理财案例范文

导语：如何才能写好一篇理财案例，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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案例分析

王先生，34岁，市场总监，夫人32岁，财务，儿子今年6岁，每年各类学费20000元，税后年收入约80万，轿车资产50万，年费用5万，家庭各项年开支50万，现有可投资资产6000万，其中含长期通过民间股票借贷取得的稳定投资收益，每年约有2000万投入，平均年收益约12%。

已配置各类理财产品3000万，其中50%是权益类产品（私募基金1000万，现亏损7%，代客理财500万，现亏损5%），30%是PE类产品（期限3+2年），20%是银行固定收益理财产品（现年化收益6.5%），另有1000万购买了货币式基金，房产2套，约1500万，自住房800万，投资房700万，无房贷，现有租金收入12000元/月。夫妻准备50岁退休，退休后能保证现有的生活水平。理财目标：年收益15%以上。

要求：假设寿命为85岁，根据其理财目标，为王先生一家做个理财规划书。

理财师陆晓晖的方案：（部分节选）

假设：

通货膨胀率在王先生退休之前为5%；退休后为3%；股票市场收益率平均为14%（21年A股平均收益率）；PE投资年平均回报为25%；房产租金与价值都以通胀相同的速度上涨；货币式基金目前年化收益率2.5%；退休后收入忽略不计；保证现有的生活水平理解为保持现有的支出水平。

1 计算

家庭资产：7550万；每年家庭总收入：833.4万；

总回报率：833.4万/（6000万+700万）=12.44%

年度支出：50万

投资年限：第一段，退休前：50—32=18年；退休后：85—50=35年

计算可得：第一段要求年化收益率为：12.3%

2 年度预期收支情况表

3 对于目前资产配置的评价

1）目标收益率定位偏高，可能导致客户承受不必要的高风险；

2）理财配置上忽略了保险资产的配置；

3）从整体收益率来说目前资产配置的收益率已基本满足客户的需要；

4）现金等价物配置比例过高，流动性高的现金等配置一般定为3～6个月的月度支出额，而目前货币式基金远远超过这一比率。

5）将固定收益的配置集中于民间股票借贷这一非主流的配置中，不确定性较高，需要改善。

具体说明：

1）货币式基金比率下调至50万，约为一年的支出，作为储备金；

2）保持股票委托投资和阳光私募基金投资比率不变；

3）增加银行固定收益投资至1000万元，投资年限小于等于1年；

4）将股票委托借贷比率由2000万调整至500万，大致为盈利部分；

5）增加固定收益类信托的配置，配置1500万，目标收益率约为11%左右。

6）投资类房产比例由700万上调至1250万，占到家庭资产的30%左右。

整体资产收益率计算：

货币式基金平均收益率：2.5%；

股票委托投资和基金类投资预期收益：14%；

银行固定收益：6.5%；

固定收益类信托：11%；

投资类房地产：2.5%租金回报加通胀增值；

PE投资25%的预期回报；

股票委托借贷年均回报：12%；

合计整体回报率12.3%。

5 保险配置

根据双十原则，建议配置保额为800万的大病医疗附加消费型寿险。

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笔者在研究过程中，对全国27个省市地区的280名个人投资者进行了实地调查访问。并将部分调查结果统计如下:280名投资者中42.5%的个人投资者选择将收入的5%以下投资理财，随着投资额占收入比例的增长，投资人数呈下降趋势，将收入50%以上投资理财的仅有4人(1.43%)。由此可见，投资者的理财观念是比较理性的，绝大多数个人投资者仅将自己收入的较小部分购买理财产品，在资本保值的基础上寻求资本的增值。同时，在调查的280名投资者中，投资理财目标为“兼顾资本增值与保值”的个人投资者占据了48.93%;追求“资本增值为主”和“资本保值”的投资者人数相当，分别占据20%和19.29%;投资为了追求高风险的个人投资者仅占11.79%。由此可见，大部分投资者不仅仅为了实现资本的保值，也不是盲目的追求高收益而忽视了潜在的高风险，而是能够将保值与增值相结合，合理看待理财的收益与风险。有三成以上(36.43%)的个人投资者风险损失的承受力不超过5%，风险承受能力在5%～25%的投资者人数最多，占到39.29%，随着损失比例的升高，能够承受该比例的投资者人数下降，仅有5.71%的个人投资者能承受损失超过50%。可见，大部分个人投资者的投资观是较保守的，这也给金融机构推出理财产品起到了导向性的作用，与其推出年化收益率高达15%以上的理财产品，不如提供年化收益率稳定于5%～10%的理财产品来吸引更多的投资者。此外，有45.36%的个人投资者“希望理财工具不仅要保证本金，且收益最好高于储蓄”，同时，有52.86%的投资者“关心资产保值多于增值”，这也体现了购买理财产品的价值所在:在保值的同时，尽可能地追求高额回报，不盲目追求高利润而忽略可能存在的高风险，也不仅仅希望回报额等同于储蓄利润。通过上述的研究统计，笔者还发现，不同个人投资者由于家庭财富、投资时机、投资取向等因素的不同，其投资风险承受能力不同;同一个人投资者也可能在不同的时期、不同的年龄段及其他因素的变化而表现出对投资风险承受能力的不同。

2个人投资者理财案例分析与建议

笔者在对我国个人投资者理财特点的调研过程中，针对不同经济状况、投资目标及不同风险承受能力的个人投资者进行了详细的个案探究与分析，并针对不同投资特点的个人投资者制订了满足多样化需求的投资理财方式，以下便从中选取两个典型案例进行剖析。

2.1职场新人的投资理财计划

小程大学毕业后已在上海工作两年。最近，小程打算辞职寻找新工作，但是未来找工作期间，可能出现没有收入的若干个月。小程想在上海成家立业，除去父母提供买房首付，之后的月供则要求小程自己负担。小程现在每月税后工资有7000元，每月房租1500元，每月日常开销花费约3000元。除去其他开销，工作两年后，小程存有1.5万元的活期存款金额。此外，小程将父母提供的5万元进行股票投资，现已盈利约1万元。小程目前的收入主要来自于工资，每年可结余下3万元左右的存款。但是，辞职后的几个月将不再增加收入，并且投资的股票收益也有较大的波动性。对于小程的资金现状，笔者在分析后提出了如下建议:小程应该提高存款数量，建议预留6个月的支出(约2.7万元)作为活期存款备用。同时，小程还欠缺1.2万元的存款备用金(现有1.5万元存款)，这需要将部分投资的股票暂时变现以供现需，今后则可以考虑再次入股投资。最重要的一点，建议小程投资其他理财工具。调整存款后，小程仍将4.8万元资金投资在股票上。因为小程目前的可支配资金有限，建议他选择银行理财工具和基金产品等。小程可将部分或者全部股票投资转移到代客理财的公募基金或者银行理财工具上去，前者的风险偏好和小程之前的股票投资较接近，后者则是一种稳健的理财方式。以公募基金为例，小程风格偏激进，可将大部分仓位放置于偏股型基金。建议小程可以把原有股票调整到配置于大盘股和中小盘均衡的基金中，这些基金以往的年化收益率约在10%～20%。从长期来看，小程在今后一段时间内会持续增加收入，各项财务指标也会逐渐宽裕。因此，小程应该转向稳健型理财工具。例如，银行理财产品的风险度较低，适合小程这样初入理财市场的保守稳健型个人投资者。现在，银行理财产品的投资门槛大多为5万元起，小程可以将每月剩下的2500元结余以滚动的方式做定存，在积累到资金达到投资门槛5万元时，再一次取出，从而投资银行理财工具，这一累计过程大致需要1.5年。通过以上短期与长期相结合的投资理财计划，小程对未来的理财收益与生活质量都拥有了很强的保障。

2.2望女成凤父亲的投资理财计划

凌叔叔家有个17岁的女儿，妻子和他都是企业员工，两人每年税后收入约30万元。家里共有存款30万元左右，并且有两套房，一套市值200万元左右，用于居住;另一套是闲置状态的旧房子，市值在60万元左右。另外，凌叔叔多年淘货得的宝贝价值约有50万元。凌叔叔希望送女儿出国留学，并且希望买一辆家用车。笔者就凌叔叔的基本情况，经多方研究分析，得出如下建议:首先，建议凌叔叔将30万元存款中的20万元留在银行理财产品等流动性较高的存款中，以应对日常家庭支出和可能急需用钱的突发事件。银行理财产品的风险相对较低，且流动性较高，是一种稳健保守的投资方式，建议不要冒进地把大笔资金投入到股票等高风险产品中。同时，一般结构型的理财产品多数会有保本协议，能够给个人投资者与理财者提供一定的资金安全保障。其次，凌叔叔把相当大的资产用于当铺淘宝，虽然可以淘到一些价值高昂的玉器等，但是很多收藏品价值难辨，且流动性较差，不适合作为家庭急需资金时的理财工具。建议凌叔叔将这部分钱做一些更加实际的投资。减少了这部分支出后，家庭净结余每年可以增加约2万元，并将这部分资金以稳健为前提，投资于各类基金产品，这样也为女儿未来留学提供了资金保障。按照目前家中的收支情况来看，每月大概有1.3万元的净结余。这笔资金是定期定额流入的，因此适合定投，可以分摊市场风险。同时，为了获取较高收益，凌叔叔可以适当采取进取型投资，每月将5000元投资到偏股型基金、5000元投入到偏债型基金之中，剩余的可以投入到货币型基金或存入银行作为保本方式。当货币型工具内的资金达到一定量后，可选择合适的市场时机，转入股票型或债券型基金中。通过上述分散投资的方式，凌叔叔可以为女儿留学及购车计划提供客观的资金支持。

3结论

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关键词： 中等专业学校 财务管理案例教学 实施途径

一、中等专业学校财务管理案例教学的现状及问题

1.教学过程重理论轻实务，重宏观轻微观，重传授轻参与。

由于对案例教学还没有引起足够的重视，对案例教学存在的一些认识偏差，严重制约创新型和实用型财务管理人才的培养。中等专业学校财务管理教育，只注重单一课程的开设，而忽视各门课程的整合；只重视课程中的数量分析，而忽视在现代企业财务管理中重要的人际关系、沟通技巧等能力的培养。

2.案例教学比例不尽合理。

与西方职业学校相比，国内中等专业学校案例教学在财务管理教学中所占的比重还很少，有的甚至为零，远远不能满足财务管理专业人才培养的需要。西方经济管理课程除一两门课以外，其他课程都用案例教学。案例教学所占比例为90％，对于30个学时的课程，一般只有2小时的理论讲授，28个学时用于案例教学。

3.案例库资料供应不足，质量欠缺。

许多中等专业学校尽管重视案例教学的应用，但是在案例的搜集、整理与分析等方面相当滞后，缺乏对企业财务管理过程的专业性审视和洞察，缺乏对案例教学理论的系统性研究；缺少适合我国国情的案例教学方法的创新；案例编写经费不足、案例来源匮乏，多数案例编写采用“拿来主义”。

二、中等专业学校财务管理案例教学的必要性

名词案例来源于英语“case”，含义是具体事例。案例教学就是在学生学习和掌握了一定的理论知识的基础之上，通过剖析具体的案例，让学生把所学的理论知识运用于相关的“实践活动”中，以提高发现、分析和解决实际问题能力的一种教学方法。

1.案例教学体现了终身教育和素质教育理念。

美国会计学会（AAA）的会计教育委员会明确指出：学校会计教育的目的不在于训练学生在毕业时即成为一个专业人员，而在于培养他们在未来成为一个专业人员应当具备的素质，其主要包括沟通能力、智力能力和人际能力。沟通能力是通过有效的听、说、读、写获取并传递信息。智力能力是指查找、获取及组织信息的能力和在不熟悉的环境中辨认、解决问题的能力，并能根据一些没有重点的事实的理解做出判断。人际能力是指在团队中有效地工作，并在适当的时候发挥领导作用。案例教学作为一种启发式教学方法，通过对案例的多角度分析，查阅大量相关资料，小组讨论，课堂发言，撰写案例报告等一系列教学实践活动，以增强学生的学习积极性和自信心，提高他们的沟通能力、智力能力和人际能力。

2.财务管理案例教学解决了财务管理教学上的难题。

财务管理学是一门研究如何最佳控制资金运动和处理财务关系的学科，具体内容由筹资、投资、资金运营和利润分配等几大部分组成。在上述几个阶段中均涉及处理与企业相关的各种利益集团间的利益关系，即处理财务关系的问题。但在公司筹资、投资和利润分配中不存在一个理论界和实务界公认的目的，在实际中，完全是随着企业相关集团的利益矛盾变化而变化的。这样，就不可避免地存在理财目的多样化，必然带来分析方法的复杂化和结论的多元化，单纯的教师在课堂上讲解、分析很难使学生正确理解理财目的多元化，而案例教学的引进则解决了这一难题。

三、中等专业学校财务管理案例教学实施途经的思考

在知识经济下，多媒体、网络等信息技术以其形象性、生动性、高效性等特点成为现代教学的一种重要手段。因此财务管理的情境教学更主要依赖多媒体、网络及虚拟现实等技术来帮助创设情境。

1.运用多媒体辅助教学创设情境。

多媒体是集文字、图像、视频与音频于一体的教学辅助工具，它能够以多种形式刺激神经系统，达到活跃气氛、激发学生积极思维的效果。

教师在创设财务管理教学情境时，可以将授课班级模拟为一个上市公司或企业，运用多媒体技术对公司命名，设立股东会、董事会、管理层、财务处、生产部门等组织机构并配以优美的画面和音乐来呈现真实的工作场景。结合角色扮演将学生按组织机构分组，分别承担不同部门的角色进行仿真扮演。例如在进行筹资教学时，要求扮演财务处职员的学生首先制定出企业筹资项目的策划书，其内容应当包括筹资目的、筹资原则、筹资渠道与方式、筹资数量的预测等；之后由董事会对该策划书进行评价，分析其合理性、可行性及存在的问题；接下来管理层根据财务处提出的筹资备选方案，运用个别资本成本与加权平均资本成本的计算进行筹资方案的决策。通过上述过程的实际操作，使学生在掌握筹资管理相关知识的基础上具备实际运用的能力。

2.运用网络资源创设情境。

财务管理教学可以充分利用网络所提供的各类资源来创设情境。通过互联网可以获得各个行业的发展状况、外部环境等相关信息，教师可以采用项目教学法，让学生做一次结合现实的项目投资决策。首先让学生依据当前的经济环境、市场供求搜集信息，其次选择具体的投资项目并设计备选方案，最后运用模拟数据采用净现值、内部收益率等指标进行项目决策并做出评价。此外，互联网还为财务管理教学提供了实时的国内外股票市场行情信息，教师可以组织学生进行一场股票投资的竞赛，即将学生分组后，由各组自行选择股票投资组合，在给定的投资额和投资期内，比较哪一组获得的投资回报最高。这一竞赛更能够激发学生的学习热情，使学生切身体会到投资的风险与收益。

3.运用虚拟现实创设情境。

虚拟现实也称虚拟环境，是近年来发展起来的，汇聚了计算机图形学、多媒体技术、人工智能、传感技术和人体行为学研究等技术的一项新技术。使用者通过戴上头盔、数据手套等传感设备或利用键盘、鼠标等输入设备，便可以进入逼真的三维虚拟空间，成为虚拟环境中的一员。在许多国家，虚拟现实技术已应用于课堂教学，这一新的教学媒体无疑更加适合于财务管理情境教学。

参考文献：

［1］钟新桥，刘荣英，杨洛新.现代企业财务管理.武汉：武汉理工大学出版社，2006.

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一、课程设计理念与思路

（一）课程设计理念 以培养学生职业能力为核心，充分体现课程职业性、实践性和开放性；校企合作共同开发基于工作过程的课程；以财务管理岗位工作过程为主线设计教学内容；创设基于工作过程的学习情境；按职业能力成长规律，设计三段渐进式教学模式。

（二）课程设计思路 按照职业岗位能力的任职要求和职业能力分析，以行动为导向，以工作任务为基础，紧紧围绕完成会计岗位典型工作任务的需要，来选择教学内容，设计学习情境。充分运用现代化教学手段，实现教学内容情境化，教学过程工作化，教学载体任务化，教学手段多样化。企业理财岗位工作过程即教学过程，教学载体是27个学习情境，工作任务是高度仿真的62项工作任务，充分利用现代教育技术作为教学手段。实现理论与实践一体化，教、学、做一体化，课堂与实训场所一体化，从而为高技能应用型会计人才培养创造条件。

二、课程内容选取

（一）课程内容选取的总体思路 根据职业资格标准，与行业企业专家共同确定岗位核心职业能力；根据岗位职业能力要求，确定课程培养目标；根据岗位需求和课程培养目标，选取教学内容。

（1）确定岗位核心职业能力。分析助理会计师、会计师、理财规划师和注册会计师的职业资格标准，结合财务管理岗位需求，分析确定的财务管理岗位核心职业能力有：筹资管理能力、项目投资管理能力、证券投资管理能力、营运资金管理能力、利润分配管理能力、财务预算管理能力、财务控制能力和财务分析能力。

（2）确定课程培养目标。包括：树立正确的理财观念；能够进行筹资、投资、营运资金管理和利润分配管理决策；能够运用财务预算和财务控制方法，进行财务规划与控制；能够正确进行财务分析，为企业决策提供参考和依据；具备较强的创新能力、沟通协作能力、信息技术能力以及良好的职业道德，形成良好的职业素质。

（3）根据岗位需求和课程培养目标，选取教学内容。根据岗位需求和课程培养目标，将筹资管理、项目投资管理、证券投资管理、营运资金管理、利润分配管理、财务预算管理、财务控制和财务分析等内容作为教学的核心内容。这不仅有利于学生职业能力的形成，提高学生职业适应性，而且为学生考取助理会计师、会计师、理财规划师、注册会计师等职业资格打下了基础。

（二）教学内容及课时分配 具体内容如表1所示。

三、课程教学模式

按职业成长规律，将教学过程由低级到高级划分为单项情境实训、校内模拟综合实训和校外实训基地综合实训等三个阶段，形成“三段渐进式”教学模式，如图4所示。

（一）单项情境实训 该阶段的教学内容包括62项工作任务，重点培养学生的单项理财能力。每项工作任务都采用基于工作过程的教学模式，将每个班分为6-10个学习小组，按照“资讯—决策—计划—实施—检查—评价”6个阶段进行，充分体现以学生为中心，以教师为主导，充分调动学生的积极性和创造性，有利于学生职业能力的培养。具体教学过程如图5所示。

（二）校内模拟综合实训 该阶段可分为项目综合实训和企业经营模拟实训两项内容，重点培养学生的虚拟综合理财能力。项目综合实训通过创设虚拟企业，模拟完整的企业财务管理工作情境，完成从资金筹集到财务分析各环节的综合工作任务。企业经营模拟实训通过直观的企业沙盘，提供一个完整的仿真学习环境，让学员在游戏般的训练中体验完整的企业经营过程，培养学生财务决策的全局观念和团队协作精神，感受企业发展的典型历程，感悟经营思路和管理理念，实现知识从分散到综合的初步转化和迁移。

（三）校外实训基地综合实训 该阶段可采用顶岗实习的方式进行，达到理论与实践完全融合，重点培养学生的真实综合理财能力。

企业认知实习、专业调研贯穿于三个教学阶段中，可增强学生的感性认知，激发学生的学习兴趣。通过三个阶段的学习，实现职业教育与工作岗位的零距离对接。

四、课程教学形式

（一）案例分析 采用案例的方法进行知识和技能的传授，通过剖析财务管理案例，把所学的理论知识应用于实践活动中，将理论与实践相结合，以提高学生分析和解决财务问题的能力。

（二）模拟实训 一是自主构建Excel模板进行财务决策。将在理论课中学过的各种数学模型利用Excel所提供的各种工具转换成计算机模型，并自动进行财务决策。这种方式既大大提高了教学的信息化程度，也提高了学生利用Excel自主建模的能力，为学生就业后从事财务管理工作打下坚实基础。二是网中网财务管理实训教学软件操作。学生通过操作财务管理教学软件，能够体验不同工作岗位上角色，完成单项实训和综合实训。三是证券模拟操作。通过证券模拟软件和网络股票模拟操作，熟悉股票投资的全过程，体验股市的高风险、收益的不稳定，为将来从事证券工作准备条件。四是企业经营模拟对抗训练。学生分别组成若干个管理团队，互相竞争，每个小组的成员将分别担任公司中的重要职位，每组要亲自经营销售良好、资金充裕的企业，并要连续从事2至3个会计年度的经营活动，企业结构和经营管理的结果将全部展示在模拟沙盘上，复杂、抽象的财务理论以最直观的方式让学生去体验，这将有助于学生了解企业的业务流程和科学决策程序。

（三）校外实习 一般有假期实习、基地实习和毕业实习。假期实习是利用寒暑假有计划地组织学生调查研究一些实际问题或到企业中工作；基地实习是定期组织学生到实习基地实习；毕业实习是在大三的最后一个学期安排一个月的时间让学生到单位进行全职实践。

（四）毕业设计 以毕业论文的形式实践财务管理的专业知识，具体取决于毕业设计选题，在选题范围内实践财务管理知识。

五、课程教学方法

根据课程特点，不断进行教学方法的探索和改革，注重吸收国内外的先进教育教学成果，并根据实际情况进行不断创新。针对不同的教学内容和教学阶段，课程教学主要采用任务驱动教学法、案例教学法、情境式教学法和角色扮演教学法等。

（一）任务驱动教学法 由62项工作任务来驱动教学，以教师为主导、学生为主体，创设虚拟理财情境，按照“提出任务-分析任务-自主协作完成任务-交流评价”的教学过程进行教学，完成工作任务的过程就是教学过程，实现“教、学、做”的统一。

（二）案例教学法 通过与企业共同开发或借鉴经典财务管理案例，每项工作任务都以典型案例引出，经过一个“引出案例—明确任务—分析案例—解决问题—任务拓展”的完整过程，提高学生分析问题、解决问题的能力。

（三）情境式教学法 教师根据教学内容所描绘的情境，设计出形象鲜明的影像、图片，辅之以生动的文字，并借助音乐的感染力，再现教学内容的情境表象，使学生如闻其声，如见其人，如临其境，师生在此情境下进行一种情境交融的教学活动。本课程创设高度仿真的10个学习情境，大大提高了学生的学习兴趣和学习效果。

（四）角色扮演教学法 学生以小组为单位，在学习情境中扮演筹资、项目投资、证券投资、利润分配、财务预算与控制、财务分析等不同工作岗位的职业角色，以提高学生社会能力和分工协作能力。

（五）专家进课堂 根据教学内容，定期或不定期邀请专家来学校授课、举办讲座，为学生介绍学术前沿知识、企业财务管理的新技术、新方法和经验感受。这样不仅能使该课程教学及时抓住财务管理学术研究领域的前沿动态，而且能让学生间接感受企业财务管理的实际问题，有利于激发学生的学习积极性和创造性。

六、课程教学手段

充分利用现代信息技术，改变过去传统的单纯在课堂上灌输知识的教学方法，把多媒体授课、网络辅助教学、利用先进的实践教学软件教学有机结合，提高学生的学习兴趣，扩大课程信息量，有助于学生对知识的理解和掌握。

（一）设计虚拟理财情境，实行情境化教学 创设虚拟公司和虚拟理财环境，让学生在财务管理实训室或利用财务管理实训软件模拟完成现实财务管理岗位工作，以生动形象的情境激起学生学习情绪，实现知识能力有效迁移。

（二）利用Excel、财务专用计算器 充分利用现代化教学手段和工具，课程组自行开发基于Excel的财务管理系统，引入财务计算器作为计算工具，实现财务管理决策的自动化和无纸化。在教学过程中，根据工作任务的不同，采用手工计算、创设Excel模板计算和利用财务计算器计算三种计算方式，丰富教学手段，提高教学信息化水平。

（三）利用多媒体教学手段 本课程教学在财务管理实训室进行，师生人手一机，提高了教学效率和效果。此外，本课程还建有精品课程网站，师生可充分利用网络课程教学平台，方便学生自主学习和师生交流互动。

七、课程教学考评方式

考评方式灵活多样，平时评价与集中评价相结合，教师评价与学生评价相结合，校内评价与校外评价相结合。考评内容包括校内单项情境实训考评、校内项目综合实训考评、企业经营模拟综合实训考评和校外实习考评四部分，分别占50分、15分、15分和20分。评分依据分为实训态度、实训中的表现、协作精神、作业质量、分析解决问题的能力、创新能力等六部分，分别占10分、20分、10分、30分、15分、15分。具体计分办法如下：（1）单项情境实训考评实行分组考评，考评实行百分制，教师考评和学生互评各占50%。其计分公式：单项情境实训成绩=62项工作任务的算术平均分数×50%。（2）项目综合实训考评实行分组考评，考评实行百分制，教师考评和学生互评各占50%。项目综合实训成绩=项目综合实训分数×15%。（3）企业经营模拟综合实训考评实行分组考评，实训成绩由系统自动产生，第一名得15分，每降低一名减1分。（4）校外实习考评，由实习基地指导教师和校内领队教师相结合的方式按个人考评。考评实行百分制，每项实习任务100分。每项校外实习任务成绩=实训基地指导教师评分×70%+校内领队教师评分×30%。校外实习成绩=9项校外实习任务算术平均分数×20%。（5）学生实训总成绩=单项情境实训成绩+项目综合实训成绩+企业经营模拟综合实训成绩+校外实习成绩。

[本文系高凡修主持的河南省高等学校特色专业建设点——“濮阳职业技术学院会计电算化专业”建设项目阶段性研究成果]

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［关键词］财务管理 案例教学法 传统教学法

一、引言

案例教学是指通过教师讲授案例，组织学生讨论案例，撰写案例分析报告,教师归纳总结等过程来实现教学目的的教学方法。自从美国哈佛大学商学院于1921年首创管理案例教学方法以来,案例教学以其独特的教学效果在西方国家备受青睐，已在美国乃至全世界得到了广泛的应用。我国自20世纪80年代开始引入案例教学法,目前已在一些实践性较强的学科领域，如临床医学、法学、工商管理、公共管理学科等得到应用。国内外的实践已经证明,案例教学对学生掌握学科理论，提高和培养学生的创新能力、实践能力、分析问题和解决问题的能力方面具有巨大的优势。

财务管理是以企业资金运动作为研究对象，研究如何组织企业资金运动、处理企业同各方面财务关系的一门经济管理学科。它是在经济学和管理学理论基础上，利用会计信息和数学工具对企业经营过程中货币资源的取得和分配进行研究，为企业经营过程中的筹资、投资、营运资金管理和收益分配决策提供依据。因此，财务管理既是一门理论课程，也是实践性很强的课程。但由于多种原因，案例教学在财务管理课程尚没有广泛开展起来，以至于目前我国大多数院校财务管理课程的教学方法还是传统的以教师讲授为主的讲授法。这种状态显然不利于学生创新能力和实践能力的培养，影响未来财务管理人员综合素质的提高。因此，在财务管理课程教学用应用案例教学法非常必要。

二、财务管理案例教学的组织

要使财务管理案例教学取得预期的效果,在组织财务管理案例教学过程中，应重点做好课前案例准备、课中教学组织、课后报告撰写三方面工作。

1.课前案例准备

课前案例准备主要包括教师选择或编写案例和学生预习案例两项内容。其中，教师对案例的选择或编写尤为重要，因为好的案例可以让学生从中学到科学的理财观念、方法和手段，提高学生的财务决策能力，实现财务管理教学的目标和要求。

教学案例类型多种、内容各异。为保证案例教学取得预期效果，教师在选择或编写案例时，应遵循如下原则:（1)目的性原则。选择或编写案例要符合财务管理课程及相关章节的教学目标与要求，案例内容及授课顺序要与课堂教学基本同步;（2)实践性原则。选择或编写的案例要符合实际情况，即使是虚构的案例,其情节设计与现实情况也应基本相符;（3)启发性原则。选择或编写的案例应蕴含能启发学生思考的一些问题,学生需要灵活运用书本中所学的知识,进行广泛深入的思考,并通过互相讨论,启发才能得到问题的答案。(4)生动性原则。选择或编写案例时，要选择或编写生动活泼的案例要做到生动活泼，以提高学生学习的积极性，并在案例学习中更好地学好财务管理专业知识。

课前案例准备阶段，教师除了要根据教学进度和教学要求选好或编好案例外，还要并认真备课，分析案例讨论中可能出现的问题，收集相关的资料（特别是背景资料），以便在讨论中向学生介绍。学生要根据教师安排复习相关理论知识，并通过阅读案例，了解案例中提供的各种信息，针对案例中的提出的问题进行分析和思考，提出相关对策，必要时还可以分小组进行讨论，以发挥群体智慧。

2.课中案例教学的组织

课中案例教学组织包括案例分析与讨论、案例总结两个环节。在案例分析与讨论阶段，教师一方面要创造良好的自主讨论的气氛和环境，并注意对学生进行适当引导，使案例讨论紧紧围绕中心展开；另一方面在讨论中教师不应直接表露自己的观点，避免学生产生依赖思想，没有自己的见解。对学生的错误之处不应立即纠正，而应在有针对性的提出问题，使学生自觉地加以修。案例讨论中，学生不仅自己要积极发言，还要认真倾听别人的发言，积极参与案例的讨论。

在案例总结阶段，教师应针对学生在讨论中提出的分析问题的方法和思路、解决问题的途径及提出的一些独特的见解加以肯定，同时指出讨论中存在的缺点与不足。总结时并不一定要给出标准答案，因为除了个别案例外，多数财务管理案例很少有绝对正确的标准答案。关键是要从案例讨论中加深学生对财务管理理论知识的理解、提升学生从事理财工作的创新能力和实践能力。

3.课后案例分析报告的撰写

案例分析报告是学生对案例思考与讨论后的书面总结。撰写案例分析报告是锻炼和培养学生书面表达能力和写作能力的一个重要途径。对案例分析报告的要求:一是能反映案例分析与讨论中的不同观点和案例讨论的结论；二是案例分析总结报告要符合写作规范。学生提交案例分析报告后，教师应对案例分析报告写出评语并打分，作为平时成绩的一部分。

三、组织案例教学应注意处理好的几个关系

1.案例教学法与传统教学法的关系

案例教学法尽管有许多优点，但财务管理教学中应用案例教学法也会存在一定的不足。由于案例教学法是从归纳的角度展开某一专题的学习,而传统的讲课方法一般是通过演绎推理来传授知识，这使得案例教学与课堂讲课等传统的教学方法比较，在知识的系统传授、教学效率、学生对知识的准确理解等方面存在明显的不足。因此，在财务管理课程教学实践中，应把案例教学与传统教学法有机结合起来，以便取长补短，达到最佳教学效果。例如，对财务管理基本概念、基本理论、基本方法,以及课程中重点与难点仍可采用课堂讲授、课后作业等传统教学法。当然，讲授教学不应是灌输与填鸭式的，而应是诱导与启发式的。除了案例教学、课堂授课等教学方法外，组织学生到企、事业单位进行业务实习、组织学生进行财务管理业务的模拟实验、组织学生做一定数量的习题以及进行必要的测验和考试，都是十分重要的教学方法和教学手段。案例教学只有与这些传统教学法有机结合起来，才有可能取得最佳教学效果。

2.教师与学生的关系

传统的课堂授课教学方式，采用的是教师讲、学生听的单向授课模式，课堂上的教师是主角，学生只是被动地接受知识，因而师生关系相对比较容易处理。而案例教学是一种双向互动式教学模式，要求在课堂教学过程教师与学生之间进行密切沟通与合作。因此，与传统的教学方法比较，案例教学组织的难度以较大，师生关系处理不好，就会影响到案例教学的效果。在案例教学的组织过程中，教师应该在选用案例、带领学生做好讨论前的准备、组织学生认真讨论案例、做好讨论后的总结等方面起主导作用。在课堂案例分析与讨论过程中，教师要设法调动学生学习的主动性和积极性,鼓励学生广开思路,踊跃发言,同时要对讨论内容加以引导,以免脱离案例主题。在案例教学的组织过程中,学生则应在课前按要求收集资料、阅读分析案例并撰写发言提纲。在课堂案例分析与讨论过程中,学生一方面要积极发言,并敢于发表自己的见解,对其他学生的发言和教师的总结要注意聆听，要敢于和其他学生和老师争论问题。

3.不同类型案例的关系

财务管理案例，存在各种各样的类型。根据案例功能不同，财务管理案例可以分为描述性案例和分析性案例；按案例的范围不同，财务管理案例可以分为专题性案例和综合性案例；按采用的分析方法不同，可以分为定量分析案例与定量分析案例等等。不同类型案例的功能和作用是有差异的。为此，教师在选择或编写案例时，要注意处理好不类型同案例之间的关系，注意不同类型案例的合理配置，以确保实现案例教学的预期目标。专题性案例要体现一定程度的“专”,要突出重点,避免面面俱到,以利于学生对相关知识的掌握和对课程中某些重点和难点的理解。综合性案例则要体现一定程度“综”,以利于提升学生运用各方面知识分析和解决财务管理实际问题的能力。

4.“秩序”与“活泼”、“激励”与“约束”的关系

组织课堂案例分析和讨论时，如果没有一定的课堂秩序，就会出现一位同学人大声讲，其他同学人交头接耳地小声讲的混乱局面。为此，组织课堂案例分析和讨论时，要取得好的效果，必须处理好“秩序”与“活泼”、“激励”与“约束”的关系。教师一方面要鼓励学生积极参与案例分析和讨论，把学生的积极性充分调动起来，实现从“要我说”到“我要说”的转变。为此，可以对学生进行必要的语言，必要时也可以对积极参与案例讨论的学生发放一些小礼品;另一方面，教师要对学生进行必要地引导和实施一定的行为约束，维护好课堂秩序，以保证案例分析与讨论的效果。

参考文献:

[1]胡爱荣:案例教学法在财务管理教学中的应用[J].会计之友，2005，(4):59

[2]郑晓云:案例教学法在财务管理专业教学中的应用[J].高等建筑教育,2003,12(3):62～64

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关键词:财务管理案例教学 改进措施

财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的企业组织财务活动、处理与各个方面财务关系的一项经济管理工作。该学科是经济管理专业的一门专业课程,其涉及的领域十分广泛,同时该学科又在实践工作中得以广泛应用,以解决企业中具体的财务以及金融问题。在解决具体问题过程中需要采用预测、决策、计划、控制、分析等诸多方法。这样,我们在进行财务管理理论教学的同时还必须充分重视实践教学,从多年的教学结果来看,案例教学法就是最好的实践教学手段。案例教学法就是在学生学习和掌握了一定理论知识的基础上,通过剖析具体的案例,让学生把所学的理论知识运用于相关的实践活动中,以提高学生发现问题、分析问题和解决问题的能力。

■一、财务管理案例教学的作用

1、案例教学能促进学生更扎实的掌握理论知识和提高学生处理实际工作总遇到问题的能力。案例教学把具体的,经典的案例带进课堂,让学生分析,解决问题,是需要用到理论基础知识的,这样,学生在基本功不扎实的状态下是解决不了问题的,学生就会反过来补充知识,更好的为实践服务。另外,学生综合运用所学知识身临其境地进行分析,寻求解决问题的方案,作出合理的决策,培养学生处理人际关系能力和沟通说服能力。

2、案例教学能促进教学双方共同提高并培养学生的自学能力。教师如果长期讲授基础理论知识,而不对企业实际中出现的各种问题进行分析,评价,那就会出现纸上谈兵的状况,所以,通过剖析财务管理案例,为学生和教师提供一个共同的关注焦点,一个共同学习、相互启发的学习环境。在案例教学中,教师始终起着指导的作用,并能培养学生的自学能力,强调的是自觉效果,它是一个不断向学生“加压”的学习机制。

■二、目前财务管理案例教学法存在的问题

1、教学场所比较局限。传统的教学是教师站在讲堂上滔滔不绝的讲授枯燥无味的基础理论知识,而后的案例教学法虽然选取了一些经典案例,但仍然没有跳出课堂的局限,财务管理案例教学从本质上讲是一种实践能力教育,就应该强调教学的应用性,应充分考虑到市场和社会对其基本要求,也就要求在课程设计和学习上要贴近实践,贴近企业管理一线,所以,我们教学的场所不应该仅仅设在大学校园,封闭的教学场所往往不能有效的提高学生的学生主动性和积极性,达不到时间教学的真正目标。

2、过多选择西方国家案例以及陈旧过时的案例影响了教学效果,在推广案例教学时适当引入西方一些国家案例也是可以的,在我国目前财务管理案例绝大部分都是来自于西方国家的案例。然而在教学中发现由于我国的法规和理财环境和西方有较大的区别,如果涉及到这个国家具体法规和环境时,学生没有办法将我国的法规应用应用于具体的案例中。这样会损害学生案例学习的积极性,只有与时俱进的案例才能引导学生更新观念,使学生兴趣盎然。

3、教学理念与方式落后。提升学生的管理才能是财务管理案例教学的需要这就要求我们的教学方法应是启发式和讨论式的。但是,长期的传统教学使首先,从任课教师来看,我国教师主要来自于高校的经济学院和管理学院,这些师资长期在高校从事理论教学,本身接受了传统的教育教学方法的熏陶,早已经习惯了填鸭式的教学方法,又没有实际工作岗位的历练,实现互动式的案例教学对教师来说也是一种极大的考验。其次,学生有非常强的表现欲望,偏好更多的互动交流,想的与问得问题有时很深奥,没有专业的、长时间的实际岗位经验是解释不好他们的问题的。

■三、财务管理案例教学法的改进措施

1、教学场所应该多样化。针对教学场所封闭的这种问题,高校应积极与制度完善,管理科学的先进企业取得联系,学生可以先在大学教室里学习基础理论知识,然后走进工厂、企业,学生企业的文化,进而在企业中运用自己的理论知识,解决企业中存在的实际问题。另一方面,企业给学生创造实践机会和实践条件,例如,可以让学生们花一个月时间走进公司财务的第一线,然后每人找到企业中的一个问题,写出一份解决问题的方法及手段等以解决教学与实践相脱离的问题。

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关键词：财务管理;案例教学应用;教师；学生

一、案例教学方式对传统方式的突破

传统教学方式中所有的教学目的都是让学生学到知识，讲课方法一般是通过演绎推理来传授知识，其逻辑起点是正式地阐明概念和理论，然后用例子和问题来论证，在财务管理的教学中，由于财务管理课程理论在许多方面都与我国现实存在显著差异。如筹资理论认为，股权筹资方式筹资成本最高，但在现实中，我国绝大多数公司会首选股权筹资。这种理论与现实的差异，与我国上市公司股权结构不合理、公司治理不完善、法律制度不健全等有密切关系。仅仅依靠教师讲授书本知识和案例，学生不充分发挥主观能动性，很难理解这种差异。同时对于一般的教师来说，真正实践的相关经验很少，而在商界复杂多变的工作环境中，必须在不具备可靠的完备信息的前提下，作出判断并采取行动，如果只会查阅有关原则、理论和事实的记录而不能作出判断，就不能出色地完成工作。所以决定成败的是怎样思考、怎样判断和怎样行动。

案例教学通过对具体事件的分析来促进学习，使学生在学习过程中扮演了更为积极主动的角色，从归纳的角度展开某一专题的学习，学习过程中让学生事先准备好一系列精巧设计的案例讨论，从而达到教学效果。案例一般描述的是现实的管理经验或某种假想的情形，财务管理案例更多地表现为情况诊断和决策研究，或是二者结合。如案例描述了经理的成功与失败，学生可以了解组织特征与决策结果之间的因果联系，使学生身临其境地像管理决策者一样进行思考。通过系列案例组织起来的教学，能帮助学生理解财务管理的相关知识和具体的现实如何结合，什么时候特定的管理抉择和管理风格是有效的。案例教学采用循循善诱的教学风格，给学生分析问题的机会和分析案例的责任感并对其观点进行评论。案例教学中，教师的角色是促进讨论进行而不是公布正确答案，即使学生有正确答案，也不应轻易表态。

二、财务管理案例教学的优点及局限性

结合财务管理案例教学的实践对案例教学的优点可以简要归纳如下：①培养有效的思维方式。管理绝不仅仅是对现有分析技术和理论方法的吸收和简单应用，案例教学老师深信教育应当能使学生迅速适应新的环境，培养学生的适应能力，认为“重要的不是你受到了多少训练，学到了多少知识，重要的是你怎样接受训练，也就是你思维、行动训练的方式和过程”。②以人为本的个性化学习。案例要求学生对其所面对的案例给出个人的解释并给出可行的解决方案，学生在个人知识背景和个人观点基础上进行学习。③增强学生的协调能力和团队合作精神。案例教学教会学生怎样管理自己的时间，怎样处理与其他同学分工合作的关系，整个过程能有效提升学生的综合协调能力，塑造学生的团队精神。④锻炼沟通的能力。案例讨论有助于锻炼口头表达能力，以及劝说、聆听等与人打交道的技巧。⑤开阔视野。通过案例教学，学生接触到不同行业、不同厂商的千变万化的真实情况，这种接触能增强学生在面试和工作初期的自信心。⑥较高的参与积极性。许多学生发觉准备案例比起准备抽象的阅读材料更加有趣，案例课堂讨论也比参加讲座更为有趣。寓教于乐，教学效果必然更好。

但案例教学也有其局限性。首先相对于传统的教学是低效率的。有许多知识通过讲授可以高效率地学习和掌握,有些学生对案例讨论的最初反应是没有学到新知识，任何课程教学都不能单单采用案例教学就可完成。其次,当所要学的东西是一种个性化的、不能明确表达的知识的时候,案例教学的效果也可能较差。这时,老师不能告诉学生“正确”答案，学生不得不与自身的洞察力、理解力的限制作斗争,并尝试从自身的经验中找出有意义的东西。再次,案例教学通常要求教师和学生付出更大的时间和努力,只有双方的投入才能够达到学习的效果,没有投入就不可能学到知识,因此案例教学法适用勇于投入的教师和学生。最后,案例教学法有时会使一些性格内向学生望而生畏,很难参与到全班讨论中去。

三、财务管理案例教学应用的建议

1.建立案例教学的案例库。案例库对案例教学的推动作用在美国等管理教育比较发达的国家得到充分的印证，如哈佛案例库和欧洲案例交流中心等案例库对于美国以及英国、法国、意大利等国家的案例教学起到了不可低估的积极作用。案例的收集、加工、整理是一项复杂的系统工程。案例库建设应体现出以下特点：一是实践性。教学案例应符合社会经济工作的实际，不能脱离实际主观臆造。二是典型性。教学案例应反映出同类事物的一般特性和普遍规律，对学生能起到举一反三、触类旁通的作用。三是针对性。教学案例应针对教学内容的重点和难点问题，以便于学生加深对这些问题的认识和掌握。四是综合性。教学案例应有一定的深度和难度，让学生有讨论和思考的余地。五是动态性。教学案例应随社会经济环境的变化而更新，增强案例的时效性。六是本土化。我国经济的独特特性要求建设有中国特色的财务管理案例库。如，选用我国上市公司理财案例，学生既感到亲切，又能在分析案例的同时了解和熟悉我国的经济政策、法规，有利于将来适应社会。教师对案例库的建立一方面通过参加社会实践活动，到企业一线收集案例材料，同时教师可依据教学内容，参考有关资料自行设计，另外学校还可与企业合作，实行产、学、研相结合，企业为学校提供案例，学校为企业提供解决问题的新思路和方案。

2.合理有效的规则设计。规则的制定是案例教学效果的有效保证。教师在案例教学中应制定一定的规则，来对学生的行为进行引导、激励和约束。这种规则主要针对学生的行为规范以及教学的激励考核制度。教师可以将学生成绩与其所在小组成绩和个人表现挂钩，分别赋予小组成绩和个人表现一定的权重，计算学生成绩。增加小组成绩的权重，有利于鼓励学生的团队合作；增加个人表现的权重，有利于激励学生在课堂上自我表现的积极性。在案例教学中，教师通过引导学生管理自己的学习活动，参与到小组的学习活动中，这样可以培养学生的参与意识和团队协作精神。在财务管理案例教学中，课堂讨论和发言通常以小组为单位进行，容易滋生某些学生的“搭便车”行为。为了尽可能减少这种情况，可以采取合理安排小组成员、制定相应检查和处罚规则等监督和约束措施。如，检查小组每个成员的笔记,建立轮流发言制,对课下讨论要求有记录,对偷懒行为给予惩处等。这样,通过小组间的合理安排、小组内部的合理分工,以及有效的规则来消除学生“搭便车”行为,最终有效提高课程的教学效果。还有要注意密切关注分析报告进行阅后反馈，重视案例讨论中的引导和总结。

作者单位：梁权石家庄铁道学院经管分院财会系

王晔石家庄铁道学院四方学院经济管理系

参考文献：

[1]刘淑莲.关于财务管理专业课程构建与实施的几个问题[J].会计研究,2005(12):56-58.

[2]吴晓求.财务管理案例教程[M].北京:清华大学出版社,2006:145-150.

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关键词: 财务管理案例教学组织与实施

一、财务管理教学中应用案例教学的意义

1.有利于培养学生分析问题,解决问题的能力。

财务管理案例来源于财务管理实际工作的典型素材,有相应的客观依据,是对财务管理实际活动的仿真和模拟,提供的是形象生动和具体真实的感性认识。财务管理案例教学法能促使学生有针对性地运用所学的理论知识去分析问题,可以加深对课堂教学内容的理解,而且在案例讨论中发现自己学习上的薄弱环节。通过对理论知识的应用来促进理论知识的掌握和理解,学生能提高分析问题、解决问题的能力。

2.有利于提高学生学习的积极性。

案例教学既注重理论教学环节,更注意实践教学环节。通过理财案例情节为线索,在课堂理论教学的启示下,学生自觉地进入财务管理工作的“现场”,勤于思考、善于决策。以财务管理案例为典型案例,举一反三,变学生被动听课的过程为积极思维、主动实践的过程,是一种适用、有效地调动学生学习积极性的方法。

3.有利于培养和提高学生的应变能力。

学生在案例讨论之前,必须进行充分的准备,写出发言提纲;在案例讨论过程的激烈辩论中针对不同的情景,学生需要根据已有知识灵活应变,这有利于提高学生的表达能力、临场应变能力。

4.有利于培养学生的创新能力和实际工作能力,使之成为解决问题而不是只会解释问题的高手。

教师运用财务管理案例教学法,通过剖析案例、解决财务管理实问题,改变学生所学理论知识相互分割的状态,使学生所学内容相互渗透、综合运用,将所学理论知识融会贯通于财务理实际工作,巩固已学知识,提高学生的综合运用能力。这有利于培养学生的创新能力和实际工作能力,使之成为解决问题而不是只会解释问题的高手。

二、目前财务管理案例教学组织与实施中存在的问题

1.案例教学进行前的准备工作不充分。

在财务管理课堂教学中采用单一式教学法,要求教师在规定的学时内,既要完成基本理论的传授及相关计算的讲解,又要介绍财务管理的实际操作,难度相当大;加之财务管理案例的介绍往往需要关于案例背景知识的说明,所

以教师和学生双方在规定学时内往往准备工作不能充分到位,影响案例教学的效果。

2.案例教学实施过程流于形式。

在财务管理教学中,即使引入案例分析,由于采用以教师理论讲授为主的单一式教学法,实践环节很少,仅有的实践教学基本上停留在教师授课时辅以例子或例证,以说明自己所要阐述的观点;使得案例教学多流于形式。由于学生没有进入财务管理工作“现场”,缺乏实践经验,对老师所讲财务管理实例并不一定能真正理解和消化,都不算在考核内容之内。学生参与案例分析的积极性差,也会导致案例教学的实施流于形式。

3.考核形式不利于案例教学的运用。

在学生财务管理成绩考核上案例分析的弱化影响了案例教学效果课程考核是教学过程的一个重要环节,也是检验教学效果的重要标准。传统教学重知识的传授,轻能力的培养,对教学效果的检查,更多的学生是否记住了书本知识,甚少考虑知识转化为实际工作能力和创新的程度。反映在财务管理中,课程考核中强调得比较多的是基本理论、知识的考核,而对实际案例分析涉及比较少,考核方式以闭卷笔试为主。

三、财务管理案例教学的组织与实施

1.如何做好案例教学过程的组织控制

(1)准备高质量的案例

选择或编写好的案例是案例教学取得成效的基础。教学案例是实施案例教学的前提,案例的选择设计直接影响案例教学质量。财务管理案例选择或编写要体现目的性、实用性和典型性。

选择高质量的案例,逐步建立起教学案例库案例教学法的根本出发点是培养学生理论联系实际的能力,因此选编符合专业培养目标,适应教学目的的优秀案例,是确保案例教学质量的前提条件。案例的选择要有代表性、目的性、启发性、实践性和生动性,既可选取一定的外国案例,更多地应编写中国企业案例。教学案例的选择,每个案例的设计,要求能够反映课程中的重点和难点,使学生对课程内容有深刻的认识,同时理解和掌握课程内容在实际经济生活中的应用,从而使学生分析问题和解决问题的能力有较大的提高。案例中蕴含的问题并不在多,而在于能启发学生思考,给学生留下较多的思考空间。为适应本专业的案例教学,应逐步建立具有专业特色的案例库。案例库围绕教学内容,最初由教师编录,以后可以吸收学生参与,不断进行补充和修订,将国内外最新的案例录入。

(2)学生课前的准备

学生准备可以有效地节约课堂教学时间,提高学习效益,并使课堂教学更加高效。学生准备包括:学生角色转换即从被动者转为课堂里积极的参与者、熟悉案例并查阅相关理论、分组讨论分析案例、拟定讨论草稿并明确疑问等。学生既要做好分享成果的准备,又要做好为别人提供可以分析的成果准备,还要为进一步学习做好准备。另外,利用现有的技术手段,学生案例的课前准备工作可以采用多样化的方法:每个班级建立一个公共邮箱,案例准备过程中由教师将案例内容、背景资料、思考问题、学生需要准备的前期知识通过邮箱传送给学生;也可以通过学生动态管理系统教师与每个学生建立联系,这样教师可以利用动态管理系统与学生建立资源共享及交流的平台。

(3)教师课前的准备

教师对案例的准备直接关系到课堂讨论的节奏和成效,决定了教学质量。因此,实施案例教学的教师进行课前准备很重要。教师的课前准备需要关注:明确教学目标、复杂的教学背景、案例的全部信息和关键细节、课堂分析讨论的问题和涉及的理论、学生的困惑等。

(4)师生进入决策者角色进行案例分析

在掌握了案例的各个细节与数据后,应把这些数据进行整理,过程中实现角色换位,即以决策者的身份考虑问题,进行深入分析。在分析问题时要抓住问题的关键,主要是进行判断,分析时要注意抓住主要问题,避免过分拘泥于细节,根据案例情况进行综合分析、专题分析等。

(5)教学评价策略

制定课堂评价标准时,要把评价信息、理论与实践的关联度、学生的参与度和学习的效果等指标结合起来。此外,运用科学的评价标准进行评价,应由多元的主体包括学生主体、教师主体、学校领导主体三个方面的主体组成。就学生主体和教师主体而言,既要进行他评,又要进行自评。

2.《财务管理》案例教学的有效实施。

(1)激发学生进行案例分析的兴趣

在教学实践中不难发现,丰富多彩的实际问题能令学生兴趣盎然。教师抓住了学生的这一心理反映,在教学中以问题促学,有意识地设计一些问题,促进学生思考感知,激发学生学习兴趣,然后放手让学生结合学习的内容,根据自己已经掌握的知识体系,思考解决问题的方法。如在讲授时间价值时,可采用实际的某种分红保险条款来设计问题,根据该分红保险的名义利率算出其实际利率,并指出名义利率与实际利率的差异,再与相应的银行存款利率对比,提出机会成本的概念。这样可以激发学生学习探索的兴趣,促使他们积极地思考解决问题的方法,增强求知欲,从而培养学生分析问题、解决问题的能力。

(2)教学过程中案例的分析与讨论的实施

案例的分析与讨论阶段是案例教学实施的重点环节,而教师在这个环节应该做的主要工作是讨论时认真听取学生的发言,有效地鼓励学生参与讨论,控制课堂讨论的进度及范围。使每一个学生都有机会参加讨论,保证讨论范围不偏离主题,让针锋相对的观点能够表达出来。同时,使学生的讨论激烈但又富有理性,比如要制止学生在下面窃窃私语,要求讨论时既要热烈、尖锐,又要真诚、相互尊重等,但仍需注意的是教师只是在必要时起指导作用。学生在案例讨论中应积极举手发言,提出自己的观点,尽量避免只是接受别人的观点,同时尽可能地将笔记留在课后完成,以便能集中精力参与讨论。

(3)撰写案例分析报告

学生在充分讨论后,应根据自己的观点写出案例分析报告,对以前的分析与讨论作出总结,加深理解。分析报告不是讨论记录,也不是自问自答式的思想总结。一般在报告中应首先提出自己的观点或者是备选方案,再围绕结论展开分析,并用大量的数据和事实支持自己的观点,尽量避免去猜测教师的分析构思,照搬所谓权威性的分析评价结论。

(4)教师及时进行课后反思总结

每次课堂教学结束后,教师要及时进行教学总结,反思整体课堂教学及其各个部分,全面发现问题,分析并确定补救、改善的方法,以便完善教学,提高教学质量、效益的策略。案例本身作为反思的催化剂,反思作为学生发展的重要途径,对教师的课后反思都提出了要求,并提供了参考。课后反思分为整体反思和部分反思策略,在进行整体反思时,反思要把握全局,既从目标、过程与结果的角度,又从教师、学生和教育内容及教育媒介的角度,还从案例与其呈现、讨论的角度对教学进行整体性反思。在进行部分反思时,对课堂的每个环节、元素进行细致、深入的反思。教学的成功离不开对每个环节的恰切处理,也离不开对每个元素的合理、有效的运用,反思环节和元素,将要素从系统中分解,就其各自特性进行分析,进行同类比较、评价,以便完善各个要素本身,并强化要素的系统性。

四、《财务管理》课程案例教学法组织实施中应注意的问题

1.教师应具备一定的综合能力。

在案例教学实施过程中,要求指导教师不仅具有丰富的理论知识,还必须了解和掌握大量的会计、财务管理和统计方面的实际资料,具有一定的实际工作经验,了解国家的方针政策,熟悉会计与财务管理实际活动发展变化的全过程,具备较强的发现和分析实际问题的能力。教师应注重营造实践环境,善于启发诱导、鼓励学生参与讨论,善于营造能刺激学生参与实践的思维环境。这是案例教学成功与否的关键。

2.教学案例的提供应注意难易结合、循序渐进。

在提供教学案例时,应根据案例所反映的会计与财务管理实际活动的复杂程度,结合学生现有的理论水平和实际操作能力,由浅入深、由易到难、由少到多,合理确定财务管理案例教学的内容和学时,安排财务管理案例教学进度与课堂理论教学进度,二者从时间和内容上应该是一致的。

3.配套与《财务管理》案例教学方法适应的考核评价方法。

要实现案例教学法在学生能力培养上发挥更大的作用,在财务管理案例教学过程中还需进行考核评价方法的改革。可采取的方法有:一是考核方式的改革,即可采用开卷与闭卷的结合,笔试与口试的结合;二是考试内容的改革,即适当增加实务题,减少理论题:三是考核评定标准的改革。一般而言,总评成绩由平时成绩与卷面成绩组成,在总评成绩的评定中,适当提高平时成绩的考核比例,而平时成绩又以学生在课堂案例分析中的成绩与表现为主要参考依据。

对于财务管理课程实行案例教学法,可以说是对传统财务管理课堂教学的一次改革。无论是对老师,还是对学生,都是一个挑战,且都有一个适应的过程,实施的具体办法和措施还有待进一步探索与完善。但只要教师精心准备案例、正确引导,学生积极参与,就一定会在财务管理的课堂教学改革中取得突破性的进展。

参考文献:

[1]马治国,孔彦.教育学课程案例教学的基本理论问题.教育科学,2006,(4).

[2]罗真.财务管理案例教学的思考.财会月刊,2005.29.

[3]胡爱荣.案例教学法在财务管理中的应用.会计之友,2005.4.

篇9

几乎每个人都明白积少成多和欲速则不达的道理，但在碰到自己理财的时候，许多人又都希望越快越好，最好是1万元马上变2万元，2万元马上变10万元。这个时候，谁要是说一声：“急什么，赚钱要慢慢来，小赚就够了。”这样“保守”的人，施羽便算是一个。

其实施羽的个人经历和他的理财观颇有几分相似。他的名字可能并不为很多人知晓，但大家，看到他的脸就会很熟悉，在很多的琼瑶剧里，都可以看见他的身影，其中包括轰动一时的《婉君》。而更多人不知道的是：他是上海人并且还曾是世界羽毛球界的顶尖高手之一，曾获得世界羽毛球大赛的亚军。

但正如他积少成多的理财观一样。他很少急着向世人展示自己成功的一面，而是默默地努力拍戏。拍戏这么多年了，没有炒作，也没有绯闻，不用这些歪门邪道来增加自己的人气，而是用脚踏实地的表演，去赢得自己的一片天空。

曾获世界羽球大赛亚军

相信只要稍微有些年纪，看过《婉君》、《怀玉格格》以及《青青河边草》的众多琼瑶言情剧的人，只要一看到他的脸，立刻就会反应道：“原来是他!”对，他就是《婉君》里的叔豪、《怀玉格格》里的太监图德海。他的这些角色并不重，但只要看到他的脸，人们就很容易想起这些电视剧，说明施羽的表演还是有一定的功力。

但施羽最擅长的其实并不是演戏，而是羽毛球。

施羽出生在上海，后来举家移居到澳大利亚。而在澳大利亚定居后，他代表澳大利亚在诸多国际大赛上获得殊荣。在1985年的世界羽毛球大奖赛的总决赛上，虽然代表澳大利亚的他最终负于了当时的中国第一男单选手韩健，获得亚军，但这已经宣告了施羽在国际羽坛上的地位。

闯荡荧屏永不服输

为何在国际羽坛卓有成就的施羽，之后改行当起了演员呢?这得从施羽学打羽毛球开始说起。据悉，施羽的父亲就是一名羽毛球教练。因此，从小时候开始，施羽就在父亲安排下，过着苦行僧一般的羽毛球训练生涯。父亲期望他能成为一名羽毛球的顶尖高手，他的名字里的一个“羽”字，可见其父良苦用心之一斑。

于是，从小学开始，施羽就开始魔鬼般训练。每天早上5点就要起床练习基本动作直到上学，而放学后，他也不能像其他小朋友那样开心地到处玩，一回家马上就开始练习羽毛球。这样周而复始地直到他上大学为止。据他自己估算，几乎每天要花四分之一的时间在羽毛球上。在他的世界里，压根不知道什么叫做玩乐，也不知道什么叫假日。与其他同学相比较，施羽的童年生活是极度不自由的。不过由于父亲的谆谆教诲，施羽的羽毛球成绩却是非常耀眼。就在那届世界羽毛球系列大奖赛之前，施羽在其他各类地域性赛事中，获得的冠军也不在少数。

而施羽进入演艺圈，纯粹是因为机缘巧合。据透露，当年施羽在我国台湾地区参加某场比赛后，曾在当时一出有名的戏剧《家佳福》中客串演出了一回。之后，施羽正式出演的第一部戏就是连续剧《青青河边草》。

据他自己透露，当时《青青河边草》一位姓刘的导演曾用开玩笑的口气跟他说：只要你演了一出戏，你就会演第二部，到最后你便深陷其中不能自拔。当时的施羽听完之后，直说不可能，因他心目中的最爱还是羽毛球，演戏只是玩票罢了。然而事实印证了刘导的话，之后数十个年头中，施羽再也没有拾起球拍打过任何一场正规性质的大比赛，却拍了《婉君》、《天若有情》、《春天后母心》和《妈妈无罪》等众多电视剧。问他到底是什么原因让他这么执著于演艺事业，他表示，那是因为自己有一种不服输的心态。施羽说，在演艺圈还没闯出一片天地之前，他无法放弃，也绝不会放弃。

投资理财追求稳健

或许是保守而又不服输的性格让施羽在选择如何投资理财时，更多地考虑如何避开风险。所以他情愿存银行，也不做股票冒亏本的风险。

笔者问起他的收入是自己打理，还是交给家人打理时，与太太邓秀萍已经结婚16载的施羽坦言：“当然是和太太共同打理。”至于在分配自己的收入时，更多考虑安全性还是盈利性时，施羽回答：“还是考虑安全性更多些。”而被问起是更愿意炒股票，还是把钱存银行的问题时，施羽回答得更是干脆：“那还是存银行比较好。”随后，他介绍自己的收入分配：“差不多是一半一半。一般总有一大半是用于储蓄，另一半则用于日常的开销。”

对于如此保守的理财策略，施羽解释说：“别人投资股市赚钱多也没什么好羡慕的啊，别人有赚也有亏，但我放在银行里，能不亏或者少亏本，赚钱也不能心急嘛。”

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（一）改变传统教学方式的弊端，目前国内高校的财务会计教学主要依靠教师在课堂上的讲授，这种教学方法主要有如下的弊端：首先，传统教学方法仍以灌输式讲授为主，教师处于主导地位，学生缺乏参与实践教学的机会，教学过程中师生缺乏互动，协作性不足；学生在被动的"吸收"过程中也压力重重，不利于独立思考能力与分析判断能力的培养，更不利于激发学生学习的主动性与思维的能动性。其次，教学缺乏实践，学生兴致不高。 目前高校教师普遍缺乏会计实践经验和实践能力， 而会计是一门实务性很强的学科， 这造成教师在课堂教学和科研工作中重会计理论、轻会计实践。而另一方面，学生与社会实践严重脱节，尽管学生已经意识到在学习期间的实习对未来就业的重要性，也会积极利用寒、暑假或节假日积极寻求接触实践的机会，但受多方面因素制约，学生很难真正找到与财务会计专业十分对口的实习工作。最后，教学注重应试，学生思维受限。 由于在会计实务中很多与会计专业有关联的资格证书普遍被认为具有很高的"含金量"，因此与此相关的各类资格考试成为学生学习会计知识的动力，造成了学生很强的"应试心理"。学生的应试需求潜移默化中会影响到教师的教学。 一个比较典型的例子就是当前财务会计的教材内容与国内注册会计师资格考试中的《会计》指导教材内容十分相仿。 这种应试心理驱动下的学习是一种非常功利的学习， 束缚了学生的学习思维， 容易造成学生将学习重点仅仅局限于考试范围之内的内容， 而对于会计学基本原理的掌握及其灵活变通的应用却未能给予足够的重视。鉴于财务会计案例教学倡导的理念，强调翻转课堂，学生变被动接受为主动学习， 因此开展丰富多彩的案例教学能够在一定程度上改变传统"填鸭式"教学存在的不足。与此同时，案例教学注重会计理论知识与会计实践的结合，学生在教师的指导下，根据教学大纲中的目的和要求，通过对案例资料的阅读，相关联资料和知识的搜索，对其中涉及问题的思考与分析，以及参与小组中讨论和交流等活动，能加深学生对会计相关理论和知识的理解。从这一点上讲，案例教学不仅能够增强学生的自主学习的能力， 而且还能促进学生分析问题和解决问题能力的进一步提高。

（二）财务会计案例教学自身独有的优势在传统的财务会计教学中， 会计教材和相关的练习题往往都是与相关联业务的知识点严丝合缝地结合在一起，而与其他业务则很少相关联， 这实际上是将现实中复杂业务简单化。 学生对这样的练习题进行分析和解答往往仅能够掌握与之正对应的知识点， 而很难了解到相关知识点在现实业务中与其他知识点的关联， 因而不利于培养学生的综合分析和判断能力。与传统的财务会计教学相比， 财务会计案例教学中所选择的案例，多来自于实务，或者根据实务编写，案例更贴近现实的经济生活，能帮助学生了解、关注目前较为热点的问题，从而激发学生的学习兴趣和学习热情，变被动思考为主动参与，变被动接受为主动获取。

二、 案例教学中存在的问题。尽管财务会计案例教学有诸多优点， 但是这种教学方法并非是?f能的， 在具体的实施过程中仍存在以下几方面问题：

（一）财务会计案例教学知识传授上的零散性案例教学的特点， 决定了财务会计案例教学无法向学生传授系统全面的财务会计知识。 财务会计这门学科的另外一个特点就是知识点琐碎繁多， 但要求学生对所有的知识点有一个全面总体的掌握。 财务会计案例教学虽然能够帮助学生深入分析与案例素材相关的知识点， 但是在广度方面往往要受到案例内容的限制。 比如在针对企业现金控制及相关业务账务处理的案例中， 不可能全面地将与现金相关的所有知识点都涵盖在一个案例中， 如企业业务往来的结算方式可能仅仅会涉及到其中一种或几种银行结算方式，但是不可能涵盖全部的银行结算方式。

（二） 财务会计案例教学效果的随机性。一般情况下，财务会计案例教学分为以下四个步骤：收集（编写）案例资料，分析案例，小组讨论，全体交流。无论是哪一个步骤，都需要参与案例教学活动的学生积极的参与，否则教学效果将会大打折扣。 笔者曾亲自参与过案例教学的过程， 尽管作为教师参与了每个组案例的收集和编写工作，旁听和指导了小组的案例讨论和小组在全班上的汇报，但这些学习认知活动主要是在学生中通过分组来进行的。由于每个组中的学生的参与积极性不同， 从而使得案例教学效果也随着不同的组别而不同。比如，某个小组对分配的案例分析的非常深入， 小组讨论时各个组员参与热情也很高，那么该小组通过案例获取的知识相对较多，案例分析在该小组的实施效果较好。另外在全班交流的过程中，每个小组会指定一位组员代表该组在班上进行案例分析和小组交流结果的陈述，那么，陈述成员的逻辑思维和叙述表达能力将会影响到全班学生对该案例知识的掌握情况。因此，在案例教学中，尽管增加了学生在教与学活动中的参与程度，但全班总体的学习效果又很容易受到某一个学生的参与程度和表述能力等个人因素的影响。