审批流程范文
时间：2023-03-25 10:54:00
导语：如何才能写好一篇审批流程，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。
篇1
2.假期在3天以内，由科、室负责人批准;3天以上、7天以内由系(部)、处一级单位领导批准;7天以上由人事处报学校批准。科级及其以上干部请假(或外出公差)3天以内的，报组织部批准在人事处备案，3天以上的由组织部报分管校领导批准后在人事处备案。
3.请假人员准假后由准假单位登记，假期满后到准假单位销假。如因特殊原因需延期，必须取得有关单位证明，并提前向单位报告，经上一级组织批准后，方能续假。
4.长期病休人员应每半年到校医院复查一次，根据复查结果，由校医院出具继续病休或恢复工作的证明。
1.如果请假的天数少于2天，只要上级主管审批就可以;如果请假天数小于5天，必须要主管审批完成后，主管的上级审批;5天以上的要再上一级，即事业部总经理审批;主管、经理审批完，但最后都会到人事部进行做后审批。
2.提交申请的时候，审批人会自动更新出来，不要手动选择需要××审批。
一、所有请假需以书面形式上交给文员.三天以上的假期需填写一式四联的休假申请单,交排班主管并由经理签名后方才生效.
二、凡请假员工，假期未满上班或超假必须到部门办理销假或续假手续。未办理销假手续者假期内上班不计工资，超假但未办理续假手续者以旷工论。
公休假
1. 所有员工有事需请假提前递交请假单,在周三前递交下周的请假单,放于文员处。
2. 排班主管会根据开房率来酌情处理休假申请,并于周五给予答复.
3. 员工有事情需申请换班，请填写调班申请，交由所属主管签名确认。
事假、 病假:
1. 员工请事假,事先向部门办理书面请假手续，特殊情况口头请假事后补办;
2. 员工请病假,事先向部门办理书面请假手续，特殊情况口头请假事后补办;
3. 员工请病假必须出示二级甲等医院证明.并及时填写休假单.
年假、其它假：
篇2
为创新服务机制，提高行政效能，根据市委、市政府和市效能建设领导组的统一部署，市政府办公室、市行政服务中心、市政府法制办公室、市编委会办公室组织市直有行政审批和公共服务项目的46个部门和单位，对186个行政许可项目（含省下放）、82个非行政许可项目（含省下放）、44个公共服务项目的操作流程进行梳理和优化，经反复研究协调形成了“流程再造”方案。据统计，通过本次“流程再造”，进入行政服务中心办理的29个单位274个项目（子项共370项），办事环节平均由3.75个减少到2.92个，申报材料平均由6.0份减少到5.1份，承诺时限平均由11.1天减少到4.9天，压减率分别达到22.2%、15.6%和55.8%；未进行政服务中心办理的17个单位34个项目（43个子项），办事环节平均由3.5个减少到3.2个，申报材料平均由4.4份减少到3.5份，承诺时限平均由21.9天减少到17天，压减率分别达9.3%、20.4%和22.2%。市政府常务会议研究同意这一方案，现予公布，各有关部门和单位要认真组织实施。
一、由市政府办公室牵头负责将本次“流程再造”方案在**日报、市政府门户网站上公布，并由市行政服务中心负责将其汇编印发，以扩大宣传覆盖面，接受社会监督。
二、各行政审批和公共服务实施主体，要按照公布的“流程再造”方案要求，将本单位行政审批和公共服务项目的具体操作流程，包括材料申报、审批环节、承诺时限等，进一步细化，形成流程图，通过办事窗口、单位网站公告栏等向广大群众公布，以方便群众办事，接受群众监督。
三、加快实施进度。所有再造流程要在7月底前正式实施。对进入行政服务中心的项目要抓紧在办公系统中更改流程，确保改造后的流程及时施行。
篇3
一、基本原则
㈠依法依规。所有行政审批优化既要依法依规，又要在法律允许范围内尽可能对审批事项精简资料、压缩时间、减少环节，实行资料信息共享。
㈡联合审批。在不同审批环节，涉及到多个部门审批同一事项的实行并联审批。
㈢快速办理。企业申请资料齐全、符合法定要求的，必须迅速办理、限时办结。
㈣集中收费。市行政服务中心一次性集中收取、统一划转行政事业性费用。
二、审批流程
㈠项目核准
1、到市行政服务中心住房保障和房屋管理局窗口办理房地产企业资质核准手续。
2、属于本市发改局核准的项目，由建设单位委托具有相应资质的中介机构编制项目申请报告，办理核准手续。
3、未取得土地使用权的，需到市国土资源局通过招拍挂方式取得土地使用权。土地招拍挂时确定的《规划用地条件》在后续审批中不得变更。
4、通过招拍挂签订土地出让合同后，到市行政服务中心城乡建设局窗口办理《建设用地规划许可证》。
5、项目区域内涉及房屋拆迁的，到市住房保障和房屋管理局办理房屋拆迁相关手续。
6、项目区域内涉及渣土处置的，到市行政服务中心城管执法局窗口办理渣土处置相关手续。
7、到市民防办办理修建防空地下室的核准手续。
㈡规划许可
1、前置条件。①到市行政服务中心国土资源局窗口办理国有土地使用权证；②到市行政服务中心文化旅游和新闻出版局窗口办理文物考古勘探手续；③到市行政服务中心城乡建设局窗口办理绿化手续。
2、规划设计方案审核。①必须符合《规划设计条件》；②业务会议审查；③公示7天；④审查通过后，根据项目所处地段，需上报市规划委员会审议的，依规上报审议；⑤审议通过后，需上报市政府专题会议审议的，依规上报审议。需要市领导审查的，按照程序上报审查。
㈢施工图审查
1、前置条件。①图审机构进行施工图审查；②到市行政服务中心公安局窗口办理消防设计审查和安防设计审查；③到市行政服务中心气象局窗口办理防雷设计审查；④到市行政服务中心民防办窗口办理人防设计审查。
2、各部门在对施工图设计进行把关时，必须严格执行一次性告知制度。
3、到市行政服务中心城乡建设局窗口办理《建设工程规划许可证》。
㈣施工许可
1、到市行政服务中心城乡建设局窗口办理建设档案手续、质量监督手续、安全监督手续、排水许可、招投标手续、工程安全质量保证金缴纳手续、并进行施工合同备案、监理合同备案、施工企业劳务分包备案。
2、到市行政服务中心人力资源和社会保障局窗口办理施工企业农民工工资保证金缴纳手续。
3、到市行政服务中心环保局窗口办理环境影响评价文件审批手续。
4、到市行政服务中心城管执法局窗口办理渣土处置核准手续。
5、征收新型墙体材料专项基金、散装水泥专项基金、行政规费和事业性有偿服务费，实行并联审批。
㈤预售许可
取得《建设用地规划许可证》、《建设工程规划许可证》、《施工许可证》以及房屋建设投资达到总投资25%的相关证明材料，确定施工进度和竣工交付日期，到市行政服务中心住房保障和房屋管理局窗口办理白蚁防治手续后，申办《商品房预售许可证》。
㈥水电气配套
建设单位在施工建设的过程中需要进行用水、用电、用气配套建设时，按照《市人民政府办公室关于印发公共服务型企业服务流程的通知》（政办发[]4号）》的规定执行。
㈦工程验收
1、推行建设（规划、绿化、质量安全监督、勘察设计）、监理、房管、消防、防雷、环保、技防（公安）、城管、民防等部门联合验收。
2、联合验收部门的验收结论作为市城乡建设局竣工验收备案的前置要件。
3、工程验收时间由建设单位根据工程竣工时间自行申请。
㈧分户办证
房屋验收合格后，房地产开发企业与购房者共同到市行政服务中心国土资源局窗口办理用户土地使用权证，到行政服务中心住房保障和房屋管理局窗口办理房屋所有权证。涉及开发企业承担的费用须办理集中缴费手续。
㈨收费
1、房地产项目实行集中缴费制度。市城乡建设局颁发项目施工许可证前，各相关收费部门分别向市行政服务中心申报项目缴费审批表，市行政服务中心根据每个环节规定的标准测算出该项目应缴行政事业性费用后，由项目单位一次性缴入市财政专户。市城乡建设局收到市行政服务中心书面通知后方可办理项目施工许可证。项目单位取得施工许可证后，市规划局方可放线。
2、房屋维修基金到市住房保障和房屋管理局依规缴纳。
3、农民工工资保证金由项目单位到市人力资源和社会保障局依规缴纳。有拖欠农民工工资的建设单位不得参加新项目的招投标。
4、建设工程质量安全保证金由项目单位到市行政服务中心城乡建设局窗口依规缴纳。
5、建设工程招投标保证金由招投标管理部门按照政办发[]63号文件规定收取。
6、水、电、气等配套服务由项目单位与相关企业签订协议后自行缴纳。
三、责任追究
对违反上述规定的单位和个人，一律按照市委、市政府《关于规范行政执法行为优化经济发展环境“八不准”的规定》（发[]8号）和《市损害经济发展环境一票否决实施办法》（纪文[]30号）的规定严肃追究责任。
篇4
关键词：付款审批；施工企业；职能
Abstract: the middle June 28, 2008 five ministries and commissions under the state council jointly issued the "enterprise internal control basic norms", effective as of July 1, 2009. Construction enterprises in recent years on the basis of strengthening risk consciousness, actively improve the internal control, especially in the security control of assets are more is the big kung fu. In practice, most of the enterprise assets are enhanced control, but still part of the construction enterprise results is not obvious, especially with the problems of examination and approval of payment. This paper analysis on the issue, and countermeasures are put forward.
Key words: payment approval; Construction enterprise; function.
中图分类号：F279.23
文献标识码：A文章编号：2095-2104(2013)
一、 存在的问题剖析
目前绝大多数施工企业已经由原来主要领导财务支付“一枝笔”的审批方式，转变为将资金支付审批授权到一定的部门和人员的集体审批制度。可是在集体审批的方式下，由于相关的制度不完善，责权不明确，往往导致了负责人签了一堆，可是关键问题谁也没有负责现象。
（一）管理制度不完善，细化程度不够
不少施工企业虽然也制订规范了本单位的财务管理制度，但是基本上都只有规范性的条款，既缺乏对过程的细化和要求，更缺乏明确的审批权限标准（权利、责任）。比如：某施工单位对工程款项支付的规定，工程拨款按验工计价，由分管部门和分管领导签述意见后，报财务部负责人和总会计师审批，金额在50万元以上的需由总经理或董事长联签后支付。此条款仅对付款业务完成的人员和金额做了简单的描述，并没有对流程、职责、权限进行说明，如果企业的其他管理制度中没有再做进一步的明确，在管理实践中产生控制缺失将会是必然的。
（二）审批的流程不明确，次序混乱
付款业务审批次序是先审核后批准，还是先批准后审核，在一些施工企业，特别是施工项目部并没有明确规定，这是导致付款审批程序混乱的主因之一。往往是公司领导或者项目经理先在付款申请上签字批准了，然后再丢给职能部门进行审核把关。由于领导已经批准，部门审核常常成为矛盾的焦点，如果部门审核严格会造成申请人与部门审核人之间的矛盾；部门审核松懈审核便更多的是沦为“走过场”的形式。另外，流程中也没有形成制衡机制，有出现部门或者个人自己申请，自己批准的现象。
（三）审批的岗位的职责、权限不清晰
有些单位看似建立了比较完善的审批体系，一张付款申请表有七八处需要签字，既有职能部门也有公司领导、财务主管、总会计师等等。可是现实中各审批责任人往往不知道自己要审核那些内容，可以批准那些内容、应该要负什么样的责任。所以不少的付款申请签字领导批准栏常常是“同意，请部门审核”、部门审核栏则是“同意，请领导批示”皮球踢来踢去，关键的问题谁也没有控制，最后责任都落到了财务人员。
二、解决对策
完善资金付款授权审批机制，关键是加强关键环节的控制。着重从职责分工、权限范围和授权审批程序方面进行明确规范，科学合理进行机构设置和人员配备。
（一）不断健全内部管理制度
内部控制是一个系统性的管理活动，如果只是对针对某一部分内容制定具体的控制措施，就难以形成一个系统完整的内部控制系统，这样的内部控制无法满足事前、事中以及事后控制的要求，无法对企业的经营风险和财务风险做出预测和控制，容易造成企业内部控制偏离控制重心，致使内部控制失效。针对资金支付审批而言也是一样的。在办理资金业务过程中，能够恰如其分地将付款业务全部过程分成若干部分或环节，由不同部门或人员完成，企业内部各职能部门、各有关工作人员之间，应能够做到不相容岗位相分离，能够做到相互联系、相互制约。
因此，施工企业付款审批授权制度应涵盖财务管理制度、岗位责任制度、验工计价管理制度、物资设备采购管理制度等等。此外制度中应该有明确的款项请付手续要求。例如：请付工程款项经办人申请付款首次除填写资金支付申请单外还需随附合同复印件和经计合部门审核的工程计价单，其他时候可以随附工程计价单为付款凭据；如果是支付物资采购款首次支付需随附合同复印件和物资点收入库单，其他时候可以随附物资点收入库单为付款凭据。
（二）完善付款的流程
完善付款审批流程关键是规范付款审批的次序，正确的审批次序应该是由下而上的顺序。施工企业特别是施工项目部，一般审批的流程如下图所示。
这里需要注意不同的业务办理的业务部门是不同的，工程款支付办理部门是工程部门，物资设备采购付款办理部门是物资设备部门。如果付款的额度在项目经理、分管领导授权范围内，则是批准否则是核准。
（三）明确审签人的责任和权力
（1）是涉及工程款支付业务的，业务经办人应该是生产经营部门的人员（施工部或者工程部）；是涉及物资设备采购支付业务的，业务经办人应该是物资设备部门的人员。业务经办人必须对资金支付的结果付直接责任。业务经办人按照合同、生产经营计划提出合理的付款方案，认真审核随附的付款证明材料，不符合要求的要退回对方重报。业务经办人要保证手续齐全，填写业务内容、用途、金额、支付方式、收款人全称、开户银行、账号、联系电话等要真实完整，并在单据上签字以示。需要向收款单位索要发票或收据的，应保证在限期内将票据交财务。
（2）部门负责人的审核，是根据部门职责及岗位职责对本部门经办的资金支付业务的真实性、合理性及必要性提出初步意见，并在此基础上审核签字，以示资金支付的真实、合理和负责，对资金支付的结果负部门领导责任。
（3）专管会计（项目会计）的审核，要求有两点：第一点简单描述财务挂账情况或者债务结算情况，以确认债务的真实性；第二点对经办人申请付款业务的手续完整性进行审核。对于符合要求的付款申请业务会计人员应在付款申请单签字认可。对于支付不合理，手续不齐全的业务，会计人员可以拒绝签署意见。
（4）根据货币资金授权批准权限的规定，属于项目经理、分管领导授权批准权限范围内，请付流程可以作为终审，超出授权范围的审批程序是核准，应向上一级报批。
项目经理、分管领导应根据生产经营计划、公司的资金计划在责任权限内合理支配使用资金，对资金支付的计划、合理性负责，按照资金支付程序办理支付手续，并敦促下属人员做好业务单位或个人的工作，维护公司信誉和形象。
篇5
原文：
《次韵李黄州淮伟观》朝代:宋 作者:朱继芳
槛前卷箔见晴峰，夏口武昌西复东。
三国六朝襟带地，孤城四水鼓鼙中。
篇6
关键词：工作流；工作流流程；公文审批；办公自动化
中图分类号：TP391文献标识码：A文章编号：1009-3044(2011)11-2600-02
preliminary analysis application of State Document Approval System Based on Workflow
MA Hao1,2
(1.Tai Yuan University of Technology, Taiyuan 030024, China; 2.Yun Cheng University, Yuncheng 044000, China)
Abstract: As the development of computer network and information technology, traditional state document approval is no longer meet the needs of increasing complicated services because of lower efficiency. The essay mainly introduces the applied background of state document approval system, which is based on workflow, and the present daily technology of workflow together with the realization of the core part of state document approval in the system.
Key words: workflow; workflow process; state document approval; office automation
在经济飞速发展的今天，随着计算机技术和网络技术及应用的发展和普及，各个企事业单位已经意识到如何利用信息化技术增强自身的核心竞争力，其中，传统的大量纸质办公，因为效率低下，容易出错遗漏等原因，已经不能适应其发展要求，而公文审批是其中一项日常工作，其涉及的部门多，流程复杂且费时，大大的降低了工作效率。
基于工作流的公文审批系统既能解决传统公文审批的不足，又能顺应未来办公的发展，完成各部门协同工作任务，建立统一的业务操作平台，实现公文处理的网络化、自动化和无纸化。
1 应用背景
在传统的纸质公文审批系统中，由于业务审批流程已经事先确定，工作人员只能按照这个预先定义好的流程处理公文。如果这个流程中间的某个节点发生了变化，例如工作人员的调换、业务流程的更改等，那么对于该公文审批将重新讨论其审批流程。其次，对于客户，最关心的是文件现在的状态，如那些人已经审批了，文件现在在哪里等。在传统的纸质公文审批系统中，客户要么打电话询问文件状态，要么就是只能等待回复。传统的纸质公文审批系统中，对于大量使用纸质的公文审批也增加了纸张消耗的开支。
目前大多企事业单位都安装了办公软件，OA普及应用率已高达70%以上，有的还安装了ERP（Enterprise Resource Plan，企业资源规划）软件和BOS（Business Operation System，企业业务系统）软件，然而有相当多的OA软件中没有实现公文审批功能，或者由于ERP软件和BOS软件中的公文审批流程不够完善而一直未能很好的实施和应用。
有些企事业单位很好的实施了基于工作流的公文审批系统，提高企事业运营效率、提高企事业运作的灵活性和适应性。同时还提供了传统纸质办公所不能实现的功能，如跟踪业务处理过程、改善企事业资源利用、量化考核业务处理的效率、充分发挥现有计算机网络资源等。
2 工作流技术概述
工作流是计算机支持的协同工作（Computer Supported Cooperative Work，CSCW）的一部分。英文单词Workflow，指用活动及活动之间变化的过程表示的业务流程就是工作流。工作流的概念起源于生产组织和办公自动化领域，企业对于降低生产成本提高办事效率提高企业经营过程的组织管理与流程优化的需求促使工作流成为企业管理的主要研究内容之一。
工作流管理联盟（WfMC，Workflow Management Coalition）将工作流定义为：业务流程的全部或部分自动化，在此过程中，文档、信息或任务按照一定的过程规则流转，实现组织成员间的协调工作以达到业务的整体目标。工作流技术为工作流自动化和构建流程应用提供基础平台，实现了流程逻辑与业务逻辑的分离，支持业务流程的分析和规范化定义以及业务单元的自动组装，降低了复杂流程应用的开发难度，提高应用系统的管理效率。
从目前的技术角度来看，工作流管理系统可分为四类：
1) 基于Lotus Domino/Notes工作流管理系统：IBM的Lotus Domino/Notes是办公电子协作平台，具有独特的安全特性， 国内利用Lotus Domino/Notes软件平台开发的企事业单位办公自动化系统较多。
2) 基于消息中间件的工作流管理系统：消息中间件是利用高效可靠的消息传递机制进行平台无关的数据交流，并基于数据通信来进行分布式系统的集成。如MQ Series Workflow通过MQ Series将不同的应用集成后形成业务流程。
3) 基于微软平台的工作流管理系统：微软公司的工作流设计工具Windows Workflow Foundation（WWF），设计人员只需要将WWF和传统的开发环境集成到一起，就可以在此平台上创建比较好的工作流产品.
微软公司的Windows SharePoint Server（WSS）是一个企业门户基础平台，它提供了一个可访问、管理、共享相关信息、文件、程序和用户并且与之交互的中央舞台，后台集成Windows Server、SQL Server、Exchange Server等应用服务器，前台与IE集成，可以实现前台、中间件、后台的“无缝连接”。
4) 基于J2EE的工作流管理系统：J2EE包含的各类组件、服务架构及技术层次，让各种依循J2EE架构的不同平台之间，存在良好的兼容性，使企业后端使用的信息产品彼此相互兼容。
3 工作流在公文审批中的应用
公文审批流程是公文审批系统的核心的内容，流程的合理性和灵活性直接决定着系统的性能和实际工作的效率。一般的公文审批流程图如图1所示。
首先由拟稿者公文，然后有不同人员逐级审核，级别高者未审核通过，级别低者不能审核，当有任何一级未审核通过时，需将公文发回重新修改，如果所有参与审核的人员都审核通过的话，则说明此公文成功，可将公文归档保存。其实对于任何一个审批流程而言，它都不是一成不变的，它可能会随着实际业务的变化而变化，比如可能会调整审批流程的顺序，或者会增加或减少审批的级数，所以对于一个好的公文审批流程，它应该能够实现自定义，可以根据需要随时改变或者增减流程的级数。
系统整体结构采用B/S（Browser/Server）结构，开发环境：.net framework， ，，后台数据库采用MS SQL Server 2000。
流程控制核心代码如下：
Private Sub btnOK_Click(ByVal sender As System.Object, ByVal e As System.EventArgs) Handles btnOK.Click
‘审批部门的个数必须等于审批级数，如果大于审批级数，多余部门将不做处理。
If CType(Me.FindControl("dpdBM" & dpdJS.SelectedValue), System.Web.UI.WebControls.DropDownList).SelectedValue = "" Then
Hot.Base.JScript.Alert(Page, "审批部门个数与审批级数不符，请重新选择！")
Exit Sub
End If
‘多个审批部门不能相同，即一个公文不能由一个部门多次审批
For i = 1 To Me.dpdJS.SelectedValue
For j = i + 1 To dpdJS.SelectedValue
If CType(Me.FindControl("dpdBM" & i), System.Web.UI.WebControls.DropDownList).SelectedValue = CType(Me.FindControl("dpdBM" & j), System.Web.UI.WebControls.DropDownList).SelectedValue Then
Hot.Base.JScript.Alert(Page, "选择有误，审批部门" & i & "和审批部门" & j & "不能相同")
Exit Sub
End If
Next
Next
‘如果一个公文的审批流程已经设定好，可以将其删除重新设定
If ogl.getall2ds(" GWBM='" & Me.dpdGW.SelectedValue & "'").Tables(0).DefaultView.Count > 0 Then
If ogl.Delete(Me.dpdGW.SelectedValue) = "-1" Then
Hot.Base.JScript.Alert(Page, "数据删除出现错误！")
Exit Sub
End If
End If
‘保存审批流程
For i = 1 To Me.dpdJS.SelectedValue
If CType(Me.FindControl("dpdBM" & i), System.Web.UI.WebControls.DropDownList).SelectedValue "" Then
If ogl.Insert(CType(Me.FindControl("dpdBM" & i), System.Web.UI.WebControls.DropDownList).SelectedValue, Me.dpdGW.SelectedValue, i) = "-1" Then
Hot.Base.JScript.Alert(Page, "数据保存出现错误！")
Exit Sub
End If
End If
Next
Hot.Base.JScript.Alert(Page, "数据保存成功！")
End Sub
4 结束语
通过实现基于工作流的公文审批系统，企事业单位可以减少处理客户任务时间，减少效率低下的纸张工作，追踪公文审批业务进程的状态，最大限度地利用网络资源，实现公文审批业务进程处理“0响应”，真正实现信息化的公文审批管理和应用。
参考文献：
[1] Du Shuan-zhu,Tan Jian-rong,Lu Guo-dong.An extended time workflow model based on TWF-net and its application[J].Journal of Computer Research andDevelopment,2003,40(4).
篇7
【关键词】 OA系统； 高校； 财务管理
随着IT技术的发展和网络的普遍应用，数字化校园的建设和发展已经成为高校提高自身管理水平、加强内部控制、优化资源配置、提升社会形象的重要举措，越来越得到大多数高校的认同和重视。OA系统是数字化校园的有机组成部分。
OA全称Office Automation，翻译为中文简称办公自动化，是大家熟知的IT词语。然而对于OA是什么却是众说纷纭，不同的人对此会有不同的解释。目前最全面、最被认可的OA的概念是：OA是指一切可满足于企事业单位的、综合型的、能够提高单位内部信息交流、共享、流转处理的和实现办公自动化及提高工作效率的各种信息化设备和应用软件。但是，它并不是孤立存在的，它与企事业单位其他各类管理系统（如电子政务系统、电子商务系统、CRM系统、ERP系统、财务系统）密切相关、有机整合。一个独立存在的OA办公自动化系统生命力及作用是薄弱的。
OA技术发展至今，将财务审批流程并入OA系统已成为可能，大大提高了审批效率和办公速度，也是高校数字化校园建设的重要成果。
一、OA系统运用于高校财务审批的优势
苏州大学应用技术学院财务管理实行OA审批已过了一年，实践证明OA运用于高校财务审批具有明显优势。
1.无纸化形式，有利于缩短审批周期。OA系统不仅支持局域网运行还支持手机模式，方便财务事项经办人和审批人在任何地方登陆OA，办理网上申请和审批。与手工形式相比，大大缩短了审批周期。
2.“物流化”审批过程，有利于加强内部控制。OA系统是协同管理平台，集成了组织运行的主要管理功能并流程化。如：采购申请与验收、预算申请与报销、借款与合同管理等。高校财务管理中涉及内部控制的重要环节，都能在OA系统中予以流程化并相互链接，有利于经济事项按流程运作。通过链接提供各控制环节详细内容，避免了手工形式下内部控制环节的遗漏。
3.多形式查询及寻呼，有利于提高事前控制能力。OA系统提供了多种形式的查询及寻呼功能，申请人只要开始登陆OA办理申请，财务部门即可查询相关信息，关注申请事项费用的合理性和有效性，发现异常，及时寻呼提醒，提高事前控制的能力。
4.有利于提高资金运筹管理能力。财务部门通过OA提供的审批业务流程，可以查阅资金需求的动态变化，及时掌握资金需求量，合理安排资金供给，提高资金运筹管理能力。
5.有利于查询财务审批流程节点。OA系统协同管理各模块均是流程化的方式，相关人员可以通过流程查询功能随时查询经办业务的“流动”速度和节点，并可通过催办方式提醒和催促各节点经办人和审批人。
6.有利于提高财务服务能力和效率。OA系统建立了平台寻呼、短信寻呼、邮件寻呼、内部博客、内部论坛、审批意见等沟通方式。您的各类意见可以随时反馈给您需要沟通的所有人员，相关业务各节点人员通过流程查询和短信均能及时了解您的反馈信息，提高了财务服务能力和效率，避免了面对面的现场冲突。
二、OA系统运用于高校财务审批的流程及存在的问题
高校财务管理实施OA审批，初始化工作主要是审批流程的设计。根据财务管理的要求，结合OA的特点，分析内部控制的环节，设计审批类型和审批流程。
1.审批类型。OA系统运用于财务审批，可分为财务申请和财务报销两类。根据预算控制和日常运行管理需要，组织活动结束无论是产生显性费用还是隐性费用，都应纳入财务申请办理审批。财务申请又可分为采购申请、出差申请、费用申请、接待申请、维修申请、培训申请、举办会议申请、学术讲座申请等。财务报销主要是结合费用类型和审批环节划分，可分为人员费用、差旅费、借款、购置设备、其他费用等。科研经费可以单列也可以分项目并入上述费用。
2.审批流程。OA系统中的财务审批流程，与手工形式下的审批流程相比，可以设置更多的控制环节。根据高校运行的实际，财务申请和财务报销的审批流程可以相同也可以不同。财务申请审批流程一般为：申请人部门负责人分管校领导。为了简化环节，也可以是申请人部门负责人，具体依据高校日常运行管理控制要求。财务报销审批流程主要是根据高校财务管理要求设置。财务管理要求的每一环节都应设置在审批流程中。财务报销审批流程一般为：申请人证明人部门负责人分管校领导或分管财务校领导财务审核财务复核出纳。涉及需要有申请和验收要求的，相关已审批申请和验收单通过链接嵌入本流程。申请人查询到流程已经过分管财务校领导审批，便可将原始单据送交财务部门审核，也可以是财务审核通过寻呼方式通知申请人提交原始单据。不等候、无现金报销方式下，申请人查询流程已结束，该财务报销业务即完成。在财务报销审批流程的每一节点，节点经办人判断报销费用不符合要求都可以退回上一节点或直接退回到申请人，并可将退回意见通过对话框和寻呼方式通知需要告知的所有对象。
OA系统运用于除高校财务事项外的日常办公已很普遍，运用于高校财务审批，在国内尚属鲜见。根据苏州大学应用技术学院运行一年多来的实际，尚有许多问题亟待解决。
第一，各节点签批的有效性。财务管理实施OA审批，最后归入会计档案的是流程各节点电子签名形成的打印件，原始单据不再有审批人的手签名。根据电子签名的控制要求，U盾形式的签名为合法安全签名。目前，除分管财务校领导外，各节点均未强制要求采用电子签名。同时，各节点审批人不再是手签，而仅是根据申请人对费用事项的描述判断是否签批，缺少了对原始单据直观性的判断，降低了签批的有效性。
第二，原始单据入账手续缺失。根据财务管理需要，手工审批形式下，原始单据上均有各环节责任人手签名。手签名形式的法律责任人人皆知。采用OA审批后，原始单据上只剩经办人手签名，这与国家有关会计档案管理要求相悖，也隐藏了因票据流失重复报账的风险。
第三，各节点新增工作量不经济。高校财务管理实施OA审批后，给申请人和财务部门带来了成倍的工作量。申请人需要填列每一张原始单据的号码、金额、开票单位、内容、事由。财务审核和复核需要核对申请人填写的信息是否与原始票据相符。如此而为，仅是帮助审批人判断。事实上，即使审批人判断正确，也难以确保申请费用完全符合财务入账要求，仍有诸如未加盖发票专用章造成票据无效、票据金额大小写不符、获取发票为虚假发票等问题存在。从成本效益视角看，申请人和财务部门新增的工作量不经济。
第四，缺少预算控制环节。OA系统目前还是一个协同管理的平台，与财务系统无接口。财务报销申请的各项费用是否符合预算或超出预算范围，无法做到实时判断和控制。相关项目负责人也无法通过OA系统准确实时查询经费使用情况。财务信息化的水平没有通过OA系统得到更高的提升。
第五，缺少财务预约功能。目前，网上预约报销模式已经在规模比较大的高校出现。预约报账系统后端处理设成每时段限号，均衡财务工作量，这一功能未能在OA系统中体现。财务报账业务量依然是随着领导审批时段而集中释放。
三、OA系统运用于高校财务管理的优化建议
结合OA系统在高校财务审批中的运用实践，OA系统运用于高校财务管理，还有待继续改进和优化。
1.优化流程及操作，方便实用。高校在将OA系统运用于财务管理时，应全面梳理现有财务管理的要求，合理设计流程类型和流程图，各关键节点必须设置在流程中。高校可根据财务费用类型和预算控制需要，细化流程类型，明细流程图；增加和调整查询窗口信息显示量，既方便申请人选择使用，又满足财务管理信息化要求；借鉴高拍技术，将原始单据拍照上传，提高审批判断的准确性和有效性；设计更严谨的操作流程和方法，通过设置访问控制、数据加密、身份认证等技术，防止数据在流程各环节被篡改，提高数据传输的安全性。
2.与财务系统对接，提高财务管理信息化水平。高校财务管理信息实时化是数字化校园建设的重要环节。通过OA系统实现预算控制，实时查询经费使用情况；实现与财务系统对接，将OA系统已审批业务直接转入财务系统自动生成凭证；同时，将高拍上传的原始单据转成为电子会计档案，应是软件开发商和高校共同努力的目标。
3.严格控制审批环节。网络时代，电子化签名已经普遍。用户名加密码组合的电子签名，虽简便快捷，但安全性较低。OA系统运用于高校财务管理，各流程节点审批人应通过U盾审批，以提高电子签名的安全性和有效性，确保经济事项真实准确。
近几年，随着信息技术的发展和网络的普及，会计信息化建设也要求高校的财务管理能促进高校整体管理能力的提升。高校将OA系统运用于财务管理，无疑是会计信息化的一次创新和探索，带来了财务管理的新革命。高校如能通过OA系统实现审批功能与财务系统功能的全面对接，将是高校会计信息化和数字化校园建设的突破性成果。
【参考文献】
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1关键技术
1.1异构信息的交换方式
网上交互审批系统的很多业务需要多部门的协同作业，需要在多部门之间交换数据信息。由于历史原因，各个单位采用了不同的操作系统(Windows、UNIX、Solaris等)，数据库也不尽相同，如有Oracle、SQLServer、Sybase等，硬件平台呈现大型机、小型机、微机等并存。同时他们对一些数据文件的存放格式也不一样，如对空间数据的存放就含有矢量、栅格等格式。全市各个部门、单位之间成了由若干地理上分布、管理上自治、模式上异构的多种不同数据库和超文档资源组成的异构资源体。本课题的电子政务平台将采用JAVA、EJB、SERVLET、JSP等技术实现跨平台操作，利用XML技术实现数据格式的统一和标准化，利用WebService技术和消息传递实现跨平台异构系统的信息交换。本课题利用XML技术来实现数据格式的统一和标准化，模型采用以下四层结构模式：表示层：采用Web浏览器作为用户交互界面,接受用户的信息请求并返回请求结果。WWW服务器：实现信息的、交互和处理的功能。
信息处理层：它是整个平台体系结构的核心。信息处理层对外部信息分为两个层次进行处理，即中心机房和分机房。中心机房实现用户的身份、权限认证；根据元数据字典对外部请求信息进行分解，定位请求信息分别对应于各个分机房的具体物理位置。分机房可以是某个局，也可以是由若干个比较小部门组成，它将从中心机房传过来的信息转换成XML文档，通过XML转换器实现XML文档与数据库之间的交互，分机房中不同的XML文档也可以互相传递信息，各分中心的XML文档可以通过XML合成器合成为一个XML文档，从而实现各个局数据库系统之间异构文件、数据信息的交互和共享。XML文档经过语法分析、处理、协同XSL，通过Web服务器，便把结果信息返回给客户。在整个信息处理过程中，利用XML转换器来实现异构信息的交互和共享为信息处理层最为核心的部分。数据库层：分布有全市各个局的数据库系统，实现数据库访问的物理操作。
1.2工作流控制
行政审批工作其本质就是流程化的事务处理，因此借助工作流引擎实现集中的调度和控制是顺理成章的。工作流引擎提供了强大的功能，支持通过数据的变化而自动触发流程，可对外提供流程中间环节的各项相关数据。网上交互审批系统将从具体的审批业务流程出发，分析审批业务中的部门、操作、数据及其之间的关系，结合目前审批中心的业务情况和信息化建设情况，利用符合BPEL的流控制机制来实现审批中心系统内部或部门系统内部的审批流程控制，同时实现全市统一审批平台范围内的大流程控制。网上交互审批系统的核心是流程化的事务处理，针对目前的审批大厅与审批业务部门实际的系统情况，将采用两级工作流引擎来事项流程调度。网上交互审批系统借助工作流引擎来实现集中的调度和控制。工作流引擎提供了强大的功能，支持通过数据的变化而自动触发流程，可对外提供流程中间环节的各项相关数据，如处理状态、时间、处理人、审批意见等。网上交互审批系统采用两级工作流引擎实现一体化的流程控制，如图2所示。
2网上交互审批系统的设计与实现
网上审批服务系统应与行政审批服务中心和办理审批单位建立协同办理机制，支持联合审批。系统的总体功能层次结构如图3所示。网上审批服务系统大致分为四个层次，分别为表现层、综合应用层、业务协同与信息交互层、部门应用层。实现审批业务的后台维护、审批业务的网上查询与提交、审批业务处理、网上报表、问卷调查管理以及自动回复等功能。表现层、综合应用层、业务协同与信息交互层等三个层次分别对应统一交互界面、审批业务平台和审批支撑平台，部门应用层为各部门内部的审批应用系统，包括垂直单位（如工商局、国税局、地税局等）的审批系统。安全管理与系统管理则贯穿各个环节。
2.1统一交互界面
统一交互界面是审批申请者与一体化行政审批系统交互的通道，审批申请者可以查看审批事项与审批流程、提交审批申请和材料、获取审批结果反馈、提出建议或投诉等。统一交互平台包括政府网站、行政审批服务中心、呼叫中心和触摸屏等方式，方便企业和公众的使用。总体功能如下：政务信息；有关政策法规信息；审批业务信息；办理指南与流程说明；各种登记表格的下载；审批事项的网上申报和预审；审批状态与结果网上查询；用户意见箱；用户投诉、评议等功能。门户网站与各部门网站均能实现链接，由两级网站分工完成各项功能。在网上审批外部系统预审完毕的审批事项信息，通过信息交换，进入网上审批内部系统数据库。网上交互系统包括网上申报、申报、网上办件查询、交流通道、办事指南与咨询、用户注册与认证等模块。
2.2行政审批业务平台
审批业务平台的主要用户是进行审批办理的政府公务人员。网上审批业务平台运行于政府专网上，为政府公务人员提供处理行政审批业务的工作平台，实现审批业务的信息共享、任务调度、协作交互、管理监控等业务功能。该平台包括审批中心业务系统、审批效能监控、网上报表、信息与反馈、网上交互管理系统等部分。总体功能包括：行政审批中心的审批业务受理。在审批中心业务系统上完成相关审批业务，并由审批中心流程控制实现各部门多个审批岗位的审批流转控制。提供对各种审批事项统一的审批效能在线监督功能。利用信息与反馈模块实现审批结果的多种方式反馈，包括政府网站、短信回复、邮件通知、呼叫中心反馈等。对网上查询、用户投诉、网上评议、调查问卷等进行后台管理。提供审批中心业务系统与银行联网接口，支持交费功能。提供纸介质材料与电子材料的管理功能，实现实物登记管理。提供统一系统管理和安全认证接口，实现用户管理与权限控制。
2.3审批支撑平台
基于电子政务系统应用支撑平台，构建网上交互审批系统的审批支撑平台，包括审批中心数据库、工作流引擎、审批信息交换、审批系统业务封装等功能。提供工作流引擎，实现审批流程调度与控制，实现审批中心各成员单位间的流转控制（大流程）。利用工作流引擎和信息交换平台实现审批中心系统与各部门内部审批系统之间的信息交换与流程集成，利用两级工作流机制实现一体化的流程管理。提供与各部门内部审批系统及垂直单位系统的统一信息交换通道与转换接口。实现部门审批系统封装，支持标准化、规范化的数据交换。利用信息交换平台实现审批中心业务系统与各部门系统间的审批信息和数据交换。在中心数据库中统一存放各种审批事项的有关信息。
2.4各部门内部审批系统
除了统一的行政审批平台之外，还包括各个独立办公部门局域网上的专用审批系统。这些系统有些已经建立了，有的还需要建立，应结合具体情况通过全市政务专网纳入网上交互审批系统中来。对于已经建立独立审批系统的部门，在构建跨部门审批系统时通过信息交换平台和在其一方设置交换前置机实现互联互通信息。对于尚未建立独立审批系统的部门，应结合具体审批事项或集中建立或基于通用审批系统单独构造其内部的审批系统。
篇9
第一部分 总则
第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。
第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。
第三条 本制度适用公司全体员工。
第二部分 借支管理规定及借支流程
第四条 借款管理规定
(一) 出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。
(二) 其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。
(三) 各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。
(四) 借款销账规定：(1) 借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐;(2)借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。
(五) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。
第一条 借款流程
(一) 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)、支票或现金。
(二) 审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。
(三) 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。
第三部分 日常费用报销制度及流程
第二条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。
第三条 费用报销的一般规定
(一) 报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制 度),且发票背面有经办人签名。
(二) 填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据;严格按单据要求项目认真写，注明附件张数;金额大小写须完全一致(不得涂改);简述费用内容或事由。
(三) 按规定的审批程序报批。
(三) 报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。
第四条 费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。
第五条 差旅费报销制度及流程。
(一) 费用标准:
职 务
交通工具
住宿标准
伙食标准
外埠市内交通费用
一般员工
火车硬卧
120元/天
30元/天
30元/天
部门负责人
火车硬卧
150元/天
40元/天
40元/天
总经理助理
飞机
200元/天
50元/天
50元/天
总经理及以上
飞机
实报实销
实报实销
实报实销
(二)费用标准的补充说明：
1. 住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿;超出住宿标准部分由员工自行承担。
2. 实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12：00以后出发(或12：00以前到达)以半天计，12：00以前出发(或12：00以后到达)以一天计。
3. 伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。
4. 宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣减出差人当天的伙食补贴。
5. 出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。
(三) 报销流程
1. 出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。
2. 借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。
3. 购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票(原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案)。
4. 返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批;原则上前款未清者不予办理新的'借支。
第六条 电话费报销制度及流程
(一) 费用标准
1. 移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。
2.固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。
(二)报销流程
1、 公司人力资源部每月初(10日前)将本月员工手机费执行标准(含特批执行标准)交财务部。
2、 财务部通知员工于每月中旬(20日前)按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。
3、 财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。
4、 员工到财务部出纳处签字领款(每月25日前)。
5、 固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。
第十一条 交通费报销制度及流程
(一) 费用标准：
(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;
(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。
(二) 报销流程
1. 员工整理交通车票(含因公公交车票)，在车票背面签经办人名字，并由行政部派车人员签字确认，按规定填好《交通费报销单》。
2. 审批:按日常费用审批程序审批。
3. 员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。
第十二条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程
(一)管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。
(二)报销流程
1.购置申请: 公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。
2.报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据(包括结账小票)交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。
3.费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。
第十三条 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程
(一)费用标准
1. 招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。
2. 培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。
3. 资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。
4.其他费用：根据实际需要据实支付。
( 二)报销流程：
1. 招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。
2.培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。
3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。
4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。
第四部分 工薪福利及相关费用支出制度及流程
第十四条 工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。
第十五条 工薪福利支付流程
(一) 工资支付流程：(1)每月20日由人力资源部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准(含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息)转交财务部;(2)总经理提供职工月度奖金分配表;(3)财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表;(4)按工薪审批程序审批;(5)每月25日由财务部通过银行形式支付工资;(6)每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。
(二)临时工资支付流程同工资支付流程。
(三)社会保险及住房公积金支付流程：(1)由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理;(2)住房公积金由人力资源部按工薪审批程序申请转帐支票支付;社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。
(四)其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签字确认→财务经理进行财务复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。
第五部分 专项支出财务报销制度及流程
第十六条 专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。
第十七条 软件及固定资产购置报销财务制度及流程。
(一) 填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。
(二) 报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。
(三) 结账报销：
(1)资产验收(软件应安装调试)无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单(经办人在发票背面签字并附出入库单);
(2)按资金支出规定审批程序审批;
(3)财务部根据审批后的报销单以支票形式付款;(4)若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。
第十八条 其他专项支出报销制度及流程
(一) 费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用(含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用)支出。
(二) 费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告(含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等)，经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。
(三) 财务报销流程
1.审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。
2.签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，(合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等)。
3.付款流程：
(1)由经办人整理发票等资料并填写费用报销单(填写规范参照日常费用报销一般规定);
(2)按审批程序审批：主管部门经理审核签字→ 财务复核 →总经理审批;
(3)财务部根据审批后的报销单金额付款;(4)若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。
第六部分 报销时间的具体规定
第十九条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：
1.财务报销：公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。
2.借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。
第七部分 附则
篇10
关键词：行政事业单位 传统模式 网上报销
为全面推进行政事业单位内部控制建设，规范行政事业单位内部经济和业务活动，提高内部控制的针对性和有效性，财政部了《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会[2015]24号），对健全内部控制体系，加强内部权力制衡，有效控制财务风险提出了更高的要求。同时，随着计算机信息处理技术的飞速发展，使得行政事业单位的报销模式由传统模式向信息化趋势发展。传统的报销模式效率低下，费用控制管理滞后，已无法适应当前工作的需要，而网上报销模式能够提升工作效率，完善内部控制体系，符合更加长远的发展需要。
一、传统报销模式的弊端
传统的报销模式以纸质版报销单为介质，职工在费用发生之后，需要填写各类纸质版报销单，随后请业务分管领导以及财务分管领导签批，最后将报销单移交财务部门进行报销。这种传统的报销模式存在以下几点弊端：
（一）业务审批效率低下。在传统报销模式下，业务人员需要手工填写报销单之后找各级领导签字审批，当领导外出工作时，报销业务就得不到及时处理，影响报销进度，过多占用工作时间，而有效工作时间的浪费将直接导致行政事业单位组织运营成本的增加。
（二）财务审核效率低下。报销人员将大量报销单据送到财务部门以后，财务人员既要审核业务审批流程是否合理，又要审核原始凭证，复核各项金额，过多地忙碌于机械检查复核，弱化了财务分析、内部控制等管理工作，不利于财务管理水平的提高。
（三）无法有效落实内部控制。在传统报销模式下，报销流程无法固化，报销人员如不熟悉流程，很可能导致报销审批流程不符合内控规定，而财务人员机械化的工作，也可能导致报销流程出现错误，继而出现遗漏审批、越级审批等现象，无法有效落实内部控制。
二、网上报销模式的特点与优势
（一）网上报销模式的特点。网上报销通过线上单据填写、线上业务审批、线上财务审核，形成了一套跨部门开放式的财务管理流程。在此模式下，报销人员可以在任意时间任意地点提交报销申请，并以附件形式上传相关原始凭证，相关审批领导可在任意时间任意地点以数字签名的方式进行业务审批，财务人员在审核相关原始凭证及报销金额后，点击生成报销单据。作为对传统报销模式的创新与探索，具有以下几点鲜明的特征：
1.报销流程的可视性。每一位报销人员均可在提交报销流程后，在任意时间登陆网上报销系统，实时查看待办的报销事项在整个报销流程过程中的状态，例如：报销流程已经完成了哪几个环节，目前在哪个环节等待审批，接下来还需要经过几个环节的流转等。各业务分管领导及财务分管领导可以实时查看报销人员上传的原始凭证，并通过待办事项了解还有哪些流程及事项需要审批。
2.报销流程的可关联性。在网上报销系统中，单一的报销流程可以与事先完成的审批流程或其他报销流程相互关联。通过科学地设定审批流程、审批权限、预算额度等关键内控节点，规范了审批流程的流转程序及审批权限，固化了预算数据的使用范围及使用额度，使得每一个报销流程都“事先审批，有章可循”。
3.流程审批的数字化。在网上填写报销单据以后，报销人员无需再找相关领导签字审批，系统自动将流程流转给业务分管领导及财务分管领导审批，各审批领导利用数字签名审批各类业务，安全的数字签名相比传统模式下的手工签名，不仅快速高效，而且更加安全可靠，从源头上有效杜绝了冒充签字的风险，也避免了财务人员的审核困扰。
4.报销信息的公开性。在网上报销系统中，经过授权的报销人员可以在线查询各类报销信息及流程，对行政事业单位会计核算及财务管理的规范性和精确性提出了更高的要求。通过网上报销系统使报销信息得到了高度共享及有效监督，形成了一个多部门、多用户，各级领导、全体职工共同参与的监督体系，促进财务信息在单位内部公开，提升了财务人员的信息公开意识，推动了财务信息公开平台的建设。
5.财务信息的及时性。在传统模式下，经济业务发生后的报销、核算、记账，是对已经发生的经济业务的事后反映，如需要报表数字的汇总数，则需要等待更长的时间，信息反馈具有滞后性。而在网上报销模式下，只要报销流程一经启动，财务信息能够及时快速地进入到系统中，当需要某个财务信息时，只需要调用系统中的汇总数即可，实现了财务动态数据的有效更新，保证了财务信息的及时性。
（二）网上报销模式的优势。网上报销模式是以计算机信息技术为手段，以提高工作效率为中心，体现集约化管理的现代财务管理模式。它既是一个信息系统，又是一种管理模式；既是一种技术创新，更是一种管理理念的更新。相对于传统模式，网上报销模式有以下几大优势：
1.有效完善内部控制。通过将内部控制流程以及财务报销制度“固化”到网上报销系统中，在系统中按照预设金额报销，按照预设流程审批，使得业务审批更趋规范化，报销流程更趋标准化，全面杜绝了遗漏审批、越级审批等现象，进一步提升了行政事业单位财务管理和会计核算的规范性，加强了内部控制的执行力度。
2.切实提高工作效率。网上报销系统通过将报销人、审批人、财务人员三者有效地相互协调，形成了一个科学有效的报销流程。报销人员提交报销申请后，不再需要拿纸质的报销单找各级审批领导签字，而是通过网上报销系统提请领导审批，并且可以随时查看报销流程的流转进度。财务人员也不再需要对报销审批流程进行审核，大大提高了业务人员和财务人员的工作效率。
3.有效改变财务管理理念。网上报销系统的深入应用，有效地将务人员的工作重心由财务核算转向优化财务管理水平。在减轻日常核算工作量以后，财务人员能够将更多的时间精力投入到财务管理事务中，使会计信息更加及时有效，保证会计信息能够科学指导行政决策，也切实提高了财务人员的整体素质。
4.促进单位内部财务信息公开。随着财政部门规范和加强财务信息公开的相关文件出台，各级政府部门的主体意识也日渐增强，增加预决算公开信息，加大预决算公开力度，增进社会公众对政府的理解，有效提升政府公信力。通过网上报销系统的运行，各行政事业单位能够科学、公开、透明地在单位内部实现财务信息公开，通过财务信息的高度共享，形成单位内部切实有效的立体监督格局，有效增进单位职工的责任感、使命感和内部凝聚力。
三、网上报销系统运行过程中面临的挑战以及改进措施
（一）梳理完善相关内控制度，把控流程节点。财会[2015]24号文要求各行政事业单位健全内部控制体系，加强内部权力制衡及监督检查工作。目前各单位内部控制制度体系不甚完善，落后于政府预算管理制度、财政国库管理制度等，并影响了制度的执行效率和科学完整，因此，在设计网上报销流程时，应结合本单位具体情况，更新工作方法及管理理念，全面梳理业务流程，完善风险评估机制，准确把握各报销业务的授权事项环节，找准内控流程关键点，将科学完善的内控制度嵌入到网上报销系统中去。
（二）实现网上报销流程的有效关联，提升财务服务水平。在网上报销系统中，单一的报销流程无法达到行政事业单位有效内部控制的要求，不同流程之间的有效相互关联，是构建整个报销系统的核心工作之一。各个报销流程都需要与事先的资金预算审核流程相关联。科学地设置各类单据及关联流程，能有效地事先控制费用，从源头杜绝资金风险，真正发挥出预算管理的作用，增强经济业务活动事先审批的规范性，保证了网上报销系统的良性运行，也有效提升了财务部门的服务水平。
（三）建立健全信息安全制度，保障信息安全。网上报销系统既涉及资金安全又涉及会计信息安全，对网络信息安全的要求很高，但目前行政事业单位普遍存在网络监督技术相对落后、信息网络系统不完善以及信息安全规章制度不合理等问题。因此，要努力做好数据信息安全维护工作，申请信息安全管理认证，建立健全信息安全管理规章制度。在网上报销系统中严格设置审批权限，实现系统内部有效牵制，并深入宣传，有效提高全员安全防范意识。
（四）注重提高人员综合素质，网上报销循序渐进。将信息技术与财务管理相结合，并应用于行政事业单位财务工作涉及整个管理模式的变革，除了需要借鉴和学习先进的技术和管理理念，还需要通过培训提高业务人员和财务人员的C合素质。例如：推出详细的用户操作手册，指导相关人员尽快适应和熟悉网上报销系统的流程和操作方法；在实施阶段通过传统纸质报销和网上报销同时进行，完成流程测试和业务评价，逐步发现问题并及时改进。
（五）拓展财务管理信息化平台职能，实现向财务共享模式的最终转变。网上报销系统应与财务软件、预算管理、银企直连等系统实现无缝对接，但目前，行政事业单位的系统开发还处于分散阶段，各个系统独立进行，网上报销系统仅仅是原有的传统报销流程再造，前端没有和预算管理相连接，后端没有和资金支付及账务处理系统相连接，随着信息技术的进一步发展，在财政部门的支持下，应继续拓展平台职能，实现与预算管理系统相结合，实时了解预算使用情况；与资金支付系统相结合，直接将报销金额转入报销人员银行卡中；与账务处理系统相结合，直接生成会计凭证，简化财务工作，提高工作效率。
参考文献：
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