稽核岗位职责范文

导语：如何才能写好一篇稽核岗位职责，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

一、检查督促全辖各信用社及其网点执行国家金融方针、政策和联社规章制度。

二、负责组织本部门实施

二、组织实施各信用社执行信贷计划、现金计划和财务计划情况。

三、稽核各信用社营运及经济效益情况，通过稽核审计，不断总结经验、发现问题、提出建议，对信用社经营管理发挥谋士作用。

四、检查信用社各项业务发展的真实情况，医治虚假经营，当好金融医士。

五、维护国家集体财产安全，帮助信用社改善经营，促使信贷资产按照效益、安全、流动的原则开展业务。

六、围绕联社整体工作，与其它部门搞好协调工作。

七、分析反馈经济、金融业务活动和稽核审计工作情况，草拟稽核审计方案，整理稽核审计记录，完成稽核审计报告。

八、承办联社领导与上级审计部门交办的其它工作。

（二）稽核审计部副经理岗位职责

一、协助经理管理全县信用社稽核审计工作，教育部室人员履行职责、深入钻研农村信用社稽核审计业务，积极完成各项工作任务。

二、负责审核制定本科稽核审计工作计划，审核本部拟定的各种文件材料。

三、定期向经理报告工作，分析反馈经济、金融业务活动和稽核审计工作情况。

四、负责信用社稽核审计工作，深入基层了解信用社工作动态，指导和解决工作中存在的问题。

五、负责稽核审计人员的指导工作，促进稽核审计工作人员政治素质和业务素质的提高。

六、协调与本联社有关部室及地方审计部门的关系。

七、完成领导交办的其他工作。

（三）稽核审计部综合岗位职责

一、负责搜集、整理有关文件、报表资料，掌握被稽核审计对象业务经营活动动态，并建立业务档案。

二、编制和填报有关稽核工作报表，并起草稽核工作文件、报告和稽核工作计划、总结。

三、负责信用社业务、财务活动的序时稽核和专项稽核，做到序时稽核有汇报，专项稽核有报告。

四、草拟稽核审计实施方案，整理稽核审计记录，写出稽核审计报告，并在职权范围内对信贷、财务会计工作进行检查监督，并坚持查库制度。

五、收集有关规章制度在执行过程中遇到的问题，如实向领导提出改进意见和建议。

（四）稽核审计部内审岗位职责

第一条根据领导安排，按照有关规定具体组织开展稽核审计工作。

第二条负责草拟稽核审计规章制度和稽核审计报告等，对确定的稽核审计项目制定具体的稽核审计计划、稽核审计方案。

第三条负责做好所承担稽核审计项目的有关文件、报表、信息资料收集、整理、分析等基础工作，按规定建立和管理稽核审计档案。

第四条对稽核审计中发现的问题，进行认真的分析研究，提出处理意见，按稽核审计程序和有关规定做出稽核审计结论和决定，并负责监督执行。

篇2

一是档案交接不及时。一些基层单位对档案交接工作不够重视，领导把关不严。老档案人员离了岗，新档案人员进了岗，而档案交接手续还未办妥，以致出现档案数量等问题责任不明、界限不清。甚至有的基层单位领导或人事干部认为档案交接只是一串钥匙的交接，从而使得一部分基层单位档案工作前后脱节。

二是档案交接手续不严密。按工作性质和岗位职责要求，档案人员交接应是一项认真细致、手续严密，责任重大的工作，而在一些基层单位档案人员离岗或调动工作时，移交不按程序办事，手续不按程序办理，该检查的不检查，该清理的不清理，该签的字也不签，从而出现一些基层单位档案交接只有一串钥匙的现象，忽视了档案交接工作中的重要内容，忽视了档案交接工作的基本要求。

三是档案监交工作不严格。一部分基层单位的领导把档案交接当作事务性的工作，看成是档案人员之间的事情，从而对档案交接准备工作很少过问，就连档案监交之时也懒得光临，使得基层单位档案监交工作不严格，工作程序不完整。

笔者认为：做好档案交接工作，不仅是明确档案人员责任，维护档案安全完整，确保档案工作连续不断有序进行的需要，而且也是《档案法》及《档案法实施办法》赋予档案人员的职责。如何做好档案交接工作，笔者认为应做好下列工作，采取如下措施：

一是档案交接要纳入基层单位的议事日程、工作程序和规章制度之中。档案交接是基层单位档案管理中的重要环节，应引起基层单位的重视，尤其是基层单位负责人应把档案交接工作摆上重要议事日程，在档案人员离岗或调动工作单位时要把好关，做到档案人员离职离岗先办理工作交接手续，然后再办理调动手续，对未办理档案交接手续的档案人员，不得签发调动工作通知，不得办理工资转移手续，不得离开原工作岗位，并要把档案交接工作纳入单位工作制度，列入有关人员的岗位职责之中。当地档案行政管理部门要加强基层单位档案交接工作的监督检查，对那些明知档案交接手续未办理妥，仍然随意签发调令的人员，要查明原因，分清责任，依法进行处理。

二是档案人员离岗离职之前要认真做好档案移交准备工作。档案交接分为移交和接收两个方面，而认真做好档案移交前的准备工作，是确保档案交接工作顺利进行的前提。对于移交方来说在正式移交之前主要做好五项工作：1对所保管的档案进行一次全面清理，做到帐物相符、心中有数；2对借出的档案要及时催还，一时归还不了的要问明原因，整理好借据，并在借据上注明原因及催还情况；3对未整理的零散文件材料要分类存放、清理排序，做到系统有序；4按档案移交要求编制档案移交文据及表格；5撰写档案移交说明。对于接收方来说，在接收之前要做好三项工作：1了解移交单位职能活动内容和工作活动情况；2向前任档案人员了解档案保管和档案工作情况；3必要时要了解或检查档案移交准备工作情况。只有交接准备充分，才能保证交接工作顺利进行。

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一、岗位目标责任制

（一）树立全心全意为人民服务、为机关服务、为领导服务的思想，谦虚谨慎、任劳任怨、廉洁奉公、作风正派，具有良好职业道德。

（二）每位驾驶员应“自重、自省、自警、自励”，自觉维护领导及自身形象，不应有任何有损于机关形象的言行，严守机关保密条例，不道听途说。

（三）严格遵守《道路交通安全法》，谨慎驾驶，警钟长鸣、安全第一，做到“安全正点、准确及时、文明礼貌、热情周到”。

（四）自觉参加各项政治活动和安全学习，及时总结安全行驶经验，交流思想，不断提高自身素质。

（五）熟悉和掌握车辆性能，做好日常保养，保持车容整洁，及时排除故障，按时完成车辆年检，确保车辆良好性能状况。

（六）精心爱护车辆，按规定停放车辆，不无故在外乱停放及过夜。未经领导同意，车辆不得私自转借或公车私用，如有特殊情况用车，应事先向局或处领导请示并征得同意。

（七）服从车辆调度，如遇本人身体不适或车况不佳，应及时汇报，以免影响出车任务。

（八）相对固定的车辆，如领导较长时间出差在外，此期间驾驶员及车辆由车管处统一安排使用。

（九）坚持定期检查制度，做好出车前、归队后的检查，做到车况不好不出车，安全系数不达到不出车。

（十）遵守劳动纪律，提前上班到岗，做好随时出车准备，必须车等领导，不能领导等车。

二、考核办法

（一）驾驶员采用百分制考核办法，由车管处领导考核登记，并与年终岗位责任制奖金挂钩，按比例奖罚。全年完成岗位目标责任制得100分。

（二）凡有下列情况的予以加分：

1、全年安全无事故，没有发生因主观原因造成人身或车辆损害的，加5分。

2、服从领导，工作积极主动，完成任务出色，自觉遵守各项规章制度，具有良好的机关工作人员形象，加5分。

3、有其它突出成绩的酌情加分。

（三）凡有下列情况的予以扣分：

1、发生事故，造成人身或车辆伤（损）害的，每一成责任扣5分。

2、不服从领导和调度，工作不负责任，不遵守各项规章制度，有损于机关工作人员形象，违法乱纪行为的，一次5分。

3、违反交通法规，受到罚款等处罚的，一次扣1分，罚款以上处罚的，一次扣2分。

4、服务态度不好、质量不高，接到投诉，调查属实的，一次扣2分。

5、未经批准，将车辆转借给他人，或公车私用的，一次扣2分。

6、未按要求做好车辆保养、保洁工作，或因主观原因造成车辆机件损坏的，一次扣1分。

7、因主观原因，影响出车任务的，每次扣1分。

8、无故不参加局或处组织的学习、会议的，每次扣1分。

9、相对固定车辆驾驶员在领导外出期间，未按规定到车管处报到的，发现1次扣2分。

10、凡在记分周期内被记满12分的，出现1次扣15分。

11、机关大院内乱停、无序停车，每次扣2分。

12、有其它违规行为的酌情扣分。

（四）考核考评及奖扣

1、凡违反《道路交通安全法》被公安交警罚款的，不论金额多少，一律由驾驶员自负，不得报销；

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在**公司各项财务会计制度的指导下，在中心主任的领导下，制定并组织实施财务内控制度，搞好财经管理工作。

1、资金预算制度

（1）根据采购任务建立采购资金预算制度，逐月编制资金预算表及上月实际与预计比较的资金运用表。并按规定呈送相关部门掌握采购资金的运用情况。

（2）协助中心主任筹措调度好资金，并于次月十日前按月将有关银行贷款额度可动用资金、存款余额等编制“银行借款明细表”呈中心主任审核作为决策的参考。

2、资金控制制度

根据采购资金计划做好日常采购中的资金控制制度。达到资金运用的最高效益。

3、财务控制制度

（1）应随时核对零用金与库存现金，并维持最少额度。

（2）各项支出要以核准的合同或订单为依据并分责办理。

应尽可能以支票支付，支票的使用保管严格按支票管理的有关规定执行。

各项付款凭证一经支付，应即加盖付讫（或转讫）章。以防重复支款。

财会人员要相互制约。出纳与会计、财务主管与会计主管、收款与账务要予以分立，避免集中一人。

定期举行资产的全面盘点，一般一年一次。盘点结果呈报中心主任核准后作账务处理。不得擅自对盘盈或盘亏资产处理。

财务人员处理业务尽可能遵循中心的各项书面管理手册规定制度。

4、财务内部稽核制度

（1）中心主任或部主任指（2）定专人执行稽核工作。主要稽核范围为账务和财务以及其他需要稽核的项目。

（3）稽核人员对所审核的事项负责任（4）应保守秘密（5）写出稽核报告呈各有关领导。

（6）账务的稽核遵照账务管理的有关规定进行。

（7）财务的稽核严格按其财务制度和规定进行。

（8）其他稽核按相关规定进行。

5、采购物料付款制度

（1）财务部门在接到采购部传来的“合同（2）（或订单）”“材料验收报告表”，（3）应与发票核对无误后办理付款。

（4）如果属分批验收的，（5）财务部在接到第一批物料验收报告表后，（6）按前次程序办理。

（7）对于购入材料须试车检验者，（8）其订立合同（9）部分，（10）依合同（11）规定办理付款；未订合同（12）部分，（13）依采购部门呈准的付款条件办理付款。

（14）短交应补足者，（15）财务部门依照实收数量给予付款。

（16）超交者应经部主任核实后依实收数量进行付款，（17）否则仅依定货数付款。

（18）财务部付款时按照支款审批程序规定办理，（19）办事人员不（20）得拖延。

6、会计档案管理制度

（1）本中心的会计凭证、账簿、报表、会计文件和其他有保存价值的资料，（2）均应归档。

（3）会计凭证应按月、按编号逐月装订成册，（4）标（5）明月份、季度、年起止、号数、单据张数，（6）由有关人员签名（7）盖章（包括制证、审核、记账、主管）装订后移送专人保管，（8）分类填制目录。

（9）会计档案不（10）得携带外出，（11）凡查阅、复（12）制、摘录档案，（13）须经中心主任批准。

岗位职责

7、部主任负责组织本中心的下列工作

（1）主持编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划、拟定资金筹措和使用方案。开辟财源，（2）有效的使用资金。

（3）进行采购成本费用的预算、计划、控制、核算、分析和考核。督促本中心有关部门降低消费，（4）节约费用，（5）提高经济效益。

（6）建立健全会计核算制度，（7）利用财务会计资料进项采购供应活动的经济分析。

（8）严格财经纪律，（9）规避财务风险，（10）协助中心主任搞好资金制度。

（11）承办中心领导交给的其他工作。

8、会计主管岗位职责

（1）严格按照《会计法》及集团公司、平朔总公司的财务管理制度，（2）组织好会计核算工作。

（3）按照公司的经营计划组织编制年度财务计划，（4）促进各项经济指（5）标（6）的实现和完成财务会计工作任务。有效的组织会计日常控制与监督，（7）实行会计指（8）标（9）归口分级管理，（10）层层落实，（11）严格控制和监督各项费用的支出。

（3）建立健全各项财务会计制度，根据公司业务的特点、管理的要求和会计业务的实际，建立会计核算体系，合理组织会计核算工作。并加以控制，确实发挥各项制度的作用。

（4）负责财务报表、费用支出报表、年度决算报表的组织编报工作。

（5）负责财务计划执行情况的分析、经营成果的考核工作；开展经济活动分析和原始资料的收集整理工作，并及时向领导提出合理化建议。

加强业务学习，努力提高职工素质，坚持原则，积极配合各业务部门的工作。

9、资金主管岗位职责

（1）贯彻执行国家财经法令政策，（2）严格按照各项规章制度办事。

（3）负责采购中心运营资金的筹集及管理工作，（4）制定资金使用计划、监督资金使用情况。协助部主任搞好资金的管理。

（5）负责资金的核算与管理，（6）监督其增减变动。经常了解资金计划执行情况，（7）合理调动资金，（8）组织和利用闲散资金参加周转，（9）尽量减少银行贷款。

（10）组织搞好资金账表的综合分析工作，（11）按月、季、年度定期编写资金分析说明。对资金占用情况整理出有数据、有原因、有改进措施的书面报告，（12）并及时向领导提出建议。

（13）负责组织采购中心的所有的货款的回收工作。

（14）完成领导交给的其他工作。

4、结算主管岗位职责

（1）严格执行国家财经制度、财经纪律及财务会计制度，（2）遵守国家政策法令。协助部主任搞好结算业务。

（3）具体负责与用料单位材料款项的结算工作，（4）及时回收款项，（5）并按月编制材料结算月报表。

（6）组织编制实际用料比较表，（7）分析采购资金的使用情况。

（8）负责组织审核凭证，（9）监督各种结算方式，（10）检查其合理性、合法性、准确性。

（11）及时掌握备（12）用金的情况，（13）严格控制管理好备（14）用金。

（15）及时对库存现金、银行存款、往来账款、在途资金等账户进行清理，（16）保证资金安全。

（17）负责组织工资的核算、发放及各种附加费的计提工作，（18）及时提供劳动工资计划分析资料。

（19）完成领导交给的其他工作。

5、出纳员的岗位职责

（1）掌管“中心”各种货币资金业务。

（2）办理银行结算现金收支业务。

（3）掌握库存现金和各种票券。

（4）登记现金帐和银行存款日记帐。

（5）汇总银行结算往来账户收支和库存现金收支，（6）核对双方往来金额。

（7）保管有关印章、空白收据和空白支票。

6、材料核算、稽核岗位职责

贯彻有关材料核算的制度和规定，负责“中心”所属部室材料核算业务指导工作。会同有关部门拟定材料管理与核算实施办法。

负责材料、配件、设备等物资的进料报销签收转账及余额核算工作。

负责材料核算会计凭证的填制，按时提品的材料耗用情况。

审核材料采购原始凭证，加强采购业务的结算工作。

负责有关材料配件设备等明细账的记账、结账、清帐工作。

办理售出材料的结算转账。

督促清理各种在途材料和估价材料。

协同有关部室办理材料配件盘盈、盘亏、报损的审批手续。

负责材料明细账等的整理、编号、装订、归档工作。

7、流动资金核算岗位职责

协助部主任做好流动资金管理与核算工作，落实安排流动资金使用计划。

按年、季、月分别编制流动资金计划和银行借款计划。

负责流动资金调度，组织流动资金供应，考核流动资金的使用效果。

上缴各种款项，及时办理解交手续。

负责流动资金核算，编制流动资金报表，正确反映资金动态。

办理有关流动资金的报批手续。

对盘盈、盘亏、损毁的流动资产，按规定审批手续进行账务处理。

8、结算岗位职责

建立其他往来款项清算手续制度对购销业务以及的暂收、暂付、应收、应付、备用金等往来款项，需要建立必要的清算手续制度及时清算。

办理其他往来款项的结算业务，对购销业务以外的各种应收、暂付款项，要及时催收结算；应付、暂收款项，要抓紧清偿，对确实无法收回的应收款和无法支付的应付款项，应查明原因，按照规定报经批准后处理。

加强备用金借款的管理，要及时办理借款和报销手续，对预借的差费，要督促及时办理报销手续收回余额，不得拖欠，不准挪用。要按规定的开支标准严格审查有关支出。

负责其他往来结算的明细核算，对各项往来款项设置明细帐，根据审核后的记帐凭证逐笔顺序登记，并经常核对余额，随时列表，并向领导或有关部门报告。

9、工资核算岗位职责

按照国家有关工资政策，会同劳资部门制定和贯彻工资核算办法。

参与制定工资计划，监督工资基金的使用，参与工资计划的编制工作。

组织中心各部室工资和奖金的计算、发放工作。

负责工资的结算与分配的核算工作。

做好工资台帐和应付工资明细帐的登记工作。

及时考核劳动工资计划的使用情况，及时提供劳动工资计划分析资料的报表。

负责职工福利费和工会经费计提等工作。

10、总帐报表岗位职责

（1）按照国家会计制度，（2）正确设置和使用会计科目、会计账户和会计账簿，（3）建立健全原始凭证和记帐凭证。

（4）及时做好总账和有关明细账的登记工作，（5）做好各项财务结算工作。

（6）按时编制财务报表，（7）编制财务情况说明书，（8）具体组织上报全部财务会计报表。

（9）督促出纳及时缴纳各项应交款项，（10）督促有关会计做好往来款项的清查。

篇5

健全稽核制度把好外来原始凭证第一关 

原始凭证是在经济业务发生时取得的，载明经济业务发生和完成情况的书面证明，是明确经济责任，进行会计核算的原始依据。从检查的情况看，出在原始凭证上的问题不少。一是白条，白纸领据和其他非法凭证报销多；二是虚假发票多；三是原始凭证内容不全，手续不完备，甚至出现了不少无日期、无经济业务内容、无经办人的发票。 

健全行政事业单位内部稽核制度，各单位一是要设立稽核岗位和稽核人员执行对各种凭证的稽核工作，凡需进入会计核算系统的原始凭证都须首先由稽核员审核，并加盖“合规凭证”或“不合规凭证”印章。单位规模小，会计业务量不大的稽核职能可以由会计机构负责人或会计主管人员履行。二是要明确责任，凡属经稽核员审核并加盖“合规凭证”的原始凭证，如被财政部门和其他政府监督部门查出为不合格、非法凭证而受到的经济处罚应由稽核人员负责。 

加强收款票据管理把好自制凭证第二关 

行政事业单位使用的收款票据比较多，最少的有二种，最多的达六种，如财政部门发放的“收费收款收据”、“内部往来结算收据”、“罚没收入收款收据”、“当场罚款收据”，税务部门的“经营性发票”和上级主管部门的“收款收据”等。这些收款凭证各有其使用范围，款项的性质不同，会计核算方法也不同。加强收款票据的管理，一是要实行岗位分离，空白票据的保管、填开、收款和审核要分工负责，各司其职。二是要正确使用票据，按收款性质和内容使用票据。三是要规范填写票据，做到内容真实、数字准确、字迹清楚、要素齐全。四是要严格销号，对已开完的票据要及时销号，防止票据丢失、挪用公款。 

明确会计岗位职责把好会计核算第三关 

行政事业单位虽然不采用权责发生制原则，不需进行成本核算，但多数单位收款项目多，支出分类项目细，政策性强，对各收、支项目需要准确地核算和反映。 

    明确会计岗位职责，把好会计核算关。一是要重视人才，选用原则性强、素质较高的会计人员上岗；二是会计人员要坚持客观、公正的原则，客观、真实地反映各项经济业务的内容，做到不隐瞒、截留应上缴的各项收入，不乱挤乱列各项支出。三是要明确责任，凡是在财务检查中被查出隐瞒、截留收入或乱挤乱列支出，而这些行为又不是领导授意、指使和强令的，其所受到的处罚应由会计人员承担，或至少承担一部分。 

规范凭证流转程序把好内部牵制第四关 

凭证流转程序不规范，内部牵制制度不严，是使行政事业单位资产流失、造成损失浪费的根源。检查中发现有个单位现金出负数90多万元，其原因就是收款不开票；有个单位的会计人员贪污公款2万多元，其原因是多造工资无人审核；还有个单位1994年分两次借出现金12万元，致使形成坏账损失，其原因是领导一个签字算数。 

规范凭证流转程序，加强内部牵制，就要开票、经办、审核，审批收、付款，记账等职责严格分离。对收款凭证要先开票，后审核，再收款，最后制单、记账；对支出凭证要先报批，后经办，再审核，再审批，再付款，最后交会计人员制单、记账。 

分解费用指标把好开支标准第五关 

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[关键词]医院;收费票据;管理

[中图分类号]F275 [文献标识码]A [文章编号]1005-6432(2010)44-0027-01

1 医院收费票据管理中存在的主要问题

1.1 票据管理制度不健全或制度执行不力

目前有一些医院票据管理制度不健全,票据管理的职责和权限不明确,票据管理员对收费票据管理的重要性认识不足,没有严格执行医院《收费票据管理制度》的相关规定,致使制度执行不到位、不彻底。

1.2 收费票据管理手段落后

目前还有很多医院对收费票据的领用、发放、核销、查询等仍然采用原始的手工记录方式,没有采用计算机作为管理工具,使得票据管理效率低下,差错难以避免,不符合现代财务管理的要求。

1.3 收费票据的各个环节在管理上存在漏洞

一些医院票据管理员工作责任心不强,在票据的领购、发放、使用和核销等环节中没有履行好自己的职责,致使收费票据在各个环节的管理上存在漏洞。有的医院票据管理员不固定,更换频繁,造成票据管理职责不明确,票据管理混乱的现象。

1.4 收费票据的稽核工作有待加强

不少医院财务部门设有专职票据稽核岗位,但是部分票据稽核人员对稽核工作的重要性认识不足,对票据的使用情况监督不力,对收费人员所收款项是否足额上缴缺乏有效监督,容易导致收费员贪污、舞弊、挪用等违纪、违法行为的发生。

2 加强医院收费票据管理的对策

2.1 健全医院票据管理制度,设置专职票据管理岗位

健全医院收费票据的管理制度,明确票据管理的职责和权限,制定符合医院实际的《收费票据管理制度》,内容包括医院收费票据的种类、使用范围、购置、领用、核销及退废票的处理等日常管理工作的相关规定。同时医院财务部门要选择责任心强、工作认真负责、细心的会计人员从事票据管理工作,专设票据管理岗位。

2.2 对收费票据实行微机化监控管理

运用现代化管理方法与手段,将票据入库、发放、核销、汇总、查询等全部纳入计算机管理,实现收费票据管理电算化。通过收费票据管理软件,能对票据的领购、发放、使用和核销的各个环节实行即时监管,发现问题及时解决,提高管理效率。

2.3 加强收费票据的日常监督管理工作

2.3.1 收费票据的购领管理

票据管理员应根据医院业务需要及相关规定向财税部门申报收费项目,取得相应的购买票据许可证后才能向财财、税务部门凭其核准的种类、数量及购票方式购买统一的收费票据。医院购入收费票据后,应由财务部门组织验收,注意收据号是否连续,有无错号、跳号现象,验收合格后,办理入库手续,并由票据管理员登记收费票据的购入日期、名称、起止号码、数量等。

2.3.2 收费票据的保管管理

医院的收费票据必须由会计人员专人管理,医院应设立专门存放收费票据的库房,对已验收入库的票据,票据管理员应将其分类并按编号顺序排列,便于票据的领用和盘点。同时要确保票据存放地点的安全,防止空白票据的遗失和被盗用。要经常保持库房的整洁干燥,防止票据潮湿霉变。要定期组织结存数量盘点,随时掌握票据的库存数量信息,确保收费票据账实相符。

2.3.3 票据的领用管理

票据管理员应根据门诊、住院收费人员的工作量情况,给予定量领取收费票据,要专设票据领用登记簿,登记票据领用情况。按人员分户详细登记票据名称、数量、规格、票据起止号、领用时间、领用人签名,领用时应按序号顺序发放。

2.3.4 收费票据的复核销号管理

票据管理员应加强对收费票据的复核销号管理,收费人员票据使用完毕后,存根联必须由财务部门收回,财务部门设置专职会计稽核岗位,加强对票据使用情况监管力度,确保每张票据及时入账,确认所有款项已上缴。

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［关键词］医院住院收费；稽核管理；医院财务管理

随着我国经济体制的改革和科学技术的发展，医院的人文科学管理已润泽医院的各个角落。近年来，医改政策不断推陈出新，正在一步步改善看病难、看病贵的实情。围绕现代医院住院收费、退费中存在的问题展开分析、论证，提出改进建议，证实医院住院收费退费与稽核管理工作在医院运营中的重要地位。为保障医院营收的真实有效、科学合理，现就医院住院收费与稽核管理内容展开论述。

一、医院住院收费与稽核管理在医院财务管理工作中的重要性

医院医疗、科研的发展离不开经济的支持，财务管理水平直接影响医院的前景。面对计算机网络技术的发展和医院医疗管理水平的提高，医院住院计费、收费、退费、稽核等管理工作急需进一步优化，做到医院住院收费明了、精准、合理，以确保医院整体营业收入的合规、合法。如果收费与稽核管理工作不到位，就有可能出现漏费、重收或违规操作，甚至利用便利条件谋取私利，给医院或患者带来损失。科学合理的住院收退费与稽核管理是医院资金完整的保障。

二、目前住院收退费与稽核存在的问题

（一）临床科室在计费工作中存在的问题

临床科室的计费工作站主要有医生工作站、护士工作站、医技人员工作站等，由于这些工作站人员对医保收费政策的理解各异且个体素质不同，计费部门别类繁多，各自录入费用，缺少监督环节，因此经常会发生错记、漏记、误记的情况。这就会给医疗单位、医保部门或患者带来不必要的损失，给住院患者带来不便，并可能会使患者质疑医院费用的准确性。住院结算窗口人员对医保报销范围内的病种专业名称及术语不了解，而医院医保录入的医保病种名称不能及时补全，有的与医保中心病种名称不统一（有时一种病有多种叫法，产生医院与医保中心病种名称不对称）。在住院结算时如遇临床科室人员对病种标注不明确，就会造成结错账，出现多报或少报的情况。

（二）住院结算系统存在的问题

软件开发公司因不能及时弥补住院结算系统软件的漏洞，极易形成住院收费、退费、医保报销、稽核等工作隐患。由于短时间内很难找出账实不符的原因，造成收费、退费差错和收退费单据与账表不符，核对困难，因此易形成医患矛盾。住院结算系统与收退费系统缺少硬件和软件的安全控制与系统自动对账平台，特别是在大部分医院住院收费结算使用第三方收费、付费结算的情况下，作为第三方的银行窗口和住院结算窗口的异常交易不易被发现。

（三）住院结算和收退费窗口人员的专业技术水平、熟练程度和服务态度问题

窗口结算人员的错误操作会造成患者错报费用，给患者、医保和医院造成不必要的损失，因此窗口工作人员的专业技术、服务态度应常抓不懈。随着电算化水平的不断升级改进和医保政策的不断更新，住院结算人员的专业技术水平应随之提高，减少住院收费处稽核岗位缺失或工作范围、工作职责不明确的情况。

三、完善住院收费与稽核的监督管理制度

（一）建立完善的内部控制体系

在容易出现问题和容易出现违规操作的薄弱环节由住院收费处统一管理，住院收费处在医院计划财务处的领导、监督管理下工作，同时对各临床科室的记账工作进行全面监督管理。临床科室指定专人进行培训，在熟练掌握医保政策和计费标准的前提下计费。对于客观原因记错的费用，授权住院收费处进行红冲或更改，临床科室不得自行随意更改。更改金额在规定金额以上的，由出错的临床科室负责找院领导审批后才可交于住院收费处进行更改。

（二）合理设置住院收费处人员岗位

医院住院收费处在设置窗口结算岗位、窗口收付费（包括第三方收付费）岗位的同时应单独设立住院收费稽核岗位。住院收费稽核岗位要想真正起到监督稽核作用，就必然要独立于住院收费处，要由医院管理部门直接管理。稽核岗位人员要有较高的职业水准和专业技术水平，住院收费和稽核需要优质的管理和有效的力量参与。

（三）制定合理的岗位职责

对住院收费处结算窗口、收付费窗口岗位制定岗位职责，使大家遵守岗位纪律、无漏洞，对经检查、复查无误的事项，经办人签字予以通过，对存在的不合理现象应及时上报科室领导，及时进行判定或更正。稽核岗位的主要职责有，对收付费票据、会计凭证、账簿、报表、银行pos票等进行整理审核，针对住院日常结算及收付费过程进行合理有效的监督，对收费、结算、退款、当日资金结存分别进行严格审核，对当日应收、应退金额、医保报销金额、账面应结存金额（包括现金、银联卡、微信、支付宝等）、实际结存金额进行分别稽核，严格核查是否存在截留、挪用资金情况，及时发现账实不符的原因并及时处理。对患者欠费金额的稽查，应了解欠款形成的原因、欠款资金在预定期限是否能够收回或解决等。

（四）加大培训和考评力度

加强员工技能培训，收费处所有员工都应掌握计算机系统的结算流程及每一步流程功能，做到数据精准、服务到位。定期举办与同行单位的人员技术交流会、学习会，互相学习，取长补短。加大考评力度，细化考核内容，把经手业务的准确度和及时性以及服务态度的优劣等作为考评员工的重要内容。

四、加强对住院收费过程的监督检查管理

（一）在日清日结制度下规范操作住院结算流程

对每天住院收退费金额进行监督复核。对当日收退费票据金额与当天收入和预交金日报表进行复核，对收入和预交金日报表金额以及住院收费、退费明细账进行复核，核对日报表金额及交款金额是否相符。对当日收回的收费票据审核其金额是否正确、票据号码是否联续。对住院收入与收费员应上交金额和预交金日报表、银行缴款单金额进行复核，及时填写长短款报告单，并经科室领导复核、审批后，及时通知收款员办理收退款手续。定期或不定期组织清查收费员库存现金的使用情况和发票使用情况，以免发生票据损坏和丢失。

（二）住院结算使用第三方收付费，完善结算系统

医院应建立系统设计硬件和软件的安全控制，在数据操作安全方面，医院内部的系统开发、系统维护与交易数据生成实行三方相互分离管理。建立系统自动对账平台，实现医院his系统交易记录（包括每笔业务的缴款人、收款人、结算人员、终端设备、缴费状态等）与第三方系统交易记录的相关信息每日自动核对，筛选出银行系统与住院结算系统的异常交易记录，并在对账平台自动标注异色显示，以便及时查明异常交易的原因，避免发生舞弊现象。

（三）加强网络维护与管理

互联网技术在医院财务管理中的应用提高了住院结算工作的效率，但其安全隐患不容忽视。在医院住院收费处应指定专人对计算机网络安全进行维护，为医院住院收退费工作的正常运营起到保驾护航的作用。科学、合理的医院收费、退费、稽核管理体系是医院财务管理的重要组成部分，是医院财务管理与时俱进、常抓不懈的重要环节，也是健全医院医疗管理、财务安全管理等制度和提高医院整体服务质量的重要抓手。只有完善住院收费与稽核管理体系、实行科学有效的收费稽核管理，才能够全方位促进医院管理的全面发展。

［参考文献］

［1］胡天天.我国公立医院财务风险评价及防控策略研究［D］.武汉：华中科技大学，2016.

［2］纪葵花.医院收费处的稽核与管理体会［J］.财经界，2020（4）：50-51.

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根据省联社《关于开展200*年制度执行年活动的通知》（*信联发〔200*〕*1号）精神，联社领导高度重视，及时召开专题会议全面部署此项工作，成立由理事长*任组长，监事长*、主任*、副主任*任副组长，各部门负责人和各信用社主任为成员的制度执行年活动工作领导小组。制定了“*县农村信用社制度执行年活动工作实施方案”，具体工作由稽核监察部牵头、行政人事部协助，主要负责本次活动开展的组织学习、培训、考核、会议筹备以及资料的收集汇总上报工作。现将此次活动开展情况报告如下：

一、活动工作的开展情况

（一）学习动员

1、200*年*月11日，联社组织召开了由各信用社主任、客户经理、联社本部全体员工参加的“制度执行年活动”动员大会。会上组织学习省联社《关于开展200*年制度执行年活动的通知》、《*县农村信用社制度执行年活动工作实施方案》，全面安排部署了我县制度执行年活动工作，联社领导对制度执行年活动提出了具体要求。

2、各社及时召开了职工大会，组织员工学习了省联社成立以来出台的制度、办法和相关的金融法律、法规，使大家明确了开展制度执行年活动的目的、意义，同时对制度执行年活动开展进行了全面部署。

（二）自查自纠

1、按照《*县农村信用社制度执行年活动工作实施方案》要求，全县信用社干部员工对照自己岗位职责认真开展自查，对履职情况做出了自我评价，对执行制度的薄弱环节和违规违制行为提出了整改措施。

2、各信用社和联社各部门在自查的基础上将自查发现的问题及整改措施书面上报了稽核监察部。

3、各社对照四*省银监局《200*－200*年对全省农村信用社各项现场检查发现的主要问题》和省联社《200*年7月－200*年3月各类检查发现的主要问题》中所列示问题，自查是否存在类似问题。

二、自查发现的问题

（一）制度执行不力。联社虽然制定了《强制休假制度》、《重要岗位定期轮岗制度》等管理制度，但由于人员编制紧张、工作量大等因素，导致执行力度不够。

（二）未严格执行“会计、出纳基本制度”、“四双制度”等内控制度。

（三）结算帐户管理不规范，开户资料收集不完善。

（五）对帐频率不符合要求，对帐率未达到100%。部分信用社单位存款账户未坚持按月对帐。

（六）计算机运行日志、操作人员密码、抹账等未及时登记，计算机人员交接存在交接内容不完整等现象。

（七）贷款“三查”制度执行不力。一是贷前调查不深入，二是贷后检查滞后。

（八）信贷档案资料不齐。

三、整改措施

针对本次对全县*个法人社，*个营业网点自查发现的问题,为认真开展好制度执行年活动，全面提升我县信用社制度执行力，增强各社合规经营、合规操作意识，杜绝屡查屡犯、有章不循违规操作的行为发生，提高信用社案件防控能力。要求各社认真做好以下工作：

（一）做好整章建制工作。联社将组织力量对现有的规章制度进行认真清理，按制度执行年要求，对内控制度存在的缺陷要尽快补充完善，特别是会计、出纳、信贷等要害业务环节要制定详细的操作规程，进一步明确岗位职责，使每个岗位有规可依。

（二）加强信用社干部、员工对内控基本制度以及法律、法规知识的学习，不断增强制度和法制观念。

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【关键词】信息化管理，信息管理系统，内部控制，风险，措施

引言

近年来，电子信息技术在企业管理领域的广泛运用，彻底改变了企业传统信息的储存和处理方式，从而适应了现代企业对信息的高标准和高要求。信息化管理是时展的需要，对企业的积极作用是毋庸置疑的，但同时它又是一把“双刃剑”，另一面带来的风险不可忽视。由于企业内部控制体系的不完善和有效控制手段的缺失，借助企业信息管理系统舞弊的案件屡有发生，而且这种行为具有危害大，隐蔽性强的特点。因此，研究信息化管理环境下企业内控及风险控制具有十分重要的意义。

一、信息化管理及内部控制的关系

信息化管理就是通过对信息数据的合理控制，实现资源高效配置，进而提高企业生产效率和决策水平，为企业获得持续竞争能力提供了有力保障。而内部控制，是指企业为实现经营目标，确保信息真实可靠，保护资产安全完整，遵循有关法律法规和规章制度，提高企业运营的经济性、效率性和效果性而制定和实施相关政策、程序和措施予以合理保证的过程。美国会计师协会对内部控制作出的权威性的定义：“内部控制是企业所制定的旨在保护资产、保证会计资料可靠性和准确性、提高效率，推动管理部门所制定的各项政策得以贯彻执行的组织计划和相互配套的各种方法及措施。”

在实际运作中，企业内部控制很大程度上依赖其信息化水平，信息化水平越高，内部控制得到的信息资源就越充分，实施效果就越明显。同时，企业的信息化管理也给企业内部控制带来新的风险。首先，风险评估范围拓宽。企业将所有信息高度集中于数据处理系统，一旦有不法分子利用病毒来窃取企业信息，可能使企业蒙受损失。企业通过风险识别、评估与防范新风险，这就拓宽了评估范围。其次，设备使用风险加大。信息管理系统由硬件和软件构成。硬件存在许多不可抗因素，如跳电、物理损失、人为误操作等，这些问题的出现增加了内部控制的难度。而软件主要指运行风险，如设计缺陷、与企业切合度不高、稳定性不够等都会带来新的风险。第三，增加了道德风险。信息化建设需要企业内部系统与外部网络连接，这会使信息使用者或操作人员通过公用通讯线路干预系统的机会变大，从而可能产生非授权的访问、篡改等隐蔽性较大的舞弊行为。

由此可见，企业好比是一艘轮船，信息化是推动器，而内部控制是舵轮，只有两者相互配合才能使行驶畅通无阻。

二、企业信息化环境下内部控制风险问题

（一）信息管理系统的数据来源，对信息质量产生影响

信息管理系统经常直接从其他系统采集数据，不必重新录入，减少了数据录入错误的机会，也保证了数据的完整性及时性。但是从其他系统直接采集的数据如果本身有错误，则该错误可能会带到内部管理系统，管理人员被动地接受其他系统生成的数据进行处理，审核功能被削弱。由于实现了数据的快速传输与数据共享，数据生成部门或客户如果反复更改同一经济业务的数据，也会给数据处理带来不便。

（二）信息流与单证传递相脱节，原始凭证形态发生变化

当企业的信息系统大规模联网时，数据可以跨部门、跨地区传输，且传输的速度极为迅速，而纸质原始凭证却不可能以同样的速度在需求部门之间进行传递，有些电子交易甚至没有产生纸质原始凭证。在这种情况下，数据处理时难以取得数据发生时产生的纸质原始凭证，而只能依赖原始数据管理部门的数据处理凭证，如业务部门的数据交换凭证或数据汇总凭证等。

（三）网络开发环境使内部控制壁垒变得脆弱

信息网络技术的发展使信息管理系统发生了质的变化，克服了以前单机信息系统的不足，使信息化管理环境下的内部控制更加完善。然而网络的开放性、共享性、分散性也给信息管理系统的内部控制带来新的问题，如重要信息通过网络传输可能被截获，收到病毒和黑客攻击的机率变大等。从理论上说，置于服务器上的任何信息都是可以被访问的，除非切断物理连接才能避免外来非授权访问者的侵扰。因此，企业必须定期对系统的安全性及内部控制能力进行评估，时时保持系统更新以降低网络环境带来的风险。

（四）信息和数据便于伪造，舞弊行为具有较大隐蔽性

在传统管理模式下，所有数据都是以单、证、帐、表的形式出现，其作为核对凭证，修改困难，修改后有明显痕迹，所以不便于伪造。而信息管理系统则完全不同，磁介质代替纸张作业，对信息和数据篡改后可以轻易抹去任何痕迹。而且篡改和伪造的操作具有很强的隐蔽性，很难被发现。另外电磁介质容易受损，所以系统上的信息和数据也存在丢失和毁坏的危险。因此信息化管理环境下的内部控制不仅难度大、复杂，而且对计算机安全技术也有较高的要求。

三、内部控制在信息化管理环境下应有的措施

（一）建立完整全面的内控记录文档，制定内部控制目标

企业应采用流程图或文字描述的方式建立全面的控制文档记录，并对现有文档记录进行持续的维护和更新。公司管理层要制定内部控制目标，并根据文档记录的控制点和风险点每年至少进行一次正式的风险评估。信息管理系统实施之后，内部控制评估的目标通常包括下面这些内容：

①对整个流程和控制的设计进行评估，确定这些控制是否很好地满足和支持最终业务目标的实现。

②对岗位职责分离的评估，确保在整个流程中存在正确的稽核点和平衡点，对敏感业务交易给出足够的访问限制。

③评估控制方式是否合理，比如基于手工流程的控制和基于系统的自动控制是否搭配合理。（二）坚持不相容职务分离原则

企业在信息化管理环境下更要坚持不相容职务分离原则，也就是要进行职务分隔。内部控制制度能够保证企业内部关键机构、岗位的合理设置及其职责、权限的合理划分。坚持不相容职务互相分离，确保不同的机构和岗位之间权责分明，互相制约，相互监督。调整不适应信息管理系统环境的岗位设置，完善各岗位职责，特别是管理岗位和稽核岗位，在不同岗位上加强预测、分析等职责，加强稽核对业务的指导、监督、检查等职责。

（三）前期，中期和后期控制相结合

在信息化管理环境下，企业内部控制可简单划分为前期，中期和后期控制三个阶段。前期控制包括预算控制和权限控制两个方面，属于预防性控制类型。预算控制使得在发生经济业务时，系统能自动将实际情况与预算目标进行比较，对不符合目标的业务操作进行否决或提请授权机构决策；权限控制则能根据企业的组织结构及员工的岗位职责，设置每个员工对系统的操作权限以及对信息的查询范围，系统将保证企业的各项业务活动均是由被批准或被授权的员工执行。中期控制主要是对操作程序进行控制，主要包括业务操作控制和会计系统控制。而后期控制则可以确保检查报告的客观性、可靠性，提高检查效率、降低检查成本，有利于企业及时发现在目标实现及制度执行过程中的各项偏差，属于发现型控制类型。

（四）信息管理系统与其他接口数据的控制

企业在实际应用中会遇到信息管理系统与其他系统数据接口问题，如在开发票时与税务系统的接口，产品出入库时与检斤计量系统的接口等，企业信息管理系统和其他系统之间的接口是实现不同系统间数据和信息互联互通的必需。由于不同系统的数据格式可能完全不同，为了实现数据的传递，就需要进行一系列的转换，因此这些位于不同系统之间的接口是一个重要的风险区域，内控流程应在系统接口点设置控制点，如设置访问权限，加强稽核等方式，防范控制风险发生。

（五）创新风险管理措施，推行风险在线监控

依托信息管理系统平台，从控制风险出发，针对信息化环境下内部控制风险的新特点，权衡风险与收益，制定相应的风险防范策略，建立“业务有流程，流程有标准，风险有控制”的内部控制操作体系，以保障信息系统数据和信息安全可靠，从而更好地实现内部控制目标。企业应同时开展在线稽核，增强风险管理的针对性和时效性，应结合全面风险管理，开展信息系统风险梳理，建立统一的信息管理系统规则库和风险预警指标体系，运用不同的业务稽核规则，稽核方案，稽核专题，通过系统的智能运算，寻找各类数据疑点，形成稽核结论，实施风险全过程监控，从而达到风险可控在控的目的。

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银行内部控制制度的建立是有效防止发生金融风险的关键，同时也是内部控制的基础。要有一套行之有效的内部控制制度，加强自律，切实防范业务运作中可能产生的种种风险。建立内控制度，应注重以下四个方面：一是任何工作和业务制度的建立，都要从该项工作和业务的控制目的出发，针对其中的主要环节，做出相应的规定。二是建立内部控制制度，要注重程序牵制。按照内部控制的原则，任何业务的处理，都应有授权、批准、执行、记录、检查等程序，并且，这些程序不能由一个人或一个部门去完成，特别是不相容的职务一定要分离。三是内部控制制度一定要做到权责明确。即不仅要规定各职能部门和岗位人员处理业务的权限，更要明确规定其应承担的责任，并且各职能部门和岗位人员的权责要相适应。四是内部控制一定要做到奖惩分明。要对任何不执行制度，不履行职责的行为，制定相应的追究、查处责任的措施和惩罚办法。内部控制制度主要包含以下几个方面：

一、科学决策制度

应建立科学有效的决策管理组织，要改革决策和内部管理制度，健全治理机构，明确各自的职责和权限；还应建立如资产负债管理委员会、信贷审查委员会等各种经营决策协调部门，以及咨询、顾问机构；建立有效的议事规划，确保业务决策的科学性、民主性、准确性。科学的决策制度是保证银行的经营方向、经营措施、经营目标得以全面贯彻落实的最根本的保障。要建立严格的、明确的决策程序和办事程序。所有重要业务、重大事项、重要决策都必须严格按规定程序进行，并应保留可核实的记录，防止个人的独断专行，超越违法程序都应受到处罚。在各级银行的经营过程中，都要实行民主管理，充分体现职工的主人翁意识，在提高决策的科学性上发挥重要的作用。特别是对贷款发放的可行性，要按合法性、政策性、安全性、风险性、效益性等进行认真的评估，严格把关，坚持集体讨论，集体审批，确保资金安全。

二、授权授信制度

随着现代金融业经营规模的不断扩大，经营环节日趋增多，业务活动日益纷繁复杂，因此，上级行必须将权、责进行合理划分，对下级授权、分权，明确各级人员处理某项业务的权力，同时权责挂钩，权责对等。建立科学的业务授权控制系统应包括建立授权内容，确定合理的授权层次和权限，授权规定必须合法合规及采用先进技术进行授权四个方面内容。另外，要通过对企业信用与经营者素质、企业的经济实力、经营效益、发展潜力以及企业能否还贷等方面进行定量、定性分析，确定企业信用等级，根据不同的等级给予不同的授信。通过合理的授权授信，防止系统失控、保证资金安全。

三、岗位责任制度

经营目标的实现是由内部各个岗位的共同配合、共同努力完成的，所以建立岗位责任制度尤为重要。首先，需要制定出切合实际的业务操作规程，对那些容易出现问题和错误的地方一一列举出来，整理成文成册，发放到员工手中，便于遵照执行；其次，主管部门通过制定完善岗位责任制度，明确各岗位职责，赋予各岗位相应的职权，建立相互配合、相互监督、相互制约的工作关系；再次，对重要岗位人员要定期轮换，以保证继任者对上一任的工作进行考察，发现缺陷和不足；最后，岗位责任制度要求各项业务活动的核准、记录、经办应当尽可能做到相互独立。银行内部严格分离的岗位有：现金、空白重要凭证、印签、密押、贷款审核、会计、财务、计算机等。

四、业务操作制度

应建立以操作规程为基础，岗位独立、人员分工、职责分明的业务操作制度。业务操作规程是程序控制的问题，它是控制业务风险的基础环节，一是严格岗位分工，切实根据业务运作的实际需要，因事设岗、因岗设人。二是按照每一项业务至少必须有两个岗位或两个以上人员参与记录、核算和管理的要求，明确各岗位或员工业务操作中的责权划分，按各自的工作性质权限承担相应的工作责任。三是加强业务操作的事后检查，每项业务要求由一名业务主管或专门岗位对该项业务处理的流程进行综合把关和全过程检查，确保各岗位按职责要求正确处理同一业务，发现问题及时纠正。会计部门是内部的第一监控部门，会计内部控制制度总括起来讲，是由有关法规、会计、结算、联行、财务制度、核算办法、操作程序、会计计算机程序、工作计划、管理办法、岗位责任制等组成。控制的内容有决策控制、操作控制、监督检查控制、授权控制、质量控制、财务控制、成本控制、标准控制、重要岗位业务环节控制、人员控制等等。按控制环节，会计控制包括事前控制、现场控制和反馈控制。信贷内控机制，一要解决制度有无的问题，解决制度设计原则和方法问题；二要解决执行的问题，健全的制度要付诸实施；三要解决检查监督问题。目前信贷业务操作制度的建立应着眼于以下几个方面：建立健全审贷分离决策制度；建立符合《贷款通则》和《商业银行法》的贷款操作细则；建立健全贷款监控制度；建立健全贷款风险权责对应制度；建立健全贷款业务目标控制制度；建立健全内部贷款稽核审计制度。

五、内部稽查制度

内部控制运行的状况如何、运行质量怎样，需要进行稽核和不断修正，内部稽查是内部控制的最后一道防线，是控制的关键。为了提高内部监管效率，首先，应建立独立的、具有监督权威的内部稽核部门。在行长负责制下，稽核的人事权上收总行，实行行长领导下的总稽核负责制。其次，建立合理有序的内部稽核检查制度。一是上级行稽核部门对下级行稽核部门的业务检查，其目的侧重于工作辅导、评比督促和整体推进。二是上级行稽核部门对下级行业务部门的定期与不定期的常规或专项检查，侧重于检查业务的合规性、风险性和慎审度。三是派驻分支行稽核人员对业务部门的日常检查。再次，设置科学的量化监控指标体系，形象反映监控对象的主要内容，作为警戒线对监控对象的状况做出快捷的判断，并采取必要的措施。

六、资料保全制度

信息资料是对业务过程的全面记载，是经营活动的重要凭证，对业务检查和稽核至关重要。对这些资料建立保全制度，甚至对某些重要合同、文件等制作副本进行保管，是业务顺利进行的必要保证。因此，应真实、全面、及时地记载每一笔业务，正确进行会计核算和业务核算，对原始凭证、明细帐、总帐应归档保存，对存贷客户的一切详细资料应分类保管，对空白重要凭证应严格管理，定期核对，确保原始记录、合同契约、各种数据资料信息的真实完整，特别是电脑软件资料，建立计算机应用、系统开发、信息处理的使用管理制度，确保各项资产、支付清算系统、电脑微机的安全有序运行，确保内部控制资料保全制度的建立。

七、信息反馈制度

控制的基础是信息，而信息要通过反馈系统取得，反馈是实现有效控制的必要条件。应充分利用现代化的信息处理和通讯技术，建立灵敏的信息收集、加工、反馈信息，建立完整的信息反馈制度，使各项决策和业务经营活动建立在充分的信息支持的基础上，利用各种信息及时调整业务经营方针和发展策略，加强决策和经营管理活动的针对性和主动性。信息反馈制度的原则是：目标导向原则。目标是引导系统运行的特定方向和目的，是进行制度控制的依据；动态封闭原则。制度内的控制反馈网络应首尾相接，环环相扣，形成封闭的回路。

八、奖惩制度