稳健经营范文

导语：如何才能写好一篇稳健经营，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

稳健诚信 与时俱进

1979年,恰好大陆改革开放之初,卫国良先生读书毕业之后,就进入旅游业,当时海外华侨和大陆的联络一般都是靠工会和社团。从学校里走出来的卫国良先生一开始就进入工会,从事工会里带团的领队工作。

回忆起三十年前大陆的情形,卫国良先生感叹今非昔比:“当时那些海外华侨只要能够回到大陆看一看,就心满意足了,尽管吃住各方面条件比较差,但他们都不在意的。”他开心地说,“现在不同了,内地发展变化很快,许多高级酒店比国外档次更高,更富丽堂皇。”

随着大陆开放条件的放宽,香港与内地的交流日益频繁,两地旅游参观活动更是逐渐扩大。那时作为领队的卫国良先生,经常带领香港旅游团访问大陆,游览了祖国的很多风景胜地,领略了祖国的名山大川,因此他对大陆比较了解,对祖国也深有感情。

1991年,卫国良先生离开了工会,与几个朋友一起创办了民联旅游有限公司。他们顺应潮流,着重开发大陆旅游线路,刚开始,主要经营短线旅游,组织游客到深圳、东莞、广州等珠三角地区游玩。后来,随着公司实力的壮大与资源的丰富,卫国良先生带领民联开发了长线旅游项目,线路远及江苏、东北、云南等地。当然,面对激烈的市场竞争,卫国良先生亦有自己的经营方向与经营特色,他将“民联”逐渐发展为多元化、专业化的公司,为香港地区社团、工商界、青少年团体、公务员群体及社区组织等团体服务,公司策划、提供内地与东南亚等地旅游、参观、考察、交流、访问等内容丰富的组团旅游服务。

卫国良先生表示,近年来随着旅行社的增多,特别是一些大型旅行社因旅游线路日渐狭窄,也纷纷抢滩大陆市场,这就更加剧了竞争的激烈度。尤其是2003年SARS病毒爆发,去年又遇全球“金融海啸”,旅游行业发展更是艰难。

卫国良先生介绍:“目前香港本地旅游公司多达两千多家,仅做大陆路线的就有一百多家,竞争十分激烈。”虽然如此,踏足业界几十年的他,始终抱着积极乐观的态度,他不仅有丰富资深的行业经验,更有自己的特色业务和经营理念。这么多年来,他一直秉承诚信和以人为本的服务理念,稳步向前发展。

民联旅游自成立以来,其服务一直立足祖国大陆,辐射东南亚地区。不管在大陆或香港,卫国良先生都拥有广阔的人脉资源,他的诚信和稳健务实的工作态度为他赢得客户的尊敬和信任。不但如此,他更能与时俱进,随着社会环境的变化而改变经营的策略,让公司稳步继续向前迈进。在当前的经济环境下,卫国良先生认为走高档游线并非易事,在短线旅游上,他注重开拓社区老年人和学校青少年学生旅游团。他介绍说:“老年人平常时间多,周末喜欢出外走走,而在大假期里,他们又不会去挤旅游高峰期,所以平时我们主要做老年人旅游工作。组织青少年学生到内地旅游也是开拓他们的视野,增长他们的知识,增进学生对内地的了解和加深对祖国的感情。”卫国良先生还有更大的心愿,他希望通过旅游,让香港市民、特别是香港的年轻一代了解祖国大陆,从而达到对国家的认同与亲近。

以人为本 顾客至上

每个立足于商海的企业,都有自己的经营法则和特色品牌。三十多年的旅游服务生涯,无论是作为领队,还是担当管理者,卫国良先生始终坚持真诚、全心为顾客服务,务求使每位顾客都能享受到旅游带来的真正乐趣,让每位顾客对付出的旅费,都感到物有所值,甚至是物超所值。他常说:“只要客人玩得开心,我就觉得很开心,即使再辛苦,都觉得值得了。” 每当客户快乐归来,每一张愉快的笑脸,每一声诚恳的道谢,就是卫国良先生最大的快乐、收获和回报,他称,这不是金钱和物质所能替代和衡量的。

卫国良先生认为,服务是一个既抽象又具体的概念,好坏全在于客户的感受,旅游业作为服务业之一,面对的是各行各业、各式各类的群体,即使全心全意、周到细致的服务也难免有“众口难调”的时候。但他表示,变化的是市场和环境,不变的是服务的宗旨和质量。

同样,在管理公司上,卫国良先生始终坚持 “以人为本”的理念,要求员工应尽自己最大的努力把工作做好。他非常看重员工的诚信品质,常告诫他们不能为了自己的个人私利而去破坏公司的诚信品牌。他说:“所谓‘将在外,君命有所不受’,员工们带着旅游团在外面,全靠他们自己端正工作态度,自觉为顾客服务。”

他经常利用香港五常法协会的培训方法来指导和培训员工,让他们学习五常法,以做到常组织、常整顿、常清洁、常规范及常自律。以五常法规范团队,使团队管理更科学、更人性化,不但提高团队的工作效率,更是提高了团队的战斗力。虽然民联的经营规模不是很大,但却拥有一支精英队伍,在卫国良先生的有力领导和精心经营下,它稳步前进,立于不败之地。民联口碑载道,也因此被国家旅游局列为香港地区接待“内地居民港澳游团队”的旅行社之一。这是对卫国良先生诚信经营的嘉许。

民联还有一项重点旅游服务――青少年游学团。卫国良先生欣喜地说:“现在特区政府和教育局每年都要拨出一大笔钱给香港青少年和青年团体,鼓励青少年到大陆参观交流,以加强他们对祖国的了解与认同。由于青少年在假期集中出游的机率比较高,现在我们非常注重开发青少年市场,并已将它当作今后的重点发展方向。”

现今,在发展青少年游业务上,卫国良先生是注入了很多心血。他带领民联成功协办由500多名青少年组成的“国民教育之旅”、“京港澳学生交流专列”等活动。他说:“我们常带领青少年游学团到粤北山区体验生活,到大型企业参观访问,到贫困山区义教助学,到历史名城感受中华文化的底蕴,在旅游中,令他们学会了很多,并加强了对祖国的认识与了解,从而更好地融入祖国。”

卫国良先生指出:“香港虽然回归祖国十二年了,很多青年对内地还是非常陌生的,组织游学团既可以增长他们见识,同时也是对学生进行一种爱国主义教育的活动。组织这种旅游,虽然花心力却十分有意义。”执业数十载,卫国良先生领略了各地的风土人情,诚然,他对加强青少年一代增进对国家的认识和理解的责任感显得特别关心。

在多年的旅游服务中,卫国良先生既有欢乐,亦遇困境。“有一回,我带了一个全由七十岁以上的老人组成的旅游团,原来是准备由绍兴到温州,再到扬州,但是因为扬州那天雾太浓,桥都被封了,我及时改变行程到镇江、南京游玩。那几天里,他们对我的安排感到很满意,旅途非常愉快,离开时都跑来对我说:‘卫先生,你辛苦了’。其实他们的开心,就是我最大的快乐和满足。”他笑着回忆。

他坦言,服务一定要源于真心真诚,真正为客户着想,才能获得客户的称心和认可。

精心经营 丰盛收获

从1979年第一次涉足旅游业至今,卫国良先生已在这个行业坚持服务了三十年。从业的三十年也是卫国良先生不断提升自我和公司不断成长的过程,不短的几十年里,他经历很多,也收获很多。他用自己的行动和理念诠释着“一份耕耘,一份收获”的生活哲理。

他淡然一笑:“生活中有欢乐也有困境,有所失也有所得。凡事不要太执着,要以一颗平淡心处之。”

多年的从业经历,卫国良先生感受很多,他笑道:“结识了各界朋友,增长了见识,收获很多,感悟很多。”现在他的很多团友都变成了好朋友,大家平常有空常常互相联络或外出旅游。最让他感动和引以自豪的一事是:“有一个客户朋友一家几代人都跟随我出团,我和他们一家的大大小小都成了好朋友,几十年来,我到不同的工作单位发动旅游,他经常跟着我去。”他开心说道。这种跟随显然是被他为人处事的人格所吸引。卫国良先生坦言:“最大的享受是得到客户的认可,客户的快乐最让他有成就感和满足感。”他真诚的服务,诚信的品格为他赢得事业的成功,赢得各界朋友的友谊。

卫国良先生拥有一个幸福和睦的家庭,他有一子一女,儿女都长大成人了,太太是他家庭和事业的得力助手,她始终默默而有力地支持着他,与他携手同舟共济。谈及未来的发展计划,卫国良先生信心十足,他表示,一方面将继续发展青年游学团,另一方面公司将向网络化发展,他将进一步壮大民联旅游公司,使其业务更上一层楼。经历各种风浪,有了多年的行业经验做铺垫,相信卫国良先生定能而上,把民联旅游驶向想理的彼岸!

篇2

制定稳扎稳打的发展规划

当三四级市场的消费状态由隐性变为显性被提前释放，市场陷入萧条期在所难免，理性地看待目前市场状况，恢复期需要持续至少两年的时间。

从企业本身发展角度来讲，遵循市场正常规律运转，优胜劣汰、公平竞争，自主经营、自发调节按照市场化经济的发展轨迹正常健康的向前推进，更能够考验企业内功和强化参与竞争的综合实力。由于申花最初以洗衣机切入市场，冰箱和空调产品基数较小，所以在增长速度上较为理想，每年的增长幅度在25%左右。未来，在原有产品基础上增加新功能和开发新品模具，加速产品更新率，新品推出率，推进产品升级。在企业发展规划上，以稳扎稳打、步步为赢为主步伐，给企业和商一个稳定的、良性的发展方向。

稳定与下级经销商的合作

在企业内部，做好产品品质，拓宽产品线，使整个产品线涵盖100L～500L的门、风冷、智能化对开门产品。帮助下级市场经销商完善和丰富产品线，系列化、组合化、一体化产品更容易形成主推。在国内农村市场，消费者品牌忠诚度较低，他们在购买时更注重性价比高的产品，而非品牌推广度的产品，这对我们来讲是一个市场机会。

另外，农村消费者的购买行为还取决于经销商的主推，多年的人脉和口碑使当地消费者更愿意听从经销商的意见。在三四级市场，消费者对经销商的认可度远高于对厂家和品牌的认可，所以在加强与经销商的合作上，我们出台相应的政策和资源支持，以保证经销商对品牌的主推。

首先，给予经销商以市场保护。在固定区域，只授权一家经销商特许经营。避免同一市场出现多家经营，保护当地经销商的独家经营权，避免激烈竞争而引起的利润下降。

其次，从利润上来讲，由于目前一些成熟品牌价格透明度较高，加之电商的发展一方面使价格信息公开透明，另一方面分流了部分销售，导致原本经营一线品牌的经销商毛利的下降。这部分经销商为了盈利需求而产生了更多的品牌需求。而较高利润的产品则成为经销商主推的重要原因和理由。高出一线品牌的利润空间是我们给经销商的承诺，也是吸引新商家和稳定既有经销商队伍的必要条件。

另外，保证产品品质，把关原材料的使用。如采用铜管作为冰箱的内蒸发器，降低内漏比例，提高热传导效率，加强产品的品质，以弥补品牌拉力的不足。同时，不施于经销商过多压力，给商家留出更大的合作空间，通过这些举措保证并调动终端经销商主推产品的积极性。在终端打造厂家、商和经销商的“三位一体”战略联盟关系，在资金和铺货方面采取勤进快销的模式，降低经销商的资金和库存压力。

稳定释放产能

目前，申花的渠道布局现状为以与经销商合作共同运营市场为主，与部分二线城市的区域商场和电器连锁卖场、商超、电商发展为辅助渠道实现产品的终端销售。同时，通过出口OEM之路消化自身产能。

前几年因家电下乡拉动市场需求量的增加导致很多厂家扩充生产基地增加人员，当市场需求萎缩便出现了产能过剩现象，很多生产基地纷纷关闭，这也是家电下乡之后症候群的表象之一。而对于申花来讲，产能的释放采取了较为稳妥的消化方式。一方面，销往东南亚、中东、北非市场的出口产品转移了部分产能。另一方面，持续开展与国内其它品牌的OEM合作，包括与市场同类企业的合作，也包括与一二线品牌的代工生产。通过合作的方式在释放自身产能的同时，也提升了产品生产过程中质量的把控。

二三线城市有相当一部分商超业态，以经营日用品为主，进驻该渠道的产品类型主要为200L以下，价位偏低的小容积产品。商超渠道首先弱化了对品牌的要求，而从目标消费群上来看，在商超购买家电的用户基本集中在两类，一是外出务工者、毕业生等消费能力有限的人群；二是以出租房的房主购买此类家电为主。抓住这两类群体的消费心理和消费特征，商超渠道也可以作为增量的一种补充。

农村市场电子商务尚未成气候，也没有成为消费的主流通道。但消费主力的年轻化和网络化也使企业不得不将电商作为未来渠道的重点规划。

篇3

东风中重卡全面跃居行业第一

2011年，中重卡行业高开低走，市场回归理性，全年降幅达10%，东风商用车公司降幅5.7%，低于行业，其中本部逆势增长，各品系均衡发展，份额位列行业各制造单元第一，全年销售超16万辆。在销量的推动下，东风商用车公司中重卡市场份额提升0.68%，其中，重卡从行业第三跃居第一，中卡继续保持行业第一，呈现出持续稳健的企业发展态势。

战略重卡东风天龙今年再创新高，销量逼近10万辆。上市五年来，东风天龙累计销量超30万辆，良好的品质成为用户信赖的首选。今年11月，“天龙”商标被国家工商总局认定为“中国驰名商标”，成为首个入选的商用车行业子品牌。战略中卡东风天锦今年销量近5万辆。上市三年来，东风天锦市场保有量实现成倍增长，成为中卡价值标杆，强化了东风商用车公司在国内中型卡车市场的领导者地位。

相比风生水起的国内市场，东风商用车公司海外战略也正稳扎稳打迈步前行，2011年该公司海外出口9165辆，同比增长13％。

商品力、营销力、体系力三位一体

机会总留给有准备的人，能够在市场形势回落的2011年实现份额增长，东风商用车公司做足了“功课”。“我们提前预判出形势的变化，所以今年重点提升品牌价值，强化商品平台的开发和维护。尤其在营销模式上，协同商企、研发、制造、服务体系进行全价值链的协同，形成了特有的营销模式，支撑了公司战略商品的持续稳健增长。”该公司总经理黄刚总结道。在营销模式上，东风商用车公司继续贯彻以“以市场和客户为中心”的理念，打破简单的价格竞争和同质化竞争，增强商品的市场适应性，在由卡车制造企业向物流运输解决方案供应商的转变上实现了大跨步超越。

据悉，2011年是东风商用车公司的“质量年”，该公司制定了包括CS-VES（质量评审）、PPM（纳入不良品率）等更加严格的质量KPI，追求质量事故为零的质量目标，使东风商用车公司的商品质量继续保持行业领先。此外，刚刚上市的东风新天龙携60余项改进，使用户感受到天龙产品带来的更高价值。

毫无疑问，东风商用车公司逆境中的勃发，离不开长期发展形成的全价值链体系能力。正如东风汽车公司总经理朱福寿指出的，“只有这样过硬的体系支撑能力才是企业发展的软实力，是具有特色的核心竞争力，也将是企业决胜终端不可复制的竞争力”。

东风柳汽：开拓商用车蓝海

近日，东风柳汽2012年度商用车营销年会召开。宣布将在2012年实施营销转型，由价格营销向价值营销转变。东风柳汽依据市场形势，迅速调整战略部署，在经营思路上求新求变，率先在2012年伊始展开转型的举动。

随着商用车市场细分程度的提高，用户消费观念越来越理性，对商用车企业的市场反应、产品供给、服务保障等能力的要求也在日益提高，再加上行业内的产品越来越趋于同质化，单纯的价格竞争显然不是长远之计。

东风柳汽销售公司总经理李克平表示，东风柳汽2012年的营销仍将贯彻“双一工程”，即“以一流服务提升品牌价值，以一流网络实现跨越发展”作为整体思路，进行营销模式的转变，针对细分市场，全面开展价值营销工作。

这就意味着，2012年东风柳汽将视线从市场的供给一方移向需求一方，从关注并比超竞争对手的举动，转向为买方提供价值的飞跃，从价格营销转为价值营销，以此摆脱价格“红海”，用价值开创市场“蓝海”。

自2011年起，东风柳汽就逐步展开了向价值营销转型的探索，针对潜在用户从购买前期、购买中、购买后各阶段的不同需求和关注点，开展了有针对性的一整套营销活动，如品牌传播、服务保障、客户关系维护等。2012年，东风柳汽将着力开展价值营销，全面落实率行业之先推出的“优购”理念：根据用户所运载货物的种类、行驶的里程范围、行驶的路况环境、对时间的具体要求等这些因素，综合考虑车辆的各种配置，将用户在车辆整个生命周期内的成本做到最低，让车辆的优势与价值发挥到极致。

在服务的建设和深化上，东风柳汽2012年将更为强调以用户为中心，依托全新的“6A服务标准”，对现有的“阳光在线”服务品牌进行全面升级，为用户提供一条龙的运营解决方案，使用户用车无忧。目前，东风柳汽商用车营销、服务、配件网络数同比分别增加30家、128家、257家，常用件满足率达94%，平均服务半径缩小到了60公里。

篇4

关键词：金融业务 金融政策 经营方式

一、抚顺市银行机构存贷款变化情况综述

抚顺市银行机构存贷款变化情况。截止2011年8月末，抚顺市金融机构本外币各项存款余额1069.22亿元，比年初增加119.97亿元，余额同比增长14.65% 。其中本外币单位存款余额337.48亿元，余额同比增长21.50%，本外币个人存款余额695.17亿元，余额同比增长12.09%。

截止2011年8月末，抚顺地区金融机构本外币贷款余额428.69亿元，比年初增加51.63亿元，同比增长15.11%。其中，短期贷款203.89亿元，同比增长27.01%。中长期贷款204.09亿元，同比增长24.02%。票据融资20.71亿元，同比下降56.42 ％。

二、稳健货币政策背景下银行经营行为变化趋势

1. 信贷结构趋于优化。从贷款期限结构看，短期贷款占比逐步提高。在稳健的货币政策背景下，商业银行逐渐压缩中长期贷款的比重，缩短资金占用的时间，达到资金的有效使用，加速周转，降低风险。从抚顺市1-8个月份本外币存贷款情况，短期贷款203.89亿元，余额同比增长27.01%。中长期贷款204.09亿元，余额同比增长24.02%。从8月份抚顺金融统计月度简报显示，短期贷款占比由年初的43.07%上升到47.56%，上升4.49个百分点。

2. 从企业贷款结构来看，中小企业贷款比重加大。2011年8月末企业贷款余额为256.6亿元，比去年同期增长17.8%。大、中、小型企业贷款在企业贷款中占比分别为30.6%、25.7%和43.7％。大型企业贷款占比去年同期下降4.2%、中型企业贷款占比比去年同期增长0.9%、小型企业贷款占比比去年同期增长5.2%，商业银行转变经营观念对中小企业贷款支持力度加大。通过走访调查了解到：各行纷纷成立小企业中心或小企业贷款专营机构，单列了信贷规模和考核指标，针对小企业融资“短、小、频、急”的特点，加大小企业贷款业务产品的创新力度，在风险可控的前提下简化审批流程。

3. 从贷款种类来看，票据贴现大幅度下降。截至8月末，抚顺市票据融资20.71亿元，比年初下降18.06亿元，降幅46.58%，比上年同期下降56.42％。稳健货币政策实施后，商业银行信贷规模相对减少，贷款增量受到明显制约，商业银行从自身经营需要考虑，积极压缩票据贴现贷款，为公司贷款、个人贷款等实体贷款投放增加空间。

4. 银行贷款议价能力增强、定价空间进一步加大。由于货币政策趋紧，信贷规模总量减少，商业银行为弥补贷款增速减缓带来的损失，保持盈利能力，只能向提高贷款收益率上要效益，以尽量提高贷款利率，增加业务收入。以抚顺工行2011年1-8月发放贷款情况为例：1-8月全行累计发放贷款（不含贴现）143240万元，利率平均浮动幅度为4.0139%,较同期增加2.4082个百分点。信贷政策的调控，贷款的相对紧张，为银行提高贷款利率的议价能力提供了一定空间。

5. 储蓄存款呈增长趋势，银行付息成本增高

（1）储蓄存款呈增长态势。抚顺地区个人存款整体呈现稳步增长态势，截至8月末，抚顺市本外币个人存款余额695亿元，同比增长12.09%。个人存款在抚顺市各项存款中占比为66%。2011年，央行2次上调存贷款基准利率，老百姓储蓄意愿提升。同时，由于加息抑制通货膨胀，股票市场下滑，使得资金向储蓄转移。

（2）定期存款比重上升。以工商银行为例，活期存款增量同比下降7.48亿元，其中活期储蓄存款增量同比下降5.10亿元。定期存款增量同比增加7.03亿元，其中定期储蓄存款增量同比增加7.74亿元。造成活期存款增量同比下降，定期存款增量同比上升的主要原因是定期存款利率提高，居民和单位趋利因素影响所致。活期存款增量同比下降，定期存款增量同比上升，使得银行存款总体付息成本上升，影响经营效益。

6. 银行理财产品成为金融市场追逐的热点

今年以来，银行系理财产品呈现快速增长势头，获得了投资者的关注。从1－8月份理财产品销售情况看，销售额逐月攀升，截至8月底，全市理财产品余额40亿元，比年初增加25亿，增长幅度为166％。

2011年，货币政策回归稳健，对于已连续两年高速放贷的银行业来说，意味着钱关收紧。银行要确保赢利能力，就必须增大存款规模，研发各种理财产品成为银行吸引更多的投资者有力工具。理财产品已经成为银行间争夺客户资源的重要手段。

相对稳健而收益相对较高的银行理财产品受到投资者追捧主要基于以下两方面主要原因：第一，房地产市场上，受到房地产调控政策，如限贷、限购政策的影响，房地产作为特殊的投资渠道被“掐断”，投资需求通过行政手段被控制，这部分资金需要找到比较稳妥的投资渠道；第二，证券市场的持续低迷，也不断产生资金的流出，加上通胀未得到缓解，由资金趋利所推动的低风险投资需求便节节上升。

7. 存贷比仍在低位徘徊

截止2011年8月末，抚顺市金融机构本外币各项存款余额1069.22亿元，贷款余额428.69亿元，存贷比为40.09％，较上年同期存贷比增加0.87个百分点，存贷比始终在低位徘徊，存贷差呈逐年扩大的趋势。

通过走访调查了解到，稳健的货币政策背景下，抚顺市银行金融机构贷款未受到明显冲击，流动性比较充足，国有商业银行信贷资金未受到限制，大部分银行为了扩大信贷投放、支持中小企业发展专门设立了信贷机构，并开发了具有针对性的信贷产品。抚顺市贷款增长缓慢的主要原因：一是部分大型国有企业资金需求非本地化。在企业结构上缺少总部型大型企业，是影响抚顺市贷款增长的主要原因。二是国有及股份制银行的信贷权限上收，信贷规模受总行限制。三是中小企业贷款难问题没有根本解决。企业财务制度不健全、信用评级、抵押担保等方面达不到银行放贷标准。此外，担保体系发育不健全，环保查询机制缺失等等多方面的因素拉低了抚顺地区银行机构的贷款增量。

三、稳健货币政策背景下商业银行存在的问题

1. 过度依赖于贷款，信贷规模受限时直接影响其经营效益

在适度宽松的货币政策下，银行存贷差的利息收入增势明显，对于提高银行效益起了至关重要的作用。当货币政策转变为“稳健”的货币政策时，随着存款准备金提高，用于放贷资金受限，非利息收入成为银行增长利润的必须趋势。很多银行也都在努力提高非利息收入比重，目前，部分银行通过理财产品等中间业务形式增加非利息收入，但对于地方法人机构，其业务形式单一，经营范围过窄，金融收入来源依然缺乏，因此过度依赖于存贷利差的盈利模式是不可持续的，必须加快业务结构调整，实现收入多样化。

2. 不能完全适应抚顺地区经济发展需求调整信贷结构

抚顺市是以能源、原材料为主的资源型重工业城市，长期以来，煤、油、电、钢、铝五大产业一直是经济发展的主要支柱，工业的90%是能源和原材料工业，不仅能耗高、污染重，而且效益低，竞争乏力，易受市场波动影响。由于原来抚顺市所辖商业银行过度依赖于资源型主导产业，随着资源的不断减少，经济转型是抚顺市可持续发展和提升竞争力的必要途径。抚顺市所辖商业银行要想生存与发展就必须适应抚顺市由资源型城市向资源深加工城市转变，信贷结构要趋向多元化，信贷投向将不在依赖于大型企业，更多向中小企业靠近。

四、稳健货币政策背景下商业银行应采取的措施建议

稳健的货币政策对商业银行带来一系列影响，面对“适度宽松”到“稳健”这一货币政策的转向，商业银行将面临严峻的挑战，必须适应这一政策转向，积极采取有效措施：

1. 进一步转变经营理念，优化盈利模式

抚顺市所辖地方经济与发达地区有很大差距,尤其在商业贸易、进出口贸易存在一定落后，相对来说许多金融市场交易品种、针对进出口贸易的金融产品等在抚顺地区还未开展，金融机构传统观念更愿意依赖于几个大型企业的贷款、项目贷款，在稳健的货币政策下，信贷总量的调整的情况，金融机构过多依赖于贷款这种局面亟待转变。一是要管住信贷总量，优化新增贷款投向。二是要完善风险定价机制，提高贷款综合收益水平。

2. 加快业务创新，优化经营收入结构。随着信贷宏观调控力度的加大，非对称加息缩减了银行的存贷利差，压缩了银行贷款利润的空间。对此，商业银行必须顺应银行业务发展趋势，在经营结构上由传统的存贷业务结构向资本节约型的综合金融服务转变。要重视科技创新和业务创新，拓宽金融服务领域，努力增加中间业务收入等非利息收入占比。稳健的货币政策有利于为银行业创造一个稳定、协调的货币环境，倒逼商业银行进行经营收入和客户结构的调整，改变目前80%利润来自存贷利差的现状，大力拓展中间业务是国有商业银行规避利率风险的有效途径之一。

3. 适应地方经济发展需要开展各项业务

深入研究在抚顺市由资源型城市向资源深加工城市转变过程中的金融服务需求，充分发挥现有金融支持工业优势，又要补齐金融支持服务业和县域经济两块短板，发展低碳经济、循环经济，用信贷增量调整资产结构，在银行自身经营结构调整中做大地区经济总量，提高抚顺市经济向前发展。

4. 加强对理财产品市场监管，避免无序竞争

篇5

会计稳健性原则，又称谨慎性原则，是指在处理不确定的经济业务时，应保持谨慎的态度。稳健性原则是一项基本的会计计量原则，是财务报告的重要特征和管理要求，也是会计盈余的重要质量特征之一。它要求企业凡是可以预见的损失和费用都应进行记录和确认，而没有十足把握的收入则不能确认和入账，不应高估资产，也不能低估负债，使会计核算尽可能建立在比较稳妥的基础上。

稳健性很早就已经被确认为会计的基本原则之一，但却是从20世纪90年代很多国家的会计准则中采用了公允价值计量，随后才兴起对其的系统研究。本文主要探讨三个相关的研究方向：第一是会计稳健性产生的原因，第二是会计稳健性的影响因素，第三是会计稳健性的经济后果。

二、会计稳健性产生的原因

会计稳健性最初在民商法中被用于债权人权益的保护，债务契约是会计稳健性产生的重要原因。最早建议对稳健性进行系统研究的是Watts（1993）。Watts认为会计稳健性主要来自于会计的契约作用，而且要受到管制及法律的影响。会计稳健性产生的最重要的契约原因是企业股东、债权人、经理之间利益的合理分配。基于契约、避税、监管要求、诉讼风险等动机，企业更稳健的会计盈余信息。

三、会计稳健性的影响因素

（一）管理层判断与会计稳健性之间的替代关系

2006年我国新版企业会计准则，赋予了管理层更多的判断空间，主要体现在以下2个方面：1.新会计准则提高了管理层在日常会计判断中对实质重于形式原则的执行要求，有利于减少由于会计程序僵化所造成的信息错误。2.新会计准则下管理层更加频繁的对资产价值进行估值，这将传递管理层对企业未来经营风险的预期，为投资者准确评价企业经营前景在一定程度上提供了帮助；同时，提高了会计信息的时效性，减少了投资者由于信息滞后造成的决策风险。经研究发现，管理层判断空间加大的同时，投资者对稳健性的需求有所降低，企业的会计稳健性也降低。可见，管理层判断对会计稳健性之间存在一定的替代效应。

新会计准则下，管理层判断向市场释放了更多的会计信息和企业预期，减少了股权投资者和债权投资者的信息成本，缓解了他们源于信息风险而产生的对会计稳健性的需求。在此效应下，市场上投资者可寻找的“好企业”数量增加，提高了股权投资者和债权投资者的收益水平。这种现象体现了管理层判断与会计稳健性之间的替代效应。通常情况下，会计准则中给予管理层判断的空间越大，企业的会计稳健性越低。当企业的会计稳健性过低时，管理层为谋取私利，可能故意不遵守会计原则，提供虚假财务信息。此时将对股权投资者和债权投资者造成重大影响，因此投资者对会计稳健性的需求又将有所提高。管理层判断与会计稳健性之间的替代效应再次体现。

（二）内部控制与会计稳健性之间的替代关系

内部控制作为减少信息不对称、降低交易成本的重要机制，其有效性越高，企业的会计稳健性越强，越有助于企业与外界形成信任关系，企业越容易在与交易中获得交易成本较低的商业信用。随着企业会计稳健性的增强，其内部控制在降低交易成本方面的作用显著降低。这种现象体现了内部控制与会计稳健性之间的替代关系。

会计稳健性和内部控制的核心都是对风险的控制，因此二者之间必然存在密不可分的关系。限制管理层机会主义会计选择的可能性、加强内部控制环境建设、强化董事会治理，是增强企业盈余稳健性的重要途径。企业的内部控制程度，对提高会计稳健性、限制管理层的机会主义会计选择行为都有重要影响。通常管理层出于私利，不愿意确认未经证实的损失，而会计稳健性要求凡是可以预见的损失和费用都应予以记录和确认，这使得原本管理层不愿意提供的损失信息被披露出来。同时会计稳健性还要求企业对没有十足把握的收入不能予以确认和入账，又限制了管理层高估收益的报告能力。稳健性通过上述手段，为投资者提供企业当前业务情况的非股价综合信息。在内部控制较好的企业中，管理层的机会主义会计选择行为受到限制，企业的会计稳健性较强。上述现象体现了内部控制与会计稳健性之间的替代关系。

四、会计稳健性的经济后果

对会计稳健性经济后果的研究兴起于21世纪初，IASB和FASB联合框架征求意见稿出台之后，会计稳健性经济后果的研究文献数量呈上升趋势。稳健性的经济后果主要包括以下几个方面：

（一）会计稳健性对债务融资的影响

契约是会计稳健性的主要需求者，债务契约是稳健性产生的重要原因。Ahmed， Billings，Morton和Stanford-Harris（2002）最早验证了稳健性对降低债务成本及缓解债权人和股东在股利分配政策上的冲突方面的作用。经研究发现，会计稳健性高的企业更容易获得较低的债务资本成本，债权人和股东在股利分配政策上的冲突越激烈，企业的会计稳健性程度也越高。Zhang（2008）又对研究进行了扩展，以利息率代替债务资本成本，采用多种方法验证稳健性对债务融资的影响。他考察了稳健性的事前及事后效用，即稳健性与借款利率之间的关系和稳健性向债权人传递违约信息的及时性。经研究发现，稳健程度高的债务人更容易违反债务契约中的限制性条件，促使债权人对债务人及时加以监管或重新签署契约，债权人更愿意提供较低的借款利率给稳健程度高的债务人，稳健性不管是对债务人和还是对债权人都有利。上述研究证明了会计稳健性能够提高企业的债务契约效率。

（二）会计稳健性对权益融资的影响

关于会计稳健性对权益融资影响的研究文献相对较少。Francis，LaFond，Olsson和Schipper（2004）在研究会计稳健性与权益融资的关系时，检验了投资者要求回报率与盈余质量的关系。他们发现，盈余质量差的企业，债务和权益成本相对较高，但若用会计稳健性替代盈余质量，却并没有发现明显的关联关系。Lara，Osma和Penalva（2006）不认同上述观点，认为此研究选用的计量方法不当，因此他们在计量过程中选用更多的计量组合，得出稳健性与事前资本成本之间呈负相关关系。这项研究证明了会计稳健性可以降低权益资本成本。

后续的研究中， Suijs（2008）认为会计稳健性通过对企业价值产生影响，降低企业的权益资本成本，财务报告的稳健性可以降低企业未来股票价格的波动性，进而降低股东的投资风险，但当企业的稳健性降低时，投资者将对财务报告的信息持不确定态度，对企业的估价将有所降低。他认为会计稳健性能降低企业的权益融资成本。Xi Li（2009）研究了会计稳健性与资本成本之间的关系，结果发现抛开法律体系和证券法规的差异后，报告体系较稳健的国家中，企业能够获得的权益资本成本较低。

（三）会计稳健性对盈余质量的影响

Penman和Zhang（2002）研究了稳健的会计方法对盈余质量的影响。研究发现，当企业的投资支出增加时，会计稳健性会使企业的报告盈余偏低，同时还可能产生未记录的盈余储备，管理层可通过操纵盈余储备来提高报告盈余。此研究证明了会计稳健性可降低盈余的可持续性，损害盈余质量。

Bandyopadhyay等（2010）研究发现会计稳健性能增加当期盈余对未来现金流的预测能力，但也影响当期盈余对未来盈余的预测，会计稳健性的这两方面作用相互影响，将降低股价与会计盈余的相关关系。此研究证明了会计稳健性损害会计盈余的有用性。

（四）会计稳健性对投资效率的影响

Francis和Martin（2010）研究了会计稳健性对企业并购行为的影响。经研究发现，及时确认损失可以约束企业管理层的过度投资行为，会计稳健性强的企业在宣告并购信息时市场反应较好，而且在并购后的经营业绩较好，并购后被再出售的可能性也较小。此研究证明了会计稳健性可以促使企业做出能够带来收益的并购决策，提高企业投资效率。

（五）会计稳健性对信息不对称的影响

Wittenberg-Moerman（2008）研究发现，会计稳健性降低了二级债券市场中信息不对称程度的作用。稳健性要求企业对损失及时予以确认，这不仅有助于改善债务契约效率，而且有助于改善企业的治理效率。因此，会计稳健性将通过降低信息不对称程度降低二级债券市场中的买卖差价。

Hui等（2008）研究发现，会计稳健性与企业管理层盈余预测之间存在关联关系。他们发现，会计稳健性强的企业，管理层盈余预测的信息相对较少，而且管理层的盈余预测信息的详细程度较低，预测信息的时间跨度也较小。此研究证明了会计稳健性可以作为管理层预测信息的替代机制降低市场中的信息不对称程度。

五、结论与展望

篇6

[关键词]商业健康保险，专业化经营，风险控制

健康保险需要进行专业化经营，这一点已在业内达成共识。如何进行健康险专业化经营应该是目前值得探讨的重要问题。

所谓“健康险专业化经营”是相对健康险兼业经营而言的，即是由专业的健康保险公司或在保险公司内设事业部、健康保险部，利用专业的人才、技术、信息管理系统等经营健康险并对其进行单独核算。实现我国商业健康保险的专业化经营，主要包括：树立专业化经营理念，采取专业化组织架构，培养专业化人才队伍，制定专业化管理制度，建立专业化信息系统，进行专业化产品设计，提供专业化客户服务。

一、树立专业化经营理念

专业化经营理念是健康险专业化经营非常重要的内容。首先，要认识到健康保险与寿险、财产险有很大区别，精算基础的数据分布不同，定价方法不同，风险管控不同，必须专业化经营；其次，经营健康保险不是要控制住所有的风险，而是要知道哪些风险是可以控制的和怎样去控制，哪些是不可能控制的和怎样去回避；第三，保险要做大、做强、做优，而健康保险则以优为先，在优的基础上做强、做大，不能盲目要规模，我们需要的规模一定是有效益的规模，否则，必然是“规模越大，亏损越多”；第四，由于健康险中道德风险和逆选择的大量存在，所以，不是客户需要什么保障，我们就提供什么，对于该保障的要给予最充分的保障，该控制的要坚决控制。

二、采取专业化组织架构

专业化经营的组织架构有多种形式，可以是专业健康险公司，也可以是集团下的专业子公司，还可以是公司内的一个业务管理系列。

事实上，各种经营模式都各有其优势和不足(见表1)，没有适合所有保险公司的标准模式，保险公司应根据其市场定位战略选择和发展目标选择适合自己的经营模式。

当然，最有效的组织形式是建立专业的健康保险公司。其战略意义在于：一是专业化经营的理念不再受干扰，可以高效地科学决策；二是有利于高素质专业人才的聚集、培养和成长；三是可以高效率地研发专门的风险控制技术、业务流程和信息管理系统；四是有利于形成健康保险的产品体系，有利于真正以客户为中心、真正能满足不同客户多层次的需求；五是有利于适合中国国情的商业健康保险与医疗服务提供者合作模式的探讨。

三、培养专业化人才队伍

商业健康保险是一项专业技术性强、管理难度大的业务，迫切需要一支高素质、专业化的人才队伍，如医学技术人才、精算人才、核保核赔人才、统计分析人才等。而目前仅靠普通大学教育是无法解决健康保险所需要的复合型人才的。因此，一是在开展健康保险业务的同时，不仅应在公司内部着重加强对健康险专业人才的培养，而且，各公司要建立自己的“造血”机制，建立对健康险相关人员的专业培训体系，另外，通过人身保险从业人员资格考试体系的平台，提升健康保险管理队伍的专业素质；二是应该有计划有步骤地从国外及其他和健康保险相关的行业领域引进一批专业人才，建立起一支能满足我国健康保险市场需要的复合型人才。

四、制定专业化管理制度

一是建立专门的核保和理赔体系。鉴于健康保险的风险控制特点，各保险公司应建立专门的健康保险核保和理赔体系；制定和实施健康保险核保人与理赔人的管理办法；加快研发和使用健康保险专用的核保、理赔手册等专业技术工具。

二是建立专业的风险管理制度。各保险公司一方面要加强内控制度的建设，另一方面应编写专门的健康险风险管理手册和管理指引，明确哪些风险是可以控制的和怎样去控制，哪些是不可能控制的和怎样去回避。

三是建立专业的精算体系。注重积累精算数据，加强精算评估，科学厘定产品费率，防范产品开发风险；要提升精算师在经营管理中的地位与作用。

四是建立专业的数据分析体系。商业健康保险的经营需要大量的基础数据、严密的精算分析支持。所以，保险公司应加大对经验数据的分析，为精算定价和产品开发提供支持。

五、建立专业化信息系统

专业化的信息管理系统不仅是实现健康保险专业化运作的基础和平台，而且对健康保险的风险控制和长远发展至关重要。在国外，专业健康险公司都有一套完善的专业系统平台，具有核保、核赔、数据分析、后期服务等诸多强大功能。我国保险公司应该通过自主开发或引进信息管理系统，建立和完善与健康保险业务相适应的信息管理系统，特别是完善健康保险的核保核赔管理系统和数据统计分析系统，满足业务发展和服务的需要。

六、进行专业化产品设计

目前，4家专业健康险公司和所有寿险公司，大部分产险公司都在经营健康险，健康保险产品数量超过300多个，看上去数量上很丰富，但实际上产品多数雷同，在市场上成气候的主要是医疗费用报销型、重大疾病、附加住院补贴等少数几个产品。保险消费者需求日益多样化，单一的健康险产品不能满足其需求，自然无法正常发展。对保险公司而言，产品没有细分则意味着风险加大。健康保险产品是根本，如果没有真正满足市场需求又维护保险公司利益的健康保险产品，那专业性经营健康保险只能是空谈。开发适合市场需求的健康保险产品，关系到保险公司能否在健康保险体系中发挥其应有的作用，及发挥作用的程度；关系到保险公司能否有效地填补基本健康保险建立后所留下的商业空间；关系到保险公司是否能长期、稳健地经营。保险公司必须就健康保险产品开发切实地做好市场调研、数据收集、数据分析等方面的工作。随着保险公司经营经验的积累和外部条件的逐渐成熟，逐步开发在保单中增加保证续保的条款等内容。有条件的公司，要有高瞻远瞩的战略规划，积极探讨目前我国市场少有但未来前景广阔的长期护理保险、失能收入损失保险、全球医疗保险等险种的开发。

车险的发展经验值得健康险借鉴，车险产品已经从两年前的大一统费率发展到今天的从人从车从地域定价原则，考虑到各种风险隐患，产品高度细化了。根据风险不同收取不同的保费，这种产品设计可以提前识别风险，也体现了定价的公平，不致于让高风险的投保人驱逐低风险者。

七、提供专业化客户服务

健康险承保的是人的身体机能，其处于不断变化中，从承保前的体检、对投保人的询问，到承保过程中身体的检查、有关疾病的防治以及出险后的理赔等，都需要专业化的客户服务，其目的也在于控制风险，更好地为被保险人服务。

专业化客户服务除承保时能够有效防范风险外，还能提供日常的医疗诊治咨询服务，因为专业、细致，更能获得消费者的认同。现在的健康险客户服务是粗线条的，只注重出险后的理赔而缺少承保过程中的服务。有了专业化的客户服务队伍，很多风险是可以规避的，例如对那些投保长期健康险者定期回访，定期对某些项目进行体检，这种过程服务，对保险公司来说，能够化解风险，防患于未然；对客户来说，身体健康是最好的保障。

保险公司应为高端客户提供个性化的重点服务，为大众客户提供标准化的优质服务。保险公司应针对高端客户对价格不太敏感，但对服务品质要求很高的特点，加大服务投入，为高端客户提供更多附加值服务，比如为其安排年度体检、疫苗注射、协助建立医疗室、提供小药箱等，以进一步提高客户忠诚度，增加优质客户的满意度。

[参考文献]

篇7

关键词：中国建设银行；跨国并购；重组整合

引言

在第五次世界性的国际银行新一轮的并购浪潮中，有实力的中国银行也积极的参与到此次并购浪潮中来。一定程度而言，中国建设银行便是这条道路的先驱。中国建设银行自2006年8月24日在香港以97．1亿港币收购美洲银行?穴亚洲?雪以来，中国建设银行的发展有了一定的历史性突破。此次收购对建行产生了深远的影响，本文将从经济学角度分析此次收购对建行正反两方面的影响，从而为中国其他银行的并购提供一些借鉴，鼓励我国银行走出中国，在国际舞台上争取一席之地。

中国建设银行收购美洲银行（亚洲）对建行产生的影响既有对其发展有利的一面也有对其发展不利的影响。本文将从成本收益、垄断、规模经济、范围经济、互补效应等经济学的分析方法来分析此次并购给建设银行带来的正面的影响。从重组整合及制度健全的角度分析了此次并购给建设银行带来的负面的影响。

1正面影响

1．1成本收益角度分析

成本收益分析是一经济决策分析方法。在一定的条件下，个人在进行决策的时候，并不是单独考虑行动的成本或者收益的而是把成本和收益结合起来综合的比较和分析。如果该行动的收益大于其成本，那么这件事情就是值得做的；反之，成本大于收益，则人们就不会去做这件事情。该处的成本不仅要考虑显性成本，有时候还要考虑隐性成本。从理论上讲，当经济主体进行一项努力的边际成本和边际收益恰好相等时，它达到了自己的最优状态，此时消费者达到了效用的最大化，而生产者达到了利润的最大化。

对建行的跨国并购而言，是跨国并购不但可以提高其收益而且还可以降低其成本。因而建行并购的正面影响首先体现在并购带来的财务方面效益，及其综合成本的降低。并购带来的效率的提高是由于税法、会计处理惯例以及证券交易等内在规定的作用而产生的一种纯货币上的收益。除此之外，银行并购带来的较低成本的内部融资和外部融资财务协同效应也是其收益提高的原因之一。

根据中国建设银行股份有限公司26日2007年上半年经营业绩，中国建设银行2007年上半年的净利润为342．55亿人民币，比去年同期增长了47．50％。以下图1体现了中国建设银行并购后的盈利能力及其成本控制能力的提高。

图1显示，建设银行的2007上半年净利息收益率比2006年增长0．32％，比去年同期增长0．41％。净手续费用及佣金收入20071H同比新增63．86亿元。2007年上半年的税后利润比2006年上半年的利润增加了111亿元人民币，税前利润增加了177亿元人民币。

从图2可知，建行并购后2007年上半年的成本收入比低于去年同期的4．3％，而费用的增长为26．3％这一合理的增长速度。

并购对建行的收益成本的影响情况在图3中表现的更加明显。图3是建行2007年的中期业绩的2007年上半年业绩情况与2006年上半年的业绩情况比较。2007年上半年，建设银行的净利息收入、经营收入、净利润、资产回报率都比去年同期有显著的提高，而其不良贷款率、拨备覆盖率、成本收入比等都比去年同期有了一定的下降。

1．2垄断角度分析

垄断一般指一个或多个市场在一个或多个阶段上的唯一的购买者或生产者。当一个企业在市场上居于垄断位置，那么他就可以指定有利于自己的价格与产量，并从中获利。

通过收购香港的美洲银行（亚洲）为实现建行在香港市场上的相对垄断地位获取定价权及提高其提供领先服务的竞争优势奠定了基础。美洲银行（亚洲）在香港市场是一家典型的中小零售银行，主要经营个人和中小企业业务，管理团队富有经验，财务表现良好，与建行现有香港业务重合度低。建行收购该行使建行在香港的业务规模扩大为原来的两倍，客户贷款从原来的第十六位升至第九位，这一点将在下文作详述。

下图显示并购后的建行核心资本充足率及其资本充足率仅2007年上半年就接近2006年全年的资本充足率。

1．3规模经济角度分析

规模经济指在一定的产量范围内，随着产量的增加，平均成本不断降低的情况。这是由于规模经济认为在一定的产量下固定成本是不变的，那么新增的产品就可以更多地分担固定成本，从而使总成本下降。成本的降低是企业追逐高利润的途径之一。因此实现规模经济有利于企业实现其利润最大化的目的。

中国建设银行收购美洲银行（亚洲）扩大了其规模，增强了其市场竞争力。据悉建行收购美洲银行（亚洲）后，其在香港的业务规模迅速扩大为原来的两倍，信贷能力提高了，其客户贷款也从原来的第十六位增至第九位，实现了一定程度上的规模经济。

由于建行及其美洲银行（亚洲）的金融产品和金融服务不尽相同，因此两者特色产品和服务投向对方市场发挥了并购后银行服务的交叉销售的效应。这是由于并购后一方面可以减少重新开发新产品及拓展的成本，另一方面又可以同时扩大同一金融服务在不同目标市场的供应。例如，花旗银行在商业银行拥有广大的客户基础，设有3000个分支机构，在居民和企业存贷、外汇交易、贸易融资、信用卡发行等方面占有巨大的市场份额。旅行集团与之合并之后，就可以利用这些客户基础，推销共同基金、退休基金、人寿基金、资产管理、投资咨询等金融服务①。

此外，并购后建行在香港的业务规模有了显著的扩大，其在香港的客户贷款总额排名也有所提高。如下图所示：

1．4范围经济角度分析

范围经济是指由厂商的范围而非规模带来的经济。只要把两种或更多的产品合并在一起生产比分开来生产的成本要低，就会存在范围经济。范围经济效益是指企业在产品范围、地理范围、生产链活动范围这三种领域中的扩张，为企业带来成本降低的效益。银行并购的范围经济则主要体现在管理的效率上。跨国并购一般是管理效率低的银行并购效率低的银行，并购后并购银行丰富的管理经验、先进的管理技术以及优秀的管理人才必定会通过范围经济而使被并购得银行的管理水平有所提高达到优势银行的管理效率水平。管理效率的低水平很难在短期内通过内部的调整来提高效率，而通过外资的并购则可以更快地提高其管理效率。

建行收购美洲银行（亚洲）后，通过双方的财务和管理等方面都有了一定程度的提高。建行通过美洲银行（亚洲）所在的香港的有利地理位置优势，积极拓展海外业务，增强其在海外的竞争实力。如下图所示，建行2007年上半年的海外盈利水平相比2006年同期增长了252％。

1．1．5互补效应角度分析

并购银行与被并购银行之间会产生部分互补效应。并购后银行所产生的效率或效能远超过并购前各银行单独经营时所产生的效能之和，实现优势互补从而实现两者整体水平的提高。并购带来互补效应的同时会带来一定的协同效应。协同效应是指并购后两个企业的价值比他们并购之前的单个价值之和要大，也就是人们常说的1＋1＞2的效应。它与规模经济、纵向一体化或较好的技术有关。协同效应主要体现在两个方面一个是管理一个是财务。①中国建设银行收购美洲银行（亚洲）不但可以优势互补而且可以实现协同效应。

并购后，建行的国际和国内市场份额的叠加使其面临的市场需求成倍放大，通过规模经济的作用增加银行效益，降低了企业的长期平均成本曲线，极大地增强了银行在国内外的市场竞争力。图7显示美洲银行的财务指标处于香港同业优秀水平。美洲银行的2005年成本收入42．2低于香港银行平均值43．5，核心资本充足率27．5高于香港银行平均值12．5。净利润增长率为20，而香港银行平均值仅为4．5。所有这些说明了美洲银行财务指标处于同业优秀水平，建行收购该行可以提升自己的整体水平。并通过互补效应，提高两者的劣势，优势互补，最终提高建行的整体实力。

2负面影响

2．1并购后建行的重组整合问题严重

建行尽管已经收够了美洲银行（亚洲），但此次收购活动也给建行带来了一系列的负面的问题，而并购后的重组整合就是建行面临的需要解决的问题，否则，这次并购不但不能给建行带来一定的收益反而会造成很严重的后果。并购后的整合与重组主要包含债权债务整合、业务整合以及文化整合等。其中，对于跨国并购的建行来说文化整合显得尤为重要。由于美洲银行（亚洲）的管理层是美洲银行，因此对建行而言，文化方面必会有一些冲突。如果文化整合处理不好有可能会导致收购的失败。类似于此的例子有很多。德国德意志银行（Deutsche）并购英国的投资银行摩根·格林菲尔（MorganGrenfell）失败就是文化整合失败导致并购失败的一个很典型的例子。对于业务整合方面，由于建行银行缺乏跨国并购后的经营方面经验和管理技术，使建行在收购后有一个完整顺利的发展还需要一段时间。

2．2制度角度分析并购给建行带来的制度风险

作为中国银行并购国外银行的先例，中国建设银行的第一次收购给建行带来了效益，但同时也给建行带来了一定的风险。公司治理结构、股权结构等都会面临一系列的挑战，能否克服这些治理缺陷，制定有效的制约机制，对公司的发展都会有重要的影响。

此外，中资银行稳健发展的另一重要缺陷是风险管理和内部控制比较薄弱。建行也不例外。不论从制度上还是从技术上都难以保证对各种风险的及时识别、评估和监控，难以对各种风险进行有效的规避和控制，难以对大量的内部关联交易和重要业务领域的风险暴露进行有效的防范，难以对一些业务和新产品的风险进行科学的评估和控制。

总结

建行收购美洲银行（亚洲）对建行产生的影响是辩证的，既有有利的影响又有不利的负面影响。有利的影响是，可以为我国其他试图走跨国并购的道路、成为国际性大银行的我国银行提供信心与勇气。负面影响是，一方面为建行克服改革发展过程中遇到的问题提供借鉴，以完善其并购后的制度等方面的问题；另一方面，对其他银行提供了借鉴作用，以使其在发展或走跨国并购道路时少走弯路。

尽管此次并购对建行的影响是显而易见的，本文的分析可以给我国银行业的发展提出有益的借鉴。但是本文对此次收购影响分析也有其不足之处。首先，此次建行收购对建行的影响只是短期的分析，要对此次收购对建行的影响有一个准确的认识与判断，还需要长期追踪的分析。其次，本文在分析并购对建行的影响中没有将并购的影响因素与其他的因素分开，这使得收购对建行的影响没有做出一个全面的透彻的分析，有待进一步的研究。

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篇8

关键词:山东省;城市商业银行;跨区域经营;借鉴

Abstract:With the gradual deepening of China’s financial reformation and full liberalization of the banking industry,urban commercial banks are facing increasingly fierce competition,while these firms listing the new situation,they were renamed,cross-regional operated,and so on.As an important member among Chinese city commercial banks,after 10 years’ rapid development,city commercial banks in Shandong province are also facing the benefit loss and the regional risk the sole region market excessive competition brings,so they had to face the brand-new choice of cross-regional business.Based on the analysis of city commercial banks’cross-regional management and the analysis of domestic firms’cross-regional business case,this paper puts forward some countermeasures and proposals to improve city commercial banks’cross-regional business in Shandong province.

Key Words:Shandong province,city commercial banks,cross-regional operation,reference

中图分类号:F832.3 文献标识码: A文章编号:1674-2265(2010)05-0068-05

一、山东城市商业银行跨区域经营的现状与问题

(一)山东城市商业银行跨区域经营现状

随着我国金融体制改革的逐步深入以及银行业全面开放,城市商业银行面临着越来越严峻的挑战。为进一步促进城商行的发展,2007年,中国银监会明确提出鼓励城市商业银行跨区域经营,以及允许股份制商业银行、城市商业银行在县域设立分支机构,为城商行的跨区域经营提供了制度保障,在此背景之下,山东省城商行纷纷加快跨区域扩张步伐。

1. 省内外新设分支机构。青岛银行于2008年在济南开设第一家分行后,还在筹划面向环渤海湾和长三角地区的跨地区发展,在上海、天津、北京等地设立分行。莱商银行则是在菏泽开设了第一家分行,而且引进了战略投资者浦发银行,双方利用各自优势,共同开拓市场。临沂商行更名为临商银行后,则是直接走出省外,在宁波开设了分行。日照银行引进南京银行为战略合作者,开全国城商行间战略合作的首例,此后又在青岛开设了青岛分行。作为齐鲁银行的前身,济南市商业银行在2007年就明确提出了跨区域发展的战略,在2008年3月在聊城开设首家异地分行,同年11月天津分行开业,成为山东省首家在省外设立分行的城市商业银行,不仅如此,鉴于其雄厚的实力和宏远目标,其对外扩张步伐必将进一步加快,其布局必然是走向全国。

与此同时,一向以中心城市为服务对象的山东城商行在“抢滩”中心城市、加快跨区域步伐的同时,抓住政策机遇,开始向县域“渗透”。仅2008年,山东就先后有11家城商行新设县域、乡镇支行16家,当年山东城商行县域以下支行总数达到36 家,2009年以来,烟台商行莱州支行、莱商菏泽分行郓城支行均获准筹建,刚刚更名的“齐鲁银行”,也要在济阳、商河设立县域支行,年内实现济南县区的全覆盖。目前山东省城商行县域以下支行总数已超过50家,县域覆盖面达到50%。

2. 山东省城市商业银行合作联盟成立。为在激烈的市场竞争中找到合适的发展道路,在银监会的大力支持下,山东省14家城商行通过对德国储蓄银行联盟的考察,借鉴国际先进经验,共注资1.4亿元,于2008年9月17日成立了山东省城市商业银行合作联盟有限公司。

山东省城市商业银行合作联盟有限公司是在省内所有城商行保持现有法人地位不变的前提下,共同出资成立的一家具有独立法人资格的金融公司。联盟不经营银行存、贷款业务,而是为山东省各城商行提供后台支持服务,通过整合城商行有限的人力、财力、物力和智力,全力支持城商行快速提升风险控制力、市场竞争力和社会影响力。由合作联盟统一开发IT平台,可将研发成本节省至各行分别开发费用的1/5左右。合作联盟成立后,将逐步建立系统、统一的培训体系,使各行的人才培训工作更加科学有效,成本也会降低,同时,各城市商业银行业务及产品创新不足的“短板”问题将得到有效缓解。

(二)山东城市商业银行跨区域经营存在的问题

1. 跨度太大,盲目追求大客户。从2008年政策逐渐变得宽松以后,城商行相继出现了更名、跨区域经营、上市等新形势。山东省内有少数城商行急功近利,一步直接跨出本省或本经济区域。对实力较弱的城商行来说,跨越过大,对其现有的科技支撑、风险管控能力构成严峻的挑战。

城商行的市场定位是服务中小企业和市民,但异地分行设立之后,受网点因素制约,零售业务和小企业业务短时间内难以起步,因此出于自身压力,山东省内部分城商行不顾实际,盲目追求大客户,出现风险累积的现象。

2. 管理成本增加。设立分支机构后,分行就要成立相应的管理部门,增加管理人员,增加管理费用,运营成本就会随之增加;由于分行与总行处于不同的城市,差旅费开支也会相应增加;由于新设分支机构在其他地区的品牌认知度较低,为了拓展业务需要投入大量的宣传营销费用,并且异地的通讯线路租赁和联络费用也会相应增加。这些都造成城商行管理成本的大幅上升。

3. 风险控制难度加大。城商行原来只在一个城市经营,管理链条比较短,风险能够有效控制,跨区域发展开设异地分行后,对异地企业不如对本地企业的经营、财务、信用情况了解全面、透彻、准确,存在信息不对称,难以进行有效的管理和控制,进而导致贷款风险损失的机率增大,加大了贷款的信用风险,发生操作风险和各种案件的可能性增大。

4. 创新不足,业务品种缺乏。跨区域发展后,新的经济结构对城商行的业务和发展结构提出新的要求,银行业务和发展结构的调整和转型多是通过产品创新实现的,不管是传统的存、贷款业务,还是中间业务都需要推陈出新。产品创新已经是推动城商行跨区域发展不可或缺的动力。

然而,山东省城商行的“软肋”,最明显的就是业务种类过于单一和传统。一方面体现在目前多数城商行90%以上的收益是靠利息收入实现的,中间业务收入占比很低;另一方面集中体现在城商行的产品技术含量不高,银行卡、电子银行、个人理财和网上银行等新兴产品发展不足上。在实现跨区经营后,如果不加大产品与服务的创新力度,城商行与大银行“拼网络”、“抢客户”的现象会更加严重,从而放弃了城商行原有的优势,致使在市场竞争中处于劣势。

5. 专业人才缺乏。山东省城商行的从业人员大都是基于原有的信用社从业人员。人员素质参差不齐,缺乏系统的金融专业知识和全面的业务操作技能,与其他商业银行相比,总体文化水平和业务水平存在较大差距。这一方面是由于目前山东城商行薪酬机制难以与大中银行竞争,难以有效起到吸引优秀人才的作用;另一方面是因为山东城商行普遍缺乏健全的培训机制,不能结合自身的特殊性培养出所需人才。

专业人才缺乏特别是一些关键岗位的人才缺乏,不仅影响了现有业务的高效开展,而且在很大程度上制约着业务创新, 直接导致城商行在产品创新、风险管理方面远远落后于股份制银行和国有银行,从而使其在竞争中处于不利的地位,也会在相当程度上拖累城商行的跨区域发展。

二、国内城市商业银行跨区域经营成功经验借鉴

(一)上海银行跨区域成功运营

作为城市商业银行跨区域发展的先行者,上海银行在跨区域发展经营方面进行了积极探索。上海银行在跨地区发展后坚持“立足地方、服务市民、坚持中小”的零售银行市场定位。在此基础上,根据所进入市场的不同情况,因地制宜,开展市场细分,发挥总分行联动的优势,以中小企业、个人金融、资金营运、中间业务作为重点业务领域,并相机抉择参与部分大型项目,培育、强化核心竞争能力,深化零售银行的市场定位和经营特色。

1. 成立专门的工作机构,负责跨区域发展和分行筹建。上海银行成立专门的工作机构,负责跨区域发展和分行筹建,制定了详尽的跨区域发展推进方案。制定的《上海银行异地分支机构内控管理试行办法》充分体现了“内控先行”原则,并对异地分行的组织结构、市场定位与发展策略、激励约束机制、风险管理与稽核监督体制、业务需求方案、科技与人才支撑等方面进行了较为充分的研究和准备。

2. 通过“三个联动”的机制创新,在竞争中打开市场。首先是公私联动,异地分行在开业初期受网点限制,根据长三角地区民营经济发达,企业资金与个人老板资金关联度较高的特点,创新营销模式,在积极发展对公业务的同时,公私联动,积极参与个人领域的竞争;其次是本外币联动,为适应长三角地区外向型经济发展特点,开业时就立即申请开办外汇业务;第三是总分行联动,充分利用长三角经济一体化发展和企业交融运作的特点,实现总分行联动,相互推荐跨区域运作的优质客户,并向其提供一体化的金融服务;第四是强化管理,异地分行坚持“安全性、流动性、效益性”原则和“内控优先”原则,坚持速度、效益和质量的有机统一,加强制度建设,强化制度执行,加大监督和违规处罚力度,使一切工作规范、有序地发展壮大;第五是创新机制,异地分行与地市分支机构不同,存在一定的特殊性和差异性,既要服从当地的监管要求,还要适应当地经济发展和市场竞争的特点,异地分行应因地制宜,以灵活的营销机制、激励约束机制来赢得客户、吸引人才、开拓市场,增加灵活性,提高竞争力。

3. 加强与城市商业银行间的联合与合作,实现多方共赢。首先,随着服务网络资源的日趋完善和资金实力的不断增强,在原有合作的基础上,进一步推进与其他城市商业银行在国际业务、资金营运、银团贷款等方面的业务合作,实现资源共享和优势互补;其次,联合其他城市商业银行,在总结城市商业银行资金清算中心成功经验的基础上,探索组建区域性业务管理和运作中心,推动组织机构联合,实现资源整合;第三,与其他城市商业银行加强沟通,积极响应银监会号召,探索参股、控股、合并等重组改造的多种途径,按照市场规则和自愿原则进行联合并购,提升整体竞争力;第四,积极寻求与其他银行同业的合作机会,尤其是与地方城市商业银行,推进在网络资源、网点资源、信息资源等方面资源共享,实现多赢的格局;最后,上海银行在选择目标地区时,经过充分的调研和论证,目标地区经济较为发达,金融资源充裕,同业竞争适度,合作多于竞争,合作为主导。

4. 综合考虑各方面因素进行跨区域经营选择。上海银行在区域的选择过程中,综合考虑主要的因素是当地的经济发展和经济总量、金融资源、市场环境、政策环境、金融机构的竞争程度和饱和度、客户资源充足度等,以及与自身整体发展战略、市场地位、经营特色的吻合度,是否有利于发挥自身的竞争优势,是否能在较短的时期内创造效益。

在跨区域经营的途径和方式上,有很多模式可供选择和借鉴。既可以通过设立分支机构的形式,也可以通过兼并、收购的形式;既可以通过参股、控股的形式,也可以通过业务战略联盟、组织机构联合的途径达到跨区域发展的目的。为此,上海银行根据客户对全方位、一体化金融服务的现实需求,结合自身发展的客观需要,在充分调查、论证的基础上,因地制宜、选择适当的手段和方式实现自己的区域发展布局。

(二) 南京银行跨区域经营顺利推进

南京银行跨区域经营推进顺利,跨区域经营成效显著,对全行规模和业绩增长的贡献日益加强。自2007年迈出跨区域经营的第一步以来,南京银行目前已拥有5家异地分行,2009年异地分行在新增贷款中的份额达40%,新增存款份额达30%,净利润贡献率达25%,公司未来将有更多新分行筹建和开立计划。南京银行跨区域经营的快速有效推进,主要得益于:

1. 清晰的发展战略定位。南京银行对于自身竞争能力和发展定位具有清晰的认识,跨区域经营战略清晰。公司目前的战略定位是以长三角为中心的区域性银行,经营半径最多延伸到珠三角和渤海湾,侧重于长三角地区的精耕细作。在省内分行的选择方面,从经济和信用环境相近、但金融发展相对不成熟的城市起步。在省外分行的选择方面,除了北京、深圳分行开设具有一定的战略意义(如做基金业务需要三地开设分行、未来国际化道路需要、推动投行业务发展等),下一步将主要拓展经济发达、信用环境好的浙江省。

2. 充分利用广泛的人脉资源。作为省会城市起步的银行,南京银行在江苏本地拥有丰富的人脉资源,公司充分利用广泛的人脉资源,为在南京和江苏各地的业务扩张提供了重要的保证。在省外扩张亦有广泛网络人才的能力和机制,异地分行的管理层仅行长和风险官由总行派出,其他的都在当地招聘,以充分利用当地社会资源,且分行的选址也在南京本地企业的产业链能够延伸到的地方。

3. 实行差异化经营政策。在不同区域分行实行差异化的经营政策,保证异地扩张拥有位居同业前列的盈利能力;经营策略灵活,不同区域分行实行差异化的经营和薪酬政策。不同地区的分行结合当地的经济环境和自身竞争能力有不同的定位,如泰州分行突出中小企业(如支持造船产业等),北京分行除了重视中小型企业还参与政府融资平台贷款等。

4. 异地扩张保持良好的费用控制。南京银行由于2009年总行新大楼建设导致费用收入比略高于30%,但是经过合理的费用评估预测,计划未来异地扩张的费用控制仍是在30%以内。

三、山东省城商行跨区域经营的对策建议

通过对国内上海银行、南京银行跨区域经营成功运营经验的分析,提出以下几条完善山东省城商行跨区域经营的对策建议:

(一)完善资本补充与费用控制机制

跨区域新设分支机构将占用一定的资本,山东省城市商业银行必须通过内部和外部的多种融资形式,完善资本补充机制,以满足业务规模扩大与股权合作的资本需求,确保跨区域发展与资本的补充速度以及业务成本需要相匹配。另外,在异地扩张过程中,还要进行合理的费用评估预测,保持良好的费用控制,提高资本的利用率。

(二)加强制度和技术平台建设

加强制度建设,建立项目小组工作机制。由项目小组及早入驻当地,加强与当地政府及监管部门的交流沟通,并且根据异地分支机构管理的特点,制定适合异地分支机构操作的规章、制度、办法和流程等,为异地分支机构运营管理提供制度保障和操作依据。

强化科学管理,异地分支机构所处的市场环境往往与总行有所不同,在管理上应该在综合总行管理体系和异地市场竞争环境、同业状况前提下,构建有利于异地分支机构发展的管理模式。充分考虑异地分支机构系统需求特点,在现有业务系统的基础上,加紧开发异地分支机构各类管理决策支持系统,建立与总行统一的管理系统控制平台和操作技术标准,支持异地分支机构的经营和管理。另外,对待城商行的跨区域经营,总行还要积极从经营理念加以引导,异地分行在发展中必须坚持“立足地方经济、立足中小企业、立足城市居民”的市场定位,要把准确的市场定位作为出发点和落脚点,确立核心竞争优势。

另外,监管部门应对城商行新设分支机构的经营情况进行评估,内容应包括风险管控是否到位,成本核算是否合理等,除满足资产规模、资本充足率、连续5年盈利、资本回报率达到一定水平、股权结构合理等相关监管指标外,还应综合考虑风险管控能力,并将结果作为机构准入的一个参考标准。

(三)加大产品和服务创新力度

明确市场定位首先是地域定位,对于城市商业银行来说,专注于所在城市的金融业务可以避免与国有商业银行进行同质竞争,可集中使用有限的资源,更好地为本地区客户服务,打造核心竞争力;其次是客户群体定位,在大企业和优质客户被国有银行、股份制银行和外资银行瓜分的情况下,城市商业银行应该错位竞争,发挥自身的本地化优势,定位于本地区中小企业和普通居民。坚持“做精”这个市场,打造核心竞争力,照样能够获得可观的经营业绩。

电子信息技术在银行经营管理中的全面运用是技术创新的基础,要加大产品和服务的创新就要加快金融电子化建设的步伐,以增加服务内容、改进服务手段、提高服务质量、降低服务成本。积极进行产品创新,抢先发展新业务,首先要坚持走引进、改造和研究开发相结合的创新道路;其次要坚持“以客户为中心”的新产品开发战略;另外还应大力发展个人银行业务和与资本市场有关的综合化银行业务以开拓创新空间,可以在现有政策许可的条件下增加资产、负债业务新品种,开办各种形式的个人理财业务、个人消费信贷、助学信贷、股票质押贷款以及贴现、再贴现、转贴现和票据承兑等业务。

(四)完善人力资源提升机制

银行业务是高技术产业,新领域的开拓和发展需要一大批知识面广、业务能力强、实践经验丰富、勇于开拓、敢于竞争、懂技术、会管理的复合型人才。因此需要不断完善人力资源的使用和培养机制,以优化异地分支机构人力资源结构,为业务发展奠定坚实的人力资源基础。

完善人力资源的使用和培养机制,首先,要在遵照全行统一的激励约束机制的前提下,适当兼顾异地分支机构作为新设机构的特殊性和区域差异性,制定薪酬及绩效考核制度、人事和客户经理管理制度以及相关岗位管理制度,构建科学的激励与约束机制。其次,要全面推行激励与约束机制,加强对全体员工的培训和考核并引进高素质人才,尤其要着重培养与引进具有风险管理能力和产品开发能力的技术型人才。最后,还要强调对高管人员金融从业经验的认证和加强专业技能、管理知识的培训。

(五)有序多元地推进跨区域经营

山东省城商行发展水平不同,各城商行应不断健全内控制度,坚持规模与效益目标的平衡,有序推进规模扩张,实现风险可控下的规模扩张。面对经营地域的不断扩大,要不断地提高风险识别、计量、监控和处置水平;在审批城商行跨区域发展时,监管部门既要考虑监管指标综合评分不低于股份制商业银行平均水平,也要对资产规模及真实的风险管理状况提出更高的要求。

另外,在跨区域经营的途径和方式上,有很多模式可供选择和借鉴。既可以通过设立分支机构的形式,也可以通过兼并、收购的形式;既可以通过参股、控股的形式,也可以通过业务战略联盟、组织机构联合的途径达到跨区域发展的目的。为此,山东省城商行要不断健全内控制度,根据客户金融服务的现实需求并结合自身发展的客观需要,在充分调查、论证的基础上,因地制宜,选择适当的手段和方式实现区域发展布局。

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篇10

大家下午好！

夏风习习，艳阳高照。在这样一个充满绿意、生机盎然的季节里，值此“八一”建军节到来之际，我们迎来了全旗首届“咱当兵的人——税警联手、共建和谐社会”大型文艺晚会，首先，我谨代表国税局党组及全体干部职工向各位来宾、各位领导和热情参与的武警森林大队的官兵们表示热烈欢迎，向热情关心和支持此次盛会的社会团体和同志们表示衷心感谢。其次，衷心祝福今天所有在场的现役军人和预备役军人节日愉快！

国税局于1994年国地税机构分设后成立，主要负责全旗范围内增值税、消费税、中央企业所得税等中央税收的征收管理工作。全局内设7个行政股室、1个事业单位、4个副科级税务分局。局内现有职工162人。征管面积1.7万平方公里，担负着19个苏木乡镇，16个国有农牧林渔场，206个嘎查村的税收征管工作。全旗纳税户2355户（其中企业129户，个体2226户）。2005年，市国税局下达给我局各项税收任务3760万元，其中，增消“两税”3550万元，企业所得税80万元，个人储蓄存款利息所得税130万元。多年来，在市国税局和委、政府的正确领导下，在全旗国税系统干部职工的辛勤努力下，我们的各项工作不断实现新的跨越，在依法治税、深化税收征管改革及“三个文明”建设中硕果累累，不仅得到了上级领导机关的充分肯定，也赢得了社会各界的广泛好评，为繁荣地方经济发展做出了应有的贡献。

在我局的基本人员构成中，复转军人占了很大一部分比例。多年来，他们始终如一，坚持原则，不辱使命，网-充分发扬了在部队的优良传统，不怕吃苦，不怕牺牲，甘于奉献，在我局的“三个文明”建设中做出了自己应有的贡献。为此，我们感谢部队为我们培养出了这样一大批有利于人民、有利于社会的宝贵人才。军人的严格要求、军人的雷厉风行、军人的吃苦耐劳、军人的无私无畏铸就了我们这样一支钢铁般的长城。税收，取之于民，用之于民。税收，是共和国的血脉。依法诚信纳税，共建小康社会，是我们每一个公民的责任和义务。作为国家税官，我们担负着应收尽收、营造公平、公正税收环境促进经济和社会协调发展的重要职责。作为武警官兵，你们担负着保家卫国的光荣使命，追根溯源，我们有着共同的理想目标，就是为了祖国的繁荣昌盛、为了人民的团结安宁，我们是正义的化身，我们是光明的使者，我们是共和国的卫士。所以，我们完全有理由相信，在文明行业创建过程中，我们充分发扬不怕苦、不怕累、不怕牺牲的精神，使全旗国税系统成功步入了自治区级“文明单位”行列，4个征收分局中有3个达到了自治区级“青年文明号”标准。在市国税局和委、政府及有关部门的大力支持下，我局的物质文明建设也取得了长足进展，现代化的办公场所和文体设施，为我们积极开展全民健身活动提供了有力保障。