新预算法范文
时间:2023-04-06 13:00:59
导语:如何才能写好一篇新预算法,这就需要搜集整理更多的资料和文献,欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文,供你借鉴。
篇1
【关键词】《预算法》;改革;亮点
六、实现以“全口径预算”为突破口的预算管理 近年来,随着预算管理制度改革的不断深化,我国已经取消了预算外资金,所有财政收支全部纳入政府预算,接受人大审查监督。这一实践符合现代预算完整性的要求,体现了建立全口径预算的改革方向。新预算法删除了有关预算外资金的内容,并明确规定:政府的全部收入和支出都应当纳入预算。预算包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、利一会保险基金预算。同时对四本预算功能定位、编制原则及相互关系作出规范。
(1)政治领域:第一部门(政府机构)
行政部门。政府运行机制――“官本”
(2)利‘会领域:第三部门(公民社会)
事业部门。社会运行机制――“民本”
(3)经济领域:第二部门(市场经济)
企业部门。市场运行机制――“资本”
七、国库集中支付写进预算法
国库集中收付制度是指建立国库单一账户体系,所有财政性资金都纳入国库单一账户管理,收入直接缴入国库或财政专户,支出通过国库单一账户体系,按照不同支付类型,采用财政直接支付与授权支付的方法,支付到商品或货物供应者或用款单位。我国白2001年开始,以国库单一账户体系为基础,推行国库集中收付制度改革试点,将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理,收入直接缴入国库和财政专户,支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。
八、跨年度预算平衡机制
原预算法规定预算审查的重点是收支平衡,同时要求预算收入征收部门完成上缴任务。于是在客观上带来预算执行“顺周期”问题,容易导致收入征收部门在经济增长放缓时,为完成任务收“过头税”,造成经济“雪上加霜”;而在经济过热时,为不抬高基数搞“藏富于民”,该收不收,造成经济“热上加热”。这既不利于依法征税,也会影响政府“逆周期”调控政策效果。为确保收入预算从约束性转向预期性,新预算法要求各级预算收入的编制,应当与经济和社会发展水平相适应,与财政政策相衔接;各级政府不得向预算收入征收部门和单位下达收入指标。同时,为适应经济形势发展变化和财政宏观凋控的需要,新预算法强调,各级政府应当建立跨年度预算平衡机制。各级政府一般公共预算按照国务院的规定可以设置预算稳定调节基金,用于弥补以后年度预算资金的不足。各级政府一般公共预算年度执行中有超收收入的,只能用于冲减赤字或者补充预算稳定调节基金。省级一般公共预算年度执行中,如果出现短收,通过凋人预算稳定调节基金、减少支出等方式仍不能实现收支平衡的,经本级人大或者其常委会批准,可以增列赤字,报财政部备案,并应当在下一年度预算中予以弥补。这就为今后实行中期财政规划管理,研究编制三年滚动财政规划,并强化其对年度预算的约束留出了空间。
预算周转金是指各级财政为平衡预算年度内季节性收支差额,保证及时用款而设置的周转资金。各月的预算收入与支…往往是不同步的,月份之间、季度之间总是不平衡的,不是收大于支,就是支大于收。如果没有一定的周转金,要完成预算收支任务是难以想象的。各级财政为了平衡季节性收支,必须设置相应的预算周转金。
根据《中华人民共和同预算法实施条例》第二十二条,预算周转金是指各级政府为调剂预算年度内季节性收支差额,保证及时用款而设置的周转资金。各级政府预算周转金从本级政府预算的结余中设置和补充,其额度应当逐步达到本级政府预算支…总额的4%。根据《预算法》的要求设置,不得随意减少。各级政府预算周转金由本级政府财政部门管理,用于预算执行中的资金周转,不得挪作他用。
预算周转金专门用于执行年度预算周转之用,不能安排支出。也就是说,预算周转金的余额,只能增加,不能减少。预算周转金存入围库存款之中,不需要单独设置存款账户。
为了正确核算预算周转金的设置与使用情况,应设置“预算周转金”账户。该账户核算各级财政设置的用于平衡季节性预算收支差额周转使用的资金。预算周转金应根据《中华人民共和国预算法》要求设置,并不得随意减少。设置和补充预算周转金时,借记“预算结余”账户,贷记本账户。本账户借方一般无发生额。周转金动用时,仍直接减少国库存款,而不能借记“预算周转金”。若“国库存款”余额小于“预算周转金”,即表明“预算周转金”已经动用。
九、结转结余
与前几年行政、事业单位改革配套相适应,进一步明确了结转和结余的概念,由此上升到法律层面。对于财政的基本性支出剩余的资金为结转资金,而对于项目支出的资金,则要进一步区分该项目是否完工,若完工该资金为结余资金,反之为项目标结转资金。
十、核算基础
篇2
关键词:新预算法;事业单位;财务
中图分类号:F230 文献识别码:A 文章编号:1001-828X(2015)024-000-01
财务预算是财政合理使用的基础。旧的预算法施行二十年来,为我国的财政发展提供了发展的原则和标准,为我国的经济发展做出了巨大的贡献。随着经济的不断发展,旧的预算法明显的已经不能适应发展的脚步。新预算法的实施可以继续为财政的发展保驾护航,新预算法在内容形式,执行力上等有了明显的变化,变化必然导致对事业单位财务的影响。
一、现阶段事业单位财务现状
1.单位财务工作人员不负责任
目前事业单位的财务工作人员,尤其是在财务预算这一块缺乏工作的认真严谨,严重一点说就是工作人员不负责任,记账没有充分的依据,这就掩盖了财务的正确性,真实性。还有一方面就是财务在做预算、记账的时候不按程序走,记账混乱不清晰,不能真实的反应财务收支情况。对日后的单位财务清查核对工作带来很多的不便。
2.单位管理监督力度不够
事业单位财务上存在的最核心的问题就是,单位领导对财务工作没有严格监督,导致基层工作人员对于工作责任的懈怠。领导对于财务工作的监督工作重要性没有充分的重视,单位内分工不明确导致职务混乱,不能很明显的区分。单位内应该设置专门的财务工作审查核对工作小组,对于单位的帐薄和会计的从业资格证严格的审查,让财务工作更加的公开透明化。
3.单位各部门之间工作独立
当前事业单位财务上出现的问题主要是由于单位各部门之间工作没有相互沟通、交流,每个部门都是独立工作。财务部门在做工作预算的时候,没有主动的与部门之间沟通协调,不了解各部门之间的实际情况。这就导致实际工作中与最初财务预算或多或少的出现偏差,在执行过程中会出现许多措手不及的问题,影响工作效率。
4.财务工作人员欠缺专业素质
事业单位的工作人员相对固定,很少有变动。工作的竞争力比较小,久而久之财务工作者就养成了懒散的毛病,对工作不上心,对待本职工作缺乏积极性,往往是拖到了不能再拖的时候在去完成。由于事业单位对于财务工作的专业素质要求不是很高,也就没有定期的让员工参加培训,学习补充新的知识,完善自身。在实际工作过程中,除了不能缺乏过硬的专业知识外,更不能缺少的是个人魅力,工作中的协调能力不足。
二、新预算法的新要求
1.预算必须达到公开透明化
阳光是最好的防腐剂,财务公开透明化是对事业单位财务工作最好的监督手段。新预算法对这一点做出了明确的要求。广大人民群众对事业单位财务情况有知情权,广大人民依法使用群众监督权。财务公开促进事业单位工作更加科学,法治化的进行。
2.贯彻预算的全面性
财务预算需要全面具体,每一笔财政支出和收入都属于财务预算。这是新预算法中明确规定的。这一项规定不仅扩大了事业单位财务工作的工作范围,而且对于财务工作的要求更加严格。
3.保障预算审核的权威性
新预算法明确指出了审查的标准、机构、时间限制。在实行新预算法的过程中,我们要保证预算审查的权威性,进行审查工作的机构是全国各级人大,严格规定各级人大行使监督权。
三、新预算法对事业单位财务工作的要求
1.根据自身的发展情况制定财务制度
新预算法的实施,对事业单位财务制定规章制度的标准做出了明确的规定。工作人员要积极学习新预算法的各项法规,根据单位自身的发展情况做出合理的预算。对于做财务预算工作的工作人员,需要进行新预算法的全面学习。在工作的过程中要严格按照新预算法的要求来执行,切记财务工作不可违反规章制度,保证工作程序的合法化,财务公开透明化。财务支出预算应该严格控制在支出限额内,不可随意超支。当然建立健全财务制度,虽然是给财务工作保驾护航,但是还是避免不了问题的出现。要求事业单位在做财务预算之前要深入市场,调研评估市场需求,做出合理、准确的财务预算。
2.提升资金的利用率
事业单位财务资金使用缺乏合理性。新预算法要求事业单位必须提高资金的利用率。各单位需要根据项目绩效的结果,重点的对于一些绩效较差的项目进行问题分析,找出原因,积极的寻找解决的办法,如果实在无法解决的话应当果断放弃项目,撤出资金用于别的发展良好的项目上,为人民的生活幸福,生活质量提供更多的保障。另外事业单位财务账目中必须对各项财务支出做详细的记录,尤其是招待经费更是需要明确记录。对于超出支出标准的招待费用不能予以批准,或者需要申请者重新作出调整,达到合理标准以后才能审核通过。对于预算支出要长期跟踪观察,严格监控,防止出现不合理的财务支出出现。
3.提高风险意识使风险最低化
任何一个企业单位的发展都是面临着风险的,尤其在财政工作上,如何规避风险,使风险最小化是首要任务,对于事业单位来说更加要小心的控制风险。在进行预算初期要做一个全面的计划,深入分析可能会出现的各种风险,考虑怎么能够避免出现不可挽回的情况,并且想好应对的办法,损失降到最低。严格把握好事业单位财务预算编制各个时期,进行全面的监管才有可能达到预想的效果,发挥财务预算在工作中的作用。
四、总结
经济快速发展的今天,经济制度也趋于完善。当前我国经济发展进入“新常态”,经济结构不断优化升级,为经济的发展提供了更大的空间和更为广阔的平台。新预算法的实施对于事业单位的财务预算做出了具体的约束和指导,在事业单位日常工作中发挥着极其重要的作用。新预算法的要求下,事业单位需要根基单位自身的发展情况在工作方法上、制度上、领导约束力上做出适当的调整,权责分明。充分的调动工作人员的积极性,对工作要有热情、责任心。公共事业单位的宗旨就是为人民提供更好的,更全方位的服务。工作人员要有奉献精神,不能为了一己私利而违反了国家公职人员的职责。只有这样才能更好的促进事业单位快速发展。
参考文献:
[1]李竟榕.新预算法对事业单位财会工作影响及对策探讨[J].会计师,2014,(24):77-78.
篇3
【关键词】绩效 新预算法 预算安排 执行
一 我国预算绩效管理存在的一些问题
如何用最少的钱办好最多的事,是政府和百姓对于公共资金花费方面最关心的问题之一。要管好用好财政资金,强化绩效理念不可或缺。
由于起步较晚,我国预算绩效管理与西方成熟市场经济国家已经形成的绩效预算相比,还存在一些问题亟待解决。其主要体现为:
(一)绩效理念还未牢固树立,“重分配、轻管理;重支出、轻绩效”的思想还在一定程度上存在,预算使用部门对绩效管理工作普遍缺乏主动性。
(二)绩效管理方面的法律法规相对缺失,管理制度体系仍不健全,相关办法不具体、不细化、不系统,对预算绩效管理的保障支撑不强。
(三)全过程预算绩效管理刚刚实行,绩效目标编制仍没有实质突破,多为事后评价.事前评价较少,事中监控不足。
(四)绩效管理和评价结果与预算安排还未有机结合,为管理而管理、为评价而评价现象依然存在,评价结果公开程度较低,公众参与度不高。
(五)激励约束机制不够健全,绩效问责机制尚未建立,优化、促进预算管理的作用尚未充分体现。
二 绩效评价与新预算法的有机结合
新预算法是现代财政制度的重要组成部分,其内容非常丰富。预算全面规范、公开透明是现代财政制度的基本特征,是政府接受监督的重要途径,是建设阳光政府、责任政府的需要。在预算管理上,新预算法反映了现代预算管理的基本要素,力争做到预算完整,公开透明,科学有序,执行有效,纪律严明。
预算绩效管理是建立现代预算制度的题中应有之义。新预算法在多处强调了“绩效”:预算编制要参考“有关支出绩效评价结果”;人大出具的预算审查报告,要就“提高预算绩效”提出意见和建议等。实施预算绩效管理绝不仅仅是财政部门的“独角戏”,应纳入国家治理体系进行顶层设计。一要提升预算绩效管理的法律支撑层次。二要建立事前、事中、事后通盘连接的管理系统。三要以绩效管理系统性协调政府部门管理体系。四要强化支出责任和效率意识。五要建立“谁用款、谁负责”的绩效问责机制。
(一)从严管理财政专户,维护财政资金安全
财政专户是指财政部门为履行财政管理职能,在商业银行(包括信用社,下同)开设的用于管理核算特定专用资金的银行结算账户。财政专户与财政部门开设在人民银行的国库单一账户、财政部门和预算单位开设在商业银行的零余额账户共同构成我国的国库单一账户体系,有利于弥补国库单一账户在操作技术上的不足,满足社会保险基金、外国政府和国际金融组织贷款赠款资金、乡镇财政资金等资金核算需要。
新预算法既明确了财政专户的合法性,也从法律层面严格限定了财政专户的开立程序。过去,国务院及有关部门、省级政府及其财政部门都有权审批财政专户,甚至一些市县也越权设立财政专户,导致财政专户数量繁多,大量财政资金以各种形式存在于商业银行中,脱离了有效监管,容易滋生腐败问题。因此,新预算法第56条规定,“对于法律有明确规定或者国务院批准的特定专用资金,可以依照国务院的规定设立财政专户”,并在“法律责任”部分对“违反本法规定开设财政专户的”明确实行责任追究,为逐步建立健全国库单一账户体系奠定了良好的法律基础。
财政部门将按照新预算法的要求,严格规范财政专户开立程序,进一步清理整顿存量财政专户,全面实现财政专户归口管理,强化财政专户资金使用管理,切实维护财政专户资金安全。
(二)编制权责发生制政府综合财务报告
权责发生制政府综合财务报告,是指以权责发生制(即以权利和义务的发生进行会计确认)为基础,全面反映一级政府整体财务状况、运行情况、财政长期可持续性等内容的财务报告。目前我国政府财政报告实行的是以收付实现制会计核算为基础的决算报告制度,主要反映政府预算收支执行情况,无法完整反映政府资产、负债以及运行成本等情况,政府资产负债特别是地方政府的负债信息不透明。以权责发生制为会计基础的政府综合财务报告更能全面真实地反映政府的财务状况和运营情况,并为政府预算决策提供信息。
篇4
【关键词】预算法 央行国库 履职探讨
预算法的修订是全面深化财税体制改革的一项重要举措,相比过去,新预算法有很多重大变化,其中包括国库管理方面,新预算法不仅充分肯定并全部继承原预算法中所有规定,而且在原有基础上作了进一步完善与强化,进一步明确了央行经理国库的职能。笔者认为,新形势下基层国库要认真贯彻落实新预算法,做到充分履职,必须强化三种意识:
一、强化创新意识,提升经理国库能力
党的十八届三中全会提出了“财政是国家治理的基础和重要支柱”的重要论断,并对财税体制改革进行了全面部署,新预算法正是在这样背景下修订的。作为基层国库顺应改革的发展,要进一步强化创新意识,不断提高综合服务水平,提升防范风险的能力。
(一)走出“柜台办业务”的思维
与商业银行柜台为储户办业务不同,央行经理国库如果停留在“柜台办业务”这个层面,那就是“国库”。预算法再次明确央行是“经理”而非“”,这就从制度上明确了央行具有负责监督预算资金使用的职责,因为“经理”意味着管理和监督,是对政府、对人大负责,而“”是代为管理,是对某一部门负责。因此,基层国库要走出传统监管模式,不能仅仅局限于“柜台办业务”,要树立一体化监管的全新理念,将国库资金风险防范的触角延伸到全口径预算收入征管、财政资金国库集中存放、国库资金支付等财政资金运行的全过程。
(二)走出“越位与缺位”的误区
就是要深入理解央行的国库监管与财政监管的各自职责和内涵。央行国库监管与财政监管属于对政府资金实行日常监督的两个重要组成部分。央行经理国库充当的“银行的银行”和“政府的银行”这两种角色,其目标不是对财税部门的行为进行监管,而是对政府财政资金的安全、稳定和有效运行进行监管,以保证国家预算正常执行,实现国家货币政策与财政政策的协调统一。因此,只要是财政资金还没有最终形成支出,都应纳入央行国库监管范围。而从另一个角度讲,虽然纳入央行国库监管的财政资金贯穿政府财政收支的全过程,但涉及收支计划安排、部门预算编制、国库集中支付、财务会计核算和国家政策落实等财政业务,属于财政部门日常监管的内容,基层国库不能“越位”监管。
(三)主动融入国家财税体制改革
新预算法的修订出台为我国财税体制改革提供了有力的法律保障。按照中央有关改革的总体部署,我国将构建全面规范、公开透明的预算管理制度,完善全口径预算制度,实行中期财政规划,建立跨年度预算平衡,同时,规范政府债务和转移支付政策等,这不仅仅是政府财税部门的任务,也是央行“经理”国库的任务。县级央行国库部门要顺应新形势,密切关注当地财税改革动向,配合开展各项工作,为财税改革提供技术支撑,研究新情况和新问题,站在部门角度为政府当好参谋。
二、强化责任意识,防范国库管理风险
经理国库是《中华人民共和国中国人民银行法》赋予人民银行的重要职责。新预算法重申国库业务由人民银行经理,其目的就是为保障国库资金安全构建一道严密的防火墙。因此,基层国库要按照新预算法要求,牢固树立风险责任意识,围绕当前经理国库中的薄弱环节,重点加强对财政专户、国库现金和零余额账户等方面的监管。
(一)加强财政专户管理
目前,县级财政部门在人民银行和商业银行共开设了国库存款户、零余额账户、财政特设专户、预算外资金财政专户等账户,共同构成国库单一账户体系,其中财政特设专户和预算外财政专户统称“财政专户”。在预算法修订前,政府财政收入分为预算内收入和预算外收入,国库管理的重点是预算内收入。除预算内收入外,相当部分的财政资金,包括政府性基金、非税收入等,均存放在各商业银行的预算外资金财政专户里。这些财政专户资金既未纳入国库资金统计范围里,也未置入央行国库的监控范围内。新预算法删除了原法中有关预算外资金的内容,明确实行全口径预算管理,规定“政府的全部收入和支出都应当纳入预算”(第4条),“政府的全部收入应当上缴国家金库”(第五十六条)。换言之,只要是政府全口径的财政资金都应当纳入国库管理,所有政府财政资金原则上不得在国库以外存放,因此,央行国库有责任采取措施加强对财政专户的监管力度:一是要充分发挥开立财政专户的审批职能。人总行2011年明确提出开立财政账户必须先由国库部门初审,通过后交由会计部门办理开户手续,但在基层该制度执行得不是很理想;二是要定期开展财政专户的清查工作。国库部门应认真落实对财政账户的年检制度,要对到期的特定专项资金财政专户即时清理撤销,发现违规开设财政专户的,可按新预算法第九十二条规定追究责任;三是要加强对财政专户资金的动态监控。有必要将财政专户资金纳入国库集中支付系统管理,让基层国库能够通过系统进行查询,实时掌握专户资金的动向。
(二)加强地方财政资金管理
随着互联网金融的迅猛发展,居民不再把银行作为财富的唯一寄存处,县市商业银行存款竞争日益激烈,数额巨大且保持相对稳定的政府财政资金,成为各金融机构争相抓揽的重点。与此同时,为调动县级金融机构对中小企业贷款的积极性,有的地方政府用财政存款出台一些激励办法,比如存贷挂钩等,国库存款以财政专户、定期存单和固定存款等多种形态出现,其管理的有序与否对国家货币政策执行是有一定影响的。作为央行负责经理国库,既有监控各种体外资金,确保资金安全的义务,更有维护辖内金融稳定的责任,因此,必须加强对这部分商业化的国库资金监管力度,使之符合国家宏观货币政策的需要。必须建立科学的预测库底目标余额管理制度,对存放国库的财政资金设定确保财政支出支付需求的最低目标余额,同时做好财政政策与货币政策的协调配合,以达到盘活财政资金存量。
(三)加强零余额账户的使用管理
零余额账户就是财政部门在商业银行为本单位和预算单位开设的过渡性账户,用于拨款的直接支付、授权支付并及时与人民银行进行资金清算。每天,成千上万笔国库资金通过零余额账户支付到千家万户,而央行国库只是办理一些实时清算的具体工作,仅从票据规范性层面进行柜面的事后审查,对资金使用的事前、事中没有任何监管手段。因此,从防范资金风险的角度来看,笔者认为基层国库对加强零余额账户管理十分必要:一是要加强零余额账户的开设变更管理。一方面央行国库部门要参与零余额账户的开户变更审批工作,保证预算单位只能在一家银行开设一个账户,并保持相对稳定;另一方面作为“银行的银行”,央行要参与财政资金社会化发放银行网点论证工作,规范金融机构社会化发放程序,协调处理银行与居民的关系。二是要加强对零余额账户资金的监控。要将零余额账户纳入央行国库银行存款账户的监控范围,通过升级国库系统网络监控平台,并开展经常性的检查工作,确保通过零余额账户的资金正常,确保账户每日的余额为零。
三、强化服务意识,发挥央行职能作用
新预算法修订后,随着财税体制改革的深入推进,以信息化和标准化为标志的现代财政制度,对财政科学化精细化管理的要求越来越高,基层国库部门要不断提升业务素质和管理能力,增强服务意识,提高工作效率,最大限度地发挥央行职能作用。
(一)筑牢防火墙,当好消防员
防范资金风险是央行的首要任务,基层国库要按照新预算法要求,重点抓好以下工作:一是进一步完善制度体系建设。制度是规范操作、防范风险的保障,随着业务的不断发展,改革的不断深化,国库相应的内控管理制度、办法也要及时进行补充完善,如财政账户审批年检制度、财政资金支付调度核查制度、国库业务稽核内部牵制制度和风险防范应急处理预案等。二是尽快升级国库网络平台。要适应新预算法要求,完善全口径预算报表体系,保证国库报表全面真实完整准确地反映政府收支情况;要实现财政资金全覆盖管理。对大量零余额账户、财政专户和其他财政资金户,均应纳入央行国库系统管理。三是加快推进财税库联网建设,实现财政资金在全国范围内的纵横联通,实现对每一笔财政资金流向的实时监控。
(二)培养高素质,当好业务员
再好的制度如果没有合格的人来执行,等于一纸空文,新的形势下基层国库尤其需要加强自身建设。除了加强勤政廉政方面的政治素质培养外,还要着重加强业务素质培养。一是要熟练掌握银行业务。国库部门的日常核算工作,就是每天与商业银行办理税收、拨款等资金结算,因此熟练掌握国库各项业务的操作,熟悉商业银行资金划转流程是对国库工作人员最起码的要求。而且随着国库业务不断地更新发展,基层国库部门人员更要加强新知识新业务培训,以适应新的工作任务需要。二是要及时了解财税业务。只掌握了银行业务知识,不了解财税业务,央行经理国库就只能停留在“柜台业务员”的层面。只掌握了基本的财税业务知识,不了解财税业务的改革发展,就无法主动应对新形势下对财政资金监管中出现的新情况和新问题,因此要加强与财税部门的沟通、交流、学习,及时了解新的政策动向。
(三)把握新变化,当好分析员
篇5
关键词:行政事业单位;新预算法;财政
预算管理是财政管理的核心依据,也是行政事业单位财务管理工作的主导。在我国新预算法颁布实施以后,相比传统的预算法,不仅内容有所改进补充,同时也较多涉及了公共财政改革等一系列的相关内容,对于行政事业单位的财务管理工作也提出了新的要求。因此,行政事业单位依照新预算法中的相关规定和要求,加强部门预算管理,提高财政资金的使用效益,实现行政事业单位财务管理的规范化、公开化,已经成为行政事业单位管理的主要内容,这对于提高行政事业单位的整体管理水平也具有非常重要的作用。
一、新预算法主要变化分析
(一)新预算法着眼于健全透明公开的预算制度,对政府预算体系进行了补充完善。新预算法中将所有的财政性收入全部纳入到预算管理中,并将其分为公共预算、政府基金预算、国有资本经营预算、社会保障预算等几大类,并且在推进预算决算公开方面进行了更加明确地规定,要求涉及到预算编制、决算、预算调整、执行等有关的内容,都应该向社会进行公开,提高了预算管理的透明度。
(二)新预算法着眼于预算的平衡,对预算控制方式进行了改进完善。新预算法在原预算规定的收支平衡、收支预测等规定的基础上,对有关预算审查的内容作了进一步的细化规定,主要是要求预算安排必须符合经济社会发展,预算中涉及的有关支出以及投资项目安排必须合理,有关的转移性支出预算等必须规范,这些有关的预算管理规定更有助构建跨年度的预算平衡机制,对于实现我国国家财政政策的可持续性非常有利。
(三)新预算法着眼于控制财政债务风险,对有关的债务管理进行了规范。在新预算法中,充分考虑了现阶段一些行政事业单位由于多种融资方式等造成的较大规模债务问题,增加了有关举借债务的规定,特别是对债务的主体、债务规模、债务用途以及具体的管控方式等五个方面进一步细化,有效解决了行政事业单位有关的债务形成方式、具体用途、偿还方式等问题,因而有助于降低行政事业单位的债务风险问题。
二、新预算法对行政事业单位的财务管理影响分析
(一)新预算法有助于促进行政事业单位加强全面预算管理。新预算法中有关扩大行政事业单位预算收支范围以及跨年度平衡预算的内容,都会要求行政事业单位更加强化全面预算管理,有助于转变行政事业单位的财务管理理念,对于提高行政事业单位的预算质量,确保预算的有效执行具有重要的推动作用。
(二)新预算法可以起到促进行政事业单位预算管理精细化的作用。新预算法能够防范行政事业单位预算管理“两张皮”的问题,也要求行政事业单位财务预算的准确性更高,因而可以推动行政事业单位预算管理的精细化。
(三)新预算法有助于提高行政事业单位的会计核算水平。新预算法中要求决算草案与预算相对应,为了满足审查需要,将会要求行政事业单位在决算中就应该按照预算口径转化,因而有助于强化行政事业单位的日常会计核算工作。
三、当前行政事业单位财务管理中存在的问题分析
(一)预算管理体系不够健全完善。总结分析行政事业单位财务管理工作中出现的一些问题,最主要的原因还是由于行政事业单位的预算管理不完善所造成的,特别是预算编制管理不严格、预算科目分类不科学、预算管理控制力度不足等问题较为突出,严重影响了行政事业单位的预算整体管理。
(二)行政事业单位的内部控制管理制度不完善。内部控制是确保行政事业单位财务预算顺利实现的关键,但是目前有的行政事业单位内部控制体系非常薄弱,有些内部控制管理措施难以执行到位,仅仅依靠外部财政、纪检、审计等部门的监督,不利于预算的准确执行。
(三)会计核算工作规范性不足。很多行政事业单位财务管理中存在的突出问题就是会计核算水平不高,尤其是支付票据审核、资金合规性管理等方面还存在不少问题。
四、新预算法背景下加强行政事业单位财务管理的措施
(一)按照新《预算法》要求转变行政事业单位财务管理理念。行政事业单位财务管理部门应该全面学习贯彻新预算法中的有关要求,进一步强化法制预算意识,并结合行政事业单位的实际情况,做好新预算法中有关配套规章制度的落实。同时,还应该注重加强对行政事业单位财务工作人员的教育培训,特别是有关新预算法中的变化内容,确保能够优质高效完成行政事业单位的各项财务管理工作。此外,还应该注重将新预算法与有关的深化财税改革内容衔接协调起来,顺应国家财政管理体制改革的各项要求,提高行政事业单位财务管理工作的规范化、制度化。
(二)重视预算绩效管理。在当前深化财税体制改革背景下,中央对财政预算绩效管理提出了明确要求,而且公众民主法治意识增强和预算信息公开推进,社会各界对财政绩效预算管理更加关注,同时这也是财政收支矛盾和支出结构调整的实际需要,因此作为行政事业单位在财务管理方面,务必应该更加重视财政预算绩效管理,始至终贯彻“绩效”的原则,树立“花钱必问效,无效必问责”的预算绩效管理理念,真正形成以规范的绩效管理为基础,预算项目为载体,绩效目标为主线,建立起“预算编制有目标,预算执行有监控,预算完成有评价,评价结果有应用,绩效缺失有问责”的全过程绩效管理新机。其中重点是应该加强对财政涉农资金、涉企资金、民生项目资金、政府购买服务资金及部门预算大额项目资金的绩效重点评价工作,以不断提高财政资金的使用绩效。
(三)不断提高行政事业单位预算管理水平。在预算管理方面,首先行政事业单位应该不断提高财务管理工作的规划性,可以采取设置独立的预算部门开展有关工作,确保预算管理各项工作能够得到有效落实。其次,在预算管理中,应该注重提高行政事业单位预算编制的规范性,尤其是在编制过程中应该根据行政事业单位的实际情况进行编制,在经过财政部门审核、人大审批后形成预算。在预算的编制过程中,应该重点强化行政事业单位预算的完整性,尤其是严格避免出现账外账或者是“小金库”等问题的发生。第三,应该注重加强预算的执行控制,严格按照基本支出和项目支出的划分,对预算支出进行控制,确保行政事业单位的各项支出落实到账,严格控制预算执行偏差问题的发生。
(四)加强行政事业单位的内部控制管理。为了进一步的提高预算执行水平,确保资产安全以及提高会计信息质量,在行政事业单位的财务管理中还应该注重进一步的加强行政事业单位内部控制管理,尤其是需要严格执行落实行政事业单位内部的国库集中支付制度、岗位责任管理制度等,重点加强对行政事业单位有关预算编制执行、资金收支、经费审批等方面的责任权限管理,提高行政事业单位的整体财务管理规范化水平。
(五)提高行政事业单位的会计核算水平。会计核算是行政事业单位财务管理的基础性工作,在会计核算工作方面,行政事业单位的财务管理部门首先应该重点加强对原始凭证的审核管理,确保各项会计资料的真实可靠。其次,应该注重资金管理尤其是大额资金收付管理,严格执行行政事业单位的现金管理办法,防范财务风险隐患问题。第三,应该针对会计核算中的有关问题,进行针对性的防范,尤其是对坐收坐支现金、公款私存、财政专户资金管理不到位等问题采取专项措施加强管控,确保会计核算合法合规,进而保证财务管理工作的正常开展。
五、结语
行政事业单位财务管理工作作为我国财政预算的重要内容之一,同时对于行政事业单位发展管理也具有非常重要的作用。在新预算法颁布实施以后,行政事业单位应该按照新预算法中有关要求的变化,及时对行政事业单位的财务管理工作有关内容进行改进完善,进而不断提高行政事业单位的整体财务管理水平,促进实现国家财政资金使用绩效的最大化。
参考文献:
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[2]雷蕾,杨守杰.行政事业单位内部控制存在的问题与对策[J].现代经济信息,2013,28(04):138.
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一、全口经预算体系,有名无实
2016年伊犁州本级的预算以公共财政预算和政府性基金预算为主,国有资本经营预算和社会保障预算为辅,从口经上全部纳入了州本级预算体系,但是在财力平衡上国有资本经营预算和社会保障预算依然保持原有的执行内容和口经,实际上并未全盘整合。预算管理工作要有盘活本级财力,利用财务杠杆,用有限的财政资源做更多的公共财政事业的职能。建议让四本预算变为一本预算,才能真正实现全口经预算。
二、绩效预算管理缺乏科学实用的操作平台
预算需求导向为何?财政资金分配的因素法如何保持平衡?似乎没有一个完全的科学合理的方法?“会哭的孩子有奶吃”,这是我们多年管理预算单位的一个直白的感受。在2015年中编制2016年绩效预算时,尽管事前有会议讲解学习培训,但是在实际操作中预算单位财务科和项目办互相推诿,报出的绩效预算难强人意。因为没有统一的口径和标准,业务处室专管员也不知如何审核,最后只好一锅端给部门预算审核中心。因为各单位的资产财务基本情况不同,业务不同,职责分工不同,所以没有一个放之皆用的绩效预算编制方法。建议本级财政会同计算机信息中心等相关部门,共同搭建软件操作平台,进一步加强绩效预算管理的技术支持。
三、规范管理地方债务缺乏科学合理的数据测算
新预算法颁布之前,地方债务借债单位对报送债务报表一般是抱着打太极拳的招式应对财政的报送要求,有的还振振有词的说:“你们财政又不兜底,还要我们报送债务,有必要吗?”至于地方债务的用途、规模、偿还保障等一直是底数不清,暗室冲洗。新预算法施行以来,通过审计,甄别确认了地方债务。伊犁州本级地方债务2013年是6.76亿元,2014年是12.78亿元,2015年是15.9亿元。2014年增长89%,2015年增长24%。地方债务的不断突破,原因是方方面面的,不能说存在就是合理的,如果不加以规范控制,寅吃卯粮,会后患无穷,但是在现有的财力不能满足支出需求,如果绝对的压制刚性支出,否则会导致本地宏观经济失调,散失宝贵的发展机会,也不能实现地方百姓的“收获幸福感”。所以,在风险和机会成本中寻求一个最佳点,才是地方债务明智的选择。州本级的地方债务已是“债务老虎”被关进了法律的笼子里,最佳或者最高债务风险限额,还没有一套科学合理的测算体系。建议通过构建地方政府债务规模控制的综合指标体系,明确本级地方政府举债的“警戒线”。
四、教育部门预算外资金仍然体外循环
由于本级财力保障有限,还有教育部门的支出法定增长硬性规定,本级预算管理对本级单位教育口的预算外资金实行了体外循环的管理办法,本级没有确定体外循环的最后限制日期。资金体外循环有暂时之难,有缓兵之计,但绝对不是长久之计,对于资金的高效安全管理都不是明智的选择。建议尽快出台关于教育部门的经费保障机制和将预算外资金全额纳入预算内管理的办法。
五、项目预算编制仍有空间
本级部门预算的编制分为基本支出和项目支出,基本支出的人员支出就是人头费,以人事局批复的工资为依据,年中根据人员变动,办理人员预算追加减审批;在2015年编制2016年部门预算时硬性要求,项目支出应当编制绩效预算,以绩效预算的评分制决定安排当年项目支出,但是最终没有采用绩效预算编制的项目支出。原因有二:一预算单位编制的绩效预算质量参差不齐,无法统一衡量;二各业务处室之间,很难平衡关系,最后实际采用的还是上年固定基数。建议成立项目库的独立审核小组,和部门预算的编制分步同进,有目标的进行项目遴选,如果有必要,可邀请专业评估机构共同参与。
六、年中预算调整如何固化
新预算法明确规定,强调预算的刚性,年中超收不进行调整预算,可是在实际中很难操作。预算单位的理解配合很关键,如果操作不当,可能造成单位消极怠工,应收不收,应收短收。建议在没有更好的办法出台之前,暂时执行现有的调整预算,保证当年的财力入库为安。
七、进一步加强预算绩效评价管理及分析运用
以预算绩效评价作为来年编制部门预算的主要依据,实际操作中有一个明显的时间差异。比如2016年的预算绩效评价要到年底执行完全年预算才能有结果,12月底又要忙着年终决算,能收集全部的预算绩效评价只能是2017年头了,而部门预算是在2016年中提前编制的,所以时间上有较大的差异,不能顺利的衔接。建议将预算绩效评价程序化机制化并形成最终的评估结果记录档案,作为以后单位申报预算的信用等级依据。
八、预算公开的透明度和范围有待扩大
篇7
信阳市浉河区人民检察院 河南信阳 464000
[摘要]自新财务规则实施以来,我国最高人民检察院多次召开预算编制委员会扩大会议,并将预算执行、预算落实与接受审计的相关情况通报高检院,就审计整改落实及预算编制工作做出了部署。要求检察机关必须对审计署要求与财政部部署加以认真贯彻落实,选取有力措施,对检察机关预算与财务管理水平进行有效提升,为检察事业提供可靠的保证。为此,本文主要对预算编制的概况、新财务规则下检察机关预算编制控制的要求及存在的问题进行了分析,并提出了相应的编制控制方法,以期为提升检察事业发展水平提供强有力的保障。
[
关键词 ]新财务规则;检察机关;预算编制;控制方法;要求;问题;概况;检察事业
现阶段,我国各级检察院主要由政府对其经费开支负责,其主体为财政预算拨款,并以财政补助、财政返还罚没款为辅助。该机制已经成为检察工作科学发展的主要制约因素,其问题集中体现在基层单位经费不足、地区保障水平差距大、执法不严等。伴随新财务规则的出台,为解决以上问题提供了有利条件。特别是在检察机关经费保障体制逐步完善的基础上,通过进一步提高预算、财务管理水平,为检察事业发展提供了强大的财务支撑。在预算编制控制方法运用中,应对检察机关预算、财务管理工作加强所获得的成效加以肯定,但也应对其存在的问题进行分析。在对依法理财理念进一步强化的过程中,必须建立健全的规章制度,财务管理措施及较高专业水平的财务队伍,达到全面提升检察机关预算管理、财务管理及资产管理水平的目标。
一、预算编制的概况
我国《预算法》对预算编制作出了明确的规定,其定义为各级政府、各部门、各预算单位制定筹集和分配预算资金年度计划的预算活动,是预算法必须规范的主要内容。预算编制必须对国家编制预算原则加以遵守,依据编制方式与程序进行编制。在预算编制中应遵循的原则如下:
1、坚持量入为出原则。按照收入、财力实际情况进行预算安排,做到量力而行,收支平衡。
2、坚持实事求是原则。实时做好收支工作,确保计划的合理性,杜绝瞒报、虚报情况的发生。
3、坚持综合预算原则。预算内外资金统筹安排的实施。
4、坚持零基预算的原则。作为一个单位总预算,部门预算包括单位全部资金收支预算,如本级预算又涵盖其下属单位预算等。
5、坚持基本不予调整预算原则。确定部门支出预算后,除特殊情况(突发性事件等),其他支出项目不能追加当年财政。
二、新财务规则下检察机关预算编制控制的要求及存在的问题
1、检察机关预算编制控制要求
广义预算控制与狭义预算控制为检察机关预算控制的两种含义,广义预算控制是指通过对预算各个环节(编制、审批、执行、调整、分析、考核)实行全过程控制,如事前控制、事中控制及事后控制。狭义预算控制是指通过预算控制经济活动整个过程。作为广义预算控制的事前控制,预算编制是预算控制的重要组成部分,对检察机关预算控制作用发挥至关重要,要求预算编制前期,必须对预算编制前的准备工作、编制依据、编制方法、编制程序等加以明确。同时必须对上年度预算执行情况及全面分析,在对其有关基础数据准确掌握的前提下,对制约、影响预算期收支的相关信息进行收集、分析,以此对预算编制要求进行正确把握。并要求参考定员定额管理制度与固定预算、弹性预算等不同编制方式进行检察机关预算的合理编制。
2、检察机关预算编制控制存在的问题
(1)现阶段,因现行会计制度、财务制度与部门预决算编制软件系统的制约,通常选取2种方式进行预决算报表编制,如上报上级主管部门及检察机关内部执行应用。但预决算上报只与上级部门审核要求相符即可,这种情况下将导致预算可执行性差、决算数据不准确等问题的大量出现,进而影响到检察机关工作的顺利进行,甚至造成严重的工作失误,阻碍检察事业的发展。
(2)预算编制方法不完善。部门预算编制方法改革,使检察机关预算编制方法发生了极大的改变,如从“增量预算”法转换为“零基预算”法,并实现相互融合的新预算编制方式,该预算编制方式在检察机关预算编制过程中将发挥至关重要的作用。但伴随近年来,检察机关资金量的不断增加,仅仅选取该预算编制方法,已无法适应检察事业与社会经济发展需求。为此,必须严格遵循相应的预算编制原则,如收入预算等,对非经常性的、不确定因素的收入不作为预算收入。同时,因检察机关属于行政单位,其预算编制往往较为保守,尤其是专项资金方面,常常只对保留性、常规性专项资金进行预算,导致实际资金收支与预算资金存在极大的差距,进而严重影响检察机关财务信息的真实性、可靠性。
三、新财务规则下检察机关预算编制控制方法分析
随着社会经济的快速发展,新财务规则下,检察机关财务管理工作也逐步完善。预算编制作为检察机关财务管理工作的重点内容,其预算编制控制方法是否合理有效将直接影响到财务管理水平。为此,相关会计人员必须重视预算编制与预算编制控制方法选择,在充分了解其相关含义的基础上,准确分析其内容,并找出相应措施,以此达到提升财务管理水平的目的。
1、明确预算编制目标
在高检院党组高度重视下,必须对预算编制、管理工作加大改进措施,并进行预算编制委员会的成立,实施“开门编预算”。增强预算保障能力,提高预算保障能力,提高预算管理水平。同时对2015年中央部门预算编制总体部署进行认真落实,将预算保障能力进一步提升为目标,落实有序高效、公开透明、重点突出、争取有力的工作要求,落实2016年预算编制工作。尤其应对修改后刑诉法相关规定,对办案经费进行研究,对各个项目预算进行全面编制,为提升预算质量提供可靠保障。
2、推进综合预算管理,不断提高预算编制完整性
(1)从预算编制分析,规定各级部门必须遵循上级提前告知金额在预算全部编入转移支付资金,将年初预算、决算差异进行有效降低。检察机关财务部门还应加大财务资金统筹力度,对其资金整体使用效益进行最大限度地提升。
(2)在细化部门预算的基础上,如年初预算项目支出细化程度必须达到该部门项目支出85%,只有这样相关部门才能批复。
3、完善预算编制制度建设,规范部门预算编制工作
为对部门预算编制工作进一步规范,必须对有关制度建设进行不断完善,进行工作规范、责任制度、评价机制的建立与健全。同时,应对职责分工加以明确,在岗责体系完善的基础上,充分了解管理薄弱环节,有针对性进行相关措施的选用,以此对检察机关预算编制执行力进行有效增强,提升财务管理效能。以河南省为例,目前出台的预算编制政策包括《河南省省级部门基本支出预算编制管理办法》、《河南省省级部门项目支出预算编制管理办法》等。以此实现框架体系完善,提升财务资金使用的合理性、安全性,是公开、公正、公平预算管理的重要措施。
4、提高预算编制人员素质
检察机关应将其示范作用充分发挥出现,做到思想高度统一,提高依法理财意识,建立与健全预算编制制度,进一步完善财务管理体系。作为检察机关财务管理的重要组成部分,预算编制工作中,其编制工作人员素质高低对检察事业发展具有决定性的作用。为此,相关部门必须重视工作人员业务素质培训,根据内部控制制度相关规章及自身管理能力,加大培训力度,全面提升工作人员整体素质,确保工作人员业务素质满足预算编制需求。
四、结束语
综上所述,为对检察机关预算编制水平进一步提升,达到财务管理目标,相关会计人员必须严格按照《会计法》、《会计基础工作规范》等相关规定,进行检察机关预算编制工作。检察机关的主要职责就是追究刑事责任,提起公诉和实施法律监督。为此,必须重视检察机关预算编制工作,及时对各方关系进行正确处理,并遵循国家有关文件精神,对预算编制控制方法加以规范,达到财务管理工作切实加强的目的,并对检察机关财务管理体系进一步完善,实现检察机关的快速发展。
参考文献
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篇8
盲源分离是指在不知道源信号分布和混合系统的情况下,仅根据观测到的混合信号恢复源信号的过程。由于盲源分离无需知道信号的先验信息,从而在信号处理领域得到广泛的应用,语音盲分离更是因为其实用性成为其中研究的热点。语音分离技术对计算机听觉、语音识别等方面的研究具有重大意义,同时高质量的语音通信、助听器、电话远程会议系统等也都得益于此,因此,语音盲分离的研究具有非常重要的理论价值和应用价值[1]。在通常的盲信号研究中,大多数的盲源分离算法都是假设原信号是线性混叠的,然而在实际中混叠模型更多的是非线性或者弱非线性的,这就要求去寻求一种对非线性混叠情况适用的分离算法。
1 遗传算法分析及其改进
1.1 遗传算法简介
遗传算法是一种概率寻优算法,其依据生物遗传进化和优胜劣汰的原理,是以个体适应度为基础,对个体进行选择、交叉、变异,搜索参数最优解的智能算法。遗传算法可以用于对系统的一个或多个参数进行智能优化,优化控制器的控制效果。基本的遗传算法包含初始化、适应度计算、选择、交叉、变异、终止判断等操作。
1.2 遗传算法的数学分析
由遗传算法的模式定理可知,若低阶、高适应度的某种模式中包含了最优解,则遗传算法就可能把它找出来,但是若低阶、高适应度的所有模式中均没有包含最优串的值,则遗传算法就不能找到最优解,通常只能给出次优解。
若在模式H和H'中,不确定位基因的具置是一致的,但在任一确定位上的基因编码均完全不同,就称H和H'互为竞争模式。例如,10***与01***属于竞争模式;10***与11***则不属于竞争模式。
假定f(x)的最大值对应的未知量x的集合为x',H为包含x'的m阶模式,H的竞争模式为H',若f(H)<f(H'),则f为m阶欺骗。例如,对于一个三位二进制编码的模式,若f(111)为最大值,则下列任意一个不等式的成立都将说明其中存在欺骗性。
当模式阶数为1时:
f(**1)<f(**0),
f(*1*)<f(*0*),
f(1**)<f(0**)。
当模式阶数为2时:
f(*11)<f(*00),
f(1*1)<f(0*0),
f(11*)<f(00*)。
f(*11)<f(*01),
f(1*1)<f(0*1),
f(11*)<f(01*)。
f(*11)<f(*01),
f(1*1)<f(1*0),
f(11*)<f(10*)。
种群个体的编码位数越多,模式阶越高,计算复杂性越高,遗传算法产生欺骗性问题的可能性就越大,找到全局最优解的难度也就越大。
造成上述欺骗问题的主要原因主要有两个:编码不当或适应度函数选择不当。若它们均为单调关系,就不会存在欺骗性问题,但对于非线性问题,难以实现其单调性。
1.3 遗传算法的改进
本文对算法进行了改进,在寻优过程中插入种群精简算法,将种群中相同或者相似度很高的部分个体予以精简,种群空位以新个体补足,可以有效地保持种群多样性,同时采用二进制编码方法,可有效避免算法欺骗性问题的产生,使得算法更有可能找到全局最优解[2]。
由积木块假设可知,遗传算法能够最终找到最优解的条件为:表现型相近的个体基因型类似且遗传因子间相关性较低。若种群中个体的相关性较高,则不符合此条件,即算法很难找到最优解,因此必须对种群进行精简,降低个体间的相关性。此处以种群个体间的相似度来表征其相关性。
首先,若种群为非初代种群,则对其个体按适应度由高到低的原则排序,之后比较个体之间的相似度。相似度的计算方法为:
将染色体解码后的c个参数作为某高维空间中某些点的向量坐标,每个染色体个体都与空间中的一点对应,用两点间距的倒数表征j、k两染色体的相似度,相似度计算如式⑴。
⑴
其中Djc和Dkc分别代表染色体j、k的第c个参数值。
[开始][确定染色体基因编码方法][产生初始种群][格雷码解码][种群精确算法][适应度评价][选择、交叉、变异][最优解输出][满足终止条件] [结束] [Yes][No]
图1 遗传算法的工作原理流程图
设排序后的种群染色体分别为A1、A2、…AN,N为种群个体数。具体相似度比较方法为:首先以A1作为基准,从A2开始逐个比较其与A1的相似度,直至某个体Am与A1的相似度小于设定的阀值l,精简过程为:若m-1大于L=xT2/3,则保留A1~AL的个体,将AL+1~Am-1个体淘汰,并以新的随机格雷码将种群空位补足,否则不作改动。其中T为代数,x为预设值;之后以Am为基准,从Am+1开始逐个检测其与Am的相似度,比较和精简方法同前;通过从前到后的比较和精简,直至遍历整个种群。图1为遗传算法的工作原理流程图。
2 基于遗传算法的盲源分离
2.1 非高斯性的度量—峭度
自然界中大部分随机信号都是超高斯或亚高斯分布,真正满足高斯分布的很少,因此ICA(独立量分析方法)具有极其重要的意义。中心极限定理表明,当一组均值和方差为同一数量级的随机变量,共同作用的结果必定接近高斯分布。因此,如果监测信号是多个独立源的线性组合,那么监测信号比源信号更接近高斯分布。根据这个思想,对分离的信号非高斯性进行度量,当非高斯性达到最大时,可认为最佳分离[3]。
在实际计算中,非高斯性采用4阶累积量即峭度来表示:
⑵
对于零均值,单位方差的随机变量[4],式⑵变为:
⑶
2.2 基于遗传算法的盲源分离
求解分离矩阵W实际上是一个多峰值、大空间、非线性、高复杂的优化问题,遗传算法作为一种全局并行搜索算法,其寻优不依赖于问题的梯度信息,对于盲信号分离问题,无需给出变量概率密度函数的表达式,只需通过遗传算法得到非高斯性最大的分离矩阵W。
2.3 适应度函数的选取
若处理的信号为不同种类的信号,既有超高斯信号,又有亚高斯信号,则单纯的峭度函数不能进行正确分离,本算法选用峭度的绝对值之和作为适应度函数,即:
⑷
在E{yyT}=I约束条件下,对于某一分离矩阵W,J(y)越大,表明yi之间 的独立性越强。
2.4 染色体的编码方式
格雷码能够有效提高遗传算法的局部寻优能力,因此这里采用格雷码编码方式,每个参数采用十位格雷码表示。以2阶分离矩阵为例,W为2*2的方阵,共4个待寻优参数,每个参数用10位格雷码表示,则染色体为40位长的格雷码。
2.5 解码算法
将位串个体从位串空间转化成问题参数空间的解码函数Γ,得到的4个十进制的实数。具体的解码算法为:
⑸
其中,c为转化为十进制的待寻优的参数个数,此处c=4;j为种群的染色体个数,即j=Size;i为染色体的序位。
解码后的位串包含的c个数即为待寻优参数的十进制表示形式,为后续的种群精简及控制效果评价过程做准备。
3 仿真与试验研究
取两路语音信号,采样频率为8KHz,长度为450000点,随机选取混合矩阵A。用遗传盲源分离算法分离混合语音信号。图2、图3为采集到的语音信号,图4、图5为经过随机混合矩阵A后得到的混合信号,图6、图7为经过遗传盲源分离算法后得到的分离信号。
将信号分离前和分离后进行比较发现,信号波的形状一致,但是幅值大小不同,波形顺序不定,这主要是由盲源分离的两个不确定性决定的。
为了更直接地观察分离结果的正确性,本文采取将源信号和分离信号分别通过快速傅里叶变换在频域下进行比较,如图10、图11所示。通过对经过FFT变换得到的幅频图对比可以看出,分离信号的幅频图很接近源信号的幅频图(在此不考虑幅值大小和信号顺序的问题)。
由此可见,该方法所实现的分离信号能够很好地再现源信号。
4 结论
本文针对遗传算法的欺骗性进行改进,在寻优过程中插入种群精简算法,有效地抑制网络陷入局部最小,防止了震荡,加快了权值的收敛速度。算法所分离的信号与原信号在顺序上都不一致,且幅度和相位各不相同,这正是盲信号分离的两个不确定性决定的[5-6]。从仿真实验可以看出,遗传算法做盲信号分离得到的信号与源信号相比,吻合情况较为满意。因此,改进的遗传算法用于多路混叠语音信号分离具有可行性和有效性。
参考文献:
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关键词:数据融合;支持度函数;信噪比
中图分类号:TP212 文献标识码:A
0 引 言
在大型的工业控制系统中,被控量与控制量间的关系是复杂的,不确定的,大多数情况下,不仅仅是一对一的情况了,而是一对多的关系。另外,某一控制量在不同的时间段,因外界因素的不同,如温度,生物反应的进行等,都会发生变化,在这样的一些情况下,要获得被控量与控制量的信息就必须要综合考虑各个因素的影响及各个时间段的结果,,即将相应的数据采用一定的方法融合在一起从而得到更准确的结果。
文献[2]是基于模糊数学理论,从传感器的重要度及传感器对模糊命题支持度的一致度方面对传感器的数据进行融合的;利用贝叶斯理论对参数进行估计也可以实现数据的融合;文献[4],[8],[11],[12]中介绍的融合算法的核心是加权法,有基于灰色关联度的,最小二乘估计的,自适应理论的,概率统计理论的;文献[5]~[7]是以数据间的相互支持度为自变量,自定义一个满足条件的支持度函数,利用矩阵理论对数据进行融合。其中,文献[6]在一般融合算法上有了较大的改进,如门限的设置,主观认为实际应用中测量量满足正态分布等一些不确定的因素,都在文献中避免了,但是在支持度函数的定义上值域与定义域的相对应有点偏理想化,所以在它的基础上,对支持度函数进行了重新定义,从而使结果更加精确。
本文在基于支持度和信噪比的算法上作了一些改进,并用实例验证了算法的有效性,该算法提高了融合结果的精度。
1 数据融合
1.1 融合算法介绍
设一组测量数据为x1,x2……xn ,xi越接近真值,表明它的真实性越高,被其他数据支持的程度也越大,xi对xj的支持度是以xi的角度看xj的真实性的程度的。数据之间最简单明了的关系就是距离,数据间距离越大,关系越疏远,支持度当然也会越小,反之,因此支持度是基于相对距离[7]的定义的。设相对距离为dij,定义如下:
(1)
根据支持度函数定义的条件【6】建立新的支持度函数为:
(2)
文献[6]中定义的支持度函数虽然也避免了数据处理中的绝对化,计算也较简便,但是从理论意义上讲,这种定义方式还存在着一些不合理的地方。理论上,支持度rij与相对距离dij的客观数学关系是,当数据间的相对距离足够大时,支持度才会近似为0,而在实际应用中,这种情况是比较少的;此外,当数据间的相对距离都彼此接近时,即max(dij)与其他相对距离dij相差较小时,定义时,具有一定的客观不合理性,基于以上两点,在文献[6]的基础上重新定义支持度函数。
由支持度函数计算得到支持度矩阵R:
(3)
矩阵中的rij表示两个数据间的支持程度,每一行的rij的所有值表示第i个数据被其他数据支持的程度,根据融合的思想,xi真实的支持程度是将其对应的每一行的的值融合在一起的结果,考虑到每一行的rij的所有值的平均值越大,方差越小,表明rij的值波动比较小,即xi的值受其他数据的支持度比较高。因此在求加权融合算法中的权系数ωi(ωi≥0)时,采用基于信噪比【9】的改进的方法,从而使融合结果的精度得到提高。设
X是真值的估计值,也可用平均值代替。
求得权值后,对权值进行归一化,最终融合结果的表达式为:
(5)
(6)
1.2 数据仿真
同样利用文献[6]里的仿真数据,再结合本文改进的融合算法进行计算。文献[6]的数据是一智能温度仪表对恒定温度53℃进行40次测量得到的,如下(单位为℃):
(1)53.0,53.1,52.6,53.2,52.8,53.6,55.7,53.5;
(2)53.2,52.6,52.7,53.2,52.8,53.3,49.7,53.1;
(3)53.0,53.4,50.6,53.5,52.9,53.8,52.7,52.6;
(4)56.0,53.0,53.6,53.7,52.5,53.2,53.3,52.5;
(5)50.0,53.3,52.8,53.1,52.9,52.6,52.7,53.5;
以第一组数据为例,根据上文介绍的融合算法的步骤计算如下:
(1)利用MATLAB编程首先求得第一组数据的支持度矩阵为:
(2)依据式(4)求得w=[3.4828,2.3891,1.0420, 1.8198,1.6830,0.8232,0.1263,0.9749];
(3)依据式(5)得到第一组数据的权值向量w=[0.2822,0.1936,0.0844,0.1475,0.1364,0.0667,0.0102,0.0790];
(4)依据式(6)得到融合结果为53.0950。
按照同样的方法,可得到其他四组的融合结果分别为:52.9817,52.9979,53.1253,52.9387。设平均算法为算法1,文献[6]的融合方法为算法2,本文方法为算法3,融合结果对比如表1所示:
该算法计算较简便,同时由表1可知,本文的融合算法较文献[6]来说减小了总的误差。本文的方法同样适用于不同精度传感器的测量数据的融合。文献[2]中数据表示用10个不同精度传感器测量一物体特征参量为1的量测结果,如表2所示:
传统求平均值方法计算的结果为0.9650;
文献[1]中的算法计算的结果为0.9785;
按照本文算法的步骤计算得到最后的融合结果为0.9801。
2 结语
通过上文两组数据的比较可以看出,无论是同精度传感器的多组数据融合还是不同精度传感器的测量结果的融合,本文提出的算法都适用,而且结果相对于真值的误差较小。该算法在支持度函数的定义上,符合模糊支持度函数的要求,避免了数据间相互支持度的绝对化,同时也减少了一些理论意义上的不合理性。在信噪比公式改进部分,需要知道测量量的真值,这里给算法的应用带来了一点局限,因此还要进一步的研究与改善,使得该算法适用范围更广。
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篇10
关键词关键词:SOVA;T-BCJR;连续相位调制;迭代译码
DOIDOI:10.11907/rjdk.162309
中图分类号:TP312文献标识码:A文章编号文章编号:16727800(2017)001003503
引言
连续相位调制CPM(Continuous Phase Modulation)信号是一种恒包络且相位连续的调制信号,与其它调制方法相比,具有很高的频谱和功率利用率。由于信号的包络恒定,对功放的非线性特性不敏感,可以使用C类(非线性)功率放大器。另外,信号相位连续,带外辐射小,产生的邻道干扰也比较小。
因此,CPM调制技术近年来受到广泛关注。G.Ungerboeck[1]提出了网格编码调制TCM(Trellis Coded Modulation)的设计方法,将线性调制技术与信道编码结合,很大程度上提高了系统的性能。C.Berrou[2]提出了Turbo码,迭代解码的结构被应用到串行级联CPM系统的译码中。孙锦华[3]提出了一种基于RSSD思想的减状态译码算法,降低了译码复杂度。
本文主要探讨连续相位调制信号在高斯白噪声信道下的译码算法,并提出一种基于Turbo译码算法的改进结构,该算法结合了Turbo码译码的SOVA与BCJR算法的优点。通过仿真实验,验证了该算法的可行性,可以在减少算法复杂度的同时改善系统的译码性能。
1基本概念
1.1CPM概念与分解模型
CPM信号的一般表达式为: S(t,α)=2ETcos(2πfct+φ(t,α)+φ0)(1)其中,fc是载波频率,φ0是载波的初始相位,T为码元周期,E是一个码元周期T内的信号能量,φ(t,α)是携带信息的相位,表示如下:φ(t,α)=2πh∑nk=-∞αkq(t-kT)
nT≤t≤(n+1)T(2)其中,αk是M进制的信息符号,取值范围是αk∈{±1,±3,…,±(M-1)};h=K/P(K,P为互斥正整数)是调制指数;q(t)为相位响应函数,定义为脉冲函数g(t)的积分:q(t)=∫τ0g(τ)dτ(3)常见的脉冲函数有L-REC方波、L-RC升余弦和L-GMSK高斯成形脉冲。
令φ(t,α)=φ(t,α)+πh(M-1)t/T,Ui=[αi+(M-1)]/2,t=τ+nT,可得:φ(t,U)=R2π[2πhRP∑n-Li=0Ui+
4πh∑L-1i=0Un-iq(t-(n-i)T)+W(τ)](4)其中,0≤t≤T,R2π[]和RP[]分别表示模2π和模P操作,W(τ)是与输入信息序列无关的项。
代入CPM信号的表达式,可以得到倾斜相位的CPM信号表达式[4]:S(t,U)=2ETcos(2πft+φ(t,U)+φ0)(5)其中,f=fc-h(M-1)/2T。
从式(4)可看出,任意一个符号周期T内,CPM信号可以由当前输入Un、前L-1个输入Un-L+1,…,Un-1、累加和Vn=RP[∑n-Li=0Ui]确定。
因此,CPM可以分解为一个连续相位编码器CPE与无记忆调制器MM的组合,CPE具有递归和记忆特性,可以将CPE看作是码率为1的卷积编码器[5]。
连续相位编码器CPE(Continuous Phase Encode)的输出为Xn=[Vn,Un-L+1,...,Un],作为无记忆调制器MM(Memoryless Modulator)的输入,然后MM选择对应的信号波形发送到接收端。CPM的分解模型[6]如图1所示。
SOVA算法,即软输出的维特比算法,是维特比算法的改进类型。这种算法不仅能得出最大似然路径,而且能计算出每个信息比特的后验概率[7]。假设网格图上每个节点有2个分支,状态数为2v,v是编码器的移位寄存器个数。在k时刻,状态为Sk,计算路径的距离度量,度量最小的作为SOVA算法的幸存路径。同时,状态Sj还对应一条待选路径。将幸存路径的度量定为M1,相应的待选路径定为M2,可以得到幸存路径的错选概率为:PSK=exp(-M2)exp(-M1)+exp(-M2)
=11+exp(M2-M1)
=1exp(Δ)(6)其中,Δ=M2-M1≥0,表示传输的不可信度。
已经存储的幸存路径的错误概率为:PjPj(1-PSK)+(1-Pj)PSK
j=j1,…,jn(7)子译码器之间迭代的对数似然比为:Lj=lg1-PjPj(8)SOVA算法是基于序列的译码算法,译码延迟和计算复杂度较低,在硬件上易于实现,但性能与BCJR算法有较大差距。
1.3BCJR算法
BCJR算法因为其计算量大和硬件实现高复杂性而一直没有得到重视,直到1993年Turbo码的发明者在其最初的Turbo迭代译码方案中采用了修正的BCJR算法,人们才重新开始研究该算法,并证明了此算法是实现Turbo迭代译码最好的次最优算法[8]。
BCJR算法是基于码字格图的软输出译码算法,目的是使比特错误概率最小[9]。根据MLD原理,译码器的主要任务是计算在接收采样条件下不同发送符号的概率,即P(uk=u|r),r为接收序列,然后将概率值最大的信息符号判决为译码值。=arg{max(P(uk=u|r))}(9)其中,后概率:P(uk=u|Y)=∑(s',s),uk∈Up(s',s,r)(10)其中,s',s分别表示k-1和k时刻的状态。将p(s',s,r)分解成下面的格式:p(s',s,r)=αk-1(s')βk(s)γ(s',s)(11)前向递推αk(s)、后向递推βk-1(s')以及分支度量γ(s',s)的计算公式如下:αk(s)=∑s'αk-1(s')γk(s',s)
βk-1(s')=∑sβk(s)γk(s',s)(12)
γ(s',s)=P(s,r/s')=P(uk)*P(r/uk)通常,为了降低计算量,实际中会采用对数域的BCJR算法,即Log-MAP算法。
算法驮佣缺冉先绫1所示,v是寄存器个数。
1.4改进的减少搜索T-BCJR算法
T-BCJR算法是广度优先算法,其基本思想是在BCJR算法的基础上叠加阈值计算[10]。如果在计算前向度量的过程中得到的值很小,则对路径的选择作用不大,因此可以预先设定阈值,度量小于阈值的状态节点可以舍弃,而度量大于阈值的状态节点则保留,递推搜索沿着被保留下来的节点进行运算。同样,后向递推也沿着保留的节点进行运算。这样减少了需要搜索的路径,达到节省运算量的目的。
T-BCJR算法并不能根据信道的具体条件进行调整,针对算法的局限对T-BCJR算法进行改进,即在原算法的阈值T中添加与信道相关的量ΔT,使得阈值T达到自适应的目的。文献[10]中提出了一种删除纠错算术码解码树中状态节点的方法,将这种思想运用到删除BCJR算法中路径贡献小的状态节点上。由文献[10]得到如下表达式:Δ T≈C21N0(13)在高斯白噪声信道条件下: Δ T=12C21 [1-log2 (1-ε)]・10-SNR10(14)其中,信噪比SNR=Eb/N0,常数C1与正确状态被删除的概率Prc有关。实验中,假定Prc=0.001,则C1=2.185,单位是dB。在对数BCJR(Log-MAP)中,取ΔT的对数。
2基于SOVA与改进T-BCJR算法的组合译码算法SOVA算法与BCJR算法的输出都需要计算概率的对数似然比。因此,这两种算法的软输出信息都可以作为另一种算法的输入来进行计算,两种算法交互使得整体计算量降低,并且系统的性能也可以得到保证。算法流程如图2所示。
如果错误数据数量大于N,就将SOVA译码得到的错误数据帧信息输入到改进的T-BCJR算法中,并且将SOVA迭代产生的外部软输出信息作为T-BCJR算法的先验信息,进一步迭代译码,否则进行BCJR译码。由于该算法是在SOVA算法上叠加少量的错误帧信息的T-BCJR译码,复杂度与BCJR算法相比小很多,译码的性能也与BCJR算法接近。
3仿真结果分析
本文仿真实验所用的连续相位调制信号是四进制L=2、h=1/2的信号,脉冲函数为升余弦信号,仿真信道为高斯白噪声信道。