欠条样本范文

导语：如何才能写好一篇欠条样本，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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【摘要】

养生旨在通过自身的调摄达到防病治病、延年益寿、身心健康的目的。在我国传统养生理论中，经络学说占有非常重要的位置，我国传统养生家们也十分重视经络对人体的作用。文章从经络运行气血、经络与脏腑的密切关系、经络畅通等3个方面探讨养生应注重调理经络，以经络畅通为人体健康的根本。

【关键词】 养生 经络

养生，又称摄生、保生，即保养生命之意。养生就是根据人类生命的发展规律，采取各种方法保养身体，增强体质，预防疾病，延缓衰老，以达到防病延衰的一种健身益寿活动。在我国传统养生理论中，经络学说占有非常重要的位置，我国传统养生家们也十分重视经络对人体的作用。《内经》早就指出：“经脉者，所以能决死生，处百病， 调虚实，不可不通”。既然经脉已被提高到能决人死生，调理人体虚实的重要地位，那么它在养生保健上的重要意义当然不言而喻了。本文主要从以下3个方面来进行探讨。

1 经络运行气血是养生之基础

气血是构成人体的两大类基本物质，是人体生命活动的动力源泉。正如《内经》所说：“人之所有者，血与气耳”“人之血气精神者，所以奉生而周于性命者也。” 气为阳，血为阴，两者不可分离，气血和则百病消，气血不和百病乃变化而生，人因病而衰。故明代《景岳全书》曰：“人有阴阳，即为血气。阳主气，故气全则神旺；阴主血，故血盛则形强。人生所赖，惟斯而已。” 中医称人有“精气神”三宝，养生，主要养的就是人的“精气神”；而《内经》同时又说“血气者，人之神，不可不谨养。”可见， 气血与健康长寿的关系非常密切。

中医认为，脾胃为后天之本，气血生化之源，但脾胃所化生的气血必须依靠经络运行气血的功能才能被输送到人体各部。《灵枢·本藏》篇中说“经脉者，所以行血气而营阴阳，濡筋骨，利关节者也”。《灵枢·营卫生会》篇也说：“人受气于谷，谷入于胃，以传于肺，五脏六腑，皆以受气，其清者为营，浊者为卫，营在脉中，卫在脉外，营周不休，五十而复大会”。《灵枢·营气》篇更明确地指出了十二经脉是气血流注的主干，它们内溉脏腑，外濡腠理，循环往复，如环无端。经别则协助经脉将气血渗灌到脏腑、五官九窍。络脉、经筋、皮部则将气血分流到肌肉、骨骼、皮肤。奇经八脉对气血运行起着溢蓄和调节作用，从而使得气血周流上下内外而营养全身。人体各脏腑组织器官在气血的温养濡润后才能发挥其正常的生理功能，使人体处于“阴平阳秘，精神乃治”的状态。经络通过运行气血，实现其协调阴阳的作用，保证人体正常生理功能活动的有序进行，为人体的健康长寿提供良好的物质基础。

2 经络与脏腑的密切关系是养生之关键

《内经》把人体看做是一个以五脏为中心的有机整体，脏腑之间相互联系，相互制约，使人体的功能活动保持相对的稳定，并与外部环境保持统一和平衡。而脏腑之间和人体各部位之间的功能联系及其动态平衡的保持则是通过经络实现的。《素问·调经论》曰：“五脏之道，皆出于经隧。”《灵枢·玉版》说“经隧者，五脏六腑之大络也。”王冰注：“隧，潜道也。经脉伏行而不见，故谓之经隧焉。”强调经络是脏腑协调的主要通道。《灵枢·海论》说：“夫十二经脉者，内属于腑脏，外络于肢节。”《类经》七卷第三中有“经脉者，脏腑之枝叶；脏腑者，经脉之根本”。经络把人体脏腑、形体诸窍构成一个完整的有机体。《灵枢·经脉》中则详细论述了十二经分别属、络相应脏腑，以及其它脏腑和五官之间的联系，强调了经络与脏腑间的密切相关性。以心为例，心为人体的最高司令官，主神明，心神如君主一样至高无上，人体的一切生命现象都围绕它进行活动。如同《素问·灵兰秘典论》所说：“心者，君主之官，神明出焉……以此养生则寿，殁世不殆，以为天下则大昌。”《灵枢·邪客》篇：“心者，五脏六腑之大主，精神之所舍也”。从养生方面来说，可以说心为养生之大主，“心动则五脏六腑皆摇”，但从经络系统的角度而言，心发挥君主之官的作用、体现养生之大主的作用则是通过经络与其它脏腑器官的联系体现出来的。据《灵枢·经脉》篇记载，手少阴心经“复从心系却上肺”；手太阳小肠经“络心，抵胃属小肠”；足太阴脾经“其之者，复从胃，别上膈，注心中”；足少阴肾经“从肺出络心”。另外，心包乃心之外卫，代君行令，代心受邪，手厥阴心包经“属心包”；手少阳三焦经“散络心包，下膈，遍属三焦”。通过经脉的沟通联络，使得心与脾、胃、肾、膀胱、小肠、肺、三焦等脏腑发生了联系。此外，手少阴心经还“起于心中，出属心系”，通过心系加强与其它脏腑的联系。心系［1］是指心与肺、脾、肝、肾相联系的脉络。《类经》七卷第二注:“心当五椎之下，其系有五，上系连肺，肺下系心，心下三系连脾、肝、肾，故心通五脏之气而为之主也。”心的君主地位还通过经别的联系体现出来，足三阳经别进入体内后，均联系同名经脉属络的脏腑，然后上行到心。其中，足阳明经别“上通于心”；足少阳经别“上贯心”；足太阳经别“当心入散”。足三阴经别中，足太阴合足阳明，足厥阴合足少阳，足少阴合于足太阳经别，也上达于心。此外，手少阴经别“入于心中”，手太阳经别“内注于手少阴心经”。心通过经脉、心系、经别，联系其它脏腑，从而为脏腑之主，行君主之令，调节人体的生命活动，发挥养生之大主的作用。由于经络和脏腑密切相关，协同合一，共同连接成一个有机的整体，因而通过调理经络可以达到调理脏腑的功能，从而达到养生的目的。

3 经络畅通是养生之根本

经络是脏腑相互联系的重要通道， 经络不通畅，脏腑失去正常联络，脏腑的功能不能正常发挥，则气血阴阳失调失和，便会影响健康、伤害形体，这是疾病产生的常见原因和内在依据。故《医论三十篇》强调:“人之经络不通，则转输不捷。”《素问·灵兰秘典论》则说:“使道闭塞而不通，形乃大伤。”这里所说的十二脏相使的“使道”就是经络。经络运行气血，《素问·生气通天论》谓:“气血以流，腠理以密，……长有天命。” 强调气血运行流畅对人体健康长寿的重要性。“气”作为构成和维持人体生命活动的最基本物质，具有活力强劲且不断运动的特性。循经络运行之气，简称经气， 是一身之气分布于经络的部分，是经络自身的生命活动。《素问·离合真邪论》谓：“真气者，经气也”，指出真气即是经气。真气的组成，在《灵枢·刺节真邪论》中作了解释：“真气者，所受于天，与谷气并而充身也。”这里的“天”即指先天之气；“谷气”即指后天饮食水谷所化生的精微之气。两气合并而能充养身体则是真气，也就是经气。经气在体内呈双向运行［2］。众所周知，经络有4大功能：网络周身，联通整体；运行气血，协调阴阳；抗御病邪，反映病症；传导感应，调整虚实。这4大功能的发挥，离不开经气的正常运行， 如果经络不畅，则经气运行紊乱， 严重者甚至达到《素问·示从容论》所说：“经气不为使，真脏坏决”的程度，导致生命危殆。疏通人体经络，使全身气血运行流畅，阴阳协调平衡，则“阴平阳秘，精神乃治”。中医治病历来重视通调经络，《素问·调经论》曰：“以通其经，神气乃平”，唐大烈《吴医汇讲》曰：“用针通其外，由外及内，以和气血；用药通其里，由内及外，以和气血。其理一而已矣”。《医论三十篇》：“庶络通而病解。”临床实践中，中医针灸用药选穴、气功运气，推拿按摩均非常重视保持经络畅通。

在养生实践中，中医总结出养生防病要顺应自然界四时阴阳气候变化规律、保持乐观开朗心情、注意饮食和生活起居、适当进行劳动和体育锻炼，其别强调动静结合、劳逸结合，其原因就在于促进和保持气机通畅，经络通达，这是养生防病、延年益寿的根本。

参考文献

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挑战加油站156次，成功51次，成功率32.69%。挑战酒店53次，成功16次，成功率30.19%。这一路走来，刘美松说还是选择不相信的多。是诚信实验也好，是体验生活也罢，刘美松用自己的方式有意无意地测试了这个社会的信任度，以作家的情怀记录下了这个社会的一个真实侧面。他用自己的诚信来呼吁社会关注诚信、尊重诚信。

虽然个人体验这种方式所经历的样本是随机抽取的，随意挑选性也比较大，也容易出现倾向性误差，可能代表性不强，但总体上来说，222张欠条代表了两百多人的信任，也比较充分地说明了社会的诚信在某个方面或某种程度上的拥有。当然这只占全部的30%多，还有70%的人选择了不信任。这大致可以说明当今中国社会的诚信的现实。

信任陌生人，是一种风险。在什么样的情况下选择信任陌生人，是我们需要审慎考虑的。当无关生命和财产安全时，人们是相对容易信任陌生人的，而多数人在多数情况下有防范意识和戒备心理当然也是无可厚非的。我们在被刘美松的诚信所打动的同时，更被这两百多人的信任和良善之心所打动。

诚信，是一个道德范畴，是公民的第二个“身份证”，是日常行为的诚实和正式交流的信用的合称。对别人信任和怎样对待别人的信任是两个概念，不能混为一谈。在这个事件中，我们看到的是，刘美松的诚信和陌生人对他的信任。此外，诚信也不能仅仅用金钱来衡量，待人处事真诚、老实、讲信誉，言必信、行必果，一言九鼎、一诺千金等都是对诚信的具体实践。

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我们在文检工作实践中经常遇到的大都是对签名笔迹进行鉴定的案件。如取款单上的签名、欠条上的签名、协议书上的签名、经济合同上的签名等等。

一、签名笔迹的特征

因为字数少，无疑给我们文检人员增加了鉴定的难度。这类案件的检材主要特点是：一是检材的字迹数量少，一般都只有两三个字；二是字迹中所能反映出的个人书写动作习惯的特定性程度有限。因为字迹数量少，特征相对也少，书写人的书写习惯暴露不充分；三是笔迹特征的价值难以评断。由于检材中的字迹数量少，一个字重复出现的机会少，即便是重复出现偏旁部首的可能也是微乎其微，检材又只是一份签名字迹，不易抓住有规律的书写习惯特征。因而能体现书写人的书写习惯特征主要是：

1、书写动作一般状况特征。一般的签名字迹可能反映笔迹的熟练程度、字体书写特征、字形特征及字的倾斜笔迹抑压力特征等。但由于签名字迹有一般伪装，因而所反映的这些特征变化程度也很大，检验过程中难度就更大，有相当一部分签名与书写人的特征不符。

2、书写局部特征。对于签名字迹能够体现书写人书写习惯的主要是这部分特征，与书写人样本符合，而与其他嫌疑人样本可能差异的特征常见是运笔特征，笔画的交叉、搭配、连接特征，字的结构特征和笔顺特征；尤其是运笔特征，伪装和变化程度较小。

3、 签名字迹的布局特征。各个单子的距离、排列方式、连接方式等，能较好地反映出个人地签名习惯，但容易被他人摹仿，因而价值不是很大。

二、签名笔迹特征变化规律

从签名字迹可能是伪装笔迹这个角度讲，它的特征变化规律受书写动力定型的原理制约，所以签名字迹的科学理论基础是很充分的。具体讲有：1、书写习惯的整体与系统性。2、书写技能的迁移与干扰的规律性。3、意志对书写活动控制的有限性。4、注意的多种矛盾规律。这一系列心里规律决定了伪装签名的书写活动是不完全以书写人的主观意志为转移的，伪装的程度是不可能彻底地。在笔迹上，这些变化规律主要是：1、笔画多、结构复杂的字，特征较稳定，在细微处的特征难以变化。2、摹仿人的书写水平高于被摹仿人而书写的签名与原样相似程度高。反之，则低。3、复杂的笔顺特征难以变化，一般一个人的笔顺特征尤其签名中的单字笔顺，最能体现书写人的书写习惯。所以要很流利地摹仿而不出笔画抖动，笔顺紊乱或缺少笔画现象地可能性很小。

影响签名字迹变化即伪装签名字迹与真实签名产生差异地主要客观条件有：

1、书写人地文化水平与书写技能；

2、书写人对书法学、笔迹学地知识了解的程度；

3、伪装练习的时间。

组成签名的字迹数量很少，组成形式一般比较固定，往往有比较独特的个人风格。如果签名是摹仿形成的，那么这些个人特点也很容易被摹仿。

三、签名笔迹的鉴定要点

1、全面、客观、深入了解案情，是鉴定这类案件成功的重要因素。这就必须了解检材材料的形成与案件的关系及在案件中的地位，被鉴定人的书写能力等情况。特别是在那些特征价值不高，检验条件差，笔迹样本材料不充分的情况下，还可以让嫌疑人（双方）再多写一些笔迹样本材料。当然，正确运用案情的前提是细致的笔迹特征分析，只能是案情跟着特征分析走，而不能是案情决定特征分析。

2、样本材料要充足。签名案件因字数少，特征少，难度大，如果样本材料不充足，鉴定人员就可能用一个人书写习惯的一面去否定另一面，导致错误的结论。所以送检的样本材料要充足，才能印证检材出现的特征。

3、检材必须是原件。以防在看复印件时，有些字的笔顺无法判明，笔画的细小特征难看准，造成选择特征不准，影响结论的可靠性。

4、要收集不同时期、不同书写速度的样本材料。人的书写习惯具有多样性，而且人的书写水平越高，这种多样性表现的就越明显。对于签名的鉴定，应收集嫌疑人不同时期及不同书写速度书写的样本材料，这样才能将其书写习惯全面反映出来。

5、辨别真伪，去伪存真。首先要仔细观察，看有没有摹仿或者伪装，由于字迹数量少，往往会出现反常迹象，它们并非都是伪装的结果，这就需要我们文检人员来结合案情和字迹的特点作出正确判断。这也是签名案件检验的一个至关重要的环节。

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关键词：应收账款；质押融资；中小企业融资

中图分类号：F830 文献标识码：A 文章编号：1007-4392(2010)08-00017-04

一、应收账款质押融资业务发展现状

(一)金融机构用户实现全覆盖

“应收账款质押登记公示系统”运行以来．为金融机构办理应收账款质押融资业务提供了法律保证和操作平台．使得该项业务发展很快，系统登记用户不断增加。以河北省沧州市为例：至2010年6月末．全辖9家金融机构全部开设了常用户和操作员用户．用户数量达13个。与去年同期相比机构数量增加4家、用户增加6个，实现了辖内金融机构应收账款质押登记公示系统用户100％覆盖。

(二)应收账款质押融资业务量迅速增加

2010年以来．沧州市金融机构积极拓展应收账款质押融资业务。截至6月末，全辖累计登记119笔．登记金额23.14亿元．分别比去年同期增加56笔、11.09亿元，增幅达88％、98％。其中，销售质押融资3.51亿元。收费权质押融资8.23亿元．国内保理融资10亿元，其它类融资1.4亿元。全市应收账款质押融资余额12.03亿元，较上年增加6.45亿元。

(三)应收账款质押融资种类不断增加、范围逐渐扩大

当前．应收账款质押业务种类不断丰富，主要有国内保理、隐蔽型保理业务、公开型保理业务、应收账款质押、有追索权应收账款融资、无追索权应收账款融资、收费权质押、发票融资等种类。出质人所属行业分布在石油化工、管道装备、交通运输、国家基础设施建设、制造业、房地产开发业、批发零售、商务服务业及部分公共设施管理业，质押标的物范围不断扩大。如河间联社利用任丘市四平房地产开发有限公司利用市政设施改造工程产生的应收账款．为其发放贷款2490万元：沧州农行以收费权为质押物为沧州市交通局发放贷款8.1亿元。

(四)效能逐步显现．实现了银、企双赢

大力推广应收账款融资业务品种．为金融机构扩户增容奠定了良好的基础．金融机构收入增加。如沧州农行利用收费权质押发放的8.1亿元贷款．每年为该行带来贷款利差收入9000多万元，存款收入300多万元，中间业务收入460万元。同时也对缓解企业融资难、优化信用环境发挥了重要的作用．如河北亚泰线缆有限公司为关停企业．欠河间联社贷款300多万元全部形成不良．2008年该企业与内蒙古电力公司签订了标的物金额1591.5万元、210.4万元供销合同。因找不到担保和抵押物难以获得资金支持．河间信用社在充分调查的基础上，于2009年10月29日、2010年4月8日为该企业办理应收账款质押贷款2笔。金额分别为900万元、1200万元，企业得到了较快发展．不仅全部还清了结欠的不良贷款，还和客户建立了非常融洽的合作关系。实现了银企互惠双赢。

二、应收账款质押融资业务现状与实际需求的相关分析

(一)应收账款质押融资业务量小，金融机构间业务开展不均衡

从应收账款质押融资业务占贷款业务的比重来看．全辖应收账款质押融资业务占全部贷款比重还很小，2010年6月末，余额占比仅为1.5％。再从各金融机构办理该项业务的份额来看．应收账款质押融资业务主要集中在工行、农行、建行办理．占全部应收账款质押融资业务的90％以上，部分金融机构虽已设立用户。但尚未发生业务．辖内担保公司、典当行、企事业单位都没有开办该项业务。

(二)企业质押物(应收账款)资源丰富．对应收账款质押融资业务实际需求强烈

为了解企业对应收账款质押融资的业务需求．我们随机选取沧州市30户企业作为样本企业．进行了调查．其中制造业15户、基础设施建设企业10户、服务业5户。调查显示，样本企业45％的资产是应收账款和存货等动产．受经济危机影响．企业现金回流不断放缓．应收账款逐渐增加．资金链十分紧张。5家企业周转困难。至2010年6月底．30家企业应收账款金额合计3.12亿元．企业资金缺口达2.76亿元．部分企业甚至因资金不足导致在建项目停工。若按应收账款质押折扣率70％计算．样本企业需获得融资2.18亿元．才能满足样本企业78.9％的资金缺口(见表1)。从根本上缓解中小企业发展中资金紧张的状况。因此。样本企业迫切希望金融机构开办此项业务．应收账款质押融资业务发展前景广阔。

(三)应收账款质押融资成本低，不良率为0，具有一定的发展前景

调查发现．金融机构对应收账款质押融资业务进行贷前调查时．主要针对应收账款合同的真实性、应收账款债务人的资信情况、债权人、债务人是否为关联企业等进行调查。虽然金融机构审核成本较高．但对于企业而言。支付的手续费与借助担保机构担保贷款支付的担保费用、土地、房产抵质押评估费相比．费用可节约30％。至2010年6月底．沧州辖内应收账款质押融资贷款不存在违约现象．所有办理应收账款质押贷款客户均能按期归还贷款本金及利息．贷款形态全部正常，不良贷款率为0。

三、开展应收账款质押融资业务的制约因素

(一)应收账款质押融资业务潜在风险制约金融机构拓展业务的积极性

1　存在重复登记的法律风险。由于应收账款无规范的名称、缺乏特定化出质的统一规则，容易被改头换面重复质押、登记，增加了债权人的风险识别难度．

2　虚构应收账款风险。一是虚构应收账款。此种情形下．应收账款根本不存在：二是原来存在应收账款但设立质押之前已清偿．只是出质人未人账；三是设立质押之后出质人通过现金、承兑汇票等方式收取了应收账款债务人清偿的款项．但未提存或保管．而是改作其他用途．致使应收账款之后不存在。不论何种情形．其实质均等于无第二还款来源．这样一来贷款银行将面l临损失风险。

3　应收账款质押登记风险。应收账款登记管理办法规定，登记机关对应收账款的质押登记采用登记材料形式的审查方式．不对双方主体的合法性、真实性进行审查，更不对权利范围的真实性、准确性审查。这样一来．对应收账款的实质审查责任责无旁贷地由贷款银行来承担。由此产生以下问题：当所登记的权利与真实权利不一致时．质押

登记便失去了实际意义．贷款银行也就没有优先受偿权．就会面临潜在的风险损失．

(二)金融机构开办质押融资业务的综合能力有待提高

1　创新动力不足。应收账款质押融资不仅对金融机构的业务创新、自身竞争力提升有利，而且可以使更多欠缺不动产类担保物的中小企业获得银行贷款。但作为一项新业务，部分金融机构对应收账款质押登记公示系统操作流程不熟悉．对业务风险控制尚存在一定的顾虑和担忧。从目前看．在没有经验借鉴和风险控制措施的情况下．金融机构还不太愿意去办理自己不能准确预测风险的业务。以免承担由此产生的风险。据对沧州辖区七家金融机构调查显示：仅有沧州工行、河间农村信用社开始涉足因销售产生的应收账款质押融资业务，其它行、社尚处于观望状态。特别是在商业银行信贷权限上收的背景下．省级分行在向其市级分支机构授权方面比较谨慎，如农发行、中行均没有得到其上级行相应的授权．这在一定程度上阻碍了该项业务的开展。

2　缺乏对应收账款价值和风险进行评估的专业人才。风险可控性差。据调查，金融机构目前开办应收账款融资业务最担心的问题是难以认定应收账款项下交易的真实性及应收账款的实际价值。金融机构在发放应收账款质押贷款时，既要审查出质人的信用度．也要审查债务人的信用度、上下游客户资信情况以及有关应收账款的金额、账龄、坏账率、分散集中度等应收账款自身的质量指标，并根据要求对应收账款进行评估，确定合理的折扣率．这就要求信贷人员既要有专业的应收账款评估原理知识。又要具有丰富的实际工作经验，能够做出切合金融机构和企业实际状况的准确评估．而事实是．该类专业人才金融机构奇缺。据统计．被调查金融机构的82名信贷人员中仅有4人具有应收账款质量评估的初步知识．大多数信贷人员对应收账款质押的业务知识根本不了解．而对于如何全面获取债务人的资信情况、发生风险后是否可控等问题，也一直是银行难以解决的问题，所以金融机构尽量不选择该类贷款方式。如沧州市某金融机构为企业办理3000万应收账款质押贷款时，因难以判断企业应收账款的风险状况．仅在15家备选企业中．选择了4家信誉好的大企业的312万元应收账款作为质押标的．其余仍采用机器、设备等不动产质押的贷款方式。

(三)企业自身发展缺陷是制约应收账款业务开展的决定性因素

一是中小企业普遍存在财务制度不健全、财务信息不透明、其财务报告真实性与准确性较低、信用意识淡薄的现象。调查显示，河北省沧州市被调查的30户样本企业中．仅有14家企业设有专职会计。8家企业委托会计事务所记账．6家企业由兼职会计担任．财务信息的真实性有待商榷。再加上过去某些企业恶意逃废银行债务给银行所造成的重大损失．使金融机构对中小企业的发展前景和诚信状况产生了很大的疑虑。据统计．在被调查的河北省沧州市的30户样本企业中有24户曾有过违约或逃废债务的行为。二是应收账款质量参差不齐。多数与中小企业发生应收账款往来的多为本地关联企业．应收账款能否顺利受偿，主要依赖关联企业资信状况和偿付能力．而在中小企业占比高达95％以上的中小城市．难以实现借大型企业信用提升中小企业信用的初衷。同时．由于中小企业结算不规范．应收账款的物权形态缺少合法的债权凭据．无法保证应收账款的及时结算。如企业不同的财务制度规定。一些企业坚持见款发货：部分企业的应收账款是以打欠条为主；有的企业是在购货合同和验货单上签字．然后银行对账，并无债务关系凭据等等。这些企业存在的自身缺陷．也严重影响了应收账款质押业务的开展。

(四)应收账款质押登记中配套法律和实施细则缺位．有效监管缺失

调查显示，虽然人民银行出台了《应收账款质押登记办法》和《应收账款质押登记操作规则》，为银行业创新应收账款质押担保方式提供了平台．但尚未出台相关配套的法律和实施细则．还不能很好地解决业务中面临的诸多问题。如：应收账款的到期日与主债权合同到期日的匹配问题。当应收账款到期日早于主债权到期日时如何处理、是否要签订三方协议、是否需要专户回笼，办理应收账款质押融资业务的银行均要求应收账款债务人将款项打人银行指定的专门结算账户．应收账款进入专门结算账户后．一旦账户内的款项被其他债权人依法查封或冻结．质权人能否主张优先权等等．都需要有相关的法律和实施细则来加以说明。《应收账款质押登记办法》虽已明确保证登记信息的真实性．但谁来监督和控制信息真实性．即如何对其实行有效监管．还有待明确。

四、推广应收账款质押融资业务的对策建议

(一)构建有效的风险防范机制．控制应收账款质押融资业务中的商业风险和法律风险

金融机构开展应收账款质押业务．要建立严格的风险防范机制．建议尽快出台应收账款质押融资的具体操作细则和风险控制措施．就业务发展中的风险评估、真实性鉴别、应收账款债务人的信用风险控制等给予明确、具体、可操作性的规定。同时，应建立严格的风险预警机制和防范机制，降低应收账款融资业务的风险。

(二)完善中小企业自身建设．构建新型的以经济利益为纽带的银企关系

应收账款是企业流动资金的重要组成部分．利用应收账款质押融资．可以为企业运营提供现金支持。因此，企业应按照国家的有关规定．建立能正确反映企业财务状况的制度．增加企业财务透明度，深化对应收账款质押融资的认识．加强对应收账款的管理。金融机构应不断改善内控机制．提高风险管理技术，开发适应中小企业的信贷品种．提高服务水平．既要满足大型优质客户也要满足中小企业合理的资金需求．选择中小企业的优质客户．加大对中小企业的支持力度．切实解决中小企业贷款难的问题。

(三)尽快出台相关法规和实施细则

建议尽快与法律部门沟通．出台与应收账款质押融资和登记相配套的法规和实施细则。在《物权法》基础上，解决应收账款质押业务和登记方面的法律问题．如从法律角度规定建立应收账款三方协议，注明三方协议中各自承担的责任和义务：解决资金专户回笼和质权人对专用账户的优先受偿权等问题：以法律形式明确应收账款质押登记公示系统监督主体及登记用户的权利和义务．确保登记信息的真实性，推动应收账款融资制度的完善。

(四)加快征信体系建设，营造良好的诚信社会氛围

在进一步完善企业信用信息基础数据库和个人信用信息数据库的基础上．加大对非银行信用信息的采集．建立健全守信激励机制和失信惩戒机制。要在法律许可的范围内进一步扩大企业和个人信用报告的使用范围．在全社会形成“守信光荣、失信可耻”的社会风气，通过推进征信体系建设．为金融机构推广应收账款质押融资业务营造良好的社会信用环境，建造良好、和谐的金融生态环境。

参考文献：

[1]李培培．《应收账款综述》[J]．《西安金融》，2007(1)。

[2]屈茂辉，许静．《应收账款质押融资担保方式及制度选择》[N]．《长沙理工大学学报》，第21卷第3期，2006(9)。