微型企业范文
时间：2023-03-26 13:53:53
导语：如何才能写好一篇微型企业，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。
篇1
一、微型企业服务券使用现状
成都市扶持计划中，服务券是持券企业自主选择认定服务机构、签订服务合同用于规定比例服务费用的有效凭证。该券采用电子券的形式，额度为1万元/年，服务券可抵实际费用的50%，不得转让，有效期限至年底。成都市经济和信息委员会（以下简称经信委）有明确规定，该服务券的使用范围是认定服务机构提供的服务，主要包括信息服务、创业辅导、管理咨询、人员培训、技术创新、市场拓展、法律事务、财会税务、政务、中间评估等服务领域，不能用于购买办公室设施、软件等非服务项目。但是在实际走访过程中笔者发现，大多数微型企业其实只体验到员工培训这一项服务，其余的服务由于宣传不到位或者较难匹配等原因没有落实到位。
二、服务券政策在实际运用中存在的问题
（一）服务券无助微型企业长期发展
中国企业，尤其是刚刚起步的微型企业，对于投资是相当谨慎的。“如果不是有50% 的优惠可以享用，我们基本上是不会让员工参加学习的”，这是笔者在采访成都市鑫鑫源光电科技有限公司经理时，经理向我们反映的实际情况。“因为这种培训对于公司的长久发展可能是有一定好处的，但是现在来说，确实对公司没有太大的成效”，也就是说，微型企业只是为了不愿失去自己应该受到的优惠而勉强接受了培训，可想而知，当这种普惠式的服务券政策结束后，企业将依然延续之前的发展方式，而服务券持有期间接受的短期培训对于企业的长久发展的影响是及其微小的。
（二）服务券的发放方式不合理
目前服务券是对所有被列入扶持计划的企业普遍发放的，有效期为一年，企业如果不利用则自动作废，逾期不补。从政策的效益最大化角度考虑，这种发放方式是不合理的。有的企业需求大，有的企业需求小，不适宜的补贴，会造成资源浪费和资源配置的低效。如何使该计划给每一个被扶持的企业带来最大的益处是现行发放政策需要考虑的问题之一。
（三）企业实际享受的服务与原计划脱节
经信委的 《“服务券信息管理系统”服务机构使用指南》中明确规定，“服务券”仅可用于购买认定服务机构提供的服务，主要包括信息服务、创业辅导、管理咨询、人员培训、技术创新、市场拓展、法律事务、财会税务、政务、中介评估等服务领域，不能用于购买办公设备设施、软件等非服务项目。但是在笔者实际走访被扶持企业时，却发现大多数企业都只享受了“人员培训”一项服务，其原因主要有：经认定的服务机构中，可以提供员工培训的机构较多；其他服务，如技术服务等，较难找到与本公司需要的生产技术相匹配的技术指导，不像对员工的管理、商务方面的咨询服务具有普遍性。如何扩大企业能实际享受到的服务范围又是一个亟待解决的问题。
（四）“补贴转嫁”问题
虽然经经信委批准的符合标准的服务机构有一百多家，但对每一行类进行分 类后，每一类别下的机构数量就屈指可数了，在这种状态下，价格商议和垄断是极易发生的，一旦价格垄断发生，那么政府补贴给企业的福利将会部分转移给这些服务机构，企业实际得到的福利将减少，这并不是扶持政策的初衷，“补贴转嫁”问题切实存在。
三、微型企业服务券补贴问题的解决方案
（一）及时展开服务券使用情况汇报交流会
在笔者的实地调研过程中，发现微型企业运营情况千差万别，微型企业服务券使用情况也有显著差别。此外，企业与政府决策制定者和执行者之间缺乏必要的沟通与交流，导致服务券的效用没有达到预期的理想状态而政府决策者却由于信息流通失效而继续实行。所以使用服务券企业之间的交流、服务机构与微型企业及政府管理部门三者之间的交流都是非常必要的。企业之间对获得的福利以及福利的利用情况做交流，可以减少信息不对称问题，使得服务券的领用相对公开和公平。政府管理部门通过与企业和服务机构的交流，可以及时了解服务券发放、使用、回收过程存在的问题。
（二）加大宣传可持续的经营理念
在笔者走访的微型企业中，很少有企业负责人对未来企业发展有远期规划，他们中的大多数都只为眼下企业的生存担忧，目前主要的想法是“办好厂”，普遍没有长久的发展展望及规划，一有资金便马上购买设备扩大生产，很少想到员工培训等此类投资来搞好企业发展的根基。
（三）构建综合服务体系，增大实际服务品种，减轻补贴转嫁
对于企业实际享受到的服务种类比政府预计少的情况，政府可以搭建一个综合服务疏导平台，为企业提供服务机构的选择咨询，为企业安排对症下药的服务机构，以便企业可以省去自己选择服务机构时由于信息不足而得不到真正需要的服务的不必要损失。当然，这个服务平台的实施要努力避免其与服务机构的委托问题，处理好这一问题将顺带解决服务机构市场可能存在的价格垄断及补贴转嫁问题，有了这个平台，服务机构市场可以经过评级之后建立自由竞争市场，而综合服务疏导平台作为一个连接服务机构自由竞争市场与受扶持企业的枢纽，这将起到维护市场稳定秩序的作用。
参考文献
[1]罗欣.中小企业投资风险分析[J].投资与合作，2011（11）.
篇2
关键词：微型企业；记账；O2O电商模式；分析
2011年7月4日工业和信息化部、国家统计局、发展改革委、财政部等四部门联合《中小企业划型标准规定》，首次在中小企业划型中增加"微型企业"一类。工信部总工程师朱宏任表示，新增微型企业标准，有利于明确重点，出台更有针对性、时效性的优惠政策，加大对小型、微型企业扶持力度。重庆市工商行政管理局、重庆市财政局联合，渝工商发〔2013〕15号，关于开展微型企业记账服务工作的通知：为推动微型企业建账建制，规范会计操作，降低经营成本、掌握经营状况，促进微型企业健康发展，经研究，决定在市级微企孵化园及市级鼓励类微型企业中推行记账服务工作。
随着社会经济的高速发展，互联网已成为整个社会的主旋律，微型企业即将告别传统记账模式，一个新生的记账模式应运而生。
一、记账法定单位与内涵
1993年修改《会计法》时增加了"记账"规定，允许不具备单独设置会计机构或者配备会计人员条件的单位，委托有关的会计服务机构进行记账，从而首次确立了我国记账业务的法律地位。财政部于1994年6月23日了《记账管理暂行办法》，对从事记账的条件、记账的程序以及委托双方的责任和义务等作了具体规定。《注册会计师法》第十五条规定："注册会计师可以承办会计咨询、会计服务业务。" 《会计法》第36条明确规定了记账的定义："不具备设置条件的应当委托经批准设立从事会计记账业务的中介机构记账。"记账是指将本企业的会计核算、记账、报税等一系列的会计工作全部委托给专业记账公司完成，本企业只设立出纳人员，负责日常货币收支业务和财产保管等工作。
二、微型企业传统记账的弊端
1、记账监管力度不够，监督作用缺失
由于政府对记账业务重视不够，缺乏立法监督和政策引导，专门针对记账的法律、法规更少，虽然也出台了一些记账有关的规定，但仍存在许多不尽完善的地方，使记账缺乏合理的监管。另外企业老板为保持一定机密，不可能把全部票据、账单等资料交给记账公司，因此做出来的账务不能全面地反映企业的经营信息。而记账人员为了能够与企业保持长期合作关系，有时明知有问题也不过多地询问，导致监督作用缺失。
2、记账模式单一，缺乏社会认知度
人们普遍认为，记账就是帮企业记账、报税，对其它财务咨询服务和记账的优势知之甚少。机构只从事单一的记账，又由于机构自身人员水平和素质参差不齐以及无序的管理状态，记账机构的信誉问题存在严重危机。导致对记账不信任，甚至产生排斥情绪，这些都给记账业务带来负面影响，乐刂圃剂似浞⒄埂
3、记账公司会计人员流动性大，影响会计信息的使用
许多记账公司由于受到待遇方面的限制，那些业务能力强的会计人员，以记账公司为跳板，进入薪酬条件、环境条件等好的单位。这对记账公司和微型企业极为不利，从而影响了会计信息的使用。
三、微型企业记账O2O电商模式
1、O2O电商模式内涵
O2O这一概念是在2010年8月份被AlexRampell提出，但此种模式早年就有，2006年沃尔玛公司提出的SitetoStore的B2C战略，即通过B2C完成订单的汇总及在线支付，顾客到4000多家连锁店取货，大幅降低运营、物流成本和POS刷卡排队的时间，提升店内关联销售，该模式就是O2O的模型。
O2O是指将线下的商务机会与互联网结合，即是实体+互联网，完善结合，让互联网成为线下交易的前台，即线上到线下，其核心是把线上的消费者带到现实的商店中去，也就是让用户在线支付购买线下的商品和服务后，到线下去享受服务。这个概念最早来源于美国。O2O的概念非常广泛，只要产业链中既可涉及到线上，又可涉及到线下，就可通称为O2O。
O2O电子商务即Online线上网店Offline线下消费，商家通过免费开网店将商家信息、商品信息等展现给消费者，o2o电子商务消费者通过线上筛选服务，线下比较、体验后有选择地消费，在线下进行支付。这样既能极大地满足消费者个性化的需求，也节省了消费者因在线支付而没有去消费的费用。商家通过网店信息传播得更快，更远，更广，可以瞬间聚集强大的消费能力。该模式的主要特点是商家和消费者都通过O2O电子商务满足了双方的需要。O2O电子商务模式需具备五大要素：独立网上商城、国家级权威行业可信网站认证、在线网络广告营销推广、全面社交媒体与客户在线互动、线上线下一体化的会员营销系统。
2、O2O电商模式的优势分析
随着互联网的高速发展，O2O电商模式，将会为记账行业带来非常大的影响和变化。 相比传统的通过电话、报纸、网络等信息，寻找代账公司，O2O可以带给他们更丰富、全面的商家服务信息，能够让用户方便快捷地订购相应的产品和服务，还能够获得相对于线下直接消费更便宜的价格。而且在节约消费成本的同时，能将线下的服务优势更好发挥，具有体验营销的特色，进而提高信誉度和成交率。与传统记账相比，O2O电商模式大幅度提高客户购买过程的透明度。
目前的记账行业，完全注重于线下内容，忽视了线上的内容。在互联网时代，越来越多的人，通过网络以及移动客户端来管理自己的私人事务，也通过他们来进行支付等事宜。所有的微型企业，其所有的财务数据，运营数据，都可以通过手机端来访问和查询；其所有的发票和报税信息，都可以通过网络或者移动端来查看；其碰到的所有财税问题，都可以通过移动端，第一时间得到回复和解决。因此，O2O电商模式，对于微型企业主而言，作用非常巨大。
3、O2O电商模式发展前景分析
对微型企业来说，通过线上筛选服务，线下比较、体验后有选择地进行消费。O2O提供丰富、全面、及时的商家折扣、免费信息，能够快捷筛选并体验商品或服务。不仅满足了微型企业主个性化的需求，也节省了他们因在线支付而没有去消费的费用。还避免了定制类实体商品与消费者预定不符，一旦服务质量低于预期，甚至极为低劣，微型企业主就会处于非常被动的境地。
在淘宝、天猫等购物网站上，通过电商网站直接支付和购物，已经是大家日常的生活习惯之一。对于缺乏足够资源去寻找供应商的微型企业而言，同样的，通过O2O电商模式，确实是最好的采购商品以及采购服务的最好方式。随着电子商务的日益深入人心，通过O2O电商模式购买记账服务，是广大微型企业的最好选择。可见O2O电子商务具有广阔的市场空间和发展前景。
O2O电商模式带来的不仅仅是一种消费思维和服务模式的改变，更对传统电商提出了新的挑战，运营者们要及时改变固有思维，利用自己已经积累网络资源，进行大量数据分析，充分实现移动互联网的便利，融合线上和线下的资源，实现完美对接，O2O电商模式才能得到理性发展。
参考文献
[1]符剀，丰蓉芳.关于农村小企业记账利弊的探析[J]. 会计之友，2012，（6）下.
[2]钟洪燕.高职会计专业实践教学真实记账模式探索[J]. 财会通讯，2012，第11期上.
篇3
关键词：互助担保；微型企业；融资问题
随着改革开放的发展，我国经济进入新的增长期，微型企业如雨后春笋般崛起，方兴未艾。大力发展微型企业在扩大就业，改善民生，培育社会经济发展新动力及维护社会稳定等方面都起到重要作用。但是，在中国金融双轨制的经济条件下，微型企业与其他资金雄厚的大中型企业相比，在竞争中仍旧处于弱势地位，尤其表现在融资难的问题上。在各方不断地分析与实践中，互助担保作为一个崭新的研究方向逐渐显露头角。微型企业融资的关键是解决信息不对称问题，而互助担保机构拥有组织和信息优势，能有效弱化由于微型企业的先天不足和中介市场的不完善所导致的信息不对称。
一、微型企业融资担保方式创新——互助担保
所谓互助担保，就是某个群体中的每个企业都拿出一定比例的资金放在某个组织作为互助基金，然后该组织作为所有企业自身的担保公司，帮助该群体内的企业解决融资难问题。若某个担保业务出现坏账，该基金可部分承担风险。互助担保最初在国外形成并蓬勃发展，目前国内在农村经济中也显示出其独特的优势，这使我们研究微型企业融资模式从互助担保协会的覆盖面、担保所获贷款规模以及运作模式等都具有可借鉴性及可实施性。
在国外，意大利的金融业开创了互助担保融资的新模式，通过相互联合可以以较低的利率从银行获得资金。总的来说，意大利的互助担保模式具有股权高度分散、独立透明，行业专业化运作，技术规范，银行信任和政府高度重视，法律健全的特点。
在国内，互助担保作为解决农村经济发展中融资困难的途径已初见成效，像内蒙古赤峰市的翁内特旗，多年来推行农户联保贷款，但由于各种缺陷使得农户不能得到有效的资金供应。2007年在翁牛特旗支行以及政府的支持下率先提出农村信用互助协会的方式，通过组建互助协会，当地农信社为协会会员发放贷款累计12600万元，极大地提高了当地农牧民的信贷可及性和农户平均收入水平。福建省霞浦县在海带养殖的专业化生产下，村民自行入股成立了石湖农业发展担保公司，在2007年年底，贷款余额达到867万元，占当地农村信用社贷款余额的2036%，比上年增长443万元，增长率为104%。而且单笔贷款最大为6万元，最少的贷款1.2万元也比以前的最大贷款7000元高。据微型企业的发展和农村经济的共性，我们可以得出，互助担保具有解决微型企业融资困难的可能性。
二、微型企业融资机制上的缺陷
由于微型企业与农村经济相类似，自身存在固定资本少、规模组织小、市场占有率低、经营状况不稳定等特征，这也就使得当前微型企业的发展也遇到了一系列机制上的缺陷：
1.信用机制缺失。在农村农户分散，信息零散，要想与金融机构形成良好的信息共享是很困难的，也就使银行给农户贷款时存在很大的信息不确定。同样，微型企业规模小，发展不稳定且没有完善的财务信息，也就很难从银行得到贷款。
2.担保机制缺失。农户大多以农业发展为主，缺乏担保品，增加了贷款难度。而微型企业也遇到了担保品不足的难题。
3.资金回流机制缺失。农村贷款风险大且收益较低，使得很多金融机构都放弃了农村的市场。银行因为成本高，不能取得规模效益也都更愿意将资金贷给那些有保障的大型企业，而想要融资的微型企业却无法获得资金。
三、互助担保在微型企业融资中的作用
基于互助担保的风险共担、利益共享和大数法则等特点，可以有效的解决农村经济和微型企业发展中出现且亟待解决的融资问题，促进其健康有序的发展。以互助担保形式为微型企业进行融资，其实现了帕累托最优，达到了银行资金有效利用，企业获得资金支持，社会得到大力发展的共赢局面。
1.互助担保提升了组织整体的信用等级，降低了银行的信贷风险，增加授信额度。
首先，互助担保组织由众多微型企业组成，从整体来看，总的固定资本增多，规模扩大。再加上互助担保组织内部拥有一定数量的担保基金存在，这样在向银行申请贷款时，抵押物大大增加，银行增加信贷额度，更加放心的进行信贷活动。其次，微型企业互助组织可以使其内部成员极好的互相协助、互相监督和互相约束。如果有一个企业失信没有按时还款，这不仅会影响到其自身的信誉，也会造成整个互助担保组织的信誉下降，还会使互助担保资金减少，对以后的贷款担保造成不良影响，也因为如此，组织内部成员也就不会随意失信，其他成员也会为了整体利益而相互监督和约束，增强信用。相反，若每次互助担保组织内成员借款均按时归还，其整体的信用额度也会随之增加，贷款资金亦能及时缓解融资问题，促进微型企业的进一步发展。当微型企业发展状况改善，经营规模扩大，组织内的担保基金也会随之增多。很好的体现了互助担保模式风险共担、利益共享的特征。
2.互助担保降低了银行的信贷成本，具有规模优势。
篇4
2013年7—8月本课题组以三峡库区重庆段9个区县的微型企业为调查对象，共发放调查问卷300份，回收问卷240份，在剔除企业雇员超过20人及数据严重缺失的调查问卷之后，得到有效问卷230份。问卷的基本结构是：巴南区企业占113％、南岸区企业占10．0％、江北区企业占4．8％、长寿区企业占14．8％、涪陵区企业占4．3％、丰都县企业占5．2％、石柱县企业占31．3％、忠县企业占87％、万州区企业占9．6％；从行业分布看，农林牧渔业企业占15．0％、制造业企业占15．0％、批发零售业企业占43．6％、住宿餐饮业企业占6．4％、居民服务业企业占11．8％、教育卫生和文化体育业企业占2．7％、信息服务业企业占4．1％、建筑业企业占1．4％。
1．微型企业创业者的群体特征（1）微型企业创业者主要为社会弱势群体。调查发现，三峡库区微型企业创业者以返乡农民工和城镇下岗失业人员为主，分别占33．2％和26．2％；与当地平均水平相比，多数创业者家庭经济情况处于“贫困”或“中等”水平，分别占23．8％和68．2％；创业者父母职业以农民和企业单位职工为主，分别占67．1％和22．1％。这表明目前三峡库区微型企业创业者主要为社会弱势群体。（2）微型企业创业者人力资本缺乏。调查显示，三峡库区微型企业创业者文化程度以初、高中（含中专、技校）为主，分别占41．0％和38．4％；713％的创业者在创办该企业时没有创业经历；581％的创业者在创办该企业时没有同一行业工作经历；72．6％创业者在创办该企业之前没有参加过与管理相关的培训；61．3％的创业者在创办该企业之前没有参加过与专业技术相关的培训；74．2％的创业者在创办该企业之前没有参加过创业培训。由于创业者综合性职业技能缺乏，常常导致创业失败或微型企业不可持续发展。（3）微型企业创业者社会资本缺乏。对微型企业创业者社会资本的测量采用了创业者网络规模和网络关系强度2个指标①，统计结果显示：目前三峡库区微型企业创业者网络规模和网络关系强度都不大，尤其是创业者与金融机构或人员、政府部门或官员的交往少且不密切。如创业者“有较多可以交往的金融机构或人员”“有较多可以交往的政府部门或官员”的均值分别为2．52、2．41，创业者“同与创业活动相关的金融机构或人员交往次数”“同政府部门或官员交往次数”的均值分别为2．33、2．21。
2．微型企业创业面临的困难（1）创业资金缺乏、竞争太激烈是微型企业创业遇到的主要困难。调查发现，64．8％和58．3％微型企业者反映创业资金缺乏和竞争太激烈是创业遇到的主要困难。此外，有26．1％、25．7％、25．7％和20．9％微型企业者反映缺乏创业技能、缺乏管理技能、信息获取不充分、缺乏营销技能也是其创业遇到的主要困难。（2）金融机构贷款比例低。调查显示，分别有64．9％和71．1％样本企业选择创业资金依靠“个人存款”和“亲戚朋友借款”；仅29．4％样本企业选择创业资金依靠“银行贷款”，2．2％样本企业选择创业资金依靠“民间借贷”。这表明个人存款和亲戚朋友借款是目前三峡库区微型企业创业资金的主要来源。金融机构贷款比例低，原因有以下三点：第一，微型企业融资难问题依然突出。尽管近年来三峡重庆库区信贷政策向微型企业倾斜，各家银行也制定了微型企业贷款细则及流程，但由于微型企业的现金流不稳定、固定资产比重过小，多无抵押担保，往往需要第三方担保才能融到资金，这就使得微型企业很难直接参与到融资过程中。第二，微型企业可融资额度太少，影响其融资的积极性。以重庆市为例，按照现行规定，微型企业可以获得注册资本金的50％以内的贷款额度，但最高不超过5万元，贴息时间一年，难以满足其创业资金需求，影响创业者融资的积极性。第三，少部分微型企业创业者反映，通过个人存款以及亲戚朋友借款能够满足其创业资金需求，因而不需要从金融机构贷款。
（3）个体工商户转型升级为微型企业存在两难困境。调查发现，目前三峡库区部分有一定实力的个体工商户对转型升级为微型企业的积极性不高，原因有三点：一是申办微型企业的手续较麻烦；二是申办微型企业的要求比个体工商户相对高，且税费较多；三是微型企业补贴较少，并要分几次到位，其作用十分有限。相反，部分实力非常弱小的个体工商户却非常渴望转型升级为微型企业，这部分个体工商户转型升级的主要目的是为了获得微型企业创业补助资金①，但由于自身实力非常弱小及社会关系等的限制，无法转型升级为微型企业。
二、三峡库区微型企业创业扶持政策实施效果评价
综上所述，由于目前微型企业创业者人力资本与社会资本缺乏、金融机构贷款比例低且创业资金缺乏、竞争太激烈等原因，导致当前型企业创业者对创业扶持政策（包括财税金融支持、配套扶持、信息服务、人力资源培训等）需求较强烈。目前，政府专门针对微型企业创业的扶持政策相对较少。2010年6—7月，重庆市政府出台了《重庆市人民政府关于大力发展微型企业的若干意见》（渝府发〔2010〕66号）和《重庆市微型企业创业扶持管理办法（试行）》（渝办发〔2010〕192号），这是国内最早专门针对微型企业创业的政策性文件，首次明确了微型企业的范畴，着重对“九类人群”创业进行大力扶持，并确立了扶持微型企业的“1＋3”模式，即让投资者自己投资一些，政府财政进行一定的补贴，在税收上给予一定的优惠条件，并争取金融机构的贷款支持。2011年6月，工业和信息化部、国家统计局、国家发展和改革委员会、财政部联合制定《中小企业划分标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号），首次将微型企业从中小企业中分离出来。之后，政府专门针对微型企业创业的政策供给有所增加，代表性文件有：《国务院关于进一步支持小微企业健康发展的意见》（国发〔2012〕14号）《工业和信息化部财政部国家工商行政管理总局关于大力支持小型微型企业创业兴业的实施意见》（工信部联企业〔2012〕347号）《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税〔2013〕52号）。总体上看，目前的微型企业创业政策主要从创业审批、创业培训、融资渠道、社会化服务体系建设等方面对微型企业创业给予必要的支持和扶持，也是基本符合微型企业创业者的政策需求的。但是，这些政策的实施效果如何？是否能让微型企业创业者满意？还需要进一步的调查研究。为了解目前三峡库区微型企业创业政策的实施效果，本文基于创业者角度并采用了9个指标（参见表5）进行测评。每个指标包括“完全不同意、不太同意、一般、比较同意、完全同意”5个等级，并分别赋值1～5分，得分越高表明创业者对微型企业创业政策实施效果的评价越好。统计结果显示：除了“税收减免政策”“创业审批政策”“基础设施建设政策”的均值超过3之外（分别为3．16、3．15、3．04），其余各指标的均值都低于3。这表明目前三峡库区创业者对微型企业创业政策实施效果的评价较低，尤其是对融资担保、市场开拓及供应等方面政策实施效果的评价更低。此外，与城区创业者相比，三峡库区乡镇（农村）微型企业创业者对创业政策实施效果的评价更低。由表6可知，三峡库区乡镇（农村）微型企业创业者对各指标的评价得分均低于城区微型企业创业者，其中差距最大的指标是“政府积极为新创微型企业开拓市场、构建供应体系及合作联盟”，城区微型企业创业者评分为30221，而乡镇（农村）微型企业创业者评分为23956。
三、促进微型企业创业的建议
1．完善促进微型企业创业的政策体系一是完善财税扶持政策体系，对微型企业实行低税率政策，如税率减半，对无纳税能力的微型企业免税等。在三峡库区，微型企业创业财政补贴政策应尽量走上限，对于农村（乡镇以下）的微型企业还可以再上浮10％～20％的比例给予财政补贴。二是完善金融扶持政策体系，如制定激励银行、小额贷款公司等金融机构对微型企业贷款及贷款优惠的政策，引导和鼓励地区银行部门履行社会责任，在融资贷款方面给予微型企业更多的支持和帮助。在三峡库区，可由政府出面组建专门面向微型企业融资的小额贷款公司，加快发展由政府出资、企业参股的专门面向微型企业的信用担保机构等。三是完善技术创新支持政策体系，如设立“微型企业技术创新特别补助基金”，主要用于微型企业自主研发、技术升级改造等方面的经费补助。四是完善行政性规费减免政策。对微型企业办理证照、年检、年审、变更登记及营业执照换照、补领等手续实行费用减免政策。
2．加强微型企业创业政策实施的监管，尤其应加强对农村地区的监管应建立实施微型企业创业与发展责任制，将微型企业创业与发展工作纳入对地区政府和相关部门的综合目标考核中；同时，应加强对微型企业创业政策落实情况的调查研究，及时为有关决策提供参考。尤其应加强对微型企业创业补贴金发放、使用的监督和管理：一是对微型企业创业补贴金的发放宜从资料审核转为现场督察；二是对符合条件的业主，要简化补贴金的申领程序，尽快发放；三是对发放创业补贴金的微型企业主，要监督创业补贴资金的使用流向，确保创业补贴金的有效使用；四是要尽快建立涵盖项目实施情况和资金运行全过程的项目数据库，加强对项目实施情况和资金拨付使用情况的动态监控。
3．加强规划和引导，完善促进微型企业创业的社会化服务体系第一，各地政府应结合本地优势对重点发展的产业进行规划，将产业发展规划细化到乡镇一级，引导发展本地主导产品，并重点扶持与本地优势产业链相关的微型企业创业。第二，各地要组织和引导生产商、销售商为微型企业创业提供服务。第三，各地应建立微型企业创业孵化园，有条件的乡镇或街道还可设立微型企业创业基地或示范街，吸纳微型企业入驻孵化；建立专门面向微型企业的创业培训基地，加强对微型企业创业者的指导。第四，建立专门面向微型企业的营销服务平台，对微型企业产品销售给予帮助；构建政府主导的微型企业技术服务中心，对微型企业自主研发新产品和新技术给予技术指导；构建综合信息服务平台，及时向微型企业创业者公布区域经济和产业发展规划、各项行政审批、核准、备案事项和办事指南，提供法规政策、项目、信用、融资、技术、市场、行业经验等各类信息及咨询服务。
篇5
一、促进小型微型企业发展是一项重大战略任务
随着我国人口的增多，就业岗位也相继增加。小型微型企业是解决我国就业问题的主力军。目前，我国正大力扶持小型微型企业，大力提倡创业。企业不是一个小商店，要创办一个企业，需要大量的资金，而这些资金的来源很广泛，可以接受投资、发行股票、从银行取得借款等。而现在多数企业选择向银行借款。小型微型企业怎样才能借到运营资金呢？这是一个迫在眉睫的问题。正如党的十所说的，我们仍然还处在重要战略机遇期。我们经过30多年的改革开放，已经积累了比较雄厚的物质基础，我们有13亿人口，工业化、信息化、城镇化和农业现代化正在积极推进。这就给我们扩大内需提供了空间。我们经过30多年的改革开放，社会主义市场经济体制不断完善，改革不断深化，将继续激发市场主体的活力，进一步调动人民群众的积极性和创造性，为我们的经济发展提供源源不断的动力。
中国经济结构和融资结构之间的差异最有证明力的证据是小型微型企业对经济增长的贡献与小型微型企业从金融机构所获取的信用额度之间的不匹配。自20世纪80年代以来，随着小型微型企业对国民经济发展的作用越来越突出，小型微型企业在刺激经济增长，促进产业竞争、推动产业创新、增加国家税收、创造就业机会和吸收剩余劳动力等方面都起到了大企业不可替代的作用。小型微型企业一直是我国创造财富的主力军，是我国就业问题的主要承担者。小微企业为城镇居民提供了75%的就业机会。在我国就业人口中，小微企业占有比重较大，其中工业在85%以上，零售业在90%以上。小型微型企业接纳了1.3亿农村剩余劳动力，是农村劳动力总数的30%左右。
二、小型微型企业发展的融资问题非常突出
由于小型微型企业规模有限，资金是一个不可忽视的问题。近几年的小型微型企业贷款机构越来越多，表面上解决了小型微型企业的资金问题，但小型微型企业所取得借款的成本太高，小型微型企业是“借得起。还不起”。银行贷款利率为7%左右，小额贷款公司贷款的月利率25%左右。虽然小额贷款机构的贷款条件低，但是利率是中央银行的4倍。
根据调查，中国小企业的90%以上无法取得贷款。什么原因呢？是因为中国金融系统的结构很不合理，中国不缺钱，银行的总资产110多万亿，M2是85万亿，一方面不缺钱，一方面是小型微型企业贷不到款，矛盾就在这儿。机构不合理，没有为小型微型企业和微型企业服务的金融机构。
当前，一些小型微型企业融资难制约了小型微型的企业发展。近几年我国小型微型企业融资难题正在逐步缓解。但我国小型微型企业融资难题依然突出，小型微型企业在融资上依然存在着缺口大、渠道窄、成本高、经营困难、融资困难、税负较重等问题。具体存在如下问题：
1 企业自身能力有限
小型微型企业就是一个运营资金较少和从业人员也较少的企业。生产的产品无法与大中型企业抗衡。这就导致它在人员和资金的管理上比不上大中型企业。这就决定了小微企业不能设立独立的财务部。财务管理不完整就直接导致报表失真，直接导致外界对企业的评判、评判企业是否能顺利地持续经营下去。在税款的缴纳上会存在着一定的职业道德风险。在贷款方面，企业会负担过多的评估费用。做这个小微型企业，对银行而言实际上是有利可图的，只要你把风险管理的技术控制好。
2 缺乏抵押或担保
商业性银行是小型微型企业融资的主要渠道。担保贷款和抵押贷款是小型微型企业取得资金的主要方式。银行为了保障资金的安全，要求必须要有担保物抵押。而小型微型企业在成立时，固定资产本来就有限。比如厂房有的甚至是租赁的。这样，小型微型企业根本就没有注册的固定资产，即使有厂房，规模也是有限的。而银行一般的贷款额度是在房产的六成左右。在无形资产方面，小型微型企业成立之初根本就没有无形资产而言。目前，担保公司的担保额度较高，这样算下来，小型微型企业根本没有担保的资产。担保公司也要交10%的保证金和3%的担保费。而一般大中型国有企业，银行有可能不会要求企业提供抵押、质押、担保人等，但对小型微型企业都会要求提供银行所认可的担保方式。这是小型微型企业筹资困难得又一大问题。
3 利率过高
小型微型企业向银行申请贷款难，可以向民间贷款机构申请贷款，但民间贷款机构借款利息一般是银行贷款利息的4倍。因此，对于一个小型微型企业是无法承受这么高的贷款利息的。小型微型企业的资金本来就无法与大型企业相比，它的资金周转相对大型企业而言较为紧张。
从贷款利率上看，银行对小型微型企业贷款政策也有所不同。银行对大中型企业的利率一般比较优惠，采取基准利率，或基准利率下浮；但对小型微型企业，一般都会采取上浮利率。
4 融资成本过高
小型微型企业贷款的渠道有很多，其中最主要的渠道是通过银行贷款。但银行贷款流程很多，意味着融资成本较高。向贷款行提出申请需要交纳登记费。银行需要审核，审核过程需要一段时间，审核过程中也会产生审核费，银行受理后要对抵押的房产进行资产评估，而企业要承担评估费等，这对一个小型微型企业也是一笔费用。虽然小额贷款公司正在逐步缓解小企业融资难的问题，但这些公司的利率普遍较高，接近基准利率的4倍，这对微企来说，是不小的负担。重庆市妈妈咪丫早教中心是成立仅仅一年的微企，80后的李姓负责人表示，他们尝试过找商业银行进行融资，但由于没有能够拿出抵押的资产，均以失败告终，目前公司的资金基本上依靠几个合伙人向朋友亲戚借款。
5 融资渠道有限
商业银行针对风险和收益的考虑。对小型微型企业贷款有一定的限制。主要是小微企业抵押物有限，再则，商业银行对小型微型企业贷款项目有限。他们对融资渠道、方式、国家融资优惠政策不熟悉。不可能采取发行债券、内部集资等方式。民间融资等各种渠道又有限，连进入正规的资本市场都很难。
6 融资机构对小微企业不太重视
融资机构都极力关注盈利高的知名企业。对有发展潜力的企业很少关注。相比强势的大企业，在一些采购、竞标场合，小型微型企业很多时候只能靠边站，可以说以往的政策歧视明显。放贷机构多喜好于抗风险能力较好的大型企业，而小型微型企业由于抗风险能力较弱，金融机构不愿意对小微企业放贷。小微企业资金本来就有限，加上各种财务制度不健全，不能满足银行的放贷基本条件。
7 违约率太高
小微企业投资少、周期短、见效快，但容易受外部的影响。信息制度不健全，融资人无法对小微企业做出正确的判断。例如，2008年的金融危机给我国沿海地区的企业带来了很大的创伤。因为企业生产的产品无销售渠道，导致企业的资金链断裂。这就直接导致小型微型企业无法正常生产，企业从银行取得的借款就无法按期偿还。所以，就导致小型微型企业违约。
三、解决小型微型企业的融资问题是一项复杂的系统工程
小型微型企业要真正地打开市场，需要全社会的共同努力。积极发展小型微型企业需要我们每个公民的大力支持，更离不开政府的大力支持，需要中央的宏观调控的无形之手。近几年，我国在税收方面对小微企业给予优惠政策。在财政补贴、风险投资等方面也有所改进。中国银监会日前下发《关于深化小微企业金融服务的意见》，提出多项措施加强正向激励，督促商业银行做好小微企业金融服务。《意见》提出，在推进资产证券化业务试点工作中，优先选择小微企业金融服务成效显著、风险管控水平较高的商业银行，进一步拓宽小微企业贷款的资金来源。在经济快速发展的今天，以有效解决小型微型企业融资困难的问题。主要从以下几方面考虑：
1 提高企业的自身能力
小型微型企业技术含量有限，价格就不能和其他大中型企业比较。它们缺乏创新精神，因此，小微企业产品就比较单一，在市场上无法占领一方。企业可以加强内部管理，提高员工素质，提高产品质量。让消费者满意是企业的生存之道，也是强大之道。另外，提高企业对社会的贡献率，以此可以提高企业在人民心中的形象。也可以另辟蹊径，比如：可以从产品的服务方面来提高产品的形象。就如北美学者巴巴拉·本德·杰克逊的关系营销一样，让顾客、供应商、分销商建立长期满意的关系，保持长期的业务和绩效的活动过程。加强企业的信用度，避免企业财务报表的虚假，让顾客、消费者、政府、投资人、债券人能对企业有客观公正的认识。
2 加强贷款监督
清理纠正金融服务不合理收费，切实降低融资的实际成本。例如：禁止商业性银行对小型微型企业贷款收取资金承诺费、资金管理费、财务顾问费、咨询费等费用。目前，我国银监会提出对小型微型企业提供综合服务，如贷款前期咨询、提供理财服务等。
3 适当地放宽对小型微型企业的贷款额度
小型微型企业有了足够的运营成本才能正常地生产、销售，人民才能安居乐业，社会才能稳定，所以适当地放宽贷款额度是非常有必要的。小型微型企业就是因为无资金导致有些企业无法再运营，特别是一些高新技术小微企业。这样就会损失很多前期投入的资本。适当地放宽政策后小微企业才有重生的希望。
4 增加小型微型企业融资渠道
积极发起设立创业投资等。鼓励证券市场积极发展对小型微型企业的市场建设，改善小型微型企业股票质押融资环境。政府大力支持小型微型企业的信用担保。目前，我国金融机构对小型微型企业贷款增长速度不低于全部贷款的平均增长速度，可见，在贷款额度上有明显增加。不仅政府拟每年专门对服务小型微型企业的优秀金融机构和人员给予表彰和奖励，同时，为填补金融机构所谓的“高风险”带来的损失，《条例草案》提出“信贷补偿”，即建立小型微型企业信贷风险补偿机制，对金融机构因小型微型企业信贷产生的损失，依照规定给予适当补偿。
目前，监管部门还将引导商业银行根据小微企业不同发展阶段的金融需求特点，由单纯提供融资服务转向提供集融资、结算、理财、咨询等为一体的综合性金融服务。商业银行在提升风险管理水平的基础上，创新小微企业贷款抵质押方式，研究发展网络融资平台，拓宽小微企业融资服务渠道。
5 改善融资方式
目前，我国人民都倾向于有足够的资金就存在银行。人们对股票、债券比较陌生。这是我国国情决定的。企业、金融机构可以引导人们把存在银行的资金用于投资。投资可以解企业的燃眉之急，投资人也可以赚取比银行更高的利息差。这样，对投资人和企业都是互利的。这主要是要引导我国人民大胆地投资，要培养我国人民的投资意识。也可以引导他们采取加盟方式，帮企业打开市场，也可以让他们成立代销点等。企业可以从中获取品牌费等。这样不仅能够获得资金的支持，还可以在市场占有一定的人脉基础。这样，我国的贫富差距也可以尽快地缩短。
6 大力发展小微型金融机构
发展小微企业，就要发展与小微企业相匹配的地方小微金融中介机构，这是深入改革、经济转型的必须。大力发展与完善中小金融机构，建立小型微型企业发展的多层析、多渠道的信用担保机制，完善小型微型企业服务体系。目前，我国主要是以政府担保为主。但也可以采取其他形式的担保方式，由政府、大中型企业、保险公司、国有企业等共同成立一个担保机构。
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【关键词】微型金融 中小企业 关系型融资 模型构建
本篇依据微型金融与中小企业之间的联系，指出二者之间的发展关系，并构造了相关模型，进一步阐述其发展的条件。
一、微型金融及其发展状况
微型金融是指专门针对贫困、低收入的人口和微型企业而建立的金融服务体系，包括小额信贷、储蓄、汇款和小额保险等，甚至还包括培训、教育等社会功能。微型金融的发展由最初的合会与信用合作社到后期联保贷款与超越联保贷款。世界许多地区都进行了实践。其中，著名案例则是・尤努斯建立的孟加拉格莱珉银行。它为大量贫民提供可贷款资金。尤努斯教授也因为在微型金融方面的突出贡献获得了2006年诺贝尔和平奖。孟加拉国的扶贫小额信贷对世界小额信贷产业的发展有着特殊的贡献，在全世界享有很高的声誉。
我国微型金融发展历程，是一个社会认知水平不断提高、国家政策配套不断跟进的过程。上世纪80年代初期，微型金融还只是停留在引进国外非政府机构项目的阶段，而到了2000年前后，国家已经认识到微型金融，特别是小微信贷在解决扶贫方面的重要作用，开始推行正规的金融支持。从小额信贷到微型金融，再到普惠金融，存在一个理论和政策的延续。
二、中小企业的融资问题
中小企业规模小，各种经济活动的数量并不大，实力不强，企业的经营管理较为简单，抗风险能力差。这种情况下，中小企业融资面临着“金融缺口”，这种短缺尤其明显地发生在那些单靠初始出资人的资金已经不敷运用，但规模又尚未达到足以在公开市场上融资的企业身上，当小企业投资的边际收益大于边际成本，但由于资金供给的中断而不能进行有盈利潜力的投资；当小企业获得资金的货币成本过度超过大企业的该成本，致使小企业无法通过正常投资来实现其增长潜力；由于银行出于利润最大化动机而发生的在一般利率条件和其他附加条件下，信贷市场不能出清的现象，其与中央银行对利率上限的管制无关。均衡信贷配给在市场经济中经常出现，即使当某些借款人愿意支付合同中所有价格条件，因不满足合同条款而被拒绝的借款需求与信贷配给之间的区别是比较明显的。因为任何借款人都可以按照未来现金流量的净值融资，不会出现信贷配给。在配给中得不到贷款的申请人即使愿意出更高的利率也不会被银行接受。这因为高价的借款人可能选择高风险项目，降低银行的平均资产质量，因此，即使可贷资金有剩余，银行也不愿意按高利率放贷而使自己的利益受损。同逆向选择一样，道德风险问题也会引发信贷配给的出现。道德风险导致预期收益和利率报价之间产生非单调函数关系，从而导致信贷配给。当小企业无法从银行得到正式的贷款承诺，或者无法获得无条件承诺的贷款合同，企业就会寻求变通的办法。
三、微型金融对中小企业融资状况
基于以上内容，可知在微型金融与中小企业之间可以建立互相扶持、共同发展的关系。银行贷款是中小企业主要的融资来源，国家日益关注中小企业的发展，相继出台了一系列的政策和措施，促进中小企业的发展，改善中小企业的融资环境。银监会等金融机构要求各商业银行积极创新，通过实施差别利率、灵活的还款方式、下放审批权限等做法，为中小企业提供资金支持，此外还要求各银行成立专门的部门或安排专人负责中小企业的贷款工作。抵押和担保贷款成为中小企业的主要贷款方式；针对中小企业的金融服务模式不断涌现，桥隧模式、路衢模式、金融仓健服务模式从不同的视角创新性地解决了中小企业贷款难的问题。虽然近几年，中小企业信贷融资缺口在总量上有所缓解，但与中小企业相匹配的中小金融机构数量不足，无力满足中小企业对金融服务的需求，并且银行推迟放款的现象十分普遍。由此可见，微型金融在对于中小企业的融资中还有较大的发展空间。
四、微型金融对中小企业融资的基础模型分析
对于中小企业而言，微型金融机构是新兴的融资平台。通过以下简单模型中，我们可以得知中小企业在与微型金融机构进行关系型融资中，得到借款的条件以及影响借款数目的条件。
中小企业为借款人，微型金融机构为贷款人，根据微型金融发展现状，在此则采用类似于超越联保贷款形式。其中利用高频分期还、贷款。项目成功的概率p，其与中小企业努力程度相关，努力程度大，则减小了风险，提高了成功的概率。努力成本e，其中包括企业管理成本，基本办公支出等。理解这些基础逻辑之上，给出以下假设。
假设：经济体有竞争性的微型金融机构和风险中性的企业主；微型金融机构分n期发放贷款；该经济体存在道德风险问题；借款人被有限责任保护；
模型1：每期微型金融机构出借I。在0期，假定借款人投入充足的努力水平，成本为e，项目成功的概率p下，他可以在1期确定的获得一个毛收益y。微型金融机构不能校验借款人项目回报的实现，其在第1 期设定了一个毛偿还利率R。如果借款人在第一期偿还，微型金融机构自动发放新的贷款，条件与之前相同。每期微型金融机构出借I的毛成本是K，I
模型1中，我们可知企业初次借款的条件为：
p1y-e-I>RI
银行初次出借的条件为：
1+RI>K
整理可得I的范围：[k/（1+R），（p1y-e）/（1+R）]
由此我们可得出结论：出借资金的数目大小与还款毛利率、毛成本、中小企业努力成本呈反向关系，与项目成功的概率和毛收益呈正向关系。
模型2：在1的基础上，考虑道德风险，企业存在携款潜逃的概率为q，但其成本为E（例如社会惩罚，信用缺失等）此时，企业借款在上述前提中增加了条件：
p1y-e-E
而微型金融机构出借的条件则为：
（1-q）[（1+R）I-K]-qK>0
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关键词：微型企业；外部激励；优化政策
中图分类号：F272.92 文献标识码：A 文章编号：1006—8937（2012）23—0064—02
目前，微型企业已逐步成为了学术界继中小企业之后的又一个新的研究热点。许多经济发达的国家或地区已经对规模很小的微型企业进行了明确、单独的分类并且还制定了专门的扶持政策。但是现阶段在国内，理论界对微型企业有关问题的研究探讨还非常的缺乏，微型企业的生存和发展也仍然未受到政府有关部门的足够重视。现在的市场主体——企业正面临着越来越激烈的市场竞争，而对微型企业而言，竞争更是残酷的。特别是当前，在确保国民经济适度增长、转变发展方式、缓解就业压力等方面，随着全球经济一体化进程的加快，微型企业的发展更是面临严峻的挑战。而企业的发展不仅要有优良的内部激励机制更离不开外部环境的激励作用。因此，如何利用有效的外部激励机制来促进微型企业健康稳定地发展是一个非常值得我们探讨的问题。
1 微型企业与外部激励机制
最近几年，微型企业的发展问题引起了各方面的广泛关注。在《关于印发中小企业划型规定的通知》中，我国首次定义了微型企业。新标准规定，属于工业的微型企业为从业人员20人以下或年营业收入300万元以下，而其他行业一般是10人以下为微型企业。微型企业的管理结构比较单一，通常经营者与所有者是没有分离的。桂林市重点扶持劳动密集型、节能环保型微型企业。截至2011年10月31日，全市已发展微型企业612户（含企业名称核准户数），注册资本（金）3 672万元，从业人员6 125人，与10月上旬相比，户数增长了695%，注册资本（金）增长了477%，从业人员增长了695%。社会效应初步显现。大力发展微型企业，是鼓励全民创业、扩大就业、改善民生、激发民间活力、促进社会和谐稳定的重要举措。但微型企业规模小，经济基础相对薄弱，科研能力总体偏低。所以，我们需采取有效的激励机制来促进微型企业的健康发展。激励是指运用各种有效的力一法调动员工的积极性和创造性，使员工高效完成企业的任务，实现企业的目标，达到企业和员工的双赢。根据激励主体的不同，企业的激励机制有内、外部之分。本文所指的激励机制主要是以政府为激励主体的外部激励机制。它不同于企业作为激励主体的内部薪酬激励机制，作为外部激励主体的政府，需要出台更有针对性的优惠政策来为微型企业发展营造优良的经营环境。
2 桂林微型企业外部激励机制的现状
随着市场经济的深入，不少中小企业和微型企业在外部激励机制上不断探索，取得了一定的成绩，但还是有很多的不足。目前，桂林市已建立了发展微型企业的组织机构，并且在2011年10月出台了扶持微型企业创业的管理办法，特殊人群创办微型企业将获得多方面的优惠，比如在财政方面有一定数额的补助，税收方面有各种优惠，融资方面有一定的担保金额，同时对开创微型企业的八类特殊人群可以减免一定的行政规费并对其进行相关的创业指导等。
在财政补助方面，新创办的微型企业可以获得资本金补助，这个比例最高为投资者实际缴到位注册资本或出资数额的30%。
在税收方面，微型企业可享受多方面的优惠政策。一方面，从事农业、林业、牧业、渔业项目的微型企业所得，可以按照国家的规定进行免征或减征企业所得税；另一方面，从事港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等国家重点扶持的公共基础设施项目的微型企业投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年可以对其免征企业所得税，并且在第4年至第6年可以对其减半征收企业所得税。
在融资担保扶持方面，根据出台的政策，开办微型企业的相关人员只要是符合《广西小额担保贷款实施管理办法》规定的对象，就可以按照规定享受一定的贷款贴息和融资担保扶持的优惠政策。其中，用于生产经营所需的流动资金的小额担保贷款额度需参照《广西小额担保贷款实施管理办法》的有关规定进行执行。比如，如果贷款期限不超过2年，贷款利率可以在中国人民银行公布的同期同档的贷款基准利率基础上进行适当上浮，但是最高不能高于同期同档的贷款基准利率的3%。
创业指导方面，桂林市人力资源和社会保障局下属的市劳动保障职业培训中心定期举办培训班，每次可以培训8天，内容非常具体、丰富，包括市场营销、融资投资、创业实例分析以及指导创办者写创业计划书等经济管理以及创业方面的相关课程。而且在创业半年内，老师还将进行后续扶持，对创业者进行跟踪指导。
在行政规费方面，如果是属于个人独资企业形式的微型企业，可以免收其工商登记、变更登记和年检费。并且在“十二五”期间，对属于合伙企业、有限责任公司形式的微型企业有特殊的优惠政策。比如，可以按现行收费标准的20%的额度进行收取工商登记、变更登记及年检费；对新设、变更的各类微型企业办理组织机构代码证时，可以免收地方分成部分的行政性收费。
3 桂林微型企业外部激励机制应该注意的问题
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关键词：促进；微型文化企业；法律建议
1 微型文化企业概述
2011年7月工业和信息化部等四部门制定了《中小企业划型标准规定》首次把微型企业也纳入了其中，因此我们这里讲的微型文化企业就是指从业人员10人以下，从事文化产业［1］的微型企业。
重庆作为全国第一个发展微型企业的城市，其扶持的微型企业主要是指雇工（含投资者）20人一下、创业者投资金额10万元以下的企业。其扶持的九类人群包括：大中专毕业生、下岗失业人员、返乡农民工、“农转非” 人员、三峡库区移民、残疾人、城乡退役士兵、信息技术人员和文化创意人员。［2］
重庆自2010 年6月以来相继出台了《重庆市人民政府办公厅关于印发重庆市微型企业创业扶持管理办法（试行）的通知》等相40 多个文件规范微型企业、促进其发展。［3］形成了重庆特色的“1+3+3”扶持模式，从财政、税收、融资担保、行政规费减免等四个方面给予扶持政策。这些政策对微型企业发展起到了很大的促进作用。
2 微型文化企业发展中存在的问题
2.1 多为政策性文件，缺少法律的保护。 不管是促进文化产业发展还是微型企业的发展都多为政策性的文件这些政策具有灵活性和变化性的优点，对于促进微型文化企业的发展起到了一定的促进作用。但是另一方面的过多的政策性文件也有其劣势，即执行力度差和文件过多没有形成一个完整的体系，使得这些政策落实难，达不到预期的效果。
由于我国一直没有出台文化产业促进法，所以导致微型文化企业想要在文化产业面得到法律的支持和保护几乎不可能。2011年工信部最新出台的《关于印发中小企业划型标准规定的通知》新增了微型企业标准也意味着微型企业可以受到《中小企业促进法》的保护。但是缺乏《中小企业促进法》配套的鼓励、优惠、救济等专项法律，存在过度依赖相关政策、行政法规、规章的倾向，也导致了该法的作用得不到充分的发挥。
2.2 微型文化企业融资难。 融资问题一直都是文化企业发展的一个大难题，特别是对于微型的文化企业，因为其规模小、固定资产少、财务制度不健全、信用状况难以衡量等原因使得其向银行贷款十分困难。重庆作推出了一些针对微型企业融资的扶持政策。一是申请微型企业创业扶持贷款，二申请重庆市小额担保贷款。重庆的这些措施也确实为微型文化企业解决了一些融资难的问题，但是我们也不得不考虑商业银行和保险公司作为盈利型的组织，在没有抵押的情况下为微型企业提供贷款存在一定的风险性，那么谁来承担最后的责任？因为微型企业没有形成一个信用评价体系，商业银行考虑到其风险性就算是在政府的高压之下为微型企业提供贷款也不是长久之计。
2.3 微型文化企业人才缺乏。 管理型人才是微型文化企业发展的一根软肋，因为微型企业本来规模就小，管理模式就比较混乱。文化企业的发展除了好的创意、好的作品以为还要看它能否根据公众需求和文化市场现实有效组织经验。能适应数字技术环境中多种产业需求的文化资本人才和媒体产业经营管理人才也是文化企业的关键。［4］但是现在微型文化企业不得不面临的一个问题就是企业中既熟悉文化产业的新兴技术又懂文化经营管理的复合型人才极度缺乏。
3 促进微型文化企业发展的法律建议
3.1 完善促进微型企业发展的法律、法规及政策
首先是法律方面，新出台得《关于印发中小企业划型标准规定的通知》为制定和落实促进微型企业发展的法律、法规及政策提供了法律依据。但是值得注意的是现行的《中小企业促进法》还是更多的偏向于保障中型企业，而忽视了微型企业的发展。因此在这样一个法律法规不完善的情况下，应该考虑微型文化企业的特殊性，完善《中小企业促进法》的配套法律措施，增加对促进微型文化企业促进的法律条款，使促进微型文化企业发展能落到实处。
然后是政策方面，不管是促进文化产业发展还是促进微型企业发展的政策，都应该理顺其中的关系，要形成一个完整的政策体系，使微型文化企业在引用这些政策条款寻求帮助的时候能够得到落实。
3.2 建立微型企业信用评价体系。 信用评价体系能够有效的弱化商业银行的信贷风险和成本的约束，使其能够更为放心的向微型企业融资，而且建立一个微型企业的信用评价体系也可以为政府对其实行财政补贴和税收优惠时提供参考。应该由工商行政部门根据已有的微型企业信息资料库，分别在市、区两级人民政府的领导下，和司法机关、其它行政执法机关、金融机构、社会组织以及相关的研究机构建立微型企业信用评级体系。而且由于微型企业与规模较大的企业不同，企业主的个人特点对整个企业有决定性的影响。因此建议把微型企业主学历、婚姻状况和社会声誉三个因素也纳入到这个信用评价体系之中作为银行发放贷款时考量的一个因素。
3.3 增强对微型文化企业管理人才的培养。 管理对于一个企业的生死存亡是至关重要的，特别是对于微型文化企业来说，管理不仅涉及到对内事务的处理，还包括对外使把文化产品和服务满足大众的需求，转化成有商业价值的产品。因此对于微型文化企业管理人才的培养要从两方面入手：首先从高层面来说教育部应当尽早将文化产业管理设立为一级学科，而且在大学的课程中设立中也应该多设立关于企业管理的课程，这样大学生创业的过程中就更具有管理方面的能力。然后是在微型企业的创业培训过程中加强对企业管理的培训。微型企业设立后面临诸多问题，其中企业的管理是关键的问题之一，它直接影响着微型企业的生存和发展。特别是在重庆的微型企业创业培训中不光是要注重创业前得培训，还要建立一个创业后的企业管理培训，不断介绍新的企业管理理念和经验，使创业者在实践企业管理过程中不断完善其企业管理的模式。
参考文献
［1］ 国家统计局将下列八类列为文化产业：新闻服务；出版发行和版权服务；广播、电视、电影服务；文化艺术服务；网络文化服务；文化休闲娱乐服务；其他文化服务；文化用品、设备及相关文化产品服务。
［2］ 《重庆市微型企业创业扶持政策解读》：
篇9
【文章摘要】
本文通过对重庆市微型企业融资现状的分析，提出重庆市微型企业融资发展战略，并提出融资发展战略的保障措施，本文为小微企业融资提供参考依据，以便促进重庆经济发展。
【关键词】
原因分析；融资发展战略；保障措施
1 重庆市微型企业融资状况
据统计，截至2012年2月，重庆辖内银行业金融机构各项贷款余额13609.54亿元，较年初新增416.45亿元，增长3.16%。其中重庆市小型微型企业贷款余额合计1962.5亿元，较年初增加185.03亿元，增长10.41%；个人经营性贷款余额549.48亿元，较年初增加43.93亿元，增长8.69%。综合小型微型企业贷款与个人经营性贷款来看，2月末，合计余额达到2511.98亿元，占全部贷款余额的18.47%；2012年合计新增228.96亿元，占全部贷款新增额的54.96%，贷款增速高于全部贷款平均增速6.87个百分点。2013年上半年，全国新增小微企业贷款1.03万亿元，占全部新增企业贷款的42.6%，较去年同期提高9.9个百分点。截至2013年7月末，全国小微企业贷款余额16.5万亿元，占全部贷款余额的22.5%，较年初增加1.6万亿元，比去年同期多增3533.3亿元，比各项贷款增速高6.3个百分点。
2 重庆市微型企业融资难原因分析
2.1 微型企业信用等级普遍较低
由于我市微型企业成立时间短，经营规模小，抵御风险能力弱，流动资金不足，财务信用问题明显等特征，重庆市微型企业信用等级普遍较低，这直接影响了微型企业的贷款评估报告，使得许多微型企业不在金融机构融资名单范围内，再加上一些贷款成功的微型企业信用意识淡薄，还款不及时，资金使用不规范等情况时有出现，这给金融机构带来了逆向选择和道德风险问题，严重影响了金融机构支持微型企业贷款的积极性，进而堵塞了微型企业的各种融资渠道。
2.2 微型企业主总体文化素质相对较低
据调研数据显示，我市微型企业主文化程度主要集中在初中、高中（含中专、技校）及大学专科文化水平，在这三个学历层次中所占比例分别为21.1%、33.7%和27.4%，大学本科以上文化水平仅占13.3%，表明微型企业主受教育程度低，企业人员素质不高。重庆市微型企业的企业主，大部分是下岗失业人员，农民工和大学生，他们的自律能力差，管理粗放无序，诚信意识淡薄，贷款的道德风险增大，再加上银行信贷追责制度，银行发放贷款给微型企业的可能性降低。
2.3 微型企业融资渠道及方式狭窄
重庆市微型企业资金主要来源于自有资金、亲友借贷、银行借贷、民间借贷等等。从表2.1可以看出，微型企业发展资金来源主要依赖于自有资金，约占66.5%；其次是亲友间借贷，约占32.3%；通过银行（信用社）贷款的比例仅16%，说明获得银行贷款比较难，民间借贷的比例更小，仅占4.6%，“融资难”矛盾突出。
数据来源：重庆市发展微型企业促进就业的支持研究报告。2011年
3 重庆市微型企业融资发展战略模型构建
本文将政府、银行和保险三方合作，共同参与分担风险，构建了微型企业融资发展战略——“小额贷款保险融资”。该战略又包括三种类型，即：小额贷款保证保险战略；小额贷款信用战略；小额贷款责任保险。
3.1 小额贷款保证保险战略
从当事人角度看，保证保险的投保人是债务人，被保险人则是债权人。小额贷款保证保险是由贷款企业向保险公司购买保险，凭借保单向银行申请贷款，银行审核后向企业发放贷款。出现风险时，保险公司根据责任比例和偿还顺序向银行代偿欠款。主要有两种形式，一种是免担保、免抵押的贷款保证保险，由保险公司承担一定的贷款风险； 另外一种是抵押贷款保证保险，通过提高企业抵押物评估价值的方式，增加小微型企业信贷额度。
3.2 小额贷款信用保险
信用保险是指债权人向保险人投保债务人的信用风险，即债权人作为权利人要求保险人承担由于债务人的信用风险而使自身遭受利益损失的风险。小额贷款信用保险是由银行向保险公司投保小微企业的信用风险，保险公司承担由于债务人的信用风险而使银行遭受利益损失的风险。
3.3 小额贷款责任保险
责任保险是以被保险人对第三者依法应负的赔偿责任作为保险标的的保险。小企业贷款担保责任险是由企业先向担保公司申请担保，担保公司向保险公司投保责任保险，三方共同审核后，银行向企业发放贷款。一旦出现信贷风险，担保公司先负责偿还银行贷款，共同处置反担保抵押物后，再向保险公司索赔不足部分。
4 重庆市微型企业融资发展战略的保障措施
4.1 微型企业要提高自身的信用等级
微型企业必须诚信经营，树立良好企业形象，才能赢得市场，提高企业的获贷能力，进而扩大生产经营规模。作为微型企业的企业主，他是企业信用文化的倡导者、示范者，必须立足企业长远利益，在企业具体的生产运营过程中切实宣传企业的信用文化，将信用观念渗透到企业的各个层面，用实际行动树立信用观，使整个企业形成良好的信用氛围。另外，信用理念制度化，建立企业与员工、员工与领导、员工与员工之间的信任机制，将一部分或者全部权利授权给下属员工，给予他们充分的信任，支持他们的工作，从而有效提高企业全体员工参与信用文化建设的积极性和自觉性，不断提升企业的信誉度，帮助微型企业最终赢得外部融资支持。
4.2 注重人才引进和培养
在企业的不同发展阶段，积极引进企业所需的专业管理人才，采取有效的激励措施，调动各部门管理人员积极参与企业融资管理，帮助企业顺利获得资金。同时，还要对引进的人才进行培养，辅导他们进行职业生涯规划，为他们提供良好的晋升渠道、广阔的成长空间，最大限度的发挥每位人才的潜能，更好的为微型企业服务。
4.3 拓宽微型企业的融资渠道
银行组织体系需要进一步的完善，以拓宽微型企业的融资渠道。一是国有商业银行要重视微型企业的贷款服务，建立健全其“微贷”服务部门，有针对性的为微型企业提供服务。二是扩大政策性银行的服务范围，将一部分高科技微型企业列入重点项目单独资金支持，落实股份制商业银行“微贷”服务，增大地方商业银行的贷款规模。
【参考文献】
巩委伟.重庆市小型微型服务企业亟待加大扶持力度[J].决策导刊，2012， （06）：29-31
篇10
(一)农村微型企业概述 参考国外的标准,并结合我国实际,重庆市在全国率先出台了扶持微型企业发展的政策措施《重庆市人民政府关于大力发展微型企业的若干意见》(渝府发{2010}66号),该《意见》将农村微型企业定义为:雇员(含投资者)20人及以下,创业者注册资金10万元及以下的企业。
笔者从处事易、借贷易、租地易、市场易等四个方面就现在的创业条件与经济萧条前的创业条件进行了一场调研。研究对象涉及了重庆市的30名工商管理专业人士、30名各级村官公务员、30名企业管理层人员、30名创业者、90名返乡农民工等五种不同组别的人群。这五组人群依次对处事易、借贷易、租地易、市场易等四个因素的创业条件做出评分,同时设定经济萧条前这四个因素的易度系数各自都是5,易度基数总和是20。调查结果见表1所示。
从表1可以看出,各组人士普遍认为较之经济萧条前,当前创业的各项指数有所提高。加之目前创业的机会成本最小,企业更容易生存与发展,因此还是适合创业的。在调查中,有农民工表示,如果现在还犹豫创业,以后也就更下不了创业的决心了。以重庆市万盛区为例。截止2011年5月31日,万盛区已发展农村微型企业288户(其中,去年发展117户、今年以来发展171户),解决就业人员1626人、户均带动就业5.6人;共发放财政补助资金830.9万元、户均2.89万元,其中:市财政补助资金691.2万元(户均2.4万元)、区财政补助资金139.7万元(户均0.49万元)。反映出农村微型企业对于促进就业,经济增长有着极大的作用。
(二)农村微型企业经营模式选择 农村微型企业的经营模式由创业者自行选择,可采取个人独资企业、合伙企业、有限责任公司等多种经营模式。农村微型企业被资助者确定为“九类人群”,即大学毕业生、离岗失业者、返乡农民工、“农转非”人员、三峡库区移民、残疾人、城乡退役士兵、文化创意者、信息技术人员等,见图1。
由图1可以看出,万盛区在人群构成方面,申办微型企业的291人中,以返乡农民工为主,其达到了45.4%,而下岗失业人员、大中专毕业生、信息技术人员、文化创意人员分别只占19.3%、9.6%、1%、1.7%。反映出农民工是农村微型企业创业的主力军,而农民工存在的财务管理问题是最严重的,进而说明研究农村微型企业财务管理问题的必要性。
二、农村微型企业的财务管理问题
农村微型企业是雇佣员工(含不支付工资的投资者以及其亲属)少于10人、总资产少于所处行业小企业的平均额、在农村地区具有固定经营场所或固定经营业务、所有权与经营权集中统一的规模细小的经济组织。对农民工这样一个资源少、创业知识缺乏、创业技能不高的特殊群体来说,这无疑是给他们提供了回乡投资兴业的平台。笔者经有关资料分析,将影响农民工创业的因素主要分为外部环境因素和自身能力因素,如图2所示。
(一)融资难制约农村微型企业发展 农村微型企业抵押物缺失,信用较低。银行在商业化经营和资产负债管理制度的约束下,为了降低贷款风险,一般要求贷款企业提供连带担保或财产抵押,而农村微型企业缺少足够的抵押资产,寻求担保更为困难,大多不符合银行贷款条件,降低了银行贷款的动力。
(二)手续繁、门槛高、税赋重等因素制约发展 农村微型企业所面临的基层政府对其服务态度差、创业手续繁杂、门槛过高、税赋繁重等问题都制约着创业者的积极性。万盛区地税部门对农村微型企业税收基本上参照了个体户征税办法,实行核定征收的方式(月营业额在5000元以下的免征),农村微型企业税赋与同规模的个体户基本持平。而国税部门,一是依据税法的有关规定,对个体户可以实行核定征收的办法(月营业额在5000元以下的免征),而对农村微型企业采取了与其他企业相同的征管方式,即查账征收的办法,没有起征点;二是要求农村微型企业必须建立会计制度进行财务核算。因此,在从事需缴纳国税税种的行业中,部分农村微企业主认为与同规模的个体户相比税赋较重,而要求其建立会计制度进行会计核算更是加重了负担,特别是对文化程度较低、缺乏财务管理知识、经营情况欠佳的农村微企业主来说无疑是“得了2、3万元的补助,找了个‘麻烦’”。这些问题的存在,使部分人员望而生畏,不愿意申办农村微型企业。
(三)自身能力约束发展 一是传统的经营管理模式,导致其发展能力受限。(1)随意选择投资项目,盲目决策。大多数农村微型企业没有进行市场调研,对市场形势缺乏足够的分析判断,发展定位不明,市场营销思路不清。主导产品同化严重,容易形成跟风发展的氛围。结果造成市场供大于求,恶性竞争,影响资金回收及运作,创业信心受到打击。从调查情况来看,农村微型企业的主要问题之一表现在产品科技含量不高,农村微型企业市场开拓能力不足。同时,多数农村微型企业投资规模小,出口或销售市场占有份额较小,其发展能力受到很大制约。从图3可以看出,万盛区在产业构成方面,产业较为单一,种养殖业占一半以上,达到了56.6%,并且种植、养殖的规模也不大,特色不突出,主要集中在生猪、山羊、肉免、肉鸽、家禽的饲养。而技术含量和智力要求较高的信息技术和文化创意类产业分别只占2.1%和3.1%。反映出农村微型企业存在着产业构成比例严重失调,缺乏科技含量高的企业等严重问题。
(2)农村微型企业典型的经营管理模式是所有权与经营权的高度统一,投资者同时就是经营者,这种模式给财务管理带来了负面影响。农村微型企业中相当一部分属于个体、私营性质,企业管理者集权、家族化管理现象严重。农村微型企业没有建立内部审计制度,有些管理者缺乏现代财务管理观念,甚至没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中,使财务管理失去了它在农村微企管理中应有的地位和作用,也阻碍了农村微型企业的发展进程。
二是缺乏财务管理专业知识,忽略依法理财制度要求。(1)财会人员专业知识不扎实,使得不少会计账目不清。有的用不符合国家统一的会计制度凭证顶替库存现金,即“白条顶库”;有的用银行账户代替其他单位和个人存入或支取现金,甚至以个人名义存入储蓄;有的保留账外公款,即“公款私存”;有的不能通过财务分析发现生产经营中的问题并尽早解决问题,只有当出现重大问题时才发现问题的严重性,使经济危局难以挽回。(2)依法理财的观念淡薄,综合素质不高,跟不上新经济环境下的各种先进管理办法。
从图4可以看出,万盛区在文化程度构成方面,低学历偏多、高学历偏少,初中以下文化程度的人员最多,接近三分之二,达到了63.6%。他们在参加创业培训、办理各种手续方面困难较大,创业能力、抵御市场风险的能力和企业的“存活率”让人堪忧,而具备大专以上、高中(中专、技校)文化程度的人员分别只占10%、26.4%。反映出农村微型企业人员知识水平偏低,更无法意识到依法理财在农村微企中的重要性。
三是财务管理风险意识淡薄,应收账款坏账准备严重。(1)企业在投资过程中,要充分运用财务杠杆作用,适度引进负债,提高自有资本的收益率,避免因过度增加企业负债而加大企业风险。创业环境有着多变性,特别是在经济萧条环境下,资金预算再考虑充分也可能存在问题,时常需要在创业过程中增加投资。(2)农村微型企业在进行原材料采购、生产加工、产品销售时,大多数都是依靠关系,采取口头协议的形式,没有订立规范合同的观念。主要往来于经常性的关系之中,不需要办理像商业银行那样繁琐的抵押、担保手续,通常写一张借条或口头约定即能解决问题。即使签订合同,合同条款权利义务也不明确,甚至缺乏相关的法律依据而成为无效合同,使权利主体丧失法律保障。
三、农村微型企业财务管理加强对策
(一)政府加大金融政策扶持力度 在解决农村微型企业融资难的问题上,当地政府应突破现有小额担保贷款政策限制,制定适合当地特点的具体操作条款。重庆市政府指定专门的担保机构为农村微型企业提供免费担保,承贷金融机构按照担保基金与贷款余额1:3至1:5的比例向农村微型企业发放小额担保贷款。在原重庆市小额担保贷款办法的基础上,万盛区扩大贷款对象,提高贷款额度,放宽担保条件,简化申贷程序,成立了区小额贷款创业担保服务中心,实行“一站式”审贷,农村微型企业可在两周内获得5-30万元贷款,并在两年内给予政府贴息。
(二)政府开辟“绿色通道”,税赋降至最低 在前置许可办理方面,相关单位应进一步开拓思想,强化责任意识和服务意识,提高工作效率。根据农村微企业主普遍存在文化程度低,规模小、刚起步和资金短缺的特点,为他们开辟“绿色通道”,按照重在引导和后期规范的原则,除涉及人民群众生命和财产安全的行业外,应降低准入门槛,只要达到基本条件,即可给予行政许可,然后待其正常经营后,再引导他们逐步规范经营行为和改善经营条件。在税收征管方面,有关部门应合理把握税收征管“宽”、“严”尺度,降低农村微型企业的税赋。万盛区工商分局加强与区国税局、区地税局、区财政局的沟通和协调,按照市地税局、市国税局、市工商局今年5月出台的《关于进一步促进微型企业发展的通知》(渝地税发〔2011〕97号)的有关要求,结合农村微型企业规模小、刚起步的特点,参照个体户的税收征管办法,对农村微型的税收计算方法进行了调整。对确需实行查账征收的,可由指定单位免费为其会计核算和纳税申报,其费用纳入财政预算。
