城市发展战略范文

导语：如何才能写好一篇城市发展战略，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

研 究 生 开 题 报 告

 

题 目： 

 

 

学        号          

姓        名           

专        业               

指 导 教 师        

院（系、所）          

 

 

 

 

 

 

   2018年9月1日

 

 

开题报告要求

 

一、课题来源(国家、教育部、省、市、自选)。

二、拟研究的问题以及研究的理论或实际应用意义或价值。

三、国内外相关研究与实践的综述。

四、主要研究内容。

五、课题研究拟采用哪些方法和手段，完成论文的实验条件等。

六、研究过程中预计可能遇到的困难或问题，并提出解决的方法和措施。

七、计划进度。

八、主要参考文献。

 

 

附注：

1． 开题报告须存入学生个人学籍档案。

2． 开题报告要求文句通顺、内容明确、字迹工整。

3． 开题报告打印后提交给导师，再由导师审核签字后提交给EMBA教育中心。

4． 申请某学期学位论文答辩的学生，其开题报告提交的最后时间为该学期开学第一周星期五下午5：00之前，过期不予受理。

一、论文题目及来源

    论文题目：NZ县城市发展战略研究

  课题来源：本课题为华中科技大学学生*****于毕业前夕，在管理学院教授的悉心指导下，结合本人所在的NZ县发展现状与问题撰写的毕业论文题目，属于自选课题。

 

二、研究背景与目的意义

1）研究背景

NZ县位于鄂西北，汉水以南，荆山山脉以东，东临荆州武汉，西连神农架，南接宜昌三峡，北依襄阳南阳；地处江汉平原的北缘，南阳盆地的南缘，秦巴山系的东缘。版土面积三千八百五十九平方公里，总人口六十万人。NZ县山、水、林、城资源特色突出，景区与城区融于一体。拥有48大泉、72河堰之美誉。林地378万亩，森林蓄积量达285万立方米，森林覆盖率达64.6%。林特资源有1500多个品种。近年来，NZ县农业产值增速一直居于各县区前列，建设了优质粮油蔬菜基地85万亩，优质林特基地67万亩，优质烟叶基地3万亩，特色农业产业生机勃勃。并已形成以涌泉工业园、襄阳磷化工循环经济产业园为核心的工业发展格局，且近两年因园区的投入生产，工业生产总值不断攀升，成为NZ县经济拉动力。正在着力建设1500平方公里的生态文化旅游区；投资20亿元以上，重点开发5个4A级景区。生态文化旅游旅游产业作为新型战略性支柱产业后起而勃发。

目前，中国的国家政策与襄阳市的地方政策的发展为NZ县的发展起到了巨大的促进与推动作用。中部崛起战略的推进实施为NZ县抢抓特色和优势资源提供了机遇；在区域经济发展格局中，襄阳所处的鄂渝豫陕毗邻地区是十二五时期乃至未来中西部重点发展地区之一，襄阳市打造现代化区域中心城市和省域副中心城市目标为NZ县未来城市定位指明了方向；国家农业现代化和城乡统筹政策为NZ县建成特色城市提供了保障，农业产业化、规模化、科技化、生态化、城镇化将是未来中国农村经济发展的主旋律，城乡统筹是NZ县这样的人口大县城市化过程中关键的举措，也是城市特色的形成基础；大旅游时代的来临则为NZ县的旅游业发展方式提出了导向。

2）研究的目的意义

随着国家一系列惠农政策的出台，为NZ县带来了新的发展机遇的同时也使得NZ县面临着更为严重的问题与挑战：一是生态环境保护问题。当前，NZ县引进的大多数属建材行业，浪费了大量的石灰石、磷矿石资源，同时也破坏了生态环境，导致农村饮水困难；二是产业发展定位问题。目前NZ县已形成磷化工、建材、森工、农产品加工、纺织服装、机电等六大产业，但大多数未成为终端产品，既浪费了资源，又破坏了环境，导致附加值较低。本文就如何通过制定与实施有效的发展战略，打造山水园林城市，实现产城融合和社会经济可持续发展进行了探索与研究。

本文致力于在相关分析的基础上，通过采取SWOT分析方法，制定有效的城市发展战略，为NZ县打造以山水农林保育为基底的绿色之城，以产业转型升级，集约高效为基底的活力之城，服务齐备、 资源丰富、品牌响亮的文化之城，环境优美、 人地和谐的宜居之城提供一定得决策参考，同时也为其他县、市战略的制定与实施提供一定的借鉴。

 

三、相关研究综述

1）城市规划概述

城市规划最初是用于解决19世纪末资本主义工业城市的种种环境恶化问题和社会问题而产生。城市规划是指政府部门对一定时期内城市的经济、社会发展、空间布局、土地利用以及各项建设设施的综合部署以及实施管理。城市规划不仅是一项政策性、综合性很强的政府职能，还是一门跨越自然科学、社会科学的综合性学科。城市规划具有高度的政策性、综合性、前瞻性以及强制性等特性。通过对空间资源、土地以及各项建设的实施与管理，城市规划处理好近期与远期、局部与整体、城市与区域等十大关系。

城市规划的理论与实践研究可追溯到19世纪末期。1898年，英国人霍华德提出了著名的“田园城市理论”；1933年，《雅典》中，明确提出了城市的四大功能，即居住、工作、休憩以及交通；1977年，《马丘比丘》中进一步提出城市的综合性、多功能概念，并指出城市与自然之间的和谐。随着21世纪的到来，世界城市的发展潮流主要是城市化与城市的可持续发展以及全球经济一体化与城市的多样化。因此，城市规划的任务变得更加艰巨而繁重。

作为一种为社会、经济发展服务的重要措施，城市规划是政府干预、调控城市发展的一种重要手段。我国的城市规划的也历经了几十年的发展。1980年，我国组织召开了全国城市规划工作会议；1984年，《城市规划条例》开始实施；1990年，《城市规划法》实施；1996年，国务院颁布《关于加强城市规划工作的通知》；2008年，新的《城乡规划法》实施。在社会主义市场经济条件下，我国城市规划的定位是城市规划是国家对城市的建设与发展实行宏观调控和具体管理的重要依据与手段，要求“切实发挥城市规划对城市土地及空间资源的调控作用，促进城市经济和社会协调发展。”我国城市规划的发展方向是在大力加强城市规划对土地及空间资源调控和建设活动管理的同时，既逐步向综合规划发展，又及时注重城市实体形象的塑造。新时期，我国城市规划的基本任务是“统筹安排城市各类用地及空间资源，综合部署各项建设，实现城市经济和社会的可持续发展。”

城市规划作为一股重要的城市公共事务的组织力量，在不同的历史阶段中扮演着不同的角色。傅约翰(JohnFriedmann) 对不同规划类型在公共领域的角色进行了归纳，主要有四个，即规划作为社会改革、规划作为政策分析、规划作为社会学习以及规划作为社会动员。而结合我国目前整体经济社会发展状况与城市社会经济发展现状，我国的城市规划至少要担当以下三种角色：调控人角色，对城市的宏观发展方向以及战略进行调控；公益人角色，实现并维护一定的公共目标，鼓励和保护有益的外部效益，预防和制止有害的外部效应；仲裁人角色，超越于各个经济主体之上，协调、处理城市规划建设活动主体间的利益冲突。”要想使城市规划担当以上的社会角色，就必须实现城市规划从蓝图向过程的转化。

2）发展战略概述

发展的本质是对旧事物的否定以及新事物的出现，其核心是创新。从经济学的角度看，发展是一个包括了社会结构、经济结构、经济体制以及政治制度变化在内的经济、社会全面进步的过程。《辞海》中对战略一词的定义是，“军事名词，对战争全局的筹划和指挥：它依据敌对双方的军事、政治、经济、地理等因素，照顾战争全局的各方面，规定军事力量的准备和运用。”在英语中，战略一词为“strategy”，来源于希腊语“strategos”，意为“指挥军队作战的艺术”。目前，战略也已经在经济、社会等多个领域得到了广泛的应用，主要是指对某一领域的基本性、长期性、整体性、决定性的谋划，战略属于一个概念性的统称，主要包括了竞争战略、发展战略、开发战略等。

“发展战略”一词最初是出现在发展经济学中，属于一种最基本的战略。发展战略主要是指从总体上决定人类社会各个领域发展的全局性、长远性的指导原则与谋划。发展战略的内容主要有战略背景分析、战略指导思想、战略目标制定、战略重点、战略任务、战略布局、战略对策等。总体而言，不同领域的发展战略均具有如下四个共同特征：

（1）全局性。任何战略问题都是以研究全局指导原则和谋划方案为目的。发展战略对于制定该战略的国家、地区、部门或单位来说均具有全局性的影响。

（2）长远性。长远性反映了客观经济社会系统在其运行过程中的时序规律。任何组织在战略目标制定、战略重点选取、战略措施构建及战略实施管理等步骤上均按照一定的时序步骤与规律进行战略的管理，进而产生时序上的功能效应，使得能够在远期产生近期意想不到的后果。

（3）动态性。环境是不断变化的，发展战略也应随着环境的变化适时作出调整，以便进行科学管理。

（4）利益性。无论发展战略的内容和谋划方式是什么，其最终目的都是为了获得服务组织或个人利益的最大化，追求发展战略主体的利益也是发展战略的一个本质特征。

 

四、论文研究的主要内容

论文首先介绍论文选题的背景及研究意义，在对相关文献进行归纳总结的基础上，对国内外有关城市发展战略方面的相关研究进行归纳整理，并根据论文的研究目的全文提出本文的主要研究内容及研究思路。

然后，对NZ县的地理位置、历史沿革、发展现状等进行了详细的分析，并在上述分析的基础上提出NZ县目前的发展存在的主要问题。

其次，对NZ县的内外部环境进行分析，并利用SWOT分析工具，找出NZ县面临的外部环境机会与威胁以及内部环境优势与劣势，进一步得出NZ县的战略定位。

再次，从战略原则、思路以及阶段性任务等方面对NZ县的发展战略进行了详尽的阐述，并构建了NZ县城市发展战略体系。

最后，从人才引进，竞争合作等方面提出了NZ县城市发展战略实施的辅助政策。

论文大纲如下所示：

 

1 绪论

1.1  研究背景与目的意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究目的与意义

1.2  国内外研究综述

1.3  本文研究思路与内容

2 NZ县现状与问题分析

2.1 NZ县简介

2.2 NZ县现状分析

2.2.1 城市人口规模与经济现状分析

2.2.2 资源现状分析

2.2.3 产业发展现状分析

2.3 NZ县发展面临问题分析

3 NZ县战略环境分析与战略选择

3.1 外部环境分析

3.1.1 政治环境分析

3.1.2 经济环境分析

3.1.3 社会环境分析

3.1.4 技术环境分析

3.2 SWOT分析

3.2.1 外部环境提供的机会

3.2.2 外部环境存在的威胁

3.2.3 内部环境优势

3.2.4 内部环境劣势

3.3 战略定位与选择

3.3.1 战略分析

3.3.2 战略定位

4 NZ县城市发展战略思路与体系构建

4.1   城市发展战略总体思路

4.2   城市发展战略阶段及任务

4.3   城市发展战略体系建构

4.3.1 城市产业战略

4.3.2 城市休闲战略

4.3.3 城市文化战略

4.3.4 城市绿色战略

5  NZ县城市发展战略实施的辅助政策

结束语

 

五、论文研究方法与技术路线

本文研究主要采用了文献研究方法与案例研究方法。

文献研究法：本文在大量文献阅读基础上，对城市发展战略相关的概念及理论进行了阐述，并对战略领域涉及的理论及方法进行了整理与回顾。

案例研究法：本文以NZ县的城市发展战略为研究对象，通过对NZ县目前的发展现状进行分析，提出NZ县目前发展过程中存在的主要问题，并通过对NZ县面临的内外部环境进行分析，运用SWOT分析方法，指出了NZ县的发展战略。

论文的研究路线图如图1所示：

 

六、论文写作计划进度安排

2013年3月——2013年4月：文献查阅及收集相关资料

2013年4月——2015年6月：方案设计，完成开题报告

2013年6月——2013年8月：撰写论文初稿

2013年9月：论文修改、定稿、打印

2013年10月：论文答辩

七、参考文献

[1] 艾伯特·赫希曼. 经济发展战略[M]. 北京: 经济科学出版社, 1991.

[2] 陈友华, 赵民. 城市规划概论[M]. 上海:上海科学技术文献出版社, 2000

[3] 储玉坤. 周建平. 20世纪末世界经济发展趋势[M]. 北京:经济科学出版

[4] 崔功豪, 马润潮. 中国自下而上城市化的发展及其机制. 地理学报, 1999.54(2):106-115

[5] 雷翔. 走向制度化的城市规划决策[M]. 北京:中国建筑工业出版社, 2003. 

[6] 刘翠明, 张峻. 小城镇发展对策研究. 生产力研究, 2004,11:49-50.

[7] 石杰琳. 加快小城镇建设实现农业现代化. 决策探索, 2001, (5):42-43.

[8] 孙施文. 有关城市规划实施的基础研究. .城市规划, 2000, (7)

[9] 袁中金. 中国小城镇发展战略[M]. 南京:东南大学出版社, 2007.

[10] Miehaele. Porter. Competitive Strategy. BerrettKoehler, 2002.10

[11] Miehaele. Porter. The Competitive Advantage of  Nation. Berrett Koehler, 2000.

[12] Miehaele. Porter. Ultimate Competitive Advantage. Berrett Koehler, 2003.

[13] W.ChanKim: Renee Mauborgne. Blueoeean Stratery. Harvard Business School.

 

 

 

 

 

学生签字

指导教师签字

院(系、所)领导签字

篇2

资源型城市是伴随着资源开发，矿区经济的发展而壮大起来的，在其发展的不同时期，均为国民经济和社会发展做出了重大贡献。仅以黑龙江省为例，伴随着煤炭、森林、油田的开发而崛起的鸡西、鹤岗、双鸭山、七台河、伊春、大庆等6个煤城、林城、油城，其城市人口、国内生产总值占全省城市体系的近1/3,占全省的1/4，在全省的国民经济和社会发展中居于非常重要的战略地位。

但是，资源型城市在计划经济体制下形成了城市产业结构偏重，城市增长方式比较粗放，城市布局随资源开发就近建设而过于分散等特点。

（一）资源短缺条件下资源型城市的社会经济发展

产业结构单一、经济增长过分依赖自然资源的产出是资源型城市经济结构中最重要的特征，而且资源型城市产品结构中初级产品都占绝对优势。以黑龙江省为例，1990年6个资源型城市主要资源型产品占乡以上工业产值之比平均62.6%，其中最高为92.6%（七台河），最低为32.6%（伊春）；加上资源加工型产品，平均占乡以上工业产值之比为75.9%，最高为96.5%（大庆），最低为为58.4%(鸡西）。从中可见自然资源在资源型城市发展中的重要性。近年来，由于可采资源日益减少，资源开采难度越来越大，缺乏足够弹性的资源型城市的产业结构日益显示出其不合理性，资源危机进一步引发了经济危困和生态危机（表1）。资源型城市“三危”现象的产生是长期积累的结果。长期以来，我国自然资源的产、供、销几乎完全在计划体制的控制下运行，资源产品的绝大部分被国家几十年一贯制地以指令性计划调拨的方式拿走，进入市场的自极小。资源无价、原料低价、制品高价的价格体系使资源型城市缺乏足够的再生产及产品结构更新换代能力，同时也迫使资源型城市加大对自然资源的开采强度，所以一旦自资源开采进入后期，资源型城市必然出现“三危”现象。可见，资源型城市社会经济发展所走的是一条既“不持续”也“难发展”的粗放式的发展之路。

表1资源型城市发展问题分析问题/三危>总体表现具体表现油城煤城森林城资源危机资源存量状况恶化，石油资源剩余可采储量明显减少，森林蓄积量锐减，煤炭资源面临枯竭后续夫资源严重不足，老油田进入高含水期，开采措施增油效果变差，稳产难度逐年增加煤炭资源枯竭或濒临枯竭可开采森林资源数量急剧下降，面临着严重的森林资源缺乏危机问题，森林质量也争剧下降，蓄积量树龄比极不合理经济危困原有单一的城市产业结构适应不了资源渐于枯竭的局面，经济增长和效益大滑坡，资源生产量难以维系甚至大幅度下调，销售收入锐减，留利减少，但固定成本逐年增加，后续产业与多元经济脆弱，就业岗位不足，待业青年和部分老职工退休，逐年增加社会负担城市人口增加迅速，工业就业压力沉重，产业单一化，增长缓慢就业压力过重，城市产业结构过重，经济发展滞后产业总体发展仍然停留在计划产品经济阶段上，产业产品结构单一，企业产品结构单一，企业素质差，经济效益差生态危机空气污染严重，废弃物污染严重，植被破坏，噪音污染也较严重，某些疾病发病率死亡率偏高，地表层损坏严重，林地、草地退化、沙化、碱化大气污染、水体污染、生物污染加重，草原退化、碱化、沙化加剧煤炭开采后，水源受损，建筑物构筑遭到破坏，城市环境受煤矿石、粉煤灰污染，郊区农田大面积塌陷森林过度采伐，年降水日数减少，平均气温升高，相对湿度降低，大风天数增加，火险等级上升，旱、水灾年份增多，水土流失、土地沙化，附近地区农业失去了绿色屏障

（二）低层次产业结构之下的城市布局建设

城市布局与建设受到城市产业发展及城市建设政策的影响，以资源开采为主的产业结构使资源型城市布局呈现过于分散的特征，并对城市建设造成很大因难，城市布局迫切需要进一步更新和优化组合。

（1）过于分散的城市布局造成了聚集效益较差

资源型城市的布局一般存在“点多、线长、面广”的不利局面。即使是相对集中的地域也由于条块分割等原因存在各单位划地为牢，各自为政的问题，使相对集中区域也形成松散的结构。这不仅增加了配套服务设施建设的费用，而且浪费了土地，增加了经营费用，无论从现实还是从长远看，均是弊大于利、无生命力的。

（2）城镇体系建设尚未形成具有强大吸引力与辐射力的地域中心

当前资源型城市市域尚未形成具有较高综合功能和综合效益的核心地域，尤其是作为生活服务中心生产科研商服的生长点和辐射源的“技工贸”中心尚未形成，严重影响着矿区向城市过渡的进程。

（3）综合经济发展缺乏必要的优化组合空间

资源型城市建设的封闭性、高度指令性、内向性仍很突出；条块分割现象仍很突出；综合经济的起步和发展仍然很分散，未能形成较好的聚集效益和规模经济；城市现代化建设还氙乏发展综合经济的人才及其引入的良好环境；城市发展格局还不适应资源型城市战略转变的迫切需要。

（4）城市基础设施有待进一步更新、完善和提高

资源型城市是长期按“先生产、后生活”的方针及基本建设“三边”政策的影响，各类建设普遍存在千楼一面、标准低、投资大、效果差的问题，城市整体风貌缺乏建筑、绿化、道路、色彩的整体搭配和协调整合比例，更缺乏特色和文化口味，这与资源型城市的进一步发展，人民生活水平的逐步提高、生活方式的现代化极不相适应。

二、可持续发展之路是资源型城市的必然选择

资源型城市一直沿袭传统的非持续发展模式，资源型城市目前所遇到的问题是长期沉积的结果，而且问题是综合性的，必须从经济、社会、人口、环境、资源多方面进行调控才可能使之走出困境。可持续发展思想成为资源型城市发展的必然选择。具体而言，资源型城市走可持续发展之路，是三个方面的迫切需要：

首先，是顺应全球城市化浪潮，贯彻国际上关于可持续发展共识，并尽快实现从概念到行动的迫切需求。统观全球经济态势，经济重心主要集中在城镇集聚区，因此只有城镇及其集聚区的持续发展，才会有区域的持续发展、国家的持续发展乃至于全球的持续发展。自然资源的合理开发利用和保护是可持续发展战略得以实施的重要保障，可持续发展的经济体系和社会体系必须是建立在可持续利用的资源和环境基础上的。而对21世纪全球性资源短缺的严峻形势，资源问题更成为可持续发展最为关注的主题之一。从1992年联合国环境与发展大会以来，持续发展的两个重要焦点。作为集两个问题于一身的资源型城市的持续发展问题亟待关注。

其次，是深入贯彻落实我国持续发展战略的迫切需要。我国政府在制定《中国21世纪议程》时十分注重人类住区持续发展及自然资源保护与可持续利用。可持续发展科技行动中，管理的理论模式等重要内容。资源型城市在国计民生中起着不可替代的重要作用，其可持续发展问题亟待解决。

第三，是资源型城市自身克服“三危”困难，实现两个根本转变，进行二次创业、重振雄风、再创辉煌的迫切需要。资源型城市是我国计划经济体制和粗放式经济增长方式体现最显著的城市类型，其自身的发展也受到这两方面因素的严重制约，所以实现两个根本性转变，促进经济结构的演进，切实地从思想到实践积极推行可持续发展战略是资源型城市摆脱困境，重振雄风的既具有现实意义又具长远眼光的发展之路。

三、资源型城市可持续发展对策

（一）更新观念，科学谋划，牢固树立可持续发展新方略，重新认识资源型城市发展方针

可持续发展就是要把发展与环境结合起，使我们取得的经济发展既满足我们当代人的需要，又不危害未来子孙后代满足他们自己需求的能力，贯彻联合国《21世纪议程》和《中国21世纪议程》关于可持续发展战略，首先需要实现观念的更新。必须将充分利用资源的观念更新为适度利用观念，把片面追求资源利用观念更新为资源再生、保护的观念；把保证单一经济需求的观念更新为生态需求、经济需求的观念，进而从根本上适应两个根本转变的需要。

资源型城市可持续发展战略的构筑应遵循三个面向的准则，既要面向世界，还要面向现实，更要面向未来。在新形势之下，对于一直作为资源型城市发展指导方针的由总理在60年代提出的“工农结合、城乡结合、有利生产、方便生活的”的“十六字方针”应当重新认识并且给予崭新的时代含义（表2）

表2不同体制下资源城市发展方针的含义的比较

项目计划经济体制下资源型城市规划与发展模式市场经济体制下资源型城市规划一发展规模十六字方针工农结合男工女耕资源综合开发与现代生态大农业系统，工程互补建设城乡结合乡村式居民点现代化田园生态城有利生产居住点接近生产点布局，主要为开采资源服务既为资源深加工服务还为城市多元经济服务，形成优化组合聚集效益的城市空间方便生活职工就近上班，家属就近参加农业生产既要满足市民不断增长的物质需求，而且要满足其精神生活的新需要，形成具有人情味的生机的城市化空间城市布局点多、线长、面广的大分散式的村镇本系分片组合，相对集中的核心边缘式城镇体系重点建设小城镇及村庄中等城市

（二）树立正确的思想模式，实现资源型城市的经济结构与空间布局优化

1.更新产业结构，发展多元化经济

计划经济条件下过于片面强调资源配置与生产力布局的地域分工，忽视了资源产地经济结构特别是产业结构的完善，使资源型城市经济结构缺乏足够的弹性，难以应付市场风险的冲击，其自我完善的能力也十分有限。一旦资源开采进入后期或市场发生波动，资源型城市的经济马上会随产生巨大不良后果，所以应积极更新产业结构，大力发展资源型城市的多元经济。

2.优化城市布局，创造可持续发展框架

根据资源型城市建设的现实态势和发展前景，其可持续发展、建设和再扩展不宜继续采用均衡增长，而宜借鉴生长极理论及核心边缘模式，而宜采用不均衡增长。现代均衡发展理论的主旨“动态平衡”（或称非均衡发展），它不是一开始就强调各城镇的协调统一，而是尽力发挥各自的优势，之的再在基础上，采用最小的调整和投入实现整体的协同。这对建设资源型城镇体系非常适用，作为综合经济欠发达地区的资源型城市，多部门齐头并进多元发展，是不现实的。其可持续性建设，应该集中有限的资金，吸引优势产业发展和集中。

生长极理论认为，经济发展并非均衡发生在地理空间上，而是以不同的程度在空间上呈点状分布，并以各种传播途径，对整个区域经济发展产生不同的影响。资源型城市未来发展重点应寻求核心城镇和边缘城镇的合理划分及空间增长区别对待的多元发展策略。因此，按照城市经济发展客观要求，过去那种分散的以解决职工居住为主的矿区建设方式与资源型城市经济的发展已经不相适应，必须进一步由分散的以解决职工生活居住为主朝着多功能的相对集中城市建设方向更新和转化。

3.构筑一系列资源型城市可持续发展战略工程

资源型城市可持续发展的实施不仅要在思想上重视，更要落实在具体建设上。及时构筑一系列在经济、社会、文化、环境生态和基础设施等多领域，对资源型城市跨世纪发展有决定影响作用的可持续发展战略工程，是关系到资源型城市集约化、现代化进程的关键环节，具有重要的现实意义与深远的历史意义。

资源型城市战略工程的实施，其目的的在于把资源型城市建设成为具有一定规模经济、辐射力较强，社会功能比较齐全、生活方便、环境优美的现代化城市。与历史上重点工程建设相比，可持续发展战略工程具有较大的不同（表3）

表3资源型城市可持续发展战略工程与历史上重点工程若干比较分析

体制/内容社会主义计划经济下的重点工程社会主义市场经济下持续发展战略工程建设目的国民经济计划的落实与深化在宏观计划指导下创造性地为发展经济、吸引外资、形成良好的人居环境服务建设背景影响因素单一封闭型复杂性、开放型把握因素程度确定性不确定性建设资金渠道国家投资渠道单一化国家、集体、个人、外商多方融贷（渠道多元化）建设措施行政手段为主行政、经济、社会、法律手段并重建设功能与意义对资源型城市发展成为我国重要的资源开基地起到骨干和保证作用对资源型城市未来发展成为具有经济活力、环境魅和的现代化城市，其具有不可替代的战略作用

跨世纪资源型城市可持续发展战略工程的具体要求是：①要为市场经济发展创造条件；②要完善文化、体育、医疗卫生、科技、体育、商饮服务等设施，使社会功能进一步健全；③要配套进行城市的交通、通讯、供水供电、环保等系统建设；④要加强市容市貌和生态建设，美化城市环境（表4）

表4资源型城市可持续发展战略工程构想举例

时段/领域可持续发展战略工程目的与作用经济资源深加工产业链，地方经济发展工程经济上形成良性循环的可持续发展机制社会文化产业文化主题公园，资源为主题的节日弘扬产业文化精神，创造高品位文化氛围环境生态河湖水系治理工程，污染源根治工程改善生态环境，形成宜人的生存与发展条件基础设施与城市风貌快速交通运输工程，充沛的给水工程体系，城市美化工程改善、创造可持续发展和招商引资环境

资源型城市可持续发展战略工程的实施，将促进其人口、经济、社会、环境和资源的相互协调，进而促进其快速稳步发展，使资源型城市发挥其在城市体系中的应有作用，实现我国区际间的公平发展。

参考文献：

1.阳建强现代城市更新运动趋向，城市规划，1995.4

篇3

关键词： 信息技术；智慧城市；发展脉络

中图分类号：F2

文献标识码： A

文章编号： 16723198（2013）13000503

0 引言

随着城市的不断发展，城市居住人口的不断增加，“城市病”越来越多，交通拥挤、环境污染等问题影响公众的居住在城市里的幸福感，为了让城市变得更美好，城市管理者尝试运用技术的手段来改善城市的管理，伴随着新一代信息技术和互联网的迅猛发展，智慧城市的理念应运而生，为越来越多的国家和地区所接受，并开始了智慧城市的建设。进入“十二五”以来，智慧城市建设受到越来越多城市政府的重视。据不完全统计，全国有20多个城市的政府在当地国民经济和社会发展第十二个五年规划中明确提出了建设智慧城市，上海、广州、宁波等一些大中城市已经启动了智慧城市建设工作。《中国智慧城市（镇）建设行动纲要（建议案）》中明确，通过5年左右的努力，争取在国内发展100个智慧城市（镇）、200个智慧城区建设示范区，使基础设施先进、信息网络畅通、科技应用普及、生产生活便利、城市管理高效、公共服务完备、生态环境优美、惠及全体市民的智慧城市（镇）不断推广普及。本文通过查阅和检索大量国内外关于智慧城市建设的文献资料，试图对智慧城市发展的脉络进行梳理，并对目前智慧城市的实践情况进行介绍，为今后建设智慧城市提供经验借鉴。

1 概念内涵

智慧城市作为新兴的城市发展模式，概念外沿宽泛，至今并无权威和统一的定义。欧盟2007年10月发表的《欧盟智慧城市报告》中从六大维度来界定智慧城市，包括：智慧经济、智慧流动，智慧环境、智慧公众、智慧居住和智慧管理。Caragliu（2009）认为智慧城市是这样的城市：通过参与式管理，在实现对自然资源的智慧管理的同时，对人力和社会资本以及在交通和信息通讯技术的投资能实现经济的可持续增长和生活质量的不断提高。Harrison等（2010）将智慧城市定义为广泛连接物理、IT、社会和商业等基础设施，并充分利用集体智慧的城市。除了相关学者对智慧城市理念的研究外，IBM公司（2009）依据其提出的“智慧地球”理念，认为“智慧城市”（Smart City）是城市发展的一种新型策略，即在城市发展过程中，在其管辖的环境、公共事业、城市服务、本地产业发展中，充分利用信息通信技术，智慧地感知、分析、集成和应对地方政府在行使经济调节、市场监管、社会管理和公共服务政府职能过程中的相关活动和需求，创造一个美好的生活、工作、休息和娱乐环境。

伴随着IBM《智慧的城市在中国》（2009）的，国内学者开始关注智慧城市的建设和理论的研究。国内对智慧城市概念的界定分为广义的和狭义的两种。狭义上的智慧城市就是以一种更智慧的方法通过利用以物联网、云计算等为核心的新一代信息技术来改变政府、企业和人们相互交往的方式，对于包括民生、环保、公共安全、城市服务、工商业活动在内的各种需求做出快速、智能的响应，提高城市运行效率，为市民创造更美好的生活。广义上的智慧城市不仅仅是技术的，更是涉及空间、经济、社会、制度和管理等全方位革新的新的城市发展模式，是尽可能优化整合各种资源，实现人的全面发展的城市。

2 战略和方法

2.1 基本战略

依据智慧城市在城市建设中的作用，可以简单分为三个阶段：

阶段1：传统城市管理改造提升与智慧城市培育和发展的项目相互适应阶段；

阶段2：智慧城市培育和发展的项目逐步孕育出新的管理方式，两者之间培育和发展形成良性互动、相互融合；

阶段3：智慧城市培育和发展新兴项目和产业逐渐成为一种新的态势。

发达国家智慧城市的崛起一般都是在传统产业发展进入相对成熟阶段之后才出现的，因此之间衔接比较容易，而发展中国家还处于传统产业的发展阶段，对新兴产业和传统产业的承接问题尚未真正提上议程，是在传统产业发展不充分的背景下提出来的智慧城市建设，工业化、信息化在很多城市还有一段路需要走。

在这过程中，地方政府推进智慧城市建设的策略也应因地制宜，目前有三种智慧城市建设的基本战略以供选择：

（1）缝隙型战略。尽管智慧城市是未来的潮流，也对城市发展具有积极的作用。但由于一些城市由于经济社会发展水平，尚不能全面推开；可以采取缝隙型战略。政府根据当地的情况，选择一些适合的项目，使这些项目融入整体城市管理中，为全面推开智慧城市建设奠定基础。

（2）圆弧拱顶战略。在这个战略中，智慧城市提供一个新型的平台，通过这个平台，传统产业、即将孕育的产业尽可能地共享信息价值，使信息对称，使沟通畅通。因此实施该战略的城市政府不仅仅要致力于价值创造，还要致力于构建并维护一个平台，使新旧两个模式能够很好地交融，从而使智慧城市更好地发展。

（3）主宰型战略。支配主宰型战略是指政府通过横向一体化（Horizontal Integration）或者纵向一体化（Vertical Integration）智慧城市平台直接控制和管理整个运营系统，将传统的产业和智慧城市孕育的项目很好融合在一起，形成一体化战略。一体化战略可以主宰、引领其他利益相关者将为智慧城市建设贡献力量实现自己的价值，这种方法可以减小成本，提高效率。

这三种战略，并不互相排斥，可单兵推进，也可混合使用。地方政府在使用过程中，可自发的组合逐渐发展成为具有一定机制组合的过程中成的战略。

2.2 诊断和评估

国外对智慧城市的诊断和评估方面，欧洲智慧城市的评价体系分为六个方面，六个方面分别是指智慧经济、智慧流动，智慧环境、智慧公众、智慧居住和智慧管理。其中每个维度包括了33个要素，具体细分共有74项指标，其中48项为国内指标，26项为国际指标。另外，国际智慧社区较早定义了智慧社区的五个关键成功要素，即：宽带连接、知识工作者、数字包容、创新、营销与宣传。它认为通过这五个方面的努力，可以提升一个城市或社区在宽带经济社会中的竞争力。按照评选程序，国际智慧社区要求申报“年度智慧社区”的城市或社区就以上五个方面的努力和成果提供相应的材料和说明，更加偏重于定性的说明。

国内方面，2011年5月，上海浦东新区率先对智慧城市概念进行了系统梳理，提出“智慧城市评价指标体系1.0”，主要是基于城市智慧化发展理念，统筹考虑城市信息化水平、综合竞争力、绿色低碳、人文科技等方面的因素综合而成，“指标体系”主要可分为智慧城市基础设施、智慧城市公共管理和服务、智慧城市信息服务经济发展、智慧城市人文科学素养、智慧城市市民主观感知等5个维度，包括19个二级指标、64个三级指标。如果一座城市的两项指标达标率超过80%，那么它将迈入“初级智慧城市”的门槛；如果核心指标100%达标，那么将被称为“成熟智慧城市”。

在智慧城市建设的诊断和评估指标上，尚处于起步阶段，尚未形成统一的体系。

3 国内城市的实践情况

当前，我国城市化进程正面临着巨大的机遇和挑战，解决城市发展中日益严重的交通、耗能、污染、安全等问题已成为关键。智慧城市顺应了时代的潮流，是新一轮城市发展和转型的客观要求，也是提升城市综合竞争力的必然途径。目前，我国正逐步迈进智化发展的快车道，上海、北京、广州、宁波等国内城市已纷纷启动“智慧城市”战略，智慧城市渐行渐近。

（1）上海。

上海凭借自身的经济优势和国内较为领先的信息化水平，在国内较早地开展了智慧城市的建设，而且《上海市推进智慧城市建设2011-2013年行动计划》的为其智慧城市的未来建设提供了更为详细的指导。目前，在“光纤到户”、无线互联网覆盖密度、城域网出口宽带等方面，上海领先全国。在卫生领域，市民在家能通过互联网、电话预约全市34家三级医院的专家门诊；交通领域，由于有了覆盖全市的路况信息采集系统，市民出行前能通过手机、网络、电话等规划行程，尽可能避开堵车；在教育领域，正在建设覆盖全市高校、中职学校和区县教育机构的教育网络，它将把原本分散在各学校的教育资源通过互联网、IPTV、数字电视等，输送到百姓家里，帮人们实现终身学习的愿望。

（2）宁波。

2011年4月19日，宁波市出台《加快创建智慧城市行动纲要（2011-2015）》，根据已排定的实施路线图、计划书、时间表，未来5年，宁波智慧城市建设共包括31项工程87个项目，总投资约为407亿元 。截止到目前，宁波已斥资100多亿元启动智慧交通、智慧健康、智慧公共服务等十大应用体系建设。其中，智慧健康保障体系是宁波智慧城市十大应用体系的首个试点项目，已建成“区域影像集中诊断系统”，覆盖了宁波八成以上的乡镇卫生院，与此同时，宁波还建立了统一的预约挂号平台，患者可在网络上直接预约挂号全市16家二甲、三甲医院，并通过手机实时付费。宁波已在全国率先建起生猪、水产、蔬菜、牛肉、家禽等10类大宗食品的数字化“购销路线图”，至今年底，将完成建设宁波肉菜流通追溯系统。

（3）北京。

2012年3月16日，北京了《智慧北京行动纲要》，提出了城市智能运行行动计划、市民数字生活行动计划、企业网络运营行动计划、政府整合服务行动计划、信息基础设施提升行动计划、智慧共用平台建设行动计划以及应用与产业对接行动计划、发展环境创新行动计划行动计划。同时，作为拥有全球家喻户晓的著名旅游景点如故宫等的城市，北京在智慧旅游领域也上马了一批示范工程。5月10日《北京智慧旅游行动计划纲要（2012-2015年）》，同时“智慧景区”、“智慧饭店”、“智慧旅行社”和“智慧旅游乡村”四个建设规范也即将启动。

（4）广州。

广州市作为改革开放的前沿，力推“无线城市”建设，已建立近万个“第三代移动通信”基站，同时部署“天云计划”，拟建亚太智慧城市。2011年4月17日，广州市政府召开智慧广州“五个一”工程现场工作会，部署加快推进包括一页（市民个人主页）、一卡（社会保障市民卡）、一库（城市海量信息资源库）、一台（公共支撑平台）和一城（天河智慧城）智慧广州“五个一”工程建设。作为广州市智慧城市建设示范区，天河区将建设63平方公里的“天河智慧城”，目前着眼于低碳、生态、智慧、宜业、宜居五大元素的天河智慧城建设方案也初步确定，按照方案计划，天河智慧城将在一年内建成智慧广州示范基地，三年内完成主要小区、街道和CBD智慧化改造，五年内形成智慧产业聚集区，十年内力争成为国际智慧城典范。

4 总结

通过感知设备的充分感知和数据获取，利用网络互联，在云计算中心的统一指挥调度下，将所获取的信息应用到各个领域，涵盖城市发展和市民生活的方方面面，这就是智慧城市的基本内涵。目前国内外对智慧城市的建设如火如荼，但总体来说，没有一个城市能够真正地称之为“智慧城市”，物联网和云计算只是智慧城市建设的基础，如何实现真正地造福于民才是体现城市管理者的智慧之处。本文仅仅对智慧城市的发展情况进行了简单的介绍，当前智慧城市的发展速度非常快，希望能够在接下来的研究中紧跟时代的步伐，继续加以深入地研究。

参考文献

[1] Giffinger，Rudolf；Christian Fertner，Hans Kramar，Robert Kalasek，Nata，a PichlerMilanovic，Evert Meijers “Smart cities：Ranking of European mediumsized cities”[R].Vienna，Austria： Centre of Regional Science （SRF），Vienna University of Technology，2007.

[2]Caragliu，A，C.Del Bo，et al.[M].Vrije Universiteit，Faculty of Economics and Business Administration，2009.

[3]Toppeta，D.The Smart City Vision： How Innovation and ICT Can Build Smart，“Livable”，Sustainable Cities[R].The Innovation Knowledge Foundation，2010.

[4]IBM商业价值研究院.智慧的中国，智慧的城市[J/OL].http：///cn/services/bcs/iibv，2009.

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关键字：生态；技术；要点；规划

当前，生态化进程正如火如荼的展开，它需要生态学、城市总体规划、环境规划等理论相结合，同时又要协调经济发展。生态规划需协调自然、人、城市三者关系，从而形成互利共生的完整体系。要在规划方案设计和实施建设中要充分利用自然生态元素，抓住其规划设计要点则变得尤为重要。

1 概念浅析

1.1 生态的概念

生态指的是生物在一定自然环境下生存和发展的状态。生态的产生最早也是从研究生物个体而开始的，“生态”一词涉及的范畴也越来越广，人们常常用“生态”来定义许多美好的事物，如健康的、美的、和谐的等事物均可冠以“生态”修饰。

1.2 生态规划的概念

生态规划是在城市、环境、生态规划的基础上，依据国家的方针、政策，并结合城市的自身条件，协调好城市社会、经济发展和环境保护之间的关系，合理的布置生态的建设体系，生态规划就是要解决城市发展过程中出现的各种问题（经济、环境、资源），实现城市的可持续发展[1]。

2 生态城市规划要点及案例分析

就宏观空间尺度而言，城市生态规划需要考虑山体、河流水系、植物、动物及栖息地、土地、生态多样性以及廊道等几方面要素。本章结合《汕头市城市发展战略规划2012-2030》来探讨生态规划设计要点。

2.1 山水规划――汕头滨海山水都市格局

自然山体是地质长期演化的结果，河流水系是地质和生态长期演化的结果，二者都是是区域“山川胜形”的基本自然资源，是维系区域“生态流”顺畅的基础资源。

（1）汕头湾和C石山构成最重要的山水城市意象的场所，集中打造海湾滨水空间。以“因地制宜”为原则，打造市域空间发展模式。依托C石山，将滨海河流作为背景，内湾作为焦点，汕头湾作为城市首要的滨水开放空间，提出不同类型水岸岸线形式及布局模式（图1）。并划定水源保护区，严格保护区域性供水通道，加强水资源保护；规划区域排水通道，加强水环境综合整治；统筹污水处理、垃圾处理及危险物处理等环境基础设施建设。

（2）根据汕头市域山水格局的感知特征，设计三条主要的交通动线。滨海大道沿汕头海岸线，作为感知汕头城市魅力和山水格局的主要交通廊道。生态绿道位于汕头市域北侧的自然山体中，具有旅游和人文的特色。

（3）制定浸水假设划定特别警戒区、警戒区，作为相应沿海沿江地区用地格局的安排标准。充分利用道路的防护避难功能，形成防潮堤、绿地缓冲带、生产区、干线公路四层防护体系，对于处于危险区域的住宅、工厂、公共设施等进行搬迁或加固。（图 2） 分析以上规划得出，宏观山水生态规划要点在于保护区域内的山体水体基本结构，维持自然山水格局，设立生态敏感区，并依托山水地势建立交通走廊，另外还需建设水岸线退让，以维护区域内的生态安全。

2.2 植物绿地生态规划要点

植物与绿地是区域实现生态平衡的基础生物资源，是对区域实现“生态调节”的主要物质载体。其具有地域性特征，并且节点绿地多为标志性的地域性景观。另外，连片的绿地多为“生态敏感区”，需特别保护。

（1）该方案将汕头C石山打造为城市中央公园，维持C石山绿地的适宜规模，使之形成城市绿地系统中最大的绿色生态斑块，城市中动植物资源最为丰富之所在。谋求改善城市生态环境、保护生物的多样性。

（2）该方案还注重小公园关键节点更新、牛田洋湿地绿道建设、珠港新城水岸生活化转型等方面。并在汕樟路和金新路形成林荫环路，组织中心城区不同组团的绿地系统，建设多层绿地空间结构。（图3）

分析以上规划得出，植物、绿地生态规划要点在于维持绿地规模、类型以及合理的空间结构，提高单位面积绿地量，营造圈层加网络并以乔木为主体的绿地结构体系，以维护和提高区域内绿地的生物多样性。

2.3 野生动物及其栖息地与生态廊道以及生物多样性规划要点

野生动物是自然界的组成成分，是人类不可或缺的伴侣，是人与自然和谐的标志现象，是生物多样性的重要部分之一。

廊道是“生态流”的通道，是自然生态过程的关键区域，是保护生物多样性、野生动物及生态“斑块”稳定性的物质载体。生态系统的多样性是实现生物多样性的基本保障，是区域抵御自然灾害的保障之一。

（1）该方案依托汕潮揭自然生态资源和绿色开敞空间，构建“三面环山、一面拥海”的区域生态格局，设立多个自然保护区、森林公园，以保护野生动物栖息地，维持区域复杂生态系统结构，维护区域生态系统的稳定。

（2）该方案还依据当地山脉、河流水系、主导风向、主要“生态斑块”的空间布局以及野生动物迁徙路径规划出多条区域生态廊道，以维护生物的多样性，维持生态系统的稳定。

分析以上规划得出，野生动物及其栖息地与生态廊道以及生物多样性规划要点在于建立自然保护区体系，保护动物及其栖息地；依据区域山脉、水系、主导风向以及主要生态“斑块”的空间布局特点设立多条生态廊道，并空出动物迁徙廊道；并建立自然保护体系，以提高生态多样性，维护区域生态系统的稳定。

2.4 土地生态规划要点

土地是不可再生的自然资源，城市建设的基本资源。因此，保护和维持规划区域“生态用地”的适宜规模、土地类型的合理结以及提高单位面积城市建设用地的开发强度构尤为重要。

该方案已设立多个自然保护区类，以维持“生态用地”的一定规模。就城市中心区而言，提出延续汕头城市生活的基本尺度――以支路网划分的基本街区。（2）地块划分原则为“初划规整，尺度宜小，均质平等”，形成汕头城市建设的基本项目单元。（3）提出建筑密度的基本控制要求。合理提高单位面积城市建设用地的开发利用强度，并控制城市建设用地的总量，防止城市建设用地无序蔓延。（如图4）

3 结语

生态城市规划是一系列综合的设计过程。它需要更行业从业者以及政府有关部门与广大市民的协同努力来实现。规划工作者应遵循景观生态设计原理，提倡生态规划，使生态理念体现在实践中，充分发挥各生态要素的效益，这不仅是从业者要遵守的原则和准则，也是从业者要肩负的社会责任。

参考文献

[1] 丁雷，赵昆.浅谈生态城市规划[J].科技情报开发与经济，2006.9

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【关键词】 城市规划 可持续 城市发展

城市规划是人居环境个层面上的、以城市层次为主导工作对象的空间规划. 城市规划与管理一直是城市建设实践中面临的最主要的难题，只有城市的持续发展，才会有国家的持续发展乃至于全球的持续发展。城市规划已成为可持续发展的重要焦点之一。在可持续发展科技行动中，需要开展城市现代化和城市持续发展研究，为城市现代化和持续发展提供战略、规划、设计、管理的理论模式，建设健康、安全、公正和可持续发展的城市。

一、城市规划与可持续发展

城市的发展规划已经由关注生态、环境、容量到关注环境、社会、经济的可持续发展。城市规划通过建立社会公平、经济持久力以及环境责任的规划体系，有助于城市可持续发展。为了通过城市规划确保可持续发展，有大量的规划要素需要关注，它们可能会影响城市发展的可持续价值.可持续发展最传统的、狭窄的解释首先强调满足人类需要、保持对后代环境资本和未来的公平。最传统的城市规划理论也来源于这个观点，从社会改革到政策分析，大量考虑了满足人类需求，但是又忽略了其它的可持续发展要素，如促进社会公平，避免对其它资本不可避免的伤害，扩大政府执政效果，以及建立可持续发展能力等。城市也应该是被作为一个生态体系来考虑，人类应该理解人类活动与环境的复杂关系，并思考如何管理自己的活动来满足人类需要和环境利益。因此，可持续发展的城市是一个能够持续地进行调整来满足居民生活，以及社会和经济发展需要，同时依靠提高环境保护能力来达到这一目的。目前，可持续城市管理面临巨大挑战，需要解决由城市发展而产生的问题，需要认识到城市自身应该提供许多潜在的解决问题的方法，而不是将这些问题转移到其它空间或转移到未来。职能部门的组织方式和行政体系应适应环境体系。可持续发展城市的管理具有一些关键内容：集成、合作、辅助、同步等。城市规划是城市发展战略的具体体现，城市发展战略所体现的理念反映了城市发展前景，通过行动计划来提高城市可持续发展的水平。

二、可持续发展策略

1 建立以空间资源配置为主线的城市规划调控体制.城市规划是空间调控的主要工具，经过多年的发展，城市规划已经建立起从宏观到微观、从长期到近期的规划体系，初步建立了与市场经济发展相适应的规划管理体制。因此，应积极建立以空间资源配置为主线的城市规划调控体制，把近期建设规划及其年度实施计划当作加强城市规划实施和管理的主要抓手，努力把空间、项目和财政资金有效地统一起来，形成政策合力。

2 要坚持统一协调，确保规划先行。城市规划管理要做到合理布局、特色鲜明，要从经济效益、社会效益、市场效益、生态效益等方面制定和实施。要坚持 “先规划，后建设”的原则，通盘考虑，综合协调，做到既要考虑城市总体布局，也是考虑城市某个区域的布局。在规划过程中，实行规划公示制度，建立规划分级审批制度，保证规划制定的科学性。同时， 让群众多了解、 监督规划的实施，减少规划实施时的阻力。强化执行体系 通过“合作制”的建立，可以强化执行体制的完善，不仅可以加强执行力度，而且还可以与民间实体进行合作建设，从而保证公共投资的导向与规划目标的紧密结合。从而有效地引导开发商的投资行为，促进城市规划的健康可持续发展。

3 用新资源观促进城市规划可持续发展。新资源观拓展了规划领域，丰富了规划内容，催生了复合规划和和谐规划。复合规划是以空间规划为主要载体，综合了包括社会、经济、文化、生态等内容信息的一种规划模式，通过复合规划，可以有效明确资源配置原则和方向，保障公共利益，保障稀缺资源的可持续利用。构建可持续发展的和谐规划。

4 建立可持续发展的规划体系。随着中国经济社会的快速发展、城市化进程的加速前进，传统的城市规划政策和管理措施已经很难与可持续发展形成统一战线，因此，在城市建设方面，应该从全局考虑，从城市可持续发展的视角出发，制定一套行之有效的城市规划政策和管理办法，这样才有利于我国城市建设的健康平稳发展。 从城市层次来看，可持续发展显示：可持续发展不是仅靠政府可以取得的，还应该制定可持续框架。在此范围内，与其它参与者保持一致的、协调的行动。可持续发展城市所使用的资源不仅满足当代需求，同时保护着足够的资源为后代所使用，它为居民寻找一种更好的、高质量的生活，同时通过减少浪费、防止污染、提高效率以及开发当地资源来推进当地经济，以保持自然的能力。可持续城市是综合了人类、自然和经济因素的充满活力的体系，它们相互依存，彼此促进。

城市是否能健康发展，很大程度取决于应对环境的挑战和获取可持续发展。经济发展、GDP的增加不是社会发展的唯一指标，更不是社会可持续发展的唯一指标，综合管理、效率、社会友好、环境友好才有助于社会稳定地、可持续地发展。我国一些城市的管理者已逐步建立起城市可持续发展的理念，带头将这些理念落实在城市的规划和管理中，“创新型城市”等，为其它城市的建设、发展、管理提供了标杆作用，为更多城市的可持续发展提供经验、教训、示范作用。

参考文献

[1] 董志勇.改革开放形势下的城市发展———机遇与挑战.2009.4

[2] 刘国新，王君华.近现代西方城市规划理论综述.特区经济[J].2006，5

[3] 陈光庭.世界大城市发展与管理的新探索.北京社会科学院，1 995年

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关键词：城市旅游；战略；丽江

中图分类号：F590 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2013）01-0167-03

丽江是中国世界文化遗产地的一个标牌，成为了中国主要旅游热区和世界上最令人向往的旅游目的地之一，而且因其在旅游开发与遗产地保护协调发展方面取得的卓越成就，被联合国教科文组织命名为“丽江模式”向全世界推广。丽江“遗产带旅游，旅游促保护”的双赢之路无疑是正确的，但在丽江目前的旅游发展中也存在一些问题，影响着丽江城市旅游业以及丽江城市遗产的可持续发展，对这些问题进行分析，探讨相应的对策是很有必要的。

一、丽江发展城市旅游的优势

1.城市形象。丽江地处滇川藏经济文化板块的结合部，聚居着纳西族等十多个民族，形成了独具特色的多元文化与社会网络，美丽的自然风光和人文景观，造就了丽江独特的城市形象和文化品位。在丽江列入世界文化遗产名录之后，“世界遗产”这一文化品牌更是极大地提高了丽江的知名度，城市形象得以广泛传播，深入人心，从而带动了城市旅游的高速发展，产生了巨大的经济效益。1995年以前的丽江，旅游业在地方财政中只占很小的比重，如今已经一跃成为丽江的支柱产业。2010年，丽江游客接待量和旅游综合收入分别为909万人次、112亿元[1]。

2.资源优势。神奇秀丽的自然风光，悠久灿烂的历史文化，浓郁多彩的民族风情，造就了丽江较高等级的旅游资源，为旅游业发展提供了物质基础。丽江是云南唯一、全国少有的同时拥有世界文化遗产和世界自然遗产称号的旅游胜地，是国家级历史文化名城、国家5A级景区，省级自然保护区、省级旅游度假区。

首先，丽江拥有壮丽奇特的自然旅游资源。玉龙雪山是北半球离赤道最近的现代海洋性冰川，也是长江南岸第一高峰，成为国家级风景名胜区，还有景色如画的长江第一湾、天造地设的自然奇观虎跳峡、被称为“滇省众山之祖”的老君山、披着神秘面纱的东方女儿国泸沽湖、省级重点文物保护单位的宝山石头城、倒映玉龙十三峰的中国名泉之一黑龙潭等一大批自然风景名胜。其次，丽江还拥有文化底蕴丰厚、个性鲜明、品位较高的人文旅游资源。丽江位于滇川藏大三角文化圈，是中华民族长江文化的一个重要组成部分，有被称为“天下奇书”的东巴文，2003年8月，东巴古籍被列入了世界记忆遗产名录；有被称作中国音乐文化的活化石——纳西古乐；有世界绝无仅有的母系摩梭文化，还有彝（他留）、傈僳、普米、藏族等多元化的民族文化，丽江古城还是研究中国建筑史、文化史不可多得的遗产，被称作“活”着的历史文化名城。此外丽江还拥有多气候带、多物种资源的生物资源优势。玉龙雪山风景区内分布有20多个保留完整的原始森林群落和59种珍稀野生动物，被誉为“动植物宝库”。“三江并流”的核心景区老君山，区内也有独特的丹霞地貌、茂密的原始森林和种类丰富、未遭破坏的动植物群落。这些都为开展科学考察旅游以及保持丽江生态环境、发展生物工程创造了先天的条件。

3.区位优势。丽江地处滇川藏经济文化板块的结合部，是连接藏东南、川西南的重要节点，是大香格里拉主要旅游环线上的重要城市，现在随着丽江机场改扩建和口岸机场申报建设、泸沽湖机场建设的顺利推进，大丽铁路的建成通车，丽香铁路、大丽高速公路、丽攀高速公路项目的相继实施，以丽江为中心，辐射香格里拉生态旅游区各主要城市和景点的现代立体交通网络正在形成[2]，为丽江旅游的发展提供了良好的区位条件。

二、丽江城市旅游发展中存在的问题

在中国所有的历史文化名城里，丽江的保护和旅游发展可以说是做得最好的，但从深层次来看，丽江旅游业辉煌的背后也隐藏着一些问题，制约着城市旅游业的可持续发展。

1.新城区发展无序。新城区发展缺乏有效引导，无序蔓延，在文化上缺乏与老城的关联，建筑风格破坏古城整体风貌，影响丽江城市形象，对旅游和城市的可持续发展造成潜在的危害。

新老城区分离发展的思路和初衷是正确的，新城建设可以缓解城市发展和古城保护这对矛盾，扩大城市规模，分流古城接待量，近年新区发展也很快，特别是1996年大地震恢复重建以来，城市建设进入了快速发展时期，丽江新区面积已达14km2，但建设项目主要沿道路铺开，占用大量郊外田园。土地利用的非集约模式，一方面破坏了古城古朴自然的田园风光，同时也造成街区内部土地空置较多，影响到城市的后续发展。另外，新区的建筑设计与城市景观呈现一种大杂烩般的状态，与充满魅力的古城相比，严重缺乏地域的特性和文化的关联性。新区还有少量高层建筑不当，部分建筑严重破坏了世界遗产城市的整体风貌。城市整体风貌的破坏必然会影响到城市的整体形象，进而影响丽江在人们心目中的旅游魅力。

2.旅游资源破坏严重。目前丽江旅游开发偏集于古城和玉龙雪山，造成这两处负荷过大。2002年丽江城市发展概念规划中提出，大研古城等主要旅游景区已经超越了所能承受的环境容量，在面积以3.8km2计的古城区，最大游客量不应超过6万人[3]，而据2007年的统计数字，丽江古城2007年接待游客已达500万人次之多，并有不断增多的趋势，最大日接待游客量达到10万左右。如此庞大的外来人口，使古城不堪重负，同时也大大影响了游客的体验和旅游满意度。大量的外来从商人口和旅游者使水体、绿地受到了污染，玉龙雪山雪线上升，冰川退化，令人担忧。

3.传统文化氛围淡化。联合国教科文组织世界遗产中心（UNESCO）2000年认为丽江古城“商业氛围和旅行氛围过于强烈，侵蚀了传统文化，随着旅游和现代化的出现，传统建筑的形式、节庆、礼仪、语言、服饰、信仰、传统手工艺以及民间艺术正在消亡和改变，导致古城面临文化危机”[4]。这主要是由于两个方面的原因造成的，一方面，随着游客的增长，大量的非本地商人进入古城经商，造成古城商业气息过浓。太多的商店、饭馆、旅舍使古城几乎成了一个大商场，失去了原本作为居住区的那种宁静和安详。另一方面，居民受利益驱动也将住宅改为商店，同时由于居民们的正常生活受到了旅游的干扰，或出于提高居住环境质量的需求，大量居民从古城迁往新城区。2009年四方街地区的房东有超过80%选择在新城居住，留在中心地区居住的人不足10%，而这些留下的居民也是仅仅参加对古城的管理或清洁工作，真正的生活中心也在新城中 [5]。人口置换，必然带来文化变迁，在旅游大潮的冲击下，古城的一些传统文化正在变异、消失，没有文化和历史底蕴的古城将变为躯壳一具。

4.旅游产品特色不足，结构单一。在整体区域上，缺乏特色游览点以形成分散遗产地游客的新旅游线路。丽江的自然旅游资源和人文资源大都具有鲜明的个性，但开发旅游资源的手段方式与其他地区基本雷同，不能独辟蹊径，因而没有充分展现丽江旅游独特的魅力。特别是丽江人文旅游资源的开发还较为滞后，现存的开发又多停留在表层。

经过几年的发展，丽江旅游设施接待能力已经能满足旺季需求了，但由于旅游产品结构比较单一，主要是遗产地观光，因此又出现了淡季旅游设施大量闲置的问题，这些旅游设施的维护支持费用很高，这些问题都会直接影响到丽江旅游的健康快速发展。

三、丽江城市旅游发展的对策

1.保护旅游资源。旅游业的发展，资源是基础，因此旅游发展的各利益相关者，包括政府、旅游经营者、城市居民和旅游者，都要树立可持续发展的观念，追求自身利益的同时也要保护旅游资源。其中政府是保护资源的主导力量，因为政府的决策影响着其他相关者。政府官员首先要树立正确的发展观，有了观念的保证，才能在政策、法规、决策上对其他旅游利益相关者加以引导、限制和规范，确保资源的可持续利用。对旅游经营者主要通过政策、法规、制度的形式来规范，对城市居民和旅游者主要通过宣传教育的方式来帮助其树立保护的观念。

2.真正实施文化经济战略。我们要从战略高度明确丽江城市旅游业可持续发展的思路。丽江旅游业的发展与丽江城市，尤其是与丽江古城的保护和发展休戚相关，必须走城市与旅游一体化发展的道路，而且城市旅游的发展必须找准方向和立足点，也就是明确自身的优势和核心竞争能力所在。勿庸置疑，丽江的旅游发展应打文化牌，靠文化取胜。

丽江由一个滇西北小城成为世界范围内人们追逐的旅游热点，这很大程度上归功于丽江世界遗产的文化品牌。文化为丽江旅游业的第一次创业带来了辉煌，经过十几年的发展，可以说现在丽江旅游业处于提质增效，变数量规模型为质量效益型发展模式的第二次创业关口，在这一过程中，必须真正实施文化经济战略，走可持续旅游发展道路。

在丽江旅游的第一次创业中，已意识到了文化的经济价值，但是对文化资源的应用还停留在浅表层次，比如旅游产品中只有供游客观赏的一些表层文化现象，而缺乏让游客认同、参与和体验的深层次的文化因素。而且，在旅游开发中存在的一些问题，使丽江传统文化受到了外来文化的冲击与同化，出现了文化商业化、传统文化弱化等现象，比如为了迎合旅游的需要，在一些项目和内容上改变纳西文化的原貌，使其商品化、庸俗化，这在一些民族歌舞的表演和旅游产品的开发上表现得尤其突出，纳西古乐演奏为了迎合游客的欣赏需求，而增加了伴舞，在视觉效果上就造成像是乐队在为舞蹈伴奏，舞蹈反而成了主体，歪曲了艺术的本相。因此现阶段丽江旅游发展的文化经济战略要避免已经出现的问题，挖掘以东巴文化为主体的纳西族传统文化内涵，将文化资源优势转化为经济优势、社会优势和环境优势。具体来说，笔者认为需要在以下几个方面加以实施：（1）要严格按照城市规划确定的城市功能和发展目标进行城市建设。在2002年的丽江城市发展概念性规划中城市的功能定位是世界文化遗产，国家历史文化名城，世界精品旅游城市，云南西北部的区域旅游中心，玉龙雪山风景名胜区主景区之一。发展目标是将丽江建设成为一个民族城市、文化城市和生态城市。从城市功能定位和发展目标来讲都是正确的，但只是一种理想，在现实中却因为这样那样的原因出现了各种城市建设的败笔，比如新城对老城的挤压现象，新城中出现的假古董建筑等等，这就要求政府、旅游开发者和居民树立起保护意识和观念，在实践中切实保护好文化遗产，实现丽江城市的发展目标。（2）加强城市传统文化的保存和传承。在城市环境中，纳西族文化一方面被作为稀缺文化资源来宣传和保护，而另一方面则是现实中的众多纳西人身不由己地投入到城市文化的洪流中，接受外来文化的冲击和融合。照此下去，可以预见随着共同文化的形成，许多原先存在于地区、村庄、家族或宗教共同体中的乡土性传统即便没有完全消失，也会被削弱，只能在一些典礼性或宣传性的场合出现，甚至最终与主流文化融为一体，无处寻觅。因此必须建立起一套传统文化保存和传承的机制，必须加大对传统文化如东巴文化的调查、分类整理工作，在此基础上制定出各类东巴文化的保护及开发措施；要做好纳西族的保护工作，因为纳西民族是东巴文化产生、生存和发展的土壤；加大东巴文化的教育力度和范围，普及东巴文化。（3）通过产业开发，阐释、活化东巴文化。将东巴文化从资源优势转化为效益优势，实现良好的经济、社会、环境效益，要借助目前文化产业大发展的东风，抓住东巴文化的核心内容和精神用阐释、活化等手段展现东巴文化，开发出东巴文化系列的旅游精品、极品，从而打造丽江的东巴文化品牌。

3.提升旅游产品质量及结构。丽江城市旅游产品开发能力有待提升，现有旅游产品相对单一，可以说仍以观光产品为主，休闲娱乐、文化体验旅游产品开发欠缺，这显然是不利于旅游产业的长远发展的，今后应从以下几个方面努力提升旅游产品的质量及结构：

一方面，要提升观光产品质量。建议减少团队周游观光型旅游，发展个体或家庭小组式的逗留参与体验型旅游。团队周游大多为走马观花式的旅游，在丽江停留的时间较短，一般一至两天，旅游内容很少，旅游范围窄，知识含量低，只能达到“到此一游”的效果。个体或家庭小组型的旅游，活动自由度大，范围广而且深入，一般停留时间较长，平均为一周左右。这种旅游方式，既能满足旅客参与体验的心理需求，日均消费也大大增加，而且对古城的压力也较小。如果丽江有关部门能设立一些信息中介服务机构，通过网上或电话预订等方式，解决游客的住、行和游问题，相信这种方式更受游客欢迎。另一方面，要丰富其他产品类型，开发高层次旅游产品，尤其是要重点开发生态和文化旅游产品。因为生态旅游和知识文化型旅游，对资源和环境的破坏程度比较低，具有回头客多，生命周期较长的特点，而且能满足旅游者求知、体验的旅游需求发展趋势，从而有利于旅游业的提升和发展。比如可下力气开发玉龙雪山和老君山的生态探险旅游、科学考察旅游，泸沽湖、老君山和小凉山的民俗生态旅游产品、东巴文化旅游精品，真正实现旅游产品传播文化、使游客认同文化的作用。此外，还可以利用丽江的相对区位优势，发挥云南西北部经济、文化中心的作用，依托新城区的开发建设，增强接待能力，开发非资源型的旅游产品，如会议旅游、节事旅游、购物旅游等产品；利用得天独厚的气候条件，开发面向以攀枝花市和藏区为主的避暑避寒疗养产品等等。总之，要形成合理的产品体系，改变目前由于以观光产品为主造成的淡旺季分明的格局，使游客的时间分布趋于分散，减轻对古城的环境压力，缓解淡季过淡的问题，使古城旅游走低密度高质量的可持续发展之路。最后，旅游产品的开发要关注城市居民的利益。一个优秀的旅游城市，首先要能给城市居民提供优良的人居环境，满足居民的游憩需求，因此在丽江这样一个以建设国际级旅游城市为目标的城市里，必须要满足城市居民对城市的功能需求。一方面要减轻旅游活动对居民正常生活的干扰程度，另一方面要考虑安排居民日常的游憩设施、产品和活动，比如新旧两区结合处的狮子山可作为居民的重要游憩场所，适当增加山上绿地和公共活动场地和设施，增设上山通道，方便城市居民；充分利用纳西族的风俗习惯，举办各种民俗活动，如打跳是纳西族人非常喜爱的文化活动，就可以定期举办打跳晚会，给居民参与娱乐的机会，丰富居民的文化生活。

四、结语

丽江旅游的第一次发展取得了辉煌，可以说现在正处于提质增效的第二次创业关口。本文仅针对目前丽江城市旅游发展中存在的主要问题，从宏观上提出了各旅游利益相关者必须树立可持续发展的观念，贯彻实施文化经济战略，提升旅游产品质量，优化旅游产品结构的对策。当然，丽江城市旅游业的进一步发展离不开城市本身的可持续发展，离不开城市社会方方面面的支持和共同努力。

参考文献：

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[3] 周俭，张松，王骏.保护中求发展 发展中守特色—— 世界遗产城市丽江发展概念规划要略[J].城市规划汇刊，2003，（2）：32-39.

篇7

一、美国以“大都市圈”作为城镇化的主导方向

美国是高度城镇化的国家，全国有50个州，3043个县，35135个市、镇（村），基本实现城镇（村）一体化和农村城市化。美国实行市场为主导的开放式城镇化进程，完全打破区域间的隔离封闭，从全国整体出发进行城市规划，采取圈域经济“都市圈”模式，建立起由国际性大都市、全国性中心城市、区域中心城市、地方小城市和中心镇等共同组成的城镇体系。

大城市优先发展是美国城镇化的主导方向。19世纪末，美国进入大城市建设时期。东部地区首先崛起，并以纽约为中心沿大西洋西海岸扩散发展。这一阶段，美国城市化水平较低，经济活动主要集中于东北部地区，形成了波士顿、费城、纽约和查尔斯顿四大经济中心，城市间经济联系日益增强，全国经济呈现出一体化雏形。伴随工业化迅猛发展和西部地区的大规模开发利用，20世纪初，大城市在国民经济中的地位更加突出，并形成了以芝加哥为中心的中西部重工业区。20世纪20年代，美国城市人口超过农村人口，城市发展进入新阶段，主要标志是出现“大都市区”：一些规模较大的城市超越原有地域界线，将周边地区纳入城市化轨道，并与中心城市融为一体，形成功能集中的城市中心商业区和以居住功能为主的郊区。20世纪60年代后，美国的“大都市区”发展进入更高层次，出现了大都市连绵区。“大都市区”的经济活动在地理上更集中，人口密度大幅提升，一体化程度更高，有力地推动了新兴工业的产生和产业群的发展，也进一步加快了城镇化进程，最终依靠大城市和中心城市形成了“大都市区”、城市圈或卫星城集中的城市带，并有效带动了周边中小城镇的发展，缩小了城乡间差距。在这一过程中，各种生产要素处于开放并充分流动的状态，有效推进了城镇化的发展。

加强规划是美国小城镇稳步、健康发展的保障。美国政府在城镇化过程中，十分注重小城镇发展，不断出台、更新城镇规划，促进小城镇与大城市协调发展。小城镇发展规划始于19世纪末，是与美国的大城市建设一起发生的。最初，小城镇发展规划主要关注城市间的联系纽带和城市对农村腹地的辐射等问题，在这种背景下，一些有一定发展基础的小城镇进入到城市发展规划体系，与此同时，大批小城镇主要分布在美国州际公路和市际公路主干线上。第二次世界大战后，美国政府对城市发展规划进行较大调整，小城镇发展规划强调功能定位的个性化，对住宅区、商业区、工业区予以合理布局，每一分区的规划又必须服从该城镇发展总体规划，同时还要与州、地区性总体规划和交通规划相衔接、相配套。无论是小城镇发展总体规划还是分区规划，都从长远出发，对公共设施的服务能力留有充分发展余地，并对以后需要重修、扩建的项目也在规划中一并考虑。此外，小城镇发展规划的法律约束性极强，不会因人为因素随意改变和调整。小城镇发展规划的长远性和法律约束性，从根本上保证了美国小城镇建设的稳定性和规范性，使得美国小城镇得以健康稳定发展。

交通基础设施的跨越式发展是美国城镇化得以快速推进的前提。美国的交通发展经历了“运河时代”、“汽船时代”和“铁路时代”几次重大变革，在城镇化进程中发挥了不可替代的作用。以铁路发展为例，横贯东西的铁路成为联结东西部地区的大通道，交通运输结束了西部的封闭状态，使东部的人力资源、先进的科技文化和充裕的资金被输送到西部地区，促进了西部农业经济专业化发展，加速了农村劳动力向城镇的转移；此外，西部农产品迅速运到东部，东部工业品流入西部，加强了东、西部地区间的贸易联系，促进了全国统一市场形成。随着铁路的铺设和延伸，以及后来高速公路的网络化发展，原有的大城市得以迅速扩张，大都市区和都市圈逐步形成；与此同时，一批沿五大铁路和高速公路沿线建立的中小城镇也茁壮成长。交通基础设施的大发展是美国大都市区化、都市圈以及卫星城城市带能够形成和发展的前提，是大、中小城市协调发展的要素之一，也是区域性城市化发展的坚实基础。

过度郊区化引发了经济、社会和环境等一系列问题。城镇化过程中过于倚重“大都市区”和中心城市，也必然会带来一些负面影响。20世纪上半叶，美国城市快速发展的同时，城市中心出现了交通拥挤、环境恶化、住房紧缺等问题，城市郊区由于占地广、绿化多、空气清鲜、房价相对便宜，得到大多数人群的青睐，经济活动和日常生活开始由城市中心向郊区转移，由此产生了美国城镇化进程中很典型的“郊区化”现象。到上世纪60、70年代，美国许多城市的郊区化程度越来越高，产业布局也开始向郊区转移。1970年，美国郊区人口超过了中心城市和非都市区人口。郊区化虽然降低了人口密度，缩小了城市与郊区、乡村之间的差距，从一定程度上加快了城镇化步伐，但过度郊区化也造成了土地资源的严重浪费。同样是上世纪60、70年代，美国农田流失速度从平均每年110万英亩增加到310万英亩，十多年间增长了近2倍。过低的人口密度也增加了公共交通、教育、文化、警力等社会服务和水、电、气等基础设施的开支，许多州政府因此出现财政赤字。过度郊区化也造成汽车废气污染从城市蔓延到郊区，加重了人类活动对生态环境的破坏。伴随着过度郊区化，城市中心的衰落、大城市失业率上升等问题也日益突出。郊区化的蔓延引起了美国政府和社会各界的反思，一些地方政府提出了“精明增长”理念，强调土地利用的紧凑模式，由政府划定“城市拓展界限”，采取行政和经济手段，抑制郊区化的过度发展。

二、日本多层次、多类型城市协调发展

与美欧等老牌发达国家相比，日本的城镇化在速度上很引人注目。1945―1970年，日本城镇化水平由27.8%提升为72%，年均增长1.77个百分点，一举跻身为世界高城镇化水平国家行列。高速度之外，日本的城镇化拥有很多值得借鉴的地方，主要体现在以下四方面：

一是大力开展多层次、多类型的城市规划。日本在城镇化过程中非常注重城市发展规划的制定和实施，政府根据不同时期、不同地区出现的不同问题，具体安排规划目标，再把规划目标化解为实施项目，由相关主管部门负责组织实施。第二次世界大战后，面对百废待兴的局面，日本政府通过了《战灾地复兴规划基本方针》，明确规定要细化功能分区标准、强化对建筑物覆盖密度的管理。随后，又出台了关于土地利用规划、道路和公园等主要城市设施以及建筑规制等方面的规划标准。1955―1970年的15年间，日本经济高度增长，城镇化率也从56.1%急速上升到72.1%，日本社会全面步入城市时代。为防止部分城市规模过大、缩小区域间经济发展差距、实现全国均衡发展，日本政府开展了多层次区域空间规划，其中最有特色和最富有成效的空间规划主要有“全国综合开发规划”、“大都市圈规划”和“地方都市圈规划”。1970―1980年，日本受石油危机的影响从经济高度增长期转入稳定增长期，城镇化水平从72.1%进一步上升为76.2%，增长速度有所放缓。在这一时期，政府编制了《第三次国土综合开发规划》，提出了“定住圈”构想，按区域分别制定人口、就业、家族、生产所得等定量目标，据此来协调各级城镇的发展。1980―1990年，日本开始步入后工业化社会，人口向城市集中的过程趋于稳定化，城镇化水平由76.7%小幅上升到77.4%，大量人口集中于东京大都市圈。日本政府于1987年编制了《第四次国土综合开发规划》，提出构筑“多极、分散型国土”，将“构筑交流网络”作为国土开发的基本目标，加快推进全国交通通讯网络建设，扩大生活和经济活动圈域，在形成便捷交通网络的基础上，逐步实现国土均衡发展。此后，日本政府又修订了《城市再开发法》，启动了“再开发地区规划制度”，在城市规划过程中重视社会公众的参与，由政府规划转向合作型规划，使规划目标更符合社会利益和民众需求。纵观日本城镇化发展历程，日本政府根据不同时期的特点不断制定并完善城镇发展规划，形成了包括区域规划与城市规划在内的较为完善、连续的规划体系，保证了日本城镇化的健康稳步发展。

二是积极发展农村教育有效促进农村剩余劳动力向城镇转移。战后，日本政府颁布了《基本教育法和学校教育法》，规定所有适龄人口的义务教育从6年延长至9年；20世纪80年代，又普及了高中教育，使40%以上的农村适龄青年跨入了大学校园。此外，政府在农村推行了一套职业训练制度，为农村谋职者提供各种学习机会，鼓励企业和社会团体对农民进行职业技能训练，使他们获得劳动技能并适应工业化所需的工作环境。大力发展教育，尤其是农村教育和职业教育，使农村剩余劳动力得以顺利向城镇和工业转移，为城镇发展提供了大批熟练劳动者和技术、管理人才。可以说，农村人才向城镇集聚，是日本城镇化迅速推进的重要因素。

三是通过卫星城和町村合并计划促进日本中小城市协调发展。日本坚持小城镇建设与大中城市发展相衔接，形成以中心城市为依托，中小城市为网络，小城镇星罗棋布的城市化体系。一方面，日本政府将“母都市―绿化隔离带―卫星城”的发展模式纳入法定城市规划，大力发展城市圈。以东京城市圈为例，该城市圈以东京为中心，半径达100公里左右。在距东京市中心40―50公里的范围内，配置了12个卫星城，每个卫星城容纳10万人；在东京外廓70―80 公里的范围内培育了一批地方中心城市，每个城市人口规模达20万人；在这些地方中心城市的周边又配制了一批卫星城。同时，在母都市（即东京）内部，以20―30万人口为单元划分“单能都市”（即功能相对自立的城市组团），并在每一个“单能都市”的中心划定商业地域，“单能都市”之间则由楔状绿地或内环状绿地分割。上述发展模式的实施，不仅减轻了原有大城市的压力，也充分发挥了大城市在城镇化过程中的辐射作用，促进了大批中等规模城市的迅速发展。另一方面，日本在不断扩大原有城市规模的基础上，采取了“第二条腿走路”方法，通过合并村镇建立新城市。1955年，日本政府颁布了《町村合并促进法》（“町村”即农村），使日本町村数从1950年的10411个减少到1975年的3257个，城市数相应从214个增加到641个。通过村镇合并，原有小城镇面积急剧扩大，各种资源更加集中，聚集效应得以充分发挥，实现小城镇与大中城市的协调发展。

四是因地制宜形成个性地域从而创建特色城镇。这在小城镇发展方面显得尤为突出。据统计，上世纪80年代日本有117个市镇村被政府指定为个性地域；90年代以来，先后又有22个具有历史、地理、风土、文化等不同特点的市镇村被政府指定为个性地域，成为个性地域的发展样板。以大分县为例，上世纪80年代初，大分县发起了“一村一品”运动，鼓励运用地方资源生产本地产品，本地产品既包括农产品，也包括历史遗址、文化活动和旅游名胜等。大分县首府大分市西北20多公里处的汤布院镇是该县开展“一村一品”运动成功典型。汤布院镇充分利用丰富的温泉等自然资源，在保持土地原始形态的基础上，开发特色鲜明的旅游产业，带动了全镇经济快速增长。通过个性地域的发展模式，日本小城镇一改以往资源分散、结构趋同等局面，向地方化、田园化、个性化方向发展，小城镇的地方文化和产品培育成新的经济增长极，形成浓厚的地方特色，不但促进了当地经济发展，还避免了城镇化过程中产业趋同、千城一面的现象。

三、拉美的超前城镇化带来“城市病”、“贫民窟”等一系列经济社会问题

从20世纪30年代开始，伴随着工业化的步伐，拉美国家搭上了城镇化的高速列车，城镇化水平大幅提升。1980年，拉美城市人口占总人口的比重为64%，1990年上升为71.9%，1997年进一步上升到77.7%，城镇化水平与西方发达国家接近。但拉美的工业化进程和经济发展严重滞后于城镇化，同期人均GDP仅为西方发达国家的1/5―1/10，因此城市规模虽大，但发展质量普遍不高，而且社会问题丛生。

一方面，大城市过度发展引发了拉美“城市病”。1950―1980年，拉美进入城镇化加速期，城镇化率由41.6%提高到65.6%。拉美各国政府同样采取了大城市优先发展的战略，采取各种措施加强大城市基础设施建设，扩大就业机会，增强大城市对移民的吸引力。在这些措施的作用下，拉美的大城市在数量和规模上都得到了迅速提升，100万以上人口的大城市由7个增加到48个；各国首都人口密度大增，普遍集中了该国总人口的40%以上，最高的达66%；墨西哥城的人口由300万人增加到1500万人，圣保罗由250万人增加到1350万人，里约热内卢由290万人增加到1070万人，布宜诺斯艾利斯由530万人增加到1010万人，都成为世界级超大城市。这些超大或大城市集中了过多的人口和资源，不仅对边缘地区尤其是中小城镇的发展产生排斥效应，进一步加剧了地区间发展的不平衡，同时也带来大量资源、环境及社会问题，形成诸如城市空气质量恶化、水源被污染、交通堵塞、住宅拥挤、贫民区无序扩张、犯罪率上升等一系列“城市病”。

另一方面，工业化大幅落后于城镇化导致贫民窟泛滥。拉美国家的工业化进程远远落后于其城镇化水平，截至2000年，拉美的城镇化率已超过75%，但工业化率仅为30%。滞后的工业化和经济发展水平难以创造出充分的就业机会，满足不了城镇化过程中大量农村移民的就业需求。大批农民来到城市后，由于缺乏就业机会，收入水平低下，生活困苦，无法在城镇买房安居，因此只能通过非法“侵入”手段，在城市闲置土地上自建住房。这些自建住房因没有列入市政部门规划，所以政府很少对居住区内的基本建设进行投资，导致居住区内基础设施和公共服务极度匮乏，逐渐变成城市贫困阶层聚居的贫民窟。拉美近40%的农村移民聚居在大城市贫民区，大部分居民都没有稳定的就业岗位和收入来源，更没有社会保障和社会福利，对社会不满情绪很高，因而买卖和猖獗，犯罪率居高不下，成为威胁社会稳定的重大隐患。

四、外国城镇化进程中的得失对我国的启示

第一，协调发展大中小城市。无论是美、日等发达国家，还是拉美国家，城镇化过程中都采取过带有“偏向性”的发展策略，即集中资源优先发展大城市特别是中心城市。这一策略尽管有利于加快城镇化进程，但负面后果也十分明显，容易导致大城市规模过度扩张、城乡差距拉大、过度郊区化等问题；拉美的教训尤其表明，城市不是越大越好，城镇规模过大、过于集中，容易产生“城市病”等一系列严重的经济社会问题。因此，城镇化不能仅靠中心城市的发展来单轮驱动，要实现大、中、小城市和小城镇协调发展。针对我国二元经济结构的现实，当前应当更加注重发展地区性中心城市、中小城市和小城镇，仿效日、韩等国建设“大城市―卫星城―小城镇”的城镇网络体系，既充分发挥大城市的集聚效应，也积极发展各类小城镇，从而逐步缩小地区差距和城乡差距。

第二，制定长远的区域和城镇发展规划。国土与区域发展规划是政府引导经济社会发展、加强宏观调控的有效手段。美、韩等国在城镇化进程中，都十分重视国土、区域和小城镇发展规划的制定，并根据时代变化不断更新、完善各类规划。科学的规划可以确保城镇化有序、稳定推进。我国土地资源少，城市用地与耕地、水资源承载能力之间的矛盾十分突出，因此，在推进城镇化的过程中，各级政府必须建立完整的国土、城镇规划体系，根据各个时期、各个地区面临的具体问题确定规划目标，在广泛征求社会各界尤其是民众意见的基础上科学编制规划，加强对土地资源的宏观管理，合理布局城镇和产业体系，把握好集中与扩散之间的度，减少资源浪费，确保城镇和经济发展稳定有序，避免走拉美城镇化发展的老路。

第三，进一步发挥好政府在城镇化过程中的管理调控职能。我国与日、韩等国都具有东亚文化的共性，政府在经济活动和社会生活中的地位和影响非常突出，政府干预在以往的经济社会发展和加速推进城镇化的过程中发挥了积极作用。今后，各级政府应进一步加强对城市发展的宏观管理，一方面通过投资、税收、土地等政策引导城镇发展建设，加强城镇基础设施和承载能力建设，提高城镇公共服务的质量和水平；另一方面积极消除不利于城镇化进程的体制和政策障碍，尤其是引导农村劳动力向城镇合理有序流动，适时调节城市发展节奏，既加快提升城镇化水平，又防止部分城镇盲目发展。

第四，优先发展交通基础设施配合城镇化进程。美国、日本等发达国家的城镇化历史都证明了，交通对城镇尤其是城镇网络的发展至关重要。近年来，我国在铁路、高速公路、机场等交通基础设施的建设上取得了很大成绩，但考虑到我国国土辽阔、平地少山地多、人口分布极不均衡的现实，我国城与城之间，特别是城乡之间的交通条件还亟待提高。今后可以适度超前发展交通基础设施，兴建或改扩建更多的高速铁路、高速公路和支线机场，进一步完善交通系统结构，提高省际、市际、县际的道路通行能力和速度；同时还要进一步提升交通运营和管理水平，加强各种交通手段间的无缝连接，形成全国便捷的交通网络，促进各种生产要素自由流动，扩大生产生活的圈域，全面提升城镇化的广度和深度。

篇8

【关键词】 事务所发展;职业与市场;成本战略

一、会计师事务所的成本战略

审计市场竞争环境中,会计师事务所的成本问题是审计实务和理论研究的重要领域,它不能简单地理解为战术问题,而更重要的是事务所发展的战略问题。战略是将事务所内部的能力和资源进行调整,以达到与外部环境相适应的一种谋划或方案。成本领先战略,是美国著名管理学家迈克尔・波特提出的三大竞争战略之一。在国际化市场背景下,会计师事务所要争得充分的发展空间,就要高于市场平均收益水平,而影响事务所收益的首要因素就是事务所的成本,这就使得事务所要想领先于市场就要考虑从成本入手,实行成本战略。会计师事务所虽然不是纯粹的企业,但也应该关注事务所成本问题。成本领先是事务所的竞争优势,成本优势的来源因事务所结构不同而异,它们可以包括:追求规模经济、低成本设计、低管理费用、低审计作业成本、相对较低的人力资本成本和其它因素。

(一)事务所的成本战略实施应该具备的条件

1.低成本领先比较适于资本实力强大,规模较大的事务所

低成本领先是建立在规模经济基础上的。只有规模足够大,才可以摊薄成本,实现低成本领先。如果事务所的规模较小,达不到规模经济,产品的单位成本就会很高,在成本方面很难具有竞争力,这时就不适合采用低成本领先,但是也不应忽视对事务所本身成本的控制。

2.低成本领先与各个会计师事务所的审计产品有关

低成本领先是建立在相互竞争的各个会计师事务所审计产品同质或基本同质的基础上的。这时,各个事务所的产品对于顾客来说不存在较大的功能差异和质量差异。于是,审计收费就成为顾客优先考虑的因素,成本才能成为主要的竞争手段。

3.实施低成本领先,还需要全体员工具有强烈的成本意识,并形成与之相适应的事务所文化

低成本领先能否成功不仅依赖于规模化经营等宏观层面因素,更主要取决于员工日常点点滴滴的行为。在事务所日常经营过程中,如果员工具有强烈的成本意识,从细微处人手、在细节上努力,在成本方面完全可以取得惊人的成绩。一般来说,追求低成本领先的事务所应着力塑造一种“注重细节、讲究节俭、严格管理、以成本为中心”的事务所文化。会计师事务所不但要控制好战略性审计成本,还要控制好审计作业性成本;不但要注重审计短期成本,更要注重审计的长期成本,一切行动和措施都要体现“成本”这个中心,一切矛盾和冲突的解决都要服从于“成本”这个中心。

4.会计师事务所必须建立完善的成本控制系统

要使低成本领先战略实施成功,还需要会计师事务所从自身实际出发,在学习与借鉴其他会计师事务所先进的成本控制手段与成本控制方法基础上,设计出适合于自身的成本控制系统。

事务所成本领先战略的优势可用图1表示。

(二)事务所成本领先战略的实施途径

要保持成本领先的竞争优势,不仅需要会计师事务所在成本管理的组织方面具有严格的成本控制,详尽的控制报告,合理完善的责任考核制度和激励制度,而且更要注重获得这一竞争优势的途径。从战略成本管理的角度考虑,要获得成本优势,会计师事务所审计作业链上的累计成本必须低于竞争对手的累计成本。要达到此目的,有两种途径:一是控制成本驱动因素,构造比竞争对手更为有效的管理作业链活动;二是改造审计的作业链。

1.控制审计成本驱动因素,构造比竞争对手更为有效的管理作业链活动

审计作业链上紧密联系的每一个活动都要消耗资源发生成本。成本驱动因素(又名成动因)可以反映引发成本发生的原因,以分清楚事务所的成本结构,有利于成本控制。成本动因有两个层次:一个是战术层次与事务所的具体作业相关的成本动因,如人工耗费等,该成本动因控制体现在内部作业链的分析中;二是战略层次上的成本动因,包括结构性成本动因和执行性成本动因。其中,结构性成本动因控制就是分析事务所规模、业务范围、经验、技术、多样性等成本驱动因素对作业链活动成本的影响。而执行性成本动因控制是在事务所基础经济结构既定的条件下,要求从战略成本管理的视野来强化事务所的劳动力参与、审计质量管理、事务所审计能力利用、事务所分支机构布局的效率性等方面的安排,提高各种审计执行性因素的能动性及优化它们之间的组合,从而使审计作业链活动达到最优化,进而降低作业链总成本。

事务所规模选择主要是通过规模经济效应来对成本产生影响,这种影响积极的一面是在作业链活动规模较大时,活动的效率提高或活动的成本动因可分摊于较大规模的业务量,而使单位成本降低,但也可能出现规模不经济。比如事务所规模扩大会带来许多复杂性的提高和管理成本的增加等不利影响。为此,应注意两个方面的问题:一是如果市场规模扩张适宜,规模经济是有效的,反之,如果市场规模扩张过大,就会造成表面成本降低而实际收益下降的现象;二是关注竞争对手的行为,如果竞争对手也要通过规模经济来建立成本优势,那么就有可能导致注册会计师行业内执业能力过剩,进一步加剧行业内的竞争强度,从而无法体现规模经济效应。

会计师事务所业务范围的整合(包括向前和向后的纵向整合),对审计成本的影响也很大,通过审计业务范围的扩展以及沟通、协调和控制的改善,能够为事务所减少交易成本和营运成本等,以取得低成本优势。但整合过度也可能带来一些负面影响,使事务所成本提高,竞争力下降。因此,要结合审计业务整合成本,根据市场变化,及时作出实施整合或者解除整合的决策。

在全员参与控制方面,全员参与的程度及责任感对事务所成本管理的影响十分明显,也是审计成本能否得到持续改善的动力源泉。如果事务所全员都具备成本节约的思想,并以降低成本为己任,则审计成本得以持续改善,成本领先战略目标就容易实现。因此,事务所要建立各种激励制度鼓励员工的参与。

在审计成本和审计质量方面,虽然存在着必然的矛盾,但审计质量是决定审计信息需要者对审计产品选择、评价的主要因素,在稳定提高审计产品质量的同时来降低审计作业成本,是成本领先战略管理必须遵循的原则。在审计的设计、具体审计作业与审计结果的检验等若干活动中都存在着质量成本的驱动因素。因此,在低成本战略中,要充分分析审计质量成本动因,从质量和成本两个层面来定位审计应该采取的战略,既要保证审计产品质量和用户利益,又要从事务所本身活动成本高低的实际出发,寻找降低成本的有利时机。

2.优化审计程序,改造审计作业链,进行审计作业链重构,省略或者跨越一些高成本的作业链活动,以降低企业总体成本

会计师事务所审计作业链的优化首先要识别审计工作的若干作业活动,这些作业活动引发资源耗费,发生成本。因此,应该将审计作业进行系统分类,进而消除和排除无关作业,使各作业相互协调。

与一般企业相比,会计师事务所对行业作业链和竞争对手作业链的分析显得尤为重要。行业作业链分析就是找到事务所在行业中所处的位置以及了解会计师事务所之间的联系,并找到与自己从事相同作业活动的竞争对手的比较成本优势;而竞争对手作业链分析就是通过对竞争对手作业链进行分析对比,了解事务所相对于竞争对手的优势和劣势,同时,也会发现同一成本指标更先进的水平,以此标杆来衡量和改进自身活动,建立起成本竞争优势。

二、事务所成本领先的逻辑起点:收费导向还是准则导向

(一)收费导向下的审计成本

1989年财政部根据《注册会计师条例》的规定,颁布了《注册会计师执行业务收费管理办法》对注册会计师执行业务中收费的依据、具体收费的业务项目、收费的程序、具体制定收费细则的要求等等内容作了较为详细的规定。2002年财政部颁布的《中国注册会计师职业道德规范指导意见》,更明确具体地规定了事务所收费的原则和方法。

从理论上来讲,在一个公平、有效的市场中,交易价格取决于卖方产品质量与买方对产品质量的满意度。按照正常的审计收费关系(见图2),财产所有者把财产委托给经营管理者进行经营管理,同时委托注册会计师对经营管理者的受托经济责任履行情况进行审计,并向审计委托人报告工作和收取费用,这种委托和收费模式一经形成,就会促使注册会计师保持独立性,并致力于委托人的利益。

但我国目前的状况是,财产所有者无论是大股东还是中小股东,都处于缺位状态而无法做现实的审计委托人,即使会计师事务所履行法定程序,提供了公正、客观的服务,其交易价格却很少能按照中国注册会计师协会及物价部门制定的标准执行。决定交易价格的不是服务质量,而是与能否满足委托人的要求(其中有好多是不合理甚至是非法的要求)、与委托人的亲疏度等非市场因素有关。委托人的意志或多或少地影响着交易的结果。有些委托人甚至将能否满足自己的要求(大多为非法要求)作为选择事务所的先决条件,破坏了正常的审计收费关系(见图3)。

事务所作为理性的经济人,其投入的审计成本则要受审计收费的影响。会计师事务所能够在收费过低的状态下持续经营,绝不是薄利多销的经营方针。一方面是因为会计师事务所偷工减料,通过降低审计证据的质量和减少审计证据的搜集数量来降低直接成本;另一方面是因为在我国目前的制度环境下,审计风险成本履行的概率极低。

非正常的审计关系,严重扭曲了审计成本的传导机制,表现为以下情形(见图4)。

图4中,收费导向审计成本传导机制的流程是:1.审计收费(会计师事务所收入)决定了实际所提供的审计信息质量;2.实际所提供的审计信息质量决定了实际审计服务项目;3.实际审计服务项目决定实际审计成本。在这个过程中,会计师事务所收入直接影响到审计信息的最终质量,注册会计师无法按照审计信息质量标准来实施审计项目。显然,在这个过程中委托人是最重要的决定因素,实际的审计服务项目及其效果不能影响审计服务的收入,而收入直接决定了具体审计信息的最终质量――构成了购买审计意见。这也就是说,审计存在很高的道德风险。因为审计服务中的巨额收入可能导致注册会计师放弃职业道德,从而导致审计信用成本的增加。

(二)准则导向下的审计成本

1980年注册会计师制度恢复重建以来,我国以规范行业管理和提高执业质量为目标,相继制定了一系列注册会计师行业的规章制度,并在审计准则建设方面取得了明显的成就。审计准则体系的建设,有效地适应了注册会计师执业的需要。审计准则已经成为注册会计师执业的必备指南,是用来规范注册会计师执行审计业务,获取审计证据,形成审计结论,出具审计报告的专业标准。注册会计师审计准则和质量控制准则、职业道德准则一起构成注册会计师执业规范体系。

从注册会计师与审计信息使用者的角度来看,审计产品除了具有私人产品属性外,还具有公共产品属性,它是一种混合产品。审计产品的准公共性表现在审计服务产生的审计信息,几乎被所有层面的人使用。从长期效力来看,信息使用者共同决定了审计信息质量标准,而注册会计师应当达到审计信息质量标准的要求。对审计信息质量标准要求往往是通过审计准则具体、明确地表现出来。可见,审计服务质量标准也不应取决于委托人的要求,而应由各个层面审计信息使用者构成的社会整体来共同决定。为了达到信息使用者要求的审计信息质量标准,注册会计师必须实施足够多和足够好的审计程序。审计程序的数量和质量决定着审计服务的成本,从这个角度来看,审计信息使用者决定了审计服务成本。因此,只有当审计信息质量标准相对稳定时,审计服务的成本才能稳定。准则导向下的审计成本传导机制见图5所示。

图5中,准则导向审计成本传导机制的流程是:1.审计准则决定了标准的审计信息质量要求;2.标准审计信息质量要求,决定了标准审计服务项目以及审计程序;3.标准审计服务项目和程序决定了标准的审计成本。在这个过程中,审计准则体系直接影响到审计信息的最终质量,而审计成本的大小并不是单单取决于审计收费的控制,而是在审计准则的框架下来进行的。同时,也大大削弱了委托人对审计的操纵能力。

需要特别指出的是,审计准则导向下的审计成本与审计成本导向下的审计收费并不是矛盾的,它们存在着相互的制约关系。所有的审计工作都必须在审计准则的框架下进行,而脱离审计准则约束所发生的审计成本是不规范的。同时,经济学原理告诉我们,生产产品、提供劳务所耗费的社会资源,是决定该种产品或劳务价值的客观基础。一项审计业务所花费的审计成本也是决定其审计收费的客观基础。一般来说,投入审计资源越多,越容易形成优质的审计服务,高质量的审计服务需以高审计收费作回报。同时,合理的审计收费又为审计资源的投入提供了保证。因为合理的审计收费有利于吸引和凝聚高素质的审计人才,而雄厚的人力资本正是保证注册会计师专业胜任能力的根本所在。这样,审计准则、审计成本、审计质量、审计收费相互影响,形成良性循环。

三、事务所成本战略的博弈――职业与市场

(一)事务所成本战略:基于审计职业

1.审计成本与审计职业谨慎

从理论上讲,效益越大于成本则方案越优,应成为选择的方向。但物极必反,任何事物都有一个限度,超越此一限度,就走向了事情的反面。一定量的效益的取得是用一定量的成本支付来支撑的,如果过于削减成本而变相地提高效益,在从长久来讲,必然损害到最终效益的取得。注册会计师的审计属于受托审计,其承接业务与否取决于未来的审计成本与审计收费的对比。只有在审计收费大于审计成本的前提下,会计师事务所才有可能承接业务。

注册会计师审计成本理念的确立与审计职业有着必然的联系,在审计职业中审计成本无处不在、无时不有。概括起来,主要体现在:

(1)审计风险评估中的成本理念。通常情况下,注册会计师在审计计划阶段,将报表层次的重要性水平分配到账户层次时,如果某个账户更容易发生错漏报,则对该账户进行审计耗费成本时,应考虑成本问题;在对固有风险进行评估时,如果注册会计师认为评价某项认定的固有风险所作出的努力,将超过使用较低的固有风险而导致的审计程序减少所带来的好处,就应直接估计固有风险处于最高水平;注册会计师在制订初步审计策略时,认为执行额外程序――进行符合性测试,以支持一个较低的控制风险估计水平所花费的努力,将超过执行更大范围的实质性程序所需的审计成本,则可选用主要证实法。如果注册会计师认为,可用执行更大范围的程序来了解内控和符合性测试所需的成本,小于执行更小范围的实质性程序带来的成本,则可选用较低控制风险估计水平法。

(2)内部控制在研究与评价中的成本理念。注册会计师在了解了内部控制后,通常只对那些信赖内部控制执行符合性测试,且只有当信赖内部控制而减少的实质性测试的工作量大于符合性测试的工作量时,符合性测试才是经济的;相反,如果符合性测试的工作量可能大于进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量,注册会计师可不进行符合性测试,而直接实施实质性测试程序。注册会计师在完成符合性测试后,最终评价控制风险时,如果能确认取得审计证据来评价控制政策和程序显得不经济,则可以将控制风险评价为高水平。

(3)获取审计证据时的成本理念。注册会计师在获取审计证据时,如果获取理想的审计证据需花费高昂的审计成本,则注册会计师可转而收集质量稍逊的其他证据予以替代,只要它仍能满足审计目标的要求。

审计的职业谨慎是指审计人员作为职业人员在执业过程中表现出来的细心和慎重态度。它包括两层涵义:一是审计人员作为职业人员应具备谨慎者的素质;二是执业过程中表现出来的对谨慎的追求。按照著名经济学家莫茨(Mautz)和夏拉夫(Sharaf)在《审计理论结构》中所指出的,谨慎者包括如下特征:应作出相当于社会水平的判断,而不管判断是涉及具有风险的直觉和理性,还是涉及在自我利益和他人利益之间的选择;应理智地运用他人拥有的知识,被认为在其日常的职业中拥有并能运用合理的技能;应认识并适当注意自己的经验。审计人员仅仅具备谨慎的素质是不够的,还需要在执业过程中将其表现出来。审计人员只有在主观上保持对谨慎的追求,时时表现出细心、慎重的态度,才能将职业谨慎贯穿到审计执业过程中。而这种职业谨慎具体表现在审计程序的每个环节上,比如,审计计划阶段与委托人签订审计业务约定书;审计实施阶段对客户内部控制进行了解、描述和评价,考虑被审计单位的经营规模和业务性质等影响因素,判断审计证据是否充分、客观、合理等;审计报告阶段在出具审计报告时的职业谨慎,等等,都是审计职业谨慎在实践中的具体体现。

审计实践中,成本的导向问题是十分明显的。虽然注册会计师在运用谨慎性原则时,如果评估审计风险较大,一般倾向于扩大审计程序和范围、获取较多的审计证据,以便把检查风险控制在可接受范围内,而不管审计成本是否上升。但按照审计的成本效益原则,只有在审计效益超过审计成本时,审计才是可行的。因此,不会影响其成本导向的整体理念。也就是说,注册会计师在进行成本效益分析时,不能单纯地从狭义的成本效益角度进行分析,不应只考虑眼前的收入与成本,而应从广义的成本效益角度进行分析。所谓广义的审计成本不仅包含现时货币支付审计成本,还应包含审计信用成本、风险成本等。同时,广义的审计效益不仅包含现时收取的货币性审计收费,同时还应考虑到高质量的审计结果所赢得的社会公众的信任、知名度、良好商誉的建立,以及高质量审计结果促进了社会资源的合理配置、减少了舞弊行为和资源无效配置的损失等。

从审计职业谨慎和审计成本在审计中的表现可以看出,二者对审计质量和效率有直接的影响。但是也存在较大的冲突,具体表现在:

第一,片面强调审计成本而缺乏应有的职业谨慎。虽然成本导向的审计理念最关注的是审计成本的高低,但在具体实践中降低成本应以保持效益为前提。若在降低成本的同时,效益也下降了,则这种以牺牲效益为代价来降低成本的做法是对成本效益原则的逆向运用。如,为了降低审计成本,对客户的经济情况不进行深入地了解,大幅度地简化审计程序;对被审计单位的行业情况及业务仅停留在表面;对客户经营环境、产品、制造过程及设备没有进行足够地了解;对被审计单位管理当局的陈述和声明过分信赖,以致省去了必要的审计程序等;对客户其他人员、主管机关或供应商的某些报告未加以研究或重视等等。

第二,审计职业谨慎“过度”而不考虑审计成本。审计职业谨慎固然重要,但注册会计师如果在审计过程中谨慎“过度”,在计划和实施阶段投入“过多”的时间和精力去了解企业的生产经营情况,制订的审计计划过于繁杂和臃肿,确定的审计程序和范围过大,或者在固有风险和控制风险的评估中,“过高”估计固有风险和控制风险,“过低”估计可容忍的检查风险,就会导致注册会计师“过度”扩大实质性测试的程序和范围,取得“过多”的审计证据,从而带来审计成本的无谓增加。审计成本的过度上升,不符合成本效益原则,这也是职业界所不愿看到的。

2.树立正确的成本领先战略

审计的职业特点带来了审计执业人员在处理各种审计事项中所持有的观念和态度。它直接影响着审计质量和审计效果,代表着审计的未来和发展方向。特别是长期从事审计业务的人员,在审计实践的磨练中,已形成了自身所固有的对审计事项的处理方式和思维方式。审计成本与审计职业谨慎所表现出的较大矛盾与冲突,实质上就是审计质量与审计成本的矛盾与冲突。从审计职业视角所确立的审计成本导向战略来看,其目的就是在经济和技术方面处理好审计职业与审计成本的关系,达到最佳的协调发展。

莫茨和夏拉夫曾强调指出,“谨慎实务家应不断努力保持谨慎和成本之间的合理平衡。但不能过于谨慎,以至忽略了与时间和精力有关的所有观念;也不能自以为是,以至拒绝采取任何必要的调查措施。”可见,强调应有的职业谨慎不能忽略审计资源利用的效率性,更不能因为降低审计成本、提高审计效率而放弃应有的职业谨慎,以致危及审计质量和效果。

审计成本与审计质量,在审计工作中都是不可或缺、不可偏废的。不能只讲成本效益,片面地追求效率而不顾审计质量;也不能只讲职业谨慎原则,苛求审计质量而不顾审计成本。在审计实践中,实现审计质量与审计成本的最佳结合,追求应有的职业谨慎与成本效益之间的合理平衡,是注册会计师应铭记的工作方法,是实现公允性审计目标的技术关键。在保证审计质量,提高审计效率,拓宽审计范围,使审计职能得到充分发挥的前提下,如何合理利用审计资源降低审计成本,是目前我国审计实务中面临的一个崭新课题。笔者的观点是:

(1)在保证审计质量的前提下,树立以审计成本为导向的审计职业观。审计质量与审计效率二者相互矛盾,提高审计质量以降低审计效率为前提;反之,提高审计效率将以降低审计质量为代价,二者不可偏废。前者违背成本效益原则,即以付出较大的审计成本取得高的审计质量;后者虽提高了审计效率,但审计质量的降低会损坏注册会计师及其所在事务所乃至整个注册会计师行业的声誉,同时又会增加审计信用成本。在我国,无论从行业集中程度来看,还是从收费水平、人均劳动生产率和利润率来看,审计市场还是一个竞争性的市场,如何提高审计质量,是当前注册会计师审计职业的主要矛盾或矛盾的主要方面。审计职业谨慎的目的侧重于提高审计质量,而运用成本效益原则,侧重于提高审计效率,降低审计成本。因此,在当前环境条件下,在保证审计质量的前提下,应该树立以审计成本为导向的审计职业观。

(2)以审计成本为导向的战略并不排斥审计职业谨慎的战术优先安排。实践中,树立以审计成本为战略导向的审计职业观并不排斥对成本效益原则的运用进行必要的约束。目前,我国各事务所及注册会计师往往偏重审计效率而忽视审计质量,在众多的财务造假案件陆续披露的现实环境下,审计职业界和广大公众关注的焦点主要在如何提高审计质量上。在职业谨慎和成本效益的两方面冲突中,“过度”谨慎一般会导致审计效率下降,但不会出现审计质量下降;片面地运用成本效益原则来提高审计效率,会导致审计质量下降。目前审计质量不高的主要技术原因不在于“过度”谨慎,而主要在于成本效益原则的片面运用,从而导致过度削减审计程序和范围,或者放弃某些有利于提高审计质量的审计程序。因此,如果审计实践中不对成本效益原则的运用进行适当的约束,则提高审计质量成为空谈。

当然,处理好审计成本和审计职业的关系只是审计质量提高的一个方面,除此之外,还有待于政府监管力度的加强、法规的健全、证券市场和公司治理结构的完善、审计收费的提高以及事务所组织形式的变革等。但是,注册会计师是审计信息的生产者,审计质量的提高,最终还得依靠注册会计师在审计实践中对审计技术的合理运用来实现。

(二)事务所成本领先战略:基于审计市场

20世纪90年代以来,市场导向定位(market orientation)的观点越来越成为理论界和企业界关注的重点。所谓市场导向成本管理观,即以市场为导向、效益为核心的成本管理机制和思想方法体系。

1.审计市场定位

我国注册会计师审计市场随着我国注册会计师制度的建立和实施也经历了不同的发展阶段。大体可以从两个角度划分,一是根据审计市场主体的独立性划分:脱钩改制前为政府直接参与的审计市场;脱钩改制中为行业自律性的混合型审计市场;脱钩改制后为政府间接参与的审计市场;加入WTO后为政府间接干预的注册会计师审计市场。二是根据审计市场供求主体地位来讲,我国审计市场划分为:买方市场和卖方市场。我国目前的审计市场特征为买方市场,买方居于主导地位。

在审计市场高度集中的情况下,会计师事务所会存在严重的垄断。事务所之间通过非合作博弈而达成一种隐性契约,结果导致事务所不担心客户流失对其声誉的损害,广义的成本意识并没有真正深入人心。同时,事务所还减少员工培训的花费,大幅度削减会计师事务所人力资本成本,导致审计人员专业胜任能力弱化和审计质量的下降。

而在市场高度分散的情况下,一方面事务所的规模过小,没有能力组织专业培训和实施质量控制,可能导致审计质量下降;另一方面事务所之间为了争夺市场,不惜采取一切手段,导致事务所出具不公正的意见,使审计质量严重下降。

无论从市场的集中度还是从收费水平和利润来看,我国审计市场是一个过度竞争的市场。在审计市场集中度低、行业分散的情况下,市场竞争强度无穷大,事务所为获取最大收益不可避免地采取价格竞争手段。然而激励的价格竞争不但没有给事务所带来竞争收益,反而降低了行业利润率、限制了事务所的发展壮大,导致市场受损,这也是审计质量不高的一个重要原因。

为此,建立一个有序而合理的审计市场显的非常重要。通过市场手段而非政府行为来解决注册会计师行业中存在的问题,形成按照市场规律运行的审计市场机制,使审计成本战略能够在审计资源配置过程中真正发挥作用。

2.审计成本动因与会计师事务所规模扩张的战略选择

所谓审计成本动因就是引发审计成本的一种推动力或审计成本的驱动因素,也就是引起审计成本发生和变动的原因。按照审计成本动因涉及的层面和领域,可分为微观层面的经营管理审计成本动因和宏观层面的经营战略成本动因。经营管理成本动因普遍存在于会计师事务所经营过程的有关审计作业之中,而审计战略成本动因与生产经营成本动因不同,它是从会计师事务所整体的、长远的宏观战略高度出发所考虑的成本动因。从战略的角度看,影响会计师事务所的成本态势主要来自事务所经济结构和事务所执行审计作业程序,从而构成结构性成本动因和执行性成本动因。其中,会计师事务所结构性成本动因是与事务所基础经济结构相关的成本驱动因素,一般包括构成事务所基础经济结构的事务所规模、时间业务范围、经验积累、技术和事务所分布等。而执行性成本动因是与会计师事务所执行审计作业程序有关的成本动因,即影响事务所成本态势与执行审计作业程序有关的驱动因素。通常包括:全员参与、审计质量管理、审计要素的配置以及审计要素作用的发挥等等。

会计师事务所规模是一个重要的结构性成本动因,事务所规模扩张的程度将引起结构性成本变动,从而影响会计师事务所效益。注册会计师行业是一个规模经济效应较为明显的行业,行业规模经济易于形成的理由至少包括以下三个方面:较低程度的资产专用性,有利于事务所通过业务扩张降低平均成本;异质性的审计产品,有利于大型事务所通过稳定的市场形象吸引客户并获取审计收费溢价;审计与非审计服务联合提生的合约范围经济,有利于事务所在非审计服务市场上的业务扩张。

在不追加投资成本的情况下,会计师事务所规模扩张对成本带来的正面影响具体表现在:

第一,规模扩张,审计效率提高,审计业务量增加,固定审计总成本不变,平均分摊的固定成本减少、单位成本下降;

第二,规模扩张,审计业务量增加,有利于节约材料和能源消耗,有利于人力资源和设备的有效利用,从而带来成本降低的机会;

第三,规模扩张,更加有利于发挥人才优势,获得专业化协作的低成本效益;

第四,规模扩张,有利于熟练程度提高和经验积累,能获得经验――成本曲线的效果,形成成本竞争优势。

与此同时,当会计师事务所规模扩张过度,超过一定临界点后,对成本的负面影响主要表现在:

第一,事务所规模扩张过度,造成物质资本和人力资本等要素在原有规模上的比例失调,导致事务所业务失衡,所拥有的要素不能充分利用,形成规模报酬递减;

第二,事务所规模扩张过度,使管理层次复杂、管理幅度增大、管理内容增加、管理难度加大,从而带来协调、沟通成本的增加,管理费用上升。

第三,事务所规模扩张过度,容易形成审计市场垄断,妨碍市场竞争和技术进步,影响成本降低。

3.审计成本动因与会计师事务所扩张方式的战略选择

会计师事务所扩张方式的选择与事务所的发展战略密切相关。事务所发展战略跟一般企业的发展战略一样,也可分为集中战略和多角化战略。会计师事务所扩张方式的选择,必须在事务所发展战略指导下进行,但无论选择集中战略或多角化战略,无论是通过内部扩张或外部扩张都应把成本作为考虑的基本因素和条件。而战略成本动因分析对企业发展战略定位和扩张方式的选择具有十分重要的意义。

(1)集中扩张战略的成本动因分析。集中化战略或称为专业化战略,是指会计师事务所将全部资源集中使用于最能代表自身优势的某一技术、某一市场或某种业务上的一种战略。经营集中化或专业化战略,既是各事务所经营逐渐分离而形成许多独立机构的过程,也是同类业务由分散趋向集中经营的过程。经营集中化是会计师事务所分散经营和集中经营的统一。没有专业分解,就没有同类专业的集中,但只有分解,没有同类业务的集中,就不能实现专业化所带来的经济效益。

事实上,自从1993年毕马威会计师事务所在国际五大中率先按照行业服务线(Industry Service Lines)对其组织结构进行重组以来,一些大规模的会计师事务所也逐渐显示出一定的分工,注重发挥会计师事务所的专长。比如,安达信以员工训练、公用事业业务、石油天然气行业而著称,安永在医疗保健、财务方面占有优势,毕马威在银行业方面有很强的竞争力,永道在通讯电子工业中称雄,普华则以处理国际性事业机构业务为优。同时美国(AICPA,1993)、英国(UKAPB,1995)、澳大利亚(ASAICAA,1989)、新西兰(NZSA,1986)的审计质量控制准则都强调了鉴别、指派和培养具有行业专长的审计师的重要性。我国的注册会计师审计准则也强调注册会计师必须具备专业胜任能力,这说明会计师事务所集中扩张已成为一种发展趋势。

集中扩张战略具有单一市场的特点,在集中扩张战略下,其成本动因分析主要包括三个方面:

第一,集中扩张战略在不超过临界点下,可形成规模经济,获得低成本扩张的效果。其中,水平式集中扩张,能扩大业务范围,增大优势业务量规模,形成规模经济;垂直式集中扩张,即行政整合,意味着事务所业务范围的扩大,但也会对成本带来负面影响,当整合的市场体系僵化,成本付出过高并破坏了事务所与客户的关系,对企业发展不利时,应降低市场的整合程度,实行部分整合或解除整合。

第二,集中扩张战略可带来经验积累程度提高,有利于发挥主体产业优势,达成持久的成本领先地位。

第三,集中扩张战略容易形成独特优势,获得独特技术的低成本效果。

(2)多角化扩张战略的成本动因分析。多角化扩张战略是指单一审计业务向多种业务扩张,形成多元业务结构,其方式有中心式和复合式两种。一般来说,引起多角化战略动因包括,一是分散经营风险,稳定事务所收益。在市场经济条件下,市场机制对资源的配置起基础性作用。但由于经营环境中不确定性因素很多,市场风险随之增大,为分散风险,会计师事务所可通过加强自身的开创力和应变力,实施多样化经营,以减少单一经营所可能产生的风险。二是充分利用和共享资源,降低审计成本,提高资源配置效率。三是市场的诱惑。四是快速扩张,实现多点联动。五是事务所兼并。为确保会计师事务所的利润,事务所经营者既可以选择单一经营,也可以选择多样化经营。占据优势地位的会计师事务所可以通过兼并、租赁、联合等途径,降低新市场的进入壁垒,快速形成新的支柱业务和经济增长点,造成多样化经营的格局。六是协同效应。由于协同效应的存在,会计师事务所的多元化经营可以降低审计成本,增强盈利能力,并扩大可供事务所选择的空间。

多角化扩张战略对成本的影响也有正面和负面两种。其中,正面的影响表现在:

第一,多角化扩张战略,带来新产业的增加。从结构性成本动因看,有利于会计师事务所业务范围的扩大,降低审计成本,形成整合效益的机会。

第二,多角化扩张战略,可分散会计师事务所经营风险,降低风险损失成本。

第三,多角化扩张战略,有利于增大业务扩张的空间、便于调整事务所业务结构,以发挥新业务成本竞争优势。

多角化扩张战略对成本的负面影响主要表现在:

第一,多角化扩张战略,新业务的大量投入,不利于发挥结构性成本优势,甚至削弱原有规模、经验、技术和事务所布局优势,可能导致成本上升,效益下滑的被动局面。

第二,多角化扩张战略,使原来的事务所进入不很熟悉的业务领域,同时也由于事务所高层管理人员对扩张对象的经营管理不甚了解,容易造成决策失误,带来成本的先天不足。

第三,多角化扩张战略,大量布点,盲目并购,势必造成会计师事务所资本配置分散,增加资本成本。

多角化扩张战略对成本的负面影响在复合式扩张战略下尤为突出,应谨慎行事,严防贸然行动。一般情况下,通过成本动因分析,在选择多角化扩张战略时,在初期阶段,适宜选择中心式扩张战略,即围绕专业化逐步发展多角化。这种稳健的扩张战略,一力面可以推动专业化主业发展,提高专业化主业的竞争能力,发挥成本优势;另一方面又可以获得多角化扩张战略的好处。

【参考文献】

[1] 郝玉贵.我国独立审计市场特征探析[J].审计理论与实践,2003(12).

篇9

“小县大城”战略是欠发达地区政府立足山区实际，顺应社会发展潮流，满足人民生活需求，提高欠发达地区城镇化水平的必由之路，也是从

根本上摆脱贫困，走向“减少农民才能致富农民”的富裕之路，更是推进欠发达地区跨越式发展、实现农业和农村现代化的重大举措。本文从

@@县基本社会经济情况出发，分析存在的问题和困难，提出下一步对策和思路。

一、@@县社会经济发展基本情况

@@地处浙西南，全县面积984平方公里，耕地面积4175公顷，辖13个乡镇，总人口10.9万人。近几年来，@@紧紧围绕致富奔小康目标，大力实施

“小县大城”发展战略，城市化综合效益初步显现，国民经济呈现出加快发展的好势头。2004年，国民生产总值10.54亿元，比上年增长11.2%

，财政总收入1.11亿元，比上年增长63%，农民人均收入2651元，比上年增长14.38%。实践证明，“小县大城”是@@实现跨越式发展的必由之路

。

一、认清形势，立足县情，在决策过程中始终坚持主观认识与客观实际相符合的原则

在决策过程中，能否坚持顺应宏观环境变化与把握本地实际相结合，理清发展思路，对一个区域的经济社会发展至关重要。@@脱贫后，县委、

县政府重新审视宏观环境变化与县情的结合点，认识到城市化滞后，是我县经济社会发展过程中面临各种问题的总根源，加快城市化进程是我

县新一轮经济发展的突破口。

1、实施“小县大城”战略，是我县克服自然条件限制的必然选择。我县最大的特点是山多地少，村多人少。10.9万人分布在170个行政村、

800多个自然村，平均每个自然村只有90多人，100人以下的自然村占了50%左右，最小的自然村只有1户。要想把数以百计的贫困山村建成“小

康村”，80%以上的农户住上钢筋砖木结构房，其难度之大，困难之多，是可想而知的。因此，改变以村为单位就地奔小康的传统思维，发挥县

城盆地大的优势，实施“小县大城”战略，引导农村劳动力向二、三产业转移，引导地处偏僻、自然条件恶劣的山区农民向中心村、集镇、县

城集聚，这是我县克服自然条件限制、加快奔小康步伐的必然选择。

2、实施“小县大城”战略，是我县实现跨越式发展的有效载体。依据现代化进程的主要评价指标分析，我县2020年要基本实现现代化，前五年

GDP年均增长必须达到9%，农民人均纯收入年均增长要达到10%以上；城市化水平要从现在的30.8%提高到45%，提高14个百分点。从中可以看出

，我县经济社会发展面临城市化和工业化双重艰巨任务。欠发达地区推进城市化，可以避免走“先分散、后集聚”的工业发展老路，提高生产

要素配置效率；可以吸纳更多农村剩余劳动力进城从事二、三产业，促进三次产业协调发展；可以促进投资环境的改善，提高接受发达地区产

业转移的能力，增强区域竞争力。因此，城市化是欠发达地区实现跨越式发展最有效的载体。

3、实施“小县大城”战略，是我县广大人民群众意愿的体现。把人民利益放在第一位，是我们决策的最高价值标准，也是决策中敢于和善于一

切从实际出发的根本动力。@@摘掉贫困县帽子后，路子怎么走，县委、县政府一班人在深入基层、深入群众的调查过程中，深深感受到山区农

民渴望改变生存环境的愿望和致富思进的激情，进城当居民和在县城求发展是他们由来已久的愿望。从我县实际看，解决农业、农村、农民问

题的关键是要减少农民，增加农民收入的重点是要加快农村劳动力向二、三产业转移。“小县大城”的思路，具体到农村经济发展上，就是在

抓好效益农业的基础上，积极引导、鼓励农民顺应城市化步伐向县城集聚，促使农村剩余劳动力向非农产业转移，跳出农业抓增收。“小县大

城”发展战略的提出，基础是群众的愿望和要求。因此，在实施过程中，得到基层干部和广大群众的认同、支持和响应。

二、把握重点，落实措施，稳步实施“小县大城”发展战略

推进城市化，尤其是欠发达地区推进城市化，不能急于求成，急躁冒进；也不能面面俱到，处处开花，应从当地实际出发，找准突破口，形成

重点突破、以点带面、整体推进的良好工作格局。重点是抓产业集聚、人口集聚、城市功能培育等工作。

1、加快产业集聚。产业集聚是推进城市化的基础和原动力。加快产业发展，特别是加快工业发展是推进城市化的根本抓手。木制玩具是@@的传

统产业，也是非常有潜力的特色工业，历届县委、政府都给予了高度重视，九十年代初建立了木制玩具工业小区，99年又申报省级特色工业园

区，近两年来，我县以特色工业园区为抓手，加大投入，完善政策，优化服务，努力推进木制玩具产业的集聚和产业层次的提升。园区面积从

原来17万平方米，扩大到40多万平方米，入园企业从原来67家扩大到124家，可新增产值3.5个亿，并可吸纳农村剩余劳动力5000多人。同时，

积极筹建金属加工园区，加快轴承、PTC陶瓷元件等优势产业发展，努力扩大工业经济总量。在加快工业经济发展的同时，还着力打好生态旅游

牌。2000年与杭州宋城集团签订了协议，宋城集团将投资2.5个亿整体开发@@湖，目前已进入开发建设阶段。

2、加快人口集聚。就欠发达地区而言，城市化的实质是让更多的农村人口转变为城镇人口，让更多的农民享受城市文明。根据@@实际和广大群

众的要求，主要采取三条措施，一是降低“门槛”。改革城镇户籍管理和用工制度，只要有固定住所和收入，就可以在居住地登记户口，在就

业、入学、社会保障等方面与城镇居民一视同仁。二是制定优惠政策。进城农民可以保留农村集体土地、山林承包权。三是规划建设“农民新

村”。计划在十年内引导1-1.5万农民进“农民新村”入户，分三期实施。首期占地16万平方米、建筑面积27.4万平方米的“农民新村”吸引了

3500余名农民进城落户。经过努力，县城规划区人口从1998年的3万来人增加到4万多人，已占全县人口的37%。

3、培育城市功能。城市化进程的快慢是由其功能来决定的，要把县城建成具有较强吸纳和辐射功能的中心镇，必须加快培育和完善城市功能。

一是高起点调整城市总体规划。把规划区面积从原来的8.75平方公里扩大到16.5平方公里；将同处@@盆地的沙溪乡建制撤消，并入@@镇，拓展

了城市发展空间。二是加快基础设施建设。抓住国家加大固定资产投资拉动经济增长的机遇，筹集资金15.6亿元，确定了20个重点项目，加快

交通网、信息网、能源网和市政基础设施建设，极大地改善了@@的硬环境。三是加强市场体系和中介服务组织建设。重点是抓好农贸市场、香

菇市场的建设，充分发挥科技、信息、社会服务业的作用，促进区域经济的发展。

三、转变观念，勇于创新，加快“小县大城”建设的步伐

欠发达地区要实现跨越式发展，城市化是一次非常好的机遇。但机遇只是提供了一种可能性，变可能性为现实性，一方面取决于本地经济发展

的基础和各种现实条件，更重要的是取决于主观努力，关键是解决思想、转变观念、开拓创新，充分把自身优势发挥出来。

1、转变观念。欠发达是“后进”的同义词，也是“落后”的代名词。“后进”与“落后”，从形式上看是发展的差距，本质上看是观念、思维

方式的差距。象@@这样的山区小县，要不要把加快城市化进程提到战略高度来认识，班子中一些人认为为时尚早，缺乏紧迫感；干部中一部分

人担心农民大量进城，城镇基础设施、就业难以承受；就是老百姓也还有相当部分摆脱不了小农意识的束缚，“金屋、银屋不如自己的稻草屋

”。针对这些思想，我们结合“三讲”和“三个代表”重要思想教育，开展解放思想大讨论，引导大家充分认识欠发达地区推进城市化的重要

意义，克服小农意识和自然经济观念的束缚，排除干扰，振奋精神，形成了齐心协力推进“小县大城”的浓厚氛围。

2、勇于创新。创新是推动经济社会发展的动力，谁先走一步，谁就能赢得发展的主动权，把握发展的先机。在推进城市化过程中，首先碰到的

是资金问题，对欠发达地区来说，单靠财政投入肯定是不行的，等、靠、要也是没有出路的。实际上，城市自身是最大的资源、最大的财富，

关键是看能否解放思想，转变观念，充分地发掘利用。所以，我县立足于城市建设投融资体制的改革和创新，在全市范围内率先成立了土地收

储中心和城市发展有限责任公司，利用土地资源和城市无形资产，积累城市建设资金，探索出一条政府主导、公司运作、以地生财、以城市经

营城市的路子。近三年来，投入市政基础设施的资金超过2个亿，有力推进了城市化的进程。

3、发挥优势。一个地区不论它的发展水平处于何种阶段，都存在自身优势。@@虽然是欠发达地区，但生态环境资源、木制玩具、名特优果品和

城市发展空间等方面都存在着比较优势。特别是生态资源丰富，生态环境保护良好，这是发达地区所无法比拟的，也是欠发达地区的潜力所在

和后发优势。充分把握和发挥好自身的优势，是我们工作的立足点。“小县大城”战略的实施，也就是把@@现实的、潜在的各种优势合理、科

学、优化组合，使其变为现实的生产力。比较优势要靠特色来体现，特色经济的培育和发展过程，就是比较优势逐步形成和确立的过程，特色

篇10

关键词：兴城；旅游业；发展战略

一、引言

1.研究背景及意义

旅游业是建立在一定的自然环境基础上发展起来的具有很强的关联性的产业，它不仅能够充分利用和整合自然资源，还能带动交通、餐饮、娱乐、文化、农业、工业、建筑、林业等多种产业的共同发展。兴城具有得天独厚的自然资源优势和悠久的历史文化，旅游业是兴城市拉动经济增长的主要产业。为兴城市制定合理的旅游业发展战略能够加快资源的合理配置，促进产业结构的升级，为社会提供就业机会，带动关联产业的协同发展，从整体上提高经济发展水平。

2.文献综述

2.1 中国旅游业的发展存在的问题

中国旅游业从改革开放以来，得到了快速的发展。但是旅游业发展中存在的问题也很多。国内学者针对中国旅游业发展中存在的问题进行了许多研究：

齐兴田指出，我国旅游市场由于受国家的高度保护长期处于封闭状态，旅游基础设施落后，配套设施不健全，服务质量差，旅游业组织结构不合理，缺乏市场竞争，旅游产品质量不高等问题[1]。薛改飞指出我国旅游业面临的主要问题有三个方面：旅游业组织结构不合理，缺乏市场竞争机制；旅游设施不配套；服务质量差；国内热点旅游区污染破坏严重[2]的问题。

综上所述，中国旅游业面临包括五个方面的主要问题：第一，旅游资源利用开发不合理。第二，旅游基础设施不健全。第三，旅游管理体制不完善。第四，旅游市场的竞争机制不明确，旅游产品开发不彻底。第五，旅游人才缺乏。

2.2 中国旅游业发展的对策分析

王关义等认为需要加大政府的支持力度；加快旅游资源与旅游产品的科技创新；加快旅游企业改革步伐，坚持“政府主导型”的旅游发展方向；加强行业管理；加强旅游景区的环境保护，合理开发利用，走可持续发展之路。齐兴田提出加快发展旅行社，引进外资和先进技术设备，完善与旅游服务相关联的各项配套设施；建立市场竞争机制，加强宏观管理，全面提高旅游业的服务质量；建立有关法规和相应的管理制度；加强旅游学科理论建设，重视相关人员的培训。[3]

国内学者针对中国旅游业发展的现状和存在的问题提出的对策集中几点：第一，政府加强主导，第二，完善旅游业基础设施的建设，第三，建立竞争市场机制，第四，走可持续发展的旅游，第五，加强旅游业管理，发展多样化的旅游产品。[4]

二、兴城旅游业发展现状研究

2001年以来，兴城市经济稳定发展。具体表现在以下两个方面：

首先，总体经济较快增长，经济结构不断优化升级，但还未达到最优。

兴城市GDP较快速增长，由2001年的33.40亿元到2012年128.07亿元，约是2001年的3.83倍。就兴城市的经济结构来看，第一、第二产业占总体GDP的比重逐年变化较大，而第三产业相对较为平稳。

其次，旅游业收入逐年有所提升，但是占全市收入总量的比例有下降的趋势。

通过2004-2012年数据分析可以看到，兴城市旅游收入逐年增加，从2004年的6.8亿元上升到2012年的25亿元。考虑兴城旅游业收入占全市GDP比重，2004年到2012年期间相对平稳，但有所波动。可见旅游业虽然对GDP贡献很大，但还没有发挥其支柱的地位。

三、兴城旅游业发展存在的问题以及原因分析

1.存在问题

兴城的旅游资源数量多，种类齐全，却没有取得较大的经济收益，其中的原因不仅在于兴城的城市影响力，也存在许多发展战略、发展模式方面的诸多问题。

首先，旅游业规模不高。兴城的旅游业发展还停留在较小的规模上，没有形成大规模的旅游项目群。表现在：旅游景点比较分散，没能将一系列景点在旅游线路上串联起来；旅游景点受季节性影响较大，淡季时市场相对冷清，设施、人员闲置。如兴城海滨旅游区和岛，主要在夏季旅客较多，过了这个季节游人稀少，旅游收入降低。

其次，关联产业发展不协调。兴城的消费类旅游项目较少，纪念品的开发不够，旅游带来的住宿、餐饮、娱乐等配套设施建设不完善，进而旅游业对其他产业的拉动作用不强。

最后，旅游管理体制不完善。旅游业在服务质量、管理水平、从业人员素质方面还需要进一步完善。缺乏合理的旅游管理体制，缺乏专业人才对旅游业进行合理的规划、宣传、包装，使得旅游业的发展僵化、缺乏创新机制和竞争机制。

2.原因分析

2.1 思想认识滞后

思想认识滞后主要表现政府认识不足和市民意识不足。政府对旅游业认识不足主要表现在政府在旅游业的基础设施投资不足，政策支持力度不够。

2.2 宣传力度不够

鉴于兴城的城市影响力不如沈阳、大连等城市，因而扩大宣传力度是必须的。可以充分的利用互联网传播信息的优势，对兴城的旅游资源做好宣传，让全国甚至全世界都对兴城的旅游有所了解。

2.3 旅游资源得不到充分的开发

首先，兴城旅游资源的开发只是局限于开发一系列景点，忽视了景点的连贯性，没有能将不同景点构建成统一的整体旅游项目。此外，景点的配套设施投资不足，如缺乏全面系统的旅游内容的介绍等。

其次，兴城市内的很多旅游资源的转化效率较低。例如兴城共有50处古遗迹，但目前开发仅10余处。

最后，忽视宏观整体效应。旅游景点的开发应该注意生态环境、历史文化、城市建设等很多方面，不应该只注重经济效益而忽视旅游业以及经济的可持续发展。

2.4 旅游业管理不到位

政府对旅游业的管理不到位，表现在景区乱收费，服务人员服务质量低下等。法律对旅游业的规范不健全。表现在旅游市场行为不规范，法律法规不健全，执法力度不够等。

四、发展兴城旅游业的对策分析

1.政府提高对旅游业的重视程度

政府应该充分认识到旅游业发展的巨大潜力，尤其是旅游业与其他产业之间具有联动作用。地方政府应该高度重视旅游业，因势利导，充分发挥地方旅游资源的优越性。

政府需要加大对旅游业的投入。政府应该广泛吸收社会对于兴城旅游计划方案的构思，制定旅游资源开发计划并配合足够的财政投入。此外，改善旅游基础设施，提高旅游景区的交通便捷度，吸引更过游客旅游参观。

2.广泛利用多种媒体加大旅游业的宣传力度

随着信息技术的日新月异，互联网是方便快捷经济适用的传播媒介，可以充分利用互联网对旅游景点、旅游方式、费用等向全国各个省市广泛宣传。做好互联网宣传工作是旅游业走向繁荣的最基本的条件。

3.多渠道开发利用旅游资源

第一，借助周边热点旅游区，进行区域联动

无论从自然资源、生态环境还是从社会历史、民族风情等方面来看，兴城市都具有与周边城市加强旅游区域合作的前提和基础，因此加强与周边城市旅游合作，可以解决目前存在的问题，开拓客源市场，改变兴城以接待省内和周边短程游客为主的客源结构。

第二，以中心旅游区为起点，向周边扩散。

兴城旅游景点的特点仅仅局限于某一点，缺乏“以点连线”的旅游开发方案。项目可以设计中心旅游区和农村旅游景点的结合，这样不仅中心旅游区获得旅游收益，还带动了周边旅游景点的发展。

3.深化旅游管理体制改革

第一，加强旅游业的监督机制，强化对旅游的管理以及对旅游管理者的监督，严格控制旅行社的行政审批权利。

第二，加强旅游业的法制建设，深入贯彻国家和地方关于旅游法律法规，严格培训旅游执法人员，规范依法行政行为，加大执法力度，保证各项工作都严格落实。

第三，加强旅游安全服务交易，保证旅游市场良好安全的环境，不出现旅游产品质量、可疑人员等安全隐患。

五、结论

本文分析研究了兴城旅游业的发展现状和发展存在的问题。据此，分析了产生问题的原因，最后提出了一系列兴城旅游业的发展对策。

兴城市具有很大的发展旅游业的潜力，如果不能充分开发利用其旅游资源，大力发展旅游业，全市经济产出的增长速度将受到局限。就国家整体经济发展趋势来看，旅游业发展面临着前所未有的大好机遇，必须紧紧抓住时机，充分发挥自身的优势，大力发展旅游业，带动地区经济发展，实现兴城市经济的繁荣发展！（作者单位：辽宁大学）

参考文献

[1]齐兴田.目前我国旅游业存在问题及对策研究[J].佳木斯大学社会学学报，2004，（5）：45-46.

[2]薛改飞.我国旅游业存在的几个问题及对策[J].科技信息（学术版），2006，（5）：23.