礼记全文范文

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关键词：权利救济权自力救济他力救济宪法诉讼

一、我国宪法关于公民权利救济权的规定存在的问题

如果公民的基本权利受到侵犯而不能获得救济，就等于没有这项权利，既通常所说的“无救济就无权利”，但这是在肯定权利存在的前提下从反面说明如果对权利不予以有效的保护，则权利就无法实现，但如果权利不存在，根本没有救济的可能性。权利救济权属于每项基本权利必然包含的内容，因而事实上并非独立的基本权利。[1]宪法是保障每个人权利的“社会契约”，它首先是一部保障公民基本权利的“法”，其最高的法律效力要求制定普通法律时，保障公民权利实现的内容和方式是普通法律应该之规定，这些一般体现在诉讼法律制度及行政复议等法律规定中。因此，权利救济权作为公民基本权利是不适当的，至少不符合法的逻辑体系。

我国宪法列举的公民权利救济权有批评权、建议权、检举权、控告权、申诉权和取得国家赔偿权。批评权可以认为属于政治自由的范畴；建议和检举权不能包含在权利救济权内，因为这种权利的行使不能使公民基本权利受到侵害时得到救济。而控告权和申诉权包含在诉讼权内。既然宪法的目的在于保障公民权利，当权利受到来自国家机关和国家机关工作人员的侵害时，公民有权获得国家赔偿是宪法确定公民权利得到救济的应有之意，也是法的正义性必然之要求。宪法是“法律之法律”，其超然地位决定制定普通法律时，立法者在制定宪法权利时应同时制定保障权利实现的救济权，这种保障的提供是国家的义务，而对于公民来说是权利救济权。

我国宪法规定的所谓宪法的权利救济权不排除有积极的因素。在中国宪法之上的观念较弱，人们习惯于从宪法的具体规定中机械的寻找创造法律的依据时，在中国走向法治的进程中，宪法规定了权利救济权无疑能对保障人权的立法起到促进作用。比如，也许宪法如果没有规定公民的国家赔偿权，我国的《国家赔偿法》有可能滞后出台。因为从表面上看，宪法的规定普通法律如果不能与之配套的话，人们很容易看到该漏洞从而引起立法的冲动，以至于完善它。但这种规定我们并不能因其具有积极因素而排除其不合理性。

宪法规定了公民对来自国家机关及其工作人员的侵害的救济权，但却没有规定公民对来自国家机关之外的侵害的救济权。比如，没有规定公民有提起民事诉讼的权利。“鉴于时代已经改变，社会之结构，已从农业迈入工业。社会结构之改变，明显地影响到基本权利之效力。在工业社会下的生存弱者，民法所谓的契约自由、私法自治，对其都无意义。对个人尊严以及基本权利之侵害，除了国家以外，实质的社会势力者，亦是主要来源之一”。[2]由此可以看到规定公民对来自国家机关之外的侵害的救济权同样具有重要的意义。这种宪法权利救济权的规定无疑暴露出中国制宪的不成熟性。如果作为明示的规定来突出权利救济权的重要性，在宪法修改时可以概括列一条“公民基本权利受到侵害时有获得救济的权利”，这样既能体现宪法的高度概括性和“无处不在”性，又符合宪法作为法的逻辑性。

二、公民宪法权利救济权立法现状及不足

权利救济权作为一种保障权利实现的请求权，其保障方式有“自力救济”和“他力救济”两种方式[3].行政复议、国家赔偿、诉讼等属于他力救济；正当防卫和自助行为等属于自力救济。宪法规定的公民对国家机关和国家机关工作人员的控告权、申诉权在行政法规和行政复议制度中都有规定。依照多数学者的理解，宪法第42条规定的“控告”权和“申诉”权被认为包含在诉讼权内，因而在此与权利救济权相对应的主要是“控告”权和“申诉”权以及取得国家赔偿权[4]；公民获得赔偿权有《国家赔偿法》等法律来调整；而公民权利被侵害后的他力救济大多靠诉讼来完成，诉讼成为救济中最有效、最终极的他力救济方式。我国刑法规定的正当防卫和民法上的自助行为即属于自力救济。

要保障权利救济的实现就必须完善权利救济方式。在他力救济中，国家赔偿在受案范围上有很多限制，且对公民造成的损害，国家只赔偿直接损失，不赔偿间接损失；只赔偿财产损失，不赔偿精神损失。因此这种救济方式的规定与宪法权利的基本精神不相符，需要修改完善。

既然宪法的作用主要为了限制权力保障权利，并且其作为最高地位的法所规定的权利在普通法律没有规定时，这种宪法权利受到侵害或发生争议时，国家就有义务为此种情况提供救济，这就涉及到个案中宪法是否可以适用问题。“齐玉芩诉陈晓琪”案件中，创造了宪法司法适用的先例。这种救济虽属民事诉讼救济的方式，但由于其在个案中增加了使用宪法来保障公民权利的内容，因而使公民宪法权利救济范围更加扩大。

当宪法规定的权利主体认为普通法律的规定侵害其宪法权利时，在个案中这种救济就涉及到宪法权利诉讼问题。它要求有关机关依照一定的程序先判定法律的规定是否违宪，从而认定普通法律是否有效。有人将这种宪法诉讼界定为：宪法诉讼是解决宪法争议的一种诉讼形态，既依据宪法的最高价值，由特定机关依照司法程序审查法律的违宪与否，确定法律的违宪与否并使违宪的法律失去效力的一种制度[5].我国没有建立这种制度，从法理上看，建立这种制度是非常重要的。该救济方式可以使公民宪法权利在受到法律的侵害时得到保障，从而使权利救济体系逐步完整。

在他力救济特别是国家救济中我们应该考虑的是公正性、及时性。而在自力救济中首先考虑的是国家法律的授权性规定，比如正当防卫权。这就要求国家制定法律时，充分考虑到公民自力救济的重要性，权衡利弊，为公民自力救济提供法律依据，同时又能保障相对方的权利免受不应有的损害。在权利救济体系中自力救济无疑是最及时和有效的，但自力救济的条件和方式等问题必须有法律明确予以规定，并使之周密、完善。

三、完善公民权利救济权方面的立法，切实保障公民权利救济权

由于公民宪法权利的多样性，这就要求宪法权利救济方式的多元化，即使公民同一种权利受到侵害，也可以运用多种方式救济。例如，公民的人格受到侮辱时，受害人可以向公安行政机关控告要求追究加害人的行政责任，也可以向法院提起民事诉讼要求追究其民事责任。国家作为公民权利的保障者，有义务制定并完善各种权利救济方式的法律，并使之成为一种严密的体系，切实保障公民宪法权利的实现。《公民权利与政治权利国际公约》除规定了立法救济、行政救济等救济方式外，还规定了许多补救措施。例如，被判死刑的人应有权要求赦免、大赦或减刑，要求人身保护及司法审查权等。这些都要求国家在创设权利救济方面的立法时尽更多的注意义务。

我们可以看出权利救济是一种附属于公民宪法权利的从权利，或者说是一种广义的公民向国家要求保护的请求权，离开了具体的宪法权利没有谈及此权利的必要，但宪法权利受到侵害往往依赖国家在多大程度上为公民权利救济提供了依据和保障，或者说公民在宪法权利受到侵害时能否选择到对自己有利的救济方式。为公民提供严密、完善并切实可行而且又不失公正价值的救济法律制度是国家的一种义务，对公民来说则是公民对国家的权利救济权。我们不能仅仅看到宪法上是否规定了公民是否享有权利救济权，而应当关注普通法律是否为公民基本权利受到侵害时提供了救济，并且在现实生活中是否得到真正贯彻执行。宪法具体规定公民的权利救济权不是必须的，而普通法律依据宪法制定保护公民具体宪法权利时，该相关法律就必须提供公民的宪法权利救济方式或者权利救济制度，并使这种救济多样化、系统化，并能够贯彻实施，否则这些有关规定公民权利救济的法律是有瑕疵的。

参考文献：

[1][4]张千帆主编《宪法学》法律出版社2004年版238页。

[2]周伟《宪法基本权利案例的法理分析》第329页载于《云南法学》，2000年。

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在我国，股权激励还是刚刚开始的新鲜事物。2005年12月底中国证监会颁布《上市公司股权激励计划管理办法》，2006年3月国资委、财政部联合下发《国有控股上市公司（境内）实施股权激励试行办法》。这两个办法的颁布实施，掀开了国内证券市场上市公司股权激励计划的大幕。到目前为止，先后已有80多家公司董事会通过股权激励方案，其中有20多家已经实施了股权激励计划。

众所周知，上市公司实施股权激励计划有利有弊。一方面通过股权激励，可以将上市公司利益和经营管理者利益统一协调起来，有利于提高上市公司经营效率和质量；另一方面股权激励存在道德风险。如果股权激励实施的同时缺乏有效的约束机制，容易形成“强激励-弱约束”的格局，最终反而会损害公司和股东的利益。当然，股权激励引入到企业经营管理中已经有很长的历史，在国际市场有相当多的成功经验。为了完善上市公司治理结构，促进上市公司规范运作与持续发展，在国内开始推行股权激励，建立和健全激励与约束机制，以提高上市公司质量。

一、股权激励对象与激励工具

（一）股权激励的对象。理论上，股权激励的对象是公司委托人，也就是公司的实际经营者、公司的经营管理层。他们是提升公司经营业绩的关键所在。根据《上市公司股权激励管理办法》，股权激励计划的激励对象必须是公司员工，具体对象由公司根据实际需要自主确定，可以包括上市公司的董事、监事、高级管理人员、核心技术（业务）人员，以及公司认为应当激励的其他员工，但是有污点记录的人员不能成为激励对象，以督促高管人员勤勉尽责。为保障独立董事的独立性，《管理办法》明确规定，股权激励对象不得包括独立董事。

（二）股权激励工具。在《上市公司股权激励管理办法》中，股权激励计划的实现主要有限制性股票和股票期权等方式；在《国有控股上市公司（境外）股权激励管理办法》中，股权激励计划的实现主要有股票期权和股票增值权等方式。

1、限制性股票。根据《上市公司股权激励管理办法》，所谓限制性股票，是指激励对象按照股权激励计划规定的条件，从上市公司获得一定数量的本公司股票。激励对象只有在工作年限或业绩目标符合股权激励计划规定条件后，才可出售限制性股票并从中获益。上市公司授予激励对象限制性股票，应当在股权激励计划中规定激励对象获授股票的业绩条件、禁售期限。

2、股票期权。股票期权是指上市公司授予激励对象在未来一定期限内以预先确定的价格和条件购买本公司一定数量股份的权利。激励对象可以其获授的股票期权在规定的期间内以预先确定的价格和条件购买上市公司一定数量的股份，也可以放弃该种权利。

3、股票增值权。股票增值权是指上市公司授予激励对象在一定的时期和条件下，获得规定数量的股票价格上升所带来的收益的权利。股票增值权主要适用于发行境外上市外资股的公司。股权激励对象不拥有这些股票的所有权，也不拥有股东表决权、配股权。股票增值权不能转让和用于担保、偿还债务等。

4、其他方式。主要有业绩股票、员工持股计划等。所谓业绩股票，就是对完成规定条件的激励对象直接无偿授予公司股票作为对其经营业绩予以奖励的一种激励方式。员工持股计划则是通过一定的制度设计，让公司员工持有公司股份，使公司全体员工能够与公司风险共担、利益共享。

二、股权激励的作用

（一）有利于完善企业法人治理。我们知道，在所有权和经营权分离的情况下，现代企业管理的核心是处理“委托-”关系。其中最重要的问题之一就是委托人（股东）如何激励和约束人（公司经营者）的行为，以谋求公司与股东利益最大化。这也就是一个如何建立合理的激励约束机制问题。实施股权激励，其实质就是在企业的所有者和企业的经营者之间建立利益共享、责任共担的利益分配机制，通过利益关系来完善公司的激励约束机制。

（二）有利于提高上市公司经营水平与业绩。理论上，实施股权激励计划有利于完善企业的激励约束机制，激发经营者的积极性和创造性，从而有利于提升企业的经营业绩。那么，企业实施股权激励计划在多大程度上提升了企业的业绩呢？在国内，股权激励属于新生事物，相关的实践活动正在进行中，因此无法取得经验数据。在美国，股权激励计划已经经过了较长时期社会实践活动的检验，积累了一定的经验数据。20世纪九十年代，美国相关统计数据表明，在性质相同的企业之间，实施了股权激励计划的公司，与没有实施股权激励计划的公司相比，前者带来的股东投资回报率比后者平均高出2%。

（三）有利于保护公司利益和股东利益。根据《上市公司股权激励管理试行办法》规定，股权激励对象在任职期间实施关联交易损害上市公司利益的，上市公司国有控股股东应依法行使股东权利，提出终止授予新的股权并取消其行权资格。该项规定意味着，存在大股东占款的上市公司无法实施股权激励。同时，股权激励对象实施关联交易，损害上市公司利益、声誉和对上市公司形象有重大负面影响等违法违纪行为，给上市公司造成损失的，上市公司国有控股股东可依法提出终止授予新的股权并取消其行权资格。正是由于股权激励计划将经营者的利益与公司的利益捆绑在一起，因此经营者保护自身利益与保护公司利益的目标得到统一。

三、实施股权激励对上市公司股价的影响

股权分置改革，实现了上市公司股东股份的全流通，解决了大小股东之间的利益不一致问题；股权激励则促进了股东与管理层的利益一致问题。因此，股权激励的实施，通过产权纽带提高了经营者对公司利益的关切度，提高了其工作的努力程度，有助于上市公司经营业绩和企业价值的提高，保证了股东和经营者双方利益的增加，市场反应则是股票价格上升。

实施股权激励计划对股票价格的影响主要表现在两方面：一方面是影响投资者关于上市公司业绩提升的预期；另一方面是影响上市公司的实际业绩。因此，在股权激励计划的不同阶段，投资者的预期不同，其对股价的影响就会不同。

一般来说，在上市公司准备并即将实施股权激励计划的初期阶段，对股价的影响较为积极。因为投资者预期上市公司实施股权激励计划会提高公司业绩，即股票内在价值，因而股票价格是逐渐走高的。等到股权激励计划实施一定阶段以后，由于投资者的预期已经稳定，且公司股价已经充分反应了股权激励计划带来的业绩提升预期，这时候，股权激励计划对公司股价的影响要看股权激励计划产生的真实效果，即对公司业绩的影响程度。

对当前已经公布股权激励计划董事会预案的公司股票价格进行分析。数据显示，从公布董事会预案到目前，公布或实施股权激励计划的公司，其股价升幅多数是大于同类或同板块公司股价的平均升幅。因此，我们可以认为，实施股权激励计划初期对公司股票价格确有积极影响。

但是，我们无法确定这种影响到底有多大。实际上，影响股票价格走势的因素很多。在公布实施股权激励计划的上市公司中，影响股价走势的因素有些可能是实施股权激励计划、有些可能是自身业绩的提升、有些可能是行业周期景气回升、有些可能是并购重组等。在上述因素中，我们根本没有办法将股票价格上涨与其影响因素单独分离出来，我们也无法确定股价上涨中多大的成分是因为该公司推出了股权激励计划，尽管我们可以直观地感觉到一些公司的股价上涨确实是因为该公司推出了股权激励计划。

四、实施股权激励计划存在的风险及实施对策

股票期权计划在不控和滥用，并且股价比较能够反映公司长期绩效的条件下，是强度很大的激励方法。我国的上市公司股权激励实施才有两年有余，但是根据美国公司的经验，在实施过程中，股票期权激励存在很多问题。第一，股票期权的实际价值不容易度量，而且在以前是不用入账的，高管可以比较容易地从董事会那里得到比较优厚的期权激励报酬；缺乏独立性的董事会也常常有意通过期权激励而给高管很高的薪酬，使得期权没有成为激励机制，而是成了向企业高管输送利益的机制。第二，股票期权激励计划容易控，如高管可能选择最有利的时机给自己发放期权。有一项研究发现，高管通常在宣布利好消息之前或在宣布不利消息之后得到期权激励计划。我国企业也出现了类似的做法。更恶劣的是有些高管通过更改期权激励计划的签署时间，将签署日期写到股价低谷的时候，从而获取巨额报酬。第三，期权可能诱导企业高管通过做假账等办法操纵股价。第四，期权可能随大市上升而升值，而不是由于企业业绩，股价跑赢大市；反之，当股市为熊市的时候，期权则可能完全失去激励效果。第五，期权的价值波幅比股票的价值波幅更大，所以从被激励人的角度看，风险调整后的价值较低，因而激励的成本较高。

期权激励有这么多的问题，为什么反而是美国公司最为普遍采用的激励方式呢？一个主要的原因是会计与税收制度，几年前，期权激励是不计入成本的；另一个原因可能是正因为期权容易纵和滥用，所以当董事会缺乏独立性的时候，企业高管有理由保留期权激励的方式。不过在过去几年里，越来越多的美国企业开始取消期权激励，而转向现金奖励和限制性股票单位激励。

篇3

【关键字】企业管理；安全文化；企业安全；

在大家的印象中，安全生产事故的发生，主要是由于安全设施没有配备齐全，或安全管理不到位；往往只注意到客观原因，而忽略了操作人员的因素。但大量国内外调查资料表明：大多数安全生产事故发生的原因是由于人的不安全行为，所占比例大大超过因安全工作条件不到位而造成的事故发生率。可以说，大多数安全生产事故都是“人祸”。也就是说，“人”是造成安全事故的重要原因。其中“人”的安全理念，是安全事故发生的决定性因素。这些存在于员工思想上、行为上的问题，超出了传统安全管理的范畴。所以必须跳出传统安全管理的模式，放眼到文化大背景中，从“人”的思想管理和行为管理来研究和解决。

1、安全文化定义

1.安全文化发展历程

安全文化的发展经历了一个长期的认识过程[1]，从工业革命开始的大规模生产。具有代表性的有：在工业机械推广应用时期，英国的格林伍德（M.Greenwood）和伍慈（H.H.Woods）的“事故频发倾向论”。海因里希（W.H.Heinrich）提出的工业事故发生的直接原因98%可以归纳为人的不安全行为（88%）和物的不安全状态（10%）的“事故因果连锁论”。然后又诞生过二次世界大战时期的“轨迹交叉论”和“事故遭遇论”。以及后来萌发的“系统安全基本思想”。

随后，“管理失误论”兴起，无论是博德（F.Bird）、亚当斯（Edward Adams），还是伍兹（Woods），其理论共同点在于：管理层承担着预防工业事故的主要责任。认识到加强企业的安全文化建设对预防工业事故的重要意义。从此，安全文化的建设和作用，开始进入到安全生产管理者的视野，加强安全文化建设已成为管理层提高企业安全管理水平的主要管理手段。

2.安全文化概念

对安全文化的表述，虽然在语言的表达上有差异，但核心内容基本一致。我国的安全管理理论界，把安全文化普遍归纳为：安全文化是在人类社会发展过程中，为维护安全而创造的各类物态产品及形成的意识形态领域的总和；是人类在生产活动中所创造的安全生产、安全生活的精神、观念、行为与物态的总和；是安全价值观和安全行为标准的总和；是保护人的身心健康、尊重人的生命、实现人的价值的文化。

笔者认为：安全文化就是安全理念、安全意识以及在其指导下的各项行为的总称。安全文化的核心是“坚持以人为本”，通过培育员工共同认可的安全价值观和安全行为规范，在企业内部营造安全文化氛围，最终实现持续改善企业安全业绩、建立安全生产长效机制的目标。

2、安全文化内涵

建立健全企业的优秀安全文化，其内涵包括以下安全理论[2]。

1.事故可预防理论

我国的安全方针是“安全第一，预防为主”。也就是说，安全工作管理作为所有管理工作的首要任务；而所有的安全事故，都是可以预见可以防控的。在任何的工作场所、工作条件下，员工的行为都是决定伤害事故是否发生的决定因素。因此，抓事故预防就是抓人的管理。通过抓员工的意识、抓员工的参与，杜绝各种各样的不安全行为（包括管理者的违章指挥），就可以实现事故预防，保证安全目标实现。

2.全员负责理论

安全管理并不只是企业管理者的责任。它是企业管理的一个重要组成部分，涉及企业各个层面。要努力形成企业安全管理的网络结构，达到每个横面都有人管理，每个员工都要对其自身的安全和周围工友的安全负责。每个纵向的决策者、管理者乃至小组长（伙长）对所带领员工的安全都负有直接的责任，大家都能在安全管理的体系网络中找到自身的位置，认识并履行自己的岗位安全责任和义务。

3.零容忍理论

对任何偏离安全制度和规范的行为都不能容忍。无论是企业的决策层，还是作业层；企业的任何一员，都必须坚持安全规范，遵守安全制度。也无论什么样的行为，以及带来的危害后果有多大，只要给企业的安全管理带来风险，都要受到处罚。

4.安全也能产生效益理论

安全管理并不是一项只投入、无产出的工作。从企业发展的长远意义上说，把合理必要资金投入到安全管理上，既保证了企业生产活动的正常顺利开展，减少了因安全事故引起的停产、整顿、赔偿等不必要直接经济损失，又保障了员工生命健康，维护了企业良好声誉。

3、安全文化建设重点

如同任何一种文化的建立和形成，安全文化建设是个漫长的、系统性的过程。是全体员工从认知到认同的过程，是从入脑入心到形成新的行为规范的过程。不可能是一蹴而就的，而是需要管理者不断地教育和引导。在企业安全文化体系建设中需重点关注以下工作[3]。

1.安全目标建立与分解

建立准确的、符合企业实际的安全目标，有利于统一从决策层到作业层的安全思想和工作方向。在目标的建立过程中，必须对企业的安全工作有全面深入的认识，才能制定出恰当的安全目标，决策层承担着主要工作。在安全目标确定后，需要全员的宣传教育，要让全体的员工了解和接受。

在企业确立总体安全管理目标后，各基层围绕企业安全生产总目标，结合实际，向上级提出承诺，也就是对总体安全管理目标的分解。同样，每个工作岗位上的员工，在上级安全目标的指引下，也需要结合各自工作内容和岗位要求进行目标承诺。安全目标逐级分解后，就保证了安全责任落实到人，使每一名员工都能在企业安全管理这张大的网络体系中找到自己的位置，以认识到安全生产不仅是管理者的工作，更是自己工作内容的重要部分。

2.安全目标完成和考核

有了目标和承诺，就必须有考核。考核主要从日常沟通、会议、过程表现等方面进行考核。考核过程中，上级有权针对考核结果对下级做出处理，做到奖罚分明。考核工作方式要避免重年终、轻平时，重结果、轻过程的安排。要强调日常管理措施落实和管理效果评估。只有抓住了生产的过程控制效果考核，才能保证安全目标完成和考核监管作用发挥。

3.安全管理职能界定和划分

在企业的安全生产管理体系中，两类部门起到关键性作用。一类是系统管理部门，主要是安全生产管理部门。一类是基层单位。安全生产管理部门负责调研、收集、统计、分析有关数据，对企业决策层起参谋作用；负责起草管理技术标准和管理过程控制文件，为生产主体单位提供管理技术指南和管理依据；在监督检查层面，主要是指导下级如何做，教会方法，而不是替代做。基层单位则负责具体事务的开展，以及对各类岗位员工的日常管理。这两类部门的管理都十分重要，相互补充，缺一不可。

4.安全培训的及时和全面

员工的安全培训是一项长期、持续的过程。要有计划地根据工作不同阶段、不同特点、不同环境、不同群体等实际需要，准备培训内容，开展针对性培训，做到指导性强、操作性强、预防效果好。在培训前尽可能充分征求员工的意见，真正实现缺什么、补什么，让员工以主动的精神参与培训。

5.检查方式的多样性

目前，有的企业检查方式则更程式化一些，审核人员结合检查表，按部就班地进行检查，灵活性不够；更多地关注现场隐患和违章，充当了基层安全检查员的角色，对各级员工的管理和操作行为关注程度相对较少。这样的检查难以起到真正的效果。在检查中，要真正从心灵深处对员工产生影响。在与人员访谈时，不轻易否定岗位人员的说法，而是探讨哪种工作方法更有效。针对不同现象采取不同解决方式。只有沟通和解决人的问题，才能真正实现主动避免违章、识别并积极整改隐患的目的。

6.整改措施的及时高效

在对待检查发现的问题上，追求刨根问底，力求实现持续改进。安全检查人员和被检方不是就事论事的整改，而是追踪式管理，为什么问题不能及时被发现，是哪个环节出了问题，寻找管理方面存在的原因，从根本上解决。针对发现的问题和隐患，不能简单的、就事论事的整改，要把它作为一次改进的机会，从思想上真正重视起来，提出系统性整改方案，不能只解决表面现象，不触及实质问题。

4、结束语

综上所述，安全文化的建立对安全生产管理具有决定性的重要作用。但安全文化的培育并不是一朝一夕就能完成，这必须要在企业管理决策层和管理层统一思想和认识，再结合企业实际，通过大量的宣传和培训，有计划的分步实施，加上管理者的率先垂范，才能逐步形成优秀的安全文化，以促进企业安全管理水平的不断提升。

参考文献：

[1]李万帮、肖东生，事故致因理论述评[J]-南华大学学报（社会科学版），2007（1）：5.

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一、权利与义务不平衡对审计

信息质量的影响在法律上，权利是关于权利主体具有一定作为或不作为的许可；义务是关于权利主体应当作出或不作出一定行为的约束。权利与义务密不可分，一方有权利，他方必有相应的义务，或者互为权利义务。权利与义务的平衡是保障各权利主体利益的前提条件。

社会审计的权利与义务主要是一种经济性权利与义务。在这一权利与义务体系中。存在着三种权利主体：会计信息提供者(被审计者)，会计信息使用者(审计信息需要者)和会计信息鉴证者(审计者)。从审计产生的历史来看，三者应有如下的权利与义务关系：被审计者的义务是向审计者提供审计所需的全面、真实的会计资料，权利是要求审计者公正评价其提供会计信息的公允性；审计信息使用者的义务是向审计者支付合理报酬并按约定范围使用审计信息，权利是要求审计者提供有关会计信息公允程度的审计报告；审计者的义务是帮助会计信息使用者鉴证会计信息的公允性和提供相应的审计报告，并在约定范围内对审计报告的质量承担责任，权利是向审计信息使用者(理论上的审计委托人)收取审计费。

但在现实经济活动中，由于审计信息使用者呈现出多元化的状态，审计者既不知道有多少人使用审计信息，又无法向使用审计信息的人收取费用。因此，审计费用转由被审计者支付成为司空见惯之事。这就在被审计者、审计信息使用者和审计者三方之间产生了权利与义务的不平衡。(1)就被审计者而言，通过支付审计费用成为审计委托人后，就享有了要求审计者出具审计报告的权利。当作为审计委托人的被审计者有不良企图且有多个审计者可供选择时，被审计者可以较容易地寻找到易被其操纵的审计者。(2)就审计信息使用者而言，由于不承担支付审计费用的义务，也就丧失了作为审计委托人的权利。相应地，他们获取真实审计信息的权利也会受到影响。(3)就审计者而言，其权利是针对作为委托人的被审计者而言，义务却是针对非委托人的审计信息使用者而言。这样，审计者正常的权利与义务之间的经济联系被割断了，审计者的义务约束全来自于法规形式的社会责任，而非合同的经济约束。

这种三方权利义务不平衡状况的最终后果是：审计者不是以满足审计信息使用者的需要为目的，潜心研究如何提高审计信息的质量，而是以回避法律责任为目的，潜心研究回避法律责任的审计方法和程序。现代审计中的诸如内控制度测试、重要性判断、抽样审计、风险控制等方法均深深地带有回避法律责任的烙印。可以说，社会审计中权利与义务不平衡是影响审计信息质量提高的主要因素。

二、审计市场不健全是审计权利与义务不平衡的根源

根据委托理论，审计是由于委托人需要了解人对其委托财产的经管状况的需要而产生的。在委托人远离其委托财产的经营过程的条件下，委托人对委托财产经管情况的了解，主要依靠人提交的反映受托财产经管情况的会计报告。而该报告又是由人编制的，其公正性容易受到质疑。委托人为了获得真实可靠的会计信息，就产生了聘用外部审计的需要。

按该理论，在规范的审计市场中，供需双方分别应是审计者(审计信息供应方)和财产委托者(审计信息需求方)。审计信息就是该市场中的商品。这种商品所具有的专门为财产委托人“订做”的特殊性，并不妨碍审计信息买卖双方权利与义务的平衡关系。因为在规范的审计市场中，要求审计者保持审计的独立性，不允许审计者与被审计者(财产人或会计信息提供者)发生任何经济利益关系，使审计者能从始至终不受外来和内在因素的影响或干扰，能够客观、公正地对被审计单位的会计资料进行审查，并得出结论。

但目前我国经济体系中，特别是公有经济中，由于委托关系尚不完善，审计市场中缺乏出资聘请审计者对财产人所提供的会计信息进行审计的财产委托人，社会审计不是建立在市场需求之上，而在很大程度上是由政府良好愿望推动形成的。审计信息的使用者首先主要是各类政府机关，如工商行政管理部门、税务部门、财政部门、海关、外汇管理部门、企业主管部门等等。其次才是债权人和投资者。从理论上分析，由于会计信息的真伪与债权人和投资者的切身经济利益密切相关，债权人和投资者有购买审计信息的动机。但由于我国资金极度短缺，拥有资金的债权人和投资者处于优势位置，普遍不愿意为进行正确的投资和信贷决策支付审计费用，而是将该费用转嫁到寻找借贷和吸收投资方。这样，在实际生活中，被审计者就成为审计委托人，审计人员与被审计者之间产生了经济利益关系。这使审计人员的独立地位受到影响，相应地，审计信息质量必然会受到质疑。可见，中国社会审计难以真正保持其独立性的根本原因。在于中国不存在健全的审计市场。

在以行政命令方式建立的非规范的审计市场中，审计信息使用者不承担义务只享有权利；审计者只对被审计者享有权利，但却对审计信息使用者承担义务；被审计者则只承担义务，却无什么法定权利可言。因此，当某利益主体承担的义务大于其享有的权利时，该主体必然会为追求相应的权利而努力，以求权利与义务的平衡。在这个过程中，不承担义务只享有权利的审计信息使用者，可能会为节约的审计费用支付高昂的代价。

会计信息是一种具有特殊性的信息，它既是财产委托人与人订立经营责任契约的基础，又是两者经营责任契约的一个重要因素和评价财产人经营责任契约执行情况及结果的重要手段。会计信息与财产人的经济利益的密切相关，不可避免地使某些财产人产生操纵会计信息的动机。在审计存在的情况下，财产人自然也会产生操纵审计信息的动机。而在激烈竞争条件下，具有独立经济利益的社会审计者某种程度上受制于审计委托人，就是不可避免的了。如果一旦作为审计委托人的被审计者有了提供虚假会计信息的动机，那么他们总可以找到为虚假会计信息提供虚假审计信息的审计者。使该动机变为现实。这可以从我国出现的诸如深圳原野、北京中诚、海南新华、琼民源、成都红光等虚假审计报告和会计师事务所的诉讼案件中，得到证实。

三、平衡社会审计权利与义务的对策思考

目前在呼吁打击虚假审计报告时，各方面十分重视加大注册会计师违规的处罚力度。笔者认为，这虽必要。但毕竟只是治标不治本的方法。要彻底解决注册会计师有意造假，确保审计信息质量的提高，还得从平衡社会审计的权利与义务关系入手。平衡审计的权利与义务，说到底就是将审计委托人与被审计者相分离，使审计者在经济上完全独立于被审计者。

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八极拳小架

小架乃八极门之基本功也，初学者必须从小架开始，此路练好再练八极拳，最后为六大开及其它散手等，“架子乃八极拳门精华也”。

（一）小架各式名称：悟空问路、定心肘（亦称开心肘）、摆肘捆人（亦称二郎捆人、顺式抽肘、凤凰单展翅）、按阴掌（亦称罗汉式、打虎式）、迎面掌（亦称打洋炮、单扬掌）、牵缘手（亦称摔手护裆）、双手接拿（亦称六合手）、顶肘揣裆（亦称双缠扎捶）、托枪式（亦称前进跨步）、穿掌进步（亦称阎王三点手）、脆膝、回身按搡（亦称抱拿搡撞）、捋手（小缠）撞、，左撞捋手、左撞捶、穿袖、中平掌（亦称斜身拗步）、双展翅、撩阴腕、左中平掌、退步插掌（亦称挂搭）、搜裆缠肘、收式。

（二）小架歌：双拳齐出站中央，开步两肘勒胸膛，双手一合分左右，拧身扣步左右扬，右手高挑打洋炮，甩手退步忙护裆，双手接拿顶肘式，两拳平对急揣裆，前进跨步托枪式，穿掌进步两分张，要打跪膝把裆藏，拧身退步避了裆，搜裆挂塔归中央，下接顶肘换式忙。

又歌曰：悟空问路头一请，离步顶肘在中央，顺式抽肘弓裆步，二郎神拳两分张，扭身圈胯如访月，齐步搓掌把手拍，左手先搓右手护，倒退一步避了裆，开弓顶拔扎捶急，前进跨步招数强，穿掌前进三点手，跟步跪膝把裆藏，回手按搡横拉车，要打捋手两头忙，斜身拗步双展翅，转身撩阴式难防，退步挂塔人难识，搜膛缠肘归中堂。

小架变化歌：悟空问路出开胸肘，双拳一合出二郎捆人，按阴掌出指上打下，挖目掌出禁闭敌人，上步出迎面掌，左手掸开出牵线手，护裆出双手接拿，揣裆出前进跨步，揣裆跨步出阎王三点手，跪膝出上撑下搂，转身出抱拿，撞捶出小缠，穿袖出中平掌，拧身出撩阴腕，退步出插掌，搜裆出缠肘。

（三）小架练习要领：八极架子定式极重要，此拳之根本也。小架一式定式歌曰：十趾抓地，头顶青天，怀抱婴儿，肘拄泰山，两肩松下，气沉丹田，拔背含胸膝扣裆圆，尾闾中正，不倚不偏，两目平视，呼吸自然。又云：十趾抓地头顶天，怀抱婴儿肘拄泰。此式练习时要提顶平裆，拔背含胸，松肩下气，合膝收臀碾步松胯。

练习时要发六合劲，要以意行气，以气引力，手足相合，身心相印，要有吞有吐，有松有放，后肘催前肩，前肩催两手，内外上下要完整一气，即所谓劲整也。总之，劲之发也，须以意为指挥，运气以促力，根在脚发于腿，主于腰达于两肩，出于足趾手指，气力相辅，气促力走，力由气发，一极动百极响应，一者不具则失其髓。又所谓三催者，即步催、身催、手催也，有式止而力仍前贯之势，劲断意不断，形断而神又相连，吞即蓄，吐即发吞吐是否中式内，外求于形，内求于气，要极刚猛亦极自然，刚中含柔，柔里有刚。气上发于鼻，下按于丹田。上身要正直，下身要弯曲，开拳、用力、发手如握虎尾，前肘如顶泰山，所谓动中含静，静中含动，拟似走走尤停神，要不滞不散不迟不断。以上所言乃定式与发劲之要旨也。

发要极，变要快，定要稳。行如龙，动如虎，步如猴。抽身换影翩若惊鸿，要明五行，存八意。五行者，即心动如火烟，肝动如飞行，肺动如雷响，脾肾紧相连，五行一齐放，气势可冲天；八意者即八式也，外行必须协调一致，气由心生，起鼻尖落丹田。练架子及八极拳最忌者为：腆胸弯腰，敞膝翘臀，耸肩缩颈，身躯不正，内外不合，上下不随，上身发力过大和练空不存意。

（四）小架各式之练习：悟空问路：向前迈步时忌向前侧身，变开胸肘时面要直向前，不要侧身出。

开胸肘：两手发撕勒劲，右手拳距口一拳许，要以后手催前肩。

摆肘捆人：左手出合力，左手展开，后拳稍里侧，肘尖与左拳向两极拉力。

打虎式：由前式变本式时，右手要顺，腿下按，使用松肩和挺拔力，后手向斜上方翻拧，两掌跟挣力。

迎面掌：以向前迈步即打出为合，式后脚并拢式稍带趋步。

牵缘手：右手向回牵动时，出斜按劲，左手出圈抱劲，左掌跟与右臂出合拧劲。

双手接拿：接拿要快，出顶肘时，全靠松胯拧腰摆肩发力。

揣裆：揣裆时两肘不得后背，两脚跟稍提起，并向内合揣，下时要碾步扣裆提顶，忌弯腰低首作势。

托枪式：以双手齐出向正前方冲击，步落即松肩摇身，右手随之拉回为最得力；右手抽回时，要塌肩而出，左胯要向前，松后脚出蹬劲，前脚出碾步，前肩与腿成一直线，肘与膝相对应，头部、臀部与后足跟成一垂直线。

回身挤按：可回身连挤带按，也可抱式后再按，要从丹田发力，按挤时松肩翻手吐力，后腿不能带动全恃和膝，坐腰以杀步。

捋手：定式时，前腿出碾蹬劲，身要前挤，前腿稍弓，要扣裆合膝，后肘要松，发力要以腰带膀，以膀带手。

中平掌：要以腰带膀，右手要塌，肩出腋力。

撩阴腕：要转身即发，右手出甩劲，并以肩向前松力，后手向外翻拧，松肩下按。

挂塔：以腰带膀，出腰切胯。

八极拳八字：即顶、抱、缠、拿、劈、砸、攉、挑也，其练习要领一如架子。

（一）八极拳歌诀：八极顶肘奔胸膛，进步横打往上闯，要挤裆把拳藏，右捋手又踢裆，用反砸迎面放，左横肘奔胸膛，转环手两分张，打卡肚用双撞，倒退一步避了裆，用刁手大缠上，捧小缠打搜肚，上步掌用挂塔，打跪膝把裆藏，里夹外架两分张，捕面掌往上闯，倒退一步避了裆，十字架不用忙，左右双架两分张，打捋手两头忙，斜身拗步逞刚强，拧身退步避了裆，搜肚挂耳归中堂。

八极拳对接歌：

（上）

拔步肘上步攉打左右忙，

滚手抗脚踢拳打裹打刚，

甩步掌卡肚跨截单乘扬，

刁扣腕进大缠来左右上，

小缠丝防破阴捶起身掌，

打小缠两头成破终一样，

撤左腿遂捶夺步换捶放，

向回接上翻下夹如上样。

（下）

立肘接捧捋挤按怀里逛，

高搓手两护裆来挤架搡，

对搓掌柔化撩阴上步掌，

推舟式弓撑抽步搓胸膛，

先捋手抽步颇腿搂护裆，

撩衣式进步跪膝把裆藏，

顺手接齐步右手迎面掌，

打捋手走脱过步归中堂。

八极拳单式名称：上步顶肘、进步攉打、左攉打、挤挡、右踢腿、反臂砸、左攉打、转环手双分掌卡肚（卡撞）、退步按掌、翻身掌、左大缠、右大缠、小缠、上步掌、挂塔、跪膝、里扶外架、捕面掌、退步护裆、十字架、双分掌、上步掌、撩阴掌、上步掌、退步掌、退步掌挂塔、小缠、落步砸、夺步撩阴脚、左反臂砸、挤裆踢、右反臂砸、攉打、转身掌、右捋手、左撞捶、右捋手、左撞捶、穿袖、中平掌、撩阴腕、中平掌、退步掌、搜裆挂耳、收式。

攉打顶肘：要向前侧身而去，右拳尽力向前攉出，落左步时，左手一齐顶出。

攉打：右臂顺腿向前攉出，两臂向外吐力，要松腰松胯，以腰带动。

挤裆：头要上顶，右拳下揣，两臂下沉，左手内合而向外翻，对接亦可以捧击敌肋，此乃近身击法也。

翻臂砸：放时要松腰松胯，步为四六步，换攉打时要左臂下按后抽。

卡肚：要出侧形进步，丹田发力，对方以左手按闷，我则乘势以左手压之，随压而进步。

跨缠：以跨肩窝为宜，肘向下掖发力，对接时要面向对方肘，下掖时合膝、正身转骑式可变缠及跨打。

小缠：捧时要贴于己身，对方顶抗时，我以卷按拿之，放左臂时要紧贴敌胸，对方坷臂夺步拟走时，我以左臂猛压之，此式自己上身要正直，忌低头、弯腰，步要前挤。

跪膝：单练时要空胸紧臂，挺首松肩，对按时，前步要踏入对方之前腿后面，钻入对方之怀，面向对方，则对方之臂不可落。钻入要快，所谓隙开切莫停也，可变赶船等手。

双分掌：要向前挤进步，右手接架时，要正面前攉，而后侧身向前挤靠。

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1.1安全意识薄弱

施工是事故发生率较高的行业，通过近几年频发的建筑安全事故，我们不难发现：人的安全意识薄弱是引发这些安全事故发生的最主要原因。安全意识的薄弱性体现在这几方面：

1）领导的重视不足，片面的追求经济效益；

2）人力资源配置不合理，缺乏有效的安全监督管理体系；

3）建筑安全生产责任制落实不到位，措施薄弱；

4）基础管理工作薄弱，安全管理制度不健全。

1.2建筑安全技术方面，安全科学技术相对落后

传统的手工操作，人为制约的因素很多，如操作人员的懈怠、疏忽等都会影响工程的质量，不仅要投入更多的劳动力资源，同时也增加了施工的成本，施工的效率和进度都会有所降低。而近年来，施工难度大、施工危险性大、科技技术含量高的工程增多，而我国建筑业安全科技相对落后，这些都对施工安全的管理提出了新的挑战。

1.3建筑安全生产法律法规不够完善，安全管理制度不健全

2004施行的《建筑工程安全生产管理条例》对加强我国建筑工程的安全生产，规范国内建筑市场具有积极的作用。然而，随着社会的进步和经济的发展，相关的建筑法律法规暴露了不少的问题和缺陷，相对于建筑业发达国家，我国的建筑法律法规可操作性差，法律法规体系不够健全，部分的法律法规存在着交叉和重复的问题。此外，建筑企业在执行相关的规章制度中，在具体落实过程中，往往安全生产责任制落实不到位，出现“真空”段，措施薄弱，安全管理制度不健全，基础的管理工作也相当不规范。

1.4安全监督部门监管不力建筑安全监督管理部门依法监管工作的开展并未完全到位。主要体现在：

1）主体责任尚未落实，对建筑工程安全生产监管职责不清，安全管理体系不健全；

2）缺乏日产的监督管理制度及措施，对建筑业安全生产监督管理停留在突击性的大检查上；

3）监管体系不够完善、监管力度不足，资金不落实，手段落后，未能有效适应市场经济发展的要求。

2建筑安全技术管理的改进措施

2.1强化安全意识首先，将安全教育培训全面覆盖所有的管理人员和施工人员，严格执行三级安全教育制度；其次，利用多媒体、报告演讲、案例分析及新兴的企业微信等多种形式，提升安全教育培训的效果；最后，是要营造安全的环境氛围，个体的安全行为离不开现场的环境氛围，如果现场施工条件差、脚手架私搭乱设、材料设备随意堆放等，这些都会很容易降低施工人员的安全意识，因此，整齐摆放现场材料，清晰明确的安全标识，会潜移默化地使得施工人员提高安全意识，降低安全隐患和违规操作的行为。

2.2积极引进先进设备和技术，充分利用先进科研成果，做好安全技术交底工作在建筑施工中，先进的机械设备和施工技术是建筑工程优良品质的重要保证。积极引进先进的机械设备，推广使用自动化技术，合理运用先进的施工技术，不仅能极大降低人为因素所带来的安全隐患，同时也提升了工程的效率和质量。此外施工企业要做好安全技术措施的交底工作，包括工程项目施工作业的特点、危险点、危险源及其具体预防措施，相应地安全操作规程和标准，应注意的安全事故，以及发生事故后应采取的避难和紧急救援措施等交底内容。

2.3建立和完善建筑安全技术管理体系除了国家部门积极完善相应的法律法规外，作为建筑企业，更多的是需要建立自身的安全管理体系。包括：

1）制定安全控制目标，包括伤亡事故控制目标、安全达标目标、文明施工实现目标；

2）制定安全生产管理制度，包括安全交底制度、安全技术交底制度，专业性强、危险性大的专项施工方案审批制度，设备安装、拆除验收制度等；

3）明确安全生产责任制，明确各岗位安全生产职责，明确各部门的职责分工，并定期进行安全生产责任制的执行情况考核等。

2.4严格执行安全监督机制，保证监管到位，建立安全监督管理信息系统可从这几方面展开：

1）建立合理的建筑安全监管模式，建立合理的施工监管模式，如引进建筑安全生产评价中介组织机构，构建企业、社会中介组织、政府三级管理体制；

2）加强组织机构建设，规范安全监管工作，实行标准化的管理模式。充实安全监管人员，制定标准规范的组织机构，保证监督检查的质量；

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1.1政策法规不完善

在我国经济发展过程中，农业在其中扮演着十分重要的角色、占据比重较大，并且农业分布的范围比较广泛。这就导致了法律法规在实施过程中，往往就会遇到很多执行不力的困难影响。再加上政策和法规在实施过程中由于没有将因地制宜的原则纳入到政策的执行范围，导致很多政策和法规在执行过程中存在严重的形式化现象，而当地的政府部门又没有采取措施进行管理。此外，农业机械设备的操作人员和驾驶人员的专业素质和技术水平存在明显的差异性，而如果不能及时对农业机械安全管理的政策和法规进行有效的完善的话就不能对其进行有效的管理和约束。

1.2农业机械安全管理制度建设不完善

地区的农机安全管理人员需要负责大范围的农机管理，但是由于农机部门人员缺少，特别是在基层的农机管理部门，农机安全管理人员的数量就更少了，这就导致了人员在进行农机设备安全管理过程中不能应对逐渐增多的机械使用数量以及不断出现的诸多问题。在很多落后地区，这方面的问题表现的十分突出。在一些地区由于通信技术不到位以及交通设备比较落后，出现了问题不能及时向上级部门反映的情况，因此就导致了问题不断的积累。此外，在管理制度方面建设的不完善以及农机安全管理人员的不重视，都会导致制定出来的制度流于形式，农机安全管理方面存在的安全隐患越来越严重。

1.3农机的安全性较差

随着我国机械化不断向前发展，国家和地方政府上对农业机械安全方面越来越重视，并出台了很多管理农机安全的政策和法规，但是在实际的质量抽检过程中，农业机械的安全质量却不是十分的乐观，农业机械的整体质量对农业机械的使用寿命以及可靠性方面产生了严重的影响，有些机械设备还会对人的生命安全造成严重的威胁，农机设备安全性差的问题需要我们及时的进行解决。

1.4农机操作者的素质不高

农业机械最终的接受者就是农民群众，而这些农机操作者在使用农业机械过程中，由于科学技术和专业操作技术不到家，导致了机械操作过程中经常出现安全事故。此外，农民群众在设备操作过程中的法律意识不到家也是导致安全事故发生一个重要因素，操作者对农机认识程度不足，很少有农民群众愿意主动积极的对农机设备进行安全检查。

2农业机械安全管理的对策分析

2.1构建完善的政策和法规

首先，需要做好农业机械的统计工作，并对农机设备进行严格的划分，并根据不同的机械式以及操作过程中有可能出现的问题进行严格的划分，并制定出完善的规章和制度，对于多数私人的农业机械设备更需要我们加强对设备的安全管理。通过各种方式对机械设备使用过程中存在的安全有隐患进行有效的控制和宣传；其次，对农业机械设备生产过程中的质量进行严格的控制，保证生产出来的农业机械不会出现质量和性能方面的问题。

2.2建立完善的安全管理制度

积极的对农机操作者进行相关方面的宣传和教育，提高农民群众对农业机械操作过程中的重视程度，并且严格按照有关方面的政策和法规严格贯彻和执行。同时，还要建立完善的管理制度，并根据不同的那地域特点和环境特点以及经济发展的情况制定符合发展向现状制度和内容，并严格按照制定的制度进行执行和实施，此外，还要需要加农业机械安全管理人员队伍方面的建设，从整体上提高农业机械安全管理人员的专业素质，促进管理质量提升。

2.3统一完善农业机械设备安全管理

紧紧围绕我国政府和地方政府部门制定的相关法规和政策开展农业机械安全执法活动，在执法过程中应该全面贯彻为群众服务、以人为本、保民平安的原则作为管理的理念。全面的将多项农业机械安全管理的规定和政策法规不断的进行完善和落实。2014年新疆疏勒县依法开展了农机安全治理整顿，集中力量，组织开展农机“黑车非驾”、“打非治违”安全整治活动。查处无证驾驶51起，无牌拖拉机58辆，暂扣拖拉机392辆。在对农业机械设备进行安全管理过程中，全面实行统一化的而工作责任、统一化的管理制度和体系、统一化的人员管理，并不断地行业的行为进行归规范，提升农业机械安全管理机构的形象。

2.4积极宣传

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1．1机械施工安全管理的重要性

中国在21世纪初期进入了蓬勃的经济发展阶段，这在很大一部分程度上是由房地产行业带来的腾飞，也就是说建筑行业是经济腾飞的中流砥柱，呈现出一片繁荣的景象，但是，建筑行业的发展必须以安全为基础，这安全不仅仅是建筑完成后对建筑使用者的安全保障，更是对建筑从业者的安全保障。在建筑使用和建筑建造的过程中，明显建筑从业者所承受的安全风险更加严重，所以建筑安全管理势在必行。机械施工是现代高层施工的主要方式，机械化建筑会是未来的发展趋势，慢慢减少在高空危险区域作业的建筑从业者。但是在当前的情况下只能是安全措施并不强的塔吊等机械工具配合人力进行作业，因此机械施工安全管理变得尤为重要，它关系着建筑行业最为根本的人身安全。

1．2我国机械施工安全管理的现状

世界各国都有着良好的施工安全管理体系，我国也不例外，毕竟建筑本身就具有一定的风险性。在使用机械建筑成为普及建筑方式后，原有的安全管理方式也发生了改变，机械施工安全管理必须以人作为重点优先考虑，并兼顾机械建筑设备的状况，这对我国机械施工安全管理带来挑战。目前，我国机械施工安全管理制度总体良好，但在一些地方有着瑕疵与不完善的部分，这些不完善的部分所起到的影响并不大，但是在机械施工安全管理方面无小事，出现任何问题都要及时解决。建筑施工人员在使用机械建筑时要有严格的规章条例来保证建筑施工人员的安全，同时建筑施工人员也该自主遵守这些安全管理制度来提高建筑效率和维护自身的安全。

2机械施工安全管理的具体问题

2．1建筑从业人员的素质问题

当前我国的建筑施工人员，尤其是建筑工地的一线操作人员劳动素质都不高，尤其是安全防护意识不高，意识不到现代的机械施工带来的非同一般施工程序的潜在危险。出现不配合培训、经常无证操作、跨机械操作，在操作机械时不戴安全帽和不系安全带等不符合规定的危险情况，在机械的危险辐射范围下活动，对施工现场的安全管理工作产生了极大阻碍。在机械施工安全管理中，对施工人员的安全教育培训是尤为重要的，如果和机械施工相关操作有关的工人遇到情况无法应对、或是应对不够熟练、或是因为不明白某些规章制度造成不必要的损伤，那么就会造成极大的损失。所以一定要培养建筑施工人员的安全防护意识和安全责任意识，提高建筑从业人员的安全防护素质，杜绝因为“经验”带来的惯性违章事故的发生。

2．2电气施工中出现的问题

在电气施工中，机械施工是必要的部分，由于电气施工的质量要求和安全要求都很高，所以电气施工中出现的问题也尤为重要。如在施工现场的配电箱设备上的漏电保护器不装或漏电保护器装了失效等问题，虽然说施工现场严格的三级配电保护和三相五线制供电避免了触电事故的发生，但是有安全隐患的存在在施工现场就是不允许的，三级配电保护就有三重漏电保护器防护，在极小的机率下也会发生触电事件，既然有机率便不能忽视。还有就是电控设备的外壳不接地或这不牢靠等问题，外壳接地能避免电控系统中某一相电路损坏造成的漏电事故，如果带电外壳接地就会形成单相短路，激活电气保护装置，那么就不会发生漏电事故，万一漏电保护装置失灵，外壳接地装置也可以带动空气开关切断电源，外壳接地不牢靠也是很大的安全隐患。电控箱和配电箱也一定要分开，禁止在箱内乱接线，容易导致漏电保护器失效，造成不可避免的触电事故。

2．3施工用机械安装和调试中的问题

近年来随着施工用机械安全系数和制造工艺的提升，机械安装中的问题变得越来越少，但仍旧足够值得警惕，主要集中在使用时间较长的施工机械上，如使用时间长的打桩机的连接螺栓易锈蚀，随时可能发生问题，关键焊接处开裂、零件出现生锈、变脆等现象。这些施工机械如果继续使用下去，总有一天会对施工产生极大的不良影响。在安装调试上有些时候某些机械的参数调整也并不正确，如塔机力矩限位器没有调整或调整过大，导致施工时控制不稳易产生问题，在一些用机电转换器作为安全装置的施工机械上，这些问题会带来很大的安全隐患。

3机械施工安全管理的增强方案

3．1完善机械施工安全管理标准

机械施工安全管理标准必须设立并得到完善，应该加强机械施工安全的管理，把机械施工管理工作落到实处，加强统一管理，健全机械施工安全管理标准体系。要进行严格管理，在关系安全的管理层面一丝一毫都不能放松，严格落实设备维修保养的责任制，如施工机械设备必须有人进行专人维护和监督检查，建立完善的监督监察制度。要建立健全的机械施工安全管理制度，把建筑施工的安全责任制度落到实处，建筑施工单位要为安全管理配备专门的技术人员，建立完善的生产安全责任制，做好监察与监督工作，确保机械施工的生产安全。

3．2加强对建筑工人的生产安全培训

加强对建筑工人的生产安全培训首先要确立建筑工人的生产安全理念，让建筑工人深刻认识到遵守机械施工安全管理的相关规定是有关人身安全的头等大事，做好工人的建筑安全理念教育工作。理念之外就要加强对建筑工人的生产安全技术培训，在机械施工安全管理中，不仅要对工人负责的各个机械设备进行专业的培训，要想操作机械设备就必须经过培训及测试，才能持该机械的使用许可证上岗操作，避免乱操作和危险操作的进行。另外，对建筑工人的生产安全技术培训以外，还要对建筑工人的状况应急处理能力提供定期安全培训，对建筑施工中可能出现的各种机械事件进行提前演练，以提高工人在事件发生时的应对能力。

3．3完善机械设备管理制度

首先要从源头开始完善设备管理制度，用于建筑的机械设备本身的质量就是影响机械施工安全进行的关键，事实证明劣质的建筑机械设备会给建筑带来不可估量的损失，许多机械施工中的事故都是由不合格或者使用时间长的机械设备损坏而引发的，所以在源头就要对机械设备进行完善管理，采购时也要注意采购安全符合设备质量要求的设备，有些制造工艺不精的厂家并不能很好的生产建筑用机械设备，设备质量不够好会给建筑公司和建筑工人带来很大的危害，且不宜察觉。设备管理制度要严格执行，设备的采购、使用、管理、保养、检修等工作都应该有专人负责，建筑企业要对这些机械以及这些机械的各项负责人进行严格审查与监督，在维修和保养方面尤其注意机械设备的使用安全与使用寿命，机械更新换代也要及时登记。

3．4做好机械施工现场安全管理工作

当前的机械施工还离不开人力的配合，除了机械的操作人员需要注意安全外，与建筑用机械一起合作的工作人员更应该严格遵守机械施工安全管理的规章制度，在建筑施工现场设立安全限制区域，严格限制进入和停留;保证建筑现场工人的安全设备防护有效，完善各项紧急情况预处理机制等都是对机械施工现场安全管理水平的提高。

4结语

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对于煤矿企业来说，要想真正实现行为安全，切实提高安全管理的效果，就要通过积极的管理引发员工积极行为，促进组织积极力量，但如何实现积极管理，其关键点在于煤矿企业自主承担责任，满足员工需要及期望，以达到“高组织责任－高员工责任”的契约状态，从而引发员工自主实施安全行为，形成企业与员工之间相互信任、乐观、自主、安全的氛围，触发员工高度归属感和责任感，自觉实施安全行为，从而实现对不安全行为的前馈控制，提高安全管理的执行力，促进员工和煤矿企业的共赢发展。陈四楼煤矿积极安全管理模式正是如此。

2煤矿积极安全管理体系内容

陈四楼煤矿在积极安全管理理念的引导下，以煤矿发展高效、安全、健康、绿色为目标，以打造一个积极、健康、安全的煤矿企业为任务，构建积极安全管理体系。积极安全管理模式旨在确保安全生产的前提下，实现企业和员工的共赢，促进员工、组织多层次的健康和安全。在个体性管理层面，通过“安全股票”及“隐患买卖”管理方法的引导，营造积极的安全氛围;积极促进能量网络的构建，强化员工业务能力，以塑造积极关系;各级管理者通过帮助个体挖掘潜力及优势，以构建积极的沟通机制，最终实现个体积极激励管理，培养员工积极心态，使得煤矿员工身心健康，积极、自主实施安全行为，确保自身与他人的安全，最终打造煤矿积极、健康、安全的企业。

2．1积极安全自主管理

为激发矿井、系统、区队、班组、职工5个层次安全主体自主责任，避免安全“各自为战“的现象，促进矿井内部安全信息共享，积极安全自主管理落实矿井、系统、区队、班组、职工5个层次安全主体责任，构建了以“员工自律、班组自理、区队自治、系统自控和矿井自主”为基础的“五自管理体系”，细化各个层级安全管理内容，并建立安全管理衔接流程，分解积极安全目标，激励全员参与、全过程互动、全时空掌控，实现层级间由上而下的理念引导和推动，由下而上的逐级完善推进，层层推动组织内积极现象的产生，真正营造出人人抓安全、层层管安全、个个会安全的良好氛围。

2．2积极基层团队管理

一个积极基层团队管理往往能产生榜样作用和跟随效应，被关注的积极工作行为和安全行为将能够起到由点到面的群体带动效应，促成个体工作行为的凝聚和爆发，实现群体成员行为优势聚集效应，进而促成煤矿员工普遍性和自发性的安全行为，因此煤矿积极安全模式开展“双基”建设，即做好基础工作，抓好基层，实现重心在基层，重点在基础，为矿井基层团队创造一个良好的制度环境及硬件环境，并为其提供充分决策支持。

2．3积极组织制度环境

积极的组织制度环境是指能够触发和带动企业内部积极力量的软环境，积极的组织制度环境不仅能促成积极的员工成长和自我发展，同时制约着煤矿员工的士气和配合程度，进一步极大的影响员工工作积极性、安全行为和安全绩效，进而决定了煤矿企业安全管理的效率和安全管理目标的达成。煤矿积极安全管理通过建立积极性的用人机制、奖惩机制、考核机制、安全生产保障体系、安全效果评价体系、安全应急救援体系及安全责任追究体系等形成一个积极的组织制度环境，保证煤矿“双基”建设和积极自主管理的实现。

2．3．13大保障机制

1)基于潜能实现的用人机制。

合理选用任用员工，加强员工的技术考试及能力测试，严格进行审核后方可进行任用。进行员工入职培训，提高员工的安全意识及胜任素质，尽量做到同工同酬，让员工感受到尊重与公平。建立健全职工队伍档案，侧重对主管队长、小队长、各班带班队长等进行较全面的建档，进行人员跟踪管理，对责任心强、技术全面、富有管理带队能力的人员可进一步培养成企业骨干。

2)基于行为引导的奖惩机制。

实行浮动薪酬管理，将安全业绩及培训考核作为薪酬浮动部分，充分发挥薪酬的激励作用，重在激励奖励员工。浮动薪酬管理以完备的考核为基础，围绕煤矿、系统、区队、班组、个人具体目标设计薪酬分配方案，有方向性地诱发员工安全意识及安全行为。同时，积极的奖惩机制注重内在奖励，在了解各级业务主体需求的基础上，有针对性地给予适当的内在激励，如星级员工评定、优秀班组选拔等，提升员工工作成就感，触发内在潜力。

3)积极考核循环机制。

依据企业安全目标，层层分解安全目标，制定考核机制，形成矿井对区队、矿井对地面科室、区队对班组、班组对个人积极考核循环。

2．3．24大支撑体系

1)积极安全生产保障体系。

积极安全生产保障体系是煤矿进行安全生产的基础，也是煤矿文化及积极安全管理理念导向的体现。在积极安全管理理念的引导下，实现保障的全面性，煤矿安全生产保障体系主要从安全知识和技术培训保障、群监安全监督保障、安全检查与专业达标的保障、安全投入保障4方面构建。

2)积极安全评价体系。

积极安全评价是以安全系统工程理论和方法为基础，合理选择评价方法，对煤矿存在和潜在的危险、有害因素进行识别和分析，并提出合理可行的安全技术和安全管理对策，实现安全预控管理，为行为主体创造一个良好的、安全的工作环境。

3)积极安全应急救援体系。

本着快速反应、高效救援、全员行动的原则，构建一套积极的应急救援体系，注重平时对员工进行消防和应急救援知识的学习，使其了解应急预案，以便在紧急的情况下，能最快有效的反应，积极配合救援，成立应急领导小组，包含应急指挥部、应急救援队、社会应急救援组织，并设计合理的应急救援流程。

4)积极安全责任体系。

积极管理理念下煤矿安全责任体系是系统自身对安全承担的思想教育责任、过程监督管理责任、现场安全管理责任、安全问题承担责任等。安全责任体系既是一个由下对上负责安全的整体任务，又是一个由上对下逐级考核的整体任务，因此落实安全责任追究制度，通过逐级追究责任、自觉承担责任，促进安全责任体系达到有机完整统一。

2．4积极激励管理

1)积极安全氛围。

积极安全氛围是真诚、平等、安全的工作氛围，对于煤矿企业而言，在积极安全氛围下，通过创新安全管理手段，提高员工主动参与安全氛围构建积极性，员工与上级、员工与企业之间有着积极的关系，积极贡献自己的能量，行使安全行为，并调整自身行为，以利于煤矿企业安全目标的达成。

2)积极沟通。

积极沟通是在组织中用积极的、肯定的语言代替否定、批判的语言。在积极领导理念下，积极沟通能够创建显著的“连接”，促进上级与下级，员工与员工之间的信息交换，提升企业内部各主体要素之间的互动性，提升企业中的积极情绪。

3)积极关系。

对于组织和个人来说，积极关系是积极行为及积极能量的重要来源，不仅仅是帮助员工及其与上级之间和睦相处或是在互动的过程中避免冲突，更有利于促使个体产生积极行为，营造积极安全氛围。积极关系通常被理解为是人们的一种满意和喜好，但是积极关系的益处可不仅仅是提供了一种美好的体验。

3煤矿积极安全管理体系特征

1)给予员工积极的、正向的认知与激励。

煤矿安全管理侧重点在于正视员工的潜力和优势，关注员工多层次需求，激发员工积极能量及实现安全的自主意愿，采取有效措施正向激励员工提高安全效率，主动参与到安全管理的组织与实施中。所采取的措施不仅仅局限于经济的惩罚或物质的激励，还应当包括对组织认可的渴望，对权力的需要，对成就的追求等等。无论是监督制度还是激励制度，根本目的在于极大化员工的正向能量，将企业安全目标内化为自身目标，从而自觉控制不安全行为，发现安全隐患，实现安全生产。

2)具有自主完善安全管理体系结构。

积极安全管理模式自下而上形成岗位、班组、区队、系统、矿井5级安全监督管理机构。岗位成为安全管理机构的底层，员工依照岗位职责对自己安全负自主责任;班组是安全管理的基层组织，与员工积极安全行为实施直接相关，是触发员工积极能量的基本主体;区队不再是被动接受安全监督检查的主体，而是积极安全管理的行为主体，负责对全区队进行正向行为的激励，是推行积极安全执行理念的直接主体;各个系统以相关区队为载体，实现区队的互动合作，触发团队积极网络能量，是矿井安全的关键所在;矿井推行积极的安全管理理念，倡导先进的安全价值观，为下属层级提供一个积极、健康、安全的工作环境。

3)安全管理动态控制。

积极安全管理是一个动态性过程，积极安全注重安全管理对象的统一，即工作者所面对的设备、环境，不同管理层次结构之间不再是单纯的监督与被监督的关系，而是目标一致的利益共同体，具有发展一致性。通过由上而下的执行系统的反馈推进，有利于上层机构针对井下生产实际提供针对性政策，加大安全政策与制度的覆盖频率，从而有力促进安全生产制度环境和支持系统的建设工作，进一步完善矿井系统安全性，循环往复，实现动态循环管理。

4)个人与组织积极安全素质培养。

积极安全管理是安全管理系统中各构成要素及其之间关系的变革，强调个人潜能的激发与组织积极能量及工作能力的整体提升。传统安全管理体制往往重视惩罚而不重激励，重视事后控制而不重预控，重视约束与遵循而不重自主，造成个体和组织形成一种被动行事的氛围。积极安全管理激发积极潜能，实现矿井各个主体之间安全目标的统一性，注重员工和组织的自主性，在结合矿井生产实际的基础上，灵活运用各种信息，产生新的想法、思路等，创新具体的安全工作。

4结语

篇10

一、根据集权与分权的主要影响因素，建立企业集团科学合理的财务管理模式

（一）根据企业集团规模的大小建立财务管理模式。小型企业集团公司因缺乏足够的资金来源和财务专家，往往较多地把财务决策权交给子公司经理，实行分散化的财务管理。中型集团公司拥有较强的经济实力和较多的财务专家，大多实行集中的财务管理，它们通过政策指导、下达命令、信息交流和规定的报告程序，统一管理、协调各子公司的财务活动。大型企业集团公司资金雄厚，有大批财务专家，它们试图实行集中财务管理，但因其产品种类多、分布广和所处环境复杂，而较多地实行集中与分散相结合或偏向于分散的财务管理。因此，应根据影响企业集团集权与分权的主要因素，建立科学合理的财务管理模式

（二）根据企业集团的发展阶段建立财务管理模式。在不同的发展阶段，企业集团的财务管理模式存在较大的可变性。初始阶段，企业集团总部不管从自身能力、企业规模还是市场进入与地位等角度，可能会倾向于集权式管理模式。随着企业集团的不断扩大与日趋成熟，子公司的管理水平会随之提高，自我约束能力增强，管理的分权制可能就会随之产生，因此，应根据企业集团的不同发展阶段调整财务管理模式。

（三）根据企业集团的发展战略建立财务管理模式。企业集团发展战略是企业发展的总设计和总规划。财务管理模式的选择应服务和服从于企业的发展战略，充分体现财务管理的战略思想。按发展战略的性质可将其分为稳定型战略、扩张型战略、紧缩型战略、混合型战略。企业集团在某一阶段采取的具体战略的差异必然要求不同的集权与分权管理模式来支撑。如在扩张型战略下，过分强调集权是不明智的，应积极鼓励子公司开拓外部市场，分权程度应大些。在稳定型战略下，母公司应把握住投资、融资的权力，而对有关资金营运效率方面的权力可以适当分权。在紧缩型战略下，有必要对不同的子公司实行不同的管理模式。

（四）根据企业集团管理文化结构的影响建立财务管理模式。在不同的国家中，由于历史渊源、社会文化特征、社会价值观不同，从而在企业集团财务管理中，形成了不同的管理模式。如西方国家追求的是先个人价值，后社会价值的“自由民主”的社会意识，因而在企业集团管理中更多的表现为分权管理模式。而在东方文化结构中追求的是先社会价值后个人价值的“集中统一”的社会意识，往往更多的采取集权管理模式。

（五）根据企业集团的产品（产业）建立财务管理模式。按照多元化程度的差异，可把企业集团的产品（产业）划分为4种类型：单个产品密集型、一体化产业、相关联多元化和无关联多元化。产品（产业）的定位不同，对集权和分权的要求就不同。

（六）根据控股公司的技术要求建立财务管理模式。技术要求高的控股公司大多把主要精力集中在技术开发上，以便通过不断的技术创新加强垄断优势，并通过技术优势控制子公司，因而倾向于分权模式；而技术要求较低的控股公司，产品和工艺已较成熟，其竞争优势在于全盘调配资源以降低成本，因而倾向于集权模式。

（七）根据企业集团的组织结构建立财务管理模式。组织结构是随着生产力和社会的发展而不断发展的。常见的组织结构有直线制结构、职能制结构和直线职能结构，这三种组织结构一般采用集权制财务管理模式，即决策权集中在企业集团的最高层。而事业部制结构、矩阵制结构和多维制结构这三种组织结构一般采用分权制财务管理模式，即决策权分散在集团的各个管理层。

除了上述因素，市场竞争状况、企业集团的控制素质、企业集团所拥有子公司的数量、子公司对母公司的影响程度、母子公司的组建模式、公司的分布状况、企业集团领导和管理人员的管理方法、国家对企业集团的政策等因素也是在建立财务管理模式时应考虑的问题。

二、科学划分企业集团财务管理的职责权限

客观地讲，在我国的企业集团中，既不是分权不够、分权太多，也不是集权太多、集权不够，关键是对每一个子公司、每一个岗位的职责权限的界定太模糊。因为职责权限不清，形成盲目的集权或者分权，集权与分权的结果都无法与其应承担的责任挂钩，最终使集权和分权都陷入到制度的弊端里。因此应明确责权，并在责权明晰的状况下根据计划与预算的完成情况，对各有关人员的工作业绩进行考核、评价，对有功人员进行褒奖，对有过人员予以处罚，以促使各层级领导及管理人员约束自己的行为，在其职责范围内，认真负责，尽心尽力。

三、科学合理地实行集权或分权管理

第一，集中必要的权限是保证企业集团整体利益的客观要求，因此必须建立强有力的集权管理方式。

一是银行账户管理。针对目前企业集团出现的子公司私自在银行开户截留资金的问题，母公司应加强对子公司开户的控制。子公司在银行开户必须经过母公司审批，所开账户必须由母公司财务部门统一管理。

二是现金预测管理。为了使现金管理变被动为主动，克服短期行为，母公司应通过整体预测，对企业集团现有的资金能做多大的经营规模、需要多大的融资规模、可寻求的资金来源等有一个清楚的认识。财务部门要随时掌握每一时期和时点可以运用和必须支付的现金。对子公司现金的集中管理为现金预测提供了条件。母公司每天都将实际收支情况与预测相比较，发现不相符的情况，及时找出原因，以便采取纠正措施。

三是筹资管理。母公司在现金预测基础上，研究集团资金来源的构成方式，选择最佳的筹资方式。资金的筹集应与使用相结合，并与企业集团的综合偿债能力相适应，不能盲目举债，增加筹资风险。因此，子公司所需资金不得擅自向外筹集，而须在企业集团内部筹集，并由母公司财务部门负责此项业务。为了提高资金使用效率，还可以借助价值规律，实现企业集团内部资金的有偿使用，即子公司向母公司借款时须支付利息。母公司还应追踪审查子公司的现金使用情况。

四是集中管理用资、担保权。母公司要加强资金使用安全的管理，对大额资金的拨付要严格监督，并建立审批手续严格执行。这是因为子公司财务状况的好坏关系母公司所投资本的保值和增值。同时子公司因资金受阻导致获利能力下降会降低母公司的投资回报率，因此，子公司用于经营项目的资金，要按照经营范围使用，用于资本项目上的资金支付，应履行报批手续。

五是集中预算管理。母公司对子公司的集权管理还体现在母公司对制定用于指导各子公司的预算拥有最终决定权。母公司应根据企业集团的发展规划，提出一定时期的总目标，据以编制企业集团的长期规划和年度规划，并将各项指标分解下达给各子公司。子公司根据母公司下达的各项指标和本单位的具体情况编制年度预算。

第二，实行广泛彻底的分权管理。分散部分权限，有利于保持企业的灵活性。对母子公司财务实行集中管理并不排斥子公司独立核算，而是在统一的有机体内充分体现子公司的法人地位。子公司自主经营、自负盈亏，对自己的生产、销售、投资、分配等享有法定的经营权。子公司对所生产的产品进行从研究、开发、生产、销售到售后服务一条龙经营。在订立合同、业务购销、资产负债和留存收益的核算上，均体现了子公司应有的独立核算地位；制单、审查、记账和报表系统均由子公司按财务会计制度和有关规定办理。具体来说：（1）各子公司负责人主持本企业的生产经营管理工作，组织实施年度经营计划，决定生产和销售，研究和考虑市场环境，了解和注意同行业的经营情况和战略措施，按规定时间向母公司汇报生产管理工作情况，对突发的重大事件，要迅速向母公司汇报。（2）分散人员管理权。各子公司负责人有权任免下属管理人员，有权决定员工的聘用与辞退，母公司原则上不干预，但其财务主管人员的任免报经母公司财务部门批准。（3）在遵守企业集团财务管理制度的原则下，分散费用开支审批权。各子公司在经营中必然发生各种费用，母公司没有必要进行集中管理，各子公司在遵守财务制度的原则下，由各子公司的财务负责人批准各种合理的用于企业经营管理的费用开支。

三、集权与分权模式适当结合

其一，投资管理。企业集团的投资规模和投资方向在较大程度上影响到集团公司的发展方向，因此，企业集团的投资管理应采取集中管理方式。无论母公司还是子公司的对外投资都必须经过立项、可行性研究、论证和决策过程，其间除专业人员外，必须有财会人员参加。财会人员应会同有关专业人员，通过仔细调查了解，开展可行性分析，预测今后若干年内市场变化趋势及可能发生风险的概率、投资该项目的建设期、投资回收期、投资回报率等，写出财务报告，报送领导参考。在母公司对子公司资金加以集中管理之后，投资管理可以适当分权，即子公司有权制定一定金额以下的投资项目，但一般占集团投资很小的一部分。有的企业集团根据子公司等级划分投资权限，超过规定限额的投资项目要向母公司提出申请。母公司建立健全子公司对外投资立项、审批、控制、检查和监督制度，并重视对投资项目的跟踪管理，防止出现只投资不管理的现象，规范子公司的投资行为。