税务信息范文
时间：2023-03-25 05:34:43
导语：如何才能写好一篇税务信息，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。
篇1
一、国外税务信息披露
国外对税务信息披露问题研究较早。1861年，美国颁布的税收法案便要求公开税务评估信息。自此，国外开始就是否公开税务信息开始了激烈的讨论。主要是从以下两个方面来展开：
（一）企业税务信息披露的必要性
Larry Gene Pointer(1973)从会计角度研究了公司税收政策的相关披露问题，认为公司需要披露税收政策对财务的影响。为了披露更详细的所得税信息，作者举例说明了在利润表中如何披露所得税费用，以便第三方更容易获取公司的税务政策。Peter P.Weidenbruch JR.(2004)主要讨论了美国国税局在向税务信息需求者披露税务信息中扮演的角色，讨论税务信息是否应该披露，以及其披露所依据的原则和存在的困难。他提及私人税务信息披露之后带来的问题，但最终认为纳税人应该对税务系统有信心并加以理解。但在美国，从联邦税收管理的角度来看，各地方对披露与不披露仍有不一致的地方。Michael Mazerov（2007）指出美国的许多州早在2004年左右就采用综合报告（Combined Reporting）的形式进行税务信息披露，大多数公司由一个母公司和多个子公司组成，综合报告将母公司和多个子公司的企业所得税合并成一家，将全国范围内的利润都综合起来。这将更好的披露税务信息，使企业的避税政策变得无效。文章还讨论了许多公司的避税政策，解释了综合报告是怎么帮助社会形成一个公平缴纳企业所得税的环境。通过这些政策，减少了纳税申报信息的不当披露，减弱了相关的财务和声誉风险。
篇2
首先，税务信息是反映税收工作的特征和发展变化，探索其发展规律，预测其发展趋势和方向的直接或间接表述，是税收工作客观活动经过加工传递后的再现，是税收工作运转情况从宏观到微观的全面反映。
在社会主义市场经济体制下，不仅税收工作本身，而且其他各项事业的发展都需要税务信息，加快开发税务信息资源，是客观形势发展的必然要求，是全面服务税务机关和各级领导科学决策的需要，是推动各项税收政策更好地贯彻落实的需要，是提高税务机关行政效能的需要，是税务机关纵向联系与横向沟通的需要。
其次，税务信息是领导决策的基础和依据。在税收实践中，各级党组要根据上级局和当地党委、政府工作的总体部署，针对工作中出现的新情况、新问题不断对各项工作做出具体决策，提出新的措施，这些都离不开税务信息的基础作用。
（一）服务领导作用。税务信息是上级领导把握整体情况的有效途径之一，它一方面为领导修正决策和确定下一步工作目标提供总体思路；另一方面，信息又是领导了解各项方针、税收政策在基层贯彻执行情况的一条捷径。一个中心工作的确定，一项重要举措的出台，各基层单位贯彻落实情况怎样，会遇到什么困难，共性的东西是什么，还有哪些需要领导迅速做出新的决策等等，都是领导十分关注的。税务信息可以使领导灵敏、及时地掌握基层情况，从而在指导工作中做到心中有数。
（二）推动工作作用。通过上报信息，不仅能反映本单位、基层征管单位在贯彻落实税收政策、上级决策和中心工作的完成情况以及经验和做法，也能反映基层单位在实际操作中存在的问题和困难，还可以反映本单位需要上级出面协调解决的矛盾和问题，通过及时加以解决，从而促进各项税收工作顺利开展。通过税务信息发现问题、暴露矛盾，对反映的问题及时认真研究解决办法，及早督查督办，使问题得到解决。
（三）沟通协调作用。运用纵横交错的税务信息网络，对外，促使国税机关与党委、政府及其他部门，加强交流、协调和配合，互通情报，相互沟通，以利于联系上下，沟通左右，相互配合；对内，加强系统内部各级单位、各部门的情况交流，学习和借鉴，取长补短，共谋发展。
（四）提高效率作用。税务信息作为一种资源，它的系统性、广泛性、层次性、综合性、准确性、针对性、有效性、依存性的特点，决定了它的效率作用。通过对各种材料进行精选、浓缩、提炼，可以使税务领导机关在较短的时间得到较多的信息，为领导想大事、办大事、办成事创造条件。信息工作渠道多，上下通达，可以加快工作运转速度，提高工作效率。基层单位的各项税收工作情况，可以通过信息及时传递，使领导及时发现解决问题，提高工作效率，也可以避免现象的发生。同时，税务信息的及时传递为本部门、上级局以及相关部门相互协调配合。
二、当前税务信息工作中存在的问题
近年来，税务信息工作已进入到一个新的阶段，信息网络逐步形成，信息制度趋于规范化，信息传递手段不断改善，信息容量不断扩充，信息质量日益提高，信息在税务工作决策中的渗透力和参与度有了明显增强，发挥了积极的作用。但当前税务信息工作中依然存在一些问题：
（一）思想认识上有误区。一是部分干部认为税务信息工作是软指标，相对税收收入硬指标而言显得不那么重要。有些基层单位甚至发牢骚，正事还干不过来，报什么信息？二是认为信息工作与税收工作联系不大，对业务工作没有多大作用。三是认为信息工作是务虚的，既劳神费力伤脑筋，又看不到明显的成绩。四是认为信息工作是办公室信息人员的事，与其他人员不相干。
（二）信息队伍素质有待提高。从总体上看，一支高素质、高水平的信息专业队伍尚未形成，信息员身兼数职，工作效率低。横向到边，纵向到底的网络还未真正构成，信息工作制度仍不完善，不能满足各级领导决策税务工作的需求。有的信息人员不求上进，平时不加强业务学习，改善自己的知识结构、拓宽知识面，不加强文笔磨练，写信息多年，一直是老一套、吃老本、无新招，眼高手低、长进不大；有的好逸恶劳，具备写信息、写好信息的能力和水平，却作风浮飘、办事浮躁、好高骛远、不求深入、不精益求精，不能战胜惰性心理，对好的题材熟视无睹，很难写出精品稿件。
（三）信息质量不高。一是信息内容存在“四多四少”现象，即：罗列情况和数据的多，深入分析的少；反映微观方面的信息多，反映宏观方面的信息少；反映动态的信息多，反映事物内在本质联系的信息少；就事论事的零碎的初级信息多，经过调查研究的、系统的、综合性的精品信息少。二是信息的滞后现象比较突出，缺乏超前思考，没有及时捕捉和搜集材料；只注重积累，而忽视分析和预测，信息质量较低，立意不新。信息的滞后性直接影响到信息的时效性及其使用价值。
三、改进税务信息工作的有效途径
质量是信息的生命线。税务信息不仅要准，而且参与决策价值要高，力求在有的放矢的基础上，保证信息内容具有启迪性、预测性、前瞻性、建议和指导的效能。要使税务信息看得准、抓得对、报得出、用得上，关键是要在提高报送质量上下功夫。
（一）研究服务对象，领会领导意图。税务信息传递的对象不仅有上级税务部门，而且还有政府及其有关部门。因此，要根据这些部门对税务信息的需求程度和层次，及时提供不同内容的信息。要经常注意了解领导在思考什么、关心什么，掌握领导的注意力和兴奋点，站在领导者的高度观察和研究问题，这样，所提供的信息才能适用对路，才能收到事半功倍的效果。
（二）把握工作重点，提供“对路”信息。信息员要围绕各时期税收中心工作和党政领导所关心的问题报送信息。当前和今后一定时期要紧紧围绕省局税收管理基础年建设、税务文化建设、协调联动机制运行、教育培训、行风建设、文明创建、效能考核等重点工作部署的落实情况报送信息。从实践工作看，能提供“对路”信息，应注意抓住几方面的内容：一是及时搜集和反映本部门贯彻执行上级重要政策、决策和工作部署的进展情况；二是搜集和分析所在地区经济运行情况，反映经济发展趋势、存在问题对税收收入以及税收工作的影响及其对策措施；三是搜集和反映新形势下税收工作的新问题、新情况、新措施、新思路；四是搜集和反映干部群众及广大纳税户对税收工作的呼声、反映、意见、建议、要求，以及带有倾向性、苗头性的问题。
（三）税务信息工作要与调查研究相结合。税务信息离不开调查研究，挖掘是信息调查研究中的重要手段，挖掘程度越深，写出的信息就越有效用。因此，信息员必须在善于挖掘上动脑筋，深入实际，开展调查研究，善于提问题，善于观察，善于思考，及时捕捉和搜集第一手材料。对搜集、获取的原始信息，从不同角度、不同层次进行分析和预测，从而增强信息的前瞻性和预见性，有效控制信息的滞后性。
篇3
美国
美国从上世纪60年代起逐步在全国范围内建立了税收征管网络，实现了从税收预测、税务登记、纳税申报、税款征收、税务稽查、税源控制到纳税资料的收集、存储、检索等一系列工作环节的信息化。在税收信息化的建设过程中，重视先进技术的运用，是美国的一大特色。如1999年，美国开始运用信用卡技术，支付预估的税款；2000年，美国开始采用顾客账户方式，纳税人通过国税局电子报税系统支付的税款可以直接从其银行账户中扣除。近期，美国又在新的征管软件中启用了数据挖掘信息技术，极大地保障了信息的真实性，减少了偷漏税现象。
澳大利亚
澳大利亚已在全国税务机关内部全面运用计算机系统管理纳税申报，办理出口退税等日常工作，并实现了与政府相关部门如海关、工商、保险、金融及大企业的网络互联，有效地对税源进行控制，有针对性地开展税务审计。另外，在安全方面，澳大利亚税务系统也采取了一些措施，如为防止灾难性毁坏而设计建立了数据库备份运行系统，以备不时之需。在保密机制上，采用了口令或密码、电子通行证等机制，同时使系统具有屏幕保护功能、权限保护功能和追踪查询功能。
意大利
在欧盟国家中，意大利拥有最成功、最大的税收信息管理系统――ITIS（Italy Tax Information System）。财政部通过ITIS对全国税收工作进行管理，同时，通过公用数据网实现税收环节相关部门的信息交换和资源共享。ITIS包括16个子系统，主要有：税务登记注册系统、所得税子系统、增值税子系统、税务检查子系统、技术支持与培训子系统等。这些子系统相互配合、相互辅助，各种资料集中存放，各地区、各系统之间十分频繁地进行信息交换，构成了遍布意大利全国的税务信息网络。
日本
日本的税收信息管理系统也有其自身的特点。首先，国税局及税务署的系统根据征管工作的需要统一开发运行。国税局接收税务署传送的纳税人信息，并对银行传送的税款入库信息进行核对后，再传送给税务署。后者采用统一的定型统计，从而实现了国税局与税务署系统在统一的状态下运行。
中国税务信息化应用现状分析中国税务信息化发展历程
金税工程拉开了中国税务大规模信息化建设与应用的序幕，各期工程的开展也成为中国税务信息化应用的主线。从1982年到1993年的11年间，中国税务信息化走过一个从萌芽到起步的阶段。为了加强税收征管，规范税收秩序，国务院于1994年开始实施金税工程。金税工程初期以增值税监管为主要目标；二期时，内容已拓宽为增值税防伪税控开票系统、防伪税控认证系统、增值税计算机交叉稽核系统、发票协查信息管理系统的四个系统；到了三期，其目标已经成为：在二期基础上，建立7个子系统（管理子系统、征收子系统、稽查子系统、处罚子系统、执行子系统、救济子系统、监控子系统）和35个模块。金税工程成为中国税务信息化应用发展过程的主导。
依据美国学者Richard.L.Nolan的理论（对于任何行业，信息化大体要经历初始、蔓延、控制、集成、数据管理和成熟这样几个发展阶段，这是信息化发展的一般规律。）和Mische的补充（他认为集成和数据管理是密不可分的，因此信息化发展的必然路径是起步、增长、成熟和更新四个阶段），目前，税务信息化的发展阶段已开始向成熟阶段过渡。
中国税务信息化市场规模周期性上升
在金税工程二期逐渐进入尾声，而金税工程三期行将正式启动的2003～2005年三年期间，中国税务信息化整体市场规模经历了一个增长低谷之后，到2005年又呈现出一个新的增长周期。由此分析，在金税工程三期的推动下，中国税务信息化市场正在进入一个新的增长高峰。
根据CMP（中国）咨询有限公司的研究， 2005年中国税务信息化应用整体市场规模达到69.95亿元，较2004年同比增长27.4%，其增速较之于2004年9.5%的增速提高了近18个百分点。如表1及图1所示。
2005年中国税务信息化应用整体发展情况
在2005年，中国的税务信息化建设以信息资源整合为突破口，完成和优化了“一窗式”管理和“四小票”管理，实现了税收征管系统、增值税管理系统、出口退税管理系统等三大主体应用软件的整合工作，解决了业务应用需求。同时，根据金税工程（三期）总局、省级两级数据集中处理的规划，重点开展了综合征管软件的省级集中推广工作，对防伪税控系统、交叉稽核系统、协查系统、出口退税系统按照省级集中模式进行了系统优化，逐步建立了基于统一规范的省级应用格局。2005年进一步扩大数据集中的范围，提高涉税数据的利用率，实现了包括增值税专用发票数据、“四小票”数据（包括货物运输发票数据、废旧物资发票数据、海关完税凭证数据和代开增值税专用发票数据）、防伪税控系统数据、出口退税审核系统数据、涉外企业所得税系统数据、车辆购置税数据和日管数据在内的主要业务数据的集中分析和利用。
市场需求特征分析
地税信息化应用市场规模继续超越国税
2003～2005年正处在金税三期正式启动之前，地税信息化基本上仍然处于各地自主建设应用的阶段，而国税则基本是在金税一期及金税二期工程的核心建设过程中，各地进行小范围建设与向上一级区域系统进行整合。总体来看，近两年，地税信息化应用加速增长，其增长势头逐渐有盖过国税信息化建设的趋势。
2005年，中国地税信息化应用市场总体规模达到36.23亿元，国税信息化应用市场规模为33.71亿元，继2004年地税信息化市场规模首度超过国税信息化应用市场之后，地税信息化应用市场规模2005年再度超越国税信息化应用市场。如表2及图2所示。
软件与服务需求增长加速，份额加大
从硬件、软件与服务的构成情况来分析，2003～2005年中国税务信息化市场的总体构成情况如表3及图3所示。其中，2005年中国税务信息化硬件市场规模达到59.62亿元，占总体市场的85.2%；软件市场规模达到10.33亿元，占总体市场的14.8%。
近三年来，随着中国税务信息化建设与应用的逐步深入，其市场需求重心开始向软件与服务方向转移。对2003～2005年中国税务信息化整体市场中硬件及软件与服务的构成分析表明，软件的比例逐年有所增长，但是增长很慢，近三年其总体份额依然比较小。
其中，值得指出的是，在软件与服务领域，IT外包服务正在成为未来中国税务信息化各司其职过程中的一个趋势。一方面，由于税务IT应用相关的软件与硬件系统变得越来越复杂，变化速度很快，对税务系统IT业务支撑部门的要求逐年提高，因而，税务部门有更多地将IT服务外包给更为专业的第三方服务机构来运行的客观可能；另一方面，由于原有IT设备与软件系统相继进入维护与升级期，为了保证IT系统应用服务的质量，税务部门正在考虑更多地将相关硬件系统维护与软件系统开发与升级等服务业务外包出去。
税控收款机需求增长，成为税务信息化应用市场增长的新引擎之一
正是由于税控收款及打印机市场的快速增长，使得中国税务信息化市场在2005年依然快速增长。税务信息化
硬件市场规模分布情况如图4所示。其中，税控收款机占到总体市场的43.2%，而税控打印机也占到整体市场的18.8%。其他硬件产品市场份额为23.2%。
对2005年中国税务信息化整体市场构成的分析表明，正是由于税控收款机以及相关打印机等税控相关产品的应用，中国税务信息化整体市场表现出超常速度的增长态势。
税务信息化应用市场发展预测
根据CMP（中国）咨询公司对中国税务信息化进程的分析，结合中国金税工程三期及地方税务信息化发展趋势的分析，预计2006～2010年中国税务信息化应用总体市场规模将保持快速增长态势。在2005年保持快速增长的基础上，2006～2010年期间整个市场的年度复合增长率（CAGR）有望达到35.9%，如表4及图5所示。
从市场增长速度来看，预计在2008年前后，中国税务信息化市场总体增长速度将达到一个高峰；而随着金税三期工程进入扫尾阶段以及地方税务信息化的深入整合，在2009～2010年期间，中国税务信息化市场整体增长将逐渐放缓，新的增长高峰将有待新的金税工程规划（金税四期）及新热点的引导。
综合分析发展趋势分析
在国家确定的12个“金”字号电子政务项目中，金税工程排在首位。国家财政拟投资94亿元给金税工程项目，同时拉动各级财政投入相应的配套资金，加之在纳税单位产生的税控类产品市场，未来5年的中国税务信息化市场将是一个超过600亿元规模的大市场。
中国税务信息化市场正在吸引着越来越多的软件、硬件及服务厂商进入。总体来看，在台式机、笔记本电脑、服务器及外设等硬件市场上业已形成比较明显的格局，但是对于其他厂商而言，紧紧把握税务行业需求特点，系统化的解决方案的市场空间依然存在，在整个IT市场上有实力的厂商仍有进入机会。而在软件与服务解决方案方面，税务综合征管、增值税管理系统及出口退税管理系统方面，像神州数码、中软、浪潮、航天信息、长城软件等企业的市场基础比较好，已经在全国范围内形成政府关系、用户基础、产品技术方面积累了相当的优势。对于大部分规模较小的区域性厂商而言，通过在区域市场突破，选择解决方案定位，充分考虑税务行业信息化市场发展趋势，把握边缘需求，机会依然较多。随着税务行业市场的进一步发展成熟，IT服务尤其IT外包服务正在成为税务行业新的增长点之一。
从产品市场领域来看，税控类硬件产品（包括税控收款机、打印机、IC卡等）未来市场增长空间巨大，但是进入厂商很多，未来势必也将形成激烈的竞争。从税务IT应用整合发展的趋势来看，网络与系统的更新将带来更多的有关存储系统及网络安全体系的投资需求。而软件方面，机会一方面存在于细分化的空白地带，另一方面则存在于各大系统向省级整合甚至于向全国整合的方向发展的过程中。
调查表明，即便前期具备政府关系、推广等市场优势的厂商，在税务用户满意度方面的结果如果不好，对于未来厂商的市场拓展将是一个潜在的威胁；相反则意味着更多的发展机会。
未来需求分析
尽管我国在税收信息化建设方面取得了一定的成果，但无论从深度上还是广度上，税收信息化的潜能都没有得到充分的体现。借鉴发达国家在税收信息化方面的成功经验，有助于我国的税收信息化进程顺利、健康地发展。
1) 税收信息化应用需要征管体制创新的支撑
只有将先进的管理理念、管理体制与技术相结合，才能产生巨大的效益。单纯强调技术更新，而忽视对征管体制的改革和创新，就会出现在落后的征管体制下，高技术和低效益并存，高投入和低产出共生的怪现象。反观国外税收信息化成功的关键环节，管理创新才是税收信息化顺利推进的保证因素。
我国在推进税收信息化的过程中，一定要明确税收管理必须以服务为宗旨，遵循信息技术规律，立足于为纳税人提供服务，对税收业务和工作流程进行重组和优化。税收征管部门内部应建立一种有极高敏锐度和反应力的组织结构，减少不必要的管理环节。
2) 强化信息安全机制，健全信息安全法制
针对系统存在的安全隐患，建立各级技术层次的安全体系。利用数据库系统、应用系统和网络系统的安全机制设置，使系统免遭破坏；采用具有双机热备份技术的硬件设备，出现故障时能够迅速恢复并采取适当的应急措施；选择合适的网络管理软件进行网络监管；采取身份认证、密码签名、访问控制、防火墙等技术手段，加强内部网络和数据库的安全管理，保护纳税人信息和办公信息的安全。
同时，要重视信息安全法制的健全，制定相关的法规，如纳税人的操作权限，税务人员的操作规范等，以适应税收信息系统安全运行的需要。
3) 以纳税人为服务核心，提高税务应用系统的开放性
我国税收信息化虽然已进入电子化管理阶段，但大多还局限于税务系统内部的连接，仍处于一种封闭的状态，没有实现与相关部门以及大中型税源企业的联网。这制约了我国在电子商务环境下实现税收征管现代化的进程。在美国，税务机关已利用互联网构建起与纳税人以及其他个人和组织之间的税收信息通道。纳税人通过IRS（美国国家税务局）网站就可以查询到相关的税收信息，并可以在网上办理申报纳税。这不仅极大地方便了纳税人，同时，也降低了征税的成本。
在信息化高度发展的今天，电子商务越来越成为人们所青睐的消费形式，我们应针对电子商务的特点，在税收信息化建设的进程中不断完善、强化税务部门的服务职能，把税收信息系统建设成一个开放式的系统，要能够提供各类税收信息，宣传税法，提供查询服务，提供综合网上税收服务，并进行网上电子申报纳税；要组织专家开发集电子纳税、电子稽查于一体的业务系统软件。尤其要开发一种能控制网上交易的新技术，即在企业服务器上设置具有追踪统计功能的征税软件，在每笔交易进行时自动按交易类别和金额计税入库，并通过建立数字身份证等方式掌握网络交易纳税人的交易活动和记录，防止偷逃税行为的发生。
4) 采用先进技术，促进信息资源的有效利用
近年来，我国的税务系统初步建成了一定规模的计算机局域网络和广域网络，但是网络功能的低下使得已有的信息资源得不到系统管理和集中处理，分析与监控的能力不够强。没有有效地与海关、工商、金融等相关部门实现信息资源的共享，影响了税收征管的效率。从国外的成功经验来看，我们应加强对先进技术的研究与应用，使税务部门已有的信息资源得到充分利用。目前较为先进的数据挖掘技术越来越得到人们的青睐。数据挖掘是一门综合性的新技术，汇集了从数据库技术发展到现代的数据仓库（Data Warehouse）技术，以及统计分析和人工智能等诸多方法，能自动地从大量资料中发掘出对决策有用的信息，用尽量少的案例获得尽可能多的信息。这种技术在税收方面取得了有效的成绩，美国在采用了数据挖掘技术后节省了大量的开支，大大降低了税收成本。如政府收1000元的税，在日本要花10元的成本，在美国是5元的成本。由于我国在税收方面已经掌握了相当多的资料，因而数据挖掘技术的应用前景是乐观的。
篇4
关键词：税务会计；纳税信息；信息披露
中图分类号：F23 文献标识码：A
收录日期：2012年3月7日
随着我国经济体制改革的深入、资本市场的不断发展以及《企业会计准则》和《企业所得税法》的不断完善，财务会计和税务会计要求相互独立的客观环境逐渐成熟，相对于财务会计较为成熟的理论体系而言，税务会计的体系框架有待建立和不断完善。经过漫长的历史变迁，财务会计已经进入了以财务报告披露为主体的时期，会计报表附注在很大程度上扩充了财务报表的内容，使财务报表的信息更加详尽，极大地满足了信息使用者的需求。而相对于处在发展中亟待独立的税务会计而言，它的信息披露受到了诸多关注。
一、税务会计信息披露现状及存在的问题
根据税务会计信息的使用者所能获得的信息形式、内容的不同，可将税务会计信息的使用者分为企业内部管理者、税务机关和其他外部利益相关者三类。对于每一类信息使用者来说，各自的信息需求是不同的，如对企业内部管理者来说，需要全面了解企业的纳税信息，从而对税费支出做出合理控制与规划；对税务机关来说，只需要企业按经济业务的发生如实、及时、足额申报纳税；但其他的外部信息使用者却需要了解企业的纳税金额，纳税事项，上缴情况。相较于税务会计信息需求的不同，税务会计信息的披露程度较低。
（一）从企业内部管理者角度看税务会计信息披露现状及存在的问题。税收支出作为企业的一项成本费用占比重较大，这对于追求利益最大化的企业管理者来说，进行合理、合法的税收筹划就势在必行。
1、非系统性的会计及纳税信息影响税收筹划的制定及实施。管理者是企业内部信息的重要使用者，他们虽然可以获得企业全部的会计和纳税信息，但这些不及时、不系统的纳税信息却在很大程度上影响了税收筹划的制定、测试及实施，从而影响了企业对税收优惠的选择、纳税义务的高低及纳税期的选取；同时，在面对投资、融资、经营方式和盈余分配等不同方案的选取时，也会由于信息的不完全放弃最优方案，这对企业的生产经营产生重大影响。
2、增大了企业填制纳税申报表的难度与工作量。企业会计人员在填制纳税申报表时，由于会计基础与计税基础不同，许多纳税调整项目必须重新计算、调整，如对固定资产的核算，若企业采用的是加速折旧的方法，而税法只承认直线法，这种情况下，企业会计人员，必须重新按照直线法计提固定资产折旧，将这种会计与税法的差异计入纳税调整项目。但是，由于固定资产的适用年限较长，购入时间又不相同，随着时间的推移，调整的难度逐年增加，会计人员工作量也逐年增大。
（二）从税务机关角度看企业税务会计信息披露现状及存在的问题。《企业所得税法》规定企业在进行纳税申报时，要向税务机关报送企业所得税纳税申报表、财务会计报告、关联方业务往来报告表及其他相关资料。
1、财务会计报告所提供纳税信息相关性较低。就企业所得税纳税申报表所提供的资料来看，它是在企业会计利润总额的基础上，根据会计与税法的差异，通过加减纳税调整额计算得出应纳税所得额，以此作为计税依据的，由于税法与会计在收入确认、固定资产折旧计提、资产减值损失的确认、利息支出、业务招待费的扣除等项目在时间与金额上的不同，以及税法中各种加计扣除、免税、不征税项目的存在，导致企业会计利润与税法的应纳税所得额具有较大差异，因此财务报告这种忠于会计准则要求所提供的信息与税务机关所需以税法为依据的信息相关性较低。
2、视同销售的存在增大了税务机关的征管难度。除企业所得税之外，增值税、消费税的会计与税法差异主要体现在视同销售这一问题上，当企业申报纳税时，要根据现有的会计资料将这部分税法上视同销售的事项重新计算，以达到税法的要求。这一方面增大了企业的工作量，另一方面给税务机关的稽查、管理工作也提高了难度。即使企业提供的纳税申报表及相关资料是准确无误的，税务机关在核对上也会浪费诸多时间，降低了工作效率。
（三）从其他利益相关者角度看企业税务会计信息披露现状及存在的问题。相较于税务机关而言，其他外部利益相关者所能获得的企业纳税信息相当有限。这些外部信息使用者仅能够从财务报告中获得企业的纳税信息，又由于现行《企业会计准则》并没有要求企业对纳税信息予以单独披露，除三大报表中要求披露的期初、期末余额外，对附注中相关信息的披露也没有特定的格式及信息量要求。上市公司的财务报告相对于其他企业来说比较规范，但仍然有很多家公司在报表附注中仅标明了该公司存在的税种、各税种适用的税率和计税依据，而对具体纳税金额和项目没有详尽的披露。此外，对日后各会计期间应交税费具有重大影响的“递延所得税资产”、“递延所得税负债”本期变动金额的原因也没有详尽的说明。
二、完善税务会计信息披露的建议及方法
基于税务会计信息披露中存在的诸多问题以及我国财务会计和税务会计发展的现状，要完善税务会计的信息披露，必须充分考虑信息披露的成本与收益，只有在收益大于成本的情况下，改进的建议和方法才能真正有意义、有价值。在我国的各行各业中，企事业单位众多，规模不一，盈利状况千差万别，本文认为改进的税务会计信息披露应区别对待。大中企业及盈利状况好的企业，应当编制计税财务报告，也就是在原来财务报告的基础上，严格按照税法要求编制计税资产负债表、计税利润表、计税会计报表附注；小微企业、近几年盈利状况不会有较大改善的企业和不以盈利为目的的事业单位，应当在会计报表附注中编制会计利润调整为应纳税所得额的计算表，以此来披露会计和税法存在的差异，达到充分披露税务会计信息的目的。
（一）计税财务报告的编制
1、计税资产负债表的编制。对于计税资产负债表的设计结构和列报项目可参考财务会计报告中的资产负债表来确定；资产类项目应以各项资产的历史成本为基础，并结合其计税基础计算、分析后进行填列，其中的“应收账款”项目下应列示其备抵项目“坏账准备”，坏账准备的计提应符合税法规定。“固定资产”和“无形资产”在列示时，不再考虑“固定资产减值准备”和“无形资产减值准备”，但也要列示备抵项目“累计折旧”和“累计摊销”，累计折旧和累计摊销应按税法规定计提。“存货”、“在建工程”在列示时，不再考虑包含“存货跌价准备”和“在建工程减值准备”，也不再包含“递延所得税资产”这一项目；负债类项目应按照计税基础计算填列，并不再包含“递延所得税负债”这一项目。
2、计税利润表的编制。对于计税利润表的编制基础应严格按照现行《企业所得税法》的要求，来确定各项目的计税基础，其格式仍可参考财务会计报告中的多步式利润表。
第一步，计算收入总额。其计算公式为：
收入总额=计税销售收入+计税投资收益+计税投资转让净收入+计税其他收入
其中：计税销售收入应包括计税主营业务收入、计税其他业务收入和视同销售收入。计税其他收入应包括计税营业外收入以及税法上应确认的其他收入，如债务重组收入、接受捐赠的资产等。
第二步，计算扣除项目总额。其计算公式为：
扣除项目总额=计税销售成本+计税期间费用+计税投资转让成本+计税其他扣除项目
其中：计税销售成本包括计税主营业务成本、计税其他业务支出和视同销售成本。计税其他扣除项目包括计税营业外支出和税法上应确认的其他成本费用。计税期间费用是指按税法规定能够税前扣除的销售费用、管理费用和财务费用。
第三步，计算应纳税所得额。其计算公式为：
应纳税所得额=计税收入总额－计税扣除项目总额－弥补以前年度亏损
第四步，计算应纳所得税额。其计算公式为：
应纳所得税额=应纳税所得额×适用所得税税率+境外所得应纳所得税额－境外所得抵免税额－计税投资收益取得时已缴纳的所得税
3、计税会计报表附注的编制。对于影响企业应交所得税金额的重点项目在计税会计报表附注中都应有所体现，主要包括：
（1）应收账款及坏账准备。该项目应能够说明对本期应收账款金额变动具有重大影响的项目金额、往来单位名称，期末按税法规定计提的坏账准备等。
（2）存货及增值税进项税额。该项目应能够说明本期购进的存货及支付的增值税进项税额、可抵扣增值税进项税额、不可抵扣增值税进项税额及其原因，本期用于非应税项目的存货及增值税进项转出税额等。
（3）固定资产及累计折旧。该项目应能够说明本期新购进的固定资产及支付的增值税进项税额、非货币性资产交换和债务重组及其他原因转出或转入的固定资产、本期按税法规定计提的各项固定资产累计折旧等。
（4）无形资产及累计摊销。该项目应能够说明本期购入的无形资产、自行研发的无形资产、非货币性资产交换和债务重组及其他原因转出或转入的无形资产、本期按税法规定计提的各项无形资产累计摊销等。
（5）各税种对应的计税收入。该项目应能够分别说明本期发生的增值税应税收入、消费税应税收入、营业税应税收入等项目。
（6）各项计税费用。该项目应能够单独说明超过所得税计税标准的利息支出、工资费用、业务招待费、广告费、捐赠支出等项目。
（7）计税投资收益。该项目应能够说明本期取得的各项投资收益及其取得时已支付的企业所得税等项目。
（8）罚没支出。该项目应能够说明本期应支付的各项赔款、罚款等项目的金额和原因。
（9）其他各项与纳税相关的税费支出。如支付的城建税、教育费附加、房产税、土地增值税、契税等。
企业在向税务机关报送纳税资料时，应提供计税财务报告、纳税申报表及其他应当提供的资料，上市公司可逐步公开计税财务报告，特别是计税财务报表附注的内容。对于企业内部和外部信息使用者来说，可以通过编制的计税财务报告，清楚地了解企业涉税信息，达到逐步完善税务会计信息披露的目的。
（二）会计利润调整为应纳税所得额计算表的编制。出于成本收益的考虑，企事业单位可以选择在会计报表附注中编制“会计利润调整为应纳税所得额计算表”，在该计算表中全面披露会计与税法差异的影响。表内项目主要分为三个部分：
1、收入、利得类调整项目。如企业发生的视同销售收入、接受捐赠资产的收入、资产评估增值收入、不征税收入、减免税收入等。
2、费用、成本、损失类调整项目。如视同销售成本、不可税前扣除的罚款支出、各项资产减值准备、加计扣除费用、超标的财务费用、管理费用及销售费用等。
3、特别纳税调整类项目。包括税务机关对企业的转让定价、预约定价安排、成本分摊协议、受控外国企业、资本弱化以及一般反避税等特别纳税调整事项。
通过该计算表，各类信息使用者都能够基本了解会计与税法差异的构成原因、内容和金额，有助于内部管理者提高其决策质量和经营管理水平，也可以帮助外部信息使用者准确进行反应，做出相关决策。此外，该计算表还可以对财务报告中的利润表起到补充作用。
三、结语
针对我国这种以税法为准绳，以财务会计为基础的税务会计模式，要适应市场经济的不断发展，必须不断完善自身的理论框架，并尽快改革实践中的不合理方面，建立一套真正独立、完善的税务会计体系，服务于各类信息使用者，保证资本市场的健康发展。
主要参考文献：
[1]梁红梅，李建丽.改进企业纳税信息披露若干问题研究[J].税务研究，2008.1.
[2]王华明.试论我国企业税务会计信息的披露[J].税务研究，2009.11.
篇5
随着会计电算化的迅猛发展，网络和信息技术的广泛应用，税务稽查工作面临着新的挑战。在近几年的日常工作中，我们的检查人员常常感到会计电算化带给传统手工查帐模式的强烈冲击。就以往相关案件的实际操作过程来看，在对会计电算化企业进行检查时往往会面对以下难题：首先是稽查人员对会计核算的逻辑性与真实性难以判断。很多财务软件允许设置多个帐套，各帐套之间可以相互传递数据，可以对凭证科目和帐册再加以筛选、过滤，这就为企业设置AB账，编制虚假财务报表提供了可能。系统超级管理员还能直接进入任意环节篡改，会计信息失去了传统意义上的不可更改性。其次是财务数据存储方式灵活，易遭转移和销毁。电子帐套可以存在本机硬盘上，也可通过网络存储在其他硬盘、磁带、光盘中。再次是稽查人员获取企业财务软件的基础信息的渠道过窄，虽然《征管法实施细则》第二十四条规定“纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案“。但是税务机关往往因为没有相应的运行环境和人员配置而无法试用。这种情况下想在检查前深入了解财务软件的运用情况就受到相当程度制约。最后是信息化环境下对控管、检查企业财务数据的相关法律依据尚欠完善。《征管法》及实施细则没有明确指出税务机关有检查、封存有关电子数据作为证据的权力。国税发[2003]年47号文虽明确了税务机关有开展电算化检查的权力，但法律位阶低，且对电子取证、电子检查的具体执法程序缺少规定。
因此，我局针对税务检查手段滞后于信息技术发展的现状，转变传统稽查思路，创新税务检查手段，从2006年7月起，将部署地税稽查查帐软件列为跨年度的重点工作之一。一年半来，我们在实践中摸索，在摸索中前进，对稽查信息化进行了有益的尝试，取得了一定成效，初步形成了一套比较完善的执法程序和管理制度。现就软件开发应用过程中的经验和心得与大家做一个交流。
二、查帐软件的功能特点
无锡奇星软件科技有限公司拥有多年税务查帐软件的研发经验，其产品已推广应用于全国二十个省（一百多个城市）的稽查局，取得了很好的应用效果。我局与该公司联合开发的查帐软件包括数据准备、分析评估、项目检查、帐务检查、成本检测、结果处理、综合管理、帐套管理、基础数据、模型管理、系统功能等11大模块，从每个模块中又散射出若干功能子模块，每个子模块又包括若干功能菜单,主要具有以下功能特点：
（一）采集范围广，可采集近百种300多个版本的财务软件中的数据；采集数据类型多，包括：帐务数据、物流数据、工资数据和固定资产数据；提供了多种采集方法。
（二）提供比较全面的分析方法，层层逼近分析技术和模型项目修正。模型分析功能十分强大
（三）提供分税种项目化检查平台，针对不同税种、不同项目提供相关的检查工作表、检查模型和稽查提示信息帮助检查人员完成项目检查。
（四）提供个人所得税和固定资产的专项检查平台
（五）提供物流数据及成本检查分析方法
（六）提供数据集中管理平台(B/S结构)，以实现数据增值应用，加强稽查实施过程监控管理。
（七）可以将企业多个年度的相关数据放在一个检查平台上，并提供跨年、月分析工具，以强化工具的分析功能。
（八）各种分析模型按照行业和不同年度进行设置，加强了分析模型的适用性和软件的伸缩性。对于主要模型的运行结果，内置数据加工功能，提高了模型的准确性。
三、使用查帐软件查帐初见成效
经过一年半来的探索和实践，我们深刻感受到信息高科技对税务检查的有力推动：查帐力度大大增强，案件质量得到切实提高，稽查威慑力明显提升，队伍建设再上一个台阶,内部管理更为规范化、科学化和精细化。具体来说，主要表现在以下六个方面：
（一）提高效率和准确度，查深查透案件
查帐软件所提供的查帐工具和多样化的模型提高了查帐的工作效率。传统的手工查帐只能从海量凭证中单纯凭经验来抽查，而软件通过科目的名称、凭证的摘要内容、金额等信息，运用查找、过滤等删选手段，能快速地将所需要的信息汇总列示，方便了检查人员进行数据处理；利用软件提供提供的指标分析、报表分析、帐户分析、帐户检测、分录比对和存货检测等模型分析功能，迅速发现异常信息，并通过穿透式阅帐功能帮助稽查人员任意透过总帐看明细帐，透过明细帐直接看记帐凭证，省去了稽查人员到企业大量的原始凭证中去翻找这一烦琐的工作环节。
（二）塑造稽查高科技形象,提升稽查威慑力
利用信息化查账工具，进一步强化了查账手段，可以对多种常用财务软件数据进行导出，也可以多人联合对一个案件同时进行案头分析，拓展了检查的广度和深度。在使用软件以前，按照传统的查帐方式对会计电算化企业进行查帐，面对海量的原始单据，调帐费时，费力，如要企业把凭证打印出来可能需要两、三天的时间，一旦遇到企业不配合的情况，工作就难以顺利展开。现在只需带光盘和U盘，稽查人员就可以独立将企业数据采集出来带回去检查，研究，不需要会计从旁协助，企业也不必担心凭证丢失，最大限度地降低了查帐对企业正常生产经营的影响，减轻了企业对于税务稽查的抵触情绪，同时也为我们稽查队伍塑造了文明，亲和，高素质，高科技的形象。
据一线检查人员反映，查账软件对企业的会计分录进行全面检测往往只要用几分钟时间，而人工检查起码要两天，效率是后者的十倍以上。税务部门能快速、高效、准确地摸清对方的底牌，极大的震慑了那些企图以高科技手段蒙混过关的不法分子。
（三）规范稽查业务流程，加强队伍监控
查帐软件的使用过程体现了实施检查的业务流程，加上对各税种、各项目计税依据的归集和对查帐过程的记录与控制，使内部管理更为规范化、科学化和精细化。
对检查人员而言，规范了各类工作底稿，检查内容和范围，统一了各类计算标准，实现定式检查。一些扣除比例、扣除限额预先设置好参数(如业务招待费、计税工资限额、个人所得税扣除标准等)，一旦归集好计算依据就可自动计算出结果，可以避免检查人员业务水平参差不齐造成的误差，在规范检查内容的同时，对稽查人员的业务水平的提高大有帮助。特别是所得税的归集设置的项目，从内容到口径全部与省局的所得税申报表基本一致。这样，对所得税申报缴纳不足的情况，可以直接找出税款差异的原因。
对审理人员而言，能够以查阅人员的身份查阅最原始的帐册数据，从软件应用各模块的记录中可以看出整个查帐过程。审理时就弥补了传统的审理仅审查纸质案卷的缺陷。审理人员可以看出取证是否完整，对“事实清楚“的把握更到位更准确，有效地排除差错。
对领导层而言，事中、事后的工作过程都会在检查帐套内留下记录，可以方便局领导监督、检查稽查工作的全过程。另一方面也提醒和督促检查人员须敬业爱岗，工作精益求精。
（四）提高稽查业务水平
稽查人员要想成功地运用查帐软件开展稽查工作，必须具备基础的计算机应用能力、基本的会计电算化知识。检查干部在使用查帐软件的过程中积累和共享查帐经验，不断接触和加深这些知识的研究和学习，尤其是计算机应用能力，工作即学习，学习即工作，潜移默化地提高了稽查业务水平。
（五）降低稽查成本
电子数据比较容易复制、转储，可减少调帐检查的次数与成本，软件查帐减少了单个企业查帐时间，大大降低了税务稽查成本。
（六）实现数据增值应用
随着查帐软件的不断应用，积累的案件数据会越来越多，查帐软件应提供数据增值利用工具，可以利用这些工具进行各种统计分析，以自动生成相关行业数据，自动修正查帐软件中的相关参数。同时可以将已查案件自动或半自动生成案例库，用以指导类似企业检查或案例学习。
四、开发应用中的几点体会
我们感到上马查帐软件项目是一项系统工程。人、物、财、目标、机器设备、信息等六大因素互相联系、互相制约。要达到最优设计、最优控制和最优管理的目标，人员培训，制度建设等环节必须全程伴随开发过程。这里谈一谈开发应用中的几点体会：
（一）成立强力领导小组，统筹规划开发工作
领导重视，带头参与，上下一心是做好工作的有力保障。我们的做法是：成立了以稽查局长为组长，各分管副局长和市局信息中心主任为副组长，局中层干部为成员的领导小组；下设项目小组，由查帐能手和业务骨干组成，具体负责项目的测试、应用、二次开发的业务和技术工作。班子成员结构合理，既有综合管理人员，也有专业技术人员，既保证了团队的有效沟通交流，又便于在开发过程中高效灵活地配置人、物、财、机器等各类资源。
领导小组结合实际，尊重软件开发客观规律，科学统筹，将开发应用工作细化成实施准备、实地采集数据、测试应用、测试应用评估、项目实施等五阶段，分解责任，落实到人，有条不紊地予以实施。
一年多来，我们边开发、边测试、边修改、边完善，分行业、有重点、有针对地对查账软件进行实地测试、应用、比对，充分将稽查经验、方法与计算机信息技术相结合，攻克了财务软件版本繁多、数据接口不统一等难关，在规定时间内保质保量地完成了任务。
（二）重视配套队伍建设，人员培训贯穿始终
查账软件应用要求稽查人员具有复合型的知识结构，不仅要有丰富的财会、稽查知识和技能，熟悉税收法律法规，而且还应当掌握计算机及网络技术，掌握数据处理和管理技术。所以我们认为“宁可人等装备，不可装备等人“，决不能等软件出来后再培训干部。局里从开发起始之日就狠抓配套队伍建设，对人员的培训工作贯穿始终。到目前为止，已利用双休日大规模集中培训3次（包括召集市本级全体人员和各县（市）部分人员集中培训1次，市本级全体人员单独集中培训1次，检查人员集中培训1次）。在平时，通过演示性培训，小组讨论，赴企业现场实地培训和互帮互学等形式，使全体稽查人员了解了软件基本框架和主流财务软件的运作模式，逐步掌握了查账软件的基本操作，理解了检查模型设置原理、能熟练应用软件提供的各种查账技巧。
（三）探索完善相关制度，严格规范执法程序
《征管法》第五十四条、第五十八条规定税务机关有权检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有关资料，对与案件有关的情况和资料可以记录、录音、录像、照相和复制。国税发[2003]47号文明确了税务机关有开展电算化检查的权力。这是电子查帐的主要执法依据。然而以上法律条文对电子数据作为稽查证据所涉及的证据完整性、规范性、安全性以及证据使用、储存和保管等方面的具体操作都缺乏详细指导。我局在参考了兄弟单位相关经验的基础上，结合相关法律和本地实际，大胆探索，主动创新，制定了《市地方税务局稽查局利用查账软件实施稽查的工作程序》（见附件1）。规范了电子数据的调取、保管、归还、存档等多个环节，将利用查账软件实施稽查与TF2006设定的流程相结合，为检查人员在实际操作中规范执法、严格程序、依法行政提供了有力武器。
（四）采用二次开发模式，科学规避项目风险
现代软件工程学实践表明，近一半的项目存在开发延期，预算超支等风险因素。为把项目风险降至最低，项目小组决定大胆创新，参照快速原型法(rapidprototyping)思想进行二次开发。即首先构造一个具备主要功能的查帐软件原型，然后通过对它的不断试用，不断修改，不断扩充完善得到“本地化“的查帐软件。
在这个思想指导下，我们以奇星公司原有的综合性查帐软件为原型，将稽查问题分析转化成查帐软件业务需求，边试用、边细化、边完善，顺利实现了软件的“本地化“。在此基础上，再进行二次开发，成功开发出工业、商业、餐饮业、房地产业、建筑业、金融业等六个行业的专业查帐软件，并在各行业的检查中进行了应用，尤其是在餐饮业、所得税汇总缴纳企业的检查中发挥了重要功能。
这种开发模式前期投入小，风险低，非常适用业务需求经常变化的情形，有效跨越了业务人员不懂技术，技术人员不懂业务的鸿沟。
五、下一阶段工作思路
在税务稽查工作中，取证是实施稽查的关键环节。查帐软件的电子取证功能集中在数据采集软件上。随着查帐软件的广泛使用，加大电子取证力度，规范电子证据取证工作，已成为当务之急。结合以往的数据采集经验，下一步我们计划从以下几个方面加强和规范电子取证工作：
（一）强化数据接口，扩大采集范围
目前的数据采集软件已经可以采集近百种300多个版本的财务软件中的数据，涵盖了国内外主流非主流的财务软件，但也存在一些薄弱环节。从我局的实践和其他兄弟省市的案例来看，主要有以下三点：一是可采集数据的国外财务软件偏少；二是对采用新型网际网络架构，服务器不在本地的财务软件难以采集数据；三是对企业自行开发，量身定做、结构复杂的财务软件难以采集数据。
我们将与奇星公司联合，进一步加强对国内外财务软件接口的研发力度。
（二）保护目标系统，确保取证全面客观
电子取证时，如何划定取证范围，确保取证全面客观是我们一直在思考的问题。目前实际操作中只对财务软件中的帐套取证，绝大多数情况下已经能满足检查需要，但必要时建议扩大取证范围。稽查人员可根据《行政处罚法》第37条的规定对现场可能记录违法行为的物品、数据等证据，经批准后采取封存方式，以备进一步分析。封存前要保护好各种与系统相关的软硬件及设备，避免数据丢失。封存对象可以包括：现场的信息系统、各种可能涉及的磁介质、上机记录、命令记录、内部人员使用的工作记录、现场的各种打印输出结果、传真打印件、程序备份和数据备份等。
（三）依照法定程序、科学取证
严格依照法定程序进行证据收集。我们觉得将来在取证的执行程序上有必要注意以下几点：一是最好由两个人以上进行提取操作，稽查人员提取电子证据后在文书化的证据材料上签字，并由在场的当事人同时签字确认；二是提交有关取证过程的文字说明材料，注意电子文档的存贮位置、文件名、文件后缀等细节；三是提取的电子证据来源必须与原始计算机和备份硬盘、软盘的编号一致；四是要确定形成时间，注意计算机信息网络的上机时间和实际操作时间之间的差异。
常用的固定电子证据的方式不外是打印和拷贝两种。无论采取哪种取证方式，在固定证据后，都应当现场确认，明确电子证据的收集和固定情况，包括：案由；参加检查的人员姓名及职务；检查时间、检查地点及检查顺序；检查中出现的问题及解决方法；取证方式及取证份数；参与检查的人员签名；提供电子证据的人员签名。特殊情况下，如收集证据时电子文件遭意外损毁或非法篡改、删除的，应及时通知专业技术人员予以协助。
（四）积极开展电子证据检验鉴定，提高证据法定效力
理论上电子证据通过鉴定才能成为定案的直接证据，税务机关在办理涉及电子证据的案件时，应及时提请法定机构对电子证据进行检验分析。找出电子证据与案件事实的客观联系，从而确定电子证据的真实性和可信性。但是目前省内电子证据鉴定尚欠完善，该项工作开展有相当困难。
（五）精心存档，确保证据安全
篇6
关键词：税务管理；税收数据；电子信息化；税收工作
前言
当下，正是我国建设全方位税务服务系统的关键时期，“金税三期”——税收管理信息系统工程对此提出了明确发展目标，即“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”，直观阐述了我国税务电子信息化管理的发展趋势，下文将围绕这一主题展开论述。
一、税务电子信息化管理的主要内容
目前，税务电子信息化管理的内容主要以“金税三期”为中心展开，其中“一个平台”，即指要构建一个包含了网络硬件和根底软件的、统一的技术根底平台，包括硬件设备平台和电子税务应用组件平台等，以实现“掩盖总局和国地税各级，并与其他职能部门网络互通”的总目标。“两级处理”，即指依托前述技术根底平台，在全国范围内逐步推行并完成税务系统数据信息在总局和省级税局的集中处置，以实现“分离各地级税务的实践状况，构建以总局、省税局两级数据共融的处置中心”的建设目标。“三个掩盖”，即指系统功能覆盖全部税种、税收工作的重要环节，依托互联网实现各级国税局、地税局与其他职能部门的网络互通，从而切实推进电子信息技术在全国税务系统得到普遍应用，确保税务工作的便利性、规范性高效性。而“四个系统”是指征收管理系统、行政管理系统、外部信息系统、决策支持系统。其中，征收管理系统主要负责税收业务；行政信息系统主要负责税务系统内部行政管理事务；外部信息系统主要负责与纳税人交流和提供相关税务服务；决策支持系统则主要负责向各级税务机关进行税收经济剖析，提供监控和预测等税务决策。以此四位一体，最大限度满足当前税务工作多层面、全方位的应用需求。
二、全面推进税务电子信息化管理的作用
(一)推进税务电子信息化管理有助于提高决策的科学性。随着经济环境的不断变化，对税收工作的要求愈来愈多，也愈来愈高。电子信息化管理有效改变了传统税务管理模式和稽查手段，不仅有助于提高税收业务的完成效率，还能在更大范围内获取可靠税收信息，使得税收数据价值提升，为相关部门实现科学决策提供了直观的参考依据。(二)推进税务电子信息化管理有助于提高税务服务效率。社会的进步使得人们对公共部门的服务要求愈来愈高。电子信息化管理使得税收服务始终以维护纳税人权益为出发点，能够最大限度满足社会大众对税务工作的合理需求，从而有助于提高纳税人的满意度，营造良好的征税与纳税环境。(三)推进税务电子信息化管理有助于降低税收管理成本。电子信息化管理使得税务工作由原来的粗放型逐渐走向精细化，不仅减少了税务管理与征收成本支出，还在不同程度上细化和拓宽了税收服务的方式。而这一优势，也使得国家财政支出相应降低，国家政府能够有了更多的资金能够投入社会基础建设，为广大纳税人提供更多公共服务。
三、税务电子信息化管理的发展趋势
基于当前现状与形势分析，我国税务电子信息化管理将在保持当前稳定运转的前提下，朝着以下方向发展：(一)税收征管业务将逐渐走向“流程化”。当前，我国税收工作已经建成并形成了以互联网及其设备为平台，以“申报纳税”和“优化服务”为工作基础的集中征收、重点稽查、强化管理的税收征管体系。但是，在信息技术不断发展与进步的当下，这一税收征管体系在实践中也逐渐显露出一些的弊端，因此，为实现发展、突破、不断跃上新台阶的整体目标，税收管理体系就必须打破现有条件下的以手工作业为基准而设置的旧的征管流程，建立更加规范化、科学化的新的税务电子信息征管体系，以顺应税收信息化建设的飞跃发展，从而推动税收征管的质量和效率不断提高。(二)面相大众的纳税服务将逐渐实现“高效化”。电子信息化管理不仅是作用于税务系统，在各行业领域中也得到了不同程度的应用。因而，推进税务电子信息化管理不仅是适应当前税收业务的举措，也是改善纳税服务、提高税收效率的必由之路。对此，在建设与完善现代化税务管理体系的进程中，税务电子信息化管理将立足于制度建设、制度创新的基础上，依托于电子信息技术，进一步丰富、创新税收服务的内容和形式，将促使纳税服务的内涵与外延不断拓展，并逐步形成集合新型、高效、立体、全方位于一体的纳税服务新机制。(三)职能部门的税务信息将逐步实现资源“共享化”。当下，各税务职能部门所掌握的相关税务信息资料等仍然未能全面实现互通与共享，在税务电子信息化管理建设进程的不断深入，以及“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”整体目标的引导下，我国税务信息资源将逐步打通各个关节。同时，在相关税收法律的规定与制度政策的簇拥下，涉税信息职能部门也将更为积极、主动地提供涉税信息；而且，随着各地政府“电子政务数据中心”以及各地国税、地税部门共管户信息库的建成，相关职能部门也将逐步实现对税收数据的及时交换、比对、分析和预警，发挥合力，共同推进整个税务系统业务与技术的有机融合。
四、结语
随着信息技术的日新月异，以及国内外经济环境的发展与变化，近年来税务部门不断革新思路、创新发展，在全国范围内逐步实现了税务电子信息化管理，有效解决了因税源流动性加强、纳税人业务范围和经营方式变化等对税务管理工作发起的挑战。因此，为进一步适应时代与社会需求，税收业务主管部门应重视并深化税收信息化建设，以切实提升我国税务管理效率，使税收业各项务能更好地服务社会及群众。
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篇7
问题一：真正意义上的税务信息大集中尚需时日
税务信息大集中是税务信息化的发展趋势和必然要求，是构造电子税务的基础。税务大集中首先是数据意义上的集中。在国外，目前已普遍采用数据集中处理的方式，数据最终要集中到国家数据中心。但在国内，数据集中仍然停留在市级集中的水平上，距离真正意义上的“数据大集中”还有很长的路要走。由于过去我国的税务信息化建设缺乏统筹规划，以及税收业务的特殊性，税务大集中要解决的问题是：税务信息平台多样化，资源共享程度不高；信息应用系统多样化，且系统间的关联性差，数据口径指标体系多元化；税收业务需求复杂、多变、频繁，地域差异显著等。这就需要建立统一的信息技术支持系统，逐步实现从以市级为主的集中向省级和国家税务总局一级的集中过度。
值得注意的是，税务信息大集中不仅给税务行业的业务模式、管理模式、操作模式带来一系列的变化，同时给业务重组带来了机遇，也对未来税务信息化持续发展提出了新的挑战。税务信息大集中从业务应用角度看，可分为数据集中、应用集中、机构集中等相互关联的多个层面。数据集中是指技术层面的信息存储和应用方式，指数据集中存储到较高层级的税务机关，其所下辖的税务机关原则上不存放数据。将基层业务运用环节的所有数据通过网络实时传输并集中存放到高层税务机关（数据中心）后，就能更好发挥信息系统的整体效率。应用集中是指最基层的税务机构延伸点的前台人员仅负责受理业务，业务的审核处理和批量加工是由计算机程序自动完成或者由后台业务岗位集中处理或管理。应用集中的另一个层面是体现业务管理、信息管理、信息系统和信息化资源由高层税务机关统一、集中地进行规划、实施与管理。机构集中是指在数据集中和应用集中的推进下，借助互联网下所有信息的高度共享机制，机构的层级和数量完全可以做到适当缩减和归并，按照专业化分工原则重新设置，实现“扁平化”的集约化管理。在实践中，如果我们过分重视技术本身，而忽视自身体制的再造，将现有管理方法固化在程序之中，必然会陷入“自动化陷阱”，不仅不能从新技术和巨额投入中得到好处，提高行政效益，反而会增加税收成本，得不偿失。
问题二： 解决“信息孤岛”问题的需求凸现
税务、财政、国库、审计、工商、劳动、公安等政府部门作为国家重要的经济管理和监督机构，承担着为社会公众提供政府服务、支持经济发展的重任，各部门之间的数据交换需求很大。随着社会主义市场经济不断发展，税收工作对国家宏观经济调控作用越来越大，税务部门与相关部门之间的数据交换也将更加迫切。电子政务的一个重要特点是信息的高度开放和共享，但由于政府缺乏长远有效的规划，部门间各自为政，信息交流机制不完备等等原因，部门间“信息孤岛”现象一直客观存在，并日益成为制约政府提升行政效能和服务水平的难以调和的矛盾。目前，财税库银一体化在全国各地已有许多成功的经验，但与其他部门的信息交换和共享仍然处于摸索阶段。随着税务大集中的实现，既能有效解决地税机关内部信息共享的问题，同时也为解决外部“信息孤岛”提供了丰富的资源和科学的手段，关键是要依靠政府的统一领导和协调，依托网络架构，实现与工商、技术监督、房产管理等相关业务系统之间的无缝连接，使相关信息在部门之间充分共享，从而避免资源浪费，并加强部门间沟通联络，为有效实现税源监控、提升税收业务流程的完全自动处理提供有力的技术支撑。
问题三：税收征管的信息化程度滞后
近年来，全国税收征管信息化程度的提高，为税收征收管理提供了强有力的支撑，促进了我国税收收入的持续稳定增长。然而，从制度层面来看，税收政策和制度的未形成业务与技术的一体化。新的税收政策带来的业务流程和环节的调整或变更，往往不顾系统的应变能力通过文件传达贯彻，造成部分政策制度游离于信息系统之外，难以保障政策制度按时贯彻落实到位。因此，我们要积极推进政策制度的信息化进程，以保证其能够以税收业务管理系统为载体得以及时准确地贯彻落实。同时，改变政策流程，最终以文档和系统实施的形式同时出台；从流程层面来看，征管业务流程未能完全适应税务管理与信息化的发展趋势，需要充分利用信息化手段进行优化和改造。征管流程和岗责体系也未能与税务管理模式形成良性互动和调节机制，需要建立与税务管理体制创新相适应的推动机制，加强在征管业务信息化条件下管理机构、人力资源方面的配套改革；从功能层面来看，税收征管系统业务功能尚未完全覆盖国、地税所有税收业务，操作型和管理决策型功能衔接不足。各征管软件之间还存在功能交叉和重叠，在一定程度上增加了系统开发和运行的成本。因此，在业务拓展方面要建立配套的体制，对系统优化、业务变更、增加进行统一管理，对业务需求实施的可行性、合理性、优先级进行评审，使信息系统使用单位提出的需求能够得到及时管理、审核和跟踪解决。
问题四：数据质量和应用成为“瓶颈”
税务信息化是基于数据大集中之上的。关于数据，有“入口”和“出口”两个层面，只有保障数据采集质量，不断拓展数据应用空间，才能充分发挥好电子税务的优势和功效。首先是“入口”。这个环节是要靠人来完成的，再高级的系统也无法替代基本的原始数据采集。但由于各地、各部门管理水平和管理尺度的不统一，不可避免地会造成信息分割、分散或失真等现象。因此，信息化对税收基础管理的要求不是放松了，而是需要更严格，只有通过建立完善管理流程和规范，最大限度地消除各种人为因素，在数据采集的广度、深度和准确性上下功夫，才能保障基础数据的可靠性。其次是“出口”。这是我们数据集约化的目的。通过多年的信息化建设，我们积累了大量的税务数据，但由于应用系统的分散化，导致了大量高质量的税收管理信息未能得到充分利用。因此，我们要把信息化的重点放在数据的深层次开发利用上，有针对性的拓展各种增值应用，在数据信息应用挖掘上下功夫，如利用税收征管的实时数据实施“两权”监督、开展税收分析，进行纳税评估，税收工作量化考核，利用数据实时比对，建立决策支持系统，实现“扁平化”管理等。
问题五：电子票证的合法地位亟待确立
税务信息化建设，必将遇到一个问题，就是电子凭证合法性问题，主要包括电子报税凭证、网上发票认证、网上
文书处理等环节。目前由于尚无法律条文规定电子文书、票证和签章的合法地位，在现实中不得不采取电子凭证与纸质凭证并存的方法。在这一点上，不仅没有发挥出信息技术的优势，而且还相应地增加了工作量，降低了工作效率，不能不说是一个缺憾。只有尽快通过立法确立其合法地位，使之与企业内部的财务系统有效地整合在一起，才能充分体现出电子税务的优势，使可供分析、决策使用信息量大大增加，提高效率，降低成本。此外，电子档案的法律效率问题，财税银库联网的法律保障问题等也是我们需要面对的现实问题。
问题六：税务信息安全受到挑战
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一、信息公开的基本情况
市地税局在市委、市政府的正确领导下，去年。以市政府门户网站和市地税局外网网站为依托，以群众满意为尺度，以群众关心的税收热点难点问题为重点，深入开展政府信息公开工作，不时深化公开内容，拓展公开范围，提高公开质量，不时提升政府信息公开工作水平。
进一步完善政府信息公开工作机制。市地税局成立由党组副书记、局长任组长，党组副书记、副局长，纪检组长任副组长，办公室、计统科、人事科、教育科、征管法规科、后勤服务中心为成员单位的政务公开领导小组，同时指派责任心强、文字水平高、业务熟练的工作人员全职负责政府信息公开工作，强化对政府信息公开工作的安排、指导、协调、检查,一是强化领导。确保政府信息公开工作落到实处。
二是认真学习。对政府信息公开的主体和原则、范围和内容、方式和程序、监督和保证进行系统培训，深化了对政府信息公开工作重要性的认识，强化了大局观念和服务意识，增强了政府信息公开工作的主动性和自觉性。
三是加强制度建设。结合自身工作实际，不时完善各项制度，对准予公开信息及时公开，对涉及保密的信息要依照相关失密规定，严格审核顺序，不予公开。
四是明确责任。确保了信息的准确、及时和安全，极大地方便了广大纳税人及时了解相关税收政策及工作动态。
二、主动公开信息情况
市地税局利用外网网站、政府信息、快报、税务及各类新闻媒介公开刊发各类信息、通讯近千余条（篇）特别是结合创先争优活动和干部作风建设年活动的开展，去年。加大公开许诺力度，切实提高服务效率和服务质量。
三、依申请公开政府信息情况
本年度未收到依申请公开申请。
四、咨询和投诉情况
未收到投诉。本年度接受现场或电话咨询3000余人次。
五、申请行政复议和提起行政诉讼情况
本年度未收到申请行政复议和提起行政诉讼。
六、政务信息公开的收费及减免情况
本年度未接到政府信息公开收费和减免申请。
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【关键词】云计算;税务信息化;应用
一、税务信息化建设概况
金税工程三期，始于2006年，第三期的主要特点是“整合”。本期建设内容是在对金税工程二期子系统进行功能整合、技术升级和业务与数据优化的基础上，进一步强化征管功能，扩大业务覆盖面，形成有效的、相互联系的制约和监控考核机制，从而实现全面覆盖基层国税、地税机关的所有税种、各个环节、各个方面的税收业务处理。金税工程的实施，极大的提高了征管效率，信息化建设不断增强，征收手段不断完善。但在征管系统不断完善的同时，征收一线的工作人员也提出了许多问题：新的系统操作更为复杂、新旧系统之间的信息没有做到无缝连接、不断增加的信息使服务器一再扩容等。随着IT产业不断的发展，在工程中技术并不是最大的难题，管理上的难题远远大于技术。本文旨在利用云计算的先进管理技术为信息化工程中遇到的问题提供经济、高效、安全的解决思路。
二、税务信息化建设中存在的问题
金税工程三期主要的内容就是在对金税工程二期子系统进行功能整合、技术升级和业务与数据优化的基础上，进一步强化征管功能，扩大业务覆盖面，形成有效的、相互联系的制约和监控考核机制。这是工程预期最终达到的目标，但目前在实现这一目标的过程中，还存在诸多亟待解决的问题。
（一）金税系统整合欠缺规划
税务信息化建设加速了税务管理现代化的进程，为税务机关实现跨越式发展提供了有利条件。但也面临一些问题，从各地税务部门目前的信息化建设状况看，税务信息应用还存在地区技术应用差异大、具体业务操作复杂、项目周期短、需求变化快、投入资金短缺等现实问题。最重要的是前期的信息化建设大多缺乏统筹规划，造成了各种不同应用系统的盲目引进。多数应用系统缺乏标准化的数据接口定义，不同应用系统形成彼此隔离的信息孤岛。如何彻底消除信息孤岛，有效整合网络、系统以及信息数据已成为当前信息化建设的重中之重。
税务行业经多年建设，各种系统及软件应用十分繁杂，税务客户需要既懂IT技术又熟悉税务业务流程的专业税务行业解决方案提供商，能够对业务和IT的整合，提出前瞻性的解决方案。因此，IT企业需要更深入地了解客户，成为熟悉客户业务、具有咨询能力的战略伙伴。“金税”三期设计五个平台、八个统一：统一信息管理平台、网络远程平台、业务处理平台、服务提供平台、安全保障平台;统一文档规范、需求分析、数据格式、编程风格、测试流程、验收标准、考核目标、奖罚措施。而加强标准化体系的制定也是一个紧要工作，目前税务代码手册、数据接口规范、网络建设规范等已经制定，并且在税务系统内颁布实施。其他的各类规范、标准也在制定当中。
（二）“金税工程”建设中存在的安全隐患
“金税工程”是国家重要信息系统之一，其信息安全关系国家税收安全，但随着征管系统由传统的征收模式向网络化方向发展，税收征管系统中存在的信息安全问题也逐渐暴露出来。目前，税务系统安全隐患主要有以下几点：
第一，计算机软硬件存在的安全风险。目前征管系统工作主要依靠计算机的自动数据处理功能，而这种功能又很可能会由于人为或不可抗力因素，使计算机的运行发生故障。如果服务器遭到破坏，导致数据的损坏或丢失，将造成严重后果。
第二，网络信息化带来的病毒侵害。由于部分人员缺乏必要的信息安全知识和技能，在工作中没有养成查杀病毒和进行操作系统补丁升级的意识，很多基层单位的计算机甚至没有杀毒软件。病毒一旦爆发，很容易在系统内部快速蔓延，会对税务信息造成胁。
第三，对移动存储介质的使用缺乏可行的监管手段。在实际工作中，由于纳税人需要通过网络等申报，确实存在由于外网需求和监管问题导致的网络安全隐患。
（三）资源配置浪费严重
全国税务系统装备了大量先进的服务、存储设备和网络设备，如何充分利用好这一批硬件设备和基础设施资源，成为金税三期工程规划中必须要认真考虑和妥善解决的重要问题。
税务信息系统整合不完善，导致征管系统、网上报税系统、税源监控系统等每个信息系统都独立运行在各自的服务器上，在配置服务器时要以每个系统的最大负荷来进行预算。但实际却不是所有的信息系统都始终处在运行高峰，当系统处于运行低谷时，那么该系统配置服务器的资源就被浪费掉了。随着信息量不断的加大，有一些服务器超负荷又不得不进行扩容改建，由此一来耗资巨大。
三、云计算的优点
（一）具有无可比拟的规模经济
购买一台PC机并确保能正常进行工作，最少需要配置显示器、主机等一整套设备。而利用云计算技术，则只需要一台显示器，将其接入互联网，就可以实现一切传统PC机的工作，并且由供应商负责维护和更新，只花少量的费用就能得到最新、最优质的服务。
（二）强大的计算和存储能力
云计算将计算和数据分布在成千上万的分布式计算机上，提供强大的计算能力，能够完成传统单台计算机无法完成的计算任务。同时，解决了服务器存储能力有限的问题，云海中的计算机具有庞大的数据存储空间。
（三）安全可靠的数据保护
云计算服务器端提供了最可靠、最安全的数据存储中心。云计算的用户数据存储在服务器端，而应用程序在服务器端运行，计算由服务器端来处理。所有的服务分布在不同的服务器上，如果什么节点出问题就终止它，另外再启动一个程序或节点，即自动处理失败节点，保证了应用和计算的正常进行，而用户端不必备份，可以任意点恢复。另一方面数据被复制到多个服务器节点上有多个备份，存储在云里的数据即使意外删除或硬件崩溃都不会受到影响。
（四）现代的虚拟化技术
现有的云计算平台的最大的特点是利用软件来实现硬件资源的虚拟化管理、调度及应用。用户通过虚拟化平台使用网络资源、计算资源、数据库资源、硬件资源、存储资源等。在云计算中利用虚拟化技术可大大降低维护成本和提高资源的利用率。
四、云计算在税务信息化建设中的应用
在技术高速发展的今天，信息化建设的要求不断提高，信息的高度共享和数据的安全靠是信息化建设中应优先考虑的问题。随着服务理念的不断加强，税收服务的理念对税收系统的不断完善提出了更高的要求。云计算技术与税务信息化建设相结合，将对税收系统增强数据的安全性和加快信息共享提供帮助和可能。
（一）将云计算与税务系统繁杂的数据处理相结合，将促进数据的处理能力，快速的进行业务处理。伴随着税务工作的不断深化，各项信息的需求日益增加，办税业务从单一申报到综合业务服务，服务模式从多个环节到一站式的改革，产生了大量的业务数据。快速的从海量信息中提取有价值的信息成为了税务分析和稽查部门的需求，将云计算技术与数据挖掘和分析相结合，将成为税务信息化发展的方向。此外，对于税务数据的分析也向IT支持平台提出了更高的计算和存储能力的要求，这与传统的数据系统运行仅局限于服务器，受服务器硬件配置的限制产生了冲突。
“云”面对的是TB甚至是PB级数据，在云计算模式下的计算是分布在大量的分布式的计算机上进行的。由云海中的计算机群提供强大的计算能力，并透过网络将庞大的计算处理程序自动拆分成无数个较小的子程序，可在短时间内对税务大量的业务数据进行快速处理，进行海量数据的存储、分析、处理等工作为税务工作人员提供科学的税务报表分析和技术支持。
（二）增强数据信息的可靠性和存储能力，应对不可抗力事件，如火灾、地震等，为税务系统不断增长的业务数据提供强有力的保障。对于税务部门来说，随着经济不断发展，业务量不断增加，信息和数据以几何级数增长，使纳税人信息的管理难度越来越高，纳税人的信息更加翔实和完善，存储容量进一步扩大，对数据存储容量和安全性提出了更高的要求。
目前采用的存储技术主要有NAS和SAN两种。但NAS的性能受制于网络传输能力较严重，而SAN的缺点主要在于所需的基础设施极其庞大，在管理和维护上需要较高的专业性人才，导致运行成本高。传统的NAS和SAN架构满足不了PB级数据和应用的需求，因为PB级数据需要捕获源源不断的业务数据和组织管理数据，提供低于5秒的读取时间以及确保存储安全。
云计算技术提供了基于上述两种问题的解决办法，在“云”中有百万台服务器，即使某台服务器出现故障，“云”中的服务器也可以在极短的时间内快速将数据完全拷贝到别的服务器上，并启动新的服务器提供服务。云中众多的服务器也提供了强大的存储能力，网络中大量不同类型的存储设备，通过应用软件集合起来协同工作，并能够进行动态扩展，满足涉税业务不断增长带来的庞大数据存储的需求。
（三）提高信息传输的安全性，防止各种病毒威胁和恶意入侵。税务部门在利用网络手段实现税务信息化的发展和进步，为工作带来便利的同时，也面临着前所未有的挑战。网上报税、企业所得税汇算清缴等系统都是通过Internet开展业务，并且很多业务都与银行发生关系，从而有可能遭到入侵者攻击。
如果采用云计算技术，一旦发现某个应用程序进入计算机，该计算机会把这个应用程序的信息与内容发送到云端服务器，云端服务器同时将云内所有其他节点上的计算机发出针对该信息的质询请求。质询请求主要是询问其他计算机是否有类似的应用程序的判定方法。如果其他计算机没有处理过这样的程序，那么云端服务器还要把该信息提交给厂商的恶意软件实验室，由实验室最终给出判断结果。云计算对数据增加了多层安全机制，确保税务数据万无一失。
（四）降低了信息化建设的成本。信息化建设成本包括设备购置成本、开发成本、机房运营成本以及未来的扩容成本等方面。随着涉税业务的不断扩展，全国各地甚至一些偏远地区也需要进行税务信息化的建设，造成建设成本的不断上升。如果在信息化建设过程中采用云计算技术，就不必再购买高昂的设备和投入其他资金，完全将其基础建设转移到云计算供应商那里，可以提高资源的利用效率。
五、税务信息化建设与云计算技术结合时应注意的问题
作为一项有着广泛应用前景的新兴技术，在被业内人士看好的同时也需要考虑应用过程中可能面临的一系列问题，如对用户的不透明性、监管措施不完善等。云计算从出现至今还处于初级阶段，得到广泛的认可应用还有很长的一段路。在考虑使用这种技术的同时还需要将其与自己所处的行业性质结合起来，通过局部地区进行试点，确保能够给税务工作带来真正的帮助。
鉴于税务数据的敏感和重要性，建议税务系统建立私有云，在全国建立一个税务领域专门的云计算中心。全国的税务系统都基于这个平台，对于数据保护完全由自己控制，从而有效的避免了采用公共云服务引起的各种风险。
参考文献
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【关键词】计算机信息化 税务数据管理 对策
随着国内税务系统的不断完善，国家开始加大国内税务系统信息化建设力度，从而对税务信息数据进行有效、合理的更加科学化、信息化、系统化处理和管理，实现国家税收、信息一体化。众所周知，税收数据信息是税收管理的基本工作内容，而对税收数据信心进行计算机信息化管理，是在一定程度上提高纳税人税务登记、纳税申报信息、汇总统计、税票核对、金库对账以及税收会计账的工作效率和工作质量。
1 国内税收数据管理工作的发展现状
1.1 缺乏对计算机信息化建设的认知度
目前，国内税务管理部门在税收数据计算机信息化建设方面欠缺认知度，“重环境建设，轻实践应用”的现象较为普遍，虽然在计算机信息设备方面加大投入力度，但是在计算机应用信息技术方面严重缺乏认知度，仍然存在耗费大量人力进行数据信息的管理工作，无法对税收数据进行计算机信息化管理，在更无法充分发挥先进的计算机设备与计算机信息技术有效结合后的作用，难以体现当代信息化对提高税收业务工作效率和工作质量的优势。
1.2 缺乏对税务数据信息设备进行系统化建设
随着计算机信息的广泛应用，计算机信息化发展逐渐被应用到国家税务管理工作中，然而，国内税务部门由于对计算机信息化发展存在认知度不足的情况，导致许多税收业务信息设备没有配备相应的计算机信息技术和专业的数据信息管理人员，以致国内当前税收业务数据信息管理仍然停留在传统的手工数据信息记录、管理阶段，再加上税务部门缺少既是计算机信息专业又深知税收业务流程的综合性管理人才，更为国内税务部门建设数据信息化雪上加霜，在一定程度上制约国内税务计算机信息化建设。当前阶段，国内税务部门的信息数据管理工作人员多为计算机专业的人员，由于对税收业务流程不熟悉，在一定程度上就无法利用现代化计算机信息技术对税务数据信息进行有效管理；而还有一种情况就是，税收管理人员熟悉税收业务流程，但是缺乏计算机数据信息化管理知识，在一定程度上对国内税务部门的数据信息化建设带来一定的局限性。
1.3 缺乏税收数据信息管理规范
国内当前税收计算机信息化建设，在对税收业务的数据信息有效采集的过程中，缺乏管理规范，存在管理漏洞。再加上对纳税人的指导程度不够，使纳税人在进行身份记录以及申报纳税信息的过程中，经常会发生个人信息填错的情况，最为重要的是税务部门的工作人员的文化素质的参差不齐，也为税收业务进行数据信息采集埋下误差隐患。
基于国家税务部门能够对纳税人进行准确缴税，就要求在负责初始申报与纳税核定工作方面的工作人员具有较高的业务水平。然而，国内税务部门存在税务工作人员的业务水平和掌握的业务标准不统一的状况发生，再加上个人素质的欠缺，致使在给新的纳税人办理业务的过程中，无法对企业所属行业、财会制度、应缴纳税种进行准确的申报和记录，最终这些存在误差的纳税人信息不断进入税务部门信息中心的计算系统中。
2 加强计算机信息化在税务数据管理的应用对策
2.1 加强对计算机信息的应用管理
国内税务部门应加强计算机信息设备和计算机信息技术双重发展，不仅要加强设备的引进，还要对计算机技术及其专业化、系统化的人才进行综合培养，达到既掌握税务业务流程又能根据自身计算机信息技术对税务数据信息进行税务数据信息采集、数据信息转换、数据信息分组、数据信息组织、数据信息计算、数据信息检索、数据信息排序等相关工作，将所采集的纳税人个人信息严格按照税务数据信息管理制度进行日常管理，并且将数据信息转换成计算机能够接收的形式呈现出来，然后利用计算机信息技术对纳税人的信息进行有效的分组管理，并有效整理，通过整理后的纳税信息进行相关数据信息处理，有效结合计算机自信息技术将纳税信息保存起来，以便后续工作的使用，然后按照不同层次、不同分类进行排序。
2.2 完善工作机制
国内税务部门应加强工作机制管理的工作，在实际计算机信息化应用中，不断完善工作机制，建立数据统一管理、具体工作各执其责又信息共享的工作机制。由于计算机的操作广泛性，使每个使用者都可以从系统中进行输入、输出操作，因此，国内税务部门应加强税务信息管理使用者的操作管理，并制定相关的操作规范，使其明确自身工作的职责，并对其职责范围内的工作进行有效的监督管理，税务数据信息的管理不能单单只靠部门去管理，发动全员进行有效管理才是真正意义上的管理。
2.3 加强计算机信息应用系统的整合
国内税务管理部门应加强计算机信息应用系统的整合，而且要以税务业务为整合核心，将相关的征税、缴税、纳税的信息数据通过计算机信息进行有效的数据整合，并制定相关的整合标准，以此标准为重要操作基础，建立和提供一些列的数据信息，从而便于税务部门的管理人员便于数据复制和嫁接工作的进行。须知，系统整合需要分层次、阶段进行，因此，要加强应用软件、信息技术和管理制度上的交换和共享，实现应用系统与新型应用系统的整合。将纳税人信息查询、管理以及储存进行一体化建设，并有效保持其应用的稳定性，从而解决信息化发展中的现有系统相对比较独立、数据共享差和整体效益不高的缺陷，进一步提高国内税务部门的工作质量和工作效率。
3 结束语
现阶段，国内税务数据信息计算机信息化管理成为国家税务部门未来发展的主要方向，因此，国内税务部门应加大对计算机信息化建设的力度，引进先进的计算机信息设备，招收既了解税务业务流程又具有专业计算机信息技术的人才，对计算机信息系统进行有效整合，充分发挥计算机信息技术在税务业务工作的作用，从而推动国家税务工作持续、稳定发展。
参考文献
[1]葛飞.税务信息化建设现状及发展研究[D].中国海洋大学，2008.
[2]左志刚.我国税务信息化发展战略研究[D].湖南大学，2002.
[3]潘相琳.我国税务管理信息化存在的问题及对策分析[D].合肥工业大学，2009.
