物流财务管理范文

导语：如何才能写好一篇物流财务管理，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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关键词：物流企业 财务管理

财务管理是组织企业的财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作。它是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。企业的财务活动主要是指企业的资金运动，主要包括：企业的筹资活动引起的财务活动、企业投资引起的财务活动、企业经营引起的财务活动、企业分配引起的财务活动。另外，企业的财务管理还包括在组织财务活动过程中与各个有关方面发生的财务关系：与企业所有者之间的财务关系、企业与其债权人之间的财务关系、企业与其被投资者之间的财务关系、企业与其债务人之间的财务关系以及企业内部的各个部门之间的财务关系。

因此，可以看出企业的财务管理是一项非常综合性的管理工作，它与企业的各个方面都有着紧密的关系，并且能够迅速的反应企业的生产经营的状况。

对于物流企业来说，它的财务管理活动也是指的资金的运动，具体指一方面表现为实体性质的物品的运动；另一方面则表现为具有自己的运动的规律的物流形式的资金的运动，也即是物流企业的财务活动。

一、物流企业财务管理的目标和原则

和所有的企业一样，物流企业进行财务管理的对象也是企业的资金运动。它的资金运动一方面是指在企业将物品从供应地向目的地运送的过程中发生的实体的物品的价值转移的过程，以及在这个过程中所耗费的人力、物力和财力。因此，物流企业的财务活动概括起来就是指物流企业在进行经济活动过程中发生的筹资、投资、营运和分配，并循环往复不断进行。

（一）物流企业的资金筹集

任何一家企业在生存发展过程中，都需要保持一定的资本规模来维持企业正常的生产经营。但是由于生产经营活动的变化，大多数情况下会需要追加筹资。对于不同的企业有着不一样的筹资动机。主要分为：扩张性的筹资动机（因扩大生产经营规模或者增加对外投资而产生的追加筹资的动机）、调整性筹资动机（企业调整现有的资本结构需要筹资）、混合性的筹资动机。企业进行筹资应遵循的原则为效益型原则、合理性原则、及时性原则和合法性原则。筹资的渠道也分多种，物流企业进行资金的筹集主要是通过吸收投资者的直接的投资、通过发行股票的方式筹集资金、通过银行信贷的方式、或者发行债券等形式。投入资本和发行股票的筹资方式可以使企业获得永久性的股权资本。发行债券和向银行贷款等主要为物流企业获得长期的债券资本。在整个的资金筹集过程中发生的资金的流入和流出就构成了企业筹资活动的财务活动。

（二）物流企业的投资活动

企业进行投资主要是为了将企业的财力投入到市场当中，以期获得未来收益的一种行为。财务管理中的投资即指对内投资也指对外投资，另外，投资还包括直接投资和间接投资；长期投资和短期投资。物流企业在通过筹资取得资金后，就需要将这些资金尽快的投入到市场当中，来获得最大的经济效益，避免造成企业资金的浪费。内部投资主要包括对企业固定资产的投资和对无形资产的投资。

（三）物流企业的营运活动

物流企业不同于其他企业，其主要的营运活动指的是用户要求物流企业进行的物品的储存和包装、装卸、搬运和运输、物品的加工和配送、以及信息的处理等服务性质的活动。因此，物流企业的营运活动中发生的支出主要有物品的加工、包装、搬运等发生的人工费和材料费，还需支付运输费、水电费、委托的物流的经费等。另外，还需支付提供服务所应该收取的各种服务费。

物流企业在这些营运活动中所发生的资金运动就是营运资金的运动。营运资金具有周转周期性短、实物形态具有易变现性、数量具有波动性、来源具有灵活多样性等特点。因此，应该加强对营运资金的管理，合理确定资金的使用数量，节约使用资金，提高资金的利用效率，并且还要保证企业有足够的偿债能力。

（四）物流企业的分配活动

企业通过资金的筹集、资金的投资、营运活动的开展，最后还应该将获得的收入进行分配。利润分配是对企业所实现的经营成果在各个利益相关者之间进行分配。税后利润分配的主要程序如下：用于弥补企业被没收的财务损失，支付各项滞纳金和罚款；弥补超过用所得税前利润弥补期限、按规定可用税后利润弥补的亏损；按照法定比例提取法定盈余公积金；按规定提取公益金；向投资者分配利润。在利润分配过程中应该坚持规范性、公平性、效率性、比例性原则。

物流企业的最基本的职能是根据市场对企业的要求和供给，以服务性的生产活动为目的，通过计划性的购进、销售、储存和运输等各项经济活动完成商品的流转，并保证商品的价值的实现，保证企业生产经营会动的正常运转。和所有的企业一样，物流企业的目标也是尽可能的降低企业的运营成本，同时最大可能的提高产品的效益，实现价值最大化。物流企业进行财务管理的目标就是实现企业的利润最大化。以利润最大化作为财务管理的目标要求企业在追求利润最大化的过程中，要讲求经济核算，加强管理，改进技术，提高企业的效率，降低产品的成本，这些都有利于资源的合理配置和经济效益的提高。物流企业根据自己的特点，将财务管理的目标定位使用户的价值和物流企业的价值实现最大，同时使用户的成本和物流企业的成本实现最小化。

二、现代物流企业财务管理的现状

随着物流企业的迅速发展，规模的迅速扩张，物流企业财务管理日益受到越来越多的关注，其资金的筹集和投资等财务问题也越来越突出。因此物流企业迫切的需要规范的财务管理制度来指导其在资金的运作，以提高企业自身的竞争力，保证企业的健康发展。但是，物流企业的发展规模和与之相配的财务管理制度没有能够得到平衡发展。现代物流企业一般都没有健全的财务管理体系和财务监管制度，企业内部高精尖财务管理人员的短缺等，财务管理现状不容乐观。主要表现为：

（一）物流企业进行资金筹资的难度较大

由于物流企业发展的速度较快，规模也较大，这就加剧了这类企业的竞争力度。要想获得一定的市场地位就需要对目前的结构形式转型，转型的过程中需要巨大的财力的支持。目前资本市场发展不是很健全，物流企业通过资本市场和银行等金融机构进行资金的筹集就存在很大的困难。作为一个新兴的部门，物流企业在资本市场和金融机构的信用不是很充足，这就使得金融机构对他们的贷款的条件要求较严格，融资的成本费用也相对较高，另外，物流企业的资金投资回收期限一般较长，较容易形成呆账和坏账，所以银行不倾向于把钱借给这些企业。

（二）资金的管理能力较弱，使用的效率比较低

物流企业的资金配置的不是很合理，有的企业急需资金却筹集不到足够的资金，而有的企业不需要使用大量的资金却有较多闲散的资金。这就造成了资金的使用效率低下，带来了较大的机会成本。

（三）财务管理制度不健全

目前，物流企业没有一个比较健全的财务管理制度来对企业的财务管理活动进行监管和控制。这就使得许多部门财务核算比较混乱，有章不循，经常出现违规行为。也没有合理的内部控制制度与之相配合，权责分工不明确，上级对下级的监管力度不够。

三、物流企业的财务控制

财务控制是企业进行财务管理的过程中，利用有关的信息和特定手段，对企业的财务活动施加影响和调节，以便实现计划所规定的财务目标。财务控制的方法主要有：

（一）事前控制

事前控制也称为防护性控制。是指在财务活动发生之前，事先制定一系列的制度和规定，把可能产生的差异予以排除的一种控制的方法。比如，对资金的使用要制定内部控制制度，确保企业资金的安全和完整。在财务管理中，各种事先制定的标准和制度规定等都可以作为排除干扰的方法。

（二）前馈性控制

这种方法也称为补偿干扰控制。是指通过对实际财务系统运行的监视，运用科学方法预测可能出现的偏差，采取一定的措施，使得差异得以消除的一种控制方法。比如，对企业短期偿债能力的控制，就要密切的关注流动资产和流动负债的关系，并且预测这一比例发展的趋势。如果检测到这一比例不合理就要财务措施进行补救，将这二者之间的比例保持在合理的水平。这一种财务控制方法要求财务管理人员掌握大量的信息，并且能够正确的进行预测。

（三）反馈控制

也称为平衡偏差控制。是在认真分析的基础上，发现实际与计划之间的差异，确定差异产生的原因，采取切实有效的措施，调整财务活动或调整财务计划，使得差异得以消除或避免今后出现类似差异的一种控制方法。

参考文献：

[1]杨英.物流企业财务管理系统设计与实现[J]，沈阳航空工业院学报，2006

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传统管理方式存在的问题

一是业务繁重．准确率不高。传统管理模式在材料核算与管理方面，成本员、材料员和保管员仍使用手工票据往来核算．工作量大、效率低、数据易错，无法及时、精准地提供管理信息。

二是流程过长．管理难度大由于材料从物管科出库到井区入库要经过井区开票、物管科审批、物管科送票领料等八个环节．中途时间花费长．矿领导和相关部门无法及时准确掌握材料动态信息．难以及时进行成本控制和经营决策。

三是品种过多．监控难度大矿用材料种类繁多．票据全部采用手工传递、记账、对账、分类和汇总．矿管理部门无法及时掌握材料出入库情况以及周转材料的回收、复用情况．容易造成账实不符．产生流失和浪费现象四是责权不分．管理机制差由于依靠人工操作业务．流转过程中数据全部沉压在基层工作人员手中，对成本员、材料员、保管员等业务人员长期缺乏有效监督．无法做到权责分离。即使发现材料管理中的问题．追踪起来也十分困难。难以划清具体责任，造成管理透明度不强、约束力不大。五是家底不清，资金损失大由于管理人员无法实时了解材料、设备的具体占用情况．很多基层单位调用的材料、设备长期闲置，闲置物资无法在矿内调剂．增加了储备资金占用．部分材料设备长期闲置后变质、毁损和淘汰，造成了极大的损失六是监控不严．管理效率低物资管理使用中流程不够清晰、出入库环节漏洞较多．管理者不能够及时对物资进行监管和调控大量库存物资及相关数据长期分散并沉淀在各个基层单位．对各项物资的监控只能事后分析．无法做到事前和事中控制．往往造成过度投人的现象．管理效率低。

推广信息化工作取得的成效

一是信息掌握更加准确通过建立井区核算信息化管理平台．矿对井区材料收、发、存等实现了信息化管理，能够对井区材料入库、出库、查询、处理、报表进行实时控制．随时接收和处理井区材料消耗数据，实现了井区材料来有渠道、耗有去向的全程监控．所有数据实现电子比对．杜绝了因手工操作带来的失误．实现了即时跟踪问责。

二是管理效率大幅提高在管理的重点环节．有机融人了限额控制、内部银行管理、呆滞材料分析等先进管理手段．各级管理人员依照计算机程序设定的权限随时查阅各基层单位的业务数据和材料使用情况．将以往的事后单向考核转变为以业务流程控制为中心的实时控制。提高了井区库存、物管科库存的流动性．对各级库存紧缺物资实现了全矿调拨．有效解决了以往各级仓库积压问题．极大地提高了管理效率公司各矿储备资金占用较实施信息化管理前平均降低50万元．连续两年杜绝材料变质、淘汰现象。

三是流程控制更加严谨实行制度流程化控制．通过将管理制度在网络中以信息化的形式表现．在网络中按工作人员岗位设置计划、付料、收料、验收、考核等唯一操作权限．明确相关人员管理责任，日常工作中一旦出现材料投入异常变化．网络系统立即提示各级管理人员查找原因．并通过网络责令相关责任人进行整改．在计划控制、限额领料、定额比对等方面发挥了重要作用。实现了管理责任的追根溯源。同时，实行网络限额、定额控制．杜绝了人为独立操作可能带来的数据不实等现象。信息化效率的提升实现了材料管理动态跟踪．对材料投入现场核实、大型材料核销等方面发挥了重要作用．有效控制了材料消耗。

四是物资管理更加方便实施财务管理信息化后．矿内各职能部门可以清晰掌握大型材料、机电设备、单体支柱的在用、闲置、待修、修复、报废、丢失等各种状态．对井区已领未耗材料和闲置的大型材料、机电设备、单体支柱进行更好的调剂．使新品投入得到了有效控制由于增加了呆料分析控制功能．矿领导和各级管理人员可直观地看到各个库存中都有哪些材料长期滞留．占用了多少生产成本．可迅速责令相关人员进行“退库”或“调剂使用”处理。

五是井区核算更加规范作为财务管理信息化的配套措施．矿财务统一了内部经济核算形式和内容．编制了基层核算管理软件，使成本预算、消耗控制、业绩考核由原来的手工操作变成依托办公自动化软件的微机操作．会计报表和会计资料上报实现网络传输．使井区核算得到了进一步规范

六是人员操作更加便捷由于公司井区分散．相互间距离仅投入大．而且在维护上也存在较大难度部分单位应用的信息化系统则充分利用了互联网广泛分布的优势，实现数据网上审批传送．减少数据重复录入工作．操作更加便捷。

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对于任何一个现代经济体而言，物流业的发展水平不仅仅关系到整个社会经济运行的成本的高低，还直接关乎该国企业在国际市场上的竞争力。因此，在国际上早已将一个国家的物流发展水平作为衡量该国经济发展水平和综合国力的重要指标。就我国而言，在经济发展过程中采取的是工业优先发展的战略，物流业的发展仍处于起步阶段，不仅没有在国际上具有一定的影响力的现代物流公司，并且对物流企业管理的理论研究落后，在物流规划、物流企业管理、合理化运输、物流信息系统等方面与世界一流的物流公司相比（FedEx等）比仍有较大差距。对于一个优秀的企业而言，高效的财务管理能力是企业核心竞争力的重要构成部分。对于物流企业而言也是如此。财务管理不仅贯穿物流企业管理的始终，还影响着“第三利润”的形成。基于此，一个完善的财务支撑体系对构建和提升物流企业核心竞争力的而言是十分重要的。本文从这一背景出发，从财务的视角来优化物流企业的资源的配置，提升其综合管理效能，以帮助我国物流企业实现发展壮大的目标、从而使我国逐步实现物流现代化的目标，

二、文献综述

有关财务管理理论的研究著作较为丰富，从战略和系统研究的代表观点是：James C. Van Horne所著的《财务管理基础》中以企业管理的角度，结合企业发展的目标，从投资、融资和资产管理三个方面阐述了财务管理的定义，介绍了资本预算的方法和进行财务分析的工具。而在汤谷良主编的《高级财务管理》中，将财务管理上升到企业战略管理的高度，把企业发展的战略与财务管理相结合，提出了财务战略管理的思想。

在物流企业管理上，汝宜红（2005）从物流管理基础理论入手，系统的论述了物流管理的基本概念、基本理论和基本方法，包括：管理的思想、从项目管理、概念，物流管理的演变和发展趋势，现代物流管理的方法。物流着重资源管理、质量管理、服务管理和成本管理的角度分析了物流管理的内容。张大成（2005）从管理的角度，以物流企业为主体，分别从企业管理的基本要素、基本职能、基本模式等方面系统的阐述了现代物流企业管理的基本知识、理论和方法。

有关物流企业财务管理的专门研究较少，比较有代表性的是费连才（2006）以实际案例为依托，有针对性的提出了现代物流企业财务管理系统的建设思路，就是按照时间先后顺序，将物流企业财务管理依次分为事前预测、事中跟踪和事后反馈三大板块。支燕（2006）从理论研究的角度，按照物流企业财务管理的内在逻辑规律安排，介绍了财务管理的理论与方法体系，主要有物流企业财务报表的解读，收益与风险研究，物流企业资本预算的方法以及物流企业短期理财。

三、现代物流企业财务管理存在的问题

（一）缺乏信息化与系统化的财务理念 一方面，缺乏总体的财务管控，使得整个企业的管理都处于粗放的发展模式。由于物流企业组织结构的在空间上具有极大的分散性，这与财务管理的集中性要求有着天然的冲突，如果没有科学有效的财务集中管束，这势必造成企业经营的粗放化。另一方面，正是由于组织结构在空间上的分散性，这极大增加对整个企业的财务监督管理，进而使得在总体上很难形成财务核算体系，也难以现实和国际物流会计接轨。

（二）财务信息系统与物流业务系统的兼容处理 随着物流企业的信息化建设，在物流业务处理方面已经基本上实现的数字化，但是在这一信息化建设过程中，企业往往将着眼点放置于经营业务维度，而忽视了财务信息的要求。例如，由于物流企业业务的特殊性，基层业务员在一定程度上还需要承担财务的职责，由于其本身财务素质能力有限，使得财务信息失真的现象极其容易发生。

（三）物流企业存在天然的融资瓶颈 由于物流企业的核心资产是其网络和渠道，缺乏大量的固定资产，这使得其从金融部门获得资金的可能性大大降低，加之物流企业属于国民经济基础行业，投资回收期较长，也很难获得各种社会投资资本的青睐。

四、现代物流企业财务管理问题成因分析

（一）经济环境因素 经济全球化和资本流动的国际化决定了物流企业的业务触角已经延伸到全球的各个角落，意味着经济资源需要在全球范围内进行配置，这使得物流企业需要面临全球化的竞争，同时也享受着全球化带来的红利。因此，传统的财务管理机制已经不能适应当前的经济形势，需要对财务系统进行整合。

（二）政治环境因素 政府对产业的支持和抑制决定了整个产业的发展状态，就现目前而言，我国政府实施的是振兴物流业的产业政策，并配之以众多扶持措施，这对物流企业发展提供良好的政治环境，也为物流企业提升财务管理效能提供了难得机遇。

（三）金融环境因素 金融市场是物流企业财务管理活动的直接场所，随着资本市场的发展，资金供给的增加和金融创新力度的增强，这为物流企业的筹资提供了更多的选择。同时随着国家产业政策的调整和振兴物流业发展战略，也为物流企业争取资本市场支持提供了良好的金融环境

五、现代物流企业财务管理优化对策

（一）宏观维度的框架布局 首先，政府需要实施一系列扶持政策缓解物流企业的融资困难，降低经营负担，帮助其做大做强。在十二五规划中，振兴物流业是整个国民经济实现又好又快发展的重要一环。因此，扶持现代物流企业发展，降低其经营负担是十分必要的。具体而言，应该从两个维度来考量。一方面，加大对其投入支持。从信贷优先投放、政府财政补贴、政府财政贴息方面来鼓励和带动更多的社会资本投向物流企业；而另一方面，由于物流行业行业特点是一体化，网络化、信息化、规模化。因此，对其的宏观政策的支持必须以其行业特点为基础，统筹相关政策，特别是加快推进物流业营业税改革试点。其次，物流企业应该结合当前的发展阶段来确立自身的财务管理目标。财务管理目标不仅仅决定了整个物流企业财务管理的方向，还受到物流企业本身的业务特点的制约。因此，在确定整体目标时需要树立实现价值“双大”（用户价值最大化、企业价值最大化）、成本“双小”（用户成本最小化、企业成本最小化）的财务管理目标。同时由于物流企业一体化的特点，对物流企业成本的控制不能仅仅着眼于某一部分的成本控制，而是要树立整体管控的思维，即要求综合成本最低。例如在物流仓库的投资上，不仅仅要考虑仓库的相关成本，还需要考虑整个物流链的上的其他成本（增加或减少的运输成本，客户的流失成本等）。

（二）微观层面的改进策略 主要包括：

（1）实行全面预算管理。由于物流企业组织结构的在空间上具有极大的分散性，只有实行全面预算管理才能有效的掌控企业的经营轨迹，优化资源的配置。总体要求是要将事前、事中、事后监管于一体，严格控制和科学考核相结合。一方面，需要在树立全面预算在企业管理中的核心地位的基础上，逐步分析预算指标，明确各个环节和各个部门的目标和责任，并配之以相关的绩效考核制度。另一方面，随着我国国民经济的快速发展，物流企业也迎来了高速增长期，企业的实际发展很容易出乎预算的规定。因此，在全面预算的管理中，需要坚持目标设定的原则性和执行考核的灵活性。只有这样才能既保证管理的严肃性，也能保持组织的灵活性，从而更好的适应物流行业快速发展的要求。

（2）提升综合的筹资能力。在科学的资金预测的基础上，结合企业自身战略规划和资金成本控制的相关目标，综合运用各种筹资渠道，从而降低财务风险和资金成本。一般而言，企业都会运用银行贷款融资，这是当前物流企业的最主要的融资渠道，但立足于长远，企业必须充分考虑债券，股票等直接融资方式，这不仅能提升企业本身的知名度，还能增强其对银行贷款的融资能力。从日常经营的角度而言，笔者建议可以多使用预收账款的模式进行融资。虽然物流企业是服务提供商，但是其经营有着和产品提供商一样的稳定性，对于大型客户和建立了长期合作关系的客户，可以考虑向其收取一定比例的预收款（当然物流企业也需要付出一定的成本），这不仅能增强业务的稳固性还能有效的提升资金的使用效率以及降低相关成本。

（3）实行财务集中管理，业务分级负责的“双模式”。由于物流企业的业务面广、数量巨大，这使得其经营模式是向下倾沉的。这势必带来财务风险。因此，为了解决这一问题，必须实施财务集中管理的模式。即在保持业务模式不变的基础上，将财务管理的权限相对集中，通过实施会计集中核算方案、资金集中管理方案、全面预算管理方案、责任成本管理方案、完整的财务分析方案、财务人员委派方案，达到对公司经营状况、资金状况的全过程监控，从而妥善处理好母公司与下属公司之间的财务管理关系，处理好统一性与自主性、集权与分权的关系，做到既能灵活地集中财力，保证生产重点的需要，又有利于调动下属公司的积极性。

（4）推动财务信息化与业务信息化的融合。物流企业在信息化建设的初期往往将注意力放在提升业务效能方面，忽视的财务维度的考虑。因此，在以后的更新和升级的过程中需要特别关注财务信息系统与业务体系的整合。具体而言，一方面，在信息化建设的过程中需要财务人员参与，要考虑财务部门的相关述求。另一方面，由于我国物流企业目前还存于快速发展期，在今后相当长的一段时间内的投资还相当旺盛，因此，需要将网络财务逐步融入到企业的资源规划系统中，只有如此才能提升企业的投资效率，进而提升整个企业的盈利水平。

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关键词：国有物流企业；财务管理；现状；策略

企业的经济效益与未来发展是企业自我价值的体现，而经济效益与未来发展与企业管理密不可分。在企业管理中，财务管理作为管理核心起着决定性作用。经济体制改革以来，国有物流企业在管理上出现了短板，例如财务管理方面上融资渠道狭窄，监管方式不当，资金使用效率低等问题严重影响了企业的日常经营活动，因此，尽快解决国有物流企业的财务管理出现的问题，完善内部机制促进企业经济效益的全面提高，才会让国有物流企业在激烈的市场竞争环境中走向卓越和成功。

一、国有物流企业财务管理现状

1.融资困难

上个世纪五六十年代开始，国有物流企业渐渐兴起。然而21世纪不断在推进专业化国际化的物流观念和体制中出现的种种弊端已无法适应时展的需要。物流企业的转型需要大量的资金支持，企业规模将向专业化国际化的方向努力发展。国有物流企业自身没有能力筹集大量资金，由于物流企业属于国民经济的基础行业，投资回收期与其他行业相比较长，一般金融机构不倾向于向物流企业贷款，导致了物流企业的融资困难。在我国已经上市的国有物流企业中，融资规模比较局限。金融机构的贷款要求过多，融资费用较高，贷款抵押率较低等问题暴露的现行信贷机制的弊端，大大消磨了物流企业的融资欲望，阻碍了企业前进的脚步。

2.财务监管无章可依

国有物流企业具有下属分支机构，很多企业组织机构不单一，集团内部关联性公司较多，公司财务管理自身就很复杂，而集团性物流企业更是难上加难，一方面也要从财务监管力度和采用的方式来考虑问题所在。公司的财务监管制度没有得到贯彻落实，现有的核算和内控制度不科学，缺乏有效可行的监管办法等这些都是国有物流企业财务监管上的漏洞。另一方面导致出现大量会计基础工作不规范有章不循违等情况。归其原因综合素质高的财务人员寥寥无几，致使违反财经纪律的现象时有发生，这无疑给那些抱有侥幸心理的人提供了有利条件，使企业的财务受到损失。

3.资金管理方式不当

国有物流企业的资金管理方式目前看来还存在不足，就集团性的公司而言，有些子公司的账面上存在资金无处可用的现象。而同一集团下的其他子公司却急需周转资金。这就体现了集团性物流企业在资金调配使用中的不当之处。没有合理的使用。领导层过分依赖财务人员提供的各类数据信息，却无法真正意义的掌握公司及分支机构的资金流量和存量现状。这样的资金管理方式导致了资金运用效率低下，直接影响了企业的整体效益的发挥，无法提高企业的经济效益和综合实力。

4.财务管理信息化滞后

市场经济的完善给企业带来了更多的机遇，当然也面临挑战，会计人员应对会计信息质量的要求十分严格，必须做到能够真实完整的反映企业的财务状况和经营成果。由于目前财务信息的采集仍然依靠传统的手工来完成，物流数据量十分庞大，财务人员的工作压力大，信息化技术水平不高。即使使用用友，金蝶等财务软件也是单一的核算，报表做不到实时的跟踪。账物不符，账表不符等问题不同程度地存在。由此做不到真正意义上的财务管理信息化，促使财务信息得不到有效的集中和传达。财务信息化滞后，这个环节薄弱会对整个财务管理带来一定影响。

二、完善国有物流企业财务管理的策略

1.拓宽融资渠道

积极的拓宽融资渠道，才会给国有物流企业创造良好的融资环境。实施“引进来，走出去”的方针，鼓励国有物流企业的对外开放，引进外部资金，支持引导与国外投资者的合作交流，兴办各种合作项目。政府向有意愿与国外合作的物流企业提供法律上的帮助和支持，做成功路上的垫脚石。与此同时，国家证监会也应该响应号召，将审批程序简单化，完善信贷、外汇、财税、人员出入境等政策措施；国家自身产业的金融机构也应该予以支持和保障，调整适应企业发展的政策，尽到金融机构的职责。国家财政也可以利用形式参股等一定的经济帮助向国有物流企业提供资金保障。

2.加强财务监管力度

财务管理工作的内容随着国有物流企业逐步的规模化发展而变得更为复杂，财务监管也将成为国有物流企业发展中综合考量的要求之一，是否真的贯彻落实监管工作变得越来越重要。目前根据财务研究表明，应该着重从以下几个方面来保证物流企业财务监管有效施行：一，科学的设置优化财务管理机构，为财务监管做好基础准备工作，资金链条长、管理跨度宽、筹资渠道及方式多样化。财务管理与会计职责不明的弊病逐渐明显，这是受企业财务管理人员数量级素质的限制。大部分国有物流企业在传统的管理模式下都将财务管理和会计核算等相关职能部门混淆。因此，财务机构与会计机构应该各尽其责。二，为了实现企业财务管理的目标，建立企业财务管理体制前提是要完善企业的内部控制机制，这是保证监管工作的有效施行。在国家相关财经法规的依据下，物流企业要建立起严格的财务规章制度。加强对物流企业财务人员的控制力度，这是提高企业实力的必要前提。必须制定并实行严密的内部控制制度要加强对其财务的监管力度，确保大量资产和经营活动都在国有企业的分支机构中运行，对企业的财务监管效率起到至关重要的决定性作用，同时也对规范企业会计行为，控制经营风险提供有利保障。三，科学的预算管理方式不仅可以有效的将资金的使用效率提高并且可以更好地使财务人员的工作得到合理的规范。与此同时制定满足自身发展的的科学化财务制度。并为了使“财务工作相容，职务相分离”的原则得到保障，有利于深化对核算，监督和评价权利的独立性。

3.提高财务人员综合素质

日常财务的制定与管理和物流技术的提高与优化对于国有物流企业来说至关重要。这便突显出高素质的财务管理人员在企业中的重要引导地位。对此，企业的领导者与财务人员就有了微妙的关系——互利共赢，相互依存。为了长远的发展，企业的领导们应在设置诱人的岗位待遇来吸引优秀的财务人士加入的同时，更应给现有的财务人提供专业的培训机会来学习，提高相关的专业知识与素养。而作为企业财务人员，也应当严格要求自身发展，注意自己财务方面各种能力的提高，拥有相关专业素质，而且应定期学习和强化自身法律知识与意识，帮助企业从整体上提高财务管理水平。只有财务人员对自身的要求不断提高，才能够推进企业快速平稳健康的发展，进而提高整个企业的综合能力，达到真正的互利共赢。

三、结论

综上所述可知，财务管理在一个企业管理中担任着不可估量的重要角色，将财务管理各项工作做到精益求精，近乎完美是需要每个财务工作者付诸实际行动的。企业把财务管理作为管理核心是因为财务管理涉及很广泛，延伸到企业的各个环节。首先需要摒弃掉传统的观念，并且应特别重视事前预测，事中控制，事后分析的新型高效模式。这样才能有效控制在国有物流企业中财务管理问题的频发，因此，逐步完善财务管理的各个环节，关系着企业经济效益的提高及日后的稳定发展与辉煌成就。

参考文献：

[1]张景同.国有建材生产企业财务管理现状分析[J] .经济生活文摘（上半月），2012（04）.

[2]水梅，安祥林，尚雅雯.物流企业财务管理存在的问题及对策研究[J].物流科技，2012（02）

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关键词：财务管理 信息化 物流金融 物流管理

一、当前物流企业财务管理现状

随着经济繁荣、市场竞争和信息技术的发展，财务管理在物流公司中的作用 越来越重要，并日益成为物流公司提高内部管理水平的必然选择。由于物流公司本身的局限性以及外部制度、政策和法律法规制约，我国物流公司目前的财务管理工作还停留在初级阶段，对风险导向的关注不足，向公司经营者提供的财务管理及内部审计死板、缺乏灵活性，导致财务管理在物流公司里无法达到应有的效果，致使物流公司不能适时规避不断出现的风险。

（一）资金的缺乏及在融资方面的障碍

当前我国物流企业普遍存在着效益不理想，信用不足的问题，如果要改变规模小和本土化的经营现状，并且实现财务信息化，物流信息化，向着大型化以及国际化转变是需要大量资金的，而银行等信贷金融机构对于贷款的限制条件很多，审核及资金的发放所需要的时间又长，所要承受的融资费用和风险都很高，虽然融资渠道的多元化，但物流公司单靠自身力量很难筹集到资金。

（二）缺乏对资金的管理利用能力

资金管理方式的松散及落后的财务管理模式是我国物流行业信息管理的一个普遍问题，尤其是表现在整车发运业务中。在进行整车发运当中其发车成本主要通过现金形式由驾驶员在发运过程中携带并随时支付，相当于企业的差旅费支出，占整车业务成本的80%左右，这样就导致了在物流计划中需要配置大量的货币资金用来日常业务之用，严重增加了资金管理的难度。在物流行业中，对已到期的应收账款及时收回是确保企业资金循环和企业生产的重点，企业对各个生产材料、零部件供应商或是和销售商进行结算时，其销售商数量庞大，这就使对物流业务量标准结算中数据的准确性不尽人意，

（三）财务监管方面力度不够

物流环节众多，全程的监管显得尤为重要，任何一个环节发生风险，就会殃及整个过程，都会给物流公司、客户带来损失和不利后果。所以，财务部门必须对全程进行监督、评价和服务，才能及时发现风险，消除风险隐患，保证物流全程顺利、安全进行。

对于国内几家大型物流企业，都是加盟商，跨地区经营管理，下属机构会存在机构庞大和组织结构复杂等问题。导致集团企业对地区公司财务活动及相应监督力度不足，导致会计基础工作存在核算不规范等问题，对于事前的规划和事中监督的比较缺乏，导致无法及时纠正财务管理过程中出现的问题。

（四）信息管理技术落后，供应链管理严重不足

大部分中小物流企业财务信息采集手段落后，基本上依赖于财务人员报告，企业财务状况一方面受财务人员能力影响，一方面也受利益方影响，而使得企业管理者无法了解到企业真实经营情况。

目前，我国的物流公司中，公司自身的财务状况是财务管理工作注重的重点，供应链的统筹管理经常被忽略。所谓供应链，就是从原材料的采购开始，围绕物 流、信息流和资金流，生产出中间产品直至最终产品，并通过销售网络将产品最终送到消费者手中的全过程。物流公司为产品提供运输服务，与商品的供应商、生产商、销售商、零售商之间的关系密不可分，共同组成了一个功能完备的供应链结构。所以，财务管理不能片面地只关注一个角度，而是应该从各个角度、全方位地进行审计、考虑问题，只有这样，才能积极地进行合理化和效率化地推进物流工作，从而给物流企业带来最大的经济效益，为物流企业的发展提供保障。

二、财务管理信息化以实现物流融资管理的风险与控制

（一）信息化的必然性

随着世界经济向全球化、信息化发展，现代物流企业已然是一个包含运输、仓储、配送、包装、装卸搬运、流通加工的综合企业，它不仅包括物资采购、销售、存储、运输等物流活动的信息管理和信息传送，还包括了对物流过程中的各种决策活动如等提供决策支持，其对信息处理和扑捉上的能力决定了物流企业的市场竞争力。计算机及网络技术的发展，加强了对大量数据的处理能力，物流企业应充分利用信息化管理技术，汇总和分析物流数据在物流企业中创造无绕道、无等待、无中断、无回流的增值活动，并为采购计划、销售计划、供应商的选择、顾客分析等提供决策分析，进而做出更好的进销存决策。

（二）利用财务管理进行价值链管理与流程再造

企业的价值创造是通过一系列活动构成的，这些活动可分为基本活动和辅助 活动两类，基本活动包括内部后勤、生产作业、外部后勤、市场和销售、服务等；而辅助活动则包括采购、技术开发、人力资源管理和企业基础设施等。这些互不 相同但又相互关联的生产经营活动，构成了一个创造价值的动态过程，即价值链。物流企业的价值链也就是物流活动中，能够创造价值的活动，由这些活动所组成 的链条。物流活动中，能够创造价值的诸如：装、卸、搬、运、包装、仓储、方 案设计、技术指导等，这些活动是能够为物流带来收益，是能够为物流企业创造 价值的，这些活动也是物流企业的核心活动，对物流企业有举足轻重的作用。

价值链管理的目标：创造一个价值链战略，这个战略为了满足和超越客户的需要和欲望，为了达成链中成员的充分的无缝整合。一个好的价值链可以使链中的各成员像团队般的工作，每个成员都为了全部过程增加相应的价值――快速组装、更准确的信息、更快的客户反应速度和更好的服务等等。价值链中的各成员 合作得越好，就会更好地为客户解决问题。价值链在物流行业中属于最重要的环 节，因此，必须通过财务管理，协同其他部门，对其中的任何一个节点进行持续优化和改进。

（三）财务管理信息化对物流融资管理的风险控制

对物流企业融资管理的风险管理，不能做事后诸葛亮，要以预防为主，财务部门要对每项物流业务进行事先的风险评估、调查，对不符合风险管理的要及时提出建议和修改措施、及时向上级领导汇报，将存在的风险在萌芽状态进行消灭。有时，等到风险发生后再进行补救，已经于事无补，回天乏力了。

1、将风险管理纳入绩效考核。

财务部门将风险管理纳入绩效考核，设置了严格的考核标准，违反风险管理考核标准都一视同仁，没有人有特权，违反了就必须受惩罚，当然，在惩罚的同时对严格执行风险管理、没有违反风险管理的员工进行奖励，在这样奖惩的机制中，每个员工都自觉按照风险管理规定执行。对绩效考核进行审计，使其更合理、更科学，只有这样，员工的工作热情才能被激发，遵守规章制度才能成为习惯，降低风险才能深入人心。

将风险控制结果纳入到绩效考核中，实行奖优罚劣。每个月底，对每个员工当月的风险控制效果进行考核， 将考核结果与奖惩办法对号入座，与工资直接挂钩。风险控制不得力的员工不但工资受影响，还要参加公司举办的风险管理培训，如果培训不合格直接影响绩效的考核。将风险控制与员工的切身利益紧密相连，调动了员工参与风险控制的积 极性，不知不觉中增强了员工的风险意识，也在不知不觉中降低了公司的风险，消除了风险，公司的发展就减少了许多阻碍，快步向前发展是大势所趋。

2、信息电子化，实现有效监管。

物流从报价、签订合同、履行合同的过程包含了很多环节，每个过程都有不 可预测的风险，有环境风险，也有过程风险，还有信息风险，完全控制整个过程 的风险，必须有财务部门对每个环节进行事前、事中、事后的监管，将风险 管理到可控制范围。

物流企业系统实现信息电子化，不仅能方便快捷的实现信息传递，高效的利用物流设施和运作，并且可以节省人力、物力、财力，从而降低操作成本，通过网络联机担任，可以随时踊跃物流操作进程，多方同时核准操作的准确度，相应的技术支持和大量的准确数据真实地反映仓库中现存动产的数量、质量、规格等情况。从而使物流企业仓储过程中质押的动产质量或价值都能及时反映在数据上，既能保证质押物的计量、损耗等数据风险，也能规避由于控制出质人和监管人员道德风险。

3、信息规范化，实现企业竞争力。

对于任何一个融资物流项目，都会对其融资企业性质（生产型、贸易型），经营状况等方面情况进行调研和考察。信息化管理和物流管理现代化是提高物流企业服务能力必要途径，只有实现与物流管理相适应的财务信息化，以先进的管理方法和手段开展物流业务管理、流程管理和信息管理，以具有较高素质的从事物流服务活动，才能实现一流的服务水平和实现更高的经济效益，提升企业自身竞争力。

4、财务管理措施灵活

账证、账账、账表等原始的财务管理方式已经不适应物流公司的需要，为了及时、 快速进行审计，降低物流风险，传真、QQ、邮箱等现代化的交流手段也可以作为财务管理手段。信息化时代就要充分利用信息化来完成以前耗时、耗力的事情。物流公司内部审计人员基本上都是公司员工，所以，帐证、帐帐、帐表都十分清楚，花费时间去审计这些内容不一定能发现风险的存在，而且，这些单证都是事后完成的，对于风险的防范和控制就不可能及时进行，所以，手段上灵活是物流行业的特殊要求。

参考文献：

[1]于洋，冯耕中.物资银行业务运作模式及风险控制研究[J].管理评论，2003；9

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【关键词】物流企业；财务管理；问题；对策

经济的全球化发展促进了各个国家、地区之间的交流，给物流企业的发展提供了契机，大中小型物流企业如雨后春笋般涌现出来。然而，机遇与挑战并存，物流市场竞争越来越激烈，物流企业的发展面临着诸多困难。在这种形势下，加强财务管理水平，提高企业的综合竞争力才能立于不败之地。

一、物流企业财务管理的目标

企业的首要目的是实现利益的最大化，而财务管理就是通过一系列有效措施使生产成本达到最低，提高经济效益以实现利益的最大化。因此，这就对物流企业的财务管理提出了更高的要求。要根据企业的现有资源，科学系统地整合、配置资源。同时，立足市场环境，严谨分析，制定有效的投资方案。

二、物流企业财务管理中存在的主要问题

当前物流企业的财务管理还不够完善，主要存在以下问题：

（一）物流企业融资困难

由于物流企业的资金需求大，投资回报周期长，而且在审批过程中，需要投入大量的人力物力，导致金融机构消极对待。另外，国家对于民营企业直接融资要求严格，门槛高，而物流企业规模较小，竞争力不强，难以通过发行债券和股票进行直接融资。另一方面，物流企业一般为民营企业，银行等金融机构对民营企业的经营制度存在不同程度的歧视，导致融资困难。

（二）财务管理方式落后

物流企业财务管理方式粗放，且管理理念落后，对资源的利用效率并不高；对资金使用及投资缺少计划性，盲目投资，导致自身项目开展得不到有力的资金支持，对企业的正常运行造成不利影响。

（三）财务监管不到位

物流企业跨区域较广，层级结构多，管理复杂，财务部门监管不到位，导致财务信息混乱。另外，大部分物流企业财务管制制度不完善，缺少对自身财务状况的了解；经营管理理念跟不上大时代的发展，投资行为急功近利、盲目跟风，对项目风投及资金时间价值缺少全面的考虑；投资全凭经验与相关关系人介绍，缺少专业的咨询与规划；投资保守，选择具有局限性。

三、针对物流企业财务管理存在问题的对策

（一）扩宽物流企业融资渠道

物流企业在融资上处于劣势地位，因此要积极扩宽物流企业融资渠道。将自身的优势与发展前景整理成书面形式，吸引投资；另外不能仅仅局限于本地融资，还要依靠国家的扶持政策积极与海外投资方取得联系。

（二）提高资金的使用效率，加强信息化管理

利用集成信息模块对企业资金进行科学管理，制定迅速、便捷的信息沟通机制，助力企业发展。流动资金是物流企业日常管理中极其重要的一部分，通过信息化的管理、科学的分析，能够了解每笔资金的状态，避免盲目投资，改善资金使用不明确，资金外循环等一系列问题，提高流动资金的运转效率。另外，可以规范财务报表，委派财务深入到各级进行监督，提高资金的使用效率，促使经济活动的顺利开展。

（三）加强企业监管，优化机构设置

在物流企业长期的发展过程中，财务机构和会计机构一直是合并在一起的。长期以来，管理者只重视核算，轻视日常管理，这种方式已经不能适应当前环境下物流企业的发展，所以需要建立专门负责财务管理的机构。在企业各级设置财务管理机构，完善制度，加强控制力度，促进各级经济活动的顺利开展，规范各级行为，使企业的运作效率得到提高。

（四）全面提高财务管理人员水平与素质

人才是企业发展的核心动力，特别是财务人员。具体措施包括：促使财务人员认识到自身所担负的责任，增强责任感与使命感；定期邀请知名专家、学者进行专业知识及职业道德的培训，帮助财务人员学习最新财务知识与法规政策，实践操作新型财务软件，提高财务管理水平与工作效率；提高人才聘用门槛；制定合理的激励措施，提高财务人员工作积极性；对内部财务管理人员进行绩效考核，实行优胜劣汰制度，提高竞争意识。

四、结语

财务管理关系着物流企业的资金筹措、生产经营、投资收益等重大问题，高效、合理的财务管理制度能够从全局把控物流公司收入与支出问题，起到事半功倍的作用，提高物流企业的综合竞争力。

作者:戴帅 单位:陕西国际商贸学院财务会计学院

参考文献

[1]管清婷，李红艳.吉林省物流企业财务管理存在的问题及对策[J].科技、经济、市场,2015(6):65-65.

[2]吴霞.物流企业财务管理存在的问题及对策研究[J].财经界:学术版,2016(18):249-249.

[3]周珊萍.现代物流企业财务管理存在的问题及对策[J].中小企业管理与科技旬刊,2016(26):45-46.

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[关键词]物流企业 财务管理 问题与对策

随着我国经济的发展和现代信息技术的进步,物流企业在我国市场经济中也得到了快速的发展。物流企业经营的目标主要是在物流成本的最小化,从而促使物流企业价值最大化,以此来获得丰厚的利润和发展空间。但要达到这目标最主要的就是加强物流企业的财务管理,我们知道,物流企业财务管理是物流企业在物流活动实施过程中,通过组织物流财务活动,处理物流企业财务关系来实现企业利润最大化。

一、物流企业财务管理存在的问题

(一)物流企业外部筹资融资难

首先,从物流企业自身的特点来分析,物流企业利润率与其他行业相比来说是比较低,所以企业自有的资产有限,同时资产信用不足,而在我国金融机构贷款的最基本的要求就是贷款抵押或较高的信用。其次,从物流企业规模来看,我国现有的物流的企业数量众多,规模相对较小,而且地域他散较广,面对同行的竞争较大,在这种背景下,物流企业只有通过自身规模的扩张来实现由传统物流企业向现代物流企业的过度。

(二)物流企业资金使用效率低

在物流企业外部融资相对比较困难的前提下,如何提高物流企业现有资金的使用效率成为物流企业财务工作的重点与难点之一。但是物流企业现有的资金使用效率却普遍有待提高,主要表现在:一是流动资金没有得到充分利用,流动资金在物流企业资产中占有相当大比重,但是当前物流企业在流动资金使用方面并没有充分利用上下游结算以及银行支付等方面的时间差异来提高资金的使用效率;二是不动产没有得到合理利用,在物流企业融资相对难的情况下,其实物流企业可以充分盘活企业优质不动产,通过不动产融资以获取企业发展所必须的资金,从而实现企业资产的使用效率。

(三)财务监管失效

大多数物流企业对下属公司的财务管理与控制力度不够,制度贯彻不抓落实,现有的核算和内控制度不尽合理,高素质的财务人员紧缺,对下属公司的财务监督缺少有效的手段与方法,出现会计基础工作薄弱,财务核算不规范,有章不循,违纪违规等情况。

二、物流企业财务管理改进对策

(一)拓宽物流企业融资渠道

针对物流企业外部融资困难的现状以及物流企业当前经济发展的现实需要,我们需要积极拓宽物流企业的融资渠道,为物流企业的快速发展与核心竞争力提升提供资金支持。考虑到物流企业融资的可行性与必要性,重点可以从以下几个方面采取措施:一是引进外资,随着当前我国经济对外开放程度的逐步加深,我国政府应该积极创造条件引进外资,鼓励物流企业引进国外资金,重点是要积极创造条件引导国外投资者向国内物流领域投资,通过与国内各类物流企业兴办各种合作性项目,缓解物流企业内部资金严重不足的问题;二是国家证监委可以有针对性的对物流企业放宽审批条件,积极支持当前物流行业内一些资产质量较好、经营管理完善以及具备良好发展空间的物流企业上市。

(二)提高物流企业资金使用效率

随着我国市场经济的深入发展,作为服务行业的关键性行业之一的物流产业正在经历着由家族式的运营管理方式向现代化物流产业发展,以适应市场的现实需要。而在物流企业面临资金相对比较紧张的前提下,如何提高物流企业的资金使用效率便成为当务之急。就目前情况来看,可以重点从以下几个方面来提高物流企业资金使用效率:

首先,物流企业需要重点提高流动资金的运转效率。受行业性质影响,流动资金在物流企业资金使用中占据了重要的地位,物流企业可以充分利用上下游结算在时间上差异,借助电子银行的支付手段,创新结算模式,积极合理使用浮游资金。其次,利用现代物流集成信息化模块,对物流信息资源进行整合,物流板块业务信息做到无缝链接,减少资源的浪费和流失。

(三)加强财务监管

随着物流企业逐步向经营规模化的大企业发展,物流企业财务管理的内容将会越来越丰富,财务监管在物流企业财务管理中的地位与作用将会越来越突出,同时财务监管也将成为物流企业约束机制的重要手段。结合物流企业的现状,可以重点从以下几个方面来加强物流企业财务监管:

第一,合理设置优化财务管理机构,为财务监管做好组织机构方面的准备工作。目前受企业财务管理人员数量级素质限制,大部分物流企业都是将财务管理混同于会计核算等相关职能部门,这是最传统型的管理模式。

第二,物流企业需要重点完善企业内部控制制度。内部控制制度的完善程度在一定情况下对企业的财务监管效率起到至关重要的决定性作用。当前物流企业需要依据国家相关财经法规,建立起完善的财务规章制度,根据制度,着重建立业务处理流程,并做好业务流程图,以提高物流企业的运作效率,和财务人员的控制力度。

第三,通过预算编制来加强对物流企业财务的约束与监管。预算主要是物流企业将相关经营目标的主要内容进行分解、具体落实到每一个责任单位部门,并将落实情况作为相关业务部门的绩效考核依据。预算给每个子公司以明确的经营管理目标和各方的责权关系,便于子公司进行自我控制、评价、调整。通过预算及时发现物流企业财务管理中存在的问题,减少物流企业经营风险,提高财务管理水平。

参考文献:

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简述均应编制企业财务管理报告和未来三月预算，同时，应聘请管理专家，每项目管理是50年代后期发展起来的一种计划管理方法，它一出现就引月到单位进行现场指导，以财务管理报表和预算报表为主线，进行经营管起举世瞩目。1957年美国杜邦公司把这种方法应用于设备维修，使维修停理分析，根据预算执行实际效果及存在问题，问题出现的环节和原因，及工时间由125小时锐减为7小时；1958年美国人在北极星导弹设计中，应用时与领导沟通作出决策，进而保证单位预算管理目标的最终实现。项目管理技术，竟把设计完成时间缩短了两年。这些数字胜于所有的雄4加强资金管理辩，因此，项目管理的理论和方法跨越出行业的界限，继而归纳出的项目资金管理的原则主要是：划清固定资金、流动资金、专项资金的使用管理体系，成为了各行业的项目管理人员都可以依赖的基本知识。《财界限，一般不能相互流用。地勘单位资金存量少，产业多，流动资金本身富》杂志称“21世纪是项目管理的世纪”。有限，有许多大中型项目都需要垫资，资金回笼缓慢，这给由“等、靠、项目管理就是以项目为对象的系统管理方法，贯穿于项目的整个寿命要”向自负盈亏核算方式的现代地勘单位带来了沉重的压力。

资金是企业周期，通过一个临时性的专门的柔性组织，对项目进行高效率的计划、组的重要资源，使用资金是有代价的，要支付一定的成本费用及利息。所织、指导和控制，以实现项目全过程的动态管理和项目目标的综合协调与以，我们使用资金一定要有成本的观念、效益的观念、经营的观念，要学优化。会少花钱、多办事、办好事，使效益最大化。要根据项目的需要合理购进项目规模越大，涉及因素越多，管理要求越高，项目管理就越能发挥固定资产，不能盲目随意购置；国家重点项目拨入的资金要专款专用，不作用。项目管理作为一种工程项目管理手段越来越为世界各国的企业界所能随意挪用，实报实销；备用金要及时清理，平日要加大收款力度，及时重视。有无健全的项目管理机制已经成为竞争的重要条件之一。清理往来欠款等债务，应当按照“收支两条线”的要求，及时交帐。

2加强财会队伍建设，充分发挥财会人员在经济决策中的作用

职能部门要实施严密监控，防止坐支、截留或挪用，严防体外循环。收入建立并培养一支高素质的财务管理队伍，是财务管理的基本点。首先未按结算及时收回入帐的，要迅速查明原因，采取措施，解决问题，努力是分管领导要懂行，要有总体规划，要宏观调控，要重视财务，更多的是保持收支平衡，减轻债务，降低资产负债率，降低风险。年底奖金兑现按如何结合市场分析，制定近远期目标，不能只看一步走一步。一方面应从收付实现制实行考核，严格按照单位制定的资金管理办法、经济责任制等外部引进高级财务管理人才，给企业带来新的活力和理念；另一方面，侧执行。在经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积重于内部人才的培养。高级财会人员一直是企业紧缺的人才，在新形势累，增强职工的主人翁意识，提高职工队伍的凝聚力，营造地勘单位长期下，财务人员应该有一个较大的转位，不仅要有沟通能力、财务业务能稳定的生存空间。并且要充分利用地勘单位的技术资源，延伸服务领域和力、管理能力和协调能力，这就要求财务人员要不断提升自己，具有分析发展多种经营，为地勘单位事业发展筹集更多的资金。

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1 现状分析

1.1 物流配送运行模式 非法人实体运作后，卷烟物流配送中心对物流配送业务进行统一调度，实行集中仓储、集中分拣，打破县（区）行政区域对下设的区域中转站实行统一配送。物流中心作为非法人身份的单独运行实体，对全市系统卷烟物流所有人、财、物、事实行集中垂直管理，对物流业务统一调度，县级分公司所担负的物流职能划归卷烟配送中心，物流从业人员的相关关系划转卷烟配送中心，所有物流从业人员、薪酬等由卷烟配送中心统一管理、考核和分配。

1.2 物流二级核算现状 在物流费用的核算方面，制定物流费用二级核算规程，对仓储、分拣、配送、物流综合4个环节分别进行核算管理。需分摊的物流费用，由县级局分公司和物流中转站根据实际情况进行划分，并编制物流费用分拆单，物流财务人员根据物流费用分拆单及相关附件审核入账。建立并登记卷烟物流费用二级核算管理台帐，每月末结账后按照财务账上记录的各环节物流费用，汇总编制物流费用明细表、物流费用预算执行情况表。

2 存在问题

2.1 资源集中配置尚未完全到位 非法人实体运作后，目前，部分单位资源集中配置尚没有完全到位，主要表现在，中转站的管理仍不规范，存在人事关系未理顺、资产管理不到位、费用管控边界不清晰；业务管理职责划分不明确、管理人员配备未统一标准等。物流中心和中转站的管理模式有待成熟及完善。

2.2 物流费用核算的精准度不高 由于物流配送中心本部与市局（公司）本级，中转站与县局（分公司）同址办公，比较难以准确分摊房屋建筑物、福利费、水电费、房产税等共用费用；因物流费用分摊入账的项目及口径不一致，容易引起物流费用对标指标数据失真；另一方面，物流中心既懂管理又善算账，能独当一面的高素质财务人员不多。

2.3 未完善物流预算定额标准体系 物流费用从县级局分公司剥离之前，没有单独设置过考核项目，因此，各单位对物流费用的重视程度相对较弱。因未建立物流费用预算定额标准体系，物流费用的管理也较为粗犷。如何从作业环节全覆盖、费用定额精细化入手，加强成本费用控制，建立物流定额体系，精准预算仓储、分拣、配送、物流综合管理四个环节的费用是当前预算管理亟待解决的难题。

2.4 物流财务系统信息化建设滞后 信息化建设进度与物流发展要求不匹配，成为提升物流管理水平的瓶颈，一是信息反映滞后，因预算的执行数据没有及时反馈，预算约束不到位容易导致预算外支出；二是数据容易出现误差，增加了用友系统财务账与物流二级辅助账核对的工作量。

3 改进措施

3.1 建章立制，完善物流财务管理制度 为了规范财务行为，提高工作效率。非法人实体运行后，财务部门要尽快完善《物流费用核算管理办法》、《物流财务管理及报账管理规定》、《物流费用预算定额标准》等管理制度；进一步明确核算内容、核算流程、定额标准、费用归属、资产界定等，为物流二级核算顺利开展提供制度保障。

3.2 制定标准，建立物流预算定额体系 物流费用定额标准缺失是当前物流核算体系中突出的问题。因此建立物流费用定额标准体系，实现成本管理的规范化，成本控制的科学化，是烟草企业物流费用精细化管理的一项基础工作。应针对各环节的费用节点，开展物流作业数据收集测算工作，确定卷烟每条分拣线、每个配送车组、每个劳务用工的定额，建立科学合理的物流费用定额体系。

3.3 严格规范，加强物流成本费用管理 要加强成本费用管理，首先要在正确对待成本费用控制的问题上转变观念，并采取有效措施实行规范管理。要在修订完善成本费用控制的管理办法的同时，加大预算考核、绩效考核力度，同时按照精细化管理的要求，建立成本控制数据库，进一步细化成本费用单元，全面提升成本费用管控水平。

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物流公司风险随着市场竞争的激烈化有了更高的要求,根据目前的物流公司运营管理的特点我们可以知道物流公司的风险主要包括一下几个方面。

(一)筹资风险

物流公司的固定资产投资数额较大，在生产经营的过程中，扩大规模所需的资金需求极大，公司在筹资财务活动中由于未知的筹资结构会引发无法实现的预期目标，这就是物流公司在筹资环节的风险。在物流公司的经营管理中，固定资产如运输工具、仓储设施的成本极高，必须通过各种筹资手段来筹集资金，这就会导致公司产生较高的负债。由于差异较大的筹资渠道以及筹资成本，很可能出现公司不能实现筹资目标，导致公司的财务环境恶化，财务风险出现，而且，物流公司的最主要的资产是运输工具以及仓储，这两样固定资产具有寿命长、价值高的特点，筹资会直接为物流公司的成本带来巨大的作用，在高负债的情况下很容易产生财务风险。

(二)投资风险

物流公司的投资风险主要是因为无法回收物流公司自己投资的资产，无法实现预期收益，从而影响到物流企业的生存发展，为了实现物流公司规模扩大的目标，必须在交通运输以及仓储上大量投资，这就对公司的投资有了更高要求，在资金投入环节，包括了内部风险与外部风险，内部风险是指物流公司扩大规模拓展项目时会使用公司的剩余资金，但是，物流公司是无法对投资收益进行保证的，会导致物流公司内部投资的风险。外部风险主要是物流公司对整个资本市场的投资，资本市场的风险性较大，在不确定的环境下投资、资本投资专业性不足等原因的影响下会产生财务风险进而影响物流公司的正常生产经营。

(三)资金使用风险

物流公司的资金使用是物流公司现今的一大问题，现金流在物流公司中占有着重要地位，在激烈的市场竞争环境中，物流公司的资金使用环节存在的风险主要体现在以下几个方面。一是为了解决生产规模的困境所引发的风险，我们知道，物流公司的经营过程中固定资产的成本比例是极大的，在资金需求上会导致许多增加风险的可能性，为了解决这一可能性，物流公司不得不通过银行信贷、发行股票等方面的手段来解决物流公司的资金需求，这就会造成物流公司较大的现金流以及较高的负债，而负债经营极有可能引发财务风险。二是资金配置方面的风险，对于物流公司而言，为了争取客户订单，物流公司不得不自己垫付资金来把握机会，但是，由此造成的资金配置问题很可能造成风险，资金流动不畅会造成风险的扩大。

(四)资金回收风险

物流公司的资金回收风险最大的方面就是在应收账款的回收上，物流公司的经营财务活动经常会运用赊销信用的方式来增强竞争力，这就会导致物流公司存在着大量的应收账款出现，无法及时回收企业的资金，有的客户在赊销之后拖欠账款，致使物流公司的资金流转出现困难，使物流公司出现严重的财务风险，而且，有的客户会出现拒付物流款项的现象，在物流服务不合客户需求、不能满足客户的心理时，很可能造成客户拒付物流款的现象，这就会造成资金回收困难的现象，导致财务风险发生。

二、物流公司风险的若干对策

(一)财务活动中的一般性风险管理

1、充分运用境外资本境外资本的运用能够降低财务成本，创收利润，在运用国际证开证一定额度的限额之后，能排满物流公司的国际证授信额度，提高资金周转速度，科学的运用开证付款期限以及现金回收的时间差，能够增加企业的总体融资效率，保障公司日常经营业务所需，提高经营的可用资金，从而实现降低周转资金风险以及提高公司资金使用率的目的。

2、稳定融资关系融资方不仅可以作为物流公司的资金来源方，同时也有着许多无形资产可供使用，在与其他公司进行融资业务时，应该充分利用企业双方的无形资产，例如双方的银行额度、公司的信用度、融资成本差异等优势方面来降低融资成本，提高物流公司的资金使用率，从而减少筹资成本，在与合作银行的关系上，信用证的选择会影响到公司的财务状况，在即期价格与即期押汇利息之和大于远期证的价格只是，就应该选用即期信用证，反之则使用远期信用证在申请过程中应该注意选择尽可能低的开证保证金比例或者零保证金，在企业申请信用证时还可以申请减免相关环节的费用，使物流公司的经营成本降低。

3、利用跨境结算跨境结算能够很好地利用汇率差节约资金损耗，在境内的公司可以根据贸易合同汇出人民币在离岸的账户上，再在境外账户作为存款来提高资金的存款收益，境外的公司把境内的人民币转化为美元存款划至境内账户中，到期时境外公司再将存款转入人民币账户中，这项操作虽然对于工作人员的操作要求很高，但是，这样的方式能给哥物流公司带来更高的收入，避免资金使用风险。

4、稳定信用政策信用政策是物流公司的重要问题，会直接影响到账款回收以及资金的流动，客户的信用是企业流动资金的关键，物流公司在建立合作关系时应该深入了解客户的信用，对于信用好的客户可以建立长久的合作伙伴关系，对于信用不良的客户要慎重选择，以便减少信用风险，维持企业的资金稳定。

(二)现代物流公司风险管理

1、树立风险意识物流公司的财务风险管理首先要从意识环节做起，要树立全员的风险意识，加强宣传力度，使各级财务人员对财务风险有充分的了解，增强风险感知的自觉性，将每个人都纳入风险管理体系当中，建立风险管理的良好氛围，从意识方面减少风险发生的概率，尽量避免风险形成。

2、建立风险管控体系物流公司要建立一个科学的合理地财务风险管理体系，选择合理地适合公司自身的风险预警机制，从整体把控风险管控，考虑各种因素，构建一个综合全面的风险管控模型，在风险管控体系的建立中要着重把握以财务风险分析的宏观与微观因素，宏观因素主要是指宏观经济因素以及行业市场状况，微观因素主要包括企业的经营管理能力以及财务指标的分析，总之风险管控体系应该是建立在物流公司特点之上的，不能生搬硬套。

3、明确财务风险控制重点上文提到的财务风险物流公司的财务风险主要包括筹资环节的风险、投资环节风险、资金使用风险、资金回收风险，物流公司应该着重从这几个方面入手，加强公司对这些环节的管控，将这些重点融合在公司风险管控体系之中，明确财务风险控制的主要内容。