公司费用报销制度范文
时间：2023-03-17 01:40:18
导语：如何才能写好一篇公司费用报销制度，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。
篇1
一、目的
为了规范公司费用的使用、报销、控制管理，本着合理使用，有效控制，的原则，规范公司费用报销标准。特制本制度。
二、报销项目
日常报销费用主要包括：差旅费、通讯费、交通费、办公费、业务招待费、交通费用、培训费等。在一个预算期内，各项费用的支出原则上不超出预算。
三、费用报销基本流程：
四、费用报销标准：
1、差旅费
项目
报销标准
岗位级别
备注
一般员工
主管级
经理级
交通费
/
/
/
住宿费
100-200元/晚
100-200元/晚
100-200元/晚
伙食费
40元/天
50元/天
60元/天
通讯费
10元/天
10元/天
10元/天
注：出差到境外，住宿标准可上浮200%。
原则上除经理级外，其他员工应乘坐公共交通工具。
2、通讯费
2.1
手机话费标准为月度话费上限金额，直接补助到工资中。
2.2
享受公司通讯补助的手机必须保持24小时开机。
3、办公费用
3.1公司办公用品的购买统一由行政部负责。由各部门填制办公用品申购单，交至行政部，行政部将办公用品申领单报请公司总经理审批。公司总经理审批同意后，向财务借款统一购买。拿到正式发票的当天，由经手人、入库验收人、部门经理签字齐全后，报总经理审批，合格后，由经手人到财务报帐。
3.2行政部对公司办公用品建立领用台账管理，领导用人要签字确认，每个月末，行政部对办公用品进行盘点，财务部负责监盘。
4、招待费
4.1一般工程费用在30000元以下的，业务招待费用不超过400元；30000元以上的，业务招待费用不超过800元，特殊情况需经总经理批准。
4.2公司招待费报销时凭餐饮、副食等发票报销，写明时间、地点、人数、事由等。
5、交通费
5.1公司车辆产生费用：公司因工所配车辆，实行专人管理制，责任人负责该车的维护保养、保险费用交办、油费管理等工作，具体费用实报实销。
5.2公司所配车辆加油，统一实行充值卡操作，一车一卡，随车携带。原则上不在采取现金加油。
5.3
因公产生的过路费、停车费，报销时须注明时间、地点，事件等。
5.4其它岗位人员因公产生的交通费用，注明时间、地点、路线、事由后统一贴票报销。
6、培训费：
6.1公司的培训费用统一由行政部门根据公司的发展需求，制定培训计划，报总经理批准后实施，具体费用实行实报实销。
五.报销票据要求
1、外来原始票据
1.1正面应符合下列要求：
（1）外来原始票据指购买物品或支付费用等取得的发票和行政事业性收费收据等。原始票据基本要素应齐全：原始票据上印有税务局或财政局监制章，必须加盖对方单位财务专用章、发票专用章，否则视同白纸发票一律不予报销。原始票据台头应列明公司全称。若无法取得发票，则应写明事由，并由收款单位开具收据并加盖收款单位的发票专用章或财务专用章。
（2）购买实物的原始票据正文应详细列明日期、品名、单价、规格、数量、金额（金额大小写必须相符）并填写入库单。凡以笼统名称及汇总金额列示时，还应附有售货单位出具的明细单并加盖开出单位的财务章（例如：电脑小票）。打车票，停车票等应当在发票上注明使用出租车事由以及出发地和目的地，无法说明原因的不予以报销。
（3）如果办事人购货物时发现以上任何一个环节漏填或涂改、挖补，必须要求对方单位重开，发现有笔误的应由开出单位重开或者更正，更正处应加盖开出单位的财务章。如发票已标明手写范围或注明手改无效，需对方单位重新开据。
1.2票据时限：票据应在办理事务完成后，一周内到财务部门办理报销手续；不得跨年度报销（12月20日后取得的票据可在下年度1月报销）；特殊情况当年不能报销，需事先填写情况说明书，经总经理批准，方可在下年度报销。
六、本制度从签字日开始生效，未尽事宜参照公司其它标准执行。
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篇2
关键词 企业费用 费用报销 票据管理
企业费用是企业生产经营过程中不可避免的支出项目，它是反映企业在一定的生产经营期间各项资源消耗情况的核心指标。企业通过会计核算得到一定时期的企业费用信息，通过对该费用信息的分析，企业投资者可以依据该信息决定是否继续跟进投资，而对于企业内部管理来说，则是确定考核标准以及计算企业损益的重要指标。按照现行财务准则的要求，通过相应的会计处理与分类核算，可以将企业生产经营过程中发生的每一笔费用都列支于不同的项目中。因此，费用支出在企业的财务核算以及生产管理中占据着重要的位置，如何有效地控制费用的支出进而降低生产成本和提高企业经济效益是每一个企业必须要思考的问题，对费用支出的控制主要内容之一就是建立规范的费用报销制度。
一、企业费用报销的基本要求
按照现行会计准则核算要求，企业费用报销至少应该符合合理性、相关性、规范性三个方面的基本要求。具体内容包括：
（一）合理性
合理性是指费用报销的内容必须符合现行会计准则核算要求。企业内有各个不同的岗位，每个岗位从事的工作不同，可以报销的内容也不同，一个业务员可以报销一些差旅费、业务招待费，经理可以报销手机费等等；而如果一个休假的人员，报销他在休假期间亲戚朋友吃饭的钱款，显然就不合理了。这就要求费用审核人员从多个渠道去了解报销人员的考勤情况。因此，相关费用在报销时，可以请考勤人员确认时间的合理性，报销人员也必须有正确的报销意识，不是因为你有了相关的经费额度就可以随意报销款项。
（二）相关性
费用报销应该是与企业经营活动相关的内容。在私营企业中经常会出现将家中的费用拿到企业中报销的事情。不是因为私营业主开办了公司，其中所发生的任何费用支出都是与企业相关的。报销审核人员在审核费用时，需与私营业主沟通此类问题。而大型企业中的费用相关性，更需要有一定的程序要求，往往就会存在费用由谁、什么部门申请的问题。这需要在事先完善整个报销流程，报销人员在报销时，也必须注意提供的发票抬头必须是公司抬头，发票开具的内容也必须是和报销的内容相关。
（三）规范性
费用报销需提供规范的发票，粘贴也要符合企业要求。报销流程规范发票作为报销业务的一个载体，其本身是必须正确的。费用审核人员在审核发票时，需利用目前信息化的方式，予以查询。各地的国地税都提供了查询发票的途径，一旦发票不真实，就不得予以报销。例如，目前全国正在开展营改增的工作，企业收到2016年5月之后开具的营业税发票应该对此发票的真实性保持一定的怀疑。
二、目前企业费用报销过程中存在的问题
（一）费用报销计划性不够
出于企业资金运作的考虑，财务部门希望业务部门能对费用使用提出计划，以便财务部门资金运作。例如，大额的广告费用支出，业务部门在知晓此费用发生时，未及时通知财务部门，而且对费用的支出又有急迫需求，造成财务部门资金运作的难度增加。另外，有的企业对于费用预算计划的编制又过于死板，在市场竞争中，如果出现特殊情况，导致实际费用支出时难以用原来的费用预算进行审查考核，又难以及时进行计划的调整，可能会影响到企业把握商机的能力。
（二）费用报销流程系统不规范
对于费用报销管理来说，流程的规范至关重要，由于认知度不足，没有规范的流程，就不能形成一个较完善的且具有制度化的系统，从而引起一些不必要的问题。例如，企业明确了业务人员每月予以报销的业务招待费、手机费等的额度，然而，业务人员在实际报销时，备注了超标原因，其领导签字后，单据流转到财务部门。财务部门认为单据超标，签字流程不能仅到其领导就可以，予以退回，并告知原因，然而业务人员仍认为是财务部门存心刁难。
（三）费用报销制度不够完善
一方面，企业对于费用报销制度的制定往往经历一段时间后再予以执行，而对于新生的费用报销内容缺乏可以参考的制度。在有的企业，甚至大量出现经济业务不存在或不合理，利用假发票报销套取资金的现象。例如，为了将无法入账的相关支出、个人消费等变不合理为“合理”而使用虚假发票，或者通过编制虚假业务或夸大费用开支，利用套开或虚开发票套为私人牟利等。
另一方面，相关事项的签批人员签字样本更新度不够，送交财务部门报销的单据上的领导签字无法辨识，涉及跨部门签批的内容协同部门的签字级别等。上述情况的出现都说明企业的费用报销制度在细节方面应该更加具体、明晰和规范。
（四）费用报销票据杂乱
发票作为重要的商事凭证，由于人员对此的认知度不够，在具体报销过程中会存在票据信息杂乱的现象。例如，报销一项招待费用，事由写明是招待某某公司人员午餐或者晚宴，而提供的发票分属不同企业开具的，每家企业的发票金额都不是很大，而且还以定额发票为主。类似这种情况，应该有理由怀疑其票据本身的来源存在疑点。
此外，开具的发票也存在不符合规定的现象，主要为经办人员在索要发票时，未看清开具的发票单位名称书写是否正确或规范，就立即接受、粘贴报销单据，等到单据传送到财务部门时，又发现名称不对时，往往会出现跨月等问题，对方企业不予换票等现象。
三、加强企业费用报销管理的对策建议
篇3
如何管理好企业的“钱袋子”，是企业持续经营的重点。现在越来越多的企业，将财务管理内控的节点前移，通过前置化的管控来实现财务的有效管理。而在财务管理中，日常费用报销的管理是重中之重。
1、费用报销流程
费用报销人报销申请(填制费用报销单)——报销人部门负责人(或上级主管)确认签字——财务主管审核(单据、数据等方面要求)——公司总经理(或委托授权人)审批(侧重真实、合理性等方面负全责)——出纳复核并履行付款。上述流程为公司各项费用报销的既定程序，以后各项事务的报销均需要遵照上述流程操作，否则财务部有关人员有权拒绝付款。
2、费用单据要求
为了强化公司的财务纪律，规避财务风险，原则上公司一切事项报销的单据均必须取得合法的凭证。合法性的认定以国家财务、税务等方面的规定为准，具体操作由财务部负责把控落实，以可操作性为前提。公司员工任何不符合报销规定的单据财务部门有权拒绝，各级确认、审核、审批人员也不应予签字。各级签字人在不能确定的情况下不能随意签字。
3、单据整理要求
报销人在报销前必须事先整理好各类单据，首先对单据的类别、时间、批次、项目等进行分类，然后按照一定的标准清晰准确的粘帖在报销单据的后面，并在附件中写明所附单据的张数。单据数量比较烦杂的要写出报销明细清单附在后面。单据分别不清晰，粘帖不规范的财务部门可要求对方改正，不改正的有权予以拒绝受理。
4、预借款的操作要求
公司员工因工作需要需要事前预借款的，必须填写借款单或支票使用申请单，写清借款原因、预计的金额和还款日期，财务人员严格控制现金的使用。借款单要由部门负责人、副总或财务主管签字后出纳人员才能放款。在预定还款日期到期后不能还款或报销的从有关人员的工资中扣除。
5、报销金额审批规定
公司为提高工作效率，规定如下：单笔报销金额或单笔票据报销金额在2000以下的，按照正常的流程由公司常务副总审批即可，金额超过2000以上的必须要由公司总经理的审批。财务人员操作付款时须掌握好审批金额权限，操作不规范的不得付款。
6、报销或单据传递时效要求
财务人员根据财务作帐的及时性配比性要求掌握好各项报销的时间，原则上各项单据或费用必须在发生结束后按照正常规定的流程操作。原则上当月发生当月取得并当月报销，业务人员有及时催收票据的义务。
7、费用报销的其他规定
篇4
不知不觉在财务管理部副经理这个岗位上已经工作一年，在这一年的工作里，我主要负责费用报销方面的审核和管理，始终牢记一个宗旨，那就是“认真做事、踏实做人；勤勤恳恳、尽心尽力”。这一年是忙碌的一年，也是对公司的财务管理工作至关重要的一年，在公司领导的关心和指导下、在各位同事的支持和帮助下，我较好地完成了公司交办的各项工作任务，现将具体工作情况汇报如下：
一、贯彻落实公司制度、梳理报销流程
这一年来，我按照公司印发的差旅费办法、有关费用开支管理办法、固定资产管理办法、专家咨询费管理办法等等制度进行严格地审核把关，带头学习吃透这些制度办法，组织梳理报销流程，并根据工作需要编制了财务报销附件一览表、摘要指引等。
二、审核费用开支凭证、把关网银支付
除了对制度的执行和梳理，日常占据大部分时间的主要工作是对公司全部费用报销凭证的审核把关以及对所有网银付款支付的审核。面对每天大批量的报销和付款，尤其是很多涉及到复杂的凭证，需要一行一行与附件资料去仔细核对，非常考验对工作的细心和耐心。
三、建立问题沟通机制、组织业务培训
因为费用报销比较繁琐、涉及面广，内容包括所有零星物资采购、日常费用报销、差旅费报销、食堂采购报销、固定资产管理等等，报销人基本上涉及到公司全部员工，与各部门日常问题沟通比较频繁，尤其是前期大批量新员工入职，基本上每天都在进行电话答疑各种重复性的、最基本的报销操作问题。因此为了解决每天忙于这种大量答疑的情况，也为了提高服务质量，我一方面是通过信息化手段建立问题沟通机制，包括建立报账员微信沟通群、云文档单据登记和问题反馈模式，另一方面根据工作需要会定期组织财务培训，培训方式包括线上视频讲解培训和线下面对面培训，培训内容包括费用开支方面、资产方面、食堂报账方面以及报销易错点和定期问题答疑等等。
四、跟进完善财务系统、提高工作效率
2020年对于我们财务来说是非常艰难的一年，时值业务方面刚刚起步，我们对制度和报销流程刚刚熟悉，又赶上系统的更换，从用友NC系统转变为ERP系统，对于这个崭新的系统，我们好比是摸着石头过河，一点一滴学习ERP系统的操作，一点一滴适应ERP系统的功能，在刚开始使用时确实是困难重重，在账务处理方面也是在不断地摸索。经过这一年的运转，我也意识到，解决难题并不难，难的是出一道难题，因为出题者需要站在更高的角度去看待问题本身。对于我们来说，既需要彻底理解吃透财务到底需要什么，也需要非常清楚系统目前有什么。我们不断摔倒又爬起来然后艰难前进，前期出现了很多错误凭证只能在后期进行账务调整，甚至有些系统自动生成的无从调整，而且因为对系统的不熟悉，在进行有些账务修改的时候也不知道最后会从哪里爆发出问题，只能走一步看一步。经过这一年，我们已经慢慢熟悉了解了ERP系统，目前正在积极跟进系统的完善工作，把这个系统更好的进行开发以满足我们账务处理需求。
除了上述日常工作，还有与外部的协调和一些对账工作，以及一些其他临时性的管理工作。总之这一年非常充实，所有问题都逐渐梳理清晰、整体工作也运转良好，在今年的工作中我打算从以下几个方面继续提升：
一、进一步完善财务制度、提升规范化管理水平
全面提高财务工作质量和工作效率，确保各项工作高效有序运转。一是提高业务素质，夯实财务基础。按照建设高素质财务队伍的要求，定期组织对公司制度及财税法规的学习、集中讨论近期单据处理时遇到的问题和解决办法，提升报销人单据提交质量，夯实报账员审核职责。二是强化财务管理，严格财经纪律。根据需要进一步完善和修订财务制度，包括完善固定资产管理、日常费用管理、差旅费管理等财务规章制度，确保财务各项工作有章可循、有章可依。三是加强档案管理，确保安全规范。重点围绕财务档案种类、保管年限等内容，组织按时装订会计凭证，规范电子档案管理，确保纸质附件资料与影像资料一致，建立健全档案收集、整理、归档、保密、保管、借阅、利用、销毁等一系列流程规范，明确责任到人。
二、加强财务培训力度、组织制作业务指导手册
一方面是进一步梳理费用报销附件资料，更新、修订费用报销附件一览表，规范费用报销账务处理时科目的使用，统一和规范凭证文本摘要，组织编制报销业务指导手册和问题答疑汇编并尽快完成印发。另一方面伴随ERP系统逐渐按照财务需求进行完善，财务报销方面已经步入正轨，接下来需要加大财务培训力度，改进培训方式方法，增加培训环节的互动，必要时采取“以考促学”的方式，提高培训质量，确保培训效果。
篇5
笔者在对下属公司开展的一次财务收支审计过程中发现了一桩经办人假冒公司领导签字，骗取报销费用款的案件。笔者在抽查凭证时，发现费用报销单上的公司分管领导和总经理的签字均为仿冒，而该公司已经建成了较为完善的财务信息管理系统，根据该公司当时的费用报销纸质流程与电子流程同时审批的规定，这种事件似乎是不可能发生的，那么这个经办人是如何通过电子流程审批的呢？
进一步抽查该笔费用报销的电子审批流程，发现经办人在本来应该说明经济用途的备注栏，备注了“纸质流程已审批，请领导签字！”字样，骗得了领导电子流程审批。笔者认真对比该公司纸制审批流程与电子审批流程，发现二者之间存在差异，该公司纸制流程是经办人填写费用报销单、部门主任审核、会计审核、分管领导审批、总经理审批、会计编制凭证、出纳付款；电子流程则将会计审核调整到总经理审批之后，会计审核是记账前的最后一道环节。该经办人正是利用这点差异，采用欺骗性语言骗得电子流程审批后，再填制纸制费用报销单，找费用审核会计审核，然后仿冒的部门主任、公司领导笔迹在费用报销单上签字，骗得报销款。
通过该事件，至少说明：一是该公司电子流程审批流于形式。对不符合要求的“纸质流程已审批，请领导签字！”备注，各环节审批人及财务审核人，均未提出异议，电子流程审批仅仅为了应付会计编制而设置，信息管理系统没有发挥应有的监控作用。二是财务审核把关不严，财务部内部管理各环节的监督审核，形同虚设。一项支出的最终支付，必须经过财务审核、会计制单、出纳付款，而且在记账前，凭证必须经过审核。而根据相关法规及岗位职责，后向岗位的人员均负有对前向人员工作进行审核的职责，即凭证编制人员要对费用报销单的签字情况、电子流程审核情况、原始单据进行再审核，出纳付款前，也应检查纸制单据的签字手续的真实性、完备性。记账前的凭证审核，除检查前面的内容外，还应对会计科目运用的准确性进行检查。而该凭证上，制证、审核、出纳、记账以及会计主管等各岗位人员签章齐全，但半年多来，这一违规违纪问题一直没有发现，可见财务管理内部相互制约相互监督的机制，并未有效发挥作用。
二、内部审计在企业内部控制建设中的作用
内部审计作为企业自我约束机制的重要组成部分，在企业经营管理中处于极其重要的地位，它既是内部控制机制的重要分支系统，又是监督与评价内部控制主要手段。内部审计通常站在公司高层管理者的角度，代表管理层对整个企业内部控制制度的健全性、有效性及其遵循情况等进行评价，是对内部控制的控制。内部审计在企业内部控制建设中的作用，主要体现在以下几个方面：
（一）通过业务审计，促进企业内部各层级，尤其是高层管理层理念转变，变“要我控制”，转变为“我要控制”
所谓内部控制，是组织为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。因此，内部控制应该是企业自发的行为。但是，实际上，我国企业的内部控制建设却是来自外部的，由国家监管部门同过制定一系列的企业内部控制规范以及配套指引，给企业传递了一种内部控制建设是外部监管要求、上级规定的信号，以至企业内控建设缺乏主动性，在制定内部控制制度时，不与企业实际情况相结合，管理制度和业务流程不匹配，管理制度不支持流程系统，缺乏可操作性。而内部审计通过关注内部控制制度中的薄弱点和失控点，及时发现管理中存在的漏洞，提出改善的建议，促进管理者清楚认识到企业内部控制状况，认识到健全适当的内部控制对防范风险、堵塞漏洞的重要性，从而转变理念，从“要我控制”，转变为“我要控制”。上面的案例，通过后续跟踪，该公司管理层已经转变认识，建立了自我约束的理念，抽调个业务领域的专家，对公司各项管理制度及流程进行了梳理，建立了简洁、高效的对内部控制流程。
（二）通过对内部控制的定期评价，推动内部控制体系的健全
根据财政部颁布的《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》要求，每年应当对内部控制的有效性极其实施的效率、效果进行自我评价，以期更好地实现内部控制的目标。内部审计，在公司内部具有相对独立的地位，熟悉公司组织架构、业务和管理流程，可以全面获取公司内部各控制环节的相关制度，深入了解公司生产经营的具体情况，因此内部审计部门在内部控制自我评价过程中，承担了组织和协调的重要作用。在自我评估过程中，内部审计人员利用自身内部审计的专业背景优势，站在客观的立场上，在对各项内部流程进行实质性测试的基础上，对内部控制制度中的薄弱点和失控点进行评估，并对评估过程中发现的管理漏洞提出整改建议，推动内部控制体系的健全。
篇6
财务审批管理办法一一、总则
第一条为了加强公司的资金使用管理，提高经济效益，保证资金支出安全，并能尽量减少审批程序，特制定本办法。
二、财务支出审批程序
第二条生产性支出。在既要满足生产的正常需要，又要在库存合理的前提下，根据签订的购货合同和月初经审批同意的用款计划，购买原材料、燃料、辅助材料、备品备件、低值易耗品等生产用物资。一般情况下采取货到验收付款，根据发票和入库单由部门经理签字、财务部主管复核后方可报销(在预算范围之内)。
第三条非生产性开支。办公用品、非生产性低值易耗品等物品的购置，原则上由办公室统一购置和管理，各部门不得自行购置。否则费用自理，不予报销。办公室根据部门批准的申请计划组织购置，办公室主任、总会计师签字后方可报销。
第四条对外投资统一由公司本部开展，下属各分店(或分公司)不允许从事任何对外投资。对于50万元以下短期投资款项的支付由总会计师、总经理联签;50万元～20xx万元的短期投资由总经理会议决定，报总会计师、总经理审核，董事长核准;20xx万元以上的短期投资必须由董事会决议后实施。对于长期投资投资金额在500万元以下的项目经总经理办公会通过后即可投资;投资金额在500万元～20xx万元，投资方案必须经董事会决议通过后方可实施;投资金额在20xx万元以上的，必须召开股东大会讨论通过后方可实施。
第五条在建工程项目开支。公司下属各部门(包括下属分店、分公司及子公司)在投资新建或改扩建项目时须遵照以下程序进行审批和实施。
拟新建或改造项目的职能部门要对拟投资项目提出立项建议书，立项建议书经公司主管经理批准后(下属各店为店总经理批准)，即可组织有关人员进行可行性研究。而后由项目小组(由各分店或子公司的总经理、财务部主管、公司资产管理部、基建工程部及财务部组成)进行集体讨论。讨论通过并会签后，根据拟投资项目概算总额与公司所规定的核准权限呈报不同的职能部门。审议通过后，再行实施，具体核准权限如下：
3万元以下的在建工程项目必须由各分店总经理、财务部主管、本部基建工程部及资产管理部组成的项目小组会签后即可实施;3万元～50万元的在建工程项目还必须在上述小组会签后报公司总经理、总会计师联签;50万元以上的项目，经上述会签及联签后，还必须由董事长签字同意后才能实施。
财务部门根据合同规定，按工期进度支付工程款。付款时，由客户写出申请，项目小组和设备管理部门签署意见，财务部审核，其款项的支付，3万元以下由各分店(或分公司)的总经理签字，3万元～50万元应由公司总经理和总会计师联签;超过50万元时，还应报董事长核准。在建工程尾款(工程尾款不得低于合同总价款的30%)的结算须在审计部门审计及监理部门出具监理报告后，才能付清全部价款。
第六条固定资产购置。机器设备、交通工具及通用设备等固定资产的购置，实行预算管理制度。
(一)下属各分店(或分公司)固定资产购置的审批程序和权限：在预算范围之内，如果购置的固定资产单位金额在5000元以下，则由各分店(或分公司)拟使用部门提出购买申请，报各分店(或分公司)的设备主管部门，设备主管部门根据公司的实际情况和今后的发展需要决定是否购置，而后报各店(或分公司)总经理审核批准方可购买;对于单位金额在5000元以上、5万元以下的固定资产购置项目，在履行上述程序后，报经公司总经理和总会计师联签后方可购置;对于单位金额在5万元以上的固定资产购置，在前述审批基础上，必须由董事长审批和加签。
(二)公司本部固定资产购置的审批程序和权限：在预算范围之内，如果购置的固定资产单位金额在5万元以下，则由拟使用部门提出购买申请，报设备主管部门，设备主管部门根据公司的实际情况和今后的发展需要决定是否购置，而后总经理审核审批，最终必须由总经理和总会计师联签后方可购置报销;对于单位金额在5万元以上的固定资产购置，在前述审批基础上，必须由董事长审批和加签。
第七条通讯费、差旅费、业务招待费等日常费用报销程序。
公司本部报销的审批权限：对于一次报销金额在1000元以下的，由财务部负责人审核批准;1000元以上至1万元，由总会计师审核批准;1万元以上至3万元，必须由总会计师和总经理联签;超过3万元，则必须由董事长加签。
第八条工资的支付：按照劳动合同的有关规定，应按时发放职工的工资。
下属各分店(或分公司)的工资由所属的人事部门依据规章制度进行统一核算，经分店(或分公司)总经理、财务部负责人签字后方可支付;公司本部的工资开支，工资表经人力资源部审核无误后，经总经理和总会计师联签后，由财务部负责核发。
三、其他事项的审批权限
第九条暂借款的审批。由于业务需要，因公出差或购买货物需预支现金的，预算内金额在1000元以下的由财务部部长签字批准，1000～5000元由财务主管领导签字批准，5000～10000元由总经理批准，10000元以上由董事长批准。所支付的现金，前款没有结算清的，一律不再借款。
下属各分店(或分公司)的借款，预算范围内5000元以下一律由各分店(分公司)总经理签字批准，5000元以上的，必须按照上款要求由公司总经理或董事长审批。
第十条对外担保的审批权限。公司对外提供担保时，担保合同由财务部起草，经法律部(或法律顾问)复核，按公司有关程序会签后，报公司法定代表人签字生效。对外担保(抵押)500万元以下的事项，必须经过董事会决议通过方可提供担保;超过500万元以上的担保(抵押)事项，必须经过股东大会决议通过方可实施。
下属各分店(或分公司)不允许对外开展担保业务。
第十一条银行借款的审批权限。借款金额在20xx万元以下的，由财务部负责人报公司总经理同意并由董事长批准;20xx万元～6000万元的，经公司董事会决议通过后方可借款;超过6000万元，必须经过股东大会决议通过后方可借款。
下属各分店(或分公司)不允许以自己的名义向银行借款。
四、附则
第十二条本制度由公司董事会负责解释。
第十三条本制度自之日起施行。
财务审批管理办法二一、原则
1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、财务经理审核(按照有关规定办理)、分计划内和计划外相关程序审批后，出纳方可付款。
2、加强报销管理，当月帐，当月了，25日以后帐最迟不得超过下月3 日。
3、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。
二、支出相关部门审核
对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。
三、财务部门审核
财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。
四、审核权限同审批权限
五、费用报销及借款时间
六、报销手续
严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭单并将发票(所有票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字)交给财务。由客户或分公司报销的要向财务注明并留复印件，原件给客户。 计划内报销必须提供的原始凭证：
1、 版面费、广告费：由部门凭发票填写费用(成本)报销单，财务部对票具进行核实(附上媒体刊登的详细清单)，核对无误后付款。
2、 印刷费(出片费)：部门凭发票，附印刷品结算单，进行核实无误后，填写费用(成本)报销单，财务审核无误后付款。
3、 办公用品、低值易耗品：由运营管理中心统一购买的，运营管理中心保管人员根据发票同实物核对无误后，填写验收单后(低值易耗品还需有出库单)，凭发票(附上验收单及分摊明细)填写费用报销单。各单位自行购买的凭发票填写费用报销单经相应级别的领导审批后报销。
4、 机房与OA设备：技术部保管人员根据发票同实物核对无误后填写验收单和出库单。凭发票(附上验收单)填写费用报销单。
5、 资料费：各单位购书及其它资料，首先将书、资料和发票拿到资料管理部门(运营管理中心)进行登记验收，并在书、资料上盖章、编号。经手人凭发票(附上验收单)填写费用报销单。
6、 差旅费：于返回3天内必须报销，由部门经理审核票据的合理性并在报销单上随同差旅者签字认证，后至财务核销借款。各单位经理报差旅费凭报销单经大区总裁审批后到财务核销借款。对3天内无故不及时报销的，财务部应催办一次，仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除。试用人员出差借款须由经理担保，视同经理借款。
7、 业务费用：所有业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字。各单位应本着勤俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消费。业务招待费须有两人以上签字并注明时间及招待客户名称;加班用餐费须有全体用餐人签字;交通费须注明起始、地点及原因;礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量;快递费单据上请注明客户名称。所有费用均计入部门成本。未按规定填写说明或签字的，财务人员应将报销凭证退回并说明原因。
8、 超计划报销手续必须有审批报告，其它同计划内报销手续一样。
差旅费报销管理规定为保证公司差旅费的合理使用，规范差旅费的开支标准，特制定此规定，具体如下：
(1)出差人员是指经公司总经理批准离开本市一天以上进行各项公务活动的员工。
(2)出差人员出差需持有经部门经理、运营中心、公司总经理签字的《出差申请表》。申请表中需注明部门名称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、 出差来回乘坐交通工具、预计差旅费金额，报总经理审批，凭申请单办理借款和报销手续后将申请单交运营管理中心存档。
(3)报批手续：
一般人员出差，在特殊情况下需乘飞机，必须有总经理审批同意，报公司总经理批准。
①员工出差到外地，可预借一定金额的差旅费。出差回来后凭单据在三日内报销，逾期不报销者，将从工资中扣除所借款项。
②出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费实行定额包干(详见后附差旅费报销标准)，由出差人员调剂使用，节余归己、超支不补。
③出差乘坐火车，一般以硬卧为标准，如买不到硬卧票，按硬座票价的60% 予以补助。
④出差期间的交际应酬费，须事先请示总经理特批。
⑤往返机场、车站的市内交通费准予单独凭车票报销(不含出租车费用)。
⑥出差参加展示会的运杂费、门票等准予单独凭票报销;对于到外地参加会议、展览、及其他活动的人员食宿及其他费用由对方负担的，不得在公司报销路费并领取补助。
⑦出差或外出学习、培训、参加会议等，由集体统一安排食宿的，按其统一标准报销，不享受任何补助。
9、 出差补助天数的计算方法：
(1) 出发日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午12：00前出发的可享受全天补助;12：00后出发的，当日不能到达目的地的，可享受半天补助;12：00后出发的，当天到达目的地的并住宿，可享受全天补助;
(2) 到达日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午12：00前返回的可享受半天补助;12：00后返回的可享受全天补助。
10、 出差天数的计算方法：按照实有天数计算。
11、 费用核算：公司所有人员出差费用均计入各部门成本。
12、 其它
(1) 报销差旅费时，应提供出差期间相应票据(如住宿费、市内交通费、餐费等)，以便财务部进行帐目财务处理。如无法提供相应票据，日补助超过30元以上的部分将由财务按国家规定代扣代缴个人所得税。
(2) 凡购买打折机票的(票面有不得签转更改字样的)，在报销时必须按打折后的实际价格填写，如有弄虚作假，一经发现后将加倍扣还。
财务审批管理办法三为规范公司及控股子公司财务管理工作中的审批行为，明确公司财务支出的内部流程、决策程序及审批权限，完善健全公司内控制度，确保全公司的各项预算目标的实现，保障公司健康持续发展，制订本制度。
第一章 总则
第一条 全公司财务工作实行预算管理模式，公司及控股子公司在本制度规定范围内行使审批权。
第二条 审批范围：本公司直接经营活动、对外投资活动、融资活动发生的款项收支，纳入董事会审定通过的年度预算计划。
第三条 公司实行总经理一只笔审批制度，财务总监及公司财务人员应严格审核公司各项经济业务的发生，若应审核不严给公司造成的缺失，有关人员应承担相应责任。
第二章 审批原则
第四条 经办人为审批事项的直接责任人，对该事项承担直接责任。
第五条 审批人为审批事项的决策人，对审批事项承担决策责任。
第六条 子公司总经理应对本公司全部审批事项承担决策责任，超过规定限额提交股份公司领导核准的事项，股份公司层面承担领导责任。
第七条 任何审批事项应包括但不限于经办人签名、部门负责人
签署审核意见、审批人签署审批意见。公司财务部门可根据具体情况提出审核要求。
第八条 子公司总经理可对公司预算范围内的审批事项授权行使，但必须报股份公司财务审核。
第三章 财务审批程序
第九条 预借款及公司关联往来款项审批规定
1、预借款包括出差临时借款、采购临时借款、办事处支付备用金以及其他临时性借款，金额在5,000元以内由各分管副总审批，公司财务总监核准。超过此限额的预借款，应提交公司总经理批准。
2、公司与各子公司之间发生的交易事项，由子公司总经理审批，公司财务总监核准。
第十条 预付款审批规定
1、公司各项预付款项的支付均按经济业务发生所签定的合同约定执行。预付款金额在10万元以内的经济业务，由业务部门经理初审后，经分管副总审批，公司财务总监核准后支付。超过此限额的预付款支付，需经公司总经理审批。
2、超合同约定支付的预付款项，应由业务部门初审后，经分管副总及公司财务总监审批，公司总经理核准后支付。
第十一条 涉及员工薪资、福利费事项的财务审批规定
1、每年年初，由公司人事部及财务部参与，会同公司实行计件工资及业务提成的所属部门共同制定计件工资及业务提成标准方案，并报总经理办公会讨论通过后，经公司总经理签发后实施。
2、公司的薪资发放，由各所属部门制定月工资发放金额，同时将工资发放计算标准一并提交公司人事部门审核，经公司财务总监审批后发放。
3、公司固定福利费事项的调整由公司人事部提出具体方案，经总经理办公会讨论通过后，公司总经理签发后实施。每月发放时，在实施方案范围内，由公司人事部门审核，公司财务总监审批后发放。
4、公司临时性员工福利发放，由公司总经理办公室提出方案，经公司财务总监审核，公司总经理核批后实施。
第十二条 涉及保证金退返的财务审批规定
合同保证金的退还由公司业务归口的部门在保证金退还到期日出具相关意见，经公司分管的副总审批，公司财务总监核准后支付。
第十三条 购买或出售资产、对外投资、对外担保、关联交易的财务审批规定
1、股份公司及子公司涉及购买资产、出售资产、对外投资、对外担保、与公司股东发生关联交易均由股份公司统一管理。
2、公司投资运用资金(含对外投资、收购或出售资产、资产抵押、银行借款、对外担保等)按照公司《章程》规定执行。财务部门依据经公司董事会或股东大会审议通过的决议，并经公司总经理审批后实施。
5、公司及控股子公司与持股5%以上股东及其关联公司发生关联交易事项，均应按照《公司章程》等相关规范要求，提交公司董事会或股东大会审议通过后，由公司总经理审批实施。
7、公司及控股子公司年度内资本性的购买资产、出售资产业务，实施金额占公司最近一期经审计的总资产30%以上的需经公司股东大会审议通过，实施金额占公司最近一期经审计的总资产30%以下的需经公司董事会审议通过。具体事项在相关决策程序履行完毕后，由所属部门制定详细的实施方案，公司分管副总审批后，经公司财务总监核准，公司总经理审批后实施。
第十四条 公司工程建设、装修改造、设备大修理等建设性支出的财务审批规定
1、公司单项建设性支出在1000万元以上的项目立项应提交公司董事会按相应权限审批。项目经董事会审议通过后，经公司财务总监审核，由公司总经理审批后实施。
2、公司单项建设性支出1000 万元(含1000 万元)以下的项目立项由公司总经理办公会审议，相关的资金支出经公司财务总监审核后，由公司总经理审批后支付。
第十五条 控股子公司各项费用的审批规定
1、公司对所属控股子公司实行全面预算控制和月度计划审批相结合的管理制度，年初由公司财务部核定控股子公司全年各项费用预算，并提交公司总经理办公会审议。
2、各控股子公司在全年预算额度内进行指标分解，控股子公司按月度分解指标，向公司财务部上报月度资金使用计划，月度资金使用计划经公司总经理审批后，在月度内由控股子公司总经理逐项安排，报公司财务总监审核后支付。
3、控股子公司在年度内发生的超预算费用，经公司财务总监审核，公司总经理审批后支付。
第十六条 公司费用报销审批规定
1、公司对部门费用支出实行预算与审批相结合的管理原则，各部门按相关费用明细：差旅费、办公费、资料费、培训费、招待费、宣传费等项目由公司财务部门核定全年预算总额，并上报公司总经理办公会审议后，由公司总经理签发后实施。
2、各部门严格控制全年费用开支，在预算额度内发生的费用支出，由部门经理初审后，报分管的公司副总审批，由公司财务部审核后报销。
3、单项费用支出在2 万元以内的临时费用预算申请，可由公司副总经理、财务总监及相关部门负责人讨论决定。单项费用支出在2万元以上的临时性费用预算应由总经理办公会议讨论决定，由公司总经理审批后实施。
4、公司组织的大型活动，应制定详细的费用预算实施方案，该方案经公司分管副总审核后，报公司总经理审批。财务部依据批准的预算方案审核报销。
第十七条 财务部门的审核职责：公司财务部在办理财务审核工作时，应依照有关法律法规以及公司规章制度的要求，对审核事项做决定。
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管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理企业生产经营所发生的所有支出，包括企业的董事会和行政管理部门在企业的管理过程中发生的，或者应当由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工工资、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、无形资产摊销、职工教育经费、研究与开发费、排污费、存货盘亏或盘盈（不包括应计入营业外支出的存货损失）、计提的坏账准备和存货跌价准备等。
企业管理费用所归集的项目范围是比较广泛的、庞杂的，不仅包括企业的行政部门、管理部门所需要的费用，还包括企业工作人员的费用，以及企业组织经营所发生的直接费用、进行市场调查的间接费用等。管理费用灵活多样，且不同费用之间相互渗透，进行管控有一定的难度。
一、商贸企业管理费用控制存在的问题分析
1.思想上重视程度不够
商贸企业总成本中库存商品的进货成本占比例最大，一些企业的管理者把主要精力放在了如何降低库存商品的进货成本上，特别是市场销路畅通，商品销售供不应求时，更是强化了这种观念，从而忽视了管理费用的控制，长期以来使整个企业上下对于控制管理费用的重视程度不够。
2.管理费用预算编制制度缺失
管理费用涉及到企业经营的各个方面，特别是企业的内部财务管理制度。由于管理费用涉及的范围广，不易管控，部分员工会利用企业内部报销管理制度将企业的公款用于个人消费，使企业管理费用增加，利润降低。商贸企业在管理费用的管控方面，缺乏预算编制制度，仅执行一般的报销审批制度，未建立一套完整的日常管理费用控制手段，方法上缺乏严谨的科学管理体系，不能起到有效地控制作用，为科学控制管理费用埋下隐患。管理费用的管控措施滞后，是现在商贸企业面临的一个重要课题。
3.管理费用控制执行力度不够
企业经营者对于管理费用控制时，往往认为其在总成本中的比重不大，重视程度不高，执行管理费用标准时有所放松。
二、加强商贸企业管理费用控制的对策建议
1.提高全体人员的整体素质
管理费用管控效果如何，关键在于企业中的每个员工。企业要定期组织员工进行学习，统一认识，树立主人翁责任感，增加企业凝聚力，使员工思想上意识到自己是企业发展中的关键部分，自觉建立节约、效益、竞争的市场观念，并以此支配员工的日常行为。从节约每一滴水、每一度电做起，处处心系企业。这是争取更多利润、促进企业发展、保持企业长盛不衰的精神。
2.建立健全管理费用控制制度
如何建立健全商贸企业管理费用控制制度，应从控制管理费用预算，平衡、调整管理费用预算，控制管理费用支出，控制管理费用使用、报销几个方面进行管理。
（1）控制管理费用预算方案
制定管理费用预算方案是建立健全管理费用制度的起点，能否有效地管控管理费用，预算方案的编制起到了关键作用。
①编制管理费用预算草案。财务部门从财务管理的角度对管理费用预算进行草案编制，并就相关内容与相关部门进行讨论，提出审核意见，同时根据往年淡旺季情况，与销售收入和人员数量相挂钩，兼顾需要与节约相结合，收付实现制与权责发生制均要考虑，于每年12月20日之前提交预算部门。
②参与审核管理费用预算草案、审批管理费用预算方案。财务部门会同预算管理部门对下一年度企业管理费用预算草案进行审核，审批管理费用预算方案。将下一年度管理费用方案于每年12月28日前公布于公司网站上；下个月度方案最迟于本月最后一个工作日公布。
（2）平衡、调整管理费用预算方案
编制企业管理费用预算方案 的目的是为了管控管理费用的需要，依据企业的发展情况，制定相应的平衡、调整审批程序。
①管理费用预算调整的条件。当现有销售情况发生重大变化，或者发生了不可抗力，以及现行预算方案采取了弥补措施依然无法执行的情形发生时，可以根据具体情况变更或调整管理费用预算。
②管理费用预算平衡、调整审批。财务部门从企业总体管理费用预算的角度将企业整个管理费用预算分解到部门、人员；预算部门根据下一年度销售增长目标和利润增长目标对管理费用预算在各部门之间进行平衡，确保将管理费用总额控制在合理的范围之内。各部门的负责人参加企业的预算平衡会议，并对本部门相关的管理费用进行局部调整。
（3）控制管理费用支出方案
管理费用支出方案是建立健全管理费用控制制定的保障部分，在整个制度的执行过程中起到保驾护航的作用。
①强化事前审批。对于金额在xxx元以上管理费用的支出，都应当按照公司的规定履行严格的审核、监管程序，经办人必须事前填写“资金申请表”经相关审核人批准后方可进行办理。督促员工自觉履行管理费用的事前审核、审批程序，避免事后算账。
②建立管理费用执行责任体系。企业各部门根据各自的管理费用预算指标在本单位内部充分考虑“责任与权利一致，指标与措施同步”的原则，将管理费用指标落实到每个月、每个项目上。
③实行管理费用公示制度。企业在内部网站或宣传栏中对每个月的各个部门管理费用的支出情况进行公示，对低于预算目标的部门进行公开表彰；对出现超支部门进行情况跟踪，要求相关部门做出合理地解释，分析超支原因。
④建立管理费用考核制度。把管理费用指标进行分解，将其与部门业绩和人员进行绩效考核挂钩，并对严重超支的部门和人员进行处罚，酌情扣除部门奖金或个人奖金。
⑤实行管理费用不合理开支事后追查制度。对事后审计查出的不合理的费用支出，要进行责任追究，并对相关责任人进行罚款或警告处罚。
（4）控制管理费用使用、报销方案
管理费用使用、报销方案是建立健全管理费用制度的核心内容。商贸企业应从以下几个方面控制管理费用使用、报销方案：
①管理费用预支管理。企业为全体员工办理最低额度为1万元的银行信用卡，规定1万元以下的管理费用开支填写“资金申请单”不需要进行费用预支。不能刷卡或数额大于1万元的支出履行正常的预支手续。
②管理费用报销期限。企业管理费用报销要求及时，便于管理。期限自资金申请之日起1个月之内。期限每延长1个月的，报销比例降低5%，延迟6个月以上的不予报销。
③管理费用报销标准。量化管理费用各项子费用的支出标准，便于合理控制开支，如差旅费中住宿费标准，乘坐交通工具标准等。难以确定量化标准的，应辅之以明确的审核、审查程序，确保每项管理费用开支的合理性。
④管理费用报销流程。所有的报销发票、单据需在费用发生后5个工作日内提出报销请求，填写“费用报销申请表”，部门主管和经理对“费用报销申请表”进行审核、签字，审核期限为1天。然后交财务部门进行费用标准、合理性审核后报销。无差异后通知报销人员在领取单据上签字并结算报销费用。
3.管控措施的落实
有了较完善的管理制度，如何使全体员工在公平、公开、公正的环境中顺利地执行管理费用管控措施，针对执行过程中存在的问题修订完善或制定相应的配套措施，坚决防止无视制度规定的行为。加大执行监督检查力度，结合年度业绩考核，防止制度流于形式、难以发挥作用的问题出现。
篇8
第二条： 本制度所指的费用开支包括维持公司日常营运的所需的开支(如：租赁费用，办公费用，车辆使用费，业务招待费用、市内交通费用、差旅费用以及薪资奖金等相关费用)，但不包括成本项下的开支(如：广告费用，材料采购和工程费用等开支，成本开支管理制度另行规定)。
第三条： XX集团的费用开支从小帐户列支并实行一支笔的审批制度，各公司的费用开支在该公司总经理授权范围内的，由该公司总经理审批，集团公司总裁授权职能部门和项目公司负责人的，由被授权人审批;在授权范围外的，由集团公司总裁审批。
第四条： XX集团费用开支实施预算管理，各公司必须做出年度费用开支的预算，报集团公司审批后执行;各地区公司总经理有权在整体预算不突破的情况下，灵活安排各个月和季度的费用开支计划;各公司应于每个月的成本分析会上确定下个月的费用开支预算，并报备集团公司财务部。
第五条： 对于预算计划内除薪资奖金外的费用开支的审批权限与程序：
1、 费用当事人填写费用报销单或付款申请书(见附表一、二);
2、 在填制费用报销凭证时，要按费用类别分别列支;
3、 部门经理审查并签字后送交财务部审核;
4、 主管会计对费用报销单或付款申请书进行统一编号并审核签署意见后送交财务经理审核确认，之后呈报总经理，或被授权人批准;超过授权审批金额的，须经集团总裁与财务总监联签批准;
5、 费用的事项与金额在授权范围内的，由各公司被授权人审批，授权范围外的除各公司总经理审批外还要报集团公司总裁审批;
6、 已审批过的费用报销单或付款申请书，转到各公司财务主管签阅后，交由出纳办理付款手续;如公司没有另设财务主管，则直接返回到出纳处办理付款手续;
7、 出纳付款前核对各原始票据，并复核付款金额，正确无误后将相关款项支付给经办人，同时将已付款的原始票据加盖付讫章，并将已编号的费用报销单或付款申请书存档保管;
第六条：薪资奖金的审批权限与程序：
1、 薪资奖金在年度预算额度内的，每月未人力资源部专人负责核算，然后送交财务部审核，财务部审核无异议后，送各公司总经理审批后，发放当月薪资奖金;
2、 人力资源部门应将总经理鉴署的所有员工的薪资结构表、薪资调整表，加班表等与工资计算相关的资料原件报备财务部存档;
3、 超过年度预算额度的薪资奖金报集团总部追加预算后方可发放;
4、 在公司总经理授权范围外的薪资调整应报集团总部审批。
第七条： 超出年度预算的费用开支应报集团公司追加预算额度后方可按上述程序审批，否则财务部有权拒绝支付该款项。
第八条： 费用支出的有关规定：
一、 办公费用
办公费用由办公室统一采购、集中向财务部报销。各部门把经审批的办公购物申请表(见附表三)报办公室，办公室每月汇总的办公费用计划抄报财务部一份，由财务部监督执行。
二、 业务招待费
各部门员工(包括部门经理)因业务需要招待宾客，应事先填制《礼品/业务招待申请表》(见附表四)，详细填写招待对象、预计金额及时间，一事一单，不得与其他费用项目混合报销。按金额范围报总经理或其他被授权人批准，并严格掌握不得超支，特殊情况外出联系业务临时发生业务招待费的，应电话口头申请，于次日补办手续(遇周末和节假日顺延)。
三、 市内交通
1、 公司员工外出联系业务、工作一般以公交车、中巴为主，特殊情况下，经部门经理同意，公司总经理批准，方可报销出租车费用。
2、 在报销出租车费时，应填写差旅费报销单(见附表五)，所有的车票反面均需注明起止地点和原因，以便审核。
3、 因工作需要，公司已经为其配备专用车辆的部门经理或员工，原则上不允许报销市内交通费，特殊情况须由公司总经理批准方可。
四、 外埠差旅
1、 员工因公出差必须事先提出申请，经部门经理审核签字，总经理或其他被授权人批准。
2、 出差人员可凭批准的申请单向财务部办理暂借款手续，填写《暂借款申请单》，预借金额由财务部根据路程远近，时间长短核定，呈送总经理或其他被授权人签字同意后，方予借款。
3、 出差期间的市内交通费、伙食补助费归为外勤补贴均按出差的自然(日历)天数计算，实行分项计算、总额包干、调剂使用，
节约归己，超支自理的办法。
4、 凡出差到异地超过半个月以上的，按本出差补贴标准的80%报销，超过一个月以上的，按长期外派人员待遇报支。
5、 工作人员出差期间，市内交通费和伙食补助实行包干使用，不再凭据报销。乘坐往返机场或火车站等的交通费用不属包干范围，凭据另外报销。
6、 出差人员如自带交通工具或由接待单位提供交通工具，则不予报销出差地市内交通费用。
7、 如出差人员由接待单位提供食宿的，交通费用据实报销，其它补贴取消。
8、 员工出差返回公司，应在三天内到财务部办理结算手续。财务人员按公司规定标准，认真审核报销单，超过标准的支出，个人自理。暂借款如有剩余，必须于结算时返还给公司，否则下月工资中扣除。
9、 因公出差发的邮资、电话费(因业务而发生的)、行李寄存费，必须在票据上注明原因一同报销。
10、 长期外派人员或驻外机构人员，其住宿原则上应租房解决。每月补贴生活费(视具体情况定)。当地招收的员工，不享受生活补贴。
11、 出差人员乘坐交通工具、住宿标准及补贴标准依各地公司具体情况而定。
第九条：其他事项：
1、 本制度之修改须经董事会讨论、批准。
本制度自之日起执行，解释权属集团公司财务部。
集团成本开支管理制度
第一条 目的
为了进一步加强成本的控制，提高经济效益，合理有序的安排资金的运用，根据公司的具体情况，特制定本制度。
第二条 成本开支的范畴
本制度所指的成本开支的范畴是指除费用开支管理规定中所指的维持公司日常营运的费用以外的开支。(包括土地及拆迁费用、前期费用、建筑安装费、基础设施费、公建配套费、以及项目所承担的贷款利息等)。
建立综合开发核算体制，搞好经济核算，降低开发建设费用。
第三条 成本开支的预算
根据公司成本分析会的制度，各项目公司按照集团公司的年度战略，编制年度工作计划和工程进度，报集团公司审批后执行。各地区公司总经理有权在整体预算不突破的情况下，合理安排各个月和季度的成本开支计划。每月各公司工程部门编制经营预算表确定下个月的成本开支预算，于财务部汇总在每月初的成本分析会上确定，并报备集团公司财务部。
第四条 成本开支的帐户管理
本制度所规定的成本开支原则上必须从大帐户列支。如遇特殊情况，在总经理授权审批的额度以内的，可以从小帐户临时列支，但财务部应做相应的台帐备查。
第五条 成本开支的审批权限
所有的成本开支审批实行一支笔制度，各公司的成本开支在该公司总经理授权范围内的，由该公司总经理审批，或由总经理授权的被授权人审批;在授权范围外的由集团公司审批。
第六条 成本开支审批的一般程序
1. 工程预付款的支付，必须有工程施工合同的依据，付款前必须按合同取得施工承包单位履约预付款保函或保证金的手续依据，未办理保函或保证金手续的不得支付预付款。
2. 所有成本开支的付款都应严格按照合同条款执行，不得提前预付或超付款项;
3. 集团下属各房地产开发公司自行采购的材料、设备(甲供料)，要有验收报告，并附有规划设计部、工程部、成本合约部等相关部门负责人的联合签名(签单格式由集团工程部制定)
a) 需验收后支付的工程款，要附有验收报告并有规划设计部、工程部、成本部等相关部门负责人的联合签名(签单格式由集团工程部制定)
b) 支付精装修项目工程尾款时，要有权威机构的环境卫生检测报告
c) 支付最后一笔项目工程款时，应审查工程款发票是否包含保修金，未含保修金的不予支付。
d) 支付保修金时，应附有《保修服务情况征询表》(见附表四)并由成本部、工程部、物业管理部门及项目总经理联合签名。
4. 合同项下的付款由经办人填写付款申请书，部门经理审核后送交财务部;
5. 财务部门参照合同核对后，送公司总经理审批，超出授权范围的，再送集团公司总裁审批;
6. 出纳人员凭审批后的付款申请书办理支票，由经办人员签领;
7. 以上流程对于建筑安装工程款项，除按照合同条款约定外，经办人员还必须附有经会签过的《工程款拨付签证程序单》(见附表一)或工程决算单;如因原设计图纸修改等原因导致工程量的增加或减少，致使工程成本发生变化的应在该合同后另附《施工图变更签证表》(见附表二);
第七条 特殊事项的审批
1. 对于土地相关费用、前期的交易规费以及市政配套费用等向政府部门支付不全部具有合同的款项，可依照政府规定或相关文件办理;
2. 对于应缴的营业税金及附加税及预征的企业所得税和土地增值税，由各公司财务部主管会计精确计算后，将当月申报税款填列付款申请书报公司总经理批准划转至纳税帐户，税务申报后自动转帐。
3. 银行贷款利息支出由所贷银行每季度末按照贷款合同利率自动扣款，财务部应在每月末预提当月的利息支出。
第八条 超出预算外的成本开支应报集团公司追加预算额度后，方可按上述程序审批，否则财务部有权拒绝支付该款项。
第九条 本制度之修改须经董事会讨论、批准。
本制度自之日起执行，解释权属集团公司财务部。
集团银行帐户管理制度
第一条 为了加强XX集团银行帐户使用的监督和管理，贯彻落实XX集团财务集中管理的原则，特制定本制度。
第二条 银行账户开销户的审批程序
各公司的银行帐户开设必须符合国家有关规定，原则上不准擅自开设银行帐户，如根据实际经营情况需开设相适应的银行账户时，由公司财务部填写申请表(见附表一)，
报公司总经理签字，然后报送集团财务部，经集团总裁审批后，方可办理银行账户的开设与注销。
第三条 银行账户印鉴管理
公司所有的银行帐户都必须预留三枚印鉴，实行三章分管并用制，分别为：财务章、法人章和出纳章。财务章由该公司会计保管，法人章分大小账户管理，其中大帐户由集团总裁授权予专人保管，小帐户由所授权的各公司总经理保管，出纳章由公司出纳本人保管，不准1人同时保管两枚印鉴章，印鉴保管人临时出差时必须向财务主管报告备案，由其指定委托人代管。
第四条 银行账号保密原则
各公司银行帐户的账号应严格保密，非因业务需要不准对外提供。
第五条 各公司所有银行的资料(开户资料、开户许可证、银行账本)要妥善保管，银行账本要及时登记，定期同银行核对。
第六条 银行账户只供本单位经营业务以及结算使用，严禁出借账户外单位或个人使用，严禁为外来单位或个人代收代支、转账套现。
第七条 对于公司未使用的账户应及时办理销户手续，并按开户的程序进行审批;
第八条 各公司财务主管在年度报表编制中应将本公司所有的银行帐户的资料填入银行账户的汇总表(见附表2)，并向集团财务部报备; 如银行帐户的情况发生变化，应及时调整汇总表的信息并及时报备。
第九条 本制度之修改须经董事会讨论、批准。
篇9
一、资本性支出
公司的资本性支出包括对外投资、对外借款及固定资产购置等内容。
公司对外投资、对外借款应经公司总经理批准，公司财务部根据约定时间表支付投资款。
公司固定资产的采购报销按下述规定执行：
1、公司的固定资产应当单独核算。固定资产是指使用期限超过一年及单位价值2000元以上的房屋，建筑物，机器，机械，运输工具及其他与生产经营有关的设备，器具，工具等；不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限在二年以上，也作为固定资产。
2、固定资产的购置
公司于每年5月末及11月末编制本年度下半年及下年度上半年固定资产购置预算，由财务部汇总报总经理会议审核批准，无预算项目则不得购置，各部门应及时将购置预算报告报财务部备案作为购建审核依据。购建固定资产报销时，必须有预算批文，凭固定资产登记卡，经总经理审批报销。
若在预算外公司急需购置5万元以下的固定资产，由所在部门提交申请报总经理签核批准方予以购置；若在预算外公司急需购置5万元以上的固定资产，则由部门提交专题报告报主管领导，由主管领导初审后报总经理签核批准方予以购置。
因上级部门要求必须配置的固定资产，凭上级部门有关文件购置，报销时由总经理负责审批。
二、公司经营性费用支出
公司经营性费用支出是指直接列入经营成本的各项费用支出。本公司主要指与工程施工有关的工程进度款、青苗补偿、拆迁补偿、水电报装、办证及报建等支出。
1、公司有关工程项目，应实施预算管理，经公司工程管理部、规划部审核并签署意见后于项目启动前10天，报公司总经理会议审查批准。经公司总经理会审查批准的项目预算表应报公司财务部备案，做为后续合同、协议签订的依据及分步计划的制订基础。
2、主管服务部的副总经理应按项目预算表进行经营性费用支出控制。凡已签订的青苗补偿协议、拆迁补偿协议应送财务部备案。财务部根据协议的有关规定审核付款条件。
3、为加强资金使用的计划管理，各部门应于每月末25日前根据经营实际编制下月经营性支出计划表报本部门主管经理审批后送财务部备案，财务部可根据公司资金情况要求总经理对计划表进行适当调整。若因特殊情况急需支出计划外款项累计超过10万元的，所在部门应提前3个工作日向财务部报备；超过30万元的，提前5个工作日向财务部报备。
4、凡签有经济合同或协议的，需支付款项的，一律经主管经理审批后报总经理负责最终付款审批；财务部根据合同有关条款支付款项。未签订经济合同或协议的，需预付款项的由总经理负责付款审批。
5、经营性支出在付款时一律由经办人填写经营支出审批表（见附件一），经办人应在经营支出审批表中说明付款事由、付款金额、付款依据、付款方式及收款单位等有关资料后依审批流程签名。财务部根据填写完整的经营支出审批表支付款项。
三、公司管理性费用支出
公司管理性费用支出是指按规定应列入管理费用的各项支出。
（一）差旅费报销
1、差旅费用包括：住宿费、出差补贴、交通费用、杂费。在出差期间发生的其他费用单独填写费用报销单，与差旅费报销单同时提交审批。
2、出差及报销程序：
①按规定填报出差审批单并报公司总经理批准；出差审批单包括以下内容：出差任务、人员、预计时间、地点（注明地区类别）、乘坐交通工具、出差费用预算等。
②出差人应在出差返回后五个工作日内凭差旅费报销单办理有关的报销手续。由总经理审批。
3、报销标准
出差费用应按如下标准执行，若有超出本标准范围的费用支出，应取得公司总经理的批准。
差旅费报销标准单位：元∕天
职等
地区
住宿费
出差补贴
杂费
交通费用
长途交通费用
市内交通费用
1-4职等
实报实销
5-6职等
甲类
300元
80元
20元
飞机、列车硬卧、轮船三等船舱、长途汽车
出租车
乙类
250元
6职等以下
甲类
250元
60元
15元
飞机、列车硬卧、轮船四等船舱、长途汽车
公共汽车、中巴、地铁、列车
乙类
200元
附注：前述甲类地区是指：
①国外;
②各省、自治区、直辖市政府所在城市；
③沿海各省（区）大中城市：广东、广西、海南、福建、浙江、江苏、山东各省地级城市，辽宁大连市；
甲类地区以外的地区称为乙类地区。
甲、乙类地区的区分，发现问题时由公司总经理会议讨论调整。
4、杂费是指因携带的行李费、存包裹费、电传等项费用。杂费采用按标准控制，按实际报销的原则。
5、公司员工出差期间的交通费用按出差规定的时间、地点、标准凭票据核准报销。公司提倡员工在出差期间本着节约成本的原则，尽可能搭乘公共交通工具。
6、出差期间住宿费用以两人一间房为标准报销，费用在规定的标准内凭住宿发票按实报销，超过部分自理。2人以上出差的，以职务高者住宿标准予以报销。在同一城市停留10天及以上者，其在该城市期间的住宿费按照上述规定所定标准的80支付。因参加会议统一安排住宿的，经总经理同意后按实报销。
7、出差期间差旅费以外的其它费用，必须取得总经理批准，方可据实按有关规定报销。出差期间的其它费用应与差旅费报销同时报审。
8、实际报销时出差补贴按控制标准以餐费单报销，若在出差过程中发生业务招待费用的，按其招待次数每次扣减当日出差补贴的50。
9、公务外出的公司对其交通费用参照上述标准报销，广州地区以外的，按20元的标准报销中餐误餐费，不再支付其它费用。
10、公司副总经理的差旅费报销一律由总经理负责审批。
（二）员工借款
1、为加强资金管理，及时收回借款，借款人应及时到财务部办理报销还款手续，财务部应严格坚持“前帐不清，后帐不借”的原则，对逾期不报帐的借款人，财务部有权从本人工资收入中扣还借款。
2、员工出差需要借款的可凭出差审批单在出差费用预算额度内填写借款审批单，经主管经理核准后，报总经理批准可予以办理借款。
3、公司员工日常因工作业务需要借用现金，应填写借款审批单，由主管经理核准后报总经理批准，到财务部办理借款手续。业务借款应在业务完成后五个工作日内按有关程序办理还款手续。长期备用金的借用及前帐未清的再次借款，必须经总经理审批。
4、试用人员因工作需要确需借支差旅费或业务费，一律由总经理批准。
（三）业务招待费报销
为降低公司成本，控制业务招待费用的支出，公司业务招待应按照先申请，后招待的原则。有关人员应在请示标准范围内安排业务招待，并实行逐单审批制，报销时经手人、证明人分别在发票背面签名，并对招待对象、事由、目的加以说明，确认金额后按业务招待管理办法中核定的金额范围进行审批。
（四）物品采购及报销
范围：办公用品、技术资料等实物。
1、物品采购与验收
各部门每月二十五日前填写下月采购申请交办公室审核汇总，办公室根据审核及库存情况编制采购计划表经办公室主任审批后送财务部备案，办公室应对小办公用品（小办公用品指单位价值10元以下的办公用品）保持适当的库存标准。采购计划表中应注明采购物品的名称、数量及预计采购金额。采购计划表当月有效。当月未采购而公司确实需要的物品并入下月计划的编制重新审批。
物品采购回来后应指定专人负责办理验收手续，由经办人、验收人在发票后面签名确认实际采购情况。经办人与验收人必须分开。
2、报销
物品采购回来后凭发票填写费用报销单报销，由总经理审批。
（五）车辆费用报销
办公室应于每月末提交当月车辆费用报销汇总表报总经理，同时送交财务部一份。
（六）公司其他费用开支及报销，凭正式票据，由经办人填写费用报销单，经主管经理核定费用额并报总经理审批，总经理审批后，财务部予以报销。
（七）根据公司经营实际，对一些紧急的支付必须经请示总经理后在一定的范围内可先支付后审批，但必须在三个工作日内补足支付手续。
四、其他事项
（一）所有报销人员均应先将有关原始单据按财务部要求粘贴，要求一张粘贴单只能粘贴一类费用的原始单据。粘贴单大小应与凭证纸相同。
（二）为配合银行工作时间，确保公司员工用款需要，凡现金用款额在壹万元以上，应在实际用款时间前半个工作日向财务部提出用款要求。
篇10
（修订稿）
一、费用报销及付款管理规定
1适用范围
1.1本流程适用于有限公司及下属子公司。
1.2费用报销和付款凭证均需公司财务总监及公司总裁审核和董事长审批后方可生效。
1.3公司费用报销和付款申请都必须填写《费用报销和付款审批单》。
2费用报销及付款审批程序
当事人申请——部门领导核实——财务部复核——总裁审核——董事长审批
3有关费用标准及报销办法
3.1 交际应酬费。
主要指业务招待餐费、接待费、礼品费。所有的交际应酬费报销时应写明宴请对象、人数及事由、礼品名称、数量、金额、接收人或接收单位。交际应酬费报销应事先申请后按实凭票报销。
3.2 差旅费
3.2.1、住宿申报原则
A、同性职员在两人同时出差同一目的地时，应住宿双人房以节省费用，异性出差报销分开。
B、因业务需要，职员和部门经理与子公司总经理同时出差或与股份公司领导同时出差，随同高职人员一起住宿时，住宿费按高职人员标准执行。
3.2.2、交通费用申报原则
A、长途交通费按实报销。
B、自备车因公外地出差的，按汽油费、过路费、过桥费发票实报实销。
C、市内交通费按实报销，若携带公物，不便乘坐公共汽车、紧急出差等特殊情况时，总裁批准后，方可乘坐出租车，车费报销时应写明起始、到达地点及事由。
3.2.3、差旅费应当自归来后7日内报销，出差期间与业务无关的个人消费均不得报销。
3.2.4、差旅费具体标准如下（此标准为上限）：
职级 项目
董事长及总裁
副总裁、
财务总监
部门正副经理级（含主管级）
一般职员
备注
住宿费
标准
实报实销
四星级
三星级
三星级以下
按实凭票报销
费用限额
600元/天、间
400元/天、间
300元/天、间
交通工具
火车
软卧/特等作
软卧/一等座
硬卧/二等作
硬座/二等座
按实凭票报销
轮船
头等
二等
三等
四等
按实凭票报销
飞机
商务舱
经济舱
经济舱
经济舱
按实凭票报销
市内 交 通 费
实报实销
实报实销
实报实销
实报实销
按实凭票报销
*备注：该标准适用于上海地区以外出差的报销标准；享受出差补助后即不再报销餐费。
各子公司到上海及由本部到各子公司出差的员工出差补助减半执行。特殊情况报销，必须经董事长批准。
如正常乘车时间超过10小时的一般职员出差路途可乘坐硬卧。
住宿在给付标准内认定，超过标准又无正当理由不报销超额部分，住宿发票需开具公司名称，信息填写齐全、准确；如公司备有住宿场所时不报住宿费；出差期间因私事而缺勤，则不支付住宿费。
出差审批权限规定：
出差由部门经理、分管领导签批后报总裁或董事长批准。
3.3交通违章罚款：
驾驶员交通违章罚款原则上不予报销。因事情紧急，由随车同行的部门经理（含）以上级别领导签字证明，经董事长审批后方可报销。
4费用报销手续（审批权限执行）
4.1费用报销应填写《公司费用报销和付款单》，注明所属部门、报销人姓名、付款方式、分项填写所要报销的费用项目、大小写金额等，并附有发票等原始票据。
5付款手续
5.1公司合同需要付款时，应填写《公司合同付款单》，后附合同、发票、结算凭证、验收单据等。
第九十五条本制度由公司财务部负责解释和修订。
有限公司
费用报销单
申请日期：
附件：张
申请部门：
收款人（签字）：
摘 要
金 额
付款方式
现金
支票
汇票
本票
其他
金额大写
小写
对方开户行
帐号
董事长
总 裁
财务总监
财务审核
部门领导
经办人
有限公司
差旅费用报销单
申请日期
部 门
报销人
附件数
出差地
天 数
同行人
签 字
项目
金 额
项目
金 额
住宿费用
油料费用
交通费用
市内交通
出差补贴
公路收费
招待费用
其他费用
金额大写
小 写
董事长
总 裁
财务总监
财务审核
部门领导
经办人
有限公司
付款审批单
申请日期：
申请部门：
对方单位：
用途
付款方式
现金
支票
汇票
本票
其他
金额大写
小写
对方开户行
帐号
董事长
总 裁
财务总监
财务审核
部门领导
经办人
有限公司
付款审批单
申请日期：
申请部门：
对方单位：
用途
付款方式
现金
支票
汇票
本票
其他
金额大写
小写
对方开户行
帐号
董事长
总 裁
财务总监
财务审核
部门领导
经办人
二、采购与付款管理规定
1 目的
建立一个采购控制管理规定，对采购过程进行控制，以保证采购的物资符合规定要求。
2 职责岗位分离
2.1 付款审批人员与付款执行人员不能同时办理寻求供应商和索价业务；
2.2 货物的采购人员不能同时担任货物的验收工作；
2.3 货物的采购、储存和使用人员不能担任财务的记录工作；
2.4 记录应付帐款的人员应同付款人员职务分离；
3 采购价格
3.1业务部根据市场情况分析填写《采购价格预测表》，提出最高采购价格建议交财务部，财务部根据业务部的建议及成本等综合因素提出意见，报总裁批准，业务部在最高价格下按照比价原则执行。
3.2业务部在采购时，实际价若高于批准的计划价,需得到总裁或董事长的批准。
4采购程序
4.1业务部门与客户商谈采购业务，拟定采购合同，经过公司合同审批流程后，签订采购合同；
4.2合同一式两份，供方保存一份，我方保存一份；
4.3已完成的合同由业务部按合同号先后分别归档。
5 材料入库
5.1仓库管理员在收到材料后，经验收合格后入库。
5.2仓库管理员在收到材料后，如有破损、规格不符等情况，应当场通知业务部业务员及时处理。若特殊情况经业务部经理同意留下材料，则收货人员在送货回单上注明情况，以便以后与供应商交涉。
5.3业务部的采购业务员填开入库单(一式三联)，经仓库管理员签字后有效，仓库联留仓库。
5.4 仓库管理员每季度的第一个工作日，将上季度末的存货盘点表交财务部备案。
6 付款管理
6.1 当月业务部业务员收到供应商的发票后，连同入库单的记账联交财务部记账；
6.2 业务员根据合同的付款条件，填开付款审批单，经财务部审核后，报总裁审核后，由董事长审批，最后交财务部付款；
6.3 与供应商对帐。财务部每月初应提供上月末应付帐款余额清单给业务部，业务部负责与主要供应商核对。业务部每半年应根据财务部提供的《对账函》，以挂号邮寄的方式与供应商进行对账，要求客户确认具体数额，签署盖章后返回。业务部应将发出的《对账函》返回后，如数送交财务部，如果《对账函》有差异，应由财务部、业务部共同负责调查差异原因并处理，财务部根据具体情况作出相应会计处理。
有限公司
采购价格预测表
年月日至月日
单位：元/吨
品种
本周预测价格
上周最高价
业务部经理：
财务总监：
总裁：
董事长：
对 账函
致：
因本公司经营管理上的需要，现需对贵公司的应付款项进行询证。下列各项数额出自本公司账簿记录，如与贵公司记录相符，请在本函下端“数据证明无误”处签章证明；如若不符，请在“数据不符需作说明”处签章证明并在“说明事项”处提供相应的说明。回函请传真或邮寄至本司，望及时函复为盼。
传真：
地址：
邮编：
序号
截止日期
与贵公司往来情况
备注
1
2
3
4
5
6
7
合计
有限公司
（签章）
日期：
1.数据无误
签章：日期：
2.数据不符需作说明
签章：日期：
3.说明事项
有限公司
采购台帐
20年 月
客户名称：
名品
合同
编号
发票
应付账款
发票
编号
出票
日期
货物
型号
采购
数量
采购
金额
期初
余额
期末
余额
资金支付
时间
现汇
期票
合计
制表人:
审核
:
有限公司
仓库材料收发台帐
20年 月
材料品名：
型号
入库
出库
结存
入库
单号
入库
数量
入库
单价
入库
金额
出库
单号
出库
数量
出库
单价
出库
金额
结存
数量
结存
单价
结存
金额
合计
制表人：
三、销售与应收账款管理规定
1目的
为了加强销售和应收账款的管理，规范销售和收款业务行为，保护资产的安全和完整，保证会计资料的真实、合法、完整性，制订本规定。
2 职责岗位分离
2.1 接受销售订单、应收款与发货职能应相互分离。
2.2 批准赊销、开出发票和收取货款的职能应相互分离。
2.3 销售和收款应与记帐职能相互分离。
3财务部根据销售发票、合同或协议及购货单位返回的《销售发票确认书》确认销售收入。
4销售单价的确认
由业务部每周对价格进行预测，或提出最低价格建议，填写《产品销售价格预测表》；由财务部根据业务部提出的销售价预测和建议，根据成本因素提出意见，报总裁审批，在2天之内由业务部执行。
若实际销售价低于最低销售价，报总裁特批。
5 销售的原始单据
销售协议、销售发票、开票联系单、发货记录单、销售发票确认书是最终确认销售债权的重要凭证。
6 销售程序
6.1业务部门与客户商谈销售业务，拟定销售合同，经过公司合同审批流程后，签订销售合同，合同一式二份，供方及我方各保存一份；
6.2业务部门根据销售合同约定的发货时间，填开出库单（一式四联）和发货记录单，到仓库提货，仓库管理人在出库单上签字并发货，其中出库单发货联留仓库；发货后业务员收回由客户签字的发货记录单，并将出库单结算联交客户。
6.3 业务部门当月填开开票联系单，附销售合同、出库单记账联、发货记录单，经业务领导、财务总监、分管副总裁、执行总裁、总裁审批后，交财务部门开具销售发票。
7 销售发票的管理
7.1 销售发票的开具应以真实业务为背景，大额销售应以合同或协议为依据；对于已确认收到货款的零星销售，可以不签订销售合同或协议，但销售价格必须经业务部经理或主管销售工作的副总裁在销售发票上签字确认。
7.2 销售发票须经财务部根据合同或协议进行审核，并加盖发票专用章方为有效。
7.3 业务部应根据加盖发票专用章的销售发票，填制《销售发票确认书》，连同销售发票及时传递给购货单位。《销售发票确认书》须由购货单位采购部或财务部确认，并签字盖章后，返回业务部。业务部应在次月10日前将购货单位返回的《销售发票确认书》汇总后送交财务部。
8应收账款的会计核算和监督由财务部负责，分别设置总分类账、按币种设置明细分类账、按购货单位设置明细帐。
9 应收账款的回笼及控制
9.1应收账款的收回，由业务部负责。财务部应配合业务部的工作。
9.2 业务部应根据合同或协议约定的付款方式、付款进度及时回笼货款，防止货款拖欠现象的发生。
9.3 业务部收到货款,应将回笼的货款在二天内送交财务部。
9.4财务部应根据《票据法》，认真审核回笼的票据，发现问题应在一个月内及时退票。设置并及时登记票据备查簿。同时应及时办理回笼货款的收款及账务处理工作。
9.5 对逾期应收账款的管理控制
对逾期6个月之内的应收账款由业务部负责催讨；
对逾期6个月至1年之内的应收账款业务部和财务部共同发函催款；
对逾期1年以上的应收账款通过发律师函、实施法律程序；
10 应收账款的核对
10.1 应收账款的核对是业务部、财务部共同负责实施，必须坚持对应收账款明细帐与销售台帐每月核对，发现问题，及时处理。
10.2每月10日前财务部向业务部提供上月各购货单位销售明细账。
10.3业务部应将销售明细账与销售台账进行核对，发现差错，应及时反馈给财务部。
10.4 业务部至少每半年根据财务部提供的《对账函》，以挂号邮寄的方式与购货单位进行对账，要求客户确认具体数额，签署盖章后返回。
11坏帐的确认及处理
11.1坏帐的确认
11.1.1因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍不能收回的应收账款；
11.1.2债务人逾期未履行偿债义务三年以上，且有明显特征表明无法收回。
11.2 坏帐的处理
由业务部收集有关证据，报财务部核实，共同向审批机构提交书面报告，书面报告至少应包括下列内容：
a. 核销数额和相应的书面证据；
b. 形成的过程及原因；
c. 已采取的催讨措施；
d. 对公司财务状况和经营成果的影响；
e. 涉及的有关责任人员处理意见。
书面报告应按照管理权限，经股东或董事长批准后核销坏帐。
11.3已注销的应收账款应做到帐销案存，落实责任人随时跟踪，一旦发现对方有偿债能力应立即追索。
销售发票确认书
有限公司：
至年 月，我司收到来自贵司的下列销售发票，特此确认。
序号
发票编号
出票日期
货物名称
销售数量
销售金额
备注
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
签 字：
盖 章：
日 期：
刚泰控股（集团）股份有限公司
产品销售价格预测表
年月日至月日
单位：元/吨
品种
本周预测价格
上周最低价
业务部经理：
财务总监：
总 裁：
董事 长：
有限公司
开票 联 系 单
日期： 年月日
合同总金额
开 票金额
（ ）首付款
合同 编 号
（ ）中间款
（ ）尾款
（ ）全款
商品或劳务名称
下表，不够可附加
发票 种 类
（）
增值税专用发票
（）
增值税普通发票
（）
服务业发票
（）
统一收款收据
付款方全称
付款方地址及电话
付款方开户银行
付款方帐号
付款方税号
经 办人
业务部门领导
财务 总 监
总裁
备注
货物或应税劳务名称
单位
规格型号
单价
数量
金额
合计
有限公司
发货记录单
No.
年 月日
用户单位：
名称
规格
批号
数 量
用 户签收
备注：
经手人：
有限公司
销售台帐
20年 月
客户名称：
品名
合同
编号
发票
应收账款
发票
编号
出票
日期
货物
型号
销售
数量
销售
金额
期初
余额
期末
余额
资金回笼
时间
现汇
期票
合计
制表人:
审核
:
对账 函
致：
因本公司经营管理上的需要，现需对贵公司的应收款项进行询证。下列各项数额出自本公司账簿记录，如与贵公司记录相符，请在本函下端“数据证明无误”处签章证明；如若不符，请在“数据不符需作说明”处签章证明并在“说明事项”处提供相应的说明。回函请传真或邮寄至本司，望及时函复为盼。
传真：
地址：
邮编：
序号
截止日期
和贵公司往来
备注
1
2
3
4
5
6
7
合计
有限公司
（签章）
日期：
1.数据无误
签章：日期：
2.数据不符需作说明
