宽容是首诗范文
时间：2023-03-28 04:54:32
导语：如何才能写好一篇宽容是首诗，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。
篇1
土地宽容了种子，拥有了收获；
大海宽容了江河，拥有了浩瀚；
天空宽容了云霞，拥有了神采；
人生宽容了遗憾，拥有了未来。
我曾看到过这样一个小故事：有一次，理发师正在给刮胡须时，总理突然咳嗽了一声，刀子立即把脸给刮破了。理发师十分紧张，不知所措，但令他惊讶的是，并没有责怪他，反而和蔼地对他说：“这并不怪你，我咳嗽前没有向你打招呼，你怎么知道我要动呢？”
这虽然是一件小事，却使我们看到了身上的美德--宽容。
篇2
课后我与他的班主任进行了沟通。了解到他的一些家庭和班里的情况。这个同学因父母离异，得不到家庭的温暖，整天游手好闲，不爱学习，把他的班主任都气得无可奈何，且有辍学的念头。到我办公室后，我没有斥责，没有批评，而是给他讲起我上学挨饿的故事。我和蔼地对他说，你早晨连饭都没顾得上吃就上学来了，这种精神本该受到表扬。我还给他讲了一些道理和鼓励的话语。果然，我的真诚和宽容感动了他，他的脸红了，轻声说：“老师，对不起，我错了，以后我再也不这样气你了。”我轻轻地抚摩着他的头说：“其实，一个人有时犯点儿错误是难免的，老师知道你是一个懂事的好孩子，很有自尊心和上进心，以后改了就是了。”他愧疚地泣不成声。一次温馨的谈话，一个真诚的包容，一个动情的抚摩，打动了他幼小的心灵。从此后，他上课时兴趣浓了，成绩进步很快。往日的调皮鬼儿，成了可爱的读书郎。每次见面时他都彬彬有礼，我也给他以鼓励的微笑。没想到，一件错事，因宽容却成了孩子进步的源泉和不竭的动力，我心里的欣喜就别提有多大了。这说明在教育孩子的时候，面对孩子的过错，用宽容来处理，收获的是硕果，育成的是绿荫。
这件事给了我很大的启示，从此我学着用温和的话语，善意的微笑，无声的眼神和特定的手势和学生交流，收到了非常明显的效果。杜龙同学从小没得到母爱，我就该用师爱去填补他母爱的空白。我庆幸当初自己没有当着全班同学的面，对他有不理智的行为，如果那样效果肯定会截然不同。尽管我们的严格要求对学生是有好处的――只有严格要求学生，才能使其从小养成良好的生活习惯――但也不能忽略了孩子们的感受，冷落了他们的感情和天性。孩子毕竟不是成年人，他们在心理和生理等方面均未成熟，常在生活和学习中出现一些这样或那样的偏差。所以教师的宽容，给学生留有一份自尊和自由表现的空间更显得尤为重要。从某种意义上讲，这种宽容恰恰是治愈学生思想疾病的良方，是教育人的一种策略和手段。这种宽容并非姑息迁就和袒护，更非教师的软弱和无能。这种宽容能缩短师生之间的距离，增强思想感情的交流。这样才能起到“和风化细雨，润物细无声”的作用，达到打动学生的心灵，教育学生的目的。我们不要始终板着面孔对学生说话、过分强调教师的尊严。转换一下角色，换一下爱学生的方式有何不好？让我们用真诚去温暖孩子的心，用宽容去滋润孩子的心田。
著名的教育家密尔顿曾这样说过，“一个完整健全的教育能教育人以公正、技巧和宽大的胸襟来处理各种事情。”面对学生的过错，作为教育工作者，我们应以心平气和的态度帮助他们认识错误和改正错误。我们不仅要关爱品学兼优的学生，关爱单亲家庭的孩子，更要关爱学困生，劣迹生。让每个学生把老师看作是自己最知心的朋友，心里有话愿意跟老师说。宽容给孩子以希望，理解留住孩子的心。在大力倡导新课改的今天，我们要为教育事业所呈现出的喜人局面而欢欣，但也不可忽视存在的一些问题，即使是一个细小的问题也可能会对祖国的花朵造成不可估量的影响。我们要认真反思，改变自己的教学习惯和教学行为，让师生之间始终保持一种和谐融洽的关系，让这种良好的教学氛围感染着每一个人，让师生都融入一个大家庭，并共同感受她的温暖和快乐。
篇3
2009年11月120，美国精英杂志《时代周刊》刊登文章发出“向中国学习”的声音。西方国家从进口中国工业产品，到如今越来越多的进口中国文化和价值观。而处在高速现代化进程中的中国人，也重新从传统文化中吸收养料。传统艺术品作为中华文明的最佳载体，它的拍卖转手，屡屡成为国际性的文化事件。传统的，才是经典的；中国的，更是世界的――中国传统艺术正迎来伟大复兴的春天。
国宝景泰蓝是中华传统艺术之集大成者，其工艺囊括了珠宝的花丝镶嵌、陶瓷的釉彩烧制、玉器的精雕细琢、黄金的打磨抛光，做工极尽繁复，被誉为“中华艺术瑰宝”。作为唯一一位全面掌握景泰蓝创作、设计、全部工艺的大师，张同禄的作品更是备受追捧。此次大师创作世界首款“十二生肖景泰蓝”，融汇古今，妙手精琢，一问世，就荣获“中华民族艺术珍品奖”和“天工艺苑・百花杯金奖”两项大奖。引起巨大轰动。
国家非物质文化遗产传承人――“景泰蓝第一人”张同禄大师盛世巨献
■ 五千年十二生肖和六百年景泰蓝首度结合，中国有史以来第一次
■ 一问世。就荣获“中华民族艺术珍品奖”和“天工艺苑・百花杯金奖”两项殊荣
■ 大师原创力作，大面积鎏金并镶嵌60颗天然宝石。尊尊独一无二
■ 中国收藏家协会权威监制。300尊限量珍藏
历史上十二生肖的第一次，都创造了价值奇迹!此次十二生肖与目宝景泰蓝首度结合，终于成就旷世巨作“十二生肖量泰蓝”。价值连城!
五千年十二生肖文化源远流长，但在景泰蓝六百年神奇传承中，一次性汇聚十二个生肖的作品却从没有过，这成为中华艺术史上的一大空白。几百年来，无数中华儿女翘首以盼，中华盛世之际，世界首款“十二生肖景泰蓝”终于应运而生。十二生肖环绕鼎身：牛驮元宝、马踏飞燕、福虎纳祥……寓意“财源广进、生生不息、人人鼎盛……”专家断言：十二生肖从来都是价值催化剂，历史上十二生肖的第一次，都创造了价值奇迹，像1980年生肖猴首次与邮票结合，从单枚8分涨到40多万元一版；《十二生肖》粉彩瓷将十二生肖与瓷器结合，价值高达230万；齐白石大师《十二生肖图》，在香港嘉德拍卖会上以980万元的高价拍出。此次完整十二生肖与国宝景泰蓝惊世结合，其独一无二的完整性和首创性必将铸就景泰蓝新的价值巅峰!
“景泰蓝张”一器难求!张同禄艺术巅峰之时，凝聚五十年功力，慢工绝活、精雕细琢，尊尊独一无二。件件珍品!
张同禄，人称“景泰蓝张”，从艺50余年，被誉为“景泰蓝第一人”，是中国唯一一位掌握景泰蓝制作全部绝技的国宝级大师，被国家评为非物质文化遗产景泰蓝工艺的代表性传承人，其作品很少对外公开发行，或被藏家以天价买走，或被各大知名博物馆馆藏。此次张同禄大师首创“十二生肖景泰蓝”由于题材重大，取材上不惜工本，不光通身镶嵌天然珠宝、玛瑙、木变石等名贵材质，并大面积鎏金，成本价值比一般艺术品高出数倍甚至数十倍之多。不同于机器成批复制，“十二生肖景泰蓝”从设计、选料到制作大大小小108道工序都是纯手工制作，工期长，成品慢，尊尊都是独一无二，倾注了大师的毕生艺术精华，代表了当代中国景泰蓝技艺的最高成就!
“一件景泰蓝，十件官窑器”――景泰蓝以辉煌胜金、沮润胜玉、光泽胜璩、细腻胜瓷的绝妙工艺，独步皇宫数百年。
景泰蓝独特的掐丝手法、点蓝、烧蓝等技巧，全凭创作者的经验和造诣把握，需要十几年的功力方有小成。单是要呈现各种釉彩的层次、色泽，就要反复入炉达8次以上，为了精准控制火候，景泰蓝不能像瓷器一样成批烧制，必须―件―件单独入窑，无论是烧制难度还是耗用的釉料都超出瓷器数倍，加上黄金、玉石、珠宝等各种顶级加工工，制作难度之大数百年来无出其右者。历代都是皇家重器，只能皇帝独享，皇宫大殿也只陈设景泰蓝作为镇殿之宝。
篇4
内容提要: 应收账款在现实生活中大量存在。以应收账款作为担保物能起到融通资金、加速资金流转的重要作用。但究竟采用哪种担保方式是一个待证问题。一般债权质押、浮动担保、一般债权让与担保在实践中运用广泛，均有立法必要性。但从法律构造分析，仅有一般债权质押可以在物权法中确认。物权法应对一般债权质权的设定、一般债权质权的实行方法及第三债务人的抗辩权作出明确规定。
应收账款一般是指企业因对外销售商品、提供劳务等原因而产生的应向购货方或接受劳务方等收取商品或劳务的价款及价外费用的企业债权，其本质为一般债权。[1]大量现存应收款及不断增长的未来应收款，使许多企业遭受困扰。它们一方面背负繁重的应收款管理及催收工作负担，一方面又在资金融通和周转上面临困境。为摆脱这种困境，实践中出现了以应收款这一一般债权作为担保品融资的做法。这种做法把应收款管理与融资两个方面创造性地结合在一起，是一种解决难题的新思路。但其是否在法律上可行，担保法律关系当事人各有什么样的权利和义务，究竟有哪些担保方式可以选择，立法上应该如何应对，这都是在先行的实务面前不容回避的理论及立法问题。但长期以来，人们对财产的静态归宿关注较多，却忽视了天然具备动态特征的债权的转让和利用，反映到立法上来，以债权作为融资工具的法律规范不但粗疏，而且不成体系，甚至付之阙如。这样，理论及立法上的滞后与现实中需要的迫切就使对应收账款融资担保问题的探讨获得了广阔的生存空间。
一、应收账款融资担保的比较法考察
从世界范围观察，应收账款作为融资工具，比较典型的有美、英、法、德等几个发达国家。美国法对应收账款的法律调整主要体现在《美国统一商法典》（UCC）第九篇。[2]该篇对应收账款作为担保物的各种要求作出了明确而完备的规定，如定义、登记、附着、完善、抗辩及优先权等。当事人间就应收账款进行的融资，不管形式如何、名称怎样，如设备信托、代办人留置权、动产抵押、让与、附条件买卖等，只要客观情况表明有设立担保权益的真实意图，则一律依UCC第九篇进行担保权益的登记，以完善担保权益，否则不仅不能对抗第三人，而且对债权人而言，都不能享有专为担保权人规定的救济措施。UCC第九篇对应收账款的买卖及担保均有效力，且以中央登记制解决了应收账款转让中的第三人保护问题。这些决定第九篇的实用价值极大。事实证明，这套制度经得起考验，在简化交易程序、降低交易成本和有力防止欺诈方面成效卓著，能够适应当代商业发展。
在英国法上有以诉讼物担保的形式。诉讼物是指不能实际占有，但可以通过诉讼程序认领和强制执行之物。以债权作为担保标的属于诉讼物担保。设质的债权被称为“应收债账”。可以认为，在英国法的实践中存在一般债权质押，但建筑合同和租买合同等以一般合同作为其表现形式的一般债权质押是不被允许的。[3]另外，因为应收账款大多涉及后得财产即未来的库存及其收益，浮动的债务负担亦是可资利用的担保方式。[4]其主要特征有:第一，它是在企业的某一类财产或全部财产上设定的担保，这些财产或资产是现在的或将来的则在所不问。第二，已设定担保的财产在企业的正常经营活动中处于变动状态，只是在债务人届时不能清偿债务，或债务人公司发生停业或解散事由时，才最终特定化。第三，债权人不转移担保物的占有。在担保物结晶之前，债务人可以自由处分，第三人即使知道浮动担保的存在，对购买的担保物，亦取得完全的所有权。法国法上可以选择的担保方式主要有:（1）普通质押。需要指出的是，法国民法将各种财产权当作无体动产处理，债权质权的规范只能从动产质权中寻找。依《法国民法典》第529条之规定，“以可追索之款项或动产物品为标的的债与诉权”系被视为动产的权利种类。（2）整个事业的质押。担保物包括企业的所有财产（如商誉、应收账款、库存、设备、专利等），与英国法中的浮动的债务负担类似，但形式上要求比英国法严格。（3）LoiDaily。依1981年LoiDaily法，当事人通过向金融机构传递一个账债清单就可进行多次现在以及未来债权的转让。为使转让有效，借款人必须向银行寄送包含下述内容的电子账单文件:（1）有适用债权让与法或债权抵押法的字样。（2）有陈述适用1981年LoiDaily法规定的条款。（3）银行名称。（4）所转让账债的精确识别。包括账债债务人名称、地址以及有关债权的金额。[5]
德国法主要采用债权让与担保来解决在应收账款上设定担保权益的问题。债权让与担保是指为担保债权人的一项债权，把债务人的债权转移给债权人。概述如下:第一，前债权人与新债权人之间关于让与债权的合同一旦成立，新债权人就取代前债权人，如果债权产生于双务合同，担保的受益人并不取得合同当事人之一的地位，只是取得债权占有者的地位，即成为债权的持有人。第二，为担保让与债权，对第三人来说是全面的转移，但在当事人之间是受限制的。第三，债权让与担保不是附属权利，其存在不取决于被担保的债权。第四，将来发生的债权、多数不特定债权均可作为债权让与担保的标的。[6]值得注意的是，债权让与担保，在很多情形下取代了其他担保方式，例如债权质权。原因主要在于:债权质权的本质，是附条件的债权转让，即债权人届时不能对自己的债权人履行义务，而由后者直接行使债权，以实现自己的债权。其效果与债权担保完全一致。而债权让与担保制度比债权质权制度更加简明，而且易于执行。[7]
综上所述，美、英、法、德四国在应收账款融资担保的问题上，主要采用了以下四种方式:应收款转让、浮动担保、普通债权质押、一般债权让与担保。但就单个国家而言，呈现多种方式各有分工、齐头并进的局面，当事人在以应收账款作为融资工具时，有多种选择。相比之下，单一方式的法律手段无异于限制当事人的意志，强迫他做什么或不做什么。所幸这种对自由意志的践踏在以上各国并不存在。另外需要指出的是，在以上四国，有关应收账款的融资担保方式，已经突破了民法范畴，进入了商法或者金融法的领域。这一点是我们尤其应当注意的。
二、我国应收账款融资担保方式的应然选择
应收款转让、浮动担保、普通债权质押、一般债权让与担保四种制度都在应收账款融资担保中扮演着重要角色。我国目前的企业发展也迫切需要应收款类债权利用的助力，那么在我国法律，尤其是物权法的框架内，究竟哪一种方式更适宜、更有效呢？梁慧星教授主持的物权法草案建议稿将一般债权质押、浮动担保及一般债权让与担保一举囊括，王利明教授主持起草的建议稿则仅仅确认了一般债权质押和让与担保。[8]两个学者建议稿代表了学界重视物权法指引功能的心理。但是，这种运用法律指导实践，使二者不致脱节的迫切愿望是否能够实现，暂时还是一个疑问。
一般债权质押，是大陆法系国家普遍认可的一种担保方式。但我国担保法上却未见其踪影。仅仅第75条第4项“依法可以质押的其他权利”这一关于质押标的的兜底性规定，依稀给人承认一般债权质权的希望。事实上，大多数学者在为现实中的一般债权设质寻找法律依据的时候，也倾向于作出将一般债权包含于“依法可以质押的其他权利”的解释。推而知之，通说对立法明确承认一般债权质押持支持态度。但也有学者提出了质疑。[9]质疑意见主要包括以下两点:其一，一般债权质押担保功能有限。一般债权质权的标的物是拟制的财产，实际上只是一种请求权，质权所担保的债权也是一种请求权。如果此种请求权的实现以另一种请求权的实现为基础，那么债权最终实现的程度难以预料。第三债务人（入质债权的债务人）的责任财产状况，第三债务人是否有履行能力，是否有抗辩事由，亦重新回到质权人的考察范围，而这正是担保物权制度所极力规避的。其二，一般债权质押缺乏合适的公示方式。质权作为一种担保物权，具有物权效力，要求质权的标的进行公示，不特定的第三人方可知晓质权的存在从而产生公信力。当债权作为质权的标的时，能否公示，如何公示就成了一个难题。目前实践中采用的移转债权证书和通知第三债务人的公示方式并不足取。
但经过分析不难发现，以上质疑并非不可反驳。基于债权的请求权性质认为一般债权质押担保功能有限不无道理。但事实上，在一般债权质押实务中，没有人会不经过信用调查，甘冒巨大风险将资金出贷或者设定很难实现、甚至没有实现可能的质权。设想有这样一种人存在，与民法上“理性人”的基本假设是相悖的。这种信用调查包括对出质人以及第三债务人的还款能力等方面数据的整理与分析，以便为进一步决策提供依据。当然，这无疑是加大了质权人的信息咨询成本，因此有学者呼吁建立全社会多层次的信用和风险评级制度，[10]培育中介机构，分担质权人的负担，保证债权利用的良好运行。在这样的制度健全之后，随着不良债权成为质权标的可能性的减小，一般债权的担保功能会相应地增强。至于一般债权作为质权标的时的公示难题，在未找到合适的公示方法之前，可以通过其他制度设计尝试解决。权利质权作为物权，其所以需要公示，系由其对世性。换言之，一方面，质权人的质权需得到尊重，不受任何人的侵害，另一方面，潜在的后顺序质权人（善意第三人）的利益需加以保护。质权人占有债权证书一可以宣示质权的存在，二可使善意第三人从质权人处获悉债权设质的事实，在法律规定债权设质需通知第三债务人的场合，同一事实亦可从第三债务人处知悉。那么，若第三债务人谨遵诚信，以上设计似乎达到了对质权人和善意第三人的保护目的。但若出质人与第三债务人恶意串通，善意第三人从第三债务人处无法得知有价值的信息，甚至得知错误的信息，其利益难免受损。为有效规避这种情况的发生，在赋予第三债务人抗辩权的同时，对之课以如实告知权利状态的义务，使第三债务人处于出质人的保证人地位，当是一种较好的选择。综上所述，在“物尽其用”成为我国物权法孜孜以求的立法目标的大背景下，一般债权质押不能囿于上世纪九十年代担保法仓促出台之时处于对“三角债”问题的惧怕而过于谨慎的立场，而应借助相对成熟的理论准备，非常迫切的现实需要，在物权法上立足，以发挥债权财产化、价值化的应有效用。但一般债权质押不能替代一般债权让与担保和浮动担保。
债权的让与担保是实务中应用较为广泛的权利担保方式。与债权质押相比，二者在成立要件、对抗要件和实行方法方面并无两样，但在以下几个方面却迥然不同。第一，法律渊源上。债权质押是成文法的产物，大陆法系民法典大多对此予以明确规定。而让与担保作为一种非典型担保方式，仅在判例法中可寻见踪迹。第二，债务人和债权人是担保协议的双方当事人。双方的利益保护方面，是力求平衡还是各有侧重可以成为判断不同担保方式的标准。债权让与担保因担保权人直接取得了让与担保的权利，在对外的关系上，因不考虑是否善意的问题，第三人极易取得标的物的所有权，因此其在制度上系为明显偏向债权人的担保制度。[11]相比之下，债权质在担保权设定双方的关系上更加平衡。第三，能用质权担保的现有或将来的债权必须是能够确定的，这种确定性不仅要求指出第三债务人的姓名，还需明确其法律原因，甚至债权发生期限（始期和终期）或债权发生的确定性、债权的金额等。[12]
所以在未来债权作为担保物的场合，债权质权就显得力不从心。同理，在多数不特定债权之上设定集合让与担保的场合，债权质权更是无能为力。
浮动担保也有自身的优越性。在法定或约定的结晶事由来临之前，浮动担保人可自由处置其财产，其经营活动不受担保事实的影响。这一特征不但使整个财产的抵押成为可能，扩大了抵押标的物的范围，而且可以使抵押人借助贷款资金，缓解资金周转的暂时困难，获得发展机会，从而从根本上增强偿债能力。但该制度也存在不少缺陷。最主要的是债权人利益得不到最大程度的保障。这一难题克服与否，不但关系到浮动担保在现实运用中的生命力，而且对我国是否引进浮动担保制度影响甚大。但浮动担保中抵押权人的利益保护问题，并不是一个解不开的死结，它有赖于浮动担保制度的精心构建。
实践中运用的不断增多与立法粗疏甚至缺位的现状、使一般债权质押、浮动担保、让与担保等融资担保制度获得了实用性和立法的必要性。但以什么样的方式进行立法，仍是一个重要的立法选择问题。在物权法的起草过程中，关于担保物权，学者争议最大的就是是否增加担保物权种类以及新增哪些种类。对这一争议的不同回答，反映了对物权法的体系、担保物权的定位、物权法与担保法的关系、各种新型担保物权（方式）的法律构造等等命题的不同认识。我们认为，在物权法作出继受德国民法他物权制度用益物权与担保物权两分格局的选择之后，为法典的逻辑性与体系性考虑，就必须在具体制度的设计上尽力维护这种模式。例如，担保物权的分类标准采“限制物权说”，那么在吸纳新的担保物权种类时，就不能另立一套标准。当然，这可能暂时无法使新型担保方式在法律上得到承认，但匆匆作出将新出现的担保方式统统纳入物权法的结论更是不切实际。随着社会经济的发展，各种特殊的、非典型的担保方式还将不断涌现，届时法典的修改是个难题，即使修改，也难以穷尽其种类。而且在担保方式的效力层次上，因为法律适用上“特别法优于一般法”的法则，物权法上的担保方式相对于特别法，就会被“普通法化”，从而失去优先适用性和原有魅力。因此，结合以上三种担保方式的特性，笔者认为以下安排较为妥当:一般债权质押由物权法明确规定，让与担保与浮动担保留待担保法修改时，由担保法予以吸纳。
三、我国应收账款质押融资法律规则的构成
一般债权质押，质权不能仅依质权人的意思得以实现，还需借助第三债务人的履行行为。这导致质权人的风险加大，因而对质权人安全的保障成为一般债权质押中的重头戏。但是，债权质权的设定、行使及实现也有可能给第三债务人带来额外的负担，比如债务履行方式、履行地点的改变。一个完善的一般债权质押制度设计，必然要求在保障债权的流通性的同时，避免因债权出质可能给第三债务人带来的不利后果。可见，质权人利益和第三债务人利益均在保护范围之内。这样，寻找二者之间的平衡点，就成为一般债权质押制度设计中必须予以充分重视的一个问题。基于以上认识，我们认为一般债权质押制度可作如下设计:
第一，承认一般债权可作为权利质权标的。在这方面，梁慧星建议稿和王利明建议稿起到了很好的示范作用，但二者采取的立法技术不同。梁稿将“其他依法可以转让的债权”与汇票、支票等证券债权质权并列，王稿则将“依法可以转让的一般债权”单独作为一项，与股权质权、知识产权质权并列。我们赞同梁稿的安排。因为一般债权与证券债权一样，是债权的下位概念，而只有债权质权才与股权质权、知识产权质权处于同一次序。将“依法可以转让的一般债权”单列，将导致种属概念在位阶上的混乱。
第二，明确仅在具备以下三要件的情况下，才完成一般债权质权的设定。一是质押合同应采取严格的书面形式；二是出质债权有债权证书的，应将债权证书交付质权人；三是应将债权出质的事项通知第三债务人。第二、第三个要件的提出并不意味着我们主张债权证书的交付及通知第三债务人为一般债权设质的生效要件。债权证书并不是权利证书，其交付并不能产生与权利证书交付相同的效果。而且在现实生活中，往往还需要证明合同上已为履行行为的文书一并移转占有。因为在当事人的交易过程中，欲以合同债权设质多须设质人已为合同上给付而债务人未为对待给付时形成的单方债权，否则因债务人的履行抗辩权会使设质变得毫无意义。[13]
这些在实务操作中，无论对债权人还是债务人都极为繁琐和不便。但是，债权证书的占有会使质权人多一种宣示权利的途径，从质权公示的角度考虑，有债权证书的，应当移转债权证书。对第三债务人的通知在一般债权质押的制度设计中地位十分重要。它不仅是质权效力的体现，起到约束出质人和第三债务人之间行为的作用，而且有利于对第三债务人利益的保护。但是，质权的生效仅仅取决于出质人与质权人的合意以及这种合意是否符合形式要件，与是否通知第三债务人无关。一般债权设质将通知第三债务人作为对抗要件更为妥当。
第三，明确一般债权质权的实行方法。讨论一般债权质权的实行方法时，需要注意两个问题，一是被担保债权与入质债权其清偿期未必一致，二是两个债权的标的物亦有可能不一致。我们在立法中有必要一一予以区分，并制定不同的规则。[14]对入质债权的清偿期先行届至情况下质权的实行方法，立法及学说已有定论，即赋予质权人请求提存的权利，待质权人自己的债权届清偿期而未受清偿时，由其直接收取提存物。而被担保债权的清偿期先行届至时，质权人是否有权处分入质债权，学者意见不一。我们认为，不能因债权设质，而强迫债务人提前清偿从而剥夺其期限利益，况且两个债权的清偿期存在以上情况，在设定债权时，质权人即应明知。明知而仍设定质权，即意味着接受由此而带来的后果，此时，质权人的利益并无保护的必要。立法上可以参照担保法解释第102条，规定质权人只能在入质债权清偿期届满时方可行使质权。[15]
至于是否区分标的债权给付物的不同，规定不同的实行方法，也应具体分析。标的债权的给付物一般为金钱或者金钱以外的物（亦称为他物）。给付物为金钱时，被担保债权的标的也可能为金钱或者他物，因而有两种不同组合，给付物为他物时亦然。但这看似庞大的阵容并不必全部在一般债权质权的实行方法中予以规定。以入质债权的标的为他物，而被担保债权为金钱债权的情况为例。质权人收取第三债务人给付的实体物后，实质上质权人的质权发生了变化，由权利质权转化为动产质权，动产质权的实行方法即可用，并无必要另立实行方法。但是，入质债权的给付物为金钱还是他物的区分还是必不可少的，这方面，《日本民法典》第367条的规定可资借鉴。
第四，引入第三债务人的抗辩权。赋予第三债务人以抗辩权，是保护其利益的一个重大举措。王利明建议稿第500条即规定:第三债务人可以以其对出质人所享有的抗辩权对抗质权人。该规定确认了第三债务人的抗辩权利，却未届定可得主张的抗辩权范围。事实上，并非第三债务人享有的对出质人的所有抗辩权均得对质权人主张，债务人仅得以受通知时所能对抗出质人的事由对抗质权人。[16]对于通知后所产生的可以出质人的抗辩事由而使债权消灭或有瑕疵的风险，不应由质权人承担。
明确了一般债权质押的具体制度设计之后，接下来的问题是立法技术上如何处理。就质权一章，梁慧星建议稿及王利明建议稿均采用了“一般规定”。这样，权利质权在准用动产质权规定的同时，还可援用“一般规定”，或者说一般债权质权与动产质权及其他权利质权的相同之处，可以在“一般规定”中规定。而《物权法（草案）》（四次审议稿）则仍然沿用“动产质权”与“权利质权”两分的体例。那么我们可能的选择就是在权利质权部分仅仅规定其特殊适用规范，从而在保证物权法担保物权编逻辑清晰、体系完整的同时，最大限度地避免条文重复。一般债权质权的处理也是同样道理。以下尝试就一般债权质权的各个具体方面作出安排。一般债权作为质权标的的问题，可坚持梁慧星建议稿的相关规定。
一般债权质权设定的三个要件，“应采书面合同”在动产质权一节中规定，“有债权证书的，移转债权证书”及“通知第三债务人”可作如下规定:以一般债权出质，有债权证书的，出质人应将债权证书交付质权人。出质人与质权人应将债权出质的事项通知第三债务人，未经通知的，不得对抗第三债务人和其他第三人。
一般债权质权的实行方面，入质债权清偿期先于或后于被担保债权的清偿期时的实行，可与证券债权质权一并规定。入质债权的给付物为金钱或他物时的实行，可借鉴《日本民法典》第367条，作如下规定:质权人可以直接收取作为出质标的的债权。债权的标的物为金钱时，质权人以对自己的债权额为限，可以收取。债权的标的物不是金钱时，质权人于作为清偿所受的物上有质权。
第三债务人的抗辩权可修改王利明建议稿的规定:第三债务人可以以其受通知时对出质人所享有的抗辩权对抗质权人。
注释:
[1]有学者将应收款定义区分为广义和狭义两种。前者指一人可以从另一人获得一笔款项的权利，不论其产生原因为何。后者指一人从另一人受付一笔金钱的合同权利。参见李国安主编《国际融资担保的创新与借鉴》，北京大学出版社2005年版，第1052106页。本文采狭义的应收账款概念。
[2] 《美国统一商法典》称之为帐债。
[3]参见费安玲主编《比较担保法——以德国、法国、瑞士、意大利、英国和中国担保法为研究对象》，中国政法大学出版社2004年版，第310页。
[4]阎秋平《在帐债上设定担保权益的法律比较》，载《国际贸易问题》1998年第9期。
[5]阎秋平《在帐债上设定担保权益的法律比较》，载《国际贸易问题》1998年第9期。
[6] 参见沈达明《法国/德国担保法》，中国政法大学出版社2000 年版，第2962307页。
[7]孙宪忠《德国当代物权法》，法律出版社1997年版，第352页。
[8]应收款转让，其实质为一般债权让与。此时的应收款，像动产不动产一样，系买卖的标的物。转让的结果，对债权人来讲，是债权的提前变现，对债务人而言，意味着债务人的替换，第三人成为新债权人，原债权人退出该法律关系。此种以融资为目的的应收款转让，因基本不掺杂担保的成分，适用《合同法》中的债权让与制度为已足。另外，有不少学者指出，在一般债权（权利）作为担保物时，可以考虑权利抵押的方式。的确，在我国，权利抵押权与权利质权的区分并不明显。但依担保法的规定，权利抵押的标的物主要是不动产用益权，如土地使用权。本文坚持这一立场，因此不将权利抵押作为可选方式之一。
[9]参见宁宁《对一般债权质押的质疑》，载《当代法学》2003年第11期。
[10]参见许多奇《债权融资法律问题研究》，法律出版社2005年版，第164页。不过，许书系在讨论如何防范保理风险时，提出了该法律制度建议。
[11]钟青《权利质权研究》，法律出版社2004年版，第62页。
[12]王闯《让与担保法律制度研究》，法律出版社2000 年版，第222页。
[13]许多奇《债权融资法律问题研究》，法律出版社2005 年版，第65页。
[14]陈祥健主编《担保物权研究》，中国检察出版社2004年版，第255页。
篇5
关键词: 应收账款/一般债权质押/债权让与担保/浮动担保
应收账款一般是指企业因对外销售商品、提供劳务等原因而产生的应向购货方或接受劳务方等收取商品或劳务的价款及价外费用的企业债权,其本质为一般债权。[1]大量现存应收款及不断增长的未来应收款,使许多企业遭受困扰。它们一方面背负繁重的应收款管理及催收工作负担,一方面又在资金融通和周转上面临困境。为摆脱这种困境,实践中出现了以应收款这一一般债权作为担保品融资的做法。这种做法把应收款管理与融资两个方面创造性地结合在一起,是一种解决难题的新思路。但其是否在法律上可行,担保法律关系当事人各有什么样的权利和义务,究竟有哪些担保方式可以选择,立法上应该如何应对,这都是在先行的实务面前不容回避的理论及立法问题。但长期以来,人们对财产的静态归宿关注较多,却忽视了天然具备动态特征的债权的转让和利用,反映到立法上来,以债权作为融资工具的法律规范不但粗疏,而且不成体系,甚至付之阙如。这样,理论及立法上的滞后与现实中需要的迫切就使对应收账款融资担保问题的探讨获得了广阔的生存空间。
一、应收账款融资担保的比较法考察
从世界范围观察,应收账款作为融资工具,比较典型的有美、英、法、德等几个发达国家。美国法对应收账款的法律调整主要体现在《美国统一商法典》(ucc)第九篇。[2]该篇对应收账款作为担保物的各种要求作出了明确而完备的规定,如定义、登记、附着、完善、抗辩及优先权等。当事人间就应收账款进行的融资,不管形式如何、名称怎样,如设备信托、代办人留置权、动产抵押、让与、附条件买卖等,只要客观情况表明有设立担保权益的真实意图,则一律依ucc第九篇进行担保权益的登记,以完善担保权益,否则不仅不能对抗第三人,而且对债权人而言,都不能享有专为担保权人规定的救济措施。ucc第九篇对应收账款的买卖及担保均有效力,且以中央登记制解决了应收账款转让中的第三人保护问题。这些决定第九篇的实用价值极大。事实证明,这套制度经得起考验,在简化交易程序、降低交易成本和有力防止欺诈方面成效卓着,能够适应当代商业发展。
在英国法上有以诉讼物担保的形式。诉讼物是指不能实际占有,但可以通过诉讼程序认领和强制执行之物。以债权作为担保标的属于诉讼物担保。设质的债权被称为“应收债账”。可以认为,在英国法的实践中存在一般债权质押,但建筑合同和租买合同等以一般合同作为其表现形式的一般债权质押是不被允许的。[3]另外,因为应收账款大多涉及后得财产即未来的库存及其收益,浮动的债务负担亦是可资利用的担保方式。[4]其主要特征有:第一,它是在企业的某一类财产或全部财产上设定的担保,这些财产或资产是现在的或将来的则在所不问。第二,已设定担保的财产在企业的正常经营活动中处于变动状态,只是在债务人届时不能清偿债务,或债务人公司发生停业或解散事由时,才最终特定化。第三,债权人不转移担保物的占有。在担保物结晶之前,债务人可以自由处分,第三人即使知道浮动担保的存在,对购买的担保物,亦取得完全的所有权。法国法上可以选择的担保方式主要有:(1)普通质押。需要指出的是,法国民法将各种财产权当作无体动产处理,债权质权的规范只能从动产质权中寻找。依《法国民法典》第529条之规定,“以可追索之款项或动产物品为标的的债与诉权”系被视为动产的权利种类。(2)整个事业的质押。担保物包括企业的所有财产(如商誉、应收账款、库存、设备、专利等),与英国法中的浮动的债务负担类似,但形式上要求比英国法严格。(3)loidaily。依1981年loidaily法,当事人通过向金融机构传递一个账债清单就可进行多次现在以及未来债权的转让。为使转让有效,借款人必须向银行寄送包含下述内容的电子账单文件:(1)有适用债权让与法或债权抵押法的字样。(2)有陈述适用1981年loidaily法规定的条款。(3)银行名称。(4)所转让账债的精确识别。包括账债债务人名称、地址以及有关债权的金额。[5]
德国法主要采用债权让与担保来解决在应收账款上设定担保权益的问题。债权让与担保是指为担保债权人的一项债权,把债务人的
债权转移给债权人。概述如下:第一,前债权人与新债权人之间关于让与债权的合同一旦成立,新债权人就取代前债权人,如果债权产生于双务合同,担保的受益人并不取得合同当事人之一的地位,只是取得债权占有者的地位,即成为债权的持有人。第二,为担保让与债权,对第三人来说是全面的转移,但在当事人之间是受限制的。第三,债权让与担保不是附属权利,其存在不取决于被担保的债权。第四,将来发生的债权、多数不特定债权均可作为债权让与担保的标的。[6]值得注意的是,债权让与担保,在很多情形下取代了其他担保方式,例如债权质权。原因主要在于:债权质权的本质,是附条件的债权转让,即债权人届时不能对自己的债权人履行义务,而由后者直接行使债权,以实现自己的债权。其效果与债权担保完全一致。而债权让与担保制度比债权质权制度更加简明,而且易于执行。[7]
综上所述,美、英、法、德四国在应收账款融资担保的问题上,主要采用了以下四种方式:应收款转让、浮动担保、普通债权质押、一般债权让与担保。但就单个国家而言,呈现多种方式各有分工、齐头并进的局面,当事人在以应收账款作为融资工具时,有多种选择。相比之下,单一方式的法律手段无异于限制当事人的意志,强迫他做什么或不做什么。所幸这种对自由意志的践踏在以上各国并不存在。另外需要指出的是,在以上四国,有关应收账款的融资担保方式,已经突破了民法范畴,进入了商法或者金融法的领域。这一点是我们尤其应当注意的。
二、我国应收账款融资担保方式的应然选择
应收款转让、浮动担保、普通债权质押、一般债权让与担保四种制度都在应收账款融资担保中扮演着重要角色。我国目前的企业发展也迫切需要应收款类债权利用的助力,那么在我国法律,尤其是物权法的框架内,究竟哪一种方式更适宜、更有效呢?梁慧星教授主持的物权法草案建议稿将一般债权质押、浮动担保及一般债权让与担保一举囊括,王利明教授主持起草的建议稿则仅仅确认了一般债权质押和让与担保。[8]两个学者建议稿代表了学界重视物权法指引功能的心理。但是,这种运用法律指导实践,使二者不致脱节的迫切愿望是否能够实现,暂时还是一个疑问。
一般债权质押,是大陆法系国家普遍认可的一种担保方式。但我国担保法上却未见其踪影。仅仅第75条第4项“依法可以质押的其他权利”这一关于质押标的的兜底性规定,依稀给人承认一般债权质权的希望。事实上,大多数学者在为现实中的一般债权设质寻找法律依据的时候,也倾向于作出将一般债权包含于“依法可以质押的其他权利”的解释。推而知之,通说对立法明确承认一般债权质押持支持态度。但也有学者提出了质疑。[9]质疑意见主要包括以下两点:其一,一般债权质押担保功能有限。一般债权质权的标的物是拟制的财产,实际上只是一种请求权,质权所担保的债权也是一种请求权。如果此种请求权的实现以另一种请求权的实现为基础,那么债权最终实现的程度难以预料。第三债务人(入质债权的债务人)的责任财产状况,第三债务人是否有履行能力,是否有抗辩事由,亦重新回到质权人的考察范围,而这正是担保物权制度所极力规避的。其二,一般债权质押缺乏合适的公示方式。质权作为一种担保物权,具有物权效力,要求质权的标的进行公示,不特定的第三人方可知晓质权的存在从而产生公信力。当债权作为质权的标的时,能否公示,如何公示就成了一个难题。目前实践中采用的移转债权证书和通知第三债务人的公示方式并不足取。
但经过分析不难发现,以上质疑并非不可反驳。基于债权的请求权性质认为一般债权质押担保功能有限不无道理。但事实上,在一般债权质押实务中,没有人会不经过信用调查,甘冒巨大风险将资金出贷或者设定很难实现、甚至没有实现可能的质权。设想有这样一种人存在,与民法上“理性人”的基本假设是相悖的。这种信用调查包括对出质人以及第三债务人的还款能力等方面数据的整理与分析,以便为进一步决策提供依据。当然,这无疑是加大了质权人的信息咨询成本,因此有学者呼吁建立全社会多层次的信用和风险评级制度,[10]培育中介机构,分担质权人的负担,保证债权利用的良好运行。在这样的制度健全之后,随着不良债权成为质权标的可能性的减小,一般债权的担保功能会相应地增强。至于一般债权作为质权标的时的公示难题,在未找到合适的公示方法之前,可以通过其他制度设计尝试解决。权利质权作为物权,其所以需要公示,系由其对世性。换言之,一方面,质权人的质权需得到尊重,不受任何人的侵害,另一方面,潜在的后顺序质权人(善意第三人)的利益需加以保护。质权人占有债权证书一可以宣示质权的存在,二可使善意第三人从质权人处获悉债权设质的事实,在法律规定
债权设质需通知第三债务人的场合,同一事实亦可从第三债务人处知悉。那么,若第三债务人谨遵诚信,以上设计似乎达到了对质权人和善意第三人的保护目的。但若出质人与第三债务人恶意串通,善意第三人从第三债务人处无法得知有价值的信息,甚至得知错误的信息,其利益难免受损。为有效规避这种情况的发生,在赋予第三债务人抗辩权的同时,对之课以如实告知权利状态的义务,使第三债务人处于出质人的保证人地位,当是一种较好的选择。综上所述,在“物尽其用”成为我国物权法孜孜以求的立法目标的大背景下,一般债权质押不能囿于上世纪九十年代担保法仓促出台之时处于对“三角债”问题的惧怕而过于谨慎的立场,而应借助相对成熟的理论准备,非常迫切的现实需要,在物权法上立足,以发挥债权财产化、价值化的应有效用。但一般债权质押不能替代一般债权让与担保和浮动担保。
债权的让与担保是实务中应用较为广泛的权利担保方式。与债权质押相比,二者在成立要件、对抗要件和实行方法方面并无两样,但在以下几个方面却迥然不同。第一,法律渊源上。债权质押是成文法的产物,大陆法系民法典大多对此予以明确规定。而让与担保作为一种非典型担保方式,仅在判例法中可寻见踪迹。第二,债务人和债权人是担保协议的双方当事人。双方的利益保护方面,是力求平衡还是各有侧重可以成为判断不同担保方式的标准。债权让与担保因担保权人直接取得了让与担保的权利,在对外的关系上,因不考虑是否善意的问题,第三人极易取得标的物的所有权,因此其在制度上系为明显偏向债权人的担保制度。[11]相比之下,债权质在担保权设定双方的关系上更加平衡。第三,能用质权担保的现有或将来的债权必须是能够确定的,这种确定性不仅要求指出第三债务人的姓名,还需明确其法律原因,甚至债权发生期限(始期和终期)或债权发生的确定性、债权的金额等。[12]
所以在未来债权作为担保物的场合,债权质权就显得力不从心。同理,在多数不特定债权之上设定集合让与担保的场合,债权质权更是无能为力。
浮动担保也有自身的优越性。在法定或约定的结晶事由来临之前,浮动担保人可自由处置其财产,其经营活动不受担保事实的影响。这一特征不但使整个财产的抵押成为可能,扩大了抵押标的物的范围,而且可以使抵押人借助贷款资金,缓解资金周转的暂时困难,获得发展机会,从而从根本上增强偿债能力。但该制度也存在不少缺陷。最主要的是债权人利益得不到最大程度的保障。这一难题克服与否,不但关系到浮动担保在现实运用中的生命力,而且对我国是否引进浮动担保制度影响甚大。但浮动担保中抵押权人的利益保护问题,并不是一个解不开的死结,它有赖于浮动担保制度的精心构建。
实践中运用的不断增多与立法粗疏甚至缺位的现状、使一般债权质押、浮动担保、让与担保等融资担保制度获得了实用性和立法的必要性。但以什么样的方式进行立法,仍是一个重要的立法选择问题。在物权法的起草过程中,关于担保物权,学者争议最大的就是是否增加担保物权种类以及新增哪些种类。对这一争议的不同回答,反映了对物权法的体系、担保物权的定位、物权法与担保法的关系、各种新型担保物权(方式)的法律构造等等命题的不同认识。我们认为,在物权法作出继受德国民法他物权制度用益物权与担保物权两分格局的选择之后,为法典的逻辑性与体系性考虑,就必须在具体制度的设计上尽力维护这种模式。例如,担保物权的分类标准采“限制物权说”,那么在吸纳新的担保物权种类时,就不能另立一套标准。当然,这可能暂时无法使新型担保方式在法律上得到承认,但匆匆作出将新出现的担保方式统统纳入物权法的结论更是不切实际。随着社会经济的发展,各种特殊的、非典型的担保方式还将不断涌现,届时法典的修改是个难题,即使修改,也难以穷尽其种类。而且在担保方式的效力层次上,因为法律适用上“特别法优于一般法”的法则,物权法上的担保方式相对于特别法,就会被“普通法化”,从而失去优先适用性和原有魅力。因此,结合以上三种担保方式的特性,笔者认为以下安排较为妥当:一般债权质押由物权法明确规定,让与担保与浮动担保留待担保法修改时,由担保法予以吸纳。
三、我国应收账款质押融资法律规则的构成
一般债权质押,质权不能仅依质权人的意思得以实现,还需借助第三债务人的履行行为。这导致质权人的风险加大,因而对质权人安全的保障成为一般债权质押中的重头戏。但是,债权质权的设定、行使及实现也有可能给第三债务人带来额外的负担,比如债务履行方式、履行地点的改变。一个完善的一般债权质押制度设计,必然要求在保障债权的流通性的同时,避免因债权出质可能给
第三债务人带来的不利后果。可见,质权人利益和第三债务人利益均在保护范围之内。这样,寻找二者之间的平衡点,就成为一般债权质押制度设计中必须予以充分重视的一个问题。基于以上认识,我们认为一般债权质押制度可作如下设计:
第一,承认一般债权可作为权利质权标的。在这方面,梁慧星建议稿和王利明建议稿起到了很好的示范作用,但二者采取的立法技术不同。梁稿将“其他依法可以转让的债权”与汇票、支票等证券债权质权并列,王稿则将“依法可以转让的一般债权”单独作为一项,与股权质权、知识产权质权并列。我们赞同梁稿的安排。因为一般债权与证券债权一样,是债权的下位概念,而只有债权质权才与股权质权、知识产权质权处于同一次序。将“依法可以转让的一般债权”单列,将导致种属概念在位阶上的混乱。
第二,明确仅在具备以下三要件的情况下,才完成一般债权质权的设定。一是质押合同应采取严格的书面形式;二是出质债权有债权证书的,应将债权证书交付质权人;三是应将债权出质的事项通知第三债务人。第二、第三个要件的提出并不意味着我们主张债权证书的交付及通知第三债务人为一般债权设质的生效要件。债权证书并不是权利证书,其交付并不能产生与权利证书交付相同的效果。而且在现实生活中,往往还需要证明合同上已为履行行为的文书一并移转占有。因为在当事人的交易过程中,欲以合同债权设质多须设质人已为合同上给付而债务人未为对待给付时形成的单方债权,否则因债务人的履行抗辩权会使设质变得毫无意义。[13]
这些在实务操作中,无论对债权人还是债务人都极为繁琐和不便。但是,债权证书的占有会使质权人多一种宣示权利的途径,从质权公示的角度考虑,有债权证书的,应当移转债权证书。对第三债务人的通知在一般债权质押的制度设计中地位十分重要。它不仅是质权效力的体现,起到约束出质人和第三债务人之间行为的作用,而且有利于对第三债务人利益的保护。但是,质权的生效仅仅取决于出质人与质权人的合意以及这种合意是否符合形式要件,与是否通知第三债务人无关。一般债权设质将通知第三债务人作为对抗要件更为妥当。
第三,明确一般债权质权的实行方法。讨论一般债权质权的实行方法时,需要注意两个问题,一是被担保债权与入质债权其清偿期未必一致,二是两个债权的标的物亦有可能不一致。我们在立法中有必要一一予以区分,并制定不同的规则。[14]对入质债权的清偿期先行届至情况下质权的实行方法,立法及学说已有定论,即赋予质权人请求提存的权利,待质权人自己的债权届清偿期而未受清偿时,由其直接收取提存物。而被担保债权的清偿期先行届至时,质权人是否有权处分入质债权,学者意见不一。我们认为,不能因债权设质,而强迫债务人提前清偿从而剥夺其期限利益,况且两个债权的清偿期存在以上情况,在设定债权时,质权人即应明知。明知而仍设定质权,即意味着接受由此而带来的后果,此时,质权人的利益并无保护的必要。立法上可以参照担保法解释第102条,规定质权人只能在入质债权清偿期届满时方可行使质权。[15]
至于是否区分标的债权给付物的不同,规定不同的实行方法,也应具体分析。标的债权的给付物一般为金钱或者金钱以外的物(亦称为他物)。给付物为金钱时,被担保债权的标的也可能为金钱或者他物,因而有两种不同组合,给付物为他物时亦然。但这看似庞大的阵容并不必全部在一般债权质权的实行方法中予以规定。以入质债权的标的为他物,而被担保债权为金钱债权的情况为例。质权人收取第三债务人给付的实体物后,实质上质权人的质权发生了变化,由权利质权转化为动产质权,动产质权的实行方法即可用,并无必要另立实行方法。但是,入质债权的给付物为金钱还是他物的区分还是必不可少的,这方面,《日本民法典》第367条的规定可资借鉴。
第四,引入第三债务人的抗辩权。赋予第三债务人以抗辩权,是保护其利益的一个重大举措。王利明建议稿第500条即规定:第三债务人可以以其对出质人所享有的抗辩权对抗质权人。该规定确认了第三债务人的抗辩权利,却未届定可得主张的抗辩权范围。事实上,并非第三债务人享有的对出质人的所有抗辩权均得对质权人主张,债务人仅得以受通知时所能对抗出质人的事由对抗质权人。[16]对于通知后所产生的可以出质人的抗辩事由而使债权消灭或有瑕疵的风险,不应由质权人承担。
明确了一般债权质押的具体制度设计之后,接下来的问题是立法技术上如何处理。就质权一章,梁慧星建议稿及王利明建议稿均采用了“一般规定”。这样,权利质权在准用动产质权规定的同时,还可援用“一般规
定”,或者说一般债权质权与动产质权及其他权利质权的相同之处,可以在“一般规定”中规定。而《物权法(草案)》(四次审议稿)则仍然沿用“动产质权”与“权利质权”两分的体例。那么我们可能的选择就是在权利质权部分仅仅规定其特殊适用规范,从而在保证物权法担保物权编逻辑清晰、体系完整的同时,最大限度地避免条文重复。一般债权质权的处理也是同样道理。以下尝试就一般债权质权的各个具体方面作出安排。一般债权作为质权标的的问题,可坚持梁慧星建议稿的相关规定。
一般债权质权设定的三个要件,“应采书面合同”在动产质权一节中规定,“有债权证书的,移转债权证书”及“通知第三债务人”可作如下规定:以一般债权出质,有债权证书的,出质人应将债权证书交付质权人。出质人与质权人应将债权出质的事项通知第三债务人,未经通知的,不得对抗第三债务人和其他第三人。
一般债权质权的实行方面,入质债权清偿期先于或后于被担保债权的清偿期时的实行,可与证券债权质权一并规定。入质债权的给付物为金钱或他物时的实行,可借鉴《日本民法典》第367条,作如下规定:质权人可以直接收取作为出质标的的债权。债权的标的物为金钱时,质权人以对自己的债权额为限,可以收取。债权的标的物不是金钱时,质权人于作为清偿所受的物上有质权。
第三债务人的抗辩权可修改王利明建议稿的规定:第三债务人可以以其受通知时对出质人所享有的抗辩权对抗质权人。
注释:
[1]有学者将应收款定义区分为广义和狭义两种。前者指一人可以从另一人获得一笔款项的权利,不论其产生原因为何。后者指一人从另一人受付一笔金钱的合同权利。参见李国安主编《国际融资担保的创新与借鉴》,北京大学出版社2005年版,第1052106页。本文采狭义的应收账款概念。
[2] 《美国统一商法典》称之为帐债。
[3]参见费安玲主编《比较担保法——以德国、法国、瑞士、意大利、英国和中国担保法为研究对象》,中国政法大学出版社2004年版,第310页。
[4]阎秋平《在帐债上设定担保权益的法律比较》,载《国际贸易问题》1998年第9期。
[5]阎秋平《在帐债上设定担保权益的法律比较》,载《国际贸易问题》1998年第9期。
[6] 参见沈达明《法国/德国担保法》,中国政法大学出版社2000 年版,第2962307页。
[7]孙宪忠《德国当代物权法》,法律出版社1997年版,第352页。
[8]应收款转让,其实质为一般债权让与。此时的应收款,像动产不动产一样,系买卖的标的物。转让的结果,对债权人来讲,是债权的提前变现,对债务人而言,意味着债务人的替换,第三人成为新债权人,原债权人退出该法律关系。此种以融资为目的的应收款转让,因基本不掺杂担保的成分,适用《合同法》中的债权让与制度为已足。另外,有不少学者指出,在一般债权(权利)作为担保物时,可以考虑权利抵押的方式。的确,在我国,权利抵押权与权利质权的区分并不明显。但依担保法的规定,权利抵押的标的物主要是不动产用益权,如土地使用权。本文坚持这一立场,因此不将权利抵押作为可选方式之一。
[9]参见宁宁《对一般债权质押的质疑》,载《当代法学》2003年第11期。
[10]参见许多奇《债权融资法律问题研究》,法律出版社2005年版,第164页。不过,许书系在讨论如何防范保理风险时,提出了该法律制度建议。
[11]钟青《权利质权研究》,法律出版社2004年版,第62页。[12]王闯《让与担保法律制度研究》,法律出版社2000 年版,第222页。
[13]许多奇《债权融资法律问题研究》,法律出版社2005 年版,第65页。
[14]陈祥健主编《担保物权研究》,中国检察出版社2004年版,第255页。
[15]如果仅依质权人对入质债权的清偿期后于被担保债权的清偿期的明知,就使质权人承担届期仍不能行使质权的后果,未免过于苛刻,而且将使为数不少的债权在出质时受到质权人的质
篇6
关键词：中小企业；担保圈；保证保险；金融创新
中图分类号：F830 文献标识码：B 文章编号：1674-2265（2014）10-0067-05
中小企业融资难，抵押担保不足是重要原因之一。互保作为一项重要的制度创新，曾一度得到商业银行和中小企业的青睐，在解决融资难方面发挥着重要作用。但企业互保也存在较大隐患――担保圈风险，即企业之间相互担保形成错综复杂的担保圈，单个企业信贷违约极易在担保圈内扩散，甚至传导至整个实体经济，影响区域金融稳定。近几年，我国经济持续低迷，中小企业生产经营形势恶化，江浙等地频频爆出担保圈引发的区域性债务危机事件，并有全国蔓延之势。据对WF市调查，2012年以来，该市涉诉金额在1000万元以上的23家企业中，有19家企业存在互保联保情况。担保圈风险已成为区域金融稳定的重大隐患，担保圈风险不断扩大，中小企业发展需要融资，如何实现？贷款保证保险是可行的思路之一。
一、我国贷款保证保险理论研究及实践情况
所谓贷款保证保险，是指承保借款人按照与贷款人签订的《借款合同》的约定履行还债义务的一种保证保险，保险期间如果出现借款人不能按期偿还贷款本息的违约事件，银行可向保险公司提出索赔。近年来，我国理论界对贷款保证保险的研究逐步深入。主要集中于三个方面：一是研究贷款保证保险的法律属性，即贷款保证保险究竟是保险还是担保。此类研究主要集中于法律界，有以下三种观点：保证说认为，保证保险是采取保险形式的担保，名为保险实为担保，保险人应就投保人的债务向债权人承担保证责任；保险说认为，保证保险是保险，优先适用保险法，保险人是否承担保险赔付责任取决于保险法的规定及保险合同的约定；二元说认为，保证保险兼具保险和担保双重属性，其法律适用应根据合同的具体约定确定或由当事人自行选择（任自力，2013）；二是研究贷款保证保险业务理论基础。如彭南刚（2003）分析了中小企业贷款信用保险的本质及信息经济学，认为中小企业与贷款银行之间的信息不对称是贷款信用保险得以产生的根源之一；三是研究贷款保证保险运作模式及优化途径。如张黎华、张文国（2003）提出了商业化运作和政府扶持与监管相结合的保险模式。徐荣华（2008）提出担保公司和保险公司合作模式。彭建刚、曾小丽（2008）在充分论证了保险机制介入中小企业融资的必要性、可行性之后，设计了四种保险模式。
在我国，贷款保证保险并非完全新生事物，早在20世纪80年代部分保险公司就开展了贷款保险业务试点。如1988年中国人民保险公司湖南省分公司即试点开展贷款保证保险；1990年，工商银行石家庄市分行与当地保险公司合作开展了贷款保证保险试点。受社会信用体系建设不健全、产品设计不完善、相关法律法规缺失等因素影响，这些试点效果不是十分理想。近几年，随着内外部环境和条件逐渐成熟、完善，中小企业贷款保证保险日渐得到政府及部分金融机构重视。2011年10月，国务院研究支持小微企业发展的金融、财税政策措施，明确提出要“积极发展小型微型企业贷款保证保险”，2013年7月，国务院再一次强调要“试点推广小额信贷保证保险”。近年来部分地区政府主导尝试开展中小企业贷款保证保险业务。如2009年，广东省佛山市三水区首创“政银保”贷款，政府财政出资设立贷款担保基金，农村信用社提供贷款，人保财险等保险公司提供保证保险服务，保费由财政和农户按1：1分担。2009年8月，宁波市试点推出小额贷款保证保险业务，为农业种养殖大户、初创期小企业和城乡创业者提供不超过6个月的短期流动资金贷款。
可见，无论是理论界还是政府相关部门，对贷款保证保险的重视程度不断提高，研究日趋深入和全面，并取得了较好的实践效果。但总体来看，无论是理论研究还是实践操作，都存在进一步完善的空间，如缺乏对贷款保证保险比较优势的全面分析，对其可持续性分析不足等。本文拟以寿光“涉农及中小企业贷款保证保险”试点为案例，对贷款保证保险的比较优势、可持续性及优化方向进行较为全面的研究。
二、寿光贷款保证保险实践
（一）M公司融资的曲折经历
山东M实业有限公司是一家主要从事种植、养殖、加工、出口食品的企业。公司下设蔬菜调理食品厂、蔬菜软包装罐头食品厂和冷冻蔬菜食品厂三大生产工厂，自建蔬菜生产基地1600亩，职工360人，净资产1.2亿元，年销售蔬菜1.5万吨，年收入1.7亿元。该公司主要客户为日本G株式会社，双方签订30年长期合作协议，每年10月份前签订年度订单合同，确定下年度供货品种、数量及价格等具体要素，公司根据年度合同组织生产。合作期内，日方为公司提供技术指导，公司须按照日方要求加工蔬菜产品，并不得向任何第三方供货；日方须按照合同收购公司加工的蔬菜产品，不得接收其他企业供货；任何一方违约将支付对方人民币1000万元。
1. 多方贷款受阻。2013年4月份，M公司为组织蔬菜生产向银行提出贷款申请。起初，公司计划用厂房及设备做担保，但银行考察后认为，公司厂房土地未办理国有土地使用手续，而机械设备专用性强，转让价值低，无法满足银行的抵押贷款要求，因此建议找其他公司担保。企业考虑到宏观经济不景气，中小企业经营大都不太稳定，企业相互担保风险很难掌控，其他企业贷款违约很可能会把自己拖垮，因而不愿意采取互保方式贷款。这种情况下，连续几家银行都拒绝了公司的贷款申请。M公司的生产具有极强的季节性，如果不能从银行贷款及时组织生产种植，很可能会造成违约，公司上下心急如焚。
2. 保险公司主动上门担保。就在公司负责人一筹莫展之际，人保财险寿光支公司负责人主动上门，向公司推荐新推出的贷款保证保险业务。根据保险公司介绍，企业在人保公司办理贷款保证保险后，无须再提供额外的担保或抵押即可从银行获得贷款，企业仅需支付贷款额2.5%左右的成本。M公司对此十分感兴趣，表示愿意购买贷款保证保险。保险公司迅速组织对企业进行考察，认为企业产品销路稳定，未来收入有保证，贷款风险小，同意向M公司提供贷款保证保险。4月27日，M公司持人保财险公司销售的贷款保证保险保单，从潍坊银行寿光支行顺利贷款500万元，保证了蔬菜生产种植的顺利进行。
（二）寿光贷款保证保险主要做法
M食品公司能够获得贷款是受益于寿光贷款保证保险业务试点，2013年初，在人民银行总行及济南分行推动下，人保财险与寿光市政府达成合作协议，在寿光市试点开展“涉农及中小企业贷款保证保险”业务。其主要做法如下：
1. 政府支持，优化试点环境。为推动试点工作顺利开展，寿光市政府出台了《涉农及中小企业贷款保证保险试点工作实施方案》，明确试点参与主体权利和义务、贷款发放过程风险管控，并设计贷款风险叫停、借款人失信惩戒等制度安排。市财政按照贷款额的1.5%出资，借款人在银行利率优惠基础上按照贷款额的1%出资建立贷款保证基金，实行专账专户管理核算，由政府、银行、保险公司三方共同监督使用。
2. 银保协作，再造服务流程。参与试点银行制定贷款保证保险业务操作办法，对业务流程进行规范，开辟“绿色通道”，设立专人负责，优先办理且缩短考察、审核、批准和发放时间。人保财险寿光支公司经总公司批准，专门制定详细的实施细则，对业务流程、风险管理、赔付原则等予以明确。企业在人保公司办理贷款保证保险后，无须再提供额外的担保或抵押即可从银行获得贷款，与一般贷款相比，放款时间由7天减少为3天，最长不超过5天。
3. 强化风控，降低试点风险。试点过程中，主要设计四项机制控制风险：一是建立银保协作机制，银行与合作保险机构共享业务受理、客户信息、授信决策、贷款发放、贷款逾期等情况，并在风险管控、信息共享、追溯欠款等方面密切配合；二是建立风险分担机制，实施“保证基金+保险超赔”的理赔原则，出险时先由贷款保证基金支付，不足部分由保险公司与银行按照9：1共担，保险公司当年赔付金额达到年度累计保费4倍时，试点自动停止；三是建立信用行为规范机制，政府出资300余万元，由人民银行寿光支行牵头，40个部门支持建立“寿光市社会信用信息征信系统”，采集经济主体信用信息，规范其信用行为；四是建立资金用途甄别机制，限定客户范围和额度，要求客户必须提供有关部门确认的真实有效的订单，且单笔贷款额度不超过500万元。
4. 费用优惠，激发企业积极性。政府、银行、保险公司三方合作，采取有效措施，降低客户成本，提高中小企业办理贷款保证保险积极性：市财政局按照贷款额的1.5%向贷款保证基金注资，并先期注入1000万元作为启动资金；商业银行提供贷款利率优惠，较一般贷款业务平均少上浮30个百分点；保险公司降低保险费率，一般情况下执行贷款额1.5%的费率，优质企业可执行1%的优惠费率。
（三）实施效果
1. 创新融资担保模式。在抵押、联保等传统担保方式外，为中小企业贷款担保提供了新的选择，且贷款保证保险不存在企业互保固有的“或有负债”问题，有效避免了单个企业违约造成风险通过担保链向其他企业传导。以寿光M食品有限公司为例，虽然经营稳定，但企业可抵押固定资产少，又担心企业互保带来的风险，而贷款保证保险完全可以解决此类企业的融资难题。截至2014年6月末，已有18家企业通过贷款保证保险方式累计融资6100万元。
2. 降低企业融资成本。传统担保或抵押方式下，不考虑“或有负债”，企业在找担保、办抵押、搞评估、跑登记等环节的支出占贷款额的3%左右，而贷款保证保险则免去了这些环节与支出。目前中小企业贷款利率一般上浮50%―70%，以企业一年期500万元贷款、基准利率（当前为6%）上浮70%为例，企业承担的利息成本为51万元，再考虑担保、抵押、评估、登记等费用大约15万元，企业承担的总成本约66万元，实际融资成本达13.2%；如果采取贷款保证保险，利率上浮40%，加上贷款额1.5%保费和1%的保证基金费用，财务费用总支出54.5万元，实际融资成本为10.9%，较传统方式低2.3个百分点。
3. 提升银行风险防控能力。在“保证基金+保险超赔”赔付模式下，按照贷款额2.5%建立贷款保证基金，随着贷款规模和借款人扩张，基金规模将随之不断累计扩大，风险覆盖率会逐步提高。按20亿元试点额度测算，保证基金为5000万元，保险超赔额度为8000万元，风险保障率可达6.5%，而寿光中小企业贷款不良率仅为1.3%左右，能够有效覆盖贷款风险。
4. 拓展银保业务空间。对银行而言，贷款保证保险解决了部分经营良好但不符合银行抵押担保要求的企业融资需求，拓展了银行业务空间，对于增强银行竞争具有重要意义。对保险公司而言，由于我国中小企业的主要融资来源是银行，因此，银行的企业客户资源十分丰富，保险公司可充分利用银行的企业客户资源，开拓保险市场及业务。截至2014年6月末，18家通过贷款保险贷款的企业中，有8家是银行新授信客户，授信额度达2000万元；而保险公司累计实现保费收入61.5万元。
三、寿光贷款保证保险模式的优势分析
（一）比较分析
银行认可的企业贷款担保方式有多种，如抵押、企业互保、担保公司担保、以及本文讨论的贷款保证保险。综合考虑来看，抵押是最佳方式，但很多情况下，中小企业并不能提供充足有效的抵押品。综合其他几种方式来看，贷款保证保险有一定优势，尤其是对于中小企业而言，优势更明显。
1. 与互保联保相比，避免或有负债风险。尽管采取互保方式贷款无须直接支付担保费或保险费等费用，但案例中M公司“或有负债”是许多企业难以承受之重，尤其是对于许多经营情况较好的企业来言，极不愿意与其他企业甚至不了解的企业捆绑在一起而形成“一损俱损”局面。单户企业偿债风险极易通过担保链迅速扩散和发酵，恰如“蝴蝶效应”一般。实际上，很多被“拖累”的企业与最初出现风险的企业并不熟悉，更未建立直接的担保关系，因而当前很多企业都尽量避免互保联保贷款。贷款保证保险尽管要承担一定的保费成本，但可切断担保链条，避免了企业承担的“或有负债风险”，综合考虑下其成本更低。
2. 与担保公司相比，风险控制能力更强。保证保险与担保两种制度都具有保障债权实现之功能，本质上都是为企业融资提供担保服务。但相对而言，保险公司更具风险管理优势：首先是具有明显的规模优势。与担保公司相比，保险公司规模要大得多，履约能力强，出现保险公司单方违约的概率较小，更有利于维护银行及客户权益。二是风险区域分散能力更强，保险公司客户分散于全国各地，更有利于分散区域性经济金融风险的冲击，而担保公司业务一般局限于某一区域，难以实现风险的区域分散。三是风险管理能力更强。保险公司作为专业的金融机构，人员素质更高，产品设计更完善，风险管理经验更丰富，因而相对于担保公司，风险管理能力更强。四是与银行合作相对平等。因规模实力小，担保机构与银行合作中大都处于弱势地位，风险过分集中于担保机构，未能在担保机构与银行间进行合理分散；而保险公司实力较强，能够与商业银行在相对平等的地位上进行谈判，更有利于实现风险共担。从担保公司近些年的运作情况看，担保公司单方终止与银行的合作协议导致银行贷款脱离担保的案例已多次出现，如姜明杰（2009）就曾发现威海市部分担保公司废保弃保并游弋于各金融机构之间的情形。
（二）可持续性分析
寿光贷款保证保险试点中，人民银行及地方政府在其中发挥了重要作用，且地方财政提供了资金补贴，但主要参与者仍是商业性机构，只有能够有效控制风险，实现财务可持续性才能保证创新的持续运作，否则，一旦财政支持不足，该项业务将无法持续运作。下文将从财务可持续性、风险可控性和激励相容性等三个方面对该模式的可持续性进行分析。
1. 财务可持续性。财务可持续性是指业务收入能够覆盖成本费用，这是业务正常运转的最基本条件，就寿光贷款保证保险而言，财务可持续性就是指保费收入能够弥补赔付支出及营业费用。受商业保密、试点时间短、业务规模小等因素影响，只能对该项试点的财务可持续性情况进行比较估算。在寿光试点中，保险公司可用于弥补成本费用的资金有两部分，即保证基金和保费收入，其中前者由地方财政和客户分别按照贷款额的1.5%和1%缴纳，由政府、银行、保险公司三方共同监督使用，只能用于赔付支出；后者由客户按照贷款额的1.5%向保险公司缴纳，由保险公司自主运用，两者共计占贷款额的4%。根据银监会2014年2月份公布的《2013年商业银行主要监管指标情况表（季度）》，2013年我国银行业金融机构的净息差（贷款利息收入减去存款利息支出）为2.68%。商业银行2.68%的净息差收入即可弥补不良贷款、业务开展等成本费用，且能够取得较高收益，寿光试点中贷款额4%的收入应该完全能够实现财务可持续性。
2. 风险可控性。相对于传统担保方式，贷款保证保险具有诸多显著优势：保险公司具有专业化的汇集与分散风险能力及强大的资金实力，通过规模效应和大数定律可更有效地分散风险，降低商业银行信贷服务系统风险；规避了联保情况下的“或有负债”问题，有效防止风险“多米诺骨牌”式蔓延；程序化的保险理赔机制有利于债权人快速便利地实现其债权利益，避免了抵押物执行难、担保贷款“只担不保”等问题；银行和保险公司对客户的“双重把关”机制，对客户的筛选更加严格，可在客户准入环节更多的排除风险。此外，寿光贷款保证保险运作中，设计了银保协作机制、风险分担机制、信用行为规范机制、资金用途甄别机制等具体严密的风险控制机制，能够有效防范风险，实现风险的可控性。
3. 激励相容性。根据哈维茨（Hurwiez）的机制设计理论，激励相容是指机制运作能够协调所有经济单位，包括集体和社会利益，达到激励一致，从而使参与者自愿按照机制设计者所期望的策略采取行动。在寿光贷款保证保险实践中，参与主体包括地方政府、中小企业、商业银行、保险公司等，都能从这项业务中获得收益，因而都具有推动该项业务发展的积极性。此外，为防止商业银行因客户因购买贷款保证保险而降低客户选择、贷后管理等环节的风险防控，导致贷款总体风险水平上升，实践中规定保险超赔部分实施比例赔付，由保险公司与银行按照9：1共担，且保险公司当年赔付限额为年度累计保费4倍，一定程度上防止了商业银行“道德风险”，确保商业银行和保险公司在客户资信审查、授信、贷后管理等阶段都有动力和压力采取有效手段，防控信贷风险，可见，寿光试点运作机制设计具有激励相容性。
（三）优化方向
寿光的贷款保证保险实践并非毫无瑕疵，仍存在许多亟待改进之处：
1. 开展再保险、共同保险业务。大数定律发挥的前提是有足够多的样本数量，但寿光的贷款保证保险，受时间短、客户认识、人才储备、区域限制等因素影响，目前客户数量还比较少，一旦出现大额信贷违约情况，可能会对该项业务的运作带来较大影响，并可能直接损害其他投保人利益。在采取有效措施大力推动贷款保证保险业务量的同时，需要建立再保险、共同保险等风险分散机制，以避免风险过度集中，实现贷款保证保险业务收支平衡与稳健发展。
2. 加强贷款保证保险立法建设。贷款保证保险业务属于保险还是担保，对此理论界还存在分歧，而我国法律法规对此亦无明确规定。2009年修订《保险法》时，仅将保证保险列为财产保险的一种，但并未做明确解释，这导致司法实践中对保证保险的判决标准不统一。可能会影响贷款保证保险理赔的执行。为发展贷款保证保险，需要进一步做好保证保险的理论研究、统一对保证保险的认识，并以此为基础尽快制定和完善相关法律法规，对贷款保证保险业务性质、参与各方权责、费率形成机制、财政支持等问题予以明确，为贷款保证保险依法合规运作提供良好的法律和制度环境。
四、结论
寿光贷款保证保险为中小企业融资担保提供了新的选择，与企业互保、担保公司担保等相比，具有一定优势，既可解决抵押担保不足的企业的融资需求，又能够防止单个企业风险通过担保链“多米诺骨牌”式迅速蔓延，有利于维护区域金融稳定。
贷款保证保险业务创新能够实现财务可持续性、风险可控性和参与主体的激励相容性，因而能够实现可持续性发展，具备可复制性，而且，随着在其他地区复制推广和业务量增加，将更有利于“大数法则”的实现，因而更有利于实现风险可控性。该创新可考虑通过建立再保险及共同保险分散大额信贷违约风险，加强贷款保证保险立法建设优化业务运作的法律和制度环境来进一步优化。
参考文献：
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SMEs’ Financing， Guarantee Circle Risk and Insurance Innovation：Loan Guarantee Insurance Experimented in Shouguang
Liu Fuyi Qing Jiankui
（PBC Weifang Sub-branch，Shandong Weifang 261041 ）
篇7
刚上初中时，我与段老师有过一些矛盾，并且顶撞过段老师，我以为段老师会请我的家长，没想到段老师不仅没有请我的家长，没有说我，还帮我分析错误。我从段老师身上看到了宽容，我也学会了宽容。人们犯错误的时候我们为什么不用宽容之心去感化他呢？
张飞义释严颜，换来了严颜的俯首听命，曹操善待关羽，换来了关羽华容道上的舍命相送，华盛顿主动原谅佩恩，换来了佩恩对自己的狂热崇拜。宽容将仇恨化为友情，化干戈为玉帛。可见宽容是有多么强大的力量。
唐朝时有人在京作官，他家人在盖房子的时候与邻居争吵起来。为了多盖房子他家人就想用他的权力。于是就给他写了一封信，他看后回了一首诗，大致意思是：给我写信只为了盖房子这么点小事，难道你们就不能让出三尺来么？家人看后恍然大悟，邻居看后也让出三尺，这样就成了一条巷子，后人称之为“仁义胡同”。
“宰相肚里能撑船，将军额上能跑马”不也给我们讲宽容的故事吗？为什么我们就不能宽容些呢？
篇8
读人时,要学会宽容,要学会大度,由此才能读到一些有益于自己的东西,才能读出高尚,才能读出欢乐,才能读出幸福。接下来小编为大家整理了宽容好句，欢迎大家阅读!
宽容好句11、大海因为宽容，而变得浩瀚无边;
天空因为宽容，云彩绵绵而美丽动人;山峰因为宽容，汇集细土尘沙而巍峨耸立。人——应该学会宽容，才能放出异彩。
2、宽容是一种美德。
我曾看过一首诗，上面称赞：宽容是蔚蓝的大海，纳百川而清澈明净;宽容是高阔的天空，怀天下而不记仇恨怨愤;宽容是灿烂的阳光，送你甘霖送你和风;宽容是延续生命，生命的辉煌也只有闪烁的一瞬;宽容大度才能超越局限的自身，一语宽容，雨露缤纷，一生宽容，心系乾坤。
3、因为宽容，你的胸怀博大如海，任恩怨沉浮;
因为宽容，你的品质伟岸如山，让爱恨情仇纵横，因为宽容，你才有了永恒的美丽。
4、容是迎接阳光暴雨的天空;
宽容是容纳大树小草的田野;宽容是嵌满繁星的夜空;宽容是夕阳落下时一抹最灿烂的红霞;宽容是带来雨的明媚彩虹。
5、宽容是一个人心中的根，人们的宽容在心的深处徘徊而升华;
宽容是一个人的灵魂，人们的举动因为宽容这个灵魂辗转而改变。
6、土地宽容了种子，才能拥有收获;
大海宽容了江河，才能有浩翰;天空宽容了云霞，才能拥有神采;人生宽容了遗憾，才能拥有未来。你宽容了我，才能拥有友情。胸怀一颗平和的心，展露一张微笑的脸，伸出一双热情的手，你会发现你的身边，到处都是真诚和快乐。
7、宽容像一朵鲜花，散发着清香，即使有人踩了一脚，也依然会把香味留在那人鞋底;
宽容像一把雨伞，给人以舒适，倾盆大雨将至，即使自己淋雨，也会永远当别人头顶的“天空”。
8、昭君的宽容让战争停止，让两国永保安宁;
父亲的宽容让夫妻之间相互理解，让邻里之间和谐相处，真的是宽容的博大。我们不是常说以和为贵，何为贵?贵在宽容，贵在和谐!
9、宽容，人的心灵最高的境界;宽容，可以包含所有罪恶;宽容，给人以温暖的感觉;宽容，冶炼人类的情操;宽容，让世界充满了爱;宽容，是心灵美好，是人性的大度，是阳光的温暖……
10、正因为宽容如水，使纷繁经过过滤变得纯净;
正因为宽容似火，使平淡通过锻烧日趋鲜明;更因为有这诗般的宽容，才赋予人生以艺术，赋予生命以永恒。
宽容好句2宽容，能化解人与人之间的恩怨;宽容，能是事业发达;宽容，能使国家繁荣昌盛。让我们学会宽容，让民族，让国家更加兴旺发达吧!
宽容，我认为很简单，宽容让人的生活变得美好;宽容使我们变得善良，人生和世界都为它变得精彩，丰富，有趣;宽容使我们变得互相理解，互相信任，互相友爱。有了宽容就会化敌为友，宽容是多么的重要。
宽容，是人类文化传承的美德。大海因为宽容，而变得浩瀚无边;天空因为宽容，云彩绵绵而美丽动人;山峰因为宽容，汇集细土尘沙而巍峨耸立。世界因有了宽容，才有了永恒的美丽。
因为有了宽容，你的胸怀博大如海，任恩怨沉浮;因为有了宽容，你的品质伟岸如山，任爱恨纵横;因为有了宽容，世界拥有了美丽，任云卷云舒。让我们一起学会宽容吧，在和谐的环境中愉快成长吧!
宽容，是洗刷我们肮脏心灵的甘露;是带走我们心中的种种烦事的微风;是包含我们所有罪恶的海洋;是人生的另外一个不同世界，一个全新的转折点!
宽容像一首诗，一首快乐的诗;宽容像一首歌，一首美妙的歌;宽容像一曲钢琴曲，一曲动听的钢琴曲。
宽容，让我拥有了更多的朋友;宽容，让我享有更多的快乐;宽容，像一根彩色的丝绳，为我编织色彩斑斓的童年!
宽容别人，你的朋友会越来越多;宽容别人，也会给你自己带来快乐;宽容别人，你的学习会有长进;宽容别人，你会受益匪浅。宽容别人会带来这么多的好处，为什么我们不学会宽容别人呢?
因为宽容你能够坦然咽下生活有味;因为宽容，你的胸怀博大如海，任恩怨沉浮;因为宽容，你的品质伟岸如山，让爱恨情仇纵横。而因为爱，我们学会了宽容;也正因为宽容，又使我们懂得了爱。
宽容好句31、紫罗兰把它的香气留在那踩扁了它的脚踝上，这就是宽怒。
2、宽容就是潇洒。
宽厚待人，容纳非议，乃事业成功、家庭幸福美满之道。事事斤斤计较、患得患失，活得也累，难得人世走一遭，潇洒最重要。
3、只有勇敢的人才懂得如何宽容;
懦夫决不会宽容，这不是他的本性。
4、一个伟大的人有两颗心：一颗心流血，一颗心宽容。
5、诚挚地宽恕，再把它忘记。
6、宽容别人，其实就是宽容我们自己。
多一点对别人的宽容，其实，我们生命中就多了一点空间。有朋友的人生路上，才会有关爱和扶持，才不会有寂寞和孤独;有朋友的生活，才会少一点风雨，多一点温暖和阳光。其实，宽容永远都是一片晴天。
7、智慧的艺术就是懂得该宽容什么的艺术。
8、宽容是文明的唯一考核。
9、意志坚如铁，度量大似海。
10、宽容的人最为性急，耐受力强的人最不宽容。
11、人有见识，就不轻易发怒。
宽恕人的过失，便是自己的荣耀。
12、不会宽容别人的人，是不配受到别人宽容的。
13、宽容就是在别人和自己意见不一致时也不要勉强。
14、宽容就像天上的细雨滋润着大地，它赐福于宽容的人，也赐福于被宽容的人。
宽容好句4尽量宽恕别人，而决不要原谅自己。
以责人之心责已，以恕已之心恕人。
宽容是在荆棘丛中长出来的谷粒。
君子之道，忠恕而已矣。己所不欲，勿施于人。我不欲人之加诸我也，吾亦欲无加诸人。
宽容是一种坚强，而不是软弱。宽容要以退为进、积极地防御。
宽以济猛，猛以济宽，政是以和。
正义之神，宽容是我们最完美的所作所为。
生活中有许多这样的场合：你打算用忿恨去实现的目标，完全可能由宽恕去实现的目标，完全可能由宽恕去实现。
宽容要么对人有益，要么对人有害。
宽容就是不计较，事情过了就算了。每个人都有错误，如果执著于其过去的错误，就会形成思想包袱，不信任、耿耿于怀、放不开，限制了自己的思维，也限制了对方的发展。
宽容就是忍耐。同伴的批评、朋友的误解，过多的争辩和“反击”实不足取，惟有冷静、忍耐、谅解最重要。
泰山不让土壤，故能成其大;河海不择细流，故能成其深。
宽容就是忘却。人人都有痛苦，都有伤疤，动辄去揭，便添新创，旧痕新伤难愈合。忘记昨日的是非，忘记别人先前对自己的指责和谩骂，时间是良好的止痛剂。学会忘却，生活才有阳光，才有欢乐。
宽容好句51、宽容并不是姑息错误和软弱，而是一种坚强和勇敢。
——周向潮
2、开诚心，布大度。
——康有为《上清帝第一书》
3、有容乃大，无欲则刚。
——《古今楹联类篡》
4、气馁者自画，量狭者易盈。
——朱之瑜《朱舜水集·恭敏》
5、人类需要宽容，而懒惰、无知、自私就不会有宽容!个人的不宽容，不会制造监狱，也没有刽子手;
而官方的不宽容，一旦发起脾气，便可以置无辜人于死地，也从不做任何反悔补救的事。
6、太山不让土壤，故能成其大;
河海不择细流，故能就其深;王者不却众庶，故能明其德。——李斯《谏逐客书》
7、宽容与刻薄相比，我选择宽容。
因为宽容失去的只是过去，刻薄失去的却是将来。
8、只有勇敢的人才懂得如何宽容;
懦夫绝不会宽容，这不是他的本性。——斯特恩
9、上帝是宽容的，人类却并不宽容。
——维吾尔族
10、人之谤我也，与其能辩，不如能容。
篇9
培根说，读书可以怡情，可以长才，可以傅彩。古人说：“书中自有黄金屋，书中自有颜如玉，书中自有千钟粟。”诗乃书中精华，读来会让你同情悲苦，让你享受欢乐；让你认识风流，让你感受幽默；让你懂得忧患，让你学会超脱；让你豪爽自信，让你领悟生活。一句话，读诗会让你的精神生活富足而快乐。
请看下面几首诗。
l、欢乐：久旱逢甘雨，他乡遇故知。洞房花烛夜，金榜题名时。（《得意诗》）
2、悲苦：寡妇携儿泣，将军被敌擒。失恩宫女面，下第举子心。（《失意诗》）
3、风流：云淡风轻近午天，傍花随柳过前川。时人不识余心乐，将谓偷闲学少年。（宋・程颢《春日偶成》）
4、本色：尽快意时乃起舞，到忘言处只讴歌。宾朋莫怪无拘检，真乐攻心不奈何。（宋・邵康节诗）
5、幽默：天公悼我地亦忧，万里河山戴白头，明天太阳来吊孝，家家户户泪长流。（清・金圣叹诗）
6、忧患：生年不满百，常怀千岁忧，昼短苦夜长，何不秉烛游。（《古诗十九首》）
7、忍让：千里家书只为墙，再让三尺又何妨？长城万里今犹在，不见当年秦始皇。（清・张英诗）
8、豪爽：大雪满天地，胡为仗剑游，欲说心中事，同上酒家楼。（清・郑板桥《题游侠图》）
9、潇洒：自作新词韵最娇，小红低唱我吹箫。曲终过尽松陵路，回首烟波十四桥。（宋・姜《过垂虹》）
10、顿悟：半亩方塘一鉴开，天光云影共徘徊，问渠那得清如许？为有源头活水来。（宋・朱熹《观书有感》）
第1首诗和第2首诗古人也作《四大悲》和《四大喜》。唐代诗人孟郊的《登科后》可作第1首即《得意诗》的注解，全诗如下：“昔日龌龊不足夸，今朝放荡思无涯。春风得意马蹄疾，一日看尽长安花。”
第3首诗是宋代“程朱理学”中“二程”之一的程颢（字明道）的诗，颇有率性而发、顺乎自然、天人合一的意趣。他的另一首《秋日偶成》可作此诗的佐证：“年来无事不从容，睡觉东窗日已红。万物静观皆自得，四时佳兴与人同。道通天地有形外，思入风云变幻中。富贵不移贫贱乐，男儿到此是豪雄。”达到这种自由王国的境界，必须善养浩然之气，做到富贵不能，贫贱不能移，威武不能屈。也就是“富贵于我如浮云”，同样也是“一箪食，一瓢饮，居陋巷，回也不改其乐”。这种儒者之风流可以说达到了一种无我之境。
第4首诗也是宋代大儒的诗。当代著名学者冯友兰以为诗中“康节有点故意表示其乐，这就不够风流”，但却觉得邵康节也可谓率性而发，进得去，也出得来，完全从自己的感觉出发―――快意则起舞，忘言乃讴歌，这是多么单纯、朴素、真诚而又充满浪漫的意趣啊，这又是多么难能可贵啊！所以，笔者认为此诗很“本色”―――因为唯大英雄能本色，是真名士自风流。从这个意义上说，“本色”是“风流”的补充和延伸。
第5首诗是金圣叹刑前口占之诗。金圣叹是把幽默玩到死的人，面对纷纷扬扬的大雪，面对自己的命运，他以诗自我解嘲，表达了天大的冤屈。“天若有情天亦老”，每家每户屋檐上结成的冰溜水―――那不是雪水，那是天地为我流下的泪水，普天下百姓当为金圣叹而悲泣。这又是多么冷峻的幽默。
第6首诗就全诗而言是劝人及时行乐的，但是前两句令人想起《诗经》中的名句：“知我者谓我心忧，不知我者谓我何求！”令人想起“虽九死其犹未悔”的屈原―――“长太息以掩涕兮，哀民生之多艰！”想起“万家忧乐到心头”的范仲淹，想起“但悲不见九州同”的陆游，想起“化作啼鹃带血归”的文天祥，想起“我以我血荐轩辕”的鲁迅……
第7首诗是一封家书。清代康熙年间安徽桐城籍的显宦张英家要盖房，因土地与邻居发生争执，管家送信给朝中做官的张英，张英即以四句诗回复。“再让三尺又何妨”，真可谓宰相肚里能撑船。你敬我一尺，我敬你一丈。学会宽容，彼此原谅，是人类情感中最宝贵的。让我们用真、善、美来荡涤假、恶、丑。
第8首诗让我们联想起王维的《少年行》：“新丰美酒斗十千，咸阳游侠多少年。相逢意气为君饮，系马高楼垂柳边。”还有苦吟诗人贾岛的《剑客》可作参照：“十年磨一剑，霜刃未曾试。今日把示君，谁有不平事？”诗人们豪情万丈，或同意气为君饮，或为他人鸣不平。
第9首诗写诗人尽兴的欢娱之情，人生最惬意者莫过于做自己喜欢的事了。孔子说：“知之者不如好之者，好之者不如乐之者。”和自己心爱的人吹拉弹唱，“歌之不足”还可以“手之舞之，足之蹈之”，而且演唱的是自己的创作，这种双重的创作非常人所能体悟。另外，乐观、豁达、自然让你感到“工作着是美丽的”，那么，“登山则情满于山，观海则意溢于海”。正如契诃夫所说，生活是美好的。
第10首诗是南宋大理学家朱熹的读书体会。池塘里因为常有活水流来，没有死水积滞，所以像明镜一样，清澈见底，映照着天光云影，这种境界同一个人在学习探索中认识问题，由感性认识上升到理性认识的突变很相似。这种感悟是长期积累后的一朝爆发。其实《观书有感》共二首，第二首写道：“昨夜江边春草生，艨艟巨舰一毛轻。向来枉费推移力，此日中流自在行。”别做在河岸上推船的蠢事，而应为艨艟巨舰的自在航行输送一江春水。两首“观书”体会诗，可谓相映成趣。
篇10
友善之宽容
舜是五帝之一，小时候他母亲就去世了，他的父亲又给他找了个继母。继母和继母的儿子看不惯他，总是处处刁难他。但他并没有因此而讨厌他们，而是在被他们刁难时，总先躲起来，过后还对家人一样不计较，关心、爱护他们，化干戈为玉帛。也正是因为舜的宽容、大度、不计小怨，没得理不饶人，才被尧选中为帝王的接班人。
友善之退让
清朝大学士、礼部尚书张英在外当官时，家里给他寄来了一封家书。看后才知道，原来是因为老家亲人与邻居因宅基问题发生争执。他在回信中写了一首诗：‘‘千里家书只为墙，让他三尺又何妨。长城万里今犹在，不见当年秦始皇。’’家人一开始不知何意，就照让三尺，谁知几天后邻居也退让了三尺。这条路就成为了著名的‘六尺巷’。正所谓‘退一步海阔天空’，如果人人都懂得友善的退让，那么世界将变成美好人间。
友善之无私
他，是一个普通得不再普通的清洁工。但，他却也‘‘不平凡’’！虽然他是个年过五甸的老人了，生活艰辛，膝下无儿女，但他每天都在为城市美容，无论是旅游高峰的春天，还是那炎热的夏天；那落叶满地的秋天；那寒风刺骨的冬天。他都在岗位上，无私地奉献着。更难得的是他把心血钱都捐给了山区的困难家庭。这是多么的无私，多么的善良啊！
