内控培训范文

导语：如何才能写好一篇内控培训，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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关键词：教育培训机构；内控体系建设；问题；对策

现代社会，信息科技发展迅猛，知识更新速度明显加快，促进了各种教育培训机构的产生。随着教育培训机构正规化进程推进，培训模式不断变化，发展模式也不断更新，占用和消耗资源的方式都有了很大的变化。传统的内部控制体系主要从收入和支出角度进行控制，对于现在的教育培训机构来说已经不适用了。因此，了解内控体系建设的内容，正确认识当前内部控制体系中存在的问题，针对存在的问题提出改进的措施具有重要意义。

一、传统教育培训机构内控体系内容

传统教育机构培训机构内控体系主要包括收入和支出两方面内容：

1.财务收人环节

教育培训机构大量收入来源于个人，笔数多金额小，所以传统的内部控制重点放在了收入核对上面，主要对挪用、隐藏等舞弊行为进行约束。

2.财务支出环节

教育培训机构支出相对简单，主要是人工、市场、房租三大环节，所以传统的内控只在费用支付前审核其准确性，相对简单且单一。

二、教育培训机构内控体系建设中存在的问题

1.内部控制体系目标单一

教育培训机构的传统内部控制体系的目标单一，缺乏全面性，这样就难以保证教育培训机构能够顺利完成战略目标，防范风险发生，不利于教育培训机构社会效应的发挥。其单一性主要体现在以下几个方面：

（1）内部控制不能服务于最终战略目标

大多数教育培训机构只是考虑当下的发展和利益，在内部控制中使用相对简单的方法，往往是事后控制，所以即使发现了问题也只能采取被动的处理方案，这种方法并不能杜绝同类问题再次发生，导致一定程度的资源浪费和分散。内部控制体系在这方面发挥的作用极小，不利于教育培训机构最终目标的实现以及社会影响力的发挥。

（2）缺乏对结果的考核和控制

近些年来，教育培训机构也致力于改革，革新了许多培训模式，在传统大班教育模式基础上，又开设了小班，采用了“互联网+”的模式，富有个性化特点，而内部控制体系缺乏对新兴的培训模式的考核和控制，培训模式和方法的改变在取得理想效果和更大利润方面存在风险，有可能会造成运营效率低下，资源分配不均，导致质量水平不高的培训项目和模式上投入成本增多，培训的成果却不断降低，不利于培训机构的发展。

（3）资金合理规划不足

教育培训机构在拓展的初期都会投入大量资金，例如房租、装修、广告宣传等，如果没有合理规划好资金的使用，出现盲目扩张的情况，有可能导致资金不能够正确运用于设施和资源的投入上，出现资金紧缺，财力不足以支撑日常运营的机构甚至出现破产现象

2.内部人才建设有待加强

教育培训机构数目众多，但是缺乏高质量和广泛影响力的机构的主要原因在于忽视了内控环境方面的建设。首先教育培训机构的管理层缺乏对内部控制的认识，在强调结果方面的意识不强，从而导致了从业人员的职业素质不高，培训的质量和成果自然缺乏，不利于教育培训机构长期发展。其次教育培训机构缺乏对内部员工价值观的培训，片面重视人才技能培训，忽视了对职业道德的培养，导致现有员工综合素质不高，不能够吸引优秀人才加入团队。

3.风险控制机制不健全

教育培训机构缺乏健全的风险控制机制，导致了其在制定长远目标、形成实力强劲的培训人员团队和培训方式、实现高质量的培训成果等方面都不理想，风险系数增加，不能够为教育培训机构提供保障。最终导致了一些教育培训机构难以获得长远的发展，被市场很快的淘汰。

4.信息获取和监督机制不健全

丰富的信息资源能够帮助教育培训机构获取有效信息，及时得到反馈，了解培训活动对于完成总体目标产生的效果。而目前的教育培训机构缺乏信息反馈体系，不利于机构在外部市场中的竞争。缺乏信息的反馈，也就导致了监管机制作用的难以发挥，不能够及时发现培训服务方面存在的问题。

三、针对存在的问题的相关解决对策

目前教育培训机构的内部控制体系存在很多问题，必须进行改革，加以创新才能够实现教育培训机构的高效健康发展。

1.重新设定内部控制目标

首先，教育培训机构要将总体战略目标和内部控制体系的建设相结合，通过目标管理体系建立预算管理机制对目标的各个方面进行描述和管理，且工作目标要具有规划性和创造性，分阶段制定预算，预算与实际情况相结合，让预算管理成为工作目标达成的重要手段。其次，教育培训机构要加强对结果的考核和评价，结合预算管理方法，以结果为导向，对各个培训项目进行考核，根据培训项目的成熟程度和取得效果来合理分配资源，合理投入成本。最后，教育培训机构要遵循法律法规，遵守良好的财务秩序，保证财务信息的真实性，按照有关管理部门的规定来进行日常运营，依照法律来进行财务收支。在战略扩张之前，制定完善的资金使用计划，充分调动资金资源，避免盲目扩张导致资金断裂的严重后果。

2.建设良好的内部人才培训环境

教育培训管理人员要增强对内部控制的重视程度，紧跟创造教育培训价值，打造行业优秀人才的理念，加强对员工职业素养的培养，使得员工不仅具有优秀的职业技能，还拥有高质量的职业操守。加强对员工的职业操守和工作能力进行考核和奖惩，从而提高员工综合能力。

3.建立健全风险管理机制

教育培新机构要提高风险防范意识，建立健全风险管理机制，准确分析各类风险，对潜在于培训质量和成果的提高以及财务信息安全中的风险进行实时监控。同时建立相应的风险追溯机制，寻找存在及出现风险的根源，采用相应的解决办法消除隐患和漏洞。

4.建立健全信息获取和监管机制

教育培训机构要建立健全相应的信息获取和监管机制，加强最内部和外部发展信息的掌握，将获取的反馈信息及时反映给管理部门，为培训和改革提供借鉴。实时监控培训活动的质量和成果，有效地监控内控活动的进行，及时发现出现的问题，采取对策进行弥补。

5.明确业务处理分工，保证权责清晰

教育培训机构在处理日常经营活动时，往往需要多个部门参与，只有各部门之间的协调合作才能够保证经营活动的顺利进行。明确责权、合理分工还能够产生制约作用，有效避免财务方面的舞弊行为。因此，教育培训机构必须要明确各部门的责权，保证各部门责权的科学性和合理性。各部门也要严格按照内部控制制度的规定进行活动，配合相应的奖惩制度，提高教育培训机构教职工的工作热情，保持良好的积极性，能够为教育培训机构更好发展做出努力。

四、结束语

伴随着时代的发展和社会的进步，教育培训机构面临的市场竞争越来越激烈，要想在众多教育培训机构脱颖而出，获得平稳健康发展，教育培训机构就要紧跟时展的潮流，构建完善、科学的内部控制体系，这对于处于改革节点的教育培训机构来说非常重要。但是内部控制体系的构建是一项非常复杂、繁琐的工作，它需要各个部门的参与和协调合作。因此，教育培训机构要充分认识到内部控制体系的意义，发现存在的问题，改进和创新现有内部控制体系，保障教育培训机构目标的实现。

参考文献

[1]李敏，周军兴.石油教育培训机构内控体系建设研究[J].会计之友，2014，（8）：49-51.

[2]於健.新《船员教育与培训机构质量管理规则》下质量管理体系建设的再思考[J].航海教育研究，2013，30（1）：15-17.

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关键词：采油厂；内部控制；长效机制；探索与实施

中图分类号：F270 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）031-0000-01

一、建立内控动态培训机制

通过培训提高企业内部控制执行力。厂内控办公室归口管理、统一规划，厂各部室（中心）和所属单位各司其职组织实施。培训分为全员控制环境培训、内控业务技能培训和内控交流学习，采取分阶段分层次实施内控培训。

（一）全员控制环境培训。培训内容包括内控基础知识、员工职业道德规范等方面内容。培训分为厂、作业区（大队）、基层队、班组四个层次进行。厂组织年度培训，作业区（大队）开展季度培训，基层队进行月度培训，班组日培训。厂、作业区（大队）将控制环境培训纳入年度和季度培训计划之中，将员工应知应会控制环境知识编辑成小册子发放到每名员工手中。基层单位采取宣传板、每日一题、班前提问等灵活多样的方式不断强化员工对内控知识的理解和掌握，营造全员参与内控良好氛围。

（二）内控业务技能培训。安排内控业务骨干参加上级部门组织的内控培训学习。培训结束后，负责对本系统内的其他人员进行二次培训，从而保证新的内控知识技能在厂内执行层面上全面普及；参加厂内控培训学习。按业务系统分期举办内控技能培训班，参加培训人员包括厂、作业区（大队）的相关业务人员，重点对业务调整、内控新的要求、业务执行过程中注意事项等内容进行培训；本部门和单位组织内控培训学习。

（三）交流学习培训。对自测、管理层测试和外部审计测试中发现的问题进行剖析和交流学习。每次测试结束后，组织内控流程负责人开会交流，通报测试结果，并由流程负责人对测试发现的问题进行剖析，查找问题产生的深层次原因，提出对问题的整改措施。

二、建立内控体系完善机制

对在业务执行过程中发现的设计问题或业务变动，要不断地对内控体系进行修订完善，以保证内控设计与实际工作相符合，共分为三个方面，即月度完善、季度修订、公司集中调整修订。

（一）月度完善内控体系。内控业务部门每个月对本部门负责的内控流程进行一次梳理，与工作实际业务进行核对，并结合月度自测发现的问题，提出对流程和控制文档的修订建议，并与上级业务主管部门充分沟通后及时进行上报，填写《第二采油厂内控手册修改清单》，厂内控办公室对各部门上报的修订内容进行核对、汇总，形成全厂内控手册修订清单。

（二）季度修订内控手册。由厂内控办公室负责对月度的内控手册修订情况进行汇总后，每季度形成一份《第二采油厂内控手册修改清单》，上报公司内控管理部门审核同意后，在开通修订权限的期间内，组织流程负责人统一到厂内控办公室进行内控体系的集中修订，由厂内控管理人员对修订内容进行检查核实，保证流程设计的有效性，避免了设计和执行存在的偏差。

（三）集中规范内控体系。公司集中规范修订内控体系过程中，涉及的业务部门多、新编制流程多、法律风险增加的内容多，信息化转换工作量大，为保证流程规范化工作按时、保质保量地完成，我们落实责任，注重沟通，强化过程跟踪。

1.采取 “事前部署、事中跟进、事后审核”的工作方式。“事前部署”即在流程编制前，召集厂业务部门和单位的主要领导和具体业务人员，进行集中讨论、分析，提出流程编制要求，明确流程负责部门、落实流程编制责任。“事中跟进”即各业务部门在流程编制过程中，厂内控办公室及时跟进了解流程编制进展情况，对在流程编制过程中存在的问题给以指导和协调解决。“事后审核”即流程编制完成后，由流程负责部门主要领导、厂主管领导、油田公司业务部门进行三级审核，从而确保了高标准完成新流程试点编制工作。

2.流程负责部门做到 “四个结合”。即在流程编制过程中，流程过程设计与业务实际相结合、流程接口设置与业务相关部门相结合、流程规范描述与内控办公室相结合、流程操作性审核与上级业务部门相结合。通过四个结合，保证流程设计合理、有效。

3.采取集中办公的工作方式。流程规范化工作时间紧、任务重，为提高效率，采取集中k公的工作方式。将参与内控体系修订的业务人员集中，采取封闭式办公，集中精力进行内控体系的修订。由油田公司相关业务部门进行现场指导，将培训与流程编制融为一体，对在流程编制和规范化过程中容易出现的问题重点强调、重点解决，使转换工作得以有条不紊地进行。

三、建立内控自测管理机制

通过定期对内控体系运行情况进行全面诊断，及时发现经营管理工作中存在的隐患问题，制定整改措施，改进执行到位，有效化解风险，保证内控体系有效运行，制定《第二采油厂内控自测工作制度》。

（一）厂属相关单位和机关部室定期开展自查。各单位内控联络员负责组织本单位岗位人员对自己负责的内控活动进行自查。厂内控办公室根据实际情况，对自查工作进行现场监督指导。在自查工作结束三天内，各单位负责将《内控自查工作报告单》电子版和纸制版，送交厂内控办公室。

（二）厂内控办公室每季度定期开展自查。厂内控办公室对全厂发生的内控活动进行重点检查和随机抽样检查的方式开展自查。重点对各单位每月上报的《内控自查工作报告单》中存在问题的相关内控活动逐一进行跟单测试，对改进措施执行情况进行检查。同时，对本季度已经发生内控活动，抽取不少于样本总量50%的样本进行抽样检查。

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关键词：会计内控 制度 风险控制

会计工作是经济管理中重要的一部分，会计工作本身不但是对各项经济活动的管理，而且可以为其他的管理活动提供科学、准确的参考依据。在当前会计工作面临的内外环境比较复杂，会计工作中的一些矛盾逐渐凸显，为了保障会计工作的顺利进行，就需要加强会计内控管理工作，保证会计工作规范化。作者根据多年的经验总结出加强会计内控管理的措施主要有以下几种。

一、加强规章制度的约束力

规章制度是保证会计内控的重要保障，加强规章制度的约束力要三个方面入手：第一，要执行精细化会计工作。在会计业务进行的过程中对于内部管理和业务流程等都应该进行精细化的设计，针对不同需求进行分工，并且对会计行为进行规范，针对各会计岗位制定精细化的工作标准，尤其是对于一些重点岗位应该进行重点管理，有必要的时候可以实行岗位轮换制。第二，针对会计内控存在的问题做好整改计划，在会计内控过程必然会存在很多的问题，要加强对这些问题的分析和反思，然后制定相关的规章制度，加强对所有人员的约束力，提高他们的自我控制能力。同时利用这些规范可以提高相关人员的责任意识。第三，加强基础设置建设，为各项制度的执行提供必要的物质保障。在进行会计内控过程中加强人力物力的投入，各种必要的设施和监控设备要不断完善，从而为会计内控的顺利进行打好物质基础。

二、提高会计风险控制能力

因为当前的社会经济有了进一步的发展，会计工作面临的各种风险也在不断增加，在会计内控中加强风险控制是非常必要的。相关领导应该有高度的风险意识，对会计工作的各个方面和环节进行监管，从而有效降低风险发生的概率。第一，对于会计监管的方法要进行有效的改进，将以往的定时监控升级为全过程的现场监控。第二，对于会计工作中的重点环节要加强监督和管理，主动积极进行风险预防。第三，利用新的技术和设备加强对会计工作的监督，实现会计监管的实效性。第四，更好的利用会计风险监控系统，将会计监控从事后监控向全过程的监控转变。第五，对于容易产生风险的环节要重点监管，做好岗位之间的配合和协调，加强相互之间的监督，避免风险失控点的出现。

三、对会计人员培训工作

会计人员素质对会计内控效果产生的影响是非常大的，加强会计人员培训工作是非常必要的。一方面要加强会计业务能力培训，培训的主要对象是会计主管人员、普通会计业务人员以及会计监管人员，因为他们是整个会计内控的主要主体，在培训过程中要根据当前会计工作的需要选择培训内容，通过培训能让他们掌握一定的会计业务知识，并且对一些会计相关的法律法规、国家的各项经济政策以及各种会计管理制度都应该熟悉，尤其是对正确的会计业务操作程序要非常熟练，使他们能在工作中更加专业，在处理起会计业务的时候出错率较低。另外一方面是要加强会计职业道德建设，在培训过程中要对会计职业道德进行明确，帮助他们树立正确的价值观念，使他们在会计工作中不，从而保证会计信息的真实性，提高会计内控实效性。

四、完善会计内部控制制度

完善的会计内控制度是提高会计内控管理水平的中重要条件，在制定会计内控制度的时候应该对会计内控的薄弱点进行全面的考虑，然后重点加强薄弱点的 制度建设。具体的会计内控制度应该包括以下几点：第一，要建立内控管理责任制度。对于会计业务人员、会计内控管理人员的责任要进一步明确，落实他们的责任，提高他们的责任意识，使他们在工作中能有明确的目标。第二，修正会计考核办法，对会计考核工作现状进行考虑，对于不足之处要尽快完善 ，保证考核的公正性和公平性。第三，建立激励机制。对于会计内控工作中有突出贡献的人员给予一定的奖励，激发他们的积极性。

五、推行会计委派制

会计委派就是上级委派人员到下级单位担任会计主管人员，对下级会计工作进行监督和管理的行为，会计委派制能有效提高会计内控管理水平。在推行会计委派制的过程中需要注意以下几点：第一，应该提高高层思想上的认识，为会计委派工作的顺利开展做好思想上、组织上和制度上的保障。第二，明确委派会计人员的权利和义务。委派会计在工作中应该具有一定的独立性，并且要保证委派会计的职责作用能有效发挥出来。第三，要加强沟通和协调，各级部门应该加强沟通，委派会计在这个过程中应该起到纽带的作用，上通下达，保证会计内控的实效性。第四，加强对委派会计的考核和监督，从而不断提高委派会计在内控中发挥真正的作用。

六、结论

会计内控的作用是非常明显的，在当前的社会经济环境中，要加强会计内控管理就需要完善各项规章制度，提高风险预防能力，加强会计人员素质建设，建立完善的内控制度，对会计工作的所有环节进行控制。

参考文献：

[1]何广义，多措并举.加强会计内控管理[J].市场周刊，2007（01）

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关键词：行政事业单位 内部控制建设 问题 对策

长期以来，我国行政事业单位内部控制在制度建设、机制设计和监督管理等方面都较为滞后。为推动行政事业单位开展内部控制工作，2012年，财政部印发了《行政事业单位内部控制规范（试行）》（以下简称《规范》），标志着我国行政事业单位内部控制建设全面启动。

一、加强行政事业单位内部控制建设的必要性

（一）有利于提高内部管理水平

为适应社会发展需要，政府管理方式已经发生明显转变，制度建设、执行、监督等方面都实现了较大发展。但是，一些单位仍然存在制度执行缺乏刚性、监督不到位等现象，违法违纪行为时有发生，影响了单位的健康发展，也给国家造成了损失，究其原因，主要是单位内部管理不善造成的。通过内部控制建设，对现行的管理制度和工作流程进行认真梳理和检查，堵塞管理漏洞，建立风险防范机制，全面提升内部管理水平。

（二）有利于提高行政事业单位公共服务的能力和水平

行政事业单位的职能就是对社会公众提供服务，公共服务效率w现了单位事业发展的水平和自身存在的价值。加强内部控制建设，就是通过强化单位层面和业务层面建设，运用风险控制方法，开展自我评价和监督，提高单位管理水平，提升单位的综合实力，增强为社会提供公共服务的能力和水平，扩大公共服务的覆盖面和满意度。

（三）有利于预防，强化廉政风险防控机制建设

行政事业单位自身存在很多风险，如风险、财务风险、采购风险、资产处置风险等。内部控制建设引入风险管控的理念，建立经济活动风险评估机制，通过审核审批机制、议事决策机制等风险管理措施有效规避或应对风险，形成对权力运行的制约和监督，对于加强廉洁治理，推进反腐倡廉建设具有十分重要的意义。

二、行政事业单位内部控制建设存在的主要问题

（一）对内部控制认识不足

我国内部控制理论和实务起步较晚，对于行政事业单位还是新生事物，受传统观念的影响，行政事业单位人员对内部控制的认识较为欠缺，主要体现在三个方面：一是认为行政事业单位是国家拨款单位，没有必要建立内部控制，内部控制建设就是“走过场”，不会对单位的工作带来显著改善；二是认为内部控制就是制度管理，就是对单位原有制度进行修订完善；三是认为内部控制主要是财务方面的工作，应当由财务部门全权负责。

（二）缺乏内控建设的主动性

行政事业单位内控建设的本质是约束行政权力的分配和使用，发挥制约、规范公共管理行为的作用，内控实施将会限制单位领导的权力，触动他们的利益，所以他们缺乏内部控制设计和实施的动力。此外，行政事业单位自身特点导致了内部控制实施内生动力不足，因为支出方向和重点是由政府职能规划的，所以单位缺乏积极性建立内部控制以衡量其提供公共服务的效率和效果。

（三）内控建设人才匮乏

内部控制建设是一项专业性较强的系统工程，需要专业人才担负组织和建设重任。行政事业单位内控建设主要由财务部门组织实施，财务部门普遍人手不足，日常工作繁忙，无法承担内部控制建设和日常管理工作。加之财务人员整体业务素质不高，对新知识、新技术的学习能力较差，内控建设涉及的很多工作他们都难以胜任。此外，行政事业单位普遍对内部控制人才的培养重视不足，导致专业人才稀缺，严重制约了内部控制建设进程。

（四）内部控制评价和监督机制不健全

内部控制的评价与监督是确保内部控制建设有效实施并不断完善的重要环节。《规范》确立了单位内部控制自我评价、内部监督、外部监督三个层次的监督机制。行政事业单位内部评价和监督主要存在三个方面的问题：一是没有设置负责内部评价和监督的组织机构；二是相关机构没有发挥应有的作用；三是单位负责人对内审部门发现的问题不够重视，弱化了内部评价和监督的作用，影响了内控建设的良性发展。

三、推进行政事业单位内部控制建设的对策

（一）加大对内部控制建设的重视力度

行政事业单位内部控制建设需要领导和职工高度重视和深刻认识。领导需以身作则做好表率作用，对本单位内部控制建设情况负首要责任，应当抽调精干人员负责内控建设，安排专项资金给予经费保障，做好部门、岗位的协调，指导本单位内部控制建设的执行，解决内控建设的问题。职工应积极参与内控建设，对于不相容岗位相互分离等风险控制方法要给予理解和支持，对于涉及到的业务层面控制要给予积极配合与协助。各级政府要将行政事业单位内部控制工作视为一项日常工作，将内控建设情况及实施效果作为领导干部考核的重要内容。

（二）建立内部控制的组织机构和工作机制

行政事业单位应当设置内控的组织架构和业务岗位，明确各部门职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制，建立健全议事决策机制，实行重大事项单位领导班子集体决策，充分尊重专家和群众意见。建立内部控制关键岗位责任制，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督，实行轮岗制度或专项审计控制措施。建立激励约束机制，明确岗位任务和目标，制定考核方案，严格考核程序，将考核结果与物质奖励、职务晋升结合起来，充分发挥考核作用。

（三）加强内部控制人才队伍建设

人才是决定事业成败的关键，推动行政事业单位内部控制建设，就离不开内控专业人才。当前，内控建设人才匮乏已是事实，应当从两个方面解决这个问题：一是建立完善内控人员的选拔和聘用机制，从本单位乃至社会公开选聘，遵循“专业为本、品德为先”的用人原则，将职业操守和专业素质作为选人用人的重要标准。定期对内控人员进行业务培训，使他们获得最前沿的专业技能，提高业务素质和工作水平；二是积极借助专业机构的力量，人才选聘和培养需要较长时间，但内控建设不能就此延误和搁置，可以聘请专业机构协助。专业机构既要指导内控建设，还要推动建立内控建设自我完善的良性运行机制。单位负责人要做好组织协调，内控负责部门积极协助，相关部门密切配合。

（四）积极开展内控建设宣传和培训

单位要加大宣传教育力度，V泛宣传加强内部控制的必要性和紧迫性，广泛宣传内控建设的先进经验和典型案例，切实增强单位负责人内部控制建设“第一责任主体”意识，单位职工对内控建设认识越深刻，内控工作的推动就越顺利。要加大教育培训的力度，拓宽培训的范围，制订完备的培训方案，通过下发文件、召开会议、组织专题培训班、会计人员继续教育等诸多形式进行培训，培养合格的内控人员力量。单位应强化宣传培训的组织与监督，将宣传培训工作落到实处，防止“走过场”，建立内控建设培训长效机制。同时，应注重宣传培训的效果，建立培训考核制度，将考核结果纳入职工考评体系。此外，还要检验培训结果在内控建设上的运用，宣传和培训都是为内控建设服务，效果直接反映为其对内控建设的贡献，以及为全面推进内部控制建设营造良好的环境和氛围。

（五）运用信息化技术手段加强内部控制

信息系统是信息与沟通的重要组成部分，信息技术可以将内部控制各环节连成一个紧密高效的整体，便于单位人员执行、监督和反馈，有效保证了系统的操作安全和信息安全。运用信息化技术，内控建设可以实现系统化、便捷化和安全化。目前，行政事业单位信息化程度仍然十分有限，往往只用于日常会计业务处理，大部分还是单机运用水平，没有实现全单位网络化管理。行政事业单位应当充分运用信息技术手段加强内部控制，充分运用软件技术和网络技术，积极推进信息化建设，加强网络安全体系建设，确保行政事业单位能够抵御外部侵袭，维护内部控制工作的安全与稳定。

（六）强化有效性评价和内部控制监督

行政事业单位内部控制评价是由单位组织对内部控制的有效性进行评价。单位应规范评价的程序、完善评价的方案、优选评价的方法，提高评价的效果。单位负责人应当指定专门的部门负责评价工作，评价机构应当重点分析管理过程中的高风险领域和重要业务事项，对发现的问题，判断是否构成缺陷，缺陷是否重大，及时提出相应的整改建议。单位负责人应当重视评价部门提出的问题，积极加以整改落实。

内部控制的监督包括内部监督和外部监督，内部监督应保持相对独立，其负责部门应当对单位内部管理制度和内部控制措施的建立与执行，以及内部控制关键岗位及人员的设置等情况进行检查，及时发现问题并提出改进建议。外部监督主要由财政、审计和纪检等部门承担，其负责部门应对单位内部控制建设和实施情况进行监督检查或审计，提出建议并督促整改，有效发挥内部控制的建设性作用，确保内部控制目标顺利实现。

参考文献：

[1]刘永泽，唐大鹏.关于行政事业单位内部控制的几个问题[J].会计研究，2013，（1）：57-62.

[2]余黎峰.行政事业单位内部控制建设难点和解决对策[J].会计之友，2014，（28）：46-48.

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关键词：财务内控 问题 创新管理 措施

一、企业财务内部的必要性

企业进行财务内控是具有一定的必要性的，主要体现在以下几个方面上：

首先，有利于现代企业制度的建立。现代企业在市场经济的背景下，已经逐渐成为了自负盈亏、自主经营的经济实体，因此就需要企业建立产权明确的现代管理制度，其中企业管理制度的核心环节是财务内部控制，通过财务内控可以明确企业自身的责任、权利和义务，很大程度上推动了现代企业制度的建立，保证了企业管理工作的顺利进行。

其次，保证了企业资产的安全性和完整性。财务内控可以采用制衡和分散权利的方式来保证企业资产的透明性、可靠性和安全性，对企业资产的使用和保管也可以运用控制论中的理论，这样既有利于企业资产由于保管不善带来的损失，还可以避免资产出现不合理使用的问题，可以提高资产的使用效率，保证企业资产的安全性和完整性。

再次，有利于协调好部门之间的工作。通过财务内控可以在一定程度上可以调节经营活动中的偏差，协调好各个部门之间的关系，加强了部门之间的关系，及时的发现了部门之间潜在的职能，提高了企业工作的效率。

二、企业财务内控存在的问题

从实际情况来看企业财务内控中还存在着一些问题，主要问题体现在以下几个方面：

（一）缺乏健全的财务内控工作体制

在企业财务管理工作中财务内控管理工作是十分重要的，然而从实际情况上来看一些企业存在着财务内控工作体制不健全的问题，严重影响到了财务内控的工作水平，主要问题体现在以下几个方面上：

第一缺乏完善的财务内控管理制度。企业财务内控工作顺利开展的主要依据是完善的财务内控管理制度，通过完善的财务内控制度可以保证财务内控工作有序的进行，但是从实际情况来看很多企业财务内控制度还不够完善，这就直接降低了财务内控工作的质量水平。

第二缺乏完善的财务内控管理监管制度。从目前情况来看我国企业财务内控人员的职业素质还有待于提高，员工的责任意识还比较薄弱，然而一些企业财务内控工作缺乏了一定的监管，这样就很难提高财务内控人员工作的积极性，大大的降低了财务内控工作的工作效率。

（二）财务内控工作人员素质有待于提高

企业的项目规划与资金投入都与财务内控工作密切相关，由于财务内控工作的内容比较复杂，因此就Σ莆衲诳毓ぷ魅嗽钡乃刂仕平提出了较高的要求，不仅要求财务内控人员具备较强的财务内控管理基础，还要求财务内控人员熟悉和了解社会科学技术，可以对计算机技术进行熟练的应用，并且可以对收集上来的数据进行科学合理的分析，制定出相应的统计图和表格。然而从实际情况来看我国很多企业的内部控制人员的素质还有待于提高，主要原因在于企业的管理者没有投入大量的精力在培训财务内控人员的方面上，内部财务控制人员也就有很少接受培训的机会，同时一些企业选拔财务内控人员的制度不够科学，也没有注重对财务内控人员进行后期的教育，这样就会直接影响到财务内控工作水平的提高。

（三）缺乏对现代科学技术的应用

现代企业财务内控工作应用现代化科学技术已经是必然的趋势，在财务内控工作中需要对企业的信息进行收集，并且要对收集的信息进行分析和处理，企业未来的工作计划和实施与资金的情况密切相关，因此企业可以在财务内控工作中应用现代科学技术，通过现代科学技术不仅可以提高收集信息资料的效率，还可以提高财务内控工作的工作效率，减轻财务内控人员的工作负担，然而从实际情况来看一些企业在财务内控工作中很少或是并没有应用现代科学技术，直接降低了财务内控管理的技术水平，不利于提升财务内控工作的水平。

三、企业财务内控创新管理的措施

从上述情况来看企业财务内控工作还存在一些问题，因此企业的管理者要积极的采用科学合理的措施来提升财务内控的管理水平，主要措施可以采用以下方法：

（一）不断完善财务内控管理制度

完善的财务内控管理制度是财务内控工作的重要保障，也是企业开展财务内控管理工作的重要基础，随着市场经济环境越来越复杂，现代企业为了更好的适应时代的发展，就需要不断完善财务内控管理的体制，首先要不断强化财务内控管理程序制度，企业规范运行要依靠合理的规章制度，因此企业要不断强化财务内控管理制度，这样既可以调动起员工工作的积极性，引导企业向着有序、健康的方向发展，一方面企业要对财务内控工作不合理的程序进行分析，对一些不必要的程序进行削减，提高财务内控工作的工作效率；其次要不断完善财务内控管理监管制度，只有通过财务内控管理监管制度才能够保证各项管理制度的有效实施，一方面要通过企业财务部门与其他部门之间的协作，要邀请其他部门参与到财务内控的监督管理工作但中去，尤其是要允许普通员工加入到对财务的监督当中去，对财务内控工作进行共同的监督；再次要对企业财务风险评估制度进行完善，企业要对现行的风险进行评估，要对企业日常管理中存在的漏洞进行分析，提高管理的有效性和科学性。

（二）提高财务内控人员的素质水平

企业财务内人员素质水平的高低会直接影响到财务内控工作效率的高低，从上述情况来看一些企业财务内控人员的素质水平还有待于提高，因此企业要从以下几个方面来提高财务内控人员的素质水平：

首先，要树立财务内控人员的责任意识，重视对财务内控人员的培训工作，要通过宣传的方式来让财务内控人员认识到财务内控工作的重要性，不断培养财务内控人员的责任意识，提高财务内控工作的质量。

其次，企业要在财务内控培训工作上投入大量资金，要定期的对培训的结果进行考核，并根据考核的结果适度的调整培训计划，同时企业也应该建立相应的奖罚制度，对考核成绩较好的员工予以奖励，对考核成绩较差的员工要给予适当的处罚。

再次，企业财务内控的工作人员也应该积极的学习相关理论知识，要虚心的学习国内外先进的财务内控的经验，并从实际情况出发进行改进，将科学的理论知识应用到实践当中去。

（三）积极引用现代科学技术

现代的科学技术有利于提高财务内控管理水平，因此在竞争激烈的市场环境下企业在财务内控工作中广泛的应用现代化技术，在财务内控工作中要积极的利用计算机技术，利用计算机技术可以提升收集相关信息的效率，使得统计表格更加清晰明确，这样企业的领导者就会对财务内控工作情况一目了然，为企业经营者进行决策提供科学的依据，大大的提高了财务内控工作的工作效率，提高财务内控工作的工作效率，同时也可以在一定程度上减轻财务内控人员的工作负担，提高财务内控人员的工作效率。

四、结束语

综上所述，财务内控对于企业长期可持续发展可以起到重要性的作用，因此企业要加强对财务内控工作的重要性认识，要从实际情况出发及时的发现财务内控工作中的问题，并积极的采用科学合理的方法提高财务内控的水平，这样才能够提高企业的财务管理水平，保证企业在竞争激烈的市场环境下获得长期稳定的发展。

参考文献：

[1]王玉梅.浅议企业财务内部控制管理创新[J].行政事业资产与财务，2019（09）

篇6

一、工作取得成绩

2.坚持办好半月一期的《企业经营管理简报》。此项工作是我自2011年正式接手。简报是体现企业文化的一部分，是对外宣传内控的一个窗口。通过办简报既宣传了内控知识，反映最新企业管理动态，增强各级管理人员的内控意识与管理意识。同时也提高了我的写作能力与表达能力。通过这个平台谈谈关于企业管理的看法，对我来说是一个很好的锻炼与提高。

7.参与并组织全局范围内的内控培训工作。根据总部及审计局的要求，进一步加强内控培训力度，增强全局人员内控意识。我局于10月份进行了各业务流程骨干培训班，并将此次培训的对象由财务管理人员拓展到各类管理及业务操作人员；对内控培训的内容由单纯的流程解读拓展到案例分析；对内控的培训方式由单一的灌输式转变为互动交流式，起来了很好的培训效果。

9.参与朱桥盐矿及盐穴油库矿场试验项目的协调工作。2011年由于新旧股东交替、盐矿改制、两证到期以及一系列历史遗留问题的出现，使朱桥盐矿难以生产，项目试验难以进行。但是项目问题事关重大，领导带着我去盐矿多次，与当地政府、行业主管部门、当地百姓进行协调。这期间困难重重，但通过不懈的努力，目前试验项目正常进行。

10.积极参加各项活动。担任机关乒羽协会委员，代表华东局参加省级机关第二届“万人学法”知识竞赛。

二、工作中存在的不足

1、工作经验尚显不足。在今后工作中要做到“多学、多看、多听”，通过不断学习、不断工作、不断与人交流来提高自己的工作经验。同时每件事情都要力争做到精益求精，不留瑕疵，一次完成。

2、继续加强业务知识学习。进一步学习有关先进的管理经验，充分发挥自己的主观能动性，发挥自己的专长，不断学习新知识，坚持用科学的方法和先进的理念，去总结、去思考、去提高。

3、进一步加强积极主动的工作意识。在工作中要积极主动的完成各项工作，在完成好领导交待工作的同时还要完成好领导尚未想到的事情。把事情提前做好、做细，当好领导的参谋与帮手。

篇7

有意者请点击本页面最下方“点我应聘”按钮查看岗位详情和投递简历（注册和在线填写简历）。应聘区域审计中心（北京、上海、深圳、成都、武汉、西安、沈阳、昆明）有关岗位者，请在在线简历的个人评价部分注明意向的城市。

应聘者应对填报信息和提供材料的真实性负责，如与事实不符，我行有权取消其录用资格。

（以下职位仅限有相应工作经历的在职人员应聘，不接受应届毕业生应聘）

需求部门

岗位名称

岗位主要职责

招聘要求

审计中心

（武汉、西安、沈阳、昆明）

投行及中间业务审计岗

1.收集、汇总、分析片区内分行投行及中间业务领域重要审计信息、重大风险事件、典型案例以及被审计单位投行及中间业务领域背景资料，了解我行投行及中间业务内控架构及岗位职责、风险防范措施；

2.按照项目安排，实施审前准备阶段的审计方案制定，确定审计范围，开展非现场审计分析，选取检查内容及抽样，制定审计方法，撰写审计请示及审计预算，组织审计项目查前培训或其他专业化培训等；

3.按照审计方案要求，实施现场审计程序，与被审计单位沟通，记录审计工作底稿；

4.撰写审计报告、审计简报、审计要情、审计专题等审计文书，编制相关附表的工作，及时、如实、完整、准确报告审计发现；

5.复核、整理、上报相关审计项目档案等资料；

6.开展投行及中间业务领域审计项目后续跟踪审计相关工作；

7.梳理投行及中间业务领域内控风险点，补充、完善风险内控库。

1.全日制本科及以上学历，年龄35岁以下；具有5年以上银行从业经历，从事3年以上投资银行及中间业务领域工作者优先；

2.熟悉金融法律法规和商业银行经营和管理，掌握本行的各项规章制度，有一定的政策、专业水平；

3.具有较强的调查研究、综合分析和写作能力，能熟练操作办公软件，具备相应的计算机操作技能；

4.品行端正，无违规违纪记录；身体健康，具有较强的学习能力，较好的团队合作精神和沟通能力；勤奋踏实、吃苦耐劳、责任心强；

5.适应审计工作特点，可以经常出差。

审计中心

（武汉、西安、沈阳、昆明）

综合审计岗

（授信类）

1.收集、汇总、分析片区内分行公司信贷、零售信贷、投行及中间业务、贸易融资等多个领域重要审计信息、重大风险事件、典型案例以及被审计单位多个业务领域背景资料，了解我行多个业务领域内控架构及岗位职责、风险防范措施；

2.按照项目安排，实施审前准备阶段的审计方案制定，确定审计范围，开展非现场审计分析，选取检查内容及抽样，制定审计方法，撰写审计请示及审计预算，组织审计项目查前培训或其他专业化培训等；

3.按照审计方案要求，实施现场审计程序，与被审计单位沟通，记录审计工作底稿；

4.撰写审计报告、审计简报、审计要情、审计专题等审计文书，编制相关附表的工作，及时、如实、完整、准确报告审计发现；

5.复核、整理、上报相关审计项目档案等资料；

6.开展公司信贷、零售信贷、投行及中间业务、贸易融资等多个业务领域审计项目后续跟踪审计相关工作；

7.梳理公司信贷、零售信贷、投行及中间业务、贸易融资等多个业务领域内控风险点，补充、完善风险内控库。

1.全日制本科及以上学历，年龄35岁以下；同时具有公司授信审查、信贷管理（贷后管理、放款审核等）、个人贷款审查、投资银行及中间业务领域、银行国际业务（国际结算、贸易融资等）中2个及以上岗位从业经历；

2.熟悉金融法律法规和商业银行经营和管理，掌握本行的各项规章制度，有一定的政策、专业水平；

3.具有较强的调查研究、综合分析和写作能力，能熟练操作办公软件，具备相应的计算机操作技能；

4.品行端正，无违规违纪记录；身体健康，具有较强的学习能力，较好的团队合作精神和沟通能力；勤奋踏实、吃苦耐劳、责任心强；

5.适应审计工作特点，可以经常出差。

审计中心

（武汉、西安、沈阳、昆明）

财务审计岗

1.收集、汇总、分析片区内分行财务领域重要审计信息、重大风险事件、典型案例以及被审计单位财务领域背景资料，了解我行财务内控架构及岗位职责、风险防范措施；

2.按照项目安排，实施审前准备阶段的审计方案制定，确定审计范围，开展非现场审计分析，选取检查内容及抽样，制定审计方法，撰写审计请示及审计预算，组织审计项目查前培训或其他专业化培训等；

3.按照审计方案要求实施现场审计程序，与被审计单位沟通，记录审计工作底稿；

4.撰写审计报告、审计简报、审计要情、审计专题等审计文书，编制相关附表的工作，及时、如实、完整、准确报告审计发现；

5.复核、整理、上报相关审计项目档案等资料；

6.开展财务审计项目后续跟踪审计相关工作；

7.梳理财务领域内控风险点，补充、完善风险内控库。

1.全日制本科及以上学历，年龄35岁以下；具有5年以上银行从业经历，从事3年以上财务工作者优先；

2.熟悉金融法律法规和商业银行经营和管理，掌握本行的各项规章制度，有一定的政策、专业水平；

3.具有较强的调查研究、综合分析和写作能力，能熟练操作办公软件，具备相应的计算机操作技能；

4.品行端正，无违规违纪记录；身体健康，具有较强的学习能力，较好的团队合作精神和沟通能力；勤奋踏实、吃苦耐劳、责任心强；

5.适应审计工作特点，可以经常出差。

审计中心

（武汉、西安、沈阳、昆明）

综合审计岗

（财务及其他类）

1.收集、汇总、分析片区内分行财务、会计、资金及同业等领域重要审计信息、重大风险事件、典型案例以及被审计单位多个领域背景资料，了解我行多个领域内控架构及岗位职责、风险防范措施；

2.按照项目安排，实施审前准备阶段的审计方案制定，确定审计范围，开展非现场审计分析，选取检查内容及抽样，制定审计方法，撰写审计请示及审计预算，组织审计项目查前培训或其他专业化培训等；

3.按照审计方案要求实施现场审计程序，与被审计单位沟通，记录审计工作底稿；

4.撰写审计报告、审计简报、审计要情、审计专题等审计文书，编制相关附表的工作，及时、如实、完整、准确报告审计发现；

5.复核、整理、上报相关审计项目档案等资料；

6.开展财务、会计、资金及同业审计项目后续跟踪审计相关工作；

7.梳理财务、会计、资金及同业等领域内控风险点，补充、完善风险内控库。

1.全日制本科及以上学历，年龄35岁以下；具有5年以上银行从业经历，从事3年以上财务、会计、资金及同业等工作者优先；

2.熟悉金融法律法规和商业银行经营和管理，掌握本行的各项规章制度，有一定的政策、专业水平；

3.具有较强的调查研究、综合分析和写作能力，能熟练操作办公软件，具备相应的计算机操作技能；

4.品行端正，无违规违纪记录；身体健康，具有较强的学习能力，较好的团队合作精神和沟通能力；勤奋踏实、吃苦耐劳、责任心强；

5.适应审计工作特点，可以经常出差。

审计中心

（武汉、西安、沈阳、昆明）

IT审计岗

1.根据外部监管、内部管理及行业规范、制定IT审计业务规范；

2.根据年度审计计划要求，制定IT审计方案；

3.根据审计方案要求，实施现场审计，并根据现场审计结果撰写审计报告；

4.对现场审计中的重大审计发现进行风险提示，及时督促被审计单位积极整改，消除风险隐患；

5.对审计发现问题的后续跟踪审计相关工作；

6.对重大风险事件，及时进行跟进与报告；

7.收集、整理与分析信息科技系统建设、运维保障情况，撰写分析报告；

8.负责银监会信息科技非现场监管的日常报送；

9.收集、整理前沿技术信息，IT审计方法、工具、案例；

10.制定IT审计培训计划，编写培训教材，开展面授与视频培训参加内外部培训，提升业务水平。

1.全日制本科及以上学历，计算机专业类，年龄35岁以下；

2.具有5年以上银行业IT审计或信息技术部门（网络和信息安全）从业经历，有CISA或CISM证书；

3.具有较强的调查研究、综合分析和写作能力，能熟练操作办公软件，具备相应的计算机操作技能；

4.品行端正，无违规违纪记录；身体健康，具有较强的学习能力，较好的团队合作精神和沟通能力；勤奋踏实、吃苦耐劳、责任心强；

5.适应审计工作特点，可以经常出差。

审计中心

（武汉、西安、沈阳、昆明）

非现场审计岗

1.制定非现场审计项目方案；

2.进行审计思路的收集、分析；

3.从事审计模型研发、验证、投产；

4.进行审计任务部署、疑点数据提取、整理、分析、验证及报告；

5.了解业务流程，掌握系统的数据结构；

6.根据模型研发和监控需要，提出数据获取需求；

7.结合日常工作，对非现场审计系统的改造、优化及升级提出建议；

8.制定非现场审计培训计划，编写培训教材，开展面授、视频培训及分级考试参加内外部培训，提升业务水平。

1.具有金融、数学、统计或计算机专业全日制本科及以上学历，年龄不超过35岁；

2.具有5年以上银行业非现场审计（包括模型研发、数据分析、日常监控及报告）或金融系统数据分析、统计从业经历，有CIA、CPA或会计师资格；

3.具有较强的模型研发、调查研究、数据分析和文字报告能力，能熟练操作办公软件，具备相应的计算机操作技能；

4.品行端正，无违规违纪记录；身体健康，具有较强的学习能力，较好的团队合作精神和沟通能力；勤奋踏实、吃苦耐劳、责任心强；

5.适应审计工作特点，可以经常出差。

审计部本部及审计中心

（北京、上海、深圳、成都、武汉、西安、沈阳、昆明）

公司信贷审计岗

1.收集、汇总、分析信贷领域重要审计信息、重大风险事件、典型案例以及被审计单位公司信贷领域背景资料，了解我行公司信贷内控架构及岗位职责、风险防范措施；

2.按照项目安排，实施审前准备阶段的审计方案制定，确定审计范围，开展非现场审计分析，选取检查内容及抽样，制定审计方法，撰写审计请示及审计预算，组织审计项目查前培训或其他专业化培训等；

3.按照审计方案要求，实施现场审计程序，与被审计单位沟通，记录审计工作底稿；

4.撰写审计报告、审计简报、审计要情、审计专题等审计文书，编制相关附表的工作，及时、如实、完整、准确报告审计发现；

5.复核、整理、上报相关审计项目档案等资料；

6.开展公司信贷领域审计项目后续跟踪审计相关工作；

7.梳理公司信贷领域内控风险点，补充、完善风险内控库。

1.全日制本科及以上学历，年龄35岁以下；具有5年以上银行从业经历，从事3年以上公司授信审查、信贷管理（贷后管理、放款审核等）工作者优先；

2.熟悉金融法律法规和商业银行经营和管理，掌握本行的各项规章制度，有一定的政策、专业水平；

3.具有较强的调查研究、综合分析和写作能力，能熟练操作办公软件，具备相应的计算机操作技能；

4.品行端正，无违规违纪记录；身体健康，具有较强的学习能力，较好的团队合作精神和沟通能力；勤奋踏实、吃苦耐劳、责任心强；

5.适应审计工作特点，可以经常出差。

审计部本部及审计中心

（北京、上海、深圳、成都、武汉、西安、沈阳、昆明）

零售信贷审计岗

1.收集、汇总、分析零售信贷领域重要审计信息、重大风险事件、典型案例以及被审计单位零售信贷领域背景资料，了解我行零售信贷内控架构及岗位职责、风险防范措施；

2.按照项目安排，实施审前准备阶段的审计方案制定，确定审计范围，开展非现场审计分析，选取检查内容及抽样，制定审计方法，撰写审计请示及审计预算，组织审计项目查前培训或其他专业化培训等；

3.按照审计方案要求，实施现场审计程序，与被审计单位沟通，记录审计工作底稿；

4.撰写审计报告、审计简报、审计要情、审计专题等审计文书，编制相关附表的工作，及时、如实、完整、准确报告审计发现；

5.复核、整理、上报相关审计项目档案等资料；

6.开展零售信贷领域审计项目后续跟踪审计相关工作；

7.梳理零售信贷领域内控风险点，补充、完善风险内控库。

1.全日制本科及以上学历，年龄35岁以下；具有5年以上银行从业经历，从事3年以上个人贷款审查工作者优先；

2.熟悉金融法律法规和商业银行经营和管理，掌握本行的各项规章制度，有一定的政策、专业水平；

3.具有较强的调查研究、综合分析和写作能力，能熟练操作办公软件，具备相应的计算机操作技能；

4.品行端正，无违规违纪记录；身体健康，具有较强的学习能力，较好的团队合作精神和沟通能力；勤奋踏实、吃苦耐劳、责任心强；

5.适应审计工作特点，可以经常出差。

审计部本部及审计中心

（北京、上海、深圳、成都、武汉、西安、沈阳、昆明）

贸易融资审计岗

1.收集、汇总、分析贸易融资领域重要审计信息、重大风险事件、典型案例以及被审计单位贸易融资领域背景资料，了解我行贸易融资内控架构及岗位职责、风险防范措施；

2.按照项目安排，实施审前准备阶段的审计方案制定，确定审计范围，开展非现场审计分析，选取检查内容及抽样，制定审计方法，撰写审计请示及审计预算，组织审计项目查前培训或其他专业化培训等；

3.按照审计方案要求，实施现场审计程序，与被审计单位沟通，记录审计工作底稿；

4.撰写审计报告、审计简报、审计要情、审计专题等审计文书，编制相关附表的工作，及时、如实、完整、准确报告审计发现；

5.复核、整理、上报相关审计项目档案等资料；

6.开展贸易融资领域审计项目后续跟踪审计相关工作；

7.梳理贸易融资领域内控风险点，补充、完善风险内控库。

1.全日制本科及以上学历，年龄35岁以下；具有5年以上银行从业经历，从事3年以上银行国际业务（国际结算、贸易融资等）工作者优先；

2.熟悉金融法律法规和商业银行经营和管理，掌握本行的各项规章制度，有一定的政策、专业水平；

3.具有较强的调查研究、综合分析和写作能力，能熟练操作办公软件，具备相应的计算机操作技能；

4.品行端正，无违规违纪记录；身体健康，具有较强的学习能力，较好的团队合作精神和沟通能力；勤奋踏实、吃苦耐劳、责任心强；

5.适应审计工作特点，可以经常出差；

6.拥有跟单信用证专家（CDCS）或保理从业人员专家资格(FCI)证书者优先。

审计部本部及审计中心

（北京、上海、深圳、成都、武汉、西安、沈阳、昆明）

资金及同业审计岗

1.收集、汇总、分析资金及同业领域重要审计信息、重大风险事件、典型案例以及被审计单位资金及同业领域背景资料，了解我行资金及同业内控架构及岗位职责、风险防范措施；

2.按照项目安排，实施审前准备阶段的审计方案制定，确定审计范围，开展非现场审计分析，选取检查内容及抽样，制定审计方法，撰写审计请示及审计预算，组织审计项目查前培训或其他专业化培训等；

3.按照审计方案要求实施现场审计程序，与被审计单位沟通，记录审计工作底稿；

4.撰写审计报告、审计简报、审计要情、审计专题等审计文书，编制相关附表的工作，及时、如实、完整、准确报告审计发现；

5.复核、整理、上报相关审计项目档案等资料；

6.开展资金及同业审计项目后续跟踪审计相关工作；

7.梳理资金及同业领域内控风险点，补充、完善风险内控库。

1.全日制本科及以上学历，年龄35岁以下；具有5年以上银行从业经历，从事3年以上资金及同业工作者优先；

2.熟悉金融法律法规和商业银行经营和管理，掌握本行的各项规章制度，有一定的政策、专业水平；

3.具有较强的调查研究、综合分析和写作能力，能熟练操作办公软件，具备相应的计算机操作技能；

4.品行端正，无违规违纪记录；身体健康，具有较强的学习能力，较好的团队合作精神和沟通能力；勤奋踏实、吃苦耐劳、责任心强；

5.适应审计工作特点，可以经常出差。

审计部本部及审计中心

（北京、上海、深圳、成都、武汉、西安、沈阳、昆明）

会计运营审计岗

1.收集、汇总、分析会计运营领域重要审计信息、重大风险事件、典型案例以及被审计单位会计运营领域背景资料，了解我行会计运营领域内控架构及岗位职责、风险防范措施；

2.按照项目安排，实施审前准备阶段的审计方案制定，确定审计范围，开展非现场审计分析，选取检查内容及抽样，制定审计方法，撰写审计请示及审计预算，组织审计项目查前培训或其他专业化培训等；

3.按照审计方案要求实施现场审计程序，与被审计单位沟通，记录审计工作底稿；

4.撰写审计报告、审计简报、审计要情、审计专题等审计文书，编制相关附表的工作，及时、如实、完整、准确报告审计发现；

5.复核、整理、上报相关审计项目档案等资料；

6.开展会计运营审计项目后续跟踪审计相关工作；

7.梳理会计运营领域内控风险点，补充、完善风险内控库。

1.全日制本科及以上学历，年龄35岁以下；具有5年以上银行从业经历，从事3年以上会计运营工作者优先；

2.熟悉金融法律法规和商业银行经营和管理，掌握本行的各项规章制度，有一定的政策、专业水平；

3.具有较强的调查研究、综合分析和写作能力，能熟练操作办公软件，具备相应的计算机操作技能；

4.品行端正，无违规违纪记录；身体健康，具有较强的学习能力，较好的团队合作精神和沟通能力；勤奋踏实、吃苦耐劳、责任心强；

5.适应审计工作特点，可以经常出差。

审计部本部

子公司审计岗

1.与子公司进行日常的沟通工作，参与收集、汇总、分析全行子公司管理领域重要审计信息、重大风险事件、典型案例以及被审计单位财务管理领域背景资料，了解我行子公司管理内控架构及岗位职责、风险防范措施；

2.参与子公司管理领域内控风险点的梳理，补充、完善风险内控库；

3.参与编写子公司管理领域审计指引、审计项目方案，确定审计范围，选取检查内容及抽样，制定审计方法，编制审计工作底稿，撰写审计请示及审计预算等；

4.按照项目安排，参与实施审前准备阶段的非现场审计分析、审计项目查前培训或其他专业化培训及现场审计工作；

5.参与或承担撰写审计报告、审计简报、审计要情、审计专题等审计文书，编制相关附表的工作，及时、如实、完整、准确报告审计发现；

6.复核、整理、上报相关审计项目档案等资料；

7.参与子公司审计项目后续跟踪审计相关工作。

1.具有硕士及以上学历，年龄35岁以下；具有3年以上金融从业经历，有从事审计相关工作经验和相应经济类技术职称者优先；

2.熟悉金融法律法规和商业银行经营和管理，掌握本行的各项规章制度，有一定的政策、专业水平；

3.具有较强的调查研究、综合分析和写作能力，能熟练操作办公软件，具备相应的计算机操作技能；

4.品行端正，无违规违纪记录；身体健康，具有较强的学习能力，较好的团队合作精神和沟通能力；勤奋踏实、吃苦耐劳、责任心强；

5.适应审计工作特点，可以经常出差。

审计部本部

基建审计岗

1.与基建办进行日常沟通工作，参与收集、汇总我行基建项目信息、跟踪项目开发工程进度；

2.参与基建领域内控风险点的梳理，补充、完善风险内控库；

3.参与编写基建领域审计指引、审计项目方案，确定审计范围，选取检查内容及抽样，制定审计方法，编制审计工作底稿，撰写审计请示及审计预算等；

4.按照项目安排，参与实施审前准备阶段的非现场审计分析、审计项目查前培训或其他专业化培训及现场审计工作；

5.参与或承担撰写审计报告、审计简报、审计要情、审计专题等审计文书，编制相关附表的工作，及时、如实、完整、准确报告审计发现；

6.复核、整理、上报基建审计项目档案等资料；

7.参与基建审计项目后续跟踪审计相关工作。

1.具有硕士及以上学历，年龄35岁以下；具有3年以上金融从业经历，有从事基建审计相关工作经验和相应经济类技术职称者优先；

2.熟悉金融法律法规和商业银行经营和管理，掌握本行的各项规章制度，有一定的政策、专业水平；

3.具有较强的调查研究、综合分析和写作能力，能熟练操作办公软件，具备相应的计算机操作技能；

4.品行端正，无违规违纪记录；身体健康，具有较强的学习能力，较好的团队合作精神和沟通能力；勤奋踏实、吃苦耐劳、责任心强；

5.适应审计工作特点，可以经常出差。

 

截止日期：2016-02-29

篇8

关键词：财务风险管理；内控体系；防范

2012年W集团公司作为内控试点企业开始，关于内部控制规范体系组织领导、培训宣传、实施过程、实施成果取得了一定的成果。

一、加强组织领导，提高内控体系建设

为加强对W集团内部控制规范体系建设工作，集团公司召开了《W集团公司内部控制规范体系建设实施》的动员大会，总经理在会上做了动员报告，并做了具体布置。成立W集团内部控制规范体系建设工作领导小组，负责集团内部控制规范体系建设工作。组长由集团公司董事长、总经理担任；副组长由集团公司副总经理、总会计师担任；成员由集团公司副总担任，下设内部控制制度建设办公室（简称内控办），负责制度起草、培训、宣贯等具体工作，办公室设在集团公司审计部办公室主任由集团公司总会计师担任，成员由集团公司各部门部长担任，包括：经营、财务、销售、技改规划、物流、采购、技术中心、信息化、人力资源等各个方面，以便于制度的交叉起草、疏理，有利于将企业各业务环节的风险类型更好地涵盖其中。集团公司下属的子公司根据集团公司的统一布置和要求，也制定了各自的《内部控制规范体系建设实施方案》，成立了内部控制规范体系建设工作领导小组。由各子公司总经理为组长，各副总经理为副组长的内部控制规范体系建设工作领导小组，负责修订与完善各公司内控制度。同时下设办公室，负责日常管理协调工作。

二、加强中高层领导及管理人员的培训，提高对“内控体系”的认识

集团公司通过内部培训与外部培训相结合的形式对中高层领导及管理人员进行培训，主要培训形式为：1.内部自行组织培训根据财政部《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》组织管理人员内部进行培训，形式为集团公司统一进行培训，各子公司自行组织培训、各部门自行组织培训三种形式。2.送专干人员到外部进行培训参加了市财政局、国家国资委、证监局等部门组织的专门内部控制制度培训，培训采用现场分组互动、竞赛、打分等多种形式，针对不同的人采取不同的培训方法，实行分级培训，既有公司高管的理念、思路培训，也有中层干部、专兼干的实务培训。3.聘请专家进行培训为系统学习内部控制制度的专业知识，公司举行中高层领导干部企业内部控制制度培训班。

三、疏理、完善和起草内部控制制度，编制《内部控制风险目录》和《重点业务权限手册》，优化制度体系建设

我们将制度建设定位为制度优化，融入到内控体系建设实施过程中，这次制度建设立足于强化风险控制、分清管理职责、整合业务归口、规范管理授权，形成了以流程为纽带，自上而下统筹、自下而上支撑的制度架构。制度分为集团层面、控股子公司层面、其他各子公司层面。集团层面：统筹管理，分清职责，明确原则，适用于全集团公司；控股子公司层面：细化管理，落实职责，规范流程。其他各子公司层面：满足各单位自我管理需要。为了保证这些制度的质量，由集团公司内控办系统收集、梳理目前正在执行的各种管理制度，确定待修订、起草的制度目录，确定每项制度起草的牵头单位和会审会签单位。每项制度都由各部部长亲自起草、修改、完善，所有制度都反复讨论、修改多次，最终再由各系统领导审核把关签署下发，真正构筑起了“科学、简洁、实用、高效”的制度体系。经过两年的努力，W集团公司完成了流程梳理、流程穿行、制度修订、手册编制等工作，2014年集团14个部门共起草内部控制制度131个，经过一年时间的执行、测试，2015年又重新修改、完善（包括补充、增减、合并），目前已汇编成册内部控制制度90个，包括法人治理结构、营销信用管理、采购物流管理、财务经营管理、对外投资及技术改造、人力资源管理、安全生产管理、信息化管理、行政管理、职业健康管理10大项，主要加强了对汇率风险、应收账款风险、库存风险、采购价格风险、重大合同法律风险、信息系统安全风险、资金结算风险等七大风险的监督。控股子公司共起草内部控制制度94个9大项，编制各项业务的《业务流程与风险控制图》、《业务流程控制表》，明确各业务流程的风险控制点及如何控制；编制《内部控制矩阵表》，明确各业务流程及子流程的流程目标、控制点，控制点发生频率及类型，控制点负责部门，流程清楚、目标清楚、责任清楚。

四、与信息化相结合，强化信息化的控制功能

《企业内部控制应用指引第18号——信息系统》强调，“企业开发信息系统，应当将生产经营管理业务流程、关键控制点和处理规则嵌入信息系统，实现手工环境下难以实现的控制功能”。在内控体系建设过程中。W集团通过SAP/ERP系统实现了业务流程的优化。优化关键业务流程清单84项，并进行了系统固化，避免了执行偏离。通过建立客户资信信息数据库，实现客户信息的集中统一管理，通过对客户的交易价值、风险程度的预测和评价来指导订立合同、控制发货和强化对重要客户的优选，从而做到对销售环节的事前、事中和事后管理。设定了客户信用等级管理及信用额度控制，降低了W集团销售环节的资金风险；利用系统的自动利用库存，杜绝了手工排产过程中利库不当造成的库存积压风险，通过对生产计划的编制、控制、统计形成了闭环生产管理系统；通过采购订单、生产订单以及销售发货的审批控制，加强了对生产经营过程的管理与控制；财务预算的控制功能得到有效的利用，以资金管理为主线，建立财务预算管理架构，初步实现对制造费用、管理费用、营业费用和财务费用的实时监控；编制了60余项系列的ERP系统操作管理制度、规定，并加以检查、考核，保证了系统的真实性和及时性。

参考文献

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关键词：企业；会计内控；内部控制；问题

目前，伴随着经济全球化的不断深入发展，我国的企业也得到了长远的发展，在这样的情况之下，作为企业管理的核心工作——会计内部控制管理工作也必须要做出一定的调整和改变，只有这样才能够确保企业所实施的内部控制能够更好的符合企业发展的特点，才能够强化对会计工作的监管，实现企业的良好、快速的发展。

一、现阶段存在于企业会计内部控制工作中的问题

（一）企业管理层对内部控制不够重视，缺乏基本的内控意识

无论是什么类型和规模的企业，其管理层都是企业的经营核心，是掌握企业发展和经营方向以及全面贯彻落实各个阶段决策的重要阶层。正是因为企业的管理阶层具有如此重要的地位，所以其思想认识与能力水平的高低将会对企业的生存和发展产生十分重要的影响。通过调查和研究我们发现，在当前的经济环境中，有相当一部分企业的管理者、领导者都不能够正确的认识企业内部控制的地位和作用，缺乏最基本的内部控制意识，致使将大多数的资源投入到了企业的生产工作和销售工作之中，忽视了企业的各项管理工作，例如：会计管理工作等。对于企业来说，这样的情况的确能够在短时间内提高企业的经济效益，但却不利于企业的长远发展，致使企业的经营思想和管理思想变得十分滞后、管理行动也丧失了先进性，继而让企业与现代经营管理体系之间的差距越来越大。

（二）缺乏对会计基础工作的有效控管

一般来说，因为会计基础工作的特殊性，所以我们可以将其看成是开展会计内控工作的基础，是内部控制十分重要的组成成分。然而，随着社会和经济的飞速发展以及会计工作人员的素质水平较低，加之工作设施较为落后使得会计的基础工作出现了许多问题：

首先，组织结构不能够与实际情况相适应，分工不合理。对于我国企业现阶段所实施的会计组织结构和管理体制来说，其仍旧不够完善，具体表现为：没有建立起监督、决算以及执行的三权分立体制。很多企业的管理者或经营者往往会为了满足自己的私利或逃避相关部门的检查而按照自己的意愿修改账目、伪造凭证。这样的情况为企业开展会计内控工作带来十分巨大的阻碍。

其次，存在着十分严重的会计信息失真情况。由于企业不能够对会计工作实施全面、高效的监控且各个部门之间的配合不够流畅，致使企业的财务信息较为混乱，财务信息失真或人为造假的情况屡禁不止，造成了财务信息失真，影响了企业所开展的内部监控、财务管理等工作。

（三）缺乏行之有效的监督与评价机制

通过行之有效的监督机制和评价机制，企业能够对内部控制工作实施再管理，是确保企业所开展的内部控制工作具有科学性、合理性以及全面性的重要途径，有利于提高内部控制工作的工作水平。因此，要想对会计工作更好的进行内部控制，就必须要建立起行之有效的监督机制、评价机制。然而事实却并非如此，很多企业都没有建立起监督和评价机制，这也是现阶段企业内控工作水平不高的主要原因。

二、强化企业会计内控的有效措施

（一）要着力提高管理者、领导者的内控意识

人的一些行为活动都会受到自身思想意识的影响，因此，要想做好企业会计内控的相关工作，并不断的提高其工作水平，就必须要着力提高企业管理者和领导者的内控意识。首先，在企业范围内，必须要开展面向企业管理者和领导者的培训工作，要以人力资源管理、企业财会基础等内容为培训内容，只有这样才能够进一步提高管理者、领导者的管理水平，继而提高企业会计内控工作的工作水平。其次，要加强法制教育，使其能够全面了解我国现行法律、法规中与会计和内部控制相关的内容，只有这样才能够从根本上杜绝企业管理者和领导者“带领”企业会计造假。

（二）结合企业所从事行业的特点制定会计内控和风险管理的规定

一般来说，企业所实施的会计内控和风险管理必须要加强对企业基础建设项目资金的支出、短期投资等问题的研究，要以此为基础调整会计内控与风险关系的内容，确保其能够更加清晰的展现在相关工作人员和领导者的眼前。此外，企业还必须要依照所从事的行业的特点以及现阶段物价变化的情况和自身发展的状况调整会计内控工作，只有坚持一切从实际情况出发才能够做好会计的内部监控、管理工作，才能够帮助企业找准自身的定位，继而推动企业的全面发展。

（三）加快信息化的建设步伐，做好面向员工的培训工作

随着科学技术的全面发展以及计算机技术、网络技术的全面普及，会计工作的信息化发展已经成为了现阶段经济发展的必然情况。在当今社会之中，信息的增长量已经远远地超越了人们的想象，因此，企业要想获得更好的发展、扩大自身的收益，就必须要确保能够在第一时间获得准确可靠的财务信息。所以，在当前的形势之下，必须要进一步加快信息化建设。此外，随着信息化建设的速度加快，我们还必须要做好面向员工的培训工作。对于会计人员来说，其要想更好的适应时代的发展、做好会计工作，除了要具备较为扎实的内控知识和专业知识之外，还必须要全面理解内控制度并要参与企业内控制度的制定工作。正是因为这样的情况，我们就必须要做好培训工作：一方面，要定期开展专业培训，确保会计人员的工作能力能够与时展保持同步，能够在第一时间了解并掌握经济发展的新动态；另一方面，要扩大会计人员的知识面，努力将会计人员打造成复合型人才，只有这样做好会计内控工作，才能够进一步推动企业的发展。

结束语：

总而言之，在当前的经济形势之下，我们要想做好会计的内部控制工作，就必须要加强对存在于会计内控工作中的问题的研究，并要针对具体的问题采取具有针对性的解决措施，只有这样才能够贴合企业的实际情况，才能够推动企业的健康、快速发展。

参考文献：

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【论文关键词】基层央行；内控制度；机制

内控是内部控制的简称，文指人民银行为了有效履行法定职责，通过一系列具体的制度、程序和方法，对业务风险进行识别、分析和应对的动态过程。近年来，人民银行的内控制度建设工作已经步入规范化轨道，但一些制度在部分单位或部门中却出现了落实起来“外紧内松”的现象，为此有必要从内控制度建设中查找不足。

一、基层人民银行内控制度建设的现状

内部控制制度建设在我国起步较晚，尤其是对人民银行内部控制制度的研究较为滞后。20世纪90年代初，内部控制才开始受到国内专家的关注和重视，直到20世纪90年代末期，内部控制才开始受到政府的重视，这时期内部控制制度得到了积极的发展。

1997年中国人民银行颁布了《加强金融机构内部控制的指导原则》，对金融机构内部控制的定义、目标、原则和内容等做出了规定。1999年人民银行内审部门担负起再监督职责后，人民银行内控制度建设迈出了基础的一步。从此，内审部门的全面审查、专项审查、季度审查等检查构成了基层人民银行内控制度的重要组成部。2006年，中国人民银行出台了《中国人民银行分支机构内部控制指引》。这是一份主要基于整体框架思想的内部控制建构指引，它的颁布为基层央行内部控制建设提出了框架性意见和方向性指导。时至今日，在总行的引导和帮助下，基层央行通过广泛的开展内控制度建设活动，对内控制度的重要性、有效防范风险性、优越性有了更为深刻的了解。基层央行在排查内部风险点、完善内控机制的自觉性有所增强，行领导及纪检监察、内审部门、事后监督等职能部门对内控制度执行情况的监督检查力度逐步加大，初步建立起了基本上建立起了全行性、部门性的内部控制制度。

二、基层央行内控制度建设中存在的主要问题

（一）“内控优先”意识淡薄

1.工作不遵守规章制度。为了个人方便，制定好的必要的工作程序和业务监督环节往往被员工们忽略掉，很多员工认为内控制度的存在只是针对那些“心怀不轨”的人，只要自己没有徇私舞弊的想法，内控制度就无需严格遵守，这样就导致了规章制度虽有却无人执行的局面。

2.不注重对内控制度的学习与理解。基层人行虽然通过培训、集体讨论学习等多种方式向员工强调内控制度的重要性，但是大部分培训学习的时间比较短，考核比较容易蒙混过关，大家学习的积极性不高，效果并不理想。

3.缺乏从内控的角度思考和总结问题的习惯。在出现问题后，大多也并没有从内控的角度看待问题，大都只是简单的就事论事，不从内部控制方面找根源，使得内控制度建设与执行过程存在的问题不能及时发现和纠正，致使有些问题屡查屡犯。

（二）内控制度的制定滞后且不规范

1.内控制度制定不严谨、滞后性强。人民银行体制改革以后，县支行出现大量富裕人员，并且一些岗位职责与以前有所不同，都需要对有关的内控制度做出相应的调整，或根据新情况制定新的内控制度，但实际上，大部分单位或部门要么照搬上级行的有关规章制度，要么依据现有的制度，有些制度多年一贯制，甚至有的仅凭经验或传统做法进行操作，内控制度建设明显滞后于新业务及新情况的发展。

2.内控制度内容过于简单，前后矛盾。有些制度过于概括、简单和条理化，操作性不强，不能为业务提供实际的指导；有些制度偏重于强调纪律，缺乏必要的程序控制；更多的是在实际工作中有制度，但缺乏严格落实制度的制度；有些基本制度，如：《人民银行基本会计制度》未严格规定必须建立几种登记簿；有些制度缺乏必要的处罚措施，更多的是在实际工作中有制度，但缺乏严格、经常性的检查制度；有些基本制度，如：柜台交叉复核、双人双责和事后监督等难以落实，替岗、代岗、代人签章现象时有发生。这些制度上的不完善和不健全，导致内部控制上的漏洞和操作上的失误，从而加大了经营上的风险。

（三）内控制度落实仍存在较大不足

由于基层央行人数在萎缩，且员工年龄较大，所以人员安排紧张，难以符合制度的刚性规定。以县支行综合业务股为例，按货币发行、联行、国库以及支行财务四大业务的制度要求，全股需设28个岗位，但实际上基层央行综合业务股一般只有8到10人。根据内控制度要求，重要业务岗位连续担任不能超过两年，必须定期实行轮岗，但实际上县支行难以做到，在实际工作中仍存在一人多岗的现象，使岗位之间的监督制约机制不能发挥其应有的效能，为正常的业务运行埋下了风险隐患。 　 （四）内控制度监督缺乏独立性

当前基层人民银行内控部门多采取“监督同级，下查一级”的模式，这种体制模式导致监督尤其是同级监督存在许多自身难以克服的困难。监督部门裁判员，又是运动员，其双重身份难以有效地履行内控制度，公平考核评价内控制度执行力度被削弱，且纪检、监察部门有些成员由于顾及年终考评考核的“民主打分”因素，往往在处理问题时高举轻放。

三、完善基层央行内控制度建设的建议

内控制度对基层央行履行职责，执行货币政策，抵御风险起着非常重要的作用，因此完善内控制度的建设不容忽视。

（一）加强央行文化建设，营造良好内控氛围

良好的内部文化建设对基层央行的内控机制建设有着极其重要的作用。当前，基层人民银行在内控机制建设中，要努力建设营造良好的内控文化环境和人文环境。要加大对员工培训的力度，并使其制度化、规范化；要在行内树立起内控优先的观念，通过培训、发放小册子、组织讨论等形式宣传内控的重要性，增强员工对内控的重视程度；通过定期进行离岗脱产的系统培训的方式，让每位员工都能得到锻炼；管理者应按照总行提出的“五型“队伍建设要求，不断提高队伍的整体素质，不断增强员工的责任意识、创新意识、内控意识，打造良好央行文化品牌，进一步推动内控机制建设。

（二）完善内控制度体系，提高业务规范化水平

1.上级行内审部门、职能部门可将基层央行现已制定的内控制度进行收集和整理，在此基础上制定规范的各项规章制度的框架，印发到各基层央行，由其结合自身的实际情况参照制定内控制度，上级行收到基层央行制定的内控制度后，应调查制定的内控制度是否符合其实际情况，并提出相应的意见。

2.事物总是在发展变化的，制度也一样。随着业务的变化、重点的转移、时间的改变，原来的制定的部分内控制度已经不适应或者相对滞后。因此，有必要针对新业务和操作流程变化，及时梳理相关规章制度，建立、补充和完善各类规章制度和办法，保证规章制度能覆盖各项业务控制的关键风险点，使各种规章制度、风险防范措施嵌入到各个操作岗位之中，避免内控制度对业务行为的不协调性和控制上的滞后，促进全行内控管理的规范化、流程化和标准化。

（三）整合基层央行资源，增强内控实施效果

当前基层行岗位设置刚性和人员不足的矛盾比较突出，因此整合岗位人员，加强基层人民银行合理兼岗，改进管理模式，防控风险，通过定期轮岗和合理安排休假来增强基层央行人员的人力资源短缺问题。整合后的各部门理顺了内部管理关系，进一步明确了自身责任，并通过密切合作，最终增强了内控实施效果。

（四）加大内控制度的检查监督力度，确保各项制度的有效落实

1.要在体系上赋以监督部门相应的独立性和权威性，实行检查权、建议权、处罚权的有机统一，把监督审计工作渗透到内控制度的各环节。

2.加大监督部门对业务部门内控实施情况的检查频率和效率，做到以预防为主，争取将问题消灭在萌芽时期。