电路实际是基于CH371的主控方式设计的8通道数据采集器。可以看出：包括CH371在内，该电路只用到了三个集成电路，并且不需要任何单片机、DSP、MCU等控制器。CH371芯片的双向引脚A3～A0应该设置为输出，其中A3用于以低电平启动模数转换，A2～A0用于选择采集通道，双向引脚D7～D0应该设置为输入，用于输入采集到的结果，CS、ALE用于输入采集状态。实际电路应该采用精确的参考电压，并添加辅助电路（如电源退耦电容等）。另外，也可以用自带多通道选择器的模数转换芯片来代替U6和U7，如8通道AD芯片MAX158等。

3.4与单片机的接口程序

下面是U2（MCS-51单片机）与U1（CH371）的接口参考程序：

；*********************

；需要主程序定义的参数

；CH371_PAGEEQU00H；CH371所在的页面地址，地址译码后自动片选

；CH371_SYSTEMEQU02H；CH371系统功能设定寄存器的地址偏移

；CH371_CONFIGEQU02H；CH371设备配置信息寄存器的地址偏移

；CH371_INT_SETEQU06H；CH371中断数据设定寄存器的地址偏移

；CH371_STATUSEQU06H；CH371传输状态信息寄存器的地址偏移

；CH371_LENGTHEQU07H；CH371数据长度寄存器的地址偏移

；CH371_BUFFEREQU08H；CH371O数据缓冲区的起始地址偏移

；SAVE_STATUSDATA29H；保存传输状态信息，根据需要可选

；SAVE_LENGTHDATA2AH；当前数据缓冲区中的长度，用于保存下传长度

；SAVE_BUFFERDATA30H；数据缓冲区，用于保存接收到的下传数据

；*********************

；初始化子程序

；USE：ACC,DPTR

CH371_INIT:MOVDPH,#CH371_PAGE

；CH371所在的页面地址，地址译码后自动片选MOVDPL,#CH371_LENGTH；CH371数据长度寄存器的地址偏移

图3

MOVA,#OFH

MOVX@DPTR,A；置上传数据长度寄存器为15，暂时没有数据上传

CLRA；尚未有数据下传

MOVSAVE_LENGTH,A；保存下传数据长度

SETBITO；置外部信号为下降沿触发

CLRIEO；清中断标志

SETBPXO；置高优先级

SETBEXO；允许中断

RET

；上传数据子程序

；ENTRY:RO指向存放了准备上传数据的缓冲区，R7准备上传的数据长度0至8

；USE:ACC,B,R0,R7,DPTR

CH371_UPLOAD:MOVB,R7；将数据长度暂存到B中

MOVDPH,#CH371_PAGE；CH371所在的页面地址，地址译码后自动片选

MOVDPL,#CH371_BUFFER；CH371数据缓冲区的起始地址偏移

MOVA,R7；上传数据长度

JZCH371_UPLOAD_O；数据长度为0则不必写入

CH371_UPLOAD_1:MOVA,@RO；读取一字节的数据

INCRO；指向下一个数据的地址

MOVX@DPTR,A；写到CH371的上传数据缓冲区

INCDPL

DJNZR7,CH371_UPLOAD-1；继续读取上传数据直至结束

CH371_UPLOAD_0:MOVDPL,#CH371_LENGTH；CH371数据长度寄存器的地址偏移

MOVA,B

MOVX@DPTR,A；将本次数据的长度置入上传数据长度寄存器

RET

；中断服务子程序

；USE：堆栈6字节，工作寄存器组1的RO,R7

CH371_INTER:PUSHPSW；现场保护

CLRIEO；清中断标志，防止重复执行，对应于INTO中断

PUSHACC

PUSHDPL

PUSHDPH

SETBRSO；PSW.3,切换至工作寄存器组1

MOVDPH,#CH371_PAGE；CH371所在的页面地址，地址译码后自动片选

MOVDPL,#CH371_STATUS；CH371传输状态信息寄存器的地址偏移

MOVXA,@DPTR；读取传输状态信息寄存器

MOVSAVE-STATUS,A；保存传输状态

MOVDPL,#CH371_LENGTH；CH371数据长度寄存器的地址偏移

JBACC.0,CH371_INT_UP；传输状态信息寄存器位0为1，则指示上传完成

；是数据下传完成中断

MOVXA,@DPTR；读取下传数据长度寄存器

MOVSAVE_LENGTH,A；保持下传数据长度

JZCH371_INT_RET；下传数据长度为0，则直接退出中断

MOVDPL,#CH371_BUFFER；CH371数据缓冲区的起始地址偏移

MOVRO,#SAVE-BUFFER；单片机内部的数据缓冲区，用于存放下传数据

MOVR7,A；用于读取数据的计数

CH371_INT_DOWN:MOVXA,@DPTR；读取一字节的下传数据

INCDPL；指向下一个数据的地址

MOV@RO,A；保存到数据缓冲区

INCRO

DJNZR7,CH371_INT_DOWN；继续读取下传数据直至结束

SJMPCH371_INT_RET；接收完下传数据，退出中断

；是数据上传完成中断

CH371_INT_UP:MOVA,#0FH；15

MOVX@DPTR,A；置上传数据长度寄存器为15，暂时没有后续数据

CH371_INT_RET:；中断返回

POPDPH

POPDPL

POPACC

POPPSW；恢复寄存器并选择工作寄存器组0

RETI；中断返回

；

；*********************

篇10

若采用专用计量测试设备全生命周期管理模式并建立一体化的管理信息系统，就可以较好地解决当前企业专用计量测试设备管理中存在的问题。并且，这种管理模式还具有以下一些优势。

1．1保证数据的完整性、准确性和时效性设备全生命周期管理使用统一的数据库，或者在多个数据库之间实现数据信息的实时交换更新和共享，各相关管理部门可随时方便地获取所需设备完整、准确的信息，为其管理决策提供及时可靠的依据。例如，建立设备全生命周期的管理信息系统后，在购的设备就可以在管理系统中建立档案信息，由使用部门或信息化主管部门等对其进行信息完善。设备管理部门通过管理系统就可直观地了解在用设备的使用策略，了解设备处于闲置或使用状态，通过设备状态对设备进行再分配以避免造成资源浪费的现象发生。

1．2节约管理成本，提高管理效率一体化的管理信息系统可以展现强大的数据和信息处理功能，根据各管理部门的工作需要，对各种设备管理数据和信息进行综合处理，快速生成各种统计报表，省时省力，大大节约管理成本，提高工作效率。

1．3杜绝管理漏洞，提高管理绩效建立一体化的管理信息系统后，各职能部门可以通过该系统随时了解设备的状态，部门之间可以相互提醒、监督和协同工作进度，保证管理流程中不出现盲点和漏洞，提升管理水平和管理绩效。

1．4权限分配，动态管理设备全生命周期的管理信息系统的建立，通过集成各类审批流程，记录相关提交、审批信息，让获取管理权限的相关部门参与设备信息的动态管理。

2专用计量测试设备全生命周期管理模式的实现

2．1专用计量测试设备全生命周期管理系统结构专用计量测试设备全生命周期管理信息系统采用基于模型－视图－控制器(MVC)模式的微软应用开发技术平台(P．NET)框架下的系统应用模型。系统采用浏览器/服务器(B/S)结构，根据用户角色及权限决定用户页面显示内容。所有用户通过IE浏览器就能够实现对数据的访问和对系统的操作和使用。系统数据层采用微软开发技术平台专用数据库访问方式(ADO．NET)连接SQL2008数据库。通过ADO．NET来实现对数据的增、删、查、改操作和对数据的访问。图1反映了该模式下用户与数据交互的过程。专用计量测试设备全生命周期管理信息系统结构如图2所示。图2表现的是基于图1实现的信息系统的结构图。

2．2专用计量测试设备全生命周期管理系统具体的管理功能根据图2中设备全生命周期管理系统结构设计要求，在业务环境层，通过在专用服务器搭建SQL2008数据库供系统使用;在业务逻辑层通过集成域内用户身份，不需要用户每次采用输入用户名及密码的方式登录系统，此外，用户还能自动获取流程相关消息推送，使用户获得更优质的用户体验;而在业务应用层，包含以下七方面内容。

2．2．1台帐管理功能台帐数据是进行设备优化配置管理的基础，反映企业设备基本信息及其资产状况，主要有设备编号、名称、型号规格、厂商信息、所属单位等等。该功能在系统后台，普通用户无访问权限，管理员进入后可对台帐进行导入导出操作，管理员也可对台帐进行增加、修改、删除等操作，确保台帐信息的准确性及完整性。图3所示为局部台帐信息截面图台帐。

2．2．2状态管理功能记录专用计量测试设备的启用、停用、闲置、报废等的管理，为管理决策层准确快速地提供设备当前状态。该功能与台帐管理功能集成在同一界面，管理方式与台帐管理方式相同。

2．2．3运行状态管理功能记录专用计量测试设备日常运行信息、相关设备变化情况、操作员信息等。该功能通过台帐管理界面关联进入，台帐管理界面中每台设备设有唯一编号，通过该编号可以获取设备运行状态以及该设备的相关操作历史记录，如图4所示。

2．2．4维修管理功能记录专用计量测试设备维修管理情况:管理人员根据设备关键部件维修情况对设备维修分类，维修管理包括维修申请，记录维修信息，核算维修费用等管理内容。

2．2．5审批流程功能合法用户通过提交申请，可启动相关设备内容的审批流程，实现审批信息与设备关联，并进入专用计量测试设备全生命周期信息管理系统，如图5所示。

2．2．6报表输出功能可根据设备各项指标及综合状态，针对不同管理需求提供不同的报表输出。包括设备分布表、审批信息等。通过各种报表输出，使管理者全面、快速、准确的了解当前企业设备资产及使用情况，如图6所示。

2．2．7系统维护功能对系统进行维护，保证系统良好运作。系统维护主要是管理、创建和调整系统的角色、用户及其权限，并进行系统操作权限分配;设置和调整系统的实时信息反馈;完成操作日志、数据备份及数据恢复操作。

3结束语