ppp模式论文范文

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2014年10月23日，山西省发展和改革委员会下达“晋中至太原城际试验段项目建议书的批复”，我省首起城际轨道交通建设项目正式启动。晋中轨道交通工程项目是连接山西科技创新城、山西高校新校区、晋中城区和太原市区的重要基础设施，能有效促进两市人流、物流、信息流等互动发展，是推进太原晋中同城化建设具有里程碑意义的标志性工程。该项目，晋中至太原城际铁路（人民南路—环城东路）西起太原地铁2号线一期工程终点站人民南路车站，出站后折向东，沿规划道路布设，至集装箱货运站折向东北，沿迎宾街向东，至环城东路西侧的环城东路站，全线线路长19.81公里，初期开设车站8座（人民南路站、山大新区站、南六堡站、银海心悦站、汇通路站、迎宾广场站、锦纶路站、环城东路站），预留车站5座，其中地下车站2座，全线设车辆段1处，主变电站2座，控制中心1处，与地铁2号线设联络线1条，预留停车场1处。项目采用轻轨制式修建，车辆选用B型车，按初期4辆编组，高峰时8对/小时；远期4辆编组,高峰时22对/小时组织运营。项目投资预估算总额67.58亿元，技术经济指标3.41亿元/正线公里。其中，人民南路站～南六堡站(含)线路长度约9.68公里,预估算总额28.51亿元，技术经济指标2.94亿元/正线公里；南六堡站(不含)～环城路东站线路长度约10.13公里，预估算总额39.07亿元，技术经济指标3.86亿元/正线公里。

二、晋中至太原城际铁路ppp项目的组织设计

根据晋中至太原城际铁路项目情况，结合PPP设计原则，我们试制其组织构架图一是主办方的设置：10月24日，在市长办公会上，确定了市公司代表市政府注资成立我市轨道交通投资公司，我们认为，2013年底，市公司经重组后，职能定位于市城建项目的投融资，建设职能已经剥离，确须新成立轨道交通投资公司，赋予其建设和国有资本管理职能。二是承办方的设置：暂以目前同我市有接触的中国北车集团模拟。三是投资的问题：投资分为两块，一块市国资或公司，通过注册资本金、土地整理、特许经营权和贷款贴息等方式，折合入股，按国内惯例，占到总投资额的10-20%；一块是中国北车集团，以资本和技术等方式，直接入股，按国内惯例，占到总投资额的80-90%。四是建设运营模式：晋中至太原城际铁路有限公司（虚拟名）由中国北车集团组织建设，具体承担车辆、信号等设备资产的投资、运营和维护；洞体、车站等土建工程由政府投资方负责。五是资产的保值和利益的分配：晋中至太原城际铁路有限公司正式运营后，在项目成长期（无利润期）,政府将其投资所形成的资产，以无偿的形式交给PPP项目公司，为其实现正常投资收益提供保障；在项目成熟期（利润实现期），为收回部分政府投资，同时避免中国北车集团产生超额利润，将通过固定租金方式的形式，使市国资公司参与收益的分配；在项目特许期结束后,中国北车集团无偿将晋中至太原城际铁路有限公司全部资产移交或续签经营合同。

三、财政部门扶持轨道交通的具体思路

PPP作为一个新的融资模式，在我省还未得到应用。按照中央精神和财政部相关文件要求，财政部门在整个PPP项目运行过程中，肩负着重要使命，要综合考虑公共服务需要、责任风险分担、产出标准、关键绩效指标、支付方式、融资方案和所需要的财政补贴等要素，平衡好项目财务效益和社会效益，确保实现激励相容。就现阶段而言，市财政部门要做如下几方面工作：

一是以中央精神为指针，以财政部相关文件为方向，尽快代政府起草“晋中市人民政府关于推广政府和社会资本合作（PPP）试点的实施意见”。该实施意见将立足于晋中实际，契合我市经济社会和综合财力现状，同时参考晋中至太原城际铁路项目推进中发现的新情况和新问题抓紧制定，初步构想，该实施意见初步设想包括试点项目范围、试点项目确立、试点项目实施和试点项目监管等具体内容，争取在11月底前拿出征求意见稿。

二是站在扩内需，求发展的高度，按照PPP项目的现实发展需求，在项目采购、预算管理、收费定价调整机制、绩效评价等方面谋求管理新模式。按照2014年出台的、涉及财政管理改革的新《中华人民共和国预算法》、《深化财税体制改革总体方案》、《国务院关于加强地方政府性债务管理的意见》和《关于深化预算管理制度改革的决定》等法规文件精神，市财政部门依法依规，现已展开对PPP模式下，地方财政中长期可持续发展的相关研究，力争实现对PPP模式的全程管理、服务和评价，进一步提升我市的资金使用效益和公共服务水平。

三是把晋中至太原城际铁路建设为全省标杆性项目，争取进入财政部的政府和社会资本合作项目库，拓宽我市PPP项目建设的资金来源。财政部的文件中，提出设立PPP项目库的设想，并将为此安排对示范项目的专项转移支付资金；同时，新预算法规定：经国务院批准的省、自治区、直辖市的预算中必需的建设投资的部分资金，可以在国务院确定的限额内，通过发行地方政府债券举借债务的方式筹措。因此，晋中至太原城际铁路建设必须高起点起步，力争建设成为全省PPP模式的标杆性项目，拓宽资金渠道。四是多轮驱动，唯实唯先，运用全社会的资产资本参与项目建设，设计好项目投资的顶层规划，为晋中至太原城际铁路建设提供资金层面的充足保障。晋中至太原城际铁路项目投资预估算总额67.58亿元，按照国内城市轨道交通PPP模式中，政府和社会资本参与项目建设的资金占比惯例，政府一般占到10-20%，以上限20%测算，我市需拿出13.5亿元。这部分资金怎么拿？从哪拿？分几年拿？成为摆在我们面前最为现实的问题。就资金来源的筹措，我们市财政有如下的具体思路：一对原定每年2亿的项目资金实现腾挪。按照市领导的部署，从2014年起，以后年度每年市财政将安排2个亿的新兴产业项目专项资金和传统产业项目专项资金，2014年的预算执行过程中，这两块基金的安排目前还未落实，已确定计划于2015年再行安排。这里想着重说明的是，这两块资金的安排是与新预算法相抵触的，因为这两块资金如安排，实属专项转移支付，并且是对具体实体工业企业的直接补助。按新预算法第十六条规定：市场竞争机制能够有效调节的事项不得设立专项转移支付。建议按照新预算法规定和中央PPP项目推进要求，这两块每年共计2亿的基金，以后年度均作为PPP项目的推进保障基金。晋中至太原城际铁路项目建设工期为4年，如取消我市原定新兴产业项目专项资金和传统产业项目专项资金，这4年可腾挪出8亿元的资金，可为我市该项目建设政府投入13.5亿元，夯实大的财政资金基础。我们的想法是2015年的两亿资金，其中，1亿元作为晋中至太原城际铁路项目新办企业的注册资本金，如该企业2014年底就挂牌，先采取挂账列支方式处理，2015年度编入市本级总预算；1亿元作为该项目运行实施中的各项前期费用。以后每年度，按工程实际，结合2亿元的PPP项目资金储备，实行动态补助。二着手争取省级专项转移支付。目前，福建省人民政府已经“推广政府和社会资本合作（PPP）试点的指导意见”，预计我省的相关意见年内也将颁布。如前所述，争取晋中至太原城际铁路项目进入财政部的政府和社会资本合作项目库，并获得中央专项转移支付，时间周期预期较长，格次预期较高。但争取进入省级项目库，并获取省财政的专项转移支付，短期内相对可行。建议待晋中至太原城际铁路项目正式启动后，就PPP模式在全省的带动示范作用问题向省政府和省财政厅提交申请专项转移支付的报告，内容应包括两大部分，一是一次性的前期资金，按大学城的经验，申请并获批3-5亿元，相对可行；二是财政补贴，用于补助项目运行无利润期的财政补贴，以每年5000万元至1亿元为宜。以一次性转移支付3亿元的下限和前四年每年财政补贴5000万元计算，预期争取5个亿。三是实时启动城际铁路冠名权和车体广告事宜。目前，列车传媒作为新兴媒体呈现出蓬勃发展态势。晋中至太原城际铁路项目须运用好这一潜在的资源。具体讲，待项目正式启动后，要及时对城际列车的冠名权实施拍卖，如未来车头标注“汾酒号”、“兰花号”等。同时，对列车视频、LED显示屏、椅背、桌面板等广告载体，实行统一打包，对省内各大广告公司招标拍卖。预期，每年可提供1亿元以上的广告收入。

四、总结

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1.1以问题为导向

学生的一切学习内容是以问题为起点和中心所构建的。学生为了解决现实问题，需要不断地去找资料，需要通过讨论等方式协作寻找解决问题的方法，将学习作为自己的责任来对待，认真解决每一个问题，这样不仅锻炼了社会交往能力，也有助于掌握基本知识要点。PBL教学中“问题”的设计通常要经过反复地讨论、审核等环节，这样有助于学习内容的反馈和反思。

1.2合作学习

PBL模式注重学习过程中的相互配合，将学习目标分成一个个项目，通过这些项目的完成来掌握知识，这样，学生分工协作，搜集相关的资料，整理、分析和讨论资料，从而学会如何学习，如何解决问题，最终在团队的配合下个人也实现了综合能力素质的提升。

1.3以学生为教学中心

传统的教学模式下，教师教为主，学生学为辅，学习的效果极大程度上取决于教师的教学能力和教学态度。在PBL教学模式下，学生从被动转变为主动，通过自己主动的思考来设立目标，寻找资料，进行分析整理，教师的主要角色是学习过程中的指导者、引导者和提升者。这样，在学习过程中学生增强了主观能动性，愿意学习，善于学习，从而掌握专业知识。

2PBL教学模式与传统教学模式比较研究

PBL教学模式与传统教学模式相比，将传统“以教师为中心”转变为“以学生为中心”，将“知识灌输”转变为“学生自主获取知识”，将“课堂讲授”转变为“小组合作解决”。在成本会计的教学中，设计合理的问题，帮助学生寻找解决问题的思路和途径，通过小组等合作讨论的方式，让学生不仅掌握会计知识，而且培养了动手解决问题的能力。具体而言：

2.1教学中心不同

传统教学模式“以教师为中心”。教师通过多媒体等手段直接将成本会计的特点、适用范围、成本核算方法、成本核算基本流程等内容向学生灌输，学生只是被动的接受。PBL教学模式“以学生为中心”。在成本会计教学的过程中应用PBL教学模式，会计专业教师更多地起到指导作用，不再扮演教学中的单一主体。教师将成本会计问题引入教学中，以激发学生对会计实践问题的兴趣。例如，成本会计的基本方法有哪些？成本会计的基本核算流程是什么？发电企业、纺织企业、造纸企业和机械企业的生产工艺过程和生产组织分为哪些类型？教师课前选好本学科典型的案例等等资料，进行分组，引导学生进行课题讨论，通过讨论寻求解决问题的途径，做好方案设计，课后进行评价，激发学生学习的主动性，提高学生的动手能力和实践能力。

2.2教学方式不同

传统教学模式注重“知识灌输”。成本会计教学中，教师只是“传道、授业、解惑”，将成本会计的基本知识传授给学生，学生始终处于被动地位，主要是听，很少主动去思考污染，更别谈解决问题了。PBL教学模式强调“学生自主获取知识”。这种模式下，需要教师树立起教师作为学生学习领路者、指导者和协作者的新观念；精心设计好每一节课、认真思考每一个教学环节和每一位学生的培养要求；高度重视自身知识储备，以应对学生随时提出的超越本课程、本教材知识范围的实践问题。应用PBL教学法开展成本会计教学，学生带着教师提出的成本会计问题，进行调查，研究企业的生产类型，产品生产所需的生产步骤，积极思考企业应采取的产品核算方法和成本核算的基本流程，激发学生的问题意识、实践意识，培养学生的主动学习能力和实践动手能力，从而实现教学互动、教学互促的良性学习过程。

2.3解决问题的方式不同

传统教学模式关注“课堂讲授”。课堂讲授模式下，教师把现成的知识教给学生，往往使人产生一种错觉，似乎只要认真听讲就可以获得知识。这种模式容易使学生产生依赖和期待心理，从而抑制了学生学习的独立性、主动性和创造性。学生则把自身作为是单个的个体，学习是个人完成的事情，和其他人没有任何关系。PBL教学模式注重“小组合作解决”。采用PBL教学法开展成本会计教学，可以按照学生学号或者寝室号分成不同的学习小组。让每个学习小组都分工合作，提出解决实际问题的方案，然后再一起进行讨论。这种方式能较好地培养学生的团队合作精神，尤其是小组内部成员之间，可以通过这种方式提升他们之间的团队协作精神。

3构建PBL教学模式的具体流程

国内有学者将PBL的基本操作流程分为六个环节：编写教学大纲、设计教学问题、设计模拟场景、小组讨论、教师讲解和信息反馈。在成本会计教学中，笔者认为应包含以下环节：

3.1教学准备工作

教学准备工作是PBL教学模式取得良好效果的保障。在成本会计教学中，教师应根据教学计划来设计成本会计课程教学所需要的教学方案，在完成教学目的和教学要求的条件下设计好教学内容、讲授和实训课时分配，准备好多媒体课件，并印制好案例，在课前派发给学生人手一份，以便学生学习时参考。

3.2提炼教学问题

PBL的本质是以问题来驱动学习，提出问题。问题应具备以下基本特征：问题是某个情境下的未知实体；所寻找或解决的这些未知实体是有一定的社会、文化或技术价值的；问题是结构不良的、开放的、没有现成的解决方法。在成本会计课程教学中，应该由教师设计和选取问题，例如，某可乐饮料公司主要生产灌装可乐饮料，该饮料所需的直接材料是糖浆、碳酸水和易拉罐。其生产过程是：第一步，生产糖浆；第二步，将糖浆与碳酸水混合制成可灌装的液体，在这一步中，直接材料成本是糖浆和碳酸水的成本；第三步，将可乐的液体装入易拉罐空罐，这一步的成本是人工成本；第四步是在罐上加盖，然后将已装罐的可乐包装成箱，从而完成整个的生产流程。根据资料，该公司生产的产品是典型的分步骤生产，所以将其成本核算方法设计为分步成本计算法。这种分析设计是否科学合理？是否还有其他方法可供选择？在实际核算工作中又应该如何去实施？学习小组应根据教师提出的问题开展分析和讨论。

3.3学习小组展开讨论

根据班级人数，教师确定学习小组的数量，指导教师可将学生按每组（7~10人）为单位随机分组，分成若干个小组，之后每组选出1名主持人来主持改组学生的讨论、资料的整理汇报等组织工作。由指导教师提出讨论的目的和要求，讨论时间可安排30分钟左右。在成本会计课程教学中，教师可以让每组学生对服装饮料类企业、重型机械企业和纺织造纸企业的成本核算流程进行调查，讨论和分析这些企业应采取的成本计算方法。学生在教师的引导下，结合对企业的参观调查和分析讨论结果，总结成本核算方法的特点、适用范围和核算流程。

3.4教学效果的评价和反馈

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20世纪60年代，“问题导向型学习”或“基于问题式学习”（即Problem-basedLearning，简称PBL）教学模式兴起于西方医学教学领域，近年来被经管类专业教学广泛采用。PBL教学模式是一种基于现实世界的、以问题为中心、以学生为主体、以教师为导向的教学模式，是指在已设定的、有现实意义的问题情境中，由教师或教师鼓励学生提出驱动问题（drivingquestion）或实际任务，学生在真实的情境中对驱动问题展开探究，通过小组同学分工协作，查阅资料、分析讨论，构建知识体系框架，最终解决问题，分享学习成果，获取新知识。可见，PBL教学模式强调引导学生参与实际问题的分析和解决，使学生在实践过程中学习到隐含于问题背后的知识。可见，与传统教学模式不同，PBL教学模式以学生的主动学习、合作学习为主，使其在对具体实际问题进行分析探究中，自己想办法找出解决问题的方法，并对学习过程进行实事求是的评价。这对调动学生的主动性和积极性，培养学生的自主学习能力、创新思维及能力都是极其有益的。

二、PBL教学模式对经管类专业创新型人才培养的作用

1.创新型人才的内涵界定创新型人才的内涵十分丰富。国外学者主要基于心理学的视角，研究创新型人才的知识结构、技能结构、个性品质，强调把当代社会对创新的需要融入到全面发展的培养理念之中；国内学者明确提出了创新型人才的概念，结合熊彼特对创新概念的阐述，提出所谓创新型人才是指具有创新精神和创新能力的人才，具体是指在特定领域内，基于其所拥有的理论知识或实践经验，能够作出突破性创新，并以自己的创新性思维和创新性劳动对社会发展做出创造性贡献的人才。从创新型人才的定义可以看出，创新型人才必须具有创新意识、创新精神、创新能力，且应具有如下内涵：（1）知识：在某一领域拥有广博而扎实、立体而开放的理论知识；（2）能力：有很强的自我学习、独立研究与创新探索的能力；（3）素质：有健康的体魄、良好的道德修养和过硬的心理素质，能够与他人沟通协作。

2.PBL教学模式对创新型人才培养的作用创新型人才培养的目标决定了必须对课程教学模式进行改革。目前，在经管类专业课的教学中，传统的“填鸭式”教学模式仍处于主导地位。尽管教师们已经意识到教学方法及手段的重要性，纷纷开发使用多媒体课件、引入网络课堂，但在实际教学中仍然习惯于单向地向学生灌输教材上的理论知识，经常出现教材理论与现实问题脱节的问题。同时，在传统的教学模式中，学生们很少主动思考，他们被动地接受知识，按照教师的要求在考试前死记硬背、生搬硬套，这必然会抑制学生主动学习的积极性，不利于培养创新型人才。而另一方面，随着经济社会的发展，无论是学生自身还是用人单位，都在知识、能力、素质等方面提出了一系列新的要求，创新意识、创新精神、创新能力被放在了首位。PBL教学模式作为一种开放式的教学模式，以理论知识体系为依托，结合了实践教学、探究性教学、启发式教学，一方面，更多地为学生提供理论联系实际的机会，帮助学生了解学校的理论环境和社会的应用环境，提高学生的应用技能和创造力；另一方面，充分实现以学生为中心，激励学生发挥自主学习的积极性，使学生在团队合作探究解决问题的过程中，培养创新意识、创新精神、创新能力，并最终取得创新成果。

三、PBL教学模式

在《计量经济学》课程中的应用实践《计量经济学》作为教育部确定的经管类专业本科生必修的一门核心课程，是经济学、统计学与数学的交叉学科，教学目的是使学生在熟悉经济理论的基础上，学习掌握研究经济问题的基本方法，使学生能够利用计量方法解决一些已知（用计量方法去验证）或未知（用计量方法去预测）的实际经济问题。我们从《计量经济学》的实际教学出发，基于创新型人才培养目标，运用PBL教学模式进行了教学改革，建立了一整套设计组织教学活动的体系。

1.细化教学目标教学目标是教学模式的核心因素。基于创新型人才培养目标，以PBL教学模式为支撑，我们深入细化了《计量经济学》课程的教学目标。明确该课程的教学，不仅应使学生掌握计量经济学的基本理论和模型设定方法，学会建立和应用计量经济模型进行经济预测、结构分析和政策评价，而且应该将教学重点放在提高学生计量分析的能力和水平上，培养学生运用计量方法分析、解决经济社会相关问题的能力，熟悉计量经济分析工作的基本内容和工作程序，能运用计量经济学软件包进行实际操作，使学生在探究解决问题的过程中，逐步形成创新思维和能力，提高专业素质、综合素质。

2.重新设计及实施教学环节遵循PBL教学模式的指导思想，重新设计并安排实施《计量经济学》课程的理论教学与实践教学环节。（1）设立问题的现实情境。在《计量经济学》课程的教学实践中，首先通过编制有专业特色的案例库、开发多媒体课件、丰富网络课堂等方式，为学生提供了与其生活、学习联系的现实情境，激发学生学习的兴趣，鼓励学生主动发问、主动思考。在设立问题情境时，着重强调计量经济模型应用的场合和现实意义，让学生对计量经济模型的现实背景形成充分的了解，增加课程的应用价值。（2）提出驱动问题。提出问题是PBL教学模式的一个重要的环节。在教学实践中，为了使PBL教学模式达到培养学生创新思维及能力的预期效果，一方面，在课堂教学中增设“课题研究”环节，教师选择合适的教学案例或科研课题，根据教学大纲提出引导性问题，结合探究性的教学方法，引导学生自主学习；另一方面，更重要的是改变教学方法，转变课堂角色，鼓励学生自己提问题，通过编写新的探究式的、应用特色的教材，引导学生在具体的问题情境下，参与讨论、发表看法，主动提出问题。除了课堂教学外，还有针对性地选择并指导学生根据自己的研究偏好搜集文献资料，提出有新意的研究问题，参加创新比赛、写作毕业论文、撰写并等。这是学生们自主学习、主动研究甚至进行创新思考的动力。（3）小组讨论并解决问题。讨论解决问题是PBL教学模式的关键。在这一过程中，同学之间的相互合作与沟通是非常必要的。因此，应开展小组讨论，引导每个小组基于经济学基本理论对现实的经济问题或教学案例及科研课题中的问题进行课堂讨论，指导学生在实践教学环节运用计量方法和分析软件去验证自己的想法，并将这些想法及验证结论形成具有一定创新性的研究报告或论文，进行成果展示，鼓励他们在对研究报告或论文进行严谨的讨论、研究及修改之后，将其发表或参加创新比赛。可以说这个过程对于提高学生的分析及解决问题的能力、培养学生的创新思维和能力是不可或缺的。（4）讲解、总结与提高。在PBL教学模式中，教师的作用主要体现在讲解、总结与提高环节。首先，对于学生无法解决的问题或未接触的知识，教师要重点阐述，做到及时讲解和更新；其次，教师要结合整个学习过程进行客观的点评，并对涉及的所有的理论及方法进行归纳总结，梳理逻辑，帮助学生形成知识体系，搭建理论框架。

3.创新教学效果的评价改变传统教学模式的评分方法，建立PBL教学模式的评价方法，评价主体包括教师和学生两方面。这种评价方法强调过程评价，建立一个体现学习过程的完整系统的评价指标体系，设定知识获取、能力提高、素质培养三个一级指标，然后在每个一级指标下，再设置诸如信息收集能力、决策能力等二级指标。

四、结论

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随着生命科学发展的日新月异，一些专业艰深的术语如克隆、基因诊断、转基因食物以及致癌致畸的诱变因素等等，已经大量的出现在了我们的生活当中，理解这些问题的理论基础就是生物化学，而这些问题的探索和解决也将推动生命科学的进一步发展。因此，作为生物化学的教师需要思考的一个问题就是，我们所传授给学生的知识，除了使他们在课堂上学习之外，如何使他们在日常生活中也看到彼此之间的联系，如何运用所学的知识来辩证的思考或合理的解释以至于对日常生活加以指导和应用。

2PBL模式是目前最能实现新的教学理念的教学策略

教学最好的方式是教师和学生之间的互动，教师了解学生个性化的学习需求，学生则在学习过程中成为一个积极的合作者而不是被动的接受者。在PBL课程中，学生交流协作，积极响应他人的问题，厘清概念，用自己已有的知识来呈现一个更详细和复杂的解释，同时互相纠正某些误解，同时利用小组的学习氛围，带动安静的学生更多的参与。

3问题设立的合理和精妙决定PBL教学的效果

PBL问题的设立是否合理甚至精妙是决定PBL教学效果的首要因素。这些问题就是学生的教材，需要能够激起学生学习的兴趣并能持续引导学习的过程。通常问题的设计和提出是按阶段性来完成的，在每一次课后提供进一步信息，逐步引导学生求知的深度和广度。PBL实践的过程能否按预期的进行，直接检验了问题设计的质量。在PBL模式探索的初期，这些问题可以通过学生的使用和讨论进而发现不足之处，教师本身也能从中获益，实现真正的教学相长。

4教师积极关注而不过多的直接干预学习的过程

PBL教师作为“引导者”，积极跟进讨论的过程，而且要学会引导的技巧，不留痕迹的将学生从跑题的边缘拉回到正路上来，并对什么是主要的学习议题做出合理的指导，还需要建立对学生的信心，相信他们能够理解、接受自主学习和合作学习，并在过程中建构自己的知识体系，享受学习的乐趣。但是同时更需要调整心态并注意克制自己在学生讨论时过多的介入。

5学生明确自己的学习任务而负起学习的责任

在PBL模式中，每个知识点的获得都需要付出一定的时间和精力去检索资料、团队讨论、归纳整理等等。然而学生习惯了被动的接受教师“满堂灌”的知识，还没有意识到自己所应承担的学习责任，突然进入到PBL模式中，会感到茫然无所适从，甚至表现出一定程度的抵触。而对于知识本身，也有部分学生对于能否完整的掌握课程知识表示焦虑和怀疑，总是希望教师能再讲一遍。他们对于学习任务和学习责任的认识还是停留在“老师要我学，老师告诉我学什么”而不是“我要学，我对什么有疑问，我希望学习什么”。

6实践PBL的不足之处以及可能的解决途径

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（1）陶艺教育在素质教育中的应用。陶艺教育是一种基于艺与工的教育方式，能够对学习起到潜移默化的作用，提升学习者的综合素质。在陶艺教育实践中，尤其是学习者能够以一种纯粹的、浑然天成的心态去创作陶艺座屏，而冲破传统教条教育的束缚，从而有效地保护学习者的个人兴趣与挖掘学习者的创作潜力。在进行教育实践中，学习者通过主观的想象力，发挥对实体与虚拟物体的充分联想和想象，一种非语言性的东西将想象的画面、个人情感等外化在陶瓷艺术上，以丰富的表情、立体感等呈现出艺术的特性，从而在实践中挖掘学习者的想象力和创作天赋。

（2）陶艺教育的教育功能。陶艺教育的教育功能正是对艺术与工艺的完美呈现和具体实践。在实践过程中，学生是陶艺教育的主体，而艺术与工艺则是陶艺教育的内涵，学生在接受陶艺教育过程中，将能够对其自身的创造力的挖掘、智力的培养以及个性的树立等进行完善。首先，陶艺教育重视艺术素质的培养，有助于挖掘学生的创造力。在陶艺教育实践中，学生是主体，需要不断地发挥其主观能动性，对接触的图像、实物等实体以及虚拟的东西进行想象，凭借其对社会生活、文化科学等的感知和认识，以观察者的角度提炼升华，并借助艺术的欣赏能力和表现能力，在实践过程中呈现出来。其次，陶艺教育重视工艺技能的掌握，有助于开发学生的智力。人类的大脑是一个复杂的系统，控制着个人动作、形象思维、语言以及抽象思维等能力。对于青少年学习者而言，其智力开发程度远远不足，可开发空间巨大，孕育无限的发掘潜力。陶艺教育重视学习者工艺技能的把握，强调形象思维在实践中的指导作用。最后，陶艺教育基于艺术与工艺，有助于培养学生的个性和陶冶情操。作为一种古老的艺术形式，陶艺承载着历史的积淀与对社会、人文等多方面的记录和表现。人们对于陶瓷艺术的欣赏和审美观也在随着时间的推移而有所改变，陶艺教育基于艺术与工艺，以娴熟的工艺呈现完美的艺术，需要学习者个性的表述与情操的流露。因此，在陶艺教育实践中，更多的发掘学习者对于社会变迁、人文变化的观察和认知，对自然的崇敬和回归。将陶艺艺术形式更加贴近自然，更加贴近生活，更承载制作者的综合素养方向发展。陶瓷制作是对每一道工序的锤炼，对每一个手工的艺术呈现，在此过程中，更是对制作者个性特征的挖掘与审美情操的开发，每一个陶瓷艺术品都是制作者自我精神价值的实现。因此，陶艺教育给学生个性的培养和情操的陶冶提供了良好的土壤。

2PBL教学模式在陶艺教育实践中的应用

陶艺教育是在教师引导下，以学生为主体的教育实践活动，以培养学会的综合素质为目的，将学生对生活、社会的观察提炼出来，并最终表现在陶瓷艺术上。给予项目学习（PBL）教学模式充分发挥其自身的优势，把握陶艺教育的教学目的，强调学生对真实问题的自主探究，强调学生团队之间的协作，强调学生的自我实践与创新。在PBL教学模式下，学生作为参与主体，其一切教学手段和方法均围绕学生开展，并在实践活动中优化活动的设计内容，设定特定的学习目标，丰富学习的形式等，是学生在陶艺教育实践中更有针对性更加实效性的提升自身能力。

（1）分析教学与学习目的。陶艺教育的主要教学目的是对陶艺知识进行普及以及对学生的基础技能、创新能力、动手能力和心理素质的开发与培养。PBL教学模式是一种自我学习的方式，同时也是一种协同分工，信息搜集与处理的教学方法。综合而言，PBL教学模式下陶艺教育的目的分为对学生工作能力的提高与基本素质的培养。在PBL教学模式下，学生在进行陶艺教育实践活动中，通过开展基本技法的学习、信息材料的搜集处理、团队之间的合作等而提高其技术操作能力、信息技术处理能力以及团队的合作能力，并以采访、辩论等形式，在老师的引导下积极进行表述、创造力和逻辑思维能力的锻炼等提高其基本技能、创新思维以及自主学习的基本素养。最终在PBL教学模式下，掌握陶艺教育所要求的艺术与工艺的双重内涵。

（2）分组确定项目。PBL教学模式一个显著的特点是需要参与者以小组的形式确定项目目标。因此，在陶艺教育实践中，学生针对学习目标、经过讨论研究确定小组成员、项目目标、项目周期等问题。例如，以陶艺鉴赏、陶艺创作交流、陶艺作品市场调查、陶艺历史研究等为目标的小项目。又例如以陶艺制作流程与鉴别为代表的大项目。在分组确定项目过程中，学生需要发挥其主观能动性，将历史、人文、美术甚至化学、物理等课程知识结合起来，从而有助于培养学生的综合素质。

（3）小组成员合理分工，设计策划方案与进度实施。小组成员的合理分工关系到团队协作水平的高低与任务能否完成，同时也关系到项目进度的科学实施。在合理进行小组成员分工后，设计学习项目方案有助于提高学生的自主学习能力与学习兴趣和积极性的培养。按照PBL教学模式的要求，项目进度分为启动实施阶段、评估阶段。其中启动实施阶段要求小组成员围绕项目目标，制定详细的工作计划和分工计划，进行材料的搜集、信息的整理与处理，开展采访、调查等活动，并在教师的指导下进行陶瓷艺术品的创作，最后以PPT、作品等多种形式开展辩论。在评估阶段，需要小组成员整理材料，汇报总结，并接受专家教师的点评。而小组成员则可以按照分工的不同，设置项目经理、文字总监、媒体总监、执行创意总监、场地策划总监以及演艺总监等职务。

（4）项目活动的开展及成果展示。在实质性操作阶段，项目组成员根据各自的分工，协同工作，由教师作为指导专家，进行项目活动的开展活动。在此过程中，依据PBL教学模式的要求，PBL整合现有资源，对学生的操作空间、操作环节等进行科学的协调。学生在项目活动实施过程中，不自觉的创设出一种理想的学习氛围，打破传统的教学模式，在陶艺教室中，学生的学习与创造热情被点燃，教室被划分为不同的区域和空间，各个团队维系着合作与竞争的双重关系。此外，项目实施过程与成果展示过程中，同样可以邀请校外合作对象、家长、其他教职工等参与其中，以此帮助学生找到自我实现的成就感和信心。

3结语

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ERP（Enterprise Resource Planning）直译是企业资源计划。在1993年由美国Gartner Group咨询公司首先提出，主要的观点就是把物资流、资金流、单据流实时进行全程监控，对实际业务每个环节能够进行全程的监控，并实现及时反馈纠正的一种管理方式，是以计算机和网络为基础的实际管理应用，目前大部分国内国际公司广泛采用该管理方式。国内代表软件公司有用友和金蝶，国外的是SAP和ORACLE等公司。笔者全程参与了两个大型公司的ERP上线工作，确实ERP系统的应用对管理工作上的提升有质的改变，尤其是数据的规范性和大量事务性工作的效率提升性上印象深刻，但不可否认的是ERP上线过程中有很多问题需要关注，这样才能更好的发挥ERP系统的能力，为企业创造更多的价值。

一、在实际业务模块与财务核算模块使用上存在次序颠倒的问题

笔者了解到有些企业部署公司的ERP项目，在公司全部实际业务还没摸清规范化之前，就定时间定指标强行开始上线工作，一般都是先运行实际已经比较标准化的财务模块，业务部分有的公司要延后数年才能和财务形成数据交换，实现ERP系统的主要功能，ERP初始的的作用就是办公自动化。典型的应用包括日常业务的审批、出入库业务的电脑化管理、报表处理等，出发点只是以电脑代替手工，提高日常事招怨ぷ餍率。ERP另一个的作用是数据分析。在ERP实际运行起来以后，会产生大量的数据，提供出从不同的角度或维度的有用信息，这就为发现日常管理中那些不足提供了进行分析的数据支持。ERP第三个层面的作用是业务流程管理的规范。ERP使用的最基础工作就是绝大部分的业务规范化、程序化，这是应用计算机进行管理的基本要求，ERP系统上线可靠性的质量关键控制点也在这里，如果不能实现业务的规范化，ERP工作则会无法下手，这也是进行数据分析的基础工作的一部分。比如电力行业最主要的基本业务工作是“两票三制”，“两票三制”是我国电力行业广泛采用的日常生产运营的基本管理制度。两票指工作票、操作票；三制指的是交接班制度、巡回检查制度、设备定期试验轮换制度。通过实际电力业务的实际使用跟踪，基本上对任何人为责任事故的发生，均可以在其“两票三制”的执行问题上找到原因。在上述基本电力业务还没有按照本企业的实际情况规范完成前，先上线财务模块，实际是一种舍本逐末的做法，这样的好处实际是财务模块由于已经有了会计电算化20年的基础，基本所有业务可以全部计算机操作 ，基本的日常核算业务流程早就实现了标准化，因此可以比较快的应用上所谓的“ERP”，实现面子工程。这样实际是与ERP的根本目标是冲突的，ERP主要的工作重点是对具体公司业务进行整合达到模块化、标准化的时时管理，形成通过电子计算机技术全程监控公司各各业务节点的运行情况，以提升管理的效率和水平，更快的适应外部的业务变化，提升企业的应变能力。ERP系统实际上加大了企业的管理精度，把企业内外的大部分资源整合在一起，形成一种集成化标准化的管理体系，将企业实际生产经营过程中有关的人员、物资、技术等要素有机地结合在一起。通过对日常经营过程的物资流、业务中的信息流和财务工作的资金流进行有效地管理协调，使企业所掌握的各项资源最大化地发挥作用实现高效的管理，同时为降低成本和减少决策成本提供基础的信息支持。在具体的ERP上线工作中，实际应该是在全部业务流上线以后，最终在应用财务模块，这是最基本的一个ERP应用的过程。目前我国财务软件的价格是比较便宜的，但ERP系统中的财务软件的价格则是非常的昂贵，这样用昂贵的价格只是实现可以用很低廉的代价就可以实现的功能，除了是面子工程外，笔者看不出有什么特殊的价值来，更不用说是对管理的提升了。而且容易出现供应链系统与会计系统脱节上的问题，出现重大漏洞无法弥补，是ERP系统实施效果大大折扣。

二、系统采取个别关键用户制度，不是全面用户进行培训，使系统使用不规范，在实际使用中出错率高，延误了工作效率

具调查不到50%的ERP用户称他们对自己使用的ERP系统的功能有着深刻的理解。不清楚系统的功能，公司就无法让业务程序自动化，也无法更快完善系统功能，更谈不上利用ERP来实现业务目标。而系统升级、功能增加、维护等成本也将更盲目、成本极高，一般ERP部署在这种条件下是很难发挥其应有的价值。ERP的投入和产出与其他固定资产设备的投入和产出比较，并不那么直观、浅显和明了，投入不可能马上得到回报，见到效益。ERP的投入是一个系统工程，并不能立竿见影，它所贯彻的主要是管理思想，这是企业管理中的一条红线。它长期起作用、创效益，在不断深化中向管理要效益，其中如果广大的职工不能全部明确自己的ERP工作职能和基本的操作思路，只是由个别人员明白使用，根本起不到所谓的以点带面的作用，其实ERP的主要价值还是最终体现在人身上，即把个人从繁琐的日常事务性的工作中解放出来，多注意管理中存在的问题，业务环节中是否存在漏洞，进一步优化管理工作，这样才能实现ERP的应用价值。而在培训不足的情况下强行推进，广大的职工由于不熟悉操作老是出错等问题，会产生为难情绪，或消极抵触情绪，这样对ERP工作的推进会得不偿失，实际上失去了使用ERP的工作意义，使大量的资金投入的ERP毫无价值可言，如果这样，实际已经宣告ERP上线工作已经失败。

三、会计系统核算单据审核容易形成走形式，忽略了单据发票的审核

ERP一个重要作用就是办公计算机化，也可以叫办公自动化，体现在企业中一个重要表现就是审批业务全部通过计算机网络完成。同行的模式比如业务单据的审批过程由原来的业务单据上签字变成了计算机上的文件点击审批同意，最终的审批单由打印机打印出来，同时在财务模块可以自动生成财务凭证。由于我国特殊的国情，大量的业务还需要使用各式发票作为入账的合法依据，使用ERP审批时间长了，往往会忽视对合法入账依据的审批，很多审批环节会忽略掉对原始单据的审查，在业务比较多的情况下，会直接点过重要的审批流程。虽然审批速度加快了，但审批质量大大的下降了。

四、存在安全问题，对网络的要求比较高实际使用效果缺乏评价与监督，无后期量化的反馈

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关键词：污水处理厂；PPP模式；实施方案

1.引言

公共项目一般是指城市基础设施项目和公用事业，其中基础设施包括道路桥梁、电力设施、市政工程、通信工程等，公用事业包括国防工程、监狱、图书馆、急救中心等为实现政府社会职能的各项服务设施项目。近年来我国经济快速发展，人民生活水平持续提高，城市化进程不断加快，相应的用水量和排水量都在不断增加，城市新建污水处理厂势在必行。作为社会公共项目的污水处理厂项目具有投资额巨大、投资不可逆、短期回报率低以及风险不确定性大等特点。为解决融资问题，以PPP模式为代表的特许经营融资模式被广泛引入基础设施建设项目融资中，从而对PPP项目评估的规范化和科学性提出了更高要求。但对于评价标准和程序的阐述仍过于简单，没有形成完整的体系，因此进行社会公共项目PPP模式实施方案设计是一项非常重要的工作。本论文以某市第四污水处理厂项目为例进行方案设计研究。

2.项目实施方案设计

2.1 项目运作模式设计

该市人民政府指定某产业集团为代表政府的实施机构，依法选择两家社会资本，与产业集团共同出资组建项目公司。其中一家社会资本应有能力、有意愿作为资产证券化特定目的受托人，接受项目公司的资产，并以该资产为基础发行证券化产品；另一家社会资本应有污水处理厂的投资、建设、运营经验。

政府授予项目公司特许经营权，由项目公司负责污水处理厂的投资、建设、运营及维护，政府向项目公司支付污水处理服务费。

如果项目具备持续经营能力并能够产生稳定利润，则对项目公司资产进行证券化。社会资本可选择现金转让或认购股份的方式，转让所拥有的项目公司资产。

如果资产证券化条件不成熟，则由项目公司负责运营，直到特许经营期满后将污水处理厂无偿移交给政府或其指定机构。

2.2 项目交易结构设计

根据《国务院关于调整固定资产投资项目资本金比例的通知》（国发[2009]27号）要求，本污水处理厂项目最低资本金比例为30%。资本金比例提升，则债务资金减少，债务资金的融资成本也相应减少。根据项目实际情况，本项目资本金比例设定为40%。本项目初步设计投资额为47980.10万元，经济测算对建设期利息进行了调整，总投资调整为48015.26万元，项目公司股权投资为19215万元。

根据财政部《关于规范政府和社会资本合作合同管理工作的通知》（财金[2014]156号），项目公司可以由社会资本（可以是一家企业，也可以是多家企业组成的联合体）出资设立，也可以由政府和社会资本共同出资设立，但政府在项目公司中的持股比例应当低于50%、且不具有实际控制力及管理权。政府出资按6820万元考虑，占35.49%；社会资本共出资12395万元，占64.51%，其中：有污水处理厂投资、建设、运营经验的社会资本占比49%，出资9415万元；可作为资产证券化特定目的受托人的社会资本占比15.51%，出资2980万元。

2.3 项目风险分配框架设计

本项目风险分配机制按照风险分配优化、风险收益对等和风险可控等原则，综合考虑政府风险管理能力、项目回报机制和市场风险管理能力等要素进行设计，在政府部门和项目公司间合理分配项目风险。具体过程中应坚持下列基本原则：（1）承担风险的一方应该对该风险具有控制力；（2）承担风险的一方能够将该风险合理转移；（3）承担风险的一方对于控制该风险有更大的经济利益或动机；（4）由该方承担该风险最有效率；（5）如果风险最终发生，承担风险的一方不应将由此产生的费用和损失转移给合同相对方。

在此风险分配框架中，把本项目的风险分配划分为三个阶段：

（1）风险初步分配阶段：在项目可行性研究阶段，由政府主导风险初步分配，进行风险识别、风险分析，初步评估风险是否在双方控制能力范围之内。

（2）风险全面分配阶段：在招投标与合同谈判阶段评估项目风险，如果政府对风险具有控制力，则政府承担风险；如果政府对风险不具控制，则项目公司承担风险；如果风险不在双方控制能力范围之内，则进行合同谈判确定风险分配机制。

（3）风险跟踪和再分配阶段：在项目建设和运营阶段，加强对项目公司的风险管理跟踪以及政府的风险管理跟踪，判断已分配的风险是否发生预料外的变化、是否出现未识别的风险，然后根据判断结果进行风险再分配。

2.4 项目合同体系构成

在PPP项目中，项目参与方通过签订一系列合同来确立和调整彼此之间的权利义务关系，构成PPP项目的基本合同体系。根据项目的不同特点，相应的合同体系也会不同。PPP项目的基本合同通常包括PPP项目合同、股东协议、履约合同（包括工程承包合同、运营服务合同、原料供应合同以及产品或服务购买合同等）、融资合同和保险合同等。其中，PPP项目合同是整个PPP项目合同体系的基础和核心。在PPP项目合同体系中，各个合同之间并非完全独立，而是紧密衔接、相互贯通的，合同之间存在着一定的"传导关系"。

对于本PPP项目，随着项目的进展，各参与主体在不同阶段签订的合同构成PPP项目合同体系，如表1所示。

2.5 项目政府监管架构设计

（1）授权关系与监管机制

本项目授权关系为市政府授权产业集团公司作为项目实施机构并作为招标人组织项目采购工作，选定社会资本后，由产业集团公司与社会资本合资组建项目公司，政府和项目公司签订PPP项目合作协议，明确双方的权利义务。

针对PPP项目专门设计的政府监管机制，在遵循依法监管、监管机构独立性等原则的基础上，本项目政府监管还特别强调以下重要原则：1）社会效益驱动原则，2）与项目建设过程相协调原则，3）提高监管效率原则，4）强制性监管与灵活性监管并存原则。

（2）政府监管基本框架

在保障项目社会效益和公众利益的总体目标指导下，传统的监管部门、审计部门、监察部门等政府监管部门根据自身职责特色，依照法律、行政法规、PPP项目合同协议及项目合同、产权约束等对本项目所有参与方实施全过程动态监管，形成统一的有机体。

（3）政府监管主要内容

PPP项目的生命周期分为项目前期（投资决策）、项目建设期（投资实施期）、项目运营期和项目移交四个阶段，在不同阶段所涉及的主要监管内容和所参与的监管主体有所不同。对项目各个阶段中不同的监管主体所参与的主要监管内容进行统一对应，如此设置政府监管主体及其各自在项目不同阶段的权力职责范围，可最终实现对项目动态的、全过程的、全方位的监管，从而提高管理效率。

3.结束语

论文根据PPP项目运作一般模式及某市第四污水处理厂特点，进行了项目PPP运作模式设计、项目交易结构设计、风险分配框架设计、合同体系设计以及政府监管架构设计。研究结果表明某市第四污水处理厂试行PPP模式是可行的，政府和社会资本合作模式可实现公共资源配置利用效率优化，能使资源合理配置，更能为社会创造最大净效益，以保证公共利益最大化。其方案设计具有一定的理论和实践价值，可以为今后类似项目的PPP投资咨询提供借鉴。

参考文献

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[4]严玲，苏莉颖，韩志国. PFI项目及其在我国的应用环境分析[J]，国际经济合作，，2007 （8）：74-77

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[6]财金[2014]113号《政府和社会资本合作模式操作指南（试行）》

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Abstract： With the rapid urbanization， more and more urban infrastructure projects adopt PPP mode， many of them belong to quasi-infrastructures. Some of the quasi-infrastructures in PPP projects reflect the low efficiency of public-private partnerships， which reason is the level of project governance. By the methods of literature review， expert interview， this paper identifies the governance evaluation index of the quasi-operational infrastructure in PPP. Then it uses the questionnaire survey and factor analysis method for index optimization， finally determining the evaluation index system of the quasi-operational infrastructure in PPP.

关键词：准经营性；PPP目；项目治理水平

Key words： quasi-operational infrastructure；PPP project；project governance level

中图分类号：F283 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2017）22-0029-05

0 引言

PPP（Public-Private Partnership），是政府和社会资本进行工程建设的一种模式，以特许权为基础，由政府与社会资本之间达成的一种伙伴关系，从而达到利益共享、风险共担的双赢模式[1]。PPP项目的成功离不开其利益相关者利益关系的协调，而利益相关者动态平衡双赢却难以维持，据统计，从1990年至2013年，PPP项目建设和运营的收益和成效甚微，有些甚至被暂停或取消[2]，如何在制度层面和顶层设计层面促进利益相关者关系和谐成为亟待解决的问题，目前关于准经营性PPP项目治理研究较少，特别是缺乏项目治理水平指标体系的研究。本文旨在寻求准经营性PPP项目治理水平评价指标体系，为准经营PPP项目治理水平的提高提高依据，优化准经营性PPP项目发展进程。

1 准经营性PPP项目治理水平只指标体系概述

1.1 项目治理水平内涵界定

“治理”这一理念在政府、公司等领域都得到了很好的应用与发展，并形成了比较成熟的政府治理和公司治理等理论体系。但是，项目治理这一概念在20世纪90年代才被提出来，目前为止对其理解仍然存在分歧，也没有形成比较系统化的理论体系。对于项目治理的定义，国外具有代表性的是Turner、Renz、Bekker等学者的界定，Turner认为项目治理是利益相关者之间设定一整套关系，并提供一种结构，通过这种结构，设定项目目标，确定实现该目标以及绩效实现的方式[3]。Renz认为项目治理是一种反映企业伦理的方式，针对复杂的环境下的项目，进行战略性指导、综合管理以及整体控制的一个系统过程[4]。Weaver认为项目治理是公司治理的子集，从公司治理的领域关注项目活动，包括项目组合的指导、项目发起人地位和项目管理的效率等方面[5]。国内以严玲对项目治理的定义最具代表性，定义项目治理是一种制度框架，在这种框架下，体现了项目各利益相关者之间权、责、利关系制度的安排[6]。从上述学者的论述中可以看出，项目治理的思想主要是从公司治理演化而来的。结合不同学者之间的定义，本论文给出的项目治理定义：为了实现项目目标，构建一套正式或非正式的、内部或外部的制度或机制的体系，它规定了项目主要利益相关者之间的权、责、利关系，从而在项目交易中建立一种秩序，并通过这种制度来维持这种秩序，使利益相关者之间的关系得以协调，并维持项目交易中一种良好秩序的过程。定义中不仅包括项目在项目契约组织形成时建立秩序的过程，更包括在项目建设管理全过程来维持秩序的过程。

根据上述项目治理的概念，本论文认为项目治理水平是过程行为，规定了政府部门、社会资本、公众等利益相关者之间的权、责、利的划分，使利益相关者关系得到协调度与预期相比的有效性，并通过一系列措施来维持这种良好的秩序的效果。

1.2 建立准经营性PPP项目治理水平指标体系必要性

现如今，许多的PPP项目未能正常进行，例如杭州湾跨海大桥PPP项目，社会资本陆陆续续出让股份或者撤资，截止目前国有资产占到总资产的80%。这都涉及到项目前期制度设计是否合理，合作效率高低的问题。PPP项目中，政府与社会资本直接的合作机制如何建立、融资结构如何安排、控制权如何配置、收益如何分享、对项目的管理者如何激励和监督，这些都影响到PPP项目是否成功。需要我们从项目治理的角度来对项目进行分析，从制度层面来解析项目成败的原因。

当前关于准经营性PPP项目治理的研究有限，特别是评价机制的缺失，随着越来越多的项目进入运营期，以及大量的PPP项目均是准经营类，如何以项目治理为立足点，以项目治理水平指标体系为出发点，提高准经营性PPP项目的运营效率成为关键。

1.3 准经营性PPP项目治理水平评价指标体系特殊性

与经营性基础设施PPP项目相比，准经营性基础设施PPP项目治理水平评价指标体系具有以下几个方面的特殊性：

①经营性基础设施PPP项目的收益已大于或者等于市场平均水平，政府不需要对项目进行补贴，但是准经营性基础设施项目的收益不足以弥补成本或者低于市场的收益均值。为了激励社会资本参与进来，保证社会资本的的合理收益，政府应对项目进行补贴。因此，准经营性基础设施PPP项目治理评价的需要对政府补贴机制、政府对社会资本的激励程度等进行评价。

②准经营性基础设施PPP同时也具有一定的公益性，政府为了满足公众的需求，保证公众的利益，控制项目的收费价格，以致于项目的收益不高。因此，准经营性基础设施PPP项目治理水平评价指标会体现出较强的公益性，比如价格监管机制等。

2 准经营性PPP项目治理水平指标体系理论分析

2.1 准经营性PPP项目治理水平评价目标

准经营性基础设施PPP项目涉及的利益相关者关系更加复杂，利益纠纷瓜葛更多，此时的“利益”包含多方面的内容，是个复杂的多指标体系。准经营性PPP项目治理评价的目标应定位于各利益相关者的利益最大化。这些都强调效用、利益和价值的实现，它们本质上是相通的。价值创造是一切组织的和核心目标，而项目本身没有价值，其价值来源于项目目标的完成，当然这里所谓的项目目标包括各利益相关者的目标，各利益相关者目标的实现也就等同于其利益的实现，由此可见。准经营性基础设施PPP项目治理评价的目标就是达到各利益相关者之间的关系的协调和利益的趋同，从而最终实现项目价值。

2.2 准经营性PPP项目治理水平评价主体

如果由政府主导进行准经营PPP项目治理水平评价，指标体系的重点会放在社会资本满意度上，而忽略了政府本身项目治理水平高低，也不能完全反应准经营性PPP项目治理的真实水平。

准经营性PPP项目治理应引入独立的第三方，这样才能平衡PPP项目众多的参与方和利益相关者诉求。国外，如英国、日本、澳大利亚等国家通过成立专门的PPP管理咨询单位对PPP项目进行监管。我国可以借鉴国外的经验，引入第三方进行项目治理评价，并保证评价结果的真实性、公平性和准确性，设置独立的PPP项目监管部门，细化到每个行业，每个项目均设置监管部门。因此，准经营性基础设施PPP项目治理水平评价的实施机构安排第三方机构进行是最适宜的。

2.3 准经营性PPP项目治理水平评价时点

准经营性PPP项目治理水平评价的时点的设置会影响到指标的建立。PPP项目有六个阶段，分别是识别阶段、准备阶段、采购阶段、建设阶段、运营阶段和移交阶段。由于转经营性基础设施PPP项目特许经营期较长、一般是为20年-30年。因此本论文的评价客体是准经营性基础设施PPP项目，时点是从项目识别到项目运营阶段，即是项目的后评价。因此准经营性PPP项目治理指标设置要考虑性项目识别到项目运营结束的所有阶段。

3 准经营性PPP项目治理水平评价指标设计

3.1 治理水平指标体系构建思路

本文沿袭了国内项目治理研究思路，借鉴公司治理评价的内涵，公司治理评价的内涵是以公司治理内涵为核心，以公司治理原则为评价指引，对公司治理结构的合理性、公司运营的合规性、各层级利益相关者责任的履行情况、主要利益相关者利益的保障、信息披露及时性与完整性以及公司治理目标的实现情况作出评价。在这种评价逻辑中，治理结构、治理机制是相互联系的，缺一不可的。因此，对于PPP项目治理的评价应包含治理结构的安排状态以及治理机制的实施状态，其治理目标是PPP项目利益相关者权、责、利的分配情况。

项目治理评价就应该将项目利益相关者纳入到统一平台，而不是将利益相关者单独切割开。这一点与公司治理的内涵是一致的。但是，PPP项目治理水平评价的指标体系相比于公司治理水平评价指标体系更为复杂。其一，由于“项目”比“公司”的利益相关者更加的多，评价的横向展开范围更加广。其二，PPP项目注重的是交易秩序的安排，比公司治理“独善其身”的目标更加全面。PPP项目治理的指标相比于公司治理评价指标更加的复杂。PPP项目治理评价的指标的选取，需要借鉴公司治理评价的指标体系选择，选择PPP项目治理结构、PPP项目治理机制（契约治理层面、关系规范层面）。

3.2 项目治理水平指标体系分析

通过上述分析可知，本文从项目治理结构、契约治理和关系治理三大视角来得出准经营性基础设施PPP项目治理水平评价指标。首先本文是根据文献综述得出PPP项目治理水平评价指标体系，再根据准经营性项目特点，综合得出准经营性基础设施PPP项目治理水平评价指标体系。

PPP项目治理结构主要是以项目权利分配为核心的内容，项目权利分配主要是PPP项目各参与方股权分配情况。具体的指标体系见表1。

项目治理机制成为一种固化的契约关系，需要与之匹配的契约治理机制。通过文献分析可以看出契约治理分为内部治理和外部治理两大方面，内部治理着力于利益相关者之间的责权利之间的制度安排，外部治理则是外在制度的安排。基于契约治理视角的准经营性基础设施PPP项目按照问下文献检索分为四个维度，分别是利益分配、风险分担、激励水平和政府监管，具体指标见表2。

对于关系治理角度，严玲首先提出将关系治理纳入到项目治理体系内，认为项目的关系治理主要在信任、承诺、沟通和合作四个方面体现出来。具体的结合准经营性PPP项目，具体体现在以下几个方面，见表3所示。

3.3 项目治理水平指标体系最终构建

对于准经营性PPP项目治理水平构建的指标，由于个人主观选取的因素，它的合理性和科学性有待考量，需通过问卷调查，对指标进行优化处理。本问卷涉及的调查对象是从事PPP工作的专家学者或者具有PPP工作经验的人群，因此本问卷是是网络发放问卷和线下发放两种同时进行。本问卷了200份卷，回收了178份问卷，去掉不合格的17份，剩余161份问卷，问卷回收率161/200=80.5%，符合要求。

本文运用SPSS20.0对问卷信度进行检验，问卷整体和各维度的信度均在0.7以上，表明问卷信度是处于可信区间。

将指标X7、X17、X21、X28、X38删除后，信度得到明显的提升，具体对比结果如表5，因此删除这五项指标。

本文运用SPSS20.0对问卷进行KMO和Bartlett检验，结果如表6所示。

由表6所示，巴特利特球体检验统计量的观测值为2969.291，伴随概率值0.000

在前置条件符合的情况下，对所有指标使用主成分分析法，定义了特征根大于1为标准，通过最大方差旋转以后，结论见表7，根据计算结果显示，所有36个指标总共抽取了6个公共因子因子，符合了特征根大于1的标准，解释总方差的贡献率累积达到64.276%，说明众多指标的6个公共因子能够较大程度综合反映评价指标的总信息量，与上述将研究将准经营性治理水平分为6个维度符合。

由于原成分矩阵中载荷系数差异较小，不能清晰的反映出公共因子所包含的变量信息，为使公共因子在不同变量上的载荷系数呈现出显著性差异，需对原成分矩阵正交最大化旋转。旋转后的成分矩阵中，载荷系数趋向于两极化，以便于对各因子作出合理的解释。

准经营性PPP项目治理水平经旋转后的因子负荷矩阵如表8所示，本因子负荷表中可以发现，指标X36对本因子的的负荷量为0.477，说明对本因子的解释程度不高，故删除该指标。指标X39对本因子的负荷量为0.477，对因子4的负荷量为0.412，说明该指标对本因子解释不足且存在交叉解释的情况，故应删除该指标。

根据上述研究成果，笔者对准经营性PPP治理水平的指标进行了修正：

①根据问卷信度检验与探索性因子分析的分析，将指标X7、X17、X21、X28、X38、X36、X39删除。指标删除后指标体系更能精确地反映治理水平。

②准经营性PPP项目治理水平指标体系分为6个维度，分别是权利配置、利益分配、风险分担、政府监管、利益相关者参与。

经过修正，得出准经营基础设施PPP项目治理水平的最终指标体系如表9所示。

4 结论

本文借鉴了公司治理评价的逻辑，构建了准经营性PPP项目全过程的项目治理水平评价指标体系。首先采用文献查阅法初步构建了准经营性PPP项目治理水平的初步指标，再通过问卷调查和因子分析得出了准经营性PPP项目治理水平的最终指标体系，分为权利配置、利益分配、风险分担、激励水平、政府监管和利益相关者参与6个维度33个指标。

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篇9

[摘 要] PPP模式在合同运行期间出现再谈判现象是非常普遍的。因此，正视PPP项目执行过程的再谈判，建立并完善有效的合同条款，是PPP项目成功的关键。本文通过对PPP项目再谈判的研究得出再谈判影响因素主要有：国家宏观环境的变化、合同的不完备性以及机会主义行为。治理再谈判行为的措施包括：提高PPP合同的完备性、设置合理的弹性条款、优化招投标机制以确保社会资本充分的可行性研究、建立第三方监督机构等。

[关键词] PPP项目；再谈判；影响因素

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 05. 058

[中图分类号] F283 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2017）05- 0110- 02

0 引 言

PPP项目合同周期比较长、投资大，项目在运行期间面对的不确定风险因素比较多，同时合同本身的不完备，因而在合同执行阶段，再谈判不可避免。本论文主要针对国内外PPP项目实践中再谈判的影响因素和对策进行分析，并对我国目前的PPP项目提出建议，从而提高我国PPP项目的绩效。

1 国外PPP项目再谈判的研究

Cruz和Marques研究了20世纪80年代至2008年葡萄牙的87个PPP项目，发现再谈判比例高达67%。Guasch通过研究拉美地区20世o80年代至21世纪初的PPP项目，发现再谈判比例为20%左右，其比重还比较低。在2004年之后，在其选取的307个PPP项目中，再谈判的项目有162个，再谈判的比重一度达到50%以上。Engel和Fischer研究了智利78个PPP项目，其中50个项目在施工阶段发生再谈判。其还调查发现在1991年至2010年美国交通PPP项目中，发生再谈判的比例为40%左右。

从上面研究可以发现不同地区和国家PPP项目发生再谈判的比率是不一样的，但是出现再谈判的情况却比较普遍。

2 PPP项目发生再谈判的影响因素

2.1 国家宏观环境

PPP合同周期一般都比较长，是PPP项目发生再谈判的主要原因。PPP项目初始签订的合同只能够反映当时项目得环境以及对将来合同特许经营期内环境的预测，但是因为PPP项目历时较长，比如经济、政治、不可抗力等都可能发生始料不及的变化，因而造成合同再谈判。

2.2 PPP合同的不完备性

由于环境的不确定性和人的有限理性，合同不会也不可能把PPP项目运行期间所有的问题包含在内，合同难以全面的对质量、功能等所有情况进行说明，因此签订的PPP合同是不完备的。在项目运行期间一定会出现合同中未能包含的情况，所以合同的不完备性会提高PPP项目出现再谈判的可能。

2.3 社会资本的机会主义行为

PPP项目中社会资本出现机会主义的可能性随着市场的竞争越充分而越大。因此，社会资本为了赢得PPP项目的合同，其即使知道自己的报价不可持续的情况下，也会采用报低价的投标策略。社会资本都具有逐利性，因此社会资本一般都不会履行先前的投标承诺，其会依靠自己的优势，进行PPP合同的再谈判，因此会提高项目再谈判的比率。

3 PPP项目再谈判行为的治理建议

3.1 提高PPP合同的完备性

合同的完备程度与项目再谈判发生的几率具有较高关系，PPP合同完备程度越高，发生再谈判的几率就越小。政府部门和社会资本方在签订合同时应该设置再谈判机制。这样一方面可以确保在市场变化、法律法规调整、或一方违反合同时，合同双方可以根据合同规定的程序进行再谈判保障自身的权益，另一方面也可以通过一定的惩罚机制来规范双方的行为，避免投机性谈判。

3.2 在PPP合同中设立弹性条款

PPP合同中弹性条款的设置以确保不同的参与主体之间的风险共担、利益共享显得非常的重要。但是，PPP合同中不是弹性条款越多越好，太多的弹性条款会导致不想要的机会主义行为；而太少的弹性条款会丧失合同的可调整性。

3.3 优化招投标机制

PPP项目实施前期社会资本为了中标、政府部门为了加快项目的开工而刻意高估项目建成后的使用量，都可能导致项目运营期间的收益不足，从而引发项目的再谈判。就这一问题而言比较合理的做法是优化项目招投标机制，比如由最投标最低价中标转变为次低价中标，对超低价中标的PPP项目进行严格的核查等。

3.4 第三方监督机构的建立

建立独立的第三方监督机构对解决政府部门和社会资本再谈判的争议具有较好的效果。

PPP合同中参与各方进行再谈判，需要对新的合同条款达成一致，其达成的结果就需要第三方监督机构进行监督，来核查合同对各方是否公平。其对再谈判流程的规范、解决再谈判争议、提高再谈判过程中的透明性，具有较好的作用。

4 结 语

正视PPP项目执行过程的再谈判，建立并完善有效的合同条款，是PPP项目成功的关键。本文通过对PPP项目再谈判的研究得出再谈判现象的影响因素，同时针对各影响因素提出相应的治理措施，对我国PPP项目的顺利实施具有一定的借鉴意义。

主要参考文献

篇10

关键词：轨道交通融资；BOT模式；PPP模式

一、轨道交通融资模式的特点

1.轨道交通的投资金额较大。轨道交通建设是资本密集型产业，投资金额较大、建设要求很高、施工难度也大，因此，成为城市基础建设方面最大的投资之一。目前，我国轨道交通建设每公里的建设成本一般在5-6亿元之间不等，但随着城市发展力度的加大，拆迁等相关费用的不断提高，未来轨道交通建设成本还会上升。

2.轨道交通的盈利周期较长。轨道交通建设系统中不仅土建、各种设备投资金额较大，而且其环境控制、列车牵引、站内机电设备和通信信号等相关设备日常运转的消耗也较大。在线路运营之初，通常很难弥补成本，只有当交通线路形成网络化，线路运营才可能赢利。因此，城市的轨道交通建设如果仅仅依靠线路运营，则投资回收期一定较长。

3.轨道交通投资资金使用灵活性差。轨道交通建设的相关设施，如线路、通信、车辆、车站等，具有较强的资产专用性和高额沉没成本，一但建设完成则不能用于其他用途。这些沉没成本的补偿主要取决于轨道交通项目的客流量多少，取决于项目是否能够持久地获得收益。正是因为这种特性，如果投入时不谨慎，那么，很容易造成资金浪费，不能发挥其应有的投资效益和服务社会的目的。因此说，轨道交通投资资金使用灵活性差。

二、国内城市轨道交通投融资模式分类

1.政府投融资模式。政府投融资模式是指由政府作为主要投资人，利用政府财政资金，统一协调、组织、实施轨道交通工程。因为轨道交通建设项目是基础设施项目，盈利能力低，运营后的社会效益要远远超过所取得的经济效益，无法获得较大收益，甚至可能会产生亏本，所以难以吸引社会投资。在此种模式下，政府是唯一的投资人，所以，具有融资成本低、管理体制简单等优点。但同时也不利于轨道交通单位引进比较先进的管理模式，运营效率低等缺点。

2.政府投资下的市场化运作模式。政府投资下的市场化运作模式是由政府出资进行基础的地铁路网建设，在建设完工后，通过经营业绩协议、租赁或特许经营等方式，吸引私企参与到地铁的运营管理中。这种运作模式下，主要是通过地铁的运营实现主体市场化和多元化，提高地铁的盈利水平和运营效率。但由于地铁运营的盈利能力低，在很大程度上限制了私企参与的热情，所以，必须通过提供相应的优惠政策来推动。

3.公私合作模式即PPP模式。PPP模式即公私合作模式，主要是指政府部门与私企签署合作协议，双方做为合作伙伴关系，在合同中明确其权利和义务，以共同完成项目基础设施建设的投资及运营任务。采用这种合作模式，合作双方可以达到与单独行动相比更为有利的预期结果。与政府投资下的市场化运作模式不同，合作双方是全程参与到项目的运作中，是完整的项目融资的理念，是一个全新模式。

4.BT模式。BT模式实际是政府投资下的市场化运作模式，主要指政府作为BT项目的创建人，经过一定的法定程序来选择轨道基础建设项目的主办人，再由主办人在轨道工程基建期内组织成立一个专门负责此项目的公司进行投、融资和建设施工，在工程全部竣工后，按合同约定的事项移交给创建人并收回投资。这种模式不仅在一定程度上缓解了政府在建造时的资金压力，并且使政府从宏观上把握全局，提高了项目建设的效率。

5.BOT模式。BOT模式同BT模式一样，也是政府投资下的市场化运作模式的一种，是指由政府和第三方通过制定特许经营权协议，在一定的期间内，将轨道交通基础建设授权予第三方作为特许经营权项目成立专门的公司，由此项目所成立的专门公司负责投融资、建设营运和后期的维护管理，在特许经营权期满后，将其移交给当地政府，同时，给予一定期间的经营盈利。即所谓的“建设经营转让”模式。

三、BOT模式和PPP模式的方案和风险管理分析

1.BOT模式的方案和风险管理分析。BOT模式要从特许经营公司的组建开始，在特许经营公司的组建上，必须符合法律和运作方案的要求，还应考虑公司的背景和管理等方面，以便于特许经营企业的管理。成立专门的项目公司，制定特许经营期限，在整个建设和经营期内，此项目公司绝对控股，同时也自担风险。在项目的建设过程中，当地政府只是负责征地、拆迁安置等相关基础工作，其他的一律由第三方组建的本项目公司负责。采用先进的“地铁+物业”的成功模式，把沿线的土地开发出来，最大化沿线土地的价值，借鉴第三方的先进管理技术和土地开发方案，开发建设沿线地。

风险管理也是整个BOT模式管理的重要环节，怎样能把轨道项目的风险合理分担，使利益达到最大化，是项目风险管理的主要任务。在风险分担的原则上，主要是将风险分配给最有能力承担他的一方；在风险分担的整个过程中，要坚持责、权、利平衡的原则，即风险承担者一方面有承担控制、处理风险的责任和权利，同时也要保证其能获得风险控制后的收益。同时，对于所承担的风险要有上限原则。

2.公私合作模式（PPP模式）的方案和风险管理分析。PPP模式实行多元化投融资原则，可以选择二家公司作为主要社会投资者，以公交公司、各区投资公司等做作为辅助投资，以这样的多元化设置，减轻各企业承担的经济压力和风险。同时，采取招标方式选择专业化的地铁建设公司，政企分开，借助投资者成功的地铁运营理念和专业化的建设公司提高轨道交通的质量和经营效益。在实施时，应将轨道交通和城市的具体规划相结合，即:城市具体规划与轨道交通建设项目规划同步；轨道交通项目建设、运营，与监管方案同步。

和BOT模式一样，风险管理也是PPP模式成功运行的重要任务，风险分担是在不破坏项目经济平衡的前提下，将轨道交通项目运作周期内的全部风险，在政府和私企间进行合理、有效的分担，贯穿于轨道交通项目的全过程，在项目风险的初步分配阶段，双方应通过协商确定风险分担方案，苏州市政府应严格遵守合同条款，认真履行其权利和义务，应做好准备工作，包括轨道交通线路的走向、城市总体区域规划设计、客流预测等相关工作，做好设计方案，对项目进行充分论证，建设阶段中，要体现招标的重要性，明确工程质量标准。（作者单位：苏州轨道交通有限公司）

参考文献：

[1]王刚，庄焰.地铁项目融资模式研究[J].深圳大学学报：理工版，2006.