企业内控管理范文

导语：如何才能写好一篇企业内控管理，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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正略钧策曾服务一家在美国纳斯达克上市的国内A公司，主要内容就是针对其内控体系进行内部测试与评估，使之优化和提升，笔者在这一过程中发现一些问题：

一、对内控体系建设认识不足。

在某些企业，内控体系建设似乎只是审计（财务）部门的事，而其他部门参与程度不够。企业整体对内控体系建设的重要性、必要性、有益性缺乏认识，认为只是应付外部审计，满足资本市场监管部门的要求，与企业的运营无关。

对内控体系建设认识不足，势必造成内控体系与实际管理“两层皮”，甚至存在集体舞弊的倾向，内控体系建设成了表面文章，企业运营存在很大风险。

A公司前两年收购了一家公司B，由于治理关系没有理顺，A公司虽为大股东，但缺乏实际的控制力，B公司由于管理层的认识问题，迟迟不推行内控体系建设，为了能够通过外部审计，A公司审计部门只能“闭门造车”为B公司在纸面上建立了其内控制度、流程等。

二、内控体系建设实用性不足。

由于内控体系建设外部专业服务机构多为会计师事务所，其控制活动基本出发点为财务角度，无法与公司战略、具体业务特点、客户需求等相结合。

首先，会计师事务所秉承谨慎原则，对公司存在的风险进行评估时多过于严格，从根本上造成对风险控制的环节较多、力度过大，降低了企业运营的效率，同时对执行人员的积极性产生不利影响，下属企业、部门和员工多有抱怨，认为公司对其缺乏信任。

其次，内控体系建设多从财务监控、审计角度出发，缺乏与公司业务的结合，忽略了财务职能为业务服务的功能。

A公司就出现这样的问题，由于客户多为农村商户，普遍不使用网络，甚至大部分没有传真机等必要办公工具，其建立的内控流程却硬性规定客户订货需要书面签字确认的订货单，对电话订货却没有相应流程支持和监控手段，不仅使业务部门感到十分不便，同时还忽略了订货流程中最大可能发生风险的环节。

三、内控体系建设与企业遵循的其他管理体系融合度不足，甚至有较大冲突。

上市企业多是运营多年的优秀企业，建立很多的管理体系，ISO9000，ISO14000，ERP，绩效考核体系，质健安环体系等，内控体系建设如何与在公司运行多年的企业管理体系相融合，是一个很有挑战的问题。

A公司内控体系建设也存在这样的问题，A公司在内控体系建设的当年同时在推行ERP流程优化项目，而两项目没有进行很好的融合，造成内控流程与ERP流程相冲突，公司不仅需要重新系统建立内控流程，同时也需要对ERP流程中不符合内控要求的相关内容进行修改，可谓“费时、费力、费钱”。

那么如何正确的进行企业的内控体系建设呢？笔者认为，除了按照《内控规范》的要求，还必须做到：

一、必须遵循企业战略，正确评价企业风险；由于我国企业大多还处于发展的初期，企业战略多为扩张型，不能错误评价企业风险，从而“因噎废食”，窒碍了企业的发展。

二、必须与企业业务特点、客户需求相结合；要充分结合企业特点，在内控体系建设的大原则下，“量身度造”。

三、必须兼顾企业运行效率；风险控制与企业运行效率必须兼顾，否则造成企业效率下降，也是对投资者的“伤害”。

四、必须加强与企业其他管理体系的融合。

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摘 要 本文根据作者多年工作经验就企业内控管理的必要性和加强企业内部控制的措施进行了简单的阐述。

关键词 企业 内控管理

一、企业内控管理必要性

1.完善企业内部控制，是加强企业上市资本市场监管的需要

随着我国企业在国外市场特别是美国上市的数量不断增多，中石油等第一批国内企业按照2002年7月实施的美国《萨班斯―奥克斯利法案》第404条款要求，建立了以COSO为框架的内控体系，满足了在美上市公司必须建立并保持有效的财务报告内部控制，并要求财务报告的签署人对此负责的要求。COSO内部控制框架是美国证券交易委员会唯一推荐使用的内控框架标准。COSO是在美国反虚假财务报告委员会的号召下，由COSO委员会于1992年9月提出的，COSO是自愿性的私人组织，由美国注册会计师协会（AICPA）、内部审计协会（IIA）、财务经理协会（FEI）、美国会计学会（AAA）、管理会计学会（IMA）等多个专业团体组成。它致力于通过强化商业道德、建立完善有效的内部控制和法人治理结构以提高财务报告的质量。

2.完善企业内部控制，是企业经营遵从国家法规的要求

2008年6月28财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部门联合《企业内部控制基本规范》，自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。《企业内部控制基本规范》规定了内部控制的基本原则、构成要素和总体要求，对内部控制的要素包括的内容进行了阐述，是制定具体规范和应用指南的基本依据，在内控标准体系中起统驭作用，可以称作是中国的萨班斯―奥克斯利法案。

3.完善企业内部控制，是企业经营规避风险的要求

建设完善的内控体系，既是社会主义市场经济不断发展的需要，也是我国相关法律法规的要求，同时也是确保企业不断发展，确保依法经营，有效规避法律风险，不断完善惩治和预防腐败体系，促进反腐倡廉工作的需要。它是约束、规范企业管理行为，规避风险的重大措施，及时发现和纠正各种不合法经营行为，使企业内部建立起相互制衡、相互监督的治理机制，促进公司各项规章制度凝聚为一个系统、实用、合法、可操作的内部管理制度体系。

二、加强企业内部控制的措施

1.完善企业的控制环境

（1）培育风险管理文化，企业文化是一个企业在长期生产经营中倡导、积累，经过筛选提炼成的，是企业的灵魂和潜在的生产力，是打造企业核心竞争力的战略举措。建立具有风险防范意识的企业文化，促进企业风险管理水平、员工风险管理素质的提升，保障企业风险管理目标的实现，是公司完善企业控制环境的一项重要内容。

（2）建立风险管理组织体系。企业的组织结构主要是提供规划、执行、控制和监督活动的框架，明确组织体系的职责分工，建立完善的风险管理组织架构，通过制订业务流程管理标准，完善岗位责任制，建立内控岗位授权、审批制度及内控考核制度，完善内控体系信息与沟通机制，建立并运行定期的经营活动分析机制，编制统一的会计政策和会计报告流程，建立反舞弊工作机制，制定内控体系评价规范，从而达到明确界定责、权、利，强化控制环境的目的。

2.立足业务流程，进行全面风险评估

所有企业，在其企业内部的所有层面都面临着风险。首先要确定企业的业务流程架构，对公司全部业务流程进行分类和分级的结构化反映，并确定流程总图、流程目录和流程定义。业务流程架构是公司对业务流程进行统一管理的基础，通过公司内部按照统一的流程架构对流程进行梳理，从而推进内控体系建设工作。在制定完善的流程基础上考虑成本效益原则，对那些会影响有关控制目标实现要素的风险程度进行合理的评估，识别及分析影响公司目标实现因素的过程，是风险管理的基础。在风险评估中，既要识别和分析对实现目标具有阻碍作用的风险，也要发现对实现目标具有积极影响的机遇。经过目标制定、风险识别、风险分析、风险应对等基本程序，以工作目标为风险评估的起点，找出控制环境诸要素中可能导致工作目标不能如期实现的关键控制点，通过对其风险程度的评估，采用科学控制的手段，积极有效地加以控制，以确保其工作目标的实现。

3.严格执行内控体系控制活动，扎实提升执行力

（1）流程管理。流程管理是内控体系建设的重要内容，是适应内外部环境变化，实施有效控制的重要手段，是建设大型企业的基础保障，是规范运作、实现科学发展的必然选择。通过建立完善的符合业务实际、满足风险控制要求、涵盖经营管理全部工作的业务流程，建立健全支持有成有效、高校运行的保障机制，全面提升流程执行力和执行效率。

（2）内控执行。内部控制执行是内部控制体系建设完成投入实施后，由各级管理人员和全体员工有组织地系统地遵照体系规定动作和标准具体落实并将体系转化为实际控制能力，使执行客体（业务）朝控制方向运行，实现控制目标的过程。抓好内部控制执行，对发挥内部控制体系的作用，为实现企业经营目标提供合理保证至关重要。

结束语：

在当今激烈的市场竞争环境下，为提高企业经济利益，增强企业核心竞争能力，加强企业内部控制越来越显示出其不可替代的作用。因此，做好内部控制管理是企业可持续发展的永恒不变的有效途径，加强企业内部控制对提高企业经营管理水平、风险行为防范能力、确保企业战略目标得以实现具有重大意义。

参考文献：

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【关键词】企业；内控管理；工作

随着我国市场经济的高速发展，国内外市场的竞争压力越来越大，越来越多的企业纷纷建立起来，这些企业的发展不仅推动了我国社会经济的发展，而且也给市场带来了极大的竞争压力。一个企业要想在激烈社会主义市场环境中高速可持续发展，必须根据自身的经营状况和市场环境制定严格的内控管理制度，对自身的经营计划的实施过程进行监督和控制，这样才有利于企业健康可持续发展，这也就是企业内部控制管理。在企业内控过程中，必须适当调整企业的经营计划，使企业的经营计划回到正确的轨道上，这样才能保障企业发展计划顺利完成。对于企业发展来说，为了保障企业快速发展，必须在企业内部建立完善的控制管理制度，这样才能推动企业健康稳定可持续发展。

一、企业内控管理的意义

企业内控管理能够有效提升企业经营管理效率，确保企业能够顺利实施经营发展计划，而且能够保障企业资产安全以及规章制度的有效执行，推动和促进企业战略目标的实现，在企业内控管理的过程中，需要企业管理者和员工共同协调配合，才能完成这个动态的内控管理过程。

企业内控管理制度能否科学、合理地制定下来，执行上能否与经营发展计划保持一致，都影响着企业内控管理的效率。通过制定科学、完善的企业内控管理制度，不仅能够促进企业内控管理工作有效完成，而且能够为企业创造大量的经济效益。同时，企业内控管理工作可以为企业发展创造真实可靠的环境，使企业管理者能够制定出更加科学、合理的经营发展策略，企业员工能够更加协调配合执行生产经营计划。只有做好企业内控管理工作，才能促进企业健康可持续发展。

二、企业内控管理中存在的问题

1.企业管理者对于内控管理制度缺乏认知能力

目前，在企业的发展建设中，主要由少部分领导者作为管理者来对企业内控管理制度进行决策，所以，企业内控管理决策不够公平、民主，缺乏企业员工的参与，导致企业内控管理制度不能充分运转下去。就当前的实际情况来看，企业管理者在制定内控管理策略时，缺乏认知水平，一切以企业的生产经营效益为主，忽视了企业的健康可持续发展，认为企业内控管理对于企业生产经营活动来说并没有实质性作用，所以导致企业内控管理工作被忽视和排挤。从另一方面来看，许多企业管理者在企业内控管理工作中，对于企业生产经营的风险意识有所不足，不了解企业生产经营中存在哪些风险，该怎样规避这些经营风险，这就给企业的生产经营活动造成了一系列问题，对企业的经济效益和未来发展产生不利影响。

2.企业内控管理缺乏约束力

目前，许多中小型企业的生产经营活动比较单一，人员配置不够合理，通常出现了一人身兼多职的情况，没有配备专门的内控管理人员，而是通常由其它文职人员来兼任。可见企业管理者缺乏内控管理理念，对于企业内控管理的认识不足。部分企业的管理部门对于企业内控管理完全依靠外部监督，缺乏专业的监督部门，所以导致内控管理制度无法顺利执行下去。

3.企业内控管理制度不够完善

目前，一些企业没有建立科学、完善的企业内控管理评价体系，对于企业内控管理工作没有形成具体的指标和评价标准，所以企业在执行内控管理工作时，缺乏目标和动力，参与内控管理工作的积极性不高。同时，企业缺乏实际参与内控管理操作的经验，不知道如何执行企业内控管理工作。

三、企业内控管理的对策分析

1.提高企业管理者和员工对内控管理的认知水平

作为企业管理者和决策者，为了促进企业在激烈的市场环境中能够稳健运行下去，必须充分认识到企业内控管理的重要性，把企业内控管理制度建设作为企业发展的工作重心之一，充分借鉴和吸收国内外优秀企业内控管理工作的经验，把企业的生产经营活动与内控管理工作联系起来，共同发展进步。同时，也要提高全体企业员工对内控管理工作的认识，让员工能够在日常工作中严格遵守内控管理制度，从而促进工作按照内控管理流程进行下去。

2.建立科学、完善的企业内控管理体系

为了提高企业的核心竞争力，建立科学、完善的企业内控管理体系至关重要，只有形成系统、全面的内控管理制度，才能够推动企业人员顺利实施企业内控管理制度。随着市场经济的快速发展，企业也要根据自身的实际情况、发展需要和外部环境来不断优化调整内控管理制度，加强对生产经营活动的监督控制，重点控制经济方面的业务。为企业内控管理工作设计相应的部门和岗位，这样才能把内部控制管理工作落到实处。

3.加强企业内控管理信息的监督和评价

企业要建立完善的信息监督和交流系统，使企业内部和外部的信息能够全面收集整理起来，从而促进企业内部各个部门相互沟通交流，企业监督部门相互沟通，共同传递信息。同时，要建立完善的企业内控管理评价体系，针对企业内控管理工作内容进行评价，调动企业管理者和员工的积极性，让企业管理者和员工自主参与到企业内控管理工作中。

参考文献：

[1]杨婧.对企业内控管理的探索[J].中国商论，2015，（27）：12-14.

[2]章灿.企业内控管理中出现的弊端及建议[J].财经界，2016，（8）：74.

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关键词:内控管理信息化风险管理

一、信息化的内容及对企业的影响

信息化是指充分利用信息技术并开发信息资源，发展以计算机为主要表现方式的智能工具来推动经济发展及增长质量。了解信息化可以从信息化的内容及对企业的影响出发。

信息化的内容。信息化不是一个单一的事项，它是由众多有组织的网络体系构成的，其主体内容主要由以下几方面构成：

（一）硬件设备

硬件设备是信息化的主要内容之一，更是信息化实现的物质基础，其主要包括计算机和终端设备、信息软件系统等。

（二）信息网络

信息网络是信息化实现的先决条件，没有网络的信息化无论其硬件设备如何强大，其智能程度是非常有限的，通过信息网络，企业才能实现数据资源的共享。

(三)数据库资源

各类数据库资源是信息化的核心内容，企业的各阶段统筹性程序方法及管理服务系统以及操作规程等均可通过数据库资源实现。

二、信息化下内控管理各系统的设计原则

综合传统内控管理的系统设计，结合信息化的具体内容和特征，以信息化为基础的内控管理系统设计可以遵循以下几个原则执行：

(一)勾稽制衡原则

传统的内控管理系统设置是建立在权力制衡、岗位分离以及勾稽监督基础上的，信息化应用于管理设计后，勾稽制衡原则仍然是管理系统设计的原则之一，内控管理各业务流程、岗位职责和具体权限都可以通过预先设定了实现，通过系统的设置自动实现权利的勾稽制衡关系，并将其彻底贯彻，通过信息的实时传输，形成一个有反馈控制功能的钩稽制衡体系。

(二)兼容并蓄原则

内控管理系统是一个综合型的复杂项目，由多个相互联系的子系统构成，信息化下内控管理体系设计的实现也不是某一个信息系统就能解决的问题，必须通过不同层次的子系统充分发挥相应的作用，相互衔接和融合来实现。如何做好兼容并蓄来尽可能发挥各子系统特点又让子系统相互耦合是信息化内控管理系统设计必须考虑的问题。

(三)以人为本原则

信息化的应用使内控管理中众多程序和处理都可以通过系统自动完成，但是这种自动完成是不能完全脱离人员参与而存在的，人员对信息的输入会影响系统的自动处理结果，甚至对整个系统的正常运行都会起着至关重要的作用。系统的可操作性更是信息化技术中要重视的问题。以人为本的信息化工作能够更好地协调人与计算机间的关系，使两者相互匹配达到信息化运用于内控管理的最佳效果。

(四)资源综合管理原则

企业信息资源在信息化环境下具有共享性，这样就要求信息资源在质量和可靠度上更精准，如何确保资源的准确可靠性是资源管理中的一个重要问题。在资源信息的搜集管理中，不仅要尽可能丰富有用信息，让使用者更便捷地快速得到信息，更要做到信息的安全保密，这些都要对资源进行综合管理并整合。

三、信息化在企业内控管理中的具体应用

信息化在现代企业内控管理中的应用越来越多，其被倚重的比率也越来越高，其具体应用内容主要体现在企业内控管理的构成要素上，具体表现为：

(一)信息化在企业风险管理方面的应用

企业的经营风险是由于企业生产经营中的一系列不稳定和不可知因素可能会造成的消极影响，正是因为风险的存在才会有内控管理实施的必要。传统的风险管理就是“风险目标设定风险识别风险评估风险策略”的一个过程。在信息化应用前，各部门和阶层的信息分享不同步，存在很多信息不对称情况，造成管理决策制定的滞后，严重影响企业内控管理的实施，给企业的经营管理带来极大的风险因素。

信息化应用于企业内控管理后，企业在风险管理上首先建立的就是有准确标准的网络风险评估机制和预警机制，企业各个经营环节与网络评估机制挂钩，一旦某个环节有可能出现风险的预期，风险评估机制都会报警并作出应对反应。信息化应用于风险管理时首先要注意硬件设备的物理安全性和物理布局科学性，这是风险管理能否实现的基础。另外，在资源信息的共享范围设置上，从企业风险管理出发，企业应该根据岗位职责和企业需求来确定共享资源的归属性，以保证信息安全和经营安全。

(二)信息化在业务流程革新上的应用

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1 引 言

在2008年我国颁布了《企业内部控制基本规范》，2010年财政部等又了《企业内部控制配套指引》，同样强调了财务管理在企业内控管理中的作用，为企业规范内部控制管理提供了法律依据。从国家这一系列举措上来看，财务管理对于提高企业的经营收益水平以及对于风险的防范能力都有着很重要的积极影响，值得引起各企业领导者的高度重视。

2 概 述

2.1 企业内部控制

企业的内部控制管理是指企业运用相关专业的管理制度，为了达到规避风险、有效监管的目的，经过创建过程控制体系、分析关键的控制节点以及用流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。主要涵盖内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等因素。

2.2 财务管理

财务管理，从本质上来讲，就是处理财务关系的一项经济管理工作，是指在相关法律法规的指导下，以企业可持续发展为目标，涉及购买固定资产，资本的筹集和运用以及利润分配等各个方面。合理有效的财务管理，为实现企业经营利润最大化以及企业资本的有效增值提供了可靠保障。

2.3 财务管理与企业内控管理二者之间的关系

2.3.1 企业内部控制管理是财务管理的前提

内控管理主要是对企业的内部流程和管理各关键节点进行控制，有效的内部控制管理为财务管理工作的顺利开展创造了客观前提，使财务信息的准确性、及时性得到了保障。

2.3.2 财务管理是内部控制的有效手段

财务管理以资金的运动为主要对象，表现在投资决策、筹资决策、股利分配决策等三大方面，具有进行成本核算、监督经济活动、预测经济前景、参与企业发展决策以及评价经营业绩的职能。财务管理贯穿于企业内部控制的整个过程，它的管理效果对内部控制管理的好坏有着直接的影响。对经济活动进行合理的管理分析，为企业合理规避运营风险提供了有效依据，使完善企业内部管理系统及提高企业内控能力等环节能够有章可循。

2.3.3 财务管理和内控管理的最终目标一致

无论是财务管理还是内控管理都是以企业的长期稳定发展为目标，本着提高企业经营管理水平以及风险防范能力的中心纲领，为实现企业经营利润最大化奠定坚实基础。

3 财务管理在企业内控管理中的作用

3.1 财务管理对企业内控管理的事前控制阶段具有重要意义

财务管理涉及企业的一切经营活动，它不仅对已经发生和完成的财务信息进行分类记录分析和有效?O督，还对企业未来的经济活动进行前景预测，参与决策、控制、分析等过程，为企业内部控制管理的事前控制阶段提供了有效依据，是企业合理规避风险的重要措施，确保了内控管理的有效性、及时性和合理性。

3.2 财务管理完善了内控管理的事中控制阶段

财务管理对企业生产经营过程中的资产、成本、利润进行分析、监督，清晰明了地体现了内控管理事中控制阶段的应用效果，使内控过程中的问题一目了然，便于管理者及时地做出调整，进一步提高了内控管理的有效性。

3.3 财务管理为内控管理的事后控制提供了保障

通过财务数据，企业领导者能够明确了解本企业的资金流转情况、往来款项的收支情况以及经营状态、利润收入等，为制定企业的发展目标提供依据。同时，财务管理对于企业需要事后调整的事项进行了说明，提高了企业内控管理中事后控制环节规避风险的能力。

4 在企业内控管理工作中财务管理存在的问题

4.1 我国企业财务管理人员的内控意识较为薄弱

目前，大多数企业财务管理上的侧重点还是停留在企业利润收益方面，而往往忽视了内部控制管理工作的重要性，以至于出现财务人员内控观念不清晰，内控意识薄弱的现象。另外，有些企业内控管理的制度不够完善，甚至某些企业根本就没有建立相关内部控制管理系统，这就导致企业经营过程中会出现一系列问题，比如说，因为财务控制力度不够，而导致出现财务赤字、亏空等，这些都会对企业的长远发展和经营造成极具破坏性的影响。

4.2 费用管理监督力度不够，资产管理不严格

部分企业，特别是国有企、事业单位，在费用的开支上，对资金的监督管理的力度明显不够严格，存在不合理开支的现象。费用没有明确的报销申请制度，给部分人员提供了虚假报账、浪费国家资源的空子。另外，对于一些子公司的财务管理工作，没有给予明确的控制管理，以至于有些机构会出现公款私挪、私吞的情况，给企业带来无法弥补的损失。再有，一些企业对于资产的管理不够规范，以制造企业举例来说，因为对库存资产统计比较粗略，致使财务统计报告信息不精确，往往会造成原材料堆积。再加上统计周期不及时，出现账实不符的现象，时间久了，就成了名副其实的“糊涂账了”，严重影响了财务信息对企业管理决策的作用。

4.3 缺乏财务创新，内控管理滞后

现阶段，很多企业对于财务信息不能电子化，大多数中小企业还是采用手工记账的模式，使财务信息不能够上下级及时共享，以致内控管理工作滞后，影响管理者企业决策的正确性、及时性。

5 如何发挥财务管理对企业内控管理的作用

由于财务管理工作不到位，使企业不能够通过财务信息进行内控风险有效规避，以致没有发挥财务管理在内控管理工作中的真正作用。下面就针对如何发挥财务管理对企业内控管理的作用，提出两点建议。

5.1 对企业财务进行全面管理控制

首先，要结合企业实际情况，针对财务管理的事前工作，对企业的预算编制以及执行情况进行分析，从源头上合理规避企业经营风险。其次，要加强财务管理工作事中监督的职能，对于企业的每一笔支出收入都要记录清晰，并合理设置会计科目，规范核算流程。有条件的话，建议采用ERP内部管理系统，减少财务人员工作量的同时，还能保证财务信息及时有效地进行上传下达，达到动态控制企业经营管理的目的。再次，对财务管理的事后分析检查工作也不容小觑。财务人员要积极对企业资产进行核对，保证财务信息的准确性，为企业发展规划提供有效依据。最后，财务管理者要对坏账进行分析，总结经验教训，提高企业规避风险的综合能力。

5.2 建立独立的内部审计部门，完善财务管理制度

正所谓，没有规矩不成方圆，企业的内部管理亦然。要想发挥内部控制的真正作用，就不得不建立完善的控制制度，只有这样企业的内控才能有章可循，违章必究。同时，最好建立独立的内部审计机构，对企业的风险管理、内控管理以及各相关制度的执行情况进行审核、总结、评价，进而能够发现内控管理过程中的问题并及时指出、纠正。再有，要完善财务管理制度，使财会工作更加科学化、规范化，为企业财务管理和内部控制提供制度保障。

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关键词：电力设计企业；内部控制；问题；应对策略

一、电力设计企业内控管理问题

第一，电力设计企业内部控制的环境比较薄弱。随着电力企业主辅分离改革的实施，电力设计企业从网省电力公司脱离出来，并且逐步转变为公司化管理模式，但受传统管理模式的深远影响，目前在电力设计企业中，领导层普遍对内部控制工作的重要性认识不足，企业领导以及各职能部门员工对内部控制制度的建设以及执行存在偏见，甚至在日常的经营管理中以行政命令代替规章制度，导致内部控制制度难以得到落实。或者企业领导简单的将内部控制理解为规章制度的制定，而忽视内控制度动态管理的完善和实施，致使内部控制制度后就被束之高阁。同时，大多数电力设计企业的员工缺乏内部控制的理念，不能积极的参与到内部控制的活动中去，企业内部控制缺乏良好的管理氛围。第二，电力设计企业风险评估能力较低。随着电力市场的逐步开放，为增强电力设计企业市场的竞争力，不少电力设计企业的业务范围已拓展至电力工程总承包项目。但由于缺少电力工程总承包项目的管理经验，缺乏复合型管理人才，电力设计企业对于总承包项目管理的风险意识尚未提到应有的高度，对开展总承包项目所引发的一系列市场风险、管理风险、涉税风险认识不足、重视不够，加之缺乏有效的风险管理机制，无法根据企业内外部环境发生变化调险应对策略，致使总承包项目的管理风险日益加大。主要体现在：对于工程项目进度管理滞后，无法及时探知偏差，错过解决问题的最佳时间；成本管理手段过于粗放、方式过于简单，无法及时发现成本波动带来的风险，最终导致总承包项目亏损，电力设计企业的经营风险急剧增加。第三，内部控制体系不完善，内部控制制度不健全。根据《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》要求，各企业应建立健全各项业务活动的内部控制制度。但电力设计企业在制度建设方面仍然存在诸多不足，主要表现在：不能结合企业发展的实际情况及时修订管理制度，规章制度内容过于陈旧，已不能满足于企业现有管理现状；制度设计不符合内控原则，存在违背不相容职务分离设置岗位原则的问题。第四，内部控制监督环节不规范。在内部控制监督方面，电力设计企业目前还没有形成相对成熟的内部控制监督机制，同时日常监督没有得到良好的贯彻执行。在内控自我评价和内控监督检查中，存在没有对内控缺陷的成因、影响、表现形式等进行综合分析的问题。内控自我评价报告仅为一般性的工作总结，没有涵盖对内控工作总体情况、评价范围、评价程序与方法、缺陷认定与整改、内控有效性的结论等要素，导致企业内部控制方面存在的缺陷问题不能及时被发现，影响企业的健康运转。

二、改进电力设计企业内控管理问题的应对策略

第一，提高电力设计企业各级人员对内部控制工作的重视程度。在企业日常的生产经营管理中，注意宣传和渗透内部控制的思想理念，使各个级别和各个部门的管理人员意识到内控在生产经营管理中不可或缺的作用，持续不断地提升对内部控制的理解，加强每位员工对企业的责任感和归属感，提升内部控制的工作热情和工作积极性，自动自觉地遵守和企业生产经营相关的规章制度。注重加强和上级、员工之间的交流和沟通，及时发现潜藏在生产经营过程中风险和管理漏洞，推动内部控制制度的不断完善，为企业营造良好的内部控制氛围。第二，加强对电力工程总承包项目的风险评估和过程管理。充分借鉴国内外工程公司的成熟经验，引进国际上先进的生产、经营、项目管理的模式，建立起以项目管理为中心，专业部室与项目组相结合的矩阵式管理的组织机构。完善基于工程财务的预算管理体系，加强财务分析、预测能力，为企业领导层提供决策依据。在项目过程管理中，实行工程质量、进度、成本和信息的综合控制。同时，从源头优化设计方案，控制工程投资和工程量，引入工程量清单结算方式，将施工费用的控制置于多环节、多渠道中，同步进行施工结算和物资材料核销，保证结算和施工实际的一致，有效控制各项费用。此外，注重选聘事业心强、勇于奉献、开拓意识强的人员参加总承包项目管理培训，逐步提高总承包人员的素质和水平，做好总承包项目风险评估，最大限度降低总承包项目所引发的潜在风险。第三，建立适用于电力设计企业的内控制度体系，逐步完善内部控制制度。及时梳理并废止过于陈旧且不能满足公司化管理模式的制度，结合电力设计企业实际情况，重新修订或新建基本管理制度，逐步搭建适于电力设计企业管理现状的内控制度体系。同时，在日常管理中，注重加强制度的动态管理工作，保证内控制度的及时性和有效性。另外，在完成企业内部控制体系建设的基础上，编制统一的内部控制标准和内部控制手册，下发至各部门并要求严格执行。

参考文献

[1]唐永亮.内部审计在电力企业内部控制中的作用[J].财经界，2012，（6）：240-241.

[2]财政部等五部委制定.企业内部控制基本规范[M].中国财经经济出版社，2008.

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关键词:工业企业；内控管理；制度方案设计；分析

内控制度是指在工业企业中的各级管理层，为了确保企业内部经济资源的安全、可靠，会计信息的准确、企业经济效益最大化所实行的经济控制活动。在对企业内控制度进行设计的过程中，要利用企业内部分工所产生的相互制约、相关联系的特点形成一系列具有强大职能控制的方法、措施、程序，并使工业企业内部成为规范化、系统化的严密结构体系。

一、构建工业企业内控管理制度的价值

确保企业活动的效率性、资金安全性、经营信息准确性以及财务报告可靠性是在工业企业构建内部管理制度的核心目标。其次良好的内控制度还可以对企业各项资产提供安全保障，有效防止资产流失，例如企业的银行存款、货币资金、股票、债券等重要实物资产。

二、构建工业企业内控管理制度的核心理念

工业企业内部控制主要是构建企业内部的主要管理体系，其中主要包含工业企业日常运转过程中所利用的管理方式以及企业在进行经济活动过程中的内部财务审核监督职能。因此内部控制管理制度是实现企业内部将资源合理分配并加强企业内部管理制度以及保证会计资料规范性、合法性的重要举措。同时科学有效的内部控制管理制度还可对工业企业内部的全部经济活动进行科学有效的绩效评估，从而充分实现企业可持续发展战略目标。内部控制管理制度还可以有效根除工业企业内部的各种弊病，可以及时纠正企业在运营过程中所出现的错误。另一方面，在工业企业中实行内部控制管理制度还可以为企业构建完善、健全的科学管理机制，在对企业内部经济活动进行监管的同时还可形成有效的书面报告，为领导层提供较为全面的有利信息，是企业领导层在进行企业决策过程中的重要依据。尤其针对大型工业企业来说，要想切实有效实现可持续发展战略目标，便要构建一套完整、科学的内部控制管理制度，可有效落实企业内部的企业政策以及运作程序，从而影响企业整体的发展进程，并有效提升企业的市场综合竞争力，为企业今后发展、运营提供良好助力。

三、工业企业财务方面内控制度设计策略分析

(一)构建合理的牵制结构体系工业企业要想进行科学有效的内控制度设计首先要构建企业内部的牵制结构体系，而牵制机制可用于企业进行审批决策与执行决策过程当中。在面对企业内部重要事件决策过程中，要集体对其进行讨论、分析，对于不相容的岗位要予以分离，形成工业企业内部的牵制局面。而在进行会计核算的过程中，要尽量提升会计人员的独立性，从而有效减少因职位变动等原因为会计人员造成影响。较大规模的工业企业在企业内部可实行轮岗制度，从而有效减少基层员工与企业领导之间的利益关系，加强对财务人员的监督。

(二)提升企业风险评估能力工业企业的风险评估能力是建设内控制度的重要核心，是企业实行现代化管理制度的重要途径，提升企业的风险评估能力可以灵活应对工业市场内复杂的规律现象从而保证资金利用、筹集科学合理化。而在对企业财务部门进行提升风险评估能力的过程中，可以从风险防范、风险评估以及风险转移三个方面来进行，要提升财务人员对于风险的分析、解决能力，使其可以利用企业内部的财务信息以及管理信息对风险做出正确的评估以及防范措施，从而最大程度确保企业的资金安全，并做到对风险方面的良好内控能力。

(三)加强企业内审能力

工业企业的内审能力是决定内控制度成败的重要原因，工业企业应具备可及时发挥内审作用的能力，同时内部审计也是对企业内部财务方面内控管理的重要措施。工业企业内的财务主管以及相关会计人员要对企业的财务信息、会计记录进行定期或不定期的检查，并要轮流对其进行反复核查，从而有效提升财务信息的精准度。企业还要对审计人员进行相关经济法律知识的培训，以确保审计能力的合法性、规范性，从而加强内控制度对企业内部财务方面控制的力度。

(四)完善内部控制衡量机制

对企业内部各个部门的经济活动进行监管是企业内控制度的重要作用，因此构建科学、完善的内控衡量机制可以使公司管理层及时掌握企业内部各个部门的日常运营情况，并对企业的合法性、资产安全、相关财务报表信息提供有效的管理保障。另一方面，工业企业构建完善的内部控制衡量机制还可有效控制内部控制管理质量，并对企业内部、的情况进行有效监管，避免企业的合法性、资金安全性以及财务报表的完整性受到威胁。因此构建良好的内部控制衡量机制可以增强对企业内部各个部门的运营情况监管力度，同时还可以为企业正常、稳健运转提供保障，并捍卫了投资者的经济权益。

四、工业企业人员方面内控制度设计策略分析

在对工业企业进行内控制度设计的过程中要坚持以人为本的原则，企业内的员工对内控制度起着至关重要的作用，因此要加强企业内员工对内控制度的重视程度才能有效确保内控制度可以科学、规范化的执行。工业企业的领导首先要强化自身的内控制度意识，从而起到带头作用并带领企业内员工共同完善内控制度。要树立员工自觉遵守内控制度的思想，将内控制度当做工作重点来严格执行。要让全体员工对自身的岗位形成极强的责任感、认同感，可以让员工知晓企业对其自身的绩效评估流程，从而充分了解企业的绩效考核标准，激发员工的工作热情，并更好地投身于工业企业的内控制度建设中。只有员工对内控制度严格遵守，才能够有效提升员工的工作创新思维能力，以便为工业企业创造更为巨大的经济效益，并全面提升企业的综合市场竞争力。另一方面，工业企业还要对员工进行定期的内控管理制度培训，对于相关管理人员要对其进行定期管理职能考核，对严格遵守企业内部控制管理制度的员工予以物质奖励，从而有效提升员工遵守内控管理制度的自觉性。

五、结束语

工业企业设计科学完善的内控制度可以有效提升企业的市场核心竞争力，同时提升企业在社会上的形象。虽然在实行过程中，部分工业企业还会遇到各种各样的问题，内控制度体系还不够健全，因此工业企业要加强对内控制度的重视程度。另一发面，内控制度要从企业内部的财务方面以及人员方面来共同结合进行建设，才能有效确保内控制度的顺利实施，从而提升企业的综合管理能力以及现代化企业建设。相信在广大工业企业的共同努力建设下，内控制度可以更加规范、合理、科学，从而有效提升工业企业的内部管理水平，并推动我国工业事业的发展进程。

参考文献:

[1]王欣.企业内控管理制度中的问题分析及对策[J].企业改革与管理,2017,(24):41

[2]赵森.论工业企业财务内控制度建设的完善[J].中国总会计师,2015,(10):84-85

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【关键词】 中小企业 内控管理 制度建设

随着市场经济与知识经济的快速发展，影响企业经营的因素日渐复杂；会计工作作为渗透各个领域的经济活动，会计信息逐渐成为投资者、政府单位、社会公众、债权人进行经济管理、宏观调控、财务评价、风险防控以及投资决策的依据。从现实生活来看，受法制理念以及监督体系的影响，很多企业通过信息造假、帐外设账等方式，进行偷税逃税、投资欺诈、资产转移等各种非法活动。这类问题，不仅会对会计职能造成影响，还会对社会正常秩序构成威胁。对于当前很多中小企业内部管理薄弱、控制松散、信息失真等问题，在《会计法》新修订中，要求各个企业必须不断完善内部会计监督体系，在加强内部监控的同时，从根本上促进企业发展。

1 中小企业内控管理存在问题

1.1 缺乏有力的企业内控制度

从目前的企业内控制度来看，由于没有覆盖到企业所有人员与部门，所以就不可能渗透到各个操作环节与领域，最后导致企业工作秩序失调、核算不实、信息失真等现象。例如：很多企业都没有常规票据、重要空白凭证、会计人员分工的内部牵制制度，甚至还有部分企业缺乏正规的会计、财会、审核、出纳部门。一旦原始凭证不合法，将其作为账簿登记、会计报表出具的依据就没有意义。针对这些现象，一些企业为了捏造数据，私自设立“小金库”，在利润虚报、收入隐瞒、成本乱摊、逃避税收的过程中，对企业内控管理造成了很大的影响。

1.2 缺乏健全的监管体系

针对中小企业经营，为了促进企业发展，我国已经制定了社会监管、政府监管的企业外部监管部门。但是从实施结果来看，监管体系对企业经营效益没有明显的结果。虽然部分企业已经实施内部审计，但是不能发挥职能。很多企业财会人员、经办人员利用领导不力、监管漏洞，挪用公款、授受贿赂，甚至通过虚假发票的形式进行资金占领。

1.3 缺乏有力的内部审计职能

从中小企业财会发展来看，很多中小企业的业务培训、思想教育都存在问题，一些思想素质偏低、不具备资格证的队伍，甚至不能处理正常的会计业务依然存在。部分企业对会计准则、制度不了解，却专断独行，根据相关调查显示：很多中小企业都没有内部审计机构，即或拥有内审机构，工作职能也不能跟上时代要求，更不能正确评定部门绩效与财务信息，所以让很多管理部门趁机谋利。

2 加强中小企业内控管理的建议

2.1 明确各个经济业务的程序方法以及职能分工

企业组织机构作为中小企业经营的计划、控制、指挥基础，它的核心问题是确保职责分工。通常，对经营业务的处理，或者对全过程的某个环节都必须由两个或者两个以上的部门进行管理，从而收到相互促进的作用。例如：在汇出采购贷款时，应该由计划员审核数额、收款单位、内容，请款单则由采购人员填写；在会计人员对请款单进行采购预算后，再编制付款凭据，最后由出纳人员办理结算汇款单据。对于采购汇款的业务，必须由经办人对报账单进行填写，检察员对质量进行验收、仓库人员对数量验收，最后再凭借账务凭据进行报销。

2.2 明确保管分工与资产记录

为了确保资产完整，在中小企业内控管理中，必须根据管物、管钱、管账关系，做好各项账务工作。当这些人员需要离开工作岗位时，必须由主管领导指定人员代替、办理，并且监督办理手续和移交清单。在对现金进行复核时，通过对物资进行收发，从根本上避免各种管理不到位造成的影响。

2.3 强化中小企业财务盘点制度

为了推动中小企业经营发展，确保财务完整度与安全性，除了要规定物资保管对各项工作的收付外，还必须加强“永续盘存”以及账务核对；通过规范财务核实、清查体系，从根本上保障账务相符，避免账务差错对其造成的影响。例如：对于现金出纳人员除了要保障每日下班后对账务的盘查外，对于各个差错还必须及时上报各个部门；通过会计主管人员对相关工作的审核，对现金以及库存保管进行不定期、定期的管理。

2.4 完善中小企业内控管理制度

在中小企业经营中，内控管理不能只集中在某个部门或者人员身上，而是各个部门都必须授权，并且在确保授权领域的同时，避免外界干预。在中小企业运行中，每个部门通过相互检查、核实，完善各项业务处理能力。在对经济业务进行核实中，检查者和被检查者没有从属关系，这样就能推动检查工作顺利进行。通过完善授权制度，对各个职员处理以及内部管理进行权限控制。职员在进行业务处理时，都必须通过批准，才能进行。

预算编制作为保障经营目标的重要内容，在执行预算时，必须经过批准或者授权才能调整，从而让预算更加符合实际情况。在实物控制中，通过严格控制资产接触，从源头上减小资产损失；通过对财产进行定期清查，让账务始终符合。同时，中小企业也可以委派专门的人员或者部门进行内控评价与监督，在整改内控环节的同时，对各项规章体系进行完善，从而强化执行力度与内控体系，让企业干部真正参与到内控管理中。为了保障工作目标，在进行奖惩、激励制度的同时，应该尽量让主动能动性发挥到最大。通过制定各种绩效考核方式，将个人与部门工作目标紧紧联系起来，从而确保各项目标顺利实现。

2.5 强化中小企业内控管理体制

从中小企业内控管理因素来看，主要包括控制目标、价值观、员工职能、激励体系、诱导机制、经营风格、人事政策等。由于这些政策不可能在短时间内完成，所以必须完善内控管理体系，明确控制目标与主体。一般，主体是针对控制问题，而目标则是进行控制。在组织机构中，主要包括经营者、股东、员工和管理者，在控制主体相互影响的环境下，得到真实的工作报告以及责任目标。

同时，还需要注意的是管理人才与控制方法，控制方法作为对授权人或者公司活动进行监督的过程；包括制定管理制度、业绩规划、考评差异等。

3 结语

内控管理作为影响中小企业发展最基本的因素，为了适应时展，必须根据内控管理存在问题，从各方面改善经营方式、管理风格，让全体员工拥有良好的价值观、道德观以及控制意识，从而形成良好的企业文化。

参考文献：

[1]罗蜀胜.浅议中小企业内部控制制度的建设与实践[J].武汉冶金管理干部学院学报，2008，18（4）：35-36，50.

[2]付道美.对中小企业内控制度的研究[J].商场现代化，2012，（33）：70-70.

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关键词：企业 内控管理 对策

一、企业文化

一家企业要想在这个竞争激烈的时代里站稳脚跟，首先要有与时俱进的企业文化，能够适应时代的发展和社会的进步。企业的视觉形象作为企业的识别系统，具有效果直接、短期表现作用明显的特点；良好的企业形象能够帮助企业建立起引人注目的社会吸引力，提高产品的知名度，赢得消费者的信赖，从而达到扩大销售企业产品的目的，使得企业获得更好的行业发展。随着社会发展，企业形象的影响力越来越大，地位越来越重要，而企业形象得以依存的便是一家企业的企业文化理念。对外来说，它能够提升品牌推广效应，赢得顾客的信任，是企业识别的尺度；对内而言，它可以取得员工的职业认同感，规范企业员工的发展方向，是企业内在的凝聚力。企业文化是企业根据时展的需要和民族文化传统的要求，在长期的经营发展过程中所形成的文化理念、经营方式、发展目标等，同时还包括这些因素所营造的企业整体的文化氛围，以及员工对这种氛围的切身感受与评价。每一个企业的存在都有自己想要发展达到的目标，明确企业的使命就是明白了企业存在的意义与价值。企业使命是企业理念识别的基本出发点，也是企业行为的原动力。企业要想获得消费者的长久支持和信赖，必须明确自己的企业使命。企业的价值观和精神是一种价值思想和观念，它是内含于企业生产过程中的一种精神意识，指导并支配着企业及企业员工的经营活动，是企业活动文化设计的重要内容。由此可见，企业文化对企业的生存和发展有着指导性的意义。

二、工程质量管理制度

工程管理是企业管理制度的灵魂所在。如果企业在工程进行的过程中做不好工程管理工作，那么就很难做出符合大众心理期望的产品，就很难实现企业的社会效益、经济效益和环境效益，也很难在同行业中立足。随着社会发展速度的加快，工程型企业日益增多，行业也由原来的卖方市场转变为了今天的买方市场。同行业之间的竞争越来越激烈，要想在行业中立足，就必须能适应时代的发展，建造出符合社会需求、尊重环境的产品。只有这样才能在激烈的市场竞争中脱颖而出，占领行业市场。

工程质量管理是一个复杂的过程，这种复杂具体表现在参与建设人员的来源复杂和工程材料的管理复杂这两个方面。工程在开发前要经过可行性研究和论证，之后要经过设计、施工建设和工程验收，只有顺利通过这四个步骤之后，才是一项完整的工程技术管理流程。在具体对这四项流程操作的过程中却是非常复杂的，要经过很多部门的协调解决，耗费大量的人力和时间。

在具体施工建设的过程中，因为参加建设人员的来源复杂，生活习惯和作业习惯各异，不方便集中管理。为了避免施工现场过于混乱，影响施工进度，可以按照施工人员的来源和特点把施工人员进行分组，在生活和工作中给予施工人员充分的人文关怀，定期进行安全生产知识的培训，为他们的劳动保护措施优先给予保障，使他们在繁重的劳作生活中能够从心理上感受到温暖。这样既可以避免安全生产事故的发生，也可以使他们在建设过程中发挥出自己的潜能，进而可以提高工程质量、加快施工进度，节省人力成本和时间成本。

在工程材料进出场的把关方面一定要加强控制，实行多点记录检验、互相监督的管理体制，从源头上确保用于施工建设的工程材料都严格符合工程设计要求。坚决杜绝非法、不合格的材料出现在施工当中，保障文明施工建设的顺利进行，建造出严格符合验收标准的项目，从而实现社会效益、经济效益的增长和环境的可持续发展，也可以打造出本企业的行业品牌，以使本企业能够在激烈的行业市场竞争中站稳脚跟，甚至成为行业的领头羊。

三、财务管理制度

为了更好地辅助企业完成财务管理工作，可以在企业内部建立相关的专业财务管理部门。建立相应的财务管理部门，科学的规划和支配企业资产，力争使得企业的每一笔资金都发挥出最大的效益。这样一个财务管理部门的存在可以对企业财务进行相对应客观、公正、真实、科学的管理，把企业在市场贸易过程中所要承担的奉献降低到最小化，进而实现企业效益的最大化。科学的财务管理部门是企业贸易行为的指南针，可以帮助企业定制出信誉度较高的经营活动，这样也就更有利于把不可靠的经营活动扼杀在萌芽当中，使企业更好地规避经营风险，更好地保障企业的利益，也对增加企业资产的回收速度和效率存在着积极地影响作用。

企业财务管理工作的重要性主要表现在它的价值性、实用性、防范性和秘密性这几个方面。科学规范的财务管理可以给企业带来直接的积极的影响，在很大程度上可以指导和影响企业的生产管理经营活动。如果说某一个企业的资产在权利人不知情的情况下被其他人窃取利用了，那势必会给这个款项的权利人带来很重大的消极影响，所以说财务管理工作要求具有很高强度的秘密性和防范性。企业应该发挥出内部财务审计的重要作用，使得企业的各种资产能够及时地出现在企业的财务目录当中，这样更有利于保护企业的各种资产。企业可以成立债务清查小组，专门负责定期地对相应的款项进行清偿工作，这样可以从很大程度上增加企业款项的回收效率，保障企业的进一步正常地生产经营活动。

四、公司行为规范和人事管理制度

每一家企业都要合理地定制符合本企业长足发展的行为规范管理制度，使得本企业的员工行为都有具体的依据可循。定制公司行为规范既可以保障本企业的效益，也可以提升员工个人素养，所以说员工并不是在一种具体的行为规范的约束下展开工作的。在企业的日常管理工作当中，公司行为规范常常和人事管理工作合并在一起进行，这两者是一个不可分割的有机整体。公司行为规范是企业人事管理的依据，人事管理是公司行为规范的展开对象。在日常工作中，可以把企业文化和企业的发展思路结合起来对员工进行适当的激励。在这个指导思想灌输的过程中，员工会逐渐明白企业的发展方向和人力资源配置的思路以及自身在这个环境中的作用，这样员工就可以更加清楚的为企业服务，达到事半功倍的效果。

科学技术是第一生产力，但是人力资源是科学技术发展的前提。恰当的人力资源配置可以创造出更加先进的科学技术，把创造出来的科学技术再应用于企业的生产，这正是一个良性的企业发展链条。在这个链条中，人力资源管理起到了催化剂的角色，恰当的在人力资源管理的过程中运用激励的办法可以促进员工自信心和创造能力的提升，最终达到提高工作效率的目的。因为员工处在企业发展链条的首要位置，员工的工作效率提高了就可以使整个企业发展链条高速运转起来，所以说激励机制是人力资源管理的催化剂。

结束语：本文通过对企业内部控制管理的初步分析与探讨，阐述了对于企业内部控制管理存在的问题以及应对的相关决策。但具体问题还需要具体分析，企业还需根据自身存在的问题以及需要来加以实施。特别是在当今市场经济不断发展，企业竞争力不断增强的条件下，建立健全内控制度，对于提高企业经营管理水平，促进企业发展具有重要意义。

参考文献

[1] 隆晓玲.浅析企业内控制度下的风险管理[J].现代经济信息，2010，（01）

[2] 胡冯珠关于国有企业内控管理的几点思考[J].当代经济，2010，（01）

[3] 秦凤翔 秦凤鸣.加强企业内控管理的几点思考[J].中国农业银行武汉培训学院学报，2012（05）

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关键词：企业 内控管理 财务风险 防范措施

随着市场经济的不断发展，我国企业经营管理面对很多问题，如何在激烈的市场竞争环境下提升自身管理能力是关键所在。考虑到企业战略发展目标以及其他问题，在具体管理阶段要做好内部管理工作，强化企业防范财务风险能力，进而促进企业的可持续发展。然而四在企业经营管理过程中，存在的风险比较多，如何采取有效的防范措施是摆在财务人员面前的难题。

一、企业内控管理概述

在企业整体管理过程中，整体影响因素比较多，内控管理作为管理的重要组成部分，有助于实现企业经营管理目标，保证企业财产的完整性和准确性。在内控管理阶段需要建立起完善的规范管理制度，对各个方面进行有效的控制，详细包括：环境管理、风险评估管理、信息沟通管理等方面。

在具体管理阶段做好内控管理有助于企业实现升级发展，企业会计信息比较多，各类考核资料丰富，针对资料的复杂性，只有做好内控管理工作，才能实现信息的对应化处理。在内控管理过程中，企业将相关责任划分到个人身上，能保证各项工作程序的完整性和有序性。此外企业涉及到经营活动和生产活动比较多，详细包括：资金管理、物资管理和人力资源管理等，只有具备完善的内控管理系统，才能满足企业发展需求。企业内控管理的有效落实有助于企业方针的顺利实现，同时也是企业经营管理的重要保证。

二、企业内控管理和财务风险防范现状

企业内控管理和风险防范对于企业整体发展有重要的作用，但是在具体管理阶段，由于影响因素比较多，后续管理阶段存在部分问题，直接对企业发展造成影响。以下将对企业内控管理和财务风险防范现状进行分析。

（一）缺乏有效的控制制度

在企业整体控制和管理过程中，其本质是追求经济效益和社会效益，需要以制度体系为支撑，按照制度管理形式的整体要求进行落实。但是在实践管理过程中受到多种因素的影响，会存在风险评估难度大的现象，增加企业管理风险。在企业内部控制管理过程中对制度体系有严格的要求，但是实践阶段存在组织架构不合理的现象，管理系统流于形式。相关工作人员对于本职工作缺乏了解，认知度比较差，没有建立有效的竞争机制和规章制度，导致执行结果和实际存在一定的差异。如果内部控制制度形成虚设，内控管理会存在很多潜在的风险，对企业后续发展造成影响。

（二）监督管理不当

考虑到规章制度设立的具体要求，在财务体系后续设定过程中要从现状入手，做好监督管理工作，按照流程进行。在实践阶段由于束缚性因素比较多，没有按照执行原则进行，在执行阶段受到各种各样的阻力，企业风险比较大，导致企业经营风险和事故发生几率不断提升。此外相关工作人员在对财务体系进行控制阶段，监督效果不尽人意，内部监督管理和审查功能不足。考虑到影响因素的特殊性，如果缺乏行之有效的监督管理机制，必然导致内部监督和审查功能发挥不足。

（三）管理人员素质有待提升

企业管理人员在对企业管理认知方面有严格的要求，需要将注意力放在如何强化企业财务管理方面，但是部分管理人员的素质比较差，没有按照流程要求执行管理程序，忽视了潜在经济效益和社会效益的最大化作用。很多企业在应付检查阶段实施内部控制，但是由于错误的执行观念，制约了企业内部控制系统作用的发挥。由于管理人员风险意识不足，敏感度比较差，可能对形势做出错误的判断，给企业管理造成巨大经济损失。

（四）风险管理意识差

随着一体化发展机制的不断落实，企业之间的联系比较紧密，在风险管理过程中需要考虑到竞争机制的巨大作用，具备风险意识。但是很多企业没有认识到财务风险的巨大作用，甚至存在风险意识淡薄的情况，如果内控人员对风险缺少有效的了解，则会增加企业管理风险，不可能使得内控管理的积极作用得到有效发挥。

三、如何做好企业内控管理和风险防范工作

针对企业管理阶段存在的各类问题，相关工作人员必须从实际情况入手，做好内部控制和风险防范工作，使其满足企业管理现状要求。以下将对如何做好企业内控管理和风险防范工作进行分析。

（一）构建内部控制环境

企业在发展阶段需要对内部控制引起重视，结合具体管理机制的要求进行落实。首先要合理控制股权，其企业股东行为进行约束，此外企业要制定有效的规章制度，明确股东和实际控制人的权利和义务。在独立运营管理过程中，要对控制人的责任和义务进行了解，避免出现控股或者占据其他资源的现象。此外为了保证监事会独立运营，避免受到控股以及其他因素的影响，适当增加小股东在监事会中的人数，扩大比例。其次要完善企业现有的管理制度，以激励制度为例，当前企业发展中薪资激励的模式更多的是直接和短期效益，企业需要从股权利用现状入手，按照要求做好激励工作，让企业高管能对自身利益进行分析，保持效益的一致性。只有完善长效管理机制，才能促进企业的可持续发展。

（二）建立风险评估机制

风险评估系统对企业内控管理有重要的影响，在具体管理过程中需要从现状入手，按照管理要求进行落实。企业要明确管理岗位所需要的风险和职能，构建管理评估体系过程中，加强对企业管理人员的培训和引导，打造专业化管理团队。考虑到企业内控氛围的属性变化，要以风险防范系统为标准，将企业风险管理纳入到业绩考核中，明确企业风险管理机制和方法，进而达到理想的应用优势。

有效的预警管理机制能实现对财务系统的预测和管理。企业需要从定性管理和定量分析的角度入手，对潜在的财务风险进行比较，此外可以应用分类管理模式，对风险进行有效控制。由于企业管理阶段风险比较大，要制定对应的管理机制。此外企业管理人员要定期对企业的偿还能力、营运能力和发展能力等进行分析，考虑到企业指标的特殊要求，明确企业财务管理能力，财务风险比较多，在量化处理过程中，要制定相配套的应急机制，对企业意外突发财务状况进行管控，避免企业陷入财务困境。

（三）加强信息监督和沟通

在财务风防范管理过程中，企业要发挥多种部门的监督管理作用，保证风险防范的真实性和有效性。在控制活动相关环节分析阶段，要结合具体情况对流程进行调整。信息沟通对保证信息的真实性和有效性起到重要的作用，在风险控制阶段，要注重信息传递的畅通性，对风险因素进行有效的管理和落实。此外考虑到管理部门和决策部门对信息的具体要求，要在第一时间做出反应，发挥监督机制的最大化作用。分析企业财务风险和内控管理关系，指出企业内控管理的特定对象是财务风险管控活动，是有效防范企业财务风险，促进企业财务健康的有效手段。

（四）提升财务人员综合素质

针对当前财务人员素质差的现象，在实践过程中需要提升财务人员的管理能力。财务人员入职后对其进行详细的审核和培训，工作人员要在短时间内了解企业当前发展情况，对财务管理流程和手段有大致的了解。必要时可以开展财务讲座活动，对财务风险防范机制和内控管理体系等进行教育和落实，此类活动的开展能提升工作人员对企业的了解，在后续工作中按照流程要求进行，降低工作差错发生几率。此外工作人员必须对信息流通体系和内部审计工作等进行了解，对企业负责，避免出现道德问题，必须自觉履行自身职责，达到防范风险的目的。

四、结束语

企业在管理过程中会存在不同程度的财务风险，针对当前内控管理和财务管理现状，需要管理人员引起重视，从现状入手，按照具体管理流程进行。此外要立足于企业当前发展现状，做好投资、运营和利益分配工作，掌握财务风险和内控管理间的关系，进而最大程度规避风险，设立企业独立审计部门或人员，有效监督企业管理层，对企业负责，进而促进企业的可持续发展。

参考文献：

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[3]江瑶，屈红燕.关于企业财务管理、内控机制建设和风险防范分析[J].新经济，2016，21（13）：14-15