项目资金范文

导语：如何才能写好一篇项目资金，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

项目类别：_________

项目名称：_________

立项／委托单位（甲方）：_________

承担单位（乙方）：_________

本项目由乙方提出申请，经甲方组织专家评审并报_________审批通过，同意列为_________项目，并同意给予专项资金资助。为切实完成本项目的实施，经甲、乙双方共同协商，就下列条款取得一致意见并承担各自义务：

一、本合同的组成除合同文本外，还包括下列相关材料：

1．本合同项目计划任务书

2．_________

二、本合同项目完成时间：

本合同项目完成时间为_________年_________月到_________年_________月，阶段进度按项目计划任务书中明确的进度要求执行。

三、本合同项目实施内容和考核指标：

根据本合同项目计划任务书规定的实施内容和考核指标执行。鉴于本项目的性质和实际情况，甲方同意在乙方自筹资金到位的条件下，以_________资助乙方实施本合同项目，资助经费为_________元。

四、甲方拨款计划：

甲方以最惠资助或项目资助方式资助的项目，在乙方认真按计划任务书规定的内容和时间如期实施项目时，按下表所列时间予以拨款。

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│资助方式│　拨　款　金　额　（万元）│

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│拨款时间│最惠资助│项目资助│

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│合　计　│││

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│年　月　│││

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│年　月　│││

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│鉴定(验收)后拨款│││

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五、乙方自筹资金到位计划：

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│到位时间│到　位　金　额│

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│合　计　│　│

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│　年　月│　│

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│　年　月│　│

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│　年　月│　│

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六、本项目鉴定（验收）日期为项目计划任务书所定完成后一个月内。鉴定（验收）形式由甲方确定。

七、乙方应按本合同规定的考核指标，按质、按量、按期完成项目任务。并按甲方要求报告项目年度和阶段进展情况。否则甲方有权推迟下一期拨款直至所需材料提交后方恢复续拨。本合同第四条表格所列鉴定（验收）后拨款，为项目完成鉴定（验收）后，乙方应在一个月内向甲方提供专家鉴定（验收）意见、项目总结报告和其它有关资料齐备后下拨。

八、本合同项目在执行过程中，如果随着研究工作的深化，发现本项目或原定的内容、指标等确需撤销或作必要调整、修改时，必须经甲、乙双方协商同意并签订项目合同修改书。如属客观原因和不可抗拒因素使乙方未能履行或未能按期履行本合同规定的条款时，乙方须在合同到期之前两个月向甲方提出书面申请，经甲方同意后，才能撤销或修改本合同的有关条款。撤销项目后尚未使用的资助资金和用于资助资金已购物资处理后的回收资金均应退回甲方。

九、乙方保证本项目自筹资金按计划任务书的安排如期到位（最惠资助方式的除外）。

十、甲、乙双方必须全面履行本合同的规定，任何一方不得擅自变更或解除本合同。如甲方不履行本合同，实拨资金不得追回，并偿付乙方善后处理所支出的各项费用。如乙方在本合同生效之日起半年内本项目自筹资金仍未到位，本合同项目仍未开展工作或将甲方所拨资金挪作它用的，取消对项目的资助，乙方除全部退还甲方所拨资金外，还应按甲方所拨资金占用时间，每月按千分之七赔偿甲方的损失；如乙方未按本合同规定的考核指标按质、按量完成任务的，应退还甲方所拨的全部或部分资金，但最少不得低于甲方所拨资金的百分之二十；如乙方未按本合同规定的日期完成鉴定的，每延期一个月应按甲方所拨资金总额的百分之二赔偿甲方损失。

十一、乙方根据需要，可与本项目的其它参加或协作单位签订分合同，但其经费统一由乙方与分合同签订方按实结算。

十二、对保密资料，签约各方均负有保密责任，不得公开或向外泄露应属保密的各项数据、成果内容或其它有关资料。

十三、本合同一经双方签订，即具法律约束力，有效期为本合同所规定的项目内容执行完毕为止。如产生纠纷，双方及时协商解决。协商不成，可向人民法院提起诉讼。

十四、本合同一式六份，甲乙双方各执二份，_________一份，_________一份，具有同等效力。本合同生效日期按甲方签章之日算起。

甲方（公章）：_________乙方（公章）：_________

代表（签字）：_________代表（签字）：_________

地址：_________地址：_________

篇2

一、扶持资金申报、使用和项目建设中存在的问题

项目资金的运作，实行的是自下而上逐级上报，资金自上而下逐级审批。在整个运作过程中，从中央到省、市、县的四级项目计划和财政资金透明度相对较高，发改委作为承上启上的职能部门，承担着项目计划、申报、审批、下达、检查、验收的职能，整个项目和资金的运行都是通过账面上的“数字流动”进行管理的。这些环节毕竟经手的只是计划、指标，监管起来相对容易的多。而作为具体承担项目实施和资金管理的县（市、区）发改局，在项目呈报、资金拨付和项目建设管理监督方面涉及范围广，管理难度大，也是最容易出现问题的关键环节。从我们这次调研的情况看，具体实施过程中的问题主要集中表现在以下几个方面。

1、项目前期论证不充分。项目的设计不够准确、扎实，致使项目的申报与审批偏离实际，引发计划批复和实施过程中的偏差。这一问题贯穿于规划设计、可行性研究、评估论证、编制概预算和项目建设的全过程中，在调研的10个县（市、区）中，都不同程度存在着具体实施过程中，项目申报不规范、工程预算更改、资金拨付拖延、资金用途改变、账目管理混乱等问题，个别地方由于对市场调研不充分，造成项目还未实施，企业已经倒闭的现象。如邵武拿口平荣奶牛场，**年为改善闽江重点流域水污染，拟建沼气池2100立方米，申报资金45万元，**年资金到位，但由于长富集团总公司的投资出现失误，引发下属公司资金链的断裂，加上乳业市场疲软，企业经营出现了问题，工程只建设了一半就被迫停工。

2、项目监管体系不完善。项目的监管是一项复杂的过程，任何环节的疏漏都可能出现资金违规，而事后检查、整改又带来了很大的工作量和后遗症。在对10个县（市、区）的项目执法监察过程中发现，普遍存在“项目申报拼命干，资金争取一头汗，项目到手一边看”的问题，县市发改局对项目的监管意识淡薄，管理手段简单，项目的监管体系不够完善，认为发改部门的职责就是争取资金，监管是纪检部门或是业务部门的事，致使项目计划和资金使用不尽合理。有的县市发改局的纪检部门对本年度有哪些项目得到了国家和省上的补助都心中无数。

3、项目评价体系不健全。目前，国家及省预算外资金扶持给我市民营企业的项目组织实施全过程大都是县级发改部门负责，项目资金的拨付、项目实施的过程、项目质量的验收、项目效益的评价都是县发改局说了算。尽管省项目稽查处、市监察室每年都要组织检查验收，国家发改委也会不定期的进行检查验收，但由于缺乏对项目实施过程的监管和竣工以后的科学评价，因此项目执行中出现的问题和资金使用出现的偏差难以及时纠正。往往是事过境迁才进行整改，造成了不必要的损失。同时，由于有些项目是经由业务口下达的，往往是几个部门共同组织和实施，管理主体不明确，也造成项目的责任评价无人过问。

4、项目建设周期不同步。表现在项目跟不上企业生产和市场需求的周期，往往有一定的滞后性，致使项目的经济效益和社会效益难以评价。如对我市生猪标准化企业的补助项目，前几年，市场猪肉价格持续低迷，养殖场难以为继，纷纷倒闭改行，而去年以来，市场猪肉价格持续上涨，养猪户经济效益倍增，大批的新型养殖场应运而生，而此时，国家才开始补助养殖户，有部分资金至今还未拨付到养殖户手中，从立项到资金投放时间太长，政策明显的滞后，与项目建设、市场的需求周期间的矛盾，贻误了行情，错过了周期，影响了当年项目建设进度和项目产出的实际效果。

二、项目资金管理存在主要问题的原因

任何事物的发生、发展都有其内在的动因、外在的表现。在国家扶持民营企业资金监管中出现的主要矛盾和问题，归根结底仍然是体制的不健全、不完善引发的。

1、项目报告与实际情况脱节。在下达控制指标之前，项目选择投入的不确定，导致项目资金申报与资金的可投入量上的差异。从县（市、区）角度来讲，上级的项目资金不管采取什么方法，只要争来就是自己的。各县（市、区）政府对发改系统的绩效考证标准注重的也是争取到多少项目、拿到多少资金。而各级审批机关，目前还主要是依据项目报告来审批，这种情况自然就难以避免在项目编报上“做文章”，有的甚至是关系项目、人情项目。再进一步看，现在的项目计划实行的是自上而下的，有什么项目由国家、省上说了算，来年干什么、干多少县级没有主动权，县市把大量的精力和人力放在了编制任务、填报表格、争取投资规模上。即使主观愿望上想把项目报告搞的更科学、更实际点，也已是力不从心了。从各级审批机关来看，客观上也不可能把每个项目的实际情况摸清吃透。以致上下都忙得不可开交，末了还是漏洞不少。如这次我们在对建阳市清旺养殖场的一个沼气池建设项目的检查中发现，该项目上报的建设规模是800立方米，而实际承建时的施工合同只有180立方米，项目的承报单位是建阳市外资局，资金也是拨付到市外资局下属单位建阳市农业开发公司的账户上，而建设单位是建阳清旺养殖场，中间多了个环节，养殖场的经营者一直以为是建阳市外资局帮助他们建的沼气池，还不知道国家有下拨20万元的项目资金补助。如果不是深入细致地到实地查看，仅从申报资料、汇报材料和资金流水账上看是难以发现问题的。

2、项目实施与监管环节脱节。在项目的申报中，存在着程序不够规范，过程不够公开，自由裁量权在一些地方还有一定程度的存在，在项目的确定方面，缺乏科学的、规范的认证体系，个别县市民主意识不强，还有个人决策的现象，还有个别人员利用职权确定可行性研究报告的编制单位，想从中牟取利益，使项目在申报环节就出现隐患，项目申报和资金使用中存在的一些矛盾和问题，得不到及时发现和纠正。特别是对县级这一重要环节，现在实行的监督验收办法主要是国家抽检，而省、市两级由于人力、精力的制约也难以做到事前、事中、事后的全过程监督。许多项目自立项以来，还没有接受过国家和省里的抽验，以致一些办事人员思想上滋生了某种侥幸心理和思想上的糊涂认识，一些问题被掩盖，使政府补助资金难以发挥其应有的效益。

3、扶持力度与资金需求脱节。尽管国家和省上为我市民营企业的发展注入了大量资金，但仍不能满足我市做大做强民营经济的发展需要。尤其是在我市财政相对困难，民营企业普遍资金紧缺、规模不大的情况下，根本无力配套资金，资金依然存在较大缺口，扶持民营企业的资金成了阳春白雪，只有极少数人能够享受到政策的优惠。而且，补助的数额较小，对于一些市场前景好、可行性强而又急需较大资助的项目来说只是杯水车薪。从调研情况看，政府扶持资金还存在扶持对象重点不突出、资助范围广、力度小的问题，所扶持的项目，主要分布在少数的农业、电子信息业、生物医药业、机械制造等行业中，虽然有重点，但是重点不够突出，没有特别突出的领域，其“火种”作用不明显。

三、加强对政府扶持民营企业项目资金监管的思考

1、认真调研立项，把好审批关。立项是开展扶持的基础，也是最大地发挥政府扶持项目资金效能的重要环节。市、县两级发改部门要吃透国家产业政策，全方位论证调研，严把项目审批关，要引导干部和群众广泛参与项目规划，要严格实行集体决策，所有的项目立项必须经过领导班子会议研究通过，严把立项关，不搞一言堂，杜绝人情项目，确保扶持资金用在最需要的地方。

2、实施过程公开，把好公示关。阳光是最好的防腐剂。各级发改部门要建立健全公示制度，扩大公示内容，拓宽公示领域，广泛接受群众监督。要将项目的公告通过电视、报纸、政务公开栏等媒体向社会公布，广而告之，使所有的经营者都能够有机会参与竞争，在同一条起跑线上起步。

3、确保专款专用，把好资金关。县（市、区）财政部门要始终按照省、市发改部门的扶持企业项目计划按期划拨资金，杜绝随意调项、克扣资金，如有企业挂靠政府部门，必须要本着执政为民的服务理念，不挪用、不截留资金。县市发改局纪检部门要对当年的每一个受扶持的企业进行逐项检查和督促，对每笔资金从进户到划拨、从使用到监督、从验收到报账，都笔笔有宗，有据可查。确保资金的准时划拨和项目资金的专款专用。

篇3

关键词：项目管理；项目资金；信息化

一、问题的提出

项目管理(ProjectManagement,PM)是目前在社会上和企业界都引起人们广泛关注的热点问题。所谓项目管理，是一种对资源进行管理、分配和调度的过程，通过这一过程，可以高效地实现某个既定的目标。而构成这一既定目标的要素可能包括时间、成本或技术成果。项目管理也可以定义为是一种为实现既定目标而对技术、人力及财务资源所进行的系统集成。一个项目可以非常简单，也可能非常复杂。

目前，项目管理正在逐渐成为各企业履行管理功能的有效手段，并且从单个项目的管理逐步上升为企业整体项目的管理，称之为基于项目的管理(ManagementByProject,MBP)。所谓基于项目的管理，就是将项目管理的技术运用到企业的各项活动中，将企业的各项工作都视为面向项目的活动，把企业的每一项工作任务都定义为一个项目，采取与传统项目管理相同的方法来进行管理。

本文借鉴了项目管理的方法，结合学校的实际问题，提出以基于项目管理的思路来统筹监管学校的各类项目，从项目的立项申请开始一直到项目的结项验收为止，实行资金、项目进度和项目绩效的全程监管和分析，借助信息化手段，做好学校的项目管理工作，为校领导及时了解情况、进行决策提供科学的依据。

二、学校项目管理的现状

目前，学校的项目管理因各种原因，存在不少问题。突出的有以下几点：

1.多头管理，缺乏统一备案。因项目的来源不同，项目的管理机构有多家，如科研项目的管理在科研处，211项目的管理在发展规划处，基建项目的管理在后勤，但从整个学校实施项目管理的角度却缺乏一个统一监管、统一备案登记的部门。

2.缺乏项目的统一编码规范。学校目前的项目管理主要是通过项目名称来进行，一方面项目的名称不够规范，另一方面很容易发生名称上的撞车。用名称来进行项目的管理，无法体现项目的分类分级，因而很难从各个角度来对项目进行归类分析。

此外，有些报上级部门的项目往往是由多个校内子项目构成的，缺乏统一的项目编码规范，仅靠项目名称来管理，很难体现项目之间的映射关系，因而项目的汇总归集以及项目资金的归口统计都很难进行。

3.项目资金的使用和管理存在问题。在项目管理中，项目负责人是实施项目管理的核心，项目负责人不仅要负责整个项目的具体实施，更要关心项目资金的使用。而学校目前的现状是，有些项目的负责人并不清楚项目资金的来源和组成，因而在具体报销时就会出现将专项支出记入日常开支的现象。结果造成专项项目结束后，专项资金大量结余，而日常开支却大量超支。

有时，出于某些特殊原因，项目资金在下达后需要对项目做调整，但学校缺乏相应的项目调整机制和程序。

从基于项目管理的角度来说，分管财务的副校长应该是全校所有项目资金的总调度者，但由于目前学校多头领导和分割管理的体制问题，很难做到这一点。分割管理把原本可游刃有余的资金池变成了没有关系的几潭死水，资金的效益不能最大限度地发挥出来。

4.对项目缺乏分析。由于项目管理的现状，因而对项目缺乏分析。即使是一些简单的统计分析，恐怕做得也不够。如：学校目前有多少国家级项目、市级项目、校级项目？其中长期项目（假设3年以上）、中期项目（假设1-2年)、短期项目（假设1年以下）各有多少？这些项目的资金中有多少是上级拨款，多少是学校自筹资金？学校去年完成多少项目，今年新开始多少项目，预计今年将完成多少项目？学校正在进行的项目目前占用了多少资金，预计到年底还要投入多少资金？学校正在进行的某些项目（如

EMBA)预计今年可以给学校带来多少收益？学校已完成的项目中投入的成本或收益与预算相比，其差异是多少？如果学校最近要新上一个项目，财力是否能支持？……等等。至于针对项目的深层次分析就更是缺乏。

5.项目的管理机制不够完善。目前，除科研项目的管理相对来说比较规范外，其他项目在管理机制上都存在着一定的不足。如：项目负责人的监督考核制度，项目的第三方监管制度，项目文档的规范制度，等等。

6.二级管理体制的推行对项目管理提出了新的要求。目前学校正在逐步推行二级管理体制，从基于项目管理这一思路来说，对每一个实行二级管理的院系来说，其实就是在开始一个新的二级管理大项目。但相对而言，学校应该如何对这样一个二级管理体制的大项目进行管理，还有很多问题尚待研究。

三、建议

基于学校项目管理的现状，根据基于项目管理的思路，我们提出如下建议：

1.健全项目申报统一备案制度。建议学校设立类似于项目管理委员会或项目办公室一类的机构，今后无论是哪条线上的项目，无论是对外申报的项目还是校内的项目，均应在该机构统一备案登记。

2.制订项目统一编码规范。要实现统一备案登记制度，项目的名称首先必须规范，否则很容易发生名称上的撞车。从今后科学管理的角度来说，应该实施项目的编码管理，即为每一个项目分配唯一的项目编码。制订项目编码，是实现项目规范管理的前提，建议学校借管理信息化的东风，制定项目统一编码规范。

在具体的编码方法上，建议针对不同的项目划分不同的类别，如：基建类、学科建设类……，还可以针对不同的项目划分不同的级别，如：国家级、市级、校级。这种项目编码上的多维设置，便于学校将来从多角度对项目进行归类和分析。

在具体的编码分配上，建议任何项目必须首先是校级项目，且有一个唯一的项目代码。即今后凡是获得校级以上或校外的项目，如国家自然科学基金项目，除了有基金会专门的项目代码外，必须也有一个校内的相应项目代码。同样，对于有些正在申报部级或校外其他级别的项目，尚未获得批准，但由于种种原因学校必须开工建设的，建议先分配校级项目编码，经登记备案后开始进行。日后一旦项目获得了上级的批准，只要再补上相应的批准代码即可。

学校有些部级项目往往是由多个校内的子项目来构成的，采用规范的项目编码方式，可以建立起项目之间的映射关系，有利于今后项目的汇总归集，也有利于资金的归口统计。

3.合理地用好项目资金。目前项目负责人只负责项目进度，不重视项目资金的使用管理是一个普遍现象。针对这一问题，建议学校对项目负责人加强有关项目管理理论方面的培训指导。同时，建议学校借管理信息化的东风，通过对项目管理方法的研究，借助先进管理软件的支撑，从项目会计和管理会计的角度来及时记录和反映项目资金的组成和使用情况，通过信息的及时处理，为项目负责人也为校领导及时了解项目资金使用情况提供帮助。

在项目资金的使用规则上，建议学校在上级文件的大框架下，根据学校这些年来在专项管理上的经验，充分考虑我校今后几年的发展需要，各部门集思广益制订出对我校项目资金使用具有实际指导意义的实施细则。

从表面来看，资金的专款专用与统筹使用似乎是一对不可调和的矛盾，其实专款专用与统筹使用是一对矛盾的统一体，如果协调得好，是可以很好地解决这一对矛盾的。建议学校树立全校一盘棋的思想，合理地把专项经费的管理和常规经费的管理融为一体。以师资队伍建设为例，在“211工程”、“行动计划”和日常基本支出中均有这一内容，学校原有的做法是三大块的钱同时使用，甚至有时放着专项的钱舍不得用，而先用常规经费。结果是专项项目面临结项检查了，可专项拨款还有大量结余，而基本支出却居高不下，而且专项拨款的结余又不能用在其他项目上。对此，建议学校改变思路，对于有多头资金来源的项目，在项目资金使用时先消化专项资金，在专项拨款不足的情况下再用常规经费作补充。这样，既可以按照拨款单位的要求用完这些钱，又可以用节省下来的常规资金去建设一些学校急需的却没有专项拨款的项目。这种合理的统筹并没有违背中央专款专用的原则，而是一种合理的规避。

鉴于某些特殊原因，项目资金在下达后需要对项目做调整，但这种调整应该是集体决策的结果，建议学校健全相应的项目调整机制和程序。

多头领导与分割管理是影响学校整体项目资金管理的一个大问题，这是一个体制性的障碍。从基于项目管理的角度来说，分管财务的副校长应该是全校所有项目资金的总调度者和统筹者，但由于目前学校多头领导和分割管理的体制问题，很难做到这一点。建议学校建立由财务副校长负责的资金统筹委员会，把原本割裂开来的资金汇入同一个资金池，通过全校的统筹，最大限度地发挥资金的效益。

4.按项目进行成本分析。学校教育事业的发展与教育投入不足这一对矛盾是客观存在的情况，需要学校通过对资源的合理配置，来使有限的资源发挥最大的效益。目前，随着学校多渠道筹措教育经费方式的实现，学校的经济活动变得越来越复杂，所以对教育经费不仅要核算它的投入、支出，还要分析反映支出的性质和结构。只有这样，才能把有限的资金使用得更加经济合理，才能为学校带来更大的经济效益。

鉴于此，从财务管理的角度来说就要求加强成本管理的力度，进行卓有成效的成本效益分析。如分析：某个专业学科点的成本效益；办班创收的成本效益；引进人才的成本效益，等等。

要想达到这些目的，光靠会计科目的核算是很难实现的，也必须引入项目管理的方法。即采用基于项目的管理，将学校的各项工作都视为面向项目的活动，把学校的每一项工作任务都定义为一个项目。如，设立办班创收这一特殊项目类，下设各院系的子项目，从项目的角度来进行监控，借助信息化手段，用项目管理的方法来进行成本效益的分析。

5.制订和完善项目管理机制。建议学校借制度建设的契机，逐步完善各类项目管理机制，具体如：项目负责人制度；项目中期检查制度；项目监管制度；项目验收制度；项目文档规范制度，等等。

篇4

1、财政涉农整合资金下达预算及项目情况：

住建局2020年涉农整合资金预算金额为91万元，全部用于2020年农村危房改造项目。

2、财政涉农整合资金项目绩效目标设定情况：

根据项目具体情况设定了绩效目标，其中包括数量指标、质量指标、时效指标、成本指标、社会效益指标、可持续影响指标、服务对象满意度指标。

二、绩效自评工作开展情况

于2020年末由对2020年农村危房改造项目开展了自评工作，在项目建设所在地随机抽取群众调查满意度等指标，聘请了第三方检测公司对项目完成工程量进行了检测。

三、绩效目标自评完成情况分析

（一）资金投入情况分析

1、项目资金到位情况分析：2020年建设项目所需资金全部及时到位。

2、项目资金执行情况分析：2020年农村危房改造项目已按照资金预算足额支付。

3、项目资金管理情况分析：项目资金由各乡镇财政所派专人管理，做到了专款专用、专人管理。项目资金如有结余做退回财政处理，不挪做他用。

（二）绩效目标完成情况分析

1、产出指标完成情况分析：2020年农村危房改造项目全部完成了绩效表上填报的数量、质量、时效、成本指标。

2、效益指标完成情况分析：农村危房改造项目有效地改善了贫困户的住房条件，增强了居民的幸福感，使贫困户的住房安全得到了保障。

3、满意度指标完成情况分析：经调查，实施项目的贫困户对所实施项目满意度均达到98%以上。

四、偏离绩效目标的原因和下一步改进措施

2020年农村危房改造项目圆满完成了年初设定目标，没有出现绩效目标偏离情况。

篇5

在近年来项目管理与实践中，我们深切地体会到，要使互助资金协会这个“农民身边的银行”不断发展壮大、结出硕果，必须从思想认识上再深化、从项目管理上再创新、从自我发展上再提升、从风险防范上再加强。

首先，深化认识是前提。互助资金项目是为缓解农村金融发展滞后，金融产品不足，农户生产资金缺乏，制约农业、农村发展特别是贫困农户脱贫致富的突出矛盾，而采取的一种具有金融服务职能的扶贫方式。它针对贫困农户收入水平低、风险承受力弱、难担保、无抵押物等贷款难的症结所在，采用小额、短期、低息、联保等形式发放借款，缓解贫困户发展生产资金短缺问题，改变了传统扶贫资金一次性到户的赠予与帮扶关系，拓宽了财政扶贫资金使用方式，放大了财政扶贫资金使用效应，实现了贫困村的原始积累和扶贫资金的永续利用。它是农村金融服务的一种有益补充，是扶贫到户模式的创新发展，是以人为本科学发展理念的具体体现，只有深刻认识到互助资金在扶贫开发中的独特优势和重要作用，才能坚定信心，克服困难，强化措施，持之以恒地把项目组织好、实施好、发展好。

其次，精细管理是方向。互助资金之所以能够受到贫困群众的认可和欢迎，就在于通过村级扶贫互助资金协会这个平台，实现了财政专项扶贫资金与贫困村、贫困户的有效对接，真正将扶贫机制转变到了工作到村、扶贫到户、投资于人的精细化扶贫管理上来。

2013年11月3日，在湘西考察调研扶贫攻坚时强调，扶贫开发要实事求是、因地制宜、分类指导、精准扶贫，这为我们进一步搞好新阶段扶贫开发工作提出了更新更高要求。今后，随着扶贫投入力度的不断加大，互助资金的项目投入和覆盖面也势必扩大，必须以精细化管理为方向，从项目村的选择、贫困会员户的吸纳、管理人员的培训、规章制度的建立、协会借款的投放、产业项目的扶持、互助资金的监管等各个环节、各个程序全面进行规范和加强，用精细管理实现精准扶贫，让贫困村和贫困人口在精准化扶贫中享受到改革发展的成果。

再次，滚动发展是核心。在贫困村设立互助资金，目的是建立民有、民用、民管、民享、周转使用、滚动发展的生产发展资金，核心是要通过资金滚动，扩大协会资本金，最终使互助资金协会步入自我积累、持续发展的轨道。

目前，商洛市互助资金协会平均资本金在26万左右，受制于资金总量少、覆盖面小、借款额度低等因素的制约，绝大多数协会年占用费收入只能勉强维持运行开支，只有丹凤县梅庄村、南坪村、商州区甘河村等少数借助中省奖励、资金总量达到50万元左右的协会，每年可从占用费结余、收入结余中转入1万元左右用于扩大资本金。

当前，互助资金在经历了2006―2008年小范围探索试点、2009―2012年较大规模的政府强力推进阶段之后，已进入到了规范提高阶段，针对互助资金协会发展不平衡、自我积累能力弱的这一实际，应该采取提高入会率、增加基准金、以奖代补、调整撤并协会、到户贷款贴息补助等方式，多渠道增加协会资金总量，为其滚动发展创造条件。

最后，防控风险是关键。互助资金的管理方式实行协会自我管理，借款主要以农户联保的形式发放，加之目前项目村班子、协会班子和入会农户的素质和能力还达不到项目设计的理想状态，势必就存在较大的自然风险、市场风险和道德风险，也极有可能出现呆账、坏账损失，如果资金安全出了问题，一切均无从谈起。

对此，我们必须建立健全监督检查机制，老办法、新手段一起用，通过日常督查、专项核查、规范整改、财务决算、信息录入等手段，加强协会外部资金监管；通过合理限定会员互助金交纳规模、控制资金使用率和周期借款户比例、组成联保中心组、提高逾期借款占用费率、提取风险准备金等方式，强化协会内部风险控制，构建起体制内与体制外相结合的资金监管体系，确保互助资金安全高效运行。

今后一个时期，商洛市扶贫互助资金项目工作将紧紧围绕“加强监管，培育典型，试点创新，稳步发展”的总体思路，以增加贫困群众收入为目标，以扶持贫困村、贫困户发展生产为重点，进一步强化项目管理，规范协会运作，提高扶持效果，创新发展模式。

第一，继续规范协会运作。实行借还款“一卡（折）通”制度，会员借还款在协会办手续，在信用社领还现金，协会资金专户管理，封闭运行，减少资金运行风险，确保资金安全。实行协会年终决算制度，以县为单位对上年度协会运行情况集中进行财务决算，建立县级年度互助资金决算资料汇编，全面准确掌握各协会运行实际情况，强化对扶贫互助资金项目的实施管理。继续规范协会借还款程序，严格按照会员申请、小组联保、理事会审批、监事会审查、签订合同、公告公示、发放借款的程序运作，建立完整的审批档案资料。继续规范协会财务账务管理，健全总账、明细账、分户账、现金日记账和银行日记账和原始单据凭证，清楚反映互助资金运行情况和资金使用管理情况。

第二，强化协会内外监管。继续加强协会内部监管，采取定期检查、日常督促、报表统计、软件管理等办法，强化对协会的监管。国家互助资金管理软件推广县，按照中省要求及时录入、审核和上报协会运行数据，准确掌握和提供协会运行情况。着力加强协会外部监管，采取县区扶贫开发领导小组与镇扶贫开发领导小组签订目标责任书的办法，落实镇一级互助资金监管责任及具体责任人，充分发挥镇一级对协会日常工作指导、资金运行监督的作用。采取开展第三方评估的办法，聘请会计事务所、审计事务所的财务专业人员对互助协会资金运行和账务管理进行综合评估。

第三，提高项目扶持效果。一是突出项目村产业发展，以加快贫困村产业发展为重点，把协会资金主要用于项目村区域产业培育和发展上，重点扶持种植业、养殖业及小型加工业，充分体现互助资金项目在培育产业中的重要作用。二是突出贫困户增收，以增加贫困户收入为宗旨，把协会贫困户会员的受扶持情况、增收情况作为衡量协会扶持效果的重要指标，优先扶持贫困户会员，帮助贫困户选择发展项目，提供技术服务，加快项目村贫困户增收脱贫。三是突出协会管理人员素质提高，以提高贫困群众自我管理、自我组织和自我发展能力为目标，加强对协会管理人员的培训和指导，通过协会管理人员参与协会管理日常事务，不断提高自身综合素质，实现向新型农民的转变。

第四，激活县级工作动力。继续实行优秀村奖励制度，对协会机构健全、运行较好、效果明显、发展能力强的优秀互助资金项目村实行以奖代补，扶持加快发展壮大。开展互助资金优秀县评奖活动，根据年度互助资金项目检查情况，对互助资金管理规范、扶贫效果明显的县级扶贫部门，采取以奖代补形式给予奖励；对在互助资金项目管理中作出突出贡献的先进个人予以表彰。实行新增互助资金项目集中布局办法，新发展互助资金项目村集中向对互助资金项目认识程度高、管理水平高、工作力度大的“两高一大”县安排，提高整体水平和扶贫效果。

篇6

（一）专项基本情况

20**年下达我乡扶贫专项资金**万元，用于村少数民族村寨建设项目。

（二)专项绩效目标的效果

乡结合上级文件制订了我乡的专项资金管理规定，分级段实施，项目实施情况已达到了规划预期效果。

二、专项资金使用及管理情况

（一）专项总投资及资金来源情况

本单位的2019年扶贫专项资金收入90万元，全部为中央财政资金。

（二）专项资金安排落实及到位情况

自上级下文后，村少数民族村寨建设项目所有资金都已全部及时到位，且按村少数民族村寨建设项目要求和进度全部落实到位。

（三）专项资金实际支出使用情况

村少数民族村寨建设项目专项总支出为90万元。

（四）专项资金管理情况

严格按照相应的业务管理制度，规范专项资金拨付。资金使用规范，符合国家财经法规和财务管理以及有关专项资金管理办法的规定；资金的拨付有完整的审批程序和手续；项目的重大开支经过评估认证，符合项目预算批复或合同规定的用途；不存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。保障会计核算准确、账务资料完整。

三、专项组织实施情况

（一）专项组织情况分析

从项目入库到项目实施，从程序上全部按上级规定要求形成，工程验收情况：村少数民族村寨建设项目已完成验收并形成验收资料。

（二）专项管理情况分析

本单位具有相应的项目资金管理办法，且符合相关财务会计制度的规定。项目调整及支出调整手续完备；项目档案、验收报告等资料齐全并基本能够及时归档；项目实施的人员条件、场地设备，信息支撑等基本落实到位；具有相应的项目质量要求。

（三）专项完成情况分析

乡较好地完成了2019年初设定的绩效目标，项目得到有序开展。目前已完成村少数民族村寨建设项目，项目验收率达到100%。

四、专项绩效情况分析

（一）专项绩效评价定量分析

1、根据专项绩效评定指标对各项目量化评价，自评指标得分?98分。

2、按项目实际支出和项目申报绩效目标进行对比分析,所有项目均与批复下达相符。

（二）专项绩效评价定性分析

2019年以来，乡对全部项目实施和整体社会效益及满意度等各项指标调查，基本情况是受益贫困户对项目实施满意度达95%。项目社会效益和经济效益明显，达到了预期效果。

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路桥类施工项目因其工期长，使得财务核算也产生很多麻烦，财务核算要经过凭证制单、凭证审核、记账、对账、结账这样的流程，而财务部门的位置与工地距离较远、财务工作人员又很少对单笔财务开支进行单独统计，在施工过程中，很多财务核算工作都是在施工结束后进行的，工作量大使得制表、核算所需的时间变得更长，这使得一个施工项目的财务核算从开始到完全结束所需的时间远远超过了完成主体工程的时间，财务核算中所体现的成本使用情况以及突发事件的资金消耗情况不能被工程管理所用，财务核算的指导性作用大大降低了。

2资金管理制度不统一导致财务核算准确性降低

很多承建企业将施工的某一环节或者某种工作外包给施工劳务队伍，而每个施工劳务队伍对承包资金的管理制度是不一致的，这使得财会人员对工程的总体核算产生一定的困难。例如，外包施工劳务队伍对工伤鉴定和赔付的制度与承建单位不一致，则财务人员就不能对这部分资金进行统计和核算，还有，有些工程用辅助材料直接由外包施工劳务队伍自己购买，则施工单位对此部分材料资金更不能准确核算，因此导致财务核算的准确性降低。

3路桥类施工项目资金管理问题的解决方式

3.1加强成本管理

经营者应加强对成本核算的重视，并根据施工项目的特征编制成本管理方案，例如，正确划分成本核算对象和成本项目，一般应以每一独立编制施工图预算的单位工程为成本核算对象，对大型主体工程应尽可能以分部工程作为成本核算对象。对施工机械、设备进行作业，其成本核算对象一般应以机械、设备的种类确定，或直接以每台机械、设备为核算对象；按每一成本核算对象设置工程成本明细帐，并按成本项目分设专栏。建筑安装工程成本项目一般包括直接人工费、直接材料费、机械使用费、其他直接费和间接费用，对每一成本项目可以列出包含的具体施工事项费用，以方便会计核算人员的归类和分配。

3.2形成有效的会计工作标准

要使财务核算周期与施工进度统一，则应该从会计人员的实际工作方面进行改革，首先，应切实加强业务培训，从会计基础工作抓起，制定相关的控制措施，防止工作的随意性，为会计工作的“出勤率”设定统一的工作标准；其次，应对会计工作的实际内容设定工作标准，即针对相关的会计科目、核算对象等，以文件列表形式进行详细的规范，使会计人员有章可循、按章办事。再次，要使会计人员的工作效率提高，就需要对核算工作制定清晰的流程，对所要提交的财务报表进行明确的时间要求；最后，应对会计工作落实责任人制度，并辅以相应的奖罚条款，以加强会计核算文件制度的有效执行，使会计工作标准能够真正对路桥施工企业的资金核算效率起到促进作用。

3.3建立统一的会计核算制度

统一的会计核算制度包括会计核算的项目、时间以及会计核算所采用的基本方法。想在施工时间长、资金流动复杂、资金循环慢的路桥类施工项目过程中建立统一的会计核算制度看似十分困难，但如果借助现代科学技术则不难实现。路桥类施工项目的承建单位应该根据企业的自身特点规定相应的会计核算项目作为统一核算制度的起点，将这些会计核算项目如成本核算、损耗核算、风险预留资金以及核算方法等建立成一个集成性的会计核算系统，使其能够在计算机上运行使用，同时使不同施工阶段、不同分包单位的会计核算在这个集成性的系统下进行，如此一来，整个施工项目的资金使用情况就成为可观察、可控制的，而施工企业的会计核算也会因此变得清晰、明确。本文来自于《新经济》杂志。新经济杂志简介详见

4结语

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关键词:保险资金;私募股权;项目筛选模型;上市退出

中图分类号:F840文献标志码:A文章编号:1673-291X(2010)15-0082-04

一、简介

近几年来,中国的保险公司的保费收入得到大幅提升,保险资产规模由2000 年末的3 374 亿元增加到2007 年末的217 万亿元, 平均年增长率约为35 %;保险业的资金运用余额已从1985年的5亿多元增长到2008年7月的27 580亿元。虽然振幅巨大,但相应的资金管理的技术却没有同步跟进,目前仍然面临着资产负债匹配、收益率较低等一些问题。

私募股权基金的投资资本属于私募股权资本(Private Equity,简称PE)。私募股权资本又称非公开权益资本,是指通过私募形式投资于非上市企业的权益性资本,在交易实施过程中附带考虑了将来的退出机制。

在实际操作中主要的投资流程为:在得到项目信息后首先进行初次筛选,淘汰明显不符合基本标准的项目。对符合基本标准的项目展开行业与公司调查,根据综合信息进行估值,为公司建立档案,并交予相关审查小组审查。组织第三方实施尽职调查并出具报告。与目标公司管理层就所掌握信息进行沟通。在律师的协助下完成各项准备工作并签署购买协议。普通合伙人派小组入驻目标公司,优化公司管理。期间有多种风险控制方法,如签订合同、股份调整等多种方法,在此不细述。目前多以分期投资的方式激励目标公司,尽可能降低成本与信息不对称风险。最后以上市、并购以及转让股权等方式套现,退出投资。

从投资特征来看,该类型投资有几大特点:高风险高收益(欧洲市场十年期平均年回报率为8%,美国市场为20%);成本较低(一般为公募的10%～20%);存续期通常为七至十年,属于长期投资,流动性差;多投资于传统行业的即将上市的企业;目前普遍的基金运行模式是有限合伙制,即普通合伙人(资金管理者)出资1%,承担无限责任,有限合伙人(投资者)出资99%,承担有限责任;其核心理念是令投资的资产增值,然后将这部分资产卖出,以从中获取收益,退出方式多为上市、分销、并购、股权或贷款回购以及转让股权。但不可忽视的问题是,由于私募股权基金没有义务对外披露信息,幸存者偏差是不可避免的。私募股权是高风险高收益的投资,若仅仅是披露成功的投资,或是很少披露失败的投资,那么公众所能够知道的回报率将会远远高于实际的回报率。

二、保险资金投资私募股权设想

私募股权投资在期限、收益率等方面的特点很好地与目前保险资金管理问题匹配起来,在私募股权相对成熟的国家,养老金、保险资金更是成为其首要资金来源。比如,根据欧洲创业投资协会1998―2002年的数据,银行、保险、养老金在PE资金来源中所占比重分别为24%、12%和22%。2008年11月, 国务院正式批准允许保险资金投资非上市公司股权, 规模为2 000亿元, 其中债权和股权形式各1 000亿元并资成保监会积极研究落实的具体实施办法。中小板、创业板的出现使得以IPO方式退出更为有利可图,2008 年1 ―3 月,深圳中小板共有20 家企业成功IPO。这20 家中小企业的发行市盈率均在30 倍左右,而上市后大致为50～80 倍。根据一些上市公司招股说明书的资料显示,一般PE进入未上市企业时的收益率普遍在10 倍以下,且进入得越早,市盈率越低。当这些企业成功上市的时候,发行市盈率可以达到30 倍左右,其流通市盈率则更高。2009年10月45个上市案例中,共计28家企业具有PE投资背景,通过IPO方式,投资机构实现退出,并获取了高额回报,平均账面回报率为10.31倍,其中德瑞投资所投资的特锐德电气,账面回报率更是达到了225.10倍,另外,信中利投资华谊兄弟,深创投与康沃投资一起投资网宿科技,分别获得了21.60倍、21.27倍、22.91倍高额账面回报率。创业板较高的市盈率,使得上市企业获得了较高的估值,各投资机构因此获得了丰厚的价值回报。

三、项目选择

1.宏观因素。对于影响私募股权基金规模的因素,国外学者已经做了一些相应的研究。认为诸如GDP 和贷款利率等宏观经济因素的变动有着深刻的影响。Gompers & Lerner (1998) 认为,GDP 增长率对VC 产业的影响很大, 而IPO 对PE 的影响并不明显。Jeng &Wells 指出IPO 退出模式是推动创业投资活动的主要动力, 政府政策对PE 的影响主要体现在监管和投资政策上。GDP 增长率和市场资本化以及财务报告标准对PE 产业的影响并不显著。

在美国,私募股权从20世纪40年代就已经出现,但是到了20世纪80年代才开始了爆发式的增长。1990―1991年由于经济衰退和公开收购减少而有所下降,随着1992年市场的复苏,筹资额也稳步上升。从2001年起,由于受到网络泡沫的影响,私募股权市场受到重创,之后的市场也更为成熟与理性。

2.行业因素。美国一家研究机构曾经对PE基金运营成功的因素作出调查,发现管理团队的技能(30%)、管理团队的稳定性(10%)、管理团队的动力(10%)、基金投资策略(15%)、基金结构(10%)、外部确认(10%)以及整体配合(15%)在成功因素中所占的比重较大,可见与管理团队相关的权重高达50%。作为占最大比重的管理团队的技能(30%),如果只是以定性的分析来筛选项目,那么其结果将会受到很多主观因素的左右,也很难成为一套标准化的体系。

从欧洲与美国私募股权市场投资的行业比重的对比可以发现,美国的投资对象偏向于计算机、生物制药和电器等高科技产业,而欧洲则更偏好于投资制造业和消费品等传统产业。也正是美国对高新科技产业的支持,私募股权市场能够发现这一高利润的行业。

中国的投资对象情况与欧洲市场相似,在网络泡沫之后,私募股权基金越来越偏向于投资传统制造业。我们来看2008年的数据,中国经济快速增长带动消费需求不断增长,带动2008年投资金额大幅增长,在全球金融危机背景下,消费在国家经济结构调整中的重要作用更加突出,消费类抗周期性行业的稳健性受到风险投资的青睐,具体表现在餐饮旅游、医疗健康、教育产业、制造行业等传统行业的投资金额大幅增长。

投资案例方面,2008年制造行业投资案例数量最多,其次是IT行业和网络产业。IT行业的投资案例数量已经被传统的制造业赶超。投资金额方面,2008年网络产业投资金额超过IT行业,位居首位。排名第二的是能源产业,建筑行业位列第三位。IT行业2008年的投资金额只有42.22亿元人民币(约合6亿美元),比2007年减少了14%。

3.模型思路。要研究以IPO形式退出套现获利的成功项目自身与项目投资收益率相关的因素,首先研究对象要锁定在中国大陆沪深A股上市的、有PE背景的项目。

第一,咨询专家意见。邀请私募股权实操以及学术界的资深专家30名进行研讨,讨论出在项目筛选时选取的几个最重要的指标。举个财务指标的例子,可以从以下几方面去考虑:宏观因素如GDP;行业因素如行业盈利能力均值;企业自身因素,盈利能力比如ROE(净资产回报率)、ROA(资产回报率)等,偿债能力比如流动比率、速动比率、成长性因素等。第二,筛选指标。财务指标方面,以研究对象的报表为基础,分析专家提出的指标的相关性,剔除共线性的指标。第三,指标赋权。该赋权主要是在财务指标与非财务指标之间赋权,但具体在财务指标中的赋权则是基于研究对象的数据做回归进行估计。下面将举一个简单的例子来进一步解释该模型。

由于国内私募股权基金以IPO方式退出的项目能够获得更全面的数据,并且这些项目本身也是成功的项目,笔者选取从2008年至今有私募股权背景的上市项目作为研究对象,由于上市地区主要集中于中国内地,所以选取的数据为2008―2009年9月有私募股权背景的上市项目,其中涉及行业众多(参考上文2008年以IPO形式退出的项目所属行业表)。下表为本次模型建立所用数据选取的项目:

首先说明这个例子所用到的指标。由于信息的局限,该例子所用指标都属于财务指标,而且数据都来源于其招股书、2008年年报以及截至最新的报表(针对没有年报的项目)。在前文已阐明,过去很多西方学者认为私募股权投资的变化主要是受到宏观因素变化的影响。从中国的私募股权基金投资项目所属行业的集中度,可以看出每个行业的平均收益率会很不同,其中TMT行业的收益率普遍比非TMT行业的收益率高,但与此同时风险也更大。单个企业方面,由于再高利润的行业(比如美国PE市场投资较多的IT行业)也有亏损的企业,再低利润的行业(比如中国PE市场投资较多的制造业)也有高盈利性的企业,所以这方面指标更为重要。

指标分为三大类:

宏观因素:首次发行当月的股票市场的风险溢酬。这是由于该例子选取的研究对象跨越的时间太短,而很多其他的宏观数据诸如GDP、利率等变化不大。

行业因素:行业平均资本回报率(行业ROA),由于私募股权投资是一项长期投资,所以选取的是从2001―2008年的数据。

企业因素:企业ROA高出行业ROA的百分比,也就是(企业ROA-行业ROA)/行业ROA。由于中国的私募股权投资市场上制造业占有更大的比重,而一般制造业的行业均值都较低,选择投资那些项目更多的是看重其在行业里的地位或者是独特的技术,所以选取了该指标是为了表示该企业在自身行业里的优势。

目标函数:企业净资产收益率ROE,由于投资收益率的信息较为隐蔽,并且项目在上市之后会有一段时间的固定期,期间投资方不可撤走资金,因此在此以项目2008年的净资产收益率ROE作为收益率的替代项。

由此这个例子的函数可以表示为:

ROE=a+bR′m+cROAI+dROAS+ε

其中,ROE代表企业净资产收益率,R′m代表首次发行当月的股票市场的风险溢酬,ROAI代表行业平均资本回报率,ROAS代表企业ROA高出行业ROA的百分比,即ROAS=。

经过多元回归后得出,a=0.0371,b=0.1592,c=2.7650,d=0.0673,样本容量为68。调整之后显示宏观因素占4%,行业因素占73%,而企业因素占23%。

这个例子的不足之处在于选取的样本不够大,时间跨度太小,局限与2008―2009年9月。另外,没有得到项目的投资收益率,而是由项目上市后的净资产回报率来衡量该项投资的收益水平。影响因素方面,没有进行大量的因素检验,而是人为主观地设定影响因素,并且这些因素都是财务指标,没有结合非财务指标来进行回归,财务指标都集中于反映企业的盈利能力,没有添加其他方面的指标,比如偿债能力、成长性、流动性等。

四、总结

随着保险业的发展,保险资金也有了很大的增长,但目前保险公司在资金管理方面面临着资产负债不匹配,收益率较低,投资渠道单一等问题。私募股权基金投资作为期限较长的投资渠道,可以部分地解决保险公司资产负债不匹配的问题,并且私募股权投资是一项高风险高收益的投资,以较小的比例去投资也在带来高收益的同时锁定其亏损范围。但是私募股权基金投资在中国也才刚刚起步,虽然本土的PE基金也在逐年增长,但在资金总额方面比外资要低得多,本土的私募股权投资由于发展时间较短,还没有形成一种标准的体系,处于靠经验投资的阶段。

国外的学者对私募股权的研究要更为成熟,对于项目投资成功的技术研究绝大部分也都来自国外研究,由于样本的不同,相关性也较低,对中国的指导意义并不大。在投资的一系列的过程中笔者选取了项目筛选这一环节来进行研究,经专家意见来确定项目选择成功的影响因素,并结合在中国以IPO形式退出的项目的投资收益率和相关指标回归进行赋值。结合这一建模思想,笔者举了一个简单的例子,其中以企业的净资产回报率作为投资回报水平的衡量,以首次发行当月的股票市场的风险溢酬作为宏观市场的影响因素,以行业平均资本回报率作为项目所处行业对其的影响因素,以企业ROA高出行业ROA的百分比作为衡量企业在其自身行业的优势地位。虽然该例子不甚严谨,但希望以此作为一种思路,在尽量降低信息不对称的前提下能够得出影响项目投资收益率的更精确的指标,以此来指导投资者进行项目筛选。

参考文献:

[1]Paul Gompers, Anna Kovner, Josh Lerner and David Scharfstein,Venture capital investment cycles: The impact of public markets.

[2]Paul Gompers, Anna Kovner,Josh Lerner, Specialization and Success: Evidence from Venture Capital.

[3]程凤朝.美国私募股权基金运作方式及启示[J].天津经济,2007,(6).

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[5]吴继忠.国际私募股权投资基金投资规律研究[J].石河子大学学报,2009,(8).

[6]黄孝武.美国私人权益与风险资本投资研究[M].武汉:湖北人民出版社,2004:3.

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第一条根据江市《关于大力培育总部经济加快城市经济发展的若干意见》（府厅发号）精神，为大力培育总部经济，支持我区中小企业发展，特制定本管理办法（以下简称《办法》）。

第二条本《办法》所指中小企业发展专项资金，是根据《关于大力培育总部经济加快城市经济发展的若干意见》由开发区财政从年起连续5年，每年安排用于扶持中小企业发展的专项资金（以下简称“专项资金”）。年资金规模为800万元，由财政在年初预算中安排，并根据资金调度情况分期拨付到经济发展局的资金管理专户。

第三条专项资金扶持的对象：在城辖区内依法设立的、符合《中华人民共和国中小企业促进法》和《中小企业标准暂行规定》的中小企业，以及符合《省省级高新技术产业开发区外高新技术企业认定条件和办法》的高新技术企业。专项资金重点扶持总部设在城、生产加工基地布局在其他地区的中小企业，以及利用国内民间资本兴办

的民营企业。

第四条开发区经济发展局负责对专项资金进行管理。为体现公开、公平、公正的原则，资金安排项目采用评审制等办法确定。

第二章资金使用范围和扶持方式

第五条专项资金使用范围：（一）中小企业技术创新和技术改造；（二）中小企业贷款地方财政贴息；（三）中小企业发展专项奖励；（四）高新技术企业发展奖励；（五）开发区要求扶持和鼓励民营企业发展的其它事项。

第六条专项资金采取奖励、贴息或借款三种扶持方式：奖励是根据项目的实际情况给予一定数额的奖励资金;贴息是根据项目贷款实际发生额给予一定数额的贴息；借款是为解决资金暂时周转困难、后续贷款或资金有着落，又有资产抵押的企业而发放的“低率、优惠”的借款。

奖励原则上每个单位不超过500万元；

贴息原则上每个单位不超过100万元；

借款资金规模控制在500万元之内，期限确定为1至3月，按同期国有商业银行短期贷款利率的50%收取占用费。逾期未还的，按每日万分之三的比例加收滞纳金。逾期三个月未还的，财政有权申请法院强制执行或对抵押物进行处理用于偿还借款。

第三章申报条件和工作程序

第七条申报条件

凡申报专项资金使用计划的项目，申报单位必须具有独立法人资格、健全的财务管理机构、严格的财务管理制度和合格的财务管理人员，同时必须符合下列条件：

(一)申报技术创新和技术改造项目的，必须是符合开发区经济发展局的当年度开发区支持中小企业技术创新和技术改造指南的项目。

(二)申报高新技术企业发展奖励项目的，必须是符合《省省级高新技术产业开发区外高新技术企业认定条件和办法》并经工商部门确认其为高新技术企业。

(三)申报中小企业地方财政贴息贷款补助的，必须是在国有独资商业银行、股份制商业银行、城市及农村信用社等金融部门的贷款。

(四)申报借款的企业，必须出具资金申请项目报告、开发区的批准文件、依法可抵押的商业土地或房产抵押证明及银行出具放贷时间的承诺证明。

第八条工作程序

（一）经济发展局根据我区中小企业和民营经济发展情况编制“XX年度财政扶持中小企业发展专项资金（项目）使用计划”指南，报开发区批准后，向全区公开，并布置各中小企业申报。

（二）各中小企业按照开发区经济发展局的要求，按项目类型分别填写相关的《申请表》，上报中小企业服务中心（挂靠招商局）。

（三）中小企业服务中心将汇总的材料上报开发区经济发展局，开发区经济发展局牵头组织由监察审计局、国税局、地税局、招商局等部门组成评审委员会，对项目进行审核。

（四）开发区经济发展局负责将审核的项目材料报开发区管委会最后审定。

（五）开发区经济发展局将开发区审定通过的项目资金拨付到相关企业。

第四章使用和管理监督

第条项目单位收到资金应与有关部门衔接办理相应手续。

第十条项目单位收到奖励、贴息或借款后，应按国家有关财务制度处理。

第十一条建立项目定期报告制度。各项目单位要在每年一月底前向中小企业服务中心报告本企业财政资金使用情况、项目进展情况和存在问题。中小企业服务中心在每年二月底前将情况汇总报开发区经济发展局。

第十二条建立检查制度。开发区经济发展局会同监察审计局、财政局负责对专项资金扶持项目实施情况的管理和监督，定期或不定期对项目进行现场检查，发现问题及时提出整改意见并督促纠正。对项目的监督检查应依法办事，不得干预企业正常的生产经营活动。被检查的企业应主动配合检查人员做好相关工作，提供相应的文件、资料，不得阻碍检查工作的正常进行。

第五章变更和处罚

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关键词:政府性投资 项目 资金管理

近年来，按照市委、市政府“政府主导、市场运作”的要求，淮南市山南新区管委会积极寻求企业投资合作，通过代建、合作开发等形式，建成了一大批重点工程。有力地拉动了新区经济增长，对促进新区城市化进程，加快经济和社会各项事业发展起到了巨大的推动作用。但是由于目前新区收入结构相对单一，对投资的依存度较高，区域经济受国家宏观经济环境影响较大，特别是去年以来国家对土地和金融的调控力度不断加大，政府性投资项目的不断扩张和对财政投资的过度需求之间矛盾突现，对项目建设资金的筹集与管理提出更新、更高的要求。因此，加强和规范政府性投资项目资金管理的科学性，优化投资结构，使有限的财政资金发挥最大的投资效益，成为新区财政部门必须研究的一个重要课题。

一、当前政府性投资项目资金管理中存在的问题

从新区基本建设项目管理情况来看，基本建设项目在总体上存在着投资规模大、投资额度高的情况，在个体项目上却存在资金不到位、投资超概算数额大问题，由此引起资金安排缺口，给政府性投资项目的资金筹措与管理带来新的挑战，其存在的问题具体表现在以下几个方面：

(一)已立项开工建设项目的资金支出压力大

政府性投资项目立项确定的资金来源除通过银行融资外，主要为地方财力安排、存量资产置换以及向上争取资金来解决，但由于财政可用财力有限、资产置换资金不到位等原因，往往致使已立项开工建设的项目资金没有及时到位。具体表现为：

财政安排的政府性投资项目资金规模有限。政府性投资项目资金来源均需财政安排解决，财政收入虽然近年增速较快，但总量仍偏少，而且财政预算内资金还要保证政府经常性支出，项目资金安排有限，项目资金有很大部分需要土地出让金来解决，然而由于国家实施宏观调控政策，土地出让金收入减少，通过财政资金已难以解决急剧发展的基本建设资金的需求。

因原有存量资产不能及时处置，项目建设资金无法及时落实到位。许多建设项目的资金来源是原有存量资产处置后作为建设资金主要来源，而由于一是部分资产由于兼顾社会效益，对资产暂不作处置，这些项目建设资金必须由其他资金进行支付。

争取上级补助资金到位率低。在项目资金拼盘中不同程度地包含着向上争取的资金，但该资金拼盘的数额具有很大的不确定性，实际到位率较低，其缺口资金转为财政资金来安排。

(二)还本付息等刚性支出压力不断增加

借贷资金还本付息压力大。据统计，目前投资平台山南开发建设有限公司的借贷规模已达8亿元以上，每年将支付利息约6000万元；另外，每年还需支付BT项目利息及回购款约15000万元，基建成本不断加大，如不及时做好准备调度好资金，则可能引起资金链的断裂。

新增银行贷款难度逐步加大。从去年起，国家因固定资产投资增长过快、信贷资金投放量过多，逐步加大了对政府性投资项目的宏观调控力度，、提高银行存款准备金率等一系列政策，争取银行贷款的难度不断加大。

(三)项目超概算情况严重，加大财政资金压力

项目概算不准确，建设工程超计划、超概算、超预算现象普遍。

目前建设项目由于项目前期的基础工作得不到足够的重视，“三超”现象比较普遍和严重，在计划执行中大部分项目都有不同程度的超概算情况，有的多次调整概算。“三超”现象使得一些建设项目越建资金缺口越大，造成财政资金的浪费。经对合作单位中铁四局2006年以来的9个代建项目分析，已完成工程审计项目6个，均存在不同程度的超概算问题。中小项目低价中标、高价结算”现象时有发生，部分招标项目标底编制比较粗糙，项目内容不完整，存在漏算现象；有些项目对一些关键数据估算不足，给投资控制带来困难。

工程变更签证多,引起变更签证原因主要在于：程序倒置，存在“勘察未做设计先行”的情况。即使有勘察也流于形式，“不完全勘察、以偏概全”的现象也时有发生；设计深度不够和对设计方案缺乏比较；清单编制粗糙，漏项较多，差错率较高，这不仅不利于工程的推进，也会导致财政投资失控。

(四)政府性投资项目各环节管理不到位

一是政府性投资项目立项时，更多的是考虑该项目要不要上，而对项目资金来源的可行性则分析考虑较少，对资金方面存在的问题不太重视，无应对方案；二是在立项环节存在建筑面积超标准，投资项目内容不全，资金来源不明确等问题；三是部门在设计图纸审核中，对超项目立项确定的建筑面积、超投资概算情况没有把关；四是对施工过程中大量的设计变更，特别是对涉及增加工程量、提高建筑档次、增加工程投资的工程联系单，相关职能部门未介入审核并发表意见；五是工程决算审计中对违反有关规定的挤占工程建设资金的支出未纳入审计范围并作必要的处理。项目决算审计中，审计部门对中介机构的审计结果往往不予审查，审计结果直接与施工单位见面，代建单位匆忙付款，财政如有异议不予付款，稍有不慎就会引发争议，财政在项目资金上被动给钱的局面没有得到根本的扭转。同时监理单位由于市场竞争激烈，市场监督管理相对滞后，“监而不理”现象时常看到，没能起到监理真正的作用。

二、加强政府性投资项目资金管理的几点建议

尽管目前政府性投资项目对项目资金的筹措和管理提出了前所未有挑战，我们在政府性投资项目资金管理上也做了一定的工作，取得了一定的成效，但总的来看，无论从政府性投资项目资金管理理论和操作层面，还是从政府性投资项目资金管理的广度和深度上，都还有大量的工作要做。