引线框架范文
时间：2023-04-07 18:01:35
导语：如何才能写好一篇引线框架，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。
篇1
中图分类号：TQ153.16 文献标识码：A 文章编号：1672-3791（2015）06（c）-0149-03
引线框架是半导体封装的基础材料，是集成线路芯片的载体，借助于键合金丝实现芯片内部电路和外部的电路连接。生产引线框架的材料主要是电子铜带，为了保证封装时焊线和引线框架的良好焊接性能，需要在引线框架的引线（焊线区域）和基岛（芯片承载区域）表面作特殊处理，处理方式包括电镀银、电镀镍等方式。电镀后的引线框架具备更优异的导电性和散热性。
常见的电镀方式是电镀银，引线框架电镀银的工艺主要包括：上料电解除油活化预镀铜预镀银局部镀银退银防银胶扩散防铜变色烘干收料。电镀线分为卷式电镀线和片式电镀线，由于卷式电镀线效率高，在实际应用中更多。
由于引线框架对电镀表面的质量，包括电镀层的厚度、光亮度、粗糙度、洁净度等都有较高的要求，因此引线框架电镀生产线的管理需要严格控制。
1 引线框架电镀生产线的现场管理
传统的电镀车间，给人的印象是污水横流、气味较重，但引线框架电镀时，必须保证电镀面的洁净，因此要求电镀生产线作特别管理。
1.1 电镀生产线废气的管理
电镀生产线产生的废气中包含水蒸气、酸碱及氰化物混合物等，浓度过大，对操作人员的身心有较大伤害，且影响操作的积极性，同时对设备也有腐蚀和损坏。目前的处理方式主要包括以下几个方面。
（1）设备槽体上安装盖板，可以减少电镀废气的逸出。
（2）控制电镀溶液的温度，尽量采用低温的工艺，减少药品加热的工序。
（3）在设备上不安装抽风管，通过外部的废气塔，完全抽走电镀线产生的废气；抽风管安装时，考虑到废气冷却后，凝水倒流到槽体引起污染的可能性。
1.2 电镀生产线用水的管理
电镀槽中需要不断添置水量，控制不当，会使溶液漫出，进而导致整个电镀车间地面湿滑，且腐蚀地面和设备地脚部分。目前的处理方式主要包括以下几种（图1）。
（1）所有电镀线的下部槽安装液位感应计，当液位超过警戒线时，自动报警，提醒作业者停止加水。
（2）进水或液位补加全部换为自动添加装置，避免添加过量导致溶液漫出。
（3）做好日常液位的点检记录，对泵异常或管道破损及时修复。
1.3 电镀生产线人员的管理
目前，引线框架电镀线基本都是自动化操作，但异常处置或者工艺调节时，仍离不开操作人员。对操作人员对设备的熟悉程度或者作业人员的尽职程度要求较高。管理方式包括以下几方面。
（1）定期对电镀线现场人员的技术能力、管理能力等进行培训，满足实际生产需要。
（2）建立个人职责说明书，明确各个生产线、各道工序重点关注的事项。
（3）建立定期巡查制度，保证异常点被及时发现，并得到尽快处理。
2 电镀生产线过程关键参数的管理
电镀质量的关键指标包括：电镀层厚度、电镀层光亮度、电镀区域及特殊功能要求（包括防变色、防银胶扩散要求等）。为了满足相关指标，必须对电镀生产线的过程关键参数进行特别管理。
2.1 电镀生产线槽体浓度的管理
电镀溶液是电镀时最重要的管理参数，管理要点包括以下几点。
（1）建立电镀线工艺标准，明确各道工序需要的药品名称、配置周期、管理浓度范围、添加次数等内容。
（2）设置专门的药品分析室，定时对在线溶液抽样分析浓度，确保浓度控制在一定范围内。
（3）对于定量补加的药品，如添加剂等，利用自动药品添加装置，保证药品添加周期的稳定。
（4）建立浓度分析趋势图，确保浓度的稳定。
2.2 电镀生产线电流的管理
在电镀工序，电流密度的大小直接决定电镀质量的优劣。一般而言，若电流过大，在产品的尖端或末梢部位容易出现瘤状或树枝状结晶；如电流密度继续升高，则由于析氢，材料附近的pH升高而形成氢氧化物，吸附或夹杂在镀层中，致使形成海绵状镀层（图2）。
电流主要从以下几点管控。
（1）选用合乎规范、性能稳定的整流器；如日本的三色整流器，使用寿命长，且输出电流稳定。
（2）整流器或设备电流调节部位设置自动报警装置，通过设置电流管理的上下限报警，可以及时发现生产过程中的异常产品，防止流入客户处。
（3）定期更换电极或电线，减少电流传送过程的损耗，避免产生高电压。
（4）选用合理的电流波形，在引线框架电镀时，一般选用脉冲电源，因为在电镀过程中，脉冲电源可通过改变其输出波形的频率、占空比和平均电流密度，来改变电镀槽中金属离子电沉积过程，使电沉积过程在较宽范围内变化，从而可获得均匀致密、较为理想的镀层（图3）。
其工作原理如下。
―Ton：表示脉冲电流导通时间，又名脉冲宽度，由金属离子的扩散速度和在材料表面放电速度决定。
―ToFF：表示脉冲电流关断时间，由镀层金属离子的扩散速度所控制的材料扩散层的消失速度决定。
―T=Ton+ToFF，表示脉冲电流脉冲周期。
―Tr：表示脉冲电流上升时间。
―Tl：表示脉冲电流稳定时间。
―Tf：表示脉冲电流跌落时间。
2.3 电镀生产线温度的管理
电镀溶液的温度，影响到产品的反应速度。当温度升高时，溶液的电导率增加，槽电压降低，从而增大溶液的分散能力，使镀层均匀分布。但温度过高，使溶液中的光亮剂分解，会降低电镀后产品的光亮度。温度主要从如下几个方面管控。
（1）选用合适材料的槽体，如HTPVC（耐高温聚氯乙烯）材料，即溶液焊接，保温性好，且耐温在80℃以上，是常用的材料。
（2）槽体内安装温度上下限报警装置，提醒作业者温度过高或过低。
（3）选用合适的加热装置，如常见的铁氟龙的盘式加热器，以及价格较低的不锈钢L型加热器。
2.4 电镀生产线溶液搅拌的管理
电镀是一个动态变化的过程，电镀发生时，溶液中局部的浓度会发生变化。搅拌会加速溶液的对流，使阴极附近消耗了的金属离子得到及时补充和降低阴极的浓差极化作用，因而在其它条件相同的情况下，采用搅拌后，可以提高允许的阴极电流密度上限值，在较高的电流密度和较高的电流效率下得到细致紧密的镀层。搅拌常用的是采用活性炭或PP线缠绕式过滤器（图4）。主要管理要点如下。
（1）使用活性炭过滤器时，注意使用的时间；若时间过长，会影响电镀溶液中的添加剂含量，进而影响电镀层的质量。
（2）使用PP线缠绕式过滤器，必须定期更换，保证过滤循环效果。
3 电镀生产线异常时的处置方式
当异常发生时，作业者需严格按照既定的处置方式实施，一般而言，需建立如下的处置流程（图5）。
通过建立异常处置流程，可以保证问题解决的效果和及时性。
4 结语
通过对电镀生产线和过程关键参数的管控，保证了电镀过程的连续和稳定；因此，电镀生产线的管理结果直接决定电镀产品的质量，是引线框架制造企业内部管理的关键部分。
参考文献
[1] 张允诚，胡如南，向荣.电镀手册[M].北京：国防工业出版社，1998.
[2] 李明.电子封装中电镀技术的应用[J].电镀与涂饰，2005（1）：44-49.
[3] 贺岩峰，赵会然，孙江燕.引线框架高速锡铅电镀添加剂的研究[J].电子工艺技术，2004（5）：216-218，221.
[4] 叶方，高雪松.集成电路封装中引线框架使用要求[J].电子与封装，2003（2）：26-29.
篇2
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篇3
关键词：商业银行；操作风险；操作风险管理
中图分类号：C935 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）02-0-01
一、银行操作风险管理的背景
相对于信用风险和市场风险管理而言，银行操作风险管理一直以来没有受到足够的重视。近年来，由银行操作风险引发的案例更是层出不穷，这突显了操作风险管理的不足，积极推进操作风险管理框架的构建和努力提升操作风险管理水平已日益紧迫。2000年后，中国银行业操作风险管理得到较快发展。中国银监会先后颁布了针对商业银行的《商业银行内部控制指引》、《商业银行操作风险管理指引》和《商业银行操作风险监管资本计量指引》等文件，它们的实施标志着中国商业银行风险管理水平和银行业监管水平的提升，对指导和监管我国商业银行风险管理具有重要意义。但是，就操作风险而言，中国商业银行如何在上述指引性文件的框架内将操作风险管理和风险管理体系相整合将成为操作风险管理的难点所在。因此，本文试图构建一个以商业银行为主体、以全面风险管理理念为核心、以业务流程管理为基础的操作风险管理框架，从制度上保障操作风险管理的实施，从而提升我国商业银行风险管理水平。
二、商业银行操作风险管理框架的构建
（一）公司治理、组织结构与操作风险管理
公司治理结构是否健全是操作风险的重要来源之一。一方面，从操作风险产生的过程来看，包括流程管理、业务系统在内的各方面风险因素都依赖于银行从业人员的操作和管理，尤其是董事会和高管等核心人员对各类业务和风险的管理。另一方面，从近年来操作风险事故所涉及的银行内部人员特点来看，基层人员和高管人员均有涉及，虽然高管人员涉案的频率不高，但其危害性往往很大。由于因公司治理问题引发的操作风险往往对银行产生难以估计的重大危害，巴塞尔委员会在2006年颁布的《加强银行公司治理》和2011年颁布的《操作风险健全管理原则》文件中对股东会、董事会以及高管层在操作风险方面的角色和作用作出了详细的安排。
除银行治理结构外，良好的组织结构也是风险管理的基础。银行的组织结构是操作风险管理的基础。组织结构应该将操作风险管理绩效与银行目标及员工表现相联系。因此，如何把操作风险管理职能与权限在各组织部门分配是操作风险管理关键问题。
另外，操作风险与信用、市场等其他风险有很强的关联性，在设立银行操作风险管理的组织框架时，要考虑到全面风险管理的需要。特别是核心业务流程要注意各种风险的相互影响。单一的风险因素可能并不重大，而相关风险的联结可能引发重大风险。因此，公司治理、组织结构与全面风险管理有机结合才能形成银行操作风险管理框架的基础。
（二）操作风险管理流程
巴塞尔协会2003年2月颁布的《操作风险管理和监管的稳健原则》中，对银行操作风险管理的流程分为风险识别、评估、报告、管理和监测五个步骤，并建议银行应识别和评估所有重要产品、活动、程度和系统中固有的操作风险、应建立一套政策和程序来定期监测操作风险状况和重大的损失风险等。2011年6月《操作风险健全管理原则》文件中又指出公司操作风险管理职能应具有独立性，并且大银行与小银行之间应有所区别。因此，商业银行操作风险框架中至少应包括上述文件中包括的5个步骤，并充分考虑银行自身的风险策略、组织结构、信息技术等条件。
（三）操作风险权数的确定
巴塞尔协议Ⅱ揭示出银行全面风险管理的趋势是考虑市场、信用和操作等多种风险及其资本配置的全面风险管理框架。由于操作风险与市场风险、信用风险密不可分，许多跨国银行已经意识到应将操作风险的管理纳入到全面风险管理体系中来，将巴塞协议关于操作风险的相关文件进行整合，将操作风险与三大支柱之间的紧密联系起来，并考虑资本充足率、行业监管和市场约束的影响。因此，操作风险管理框架构建的关键是通过内部评级给操作风险一个风险权数。
三、操作风险管理框架对中国银行的启示
（一）确立与操作风险敏感的资本配置观
在巴塞尔协议Ⅱ将操作风险纳入资本监管之后，银行操作风险与资本配置更加敏感。中国银行业资本充足率偏低是长期以来的现实情况。因此，构建操作风险管理框架除了考虑银行治理结构、组织结构和内部控制以及银监会关于风险监管的要求之外，还需要从银行业资本充足率的特点考虑资本配置和商业银行操作风险框架构建问题。从长远来看，建立一个对资本配置敏感的操作风险管理框架对于银行的资产安全和经营目标实现是有利的，因此实现操作风险与市场、信用等其他风险的整合是中国银行操作风险管理发展一个必然趋势。
（二）中国操作风险管理框架构建的条件
虽然中国人民银行早在2000年9月并开始实施《商业银行内部控制指引》，并对我国商业银行建立操作风险和控制框架提出了初步的要求，但目前我国商业银行的操作风险管理依然处在起步阶段。操作风险管理框架构建必须适应现有业务发展水平和资源条件。为此，首先我国商业银行应结合风险管理和内部控制的要求配置人力资源，形成有效的横向制约机制。其次，通过强化现有员工思想道德水平、业务知识等措施来提高操作风险管理水平。另外，考虑到中国总分行制下操作风险管理的实施很大程度上依赖于自下而上的路径，因此，分行容易出现资本管理与风险管理“两张皮”的现象。对此，银行需要将风险管理与资本管理相结合。
（三）量化操作风险面临难题
量化操作风险是操作风险管理框架构建的难点。目前中国商业银行采用的方法是银监会《关于操作风险资本计量的监管指引》中的标准法，由银监会对每家银行分配风险的权重系数。这种方法适用于我国目前商业银行发展的情况，但不能反映银行业务各类别的风险特征。内部计量法得出的计量结果风险敏感性和准确性要高，但该方法关于预期损失和未预期损失之间有稳定关系的假设与实际情况相差较远，因此不适用。平衡记分卡法主观性较强，对于专家要求很高，我国目前也无法适用。损失分布法虽然在数据处理阶段比较复杂，但可能是我国操作风险管理管理框架的基本取向。
参考文献：
[1]钟伟，谢婷.新巴塞尔协议Ⅲ的新进展及其影响初探[J].国际金融研究，2011（3）.
[2]齐兰，刘又哲.商业银行分行操作风险管理体系建设探讨[J].新金融，2010（11）.
篇4
[关键词]钛铁矿 地质特征 成因 秦家庄 山东
[中图分类号] P578.4+4 [文献码] B [文章编号] 1000-405X（2014）-2-95-3
0引言
我国现已探明的铁矿石储量中98%为贫矿，目前尚难以达到经济合理利用的储量约占一半。我国铁矿资源在分布上具有广、散、小的特点，在矿石质量上具有贫、差的特点。近年来，随着国内基础设施建设的不断发展，对铁矿石的需求急剧增加，供需矛盾突出，铁矿石价格进一步走高，同时也促进了采选工艺的研究，低品位矿石得到大规模的利用。
该矿床通过勘查，提交一中型含钛贫铁矿床。本文通过山东省沂水县秦家庄铁钛矿为研究对象，分析其成矿地质背景及赋矿规律，总结找矿标志，以促进低品位矿床的勘查、开发及利用，提高资源综合利用水平。
1区域地质背景
秦家庄铁钛矿处于沂沭断裂带内沂水-汤头断裂与安丘-莒县断裂之间之汞丹山凸起中部，西侧为马站-苏村凹陷，东侧为莒县凹陷（图1）。
区内出露地层主要为上太古界泰山岩群柳杭组黑云变粒岩、斜长角闪岩、麻粒岩、紫苏变粒岩、磁铁石英岩、磁铁角闪岩等，以大小不等的包体形式赋存于元古代侵入体中，为一套经历了麻粒岩相变质的表壳岩系；上元古界为土门群佟家庄组、浮来山组、石旺庄组，为一套浅海相沉积岩系，由砂岩、页岩、灰岩等组成；下古生界寒武系长清群、寒武-奥陶系九龙群及奥陶纪马家沟组，由砂岩、页岩、灰岩、白云岩等组成，为一套海相碎屑岩―碳酸盐岩沉积岩系。
构造样式主要表现为韧性剪切及脆性断裂构造。峨山口韧性剪切带，是区内规模最大的一条韧性剪切带，总体呈北东向展布，长度大于10km；与沂水―汤头断裂其有成生联系的北东、北北东向断裂发育，主要有郭家峪断裂、崖头断裂、秦家庄断裂等。
岩浆岩主要有新太古代晚期峄山超单元，由英云闪长岩-奥长花岗岩-花岗闪长岩组成的一套TTG岩系侵入岩；傲徕山超单元，由二长花岗岩组成，为中酸性钾质花岗岩系列；古元古代早期红门超单元三官寨单元，由中粗粒角闪辉长岩组成。该单元侵入体即为区内赋矿岩体。
2矿区地质概况
区内地层出露新太古代泰山岩群柳杭组，呈包体赋存于傲徕山超单元中酸入体中，岩性主要为斜长角闪岩及黑云变粒岩。矿区构造主要表现为零星的小型张裂面，位移不明显，对矿体无破坏作用。
区内岩浆岩发育，主要分布有古元古代傲徕山超单元条花峪单元中粗粒含黑云二长花岗岩、红门超单元三官寨单元中粗粒角闪辉长岩及中元古代牛岚单元辉绿岩。与成矿关系密切的为三官寨单元侵入体，区内铁钛矿体（Ⅰ）就赋存在该岩体内，为矿区赋矿岩体（图2）。
3地球物理特征
全区地磁异常总体表现为低缓的负背景场，以T= 200nT为异常下限在正背景场中圈定磁异常。异常由多处局部中心构成，各局部中心大致呈等轴状或长条状，异常组合总体展布方向呈北西向。长约980m，最宽约200m。根据磁异常形态，推断磁性地质体走向北西，倾向北东，为有限延伸斜交磁化的板状体。经工程证实，磁异常带展布位置与矿体赋存位置基本吻合，由铁、钛矿体引起。异常高值的不连续，反映出地质体所含磁性矿物的贫富程度不同。磁异常等值线轮廓沿走向的不光滑性和异常宽度的变化，说明了磁性地质体在走向上具有膨大和狭缩的变化现象。
4矿床地质特征
4.1赋矿岩体特征
区内赋矿岩体为红门超单元三官寨单元侵入岩，侵入体呈岩枝状侵入条花峪单元二长花岗岩体，区内侵入体长约1350m，宽平均约140m。岩性为中粗粒角闪辉长岩，新鲜岩石呈黑绿色，风化后呈灰黑色，中粗粒等粒变晶结构，弱片麻状构造或块状构造。岩石矿物组成主要由斜长石（40%-50%）、透辉石（25%-30%）、角闪石（10%-15%）、黑云母（5%-10%）、钛铁矿（5%）及少量磁铁矿所组成；岩石化学成分为SiO245.45%、TiO23.82%、Al2O311.68%、Fe2O37.45%、FeO10.42%、MnO0.25%、MgO2.63%、CaO6.77%、Na2O3.95%、K2O1.82%、P2O51.25%。根据ACF图解分析，属“I”型花岗岩，属活动大陆边缘岩浆活动的产物。
矿化蚀变主要为钛铁矿化、磁铁矿化、黄铁矿化、黑云母化、角闪石化、绿泥石化、硅化等。钛铁矿化发育于矿体、围岩及夹石中，矿化不均匀，总体深部较浅部矿化弱；磁铁矿化主要发育于矿体内；黄铁矿化发育于矿体较深部位，呈细脉状或网脉状、浸染状，局部呈团状集合体产出。
4.2矿体特征
矿体（Ⅰ）赋存于三官寨单元角闪辉长岩体中，矿体呈厚大的脉状产出（图4）。沿走向延伸长度约1200m，倾向延深50m―530m，沿倾向未封闭。总体产状45°∠24°―72°，产状较稳定。矿体赋存标高在+255.43m―-138.54m之间，厚度17.65―142.75m之间，平均厚度75.04m，沿走向自西向东有略增厚趋势，沿倾向厚度稳定，厚度变化系数为44.63%，厚度变化不大。矿体品位TFe+TiO2最高12.88―31.01%，平均品位19.97%，品位变化系数为11.35%，有用组分分布均匀。沿走向品位中间较两端略高（图5），沿倾向上品位变化不大。由岩体边缘向中心，品位有增高趋势，反应了其成矿作用过程的的结晶分异特点。
4.3矿石特征
4.3.1矿石类型及结构构造
矿石自然类型为含钛铁矿和磁铁矿的角闪辉长岩型矿石。根据经过论证的工业指标（边界品位：TFe+TiO2≥17%，工业品位：TFe+TiO2≥21%）区分为工业矿石及低品位矿石两种类型。矿石具粒等粒变晶结构，弱片麻状构造、块状构造。
4.3.2矿物成分
矿石中的金属矿物以钛铁矿为主，少量黄铁矿、磁铁矿等。钛铁矿：它形粒状为主，少许呈板状，粒径0.3mm以下，不等粒，多呈单体或星点状集合体，与黄铁矿共生，含量5%左右；黄铁矿：它形粒状为主，粒状0.3mm以下，呈单体或集合体，与钛铁矿共生，含量
4.3.3矿石化学成分
矿石中主要有益组分为Fe、TiO2，主要有害组分为S、P。TFe+TiO2含量在17%―24%之间，S、P为矿石中的主要有害组分， S含量一般在0.08%～0.26%之间， P含量一般在0.12%～0.23%之间，含量均较低，对矿石质量无影响。
矿体围岩及夹石主要为角闪辉长岩、黑云变粒岩、二长花岗岩等，其中矿石与角闪辉长岩界线需根据化学分析结果进行区分。
5矿床成因分析
根据矿床特征、矿石的矿物成分、结构构造等分析，矿床成因类型为岩浆分异―变质改造型钛铁矿床。
区域上红门超单元为辉长岩―花岗闪长岩，岩石成分从早期到晚期由基性向酸性演化，结构、成分双重演化特征，组成一个较完整的岩浆演化序列。该超单元侵入体二氧化硅含量低，A/NKC平均0.95，δ18O平均值7.7，小于10.5，属正常δ18O花岗岩类，副矿物为磁铁矿系列，属磁铁矿―磷灰石―榍石（锆石）型，A-C-F图解中，该超单元落入I型花岗岩区，微量元素Cr、Ni含量低，δEu=0.85（平均）大于0.7，属于王中刚分类的第一类。据区域资料，其同位素年龄为2037 Ma （全岩K-Ar）―2117Ma（锆石蒸发法），形成时代为古元古代早期吕梁岩浆期。
三官寨单元侵入体呈简单侵入体独立产出，侵入体其展布方向与构造线方向一致，其内包体长轴及矿物定向均呈NNW350°左右，侵入体多以岩脉、小岩枝状产出，其与围岩接触面产状平缓，据此判断其侵位机制应为原始岩浆沿构造薄弱带顶蚀上侵，物质来源于上地幔，属幔源分异入岩类。在伴随同化混染作用和岩浆分异结晶作用过程中磁铁矿、钛铁矿析出成矿。
6找矿标志
（1）岩性标志 三官寨单元角闪辉长岩侵入体可作为直接的找矿标志。
（2）地球物理标志 矿石具弱磁性，与围岩磁性特征有明显差异，通过高精度磁测圈定的高磁异常可以间接圈定赋矿岩体的形态及分布范围。
（3）赋矿岩体风化剥蚀后，地表所形成的灰黑色残积层与赋矿岩体的分布范围基本吻合，可作为间接的找矿标志。
7结论
沂水县秦家庄铁钛矿为一含钛贫铁矿床，赋矿岩体为三官寨单元角山辉长岩侵入体。矿体形态简单，规模较大。矿石自然类型为含钛铁矿和磁铁矿的角闪辉长岩型矿石，有用组分分布均匀。矿床成因为岩浆分异―变质改造型钛铁矿床，矿区附近发育有多处角闪辉长岩侵入体，该类型矿床的发现将对在本区寻找同类型矿床具有重要的指导意义。
Shandong province yishui County of Qin Jia Zhuang ilmenite ore Deposit Geological features And Genesis
Wang Huaichao Liu Weiyan Ding Wenjie
（VIII of geology and mineral resources exploration in Rizhao city， Shandong province 276，826）
Abstract： Qin Jia Zhuang ilmenite occurrence of the paleoproterozoic Red Gate's extra bed unit Chai unit of three coarse angle Flash gabbroic， and strictly control the distribution of orebodies. Simple habit， large scale， for magma differentiation-metamorphic transformation-type deposits. Through geological setting， geophysical characteristics and geological characteristics， ore types， such as analysis of Genesis， the establishment of a prospecting. Similar deposit prospecting for and promoting the comprehensive utilization of resources has some significance.
Key words： ilmenite； geology； causes of Qin Jia Zhuang； in Shandong province
参考文献
[1]宋明春，山东省地质矿产图集[M].山东省地图出版社，2009：13-74.
[2]宋明春，王沛成，等.山东省区域地质[M].山东省第四地质矿产勘查院，2003：295-320.
篇5
关键词：商业银行；利润；现金流；财务分析
文章编号：1003―4625(2009)11―0052―07
中图分类号：F830.4
文献标识码：A
一、引言
在商业银行具体信贷实践中，部分企业财务数据非常“漂亮”，收入稳定、利润稳步增长，但却突然间偿债能力陷入困境，甚至在较短的时间内就发生违约的情况，给信贷人员带来较大的困惑。而在具体资本市场上，银广夏、德隆、TCL等公司发生的变化则增加了我们对当前占据主流的以利润为核心的财务分析框架的质疑。同时，在国际财务管理界，开始提出“现金为王”的理念；而2000年以来，主动披露现金流和现金流预测信息的企业超过以前企业的3倍。上述信息和对比引起了笔者的思考，开始反思当前我国商业银行主流财务分析方法的特点，并就如何构建完善的商业银行财务风险分析框架，如何更加准确、科学和及时地进行财务风险预警等进行了探索。
二、主要财务分析方法特点和问题
当前主要财务分析方法有两种，一种为建立在权责发生制基础上的以利润为核心的分析体系，一种为建在收付实现制基础上的以现金流为核心的分析体系，或以其中一种为重点，间或引入个别另一种分析体系的指标。比如当前评级机构和商业银行建立的以利润为核心，辅之以个别现金流指标的分析框架。
(一)以利润为核心的财务分析体系特点及主要问题
利润是企业在一定会计期间的经营成果，是企业股东、债权人、监管部门及其他利益相关人进行决策的一个重要依据，也是评价企业运行业绩的一个重要指标。以利润为核心的财务分析建立在权责发生制基础上。运用权责发生制进行会计核算具有以下优势：
一是能够准确核算企业收入。
二是能正确反映所应负担的费用，并与本期收入相配比。
三是能正确确定各会计期间的收益，反映当期利润。
四是能向利益相关者提供过去发生的关于现金收付的事项和将要收付的现金来源信息。
当前国际会计准则和我国的会计准则也都规定以权责发生制作为会计核算的基础，商业银行也普遍基于此理，从收益性、发展前景、偿债能力等方面建立以利润为核心的财务风险评价体系，作为评级、授信的分析工具，有效地计量和预测信贷风险，保障了银行债权的安全。
但不容忽视的是，这种分析框架存在其固有的弊端。
第一，它只处理与反映对企业的经济利益产生了确实影响的交易或事项，对非交易事项不予处理与反映。
第二，该体系忽视了对资产实际价值的变化，无法验证资产价值数据失真，不利于信息使用者对企业业绩作出正确判断。
第三，该体系最终确定的是净利润而非现金流量，往往导致企业账面盈利与支付能力的不协调。
第四，该体系确定的收益是一种主观指标，缺乏客观性。
实际运营过程中，部分经营管理者出于自身利益最大化的考虑，往往抓住和利用了此弊端，操纵报表利润数字，致使财务报表信息失真，财务报告质量低劣，导致以利润为核心的财务分析体系无法准确评价企业经营业绩的好坏，从而不能准确计量和预测风险，甚至形成误导性的结论。
(二)以现金流为核心的财务分析体系特点及主要问题
现金流是根据收付实现制计算的本期各项现金流入量和现金流出量的统称，反映企业在一定时间内的经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况。收付实现制以款项的实际收付为标准来确定本期收入和费用，计算本期盈亏。相对收益数字而言，经营者对现金流数字进行操纵的难度明显加大，有利于保障财务报表的质量。当然，由于成本与收入不与生产期间匹配，收付实现制不能准确反映特定会计期间实际的财务状况和经营业绩。
现行会计是以权责发生制为核算基础。由上文分析可知，权责发生制下，主要基于对资产负债表和利润表进行的财务指标分析和使用效果存有局限，在当前的财务分析框架内加入现金流评价指标则尤为重要。一个企业的偿债能力主要取决于企业在特定时点的现金流量，未来发展能力取决于企业长期稳定的现金流量，而不是企业净利润的多少。这一点对企业债权人，尤其商业银行而言具有重要的启示意义。“企业利润仅是个现象，而现金流体现的是本质”，企业一切的经营活动是为给企业带来持续稳定的现金流量，而净利润只是会计账簿上的一堆数字，其能否转换为现金有待确定。因此，在当今会计信息失真、盈余操纵现象严重的环境下，现金流量数据较之利润数字具有更佳的可信性。
三、现金流财务分析文献综述
关于现金流分析的国外文献近年开始增多。Mark DeFond＆Mingyi Hung(2001)通过实证分析得出具有更多财务处理选择的企业、预期收益下降的企业、拥有更短经营周期的企业、资本密集型企业和具有高杠杆率的企业更倾向于采取现金流预测。Charles E.Wasley＆Joanna Shuang Wu(2005)重点对管理层主动披露现金流预测信息的机理进行了研究，指出管理层主要基于提供较正面的现金流信息以满足投资者需要，并彰显自己财务信息的真实，没有对收益数据进行操纵。部分研究集中对比了权责发生制和收付实现制下的财务指标对企业经营质量的体现力度，论证了现金流在企业财务发展质量分析和财务预警过程中的不可或缺作用。Ervin L，Black(1998)论证了在企业的成熟阶段，收益指标更具有价值相关性；而在企业的成长、衰退和不可确定阶段，现金流指标更具有价值相关性。而且进一步指出，在企业的萌芽阶段，投资性现金流比收益更具有价值相关性；在成长和衰退阶段，经营现金流更具有收益相关性。Mary E Barth&William H Beaver(19991通过对14个行业数据的分析得出权责发生制和现金流在预测未来异常收益过程中的不同作用。Stephen H Penman(2001)论证了在计算权益价值过程中，现金流模型比权责发生制下的财务模型更具有说服力。Victoria Dickinson(2007)论述了在企业不同的生命周期阶段现金流特征。Santanu K Ganguli(2008)以实例形式论述了在权益价值评估中的收益、账面价值和现金流的不同作用，验证现金流分析的必要性。Pablo Fernandez(2008)采用了三种现金
流概念：权益现金流、自由现金流和资本现金流，并证实收益只是一种现象，而现金流才是企业经营质量的本质体现。
国内的研究基本上都借鉴了国外的思路，并结合我国财务会计准则和财务实践，进行了积极的探索，主要体现在两种财务分析方法的关系、现金流计算、自由现金流和相关应用，如财务预警模型的建立上。其中，荆新(2004)以现金、现金流和现金流量为主线，演绎现代公司财务的进化轨迹探求公司财务学的新型框架，探索现金流量技术的开发与改进，较为全面和较有深度地分析了现金流有关问题。张宏华等(2002)对利润与现金流的关系进行了剖析，认为其是对立统一的。刘斌红(2008)从财务学角度，论述了公司价值最大化与现金流量的关系，指出公司的现金流是管理决策的直接结果，而现金流反过来又决定了公司的长期价值。陈志斌(2005)、钱源达(2008)试图构建和完善企业现金流的生命周期管理范式。陈志斌(2008)从理论角度探讨了如何基于价值创造构建企业现金流管理整体模型。余峰等、兰春华等(2006)、褚俊虹等(2007)对自由现金流的含义、本质、计算及与会计收益之间的关系进行了探索和研究。宋新波、张霖(2006)建立了神经网络的现金流预测模型，并进行了实证分析。臧秀清等(2007)从现金流角度对上市公司盈余质量予以分析。梁飞媛(2005)、韩东平等(2006)、熊敏(2007)尝试构建了基于现金流测量标准的财务预警模型。刘林等(2008)则以银广夏为例验证了现金流的财务预警功能。而王恺(2006)提出构建“利润”+“现金流”的绩效评价新体系，但指标设置较为简单，也欠缺针对性。
但已有研究尚未系统对现金流财务分析框架构建予以阐述，现金流内涵界定、分类和计算尚需进一步明确，财务分析体系中指标选取和计算尚需完善和科学，至于现金流分析在商业银行的具体应用则基本没有涉及。因此，本文基于商业银行风险管理视角，探索如何将上述问题纳入到一个统一的框架下研究，并就商业银行当前实施现金流财务分析体系提出具有可操作性的建议。
四、现金流内涵及计算
现金是企业最重要的资源，是企业财务的第一要素。现金流是企业经营过程中现金流动转化的方式、过程、时间及结果，其融合并贯穿了企业的资本流、资产流、费用流和收入流的全部流程。在企业经营中，现金流量最大化是利润最大化、股东价值最大化或企业价值最大化的本源，经营现金流是企业过去发展的结果，更是企业未来发展的基础和原动力。
(一)现金流分类
现金流信息可通过现金流量表披露，而现金流量表是以资产负债表为基础，结合收益表构建的，如图1示。从会计角度，企业现金流通常分为三类：经营现金流(cash flow from operaing activities，即CFO)、投资现金流(cash flow from investing activi-ties，即CFI)和筹资现金流(cash flow from financingactivities，即CFF)。稳定性和风险程度就是对现金净流量质量特征的描述②。
(二)三种现金流的内涵及计算机理
1、经营性现金流
经营性现金流主要指能影响企业净收益的经营活动所导致的现金的流人和流出。主要的流入项目包括从购买方获得的现金、收到的利息和股利以及交易型债券获得的销售收入等。主要的流出项目包括支付给员工及供货商的现金、为其他支出支付的现金、购买交易型债券支付的现金、利息和税收支付等。
对应于现金流量表的编制原理，有两种方法计算现金流：直接法(direct method)和间接法(indirectmethod)。两种方法的区别主要体现在经营性现金流的计算上。直接法将建立在权责发生制基础上的利润表数据转化为现金为基础的收益数据，其以从购买方获得的现金为基点，减去购买、经营费用、利息和税收等数据得到。具体公式为：
经营性现金流=从购买方获得的现金－支付给供货商现金－经营费用－利息支出－税收支出
实际计算中，需对利润表中的数据，根据资产负债表对应项的变化情况予以适当的增减得到上述公式中的数据。如对从购买方获得的现金(销售收入)应通过应收账款、提前收入或递延收入等调整确定。对生产产品或提供劳务所需投入的现金，应通过考虑存货或应付账款的变化调整COGS计算得到。经营费用现金流计算需考虑应计负债或预付费用的变化，从而调整一般费用(SG&A)得到。利息和税收支付现金需综合考虑应计利息、应计税收和递延税收等。在此过程中，需要明确的是资产项的增加和负债项的减少对应于现金的使用，而资产项的减少和负债项的增加对应于现金的增加。
间接法通过对影响净收益但非现金收支的交易进行调整，从而将净收益转化为经营现金流。基本计算公式为：
经营性现金流=净收益+折旧和谈笑+递延收入所得税－应收账款增加－存货增加+预支费用较少+应付费用增加+累积费用增加
主要计算过程为：首先得到净收益；其次减去由于投资或筹资获得的收益或加上由于上述两种活动导致的损失；再次加上收益的非现金项目(如折旧和摊销)，同时减去收入的非现金部分；最后根据资产负债表经营性账目的变化予以调整，原则为减去经营性资产项目的增加额，加上经营性资产项目的减少额；加上经营性负债项目的增加额，减去经营性负债项目的减少额。
2、投资性现金流
投资性现金流指由于对长期资产的购买或处置以及特定投资项目所形成的现金的流入和流出。主要的流入项目包括对固定资产的销售收入、对债务或权益性投资的销售收入和对他人贷款的收入等。主要的流出项目包括固定资产的购买、债务或权益性投资的购买以及对他人的贷款支出等。
具体计算过程中，需对由于投资活动导致的资产项目的变化予以仔细分析、调整，从而得到投资性现金流数值。主要资产项目为PPE(property、plantand equipment)、无形资产(intangible assets)和投资性证券(investing securities)，但不应考虑相关折旧和摊销项目，因为其并没有伴随现金支出。当购买一新资产时，如旧资产也正好在此期间卖掉，则现金支付公式为：
购买新资产现金支出=期终资产价值+销售旧资产成本－期初资产价值
当出售资产获取现金时，应考虑出售过程中实现的资产价值的增减，计算公式为：
出售资产现金收入＝资产账面价值+销售实现的收入(－损失)
3、筹资性现金流
筹资性现金流指由影响企业资本结构的交易活动所导致的现金的流入和流出。主要的流入项目包括企业举债的收入和发行股票的收入等。主要的流出项目包括对债务支付的本金、回购股票的支出和
股票分红等。实际计算过程中，需通过对企业和资本提供者之间的现金流动予以分析，从而确定融资现金流。企业资本提供者主要包括债权人和股东，当企业净借入时，融资现金流为正；当偿还债务时，融资现金流为负。而当企业发行股票时，融资现金流为正；当其回购股票或实施分红时，融资现金流为负。具体公式为：
从债权人得到的现金=净借入－支付本金
从股东得到的现金=新发行股票－回购份额－现金红利支付
其中，现金红利支付可通过公告分红和应支付红利数额的变化确定。上述公式之和，即从债权人得到的现金和从股东得到的现金之和即为筹资性现金流。
(三)自由现金流(free cash flow)
实践证明，直接影响企业偿债能力的因素，是其现金流量，企业获取现金的能力构成其信用风险分析的主要因子。对应于此理念，近年来针对自由现金流的分析逐渐增多，而且不断引入现金流财务分析框架，本文对此进行简单介绍。1986年，美国教授Micheal Jeasen提出了自由现金流的理论，定义假设前提都是在不影响成长前景的前提下，企业可分配给股东的最大现金。后来不同的人添加了不同的解读。目前最具有广泛意义的定义是自由现金流指企业在履行完必需的财务义务和满足了再投资需要之后的供债权人和股东使用的现金数量。其具体计算可从净收益或经营性现金流开始，计算公式为：
自由现金流量=净收益+非现金费用(折旧和摊销)+利息×(1－税率)－投资资本变化=净收益+非现金费用(折旧和摊销)+利息×(1－税率)－固定资产投资－工作资本投资
或自由现金流量=经营现金流+利息×(1－税率)－固定资产投资
五、现金流财务分析框架及注意问题
本文现金流财务分析主要包括结构分析和指标分析。其中，指标分析包括主要评价指标分析和辅助评价指标体系。
(一)现金流结构分析
现金流结构分析主要指三种现金流量在全部现金流量中所占的比重，应包括现金流入量结构和现金流出量结构，以及不同现金流量组合对应的企业财务表现。对现金流入量结构分析，可了解企业现金的主要来源，判断企业获取现金的能力，评价企业收入质量。一个企业在生产经营正常、投资和筹资规模不变的情况下，现金流入越大，则企业活力越强。
一般分析框架下，企业的三种现金流运动有不同的表现组合，每一种组合都体现着不同的企业的财务质量，也对企业未来现金流的产生具有重要的作用。笔者在参考Victoria Dickinson(2007)、刘林等(2008)、钟俐玲和张锡强等(2007)、张新民和王秀丽(2006)等人研究的基础上，汇总整理了企业现金流运动特性与财务质量关系表。其中，现金流净值为现金流人数减去现金流出数值。
(二)现金流指标分析
1、主要评价指标分析
借鉴当前商业银行财务分析框架，可以从偿债能力、收益能力、发展能力等方面构建现金流主要分析指标体系。
(1)偿债能力指标
对企业债权人，尤其商业银行而言，最关注企业的偿债能力，即对其债权的保障程度。
A、现金债务比=经营活动现金净流量／负债总额
该指标反映企业年度经营活动产生的现金净流量偿还企业全部债务的能力，体现现金流对企业债务的长期偿债能力。比率越大，反映企业偿债能力越强；反之，反映企业偿债能力越弱。国外经验表明，该比率值在0.2以上的财务状况较好。笔者认为，该比率至少应在负债年限的倒数以上，与此对应，公式可调整为：现金债务比=(预计年度经营活动现金净流量×负债年限)／债务总额
该比率值应至少大于1，方能显示企业财务状况正常。
B、当期现金债务比=经营活动现金流量净额／本期到期债务
其中，本期到期债务=短期借款+1年内到期的长期负债+应付票据+应付账款。该指标反映企业经营活动现金净流量对当期到期的负债的保障程度，集中体现了企业风险的本质特征，直观表达了企业本期财务风险的高低。当企业当期现金债务比较低时，企业到期债务压力加重，财务风险加大；当企业当期现金债务比较高时，企业到期债务压力减小，财务风险降低。该比率较灵敏地表现企业近期财务风险的变动。该比率一般应大于1，如企业经营活动不能覆盖本期债务而必须向外借债的话，反映企业经营状况存在问题。
C、现金流动负债比=经营活动现金流量净额／流动负债
该比率也反映企业现金偿债能力，与上述对应，比率越高，反映企业短期偿债能力越强。采用此指标，可有效避免存货和应收账款对企业短期偿债能力评价准确性的影响。
D、现金利息保障倍数=经营活动现金流量净额／利息支出
该指标不仅反映了企业获取现金能力的大小，而且反映了获取现金能力对偿付债务利息的保障程度。这是企业借贷的前提条件，也是衡量企业长期偿债能力和财务风险高低的重要标准。通常情况下，该比率越高，反映企业偿债能力越强，财务风险越低；反之企业则面临偿债的安全性与稳定性下降的风险。
需要注意的是，对上述指标应辩证分析，也不是越高越好。如当期现金债务比，如该比率很高，可能体现企业闲置资金过多，从而造成企业机会成本升高。理论上，每个比值都应该存在一合理区间，这需要各商业银行通过对自己的风险数据分析得到。
(2)收益能力指标
经营性现金净流量是企业偿还债务的基础和根本保障，其对应的收益能力是企业经营质量的体现。利用现金流衡量企业收益能力，可弥补权责发生制下的收益能力评价缺陷，具有鲜明的客观性。主要包括以下指标：
A、销售现金比率=本期经营活动现金流量净额／销售收入
该指标反映每单位销售收入对应实际现金的数量。该指标越高，说明销售收入产生现金的能力越强。但该指标过高，则可能体现企业信用政策较为苛刻，不利于企业长期销售的实现，从而对企业长期盈利性可能存在潜在危害。如该比率过低，说明本期销售收入中可能应收账款过多。该种情况下，即使企业盈利，也不一定保证充足现金流入，甚至会导致现金短缺。如该比率低于1，说明企业销售实现现金收入的速度慢，质量不高。如持续高的销售收入不能产生正的现金流入，甚至需要通过筹资活动来维持企业的正常生产经营时，需要引起企业债权人的重视。
B、每股经营活动现金净流量=(本期经营活动现金流量净额－优先股股利)／普通股股数
该指标反映公司最大分派现金股利的能力。该指标越高，体现企业在一个会计年度内每股赚取现金的能力越强，从而，企业支付股利的能力越高；反之亦然。若企业分派的现金股利若超过该指标值，则说明企业需要借款分红。从短期观点来看，每股现金流量比每股盈余更能显示从事资本性支出及支付股
利的能力。
C、净利润现金比率=经营活动现金净流量／净利润
该指标主要反映企业经营活动现金净流量与当期净利润的差异程度，即当期实现的净利润中有多少是现金保证的。这一指标对于防止上市公司操纵利润具有重要作用。如该比率大于1，则说明会计的收现能力较强，利润质量较高；若小于1，则说明会计利润可能受到人为操纵，存在较多应收账款，利润质量较差。企业操纵账面利润，一般没有对应现金流量，所以该指标较低时，就存在企业虚盈实亏的可能，此时应进一步分析会计政策、会计估计和会计差错变更的影响以及应收账款及存货的变现能力。
(3)财务弹性指标
财务弹性体现了企业自身产生的现金与现金需求之间的适合度。该指标主要反映企业支付能力和筹资能力的强弱。
A、现金流量适合比率=一定时期经营活动现金流量净额／(同期资本支出+同期存货净投资额+同期现金股利)
该指标若大于1，表明企业经营活动所形成的现金流量能满足企业的日常基本需要，不需要外部筹资。若该指标小于1，说明企业现金来源不能满足股利和经营增长的需要。如长期小于1，则说明其理财政策不可取。
B、现金再投资比率=经营活动现金流量净额，(固定资产+对外投资+其他资产+营运资金)
该指标反映有多少现金可投入公司用于资产更新和企业发展。通常应当在7％－11％之间，因为资产的平均持续年限在10年左右，当然，不同行业存有差别。
C、资产现金比率=经营活动现金净流量／总资产
该指标体现企业全部资产产生现金的能力。该比率值越大越好，通过与同业平均水平或历史同期水平比较，可评价企业获取现金能力的强弱和可持续发展的潜力。与此指标对应的还有股东权益现金比率，该指标体现企业净资产实现现金的能力，其具体计算公式为：
股东权益现金比率：经营活动现金净流量，股东权益。
(4)发展能力指标
该指标体系主要体现企业未来增长的潜力或能力，反映其持续经营和盈利能力的强弱。
A、经营活动现金流量净额增长率=计算期经营活动现金流量净额，基期经营活动现金流量净额100％
该指标直观反映企业未来内部资金的增长状况及增长趋势。通常情况下，若该指标大于1，则表明企业经营活动现金净流量处于增长阶段，企业发展前景较好。若该指标等于1，则说明该流量维持不变，企业发展前景一般。若该指标小于1，甚至小于0，则说明企业发展前景存有问题。
B、固定资产技术投入比率=购买固定资产和其他长期资产所支付的现金／经营活动现金流量净额。
该指标主要从企业技术创新和规模扩大层面对企业增长潜力和可持续发展能力进行反映。该指标数值越高，说明企业未来发展的物质基础越雄厚。
需要指出的是，由于现金流是流动性指标，不具备积累性，因此在预测企业未来发展潜力方面往往有失偏颇。而且，现金流往往具有突变性，由于赊销或应收账款的存在，对应现金流的稳定性和持续性无法保证。所以，在现金流财务预警体系框架下，发展能力指标通常也将主营业务收入增长率和资本积累率吸收进来，以保证该框架的完整性和评价的准确性。
2、辅助评价指标分析
近年来，自由现金流的概念开始引入财务分析，我们可利用前文论述的其概念内涵和计算方法，将自由现金流纳入现金流财务分析整体框架，代替经营活动现金流量净额，作为辅助评价指标。用自由现金流指标评价企业的财务状况也能有效克服会计利润的不足，其认为只有持续的、主要的或核心的业务中产生的营业利润才是保证企业可持续发展的源泉，而所有因非正常经营活动产生的非经常性收益不计入自由现金流。采用该指标较强的盈利识别能力能较好反映出企业经营质量。不过，目前学界对该指标的内涵和使用尚存有争议，本文选择了当前传统概念，仅将其作为企业财务评价的辅助指标。
六、有关建议及结论
如何构建一个有效的财务风险分析框架，如何更有效地准确预测和揭示企业财务质量或危机，是当前商业银行面临的一个迫切的命题。针对上述分析总结，结合实际工作，提出如下建议供参考。
首先，加快开展对现金流财务分析框架的系统研究。当前工商银行的财务分析工具在国内商业银行中最为先进和完善，在以传统的收益为核心的分析体系中逐渐融入了对企业现金流的分析指标，但尚待完善和丰富。如何更有效地认识当前两种主要财务分析体系的区别和联系，如何科学设置现金流分析指标体系，如何构建完善的“现金流+收益”财务分析框架，如何应用于具体业务等还需要尽早开展系统研究，从理论上和实际操作两个环节同步推进，从而更好地完善和提高商业银行财务风险分析工具和能力，为评级、授信、信贷审批和风险管理的开展提供更为科学和合理的参考。在具体财务分析过程中，不仅仅对财务数据本身进行剖析，还应重点关注市场环境因素、企业所属行业、企业所处生命周期阶段、企业管理风格等，并加强对现金流量表补充资料的分析。
篇6
一、加强档案安全意识，落实档案安全责任
我局作为省级档案管理先进单位，一直以来都高度重视档案安全管理工作，成立了局长任组长，分管领导任副组长，各责任股室负责人为成员的档案安全管理领导小组，并及时组织全局干部职工认真学习关于加强档案工作的有文件精神，使每一位同志从思想上增强安全防患意识。
二、认真开展自查自纠，排除安全隐患
我局严格按照“十防”要求进行自查自纠，从排查情况来看，我局档案安全管理工作大势稳定：一是建立完善并严格执行档案保管、保密、检查、立卷归档、管理人员岗位责任制等各项档案管理制度；二是在档案基础设施上，我局现有档案室1间、机要保密室1间，标准档案柜6个，机要保密档案柜1个，档案室和机要保密室内有温湿度计、除湿机、消防设施、防潮杀虫药等基本的设备设施，防火灭火装置无安全隐患；三是通过经常性对档案材料进行检查，按期放置驱虫药物，档案材料没有生虫霉变；四是已按照档案安全管理要求，及时做好档案信息化的备份工作，并对涉密计算机、移动存储介质进行全面的清查。
三、存在的问题和不足
一是机要保密档案没有安装防盗门，存在防盗安全隐患；二是对档案管理的消防安全培训开展的少，在安全意识方面还要进一步提高。
四、下步工作打算
一是对档案安防设施进行进一步完善；二是健全档案安全管理制度，确保档案安全工作顺利开展；三是加大档案安全管理培训力度；四是依照档案法律法规，切实加强对文件材料收集、检查和管理，保证归档文件材料完整、准确，确保档案的安全和利用，使我局的档案管理更趋合理化、规范化、科学化。
篇7
关键词:商业银行;操作风险;治理结构
中图分类号:F832.5文献标识码:B文章编号:1007-4392(2009?雪10-0052-02
一、 加快治理结构改革
(一)分散股权结构,改变股权过度集中现状,限制控股股东的权力
股权的多元化有利于吸收规模庞大的社会资金进入,发挥资本市场对银行经营者的监督约束作用,从而提高银行业务效率和财务状况的公开性与透明度,降低银行的风险水平。因此对于国有商业银行,实行股份制改革,引进新的投资者。特别是吸收新的机构投资者进入,让其承担上市的风险,分享上市后的成果,重新确立形象;对股份制商业银行,则应该以股权的分散化为起点,降低国有股比例,改变股权过度集中状况,限制控股股东的权力,以此来提高我国商业银行的治理结构的效率。
(二)完善内部治理模式
对于银行的公司治理模式,主要存在两种代表性的公司治理模式:一种是以英美为代表的英美法公司治理模式,被公司法学者成为公司内部的单层委员会制,即在集团的组织架构中,其公司机关只有股东大会和董事会,其中董事会负责讨论并决定公司的经营方针和战略,决定重大的财务与人事问题。它没有设立监事会,而是设立多名独立董事代表股东大会起监督作用。另一种是以德国为代表的大陆法系公司治理模式,是典型的双层制模式,包括股东大会和相互分离的董事会与监事会,董事会在公司治理中处于核心地位,监事会代表股东大会起监督作用。此外,在日本的银行业中还存在另外一种更为复杂的内部治理结构,它的董事会中设有独立董事,集业务执行与监督职能于一身,同时它又设置了监事会,通过参加各种会议和评估企业绩效以及财务状况来监督董事和经理人员的职务履行情况。就现状来讲,我国银行业的监督职能比较弱化,因此认为采用目前这种类似日本银行的治理结构是较为合理的。
(三)增强董事会的独立性
依法由股东大会按照规范的市场程序选聘合格董事,并构建结构合理、定期调整、授权充分的董事会,增加独立董事在董事会中的人数和比例,真正强化董事会的独立性,使董事会有办法有能力履行职责,实现董事会高效规范运作。同时在股东大会拥有银行最终剩余索取权和控制权的基础上,由股东大会对董事会充分授权,使董事会能独立自主的选聘、监督、考核和解聘银行高级管理层,以避免管理层权力来源多元化,为实施有效风险管理奠定权力制衡基础,营造良好的内部公司治理环境。
(四)强化监事会的监督功能
建立规范化银行监事会制度的政策要点是:以提高监事会监督功能和效率为目标,全面提高监督的代表和有效性,充分保证以国有资产、机构投资者、中小股东和职工为主的利益相关者的利益,有效的监督公司决策,通过建立内容透明、程序开放的工作流程和评估机制来强化监事会的职能发挥。银行监事会应严格履行职责,可以聘请会计师事务所协助开展审计工作,对银行的经营活动进行审计,密切关注银行经营情况。强化监事会的监督功能,建立外部监事制度,完善监事会组织结构。在积极引入机构投资者和民间资本后,应充分发挥其对银行的监督作用,利用资本市场的竞争机制和股东投票机制的作用,强化外部监事对银行的监督。
(五)建立长效激励约束机制
我国商业银行业董事的薪酬应该考虑长、中、短期因素,可以建立由聘金、会议费与中长期激励计划或股票、股票期权相结合组成的长期激励约束的薪酬制度。高级管理者作为银行的经营管理者,追求的目标则是个人报酬的扩大化和盈利资本的升值。因此要提高商业银行的长期经营绩效,就必须建立起完善有效的长期激励机制,将经营者的收入水平与银行的长期经营业绩挂钩,充分调动高层管理者的积极性与主动性,克服高层管理者的短期效应。
二、构建完善的内部控制机制
根据巴塞尔协议的精神,内部控制是一个由银行董事会、管理人员和其他雇员实施的一个过程,其目的是为了提高经营活动的效果和效率、确保财务报告的可靠性、促使与可使用的法律相符合提供一种合理的保证,是银行自我风险管理的主要渠道。商业银行的内部控制要素包括:内部控制环境、风险识别、内部控制措施、信息交流与反馈、监督评价与纠正。
(一)操作风险辨识
有效的内控体系应该能够保证对银行各项操作性风险做到及时识别和正确评估。操作风险的种类和程度会随着银行业务活动和外部环境的变化而变化,因此风险的识别和评估不仅要全面反映操作风险的性质和程度,更要反映风险的变化。具体环节包括风险识别、风险因子分析、风险结构估计和风险状况报告等,通过全面了解银行操作风险的暴露情况,以确定下一步应采取的应对措施。
(二)评估和量化
风险量化是操作风险管理的核心。操作风险被识别出来以后,就应该加以评估,决定哪些风险具有不可接受的性质,应该作为风险缓释的目标。银行应选择适当的方法,从容易度量的领域入手,通过建模和损失估计,对操作风险的大小和影响进行定量分析,这就需要使用从各种途径得到的数据估计那些重要的过程、资源中的操作风险,估计的内容不但包括风险导致的冲击的大小,还包括损失事件发生的概率。对于不能定量分析的风险,必须找出这些风险的起因以及可以采取的措施。
(三)操作风险管理的实施
为保证风险管理策略、方法和过程的贯彻执行,银行必须对董事会、执行委员会、各职能部门等组织系统的功能进行科学设置、授权和监督;对风险管理战略、风险管理技术和风险控制等功能系统进行科学配置和整合等,从而使操作风险的监测程序保持正常、有效的运转。
(四)管理监督和控制文化
银行对待风险的态度以及在风险管理中所采取的制度和指导原则,反映了银行的企业文化。而一个有效的预警体系应该将董事会、高级经理层以及各级经理和员工都包括在内,在操作风险的管理中没有人能够置身度外,应该使银行面临的操作风险得到每个人的充分认识和重视,从而把风险体系纳入银行的整体文化之中,使之成为银行合法、稳健经营、注重长远发展的银行文化的基本因素。尤其是董事会和高级经理层在操作风险管理中应承担更大的责任,而董事会负最终责任。
篇8
“我们的目标就是做互联网上规模最大的数字音乐网站。”早在2006年，MySpace在开设音乐频道时就喊出这样的口号，如今，MySpace终于做到了这一点。
9月25日，MySpace与四大唱片公司合资打造的音乐网站正式上线。据悉，该音乐网站为用户提供免费的在线音乐播放服务，将从广告业务、数字音乐付费下载、手机铃声下载、艺术演出门票和在线商品销售中获得收入，并计划联合唱片公司举办线下音乐多项推广活动。
此前，MySpace音乐网站宣布已经完成了与环球音乐、索尼BMG和华纳音乐的谈判，但与百代EMI的谈判却始终未见结果。至25日网站正式上线之时，百代的诸多专辑已经出现在MySpace音乐的专辑搜索中，这标志着百代与MySpace的谈判已实质完成，至此，四大唱片巨头都已成为MySpace音乐网站的股东。
另据华尔街方面传来的消息，MySpace目前正在商谈一笔超过1亿美元的风险投资，如果融资成功，资本市场估计MySpace音乐的市值将超过20亿美元。
盈利新探索
音乐在推动MySpace的成长中起着不可忽视的作用，其所带来的流量十分巨大，成为网站的重要栏目之一。
目前，MySpace全球注册用户有1.2亿，月网站访问用户数在3500万以上，其中绝大多数为爱好音乐的年轻人。有数据显示，有三分之二的用户经常向MySpace个人页面上传音乐与好友分享。另外，网站上还存在数百万个歌手与乐队的页面，其中部分知名歌手的好友数少则数十万，多则数百万，这些音乐爱好者成为唱片公司最需要获得的资源。美国市场分析人士指出，此次MySpace专门成立音乐网站就是希望通过向SNS用户提供音乐下载服务，让音乐人、MySpace和唱片公司三方都获得盈利。不过，MySpace却称公司还在探索更多新的商业盈利模式。
直接的数字音乐下载只是MySpace取得收入的来源之一，间接获得的广告收入同样不可忽视。在MySpace音乐尚未正式上线之前，就已经获得了麦当劳、索尼、丰田等多家企业的广告投放业务。这些客户在MySpace音乐上的广告投入从百万美元到千万美元不等。
业界认为，MySpace的重心已经由追求人数扩张转向了具有实际价值的业务扩张，正在努力实现一个社交网站挖掘商业资源的转型。他们打造独立的音乐网站，一方面是考虑商业因素，另一方面是希望提供给用户一个具有吸引力的平台，以防止SNS热度过后人气下滑的趋势，通过音乐渠道来开发SNS的价值为SNS探求盈利提供了一种新的商业模式。
此前，MySpace在寻求商业盈利上已经走出了成功的一步。去年，他们和NBC合资成立了版权视频网站Hulu，网站尚未运营就获得了1亿美元的风投资金，市场估值超过10亿美元。今年3月，Hulu正式上线，人气至今十分旺盛。美国著名博客网站――TechCrunch的创始人迈克尔・阿灵顿(Michael Arrington)认为，Hulu的成功让默多克旗下的新闻集团对于MySpace合资模式充满了信心，并试图让MySpace音乐网站复制Hulu的成功。
随着谈判的完成以及音乐网站的正式上线运营，MySpace音乐网站已经获得了来自四大唱片公司的音乐资源，在内容上超过苹果的iTunes音乐商店成为全球最大的音乐库。MySpace首席运营官阿米特・卡波（Amit Kapur）因此表示：“当一切工作结束，我们的音乐内容将是互联网上最丰富的。”
需要更多渠道
自从盗版数字音乐在互联网上可随意下载，及至后来各大IT企业推出自己的数字音乐商店，唱片公司不得不认真考虑传统唱片销量正年年下滑的严峻形势。
相关资料显示，全球唱片销售额已经从1999年的120亿美元下降到了今年预计的50亿美元。而与唱片销售颓势相对应的是，便携播放设备和数字音乐正异军突起。NPD的一份调查数据显示，目前用户获取的音乐大部分来自于网上下载，占到了便携音乐来源比例的75%左右。
目前，苹果公司的iTunes占据了70%的在线音乐市场份额。苹果曾在一份声明中称，苹果iTunes数字媒体商店的用户人数超过5000万，销售的歌曲达40亿首。微软也在2004年推出了MSN音乐下载服务，并与多家音乐网站结盟共推音乐下载。
与此同时，数字音乐的竞争也蔓延到了多媒体手机产品。诺基亚、索爱和摩托罗拉等手机设备商都先后将目光瞄向了服务和内容市场以寻求新的利润来源。2007年，诺基亚了旗下的数字音乐商店，并陆续与环球唱片和索尼BMG签署了合作协议，今年7月，诺基亚宣布华纳唱片加盟到“与音乐随行”下载服务。同为手机制造巨头的摩托罗拉也表示明年将手机音乐服务，下载音乐市场的竞争正变得日益激烈。
音乐获取方式的逐渐转换也反映出唱片行业正在经历发行渠道的转变，数字音乐的崛起促使该行业对传统的业务模式作出改变。在近几年里，唱片公司开始与各家设备提供商和下载服务商展开合作，拓展多种销售渠道以弥补唱片销量下降所带来的损失。
便携播放设备的普及和数字音乐版权问题的解决，一定程度上提升了唱片公司的销售额，2007年音乐下载市场总额达29亿美元。但是，唱片公司从在线音乐中所获得的收入并不足以弥补唱片光盘销售下滑的损失，唱片商们还在继续寻找更多的销售渠道，对唱片公司而言，获得新的销售渠道并不影响与原有伙伴的合作，作为内容提供商的唱片公司并不直接参与下载业务的竞争。
篇9
关键词：芯片封装；引线键合；小波；焊点定位
中图分类号：TP391文献标识码：ADOI：10.3969/j.issn.10036199.2017.01.028
1引言
芯片封装是在引线框架的外接管脚与芯片焊点之间建立可靠的连接，实现芯片的功能[1]。目前常用的芯片封装技术包括三种方法：引线键合、载带自动焊和倒装芯片技术[2]。在三种方法中由于引线键合技术具有成本低、精度高、可靠性好的优点，因此，90%以上的芯片封装都采用的是引线键合形式。引线键合焊点的视觉定位就是首先通过视觉系统获取芯片和贴片基板的数字图像，从中提取出芯片和基板的实际中心坐标参数。计算出芯片和基板相对于预定义位置的坐标偏差和角度偏差。通过定位偏差参数实时计算芯片和引线框架焊点的实际坐标位置，实现芯片引线键合焊接劈刀定位误差的在线修正[3]。
芯片的封装工艺中需要将芯片粘贴在引线框架的贴片基板上，贴片机吸取芯片后将其放在基板上，由于取片和放片时存在误差，导致芯片在基板上存在位置偏差。这种误差的出现，在引线键合时会导致键合劈刀无法准确定位到芯片焊点的焊接位置。这种情况将导致金属引线的焊球焊接不牢或者定位不准确，导致芯片的可靠性下降甚至失效。为了提高芯片的引线键合精度，本文采用构造多尺度小波变换的方法提取芯片和基座的边缘信息，实时检测芯片和贴片基板的边缘；计算芯片和贴片基板边缘的中心坐标和偏转角度；为焊点实时定位和焊接劈刀的实时调整定位提供参数。
2基于小波变换的边缘提取
通过CCD数字相机采集到的芯片图像经过预处理后，采用基于小波分析的多尺度图像分析的办法提取芯片和引线框架的边缘特征。通常图像特征局部的不连续称为“边缘”。就灰度突变性而言，图像的边缘一般分为两大类，一类是阶跃状边缘，其特征是边缘两边象素的灰度值有显著的不同；另一类是屋顶状边缘，其特点是它位于灰度值由增加到减小的变化转折点。在阶跃边缘点，图像灰度在它两旁的变化规律是灰度变化曲线的一阶导数在该点达到极值，二阶导数在该点近旁呈零交叉，即其左右分别为一正一负两个峰；对于屋顶状边缘的边缘点，其灰度变化曲线的一阶导数在该点近旁呈零交叉，二阶导数在该点达到极值。
5芯片特征识别与测试
本文在MATLAB软件平台上开发芯片引线键合焊点的定位检测程序。首先从数字相机读取芯片图片，在采集芯片照片时设置环境光源，使得芯片处于良好的光照环境下。调整数字相机的镜头取景范围，使芯片及其贴片基座尽量处于最大的取景范围，使芯片图像有较大的分辨率。采集到数字图像后，根据数字相机的畸变校正矩阵[9]修正数字图像误差；然后通过图像预处理技术[10]初步消除图像中的干扰信息；其次采用图像灰度处理[11]将其转化为灰度图像；再采用数字形态学技术消除芯片图像上的微小孔隙，消除边缘检测过程中出现的亢余信息，完成数字图像预处理过程。
将预处理过的图像进行多分辨率分析，由边缘检测算法得到的边缘信息保存到链表结构中，链表的每一行就保存一条边缘。首先，在链表中查找被断开的边缘，并将断开的边缘重新连接起来，形成完成的边缘。其次，将拼接起来的边缘进行平移和旋转不变性处理，使得图像特征中的芯片和基板的边缘特征转化为具有不变性的封闭曲线。第三，在实时提取到的芯片和基板边缘曲线进行不变性处理并提取其小波特征后，将模板的小波特征与实时图像中的边缘特征参数进行对比，从而在采集到的图像中识别出芯片和贴片基板的边缘。最后通过计算边缘曲线的矩特征参数，计算出芯片和基板对应的偏移参数。
以任意两幅图片为例，芯片和贴片基板中心坐标检测实验以芯片和基板周边一定范围为拍摄区域，如图1和图2所示。如前所述，芯片在粘贴在引线框架的贴片基板上时存在贴片误差，在这两个随机选择的芯片贴片图像中芯片相对于基板的位置并不固定。这种误差将导致在引线键合时，焊接劈刀无法与芯片和引线框架的焊点精确对准，这种误差将导致芯片可靠性降低甚至残片。计算出芯片和贴片基板的位置偏移量之后，可以根据偏移量计算出芯片和引线框架上的焊点位置[12]。此时计算出的焊点坐标是采用像素为单位的坐标参数，通过对数字相机的标定，可以计算出焊点的实际位置参数（单位：mm）。
6结论
芯片粘贴在引线框架后，为解决芯片和基座几何中心坐标与设备坐标系中理论坐标偏差和轴向偏角实时测量，以及实时修正芯片的键合焊点的位置提高引线键合质量的问题，文中提出采用基于紧支集双正交小波的方法实现边缘提取和边缘特征识别。通过实验表明，该算法能快速、准确的将芯片边缘和贴片基板的边缘从图像中识别出来；并根据两者的中心位置偏差计算出焊点的实际位置，修正参数反馈给键合头驱动系统。这种算法能够提高引线键合工艺中的焊接质量，简化了特征提取的步骤，缩短了算法的复杂度，提高了算法的精确度。
参考文献
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篇10
关键词:集成电路封装;QFP;寄生效应
Crosstalk Analysis based on 64-Lead Quad Flat Package
WANG Honghui 1,2,SUN Haiyan1
(1. Southeast University, Nanjing 210096, China;
2. Nantong Fujitsu Microelectronics Co., Ltd., Nantong 226006, China)
Abstract:Signal integrity issues are becoming more and more important in the package design of electronic systems.?Based on a standard 64-Lead Quad Flat Package, commercial electromagnetic analysis software Q3D was used to create package model and extract parasitic parameters. The simulation results showed that the pin near to the active received higher crosstalk.
Key words: integrated circuit package;QFP;parasitic effects
1引言
近年来,集成电路设计和制造技术的进步以及无线网络的兴起,使得电路系统朝着高速度、高密度、低工作电压的方向发展,时钟频率达到GHz,甚至更高。芯片工作速度的增加,使得封装结构中电容与电感寄生耦合效应迅速增加,一些原本被忽略的电气效应已经开始影响电路的正常工作,因此需要对封装结构进行建模、仿真,来保证信号的传输质量[1-2]。
QFP(Quad Flat Pack)引线框架封装形式采用低成本的塑料封装技术,引脚之间距离很小,引脚很细,数量通常在32-304左右,适用于大规模或超大规模高频/高速集成电路封装。图1为某一标准的QFP64引线框架结构示意图,理想情况下,框架引脚能够将信号完整地从印刷电路板(PCB)传输到集成电路芯片上,但高频信号在通道上传输时,会发生传输延迟(Propagation Delay)、反射(Reflect)、串扰(Crosstalk)等信号完整性问题,引脚的寄生效应会随着芯片工作频率的提高而越来越大,从而恶化器件的性能,严重者导致封装失效。
本文针对一种标准的QFP64封装结构,采用商用电磁场软件Q3D进行封装建模,并提取封装引脚的寄生参数,最后利用HSPICE工具完成串扰仿真的过程,为电路设计人员提供了参考[3-5]。
2封装建模与参数提取
在高频/高速集成电路封装中,信号传输的实质是电磁场能量的传输过程,一般情况下,若信号通道的物理长度小于输入信号波长的十分之一,封装模型可以表示为集总参数模型;反之,需要建立传输线模型。图2为QFP64的3D封装模型示意图(取整个封装模型的四分之一),芯片焊盘通过绑定线与引线框架的内引脚相连,封装信号通道由框架引脚及绑定线组成。其中引脚外侧宽度为0.2 mm,外侧间距为0.3 mm,绑定线直径为0.025 mm,引线框架和绑定线的材料分别定义为铜和金。本文假设图2中S1信号通道的工作频率为1 GHz,通道总长为12 mm,小于工作波长的十分之一,因此可利用Q3D软件完成QFP64封装的RLC集总参数的提取。选取S1作为高频信号通道,且在S1周围另取S2、S3、S4 三条信号通道一起进行仿真,每个信号通道定义为一个net,设置信号的输入、输出端口,定义net的两个端面为source和sink,设置网格和1 GHz求解频率,最终完成Q3D封装模型的建立。表1为Q3D仿真后提取的S1 ~ S4信号通道的RLC寄生参数值。
3QFP64封装串扰分析
串扰产生的主要原因是信号在一条通道上传输时,由于通道之间存在耦合电感及耦合电容,使得邻近信号线上出现电压波动现象。为了对图2所示的封装模型进行串扰分析,将表2提取出的电学参数转化成SPICE等效电路。下面是转化的SPICE等效电路网表:
.subckt QFP64 1 2 3 4 5 6 7 8
XZhalf1 1 2 3 4 9 10 11 12 QFP64_half
XY1 9 10 11 12 QFP64_parlel
XZhalf2 9 10 11 12 5 6 7 8 QFP64_half
.subckt QFP64_half 1 2 3 4 5 6 7 8
V1 1 9 dc 0.0
V2 2 10 dc 0.0
V3 3 11 dc 0.0
V4 4 12 dc 0.0
R1 9 13 0.13751305
R2 10 14 0.13774097
R3 11 15 0.14145661
R4 12 16 0.14011357
F1_2 13 9 V2 0.0550716
F1_3 13 9 V3 0.00773066
F1_4 13 9 V4 -0.00391029
F2_1 14 10 V1 0.0549805
F2_3 14 10 V3 0.052904
F2_4 14 10 V4 0.00982513
F3_1 15 11 V1 0.00751515
F3_2 15 11 V2 0.0515144
F3_4 15 11 V4 0.0431618
F4_1 16 12 V1 -0.00383771
F4_2 16 12 V2 0.00965875
F4_3 16 12 V3 0.0435755
L1 13 5 3.6263985e-009
L2 14 6 3.3562496e-009
L3 15 7 3.1569579e-009
L4 16 8 2.975746e-009
K1_2 L1 L2 0.582365
K1_3 L1 L3 0.422938
K1_4 L1 L4 0.327607
K2_3 L2 L3 0.556648
K2_4 L2 L4 0.401825
K3_4 L3 L4 0.534619
.ends QFP64_half
.subckt QFP64_parlel 1 2 3 4
C1_0 1 0 6.7986871e-013
C1_2 1 2 4.3579739e-013
C1_3 1 3 5.6077684e-014
C1_4 1 4 2.1526511e-014
C2_0 2 0 2.0838791e-013
C2_3 2 3 3.7178628e-013
C2_4 2 4 4.9829859e-014
C3_0 3 0 1.9767049e-013
C3_4 3 4 3.3955766e-013
C4_0 4 0 4.8372433e-013
.ends QFP64_parlel
.ends QFP64
影响串扰大小的因素主要有两个方面:1)不同的信号上升时间对串扰的影响;2):不同的信号通道间距对串扰的影响,本文主要针对后者来分析QFP64封装的串扰特性。仿真时,S1端接输入信号,采用5 V的pulse信号,频率为1 GHz,上升时间为0.2 ns,S1输出端接50Ω的电阻,做瞬态分析。图3、4分别为S1对S2、S4的串扰仿真结果,其中S2信号通道的近端串扰和远端串扰的峰值分别为0.502 V和0.266 V,S4信号通道的近端串扰和远端串扰的峰值分别为0.151 V和0.185 V。分析可得,S2比S4收到S1的干扰大,即离干扰源越近,所受到的信号干扰就越大,两种情况下,原本扰的信号线上的电压为0 V,因受到串扰电压的干扰已不在维持0 V电压的状态,当干扰电压超过临界电压,即会造成高速数字电路信号的误判。
经过上面的分析,框架引脚之间的互容、互感以及间距是影响QFP封装串扰的主要因素,而引线框架的固定结构决定了高频信号在传输过程中,通道之间存在的较高的耦合效应,因此QFP封装实际使用时,可根据芯片的特点,采用GSGSG(地-信号-地-信号-地)模式,这种模式中部分引脚作为地线,起到屏蔽的作用,能够有效地降低信号通道的耦合效应,降低串扰噪声。
4结论
随着集成电路工作频率的提高,高频/高速封装的信号完整性问题越来越突出,尽管封装引入的寄生效应非常小,但对于高频电路来说,这些寄生效应足以使信号严重失真。本文分析了一种QFP64封装技术的串扰特性,采用Q3D工具进行电磁仿真,参数提取,最后利用HSPICE工具进行串扰仿真的过程。仿真结果表明,离干扰源越近,所受到的串扰影响就越大。实际使用时为了有效地降低串扰,可采用GSGSG模式进行QFP封装设计。
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