个人所得税退税范文

导语：如何才能写好一篇个人所得税退税，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

2、点击“使用已申报数据填报”。

3、选择完毕点击“开始申报”。

4、等待五秒钟,然后点击“我已阅读并知晓”。

5、核对下基础信息后,点击“下一步”。

篇2

2、点击综合所得年度汇算。

3、按提示输入登入账号。

4、点击“使用已申报数据填写”，按提示一步步点击，最后点击申请退税。

5、点击添加银行卡。

篇3

1、打开支付宝软件，点击“我的”—“城市服务”。

2、找到“税务大厅”，如果没有，可以用搜索栏搜索。

3、弹出服务授权点击“确定”，然后再填写好基本资料后点击“注册”。

4、登录上去之后点击“申报管理”。

篇4

1、个人所得税内容：

工资、薪金所得是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。

个体工商户的生产、经营所得。

企事业单位的承包经营、承租经营所得。

还有利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得。

2、个人所得税税率表：

3、个人所得税退税计算公式：

应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠)x适用税率-速算扣除数]-已预缴税额

篇5

1、2019年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的。

2、2019年度有符合条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的。

3、因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的。

4、没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的。

5、纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的。

6、预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等。

篇6

个人所得税申报方式选哪个比较好

都可以。

个税申报有两种方式，一种是通过扣缴义务人申报，另一种是综合所得年度自行申报。

扣缴义务人申报是在扣缴单位办理扣缴，员工可以填写纸质表格提交财务或人力资源部，也可以在app上填写相关信息后直接推送到扣缴单位。

1、每个月都可以享受优惠;

2、单位负责申报，要把自己家所有隐私交给公司，让公司代缴。

综合收益年度自行申报是指个人直接向税务机关申报。可以下载应用程序或登录网站完成注册，然后根据系统提示填写并提交。《中华人民共和国个人所得税法》，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税： 工资、薪金所得； 劳务报酬所得。

1、自行申报就是每个月没有优惠，第二年返还;

2、保护自己隐私;

3、影响现金流。

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【关键词】个人所得税 激励机制

我国个人所得税始于1980年，当年收入16.2万元，占当年全部税收收入不到1%，至2007年我国个人所得税收入完成3186亿元，占税收全部收入的比重为7%。个人所得税已成为我国税收收入增长最快的税种之一。虽然个人所得税尚未成为我国的主体税种，但是通过个人所得税现实税收公平的目的是不变的。个人所得税是直接税，税负不再转稼，纳税人纳税后必然使其收入直接减少，2007年税务机关开展了年所得在12万元以上的纳税人自行申报个人所得税的工作，完善了全员全额扣缴申报管理，部分有效地堵塞了税收漏洞，抑制了偷漏税现象。但人们在经济利益的驱除动下，为私利而偷税、逃税的动机和行为还是存在的，个人所得税的改革还将不断地进行下出。在目前尚不具备对居民收入全部、准确监控的条件下，将激励机制引入个人所得税体制不失为是一个好措施。

一、建立激励机制的可行性

从心理学角度看，要求纳税人诚实依法纳税，建立有效的税收征管机制，对偷税、逃税行为实施严厉惩罚固然很重要，但建立一种激励机制更为重要。纳税人不仅是面对严厉的处罚才能诚实纳税，纳税人面对合理的激励机制也会调动纳税积极性。近年以来不少地方的人大委员和有识之士多次提出，目前的个人所得税与个人利益关系太弱，造成大部分人缴税热情不高，建议把个人所得税与养老、福利紧密结合起来；个体工商户缴纳的生产、经营个人所得税与破产扶持基金等结合起来。鼓励人们在年富力强时自觉法纳税，年老时能安享社会福利；鼓励人个工商户丰年时自觉依法纳税，当企业遭遇破产时能享用扶持基金。这说明建立惩罚与激励机制并存的个人所得税体制民众已有很高的呼声，已经存在深厚的社会心理基础。

二、个人所得税收激励机制实例

税收激励机制在国内和国外都存在许多实例，例举如下。

上海市从1998年已开始实行施的“购房退税”的个人所得税政策。1998年亚洲金融危机，国内房地产市场低迷，上海市推出在上海购房并在上海缴纳个人所得税的居民实行“购房退个人所得税”政策。这一政策在激活上海楼市的同时也激发了上海居民自觉纳税的积极性，培养了上海居民良好的依法纳税的习惯，使上海市近年来个人所得税收入的增幅均大高于全国平均水平，2007年个人所得税已占上海地方财政收入的12.6%。该政策随着房地产投资的过热于2003年5月31日停止。

2005年2月北京市发改委正式公布《关于促进首都金融产业发展的意见》规定：对金融企业连续聘用2年以上的高级管理人员，在本市行政辖区内购买商品房、汽车或参加专业培训的，按其上一年度所缴个人工薪收入所得税地方留成部分的80%予以奖励，奖励资金免征个人所得税。

美国也将住房消费与个人所得税的政策结合，为了让更多的人拥有自已的住宅，政府实施了许多个人所得税鼓励优惠政策，规定：对利用抵抵贷款购房、建造、大修自已房屋的业主，在征收个人所得税时减免抵押贷款的利息支出；对拥有自已住房的业主，可在上缴个人所得税时作一定收入金额的税前扣除；对需要购房的低收入者可向州和地方政府申请抵押贷款，房屋的业主可在10年内每年接受个人所得税的直接抵扣等等。

三、增加的收入与激励机制成本进行衡量

建立激励机制必然要付出代价，这需要在增量收入与增量成本之间作出权衡。如果激励过度，会付出较高的代价；如果激励不足，反会遭到税收损失。增量的收入包括两方面：第一，从社会作用角度看，公民纳税意识得到培养和提高，社会价值取向正面。第二，从财政收入角度看，实行税收激励办法是国家放弃一方面的收入，会从另一方面得到的，如“购房退税”、“贷款补贴”会带来的买房时的营业税、教育费附加、契税、印花税等其他税费的增加。增量成本包括两方面：一是由于采用激励机制而直接少收的或返还的税收收入；二是增加税收征管成本。但只要增量收入大于增量成本从财政收入角度来看引入激励机制将是有利的。

四、建立个人所得税激励机制的切入点

可以以下几个方面作为建立激励机制的切入点：对于一些住房价格较高的大城市和沿海城市，可以将个人所得税与购买经济适用房、租用廉租房相结合，既可激发人才的自觉纳税积极性又可留住人才；将个人所得税与养老保险、失业保等社会保险相结合，或按缴纳个人所得税的一定额度享受缴纳社会保险的优惠；或按缴纳人个所得税的一定额度在达到退休年龄后享受度退养保险，使缴纳个人所得税与每个纳税人的自身利益紧密起来；建立个体经营业户破产补助基金，与经营期间缴纳的生产、经营个人所得税相结合起来。

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个人所得税怎么选择计税方式

登录APP后，进入【综合所得年度汇算】-【收入】-【工资薪金】查看详情。

点击【奖金计税方式选择】进入选择界面。

若选择继续使用全年一次性奖金计税方法单独计算：

选择【单独计税】，根据实际情况选择其中一笔单独计税，再点击【确定】，则该笔单独计税的奖金不纳入年度汇算的综合所得中。

若选择将全年一次性奖金全部并入综合所得计税：

选择【全部并入综合所得计税】，点击【确定】。您所有的“全年一次性奖金”都会并入综合所得申报中。

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【关键词】美国；个人所得税；改革

一、美国个人所得税法律制度的特点

（1）统一超额累进税率，全面直接。美国的个税制度以完善的信用制度为根基，个人所得帐户与信用账户密切连接，能够及时显示个人的收入流量，有效避免偷税漏税行为。同时美国实行超额累进制度，其最基本的原则是收入多交税多，收入低的可以先交税后退税。据统计，年收入在10万美元以上的群体所交纳的税款，占美国全部个人税收总额的60％以上。也就是说，美国政府每年的巨大财政收入，大部分来自占人口比例较少的富人，而不是普通工薪阶层，从而以此弥合第一次分配差距，同时对不确定的临时性收入可及时征税。（2）发扬人本主义精神，自由选择计征单位，公平公正。美国政府1998年前建立个税制度时，就考虑到了这个问题，因而美国为纳税人提供以个人为单位的申报缴税方式和以家庭为单位的申报缴税方式，纳税人可以自选。美国的这种模式已实行许多年，并取得很好的效果。这种模式照顾到了不同家庭的实际需求，真正意义上实现了公平公正。（3）浮动“宽免额”与多种扣除、免税、退税制度相结合。为了保证中低收入家庭和个人的生活不会因为纳税过多而下降，美国税法还规定了各种扣除、免税收入和退税制度。扣除包括：个人退休保险及医疗储蓄账户的个人缴付部分、离婚或分居赡养费支出、教育贷款利息支出、慈善捐助支出、购买专业书籍和职业培训费等个人职业发展费用支出，甚至包括变换工作的搬家费用等。各种免税收入则包括：特定的奖学金、伤病补偿费、州或市政府债券利息所得等。

二、对我国个人所得税改革的启示

（1）按年征缴，增设综合所得税制模式。我国的个人所得税目前是分类税制，只强调对工薪所得及劳务报酬所得的征收，而长期对于非劳动收入网开一面。事实上，这才是造成目前贫富差距巨大的罪魁祸首，房地产投资、股市投资才是真正造就中国富人的动力，而社会的富裕阶层很少由高薪资者组成，怎么样完善税制模式，减少富人阶级的“隐形收入”，意义重大。美国个税制度建立在健全完善的个人信用体系之上，以年为征缴单位，自行申报，从媒体到政府税务部门多方监管，很好的保证了对于个税的征管。其中，综合所得税制值得我国借鉴，它是将纳税人在一定期间内的各种所得综合起来，扣除法定减免数额后，将来源于各种渠道的所有形式的所得不分类别、统一课税。这种税制真正反映了纳税人的综合缴税能力，而不是单单将视角局限在个人工薪之上，对于富人的其他收入有了全面的考察，对于调节收入差距意义重大。（2）按户征收，扩大免除、扣除以及返还税收的额度。由于有的家庭中可能要抚养的未成年子女、赡养老人，有的家庭则要承担长期照顾丧失劳动能力的病人家属的责任，从而不同劳动者负担的经济压力不尽相同。若不考虑每家每户的具体情况，而简单的以人头征收个人所得税，显然有违公平原则以及量能纳税的原则。同时，我国个税改革应进一步加大减税免税的范围。特别对于当下的中国来说，房租、房贷更是很多中低层收入群众的心结。如果对于房租、房贷、医疗、教育等一系列关系群众生存发展水平的开支予以税收扣除与返还，不但能实质上保证税收对于个人的合理公平，同时还能进一步推进良好社会风气的形成。（3）正视个税起征点的有限调节作用，注重个税整体框架改革。财政部数据表明，中国的工薪收入者（不算农民），本来只有28％的交纳个税，既个税起征点的上调事实上与72％的人完全不相干，也与在农业中就业的近3亿人口无关。可见起征点的简单上调以及一味增加边际税率也许并非是缩小社会贫富差距的良方。要真正发挥个税调节二次分配的作用，应将焦点转向个人所得税制度整体框架的设定，而非对于上调起征点的热捧。如美国的起征点并不是很高，大多数人有收入就要纳税，人人都是纳税人，因而就会有比较强的公民意识和问责政府的观念，有利于推动公民参政议政的热情，更好的进行政府监督。

综上，只有建立起“低端有返还，中低端有减免，高端税收负担总体不变”，的税收体系，即使个税起征点变动不大，中端、低端收入者也都能获得实惠，那么社会整体的收入差距自然就会缩小，税收的公平与合理也就指日可待了。

参考文献

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继续上调个人所得税的起征点，目前的标准是3500元，随着物价的上涨以及劳动力成本的增加，普通劳动者的月薪收入，从货币数量角度，每年都会有较大幅度的上升，而实际的购买力并没有显著的增加。需要继续上调个人所得税的起征点，直接减轻中低收入者的负担。继续下调个人所得税税率，目前个人所得税税率太高。目前个税主要是采取分类征收的办法，同时根据不同的收入，实施不同的累进税率，7级超额累进个人所得税税率为3%至45%。对于将个税征收改为单一税率（例如在香港，个税采取单一税率，按15%征收），存在不同的争议，本文也不赞成此种做法，改为单一税率后，将会引发更大的纳税不公平。

二、改革个税的可以考虑一些的较为复杂的办法

一是准确定位个税的实际的纳税主体，发挥个税调节收入分配的初衷。二是个税采用按年征收。现行的个税征收，没有考虑纳税人一年总的所得。随着我国经济的发展，用工形式及劳动所得也呈现多样化，比如某人在某一项所得赚了，在另一个个人所得亏了，不能相互抵扣；或者有的劳动者，每个月的收入并不均衡，存在很大的波动，有些月份收入非常低，而年底或者考核月度的时候非常高，按月征收，只见山峰不见山谷，对这一类型的劳动者非常不公平。贫富差距，体现的是整体收入，而不是单月的收入。相对应的，作为调节收入分配的税种，应当尽可能从长期和整体收入的角度来度量。三是采用家庭申报制。个人所得税家庭申报（又称家庭税制）是以家庭代替个人作为纳税单位，即在申报个人所得税时以家庭中夫妻双方共同所得进行联合申报纳税的制度。具有体现社会公平、体现夫妻财产共有性、缩小家庭贫富差距等优势。采用家庭申报制的难点在于，操作难度大，税务征管工作面临挑战，和短期内不易实现等问题。尤其是以家庭为单位的收入申报，受到当前信息系统的不完善，以及诚信程度不高的制约，以家庭为单位收税，目前看来，还有较大的困难。对于采用家庭申报制，本文提出一些新的做法，可供借鉴。也就是将家庭申报制，转化为按个人收缴税款，按家庭申报退税，先收后退的原则。按家庭申报收入，目前存在困难，可能会导致税收收入的流失，因此，可不急于推出按家庭申报收入；但是，合理合法的该减免的税负，仍然是可以减免的。国家税务收入的流失，和纳税人应当享受的税负减免，两者不是一回事，可以分开进行改革，相对独立的操作，达到到一定的程度后再合并。在税款的征收方面，如果采用家庭申报收入，则难以监管。可以按照现有的纳税模式，即按照家庭中的每个人的收入所得，各自按月预征收，仍然可以采用劳动者所在单位代扣代缴的方式。也就是保持现有的征收模式不变，先将税款预征收上来。税务机关与相关的部门协同，根据纳税人的申报，做好家庭构成的认定工作，每一个家庭设立唯一的一个家庭税号，全国范围联网通用。建立规范和清晰的可以以家庭为单位的减免项目的认定标准，如赡养老人支出、子女教育支出、住房按揭贷款利息支出等，纳税人应当以何种规范进行材料的收集和佐证，相应的减免的标准，都清晰而具体的列出每一个可以操作的单项。在这一方面，可以参照开展的较为成功的各地方“积分入学或入户”等的操作流程。在一些地方，流动务工人员的子女需要取得公办学校的学位，就必须取得一定的积分，积分过程中，哪些项目可以积分，能积多少分，提供哪些材料方为有效，到哪个部门核实，以及在哪里查询核实后的结果及个人的积分情况，都有非常完善的做法，可资借鉴。建立全国联网的家庭申报退税网络平台，做到信息的共享，公正，透明，及时，便捷等；公布办理申报家庭退税的时间段，由纳税人按照每个家庭一个税号，根据家庭情况，对照标准，在规定的截止日期内，按年度申报减税。在实施减税的过程中，可以采用标准扣减和分项扣减。标准扣减，就是根据每个家庭的子女数量，赡养老人等固定结构，给予固定的退税，不需要纳税人每年反复申报；分项扣减，就是纳税人根据减税规定，每年分项自行提供相应材料。税务机关核实以后，给予退税。没有申报，则没有减税。此举，调动了纳税人的积极性，可以主动配合税务机关的相关工作。加大家庭申报退税的同时，加大家庭退税申报材料的检查和处罚力度，对于弄虚作假的申报材料，加大处罚力度。

三、结束语