制度建设范文

导语：如何才能写好一篇制度建设，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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内部控制制度的实施，有利于单位经营目标的实现，有利于促进社会经济秩序健康运行。

市场经济条件下的单位内部控制制度是一个既复杂又科学的系统，一般而言，该控制系统包括内部管理控制、内部会计控制和单位履行法规制度的职责控制三个方面，涉及的范围广、政策性和专业性都很强，而我国的市场经济尚不发达，管理知识、管理意识、管理方法与管理者的素质相对落后，若没有统一的内部控制标准，很多单位面对内部控制制度建设将无所适从，内部控制制度建设的速度将不可能太快。注册会计师在审计实务中这方面的体会是深刻的，一方面，随着市场经济的发展，加强内部控制制度建设以提高管理水平已经成为很多单位的自觉行动，但因受自身条件和水平的限制，力不从心，工作成效不明显；另一方面，由于没有统一的标准，对单位内部控制制度的评价基本受限于注册会计师的经验与水平，对客户单位的咨询和指导也是仁者见仁，智者见智。 

    内部控制制度的实施，一方面有利于单位经营目标的实现，保障资产安全与完整，提高单位内部管理水平；另一方面，也有利于国家有关法规制度的贯彻执行，保护国家利益和社会公众利益，促进社会经济秩序健康运行。可见，内部控制制度建设不仅仅是单位内部的管理工作，而且也体现社会性的要求。因此，对于保证会计信息质量的内部会计控制和保证单位履行国家法规政策职责的控制等规范性的控制标准，应视同国家统一的会计制度，作为一项规定强制执行；对于仅涉及单位内部管理方面的示范性控制标准，作为单位实施此类内控制度的参照标准，鼓励执行。 

    在推动内部控制度实施过程中，政府的力量是十分重要的，各级财政部门作为会计工作的法定管理部门，应通过《会计法》执法检查和其它监督检查方式，检查、督促各单位实行规范性内部控制制度，同时，还可以根据财政部门接触面广、便于组织等优势，主动指导，组织经验交流，帮助各单位加强内部控制制度建设。推动内部控制制度，离不开社会力量，评价和指导单位内部控制制度是注册会计师在审计和咨询过程中的重要工作内容，注册会计师在单位内部控制制度建设方面具有人力资源和经验的优势，通过审计和咨询服务，协助客户建立完善的内部控制制度，作为社会中介机构的会计师事务所将成为推动单位内部控制制度建设的重要力量。政府与社会中介的力量还可以结合起来，共同推动单位内部控制制度建设，政府可以借助社会中介机构的人力和智力，协助政府推动内部控制制度建设。政府有关部门应该规定在企业会计报表年审计时，要求注册会计师必须专门提供单位内部控制制度的实施情况的报告，并要求该报告与经审计的财务报告一道向该单位会计信息法定的使用者公布。中国财经报·张先云

篇2

企业要根据不断变化的内部条件和外部环境，适时地建设、完善出最适合本企业的制度体系

“国有国法，家有家规”，不同的企业需要有不同的规章制度，但究竟什么是企业的规章制度呢？企业的规章制度就是指由企业依据一定的民主程序制定的，体现企业与劳动者在经营管理过程中所必须遵守的劳动行为规范的总和。一个企业的规章制度就像一个国家的法律一样，是保证企业稳定、高效运行的基础，同时，建立一套科学的规章制度也是企业走向成功的必由之路。现在，越来越多的企业已经认识到了规章制度的重要性，并开始着手建立、完善规章制度，以达到提升企业综合管理水平、实现“法制”的目的。因此，我们将制度体系的健康指数作为“企业组织健康指数”的重要指标之一。

九略管理咨询公司对第六期调查问卷进行了整理和统计分析，从结果来看，被调查的企业大多已形成了一套相对固定的规章制度，但也存在一些普遍性的问题，主要体现在以下几方面：第一，规章制度的体系性不强；第二，规章制度的一致性不好，可操作性差；第三，已有的规章制度实施不利。对上述制度管理中存在的共性问题，我们结合具有典型共性特征的C公司案例来进行深入分析。

C公司是一家民营企业，主营业务是办公用品的经销。C公司在老板王总的带领下，经过近三年的市场打拼，已初具规模，并形成了包括财务部、人力资源部、采购部、销售部等部门在内的相对稳定的组织架构。随着公司规模的不断扩大，王总对公司的管控逐渐显得力不从心，很多并不重要的工作都需要他亲自指导、协调。经过认真反思，王总意识到产生这种现象的根本原因是公司的很多工作“无法可依”，因此，他要求各部门根据本部门的职责，建立、完善相应的管理制度。很快，各项管理规章制度陆续起草、修订完成，并在王总亲自签发后开始实施。本以为问题已经得到了解决，但没过多久，同样的问题又出现了，此时王总也再一次陷入了深深的困惑。

问题总结：

C公司在制度管理方面的问题可以归纳为以下三方面：

第一， 制度的体系性不强，不够完整。各部门只是对本部门全权负责的工作事项制定了规章制度，而对于需要两个或多个部门协作完成的公司层面的工作却没有明确的制度规定，常常是发生问题后才制定制度。比如，采购部在采购过程中，只是根据现有的库存情况进行决策，却不知道该如何从销售部获取市场的真实需求信息，从而导致了公司的采购工作经常满足不了公司销售的需求。因此，C公司各部门虽然都建立起了相应的规章制度，但实际上还存在着很多的“制度空白”，很多事情依旧“无法可依”。

第二， 规章制度的一致性不好，可操作性差。各部门都是从自身的专业角度出发来制定规章制度，没有进行必要的沟通和研讨，所以各项制度之间难免存在矛盾和冲突。比如，对于商品采购工作，财务部主要考虑的是资金的使用成本，而采购部主要考虑的是工作效率和采购成本，这就导致了财务部和采购部在商品采购这项工作上制定了互相矛盾的规章制度。另外，公司个别制度的可操作性比较差，比如，人力资源部的考核制度所采用的是360度考核办法，要求公司每一位员工都对其他所有员工进行考核打分，而实际上公司内部很多员工之间是互不了解的，这样的考核既反映不了被考核者的真实业绩水平，又大大提高了公司的考核成本。

第三， 已有的规章制度实施不利。对于已经实施的规章制度，除制度的制定部门外，其它部门还是经常不按规定办事，就好像相关的规章制度根本不存在一样。出现这种情况的原因主要有两方面：首先，C公司缺乏新制度的沟通、说明渠道，导致其它部门无法真正理解制度的关键内涵:其次，各部门对其它部门所制定的制度重视不够，在收到新下发的管理制度后，只是粗略地浏览一遍，没有仔细研究，更有甚者连看都不看，便将其束之高阁。

专家分析与诊断建议：

对于C公司所存在的问题，也是中小企业普遍面临的问题，可以考虑从以下三方面着手解决。

第一， 对公司的核心业务流程和管理流程进行分解，对于需要多个部门共同协作完成的工作步骤，由公司高层组织相关部门进行沟通、研讨，制定出可行的实施方案，避免公司层面的重要工作“无法可依”。对于已经形成的规章制度，可按财务、人力资源、行政、采购、销售等专业领域进行划分、归类，这样即便于公司制度的梳理和查阅，又便于专业部门对专业领域的制度进行修订、补充和完善，保证公司制度体系的完整性。

第二， 各部门在制定规章制度的过程中，凡与其它部门有关的条款规定，都主动与其进行沟通、确认，这样既可以保证部门之间制度的一致性，又有利于制度后的顺利实施。当然，由于部门之间处理问题的专业角度不同，难免会出现一些意见分歧，这时就要由公司高层站在公司发展的高度来协调、解决这些分歧意见，并最终达成一致。总之，对于部门之间制度的矛盾和冲突，要在制度的制定阶段就发现并解决，避免影响公司日常经营管理工作的正常进行。另外，对于制度的可操作性问题，要求专业领域的从业员工认真学习本专业知识，掌握最科学、有效的管理方法，并且充分结合本公司的实际情况，制定出最有效的、最具操作性的规章制度。

第三， 可以通过以下办法来保证新出台制度的顺利实施执行。首先，召开“新制度讲解会”，当一项新制度正式后，由制度的制定部门召集相关部门的相关岗位人员，对新制度进行充分的讲解说明，保证与会者真正理解新制度的内涵，并使其能够独立地向其他员工讲解该制度，以促进制度的正确传播；其次，制定相应的《制度违规处罚条例》，对违反制度相关规定的员工或其领导进行一定的处罚，以督促广大员工认真执行新制度，提高他们对新制度的重视程度，当然，处罚是为了更好地贯彻落实公司的新制度，当“新制度”变成“旧制度”，所有员工都能够轻车熟路地按制度办事时，这种处罚规定也可以取消，毕竟我们追求的是人性化管理，应该给予员工更多的正面激励。

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10年历程回顾

首都师范大学中国诗歌研究中心是国内首个推出驻校诗人制度的学术机构。人选从诗刊杂志社评选的上一年度“华文青年诗人奖”获奖诗人中遴选而出。其运作模式大致如下：驻校时间为期一年，与大学的学年同步；驻校期间学校提供住宿，给予一定的生活补助；诗人入校时举行入驻仪式和诗歌作品朗诵会，离校时举办诗歌创作研讨会；驻校期间有数次与学生的讲座、交流，可以充分利用学校的图书、资料等资源，可以选择感兴趣的课程进行学习；驻校期间无硬性的创作、发表任务。

首师大所遴选的驻校诗人均为45岁以下的青年诗人。至今的10位驻校诗人分别是江非、路也、李小洛、李轻松、邰筐、阿毛、王夫刚、徐俊国、宋晓杰、杨方，他们均为目前活跃在诗坛的60后或70后诗人，驻校时的平均年龄为38.4岁。这一特点与它和“华文青年诗人奖”的绑定有关，也与其扶持青年诗人成长、为青年诗人服务的定位有关。

驻校诗人与所驻高校之间是一种双赢的关系。驻校诗人项目及诗人在高校的活动能够扩大高校的影响、提升高校的文化形象、丰富校园文化生活。驻校诗人可以通过课堂、讲座、座谈等方式，为学生带来切身的创作经验、艺术心得，甚至提供创作上的具体指导。而从驻校诗人本身的成长来看，这些诗人平时大多在外地工作、生活，该项目为其提供一年在北京生活、创作、交流的机会，可谓难得。由于这些诗人还比较年轻，创作上正处于爬坡阶段，这同时也是一个学习、提高的机会。从成效来看，近些年他们一直在诗歌写作的现场，有着持续、旺盛的创造力，如研究者所指出的，“成活率很高”。

两种模式互为补充

中国人民大学自2010年秋开始实行驻校诗人制度，到2014年春分别有多多、蓝蓝、顾彬、陈黎四位诗人驻校。北京大学在2011年和2012年聘请诗人叶维廉和余光中驻校，北京师范大学也在不久前迎来了首位驻校诗人：欧阳江河。

与首师大驻校诗人侧重“青年”不同，这几所高校所遴选的驻校诗人均成名已久，侧重“著名”，驻校时的平均年龄为63.7岁。这些驻校诗人还有“国际化”特征，其中有德国诗人、汉学家顾彬，有美籍华人叶维廉，而中国台湾地区诗人余光中、陈黎，中国大陆诗人多多、欧阳江河、蓝蓝也都已进入了“世界诗歌”的范畴。这种国际化趋向，与中国国际地位的提升、文化自信的增强、视野的开放等不无关系，也是使驻校诗人制度更好地发挥作用的有益探索。

从驻校期间知识的输入与输出来看，首师大的驻校诗人制度是双向的，既有输入也有输出，而人大、北大、北师大的驻校诗人制度则以输出为主；从讲座的深度和对校园文化可能的影响来看，后者更好；从驻校经历对诗人创作的影响来看，前者要更大；从“驻校诗人”这一称号的性质来看，前者对驻校诗人而言有一定实质性意义，兼有荣誉性，后者则以荣誉性为主。

两种驻校诗人模式各有优长。首师大的模式着重于扶持青年诗人，为以后的诗歌发现、培养与储备可能的人才，人大等高校的模式目的是让当前一些具有标杆意义的诗人走进校园，发出诗歌的声音，展示当代诗歌所达到的水准。

存在的问题与未来展望

如果以冷静、审视的眼光对当前的驻校诗人项目实施状况进行观察，可以看到其存在的一些问题。比如，关于首师大驻校诗人的人选，来自北方的诗人多，南方的少，70年代后期及80后诗人尚未有入选者，诗歌美学、风格上似乎过于强调某种一致性，而忽视了多元、活力、新锐。其他几所高校的驻校诗人项目，实行的时间较短，其连续性、稳定性有待观察。比如，人民大学四位驻校诗人之间间隔的时间分别为半年、一年、两年。其制度设计究竟是怎样的，有没有清晰的整体设计保障其有序运行？再如，北京大学前两位驻校诗人的聘期已满，之后并未有其他的诗人入驻，该项目是终止还是暂停了？这表明，驻校诗人在建章立制、规划设计，保障其规范性、连续性运行，更好地发挥作用等方面，还有不少空间。

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知识经济时代要求大学走向社会的中心，主动吸引社会力量进大学。社会参与制度是现代大学制度的目标之一，高等学校面向社会办学不仅可以加强与社会的联系，实现高等学校与社会的双向互动，而且还可以使高等学校自觉接受社会的监督，提高教学质量。

【关键词】

现代大学制度;社会参与;办学体制

一、扶持社会中介机构，规范高等院校评估工作

（一）社会中介机构是大学与政府之间的“缓冲器”

社会中介机构是指一定的社会力量按照一定的组织模式建立起来的，旨在联系政府与高等学校的机构。高等教育领域中的社会中介机构主要发挥三种重要作用：（1）沟通作用。社会中介机构是政府与高等学校之间的纽带，一方面可以向大学传递政府及社会各界的意见和建议;另一方面又可以及时向政府或社会反馈大学方面的要求和愿望。（2）协调作用。社会中介机构的协调作用突出表现在协调政府与高等学校之间的矛盾和冲突，它位于政府与高等学校之间，可以使它们保持一定的距离，减少矛盾发生的程度和频率。（3）服务作用。社会中介组织的最基本价值在于它能为社会各方面提供服务。大学也是一种社会组织，但是大学自身与社会的沟通能力比较薄弱，中介组织是大学通向社会的一个重要途径。例如，现在广泛建立的科学园区就发挥了这种服务作用，它一方面将师生的科研成果成功的推向社会，另一方面又将社会需要的科学研究提供给大学师生，这个过程密切了大学与社会的联系。

（二）建立社会中介评估大学的制度，避免政府直接评估大学

我国的高等教育评估工作主要是由政府主导的，政府既是高等教育的举办者，又是高等教育的评估者，大学只有达到政府指定的评估标准才能在评估中获得好成绩，评估活动具有一定的功利性。另一方面，我国中介评估机构数量有限，且专业性不强，一定程度上是政府的代言人，缺乏客观性。因此，我国尚未建立起社会中介评估大学的制度，要改变这种管理方式首先在于建立一种科学的大学绩效评估机制，采取由具有专业资格的社会中介组织来负责高等学校评估工作。在这种制度下，大学与评估机构的地位平等，大学能够为自己的行为进行辩护，不必为了考虑政府意志和过分追求评估结果而掩饰自己。

建立由社会中介组织评估大学的制度，关键在于政府要真正将高等教育的评估权利转移给社会评估机构，必要条件下给予政策、财政等的支持。政府还要通过高等教育评估立法赋予社会中介机构以独立实体地位，通过立法对其进行引导和规范，保证其运作的独立性、权威性和公正性，进一步完善相关法律框架，为中介机构的建设和发展营造良好的法律制度环境。

二、理顺社会多元化投资和办学体制

（一）多种类型吸收民间资本的制度

随着高等教育规模的不断扩张，政府财政已无力负担所有高等学校的办学经费，办学经费短缺的矛盾日益突出。这要求高等学校必须在积极争取我国财政拨款的同时从社会上寻找更多的资金来源，以支撑和促进学校的发展。吸收社会资金扩大办学经费来源是缓解经费紧张的有效方式。我国《高等教育法》第60条规定：“国家建立以财政拨款为主，其他多种渠道筹措高等教育经费为辅的体制，使高等教育事业的发展同经济、社会发展的水平相适应。”这一规定是在总结自20世纪80年代以来我国高等教育改革成果的基础上对高等教育经费筹措体制的明确表述。高等教育投资多元化由政策性规定上升为法律规范，为投资体制的法制化奠定了法律基础。近年来我国一些大学的实践经验以及其他国家在吸收民间资本办学的经验告诉我们，社会力量对高等教育的投入可以是多种形式的，吸收民间资本的类型主要有：（1）学生缴纳的学费。通过学生将民间的资本集中起来发展高等教育事业，提高家庭对高等教育是吸收社会资金的一种方式。我国也已经开始了多年的学费征收制度，但需要进一步加强收费的合理化和规范化。（2）校办产业。积极发展校办产业是高等学校社会服务职能的表现，校办产业在服务经济建设的同时扩大了高教投资来源。（3）校企合作。高等学校与企业或其他事业单位联合办学，校企合作可以实现合作各方的优势互补，为高等学校培育人才或进行科学研究提供便利条件。（4）银校合作。随着金融借贷事业的发展，通过银行等金融机构提供的借贷资金来缓解高等学校办学经费的不足已成为许多高等学校的选择（5）社会捐赠。允许热衷和关心高等教育事业的社会人士捐资办学，可以在扩大高等教育投资的同时深化改革。

（二）多种举办体制的办学制度

改革开放以后，由政府财政办学的单一投资办学的格局已不能适应形势发展，要求高等教育向办学主体的多元化方向发展，而高等教育投资体制的多样化直接影响了高等教育办学形式的多样化。我国《宪法》规定，国家鼓励集体经济组织、国家企事业组织和其他社会力量，依照法律规定举办各种教育事业。《高等教育法》进一步明确了以政府办学为主体、公办高等学校和民办高等学校共同发展的高等教育格局发展原则。《民办教育促进法》是规范民办高等教育发展的专门法律。民办高等学校的兴起是与我国多元化的经济发展格局相适应的，民办高等学校集中民间资本办大学，不仅可以缓解我国长期以来高等教育投资不足的问题，还有利于建立高等学校间的协调竞争机制，调整高等教育结构。

从目前我国实际出发，除了要稳定国办公立大学的发展规模，大力发展民办高等教育外，还可以发展成人教育、继续教育、远程教育等其他多种办学形式，为社会输送多种规格、不同层次的高素质人才。我国一些经济比较发达的地级城市已经开始了举办高等学校的实践，这对办学格局的多元具有促进作用。另外，中外合作办学模式是随着高等教育国际化进程发展起来的一种新型办学模式，这种办学模式不仅有利于推动教育的改革和对外开放，而且对促进高等教育类型和结构的多元化发展，具有积极意义。

参考文献：

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【关键词】 高校办公室;制度建设;正式制度;非正式制度

一、高校办公室制度建设现状

制度是“一系列被制定出来的规则,守法程序和行为的道德规范”。高校办公室制度建设作为高校制度建设的一个重要组成部分,是高校贯彻落实依法治教、依法治校方略的必然要求和具体体现,是高校办公室提高工作效能、实现管理科学化的基本保障。

高校办公室制度建设包括管理体制的设计和运行机制的选择。高校办公室管理体制的设计普遍参照政府机关、企事业单位等社会组织的管理模式,并与总体的社会运行制度相一致,具有一定程度上的稳固性和持续性,进行调整的只是内设机构的增减和组织结构的修正。高校办公室制度建设主要指的是高校办公室的运行机制建设。

经过长期的历史实践,高校办公室在运行机制建设上已经积累了相当多的经验,并形成了一系列的管理制度。这些管理制度以其文字外化的形式和正式的途径为人们所熟知,并成为了高校办公室工作人员认真遵守和积极执行的管理规定,它们主要以高校办公室的主要职能和基本任务为参照,大致包括物品管理、出差管理、印信管理、会议管理、文书档案管理、调查研究、安全保卫、保密管理、车辆管理等方面的制度。近年来,随着管理科学的发展,高校办公室又相继建立和完善了岗位责任制度、服务承诺制度、限时办结制度、首问责任制度、AB岗工作制度、否定报备制度等以提高工作效率为主要目的的管理制度。

对高校办公室的各个方面、各个环节进行建章立制,实行规范化管理是当前高校办公室制度建设的基本手段和普遍做法。这些制度从不同角度明确了高校办公室的工作目标、工作思路和工作流程,对于促进办公室工作人员做到有章可循、照章办事,职责明确、提高效率,增强责任心、提高自觉性,保证工作质量、减少工作差错等方面具有极其重要的意义和作用。就目前高校办公室的制度建设而言,普遍重视和主要着力的往往是以文字形式存在的正式制度。

现实经验不断告诉我们,虽然高校办公室的正式制度建设可能比较完善,不存在无章可循的局面,但是却也存在一定程度的有章不循或者执行不力的情况,这是高校办公室制度建设面临的另一种问题。如何使办公室人员在工作中尽量减少以上问题,使办公室的管理规章制度真正落到实处、取得实效,这其中涉及的,便是办公室正式制度执行的外在环境,以及这一外在环境对作为制度执行者的办公室工作人员的具体影响等问题。

二、易被忽视的非正式制度

非正式制度主要是“内在的传统和历史沉淀”,指由伦理道德、传统文化、风俗习惯等人们在长期交往中自发形成并被无意识接受的行为规范。高校作为一种主要从事文化生产和文化传承的组织,其自身历史生成和现实延续的某些文化、传统和习惯的作用会比一般的社会组织更加强大。其中最为典型的便是作为传统和惯例存在的对学术权力的尊重,这种非正式制度已经内化为大学的精神气质之一,成为平衡大学行政权力、维护大学尊严的重要因素。高校办公室作为高校的重要组成部分之一,不可避免地需要更加注重非正式制度的建设。

作为与高校办公室正式制度相对应的一种制度形式,非正式制度具有表面潜隐、内在活跃,难以形成和不易变化,零碎而非系统等特点。它通过办公室及其工作人员长时期在管理模式、行为准则、道德规范、工作方法、生活方式、风气习惯等方面累积而成的一些习以为常和不自觉的认识和行为之中得以体现。如计划管理、分类管理、方案管理等工作模式是高校办公室长期磨合和探索出来的对有关事务的行之有效的处理形式和方法,一般没有通过文字等形式进行正式规定和再次确认,就是一种非正式制度。在处理一些经常性工作或者很久没有出现的工作情况时,人们普遍喜欢沿用过去的做法,当这一做法被反复运用并一直延续时,便容易成为一种工作习惯或者传统,这也成为了办公室的一种非正式制度。

非正式制度是与办公室工作相伴而生的一种行为规范,一经产生便会反过来对办公室工作产生全面而持久的影响。它们往往以语言的、非语言的、象喻的、隐喻的等办公室工作人员耳濡目染的潜在形式,对他们产生一种经常性的、潜移默化的作用,使他们时刻处于一种强烈的氛围感染之中,并在不知不觉中接受陶冶和感化。与正式制度相比,非正式制度在办公室中形成了一种隐性的气场,营造了一种彼此默契的氛围,成为办公室成员之间一种不成文的心理契约和心理暗示,并通过时间的累积不断得到强化。在这个过程中,由于非正式制度鲜活的现实和对于办公室工作人员持续的影响,使得非正式制度在某种程度上比正式制度更具影响力,更加容易塑造办公室工作人员的性格,影响他们的精神面貌和工作状态,成为他们直观认识办公室、如何具体执行办公室正式制度的重要原因。

三、构建更趋完善、有效的办公室制度

对于高校办公室来说,制度建设并非只是正式制度的建设,还包括非正式制度的建设。高校办公室应在坚持合法性、科学性、全局性、系统性等制度建设的基本原则的基础上,对正式制度和非正式制度一并予以重视,通过对两种制度形式仔细梳理,全局规划,精心培育,积极创新,实现正式制度、非正式制度相辅相成、互相促进,以制度建设推动管理创新,提高工作效能和管理科学化水平。构建更趋完善、有效的办公室制度,还应该注意以下几个方面的问题:

(1)解决好制度建设与人本管理的问题。制度设计应坚持以人为本的理念,以制度建设促进人本管理。人本管理包括了解工作人员的内在需求,主动改善工作人员的工作生活条件,激发工作人员的高层次需求,努力使每个工作人员达到自我管理和自我实现等内容。就是要通过制度建设营造民主、自由、平等的工作氛围,不断提高办公室工作人员的政治素质、思想素质和业务水平,充分发挥工作人员的主动性、积极性和创造性,增强办公室工作人员对办公室的认同感和归属感,对参与的各项工作充满责任感和使命感,提高办公室工作人员的凝聚力和战斗力。

(2)解决好制度建设与文化建设的问题。应将制度建设纳入更为宽广和深厚的办公室文化建设之中进行思考,使办公室制度建设融入办公室文化建设,成为办公室文化建设包含的物质文化、制度文化、精神文化三种文化形态中的一种,并从其他两种办公室文化形态中获得支持和配合。高校办公室要充分利用自身的文化优势,积极发挥文化对人的塑造功能,营造优秀的办公室文化,对外树立创新、高效、和谐的办公室形象,对内创造一种分工明确、团结协作、集思广益、奋发向上的工作氛围。

(3)解决好制度建设与制度执行的问题。制度建设的目的就是为了制度能够得到切实执行,取得实效。正式制度制定以后,高校办公室除了应该让办公室工作人员熟悉制度、掌握制度规定的工作流程和工作方法以外,还应该从非正式制度、办公室文化等方面入手,以领导以身作则、率先垂范,工作人员耳濡目染、潜移默化等手段,使制度逐渐内化为办公室及其工作人员共同的理想信念、价值观念和行为准则,真正解决办公室有章可循,有章必循,照章办事,稳步运行等问题,实现办公室制度化建设的目的。

参考文献

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随着我国现代企业制度的确立和完善，维护所有者和出资者的合法权益是现代企业制度建设中一项非常重要的内容。在实行总会计师制的基础上，我国近期又在一些国有企业特别是大中型集团化经营企业中逐步实行了财务总监制，引起了社会较大关注。财务总监这一项制度是国家以投资人即所有者身份行使其对国有企业的控股和能控制的地位，向国有企业（包括行政、事业单位）直接派出财务总监的一种管理体制，是我国企业正在建立起来的现代公司治理结构中的一个重要组成部分。

财务总监制度起源于西方国家，在所有权和经营权两权分离的企业制度下，财务总监受董事会聘任、委派，为维护企业所有者的权益，对企业经营者的行为进行监督和制约，以满足企业所有者经济监督的需要。财务总监的岗位职责通常认为是：在董事会和总经理领导下，统筹管理公司会计、报表、预算工作；负责领导制定公司资本投资、财务规划、销售和利润前景、开支预算或成本标准；制定和管理税收政策方案及程序；建立健全公司内部核算与内部控制的组织、指导和数据管理体系，以及核算和财务管理的规章制度；组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、成本计划、努力降低成本、增收节支、提高效益；监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议。在我国，虽然近年来各地相继在国有大中型企业中推行财务总监委派制，但在我国历史更悠久的是总会计师制度。目前，我国财务总监（总会计师）制度有些混乱，主要体现在财务总监与总会计师、监事会等岗位（或机构）之间关系交叉、定位不明、职责不清等方面。

二、财务总监制度的中国特色

其一，财务总监制度产生的理论依据。财务会计的观点认为，企业的资金是由投资者与债权人以托付的方式交给企业的管理者的，而会计的功用则是表达管理者在有效运用资金方面的责任。换言之，财务会计以企业管理当局与外部社会大众间的信托关系为重，因此，财务报表的编制必须严格遵守一般公认会计原则，因为公认原则是超然的，它不以管理者与使用者的意愿来控制报表中的数字。所以财务会计的工作重点在于根据日常的业务记录，登记账簿，定期编制基本财务报表，提供一定日期的财务状况，以及一定期间的经营成果和现金流量情况的财务信息。

而产权是一整套权力，包括收益权、处置权以及所有权、财产权和经营权等，这些权利结构的调整，是现代企业制度的一个重要特征。国家是企业资产的所有权的拥有者，国有企业则是以它的法人财产权依照法律独立经营，自主经营，并且承担着相应的社会责任。由于所有者与经营者的利益不完全一致，信息不完全对称，经营者就会侵犯所有者的利益，造成会计核算数据大量失真，致使资产流失，财务监督失控，所有者的利益和权益受损。在我国现在的市场经济条件下国有企业的一切经营活动以及财务收支都必须体现所有者的意志和经济利益，因此企业的所有者不仅要对经营者进行事后监督，还要对其经营活动及财务收支整个过程进行监督，但是这种监督不能由所有者本身去履行。因此财务总监作为所有者的代表去履行这种监督职能，既维护了所有者的利益，也维护了经营者和职工的利益，按照市场经济发达国家公司惯例，其财务总监一般是财务副总经理，直接对公司总经理负责，其间的关系如图1所示：

从图1中可以看出财务总监制度是公司制的一般要求，这同时也与我国的《公司法》、《国有企业财产监督管理条例》的规定相符合。财务总监作为产权代表派驻国有企业发挥其监督职能，既有理论依据，又有法律依据。

其二，财务总监制度是适应我国企业治理结构具有鲜明中国特色的会计监督管理制度。“会计作为一门社会科学，其发展水平受到诸多社会环境因素的制约，特色的存在必须从会计环境的差异中寻找根源”。我国是社会主义国家，坚持以公有制为主体。我国现代企业制度的建立，不是在一个比较完善的市场制度环境下进行，而是与正在逐步形成的市场制度环境趋于同步发展。

在由计划经济向社会主义市场经济转轨变型的过程中，我国国有企业治理结构还有一些不规范的地方。从企业外部治理结构来看，我国的社会主义市场经济体系还有待完善，从企业内部治理结构来看，各权利主体责权利尚待进一步明确，还应将激励约束机制的作用充分发挥出来，使国有企业委托问题突出，“内部人控制”，所有权约束力不足， 国有资产流失，会计信息造假，会计监督职能被弱化。为了及时解决这些问题， 上海、深圳等地进行了向国有大中型企业委派财务总监的试点。我国财务总监委派制度的特色优点是财务总监具有了相对的独立性，能更好地服务于企业所有者。财务总监由国有企业的产权主体（如国有资产管理局）委派， 在人事关系上独立于企业经营者；由委派单位支付报酬和福利， 其报酬不与受派企业经济效益挂钩， 在经济上也独立于企业。并且进行全过程的动态监督使得出资人的财务监督更加及时、有效。

当前财务总监制度实施中可能还存在着诸如财务总监的职责定位等问题，如财务总监被赋予了总会计师的若干职责，甚至兼任公司董事，那么财务总监的监督职能将会被大大削弱，对财务总监应该有一个明确、合理的定位。但这些问题在继续推进财务总监制度的建设过程中是一定能解决好的问题。

三、财务总监制度建设

其一，明确企业财务总监的定位。当财务总监委派到企业以后，大多数企业对财务总监仅是从薪酬角度出发，给予较好的待遇，却并没有将他们看作是企业真正的领导，财务总监就难以全面参与企业的生产经营管理活动。因此，应明确财务总监是企业董事会成员，是行政副职，使财务总监可以全面介入企业经营管理活动，充分地履行财务总监职责。同时在现行的一些制度里，财务总监的职权仅定位在一级企业中，对二级企业等的监管则没有具体的内容规定，在建设中应当借鉴上市公司内部审计委员会制度，将企业的内部审计部门交由财务总监主管。而财务总监作为利益独立于企业经营者的监督者，将会改变目前会计监督、财务监控不力的状况，实现企业财务会计事前、事中、事后的监督，寓监督于生产经营的全过程，应当说，这是财务总监制目前向更高、更完善方向发展和一条现实路径。

其二，重视个体因素，不断完善财务总监的选聘机制。财务总监“单枪匹马”长驻企业，其个体因素尤为重要。个体因素的内涵是素质。个体间差异较大，每个人的文化背景、工作经历、知识结构、专业特长、政策水平、工作风格、社交能力、协调能力、应变能力都有较大的差别。要把财务总监选聘的基本条件与个体因素结合起来，建立与市场经济相适应的财务总监评价、选拔、任用机制。

其三，加强财务总监制度建设，使财务总监工作有章可循、有据可依。首先，要针对制度自身的某些缺陷和实践中暴露出来的不足之处尽快补充完善国有企业财务总监管理试行办法，解决好财务总监委派和履行职权过程中的障碍问题。例如，依据法定程序修改派驻企业的公司章程，将“财务总监及其职权”明确地写进派驻企业的公司章程，保证财务总监工作有章可循。其次，要加快财务总监制度的配套建设，尽快制定和不断完善财务总监工作规则、财务总监报告规则、财务总监任期和离任审计规则等财务总监工作配套制度和办法，使财务总监工作有据可依。尽可能实现财务总监工作的制度化、规范化、标准化。财务总监制度是我国企业在市场经济条件下的一种制度创新，是重新构建国有产权制衡机制的一个新的举措， 其本身有个逐步完善的过程。需要将制度创新与工作实际结合起来，才能不断推进财务总监这项新制度的健康发展。

参考文献：

［1］叶钢：《国有大中型企业实施财务总监制度探讨》，《经济师》2005年第7期。

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【关键词】企业;制度建设;研究

企业制度总体来说，就是企业经营发展和内部管理的办事规程或行动准则，是企业管理的基石，是员工的行动指南。科学严谨的管理制度的建立，能有效地降低企业风险、提高企业效率、促进企业发展，使企业形成良性机制，确保各项工作有序进行。管理制度建设是企业根据自身情况和发展需要，不断改进、健全和提升的过程，也是保证和促进企业健康持续发展的同步过程。目前，企业在制度建设中遇到的问题各有差异，不尽相同：大企业制度构架完备，但往往缺乏实际操作性，部分制度空洞无物，最后成了照本宣科的一纸空文。中小企业则是“头疼医头，脚痛医脚”，缺什么补什么，缺乏有效的规划。造成制度的制定和修改显得过于随意、频繁，制度的权威性、有效性不足，难以支持企业在激烈的市场竞争中实现持续发展。因此，企业的制度体系不仅可以体现出这个企业的文化和传统，形成企业独特的风格，更是企业提升向心力和凝聚力，最终形成企业的核心竞争力的制胜法宝。优良的企业制度对于企业日常管理和持续发展具有十分重要的意义。

一、要强化制度建设的重要性和必要性认识

企业制度是维系一个企业作为独立组织存在的各种社会行为的总和，是企业规范运行和行使权利的重要方式。制定一整套适合企业自身情况的规章，能够使企业获得最大的潜在效益，提高组织协调性，提升管理有效性。制度的功能在于规范和约束行为，由于行为主体存在人性弱点、行为能力差异以及行为环境的不断变化，制度规范和约束的功能指向往往侧重于消解人性弱点、增强行为能力和克服客观环境不利因素。不可否认，长期以来，我们对制度的功能和力量重视不够，更多地强调思想教育和思想改造，很多企业还是停留在“人治”的阶段，很多事情都是通过“情面”来谋求解决，直接影响到企业运行的效率，成为企业标准化的致命根结。老子曾说：“天下难事，必做于易;天下大事，必做于细。因此，建立一套完善的制度，将企业运行的流程和规范明确在制度的每一个细节管理中，对企业的健康发展有着举足轻重的作用。

制度就像一把标准的尺子，它时刻衡量着领导和员工们的行为。所谓管理，就是管好自己的行，理顺别人的心。企业管理者若能始终把握好企业的制度，在制定制度的时候充分考虑具体情况，调动员工的积极性，增强归属感，在执行的过程中又能严格按制度办事，及时纠正和约束各类不当行为或不规范的操作，那企业的成功也就理所当然了。凡是成功的企业都有一个共同的特点，那就是有一套有自己特色的规章制度。将制度内化于心、外化于行，坚持“制度面前人人平等”的原则，不断增强企业员工的规范自律意识，形成人人学制度、用制度、守制度的良好风气和自觉用制度管权、管人、管事的良性机制，既是企业的立身之本，也是企业科学化、现代化的基本标志。

二、要总体把握好制度建设的基本原则

一是服从组织结构和规模的原则。制度设计应以公司的发展战略为指导思想，同时结合目前企业的组织结构和规模来确定设计制度的基本思想，在此基础上在进行调研，明确制度建设的现状与需求。要避免“头小帽子大”的现象发生。二是系统化原则。基建、生产、营销、财务、行政、法律等各大系统内部及系统之间的制度应可以相互衔接，形成一个全面的相互支撑的管理制度体系，避免各自为政，相互冲突。三是简明化原则。制度中的文字及流程简洁明了，以规范工作流程为切入点来抓管理工作，避免穿靴戴帽，晦涩难懂。四是一般和特殊相结合的原则。制度设计中既要遵循管理的共性原理，也要结合企业特殊的个性，避免脱离实际。五是激励与约束相结合的原则。企业制度应对工作各方面各环节有效的控制，提升管理效益，又要以人为本，充分发挥员工的积极性与创造性，实现个人与企业的共同成长。

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一、转变制度建设理念：以人为本

传统的管理理念，更多校长首先考虑的是怎样约束和规范师生员工的行为，统一思想，加速学校的发展。但现代管理理念注重“以人为本”，把人的发展看作是管理的目的，突出“人”自身的价值和发展需要，更为注重用激励而不是单纯用约束的方法。因此，在学校制度建设中，我们不仅考虑了学校发展的需要，而且考虑了师生发展的需要，致力于建设以“制度健全、管理科学、目标明确”为基本特征的学校制度。

1.主动追求―――制度建设的前提

如果管理制度不考虑教师的发展需要，而是强加给他们，那么教师就会消极地对待这些制度。因此，在制定制度时，我校从不把制度当作校长个人意志的体现，而是让全体教师参与制度制定、修改以及完善，这样制度建设就成了教师发展的需要和主动追求，也就自然能够外化为他们的日常行为。

2.自我内化―――制度建设的目标

众所周知，制度不应该成为“写在纸上、贴在墙上、挂在嘴上”的条条框框，要想真正发挥制度的作用，就一定要将制度内化。制度只有内化为管理与被管理双方的共同价值时，才能成为有效的制度，否则，必然产生制度的实质性缺失，导致管理失效。因此，我们在制定学校制度时，都能从教师的角度出发，充分发挥教师的主人翁意识，最大限度地方便和满足教师的发展。如，我校制定了《海师附小教师绩效考核制度》《海师附小教师奖励制度》《海师附小教师专业发展考核制度》等，从而激励教师产生归属感，形成凝聚力，自觉地将制度内化为自己的行为。

3.刚柔相济―――制度建设的法则

刚柔相济是学校制度建设的智慧法则。我们在践行办学思想的过程中，力求将学校制度建设的“硬”管理与校园文化建设的“软”管理结合起来；力求将科学化、规范化的制度管理与人性化、弹性化的人文管理结合起来，让刚性的制度“理”出精彩，“理”出智慧，“理”出幸福。

二、创新制度建设模式：立足发展

在学校制度建设中，只有把符合本校根本发展需要的制度和师生发展需要的制度有机结合，才具有生命力，才能最终形成一种制度文化。

1.以制度建设规范学校管理

各项管理措施刚开始启动时，不能完全依赖教师的自觉，需要依靠一些规则和准则，目的是约束和规范教师个人和教师群体的行为，以保证管理活动有效展开，并能达到预期的效果。我们制定了《常规管理检查制度》，从学校、蹲点干部、班主任三个层面对常规管理的方方面面进行日查日纠，“管细”每一个环节；我们制定了《作业审批制度》，要求每个班级由班主任按规定要求统领学生作业的量，报蹲点干部审批同意后再实施，切实减轻学生过重作业负担。

2.以制度建设促进均衡发展

在学校管理的过程中，我们清楚地认识到，学校内部的一些不均衡现象已经成为阻碍学校发展的“瓶颈”，要想让学校的办学水平向纵深发展，制度建设就成了突破“瓶颈”的保障。我们通过《循环教学制度》，加快教师交流，促进专业发展，以保证年级组教学力量的均衡；我们通过《分班制度》，让平行班学生“同班异质、异班同质”，促进同学之间的竞争与合作；我们通过《小学科队伍建设制度》，不断加强小学科师资力量，促进学科之间的均衡发展，让素质教育实施得到保障。

3.以制度建设引领专业成长

（1）搭建自我反思的教研平台制度。自我反思是教师不断自善其身的基础和前提。在教学过程中，我们通过制度引导教师对每一节课认真进行课前反思、课中反思和课后反思。课前反思怎样结合教材和学生实际，把课上好上活；课中反思是否把着眼点放在了学生的发展上，学生是否能够深度思考问题，教学环节是否扎实有效；课后反思是否形成自己独特的教学个性和风格，是否真正有感而发，是否能从预设与生成的角度反思教学的流程等。要求每个教师都把反思的结果写在每节课的教案后，为以后的教学提供例证。另外，在每次教研活动后，我们还要求教研组长和学校中层以上干部都要对活动的组织、实施、效果进行思考与反省，这样使我校整个教师团队的综合素质在不断的自我反思和自我评价中得以提高。

（2）推进同伴互助的共同成长制度。教师集体的同伴互助与合作，是教师团队建设的重要途径，同伴互助的基本形式就是敞开每一间教室的大门，相互评论，持续改进。《海师附小教师队伍建设管理制度》规定，教师同伴互助要有合作学习的基本形式和工作技能，如，经验共享的技能，包括公开自我，倾听回应的技能；问题解决的技能，包括问题梳理和建构性连接的技能。制度还规定，教师必须以教研活动为契机，从不同的思想、观念、方法、技巧的交流中互相学习，分享经验，形成一个民主、开放的讨论领域。

（3）强化专业引领的教研指导制度。教师团队建设离不开专家的引领和指导。目前专业引领方面主要问题常常表现为：只谈理论与原则，缺乏以案例为载体；只罗列现象，抓不住关键事件；只有教育叙事，缺乏穿透经验的理念诠释方式。《海师附小教师队伍建设管理制度》规定，专业引领必须选择提升教学实践智慧的有效途径，要引导教师学会听中学，做中学，要引导教师听懂以后做出来，做好以后说出来。《海师附小教师队伍建设管理制度》还规定学校中层以上干部每月向教师推介读书篇目，引领教师读书；定期聘请专家、学者、名师与学校教师结对，通过理论学习辅导讲座、教学现象指导等进行专业咨询和指导。

4.以制度建设探求优质教育

自建校以来，我校一直以优良的教育质量被家长称道，被社会认可。近年来，我们以优质教育为根本目标，对学校的制度建设重新进行了动态的系统设计和实施，以满足教育改革的需要。

（1）强化校本教研。校本教研是指以学校为基地、以教学实践中的实际问题为主要研究内容，以自我反思、同伴互助、专业引领为主要形式的教研活动。校本教研可以使参与教研的教师教学水平得到整体提升，因而建设校本教研制度已成为我校开展教学管理最有效的途径，也是深化办学思想最有力的内在机制。我们制定了《海师附小半日研修制度》，规定每个教研组每周必须辟出半天时间用于集体备课、上课议课、研发资源等；制定了《海师附小骨干教师工作室制度》，规定了学校学科带头人和骨干教师必须依靠网络，牵头建立博客群组，引导教师讨论教学话题，形成研讨氛围；制定了《海师附小草根讲坛制度》，规定了每周开设讲座的人员、时间及主题；制定了《海师附小优课超市制度》，规定了参与优课展示的标准、流程和具体操作规范等。这些制度的建设加强了教师间的协作与交流，促进了学习型教师群体的建设，使教师在互帮互学、相互激励中建立了共同愿景，形成了奋发向上的团队精神。

（2）优化教学过程。教学质量是学校生存发展的根本。影响学校教学质量的因素很多，不断优化过程管理是提高教学质量的关键和保证。《海师附小教学常规管理制度》规定：学校主管教学的副校长每月要亲自主持一次教学工作例会，了解教学工作，分析实际问题，寻求解决方案，通报教研情况。《海师附小教学质量跟踪制度》规定：教师对基础差的后进生要耐心辅导，争取让他们在原有基础上都能有所提高。

（3）细化考核评价。教学评价的主要目的是促进学生和教师素质的发展与提升。我们制定了《海师附小教学六认真要求》，对课堂教学评价、教师评价和学生评价等进行了修正，力求具有较强的导向性。另外，我们还进一步健全了教育教学督查制度，做到日常督查注重一个“实”字，专项督查突出一个“严”字，跟踪督查落实一个“化”字。通过考核、评价，有目的地引导教师在日常教学中争做研究型教师、专家型教师。

三、拓宽制度建设内涵：提升文化

学校的建设与发展大概可分为三个层次，从外到内依次为物质层、制度层和文化层。这三个层次中，外层是学校教育教学管理的物质基础，中层是发挥育人功能的制度保证，内层是学校的校园文化，是校园的灵魂和核心，也是学校发展的精神动力。由此可见，制度建设是校园文化建设的基础，校园文化是学校制度建设的提升，两者相互交融，互相促进。为了使制度建设与校园文化建设相互渗透，我们在客观分析学校现状和社会发展方向的基础上，以“爱与责任，幸福共生”为核心价值取向，用高瞻远瞩的文化视野，制定了学校一系列制度。

1.建设“环境文化”，陶冶学生高尚情操

马克思说过：“人创造环境，同样，环境也创造人。”学校教育环境是学生最直接、最具体、最实际的一种体验，是一种隐性课程，它蕴含着丰富、深刻的教育内涵。我们制定了《海师附小校园环境建设指导意见》，努力让每一面墙壁都会说话，每一个角落都能育人。力求通过理念标识激励人、院墙文化熏陶人、功能区域感悟人。

2.建设“特色文化”，培养学生良好习惯

习惯是影响孩子成长的重要因素。对于成长中的孩子来说，其行为总是受习惯的影响，好习惯能使孩子获得人生成功的快乐，坏习惯能让孩子的一切努力变成徒劳，甚至毁掉孩子的一生。古罗马著名诗人奥维德曾说：“没有什么比习惯的力量更强大。”由此可见，良好行为习惯的养成是形成孩子健全人格的基础，是学生成长、成才的前提，是打开孩子成功大门的金钥匙。因此，我们制定了《海师附小特色活动制度》，狠抓特色文化建设，努力引导学生在特色活动体验中，学会自主管理，养成良好习惯。如，我们通过自编“三字经”，让学生读出好习惯；通过收集小故事，让学生悟出好习惯；通过树立好榜样，让学生带出好习惯。这样，就在轻松愉悦的情境中提高了学生的认识，逐步形成了良好的行为习惯。

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另一些是人为的制度障碍，是可以调整的。例如由于户籍制度的限制，导致劳动力在城乡之间的流动受到限制。不少大城市出台的限制城市人口数量的政策，使得进城务工人员无法享受城市福利，但要承受城市生活的成本，导致进城务工并没有显著缩减城乡差距。

正如中国的市场化改革显示的那样，如果允许资本、要素和劳动力在各个地方之间流动，哪怕是有限的流动，就已经创造出惊人的经济成就。因此进一步放开地方间资本、要素和劳动力流动的限制，是深化改革的方向。此时，各地才会发挥各自的比较优势，从而在长期的经济发展中缩小各地差距。

目前中国政府的做法是通过各种形式的转移支付，试图缩减地区差距。但大部分转移支付都着眼于短期的调整，其中尤以专项转移支付为甚。专项转移支付专注于特定项目费用在各地分配的均等性。例如在一个特定的年份，相较于东部地区，西部地区的教育支出相对较少，中央就可以通过教育专项支付多支持西部，从而缩小东西部在教育支出上的差距。这背后的逻辑是如果东西部在某一年教育上的支出差不多，那么教育结果相对就会公平一些。

但类似教育方面一个特定年份的专项支出，无法完全匹配教育所需的长期持续不断的投入。即使实际操作过程中，教育能得到长期特别的照顾，那更大的可能性是并入一般的转移支付，而不是通过专项转移支付来操作。转移支付的另一个问题是可能固化不公平。因为转移支付的逻辑是把人留在本地，然后中央提供公共服务所需的经费平衡各地的差异。

常理上如果公共服务追着人走，而人可以自由流动，那么人口流入地的公共服务经费应该多。实际操作中，流动人口不是按照流入地户籍人口算，而是按照流出地来算。这样一来，转移支付又容易造成不适配。因为人口流入地一方面有更多人，但另一方面没准还要通过财政转移支付变相补贴流出地。

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一、预算管理

1.建立财务预算制度。施工企业应以现金流为核心，按照实现企业价值最大化等财务目标要求，对资金筹集、资产运营、成本控制、收益分配、重组清算等财务活动，实行全面预算管理，做到全方位管理，全过程控制。预算编制要围绕中心工作进行，体现在对中心工作支持上，要全面、科学、合理，切合实际，便于操作。

2.坚持党委理财制度。坚持党委理财、党管经济是确保企业健康向前发展的重要保证重大经济活动或重要支出必须经企业党委会集体研究决定，增强开支的合理性，增加开支的透明度，提高决策的科学性和准确性。

3.坚持预算公开制度。经党委讨论通过的企业预算，要在内部进行公示、公开，接受职工监督。

二、货币资金管理

1.建立银行定期对账制度。定期对账在于企业能随时掌握银行存款情况，合理安排资金使用。企业应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，并指派对账人员以外的其他人员进行复核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额一致。如调节不符，应当查明原因，及时处理。

2.建立大额现金提取回访制度。企业要与开户银行签订协议，明确出纳人员在提取现金时，银行要与单位指定的人员进行电话联系，取得确认，确保资金安全，防止出纳随意提取现金，甚至出现携款私逃的现象。

3.建立银行预留印鉴分开保管制度。银行预留印鉴分开保管能有效预防出纳人员职务犯罪的发生。企业财务专用印章由财务负责人或主管会计保管，个人名章由出纳保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。

4.建立现金定期盘点制度。库存现金必须做到日清月结，编制库存现金盘点表，确保现金账面余额与实际库存相符。同时，财务负责人要不定期的抽查出纳人员库存现金盘点情况，对出现的长款或短款要的查明原因，及时作出处理。

5.建立银行账户审批制度。企业应当严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强对银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。银行账户的开立应当符合企业经营管理实际需要，不得随意开立多个账户，禁止企业内设管理部门自行开立银行账户，加强对资金的集中管理。同时，企业应当定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现未经审批擅自开立银行账户或者不按规定及时清理、撤销银行账户等问题，应当及时处理并追究有关责任人的责任。

6.建立网上银行支付制度。实行网上交易、电子支付等方式办理货币资金支付业务的企业，应当与承办银行签订网上银行操作协议，明确双方在资金安全方面的责任与义务、交易范围等。实行操作人员不相容岗位相互分离制度，要求操作人员根据操作授权和密码进行规范操作，配备专人加强对交易和支付行为的审核等。

三、固定资产管理

1.建立固定资产购置计划制度。固定资产的购置要结合企业生产发展实际，做到既能满足需要，又不闲置浪费，占用资金。企业年初要编制固定资产购置计划，经有关会议研究批准后执行。在购置时要充分论证，根据工作实际和资金状况确定型号、价格和付款方式，确保资源的充分利于和发挥。

2.建立固定资产台账制度。固定资产必须建账立卡，注明各类固定资产的编号、型号、价格、性能、购买时间、使用单位等，并要求使用人在卡片上签字，明确责任，便于查找，便于管理。

3.建立固定资产定期维修制度。固定资产管理应坚持使用与维修保养并重的原则，严禁重使用、轻维修保养的情况发生，充分发挥固定资产的性能，提高固定资产的使用寿命。

4.建立固定资产定期盘点制度。企业应每年至少一次对所有固定资产进行清查盘点，逐一核对，逐个确认，做到账实相符，对不符的要查明原因，追究管理者或使用人的责任，确保资产的安全完整。

四、材料物资管理

1.建立材料物资集中采购制度。集中采购有利于节约资金，降低工程成本。材料物资采购必须坚持公开、公平和公正的原则，做到货比三家，质优价廉。同时材料物资采购要按计划进行，根据标书确定的总需求量和工程进度适时、适量采购，防止超量采购，占用资金，造成积压浪费。

2.健全材料物资核算制度。材料物资必须建立实物明细账，详细登记库存物资的类别、编号、名称、规格型号、数量、计量单位等内容，明确审批权限，健全出入库制度，完善出入库手续，详细记录材料物资的出入库和结存情况，做到登记及时，账簿清楚。

3.坚持材料物资盘点制度。企业应当制定详细的盘点计划，合理安排人员、有序摆放存货、保持盘点记录的完整。对于特殊存货，可以聘请专家采用特定方法进行盘点。确保账账相符、账实相符，对不符的要查明原因，按规定进行处理。

五、劳务费用管理

1.完善劳务队伍工程款支付制度。劳务队伍工程款原则上不能提前支付，要根据工程进度分期分批支付，防止出现超付，给企业带来无法挽回的损失。

2.建立劳务队伍工程质保金扣留制度。对劳务队伍完成的工程量，在办理计量结算时，须按比例扣留一点数额的工程质保金，对扣留劳务队伍的工程质保金只有在建设单位将扣留企业的工程质保金退还企业后，企业才能退还劳务队伍，对因工程质量出现问题而被建设单位扣收的工程质保金，企业也须按比例扣留劳务队伍的，严禁不扣或少扣，给企业增加损失。

3.建立民工工资支付制度。近几年，国务院高度重视民工工资的支付工作，要求用工单位不得拖欠农民工工资。一是施工单位在向劳务队伍支付工程款时，要求其提供经民工本人签字工资表原件，否则在支付工程款时企业财务部门有权将民工工资扣留，直接到施工现场为农民工发放；二是有条件的施工单位可为农民工办理工资卡，每月直接将工资打入个人工资卡；三是施工单位在与协作队伍负责人签订工程劳务合同时，可要求其交纳一定数额的农民工工资保证金，在不能按时向农民工支付时，施工单位可直接将这部分资金以工资的方式支付给农民工，最大限度地维护农民工的合法权益。

六、对外投资管理

1.建立对外投资论证制度。投资前，企业应当由相关部门或人员或委托具有相应资质的专业机构对投资项目进行可行性研究，重点对投资项目的目标、规模、投资方式、投资的风险与收益等作出评价分析，形成可行性报告，详细说明投资是否可行，预期目标情况等，提高投资的准确度，严禁盲目投资，造成损失。同时，企业不得利用银行贷款资金进行对外投资，以降低经营风险和财务风险。

2.建立对外投资定期分析制度。企业对投出的资金要跟踪分析，随时掌握被投资企业的财务状况、经营情况和现金流量，定期组织对外投资质量分析，发现异常情况，应当及时向有关部门和人员报告，并采取相应措施。对效益不佳的要及时回收，防止形成损失。

3.建立对外投资责任追究制度。企业对外投资要实行问责制，对效益不佳，甚至不能全部收回或无法收回的要追究有关人员的责任，确保投资的安全，提高投资的效益。

七、项目成本费用管理

1.建立项目成本分解制度。成本分解的最终目的是为提高企业经济效益服务的，成本分解必须切合实际，便于操作。企业在进行成本分解时，根据投标时确定的材料费、人工费、机械使用费等费用的单价，经过充分的市场调查后，重新确定单价，并以此单价作为对外签订劳务承包合同的依据，与原单价之间的差额，就形成项目的毛利，企业的经营目标也就明确了。

2.完善项目中期盈亏分析制度。中期盈亏分析的目的在于提高项目的经济效益，企业要高度重视。中期盈亏分析不要只对数字进行简要的分析，关键是分析数字变动的原因，通过原因找出项目经营管理过程中存在的主要问题，根据问题制定出加强项目经营管理的具体措施，以此来实现项目效益最大化。

3.建立项目成本费用审批制度。企业应当建立项目成本费用支出审批制度，根据成本分解确定的支出总额和支出标准，按照授权批准制度所规定的权限，对费用支出申请进行审批，严禁多人审批。对已列入预算但超过开支标准的成本费用项目支出，应由相关部门提出申请，报上级授权部门审批。

4.建立项目成本费用考核制度。企业应当建立项目责任成本费用考核制度，对相应的成本费用责任主体进行考核和奖惩。通过成本费用考核促进各责任中心合理控制生产成本及各种耗费。企业在进行成本费用考核时，可以通过目标成本节约额、目标成本节约率等指标和方法，综合考核责任成本费用预算或开支标准的执行情况，保证业绩评价公正、合理。

八、队伍建设

1.建立财务人员任期考评制度。考评目的在于促使会计人员认真履行职责，扎实开展工作。企业应定期对所属单位财务人员的思想工作、业务工作、职业道德、廉洁自律等情况进行考核，征求所属单位主管领导、劳务队伍负责人的意见，对发现问题的，要及时找本人谈话，限期改正。对问题严重的，要调离财务工作岗位，取消会计从业资格，确保会计队伍的纯洁。

2.推行财务负责人委派制度。企业在本企业所属施工单位推行财务负责人委派制度，这样做不仅有利于解决会计信息失真的问题，也有利于监督所属单位认真执行各项规章制度，确保企业有一个良好的经营环境。