资金监管范文

导语：如何才能写好一篇资金监管，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

法定代表人：伍xx 职务：董事长

注册地址：xx市xx区远大二路xx农业高科技园内

乙方：xx置业集团有限公司

法定代表人：段xx 职务： 董事长

注册地址： 北京市xx区科学城xx路9号2号楼124室

丙方：xx奇凡胜置业有限公司

法定代表人：李xx 职务： 董事长

注册地址： xxxx中路1段479号建鸿达现代城27楼

丁方：兴业银行股份有限公司xxxx路支行

授权代表人：xx 职务： 行长

地 址： xx市xx路144号

鉴于：

1、甲方与丙方、乙方与丙方已就甲方持有的xxxx置业有限公司（以下简称项目公司）的股权转让事项签署了框架协议，乙方是丙方指定的甲方持有的项目公司股权受让人，根据框架协议的约定需对股权转让款和项目公司欠甲方的款项的资金支付进行监管。

2、甲、乙、丙、丁四方同意在兴业银行股份有限公司xxxx路支行开设一个银行监管帐户，并同意丁方根据本协议对监管帐户的资金进行监管。

据此，经甲乙丙丁四方友好协商，签订以下资金监管协议：

一、银行监管账户的开立和撤销

1、由乙方以乙方的名义在丁方处开设一个资金监管账户（下称“监管账户”），监管账户内的资金归乙方所有。

2、监管账户的预留印鉴为一枚财务专用章和一枚私章共二枚印章，其中：财务专用章由乙方出具，私人印鉴章由甲方出具。

3、财务专用章在监管账户设立期间不得变更。私人印鉴章的变更（含重置）需甲、乙双方书面同意。

4、在甲方与乙方及丙方签署的股权转让协议中约定应付给甲方的资金（包括股权转让款和项目公司欠甲方的款项）除留1000万元保证金外其余款项付清后，由甲乙双方书面通知丁方撤销乙方在丁方开立的监管账户。

二、监管账户资金的支付

1、一般资金划付由丁方根据甲乙双方的预留印鉴和银行结算要求按正常程序进行。

2、甲、乙、丙、丁四方同意，监管帐户开立后，甲、乙双方将一张加盖甲、乙双方预留印鉴的空白转帐支票预留在丁方处。当发生下列情形时，如甲方不主动提供预留印鉴协助乙方将监管帐户资金退还给乙方原汇出资金的结算账户（开户行： 户名：

帐号： ，下同），丁方可根据乙方单方书面通知用该预留空白支票在二个工作日内将监管帐户内全部资金退还给乙方原汇出资金的结算账户，监管账户随之撤销。

（1）在甲乙双方签订正式股权转让协议前，乙方组织的财务和法律尽职调查认为本股权转让项目有重大暇疵，足以导致项目公司股权转让无法进行的，乙方无须征得甲方书面同意，有权单方书面通知丁方将监管账户内全部资金退回至乙方原汇出资金的结算账户。

（2）甲乙双方签订正式股权转让协议后，如甲方收到乙方股权转让款 万元后20个工作日内，甲方未能提供从工商局查询的经工商局盖章的项目公司股权工商变更手续的资料给丁方（该资料仅限于证明乙方已成为项目公司占60%股权的股东，甲方对该资料的真实性负责，丁方不负责审查该资料的真实性），乙方无须征得甲方书面同意，有权单方书面通知丁方将监管账户内全部资金退回至乙方原汇出资金的结算账户。

（3）甲方书面提出终止项目公司股权转让协议的，乙方可凭甲方终止协议的书面通知（丁方不负责审查该通知的真实性）单方书面通知丁方将监管账户内全部资金退回至乙方原汇出资金的结算账户。

篇2

一、存在的问题

1.地方配套资金不能及时到位。部分单位为争取项目资金，争先恐后，跑“部”前进，而不顾地方财政可支配财力的实际情况。项目资金争取到后，地方配套资金上却迟迟难以到位，甚至跨几个年度都不能到位，造成有些项目不能按计划及时开工，或者已开工项目进展缓慢，逐步演变成半拉子工程，甚至还会使一些项目已到位资金闲置，造成了其他需要资金的地方项目得不到国家支持，而得到资金的地方项目半死不活的极大浪费现象。

2.专项资金会计核算不符合规定。部分项目主管单位财务人员业务水平偏低，不能按要求核算专项资金，有些还不能合理使用会计科目，对专项资金也未能实行专户管理，多项专项资金混合核算，甚至有的专项资金与单位经费混在一起，差旅费、招待费等费用鱼目混杂，无法准确界定专项资金是否真正用到项目上。在报账程序上、手续上也不够严谨，审核不严，白条付款等付款凭证不合规现象屡见不鲜，项目形成的固定资产也未能及时入账。

3.专项资金被挪用、挤占。部分单位从专项资金中提取专项资金的前期费用，在专项资金中列支招待费、差旅费、补贴等，甚至有的因单位经费紧张，先用专项资金垫付单位公用经费支出，结果出现专项资金有账无钱的现象，部分专项资金未能按规定使用，存在串项移位，改变项目的实施范围、建设内容和地点的现象。少数项目主管单位在款项拨付时，对工程价款审核把关不严，夸大概算、虚列工程量，高估工程价款，一定程度上也造成了资金的损失浪费。

4.专项资金监管不到位。在专项资金的监督和管理上，大多存在“以拨代管”，“重支轻管”的现象，突击性检查多，日常监督少；事后检查多，事前、事中监督少，全方位跟踪监督少。部分项目完工后，对其所产生的经济、社会等效益没有进行评估，对于没有达到项目建设预期效果的，没有进行责任界定，存在处而不罚的问题，影响了财政监督的权威性和严肃性。同时，项目主管单位大多注重专项资金的争取，而对专项资金专款专用的意识却不强。

二、原因分析

1.专项资金的内控制度不健全。一方面部分项目单位对专项资金的相关政策落实不到位，专款专用的意识又不强；另一方面专项资金在资金调度、分配上权力过于集中，缺少内控制度，有的“一支笔”说了算，难免出现漏洞。

2.专项资金监管制度不健全。项目部门、单位上报的各类报表更多的只从数字上简单汇总，用于应付上级部门的要求，而没有从效益角度加以分析和利用，特别是缺乏对专项资金管理、使用情况跟踪问效及责任追究。同时，由于专项资金涉及的部门多、金额大，财政、审计等财政资金监督部门力量有限，对专项资金的监督难于全面兼顾。

3.项目缺乏科学合理的论证。“先争取资金，后论证项目”的现象普遍存在，部分单位先想方设法争取上级专项资金，但由于缺乏对于项目的效益性及可行性的合理论证，造成专项资金的严重浪费，极大地降低了专用资金的使用效益与社会效益，特别是对一些专项疫苗，由于其使用效益性差，导致大量疫苗无人领取。

三、完善专项资金监管建议

1.加大对专项资金管理、使用的审计力度。要确保专项资金的使用效益，应加大对专项资金管理、使用的审计力度，及时公布审计结果，使得资金的使用更加透明化，以保证专项资金的使用效益和社会效益。

2.采用行之有效的手段督促地方配套资金的及时到位。对拖延的地方配套资金，应采取社会舆论、行政以及其它行之有效的监督手段，督促其及时到位。对确实无法到位的，能收回的资金应足额收回，对造成国家利益重大损失的，应追究有关直接责任人的法律责任。

3.加强人员培训教育力度。加强会计人员的业务知识与法律知识的教育，从而提高会计人员的整体素质，促进项目单位财务规范有序，增强单位财务人员遵守法律规定的自觉性。

篇3

据统计“十一五”期间，中央对农村公路建设投入资金达1978亿元，年均递增30％。同时，还带动地方对农村公路建设的投入，5年间全社会共计完成投资9500亿元，“十二五”期间，国家将继续加大对农村公路建设资金支持力度，投资规模将超过“十一五”。面对如此庞大的资金，如何保证建设资金安全、有效的运行，提高资金的使用效率和发挥其效益是摆在我们内部审计人员面前的一个重大课题，加强内部审计对农村公路建设资金的管理非常必要而且紧迫。

一、内部审计在农村公路建设资金监管的重要性

内部审计具有独立监督和评价本单位及所属单位财政财务收支、经济活动的真实、合法和效益，促进内部管理，加强工作目标的实现，而开展审计监督的专门工作机构。内部审计是农村公路建设管理工作重要组成部分，立足于对农村公路建设资金管理监督和服务。通过审计监督，提出在农村公路建设资金管理中存在的问题，研究整改措施，落实审计决定，客观评价业绩。

二、目前内部审计在农村公路建设资金监管中存在的问题

1．领导不够重视，内部控制意识不强。内部审计的效果很大程度上取决于领导的重视程度，但是在目前以完成固定资产投资重于一切的背景下，在工程决策和建设过程中，单位负责人只重视工程形象进度，而不忽视内部审计对工程项目管理的重要作用，甚至还对内部审计的认识存在偏差，认为内部审计就是“找茬的”、“拦路虎”或“绊脚石”，因此使得内部审计失去了应有的刚性和严肃性，消弱了其在公路建设资金管理中的重要作用。

2．机构设置不合理、独立性差。根据《审计署关于内部审计工作的规定》法律、法规规定设立呢比审计机构的单位，必须设立独立的内部设计机构；法律、行政法规没有明确规定设立内部审计机构的单位，可以根据需要设立内部审计机构，配备内部审计人员。但是由于机构编制等原有，许多地方交通部门没有设置独立的审计部门，大多由财务部门或纪检、监察兼任，这样的内审机构独立性相对差，工作的力度受到很大的限制，无法对公路建设资金管理存在的问题做出客观公正的监督和评价。

3．人员专业素质低、审计领域不够广。对农村公路建设资金的监督管理中不是仅仅局限于项目资金的收支往来，而要包括工程前期、建设期和竣工决算全工程、全方位的监督，因此需要高水平复合型人才。内部审计人员不仅要全面掌握财务、工程技术、施工、管理方面的知识，也要熟悉公路工程的立项、招投标、工程变更、监理、质量监督等领域，但目前许多地方交通部门内部审计人员大多为财会人员，内部审计范围也仅局限在财务收支监督管理，因此无法适应新形势内部审计工作需要，导致审计质量下降。

4．内部审计方法单一、手段落后。多年来，大多数内部审计都是一直沿用工程完工后进行事后审计，且大多数审计还是利用手工审计，仅仅停留在查错纠弊、还存在查账，审计方法和技术不解决，内部审计管理的实效难以发挥。

5．队伍建设和交通建设任务不适应。随着国家和地方政府加大对农村公路投资的投入，农村公路建设事业得到了飞速发展，需要积极开展公路建设资金内部审计，加强内部审计监督，以便加强农村公路建设资金的管理，打造“廉洁工程”，但是由于各种原因，内部审计队伍的建设明显落后，无法满足现实监督管理的需要。

三、加强内部审计对农村公路建设资金管理的必要性

1．加强内部审计是内部监督和约束的需要。公路农村建设点多、线长、面广的特点，仅靠财务无法起到完全监管的责任。这就需要内部有一个具有较强独立性，又能够对农村公路建设资金管理及对工程建设各项内控制度的执行起到有效监督的职能部门，进行内部监督和约束，内部审计以其相对独立性、综合性、经常性和及时性的特点，有着其他监管部门无法替代的作用。

2．加强内部审计是加强和改进内部控制的需要。加强内部控制制度和管理是内部审计的主要任务之一。目前交通系统内部控制制度相对松散，有章不循等现象比较普遍。这种现象的存，于以往法规、制度的不健全有关，还与我们缺乏内部审计监制度关系重大。由于缺乏内部审计监督，会计基础工作薄弱，内控制度不健全，造成建设资金管理混乱。建立内部审计监督制度后，能促使财会人员按照国有基本建设财务管理办法等法律法规准确行使核算和监督权力，同时通过内部审计，能促使领导者重视农村公路建设资金管理工作中的弊端，及时纠错防弊。

3．加强内部审计是监督项目管理活动的需要。内部审计实务指南第1号――建设项目内部审计中指出“建设项目内部审计的目的是为了促进建设项目实现“质量、速度、效益”三项目标”。按照基本建设和农村公路建设管理的相关法律法规，对农村公路项目建设财务状况、建设成果和会计资料进行客观公正的鉴证，评价项目建设质量的优劣，经济和社会效益的高低，提供促进改善项目管理，提高资金使用效益的信息。内部审计部门提供的信息具有较强的针对性、准确、客观、公正特点，能为管理部门及领导的决策提供有力服务。

4．加强内部审计是保护单位利益的需要。充分发挥内部审计监督和管理的作用，及时做好农村公路项目的事情、事中和事后内部审计，让工程项目的立项、勘察设计、审批、招标投标、签订合同、计量和竣工验收等一系列活动都处于内部审计监督和管理之下，及时发现各阶段各种违法、违约行为，并提出意见和建议，运用经济和法律手段，采取措施保护本单位合法权益，已保证工程按期、保质、高效的完成，发挥资金的使用效益。

四、加强内部审计对农村公路建设资金管理的措施

1．强化内部审计环境建设。环境建设直接影响到部门内部审计的贯彻和执行以及项目管理目标的实行，因此应切实加强内部审计的环境建设，首先加强内部审计制度制度建设，内审制度是开展内部审计工作的依据和基础，为实现内部审计工作法制化、规范化提供保证。根据我国现有的有关法律和规章制度，结合农村公路建设资金管理需要制定出具有实用性的工作准则，使内部审计在法律、法规下开展工作；第二主要领导高度重视，单位主要负责人对内审工作的重视能进一步促进内审工作在单位的顺利开展，不断完管理体制，实行主要领导负责的内部审计领导体制，有利于树立内审审计权威，协调各方关系；第三加强内部审计自身建设。内部审计部门要适应新形势的要求发挥自身优势，调整工作思路，从全局出发，坚持监督和服务并重，创造性地开展各项工作，不断提升审计的层次和水平。

2．加强机构设置，增强内部审计的独立性。完善的组织机构是有效开展内部审计工作的重要前提，针对目前情况，我们必须加强内部审计机构设置，设立独立的内部审计机构，使其能够独立行使内部审计职权，不受其他职能部门的干预，这样才能体现内部审计的客观性、公正性和有效性。

3．更新观念、创新工作思路。在农村公路建设资金管理内部审计中，内部审计工作一直仅仅注重在财务收支及财务相关的领域的监督和管理，这已无法适应新形势下内部审计管理需要，因此必须更新观念，创新工作思路，将重点放在管理优化、风险控制等方面，帮助管理人员更有效的履行职责，加强控制和降低风险。在职能上，内部审计应趋向于评价、分析、完善项目管理内部控制。

4．加强人才培养。为有效防范审计风险，发挥内部审计的优势，急需要求培养一批具有高素质的审计人才。第一改变选人和用人机制，选派那些具备财务知识和公路工程专业知识的人员充实到内部审计队伍；第二加强内部审计人员的职业道德培训，在行使职责时能坚持实事求是、客公正、廉洁奉公；第三加强对内部审计人员的业务培训，顺应时代需求，不断提高内部审计人员的综合素质，以适应新形势发展的需要。

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1、二手房资金监管具体的天数不是绝对的，因为还需要根据办事的效率来决定，正常情况下可能不会超过10个工作日。

2、如果买房子采取的是全款交易，就没有必要采取资金监管。但是更多的人会选择向银行申请贷款，最好要将资金进行监管，才能够保护好双方的合法权益。

3、只要所有的手续都准备齐全，双方积极配合二手房过户，后续再进行交接，房子可能前后就需要10个工作日。

4、如果还需要向银行贷款，前后所等待的时间就会比较久，等到银行审批通过，并且后期与房东将房子交接完成之后，可能就需要15个工作日。房子交接完毕，再将房子的后续资金到位，时间可能就要达到这么久了。

（来源：文章屋网 ）

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关键词：财政资金 监管现状 监管体系 建构模式

随着社会的发展，我国经济水平不断提高，相应的财政收支规模也不断扩大，随之出现的监管问题就受到了财政部门的重视；如何建立起财政资金的监管体系，来保证大批资金的安全；并且建立起的监管体系要具有对资金安全隐患的预防、发现和解决的功能，使得对财政资金的监管更加科学合理、安全有序；这一问题成为财政部门迫切需要解决的问题之一。

一、财政资金监管的现状分析

随着财政收支规模的 扩大，财政部门对于财政资金的监管力度也有了明显的加强，相关的监督管理机制也进行了相应的完善，在监管的过程中不断分析总结，创新出新的监管方式，并在实际的应用中取得了较好的效果。但由于相关部门的监管理念较为陈旧，监管措施实行不彻底，管理方式虽然有所创新，但暂无法满足实际的监管需求；在财政资金的监管过程中存在一些问题。

二、财政资金“大监管”体系的构建原则和目标

（一）财政资金“大监管”体系的构建原则

在“大监管”体系的构建过程当中，需要遵循的原则主要有六个，分别为：公平公正原则，这一原则是财政部门必须遵守的基本准则；安全效率原则，即保证财政资金的安全，同时加强内部监控，提高资金的使用效率，将财政资金的效益发挥至最大化；主动参与原则，有程序性参与和实质性参与两方面，前者是指在监管的过程中，对可疑的对象加大监控力度，提前设置监控程序，并对该财政单位进行预警提示，尽可能在违规行为的初始阶段将其摧毁；后者则是对预算单位安排的出身和复审意见进行综合的质量再审；规范全面原则，规范是指监管过程中任何流程环节均有章可循，全面则是指对资金监管的手段要多样化，将对资金的监管渗透进各流程环节、各部门岗位中，纵向与横向相结合的管理方式，实现财政资金的全方位管控；诚实守信原则，这一原则是要求相关的管理人员要具有较高的道德水准和职业素养，从品行方面要求管理者；合理监管原则，整合各层级的财政部门，建立起多层次、全方位的“大监管”体系，组合成为强大的监管团队，使违规管理无处藏匿。

（二）财政资金“大监管”体系的构建目标

构建“大监管”体系主要为了实现以下四个目标：一是完善预算编制、执行、监督制度；二是科学设置编程和分析预警，利于对资金的流向、票据的使用等情况有一个实时的掌握，避免违规操作的发生；三是利用现代信息化技术，实现财政资金监管和诚信管理手段互相结合，对资金的每一步流向都作出明确的记录和就监控；四是明确职责和授权，分工明确每个岗位都有各自相应的职责内容，对资金相关的数据进行明确的监控，实现及时预警、纠偏。

三、构建财政资金“大监管”体系的主要内容

（一）构建“账户资金运行管理系统”

构建这一运行管理系统的工作目标是实时监控财政资金的数量及资金流向，强制实施多级对账，综合评估财政专户促能量资金分布的合理性，客观评价银行的服务质量。相应的业务流程有五个，分别是建立账户基础信息库、获取账户资金信息流量、监控预算单位强制对账、评估存量资金分布、评价服务质量。构建“账户资金运行管理系统”的功能主要表现在四方面，一是账户管理功能，在这一功能下，可以随时掌握银行账户的情况，不管是开户、变更或者注销，都会产生及时的信息反馈，对其中的资金情况有及时、准确的掌控；二是强制对账功能，即强制要求各个层级的财政单位，配合进行资金相关的账户比对；三是资金分析功能，通过这一功能的来实现对各个银行财政专户存款是否合理，并根据实际情况进行存款规模的实时调整；四是服务评价功能，即根据相应的评价指标，对银行的服务质量进行客观的衡量，将得出的结果反馈于该银行，银行则需要对照自身的实际情况，保持好的服务内容，改进不好的服务部分，在这样的模式下促使银行的服务水平和能力不断提升。

（二）构建“国库动态监控系统”

构建“国库动态监控系统”的工作目标是，按照事前预警、事中监控和事后分析的要求，在动态监控系统下实现对国库的集中支付全过程的监控，加强对内部的监管和外部的监督，促进财政资金安全、规范和有效支付使用。

监控方式主要有四种：实时监控、即时核查、纠偏机制、改正机制。

（三）构建“财政资金监管系统”

构建这一系统的工作目标为，以纪检监察为主，同时将审计和银行等第三方监管体系向结合，在违规多发环节加强预警设置，划分级别分类处理，减少相应的监管盲点。主要任务是，确认资金使用与预算规定是否相符、确认资金的流向是否正常、确认资金拨付是否合理合法等相关事宜。

（四）构建“财政诚信管理系统”

构建“财政诚信管理系统”的工作目标是，将诚信理念和管理融入到财政资金的：大监管：系统当中，对财政资金的流向和动态进行全程的监控管理，鼓励支持诚实守信，确保财政资金的安全、规范运行。

工作机制主要包含六个：诚信记录机制、诚信承诺保障机制、诚信审查对比机制、诚信提示警示机制、诚信激励约束机制、诚信等级评价机制。

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第一条为加快我县软件及其相关产业的发展，依据县政府《关于加快我县软件产业发展的实施意见》文件精神，设立县软件产业发展专项资金（以下简称“软件资金”）。为了规范软件资金的使用管理，提高资金使用绩效，特制定本办法。

第二条自2009年起三年内，县政府每年安排300万元设立软件产业发展专项资金，用于支持软件产业发展，加强对软件产业的引导，推动软件产业快速发展。

第三条软件资金支持对象，是符合国家、省、市产业政策，在县域范围工商登记注册、具有独立法人资格、依法经营、依法纳税、管理健全的软件及其相关企业（单位）。重点支持行业应用软件、嵌入式软件、游戏及动漫设计、电子商务、网络信息服务、软件出口及服务外包、软件产业服务和信息技术推广应用等企业（单位）。

第四条软件资金支持原则

（1）产业集聚原则。按照“一园多点、集聚发展”的总体要求，优先发展重点行业应用软件、重点发展嵌入式软件、大力发展电子商务和游戏及动漫设计，充分发挥软件产业园的集聚、创新、辐射和引领功能。

（2）企业主体原则。以企业为主体，通过政府引导促进我县软件及信息服务企业创业创新、提升素质，做大做强。

（3）创新支撑原则。鼓励企业加大研发投入，培育自主知识产权和自主品牌，推动软件企业成为我县技术创新的重要力量。

二、扶持政策和资助标准

第五条建立软件产业孵化器专项扶持资金，对入驻软件产业园企业缴纳税收（企业所得税、增值税、营业税）的地方留成部分，三年内县财政全额拨入软件产业孵化器扶持资金专户，用于扶持软件园和入驻企业的发展；入驻企业年实缴税金首次达到10万、50万、100万，分别按以上三税地方留成部分的40％、50％、60％予以奖励。

第六条对新入驻软件产业园，经认定的软件企业或集成电路设计企业，可享受房租费全额补助连续三年；对其他符合条件新入驻企业，第一年享受房租费全额补助，第二、第三年房租费补助根据当年单位面积销售收入确定，每平方米办公场地年销售收入达到2万元、4万元的，分别补助房租费的50%和100%，每平方米办公场地年销售收入低于2万元的，补助房租费的30%；对已入驻新认定的软件企业或集成电路设计企业，自认定年度起可再享受房租费全额补助两年。

第七条为入驻企业提供三年免费的网络接入服务和优惠的IDC服务，单个企业年度的资助总额不超过5万元。

第八条软件研发成果产业化的，自立项之年起两年内，软件产业化项目最高按产品销售额的2％奖励，每个项目累计奖励不超过10万元。应用嵌入式软件等信息技术改造传统产业(产品)项目的，两年内最高按该产品销售额的0.5%给予奖励，每个项目不超过10万元。

第九条强化招商引资，鼓励国内外大型软件公司、软件技术研发机构和现代信息服务业企业落户我县，或与本地软件企业联合协作，嫁接并购，形成具有核心竞争力的骨干企业。

（1）对未入驻但经认定的软件企业，可享受园区对应的扶持政策;

（2）在我县实际投资1000万元以上设立的软件企业(机构)，其办公用房租赁补助、购置补助与企业落户补助按市要求给予配套。

（3）每引进一家软件企业，实到注册资金在20万元以上的，给予项目引荐人1万元奖励；实到注册资金50万元以上的，给予项目引荐人1.5万元奖励；实到注册资金100万元以上的，给予项目引荐人2万元奖励；实到注册资金200万元以上的，给予项目引荐人4万元奖励；每引进一家实到注册资金200万元以上的中国软件百强企业、国家规划布局内的重点软件企业、软件出口百强企业或软件上市企业等企业的独立法人子公司，给予项目引荐人10万元奖励。

第十条鼓励软件企业提升素质，新取得国家计算机信息系统集成资质认证四级、三级、二级和一级的软件企业、分别给予3万元、5万元、10万元、20万元奖励；对自行研发经认定的软件产品，每件奖励5000元；对通过认定的软件企业一次性奖励5万元，列入市重点的一次性奖励10万元，列入国家规划内重点的一次性奖励20万元。

第十一条鼓励和支持网络信息服务业发展。依托数字电视、移动通信和宽带多媒体等平台，培育以数字内容服务、应用服务和网络增值服务为重点的信息服务企业。对动漫企业进行扶持，凡著作权属本企业的原创动画片，在中央台首播的，一次性给予每分钟3000元奖励，每家企业最高不超过200万元；在市和省级电视台首播的，给予每分钟1000元和2000元奖励，最高不超过50万元和100万元；在多个电视台首播的，按从高不重复的原则给予奖励。每年对已立项并投入制作且与省级以上电视台（含）签订正式播出合同的原创动画片，按照播出奖励标准，提前支付县级部分播出奖励资金。对未按合同播出动画片的企业，由拨付奖励资金的财政部门负责收回已拨付的奖励资金。

第十二条大力扶持电子商务发展，培育行业网站，推进行业信息化、商务电子化。对我县重点产业发展有重大推动作用且服务本县企业15家以上的行业网站，给予一次性10—20万元奖励。

第十三条对入驻我县“IT人才驿站”的专业人才，给予房租生活补贴每人每月800元；对硕士以上学位的IT高端人才，且自带有自主知识产权的开发项目来我县创业的给予一次性奖励5万元。设立县优秀软件企业奖和软件人才奖，对优秀软件企业奖励5万元，对优秀软件人才奖励1万元。

第十四条经认定的市级以上重点软件企业聘请的高级软件人才，连续任职1年以上，且年收入在6万元以上者（其他企业12万元以上者），按其上年度已缴纳个人工薪收入所得税的地方留成部分给予补助，每人最高补助额度不超过20万元。

三、申报审批程序

第十五条年度申报要求、政策规定、申报指南、申请表格另行通知，在规定时间内，符合申报条件的企业（单位），其申报资料经当地镇（乡）街道审核同意后，上报县信息化办公室。

第十六条县信息化办公室对申报材料初审后，会同县财政局，组织人员或相关专家对项目进行评审，按照择优扶持原则，确定并下达软件资金扶持文件。

四、资金的监管

第十七条申报单位未能提供真实完整统计数据、项目属低水平重复、有侵犯知识产权行为的，取消受补助资格。企业（单位）收到财政补助拨款后，应严格专款专用，严禁挪用挤占，发现有违反规定的，要收回扶持资金，并追究有关人员的责任。

五、附则

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尽管导致上市公司大股东及关联方资金占用的动机很多，但资金占用对上市公司的危害以及对广大投资者利益的侵害也显而易见。大股东及关联方资金占用之所以屡禁不止甚至愈演愈烈，存在深层次的原因。

上市公司大股东及关联方资金占用问题是我国证券市场长期以来存在的一个突出问题。在过去的几年里，尽管证监会围绕这一问题，采取了一系列的解决措施，如推动上市公司完善法人治理结构、在《上市公司检查办法》中有针对性地明确检查上市公司“五分开”及资金安全性等，但2002年年底的调查显示，上市公司的资金被占用总额度仍达到了近1000亿元左右，相当于沪深股市一年的筹资额，可谓触目惊心。大量的资金占用，严重影响了上市公司质量，造成上市公司因资金紧缺而经营困难甚至连续亏损而面临退市，极大地侵害了广大投资者尤其是中小投资者的合法权益，隐藏着巨大的风险。为进一步规范上市公司与关联方的资金往来，切实提高上市公司的质量，2003年8月28日，中国证监会、国家国资委联合下发了《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发[2003]56号，以下简称“通知”），对规范上市公司与关联方的资金往来和违规占用资金的行为责任做了严格、具体规定，表明了中国证监会及有关部门对这一问题的高度重视和解决问题的决心。这里，我们结合河南上市公司资金占用的实际情况，对几家占用金额较大的公司进行重点分析并提出几点监管对策，以期更好地贯彻“通知”精神，有效地解决辖区上市公司大股东和关联方资金占用问题，推动上市公司规范健康发展。

辖区上市公司大股东资金占用的概况

随着上市公司及大股东规范意识的日益增强，证券监管部门监管力度的不断加大，部分上市公司与大股东及关联方积极协商，采取有效措施解决占用问题，使得大股东及关联方占用上市公司资金数额有所减少。但少数上市公司资金占用问题不仅未得到解决，甚至还有所增加，导致辖区上市公司资金占用上市公司资金总额居高不下，问题较为突出。公司自查资料显示，截至2003年8月31日，河南辖区30家A股上市公司（未包括10月上市的风神股份）大股东及关联方资金占用总额为401342万元，比2002年年报披露的372088万元增加29254万元，增加7.8%；比2003年中报披露的335405万元增加65937万元，增加19.6%，具体来说，从占用资金的结构上看，30家上市公司中，存在资金占用的有19家，占上市公司总数的63%；占用额超过1亿元的有9家，其中仅莲花味精、洛阳玻璃、神马实业和郑州煤电4家公司的大股东及关联方占用数额就高达303651万元，占辖区占用总额的75.6%.莲花味精集团公司及其下属单位占用上市公司资金高达85835万元，未经股东大会讨论通过，也未及时进行披露，被上海证券交易所分别进行内部批评和公开谴责，并被中央电视台曝光。字通客车、豫光金铅等11家公司没有资金我占用现象，ST春都、ST白鸽在2003年的重组过程中，分别通过大股东转让股权和土地使用权等方式解决了原有的大股东占用资金问题。从占用资金的主体上看，主要是大股东直接占用；此外，还有大股东的附属企业和其他关联方占用等。如豫能控股的21340万元占用资金中有21045万元为公司二股东河南省电力公司占用。从公司自查和我们日常监管中了解到的情况看，多数上市公司资金占用是在控股股东和其他关联方与上市公司发生的经营性资金往来过程中形成的，即属于有交易背景的经营性占用。在频繁的资金往来中，由于结算时间差异、大股东销售回款不畅等原因形成对上市公司的资金占用，比较典型的有神马实业、郑州煤电和豫能控股等。同时，也有部分上市公司的资金占用是由于大股东自身资金紧张而以要求上市公司为其开具承兑汇票、提供委托贷款、拆借资金或偿还债务等没有交易背景的方式有偿甚至无偿占用，属于典型的违规占用。如我们在巡检中发现，莲花集团（莲花味精大股东）于2003年3月至6月以莲花集团下属单位及有关客户等名义累计收到莲花味精签发的承兑汇票43650万元，形成集团占用上市公司资金43650万元；洛阳玻璃分别为关联方洛阳晶鑫陶瓷有限公司和洛玻集团矿产有限公司提供委托贷款3430万元、1100万元，共形成违规占用资金4530万元。

资金占用的动机及原因

分析上市公司大股东或关联方资金占用的动机，包括以下几方面：

1.大股东自身出现经营苦难，急需资金渡过难关，莲花集团在股份公司上市时将优质资产注入上市公司，而非优质资产和部分银行负债留在集团，导致集团自身独立生存能力不佳；加之市场变化等原因，集团出现经营困难。银行为保证资金安全，先后将莲花集团4.3亿元到期贷款回收后转贷到股份公司，再由股份公司开具承兑汇票供集团使用，形成4.3亿元资金占用。此外，由于集团资金困难，银行借款利息较多，集团只能从股份公司借支偿还利息，形成资金占用0.83亿元。

2.大股东下属公司经营困难。莲花集团下属的与莲花味精的味精生产配套的彩印公司、纸箱公司、液氨公司和进出口公司等企业近年来都不同程度出现了经营困难，在与股份公司的业务往来（关联交易）中累计占用股份公司的资金1.62亿元。

3.大股东的多元化投资需求或者说投资冲动。大股东出于自身发展的需要或为了配合股份公司的产业结构调整，主观和客观上存在投资冲动（也有部分大股东的投资是出于地方政府干预的无奈之举），而大股东自身往往无法承担多元化投资对资金的需要，只能占用上市公司的资金进行投资活动。如莲花集团自莲花味精上市以来，为配合上市公司产业结构调整，在金融、生物工程等领域先后进行配套投资1.83亿元，分别为参股黄河证券（民生证券）8000万元、光大银行郑州分行3000万元，投资建立河南莲花生物工程有限公司5773万元，其他投资1535万元，均是占用上市公司的资金。

4.在大股东为帮助股份公司扭转亏损局面进行的收购过程中产生的占用。如1999年8月，洛玻集团为帮助洛玻股份摆脱连续亏损的状况，提高公司资产质量，同意收购洛玻股份持有的财务负担沉重、连续亏损的控股子公司——青岛太阳玻璃实业有限公司55%的股权转，导致上市公司当年实现扭亏。但与此同时，原洛玻股份对青岛太阳的债权转为洛玻股份对洛玻集团的应收款，由此形成的大股东资金占用截止2003年8月31日达35273万元。

5.境内外财务会计制度的差异。如洛阳玻璃股份有限公司1995年为解决职工住房问题开发的开发区玻璃城安居工程，1996年竣工交付使用后，共投人成本6363万元，收回售房款2151万元，净损失4212万元。为保证符合国际会计准则并保护小股东利益，股份公司与洛玻集团签订了安居工程资产转让协议，将安居工程转为洛玻集团所有，售房亏损相应转为上市公司应收母公司款项，形成大股东资金占用4212万元，毕马威会计师事务所也已在审计底稿和审计报告中予以确认。2001年财政部出台了新的文件，按照该文件精神，该笔损失可以冲减股份公司未分配利润，但股份公司和香港联交所沟通的结果是，鉴于该事项还需股东大会通过，且可能对公司诚信造成不良影响，至今仍维持记为股份公司对大股东的应收款。

6，大股东和内部控制人涉嫌转移资产。上市公司由于拥有较为良好的资产特别是具有良好的融资渠道，难免有些别有用心的人千方百计恶意侵吞上市公司资金。虽然这种行为截至目前在本辖区尚未发现，但由于其性质恶劣，危害严重，需引起我们的高度警惕。

应该说，尽管导致上市公司大股东及关联方资金占用的动机很多，但资金占用对上市公司的危害以及对广大投资者利益的侵害也显而易见。大股东及关联方资金占用之所以屡禁不止甚至愈演愈烈，有其深层次的原因。一是在原来的发行制度下，上市公司大都是在国有企业的基础上改制形成的，上市公司的母公司（大股东）为了支持企业上市，将有盈利能力的优质资产剥离后注入到上市公司，而将大量不良资产甚至可以说是包袱留给了集团公司。结果是，股份公司上市了，而母公司却资金紧张，经营困难，基本丧失了独立生存和持续发展的能力，无论从生存还是发展上都有着强烈的占用上市公司资金的动机，往往以各种理由、通过各种途径从上市公司抽血以维持生计。同时，部分上市公司改制设立时产供销体系不完善，“三分开”、“两独立”不够彻底，或是由于较为特殊的销售体制（主要是电力公司），导致上市公司缺乏独立性，不得不与大股东及关联方发生大量的关联交易。如郑州煤电改制设立时，大股东郑煤集团未将煤炭铁路运销计划额度和煤炭销售系统作为发起人资产投入股份公司，导致铁路运输计划不能单独下达到股份公司时，公司所生产的煤炭80%需借用郑煤集团的铁路运输计划并通过其销售系统对外销售，对外销售货款也由郑煤集团代为结算。在频繁的资金往来中，由于结算时间差异、大股东销售回款不畅或出现资金困难等主观、客观原因，形成对上市公司的资金占用。可以说，大量的关联交易成为大股东及关联方占用资金的主要途径或载体（当然，我们也应该看到，由于市场秩序和诚信意识等原因，不少上市公司与大股东及关联方因关联交易产生的资金占用即使是上市公司直接对外销售也难免成为各种欠款）。二是虽然在证券监管部门的积极推动下绝大多数上市公司目前已经初步建立了法人治理结构，但这种法人治理结构更多的还是停留在形式上，其作用的发挥有着很大的局限性。这种情况在“一股独大”的上市公司更为突出。河南辖区这4家资金占用问题突出的公司就是典型的例子。从股权结构上看，4家公司国有股比例均超过50%，其中神马实业和郑州煤电甚至超过70%，处于绝对控股地位。这种不合理的股权结构一方面导致其他中小股东参与公司管理、决策的积极性不高，另一方面中小股东的意见也无法真正影响公司最终决策，公司董事会、监事会难以形成有效的约束制衡机制，大股东及关联方具有不受约束的控制权，上市公司也就很自然地成为其随手使用的提款机，一旦大股东有占用上市公司资金的需要，就可以轻而易举地得以实现。

监管对策

1.认真贯彻落实“通知”精神，督促上市公司加大清理工作力度。一是要在公司自查的基础上，通过审阅自查报告、约见谈话、专项核查和巡检等手段，对大股东和关联方资金占用情况进行进一步核实，防止上市公司以超正常结算期应收款等手段掩盖资金占用，督促公司根据自身情况制定切实可行的整改方案；二是加大监管力度，督促公司落实整改计划，限期整改。特别是对于4家占用金额较大的公司要实行重点跟踪监控，除要求公司每季度向我办上报清欠工作进度外，每半年对公司清欠进展情况进行一次核查，确保公司完成每个会计年度至少下降30%的清欠进度。

2.加强与地方政府和国有资产监管等部门的沟通协作，督促国有大股东规范自身行为。在充分发挥与地方政府合作监管的同时，与国有资产监管、中国银行业监督委员会等部门共同建立规范国有控股股东行为的监管协作机制，引导有关国有控股股东维护上市公司的合法权益，通过定期沟通、联合现场调研的形式，加大对违规占用资金行为的查处力度，并依法追究当事人的法律责任。对上市公司控股股东违反“通知”规定或不及时清偿违规占用资金的，将其不良资信记录及时向地方政府、国有资产监管、中国银行业监督委员会等部门通报。

3.加强与中介机构的合作。加强与中注协的联系与合作，逐步建立中介机构考核评价体系，督促具有证券从业资格的会计师事务所不断提高执业人员的职业道德和工作质量，充分发挥“经济警察”的作用，与监管部门形成监管合力。在继续坚持做好会计师事务所在年报审计中对辖区上市公司出具《管理建议书》工作的基础上，要求事务所通过深入、细致的工作，高质量地完成上市公司大股东及关联方占用资金专项报告，保证上市公司资金占用情况得以真实、全面地反映。

4.督促上市公司进一步完善法人治理结构。（1）围绕规范大股东与关联方的资金往来，要求上市公司进一步完善《公司章程》，规范“三会”运作，健全各项内控制度；同时，采取有效措施确保制度的贯彻落实，杜绝出现新的违规占用。（2）加大监管工作力度，通过巡检回访、半年报、年报分析等工作，推动上市公司切实实现与控股股东的“五分开”，保证上市公司的独立运作。（3）加强对独立董事的监督，切实发挥独立董事的作用。一方面督促上市公司按有关规定为独立董事履行职责提供必要的条件，一方面要加强对独立董事的监管，加大对他们的培训力度，敦促其尽职尽责。（5）鼓励上市公司股权向民营和外资转让，引导上市公司引进新的战略投资者，通过股权转让引入新的机制，实现股权的相对分散。（6）鼓励国有控股的上市公司之间相互持股，使一个上市公司同时拥有多个较大股东，形成相互制衡的局面。

5.推动上市公司母公司根据自身情况进行“一厂一制”的改制。如莲花集团目前已陆续卖掉了5家经营状况不佳的企业，并将陆续对剩余企业进行股份制改造，让经营者和职工持股。在各个企业完成改制成为独立的法人主体后，逐步撤销集团公司，从而从根本上改变上市公司“一股独大”的局面，减少关联交易，解决大股东占用问题。

6.支持上市公司在符合现行法律法规的条件下，探索以金融创新的方式解决大股东占用上市公司资金的问题。如神马实业根据控股股东财务状况不佳，且无足够的优质资产偿还其所占用股份公司巨额资金的情况，提出了用应收神马集团货款及客户货款15亿元回购神马集团所持国有法人股的以债权回购股权的方案，既可解决大股东占用问题，又可优化股份公司的股本结构，改善资产质量。我办已将该方案向证监会上市部作了汇报。目前，该方案已获河南省政府的原则同意，并已报国务院国资委审批。洛阳玻璃在整改方案中也提出了以国有股回购解决资金占用的初步意向。

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第一条为了规范区装备制造业科技合作专项资金的管理，提高资金使用效益，根据省科学技术厅、市人民政府、市区人民政府三方签定的《市区装备制造业发展科技合作协议书》和《省应用技术研究与开发资金管理办法》制定本办法。

第二条省科学技术厅（以下简称省科技厅）、市人民政府每年各安排资金50万元人民币，市区人民政府每年安排资金100万元人民币，即三年共安排600万元人民币设立“市区装备制造业发展科技合作专项资金”（以下简称专项资金）。

第三条成立由省科技厅、市人民政府、市区人民政府组成的“市区装备制造业发展科技合作专项资金管理委员会”（以下简称管理委员会），下设“管理委员会办公室”在区科技局。由省科技厅和市科技局、区科技局具体协调相关合作事宜，合作专项的日常工作由区科技局具体负责。省科技厅对合作专项进行指导并负责项目指南的审批，参与项目评审、验收及资金监管等工作。

第二章专项资金的使用方向及开支范围

第四条专项资金主要为申报省级（含省级，下同）以上中小企业创新基金培育和储备新项目。专项资金仅支持中小企业申报的科技类项目，对未承担过省级以上创新基金项目任务的企业、未接受过省级以上创新基金支持的新项目给予支持。

专项资金重点支持高、中、低压电器元件及成套设备和汽车及汽车零部件两个方向的新产品（新品种、新技术）研究、试制、中间试验等科研项目以及知识产权创造和运用能力方面的项目；区为中小企业创新服务的装备制造和科技信息平台建设。

第五条科技合作专项资金的开支要符合应用技术研究开发经费开支的相关规定。科技合作管理委员会及办公室的工作经费在本专项资金中提取，比例控制在总经费3%以内。

第三章项目及专项资金管理

第七条管理委员会办公室主要职责：受理申报专项资金项目；聘请专家对申请资金的项目进行审查、评估；根据专家评审建议提出专项资金年度支持项目意见，报科技合作管理委员会审批；对项目执行情况进行监督、管理，对开发性项目和重大项目进行中期监理与评估，以及项目完成后的验收鉴定；向科技合作管理委员会报告专项资金的年度使用情况并接受管理委员会的监督。

第八条专项资金项目原则上每年受理申报和审批一次，项目申报受理时间一般为1月1日至3月31日。申报单位在规定时间内按要求提交《区装备制造业科技合作专项资金项目申请书》及相关材料；管理委员会办公室组织由3-7名有关专家组成的评审小组对项目进行评审；经评审的项目，在当地政府媒体进行7天公示后，无异议的项目，报管理委员会批准立项，并签订《区装备制造业科技合作专项资金项目任务书》，项目实施期限一般为2年。

第九条项目管理实行项目负责人制，项目负责人对项目享有充分的自并同时承担相应的法律责任，项目负责人所在单位或技术依托单位须提供项目合同中确立支持的工作条件。项目负责人与其所在单位或技术依托单位之间的责、权、利须在项目任务书中予以明确。

第十条项目负责人按要求于每年的11月20-30日向管理委员会办公室提交当年的《区装备制造业科技合作专项资金项目年度执行情况报告》。因客观原因，项目承担单位需要对项目的目标、进度、经费进行调整或撤销时，项目负责人应提出书面申请，由所在单位签署意见，报管理委员会办公室核准后方可执行。

第十一条在项目执行过程中应加强对知识产权的保护与管理，项目实施过程中所形成的知识产权、仪器设备等资产，按照国家有关规定办理；形成的新技术、新成果需要进行技术成果鉴定的，按照科技成果管理的有关规定办理。

第十二条实施项目完成后，项目承担单位应按照项目任务书的要求，提交《区装备制造业科技合作专项资金项目结题申请书》，编报项目经费决算，并提供工作总结、技术总结等相关资料报科技合作办公室，由管理委员会办公室组织验收工作。

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一、我国目前财政资金就近监管的现状及问题

1.资金到位不足，使用不规范。我国目前乡镇资金使用过程中存在着严重浪费、使用不规范的现象。甚至，有一些乡镇申请专项资金时，出现虚报项目申领资金等行为。还有一些乡镇的行政人员的法制观念淡薄，内控管理薄弱，监督机制也不健全，部分乡镇的财政资金出现混乱的局面。存在着挪用专项资金、不及时拨付、配套资金不到位等违规现象，对于乡镇财政资金安全也有着很大的危害。

2.对乡镇财政资金缺乏动态监控。大部分的乡镇财政资金基本是属于收支平衡的状态，而且很多专项资金也有上级拨付，但是对于资金是怎样获得的，拨付资金额度的依据等，乡镇财政几乎在事前很少知道。导致乡镇财政无法干涉资金的拨付额度和拨付项目，事实上，就算提前知道，也没有途径进行控制。在实际的工作过程中，乡镇财政单位对资金的控制管理仍旧参照之前的数据，对农民实际拥有的土地等资产没有及时更新、纠错，导致动态监管比较滞后。

二、财政资金就近监管的措施

1.完善基层财政资金的预算体系。要加强对基层综合预算的控制，把政府的税收收入和非税收的收入全部纳入预算管理。要加强对政府收入的管理力度，严格实施财政资金“收支两条线”的规定，对于财政资产的收入要及时足额缴纳国库，禁止私自扣留、挪用、设立“小金库”。要不断完善基层单位、企业的财政管理的预算编制制度，财政资金的支出要进行定员、定额管理，及时编报预算，并按程序执行预算。

2.加强基层财政管理方式的改革工作。基层的财政资金监管工作涉及的领域比较广泛、资金流通环境比较复杂，因此，各部门更要高度重视财政资金的监管工作，使监管职责分明，各部门分工明确。要不断的完善基层财政管理制度，在国库账户体系的基础上，依据公共财产管理的规定，实行“乡镇财政资金县级管理”使用的财政监管模式，不断完善以国库集中收付制度的财政资金模式，制定乡镇财政资金的专项收支管理制度，严格执行资产支出管理制度，强化理财行为。不断的提高基层行政部门的财政监管工作的力度，提高财政资金在基层建设中的使用效益，确保各项基层项目建设的正常展开，不断的繁荣乡镇经济发展。

3.财政资金监管的信息化和透明化。在基层的财政资金监管过程中，可以使用现代化的技术手段实施管理，例如用手机短信通知农民的补贴资金的到账情况，向群众公开财政资金的使用去向，充分发挥广大群众对财政资产行使的监督权。各基层单位也要积极探索如何更好的拓宽财政视角，全面推集中管理涉农财政资金监管的机制改革，要以“乡财县代管”的模式，将涉农财政资金进行统一监管，避免环节过多，出现层层盘剥的现象。

三、财政资金就近监管的意义

1.财政资金就地就近监管可以更好的落实惠农政策。财政资金就地就近监管的实施，避免了财政支农资金被层层截留和挤占，减少了权力的腐败行为。财政资金的就地就近管理，可以使中央财政对我国农村建设给予的宏观调控政策能够及时的使基层群众受惠，确保乡镇财政资金高效的流通，逐步建立“职责分明、管理规范、高效运转”的乡镇财政部门，使基层经济在这些政策的倾斜下，尽快的繁荣，快速的增长，充分发挥财政宏观调控在基层建设中的意义。

2.财政资金就地就近监管有利于实现农村全方位的经济发展。财政就近监管策略的实施过程中，现代化信息技术的应用，使基层财政资金信息的流通公开化、透明化程度加大，使基层群众清楚的看到国家给予的帮助和支持，增强基层群众脱贫致富的信心，并且国家给予的一定的物质帮助和政策支持，基层经济的发展不是纸上谈兵。国家对基层经济建设的宏观财政调控体现在各个领域，包括农路建设、桥梁、水库的修建等，财政资金的就近监管也是针对基层各个发展领域展开的，强化财政资金的就近监管的实施，有益于实现基层经济的全方位发展。

3.财政资金就地就近监管有利于缩小城乡差距。现阶段我国的基本国情之一就是城乡差距越来越大，成为了社会比较尖锐的矛盾之一。因此，国家针对农村的现状，提出了一系列的发展措施和惠农政策，并利用国家财政调控手段，进行了宏观干预。对于基层财政资金就近监管的措施，就是使用财政宏观调控的职能，对广大农村的基层进行经济建设的手段之一。财政基金就近监管可以提高财政监管职能的力度，是惠农资金和支农政策更有效率的实施及执行，使中央政府的惠农政策和支农资金落实到实处，真正的使农民受益，促进农村的经济发展，提高农民的生活水平，增加农民的收入，缩短城乡之间的经济差距，更好的实现全民共同富裕的宏伟目标。

4.财政资金就地就近监管有助于提高基层财政部门的执行能力。目前，面对我国复杂的经济发展环境和高速发展的形势，构建阳光、服务型政府，是新时期的客观环境的需求，也是我国经济、文化等发展的需求。县镇财政部门是财政资金管理和执行国家财政政策的终端行政机关，其对国家推出的政策的执行程度和管理水平，从一定程度上可以反映国家财政政策的贯彻效果。财政资金的就近监管策略的实施，可以规范基层财政部门的行为规范，提高基层行政人员的素质水平，提高基基层财政部门的执行能力，由下而上的执行政府的打造服务型政府形象的目标，有利于政府从基层开始构建服务型政府。

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一、基本原则：

1、分级管理、分级负责原则。水利专项资金按渠道和阶段，实行分级管理、分级负责。

2、专款专用原则。水利专项资金必须按规定用于批准的水利建设项目，不得截留、挤占和挪用。

3、专项资金拨付的原则。要坚持以投资计划、用款计划为根据，按工作程序、工程进度、支出预算进行拨款

二、资金的拨付和使用

4、水利专项资金是指上级和区本级以及镇（街道）自筹资金。专门用于水利工程建设等方面在一定时期内有指定用途的专项资金。包括防汛类（包括岁修项目）、小农水及河道疏浚类（包括农村河道疏浚整治、农村圩区综合整治、小型农田水利工程）、治太资金类（包括入湖河道清淤、蓝藻打捞）、水利建设项目等。

5、对区以上补助类专项资金的申请，应由各水利站及时报送水利局主管科室各类合同、工作量计算单、有关部门审计审核报告、支付发票等其他相关材料。区水利局财务科依据通过相关部门审核后的有效的资料按相关规定比例拨款。

6、镇（街道）水利站对拔入的专项资金原则上要实行镇级财政国库集中支付制。对于不执行镇级财政国库集中支付的单位，对每笔专项资金必须遵循独立核算，需要执行区级财政报账制的，按规定及时进行报账。

7、对上级主管部门委托收取的水资源费和水利工程水费，要严格按财政收支两条线核算管理制度执行，及时足额上交主管部门。

8、对基建类项目按财政部《水利基本建设资金管理办法》执行。

9、镇（街道）水利站具有下列情况之一者，上级单位可以暂缓或终止资金拨付。

（1）未按规定要求报送的资料或有关信息资料不实的；

（2）未专款专用的资金；

（3）将专项资金用于工资福利和公用经费等一般性支出的。

三、账务处理

10、对专项资金收入：“一级科目”统一设置为：拨入专款；“二级科目”统一设置为区以上或（镇、街道自筹）；“三级科目”统一设置为XX专项。

11、对专项资金使用：“一级科目”统一设置为：拨出专款或专款支出；“二级科目”按各项目目录设置；“三级科目”按实际支出明细分类设置。例如：专款支出—XX河道—清淤款、或拔出专款—蓝藻打捞—XX村堆场费。若是购置固定资产的，同时应该借记固定资产--XX设备；贷记固定基金。

四、监督管理

12、镇（街道）水利站主要负责人对专项资金使用管理全面负责，水利站内部有关职能部门应及时掌握项目进展情况，负责对实施项目进行全过程监管。

13镇（街道）水利站应每季度向水利局主管业务科室上报区以上专项资金和镇（街道）自筹专项资金使用情况表。

14、水利局主管业务科室及财务科是专项资金监督的职能部门，负责对专项资金的执行进行监督，每季度对水利站的专项资金使用情况进行一次检查。

15、镇（街道）水利站在专项资金管理活动中、、的，将依法追究行政责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

五、附则