财务管理试题范文

导语：如何才能写好一篇财务管理试题，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

1、按照金融工具的属性可以将金融市场分为( )。

A　基础性金融市场和金融衍生品市场

B　现货市场、期货市场和期权市场

C　初级市场和次级市场

D　货币市场和资本市场

2、在下列各项中，无法解决和协调所有者与债务人矛盾的方式是(　)。

A　解聘 B　不再借款 C　收回借款 D　限制性借债

3、某公司发行认股权证筹资，规定每张认股权证可按8元认购1股普通股票，若公司当前的普通股市价为9.5元，则公司发行的每张认股权证的理论价值为( )元。

A　9.5　B　1.5　C　8

D　17.5

4、某项目投资为建设起点一次投入，若利用插入函数法所计算的方案净现值为245万元，企业资金成本率10％，则方案本身的净现值为( )万元。

A.245　B　220.5 C　269.5　D　222　73

5、相对于利润最大化目标，以每股收益最大化作为财务管理目标，优点是( )。

A　反映了创造的利润同投入资本之间的关系

B　考虑了风险因素

C　考虑了时间价值

D　可以避免企业的短期行为

6、完整的投资报酬率的一般计算公式为( )。

A　投资报酬率=资金时间价值

B　投资报酬率=资金时间价值+风险报酬率

C　投资报酬率=资金时间价值+风险报酬率+通货膨胀补贴率

D　投资报酬率=资金时间价值-风险报酬率+通货膨胀补贴率

7、违约风险、流动性风险和破产风险共同构成了( )。

A　证券投资系统风险　B　证券投资非系统风险

C　经营风险　D　复合风险

8、一个单纯固定资产投资项目资金均为银行借款，按全投资假设计算的投产后第一年的净现金流量为100万元，该年新增的净利润为60万元，新增的固定资产折旧为35万元，则该年新增的利息为( )。

A　95万元 B　65万元 C　25万元　D　5万元

9、基金的价值取决于( )。

A　基金净资产账面价值

B　基金资产未来能给投资者带来的现金流量

C　基金净资产现有市场价值

D　基金净资产能给投资者带来的未来现金流量的现值

10、如果某投资项目的NPV＞0，NPVR＞0，PI＞1，IRR＞ie，PP＞n/2,则可以断定该项目( )。

A　基本具备财务可行性　B　完全具备财务可行性

C　基本不具备财务可行性　D　完全不具备财务可行性

11、下列关于基金价值的说法正确的是( )。

A　基金的价值取决于目前能给投资者带来的现金流量，即基金资产的现在价值

B　基金单位净值是在某一时期每一基金单位(或基金股份)所具有的市场价值

C　基金单位净值=(基金资产总额一基金负债总额)/基金单位总份额

D　基金赎回价=基金单位净值+基金赎回费

12、在计算资本保值增值率指标分子时，应当予以扣除的客观因素是(　)。

A　本年股东追加投入的资本额

B　年末所有者权益的账面金额

C　年初所有者权益的账面金额

D　本年盈余公积的增加额

13、在下列财务预算方法中，与弹性预算特点相对立的方法是( )。

A　定期预算 B　静态预算 C　增量预算 D　动态预算

14、下列哪种股利政策是基于股利无关论确立的( )。

A　剩余股利政策　B　固定股利政策

C　固定股利支付率政策　D　低正常股利加额外股利政策

15、下列各项中，不属于衡量盈利能力指标的是( )。

A　现金盈余保障倍数　B　资本积累率　C　总资产报酬率　D　市盈率

16、已知某完整工业投资项目的固定资产投资为100万元，无形资产投资为20万元，流动资金投资为30万元，建设期资本化利息为10万元。则下列有关该项目相关指标的表述中正确的是( )。

A　投资总额为150万元　B　原始总投资为160万元

C　建设投资为130万元　D　固定资产原值为110万元

17、已知某公司拟发行面值为1 000元，票面利息率为10％，期限为lO年，到期一次还本付息单利计息的公司债券，如果当前市场利率为5％，则该公司债券的发行价格为( )。已知(P/F，5％，10)=0.6139。

A　749.1元 B　1000元 C　1227.8元　D　1386.1元

18、如果你被要求从已具备财务可行性的三个互斥备选方案中做出比较决策，已知这些方案不仅原始投资额不同，而且项目计算期也不相同，那么，你应当首先排除的决策方法是( )。

A　方案重复法　B　年等额净回收额法

C　最短计算期法　D　净现值率法

19、若某企业目标资金结构中普通股的比重(市场价值权数)为75％，在普通股筹资方式下，资金增加额在0～22500元范围内的资金成本为15％，超过22500元，资金成本为16％，则该企业筹资总额分界点为( )。

A　22000元 B　30000元　C　60000元　D　150000元

20、下列各项权利中，不属于优先股股东优先权的是( )。

A　优先分配股利权　B　优先分配剩余财产权

C　优先认购新股权　D　部分事项上的表决权

21、某投资项目投资为初始一次投入，每年的经营现金流量相等，若投资额除以每年的经营现金流量为5，按14％折现率计算的年金现值系数为5.2161，按16％折现率计算的年金现值系数为4.8332，则该项目的内部收益率( )。

A　等于15.46％ B　等于14.28％ C　等于15.13％　D 等于16.63％

22、为及时识别已存在的财务危机和已发生的错弊和非法行为或增强识别风险和发现错弊机会的能力所进行的各项控制称为( )。

A　预防性控制　B　纠正性控制

C　侦查性控制　D　指导性控制

23、已知某企业按面值1 000万元发行票面年利率为14％，期限为5年的公司债券，每年付息一次，适用的企业所得税率为33％，假定债券发行费率为零，则该企业债券成本为( )。

A　18.62％　B.14％　C　9.38％　D　4.62％

24、企业为实施兼并而产生的追加筹资的动机属于( )。

A　设立性筹资动机　B　扩张性筹资动机

C　混合性筹资动机　D　调整性筹资动机

25、下列各项中，能够正确反映现金余缺与其他有关因素关系的计算公式是( )。

A　期初现金余额+本期经营现金收入-本期经营现金支出=现金余缺

B　期初现金余额-本期经营现金收入+本期经营现金支出=现金余缺

C　现金余缺+期末现金余额=借款+增发股票或债券-归还借款本金利息-购买有价证券

D　现金余缺-期末现金余额=归还借款本金和利息+购买有价证券

-借款-增发股票或债券

二、多项选择题

1、实物投资相对于金融投资的区别主要包括( )。

A　投资风险较大　B　实物资产流动性较差

C　实物资产交易成本较高 D　价值稳定

2、企业决定是否对股东派发股利以及股利支付率的高低时，需要权衡的因素有( )。

A　顾客效应　B　目前的投资机会

C　通货膨胀因素　D　企业的举债能力及筹资成本

3、当两项资产收益率之间的相关系数为O时，下列有关表述正确的是( )。

A　两项资产收益率之间没有相关性

B　投资组合的风险最小

C　投资组合可分散的风险效果比正相关的效果大

D　投资组合可分散的风险效果比负相关的效果小

4、在下列项目中，属于完全工业投资项目现金流入量内容的有( )。

A　营业收入　B　回收固定资产余值

C　回收流动资金　D　节约的经营成本

5、已知某一完整工业项目涉及到固定资产投资(寿命期10年)、无形资产投资(摊销期为5年)和借款利息(每年发生)，则在计算经营期最后一年的净现金流量时，需要考虑的因素有( )。

A　该年的净利润　B　该年的折旧

C　该年的回收额　D　该年的借款利息

6、企业按滚动预算方法编制财务预算时，通常采用的方式有( )。

A　逐日滚动方式　B　逐月滚动方式

C　逐季滚动方式　D　混合滚动方式

7、在其他条件不变的情况下，下列项目中，能够导致复合杠杆系数提高的有( )。

A　提高固定成本　B　降低变动成本

C　提高固定财务费用　D　降低变动财务费用

8、要确保财务绝对控制，实现定额控制的有效性，必须做到( )。

A　对激励性指标按最低标准控制

B　对激励性指标按最高标准控制

C　对约束性指标按最高标准控制

D　对约束性指标按最低标准控制

三、判断题

1、产权比率反映企业所有者权益对债权人权益的保障程度，该比率越高，表明企业的长期偿债能力越强。　( )

2、某公司发行认股权证筹资，规定每张认股权可按7元认购2股普通股票，若公司当前的普通股市价为8.5元，则公司发行的每张认股权证的理论价值为1.5元。　( )

3、技术分析只关心市场上股票价格的波动和如何获得股票投资的短期收益，很少涉及股票市场以外的因素。　( )

4、在评价原始投资额不同但项目计算期相同的互斥方案时，若差额内部投资收益率小于基准折现率，则原始投资额较小的方案为最优方案。 ( )

5、开放型基金买卖价格取决于市场供求关系。　( )

6、按照股利的税收差异理论，股利政策不仅与股价相关，而且由于税赋影响，企业应采取高股利政策。　( )

7、固定预算只能适用于那些业务量水平较为稳定的企业或非营利组织编制预算时采用。　( )

四、计算分析题

1、万泉公司正在对当前应收账款信用条件进行评估。目前的信用条件是(2/10，n/30)，现有两个备选方案可供选择：一是(3/10，n/45)，二是(3/10，n/60)。其他有关资料如表4所示。

上表中，各方案的固定成本总额均不包括坏账损失、收账费用。万泉公司要求的最低报酬率为10％。要求：评价万泉公司应否改变信用条件?如果可以改变，应选择哪一个方案?

2、某企业使用标准成本法，某一产品的正常生产能量为1000单位，标准成本的相关资料如表5所示。

本月份生产800单位产品，实际单位成本见表6。

对该产品进行成本差异分析，其中固定制造费用的分析用二因素法。

3、万达公司2005年产品销售收入为1000万元，边际贡献率为25％。固定成本为50万元(不含债利息)。该企业负债总额为500万元，平均利息率为6％；所有者权益为500万元，其中普通股股本300万元(每股面值l元)，优先股股本为100万元(每股面值1元，股息率为8％)。万达公司适用的所得税率为30％。2006年，万达公司拟扩大生产规模，需筹集400万元资金，可选择的筹资方案有两个：一是平价发行债券，利率为15％；--是按每股4元的价格发行普通股100万股(每股面值1元)。要求：(1)计算万达公司2005年度的每股收益、经营杠杆系数、财务杠杆系数以及复合杠杆系数；(2)计算机债券筹资与普通股筹资的每股利润无差别点销售额，并指出在任何情况下应发行债券融资，何种情况下应发行变通股融资；(3)假定企业筹资后，销售额可以达到1500万元。要求计算万达公司的每股收益、经营杠杆系数、财务杠杆系数、复合杠杆系数以及2006年末的所有者权益总额(假定普通股股利支付率为50％)。

五、综合题

1、甲公司对客户XYZ公司信用进行评估过程中，取得以下资料：XYZ公司2006年度年初存货成本为15万元，应收账款为20万元，年初全部资产总额为140万元，年初资产负债率40％。2002年度末，流动比率为2.1，速动比率为1.1，存货周转率6次，资产负债率35％，长期负债42万元，全部资产总额160万元，其中现金为6万元，应收账款为10万元，没有待摊费用。2002年获得销售收入120万元，发生经营管理费用9万元，利息费用10万元，所得税税率33％。甲公司的信用标准如表7所示。

篇2

课程代码：00067

请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。

选择题部分

注意事项：

1.答题前，考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。

2.每小题选出答案后，用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。不能答在试题卷上。

一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。

1.下列各项业务中，能够形成本企业与债务人之间财务关系的是

A.企业赊购产品 B.企业归还所欠货款

C.企业支付银行利息 D.企业购买其他公司发行的债券

2.张先生2010年1月1日存入银行20000元，存期两年，单利计息，年利率为4%，

则到期所得利息额为

A.400元 B.800元

C.1 600元 D.2 000元

3.优先股有固定的股利收入，该收入作为年金来看是

A.预付年金 B.递延年金

C.先付年金 D.永续年金

4.从风险角度看，下列更接近于确定性投资的是

A.投资办厂 B.购买国债

C.购买公司股票 D.开发某地的金矿

5.下列各项中，导致长期借款资本成本低于普通股的主要原因是

A.借款数额有限 B.借款筹资费用低

C.借款限制条件少 D.借款利息可在税前扣除

6.将企业抵押债券分为不动产抵押债券、动产抵押债券和证券抵押债券的依据是

A.有无担保 B.担保品的不同

C.抵押金额的大小 D.抵押品的担保顺序不同

7.假设某企业以“1/10，n/30”的信用条件购进一批材料，下列表述正确的是

A.企业在10天内付款可享受1%的现金折扣

B.企业在30天后付款可享受1%的现金折扣

C.企业在l0至20天内付款可享受1%的现金折扣

D.企业在20至30天内付款可享受1%的现金折扣

8.企业为正常生产经营需要购买原材料而持有现金的动机属于

A.支付动机 B.投机动机

C.预防动机 D.保险动机

9.下列各项中，不属于企业应收账款成本内容的是

A.机会成本 B.管理成本

C.短缺成本 D.坏账成本

10.甲企业以控股为目的购买乙企业的股票，该投资属于

A.债权投资 B.直接投资

C.间接投资 D.短期投资

11.固定资产原始价值减去已提折旧后的净额称为

A.固定资产的重置价值 B.固定资产的清算价值

C.固定资产的折余价值 D.固定资产的折旧价值

12.净现值与获利指数的共同之处是

A.都是绝对数指标

B.都没有考虑资金的时间价值因素

C.都能反映单位投入与产出之间的关系

D.都必须按预定的贴现率计算现金流量的现值

13.使用“5C”评估法评价客户信用时，需要考虑的首要因素是

A.品质 B.能力

C.资本 D.行情

14.与股票投资相比，下列属于债券投资特点的是

A.投资风险较大 B.投资收益相对稳定

C.投资收益率比较高 D.无法事先预知投资收益水平

15.上市公司采用固定股利支付率政策的主要优点是

A.有利于公司股票价格的稳定 B.股利支付与公司盈利密切相关

C.有利于树立公司的良好形象 D.有利于投资者安排收入与支出

16.下列关于本量利关系的表达式，正确的是

A.利润=销售收入—变动成本

B.利润=边际贡献—变动成本

C.利润=销售收入×边际贡献率—固定成本

D.利润=销售收入×单位边际贡献—变动成本

17.下列各项中，属于制定股利政策时应考虑的法律因素是

A.资本保全约束 B.现金流量约束

C.资本成本约束 D.投资机会约束

18.企业保持较高的现金比率，会带来的不利影响是

A.应收账款的增加 B.坏账损失的增加

C.存货购进的增加 D.机会成本的增加

19.已获利息倍数计算公式的分子是

A.净利润 B.利润总额

C.利息费用 D.息税前利润

20.某企业本年销售收入净额为20000元，应收账款周转次数为4次，则本年度应收账

款平均余额为

A.5 000元 B.10 000元

C.20 000元 D.80 000元

二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)

在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。

21.企业的资金运动包括

A.资金筹集 B.资金投放

C.资金分配 D.资金耗费

E.资金收入

22.计算资本回收额时，可直接使用的系数有

A.复利终值系数 B.年金终值系数

C.资本回收系数 D.年金现值系数的倒数

E.年金终值系数的倒数

23.下列各项中，属于发行普通股筹资方式缺点的有

A.资本成本高 B.财务风险大

C.控制权分散 D.降低公司信誉

E.资金使用时间短

24.下列属于企业之间商业信用形式的有

A.应付账款 B.商业票据

C.融资租赁 D.公司债券

E.预收账款

25.企业流动资产的组成项目有

A.存货 B.货币资金

C.长期投资 D.应收账款

E.机器设备

26.企业固定资产价值周转的特点有

A.固定资产投资具有分散性

B.固定资产投资回收具有集中性

C.固定资产占用形态具有变动性

D.使用中固定资产的价值双重存在

E.固定资产价值补偿和实物更新分别进行

27.债券投资的收益率可以表现为

A.票面收益率 B.综合收益率

C.到期收益率 D.持有期收益率

E.最终实际收益率

28.下列属于税后利润分配项目的有

A.支付债务利息 B.提取盈余公积金

C.发放优先股股利 D.发放普通股股利

E.支付企业所得税

29.以下对流动比率的表述中，正确的有

A.不同企业的流动比率有统一的衡量标准

B.流动比率是企业流动资产与流动负债的比率

C.一般情况下流动比率越高，反映企业获利能力越强

D.流动比率高，并不意味着企业就一定具有现金偿债能力

E.一般情况下流动比率越高，反映企业短期偿债能力越强

30.影响企业净资产收益率的因素有

A.市盈率 B.权益乘数

C.销售净利率 D.资产负债率

E.总资产周转率

非选择题部分

注意事项：

用黑色字迹的签字笔或钢笔将答案写在答题纸上，不能答在试题卷上。

三、简答题(本大题共4小题，每小题5分，共20分)

31.简述将利润化作为企业财务管理目标的缺点。

32.简述固定资产项目投资决策中现金流量的概念及构成。

33.简述目标成本的概念及其确定方法。

34.简述财务分析的目的。

四、计算题(本大题共4小题，第35、36题每题5分，第37、38题每题10分，共30分)计算题可能用到的复利现值系数和年金现值系数

35.刘女士拟购100平方米的住房一套。该房屋目前市场价格为1.9万元/平方米。开发商提出了两种付款方案：

方案一：现在一次性付款190万元;

方案二：分期付款，首付57万元，然后分6年每年年末支付27万元。

要求：假设年利率为8%，计算说明哪种付款方案对刘女士较为有利。

(计算结果保留小数点后2位)

36.A公司资产总额为5 000万元，资产负债率为50%，债务平均年利息率为10%，该

企业的息税前利润为1 000万元。

要求：(1)计算该公司债务年利息;

(2)计算该公司的财务杠杆系数。

(计算结果保留小数点后2位)

37.B公司于2008年3月1日发行债券，该债券的面值为1 000元，期限5年，票面利

率为7%，单利计息，到期一次还本付息。发行时市场利率为8%。

要求：(1)计算该债券到期本利和;

(2)计算该债券发行价格;

(3)如果某投资者于2009年3月1日以980元的价格购入该债券，并于2009年12月1日以1 050元的价格卖出，计算该投资者的持有期间收益率;

(4)如果某投资者于2012年9月1日以l 300元的价格购入该债券并持有至到期日，计算到期收益率。

(计算结果保留小数点后2位)

38.C公司只生产A产品，2011年产销60 000件，每件售价500元。该产品单位变动

成本占售价的80%，公司年固定成本总额为2 500 000元。

要求：(1)计算A产品的单位变动成本;

(2)计算A产品的保本销售量;

(3)计算A产品2011年实现的利润;

(4)若该公司2012年继续生产A产品，目标利润定为5 500 000元，其他因素不变，计算A产品实现目标利润的销售量。

篇3

1.投资决策任意性强在企业的发展过程当中，往往普遍有这样的现象存在：盲目投资，忽视实际情况，导致严重的亏损与浪费。企业在投资项目的开展中，需要对市场提前进行调查，将正确的判断和准确的分析做出，还需要对各类不利因素加以考虑，将“预防针”打好，而如果不考虑实际情况盲目的追求效益，不经过全面且深入的计划便盲目投资，那么结果势必会导致破产的发生。只有企业现有发展情况与投资项目相互协调，企业所作出的投资决策才能够有意义、有价值。2.相应的会计约束及规范欠缺众所周知，会计行为会产生极大的作用及影响对企业的财务报告、财务管理。随着近年来现代化企业制度的普及推广以及市场经济的迅速发展，这便提出了越来越高的要求对企业财务会计的规范与管理。目前，一些企业为了私利的谋取，在财务会计报告中出现了粉饰，比如弄虚作假，而对国家的利益以及企业的长期利益造成忽视。企业内部缺少有效的会计行为约束与规范，导致国家所明确规定的会计准则无法得到遵循，而且还出现了会计信息失真的问题。3.财务管理模式与理念滞后自从我国实现改革开放以后，逐步确立了市场经济体制，企业所处的外部发展环境也逐渐的变得更加开放。在全球经济一体化的大背景下，企业的管理理念以及经营模式开始不断的得以发展创新。但是，我国当前大多数的企业所沿袭的仍然是以往的财务管理模式，其有关的会计人员也普遍的缺乏成本控制、资源优化配置等思想，财务管理理念十分落后，这便难以避免的出现了一系列不合理、不科学的财务管理行为。比如，在企业投资评估的过程中，对风险报酬考量不足和现金流量的考量不足等，这些财务管理方面的缺陷与失误，使得企业的资本成本增加，导致流动资金紧张。对企业的进一步发展及经济效率的提高产生严重阻碍。

二、解决企业财务管理问题的有效措施

1.从自身着手，提高资金流动水平企业要想将资金流动水平提高，要想长远的得以发展，那么就必须保证资金的有效管理以及流通。企业只有强化对资金亦或是财务的控制及管理，采取切实可行的财务管理方法，才能够合理的配置企业经济资源于各项经济活动中，为企业的稳定有序发展服务，做到这一点并非仅仅是财务管理人员的职责，而是企业所有部门共同协作、共同配合的结果。因此，企业应当构建起完善的内部控制制度，分派财务核查、财务记录和财务管理等工作给专门的人员，使其内部构建起互相牵制，以便于从根本上改善企业的财务管理情况。2.改进投资方法之所以企业财务管理由许许多多的问题出现，其原因主要就在于自身管理，缺乏科学的理论作为投资指导，并且自身的经营规模十分有限，没有较为强大的资金为企业发展和经济投入做后盾，再加上企业财务管理水平不高，专业的财务管理人员不足，这便无法提供有效的建议为企业资金的融通和风险的控制，没有实力和资格进行对外投资。因此，企业要想真正的实现自身的快速且稳定发展，就必须将内功练好，着手于自身的经营制度与关系方式，转变资金投入方向，加大对内投资，减少对外投资，降低财务风险，提高企业竞争力，充分发挥出自身的优势。3.创新管理理念，建立财务调控及运行机制财务管理理念是将企业财务管理工作做好的基础和根源，所以，在企业的管理经营的过程中，应当从根本上创新及改变财务管理理念，尽快的树立起财务管理战略国际化、多元化以及风险理财、理财人本化的理念，大力的创新与探究在新形势下企业的财务管理模式、方法和观念。另外，增强企业资金的有序循环也是至关重要的，要想强化资产的合理流动与优化配置，企业就需要按照市场的变化，稳妥积极的控制及调节流动资金结构，引导和挖掘资金潜力，并且完善财务调控机制，明确调控目的和对象，以现金流量以及费用控制为核心，统筹调控现金流量、费用、成本、收入等，以稳定与平衡财务收支情况，推动企业经营生产的良性运转。

三、结束语

篇4

一、建立考核制度，确保各项费用可控运行。

为有效控制成本支出，物资管理站在完成费用二次分解的基础上，建立控制费用考核制度，实行季度考核，年终兑现，超罚节奖，建立费用发生预警制度，每季度根据统计结果，对超过均衡计划的单位进行提醒并从源头上对超额费用项目进行控制。

二、完善落实管理制度，修订程序文件。

三、精细管理，实验性的掌控物资流向

四、加强设备管理，确保设备高效运行

全面落实《第四采油厂设备管理检查实施细则》工作内容，物资管理站每月组织有关人员对全厂设备进行抽查，对各单位设备运行存在问题在采油厂曝光台进行曝光；每季度进行全面检查，每次检查后对存在问题进行汇总并要求相关单位进行整改，对不配合检查的单位，对存在问题不按期整改或者整改问题较差的单位，按照《第四采油厂2014年经营承包政策及考核办法》进行扣罚，经主管领导审批后，提交采油厂人事劳资科进行考核，现场管理水平明显提高。

五、严控设备维修，减少成本支出

六、资产报废工作扎实开展。

七、采油厂库房管理水平不断提升。

物资管理站以采油厂"提速增效加速上产确保硬过半"活动为契机，利用4天时间完成了703井场库房物资移位工作。 因车务中心修建停车场，采油厂大库房部分物资需要移位。4月22至25日，物资管理站在相关部门的配合下，组织两辆吊车、两辆板车、十名操作工，在确保安全的原则下，圆满完成了50余车报废抽油杆、光杆、油管、螺杆泵、空心杆等物资移位工作。重新划分为到库区、修复区、报废区，并对报废区设备进行排查与再利用，回收了有用部分。目前，综合库房焕然一新，所有露天设备分门别类，摆放整齐，过道宽敞无杂物，为应急抢险时，设备能够迅速及时到位提供了可靠的保障。

篇5

财务业务一体化，顾名思义意味着财务和业务在技能与方法上的有机结合，体现了系统论的思维，业务和财务任何一方都不能脱离对方而存在。财务管理环境决定了财务决策，环境的变化影响业务，业务的发展重塑财务，财务反过来对业务产生影响。管理人员既要懂财务又要懂业务，从事中控制、事后监督走向一线战场。

管理会计是通用的业务语言，管理会计不仅仅是技术，更能影响整体的业务活动。业务财务一体化的管理会计模式，其财务业务组织能够达到业务单位和财务单位之间的平衡，既保证了财务对业务的支持，也强化了人员的管理。首先，财务业务一体化加强了资金的动态管理与控制，提高了资金的运作效率。其次，通过实施财务业务一体化，把财务人员从大量的日常繁杂工作中解脱出来，减少了重复劳动，提高了管理水平。最后，财务与业务一体化达到了所有财务甚至非财务数据的集成，业务程序的规范和信息共享。增加了信息的及时性和准确度，提高了决策质量。

二、财务业务一体化在我国发展应用的现状及问题

在大数据时代背景下，会计信息质量的高低决定了企业在未来可持续发展过程中创造价值的能力。因此，财务与业务的一体化工作得到了越来越多企业的重视和应用。尤其是在管理会计越来越受到重视的环境下，通过构建财务业务一体化的管理会计模式，来综合提高管理决策水平更加成为了企业未来发展的方向。

我国大部分企业存在的问题主要有以下几点：第一，财务流程和业务流程相脱离。目前很多企业意识到，提高企业竞争力，企业财务流程必须与业务流程进行整合。但是在我国大多数企业中，财务与业务是分离开的，财务业务系统处于分离状态，没有进行系统结合。第二，人员技能现状不能满足一体化发展需要。尤其是大多数管理人员技能也处于单一状态，没有达到一岗多能，财务人员不懂业务，业务人员不懂财务，由此造成了很多不必要的麻烦，例如效率低下与资源浪费。第三，企业组织结构有待改善。目前企业的组织模式与管理会计模式大都是金字塔式的垂直沟通，从决策层到管理层再到执行层，决策自上而下层层传递，效果自下而上层层反馈。过分制约了组织的创新精神，拉长了信息在途中的传递与消耗，不利于信息共享与及时传达。

三、面对财务与业务的整合，管理会计人员如何转型

传统的核算型财务侧重在记录价值，通过确认、计量、记录和报告等程序提供并解释历史信息；而管理会计侧重创造价值，将过去、现在与未来有机结合。所以就对管理会计人员有了更高的要求，工作重点不再是财务核算，而是应该较好地为单位管理高层提供有效经营和最优化决策的各种财务与管理信息。

会计职能从重视财务核算到重视管理决策。管理会计人员不仅要掌握财务知识，更要熟悉业务流程，同样的，管理人员在熟知业务的同时也要了解一定的财务方法，以便于更加高效、准确地处理业务。管理会计是数字化的管理，重在管理而不是会计，应以创造价值为使命，以风险防范为抓手，合理配置与利用财务资源，提高企业财务效率。管理人员更要不断学习管理会计新理论、新知识，在实务中进行创新应用，提升管理会计专业技术水平。

四、企业财务业务一体化的实施建议

针对当前存在的问题，企业应首先设定一体化建设的目标，将管理会计所需要的各种财务与非财务信息有机融合在一起，建立起财务与业务相结合的一体化管理会计模式，便于管理者进行分析与作出决策。

结合财务业务一体化的发展需要，企业财务业务一体化实施建议有以下几点：

第一，建立财务业务一体化的管理会计模式，需要推进面向管理会计的信息系统建设。建立财务共享中心，将财务、采购、仓库、销售等等系统进行一体化融合，共享财务与非财务信息，实现信息实时传递和有授权的共享，消除信息孤岛，为构建财务业务一体化的管理会计模式打下根本的信息基础。

第二，建立明确的人才培养计划和项目，建立有效的培训机制和资源，包括学习模块和其他交流工具。注重管理人员一岗多能的培训，不仅要专于本岗位的技能，还要综合了解其他相关业务知识，有利于企业整个信息链的衔接与执行，为构建财务业务一体化的管理会计模式打下坚实的人才基础。

第三，完善企业组织结构，全面推进管理会计模式建设。企业的组织模式需要便于信息的传递与共享，不能过分制约组织的创新精神。建立能够高效沟通的企业组织是建立财务业务一体化的管理会计模式的空间基础。

篇6

关键词:财务预算 预算管理问题 应对措施

一、 财务预算概述

事业单位进行财务预算，主要是针对单位在一段时间内的活动所需的资金做出合理的规划，以期活动的顺利进行以及实现对资金的有效利用。单位制定好预算后，就需要对这些预算进行利用，这时候必然产生对预算的管理工作。对预算的管理是一系列管理活动的总称，主要解决预算资金的收支问题，确保资金切实用在单位的既定目标上。事业单位进行有效的财务预算管理，能够提高预算资金的利用率，减少资金的浪费，为单位赢得利益发展空间。

二、预算管理中的问题

(一)预算前期评估不到位

在进行财务预算时，事业单位需要综合考虑当前单位的实际形式和面临的任务，利用多方面的信息和科学的分析，得出合理的财政预算计划，才能得到符合事业单位发展战略的财务预算。但是，当前情况下，许多事业单位在进行预算时缺乏必要的人员、技术以及机构设置，使得在制定预算时，许多单位都将工作全部分给财务部，只有财务部进行管理。这样一来，也许会由于财务部本身的问题而造成财务预算不合理的情况。财务预算是事业单位综合预算的重要组成部分，但不是财务部一个部门的任务，而是整个单位的各个部门，在当前单位的发展要求下，经过一段时间的考虑和信息综合，才能得出比较合理的预算。而这种工作只依靠某一个部门是不行的。因为财务部可利用的的人力财力有限，而预算是在对单位当前的主要任务进行科学定位，对宏观环境的影响因素进行综合考虑的基础上才能制定出来的。

(二)预算管理中轻管理

在对财务预算进行管理时也出现了问题。大部分的事业单位在预算的准备方面做的不到位，利用的预算方法又比较单一， 很多单位对预算的科学性也产生了怀疑，有些甚至直接用应付的态度对待预算及预算管理问题。同时，预算产生以后，对预算的管理也不科学，只由财务部笼统的进行预算管理但是，预算的实际运行工作事关单位的实际利益，预算需要作为评价单位运行状况的客观依据，而且管理得当的话，会使得单位在获得经济利益的前提下，可以从内部优化单位的资源。当然，若管理不善，会对单位资金使用效益和预算支出情况产生影响，进而影响单位的各方面工作。事业单位若要从根本上解决实际使用过程中的资金浪费以及短缺、收支失衡问题，必须重视对预算的管理工作，完善相关的管理制度。

(三)预算管理制度执行力不足

事业单位的财政预算是为单位的长远发展服务的，其落实情况如何会直接关系到单位的利益。但是，有些单位的预算管理虽然规章到位，但由于各种问题，实际的执行情况并不容乐观。有些单位对资金的出入情况管理不严，导致资金出大于入，造成资金短缺，影响单位的正常运转。同时也有的对内部人员的要求不严格，甚至管理人员的素质不高，在管理中出现坏账、假账的问题。这些从根本上来说，都是由于单位对资金的管理执行落实不到位。制作出了相应的规章与惩处措施，但却只流于形式，是当前事业单位需解决的问题。

三、预算管理问题的应对措施

(一)树立科学的预算管理观念，做好预算管理工作

财务预算管理能够保障事业单位各种工作的正常开展和单位资金的合理有效利用。科学的进行预算管理，使各项预算资金用在合适的工作上，能够优化单位的资源配置和人员的工作分配，提高 资金的利用率。因此事业单位必须在科学的预算管理下将预算工作做好。 在进行管理时，单位要真正重视这项工作，各级领导也要自觉主动的监督预算资金按计划使用情况。单位的各部门都应该在预算的初步计划下，合理的利用预算资金展开各种的工作，支持对预算资金使用进行监督，才能保证预算管理工作的真正落实。

(二)做好资金收支记录，强化事前取证和事后调查制度

财务预算需要在科学提高预算编制水平的基础上进行，这就需要在制定预算编制计划时，要对预算的估计情况进行事前取证，以确保预算的真实性和有效性。而在预算管理时，要做好资金的收支记录，以备事后的调查。这些工作都要到位，财务预算才能按照详细的项目开展工作，调动广大员工的积极性，单位的预算情况才能符合实际要求，从而保证预算工作能够得到认可，才能提高事业单位财务预算的管理水平。

(三)加强预算的执行力度

预算的执行力度即单位除非必要情况外，要严格按照预算计划开展工作，资金的利用情况也要按照管理原则进行收支。因此，单位的预算执行力度需要得到加强。只有执行力度高了，才能将资金用在最需要的地方，提高事业单位资金的使用效益，减少浪费和虚报现象。因此，单位有必要建立行之有效的财务支出约束机制，严格对各项经费开支进行审查，才能从根本上完善事业单位财务预算的管理水平，保证资金的合理、合规、有序使用。

(四)培养高素质的财务管理人员

随着单位规模的扩大和在财务管理工作中现代技术的应用，传统的财务管理方式已经不适应当前的管理模式，因此单位需要对原有的财务人员进行技术和理论的培训，让他们适应现代的管理模式。同时，需要扩大单位的财务人才队伍，招募大量有志于在财务及金融管理有所创新与发展的年轻人才，为单位的未来发展准备人才后备资源，同时也促进单位人才的更新，为单位注入新的活力。

参考文献:

篇7

一、海关罚没财物管理的问题

第一，违规作价变卖罚没物品。财政部、海关总署规定：对国家法律、法规允许流通的各类走私货物、物品，在案件结案之日起15日内，由财政部驻各地财政监察专员办事机构和各地海关依照《拍卖法》的规定，共同委托当地政府指定的拍卖行公开拍卖，不得交由其他商业渠道作价收购。但有的海关却违反规定，在查扣的物品案件终结后，不按规定执行，而是私自与销售商签订协议，由销售商变卖处理；有的海关按“评估”价格销售或按低于“评估”价格销售；有的海关虽然委托拍卖行拍卖，但不拍卖公告，而是单方面直接与意向购买人交易，拍卖底价与成交价相同，造成国有资产的严重流失。

第二，违规拍卖罚没物品。原国家经贸委、海关总署规定：凡海关依法没收的进口汽车、摩托车等车辆均以公开拍卖的方式处理，拍卖所得收入全额上缴国库。但有的海关委托拍卖行违规拍卖，通过不合规的拍卖方式将走私物品合法化。这次拍卖虚构了拍卖交易过程和交易记录，实质并未进行公开拍卖。另外，有的海关还将查扣的进口走私车不经拍卖行拍卖，而是直接交由汽车销售公司或物资贸易公司销售，严重违反了公开拍卖的规定。

第三，依法扣留应先行处置的货物变卖滞后。《海关法》规定，海关依法扣留的危险品或者鲜货、易腐、易失效等不易长期保存的货物、物品以及所有人申请先行变卖的货物、物品、运输工具，经批准可先行依法变卖，避免造成不必要的损失。但在实际执行中，有的海关对此重视不够，业务、办案部门工作效率低，对符合先行变卖条件的货物、物品等，不及时通知财务部门予以变卖、处置，致使扣押货物长期存放，处理不及时，货物变质、过时，失去使用价值，或无法完全变现价值，造成损失。

第四，罚没物品捐赠给灾区或低保户。《行政处罚法》规定，除依法应当予以销毁的物品外，依法没收的非法财物必须按照国家规定公开拍卖或者按国家有关规定处理。尽管执法机关有罚没权力，但没有擅自处理罚没物品的权力，包括善意的支配。按规定，任何单位和个人不得挪用、调换、私分或者变相私分罚没物品，不得在本单位内变价处理罚没物品。但有的海关却违反规定，擅自捐赠罚没物品。

第五，私货拍卖款滞留挤占挪用现象严重。《海关法》和《海关罚没财物管理办法》规定，海关依法没收的走私货物、物品、运输工具，依法处理后，所得价款应在案件结束后两日内全部上缴中央国库。但在实际执行中，却存在着一些问题：拍卖款长期挂账，不及时上缴国库；挤占挪用拍卖款；私货拍卖款私存私用；私货拍卖款滞留拍卖机构。

第六，罚没物品管理较乱。《海关罚没财物管理办法》规定，海关财务部门应建立健全罚没财物保管制度。但由于过去对罚没物品管理松懈，“重打击，轻管理”，基础管理较差，问题时有发生。主要有：不与仓储公司签订协议，仓储条件差；对仓库和扣留货物存放情况不掌握，物流动向监控不力；扣押货物仓储管理制度不健全。

二、海关罚没财物管理的强化措施

一是统一思想，提高对规范和加强海关罚没财物管理的认识。依法行政的成效，很大程度上取决于依法行政的思想观念。海关担负着政府赋予的行政执法任务，既是监督者，又是管理者。在执法过程中，一定要牢固树立依法行政意识。海关罚没财物是国家打击违法走私行为的重要体现，对于维护海关威严起到了重要作用。但从目前我国海关罚没物品的管理现状来看，仍然存在违规作价处理、违规拍卖、违规捐赠等问题。因此，各级海关部门应进一步提高认识，统一思想，充分认识加强海关罚没物品管理的重要性，认真解决行政执法中存在的突出问题。

二是制定全国统一的《罚没物品管理条例》。各级海关部门在如何处理罚没物品时，都遇到了不同程度的难题，这不仅有管理上的难题，还存在技术处理和废物利用上的问题。尤其是配套制度不够完善。如法律仅规定了要将“没收非法财物拍卖的款项，必须全部上缴国库”，但并没有明确罚没物品该如何拍卖。因为制度不完善和管理渠道不畅通，使可使用的罚没物品往往不能及时处理，从而造成了一定程度上的管理问题。因此，为进一步规范海关缉私罚没物品的管理，有关部门应积极研究，制定全国统一的《罚没物品管理条例》。从法律角度，对具有行政处罚权的执法机关和单位罚没物品如何管理进行规范，使执法者做到有法可依，有章可循。

篇8

随着经济全球化的发展，各个企业之间的竞争越来越激烈。在现代化社会中，企业必须提升自身的竞争力，在激烈的市场竞争中占有一席之地。财务管理是指对资金的换取及使用，是企业管理的关键。本文旨在对往前企业在财务管理方面存在的问题进行探析，并提出有效的针对性措施，不断完善企业的财务管理，从而保证企业的健康与可持续发展。

关键词：企业；财务管理；分析；问题；措施一、企业财务管理面临的主要问题

1.财务管理观念的缺乏

随着改革开放，社会的经济制度及企业的发展模式都发生了巨大的变化。但计划经济对企业的影响在一定程度上仍然存在，也就是部分企业管理者自身有一定的财务管理与风险防范意识，可是与现代企业所需要具备的规范、科学的财务管理观念存在很大的差距。部分企业将生产经营与财务管理分离开来，过于重视对生产经营的管理，从而忽视了财务的管理。此外，还有一些企业知识单纯地将财务管理作为记账与披露信息的工具和手段，而没有引用财务管理的相关信息进行企业的科学决策。

2.财务管理制度不够完善

大多企业将工作重心放在经营管理上，而没有把财务管理真正融入到企业的管理机制中，从而影响了财务管理作用的有效发挥。企业的采取管理制度不够完善，使财务管理的工作人员在工作中没有一定的章程和依据，导致财务管理出现一定的漏洞，与此同时，企业财务管理也缺乏监督与科学决策的机制。企业的管理者只是将财务管理作为对工作人员的管理手段，从而没有发挥财务管理的监督职能，所以造成企业管理混乱、财务失真、资产流失以及效益低下等现象，给企业早晨不可估量的损失。

3.财务管理方法缺乏合理、科学性

部分企业没有对企业资产进行很学合理的管理、筹资和筹资。因此，企业要想在经营活动中实现企业自身的壮大与发展就要通过一定的筹资方式，但是却没有发挥财务部门对信息决策的作用，因此没有对市场有正确的认识，导致了企业决策的盲目性，占用了大部分财务资金。目前，大多数企业都处于资金的筹措过程中，当然也存在多个方面的片面筹资问题。正是由于筹资方式的不科学才造成了企业财政的管理失衡，也就不可避免地给企业带来了更多的财务风险。有的企业干脆不设会计机构，全部会计工作委托会计事务所，或者任用自己的亲属当出纳，忽视了会计工作在企业财务管理中的作用。有的企业或只设会计机构，而不设财务管理机构，无证上岗的现象较多。

4.财务管理工作人员的专业素质与综合水平较低

部分企业决策者不具备科学的企业管理与财务管理观念，并且财务管理工作人员自身的素质较低，其财务管理也没有完善的机制。可见，企业的财务工作人员的素质较低并且缺少教育培训，这就使企业的财务管理不能很好地适应信息化、现代化的发展要求，只是对收支账目进行基本的分类、处理和汇总工作等。大部分企业会引进先进的财务管理系统，但去工作人员在知识与技能上存在一定的局限性，因此很难真正发挥财务管理的作用，无法给企业运营及时提供有效的参考信息。

二、加强企业财务管理的有效措施

1.更新和完善财务管理观念

企业管理者要提高财务的管理意识，形成有效的管理理念，不断完善企业财务管理。在企业的生产经营中，不仅要树立财务管理的规范化和风险意识，还需要具有资本与现金多元化的观念，对知识资本和人力资源进行有效的利用、开发和配置。通过企业的资金管理、内部监督及风险控制来实现企业的价值利用。此外，企业要有效增强工作人员的财务管理与风险意识，进行规范的财务核算，能够依法行使在财务管理工作中的相关权利，为企业经济效益的实现做出贡献。

2.健全企业的财务管理制度

健全企业的财务管理制度需要制定科学的财务管理的内容与责任，真正实现财务管理的制度化和规范化。此外，还要规范生产经营中的程序，对企业资产定期进行盘点，避免资产运作不合理带来的风险。因此，只有健全企业的财务管理制度才能为企业管理创作出良好的运营环境。

3.明确财务管理的目标及方法

企业没明确自身的财务管理目标才有可能实现财务管理体系的高效运行。因此，企业要围绕现代企业在经营管理上存在的问题，以市场需求为向导，制定出科学的财务管理成本效益目标，从而实现企业财务与经营管理的协调发展。同时，企业要优化投资方法和债务管理，采取有效的财务管理方法。财务管理的工作人员要配合决策者进行市场分析和定位，参与到各个经营环节，进行科学的企业投资。

4.加强财务管理工作人员的考核与培训

企业要对财务管理的工作人员进行一定的考核与培训，有效提高他们的业务水平和综合素质。企业还要大力倡导工作人员参加各种财务方面的考试，从而掌握更多的知识和技能，进一步提升自身的专业水平和综合素质，并且工作人员能够对财务进行综合的分析、预测、管理及决策的能力，提高了工作质量。因此，通过考核与培训，财务管理的工作人员能更好地发挥自己的聪明才干，有效提高了企业的发展。

总结：

综上所述，财务管理是企业管理的重要环节，受到越来越多企业的关注。财务管理是企业处理和组织各项财务事项的管理工作，在企业管理中具有重要的地位，影响企业的社会效益和经济效益的实现。在现代化竞争激烈的社会中，企业只有以财务管理做指导，才能获得生存与发展，从而形成与企业自身经营、生产相适应的有效财务管理体系，真正提高自身的实力与竞争力，获得效益的最大化。可见，企业只有结合实际情况，真正认识到当前企业管理存在的问题，并找到有效的解决对策，进而切实提高和完善企业的财务管理水平，真正发挥财务管理在企业管理中的作用，从而为企业的发展和管理注入新鲜的血液，使企业在激烈的市场竞争中能够始终利于不败之地。（作者单位：黑龙江省大庆市第五采油厂试验大队）

参考文献：

[1]何思东.企业财务管理创新探讨[J].现代商业.2009（03）

篇9

关键词：电力企业 市县 财务一体化 管理

中图分类号：F233

文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2016）08-153-02

一、电力企业市县财务一体化管理的背景

1.夯实财务管理基础和优化资源配置的需要。一是由于各地区经济发展不均衡，各县级电网在技术规划、投资规模和建设标准上存在较大差异，形成了区域间电网发展的不平衡；二是各县级供电企业的经营管理处于相对独立的分散状态，管理水平参差不齐，存在着潜在的财务管理风险；三是由于管控水平不高，各县级供电企业的有限资源无法在全市范围内实现有效合理的统筹安排与优化配置。

2.依法理财和强化内部控制的要求。近年来，市公司努力实现电网核心业务的专业管理和人财物关键资源的集约管控，但是各县公司管理仍主要基于专业风险管理要求，以部门条块化管理为主，强调专业纵向管控，横向协同不足，全业务链管理存在较大盲区，一些跨部门、跨专业领域“管理壁垒”和“流程梗阻”弊病根深蒂固。

二、电力企业市县财务一体化管理的主要做法

（一）以预算集约调控配置企业资源

1.以落实预算调控项目为主线，实现预算可控。一是运用投资能力测算模型，通过投资、电量、收入、成本、利润、资产负债率等内在逻辑和相互影响，建立投资能力管控机制，实现需求与能力双向平衡。二是建立电网基建、技术改造、小型基建、营销投入、检修运维、科技开发、信息化建设、固定资产零购等项目储备库，并要求其按照项目评级顺序，从项目储备库中抽取项目，形成项目预算，依据项目预算，编制业务子预算，储备库与财务管控预算模块高度集成，实现数据横向贯通，预算总额和明细项目相吻合，实现财务预算和项目预算的有机衔接。

2.以跟踪预算项目执行为抓手，保证预算在控。一是严格执行预算控制信息技术规范，确保按明细项目进行控制。将项目预算分解为单体工程物资、服务等订单预算，并编制每一个订单预算的实施节点计划。采购申请应力求真实、完整、详细、准确，保证项目预算被及时有效执行。二是改变以往财务坐等项目结算的管理模式，主动跟踪监控订单流程，强化纸质结算资料与线上流程同步审核，紧密推进财务入账和发票校验，加快项目结算进程。加强决算审核，财务与业务部门共同审核预算执行结果，禁止科目、项目超支串项。

3.以管控项目资金支付为手段，确保预算能控。一是将电费收入分成直供用户和县公司趸售两类进行测算，分别以售电量和售电均价作为主要参数，售电量以上月电量为基数，用上年同比增长和当期环比增长的平均数核定增长比率；售电均价变动则首先应对电价调整因素进行修正，再考虑以上增长因素。二是加快月度现金流量预算与ERP系统、合同系统集成力度，加强预算、订单、合同之间有效衔接，对基建投资、技术改造、检修运维、营销投入、研究开发、信息化建设、教育培训等重要支出实行项目和资金双项刚性控制，确保纳入月度现金预算的必须来源于年度预算，实现项目预算和现金预算紧耦合，避免无项目或无现金预算付款。

（二）以会计集中核算夯实财务基础

1.开展原始凭证规范化管理。在市公司及所属县公司开展原始凭证电子化工作，对重要的外部原始凭证进行电子扫描，对重要的内部原始凭证统一格式并固化到系统和流程中，提高原始凭证的传递效率，支撑重要原始凭证的追溯查询和在线审核，依托员工报销系统既定流程推进原始凭证电子化。

2.建立核算政策调整交流平台。根据国家会计准则、外部监管和公司业务变化等，建立会计政策交流平台，及时更新各项补充规定和解释说明并动态收录到会计核算手册，增强会计核算手册的适用性，市县财务人员通过交流平台开展会计政策研讨，实现对会计政策理解把握的趋同一致。

3.组织会计基础管理创优评比。以制度标准规范财务行为，以职责流程防范财务风险，以信息技术强化基础支撑，以评价考核促进制度流程落地，严格业务与财务审核，持续强化财务管理。公司按照“问题分级、责任到人、落实到岗，边评边改”的原则，实行“立即整改、中期提升、长期强化”分类管理，及时发现存在的问题和薄弱环节，研究改进措施，逐一突破。

4.规范协同抵销业务处理。研究制定市公司与县公司购售电、委托运维、物资统一调配等常规业务的协同抵消规则，实现内部关联交易自动抵消。按照省公司统一部署，完善应用工程、资产、往来账款等凭证协同业务的后续抵销以及凭证协同三方抵销、多方抵销的业务处理。加强凭证协同和集团对账的跟踪考核，进一步提高内部关联交易业务处理率，保证合并抵销数据的完整性、准确性、及时性。

（三）以账卡物联动实现资产全寿命管理

1.优化固化资产管理流程。公司以纵向贯通的内控标准流程为基础，重点梳理整合横向职能部门之间的规划、设计、采购、建设、投运、技改、大修、退役报废等阶段的业务流程，涵盖电网基建、营销投入、小型基建、信息化、科研等项目类型，整合贯通业务流程，厘清接口规则，明确关键控制节点，建立控制措施并在信息系统中固化。建立完善项目后评估工作制度，在考虑基建投入的同时，充分考虑设备的运行费用，寻求综合成本最低的方案；在设计施工阶段，要系统性地总结已建工程经验教训，对新建电力项目的设计要有前瞻性，保证新建电网工程的可维护性、可扩展性。

2.及时准确核算资产价值。一是项目投产转资前设备现场核查，确保设备资产真实。通过落实项目转资设备现场核查工作，杜绝了卡物不符、账物不符现象，推进设备资产全寿命周期管理。二是按月开展项目转资，保证资产台账和设备台账的联动和资产入账的及时性。三是及时归档工程资料，确保资产形成有据可查。

3.实施设备与资产动态联动管理。一是通过工作流、系统数据接口等功能的应用，公司已经形成了设备资产联动流程及相应的系统功能，初步实现贯穿采购、建设、验收、投运及转资等各环节的实物、价值及信息的“三流”合一管理，消除了移交设备部分业务环节的信息断点，实现了基础信息的源头采集。二是开展资产实物现场盘点工作，确保资产账卡物清晰、完整、一致。公司要设立专门的盘点工作组织，制定年度盘点计划，从重点资产着手，分类、分期实行盘点，不断完善资产全寿命周期管理体系，夯实管理基础。

（四）以银行账户实时监控保障资金安全

1.精简和在线管控银行账户。从严管控银行账户，各县公司开立任何账户，均需事先书面报市公司审核，再上报省公司审批备案。除书面审批外，公司将银行账户审批流程植入财务管控系统，在线审批各单位的银行账户开立申请。公司通过财务管控系统实现对银行账户的动态反映和在线监控。监控内容包括：一是收支两条线管理情况，重点监控电费账户资金是否及时、准确划转。二是存量资金管控情况，重点监控账户余额是否符合管控要求，是否出现资金异动。三是现金流量管理情况，重点监控资金收支是否符合现金流量预算。

2.实时归集市县公司电费资金。充分利用各种业务信息平台，横向加强沟通、纵向共享信息，将电费资金的财务管理关口前移，即在业务部门产生业务数据的前端，按财务管理的要求，结合实际业务流程，实施全过程管控，确保电费数据的准确、资金的及时回收和足额上缴。

3.实行资金集中支付和多重审批。公司所属各分公司单笔金额50万元以上的资金支付业务，经多重审核后，从省公司银行账户集中支付；县公司单笔金额20万元以上的资金支付业务，由所在地市公司集中审批后再行支付。

三、电力企业市县财务一体化管理的成效

经过大力推行市县财务一体化管理，企业经营绩效和财务管理水平均得到大幅提升。一是预算管理充分发挥了合理配置资源、统筹平衡的作用，标准成本定额得到广泛应用，实现预算集约调控闭环管理，现金预算差异率控制在1%以内。二是财务信息化应用水平得到提高，财务系统与主要业务系统基本实现对接，实现会计报表“一键式”生成，财务信息的可靠性和实效性显著提升，前端业务凭证集成率100%，会计基础进一步夯实，创优工作全面达标。三是资金资产管理水平得到增强，县公司20万元以上大额资金全面实现市公司集中审批，资产全寿命管理全面加强，资产设备对应联动率100%。四是严格执行电价财税政策，电费回收率100%，强化电价和输配电成本信息的统一归口管理，防止相关信息在未经审核的情况下对外报送和披露，杜绝信息误导或因信息不完整带来负面影响。五是建立健全统一的财务管理规章制度、标准和流程，实现了职责、流程、制度标准、风控、考核“五位一体”管理体系常态运行，依法从严理财水平进一步提升。

参考文献：

[1] 孙卫怡.财务业务一体化的会计业务流程研究，2013

篇10

关键词：电力企业工程建设项目 财务管理 实效性

一、前言

对于电力企业工程建设项目而言，财务管理在企业中有着非常重要的地位，财务管理不但是电力企业工程建设项目的生产经营核算的重要手段，同时也是电力企业工程建设项目资金管理和资产管理的重要方式。因此，明确财务管理的重要性对提高电力企业工程建设项目财务管理效果至关重要。结合电力企业工程建设项目财务管理实际，要想提高财务管理的实效性，就要从完善财务管理制度入手，重点优化财务管理程序，并积极实行预算管理，保证电力企业工程建设项目财务管理工作能够得到全面有效的开展，提高电力企业工程建设项目财务管理的实效性，满足电力企业工程建设项目经营管理的实际需要。

二、电力企业工程建设项目财务管理应对财务管理制度进行进一步完善

在电力企业工程建设项目财务管理中，财务管理制度既是具体财务工作开展的重要指导，同时也是规范财务工作的重要保障。基于财务管理工作的重要性和特殊性，电力企业工程建设项目财务管理应认真分析现行财务管理制度的有效性，并立足企业需要对财务管理制度进行进一步完善，具体应从以下几个方面入手：

（一）电力企业工程建设项目财务管理应认真分析现有财务管理制度的特点和不足

随着电力企业工程建设项目的快速发展，电力企业工程建设项目的业务范围不断扩展，现行的财务管理制度在某些方面已经不能满足财务管理的实际需要。为此，深入分析现有财务管理制度的特点和不足，为下一步财务管理制度的改革和完善打下坚实基础是十分必要的。

（二）电力企业工程建设项目财务管理应对现行的财务管理制度进行进一步完善

基于电力企业工程建设项目的经营管理特点，以及对现行财务管理制度的了解，在具体财务管理中应根据企业新形势和新变化对现行的财务管理制度进行改革和完善，以满足企业需求为主。

（三）电力企业工程建设项目财务管理应加强财务管理制度的指导作用

对于电力企业工程建设项目而言，财务管理制度是具体财务管理工作的有力指导。为了提高财务管理制度的针对性和实用性，电力企业工程建设项目财务管理应对制定具体的财务管理制度，提高其对财务管理工作的指导作用。

三、电力企业工程建设项目财务管理应优化财务管理程序

根据电力企业工程建设项目财务管理的实际需要，要想提高财务管理的实效性，优化财务管理程序是十分必要的。基于这一认识，电力企业工程建设项目在财务管理过程中应认真分析财务管理程序的针对性，并制定具体的改革措施，具体应从以下几个方面入手：

（一）电力企业工程建设项目应建立规范的财务管理流程

基于电力企业工程建设项目经营管理的现实需要，电力企业工程建设项目应认真分析财务管理的内容和特点，并根据实际需求建立规范的财务管理流程，保证财务管理流程的合理性和可操作性，提高电力企业工程建设项目财务管理的整体效果，满足电力企业工程建设项目财务管理的实际需求。

（二）电力企业工程建设项目应提高财务管理的针对性

考虑到财务管理对电力企业工程建设项目经营管理的重要作用，在电力企业工程建设项目财务管理过程 中，应对现有的财务管理程序进行优化，使财务管理的针对性能够得到加强，最终提升财务管理程序的合理性，为财务管理提供有力指导。

四、电力企业工程建设项目财务管理应积极实行预算管理

结合电力企业工程建设项目财务管理经验，以及电力企业工程建设项目财务管理特点，积极实行预算管理不但有助于提高电力企业工程建设项目财务管理的整体效果，同时也能强化电力企业工程建设项目财务管理管控效果。为此，应从以下几个方面入手：

（一）电力企业工程建设项目财务管理应制定针对性较强的预算管理制度

基于电力企业工程建设项目经营管理的特点，以及电力企业工程建设项目财务管理的实际特征，电力企业工程建设项目在财务管理中应制定针对性较强的预算管理制度，满足电力企业工程建设项目财务管理的实际需要。

（二）电力企业工程建设项目财务管理应贯彻落实预算管理

考虑到电力企业工程建设项目财务管理的特殊性，以及电力企业工程建设项目财务管理的实际需要，电力企业工程建设项目在财务管理中应贯彻落实预算管理制度，并推进预算管理制度的实行，保证预算管理达到预期目的。

五、结束语

通过本文的分析可知，对于电力企业工程建设项目而言，财务管理在企业中有着非常重要的地位，财务管理不但是电力企业工程建设项目的生产经营核算的重要手段，同时也是电力企业工程建设项目资金管理和资产管理的重要方式。因此，明确财务管理的重要性对提高电力企业工程建设项目财务管理效果至关重要。结合电力企业工程建设项目财务管理实际，要想提高财务管理的实效性，就要从完善财务管理制度入手，重点优化财务管理程序，并积极实行预算管理，保证电力企业工程建设项目财务管理工作能够得到全面有效的开展，提高电力企业工程建设项目财务管理的实效性，满足电力企业工程建设项目经营管理的实际需要。

参考文献：

[1]张月玲，王静.我国电力企业工程建设项目财务管理存在的问题及对策探讨[J].会计之友（下旬刊）， 2014，（01）.

[2]吴秋.加强我国电力企业工程建设项目财务管理对策[J].决策与信息， 2013，（01）

[3]吴丽健.加强电力企业工程建设项目财务管理的思考[J].全国商情（经济理论研究）， 2014，（02）

[4]王威然.浅论我国电力企业工程建设项目财务管理及其完善[J].企业家天地下半月刊（理论版）， 2014，（01）