工程款申请表范文

导语：如何才能写好一篇工程款申请表，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

一、认真履行职责，严格遵守工程发承包管理的各项规定

建筑工程实施专业分包或劳务作业分包的，施工总承包企业应按规定办理施工分包合同备案。施工总承包企业不得将主体工程肢解后以分包名义转让给其他企业施工，不得将专业工程和劳务作业分包给不具备相应资质的施工队伍。分包工程承包人不得将承接的分包业务转包或再次进行分包。工程建设单位不得强令施工总承包企业进行施工分包，或以发包人的身份将施工总承包合同范围以内的专业工程分包给其他施工队伍施工。工程监理单位应认真审查施工现场各专业施工队伍的资质、发承包合同备案、管理人员到位情况，发现问题的要及时督促整改，对拒不整改的要及时向区建工局和区建筑工程安全质量监督站书面报告。

二、坚持诚信发展，严格遵守“双清”工作的各项规定

1.自觉遵守建筑市场诚信备案登记制度。建筑施工企业在我区承接施工业务前，须到区建工局办理市场诚信备案登记。区外建筑施工企业市场诚信备案登记以单个工程为对象，企业在参加工程投标或签订工程承包合同前，须持《外地建筑施工企业市场诚信备案申请表》(附件1)及该表中要求提供的各项证明资料，到区建工局办理市场诚信备案登记。区内建筑施工企业市场诚信备案登记每年开展一次，企业在每年的第一个季度末前，持《区内建筑施工企业市场诚信备案申请表》(附件2)及该表中要求提供的各项证明资料，到区建工局办理市场诚信备案登记。建筑施工企业未按规定办理市场诚信备案登记的，原则上不予参加我区建筑工程的招投标、直接发包或施工分包活动，不予办理施工合同备案。

2.积极贯彻“双清”工作的各项规定。工程建设单位须按合同约定支付施工总承包企业的工程款，并应监督施工总承包企业按合同约定兑付分包工程款和按规定支付民工工资。各施工企业在办理建筑工程施工总承包合同备案前须与区建工局签订预防与清理拖欠民工工资责任书，施工过程中须依法与所使用的民工签订劳动用工合同，按规定为民工办理工伤保险，督促施工项目部贯彻落实民工权益告知、民工工资计酬手册等制度，并按规定支付民工工资。工程监理企业要定期检查施工总承包企业支付分包工程款情况和各施工企业支付民工工资情况，督促整改各类拖欠行为。施工过程中发生拖欠工程款或民工工资问题的，相应责任主体应积极妥善加以处置。

三、加强动态监管，逐步推动“双清”工作步入长效化管理

1.加强宣传教育。区每年的第一个季度召开一次专题会议，动员和部署全年的“双清”工作，并由区清理拖欠工程款与民工工资工作领导小组办公室(以下特称区清欠办)与区内各建筑施工企业、外地建筑施工企业驻区项目部、相关建设单位签订“双清”工作目标责任书；在建筑工程施工合同备案过程中，区建工局要向工程建设单位和施工企业发送《“双清”工作须知》(附件3)，宣讲“双清”工作的注意事项和相关要求；在日常建筑市场检查巡查中，区建工局要做好“双清”工作相关法律法规和政策的宣传工作，要通过各方面的宣传教育，逐步在我区建筑市场营造诚信发展、和谐发展的良好氛围。

2.加大执法检查力度。区建工局要把建筑市场专项执法检查作为一项常规工作来抓，建立执法检查层级管理制度，落实项目包干负责制。对每一个建筑工程，要确保执法检查的次数不少于4次。要把建筑工程施工分包备案情况、施工企业依法与民工签订劳动用工合同并为民工办理工伤保险情况、民工工资发放情况等作为执法检查的重点内容，以便准确掌握各建筑工地的“双清”工作动态。对执法检查中发现的问题，要责令施工企业限期整改，并跟踪监督整改到位，对整改不力或拒不整改的建筑施工企业，要在每季度的建筑市场专项执法检查通报中给予通报批评。对以往在我区出现过拖欠民工工资问题的企业所承建的建筑工程，区建工局要适当加大执法检查的频次。

3.强化拖欠隐患排查治理。建筑工程在进行主体验收和竣工验收前，工程建设、监理单位和施工总承包企业须联合开展一次工程款和民工工资支付情况排查，发现拖欠隐患要及时加以整改，整改到位后将排查整改情况如实填写入《工程款和民工工资支付情况排查登记表》(附件4)，然后提交区建工局。区建工局收到《登记表》后，应安排专人对自查自改情况进行抽查，确认无重大拖欠隐患的，在《登记表》中“抽查情况”栏内签署抽查意见，并将《登记表》转交区建筑工程安全质量监督站。经签署抽查意见的《登记表》是建筑工程主体验收和竣工验收的重要条件，区建筑工程安全质量监督站要将其纳入工程质量监督档案保存。

四、实施失信惩戒，强化拖欠问题的处置力度

1.对出现拖欠民工工资问题，且未在区清欠办及区清欠领导小组成员单位工作人员限定时间内妥善处置到位的建筑施工企业及施工项目负责人实行限期整改制度。整改限期根据企业及施工项目负责人拖欠问题的严重程度和在处置拖欠问题中的诚信度决定，原则上不少于6个月。整改期内，建筑施工企业及施工项目负责人不得在我区承接新的建筑工程施工业务。建筑施工企业因拖欠问题未及时处理到位而造成恶劣社会影响的，直接清出我区建筑市场。

2.对未按合同约定支付工程款的建设单位实施失信惩戒。工程主体验收和竣工验收前，建设单位未按合同约定兑付施工企业工程款的，原则上该工程主体验收和竣工验收暂停实施。建设单位存在拖欠工程款行为，且到办理新的工程施工许可手续前仍然未解决的，原则上不予批准新工程的施工许可。

五、加强部门联动，全力做好突发性事件的处置工作

区建工局要加大对工程款支付的监督力度，按照本通知的规定，综合运用各项法律和行政手段，督促建设、施工单位按照合同约定支付工程款或分包工程款。区劳动保障部门要加大监察执法力度，依法查处拖欠民工工资的违法行为，对涉及拖欠民工工资的劳动争议案件，要优先受理、快速处理。区司法部门要引导和发动法律服务人员，积极参与建设领域纠纷当事人之间的非诉讼调解活动，对农民工申请法律援助的审查，要简化程序，快速办理，对于符合法律援助条件的，要尽快办理有关手续并指派法律服务人员。区公安机关要严厉打击携款潜逃、扰乱社会公共秩序和恶意讨薪的违法行为。

附件1：《外地建筑施工企业市场诚信备案申请表》

2：《区内建筑施工企业市场诚信备案申请表》

3：《“双清”工作须知》

4：《工程款和民工工资支付情况排查登记表》

附件1：

外地建筑施工企业市场诚信备案申请表

南京市*区建筑工程管理局：

我公司计划在你区参与工程的(招投标/直接发包/施工分包)活动，现申请办理市场诚信备案，相关资料附后，目录如下：

1.企业法人委托书(加盖企业法人、法定代表人印章，内容包括受委托人姓名、身份证号码等)；

2.受委托人的身份证原件和复印件；

3.企业资质证书、安全生产许可证、营业执照、分公司营业执照、分公司税务登记证、《南京市建筑业企业信用管理手册》、在南京缴纳民工工资保障金的证明的原件与复印件；

4.企业所在地建设行政主管部门出具的企业外出施工介绍信原件(省外企业，由所在省的省级建设行政主管部门出具)；

5.企业所在地建设行政主管部门出具的企业近两年无重大安全质量事故、拖欠民工工资问题和企业拟派建筑造师无在建工程的证明原件；

6.企业法人出具的不拖欠民工工资承诺书原件(内容包括工程名称，发生拖欠民工工资问题时企业和施工项目部负责处置人员的姓名、联系方式，发生拖欠问题且未按限定时间处置到位时自愿接受*区建筑工程管理局根据相关文件实施的失信惩戒等)。

法人代表印章或签字：

(单位印章)

年月日

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备案号：[]第号

受理人意见：审核人意见：

此表一式三份，区建工局工程管理科、招标办、行政服务中心各执一份

附件2：

区内建筑施工企业市场诚信备案申请表

南京市*区建筑工程管理局：

我公司现向你局提出市场诚信备案申请，相关申请资料附后，目录如下：

1.企业法人委托书(加盖企业法人、法定代表人印章，内容包括受委托人姓名、身份证号码等)；

2.受委托人的身份证原件和复印件；

3.企业资质证书、安全生产许可证、营业执照、《南京市建筑业企业信用管理手册》、在南京缴纳民工工资保障金的证明的原件与复印件；

4.区招标办、安全质量监督站出具的无失信行为的证明；

5.企业法人出具的不拖欠民工工资承诺书原件(内容包括工程名称，发生拖欠民工工资问题时企业和施工项目部负责处置人员的姓名、联系方式，发生拖欠问题且未按限定时间处置到位时自愿接受*区建筑工程管理局根据相关文件实施的失信惩戒等)。

法人代表印章或签字：

(单位公章)

年月日

¬¬¬¬¬¬

备案号：[]第号

受理人意见：审核人意见：

此表一式三份，区建工局工程管理科、招标办、行政服务中心各执一份

附件3：

“双清”工作须知

各有关单位：

为贯彻落实科学发展观，保障工程建设单位、施工企业及其从业人员的合法权益，维护社会稳定，现依照相关法律法规规定，就共同做好我区建筑业领域预防与清理拖欠工程款和民工工资问题的有关事项告知如下，请你们在工程建设过程中认真贯彻落实。

1.工程建设单位不得将工程发包给不具备相应资质的施工队伍，不得强令施工总承包企业进行施工分包，或以发包人的身份将施工总承包合同范围以内的专业工程分包给其他施工队伍施工；

2.工程建设单位应按合同约定支付施工总承包企业工程款，并监督总承包企业按施工分包合同约定支付分包工程承包人工程款，督促施工现场各施工企业依法与所使用的民工签订劳动用工合同，按规定支付民工工资；

3.工程监理单位应认真审查施工现场各专业施工队伍的资质、发承包合同备案、管理人员到位情况，发现问题的要及时督促整改，对拒不整改的要及时向我局工程管理科、安全质量监督站书面报告；

4.施工总承包企业不得让其他企业或个人挂靠本企业资质施工，不得将主体施工部分进行转包或将主体工程肢解后以分包名义转让给其他企业施工，不得将专业工程和劳务作业分包给不具备相应资质的施工队伍。施工总承包企业实行分包的，应按规定办理施工分包合同备案；

5.分包工程承包人不得将承接的分包工程转包或再次进行分包；

6.施工企业应依法与聘用民工签订劳动用工合同，按规定为民工办理社会保险(目前南京市强制推行建筑业领域农民工工伤保险制度，企业在建设单位交纳社会保障费后，应及时为进入施工现场的民工办理工伤保险注册)，依法支付民工工资；

篇2

[关键词] 医院 基建财务

近年来随着我国医疗事业的蓬勃发展,医院整体搬迁、改建扩建工程投资逐年增多,基建投资加大。以笔者单位为例,我院是三级甲等医院,由于地处城市中心,其周边商业设施,企事业单位,居民住宅密集,已无发展用地的空间,同时医院各项设施使用率已至接近饱和的状态,从内部挖潜做大做强的思路难以实施,2007年株洲市政府市长办公议会决定医院整体搬迁,成立建设指挥部,下设工程部,办公室,建株洲市中心医院,总投资控制在7.88亿。其资金来源为自筹、银行贷款、政府补贴。那么基建财务会计如何管理好和用好基建资金,控制和降低基建成本,提高投资效益,是十分重要的。2008年9月以前新建医院的基建账由本部财务科管理,其基建财务管理方面存在以下问题:

1.基建财务管理意识比较薄弱,财务人员对基建工程方面的知识不熟悉,难以对基建工程实施监管和控制。付款程序不太规范,有的票据领导签过字,财务没有审核票据后是否附有合同,及资料,就付款,有时造成多付工程款。

2.核算方面医院会计与基建会计混为一体,财务处理不规范,会计科目混乱,成本核算弱化。比如基建方面的支出,统一归集在“在建工程”科目上,收到的财政拨款也在“在建工程”上反映,成本核算不明确,不利于基建财务人员对基建支出的全面把握,不便于凭证的查阅,日后的审计及决策。

3.没有按照《基本建设财务管理规定》开设基建专户,与医院会计账户混在一起,有时挤占基建资金,不能有效的保证基建资金的专款专用。

针对以上问题我单位于2008年10月在建设指挥部成立基建财务科,采取以下措施:

(1)设立合理的机构,开设基建专户,建章立制。建设指挥部下设工程部、办公室,新设基建财务科、内部审计科、材料采购科、。各部门各司其职。并制定各部门工作职责和制度。工程部对外招聘基建方面的专家,确保工程高质量,安全完成。根据《基建建设财务管理规定》设立独立的财务管理机构,单独开设基建专户,专款专用。并选派业务水平高,会计职业道德好的人员负责财务工作,设财务科长,会计,出纳各一名。

(2)建立科学的、完整的基建会计核算体系。选用用友的单机版的基建财务软件,又要结合事业的单位的特点,进行完善会计科目、报表体系,合理设置项目的成本核算的对象,细化核算。如投资项目明细按建设投资项目和施工单位设置,建设项目分人防工程,消防工程,暖通工程,土建工程,排水工程,住院楼、医技楼、门诊楼、行政楼等。建筑工程投资、设备投资、应付工程款都按项目供应商核算。“建筑工程投资xx建设项目xx施工单位”。待摊投资下设:建设单位管理费,土地征用及迁移补偿费,勘探设计费,借款利息,水电费等。基建项目的每一笔支出都科学的在基建账户明细科目上反映。有利于成本项目的细化核算,控制成本,

(3)加强基建项目资金来源的核算管理。建设单位的资金来源是指建设单位资金的取得或形成渠道。它体现了建设单位与国家以及其他方面的经济关系。我单位基建项目资金来源主要由财政拨款,自筹资金,银行贷款组成。分别设账、记账,保证资金来源的合法性,和资金使用的合理性。

(4)严格工程付款程序,严格执行领导审批制度,杜绝支出违规现象。一切付款应与合同相符,无合同协议的项目,财务一律不得支付工程款和结算。我们的做法是工程进度款支付首先按施工合同规定的付款进度由施工方提交工程款支付申请表,及相关资料,经项目监理机构确认,由监理机构出具工程款支付证书,核定金额,总监理工程师签字,建设单位工程部项目负责人及工程部负责人对申请付款报告及相关资料进行审核,核定付款金额,审核无误后,填写项目工程款支付审批程序表,审批程序表的内容有(申请支付单位、工程名称及进度、本次应付款金额、现场代表意见、技术负责人意见、工程部意见、监审科意见、财务科意见、主管院长意见、总会计师意见、院长意见)并签署意见。财务科根据合同约定、对工程支付申请表、工程款支付证书的资料进行审核,审核无误后在工程款支付审批程序表上签字并报送工程项目主管院长签字,总会计师签字,法人代表签字,资料及手续齐全后财务科根据收款单位(施工方)出具的真实、有效的收款凭证,(税务局开出的建安发票)并与合同签订的银行账户相一致,由出纳开出银行支票,暂未实施网银。凡未按上述程序办理工程项目的,财务科拒绝付款。

(5)严格遵守基建开支范围和标准。根据《基本基建财务管理》规定,结合实际情况制定较为详细的财务开支规定,根据建设项目总概算安排,严格按开支标准和范围加以控制,尤其是单位管理费,所有基建工程每笔支出都有的合理票据。加强项目开支管理,才能保证项目按计划、按时、保质保量完成,节约开支,提高效益。

(6)加强往来账的核算。对各施工单位的预付材料款,预付工程款,要明细核算,按施工单位设置辅助备查账簿,及时审核进度款,掌握工程招标价,根据合同支付工程款时要及时扣回预付款,保证往来结算准确性和清晰,有利工程项目核算的真实和完整,保证会计信息的正确和及时,减少超付工程款的风险。

(7)加强银行对账工作,确保资金的安全。建设银行已改制为股份制商业银行,不再承担国家制定存储和管理基本建设资金的职责。所以我单位融资的银行较多,银行账户较分散,会计人员要及时对账,编制银行存款余额调节表。以便及时发现差错事故,保证银企双方资金安全高效营运,防范金融风险,堵塞资金管理漏洞,这也是内控制度建设的重要手段。

(8)加强财务印鉴的管理。严禁一人保管支付款项的全部印鉴。我单位出纳私章由出纳个人保管,财务领导私章由个人保管,公章由会计保管。医院建设规模大,支付每一笔工程款金额也大,付款需由3人才能完成。形成相互监督、相互制约,保证资金存取付的安全。

(9)财务人员加强业务学习,提高技能,参与管理。基建财务会计应参与建设项目的全程管理,发挥会计的核算与监督职能,基建会计的专业性强,财务人员应加强学习,掌握基建工程方面知识,熟悉工程有关法律、规范、政策。参与收集各种建筑材料的市场信息,为院领导提供决策信息,财务人员参与标书拟定,合同的拟定讨论,合同的签订过程重点把关付款方法、违约责任关,付款程序,特别是财务结算条款必须符合财务制度规定,有效保证单位的合法权益。参与建设资金融资,配合银行提供各种财务数据及资料,按项目投资计划筹集建设资金。增强服务意识和现场意识,经常到施工现场了解掌握进度工程质量,工程变价,材料替换及各种与基建有关的资料和实际情况,力争做到跟踪到位,服务到位管理到位,控制到位,减少损失和浪费,提高投资效益。

参考文献:

篇3

第二条纳入县级财政国库集中支付的灾后重建资金是指甘政发93号文件中所列项目中由县负责实施的中央财政资金、地震灾后重建中央资金、省级财政资金、社会捐赠资金、地震灾后重建深圳援建资金。不包括省直部门援建项目和兰州市代建项目的资金。

第三条根据上级部门要求资金均衡存放金融机构的原则，由国库集中支付中心负责在县信用联社、农行、工行分别设立专户，以降低资金存放安全风险，并确定专人进行会计核算，定期或不定期向县政府及相关部门报告资金收支情况。

第四条灾后重建专户银行利息收入，由县重建办提出意见报县政府审定后，用于本县的灾后恢复重建支出。

第五条需要建设单位加注审核意见的支出审批事项，建设单位应在五个工作日内及时审批，无故拖延造成损失的，责任由建设单位承担；财政国库集中支付中心应在收到手续齐全的支付申请单据的两个工作日内拨付资金，不得无故拖延，凡不按规定的工作日拨付资金，造成损失的由直接责任人承担相应的责任。手续不全的，责令补齐，手续齐全后方可拨付资金。

第六条基建类项目支付程序

（一）项目启动阶段：项目中标单位（施工企业）是灾后重建资金集中支付的申请单位。施工企业根据施工合同的约定，填写“县灾后重建项目预付款直接支付申请单”，并附送项目中标通知书、施工合同、监理合同复印件，经履行预付款申请表中规定的审核程序后送财政国库集中支付中心拨付预付款。

（二）项目建设阶段：按照合同约定的工程进度款计量支付办法，施工企业填写“县灾后重建项目工程进度款直接支付申请单”,经履行工程进度款支付申请单中规定的审批程序后，将进度款发票原件连同申请单报国库集中支付中心拨付资金。国库集中支付中心对发票原件审核后加盖“灾后重建资金已报帐”印章，原件退建设单位，国库集中支付中心留复印件做账。

（三）重建项目建成后：项目建设单位要及时向项目主管部门申请竣工验收，并编制竣工财务决算，项目主管部门要按照项目管理权限及时组织有关部门对项目进行初验和终验，并出具项目验收鉴定书，项目验收合格后，将竣工财务决算上报财政部门，财政部门按照相关规定进行批复。项目中标单位（施工企业）凭项目竣工验收意见书、审计报告、竣工财务决算批复，填写“县灾后重建项目竣工结算直接支付申请单”。经履行申请单中规定的审批程序后，施工单位要将竣工决算总价款减去累计已支付的工程进度款后的金额换取正式发票，发票原件连同申请单报国库集中支付中心核拨除质量保证金以外的剩余资金。国库集中支付中心对发票原件审核后加盖“灾后重建资金已报帐”印章，原件退建设单位，国库集中支付中心留复印件做账。

（四）对灾后重建基建类项目实行质量保证金制度，保证金按合同约定预留，工程完工交付使用并经终验后，在工程质量保修书约定的年限内如未出现质量问题，项目中标单位（施工企业）提出申请，填写“县灾后重建项目工程质量保修金支付申请单”，经履行支付申请表中规定的审批程序后，财政国库集中支付中心将工程质量保证金拨付到施工企业账户；如果存在质量问题，项目主管部门责成项目建设单位限时整改，财政部门将工程质量保证金拨付项目建设单位用于维修。

第七条采购类项目支付程序

建设单位在灾后重建项目中涉及政府采购目录的货物、工程和服务，必须经项目主管部门批复后，向县政府采购办提出申请，按规定进行政府采购和公开招标，确需项目建设单位自行采购的，须经县政府采购办批准。采购完成后，项目建设单位填写“县灾后重建政府采购资金财政直接支付申请单”，经履行审批程序后，连同采购合同、采购清单、验收单、供应商发票一并送财政国库集中支付中心，支付中心将资金直接支付到供应商。国库集中支付中心对发票原件审核后加盖“灾后重建资金已报帐”印章，原件退建设单位，国库集中支付中心留复印件做账。

第八条有自筹资金和银行贷款的产业重建项目实行集中支付的特别规定

产业重建项目的筹建单位要协助建设单位搞好项目前期工作，负责落实自筹资金。建设单位必须按招投标法规定通过公开招标确定施工企业。筹建单位不得以有自筹资金为理由拒绝招标。凡不通过公开招标程序确定施工企业又没有正当理由的产业重建项目，财政国库集中支付中心不予拨付财政资金。

有自筹资金和银行贷款的产业重建项目，由施工单位根据工程进展情况分别填写灾后产业重建项目资金预付款直接支付申请单、灾后产业重建项目工程进度款直接支付申请单、灾后产业重建项目竣工结算直接支付申请单，并履行相关审批程序后由财政集中支付中心将财政资金直接支付到施工企业，项目筹建单位自筹资金由建设单位直接支付到施工企业账户。申请预付款时施工企业必须提供相关批复文件、中标通知书、合同及自筹资金到位的证明。自筹资金不到位，前期手续不全的，不予拨付财政资金。原则上，前期工作所需费用由项目筹建单位从自筹资金中解决。投入产业重建项目的财政资金界定为国有资产。

第九条监理费的支付

根据住房和城乡建设局的规定，灾后重建房屋建筑和市政工程项目监理费须交到州住房和城乡建设局监理费专户。项目建设单位根据监理中标书及合同填写“县灾后重建监理费上划审批表”，由财政国库集中支付中心直接支付到州住房和城乡建设局监理费专户。其他不需要由州住房和城乡建设局统一管理的项目监理费，由监理单位按照监理合同的约定填写县灾后重建监理费直接支付审批单，履行相关审批程序后由财政集中支付中心将监理费直接支付到监理单位。产业重建项目监理费按财政资金和自筹资金的比例分摊。

第十条项目前期费用及管理费的支付

一、项目前期费的支付建设单位填写“县灾后重建项目前期费授权支付审批单”，履行相关审批手续后，将发票复印件连同审批表报财政国库支付中心直接支付到项目建设单位，由项目单位支付给服务单位。

前期费用包括：1、勘察费；2、可行性研究费；3、设计费；4、图纸审查费；5、标底编制及招投标服务费；6、咨询评审费；7、招投标交易服务费；8、其它费用。

二、建设单位管理费的支付建设单位根据项目主管部门的概算批复，填写“县灾后重建项目建设单位管理费授权支付申请单”，并履行审批程序后由国库集中支付中心支付到建设单位，由建设单位审核开支；初步设计批复中没有明确列支建设单位管理费的，建设单位不得计提建设单位管理费。产业重建项目初设批复中列有项目管理费的，管理费按财政资金和自筹资金的比例分摊。

第十一条农民工工资保证金的缴纳

农民工工资保证金由建设单位按照州住房和城乡建设局核定的金额填写“县灾后重建项目农民工工资保证金支付申请表”后，由财政国库集中支付中心直接支付到州人力资源和社会保障局农民工工资保证金专户。

第十二条灾后重建项目形成固定资产的，办理固定资产移交手续，由建设单位填制固定资产清册，固定资产使用单位盖章后，报国有资产管理局一份。国有资产管理局要按照国有资产管理要求做好财产登记工作。

第十三条县财政局国库股要及时将到位的灾后重建资金拨付到灾后重建资金专户，财政局要参与项目竣工验收和财务决算批复等工作。国库集中支付中心负责灾后重建资金的收支管理。县灾后重建资金监管领导小组对资金使用情况进行监督检查，定期不定期向县委、县政府有关领导及有关部门报送资金使用情况和监督检查情况。

第十四条实行集中支付后，项目建设单位的会计核算主体责任不变，要搞好会计核算、账务处理、档案管理、编制相关报表等工作。集中支付的会计核算办法由县财政局另行制定。

施工企业必须按企业会计制度的规定做好账务处理和竣工决算工作。

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关键词：企业 财务管理经济效益 改进措施

中图分类号：C29 文献标识码：A

“加强财务管理，提升企业经济效益”这是个现代而又传统的课题，被很多专家和学者研究无数次，但我们今天仍探讨财务管理，因为财务管理是企业生产经营管理的一个重要组成部分，贯穿于企业经营管理的整个过程，在企业发展中处于核心地位,企业财务水平的高低直接关系到企业的生存发展。今天笔者浅谈工程施工类企业的财务管理。

一个企业单位要创造好的效益和业绩，除了增加收入，还要降低成本，节省不必要的开支，这就是我们常说的开源节流，就是常讲的加强企业管理，但最主要还是加强财务管理。

一、财务管理

财务管理是对企业资金运动全过程进行决策、计划和控制的管理活动,是企业管理的核心[2]。经济效益是企业的灵魂，提高经济效益是一切经济管理活动的核心问题。在我国随着现代企业制度的建立，无论是企业等盈利组织还是政府部门事业单位等非盈利组织，都必须以提高经济效益为重点。强化企业财务管理作为促进和提高经济效益的重要手段，值得不断的深入分析和研究。

二、企业财务管理的功能

财务管理作为企业管理的一个重要组成部分，其意义在于实现企业的经营目标，企业作为自主经营，自负盈亏及独立的商品生产者和经营者，不仅要尽可能取得最大利润，而且还要做到稳步发展，增强企业的流动性，避免风险，所以财务管理的职能是围绕利润最大化和风险最小化这一经营目标进行的。

三、现阶段我国企业财务管理现状

第一、 从计划经济到社会主义市场经济的整个转变过程中,我国工程施工类企业的财务管理工作也呈现出相适应的特点诸如以核算监督为主、以分配调控与考核为主以及以筹资与财务预测决策为主等。而如今,社会经济处于发展的新时期中,我国财务管理却仍遵循着传统的财务管理体制,采用着较为古旧的财务管理方式。

第二、随着我国加入WTO，社会进入电子科技信息时代，互联网也进入平常百姓家，网上办公，无纸办公，远程办公，也不是新鲜事。我国很多企业包括工程类公司走出国门，冲出亚洲，奔向世界五大洲。企业财务管理在企业经营中的地位越来越重要，传统的企业财务管理已经不能够适应现代企业管理的需要，很大程度上制约了企业的发展。传统的财务管理仅仅局限于最传统的成本核算、分配等，而现代财务管理则利用当今先进电子科技手段加入日常财务工作，凭证制作，会计报表生成都在网络上进行，连工程款拨付都在网上进行，建立各种数据模型，对各类数据进行电算化分析，为企业经营者提供科学决策。

财务管理的改进措施

加强宣传，强化全员费用意识

工程施工企业人多，部门多，事多，费用大。必须节省不必要的费用开支。

单位负责人要高度重视，号召各部门主管，带领全体员工积极行动起来。

实行“四个一”工程，即就是“一张纸，一度电，一滴水，一升油”。例如纸张，文件尽量双面打印，废弃纸张在不泄密情况下，不要直接丢弃，还可作为临时草稿之用。再说一度电，下班或出去办事，较长时间不在办公室，出门时注意关灯和关空调。一升油，明明是有两个部门要去同一地方办事，不用分派两部车，合用一个车就行了。天气凉时，尽量不要开空调。相关部门加强车辆管理，杜绝公车私用现象。有些人认为家大业大，浪费一点无所谓，“瘦死的骆驼比马大”，“破船三千钉”，这些思想都是不正确的，要通过各种形式宣传教育加以改正。通过宣传教育，使企业每个职工认识到企业面临的困难。抓住降低费用就是抓住企业核心，就是提高企业经济效益，就能摆脱困境。树立全体员工主人翁意识，调动职工积极性。同时对做得好的部门员工要表扬奖励，对做得差的部门员工要批评教育。一只桶能装多少水，不是由桶大小决定，而取决于组成该桶的最短的那块木头有多长。一个企业就好比一个桶，一个企业有多大发展潜力，不是由最好优秀员工决定，而是由基层员工素质能力决定。

（2）加强预算管理，通过合理协调，提高企业经济效益财务预算管理是按照企业指定的经营目标、发展目标,层层分解、下达企业内部各个经济单位;以一系列的预算、控制、协调、考核现代企业的重要管理工具,是推动企业提高财务管理水平的重要手段。总之,建立事前引导、事中控制、事后监督的财务监督管理体系对提高经济运行水平具有十分重要的意义。

每年末，我们企业都要按照集团公司要求编制下一年预算报表 ，主要有资产负债预算表，利润预算表、现金流量预算表、经费预算表、现金预算表、成本及人工费用预算表等。各个部门严格按照有关程序规定，根据发展趋势预计收入、成本、费用，然后再综合汇总。每个月末，我们都要向业主报告下月资金用途及资金需求量。每过一个季度，都要将决算报表同预算报表进行比对分析研究，看看预算执行情况，查问题找原因，改进有关措施方法，尽最大努力完成年度预算目标。（3） 加强材料、设备价格管理,提高企业经济效益

企业的资金使用大部分用于购进建筑材料与施工设备上，因此材料及设备的价格直接影响到企业成本的高低，因此合理使用资金，降低采购费用是提高企业经济效益的关键所在。在保证其质量的前提下，要货比三家，比价小组要对采购的物资向供应商询价、压价、列表比较，筛选后选择供应商，并把确定的供应商及其报价填在申请表上，然后通过专门人员进行充分的市场调查、网上调查和信息收集等工作后，确实做到货比三家，核实无误后再进行采购，如果是大宗货物、批量货物要采用竞价招标方式进行，这种采购方式通过供应商之间的竞争，最终实现降低了企业采购成本的目的。

（4）加强财务审核监督管理，降低财务风险

在费用审核方面，实行“业务招待申请”和“因公乘飞机申请”制度。

某部门要招待相关客户或领导，必须提出申请，注明人数和标准，经领导批准，事后凭“业务招待申请”和相关发票到财务报账，否则不予报销。

某部门主管或员工出差，根据事情重要性，时间轻重缓急，要么乘火车或客运班车，要么乘飞机，如乘飞机必须填“因公乘飞机申请”注明出差事由和地点，由部门主管签字，单位领导同意。到财务报账必须凭“因公乘飞机申请”和乘机发票，否则只能按火车票或客运班车报账。当然我们财务还有很多报账制度，就是要堵住不合理的开支，节省不必要的费用，提高企业的经济效益。

大额工程款拨付，都是由下级相关单位申请，注明用途和金额，由财务部审核，再由党委书记和单位负责人共同签字，这就是所谓“党政联签”制度，这样就降低财务风险，防范企业风险。

财务工作人员要对财务收支以及经营管理活动进行监督管理，及时发现财务工作中存在的问题、不足以及财务管理制度的簿弱环节，并针对性提出改进建议和补救措施，从而使财务管理制度更完善，提高财务工作质量[3]。

（5）加强财务管理，筹集企业经营所需资金。

财务管理部门必须为企业筹集足够的资金，以偿还债权人并满足企业生产发展和企业扩张所需要的资金。资金是企业的血液，若缺少资金，企业就没法正常生产运转。

首先我们施工单位要和业主建设单位、工程设计单位、工程监理单位要有良好的合同合约和协作关系，要有充分有效沟通交流。同时我们安质监察大队对各个工程点不间断的巡视，确保我们工程不出现返工的工程，“豆腐渣”工程，隐患工程，确保都是放心工程、安全工程、优质工程。这样我们财务人员到业主要回工程款就要相对容易些简单些，同时我们还要及时关注业主资金充裕度和紧张程度。若没有工程款，工人罢工，材料停供，机械停运，整个工程处于停工瘫痪状态，造成更大的损失。有了工程款，员工和农民工工资可以及时发放，材料费可以陆续支付，机械租赁费也可以支付，这样整个工程可以稳步推进，有条不紊进行正常施工，就可能在规定期限内完工，获得应有的经济利益。

（6）强化财务队伍的建设，提高财务管理人员的素质

强化财务人员的职业技能，通过定期的培训和再教育，财务人员要不断学习，提高自身素质，适应新形势。提升财务人员的职业水平和职业素养，扩充财务人员的现代化信息管理意识，提升财务人员的财务管理能力，使财务人员可以很好的将财务管理的各方面工作，如财务报表分析、财务管理数据处理等工作能力得到提升，强化对企业管理方面建设的发展。 一些新的政策、新的法规要保证让财务人员第一时间了解领会。

只有财务人员的素质真正提高，企业的财务管理才能真正称为财务管理，让其发挥应有的作用，我们的企业才能在激烈的竞争中，立于不败之地，保证生产正常进行，健康发展，提高经济效益。

好的财务管理，可以使一个企业由弱变强，由小变大。同时一个好企业疏于管理，不注重财务管理，也可能逐渐经营困难，最后濒临倒闭破产。李嘉诚从一个身无分文的少年到今天“世界华人首富”，他缔造的商业神话，已成为众多创业者楷模。他的经商失利到企业强大，他的企业从弱小到如今商业帝国，无不包含企业经营管理，其中最重要的还是财务管理。

结束语

企业要获得长远的发展必须要有清晰的长期的发展战略，企业的运营管理和财务会计策略方面必须放到企业长期的发展战略层面考虑。要提高企业经济效益和社会效益，就必须科学合理组织财务活动。也只有在理论上明确统筹兼顾财务管理目标体系，才能在实际的财务管理中把握努力方向，使其更好的提升企业效益服务。兴企梦，强国梦，实现伟大的中国梦，是每个中国人神圣职责。我们党团员要在企业财务管理中，发挥先锋模范带头作用，身先士卒，在单位负责人领导下，带领全体员工，心往一处想，劲往一处使，团结奋斗，努力拼搏，才能使我们企业不断发展强大，经济效益再上新台阶。

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目前，项目管理已经是企业现代化管理过程中的关键内容，由于项目管理具有复杂性，要求管理过程科学合理，因此越来越多的项目管理公司利用项目管理软件对项目进行科学的管理。企业对于项目管理软件的需求促进了项目管理软件的设计与开发，项目管理也逐渐变成信息化的管理。通信工程项目管理系统的设计开发在以框架设计为主的基础之上，依照通信工程项目管理的实际业务，对核心业务模块进行开发设计，对业务流程进行科学合理的梳理，其中物资采购管理、项目立项管理、施工管理、合同资金管理等都是通信工程项目管理系统所具有的功能模块。当前，通信工程项目管理系统在我国已经得到了广泛的应用，也有了较好的发展，但是仍然存在一些问题，主要包括：通信工程项目的信息保存方式不够先进、管理边界不够清晰、信息的收集汇总不够及时、项目信息的加工使用相对滞后、管理体制相对落后、各个建设环节人员之间没有通畅的信息交流、信息管理软件的推广普及滞后、各个信息管理系统之间的对接缺乏有效性等。针对这些问题，我们必须依据企业的实际发展需求，开展对通信工程管理系统的优化设计。

2通信工程项目管理系统的优化设计方案

通信工程项目管理系统主要包括8个子功能，分别是物资采购管理、项目立项管理、施工管理、审计管理、合同资金管理、用户管理、工程管理、系统设置管理，本文主要介绍以下5个子功能的优化设计。

2.1项目立项管理的优化设计方案

项目立项管理是通信工程项目管理系统中最为基础的一个模块，具有特别重要的作用。其内容主要是该部门主管依照上一个流程部门所提供的工程立项申请书开展严密的审核工作，第一步就是项目资金的分类整理，其中资金高于二十万元的项目要走严密的高级审核方式，资金小于等于二十万元的项目可以由经理或部门主管审核完毕之后进行立项。项目立项管理模块功能的设计，需要依据流程化的方式与思路来开展，同时要利用网络审核的手段对其进行审核。第一，初次审核，即审核已收到的工程项目立项申请书，依照项目资金额度是否超过二十万元实施分类处理；第二，依照资金分类开展对项目的立项审核，此工作由相关部门的经理或主任来完成。需要对立项申请书进行审核的内容包括：审阅相关设计文件及工程图纸，发表审核意见，主管签字批复，其中审核未通过、通过是对项目立项申请书批复的两种主要状态。项目立项申请通过审核之后，审核部门要给施工建设部门发送其编写的项目立项任务书，给采购管理部门发送其编写的材料采购表。

2.2物资采购管理的优化设计方案

物资采购管理在通信工程项目中具有非常重要的作用，其主要工作任务是保障物资采购能够以较高的效率、较好的秩序来完成。物资采购管理的优化设计，主要包括以下三方面的内容：一是采购任务管理模块的设计，需要具备编制采购计划、接收采购需求、审核采购需求的功能；二是工程用料招投标管理模块的设计，需要具备编写材料采购清单、招标、应标、评标、定标等功能，满足施工单位的用料需求；三是工程用料变更通知管理模块的设计，需要具备的功能是当库存量较少，不能满足施工需求，不能在规定期限采购的时候，采购管理部门可以利用这个模块向工程管理部门及施工单位通报相关情况，提出改变用料的建议及备用料的清单计划。物资采购管理模块的优化设计通过对物资采购流程的优化梳理，可以大大地提高物资采购的效率，扩大物资采购过程中所传递的信息量，缩短物资采购过程中信息传递的时间。

2.3合同资金管理的优化设计方案

合同资金管理作为通信工程项目管理中的一个重要模块，其主要内容是依照工程管理部门呈交的工程通知对工程合同中规定的资金进行相应的管理。首先，对所有工程的财务进行相应的编码工作，这样才能在需要的时候便捷的查询每个工程的资金管理情况，在资金出现变动的时候也可以便捷的进行操作，能够实现对所有工程资金的良好管理；其次，工程款支付凭证的生成，要依照工程合同的条款如实填写，其中支付凭证能够依照填写的内容自动生成具有效力的票据图片，用于资金审核的使用，“另存为”、“打印”是支付凭证页面会自动出现的两个选项，其中“另存为”用于电子凭证的生成，能够自动保存在硬盘之中，“打印”用于纸质凭证的生成，由打印机输出相应纸质票据，纸质凭证和电子凭证都需要进行良好的保管，用于今后财务资金的审核与验证；最后，拨付合同资金，也就是依照凭证把资金拨付给施工单位。

2.4施工管理的优化设计方案

施工管理模块作为通信工程项目管理中的关键模块，需要具备工期调整通知、停工申请、工程变更等功能。首先是工期调整通知的功能，也就是当施工方在施工过程中由于天气原因、材料短缺、人为因素等阻碍不能顺利开展施工，并且在短期内这些问题不能被解决时，就需要利用工期调整这个模块来提出合理的停工申请。其次是停工申请的功能，也就是在出现某些影响施工顺利开展的状况且不能得到有效解决时，就需要提出停工申请的要求，工程管理部门需要对提交的停工申请进行合理的受理，部门主管对停工状况进行审核，若是符合停工的要求，就审批同意停工，若是不符合停工的要求，就审批不同意停工。停工申请的主要工作流程是：施工单位根据表单的要求正确填写相应内容，提出停工申请；工程管理部门对施工单位提出的停工申请表进行仔细的审核，依照实际情况给予不同意停工或同意停工的批示；施工单位依据工程管理部门给予的批复意见进行施工管理。最后是工程变更的功能，由于施工过程需要面对复杂的自然环境，需要应对复杂的人为因素，因此，施工单位在施工过程中会经常面临着工期调整或工程变更，需要设计相应的模块来满足施工单位的这个需求。工程项目变更功能的设计，能够把施工单位遇到的各种自然因素、人为因素所带来的项目变更及时呈送给工程管理部门，以设计方案变更的情况为例来说明此功能模块的工作流程，当设计方案出现变动的时候，施工单位的有关工作人员需要进入通信工程项目管理系统的后台，寻找工程变更模块，填写相应的工程变更申请，然后这个变更申请会被呈送至工程项目管理部门进行审批，若是审批意见是同意，经过审批的变更申请会被呈送至设计管理部门进行审核，若是审核意见是同意，最后会被送至工程建设部门主管进行可否执行的审批。

2.5工程管理的优化设计方案

工程管理模块的主要内容包括受理项目任务，编制工程要求，下达施工任务。在工程建设的过程中，若是有不好的突况发生，就需要对工程进行延期或停工的处理，这些处理需要专门的管理人员在通信工程项目管理系统后台进行操作。其中所有有关项目的工程款的结算是工程管理部门的重要任务，传统的结算方式是工程管理部门人工填报相应纸质材料，然后以任务书的形式向施工部门传送施工命令，若是工程出现延期与停工，就需要利用纸质的方式进行人工汇报、审核、签发，这种传统的工作方式既浪费时间，也浪费人力。因此需要设计工程管理模块对工程实现科学的管理，其中，高效率、信息化、无纸化是工程管理模块必须达到的需求，因此就必须包括受理项目任务、下发施工任务、结算工程款、工程延期、工程停工等子功能模块，实现工程管理的电子化操作，优化工程管理的信息传递流程，提高工程管理的科学性及效率。

3结语

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一、 资金管理问题

在现实项目运作过程中，由于业主给予的资金是有限的，在特定的时间段总承包方普遍存在项目流动资金紧张，尤其是进入11年后政府大大收紧了银行的流动性，大型工程总承包企业同时在运作往往有几百个总包项目，大量的项目预付款需要提前垫付。而大部分工程总承包企业由都是由事业单位、施工单位改制而来缺乏资金成本意识，缺乏项目管理经验，对于大量的资金流没有足够的能力运作。针对上述问题在项目运作阶段应该加强资金管理。

1）确保收款资金安全性

对于业主支付的电汇部分，承包商明确一个收款账户，业主打入承包商指定的账户，杜绝承包商开立多个账户造成项目账务混乱。对于业主支付的承兑汇票部分，承包商通过法人授权项目财务经理专人到业主所在地进行收费，杜绝项目部多人授权去业主处收费造成不必要的财务风险。

2）严格执行项目预算

项目执行过程中要做到项目立项前有预算、项目运作中有控制，项目结束后有分析，把项目运作过程中所有的资金收支均纳入严格的资金预算管理之中。对于总承包管理方而言，可按设计、采购、施工三个部分，按收付实现制每月编制项目收支流量表，保证项目现金流为正，为项目成功运作提供资金支持。

3）提高资金使用效率

在项目初期及时收取预付款早日收取项目预付款。这样就可以解决项目前期设备采购部分的设备订货、施工部分施工单位的工程备料款、设计咨询部分设计人员设计费等资金需求。

在项目中期及时收取工程进度款，每月按实际工程量向业主提交合同规定格式和内容的工程款申请表。由于合同规定从向业主提交工程款申请表到工程款支付日的时间间隔一般较长，因此承包商应想方设法争取业主早日付款，解决项目中需支付的采购及施工等资金需求。

在项目收尾期早日办理工程结算与决算及时收回质量保证金。工程总承包商应根据合同规定，尽早提交合同结算资料，因为决算后才具备收取质保金条件，最终为承包商回收公司利润创造有利条件。

二、 汇率风险问题

随着工程国际化时代的到来，中国的一些大型央企也开始承接海外项目的工程总承包。海外项目的工程总承包所采用货币都是用国际通用的欧元或美元计量，由此可能会因汇率变动导致货币大幅贬值项目亏损的财务风险。 例如ZYNF公司于08年与俄罗斯签订的MMK项目，合同计量的货币币种为欧元，但是项目运作过程中全球遭受金融危机打击导致欧元贬值，欧元贬值后对人民币兑换比例下降导致公司遭受巨额汇兑损益损失。对于在此类汇率风险相关财务人员应该高度关注时刻观察汇率波动的趋势，并采取各种手段规避汇兑风险为公司减少甚至避免损失。

1）合理安排支付的工程款进度

为控制汇率风险，如果在外币有贬值的趋势的时候可以在采购合同执行过程中，将工程款的付款期提前。另外，注意物资采购与工程款支付的协调性，以防止由于时间的不匹配造成先由人民币换汇而导致的汇兑损失。如果相关的汇率兑换已经在采购合同中注明，则需要根据合同付款期的长短来进行风险估计。

2）采用一篮子货币签订外币合同

在当前的金融形势下，没有完全坚挺的货币，在外币合同只规定一种货币作为计量货币风险较大，国际工程总承包商可以在一个外币合同中使用多种外币来进行对冲风险。在实际应用中如同美国签订工程总承包合同，可以使用“一篮子货币”原理让设备部分使用美元计价、建安部分使用欧元计价、设计部分使用人民币计价，因为往往一种货币的升值伴随另一种货币的贬值，因此多种货币组合可以使不同货币之间的涨跌相互进行对冲从而降低汇兑风险。

3）锁定外币合同的汇率

锁定汇率是指在总承包合同中确定支付时的汇率水平，不管在总承包合同履行过程中汇率水平上升或下降在付款时都以总承包合同中规定的汇率换算成人民币进行付款，从而使得承包商收到的报酬提前确定好消除因为汇率波动而带来经济效益的损失。

在实际项目运作中是不能把汇率风险转移给业主的，但是可以通过购买金融产品把汇率固定，而达到消除汇率变化的影响，以下介绍达到锁定汇率的目的三个金融工具：

（1）远期结汇，是指公司与金融结构签订远期结汇合同，根据合同规定锁定兑换外币的汇率和约定的日期办理交割，固定外来兑换的外币的汇率，固定以后不管以后此种外币汇率水平上升或者下降都按照合同规定的汇率水平进行结汇，通过这种方法来锁定外币的汇率的资金成本。

（2）货币互换，是指交易双方约定以一种外汇计价的债务或资产转换为以另一种外汇计价的债务或资产，达到对冲汇率风险、降低成本的目的。换句话说，货币互换是当事人之间约定在未来某一期间内，相互交换他们认为具有等价价值的现金流的交易。

（3）货币期权，是指公司向金融机构约定在未来约定日期或一定时间内以合同约定的汇率购买或出售一定数额外汇的选择权。

三、项目成本控制问题

由于中国国内工程总承包工程市场竞争激烈，总承包商为了中标工程，不得采用低价投标营销策略，对项目成本费用进行有效控制，可以减少项目亏损风险，对提高项目盈利水平具有极为重要的意义。对于钢铁行业的工程总承包项目的成本控制主要涉及到以下几个方面：

1）加强设计成本控制

设计是工程项目的灵魂。设计在项目进行的全过程中起主导作用，项目实施过程中设备采买、施工组织、项目开车的开展都将以工程设计的结果为主要依据。 项目工程设计水平的高低，直接关系到项目的工程成本、工程质量、工程进度，也直接影响到项目经济效益的实现，总包项目投资的90%以上都是依赖于设计的。其他项目的经验表明经济合理的设计能有效降低工程成本的5%-20%，所以控制设计的成本是这个工程项目成本控制的源头。ZYNF公司承担的总承包项目中 95%以上的均是闭口合同，成本风险均由总承包商自己承担。因此，在项目设计过程中，项目组的每一位成员都应树立工程项目成本控制的设计理念，在项目进行初步设计阶段实施精细化设计，确保项目成本控制目标的实现。

2）加强采购成本控制

采购经理领导项目采购组按照业主的要求对公司总承包范围内的设备进行设备采购，其工作范围包括确定合格设备供货商名单、进行设备招标工作、编制采购计划、签订设备采购合同、进行设备催交、关键设备监制、在项目施工地办理设备检验、在项目现场接货等环节。 一般钢铁建设项目，设备、材料的费用往往较大一般占总包合同额的60～70%，因此严控设备采购成本对为总承包成本控制的重点。 项目采购工作要保证采购的设备符合工程项目在质量、数量、进度上的要求，现场设备管理人员对所有供应商的交货进度、质量、服务进行考核，并及时反馈，建立淘汰机制。同时加强战略合作伙伴关系的建立，与一批优秀供货商签订了战略合作伙伴协议获得较高的价格折扣。

3）加强施工成本控制

施工管理是项目管理的重要组成部分。在施工经理在施工现场组织施工单位完成现场施工任务，处理施工过程中设计、采购设备中出现的各种问题、办理施工过程中各种变更签证、办理施工过程中各种中间交接手续、最后在开车阶段工程试车服务，直至项目竣工、验收。而在施工工程中办理的各种变更签证往往都是工程量增加签证，施工单位往往通过种种手段虚报工程量，采取不配合施工等手段强迫工程总承包单位进行设计变更，针对这种情况工程总承包方应该派驻费用控制工程师严格审核施工单位上报的工程量，协助施工经理严格控制设计变更，所有设计变更的都需经过费用控制经理先签字施工经理才签字，然后还要交给业主聘请的监理工程师审核工程量，最后交给业主的费用审核部门审核才能确认施工单位上报的工程量，通过各个环节的严格审核严控施工成本。

4）加强现场费用控制

表4.1项目费用情况

在项目执行过程中严格执行项目费用预算，按月编制项目费用情况表进行控制，对与项目预算额度内的费用报销，超过项目额度外的费用需要经过项目组写专项说明经过公司总经理审批后方能报销。具体费用明细如表4.1所示。

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关键词：水利基建工程；建设管理费；控制与管理；问题；措施

中图分类号： TV文献标识码： A

水利在我国国民经济发展中占据着不可替代的位置，其重要性不言而喻。随着国家相关政策的实施，水利基建工程管理程序也在逐步完善。但是，新经济下的市场经济存在很多不稳定因素，这给工程建设单位的费用管理和控制带来了很大的冲击，影响了水利基建工程的发展进程。因此，为保证水利基建工程建设单位良好发展，建设单位费用的控制和管理亟待提高。

水利基建工程管理费用的定义及其主要组成

什么是水利基建工程管理费用？根据相关文件的规定，水利基建工程管理费用主要是指建设单位从项目开始施工一直到办理竣工决算之日所发生的一切有关管理费性质的花销。工程基建工程管理费用涉及的范围较广，如工作员工的工资、基本医疗保险、养老保险、出差补助费、意外伤害保险、施工材料费、机械维修保养费以及工具使用费等等，这些费用的支出在工程建设中所占的比例很大，要严格管理，杜绝滥用浪费的现象，控制工程成本，保证企业的经济效益。

水利基建工程费用管理的重要意义

在经济飞速发展的二十一世纪，水利基建工程的发展也逐渐走向鼎盛时期。近些年在，由于国家财政政策的大力支持，对水利基建工程基础设施的投入大幅度增加，使水利基建工程得到了空前的发展。那么如何加强工程费用的管理降低工程成本呢？最重要的是从思想上提高对水利基建工程费用的认识。加强水利基建工程费用管理是国家的号召，费用管理得当，工程成本会降低，企业经济效益也就提高了。具体措施如下：①坚决杜绝挪用公款，或是拆东墙补西墙的现象出现，保证工程各项目资金充裕，顺利进行；②严格执行国家的政策方针和法律法规，与国家发展方向同步，不能脱离国家管辖；③严格控制各项管理费用的支出、控制，节约资金，避免不必要的浪费。只有坚持这几项措施，才能保证水利基建工程的顺利进行，才能保证企业的经济效益，进而促进我国国民经济的发展，提高人们的生活水平，提高我国在国际上的影响力。

3. 现阶段水利基建工程费用控制和管理存在的一些不足之处

3.1 财务管理制度还有待于进一步完善

现阶段，我国很多水利基建工程财务管理制度不够完善，问题主要集中在计划管理不严格、预算管理不清楚、项目管理不到位、财务管理意识薄弱等几方面。在实际工作中，对于管理费用的使用计划和用款申请的编制质量偏低、申请表递交审核不及时以及资金配备不到位，这些原因均会导致水利基建工程管理费用落不到实处，无法发挥其应有的功能，从而耽误水利基建工程的进度，影响企业发展。因此，在未来的发展中要尽快完善财务管理制度。

3.2 财务管理的基础工作不到位

会计工作是财务管理的基础。近些年来，由于计划经济的长期影响，使得很多工程单位过分的重视计划管理，而忽略了项目的经济效益、财务管理，致使会计工作不规范、不到位，这严重限制了企业的发展。正是由于基础工作不到位，致使会计信息审核不精准的现象屡见不鲜，这样不精准的核算势必影响企业的投资效益，投资不准，经济效益必然下降。因此，加强基础财务管理，提高水利基建工程费用管理水平已经迫在眉睫。

3.3 部分单位领导对费用管理不够重视

领导是带动企业发展的核心，其在企业中的重要性不言而喻。然而，在水利基建工程中有很多单位领导不重视费用的管理，对财务管理的重要性认识不足，对相关的管理知识和技能掌握不到位，未能真正的参与到财务管理中来，仅靠财务部门进行项目立项、投资估算、经济评价等工作，更别提财务的监督和控制了。正是这种不重视的态度导致工程费用管理松散，发挥不到实效，降低了企业的经济效益，也限制了企业的发展，。

加强水利基建工程建设单位费用管理和控制的有效措施

4.1 建立健全财务管理制度

建立健全水利基建工程的财务管理制度，首先要对银行账户进行管理，要做到彻底清理、集中整顿、及时归并，坚决杜绝私藏公款的不良现象；再者，要根据实际工程的需要，建立健全水利基建工程项目资金使用管理报告制度和信息反馈制度，清楚每一项资金的用处，坚决杜绝私自挪用、挤占资金等不良现象的出现，确保资金用到实处；最后，还要建立健全项目资金申请和拨款制度，要严格审核拨款申请表，精准评估申请项目是否需要此数额的资金，避免虚报，浪费资金，审核通过进行拨款时，要以具体文件为依据，由专人进行拨款，有专业的办理支付手续，以免出现资金克扣现象，影响工程进度。坚持以上三点，才能保证财务制度的高效性、实效性，为企业发展奠定基础。

4.2 全面提高财务管理人员的综合素质

人才是每一个企业发展的源动力，有人才，才有发展。因此，全面提高财务管理人员的综合素质是提高水利基建工程费用管理的重要一步。首先，要加强财务会计人员的业务培训，因为财务会计人员素质的高低与财务管理的质量密切相关。可定期对财务人员进行授课培训，使每一名会计人员都能够熟悉并掌握相关专业的知识和技能，使其核算工作更加准确，在培训课程结束后，要进行整体考核，对于不合格的人员要有一定的惩罚措施，甚至是开除，保证雇佣的每一名员工都是有价值的。再者，还要提升财务会计人员的法律意识，避免部分人员为了一己私利而出现报假账的现象，影响企业的发展。最后，还可制定相应的奖惩制度，对于表现优秀的财务会计人员给予一定的物质奖励，激发员工的工作热情，提高工作效率，对于不认真或工作效率低的员工给予适当处分，督促其上进。

4.3 增强纪律意识和法制观念

所谓为规矩不成方圆，为保证水利基建工程费用管理工作的顺利进行，纪律意识和法制观念必不可少。这种法律意识和法制观念在工程款的结算和支出上显得尤为重要，试想，如果没有法律法律的限制，挪用、私吞公款的现象就会泛滥，企业如何发展。因此，在工程款的结算和支出上要谨慎对待。在结算时要以设计有概算、施工有大致预算、工程结束有结算为根本依据，在拨款是坚持“四个按照”原则，即按照计划、按照程序、按照预算、按照进度进行拨款，保证工程款数额准确并落到实处。另外，在拨款和结算时，要有相关的手续，为以后的检查工作留有证据。只有这样，才能保证水利基建工程费用管理的实效性，才能保证企业利益的最大化。

5.结束语

水利基建工程的费用管理工作系统而又繁杂，它不仅需要国家政府的大力支持，也需要企业领导的英明领导，更需要广大员工的积极配合。在未来的发展中，随着科学技术的不断更新，更新更有效的管理措施和技术必将取代现在的管理手段，水利基建工程费用的管理将更加高效、准确。

参考文献：

[1] 李正平: 水利基本建设管理存在问题及对策探讨[J],山西水利,2005(01).

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第一条为了加强对注册造价工程师的管理，规范注册造价工程师执业行为，维护社会公共利益，制定本办法。

第二条中华人民共和国境内注册造价工程师的注册、执业、继续教育和监督管理，适用本办法。

第三条本办法所称注册造价工程师，是指通过全国造价工程师执业资格统一考试或者资格认定、资格互认，取得中华人民共和国造价工程师执业资格（以下简称执业资格），并按照本办法注册，取得中华人民共和国造价工程师注册执业证书（以下简称注册证书）和执业印章，从事工程造价活动的专业人员。

未取得注册证书和执业印章的人员，不得以注册造价工程师的名义从事工程造价活动。

第四条国务院建设主管部门对全国注册造价工程师的注册、执业活动实施统一监督管理；国务院铁路、交通、水利、信息产业等有关部门按照国务院规定的职责分工，对有关专业注册造价工程师的注册、执业活动实施监督管理。

省、自治区、直辖市人民政府建设主管部门对本行政区域内注册造价工程师的注册、执业活动实施监督管理。

第五条工程造价行业组织应当加强造价工程师自律管理。

鼓励注册造价工程师加入工程造价行业组织。

第二章注册

第六条注册造价工程师实行注册执业管理制度。

取得执业资格的人员，经过注册方能以注册造价工程师的名义执业。

第七条注册造价工程师的注册条件为：

（一）取得执业资格；

（二）受聘于一个工程造价咨询企业或者工程建设领域的建设、勘察设计、施工、招标、工程监理、工程造价管理等单位；

（三）无本办法第十二条不予注册的情形。

第八条取得执业资格的人员申请注册的，应当向聘用单位工商注册所在地的省、自治区、直辖市人民政府建设主管部门（以下简称省级注册初审机关）或者国务院有关部门（以下简称部门注册初审机关）提出注册申请。

对申请初始注册的，注册初审机关应当自受理申请之日起20日内审查完毕，并将申请材料和初审意见报国务院建设主管部门（以下简称注册机关）。注册机关应当自受理之日起20日内作出决定。

对申请变更注册、延续注册的，注册初审机关应当自受理申请之日起5日内审查完毕，并将申请材料和初审意见报注册机关。注册机关应当自受理之日起10日内作出决定。

注册造价工程师的初始、变更、延续注册，逐步实行网上申报、受理和审批。

第九条取得资格证书的人员，可自资格证书签发之日起1年内申请初始注册。逾期未申请者，须符合继续教育的要求后方可申请初始注册。初始注册的有效期为4年。

申请初始注册的，应当提交下列材料：

（一）初始注册申请表；

（二）执业资格证件和身份证件复印件；

（三）与聘用单位签订的劳动合同复印件；

（四）工程造价岗位工作证明；

（五）取得资格证书的人员，自资格证书签发之日起1年后申请初始注册的，应当提供继续教育合格证明；

（六）受聘于具有工程造价咨询资质的中介机构的，应当提供聘用单位为其交纳的社会基本养老保险凭证、人事合同复印件，或者劳动、人事部门颁发的离退休证复印件；

（七）外国人、台港澳人员应当提供外国人就业许可证书、台港澳人员就业证书复印件。

第十条注册造价工程师注册有效期满需继续执业的，应当在注册有效期满30日前，按照本办法第八条规定的程序申请延续注册。延续注册的有效期为4年。

申请延续注册的，应当提交下列材料：

（一）延续注册申请表；

（二）注册证书；

（三）与聘用单位签订的劳动合同复印件；

（四）前一个注册期内的工作业绩证明；

（五）继续教育合格证明。

第十一条在注册有效期内，注册造价工程师变更执业单位的，应当与原聘用单位解除劳动合同，并按照本办法第八条规定的程序办理变更注册手续。变更注册后延续原注册有效期。

申请变更注册的，应当提交下列材料：

（一）变更注册申请表；

（二）注册证书；

（三）与新聘用单位签订的劳动合同复印件；

（四）与原聘用单位解除劳动合同的证明文件；

（五）受聘于具有工程造价咨询资质的中介机构的，应当提供聘用单位为其交纳的社会基本养老保险凭证、人事合同复印件，或者劳动、人事部门颁发的离退休证复印件；

（六）外国人、台港澳人员应当提供外国人就业许可证书、台港澳人员就业证书复印件。

第十二条有下列情形之一的，不予注册：

（一）不具有完全民事行为能力的；

（二）申请在两个或者两个以上单位注册的；

（三）未达到造价工程师继续教育合格标准的；

（四）前一个注册期内工作业绩达不到规定标准或未办理暂停执业手续而脱离工程造价业务岗位的；

（五）受刑事处罚，刑事处罚尚未执行完毕的；

（六）因工程造价业务活动受刑事处罚，自刑事处罚执行完毕之日起至申请注册之日止不满5年的；

（七）因前项规定以外原因受刑事处罚，自处罚决定之日起至申请注册之日止不满3年的；

（八）被吊销注册证书，自被处罚决定之日起至申请注册之日止不满3年的；

（九）以欺骗、贿赂等不正当手段获准注册被撤销，自被撤销注册之日起至申请注册之日止不满3年的；

（十）法律、法规规定不予注册的其他情形。

第十三条被注销注册或者不予注册者，在具备注册条件后重新申请注册的，按照本办法第八条第一款、第二款规定的程序办理。

第十四条准予注册的，由注册机关核发注册证书和执业印章。

注册证书和执业印章是注册造价工程师的执业凭证，应当由注册造价工程师本人保管、使用。

造价工程师注册证书由注册机关统一印制。

注册造价工程师遗失注册证书、执业印章，应当在公众媒体上声明作废后，按照本办法第八条第一款、第三款规定的程序申请补发。

第三章执业

第十五条注册造价工程师执业范围包括：

（一）建设项目建议书、可行性研究投资估算的编制和审核，项目经济评价，工程概、预、结算、竣工结（决）算的编制和审核；

（二）工程量清单、标底（或者控制价）、投标报价的编制和审核，工程合同价款的签订及变更、调整、工程款支付与工程索赔费用的计算；

（三）建设项目管理过程中设计方案的优化、限额设计等工程造价分析与控制，工程保险理赔的核查；

（四）工程经济纠纷的鉴定。

第十六条注册造价工程师享有下列权利：

（一）使用注册造价工程师名称；

（二）依法独立执行工程造价业务；

（三）在本人执业活动中形成的工程造价成果文件上签字并加盖执业印章；

（四）发起设立工程造价咨询企业；

（五）保管和使用本人的注册证书和执业印章；

（六）参加继续教育。

第十七条注册造价工程师应当履行下列义务：

（一）遵守法律、法规、有关管理规定，恪守职业道德；

（二）保证执业活动成果的质量；

（三）接受继续教育，提高执业水平；

（四）执行工程造价计价标准和计价方法；

（五）与当事人有利害关系的，应当主动回避；

（六）保守在执业中知悉的国家秘密和他人的商业、技术秘密。

第十八条注册造价工程师应当在本人承担的工程造价成果文件上签字并盖章。

第十九条修改经注册造价工程师签字盖章的工程造价成果文件，应当由签字盖章的注册造价工程师本人进行；注册造价工程师本人因特殊情况不能进行修改的，应当由其他注册造价工程师修改，并签字盖章；修改工程造价成果文件的注册造价工程师对修改部分承担相应的法律责任。

第二十条注册造价工程师不得有下列行为：

（一）不履行注册造价工程师义务；

（二）在执业过程中，索贿、受贿或者谋取合同约定费用外的其他利益；

（三）在执业过程中实施商业贿赂；

（四）签署有虚假记载、误导性陈述的工程造价成果文件；

（五）以个人名义承接工程造价业务；

（六）允许他人以自己名义从事工程造价业务；

（七）同时在两个或者两个以上单位执业；

（八）涂改、倒卖、出租、出借或者以其他形式非法转让注册证书或者执业印章；

（九）法律、法规、规章禁止的其他行为。

第二十一条在注册有效期内，注册造价工程师因特殊原因需要暂停执业的，应当到注册初审机关办理暂停执业手续，并交回注册证书和执业印章。

第二十二条注册造价工程师在每一注册期内应当达到注册机关规定的继续教育要求。

注册造价工程师继续教育分为必修课和选修课，每一注册有效期各为60学时。经继续教育达到合格标准的，颁发继续教育合格证明。

注册造价工程师继续教育，由中国建设工程造价管理协会负责组织。

第四章监督管理

第二十三条县级以上人民政府建设主管部门和其他有关部门应当依照有关法律、法规和本办法的规定，对注册造价工程师的注册、执业和继续教育实施监督检查。

第二十四条注册机关应当将造价工程师注册信息告知注册初审机关。

省级注册初审机关应当将造价工程师注册信息告知本行政区域内市、县人民政府建设主管部门。

第二十五条县级以上人民政府建设主管部门和其他有关部门依法履行监督检查职责时，有权采取下列措施：

（一）要求被检查人员提供注册证书；

（二）要求被检查人员所在聘用单位提供有关人员签署的工程造价成果文件及相关业务文档；

（三）就有关问题询问签署工程造价成果文件的人员；

（四）纠正违反有关法律、法规和本办法及工程造价计价标准和计价办法的行为。

第二十六条注册造价工程师违法从事工程造价活动的，违法行为发生地县级以上地方人民政府建设主管部门或者其他有关部门应当依法查处，并将违法事实、处理结果告知注册机关；依法应当撤销注册的，应当将违法事实、处理建议及有关材料报注册机关。

第二十七条注册造价工程师有下列情形之一的，其注册证书失效：

（一）已与聘用单位解除劳动合同且未被其他单位聘用的；

（二）注册有效期满且未延续注册的；

（三）死亡或者不具有完全民事行为能力的；

（四）其他导致注册失效的情形。

第二十八条有下列情形之一的，注册机关或者其上级行政机关依据职权或者根据利害关系人的请求，可以撤销注册造价工程师的注册：

（一）行政机关工作人员、作出准予注册许可的；

（二）超越法定职权作出准予注册许可的；

（三）违反法定程序作出准予注册许可的；

（四）对不具备注册条件的申请人作出准予注册许可的；

（五）依法可以撤销注册的其他情形。

申请人以欺骗、贿赂等不正当手段获准注册的，应当予以撤销。

第二十九条有下列情形之一的，由注册机关办理注销注册手续，收回注册证书和执业印章或者公告其注册证书和执业印章作废：

（一）有本办法第二十七条所列情形发生的；

（二）依法被撤销注册的；

（三）依法被吊销注册证书的；

（四）受到刑事处罚的；

（五）法律、法规规定应当注销注册的其他情形。

注册造价工程师有前款所列情形之一的，注册造价工程师本人和聘用单位应当及时向注册机关提出注销注册申请；有关单位和个人有权向注册机关举报；县级以上地方人民政府建设主管部门或者其他有关部门应当及时告知注册机关。

第三十条注册造价工程师及其聘用单位应当按照有关规定，向注册机关提供真实、准确、完整的注册造价工程师信用档案信息。

注册造价工程师信用档案应当包括造价工程师的基本情况、业绩、良好行为、不良行为等内容。违法违规行为、被投诉举报处理、行政处罚等情况应当作为造价工程师的不良行为记入其信用档案。

注册造价工程师信用档案信息按有关规定向社会公示。

第五章法律责任

第三十一条隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请造价工程师注册的，不予受理或者不予注册，并给予警告，申请人在1年内不得再次申请造价工程师注册。

第三十二条聘用单位为申请人提供虚假注册材料的，由县级以上地方人民政府建设主管部门或者其他有关部门给予警告，并可处以1万元以上3万元以下的罚款。

第三十三条以欺骗、贿赂等不正当手段取得造价工程师注册的，由注册机关撤销其注册，3年内不得再次申请注册，并由县级以上地方人民政府建设主管部门处以罚款。其中，没有违法所得的，处以1万元以下罚款；有违法所得的，处以违法所得3倍以下且不超过3万元的罚款。

第三十四条违反本办法规定，未经注册而以注册造价工程师的名义从事工程造价活动的，所签署的工程造价成果文件无效，由县级以上地方人民政府建设主管部门或者其他有关部门给予警告，责令停止违法活动，并可处以1万元以上3万元以下的罚款。

第三十五条违反本办法规定，未办理变更注册而继续执业的，由县级以上人民政府建设主管部门或者其他有关部门责令限期改正；逾期不改的，可处以5000元以下的罚款。

第三十六条注册造价工程师有本办法第二十条规定行为之一的，由县级以上地方人民政府建设主管部门或者其他有关部门给予警告，责令改正，没有违法所得的，处以1万元以下罚款，有违法所得的，处以违法所得3倍以下且不超过3万元的罚款。

第三十七条违反本办法规定，注册造价工程师或者其聘用单位未按照要求提供造价工程师信用档案信息的，由县级以上地方人民政府建设主管部门或者其他有关部门责令限期改正；逾期未改正的，可处以1000元以上1万元以下的罚款。

第三十八条县级以上人民政府建设主管部门和其他有关部门工作人员，在注册造价工程师管理工作中，有下列情形之一的，依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：

（一）对不符合注册条件的申请人准予注册许可或者超越法定职权作出注册许可决定的；

（二）对符合注册条件的申请人不予注册许可或者不在法定期限内作出注册许可决定的；

（三）对符合法定条件的申请不予受理或者未在法定期限内初审完毕的；

（四）利用职务之便，收取他人财物或者其他好处的；

（五）不依法履行监督管理职责，或者发现违法行为不予查处的。

第六章附则

篇9

第一条为切实做好教育专项经费归口教育行政部门统一管理工作，加大财政部门的监督力度，根据《省人民政府办公厅关于建立教育强省投入保障监督机制的意见》（政办发〔〕38号）和《省财政厅教育厅关于确保农村义务教育经费投入加强财政预算管理的通知》（财教〔〕3号）精神，结合我县实际，特制定本办法。

第二条纳入本办法管理的教育专项资金包括：上级下达的专项资金、中等职业学校国家助学金、农村中小学校舍维修改造、危改资金、农村税费改革教育转移支付资金和教育费附加等资金、公用经费、家庭经济困难寄宿生生活费补助资金等与教育相关的资金。

第三条设立会同县农村中小学资金专户核算教育专项资金，由县教育局计财股专项管理。

第二章使用范围

第四条上级下达的专项资金和本级安排的项目资金，上级文件批复有明确要求或实施用途、对象的，按上级要求执行。

第五条中等职业学校国家助学金的资助对象是经市级以上教育行政部门注册、取得中等职业教育正式学籍的中等职业学校全日制在校学生。资助标准为每生每年1500元，主要资助学生的生活费开支。

第六条农村中小学校舍维修改造和危改资金的开支范围：主要用于农村（含县级）义务教育阶段公办中小学的教学及教学辅助用房、行政办公用房、生活服务用房等校舍的维修改造（重点用于D级危房），不得用于偿还债务或挪作他用。

第七条农村税费改革教育转移支付资金和教育费附加等资金的使用范围：用于改善中小学教学设施和办学条件。

第八条公用经费开支范围：主要用于教学业务与管理、教师培训、实验实习、文体活动、水电、取暖、交通差旅、邮电通讯，仪器设备及图书资料等购置，房屋、建筑物及仪器设备的日常维修维护等。不得用于人员经费、基本建设投资、偿还债务等方面的开支。

第九条家庭经济困难寄宿生生活费补助资金的资助范围：农村义务教育阶段小学、初中、特教在校寄宿的家庭经济困难学生。补助标准：按小学每生每天3元，初中每生每天4元，特教生每生每天3元，学生全年在校天数250天的标准落实到学生手中。若遇政策调整，以上级文件为准。

第三章资金分配

第十条上级下达的专项资金，上级文件批复有明确要求或实施用途、对象的，按上级要求执行；需要进行再分配的项目资金，由县教育局拿出使用计划，经县发改、财政部门审核后，由相关县领导审定。

第十一条中等职业学校国家助学金由学生填写相关申请表在新学年开学1周内向学校提出申请，并递交相关证明材料，学校对受助对象进行资格审查，确定资助名单后在校内进行不少于5个工作日的公示，公示无异议后，报县教育局进行审核、汇总；同时将审核汇总意见报县财政局审核，并报上级财政、教育行政部门。

第十二条农村中小学校舍维修改造、危改资金、农村税费改革教育转移支付资金和教育费附加等资金，年初由县教育局拿出实施方案及分配计划，经县发改、财政部门初核，分管教育、发改、财政工作的县领导复核后，报县长审定。

第十三条公用经费支出由县教育局在每学期开学前，按在校学生实有人数以及规定标准分乡镇、分学校汇总后报县财政局审核。

第十四条家庭经济困难寄宿生生活费补助资金由县教育局负责将家庭经济困难寄宿生生活费补助指标分解到校，落实到人，做好家庭经济困难寄宿生的申请、评审、公示工作，确保符合条件的家庭经济困难寄宿生享受补助；县财政局做好监督审核等工作。

第四章资金拨付

第十五条纳入本办法管理的各种资金，均由县农村中小学资金专户实行集中支付。

第十六条上级及本级预算安排的专项支出，根据资金分配方案和项目实施进度，由县农村中小学资金专户直接拨付给相关单位。

第十七条项目实施前，项目单位必须将项目工程投资评审审批表、招投标书、县发改局批复的项目投资文件、工程合同、经审核的预算报告等文件资料交县教育局和县财政局各1份，作为拨款依据。根据项目实际需要，可申请拨付总工程款的10%作为工程前期启动款。

项目学校使用资金，根据工程预算书、项目实施进度以及合同约定的付款方式，由项目单位填报《会同县教育项目资金拨款申请表》，经项目管理办公室、县教育局相关领导根据工程建设进度和工程质量审核后，由县教育局汇总报县财政局审批，县财政局对照根据经县领导审批的分配方案审核无误后，及时将项目资金拨付到县农村中小学资金专户，然后由县农村中小学资金专户直接拨付给项目施工单位(个人)及货物供应商；项目完工结算时，由工程管理办公室组织有关单位，依照有关规定对工程进行竣工验收，由县财政局进行工程预决算审计，经验收合格后才准予报帐结算。竣工验收报告、经审核的结算报告等文件资料须分别交县教育局和县财政局备案。

第十八条重点项目资金的拨付，要预留5%的工程质量保证金，工程竣工1年后若无质量问题，由项目学校申请，经项目主管部门验收合格后，由县教育、财政部门审批拨付。若出现质量问题，将予以扣除。

第十九条公用经费的拨付由县教育局提出方案，经县财政局审核后，由县农村中小学资金专户按时、足额拨出。

第二十条中等职业学校国家助学金、贫困寄宿生困难补助等直接到学生的补助资金，根据县教育局提供的分配方案，经县财政局审核后，由农村中小学资金专户将资金拨付到银行，由银行再分别发到受助学生在该银行开设的个人帐户。杜绝代签、代领和冒领现象发生。

第二十一条各种专项资金必须按照上级规定要求，确保专款专用。属政府采购范围的，必须实行政府采购；属直达项目施工单位的，不得下拨到乡镇和学校。

第二十二条县农村中小学资金专户拨付资金后，须将财政直接支付入账通知书复印件送达县财政局和相关单位。

第五章财务管理

第二十三条按照“以县为主”的管理体制要求，教育专项资金管理由相关学校、县教育局、县财政局共同组织实施。

学校的职责：认真落实教育专项资金使用管理的各项政策，校长对学校项目的招投标、资金申报及项目实施负责，提出项目实施和资金使用具体计划，在规定的时间内报县教育局审核，送县财政部门同意后，通过农村中小学资金专户直接支付到最终劳务、商品和工程最终提供者。学校必须按照批准的项目和资金计划，向县教育局、县财政局申报项目用款计划，定期向县教育、财政部门报送项目资金执行情况和项目实施进展情况。

县教育部门的职责：按有关政策和要求，加强教育专项资金的管理，组织指导学校项目的招投标、工程进度及质量保证；根据项目需要向县财政部门申请支付额度，由县财政部门将资金拨付到县农村中小学资金专户，再由县农村中小学资金专户拨付到项目单位；对各中小学的项目执行情况进行监督检查及内部审计；定期向上级教育部门、县财政局报送专项资金使用项目实施情况及县农村中小学资金专户的拨付情况。

县财政部门的职责：按有关政策和要求，加强教育专项资金的监督工作，参与工程项目的招投标、工程进度、预决算、工程验收，组织县教育部门按批准的用款计划，及时拨付资金；按照国库直接支付或授权支付的方式，保证教育资金及时到位；对各学校工程进度进行监督检查，对使用效果进行考核；对县教育局、各学校项目资金的会计核算、财务管理情况进行检查，发现问题及时纠正，定期向上级财政部门和县人民政府报告教育专项资金及项目实施情况。

第六章监督检查

第二十四条县审计部门每年将教育投入和经费管理作为审计重点，定期开展经费投入、管理和使用情况的专项审计，严肃查处违法违规行为。加强教育部门内审机构建设，教育部门内审机构每年至少要开展1次教育经费使用绩效的专项审计。

第二十五条监察部门要结合收费检查等日常工作，对教育投入情况进行监督检查，督促有关部门严格按法律法规落实教育投入，完善群众举报查处机制，对违规违纪问题进行严肃查处。

第二十六条县教育、财政部门要强化对教育专项资金使用的监督管理，严格执行国家、省、市专项资金的管理规定。

第二十七条加强教育专项资金使用过程中的跟踪问责。县教育、财政部门实行全过程监管，并对教育专项资金定期进行专项检查。对挤占、挪用、截留、滞留专项资金的，疏于管理造成国有资产流失以及出现其他责任事故行为的，要按照有关规定追究相关人员的责任。对重点项目资金实行审计备案制和责任倒查制，工程竣工后，进行重点审计。财政专项监督检查和审计中发现问题要及时纠正，有严重违规违纪问题的，按照相关法规从严处理。

第七章附则

篇10

关键词：基建项目；会计核算

中图分类号：F23文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）03-0-02

一、事业单位基建会计实务核算简介

事业单位的有关基建会计上的会计实务核算，就是依据承包合同和工程预算，将全额财政拨款、银行贷款、自筹资金等，分配到每个环节的具体开支项目中，并且根据财政部颁发的《建设单位会计制度》以及《行政单位会计准则》、《行政单位会计制度》、《事业单位会计准则》、《事业单位会计制度》的有关规定，依据相关会计处理准则，按规定科目进行会计核算、账务处理；再根据基建项目的进程展开，通过资金在不同会计科目间的分配和结转，反映了基建项目在不同环节的作业情况、成本费用、经济效益。最后，把资金转变为固定资产。

单项工程投资总额在50万元以上的基建项目，不论资金来源，都应按规定单独建账核算。有多个建设项目的单位，不论其单项工程投资额是否达到50万元，均在基建账户核算，并要求按项目进行明细核算。有建设项目并单独建账核算的单位，必须在银行开设基建专用账户。基建资金会计核算统一采用借贷记账法。

二、填埋场基建项目简介

1.某市生活垃圾卫生填埋场项目情况

我市山口垃圾卫生填埋场位于临桂县临桂镇山口村的坡地，设计总占地面积931.3亩，总库容892万m3，建设规模为日处理生活垃圾1000吨，设计使用期为18年，项目总概算35651万元，主要建设内容包括垃圾填埋区、渗滤液调节池、渗滤液处理站、防洪防渗工程、生产生活管理区和进场道路等配套设施及设备。采用目前国际上通用的厌氧卫生填埋工艺、双层进口高密度聚乙烯土工膜防渗、“生化＋纳滤＋反渗透”处理垃圾渗滤液。该场建成后，将承担桂林市五城区及临桂县城(含临桂新区)的生活垃圾无害化处置任务。

2.总投资及资金来源

资金来源：申请国家资金、国家开发银行贷款、地方财政配套及民间融资。融资方案针对民间资本参与山口生活垃圾卫生填埋场项目而制定，除政府投资、银行贷款资金外，不足部分由投标参与本项目建设的出资人先行出资。

三、填埋场基建项目会计核算总账及科目设置

山口填埋场项目是单独记账、单独建账套的，在银行开设基建专用账户，采用的是基建会计。

总账会计科目设置：

资金来源类设置“基建拨款”、“基建投资借款”、“其他应付款”三个总账科目。资金占用类设置“交付使用资产”、“建筑安装工程投资、“设备投资”、“待摊投资”、“银行存款”、“现金”、“预付工程款”、“其他应收款”八个总账会计科目。

1.基建拨款

本科目核算各项基建资金拨款，下设两个二级科目进行明细核算。

以前年度拨款：核算以前年度拨入而尚未冲转的各项基本建设拨款，本科目按各种不同拨款来源进行明细核算，设置三级科目包括：中央财政预算内拨款、地方财政补助拨款、民间融资资金拨款。

本年基建拨款：核算本年预算拨入的基本建设拨款，本科目设置下列三级科目：

中央财政预算内拨款：核算本年内由中央预算拨入的基建项目专项拨款。

地方财政补助拨款：核算本年内从地方财政拨入的基本建设补助拨款。

民间融资资金拨款：核算本年内由民间融资方式筹集的资金而拨入的基本建专项拨款。

2.基建投资借款

本科目核算为完成基建计划批准借入的基建投资借款。

3.其他应付款

本科目核算单位应付、暂收其他单位和个人的款项。

4.交付使用资产

本科目核算建设项目已经完成，并已交付使用的资产。

5.建筑安装工程投资

本科目核算单位发生的，构成基本建设实际支出的建筑安装工程实际成本，不包括被安装设备本身的价值及按照合同规定付给施工企业的预付工程款和预付备料款。

6.设备投资

本科目核算单位发生的，构成基本建设实际支出的各种设备的实际成本。

7.待摊投资

本科目核算单位发生的，构成基本建设实际支出，按照规定应当分摊计入交付使用资产成本的各项费用支出。设置二级科目包括：建设单位管理费、土地征用及迁移补偿费、勘察设计费、可行性研究费、临时设施费、生产人员培训费、借款利息、合同公证及工程质量监测费、工程招标费、工程保险费、办公和生活家具购置费、其他待摊投资等。

8.银行存款

本科目核算单位存在开户银行的基建资金。

9.现金

本科目核算单位库存的用以支付零星开支的现金。

10.预付工程款

本科目核算单位按照合同规定向承包工程的施工单位预付的工程进度款。

11.其他应收款

本科目核算应向有关单位或个人收回的各种应收、暂付款项。

四、填埋场基建项目主要会计核算实务

1.单位经费账户

(1)单位拨入基建资金，记：

借：银行存款

贷：拨入经费(行政单位)

事业收入(事业单位)

(2)单位拨出基建资金，记：

借：经费支出(行政单位)

事业支出(事业单位)

贷：银行存款

2.单位基建账户

(1)收到各种来源基建拨款，记：

借：银行存款

贷：基建拨款——本年基建拨款——中央财政预算内拨款

——本年基建拨款——地方财政补助拨款

——本年基建拨款——民间融资资金拨款

(2)收到各种来源的基建投资借款，记：

借：银行存款

贷：基建投资借款——(按借款来源进行明细核算)

(3)支付借款利息，记：

借：待摊投资——借款利息

贷：银行存款

(4)单位在预付工程进度款时，记：

借：预付工程款——XX施工单位

贷：银行存款

(5)单位在根据施工单位提出的“工程价款结算账单”，审核确认承付的工程价款时，记：

借：建筑安装工程投资——填埋场基建项目

贷：银行存款或预付工程款等

(6)支付为基本建设项目购入的各种设备价款时，记：

借：设备投资——填埋场基建项目

贷：银行存款

(7)期间发生的待摊费用，记：

借：待摊投资——明细项目(如：建设单位管理费、土地征用及迁移补偿费、勘察设计费等)

贷：银行存款或现金等

各种待摊投资应在工程竣工结算完毕并交付时，按照交付使用资产和在建工程的比例进行分摊，记：

借：交付使用资产——填埋场基建项目

贷：待摊投资——明细项目

(8)按照规定程序办理竣工验收交接手续后，结转交付使用资产的实际成本，记：

借：交付使用资产——填埋场基建项目

贷：建筑安装工程投资——填埋场基建项目

设备投资——填埋场基建项目

待摊投资等

(9)跨年度结转阶段的会计处理，基本建设在年度决算批复后，下年初建立新账记：

借：基建拨款——本年预算拨款

贷：基建拨款——以前年度拨款

(10)基本建设项目决算经批准后，冲销已交付使用资产，记：

借：基建拨款——以前年度拨款

贷：交付使用资产——填埋场基建项目

(11)竣工结算阶段，建设单位根据财政部门或上级主管部门批复的竣工财务决算办理固定资产交接或入账手续，形成固定资产入账，记入单位经费账户，记：

借：固定资产——填埋场基建项目

贷：固定基金

五、基建资金平衡表的编制

本表反映建设单位月份或年度终了时全部资金来源和资金占用情况。编制本表是为了综合反映建设单位各种资金来源和资金占用的增减变动情况及其相互对应关系；检查资金的构成是否合理；考核、分析基本建设资金的使用效果。本表“年初数”栏的数字，根据上年年报本表“期末数”栏的数字填列。本表“期末数”栏的数字根据资金来源和资金占用各科目期末余额如实填列。

六、基建会计应当注意的几个要点

1.应当注意强化财政在基建项目中的主导和协调能力的发挥

各施工企业、基本建设单位，应当主动接受财政部门的监督与管理。基本建设过程中高度重视财政基建机构的管理权限、职能范围和作用，计委、建委、银行、审计等有关部门应当在财政基建部门的协调下，各司其职、紧密配合，共同抓好基建资金的调配审核工作。

2.健全并完善基建会计核算制度

(1)行政事业单位应当有自筹基本建设资金专户，对基本建设资金来源进行审查。(2)加强建设资金来源管理，必须设立专户管理加强监督检查制度，严防挪用。(3)基建工程项目的预算决算审查制度要进一步加强健全和完善，涉及基建竣工决算的审计意见，必须经财政部门确认，建设单位以财政部门出具的资产入账通知作为资产入账凭证。(4)对基建项目的资金申请表、项目资金到位表、工程进度表等报表出具及审核制度要进一步加强。

3.建立并强化科学有效的会计监督机制

要按照基建工程监管制度对行政事业单位的相关会计核算进行监督，规范其基本工作，确保会计核算资料的完整真实，严防挪用、挤占、截留等现象的发生；要经常对基建项目的会计核算工作进行考核，检查凭证及附件是否完整真实、凭证录入是否及时正确、会计分录编制是否正确、会计报表编制是否合理正确等，以保证会计核算的真实性、相关性、完整性，提高会计人员的业务水平。积极接受外部单位的监督审计，并配合外部监督部门的工作，以提高对基建项目会计核算工作的监督力度。

参考文献：

[1]基本建设财务治理规定[S].财建[2002]394号.