税务稽查半年总结范文

导语：如何才能写好一篇税务稽查半年总结，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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一、__年上半年各项稽查工作落实情况

__年，以自治区地方税务局工作要点为指导，以市地税局组织收入为重点，统筹兼顾合理安排稽查工作量。上半年实现派案检查共计140户，其中：日常检查130户，专项检查10户；结案户数82户，有问题户数57户，结案率143.86%，选案准确率40.72%，立案率100%；查补总额10,637.95万元，其中：自查查补690.47万元，入库总额2,244.91万元，其中：自查入库559.92万元，查补入库率为21.11%。

（一）认真落实指令性检查项目。认真学习和深刻领会《自治区地方税务局关于开展2013年税收专项检查工作的通知》（新地税函〔__〕86号）和《自治区地方税务局稽查局关于做好2013年证券基金行业税收专项检查工作有关事项的通知》（新地税稽便函〔2013〕15号）文件精神，根据区局统一安排部署，结合乌鲁木齐市重点税源分布特点及行业经营情况，确定我市税收专项检点项目为指令性检查项目和指导性检查项目。

证劵、基金公司。我局于4月12日派案进行全面检查，4月24日接自治区地方税务局稽查局下发《自治区地税局稽查局关于2013年税收专项检查和重点税源企业检查工作有关问题的补充通知》（新地税稽便函[2013]21号）文件要求，暂缓对30户证劵、基金公司的检查，收回税务检查通知书，由区局稽查局统一安排证劵公司的自查，自查资料统计表由市稽查局负责收集整理，并将收集资料上报区局稽查局，自查有问题17户，查补税款96.16万元，入库91.10万元；3户基金公司的自查由市稽查局按要求安排落实，自查已结束，均为无问题户。上述自查均已结束，待区局稽查局安排重点检查。

根据国家税务总局、自治区地方税务局关于开展2013年税收专项检查工作的通知精神，结合稽查工作实际，在做好指令性检查项目的同时，安排对全市房地产、建筑安装业、资本交易项目、中介、服务培训机构及区局要求开展的其他项目等指导性检查项目。房地产、建筑安装检查9户，查结3户，有问题1户，查补税款0.12万元，入库0.12万元；中介、服务培训机构检查1户，查结1户，有问题1户，查补税款0.51万元，入库0.51万元。

（二）开展重点税源企业税收自查。根据自治区地方税务局下发的《关于在全区开展2013年重点税源企业税收检查工作的通知》（新地税函[2013]97号）的文件精神，为有序开展重点税源企业自查工作，乌鲁木齐市地方税务局稽查局积极准备，认真落实，邀请43家重点税源企业于4月26日在乌市地税稽查局开展自查查前辅导动员大会，布置安排企业自查的相关内容及相关事宜。为重点税源企业自查工作顺利进行提供了良好服务保障。截止6月5日43户企业已按要求将自查资料全部报送我局，其中自查有问题22户，自查查补税款563.14万元，自查查补入库304.03万元。自查补税较大企业是中国石油开然气运输公司171.68万元，暂未入库。特别说明：中建新疆建工（集团）有限公司第四建筑分公司所属19个分公司进行自查，其中：有问题6户，补税额均为无力缴纳的挂帐欠税计698.83万元。（注：上述所有数据均不含四建所属分公司数据）

（三）继续开展重点企业发票检查。根据国税发《关于开展药品、医疗器械生产经营单位和医疗机构发票使用情况专项整治工作的通知》要求今年继续对药品、医疗器械行业开展发票使用情况的进行检查，截止6月底已检查完34户，发票有问题9户，查处未按规定取得发票153份，涉及金额422.73万元，查补税款18.6万元。

（四）深入开展区域税收专项整治。根据自治区地方税务局下发的《自治区地方税务局关于认真做好2013年打击发票违法犯罪活动工作的通知》（新地税发[2013]62号）的文件要求，我局协同公安部门继续开展打击发票违法犯罪专项行动。

一是根据区局工作要求，努力开展假发票“卖方市场”整治工作，我局积极与乌鲁木齐市公安局协助配合，在集中对非法出售发票方的整治查处中，会同公安共受理假发票案件1起，破案1起，收缴新疆维吾尔自治区地税局新版通用定额假发票1700本，涉案金额达1,067.3万元。

二是在日常案件检查中，结合各种检查形式，注重“买方市场”发票使用的检查，对企业取得发票认真比对核实，共查出25户企业使用假发票406份，涉税金额4,431.4万元，查补税款231.23万元。

（五）自行安排行业税收专项检查。在落实完成税收专项检查任务的同时，根据乌市地方税务局2013年对我局稽查工作的要求，安排我局重点选择劳务派遣公司等行业自行开展税收专项检查，共派案检查504户，其中检查有问109户，结论户270户，注销13户，找不到73户，正在检查中及撤案39户。查补税款问题正等待政策明确中。

二、规范稽查管理，提升稽查整体水平

（一）多方收集信息，提高选案质量。以税收征管软件信息和税务稽查管理及查账系统，税源分布结构，日常、专项、专案、检举等方面传递的信息，建立重点行业、重点税源分类稽查案源库。实施人机结合、管查联动线索确定被查对象。今年在选案上着重加大了与各区县局的沟通互动，区县局按月上报各自辖区内初步存在有疑点的线索户，我局再进行分析筛选。为选案准确率提供了基本保证。

（二）规范证据文书，提高案件查办质量。严格案件查 办时限，规范案件执法文书使用，执法依据援引法律依据准确。推行《稽查证据目录（试行）》，增强证据意识；实行稽查成果通报，按月通报稽查完成情况，按照《稽查岗位责任制考核办法》严格考核。

（三）严格程序规定，提高案件审理质量。严格程序要求，统一案件审理标准，落实三级审理制度。增强案件审理的公正性、严肃性，使每一起案件程序合法、证据确凿、定性准确，保证案件审理质量。上半年共召开局审委会2次、所审委会8次，审理稽查案件54件，上市局审委会案件2件，查补税款共计1,900.00万元。

（四）采取有效措施，确保案件执行质量。严格按照法定期限及时限缴入库，针对难以执行的案件，多种渠道采取措施，主动与银行等单位联系，冻结银行存款、强行扣缴税款等清缴税款入库；加大对新税收行政强制法的学习，及时准确运用好法律赋予的各项执行手段，不断规范我局的执行工作。上半年采取税收强制措施2件，采取税收保全措施11件。

三、日常管理落实情况

（一）重视检举案件受理查处。严格落实《税收违法行为检举管理办法》的规定，加强对检举案件受理、查处、检举奖励等各个环节的管理，坚持“举必接、查必果、奖励兑现、取信于民”的原则，做到“四个及时”，即：群众检举案受理及时；检举案件、上级交办、转办案件查处及时；检举奖励兑现及时。上半年电话受理检举咨询25件，受理检举案件17件（其中：区稽查局交办4件），派案检查17户,已查结4户，其中:有问题户4户，查补税款42.7万元，罚款7.5万元。入库税款8.3万元，罚款7.5万元，滞纳金3.1万元。检举奖励及时兑现1户，共计奖金1.78万元，执行违法违纪行为零投诉。

（二）加强管查联动配合。认真落实管查联动线索报告制度，提供有价值的检查线索。加强稽查建议反馈，通过检查发现问题，及时分析总结，找出征管中存在的管理漏洞，及时向征管部门反馈，提出建议。上半年管查联动线索户派案检查151户，已查结35户，有问题23户，查补税款92.69万元，罚款6.47万元。

（三）重视案件协查工作。高度重视此项工作，安排专人负责，建立协查台账转交签字落实到人制度，并整理了一套较完善的协查文书，将协查工作规范化。对上级转办、同行单位要求协查的案件，以高度的责任心保证协查案件查办质量，争取在最短时间进行反馈，有力地配合了各地税务机关查办案件。上半年共受理协查案件8件，均已按期恢复。涉及协查发票43份，有问题发票20份，涉及金额248.24万元，查补税款6.23万元。

（四）加大对涉税案件的宣传曝光力度。深入开展税收专项检查工作。我局以围绕“税收服务经济、服务民生、服务纳税人、服务基层”的思路，落实税收宣传月的计划。4月份税收宣传月期间，一是我局在办公楼的电子显示屏上显示税收宣传月宣传标语口号，出版一期反映税法宣传内容的板报，选送的《俯瞰南湖》摄影作品，在举办的第22个税收宣传月书法、书画、摄影展中展览。二是将自治区地税局编辑的税法宣传册通过扫描仪把《税收基础知识》、《小型微利企业税收优惠政策解读》、《个人所得税基础知识》制成图片在天山网，受到纳税人的欢迎，起到了一定的宣传效果。三是将编辑的《个人纳税指南》送到纳税人手中，及时向财务核算人员进行税法宣传，有针对性的进行辅导，受到纳税人好评。上半年我局通过媒体公告涉税违法案件5件。

四、队伍管理建设落实情况

（一）加强素质培训，提高整体水平。年初，我局举办以征管法、营业税、个人所得税、企业所得税、地方各税，以及由人教科、法规科、办公室针对相关规定、文件为内容的培训。本次培训不仅是参加市局竞聘上岗的干部素质提高的“加油站”，能力提升的“加速器”，而且使得稽查局全体干部的专业理论水平进一步得到丰富。在注重理论学习的同时市稽查局同样注重查账技能等实用型培训，重视电子稽查和执法办案策略培训，建立专业化税务稽查人才队伍。积极鼓励干部职工参加注册会计师、注册税务师、司法资格等考试，对取得“资格证书”人员实行奖励，全面提升稽查干部整体业务素质。充分发挥网上税校的远程教育功能，搞好经常性的全员学习，营造浓厚的学习氛围。在今年的《小企业会计准则》的考试中，市稽查局取得了综合成绩第一的好成绩，这与平时的全员培训和稽查人员利用业余时间的勤奋学习是分不开的。

（二）抓干部廉政教育，打牢队伍思想防线。强化廉政教育的先导作用，发挥廉政的监督、制约、督导作用。我局在建立完部廉政制度的同时，一是从承担责任入手，做到“两个确保”， 即：确保一个干部不掉队、确保稽查局不拖市局后腿；二是对内从稽查服务、执法程序、廉政纪律方面严格监督；三是健全外部监督机制，背靠背监向纳税人发放廉政监督卡加强对稽查人员监督力度。1-6月对外发送廉政监督卡36余份，回执20份，无一份有执法不当行为。

五、存在的问题及困难

总结上半年稽查工作，存在的不足及困难主要表现在：

（一）在对重点税源企业自查中发现：一是企业较多关注日常发生的应税行为，而忽视了非日常发生的应税行为，如资金占用费、收取的逾期付款利息及罚息收入；二是企业对发放福利、赠送礼品等未足额代扣代缴人个所得税；三是多数企业对其他各税重视程度不够，不是漏报就是少报；或是计算错误，造成少缴税款。

（二）在对劳务公司专项检查中发现：一是对劳务公司缺乏规范管理，混业经营问题严重，很少有纯粹的劳务派遣组织，大多是以劳务承包或劳务中介为主，兼营劳务派遣；二是劳务派遣在税收管理中也出现征收依据界定难的问题，部分企业从形式上筹划劳务派遣成就条件，利用营业税余额征税的优惠政策，进行所谓的合理避税。

（三）在自查中大多数企业反映发票查询比较困难，在查询发票过程中经常存在查无信息、开票金额收款人不符、开票日期有所差异等问题，经过企业多方核实该发票为真等情况。

（四）新形势下稽查工作难度不断加大，需要稽查队伍整体综合素质不断提高。加强全方位业务培训，改进稽查方式，完善稽查手段，提高稽查技能，是目前稽查工作重点。

六、2013年下半年稽查工作思路

依据稽查工作要点，继续加强落实稽查工作计划，确保稽查各项任务的圆满完成。

（一）按照区局稽查局对全年稽查工作的部署，做好证劵基金公司指令性专项检查。

（二）按照区稽查局要求开展对重点税源企业、重点行业发票的检查和抽查工作，做好重点检查前各相关行业政策业务学习，确保检查任务完成。

（三）不断完善管查联动管理办法，加强信息互通反馈。使管查联动真正发挥其互动作用，通过管查联动来规范某个行业的税收秩序。

（四）配合区局稽查局完善税务稽查管理及查账系统功能，做好稽查查账软件在我局的全面使用。

（五）做好案件复查工作。对检查已结案的案件，要加强在执法程序，证据合理、合法、有效性的审查。发现问题及时纠正，同时纳入目标考核。

（六）加强涉税违法案件分析，定期召开稽查案例分析会，解剖涉税案件违法行为的手段、规律和特点，总结归纳行业检查方法和技巧，不断提高稽查工作水平。

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（二）扎实做好依法行政工作。一是积极争创全国“依法行政示范单位”。积极响应省、市局创建活动要求，加强法制培训，进一步规范执法，认真落实集体审议制度和重大税务案件审理办法，严格执行复审复查制度，积极开展执法督察工作，稳步推行依法行政考核工作，提高依法行政水平。二是要积极发挥税收职能作用，正确执行各项税收政策。认真落实国家结构性减税及各项优惠政策，促进企业及地方经济发展；完善一般纳税人管理，规范操作流程；加强专用发票的监控管理，强化对中小型一般纳税人企业专用发票的监控力度；与日常工作有机结合，做好税收专项检查工作。三是转变工作的方式方法，抓好疑点信息库的核实运用工作。四是重视和加强稽查工作。加强稽查信息化建设，提高稽查质量和效率，努力在执法力度、稽查质量效率及稽查队伍建设三方面实现新突破；认真组织开展重点税源检查和专项检查，以查促管，以查促收，坚持一手抓打击，一手抓服务，充分发挥税务稽查打击、审计、服务等效能，始终保持对涉税违法行为的高压态势。

（三）积极推进税源专业化管理。要认真落实年初征管工作意见要求，对税源专业化管理工作的推行情况要进行总结提炼，并不断修改完善，争取下半年在全局正式施行。一是要深化“两个系统”应用。继续推进税收分析、纳税评估、税源监控、税务稽查四位一体的联动机制，充分发挥评查互动作用；实施低税负行业流转税评估，加强耗电模块应用；统筹企业所得税评估，实行稽查检查、专业评估、税管员评估全面融合的评估方式，提高评估质量。二是加强大税源管理。完善大企业税源监控分析工作，继续探索“集团化、产业链、行业化”三位一体模式；实施大企业风险集中管理，引导和帮助大企业识别、评估和合理防控税务风险。三是强化重点税种和重点领域税收管理。各单位可根据税源特点和工作实际，积极推行中小企业专业管理，实现按事项分岗管理、分税种集约管理；各分局要开展个体清理活动，确保个体税源稳步增长；完善企业所得税分类管理，大力提高企业所得税申报质量；加强出口退税和国际税收管理，主动与外经贸、银行等部门联系，做好非居民所得税专项调查和检查工作。四是进一步发挥信息管税功效。规范外部信息反馈方式，实现外部信息应用管理“三率达百”；要提升外部信息管理数据处理质量，做好税收信息的现代化应用，充分利用外部信息、征管数据等各类信息资源，建立常态化税收征管状况分析的制度体系，提升税收征管质效。

（四）稳步提升纳税服务质量。一是坚持开展服务理念主题教育。继续开展“假如我是纳税人”主题实践，开展纳税人意见征集、纳税人走访活动，倾听纳税人心声，了解纳税人需求。二是拓展服务平台。在继续坚持QQ群、延时服务、预约服务等以往的好经验、好做法基础上，要有所创新，实现纳税服务形式的多元化；要积极推进“24小时自助办税服务厅”建设，切实让纳税人感到方便、受到益处。三是尽快制定纳税服务综合评价体系。突出纳税人满意度，促进税管员服务意识和质量的提升。四是要继续加大税收宣传辅导力度。既要宣传税法知识，也要宣传国税工作。要通过网站、培训以及新闻媒体等途径向纳税人宣传，要以认真负责的态度解答纳税人的咨询；同时还要加强跟踪问效，对税收政策的落实情况要调查摸底，及时了解和解决企业在政策执行中遇到的问题，帮助他们掌握政策，服务企业发展，把纳税服务始于纳税人需求、基于纳税人满意、终于纳税人遵从。

（五）全面加强思想政治工作。一是领导干部做表率。努力做勤奋学习的表率、实干创业的表率、廉洁自律的表率、服务大局的表率、联系群众的表率、道德修养的表率和团结共事的表率。二是正确把握思想政治工作的出发点和立足点。以“群众高兴不高兴、群众满意不满意、群众答应不答应”为标准和方法开展思想政治工作，真心实意地为同志们办实事、办好事。三是立足在做好本职工作中做好思想政治工作。不能将思想政治工作游离于本职工作之外，不能促进工作、促进融洽、促进友情的形式主义的“思想政治工作”宁肯不要。四是要辩证施治，因人而异。要研究不同群体的不同特点、不同需求，开展有针对性的思想政治工作，广泛开展谈心活动。五是要不拘一格创新载体。要多途径、多形式的开展思想政治工作。

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200#年，是我市全面推进科学化、精细化管理的重要一年，也是落实税收管理建设三年规划的关键一年。征管工作要按照省、市局党组对税收征管工作提出的“打基础、抓落实”的总体要求，以不断提高税收征管质量和效率为目标，以强化税源管理、优化纳税服务为重点，进一步夯实征管基础，健全征管制度，完善征管体制，不断提高税收征管工作水平。

一、进一步强化税源管理工作。

（一）完善登记制度，强化户籍管理。巩固税务登记换证工作成果，落实巡查巡访制度。认真落实《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号），结合承德实际，贯彻落实好《税务登记管理实施办法》和相关制度、流程。完善征管档案管理制度，按照“一户式”管理的要求，逐户建立“电子”或纸质户籍档案。年内借助省局搭建的企业信息交互平台，首先实现国、地税之间企业登记及相关信息的交换与比对。在规范统一纳税人识别号的基础上，积极创造条件，实现国、地税联合办理税务登记。

（二）完善和落实税收管理员制度。一是科学配置管理力量，优先保证对大企业和重点税源、城市税源和流失风险大的税源的控管。优化人员组合，实行分组管理，管理小组应2人以上，小组内可分为主管、协管，逐步取消单人管户制度。督导落实管理员定期轮岗制度，原则上两年轮岗一次，最长不超过三年。二是按照管理员工作规范，细化作业标准，落实工作底稿制度。推行省局集中管理员工作平台。三是推进领导联系户和管户制度的落实。市、县局领导都要选择重点税源企业作为联系户，深入了解情况，有针对性地指导工作。税务分局长、所长亲自管户，加强对重点税源管理，发挥榜样、示范作用。四是配合有关部门，抓好税收管理员资格认证、能级管理制度的试点工作。

（三）落实属地基础上的分类管理。一是强化重点税源管理。完善和落实重点税源管理办法，加大对重点税源的监控力度。对特大型企业派驻驻厂组，直接进驻企业进行税源管理。二是强化行业管理。配合省局制定重点行业和税收高风险的行业税收管理办法。

（四）深化纳税评估工作。认真落实省局《纳税评估实施办法》及各分税种评估办法，结合工作实际，完善纳税评估规程，逐步建立分行业、分区域、分经济类型的指标库及预警值，充分利用信息化手段提高筛选评估对象的及时性、准确率。发挥税务约谈的作用，建立纳税人自我纠错机制，自查补缴税款，对涉及偷骗税的要按规定由稽查局查处。建立纳税评估案例库，加强案例分析和交流，不断提高纳税评估的整体水平。配合有关业务科，不断完善纳税评估指标体系。

（五）落实税收分析、纳税评估、税务稽查和责任追究协调联动机制。发挥综合协调作用，加强税源管理部门、稽查部门和有关职能部门的联系。建立案件移送、稽查结果反馈和内部监督与责任追究制度，形成以评促收、以查促查、以查促管的良性互动关系，依托信息化手段，实现信息共享，提高税收管理的整体效能。做好协调联动机制日常工作，落实相关工作制度，加强对各县区局联动机制落实情况进行跟踪、督导和检查。

（六）加强普通发票管理，重点强化收购发票和废旧物资销售发票管理。在小规模企业中扩大电脑票的使用范围。严格落实发票举报奖励制度，利用现有系统功能逐步开通发票查询业务，促进形成“要发票、开真票”的社会氛围。强化发票验旧售新和发票限量、限额、限种类供应制度。充分利用信息化系统，加强对发票领购及开具使用情况的监控分析，针对疑点实施重点抽查和督查。抓好税控收款机的推行工作，配合省局选择部分商业零售业户进行试点。

（七）强化个体及集贸市场税收管理。制定并落实《个体工商户定期定额税收管理实施办法》，规范定额流程和文书使用。完善定税系统，深化落实电脑定税制度，强化数据采集，限制调整权限，增强监控分析。认真落实《个体工商户建账管理暂行办法》（国家税务总局令第17号），稳步推进个体大户建账工作。加强对未达起征点纳税人的动态监控。落实集贸市场分类管理制度，加强专题调研，研究完善管理措施，提高征管水平。

（八）严格欠税和缓缴税款的管理，强化清欠措施，加大清欠力度，落实清欠考核制度，最大限度减少新欠，欠税总额逐步减少。完善《欠税公告实施办法》，严格落实欠税公告制度，充分利用综合征管软件的欠税信息，利用多种媒体和方式及时进行公告，实现欠税公告业务处理的规范化、制度化，欠税公告率要达到100%。切实加强延期纳税申报的管理，严格执行对欠税加收滞纳金制度，滞纳金加收率要达到100%，滞纳金入库率不断提高。

二、进一步规范和优化纳税服务。

（一）更新服务理念，创新服务方式。深化落实《纳税服务工作规范（试行）》，完善和健全纳税服务制度和机制。认真落实《纳税人财务会计报表报送管理办法》，下大力气清理、简并要求纳税人报送的各种报表资料，避免纳税人重复报送。依法简化办税程序、手续，降低征纳成本。

（二）加强办税服务厅建设。对办税服务厅名称、标识、服务用语、涉税资料、触摸屏、窗口设置、功能分区等进行规范统一。强化办税服务厅的作用和职能，制定和落实办税服务厅工作规范和业务流程，全面推行“统一受理、内部流转、限时办结、窗口出件，信息共享”的“一站式”办税服务模式。进一步落实和完善“一窗式”管理、全程服务、预约服务、提醒服务、阳光操作和首问责任等制度。建立办税服务厅值班长制度，广泛接受纳税人咨询和监督。

（三）完善服务手段，提升服务效率。打造集税收政策、政务公开、举报投诉、纳税咨询辅导、网上办税等为一体的综合服务平台。配合省局完善12366纳税服务热线，实现咨询受理、承办、转办、反馈、督办等服务功能。深化完善多元化电子申报纳税方式，继续大力推行所有企业网上报税和个体双定户简易报税、银行划缴税款。全面推行短信服务系统，不断完善系统功能。配合省局国税系统门户网站建设，拓展网站功能，实现与12366热线、多元化报税平台、短信服务系统的有效链接，为广大纳税人以及全社会提供更加及时、全面、经济、优质的服务。

（四）全面推行办税公开。认真落实《国家税务总局关于深入推行办税公开的实施意见》，研究制定我市具体实施方案。根据《办税公开实施意见》规定的公开内容，进一步细化具体项目，明确各细项所需资料、办理流程、承办单位、承诺时限。充分利用办税服务厅、电子触摸屏、宣传资料，特别是门户网站等实施办税公开。

（五）加强纳税信用等级的评定与管理。进一步完善纳税信用等级的评定制度，上半年与地税局联合开展纳税信用等级的评定工作。年内公告a级纳税信用企业名单，强化对c、d类企业的日常管理和监控，营造依法诚信纳税的氛围。

三、继续推进征管信息化工作

（一）积极推行管理应用系统。配合省局完成综合征管软件、增值税防伪税控系统、出口退税系统的数据整合，实现“三大系统”的信息共享。推行集“一户式”存储、分析查询等功能为一体的综合数据应用软件。创造条件，协同有关部门积极推进“税银库”联网，努力实现申报、缴税同步模式，提高税款入库及时率。

（二）强化数据应用。着力提高领导干部、各级机关的应用意识，提高各类各级操作人员应用技能。建立规范完整的数据指标体系，统一数据标准和口径。严格数据采集、录入、审核、传输、储存、清理、等工作。加强数据管理和维护，协同相关部门建立数据质量通报制度，强化数据质量监控与考核，确保数据的真实、准确、完整。加强对征管情况的日常监控，确定相关征管监控点，开发相关分析监控软件，定期相关信息，强化督导核查，促进制度落实，堵塞管理漏洞。

（三）积极做好基层报送报表和纳税人报送涉税资料“简并”工作。努力实现报表资料归口管理，减少重复报送。凡系统能够生成或经过加工可以生成的报表，不再要求报送，各部门信息共享，切实为基层和纳税人“减负”。

四、努力做好各项综合性征管工作。

（一）继续深化和完善税收征管改革。落实总局确定的“34字”税收征管模式，本着明确职责、强化管理、提高效能、优化服务的原则，进一步深化和完善征管体系。细化征、管、查各环节的职责分工和业务衔接；充实基层征管力量，合理确定征、管、查人员比例，使管理力量与担负任务相匹配；整合业务分工，简化工作环节，优化业务流程，细化工作任务和工作标准。

（二）业务督导工作。配合省局业务督导组在我市的督导工作，做好业务督导办公室的日常工作及组织协调，确保督导工作取得实效。

（三）按照协调联动机制职责分工，做好组织协调、相关信息、运行情况汇总、报告及协调办公室其他日常工作，促进税收分析、纳税评估、税务稽查和责任追究协调联动机制顺畅运行及在税源管理中的核心作用发挥。

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20XX年下半年财务部工作计划

时光飞逝，转瞬间已进入20XX年7月份，回顾上半年，财务部全体人员对待工作兢兢业业，较为圆满的完成了公司赋予的各项任务。根据上半年工作完成情况，现对20XX年度下半年的工作作出如下计划：

一、增强财务监督职能。

在工作中，严格按照国家相关会计法规及公司财务管理制度的规定，对违法违规的活动进行制止，预防财务风险。在报销方面，加强内部监督，严格遵照相关财务管理制度执行，对不符合规定的单据一律予以退回，努力开源节流，使有限的经费发挥最大的作用。

二、科学合理安排调度资金，充分发挥资金利用效率。

1、加强并规范现金管理，做好日常核算，按照财务制度，办理现金收付和银行结算业务，强化资金使用的计划性、效率性和安全性，结合实际，重点加强对房地产项目投资的分析与管理，尽可能地规避因政策变化带来的资金风险。

2、加强与各开户行的合作，搭建安全、快捷的资金结算网络;通过内部管理控制，合理筹措、统筹安排运用资金。库存现金管理方面，除满足集团公司日常开支外，要继续和各开户行协调，解决大额现金支取难的问题，保障各个项目在下半年秋收季节的大量现金需求。

3、加强对公司资金需求及回笼情况的分析，积极与公司生产经营部门进行信息交流，掌握公司生产经营过程中存在的资金缺口，加大资金筹措力度，提高项目融资贷款能力。为此，下半年的工作中一方面要克服困难，做好老贷款的还旧续新;一方面要与银行方面保持积极沟通，争取更多条件优惠的贷款，降低融资费用。个人贷款方面，要及时支付到期本金及利息，维护公司信用，为进一步融资创造良好的平台。

三、加强会计核算工作。

目前财务部会计核算是在初步实现会计电算化的基础上进行的，已基本建立电算化为主、手工账为辅，电算化手工账相互印证的核算管理模式，较好的解决了手工核算中的计账不规范和大量重复劳动产生的错记、漏计、错算、重复等错误。下一步将继续加大财务基础工作建设，从票据粘贴、凭证装订、账证登录、报表出具等工作抓起，认真审核原始票据，细化账务处理流程，内控与内审结合，每月进行自查、自检，做到账目清楚，账证、账实、账表、账账相符，使财务基础工作更加规范化。为做好以上工作，要求全体财务人员在工作中认真学习，不断总结经验及教训，把财务核算工作做得更精细化，能够全面、细致、及时地为公司及相关部门提供翔实信息，并要从单一的会计核算向前端的财务筹划、过程中的财务监督、事后的财务分析转移，为公司领导层决策提供可靠依据。

四、加强与银行、税务等有关部门的合作，积极研究税收政策，合法避税增加效益。

在下半年的工作中，全体财务人员应加强税收政策法规的研究，加强与税务部门对各项工作的联系和协调，需特别关注的是省直地税上至局长下至专管员全部履新，税务方面的交流与沟通要重新开展。

五、组织全体人员积极参加各种形式的在岗培训。

财务部既是一个职能管理部门、同时更是一个信息部门，要求能够随时为公司的决策提供准确的参考信息和决策依据。在本职工作方面，全体财务人员兢兢业业，基本满足公司需求，但对比公司快速发展，还存在人员业务素质明显偏低、财务管理意识较为淡薄、执行公司高层决策不力、综合协调能力亟待提高等一系列问题。因此，全面深入的学习财务知识，开拓视野，改进工作方法，增强财务管理意识等对财务全体人员十分必要。综上，下半年将通过每周部门工作例会、平时专题探讨、中财讯会计人员培训等内外结合的方式对财务人员进行在岗培训。进一步完善财务人员知识结构，培养一专多能、德才兼备、富有创新精神和进取意识的复合型财会人才。

六、加强与公司其他部门之间的沟通，资源共享，积极参与公司的各项政策、经营方案的制定，做好参谋工作。

下半年，为完成集团公司本年度目标任务，财务部的工作任重而道远。为此，需要在以下几个方面继续做好工作：

1、做好下半年集团公司及四个子公司营业税、所得税的纳税申报及汇算清缴工作，合理降低各项税务风险。

2、加强公司投标保证金管理，建立投标保证金统计档案，对每一笔投标保证金的收取、支付、退回都详细登记，做到有案可查，变混乱为清晰、变被动为主动。

3、领导带头、全员参与，坚信办法总比困难多，通过各种途径加大收集材料发票力度，搞好集团公司成本核算，做好第四季度税务稽查的准备工作。这是财务部下半年的工作重点也是难点。

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【2017财务个人下半年工作计划范文一】 时光飞逝，转瞬间已进入XX年7月份，回顾上半年，财务部全体人员对待工作兢兢业业，较为圆满的完成了公司赋予的各项任务。根据上半年工作完成情况，现对XX年度下半年的工作作出如下计划：

一、增强财务监督职能。

在工作中，严格按照国家相关会计法规及公司财务管理制度的规定，对违法违规的活动进行制止，预防财务风险。在报销方面，加强内部监督，严格遵照相关财务管理制度执行，对不符合规定的单据一律予以退回，努力开源节流，使有限的经费发挥最大的作用。

二、科学合理安排调度资金，充分发挥资金利用效率。

1、加强并规范现金管理，做好日常核算，按照财务制度，办理现金收付和银行结算业务，强化资金使用的计划性、效率性和安全性，结合实际，重点加强对房地产项目投资的分析与管理，尽可能地规避因政策变化带来的资金风险。

2、加强与各开户行的合作，搭建安全、快捷的资金结算网络;通过内部管理控制，合理筹措、统筹安排运用资金。库存现金管理方面，除满足集团公司日常开支外，要继续和各开户行协调，解决大额现金支取难的问题，保障各个项目在下半年秋收季节的大量现金需求。

3、加强对公司资金需求及回笼情况的分析，积极与公司生产经营部门进行信息交流，掌握公司生产经营过程中存在的资金缺口，加大资金筹措力度，提高项目融资贷款能力。为此，下半年的工作中一方面要克服困难，做好老贷款的还旧续新;一方面要与银行方面保持积极沟通，争取更多条件优惠的贷款，降低融资费用。个人贷款方面，要及时支付到期本金及利息，维护公司信用，为进一步融资创造良好的平台。

三、加强会计核算工作。

目前财务部会计核算是在初步实现会计电算化的基础上进行的，已基本建立电算化为主、手工账为辅，电算化手工账相互印证的核算管理模式，较好的解决了手工核算中的计账不规范和大量重复劳动产生的错记、漏计、错算、重复等错误。下一步将继续加大财务基础工作建设，从票据粘贴、凭证装订、账证登录、报表出具等工作抓起，认真审核原始票据，细化账务处理流程，内控与内审结合，每月进行自查、自检，做到账目清楚，账证、账实、账表、账账相符，使财务基础工作更加规范化。为做好以上工作，要求全体财务人员在工作中认真学习，不断总结经验及教训，把财务核算工作做得更精细化，能够全面、细致、及时地为公司及相关部门提供翔实信息，并要从单一的会计核算向前端的财务筹划、过程中的财务监督、事后的财务分析转移，为公司领导层决策提供可靠依据。

四、加强与银行、税务等有关部门的合作，积极研究税收政策，合法避税增加效益。

在下半年的工作中，全体财务人员应加强税收政策法规的研究，加强与税务部门对各项工作的联系和协调，需特别关注的是省直地税上至局长下至专管员全部履新，税务方面的交流与沟通要重新开展。

五、组织全体人员积极参加各种形式的在岗培训。

财务部既是一个职能管理部门、同时更是一个信息部门，要求能够随时为公司的决策提供准确的参考信息和决策依据。在本职工作方面，全体财务人员兢兢业业，基本满足公司需求，但对比公司快速发展，还存在人员业务素质明显偏低、财务管理意识较为淡薄、执行公司高层决策不力、综合协调能力亟待提高等一系列问题。因此，全面深入的学习财务知识，开拓视野，改进工作方法，增强财务管理意识等对财务全体人员十分必要。综上，下半年将通过每周部门工作例会、平时专题探讨、中财讯会计人员培训等内外结合的方式对财务人员进行在岗培训。进一步完善财务人员知识结构，培养一专多能、德才兼备、富有创新精神和进取意识的复合型财会人才。

六、加强与公司其他部门之间的沟通，资源共享，积极参与公司的各项政策、经营方案的制定，做好参谋工作。

下半年，为完成集团公司本年度目标任务，财务部的工作任重而道远。为此，需要在以下几个方面继续做好工作：

1、做好下半年集团公司及四个子公司营业税、所得税的纳税申报及汇算清缴工作，合理降低各项税务风险。

2、加强公司投标保证金管理，建立投标保证金统计档案，对每一笔投标保证金的收取、支付、退回都详细登记，做到有案可查，变混乱为清晰、变被动为主动。

3、领导带头、全员参与，坚信办法总比困难多，通过各种途径加大收集材料发票力度，搞好集团公司成本核算，做好第四季度税务稽查的准备工作。这是财务部下半年的工作重点也是难点。

4、在上半年的对账工作基础上，将继续分施工项目、分负责人、按照日期分别统计公司开具的每一张发票及甲方支付的每一笔款项，遵循先内部、后甲方的对账原则，分别与项目经理、建设单位核对工程款往来账项，重点关注甲方代扣代缴、甲供材及实物抵扣工程款等问题，争取每对一次账都有结果形成并存档，切实维护公司及项目经理的经济利益。

最后，我部门全体人员将紧紧跟随公司的发展步伐，坚持过程化控制、准确性核算的工作方法和态度，为公司全面完成下半年的目标任务而努力。

【2017财务个人下半年工作计划范文二】 xx年初，xx-xx有限公司正式进入项目运营，财务部在做好前期核算的基础上积极配合公司各部门的运营工作，从会计核算和财务管理两方面做好公司领导层的参谋。随着公司推出财务资金计划管理，财务部为首的资金统筹工作正式开展起来;公司内部、对成本费用的核算与控制的要求不断提升、对各部门经济业务发生的准确反映和有效管控的要求也越来越高，公司外部、随着国家宏观经济政策的紧缩、国家税收政策调整及税务机关对房地产企业的重点检查、金融机构对房地产行业的贷款紧缩与重点监管，这些都是财务部工作的重中之重。在上半年里全体财务人员任劳任怨、齐心协力把各项工作努力做好，下面做具体的总结与汇报。

一、财务职能的完善与扩展

由于xx公司是由XX年8月份收购过来的，原有的财务核算及管理体系极不完善。在过去的上半年，财务部在整个财务职能上进行了积极的完善。

1、建立健全了财务各项会计核算账簿，对成本费用明细进行合理有效的分类，使成本费用核算口径一致。

2、建立和完善各项报销单据，为加强内部管理做好前期工作。

3、设置了资金计划表格及办法，为公司规范化管理、统筹及高效地运用资金、提高运营绩效、，铺下了良好的基矗

公司实行资金计划管理，说明公司决策层对财务管理工作的重视，为使各部门管理人员充分地认识资金计划的重要性，财务亲自拟定了各项具体实施细则，同时在财务部例会上对全体财务人员提出做好基础工作的同时要提高管理及服务意识，要求财务人员在思想上要高度重视资金计划管理，按月做好资金计划的汇总与分析工作并及时上报公司决策层。

4、根据房地产行业的特殊性结合公司管理要求对开发成本、期间费用的会计二级、三级明细科目进行梳理，并对明细科目统一核算口径，保证数据归集及分析对比前后的一致。

5、对财务报表体系的完善、对公司财务报表的格式及其内容进行再调整、增加了各项内部管理报表和财务分析报告，充分反映公司整体项目运营绩效情况、细致反映公司资金往来及成本费用等具体指标变动。其目的，一是要符合财务管理的要求;二是要满足管理层对项目运营情况的了解和分析。

6、为了使会计核算工作规范化，从基础工作、会计核算、日常管理三方面落实标准化。从小处着手，对财务档案进行系统化管理、科学分类归档、专人保管，对会计凭证要求及时装订、整洁整齐。

7、财务知识的培训，通过纳税xx-xx及xx-xx税务事务所的培训与交流，提高全体财务人员对新的税务政策和知识的了解和掌握。

二、具体职能管理

(一)财务核算工作

财务核算工作是本部门大量的基础工作，资金的结算与安排、费用的稽核与报销、会计核算与结转、会计报表的编制、税务申报等各项工作开展都能及时有效的完成。

1、财务审核

财务审核分两个方面，一是对原始报销单据的审核、财务部严格按照公司有关制度规定执行审核、坚持原则、杜绝人情关。

如对一些票据不完善、未列入资金计划内支出等坚决退回。二是对会计凭证的审核工作，重要的对会计分录的正确性、附件的有效及齐全进行审核把关。

2、成本核算

随着公司xx项目进行，工程成本支出不断加大。在工程支出上财务部严格按照税务要求和工程部进度管理进行付款，对xx-xxx建设集团的工程款支付及时核算代扣代缴税款，并要求对方及时开具工程款项发票。这样有利于清晰及时的核算开发成本。

3、销售核算

上半年公司累计推出x栋多层、共x户进行销售，在公司决策层的营销政策和营销部同仁的努力下销售势头良好，实现销售x户，销售额x万元。财务部在整个销售流程中积极做好认筹、大定、房款等收款工作、对销售单据按公司要求进行把关、对销售合同进行专人归档保管。按揭放款环节由财务部与销售部门进行积极沟通，并催促银行放款，保证资金及时到位。

5月份公司加强了财务部销售核算力量，确定专人进行销售收款、与销售部门衔接，同时加强了对销售台帐的统计工作，做好财务销售明细的编制。

财务部按月及时与销售部的销售提成表进行审查核对，保障销售数据的核对无误。

4、会计电算化

财务部采取用金蝶软件标准版进行账务处理，这样极大提高了工作效率和会计核算的准确性。但由于标准版的功能局限性，不能适应公司财务核算需要，财务部于6月份联系金蝶软件公司对财务软件进行专业升级。目前这一工作还在进行中。

5、合同管理

财务部对存放的付款合同进行集中的归档管理，并建立合同台帐。按部门对合同的类别、名称、签订单位、合同金额、付款时点及金额、执行情况等做出详细准确的反映。

6、纳税申报

由于房地产行业的特殊性，国家税务总局在税款征收上是按预售款来作为计税依据的的，1-6月公司应缴纳各项税收 x万元左右，财务部在严格按照税法进行核算与申报的基础上，积极与税务部门沟通，采取缓缴的方式来减缓公司的资金支出。

回顾上半年虽然为公司项目营运做出积极的工作，但也存在一些不足，表现在部分财务人员的工作能力需要进一步提高，财务部分工作还需要进一步完善。现将财务部XX年下半年工作计划陈列如下：

1、推进会计标准化工作，从基础核算到日常流程进行细则的规定、以形成统一标准。

2、加强内部财务管理工作，采取与外部单位、内部各部门定期核对账目及台帐来确保数据无误，对各部门资金支出进行及时反映和分析等措施。

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近年来，风险管理开始进入中国税务管理领域，衍生出“税收风险管理”的概念，它是指以最小的税收成本代价降低税收流失的一系列程序，是一种积极、主动的管理，能创造出稳定有序的征管环境，有利于建立和谐的征纳关系，有效提升税源管理的质量和效率。本文从理论到实践，从国际和国内全新视角，进一步开拓视野，广泛借鉴国际上税收风险管理的先进理念和经验，结合我国税收风险管理的实践经验，探索构建乌鲁木齐市税收风险管理的理论和方法体系，对于有效推进和实施乌市税收风险管理，提高征管质效，降低税收流失风险，提高纳税人满意度和遵从度具有重大的理论意义和现实意义。

税收风险管理包括税收流失的风险管理和税收执法风险管理，本文重点阐述税收流失的风险管理。

一、税收风险管理研究背景

随着我国经济体制改革的不断深入，市场经济的不断发展，税源分布领域越来越广泛，流动性和隐蔽性越来越强。经济决定税源，税源决定税收，这是一个简单的税收经济学原理。但在实际税源管理过程中，由于受诸多客观不确定因素的影响，税源并不一定完全形成税收，从而导致客观税源决定的纳税能力与实际税收之间存在事实上的差异，这种差异表明税源管理过程中事实上存在税收流失的风险。

根据《中国税务稽查年鉴》公布的，全国税务稽查数据显示的全国税收流失率，与同期税务机关征收的税收总额，可以推算出同期全国税收流失额。从数量上看，我国税收流失的总量逐年增加，近五年每年在3000-4000亿元左右，数额惊人。税收流失影响了我国的财政收入，弱化了税收宏观调控功能和资源的有效配置，加剧了收入分配的不公。如何有效地减少税收流失，是理论界和各地税务机关多年来一直不断探索的课题。健全法制、完善税制，规范税式支出、加大税法宣传力度、提高纳税意识等等，其中最直接有效可控的措施，是建立现代税收征管体系。自20__年以来，国家税务总局多次提出深化税收征管改革，构建适应现代经济社会发展的税收征管体系的要求，即“构建以明晰征纳双方权利和义务为前提，以风险管理为导向，以专业化管理为基础，以重点税源管理为着力点，以信息化为支撑的现代化税收征管体系。”“信息管税”、“税源专业化管理”、“风险管理”的提出，为实施全面的税收风险管理做了技术、业务和理论的准备。可见，税收风险管理是我国税收征管改革的方向和目标。

税收风险管理也是国际税收管理的发展趋势，是学习借鉴国际税收管理的先进理念和经验与我国税收管理实际相结合的产物。各地税务部门积极探索和实践，已取得初步成效。但由于我国税收风险管理理论和实践的探索处于起步阶段，在诸多方面尚存在许多瓶颈需要破解，很多难题需要探索和研究解决。

二、税收风险管理的基本理论

（一）税收风险概述

1.税收风险及税收风险特征。税收风险是实现税收征管目标的障碍，是指国家在税收征管过程中，在系列不确定性因素导致纳税人未全面遵从税法的情况下，形成的税收流失的可能性，使实际税收的征收结果与税收预期之间客观上发生偏差。

税收风险从狭义上讲，主要是指管理性税收风险，表现为两个方面：一是纳税遵从风险，二是税收执法风险。本文研究的是纳税遵从风险，即由于纳税人对政策认识不足、工作疏漏等情况造成非故意性不遵从，纳税人利用自身信息优势等不正当方式故意或恶意不遵从，形成的税收流失的可能性和不确定性。

税收风险除了具有一般风险的共同特征外，还具有其独有的特征属性：隐蔽性和潜伏性，税收风险形成机制复杂多变，使得税收风险不容易被及时发现和察觉并加以管理。纳税人利用技术手段将税收显性风险人为处理为隐形风险，促使风险累积，导致风险压力，形成真正的税收流失；难于化解性，税收风险与国家的政治制度、经济运行、税收制度、税收管理体制、管理能力及纳税遵从度等方面密切相关，使得税收风险的防范、控制、化解的管理难度较大；传导性，税收风险会在上级或下级税收之间传导和扩散，导致整个税收系统风险共担。税收系统又与社会经济紧密相关，相互影响、相互转化。所以，税收风险仍然是最为严重的社会性风险。

2.税收风险的分类及表现形式。税收风险的分类：按照风险来源，可分为税务部门税收风险和企业税收风险；按照风险的可测程度，可分为指标性税收风险和非指标性税收风险；按照风险等级评定，可分为一般税收风险和重大税收风险；按风险承担主体不同，分为纳税人风险，扣缴义务人风险，税务人风险，纳税担保人风险，其他税务行政相对人风险；按税收征管过程的具体环节，分为税务登记风险，财务核算风险，税源监控风险，纳税申报风险，信息报送风险，税务检查风险。

税收风险的表现形式：在纳税人方面表现为少缴税（可能是无意造成的，也可能是故意逃税），纳税人在技术上履行了纳税义务，但因对税法的理解不同，而可能在遵从上出现问题；在征税人方面，表现为税法缺乏透明度，税收征管方式发生了变化而纳税人并不知情等。

（二）税收风险管理的基本原理

1.税收风险管理的概念。税收风险管理：税收风险管理是指税务机关运用风险管理的理念和方法，合理配置管理资源，通过风险分析识别，风险等级排序，风险应对处理，以及过程监控、绩效评估等措施，不断提高纳税遵从度的过程和方法。税收风险管理是现代管理科学和现代税收管理相融合的一个产物。

2.税收风险管理的理论来源。风险管理具有悠久的历史，现代风险管理思想出现在20世纪前半世纪，如法约尔的安全生产思想，马歇尔的“风险分担管理”观点等。1938年以后，美国企业对风险管理开始采用科学的方法，并逐步积累了丰富的经验。1950年代风险管理发展成为一门学科，加拉格尔在“风险管理：成本控制的新阶段”的论文中，提出了风险管理的概念。1970年代以后逐渐掀起了全球性的风险管理运动。1970年代以后，随着企业面临的风险复杂多样和风险费用的增加，法国从美国引进了风险管理并在法国国内传播开来。

与法国同时，日本也开始了风险管理研究。近20年来，美国、英国、法国、德国、日本等国家先后建立起全国性和地区性的风险管理协会。1983年在美国召开的风险和保险管理协会年会上，世界各国专家学者云集纽约，共同讨论并通过了“101条风险管理准则”，它标志着风险管理的发展已进入了一个新的发展阶段。1986年，由欧洲11个国家共同成立的“欧洲风险研究会”将风险研究扩大到国际交流范围。1986年10月，风险管理国际学术讨论会在新加坡召开，风险管理已经由环大西洋地区向亚洲太平洋地区发展。中国对于风险管理的研究开始于1980年代。一些学者将风险管理和安全系统工程理论引入中国，在少数企业试用中感觉比较满意。中国大部分企业缺乏对风险管理的认识，也没有建立专门的风险管理机构。作为一门学科，风险管理学在中国仍旧处于起步阶段。

3.税收风险管理发展进程。oecd（国际经济合作发展组织）作为国际组织把现代管理科学中的风险管理理论和现代税收管理相融合，推进了税收风险管理的发展：1997年7月，oecd通过一个名为风险管理的应用指引，对在税收管理领域中应用风险管理模型进行了扼要描述。20__年初的oecd战略管理论坛一致同意，为促进税收遵从风险管理的实践应用，特别是对中小企业税收遵从风险管理，提供更加全面的指导。20__年5月，来自oecd成员国的许多税务官员在伦敦召开会议，组建了相应的工作小组，明确其工作范围主要是关注影响中小企业国内税收遵从问题。20__年10月，oecd批准了税收管理遵从小组论坛提供的，题为《遵从风险管理：管理和改进税收遵从》的税收风险管理应用指引。澳大利亚、法国、德国、日本、美国等近二十个国家税务专家参与文献的起草工作。20__年，oecd在南非开普敦召开了税收管理论坛第四次会议，讨论了大企业税收风险管理的相关问题。

税收风险管理在我国的发展。20__年全国征管和科技工作会议明确提出：树立风险管理理念，大力推进信息管税，树立现代税收管理新体系；20__年全国税务工作会议提出：信息管税就是树立税收风险管理理念，依靠立法大力推进部门信息共享，以涉税信息的采集、分析和利用为基础，寻找和识别税收管理风险点和风险源，并采取有针对性的具体管理措施。20__年全国税务系统深化税收征管改革工作会议进一步明确提出：要建立以税收风险管理为导向的现代税收征管体系，将税收风险管理贯穿于税收征管的全过程。各地税务部门积极探索和实践，已取得初步成效。

三、实施税收风险管理的成因分析

（一）税收风险产生的因素

税收风险的产生是由诸多因素作用引起的：。

从纳税人偏好角度看，纳税人会比较遵从成本和不遵从成本，从而做出遵从税法还是逃税的决定。遵从成本越高，不遵从程度也越高；只有当不遵从成本高于不遵从收益时，才能对不遵从行为起到负激励、负强化作用。

从税收制度的角度看，税制和税率的不合理、收入和税负的不公平、征管程序的不公正，容易导致纳税人的不满或产生对立情绪。

从政府提供公共服务的角度看，纳税人和政府之间是一种契约关系，纳税人通过缴纳税款，享受政府提供的公共产品。但在现实中，这种关系是不完全等价的，公共支出违背公众意愿，纳税人得不到应有的优质公共服务时，政府公信度下降，也会导致纳税遵从度降低。

从税收法制的角度看，税收在立法环节的法制环境不完善；执法环节的权限和程序内容存在质效低下；司法环节存在大量税收违法和税收侵权行为未走司法程序的情况；法律监督环节流于形式等，没有给纳税人创造一个相对公平的纳税环境。

从税收征管的角度看，征纳双方存在征纳博弈和信息不对称问题。纳税人会利用信息优势为纳税不遵从作掩护，税务机关如果征管不严，会客观上助长逃税、骗税的风气，产生社会性税收风险。

从人员素质的角度看，税务人员职业素质和执法水平有待提高，纳税人的道德水平和业务水平也不容乐观。

综上所述，引发税收风险的原因复杂多样的，税收风险只能控制无法彻底根除。但税收风险和风险因素之间存在联系，我们可以通过采取因素分析和控制的方法，来达到降低风险发生概率、减轻风险损失强度的目标。

（二）实施税收风险管理的原因

税务机关的基本管理目标是提高纳税遵从度。作为实施税收管理的主体，其拥有一定的资源条件，但是要保证每一个纳税人全面遵从税法，这些资源又总是不足的，即征管资源是有限的。这就意味着，科学有效的税收管理必须尽量将有限的资源进行合理配置和充分的利用。按照税收风险管理的理念，对税收遵从风险容易发生，且风险级别较高的领域，优先配置资源，从而有效地、有针对性地应对风险，获得较高的纳税遵从度。税收风险管理的一个重要功能，就是帮助税务机关找到管理资源配置策略和遵从目标最大化之间的最佳结合点。

税收风险管理不仅是为了更好地选择纳税评估、税务稽查案源，一方面是为了通过预先的分析发现问题并采取措施积极解决问题，更重要的是，最有效地使用资源，使得管理措施最终对于缩小税收遵从缺口规模起到最有效的作用。

如果税收管理中没有一种工作机制持续地研究分析、寻找识别税收管理中的风险在哪里？哪些纳税人是最需要关注的风险纳税人？那么税收管理只能是管理所有的纳税人，没有重点地管理，没有针对性的管理，这种管理会给征纳双方带来成本的增加，是一种低效地管理活动。

四、税收风险管理的流程与内容

税收风险管理流程及内容设计一般包括税收风险战略管理、风险的分析识别、风险的等级评定、风险的应对处理和风险管理的绩效评价。

（一）税收风险管理的流程设计

税收风险管理是对管理目标科学规划，税收风险分析识别、风险程度等级排序、风险应对处理、风险控制降低、排查的管理流程系统。税收风险管理是一个周期循环、不断改进、螺旋提升的管理过程。

税收风险管理流程基本上分为四个阶段：一是明确税收风险管理战略目标，制定税收风险管理战略规划及相关制度和标准，是顶层设计的基础阶段；二是税收风险分析监控，即运用涉税信息数据开展税收风险分析识别、风险等级测度与排序、预警监测，是事前、事中对税收风险的预警防范阶段；三是税收风险的应对处理，是税收风险有效控制、排除阶段；四是税收风险管理的绩效评价和改进完善，是事后考核评价阶段。在整个风险管理流程中，第二和第三阶段是核心重要阶段。在实际工作中，应该按照科学的操作流程依次进行，细化流程节点，有序开展，相互衔接，有效配合，分部门分阶段推进和实施。

（二）税收风险管理的具体内容

1.税收风险目标规划。明确税收风险管理目标和研究制定战略规划，是税收风险管理的开始阶段。税收风险目标规划是指管理层在对外部环境和内部条件进行认真分析研究的基础上，对一定时期内税收风险管理的工作目标、阶段重点、方针策略、主要措施、实施步骤等作出的具有系统性、全局性的谋划。制定一个完整的目标规划，首先要对内外部形势做准确的判断，明确组织目标，确定实现目标的方针策略和实施的重点步骤，以及必要的组织技术保障等。

2.税收风险的分析识别。税收风险识别就是通过运用涉税信息和风险特征库技术和相关工具方法，寻找和发现税收风险可能发生的领域、行业、纳税人及具体的税收风险发生环节，为税务机关实施风险控制和排查给出明确的指向目标的过程，是技术层面的基础环节，也是税收风险管理的核心环节。税收风险分析识别的基础是采集有关涉税信息数据，运用相关数理 统计和技术方法分析识别，发现导致潜在税收流失损失的各种风险因素、风险表现及风险区域和风险点。

3.税收风险的等级排序。对风险发生的概率和风险损失程度进行分析、判断和评价，确定税收风险等级，进行风险等级的高低排序，并进行风险预警提示和信息，对不同程度的纳税人和风险实施分类预警提示关注的管理过程。

4.税收风险的应对处理。风险应对环节是对税收风险分析预警监控的税收风险信息作出及时有效应对和控制的管理环节，是税收风险管理的关键环节，对税收风险的及时有效控制和降低起着至关重要的作用。税务机关根据风险等级，合理配置征管资源，选择分类应对处置的风险应对策略，对无风险和低风险的纳税人采取优化纳税服务和纳税辅导、风险提醒等服务方式；对中等偏高风险等级的纳税人实施案头审核分析和税务约谈等方式；对高风险纳税人采取税务检查或立案稽查等方式，进行风险应对。随着税收风险等级的提高，风险应对控制逐渐由优化服务到辅导，由柔性管理到监控管理，最后到刚性执法。

5.税收风险管理的绩效评价。税收风险管理的绩效评价是税收风险管理流程的最后管理阶段，是基于税收风险管理的目标，通过建立科学有效的绩效考核评价标准和机制对税收风险管理运行过程和工作结果的质量和效率进行全面总结评价、考核激励的阶段。科学的绩效评价可以为税收风险管理效能的持续提升和优化完善，提供有效的激励、信息反馈和决策支持。

五、国内外税收风险管理探索与研究综述

（一）税收风险管理的国际成果与经验

1．打破行政属地限制，对组织机构进行扁平化、专业化分类设置。美国国内收入署在1998年的《联邦税务重构与改革法》确定了美国联邦税务局的新组织结构，改变过去“一刀切”的机构设置和管理模式，机构设置层级少，扁平化和专业化，管理模式和资源配置趋于集约化。首先是按纳税人的规模类型、性质和特点进行科学分类，在全国设置四个税收征收管理业务部门。其次突出对大企业遵从风险集约化管理，加大管理资源的配置力度，优先配置高级管理人员，为纳税人提供多种专业纳税服务。体现了把有限优质征管资源优先配置在规模大、风险大的区域的税收风险管理的理念。

2．涉税信息管理水平高，信用制度成熟。欧盟委员会和oecd成员国普遍推行纳税人登记编码制度，纳税人的一切涉税事宜均通过税务代码办理，并通过税务代码运用计算机信息系统监控管理其所有涉税信息及信用记录。美国国内收入局利用统一的社会安全号码，通过计算机信息系统对纳税人进行登记和涉税信息数据监控管理，涉税信息的来源渠道广泛、丰富并较真实。此外，oecd国家普遍制定了针对涉税信息报告的法律制度，为税务机关获取第三方信息提供强有力的法律保障。美国国内收入法，详细规定了几乎所有主体在内的源头信息报送义务。这些规定有效解决了征纳双方信息不对称问题，为遵从风险管理提供了丰富的、高质量的基础涉税信息数据资源。

3.计算机信息网络及量化管理技术发达。发达国家通常建立由全国统一规范的先进计算机征管信息技术系统，并由国家层面主导，实现跨区域、跨部门的系统联网，将税务部门的征管手段延伸到国家的各个领域，与银行、保险、海关等部门实时传输、共享各种涉税信息数据，交叉比对稽核，为税收风险管理全程提供科学规范、优质高效的信息源。

4．风险管理流程设计标准化。oecd成员国税收风险管理基本上分为四个阶段：一是制定规划及相关制度和标准；二是运用涉税信息进行风险分析识别、等级排序；三是风险应对处理；四是风险管理的绩效评价，四个阶段形成一个周期性的闭环。

美国国内收入署建立了相对公平、稳定的全国性长期纳税遵从风险评定预警监测系统，该系统依据美国税制体系建立了量化的风险模型，其中以“判别函数工作量选择模型”为代表。以纳税申报表信息为基础，涵盖大量第三方信息，实现综合采集、加工、比对、测算，识别监测纳税人遵从风险发生的概率及风险程度，对纳税人申报表进行量化测度，评出风险分值，由计算机筛选出10%风险程度高的纳税人作为稽查对象。系统结合当年经济发展、物价及薪资水平等因素不断优化改进、调整完善，具有有效性、公平性和权威性。

5．分类设置风险应对形式。oecd成员国风险应对处理的特点是改变对不遵从的纳税人一律从严惩处的传统应对策略，根据风险类型和风险等级，采取差别化、针对性的分类处置和干预措施，建立了多元化的遵从风险分类应对控制管理体系。

澳大利亚建立了“金字塔”式的风险应对处置管理模型，反映了差别化、递进式遵从风险分类应对控制体系。

美国国内收入署把“服务+执法=纳税遵从”确定为税务机关的战略目标，也运用了“金字塔”式的风险应对模式，通过宽严相济的递进式风险防控体系的建立，有效提高了纳税满意度和遵从度。

（二）我国税收风险管理的探索与初步成效

1.推广税收风险管理理念，统一思想认识。20__年7月召开的全国税收征管改革会议提出统一思想，凝聚合力，进一步深化税收征管改革。会议指出，“以风险管理为导向，就是要把风险管理贯穿税收征管的全过程，形成风险分析识别、等级排序、应对处理和绩效评价的闭环系统，对不同税收风险的纳税人实施差异化和递进式的风险管理策略。”在各级领导的积极倡导和推动下，各级税务机关通过培训和学习，对实施税收风险管理的战略意义有了较普遍的认识，税收风险管理的理念共识和组织文化初步形成，并将税收风险管理制度建设、方案设计实践探索列入税收管理的工作重点并付诸实施。

2.各地税务机关积极探索税收风险管理模式，风险防控体系初步建立。先进税源专业化试点地区，积极探索，大胆实践，取得了可喜的成效。安徽国税局搭建全省税源监控分析平台，开发90个行业税收风险模型，设置了198项指标，通过模型工具进行风险识别和等级排序，对每户纳税人自动生成风险识别报告，模型准确率在80%左右。江苏国税局开发并运用了集外部第三方信息数据利用为一体的税源风险监控管理信息化综合平台，全面实施和推进税收风险管理。

3.调整优化征管资源，明确税收风险管理职责。各地税务机关根据税收风险管理流程和风险等级程度的不同，重新配置征管资源。把税收风险管理职能从属地日常税源管理职能中分离出来，实施专业化管理。尝试推进机构实体化、扁平化，市（地）、县（区）级税务机关从以行政管理职能为主向以直接承担税源税基 风险监控管理为主的管理体制转变，设置风险分析岗位、风险评估岗位等，优化了岗位设置，将最优的征管资源配置到税收风险高发地区、行业和企业的管理，一定程度上提高了市（地）、县（区）级税务机关税收风险的控管能力。比如：江苏国税局探索将税源按规模划分为大企业、中小企业和个体工商户三类分级监管；青岛国税局将全市信息分析、市级以上重点税源监控、高风险应对、跨区域纳税评估等任务上收到市局，强化税源管理职能。江苏地税局对跨地区经营、行业跨度大、组织结构复杂的纳税人，以省、市机关为主体，建立协同管理机制，实施风险管理。

六、乌鲁木齐市地税系统开展税收风险管理的实践情况

20__年以来，国家税务总局提出要树立风险管理理念，加强对税收风险的识别、排序，对高风险点集中力量进行处置，以最大运用有限征管资源，不断降低纳税遵从风险、减少税收流失。乌鲁木齐市地税局根据自治区地税局开展税收风险管理试点工作的要求，积极推进税收风险管理工作，集全局之智，举全局之力，积极助推税收风险管理技术与业务的融合，对税收风险管理工作进行了有益的探索和实践。

（一）统一思想认识，找准税收风险管理工作的切入点。

乌鲁木齐市地税局紧密联系税收征管工作实际，围绕影响税收征管工作全局的主要矛盾，充分认识风险管理理念的现实价值和战略意义，通过引入风险管理的思想、方法、手段，来破解当前税收管理中的瓶颈问题。在乌鲁木齐市地税系统20__年半年税务工作会议上，市局正是提出了税收风险管理的理念，明确了今后一个时期构建现代税收征管体系的导向，同时提出要将税收风险管理的理念和方法贯穿于税收征管的全过程，统一思想、凝聚共识，积极借鉴国内、区内成功做法，勇于实践，开创税收征管改革的新局面。

（二）建立健全工作制度，使税收风险管理工作规范化、标准化运行。

通过对国家税务总局相关文件的学习和理解，结合自身税源特点和机构设置情况，制定下发了《税收风险管理实施意见》，制定了《税收风险管理办法》、《税收风险管理绩效考核办法》等，为风险管理体系的建立奠定了理论基础，从而引领各阶段工作的顺利开展，避免了工作中因无头绪出现杂乱无章的情况，使这项探索性的新工作有章可循。同时制定了《乌鲁木齐市税收保障办法》，明确了相关部门的协税职责和涉税信息交换共享机制，为税收风险管理及时准确地获取第三方信息提供了制度保证。

（三）开展多层次培训，提高宣传效果，突出实用性。

乌鲁木齐市地税局区分不同对象，开展风险 管理理论原理和实践应用知识培训。20__年11月，在全市局范围内抽调综合素质强的业务骨干，组成税收风险管理团队，全面深入地学习研究国内外税收风险管理理论和实践经验，形成了对税收风险管理的系统的科学认识，进一步调研实践和深入思考；2013年3月，利用市局中心组学习的机会，举办了以市局领导、市局各职能科室领导和各区（县）局领导为对象的专题讲座；2013年6月，针对各区（县）局风险管理分管领导、风险应对业务骨干，举行了86人次的实践应用培训；2013年9月，针对全市税收管理人员的税收风险管理视频培训。在这些培训和讲座中，我们紧扣国内先行省市税收风险管理的通行做法和乌鲁木齐市地税的实际情况，逐一解答了什么是税收风险管理，为什么要实施税收风险管理，如何来实施税收风险管理等问题。

（四）科学规划全面部署，逐步推进相关工作有序开展。

深化行业分析，选取试点行业。对乌鲁木齐市房地产业、金融业、餐饮业等重点行业进行深入分析，掌握行业经营特点、税源发展变化情况、涉税难点及主要涉税问题，形成行业专项分析报告。依据行业专项分析情况，确定房地产业为税收风险管理试点行业。

建立行业风险指标，测算确定预警值。针对试点行业特点选取风险指标。选取了综合税负、收入成本弹性、毛利率和连续三年亏损等指标，并根据行业财务核算特点对指标的计算口径做进一步的修正，测算确定预警值；建立同业税负模型，选取样本，对试点行业的税负进行测算，设置预警区间。

运用多种风险识别方法，锁定疑点企业。初步运用决策树比对分析法、财务指标比较分析法和逻辑推理法对试点行业进行风险识别，通过综合应用三种方法，利用税务机关内部数据，发现可能存在的风险点，确定重点风险监控企业。

分批推送，工作衔接有序。在试点运行的基础上，乌鲁木齐市地税局将全市的税收风险管理工作作为一项日常工作持续开展起来。自2013年5月以来，按月筛选风险疑点户，并逐月分批向各区（县）局推送，实施风险应对。截至九月底，共推送5批185户风险疑点户，其中个体工商户91户，企业94户，未清理发票5524833份。风险点包括综合税负和各税税负偏低、毛利率低于行业平均值、发票异常、个体建账户未进行汇算清缴、未按规定核销发票以及百万元以上大企业涉税政策漏洞等。市局根据各区（县）局的实际情况，本着不增加基层工作负担的原则，合理安排每批风险户的推送时间与反馈期限，使工作衔接紧密，有序进行，得到了各区（县）局的大力支持，为今后工作的顺利开展奠定了基层基础。

实地评估，减少税收流失。鉴于目前的税收风险管理信息技术尚不完善，乌鲁木齐市地税局推送的风险应对形式主要是开展纳税评估。要求各区（县）局对风险应对户在税务约谈的基础上，进行实地检查。由于风险点明确，纳税评估的质量逐步提高，税收管理人员对税收风险管理的认识程度不断加深。通过评估，截至9月底，前四批按期反馈评估结果的有141户，其中：个体工商户90户，企业51户（申请延期的19户），共查实未按规定缴纳税款17287万元，清理未验销发票5500910份，成绩显著。纳税评估一定程度上消减了税收风险，并对类似征管风险点起到了防范的作用，同时有别于立案稽查的柔性执法方式，也提高了纳税人的自觉守法意识，和谐了征纳关系。

抽样复审，复审效果显著。乌鲁木齐市地税局根据各区（县）局的应对反馈结果，有重点地开展了两批风险应对结果的复审工作，对风险应对过程和效果进行了及时有效地控制。组成4个复审小组，对应对程序和应对结果进行复核。截至9月底，共复审了17户纳税评估户，复审率达到24%。通过复审，查实增加评估税款1378万元（不含土地增值税预征税款16933.42万元），实际入库941万元。复审过程严肃细致，市局第一时间将复审结果真实全面地向各区（县）局通报，一方面提高各区（县）局对风险应对工作的重视程度，避免敷衍塞责情况的发生；另一方面指出应对过程中存在的问题、解决的政策依据，以及提高征管质量的建议等。

测试软件，提高识别质量。2013年9月1日，区局委托税友软件集团股份有限公司开发的新疆地税系统税收风险管理平台，正式在3个试点城市运行。先进的信息技术是实施税收风险管理的基础，乌鲁木齐市地税局高度重视此项工作，对区局提供的34个模型一一进行本地化测试。对可用模型，构建扫描方案，实施全面风险扫描，监控扫描结果，结合人工筛选后，作为下一期的风险推送对象；对不适用模型，结合本地税收征管实际情况，进行从指标元到模型算法的重新分析构建。在此基础上，发挥市局人力资源的作用，努力构建新的适用性强的分析模型，并鼓励各区（县）局提供更加切合征管实际的分析模型，充分发挥税收风险管理平台强 大的分析识别功能，提高识别质量。

七、乌鲁木齐市税收风险管理实践中存在的问题及对策

（一）存在的问题

尽管税收风险管理在乌鲁木齐实践中取得了初步成效，但由于征管理念、经济环境、法律制度、社会信用体系发展及计算机信息技术发展程度，导致在思想认识、理论体系、组织体系保障、资源配置、税收风险的流程化管理、立法保障建设、基础数据质量，风险分析监控及应用技术开发、风险的差别化有效应对等方面尚存在许多瓶颈需要破解，很多难题需要探索和研究解决。

1.税收风险管理的理念尚未形成普遍共识，思想认识有待进一步深化。目前，在乌鲁木齐的税收征管实践中很多工作还是遵循传统治税理念，不论是否存在实际税收风险都视为有风险，不论风险等级大小都实施无差别的统一管理，征管力量偏重于事后全面的无差别控管，没有实施差别化的针对性的服务与管理——对无风险的纳税人优化纳税服务，对风险较高的纳税人加强管理，不仅未能有效促进纳税遵从和全面控制税收风险，反而造成了征纳成本居高不下，纳税人满意度不高，征管质量效率偏低。近年来乌鲁木齐市地税局按照“重点税源专业化管理，一般税源标准化管理，零散税源社会化管理”的原则开展了税源专业化管理工作，逐步将由纳税人发起的税务事项交由办税服务厅处理，由税务机关发起的税收管理事项由税务所承担，实现管事与管户相分离，符合“服务+执法=纳税遵从”的治税理念。但是，在税源专业化管理过程中没有突出风险管理的导向作用，传统的管理方法仍然以“责任+经验”为主，没有实行针对性、差别化的分类管理和服务，管理层次较低。

2.征管资源配置有待进一步优化。在机构设置、征管模式和人力资源结构上尚未树立起 “管理有风险的纳税人，服务无风险的纳税人” 的理念。一方面，受现有机构设置、征管模式和人力资源结构等瓶颈因素影响，未能按照税收风险管理理念和要求科学合理设置机构，明确岗位职责；没有做到人尽其才，把适合的人放在适合的税收风险管理岗位上，把优秀的管理人才优先配置在技术性业务性比较强的风险分析监控和税收风险大的区域行业控管，实行征管资源的优化合理配置和有效激励，税务人员实施税收风险管理的积极性和创新性不高，风险管理质效偏低。另一方面，资源配置偏重行政和业务审批事项管理，行政管理人员、政策法规人员过多，而一线税收风险管理人员不足，尤其高层次、复合型管理人才更多处于行政管理岗位，不承担税收风险管理的具体职责，导致人才不足，风险分析识别和应对控制的资源配置在数量和质量上都无法满足实际需要。

3.信息管税对税收风险管理的支撑力有待于进一步加大。首先，信息管税的理念尚未形成普遍共识。很多税务管理人员没有从思想上认识到信息管税的重要性，征管力量偏重于对纳税人下户管理、实施税务检查或税务稽查，缺乏广泛利用涉税信息对纳税人实施针对性和有效性税收风险管理。其次，信息采集的质量不高。受制于交易信息报送义务等税收征管立法的局限，税务机关能采集到的信息数据质量不高，纳税人申报信息数据真实性较差。税务机关采集信息渠道范围狭窄，信息量不足，及时性和有效性不强。对风险分析影响至关重要的物流、资金流等信息数据无法真实取得，政府部门的第三方信息共享度不高，直接影响了税收风险管理的工作质量。比如乌鲁木齐市地税局虽然制定了《乌鲁木齐市税收保障办法》，但在实践中第三方信息却不能顺利有效取得。再次，风险分析监控信息技术平台的开发和数据集中整合水平不高，缺乏有效的整合和综合利用。虽然目前自治区地税局开发的税收风险管理平台，理论上可以完成涉税信息的全面集中分析，但部分征管数据却无法有效提取，比如第一分局的契税数据，稽查局的稽查数据等；最后，由于现有的典型案例和行业风险管理模型数量不足，指导性差，缺乏科学完善的税收风险指标和预警参数、风险权重体系，现有的相关预警参数缺乏实践的检验和修正调整，应用性较差，分析识别算法单一等，直接影响了风险分析识别、风险等级测度排序的准确性和有效性，进而影响税收风险管理的质效。目前，自治区地税局仅提供了34个简单模型，没有形成完整的典型案例，也未建立起专业化的行业模型，预警参数设置不尽科学，应用性差。

（二）对现阶段实施风险管理的思考和建议

1.进一步强化和深化税收风险管理理念。把全面实施税收风险管理提升到战略高度，把税收风险管理的理念和方法贯穿于税收征管的全过程，通过有效的税收风险管理过程和科学方法，提高税收征管质效。要广泛宣传，全面组织学习，激励税务人员牢固树立税收风险管理理念，明确共同愿景，在思想上统一认识，在行动上积极践行。鼓励和激励税务人员在税收风险管理工作中的首创精神和工作成效；引导和激励税务人员为实现纳税遵从最大化、税收流失最小化的风险管理目标竭诚努力。加强税收风险管理的教育培训，大力开展税收风险管理理论、税收风险分析预警监控及纳税评估、税务稽查等方面专业知识和业务技能的培训，广泛开展技术和经验交流，提升税务干部队伍的税收风险管理理论水平和专业管理水平。

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一、以征管质量为重点，强化税源控管，坚持依法征收，税收收入总额和增收额取得新的突破

**年，全省国税收入达682.6亿元，其中国税机关组织的考核收入558亿元，比上年增收117.47亿元，增长26.66%，完成总局下达考核计划487.28亿元的114.52%，超收70.77亿元；“两税”收入达到480.77亿元，比上年增收92.14亿元，增长23.17%，完成计划437.6亿元的109.86%，超收43.17亿元。全年国税收入总额、年增收额、超计划增收额均达到历史最好水平。这一成绩的取得，既有经济税源增长和政策性增收因素，同时，也是广大国税干部转变观念，狠抓征管质量，强化税源控管、坚持依法征收的结果。

1、大胆改革收入计划管理，促进组织收入工作的圆满完成。在改进计划分配办法的基础上，省局专门下发了组织收入考核办法和“应收尽收”标准，各级国税机关全面推行以征管质量为主的“双轨制”考核办法，有力地促进了依法征收；各地还加强调查研究，做好影响收入的因素分析工作，根据经济税源实际状况，及时搞好税收计划的调度，使税收计划与经济税源相适应，较好地发挥了计划指导征收的作用。

2、加强税源监控，重点抓好重点税源和新经济增长点的管理。各级国税机关在密切与工商部门协作，抓好户籍管理的同时，坚持把工作重点放在税源监控和新经济增长点的管理上。专门设计了重点税源分析表，层层明确重点税源户，加强重点税源户的税收调查和跟踪管理，建立重点税源数据库，加强对重点税源数据收集及分析的及时性、准确性考核；积极推进税源结报中心建设，85%的县（市）建立了税源结报中心，基本实现市与市区、县与分局数据的实时传输，重点税源监控水平进一步提高，增强了组织收入工作的主动性。重点抓好涉外税收、私营个体税收以及企业所得税等新经济增长点的征管，全年组织涉外税收220亿元，比上年增长96.4%，占国税收入比重由上年25.4%提高到39.5%；组织个体私营税收73亿元，比上年增长46%；组织企业所得税34亿元，比上年增长37.32%；亿元；征收个人储蓄利息所得税9.84亿元。

3、努力加大征收力度，促进应征税款及时足额入库。各级国税机关坚持把征管重点放在堵漏增收、挖潜增收、查补增收上，一是加大纳税申报管理力度。省局及时制订了《江苏省国税系统增值税稽核评税工作规程》，在全省70%以上的基层征管分局积极推行稽核评税，对2.4万余户纳税户开展评税工作，进一步提高了纳税申报的准确率。二是加大商业零售企业逐笔开票制度推行力度。在降低发票成本的基础上，重点加大对中小商业零售企业的推行力度。目前，全省46929户商业增值税一般纳税人中，已有88%的企业实行销售逐笔开票制度，商业企业发票使用量比上年增长47.58%，零、负申报比例比上年下降2.97%，商业企业增值税收入比上年增收7亿元，增长11.78%。三是加大清理欠税的力度。在对欠税实行分类管理的基础上，通过健全责任区、责任人制度，严格以票控税，规范缓欠审批手续，使清理欠税收到良好效果，特别是全省电力行业在9月底前将**年度预征部分的欠税全部入库，油田企业9月底前就完成清欠任务12674万元。四是加大以查促收力度。认真落实稽查“一量四率”考核指标，全年各级共查补各类税款14.78亿元，处以罚款3.11亿元，加收滞纳金1767万元，交好地发挥了以查促收的作用。

二、以规范内部执法行为为重点，全面加强税收管理，依法治税水平上了新台阶

去年，各级国税机关为了有效推进依法治税，坚持从内部建设入手，以规范执法行为为重点，从四个方面强化了税收管理：

第一，认真组织好法制教育培训。各地以贯彻审计检查结论为契机，紧密联系执法实际，举一反三，普遍开展有针对性的执法守法教育活动。8月份，我们在全省国税系统开展“依法治税教育培训月”活动，把增强广大国税干部的法制意识，作为依法治税的基础性工作来抓，各级参训率、参考率均达到100%，通过层层集中培训、组织考试，选出65名同志参加了总局组织的法制知识考试，并取得了好的成绩，为依法行政打下了较好基础。

第二，全面推行税收执法责任制。在总结各地经验基础上，省局下发了《江苏省国税系统实施税务行政执法责任制意见》，拟定了《行政执法过错追究办法》、《关于控制对企业进行纳税检查的实施办法（试行）》、《税收执法检查实施办法》等制度。各级按照省局统一要求，坚持从基层一线执法要求明确、责任易于界定的岗位抓起，实行责任追究，加大了对执法行为的监督制约，进一步规范税收执法，有效地促进了依法行政。目前，已有11个省辖市推行了执法责任制。

第三，切实加强各税种管理。在流转税管理上，认真及时贯彻各项政策规定，规范电力、油田两大行业的税收征管，大力清理欠税；加强消费税、金融保险营业税管理，完成全省603户金银首饰消费税纳税人的重新认定和换证以及卷烟计税价格重新核定工作；严格对新办民政福利企业资格审核以及期初存货已征税款的抵扣；加强增值税专用发票管理，开展了对144个区县级国税局和398个基层发票发售点的专项检查。在涉外税收管理上，突出申报质量、日常管理、评税手段三个环节，抓好涉外所得税的汇缴和评税，继续保持我省汇缴工作在全国的领先位置；以建立电子数据库为重点，进一步扩大外税电子申报面；规范涉外企业售付汇结算，加强预提所得税管理，全年预提税收入实现连续三年翻番；组织全省涉外税务审计规程培训，研究开发审计软件，选择100户跨国公司、大型外企作为审计对象，补征增值税和涉外所得税4300万元；抓好反避税工作，重点开展对服装、电线电缆两个行业全省性联查，确定苏州、无锡两市为全国反避税软件推广试点单位，探索建立我省反避税工作规程，共调查120户，补征涉外所得税4154.85万元。在所得税管理上，制定《江苏省企业所得税规范化管理规程》，进一步规范所得税减免和税前扣除管理权限；完善审批制度，健全管理台帐，抓好汇总纳税单位就地监管，完善所得税重点税源监控制度，建立了日常检查、汇缴检查和专项检查相互交叉配合的制度。在个体、私营企业税收管理上，全面推行定额与发票开票额相分离的定期定额管理办法，完善建帐建制工作，改进个体工商户纳税申报管理，积极实行银行储蓄或信用卡缴纳税款方式。

第四，积极开展税收检查。为了促进严格执法，提高税收征管质量，去年我们坚持内外结合的办法，重点抓了两类检查：一是在内部突出抓好执法检查。把检点由对企业的延伸检查转向对税务机关内部执法行为和征管质量的检查。对76个县（市）局、区分局进行了执法检查，各地自查面100%，省辖市重点检查面37%，省局重点检查面31%，纠正了一般纳税人审批认定、发票管理、个体税收管理、缓缴税款审批中的许多不规范做法，对少数基层单位超越权限制定政策、超范围提退、会计核算不准确等问题及时进行了整改。此外，还通过对10956件税务稽查案件进行抽查，查出文书不规范、主体不合法、取证不严密等有问题的案件1794件，逐一进行了纠正。二是在外部突出抓好大要案查处。全年共查处100万元以上大要案91件，查补税款21004万元；同时各级还重点抓好稽查质量的提高，各类案件检查平均处罚率和查补入库率分别达到28.6%和92.7%，移送公安机关813件，拘留逮捕182人，进一步发挥了税务稽查的威慑作用。

三、以高平台软件推广应用和网络建设为重点，进一步深化征管改革，税收信息化建设水平上了新台阶

为了不断深化征管改革，努力提高税收管理的整体水平，去年各级国税机关坚持把税收信息化建设作为主要内容来抓。上半年，重点抓好计算机设备配置，组织专门力量，配合各地抓好WINDOWS版高平台软件的完善和推广，建立市、县税源结报中心和重点税源数据库，搞好省、市、县三级网络体系的规划工作。在此基础上，下半年，省局制定了各级、各类人员计算机应知应会标准，在全系统开展了广域网络运行质量月活动，建立健全了各项网络管理的制度。各地一方面重点抓好高平台软件的强化培训，努力提高高平台软件应用准确性，另一方面重点抓好网络各项技术参数的规范，保证网络统一性和兼容性，不断提高网络应用水平，确保网络的安全和畅通。目前，基层分局一线干部90%能正确使用高平台软件各模块；除苏北、苏中地区部分县，均已建成中、高速网，初步实现了征管数据的实时传输，运用计算机征管的效率明显提高。同时，我们还认真抓好总局CTAIS软件在无锡的试点工作，确保了该软件的正常运行。

为了切实抓好“金税工程”建设，去年下半年我们将其作为信息化建设的一项重点工作。按照总局统一部署，科学制定全省防伪税控推行计划，广泛开展宣传、培训，组织开发防伪税控内部管理信息系统，层层落实推行责任制，超额完成了总局下达我省43200户的推行任务；专用发票认证子系统进入正常运行并取得初步效果，共计认证增值税发票408.26万份，认证不符的5188份，涉及税额9120万元；研究制定了《增值税计算机稽核系统试点工作实施方案》，积极做好总局增值税发票交叉稽核子系统在常州、无锡两市的试点工作，为明年在全国、全省推广积累了经验。

此外，我们还深入调查研究，积极组织试点，在南京市率先建立了以两个征收中心、六个管理中心为依托的集中征收、区域管理、重点稽查的新型征管模式。在取得经验的基础上，根据全省经济发展水平、征管基础的不同特点，研究了推进征管改革的总体思路，及时指导部分市、县积极稳妥地开展试点，为进一步深化征管改革作了大量准备工作。

四、以规范出口退税为重点，认真贯彻落实中央促进和调控经济的一系列政策，服务经济水平上了新台阶

努力服务经济发展，始终是我省国税工作的重点内容。一年来，全省各级国税机关坚持把税收工作置于经济建设全局，认真贯彻中央扩大内需的重大决策，积极落实扩大出口、拉动投资、刺激消费的税收政策，较好地发挥了服务经济建设的职能作用。

一是认真做好出口退税工作。各级国税机关在积极规范内部管理，严格退税审核程序的同时，认真贯彻落实国家提高高新技术产品退税率政策以及老“三资”企业由出口免税改为出口退税办法，保证了各项出口退税优惠政策落实到位；根据我省出口快速增长和退税率提高等实际情况，精心测算，先后三次向总局争取退税指标达113.8亿元，在认真审核的基础上，加快退税进度，全年共办理出口退税113.8亿元，首次突破百亿元大关，占全国退税总额的14.23%，为我省外贸出口250亿美元作出突出贡献，受到省政府表彰。针对近年来出口骗税增多的情况，先后两次组织全省出口退税大检查，共检查出口企业2783户，占出口企业总数的51.1%，检查应补征应纳增值税1679万元；认真贯彻国务院打击骗取出口退税工作会议精神，及时做好广东地区敏感货源的统计上报，配合国务院807工作组搞好案件协查，积极配合国务院派驻江苏工作组，深入开展打击骗取出口退税专项斗争，较好地维护了我省良好的外向型经济秩序。

二是认真落实好各项税收优惠政策。积极贯彻落实国家对加强技术创新、发展高新技术产业、鼓励投资的一系列税收政策。全年共审核技术改造国产设备投资项目43个，下达技术改造投资抵免所得税确认书37份，抵免所得税3.52亿元；审批省电力局系统技术开发费抵扣应纳所得税3060万元；为鼓励引进国外先进技术，减免外国企业税所得额5亿美元；扶持计算机软件产业发展，返还超税负增值税2.38亿元。及时解决了期初存货抵扣、先征后返、税款预征等历史包袱，有效地发挥了税收服务经济、推动经济发展的杠杆作用。

三是及时为宏观决策和经济发展搞好信息服务。针对国企改革、吸引外资、企业改制、经济结构调整、加入WTO等热点和重点问题，深入开展税收调研，及时向总局和省委、省政府提供决策依据；特别是在涉外税收和进出口税收的新领域以及地区经济发展上，利用国税工作涉及面广、了解情况较多的优势，开展税收政策执行情况的调研，及时收集、反馈各种信息资料，为党政部门决策、企业经营提供各类信息服务。

五、以“三讲”教育和全员考试考核为重点，深化文明行业创建，队伍建设取得新的突破

各级国税机关坚持把贯彻中央思想政治工作会议和总局成都队伍建设会议精神，加强领导班子建设、党风廉政建设、基层建设作为推进各项工作的基础，重点抓了四项工作：

一是深入开展“三讲”教育”活动。去年上半年，各市、县局利用三个月时间，以的精神，在领导班子中认真开展了“三讲”教育，省局组织8个巡视组深入各地指导、帮助“三讲”教育工作。省局同时还在领导班子和处级以上领导干部中开展了近一个月的“三讲”教育“回头看”活动。针对“三讲”教育中排查出的问题，认真制定整改措施，并抓好落实，使各级领导班子和所有领导干部经受了一次严格的党内生活锻炼，受到深刻的党性党风教育，政治意识、大局意识、责任意识普遍增强，贯彻民主集中制的自觉性和解决班子自身问题的能力有了提高，极大地促进了领导班子建设。

二是顺利地组织了全员考试考核工作。去年5、6月份，我们在认真调查研究的基础上，精心设计方案，狠抓各个环节、各项措施的落实，在全系统首次组织了全员考试、考核，全省17330名干部分两批参加了6个类别的考试，并结合德、能、勤、绩进行了全面考核，确定“双优”人员514名，各类不合格人员502名，对“双优”人员给予嘉奖；对双不合格人员实行转岗、降职；对考核不合格人员实行诫勉考察、限期整改；对考试不合格人员以市为单位组织集中培训，对建立“能上能下”、“能进能出”的竞争激励机制，特别是在解决“能出”和“能下”的环节上进行了有益的尝试，不仅提高了干部的业务知识和能力，还大大增强了广大干部的危机意识和进取精神，激发了学习自觉性和工作主动性。10月份，我们还按照总局部署，在省局机关进行了机构改革，岗前分流人员11人，占5.9%，干部交流和换岗67人，占31.6%，省局精简比例达15%，达到了调整机构、理顺职能、提高效率的目的。

三是继续深入开展文明行业创建工作。按照“巩固、深化、提高”的要求，突出抓好创建工作环节、创建内容、创建考核、创建检查上的“四个延伸”，采取明查暗访等多种方式，注重执法质量和群体形象的树立，抓好长效管理，创建工作的广度和深度有了新的提高。省局举办了首届政工干部培训班，各级还广泛开展“三个代表”重要思想教育和“四心五珍惜”主题教育活动，增强了队伍的凝聚力和向心力。

篇8

一、主要工作完成情况

（一）以早谋划、早部署为原则，打下良好的税收工作基础

一是层层分解落实税收目标，责任到单位，任务到人头，实行了班子成员分片负责、科室挂分局责任制；立足抓早、抓紧、抓细、抓实，从年初抓起，从每月抓起，毫不松懈地抓好组织收入工作。

二是实事求是下达年度税收计划，定期召开税收分析会。认真查找了税收执行情况中存在的问题，剖析了原因，提出了增收建议，增强完成全年任务的信心和决心。

三是以税收收入和征管质量为重点，挖掘税源潜力，以市局“架梁立柱，固本活源”要求为目标，夯实税基，培植税源新增长点，不断扩大收入规模，增加收入总量，提高征管质量，努力完成收入任务。

（二）大力组织税收收入，顺利实现“双过半”

一是坚持组织收入原则，确保收入质量。在组织收入工作中，认真坚持“依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”的组织收入的原则。

二是加强户籍管理，全面拓展税收监控的管理面。建立健全与工商、地税等部门的信息共享机制，及时掌握各类生产经营者信息，防止出现漏征漏管；严格执行增值税一般纳税人认定管理办法，完善个体工商户电脑定税，抓好征免临界点纳税人管理。

三是抓好税基管理。认真做好应纳税行业、企业应税收入的核查工作，准确核实税基，摸清税源，进一步加强对非正常经营、专卖连锁经营、跨区域经营、直销代销等的监控；认真对企业财务数据和重要经济指标进行收集，深化数据的分析利用，统筹开展各税种评估管理。

四是着力抓好欠税管理。深化欠税分析，加大陈欠清收力度；不断增强防范新欠的预警能力和清欠能力，严防新欠形成，努力把欠税遏制到最低程度。

今年以来，国税收入面临众多不利因素，收入形势依然严峻。我局始终紧扣组织收入中心，牢固树立完成收入任务的信心和决心，不断增强职工责任意识和大局意识，积极落实“挖潜力找收入、精征管要收入、强稽查补收入”等措施，顺利实现了季度开门红、半年“双过半”。截止6月20日，我局1-6月税收收入累计入库2700.67万元，完成我局年度计划的53.27%，快时间进度3.27个百分点。通过采取一系列增收保收措施，有效弥补了政策性减收364万元（储蓄存款利息所得个人所得税减收47万元，企业所得税减收317万元）造成的收入缺口。“两税”收入累计入库2130.17万元，同比增收700.78万元，增长49.30%，快时间进度3.25个百分点。“其他税收”累计入库570.5万元，同比增收322.21万元，完成年度计划的53.28%，快时间进度3.28个百分点。一般预算收入入库394.03万元，同比增收92.45万元，增长30.65%，占县府年度计划的54.73%，快时间进度4.73个百分点。

（三）夯实税收征管基础，不断提高管理水平

一是积极采取措施，提高征管质量指标。按川国税函59号文及遂国税函18号文相关精神，根据省局税收监控分析系统的数据，认真分析原因，采取有效措施，努力提高我局税收征管质量。在每个月的局务会上对上月征管指标情况作出说明，与相关科室及税源管理单位研究讨论提升征管质量指标的各项工作措施，安排部署征管工作任务，并纳入目标考核，征管质量得到了进一步提高。

二是初步制定税源管理专业化方案。根据省市局要求，为加强税源管理，促进征管转型，构建现代税收征管新格局，全面提高税收征管质量效率，从国税的现状出发，结合我县税源结构及分布等实际情况，制定了《县国家税务局推进税源专业化管理实施方案》，提出了以信息管税为依托，建立跨层级、跨部门，纵向互动、横向联动、整体协作的税源专业化管理运行机制。

三是积极组织，做好组织机构代码比对工作。为加强税源监控，更好的组织税收工作的实施，也为了向纳税人提供更加方便、快捷的纳税服务，县局组织各税源管理单位对组织机构代码差异进行了比对，其中处理未登记信息1166条，共享信息392条，错码信息23条，重码信息36条，并在比对的过程中在发现了一些漏管、已注销或查无下落的企业，为我局加强纳税人管理、强化税源监控，提高征管服务质量提供了有力保障。

四是认真完成新版发票换版工作。根据“简并票种、统一式样、建立平台、网络开具”的工作思路，对现有发票进行了清理，并将库存中停用发存按照市局要求运送至指定地点进行销毁。启用新版发票以来，通过简并票种、压缩手工发票，有效地适应机打发票的使用和网络在线开票的推广，为全面提高普通发票管理水平和数据应用水平实现由“以票控税”转为“信息管税”奠定了基础。

（四）切实优化纳税服务，构建和谐征纳关系

一是进一步完善“一窗式”管理、“一站式”服务、“全天候”服务，扩充服务方式，积极为纳税人提供延时服务、预约服务，咨询服务、告知服务、专项服务、提醒服务等多种服务形式，努力把办税厅建成“纳税人之家”。

二是积极推行税库银横向联网工作，加强对纳税人的指导，提高银税协议签约成功率。截止到年6月15日，个体签约成功356户，其中双定户签约通过354户，占达起征点户数的55.22%；共计扣款成功1376户次，扣款38.24万元；每月通过短信平台，做好税款征收期纳税提醒服务工作以及税法宣传工作，并利用短信平台发送节日祝福，政策提醒等，切实做到为纳税人提供优质的纳税服务。

三是积极开展税收宣传月活动，今年我局围绕“和谐税收·魅力”税收宣传月主题，开展了形式多样、内容丰富的宣传活动，先后开展了隆重的启动仪式，启动仪式上，县委常委、常务副县长王金兵发表了热情洋溢的讲话，县人大副主任陈德政、县政协副主席李发扬等县领导及相关单位主要负责同志出席启动仪式，工商、财政、公检法司等部门及社区、纳税人代表、中小学学生社会各界群众2000余人，组成了象征税收宣传20年的20个方阵参加了启动仪式。全县纳税10强代表郑重承诺“依法诚信纳税、共建魅力”；税务人员宣誓“依法征税、优质服务”。通过宣传活动，进一步增强纳税人的纳税意识，提高了纳税人的税收遵从度，整个宣传活动得到了各级媒体和当地政府的好评。

四是大力推进服务型机关建设，全面开展岗位技能、公务礼仪培训，提高办税效率、规范服务行为，注重服务技巧，提升服务形象；进一步加强和改进纳税服务工作，进一步规范了服务行为，优化了服务手段，全县国税系统普遍树立依法服务的观念，切实做到公正执法、文明执法，维护好纳税人合法权益。

五是加强行风建设。强化内部效能，我局严格上下班、着装等纪律，推行局领导轮流带班制度，加大对效能建设情况明查暗访力度，在全局形成以遵章守纪为荣的良好氛围；提高税收执法和行政管理效率，切实加大了行业纠风力度，通过开展税务执法监察、专项清查、初核、治乱减负等途径，重点查纠了以税谋私、以税挤费、税收政策不落实、乱收费、乱摊派等行为，杜绝了各类损害纳税人合法权益和影响经济发展软环境的不正之风；坚持聘请行风特邀监察员，召开座谈会，认真听取特邀监察员的意见和建议，切实加大整改力度，从而畅通了行风监督渠道，赢得了社会各界对国税工作的好评。

（五）坚持依法治税，税收法制环境不断完善

一是加强依法行政，完成全面推进依法行政“十二五”规划工作。我局将依法行政纳入重要议程，及时成立或调整了县局依法行政工作领导小组，明确工作职责，加强配合，形成一级抓一级、逐级抓落实的组织领导体系。切实做到了机构、人员、经费、工作“四落实”。同时将依法行政、“六五”普法等工作纳入了年度工作计划、纳入了全局干部职工学习计划、纳入了年度工作目标考核。做到了“三纳入”；以税收改革为动力，以推行规范的执法责任制和“创建法治政府示范单位”为突破口，建立健全和完善了相关制度，建立权责明确、行为规范、监督有效、保障有力的行政执法体制。

二是认真开展专项工作，确保专项任务的完成。认真开展了税务规范性文件的清理工作和重大税务案件审理工作和税务稽查案件复查工作；组织学习《遂宁市行政处罚案卷评查标准》，要求我局行政处罚案卷必须按照标准进行行政处罚，使我局行政处罚案卷质量有了很大的提高；落实税收优惠政策，年上半年共计享受税收优惠的户数786户，其中企业36户，个体750户；优惠金额321.7万元，其中增值税69.7万元，企业所得税252万元。免费办理税务登记证95个，免收办证工本费1900元。同时定期清理优惠软件中的数据，及时对垃圾数据进行了修改，上半年共清理55条未申报信息；大力加强税收法律法规的宣传活动利用“税收宣传月”活动对税收法律法规进行宣传，同时按照年度“六五普法”工作计划，认真开展“六五”普法教育工作，举办“六五”普法学习6次，参加学习人员达400余人次。

三是认真做好行政复议工作。积极协助行政复议机关落实领导责任，全面掌握行政复议工作信息，定期向政府提交行政复议工作状况分析报告；积极协助行政复议机关首长认真履行行政复议职责，按照法定时限及时负责地签署法律文书，推动建立并完善重大行政复议案件集体讲座制度；积极协助建立、健全行政复议工作责任制；积极协助行政复议机关加强对所属工作部门履行行政复议职责的监督；积极协助行政复议机关建立、完善重大行政复议决定备案制度；积极协助行政复议机关定期总结行政复议工作，对在行政复议工作中做出突出成绩的单位和个人，依照有关规定给予表彰和奖励。

四是严格税收执法检查和执法监察工作，全面提升税收执法能力。认真组织开展了年度执法检查和执法监察工作。对我局的执法工作进行了日常监督，规范了税收执法行为，提高了税收执法水平和执法能力。落实税收执法责任制和过错追究制度，制定了我局年度税收执法检查方案，明确了年度我局执法检查的目标任务和工作方法，加强了对税收执法过错行为的追究。

（六）不断推进廉政建设再上新台阶

一是认真贯彻落实中央《建立健全惩治和预防腐败体年工作规划》，按照省局“13131”基本工作思路和总体策略，全面落实惩防体系，加大源头治理工作力度，化解潜在风险，实现了“四个确保”、“三个安全”、“七无”、“三零”目标,较好地完成了党风廉政建设和反腐败工作任务。

二是切实抓好党风廉政建设责任制的落实。制定下发了《年党风廉政建设和反腐败工作要点》，在全县国税系统内层层签订了《党风廉政建设责任书》，强化领导责任，落实分工负责制，并纳入目标考核，促进了党风廉政建设与税收工作同步发展，整体推进，保证了落实。

三是丰富内容、创新形式，加强反腐倡廉教育。以党性党风党纪教育为重点，加强对干部职工的理想信念、职业道德、优良传统、廉洁从政和预防职务犯罪教育，教育引导党员干部讲党性、重品行、作表率。突出抓好《廉政准则》及总局三个配套文件的学习和贯彻落实，进一步拓展廉政教育的形式和领域，建立苗头性问题早发现、早提醒、早纠正的“三早”预警机制。

四是深化“两权”监督。加强对贯彻落实上级和县局党组重要决策措施、重大工作部署的监督检查，结合重点企业征管服务质量综合绩效评估；开展督察内审、执法监察、定期走访和“跟班作业”等，加强对组织收入原则执行情况、税收定额调整、停歇业管理、普通发票管理、滞纳金罚款征收等重点环节的监督检查；继续推进政务公开，纪检监察部门全程参与干部选拔、财务管理、政府采购、“三公”费用管理等过程的监督，规避了行政管理工作中的风险，确保干部不出问题。

五是继续推进“读书思廉”活动。按照市局的部署和要求，突出抓好活动与党的建设、能力建设、制度建设、政风行风建设、业务工作的结合，在抓好读书思廉“三三六”基本活动的基础上，继续开展领导上廉政党课，廉政文化征文、读书思廉心得交流与评比、廉政知识竞赛等活动，引导广大干部职工广读、深思、精修，在“思廉”、“修身”、“践行”上发挥更大的作用和效力。

（七）以人为本，不断加强班子和队伍建设

一是狠抓班子建设。根据年初拟定的年党组中心组学习安排意见，按月组织中心组学习，通过深入学习，有力地促进了领导班子理论学习的深化和班子能力的提升，强化班子理论武装；积极开展争创“四好班子”活动，推动班子建设不断上台阶。制定了年度计划，确定了创建目标，明确了基本标准及要求，紧密结合创先争优活动，不断丰富和充实创建内涵。

二是加强干部队伍建设和管理工作。以第十个公民道德建设“宣传教育月”为契机，开展了以“加强社会公德，塑造诚信人生，构建和谐社会，争做文明公民”为主题的公民道德建设宣传教育系列活动和各类道德实践活动，进一步营造了“爱国守法、明礼诚信、团结友善、勤俭自强、敬业奉献”的社会氛围；做足做细思想政治工作，深入到慰问对象家中、病房、征管第一线，亲切关怀他们的生活、学习、身体等情况，并送去了组织的问候。共走访慰问在职及离退休职工21人次。深入开展交心谈心活动，加强领导干部之间、职工与职工之间的沟通，增进彼此之间的了解，消除误解和隔阂，营造了和谐共事的氛围；切实抓好日常基础工作，加强日常管理，不断夯实人事工作基础。

三是加强干部教育培训。积极贯彻执行《干部教育培训工作条例》，全面实施干部能力培训工程。通过全员读书、人人上讲台、岗位练兵、视频讲学、网上学园等多种形式，广泛开展干部在岗培训活动，大力构建“学习工作化、工作学习化、学习工作一体化”的干部在岗培训工作格局。上半年来，组织“1+X”学习提升学习小组开展学习活动6次，完成市局视频讲学任务2期，送培78人次参加各类培训，其中：“361”培训18人次；岗位履职能力提升培训3人次；组织视频讲学学习7期，培训人员300余人次。

（八）文明创建工作持续开展

按照“巩固、规范、创新、提高”的要求，深化文明创建工作，大力开展树文明新风活动。

一是继续做好“巾帼建功示范岗活动”，成功创建全国巾帼文明岗。组织开展学先进活动，并结合部门实际开展了优质服务竞赛月活动。“三八”节期间，积极开展家庭文化建设活动，开展“五好文明家庭”、“和谐家庭”创建活动，“清明”节组织部分党员开展缅怀祭奠革命先烈活动，向旷继勋烈士敬献了花篮，参观了烈士纪念馆。组织开展文明执法、诚信纳税宣传教育等系列活动，深入创建活动内涵，我局办税服务厅创建工作得到省、市妇联和上级局的充分肯定，实现了一年一台阶，二年成功创建全国巾帼文明岗目标。

二是深入开展公民道德建设基本知识学习活动。在我局行业网学习天地专栏上刊载评论文章《大力实施公民道德教育》，转载了《公民道德建设实施纲要》、《职业道德应成为从业人员的行为准则》等相关内容。同时，还将《文明市民读本》、《机关工作人员文明礼仪手册》在各单位之间进行“读书漂流”活动。

三是深入开展城乡环境综合治理活动。为进一步改善城乡居民人居环境，保障市民身体健康、促进市民养成良好的卫生习惯、文明行为习惯。县局还组织干部职工开展了以“创省级文明县城?我们在行动”主题的实践活动，60余名国税干部到街头、进小区拾垃圾，把建设美好家园付诸于实际行动。上半年我局城乡环境综合整治工作获得上级好评。

四是深入推进志愿者服务活动。除积极参加全县范围集中开展的活动外，我局志愿者服务分队还到敬老院开展帮孤助残、爱老敬老等社会公益活动，利用“六一”到新星乡小学看望留守儿童，并送去了价值近1000元的学习用品。

五是积极开展“全民阅读”活动。县局积极收集书目，利用行业网刊载了《保卫延安》、《红岩》等十大红色经典书籍，引导干部职工多读书、读好书。

六是大力推进未成年人思想道德建设。结合我局实际情况，组织开展为贫困学生、“留守学生”服务的道德实践活动。同时，在干部职工子女中开展了给家长一封信活动。

七是认真落实计生“三结合”工作，完成了40户帮扶任务。

（九）深入开展税务文化活动。

一是利用重大节日，积极开展丰富多彩的文体活动。与县局工会一道开展了迎新春游园活动、“五一”游戏竞赛活动，增强队伍凝聚力。

二是继续打造国税文化园。制定了《县年国税文化建设实施方案》，对国税文化小区基础设施进行了升级再造；坚持以小区为平台，组织职工和居民，开展了“迎新春”工会活动；继续组织开展学习、创作、鉴赏、展示廉政书法的活动；健全小区阅览室管理制度，进一步丰富藏书种类和数量，开设廉政图书专柜，供干部职工及家属借阅；定期更换小区知行苑展板和书画长廊展品，不断丰富小区廉政文化内容，营造浓厚的文化氛围；继续开展廉政文化进家庭活动，召开了家属座谈会，评选表彰“五好家庭”和“助廉先进”各5名，教育干部家属当好“廉内助”，共建和谐清廉的国税家风。

三是组织职工参加国税系统各类税务文化活动。组织3名职工参加全市国税系统纪念建党90周年“党旭国遂”歌咏比赛活动，1人活动了一等奖；组织2名职工参加全市国税系统纪念建党90周年“党旭国遂”征文朗诵比赛活动；组织职工参加全市国税系统纪念建党90周年“党旭国遂”小品比赛活动，取得了三等奖；组织老干部参加全省国税系统退休干部书画摄影诗文作品征集活动，目前征集诗词13首。

二、工作中存在的问题和不足

总结上半年工作，我们虽然取得了较好的成绩，但工作中还存在一些不足和薄弱环节：

一是税收政策性减收，税源不足导致收入压力增大，收入形势十分严峻；

二是对税收征管工作面临的新情况和新问题分析研究得不够；

三是干部职工综合业务素质需要进一步提高，能力教育培训工作还需进一步加强，职工工作积极性还需要得到有效的发挥；

四是执法风险和安全意识不强应引起高度重视；

五是税收经费严重不足,一定程度影响到我局税收工作正常开展。

三、下半年工作打算

篇9

这次全县财税、物价、厉行节约工作会议是县委、县政府决定召开的一次十分重要的会议。会议的主要任务是，总结表彰20*年财税、物价工作，部署安排2009年厉行节约和财税收入、物价工作。按照会议安排，我先讲几点意见。等会，市委常委、县委周书记还将做重要讲话，请大家认真领会，抓好落实。

一、关于20*年全县财税工作

20*年，是全县财税工作极不平凡的一年。面对特大冰冻灾害、政策性减收和金融危机带来的不利影响，面对财税任务高基数增长和税源短缺带来的巨大压力，全县上下在县委、县政府的正确领导和县人大、县政协的大力支持下，迎难而上，扎实工作，全县财政运行态势良好，各项指标超出预期。主要表现在以下几个方面：

一是财税收入实现新突破。20*年，全县财税总收入突破6亿元，达到6.28亿元，为年度预算的101.95％，比上年增加8289万元，增长15.2％。其中：国税完成25868万元，比上年增加3798万元，增长17.21%；地税完成15901万元，比上年增加2*4万元，增长15.09%；财政完成21057万元，比上年增加2423万元，增长13%。

二是财税质量有了新提高。财政收入增幅超过GDP增幅2.43个百分点，占GDP的比重为5.84%，比上年提高0.17个百分点。税收收入完成42964万元，占财政总收入的比重超过80%，比上年提高1个百分点。非税收入完成10971万元，占财政收入的比重为20%，比上年下降1个百分点。花炮厂、打火机行业、廉桥药材市场经营户纳税意识增强，自觉接收税负定额调整；*煤矿等企业克服各种困难，对财税增长作出了较大贡献。

三是征管水平迈上新台阶。财税征管进一步规范，重点进一步突出，协税护税力度进一步加大。征管部门通过强化税源监控，摸清税收底子，坚持依法征管，严格财税稽查，保证了财税均衡入库。县国税部门深入推进科学化、精细化管理，加强重点税源监控，全面开展欠税清理，收入增幅较大；地税部门建立了税源分析制度，实行纳税评估，强化税源监管，效果明显；财政部门以矿产资源税和契税、耕地占用税为重点，启动了矿产资源税费统征，契税收入突破1000万元，达到1300万元；县非税收入征管部门加强非税收入信息化建设，完善“以票管收、票款同步、源头控制”机制，乡镇社会抚养费和基金收入征管实现突破，收入总量均创历史新高。两市镇、九龙岭、火厂坪、佘田桥、灵官殿、堡面前、廉桥、砂石等乡镇积极培植财源，采取有力措施，挖掘税收潜力，加大协税护税力度，财税任务完成出色。县国土局、运管所、交警大队、城管执法局等单位坚持依法行政、严格执法，任务完成较好。

四是财政支出取得新成效。按照“保重点、保稳定、促发展、构和谐”的要求，财政支出重点向社会事业倾斜、向“三农”倾斜，促进了经济社会协调发展。确保了国家工作人员工资及国家规定的津补贴及时到位，全县公务员津补贴标准在上年基础上人平增加1000元，达到12000元，并对全县义务教育学校教师及其离退休人员参照公务员标准发放了适当补贴，增加支出3711万元。确保了各类民生资金及时到位。全年通过网络发放惠农涉农补贴资金30项共1.2亿元；安排各类“三农”项目配套资金1.06亿元，有力地促进了农村经济的发展；支持教育优先发展，全年教育一般预算支出达2.93亿元，增加5200万元，增长21.61%；促进就业和完善社会保障制度，安排再就业资金1300万元，出资购买168个公益性岗位，解决城镇退伍军人和企业改制人员就业；支持公共文化服务体系和医疗卫生服务保障体系建设，促进人口和计生事业健康发展。确保了重点建设资金及时到位。县财政投入建设资金1868万元，支持会议中心、四完小、保险馆、保险局监管中心、交通监控设施等重点工程建设，有力保障了各项重点工程的顺利实施。同时，县财政调减了各职能部门罚没收入计划任务1200万元，优化了经济发展环境；投入1000万元建立中小企业发展专项资金，努力推动中小企业融资。

上述成绩的取得，是县委、县政府正确领导的结果，是县人大、县政协监督支持的结果，是各级各部门和广大财税干部职工团结奋斗、开拓进取、扎实工作的结果。在此，我代表县委、县政府向大家表示衷心的感谢！

二、关于2009年财税工作及“双过半”工作要求

受金融危机蔓延的影响，今年我县财税工作面临巨大的困难，但是只要思想不滑坡，办法总比困难多。根据县委经济工作会议和县十五届人大三次会议精神，今年我县财税工作的总体要求是：坚持以科学发展观为统领，以党的十七大、十七届三中全会和县委经济工作会议精神为指导，积极融资、加大投入，努力促进经济又好又快发展；完善体制、加强征管，不断壮大财政实力；改善民生、促进和谐，进一步优化支出结构；深化改革、强化监管，探索建设绩效财政，为加快推进“兴工旺商”、实现富民强县提供强有力的财政保障。

根据上述要求，全县财税工作的主要目标是：财政总收入完成70365万元，比上年增加7539万元，增长12%，其中，国税完成29489万元，比上年增加3621万元，增长14%；地税完成18096万元，比上年增加2195万元，增长13.8%；财政完成22780万元，比上年增加1723万元，增长8.18%。支出要紧紧围绕县委、县政府保增长、抓项目、调结构、促和谐、强基础的决策部署，对保运转、保民生、促就业的重点支出予以积极安排。

要完成上述目标任务，需重点抓好以下五个方面的工作：

（一）围绕增加投入,聚力抓好财源建设。重点抓好三个方面：一是组建国有资产经营公司，做大做强新的统一融资平台，为生态产业园的基础设施融资，打造承接产业转移的新平台，今年要拉通全长10公里的两条园区主干道路基。二是充分发挥县中小企业担保公司的作用，大力支持中小企业发展，担保公司上半年一定要运作、要见效。三是加大对金融机构的奖励，促进金融机构加大对新办、技改企业的扶持力度。对金融机构的奖励标准从去年的60万元提高到100万元，全年要新增贷款10亿元以上，存贷比达到40％以上。重点支持宾王扑克、方泰皮革落户**，支持新仁铝业复产，促成兴工焦化收购焦化厂、砂石齿轮厂技改、打火机组建集团以及亿利金属等一些大的财源项目。

（二）围绕依法征管，大力组织财政收入。要着力在三个方面下功夫。一是在创新征管手段上下功夫。要大力支持金财工程建设，启动非税收入征管软件，实行税费监管网络化、税费征管精细化、税费稽查电子化；完善宏观税负分析、纳税评估等手段，积极探索主体税种、新兴行业税收、各种零散税收的征管机制；改革契税和耕地占用税征管模式，县城范围内“两税”纳入政务中心统一征收；充分发挥县计生抚养费征收局的职能，加大社会抚养费征收力度。二是在提高征管质量上下功夫。要建立健全征收、管理、稽查部门的信息交换制度、联席会议制度，提高信息化应用水平。要加强重点企业、重点项目、重点行业的税收监管，建立重点税源企业税负预警机制；积极探索保险和建筑安装税收一体化征管办法，堵塞税费征管漏洞；要加强税务稽查和专项检查力度，严厉打击偷、逃、骗、抗涉税违法行为，坚决制止越权减免税行为，促使纳税人保险纳税，维护税法刚性。三是在严格考核奖惩上下功夫。今年要继续严格执行20*年制定的财税工作考核办法，层层签订目标管理责任状，严格考核，严格奖惩。县政府对各乡镇各单位按进度进行考核奖惩，全年收入工作目标任务与年度文明目标考核挂钩，实行一票否决。各乡镇各单位要增强均衡入库意识，层层落实责任，严格目标管理，按进度奖惩到位。要将财税收入完成进度与干部的工作津贴、奖金挂钩，与单位下拨经费挂钩，与干部的考核评比挂钩，与领导的政绩挂钩。

（三）围绕优化支出，努力构建民生财政。进一步优化财政资源配置，强化财政公共服务功能，在保证工资发放和机关运转基本需要的基础上，把更多的资金投向社会公共事业领域，优先考虑民生，优先保障民生，不断提高民生支出占财政支出的比重。加大“三农”投入，扩大农业保险范围，努力促进农业发展、农民增收和农村繁荣；保证为民办实事资金投入，促进实事工作早见成效；全面落实农村义务教育保障机制改革，加强社会保障制度建设，完善城乡居民最低生活保障制度，提高低保补助标准，落实优抚政策，进一步完善农村合作医疗、城镇居民医保等政策。

（四）围绕财税改革，探索建设绩效财政。主要抓好四项工作。一是按照省财政厅要求，全力做好国库集中支付改革。二是深化政府采购制度改革，进一步加强政府采购监管，规范监管程序，继续扩大政府采购范围和规模，最大限度发挥政府投资效益。三是大力推行矿产资源税费统征。矿产资源税费统征工作去年10月开始在21家煤炭企业试点，已经试运行了几个月，效果比较明显。要进一步加强监管，严明措施，探索经验，确保矿产资源税费改革稳步推进，彰显成效。四是推进国有资产经营管理改革，做好国有资产归集和资本运作工作，最大限度发挥国有资产经营效益。

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今年，在市建委和政府有关业务主管部门的正确领导下，在社会各届同行的大力支持帮助下，在全公司员工的共同努力下，按照国家对建筑行业的统一要求和公司全年的工作部署，紧跟国家建筑行业不断改革的新形势，公司经营班子继续团结和带领全体员工，以“增创优势，增产增收，稳健管理，稳步发展”为主题工作目标，全体员工发扬开拓、务实、创新、奉献的企业精神和实事求是、真抓实干的工作作风，使公司业务、经营、效益稳步上升，较好的完成了年初制定的各项任务，保持了公司持续、稳定的发展态势。

一、主要完成经济指标

全年实现产值：万元，比去年同期增长%，超额完成全年计划指标；上缴税收：万元，比去年同期增长%，完成全年计划指标；实现利润：万元，比去年同期增长%，完成全年计划指标。

二、回顾一年来的主要工作成绩

（一）、加强经营管理，多上项目，圆满的完成了承接工程项目合同产值任务。公司全年签订工程项目合同共2项，其中房屋建筑工程项目1项，建筑面积0。1万平方米，合同造价万元，其他附属工程项目1项，合同造价万元，两项合计合同造价产值为万元，顺利完成了年度工作计划目标。

（二）、加强安全质量管理，确保在建工程安全质量双向达标。

一年来公司把工程项目施工质量和安全管理列入企业管理的中心工作，对所有在建工程实行项目负责制，项目分管责任制和业务部门职能制的管理方式，上下联动，层层把关，全方位落实在建工程项目的安全，夜以继日施工管理和工程质量管理，取得了较好的管理效果，所有在建工程项目没有发生重大安全质量事故，确保了在建工程项目的安全质量，实现了年度安全质量管理目标。

（三）、完善工程项目检查管理手段，增强工程项目的管理实效性

认真贯彻落实国家工程项目施工管理法规，在完善手段和过程控制上下功夫，利用省市建设主管部门对工程项目抽检，巡检对在检项目定期大检查的方法，增强在建工程项目的检管力度，确保在建项目的顺利进行，有力的促进了工程项目现场管理工作。

（四）、加强了队伍建设和基础建设管理

一年来公司在加强企业队伍建设和基础建设管理方面，做了很多卓有成效的工作，确保公司机构的正常运转，为公司生产经营管理提供了良好的保障，一是加强了管理人员的自身建设，提高了业务管理水平；二是根据政府主管部门的要求，适时完成了各种证件的年检工作任务；三是完成了年度企业动态考核任务；四是完成了各种人员的在岗培训和继续教育任务，全年培训人员达30多人次，完成了新增技术员工的申报，考核及评审任务；五是及时完成了各种统计报表工作任务；六是不断完善了各种管理规章制度。

（五）、加强行政、后勤、账务、安全管理工作

一年来公司的行政、后勤、账务和安全管理工作成绩也是较好的，保障了公司的正常运转，为公司人员服务做了大量工作，财务在做好正常的账务管理的同时，还完成了各级管理部门的税务稽查工作。

三、工作特点和措施

（一）为完成工作任务和责任目标，着力加强了以下几个方面意识：

1、增强企业意识；一是树立企业的政治意识、行业意识和社会意识。为行业争光，为社会服务，他行业信誉和社会效益。二是树立法规意识，按法规办事。三是要树立关爱企业意识，立足本职，爱岗敬业，勤奋工作，尽职尽责，多做贡献。

2、增强发展意识；树立发展才是硬道理的思想，只有发展才能提高抗拒企业风险的能力；只有发展才能实现把公司做大做强；只有发展才能保证企业稳定、和谐。

3、增强管理意识；管理工作是个系统工程，管理出效益。从目前的管理工作现状看，抓好了以下几个方面的管理工作：管理出效益，管理出才人。从公司目前的管理工作现状看，一是要进一步提高对管理的思想认识，提高管理工作的自觉性，二是要加强落实法规和规章制度的管理，进一步建立和完

善各种规章制度，做到令行禁止，雷厉风行，遵纪守法。三是工作计划周密，办事不拖，请示汇报及时，上班不迟到、不早退。形成良好的工作氛围，促进公司的全面建设。四是要强加工程建设项目管理，做到纵向到底，横向到边，确保每个项目顺利完成。五是加强公司的财务管理，按建筑企业财务管理的基本要求，把公司财务工作做好。严格执行工程项目独立核算制度。严格落实好月报、委报、半年和年报工作。六是要加强工作作风管理。立足本职，求真务实，团结奋斗，不错办、不漏办一件事，使公司的工作事事有交代，件件有落实。4、增强责任意识；责任是胜利的基础。加强公司责任意识管理的重点是：一是要加强业务管理分工部门的职能作用；二是要加强和发挥个人岗位责任制的作用；三是要加强和发挥团队作用，做到职能明确，分工明确，岗位明确，责任明确为完成部门的工作任务尽责，为完成本职工作尽责。

（二）加强组织领导，提高整体管理效能

主要体现在“三个到位”：一是组织健全，领导到位；二是职责明确、工作到位；三是服务及时，职责到位。

（三）加强与业务合作单位的关系协调，创造和谐的工作氛围攻

加强与工作协调，坚持以人为本，创造和谐的工作关系是完成各项任务的重要环节。不断加强与建设单位的沟通、联系，妥善处理工作关系和业务关系，既坚持原则又注重关系协调。

四、存在问题

（一）队伍的整体素质和管理水平较差，有待进一步提高；

（二）工程项目管理水平较差，一是制度不健全；二是管理执行和手段不够；三是技术档案资料检管力度不够；四是创优措施不得力。（三）整体签到考勤较差，（四）各部门间配合力度较差。

五、工作思路

1、安全保稳定：形成合力，全面落实安全工作，注重以建设工程项目施工安全管理为重点，狠抓内部规范化管理，落实人、财、物等安全管理，以安全保稳定，确保公司全年安全无事故。

2、抓生产，保增长：要加大承接建设工程项目的工作力度，注重提高承接工程建设项目的成功率，实现投标到合同到开工一线式的承接工程项目模式，多上项目，提高产值。