小公司财务管理制度范文

导语：如何才能写好一篇小公司财务管理制度，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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第一节 财务管理制度

第一条 总则

1、为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系。根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》特规定本财务管理制度。

2、本管理制度适用于公司所有人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。

第二条 会计机构、会计人员的管理

1、公司设立计划财务部作为会计机构。计划财务部职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作；包括财务人员的管理，指导检查各独立核算工作，协助领导筹集资金、合理分配使用资金，做好与仓库部的对账工作。指导仓库保管建帐、对账。制定成本管理制度，做好财务分析工作。为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。

2、各岗位人员必须具备相应任职条件，持证上岗。

3、原材料库、产成品库的核算工作，由工作负责人负责业务管理仓库保管员、统计员的调换工作，由计划财务部会同有关部门办理交接手续。

4、财务会计人员、仓库保管员；实行定岗、定人、定责制度。

第三条 流动资产的管理

流动资产包括现金、各种存款、应收账款及预付款、其他应收款、存货等。

（一）现金管理

1、现金出纳要认真执行《现金管理暂行规定》和有关《现金管理规定》要严格控制费用报销和个人借款、对外付款等实行总经理一支笔签字批准制度。要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因工作经营急需等特殊情况，经总经理授权的人也可签批，但是总经理回来后补办有关手续。

2、出纳人员不得兼管有关债权、收入、费用的账务登记工作和会计档案的管理工作。

3、收付款凭证的内容必须完整、合法；报销的凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。

4、日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对。月末与总账相核对。出现长短款且无法查明原因的长款归公，短款由责任人赔偿。

5、有关人员因公外出差时要做好出差登记，方可到计划财务部预借差旅费。出差回来后的三天内及时到计划财务部结

算，做到一次一清不允许跨月结算和几个地方混合结算，对于前帐未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。

6、企业可根据业务量大小核定合理的库存现金额2000元（一天零用量），当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产安全。

7、企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金。要做到上一张借条不清下一张借条不借，各种借款条月底必须入账，以便及时处理账务。

（二） 银行存款管理

1、会计人员要认真执行《银行结算办法的暂行规定》，银行支票等结算凭证和印鉴由两人分开保管。

2、财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备。不准携带空白支票外出，确保携带空白支票外出者，经领导批准。办理领用登记手续，要建立支票领用登记薄。空白支票必须填写日期并在预计金额位画人民币符号，因使用支票不当造成公司损失时，应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要在当天将存根和有关凭证带回，并到计划财务部及时结算，不准将空白支票留存其他单位，凡前帐未清者不准再领用支票。

3、银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达账项。

出现长期未达账项时要查明原因，上报领导。

（三） 应收账款及预付款的管理

1、企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类。即按债务人的具体名称设置登记明细分类帐，不准一笼统的地名来代替、应收账款的发生和确认必须有索取价款凭据（包括合同、收到条、欠款条以及经办人员的保证书等）。

2、计划财务部门要会同供应商、销售部门建立健全的销售商、供应商的户口档案。

3、各项债权、债务要定期进行清理核对，每年最少一次发函或派人核对，每季度末要编制账龄分析表，并上报总经理。对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确定无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。

4、收回的货款要及时上交财务，如发生货款已被私自挪用不交者交司法部门处理。

5、企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款，健全借款的审批制度，职工调离时计划财务部应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。

6、支付预付账款必须有合同，协议书等书面文件，根据合同需预付账款时必须经办人签字，经总经理批准后方可付款（若总经理出差可电话告知，得到允许后方可办理预付款手

续，等总经理回来后补齐手续），并同时向计划财务部提供有关合同协议书等有关材料。

（四）存货管理

1、存货是指企业所拥有或控制的，能以货币计量的为企业工作经营服务的流动资产。主要包括原材料、低值易耗品、在产品、半成品；原材料主要包括：主要原材料如：板材、钢材、钢管风机等；辅助材料如：螺栓、螺帽等；备品、备件、等等；福利劳保类如：扫帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他类。

2、存货的计价，按实际成本计价；

3、原材料的购入价格包括：买价、装卸费、包装费、运输途中的损耗、入库前的挑选费，市外运输费、保险费及缴纳的税费等。

4、原材料的出库以加权平均法计算出库材料的成本。

（五） 原材料的购入

原材料的购入必须持有工作或仓库、供应部门的购物申请单，经有关领导批准后方可到计划财务部借款。严禁无计划采购，超定额库存。

1、物资管理部按采购申请单所购材料送达部门后，须持总经理签字或总经理委托授权人签字后得以采购。购回商品后持购货发票、购销合同（协议）、合格证书等同工作使用部门负责人进行质量检验，检验合格后签发一式两联检验报告

单随发票到仓库部门办理入库手续。

2、仓库部门在将材料验收入库前，应详细核对发票所载名称规格型号、数量与实际是否相符，同时对照检验单验收确认，经检验合格后方可验收入库，填制材料验收入库单，并对无品牌的配件用口取纸载明名称、规格、型号。

3、材料验收入库单一式三联，一联留存做为仓库部门记账凭证；一联随发票及采购单经总经理审批后到计划财务部处理账务；一联供货方证明。

4、对于货以到发票未到的材料，仓库部门可以根据检验单办理临时入库，做好入库材料台账登记工作，填制好一式三联的估价入库单。仓库留存一联据以入账，一联交财务处理账务，月初用红字入库单冲回估价入库，待发票到达时填制正式入库单。

（六） 材料出库管理

1、工作部门根据工作计划和工程预算用料，开具领料单，由负责人填制内容要全面、真实、准确，领料单用途要根据工作计划填清产品批号，作为归集成本费用的依据，领料单一式三联，成本会计一联、财务一联、仓库一联，超出预算或计划的用料由工作部负责人签批，月底报总经理审批。

2、月末成本会计根据材料领料单编制材料消耗汇总表，仓库部门编制材料出库汇总表，车间、仓库与计划财务部都要对账，并核对相符。

3、产品入库管理，车间产成品工作完毕要会同仓库、质监部门填制检验合格单，仓库据以填制产品入库单。产成品入库单一式三联（注明工作批号）一联仓库记账；一联送交财务；一联送交成本会计据以核算工资等各项考核指标。

4、产品出库管理，仓库部门根据盖有财务成本会计专用章的发货单或提货联据以发货同时在出门联签字，保卫人员只有见到盖有成本会计专用章并且有仓库人员签字的出门联方方可对车辆与运输货车检查放行。月末时由保卫人员将提货联、出门联汇总，于每月30日前到计划财务部核对相符后据以存档。

5、仓库部门要做到见单付货，及时登记有关账簿，设立材料、产品收发、存货明细账、暂收货台账，严禁白条顶库现象。

6、月末在产品的管理，月末工作部和成本会计要搞好在产品或自制半成本品的盘点登记工作，及时编制报送盘点登记表，确保月末成本核算的真实性和准确性。

7、凡大宗原材料都要签订购销合同，使用票据结算，各种材料采购验收入库后，不论是否付款都要在入库时填制入库单，将发票或入库单交财务处理账务，以便真实反映各项债务以免出现帐外资产。

（七） 低值易耗品的管理

1、各部门领用低值易耗品一律采用五、五摊销法计入成本

费用。对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品；如办公用品（桌、椅、档案橱等）、各种工具等，必须在领用时由部门负责人负责签批，综管部按部门人员进行登记，并建立在用低值易耗品登记簿，做到谁使用谁负责，谁丢失谁赔偿原则。

2、企业应加强对已销产成品退货、返修制度的管理，建立完善的退货、返修审批制度。实行退货返修产品责任倒查制度，属于工作部门、销售部门或安装、运输部门、仓储部门的责任查证属实，落实赔偿份额（原则上责任全额赔偿）。已开具增值税发票的货物退回的，必须有购货方当地税务机关开具的退货证明，否则不予办理退货手续。

3、企业存货必须定期或不定期盘点，最少在年中、年末进行两次财产全面清查，对盘盈、盘亏或报废的存货，要分类填制盘盈、盘亏表，对于出现盘盈、盘亏的材料要及时查明原因，报总经理批准后及时调整账务，以保证账实相符；对于盘亏的货物能查明原因的由当事人负责赔偿。

（八）委托加工材料的管理

1、公司设置“委托加工材料”会计科目核算外协加工材料成本、加工费、运费、装卸费等实际成本费用。

2、企业需要外加工材料时，必须办理有关出入库手续，由业务经办人员到财务成本会计开具外出加工材料通知单，通知单一式三联，财务一联，仓库一联据以发货，受托单位一

联。财务、仓库、应设立专帐，月底核对。

3、业务人员到受托单位后，应将外出材料加工通知单交由受托单位签收后带回交给计划财务部成本会计。

4、外出材料加工完毕后，由业务经办人员持发票到使用部门检验后由仓库部门办理委托加工材料验收入库手续，然后持有关单据到计划财务部办理报账及核销事宜。

5、委托加工材料的买价加工费、运费以及有关税金等计入委托加工材料成本实际收回数量，重新计算入库单价。

6、委托加工材料原则上要与受托单位签订委托加工合同（协议）以明确价格、质量、交期等责任。

7、氧气、乙炔等出入库手续，按原材料的有关出入库手续办理。

8、因特殊原因临时借用工具或材料，属工作用，由工作负责人签批。不得带出大门以外，需带出时需注明用途、经办人、地址、及归还日期。因业务需要或其他非工作需要材料出库实行总经理签批制。

第四条 成本费用的核算管理

（一） 本公司按照制造成本法核算产品成本；

（二） 本公司产品按工程订单工作，以工作部下发的工作通知单为核算依据。

（三） 核算方法结合分步法进行成本核算；

（四） 工作部要与计划财务部积极配合，产品工作通知单

应按购货单位、产品规格、型号下发工作批号。车间负责人以工作批号填制领料单来领用原材料，月末以工作批号为基本单汇总原材料和人工的消耗，制定有效措施将工资与产量、质量联系起来提高劳动效率，降低材料和人工的消耗，逐步实行目标成本管理，加强对成本的比较与分析，为创造一个高效、低耗的企业奠定良好的基础。

（五） 成本与费用要按权责发生制原则进行计提，要正确划分和核销各项成本费用，严格按规定的核算内容和要求跨期使用摊销账户（待摊费用、预提费用）

（六） 企业制定合理完善的定额费用和报销制度，本企业的管理费用、销售费用、财务费用都要按规定进行明细分类核算，并进入当期损益。

（七） 有关费用报销程序按照财务报销制度执行；

（八）已销售产品的降价，必须由总经理等有关领导签批后方可到计划财务部办理出、冲账手续。

第五条 财务报表、会计科目和发票的管理

（一） 根据会计工作一致性和可比性原则，本公司结账时间为每月30日下午4：30分为结账时间，资产负债和损益表及有关附注报表应于次月8号前上报公司总经理及有关部门。

（二）企业内部各分公司，应分别独立核算，自负盈亏, 各企业之间要实行严格的财务制度，严禁混报乱报费用现象。企

业之间往来帐可设“内部往来”科目核算有关经济业务企业的资金、物资往来要办理有关转账手续

（三） 公司所有购进货物，原则上200元以上都要取得增值税专用发票，支付水电费、运输费用和维修费尽量取得专用发票结算，不得白条顶替。

（四） 企业收入库单、收据等有关凭据采取领用登记制度，用完的有关单据存根及时交回计划财务部，计划财务部要认真检查，凭就本领用新本不得乱领用有关单据。

（五） 销货发票（含普通发票、增值税专用发票、）要专人到税务机关领取，开票、制单、保管、登记实行专人负责制。计划财务部门要建立健全有关票据的登记制度，严禁向非购货单位开具发票。

第六条 会计档案管理

（一） 计划财务部要搞好会计档案的管理工作，财务应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。

（二） 计划财务部建立会计档案目录，严格档案调阅手续。

（三） 企业财务人员、保管员调动工作时必须办理会计档案移交手续、移交清单分清前后责任，确保会计档案的连续完整。

（四）会计档案的保管年限：1、会计凭证类 15年

2、现金、银行存款账簿 20年

3、辅助账簿 15年

4、固定资产 5年

5、季度财务报告 3年

6、年度财务报表（决算） 永久

7、会计移交清册 15年

8、会计档案保管清册 永久

第七条 附则 本管理制度由公司计划财务部负责解释

第二节 费用报销制度

第一条 为了公司日常费用管理力度，确保公司各部门更好开展工作，有效节约成本，特制定本制度。

第二条 部门职责

1、计划财务部：根据留存的各部门管理费用的范围、额度，

对费用申请单、报销凭证进行审核，办理现金预借、报销或付款。

2、销售部：应对本部门管理费、差旅费的申请及报销进行初审，其中涉及到的办公费用、员工费用、车辆费用，由行政后勤部复审后交计划财务部审核报销，其余直接由计划财务部审核报销。

3、行政后勤部：负责办公费用、员工费用及车辆费用的复审及制定相关管理办法。办公费用包括通讯费、办公用品费、房屋租金、水电杂费、保险费等；员工费用包括培训费、招聘费、工作餐费、加班补贴、异地工作补贴等；车辆费用包括车辆修理费、油费、养路费、车辆保险费、验车费等。

第三条 审批权限

费用审批分为申请审批和报销审批。

1、技术部门申请审批

1）人民币300元以内（含300元），须由部门长签字、总监最终审批。

2）人民币300-3000元（含3000元），须由部门长初审、分总监最终审批。

3）人民币3000-5000元（含5000元），须由部门长初审、分管总监审核、总经理助理最终审批。

4）人民币5000元以上，须由部门长初审、分管总监审核、总经理最终审批。

2、后勤部门申请审批

1）人民币300元以内（含300元），须由部门长签字、总监最终审批。

2）人民币300-2000元（含2000元），须由部门长初审、分总监最终审批。

3）人民币2000-5000元（含5000元），须由部门长初审、分管总监审核、总经理助理最终审批。

4）人民币5000元以上，须由部门长初审、分管总监审核、总经理最终审批。

3、技术部门报销审批

1）人民币300元以内（含300元），须由部门长签字、总监最终审批。

2）人民币300-3000元（含3000元），须由部门长初审、分总监最终审批。

3）人民币3000-5000元（含5000元），须由部门长初审、分管总监审核、总经理助理最终审批。

4）人民币5000元以上，须由部门长初审、分管总监审核、总经理最终审批。

4、2、后勤部门报销审批

1）人民币300元以内（含300元），须由部门长签字、总监最终审批。

2）人民币300-2000元（含2000元），须由部门长初审、分

总监最终审批。

3）人民币2000-5000元（含5000元），须由部门长初审、分管总监审核、总经理助理最终审批。

4）人民币5000元以上，须由部门长初审、分管总监审核、总经理最终审批。

第四条 费用报销流程

1、费用发生均应事先申请，按各类费用具体管理办法的要求填写《费用申请单》，由费用发生部门或分管总监对所辖范围先进行申请审批。

2、费用申请需办理现金预借的及申请转账支票的，填写《借款单》；连同《费用申请单》由计划财务部审核，计划财务部按上述审批权限授权审批后办理借款。

3、差旅费：员工出差需事先填写《出差申请单》，经部门或分管总监进行申请审批, 并按费用审批程序授权审批后办理预借现金。

4、应酬费：员工对外发生的交际应酬费，应事先填写《招待客人申请单》，经部门或分管总监批准后方可进行。

5、培训费：由申请培训部门申报预算，并经部门负责人或分管总监进行申请审批，借款或报销时凭批件办理。

6、车辆费用：车辆修理费、油费、养路费、车辆保险费、车辆税金、验车费等车辆费用需要行政总监审批。

第五条 费用审核

1、费用经办人原则上应在费用产生后的5个工作日内填制报销凭证，履行报销手续，当月费用在每月28日办理报销，特殊情况可另行处理。

2、现金报销需填写《费用报销单》，并附真实、合法、完整的原始凭证（在背面注明人员、用途、原因和发生的时间），如有费用申请，应附经批准的《费用申请单》。

3、报销凭证根据对应的金额，依照相应的审批权限，经相关领导审核签字后，方可提交报销。经本部门审核或经管理部门复审的报销凭证，可提交计划财务部门审核报销。

4、费用审核原则上应在收到报销凭证3个工作日内完成，审核完毕由审核人签名。

5、审核内容包括：费用报销是否经费用产生部门长审核、分管总监审批；需管理部门复审的费用是否已经审核；报销内容是否符合公司规定，报销凭证是否真实、合法、完整，内容是否真实、书写规范、金额准确、印章齐全的要求；审批权限是否在合法授权范围及额度内。

6、在审核中发现手续不完备，凭证缺失、填写错误等不符处，审核部门应退回，由经办人补办后重新提交审核。

第六条 差旅费报销

1、出差费用使用公司《差旅费报销单》，按照费用项目：机车船费、住宿费、公交费、其他杂费等分类。

2、差旅费报销单应正确填写出差日期、路线、乘坐工具、

各项补贴、金额及其他项目，报销所附票据，必须保留有效日期即始发和终止时间。

3、员工出差回公司三天内必须报销账目。报销单据填写后先由部门部长审核签字，再送财务审核无误后经总经理签批后到出纳员报销结算。

第七条 原材料采购报销

1、原材料采购需先填写采购计划或借款单，报请总经理签批后，财务方可办理（予付货款）付款。

2、原材料采购完毕后需仓库保管员验收入库，经手人持原材料入库单及发票到财务办理结算或付款。

第八条 零星采购及维修费用报销

1、工作经营过程中需零星采购物品时，应先填借款单，总经理签批后财务付款，采购完毕交于仓库管理员，经验收核实后仓库管理员签字，经手人持验收单及发票经总经理签批后，财务审核无误，出纳办理付款或结算。

2、维修费用报销应由经手人持维修清单及发票，总经理签批后到财务审核、报销。

第九条 运费报销

1、原材料运费报销应填写运费清单。内容包括运输单位名称、原材料名称、数量、运费单价、里程、金额，经手人持运费清单及发票由仓库管理员签字、采购员签字。经总经理签批后，到财务审核无误后由出纳员付款结算。

2、按销售合同应由公司承担的运费，由业务员填制借款单及运费清单，运费清单要填写具体：销售单位名称、地址、产品数量、运费单价、金额、运输单位名称、时间，经部门主管签字后，总经理签批后到财务审核、报销结算。

第十条 招待费报销

1、公司招待客人应由负责人填写报销单，经总经理签批后到计划财务部报销。

2、销售部门在销售过程中发生招待费应由业务员签字，主管经理签字，总经理签批后到财务审核后报销。

第十一条 报销管理

1、费用报销单应严格按公司要求妥善贴好，不符合标准，或填报单据不符、金额不符、重复报销，一律退回不予报销。

2、所有报销费用经逐级审批后，必须由经手人亲自领取货币资金，杜绝代领代报，计划财务部有权拒绝代领代报。

3、每人每次报销费用只允许填写一份费用报销单，不允许填写多张费用报销单，以此杜绝办公用品的浪费。

第三节 仓库管理规定

第一条 验收入库程序

1、物资到公司后，由仓库管理员依据清单上所列的名称、

数量进行核对、清点，经使用部门或申请采购人员及仓库管理员对质量检验合格后，方可入库。

2、对入库物资核对、清点后，采购人员及时填写入库单，经仓库管理员签字，再由计划财务部部长审核后签字；入库单由仓库管理员、计划财务部各持一联做账，采购人员持一联做清款报销凭证。

3、技术部因工作需要，按照入库程序办理入库登记，仓库管理员将入库单第三联交于计划财务部，作为核算费用依据。

4、仓库管理员要严格把关，有以下情况时可拒绝验收或入库：

(1)未经总经理或部门主管批准的采购；

(2)与采购审批表中不相符的采购物资；

(3)与使用要求不符合的采购物资；

(4)质量不符合要求的物资；

(5)因工作急需或其他原因不能形成及时入库的物资，仓库管理员要到现场核对验收，并及时补填《入库单》。

第二条 物资保管

1、物资入库后，需按不同类别、性能、特点和用途分类、分区存放，做到“二齐、三分”。

(1)二齐：物资摆放整齐、库容干净整齐；

(2)三分：分类、分区、分库。

2、仓库管理员对常用或每日有变动的物资要随时盘点，若

发现误差须及时找出原因并上报计划财务部部长。

3、库存信息要及时呈报。呈报周期分为：月报表、季度报表、年度报表；须对数量、文字、表格仔细核对，确保报表数据的准确性和可靠性。

第三条 物资出库程序

1、仓库管理员凭领料人的出库单如实发放，若出库单上主管未签字、字据不清或被涂改的，仓库管理员有权拒绝发放物资。

2、仓库管理员根据进货时间必须遵守“先进先出”的原则。

3、仓库管理员随时掌握库内物资情况，发现物资不足时，仓库管理员应及时通知计划财务部部长，并按要求填写《采购审批表》，经批准后交由物资管理部采购；试剂库内的化学试剂由试验室人员根据实际使用情况及时做好采购计划。

4、任何人不办理出库手续不得以任何名义从仓库内拿走物资，仓库管理员有权制止和纠正出库时的不良行为。

5、以旧换新的物资一律交旧领新。

6、出库时间规定如下：办公用品和日常用品出库时间定为每周二、四的上午10：30—11：00，下午3：30—4：00；化学试剂可根据每周的工作提前领取，特殊情况除外。

第四条 由于工作更改而引起领用的物资剩余时，应及时退库并办理退库手续。

第五条 公司仓库具体分为试剂库、办公用品库、综合库、

服装库。

第六条 安全卫生

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关键词：财务管理；资金管理；核算；控制

一、 认识小公司财务管理的重要性

财务管理问题不是简单的财务领域的安全的管理以及理念上的管理，而是要在进一步改进管理方式、财务管理的现代企业上要健康等方面实现由“不可靠”到“安全”的转变，应当在安全诚信的环境下的自由与安全的财务管理，不能在信息不可靠的环境中，而且，这财务危机背后不乏对“利益”的索取，同时也是“企业信誉”毁坏的过程，不利于小公司有序的发展以及诚信安全体系的构建。因此，尤其是当前小公司发展持续加快、国内小公司竞争加剧、网络覆盖面越来越宽领域调的情况下，一定要多方着力，深刻地挖掘互联网的潜力，加快对财务工作的有效管理，同时可以有效扩大对于企业管理人员的安全意识与安全技术的培训和研发力度，促进我国企业在电子商务领域的经济长期平稳较快发展以及减少不安全因素，促进社会和谐进步。

二、 加强小公司的财务管理内容与实际操作方法浅述

（一） 加强小公司的财务管理的内容。加强小公司的财务管理包括资金的预算管理、资金的风险管理、资金的日常管理，财务管理是小公司以及关系每个人切身利益的特殊管理工作。[1]目前现代企业制度的发展，已达到很高的水平，尽管已经采取不少措施改善安全境遇，但由于涉及长期积累的深层次问题，许多问题具体而言还有系统维护、实时性更新、程序的升级。

（二） 加强小公司的财务管理的实际操作方法

首先在加强小公司的财务管理的实际操作中，财务部门要在每年年初编制资金的预算计划；其次是在资金的风险管理上，小公司要加强对投资项目的可行性的调查论证，项目评审做到科学化与专业化，将加强小公司的财务管理风险降低到最低；最后是在资金的日常管理方面，公司应该定期与不定期地对资金的使用情况进行检查，确保钱出去、货进来，将坏账的损失降到最低程度。

三、 加强小公司财务管理的集中核算与控制

（一） 集中核算与控制在加强小公司的财务管理的内容

1、 财务的集中核算与控制的解决方案是公司财务管理的基础。加强小公司的财务管理的目的是依托网络环境，财务会计的根本目标是是实现企业的管理目标，还要真实地反映财务信息，财务会计最重视的报表是否准确，如果不准确会直接影响到企业的利润以及管理者对信息的分析以及更好的预测。更加注重的是质量，重点趋向于对于这过去时间以来企业的管理态势比如：要对债权人负责，将自己企业的财务信息与情况进行汇总做成报表呈现给需要的管理者，以便管理者能根据这个信息来分析下一步该如何进行改进以及制定策略，主要是对于现有的信息进行整合、一定要真实、准确而且定期作出报表，并且合理地规划公司的财务集中核算的内容与策略，实现对加强小公司的财务管理的完整与有效。

2、 完善公司内部的控制制度。公司在设计内部会计制度时，会充分考虑到内部控制制度，将内部控制制度贯穿与管理的各个方面，内部控制制度时公司内部的各职能部门，完善的内部控制制度，可以保证小公司的财务管理的安全与完整，保证会计资料的真实与合法。

四、 加强小公司的财务管理的建议

（一）要确定小公司内部行政领导和各职能部门拥有的职权和应该承担的责任。加强小公司的财务管理，一方面要重视财务管理问题的理论方面，从外延扩张向内涵提升转变，企业财务管理人员以及企业管理者都一定要对企业财务管理中的资金与应对收账款项等有一个较强的管理，加强财务控制可以为财务安全状况的可靠性增添砝码，更重要的是可以随时完善，财务管理不仅仅是中下企业中要完善管理欠缺的问题，管理者要有科学的安全技术规划和科学部署；[2]一方面则要根据我国企业财务管理规范不完善的现实，引导企业财会人员在对于安全问题的重视，从而为中下企业提供一个好的财务管理状况，将企业的融资渠道拓展有一个最好的前提信誉保证，这样能够据以确定的他们在处理经济业务时所处的地位以及作用。

（二）要明确每一项经济业务的人员之间的制约的方式，实现并能很好地配合。相互之间的制约，在他人的监督之下进行，要具备一定的会计基础知识能力以及相关的法律知识，更要有细致、严谨、有耐心的个人处理事务以及计算机能力，一般情况下，财务会计提供的基础性信息资源，是供管理者使用以及提供决策的关键信息来源，而且都是企业会计中为了企业能够更好的发展与赢得更大的效益的两个会计总系统的两个重要部分，只有相互配合好才能更好的协调发挥出最大的作用。[3]因此，高素质的要求是企业中不管是管理人员也是每一个企业员工都要具备的，明确每一项经济业务的处理程序和手续。

（三）制定严格的加强小公司的财务管理的账务处理程序。在加强小公司的财务管理实践中，《会计基础工作规范》也明确规定，要大幅提高系统恢复信息备份和数据信息备份等预案，减少其在数据与信息等方面遭到窃取与篡改的后顾之忧。要尽快把公认现代企业的财务管理制度进行应用，并且保证专门人员定期的检查和核实，保证其发挥作用，因此，一定要有财务管理上的安全问题上有根本保障。要认真制定和执行会计准则与制度，保证会计工作的规范运行。

五、 结束语

总之，财务制度时加强小公司的财务管理的最主要也是最关键的规程，这决定了设计小公司的财务管理一定要从公司的实际状况与需求出发，结合公司的各项业务处理程序，正确反映公司的管理制度，业务的循环与系统地反映每一类经济活动的会计处理程序，与其他的各项成本管理只能保持一致，从而体现管理内部控制的要求。（作者单位：辽宁大学新华国际商学院）

参考文献：

[1] 刘崇欣. 构建现代公司制度下的财务管理、内部控制体系[J]. 中国总会计师. 2005（11）160-162.

篇3

［关键词］网络环境;财务管理模式;公司管理

1引言

2001年著名的会计学家汉弗莱H.纳什写了他的《未来会计》，在其作品中阐释了什么是网络财务并预示网络财务管理将在未来集团公司财务管理中产生很大的影响。在网络技术快速进步的情况下，传统的财务管理模式受到了很大的冲击。外国研究者根据互联网提出了网络财务的观点，并把其应用于当今公司管理当中。国内的研究比国外晚很多，但是中国互联网的迅速发展，使中国对网络财务管理模式的研究不断深入，从而公司有了很多的机遇和挑战。

2传统财务管理模式的概述

2.1传统财务管理模式的定义

传统的财务管理模式主要以手工账为主，需要耗费大量的人力、物力、财力，以致公司花费大量的时间去管理，没有系统的财务管理模式公司将难以发展。传统的财务管理模式往往有一套既定的管理模式，是一成不变的。

2.2传统财务管理模式的特征

稳定、一致以及协调是传统财务管理模式的主要特点。稳定性主要体现在公司的财务管理制度是有章可循的，往往在短期内是不变的。一致性主要体现在财务管理的目标与公司的经营目标不但是统一的，而且还是高度统一的。协调性主要体现在公司的各部门之间是相互协调的，相互影响的。

2.3传统财务管理模式的分类

传统的财务管理模式主要有以下两种模式:一是集权式财务管理模式，主要体现在财务管理的决策权高度集中在母公司;二是分权式财务管理模式，主要体现在财务决策权过度分散，弱化母公司的财务调控。

2.4传统财务管理模式对公司产生的不利影响

一是传统的财务管理模式无法提供真实的财务信息，使得公司无法做出正确的财务管理决策;二是管理者因为传统的财务管理模式对财务情况的反馈分散、不集中;三是由于公司管理中存在大量的财务信息，使其发展受到传统的财务管理模式通过人工进行汇总财务信息从而导致信息滞后的影响;四是传统的财务管理模式在公司各部门中传递纸质的记账凭证等，使得财务信息大量地重复利用。

3网络环境下财务管理模式的概述

3.1网络环境下财务管理模式定义

随着计算机信息的发展，公司财务管理的模式从观念上的改变就是网络环境下财务管理模式的含义，公司不断地对自己的财务模式进行创新是为了适应网络环境，使公司的财务管理的模式和公司的发展相协调。网络环境下财务管理的模式不但改变了传统的手工账，而且还改善了公司的经营管理方法。

3.2网络环境下财务管理模式的特征

网络环境下的财务管理模式的特征主要表现在双向性和开放性。双向性主要体现在网络信息环境下的财务管理信息交流的方式是双向的。开放性主要体现在公司的财务信息是开放的，任何想了解公司财务信息的人，可通过公司的官网查询公司公布的财务管理信息，不受任何的约束，方便快捷。

3.3网络环境下财务管理模式的分类

网络环境下的财务管理模式有以下两种模式:一是网络化财务管理模式，网络化财务管理模式以网络技术为依托，对生产信息、财务信息、人力资源信息等利用网络技术对其进行优化;二是柔性化财务管理模式，柔性财务管理模式注重财务的灵活性，主张多样化战略，实行一体化管理。

3.4网络环境下财务管理模式的创新

第一，创新公司财务管理方法。在网络信息时代，公司的记账方式由手工账逐步转变为网络化、信息化、数字化、多样化记账方式。新型公司财务管理方法包括创立新的财务管理方式和预算方式，建立新的评价系统，让应用网络技术能够最大限度地利用公司财务信息资源。第二，完善网络财务信息系统的建设。完善网络财务系统的建设，建立完备的财务信息体系，将财务信息录入网络信息系统，通过网络信息管理等手段，将财务信息综合起来利用，将公司的信息化管理不断地加强。增强公司的经营管理，促进公司的发展、综合公司应用财务信息、财务信息决策需要依靠完整的网络财务信息系统。第三，人才资源管理策略。加强员工的管理，充分发掘员工的优势，为员工的进步打造可靠的平台，积极鼓励员工进行创造，定时对财务人员进行培训是公司人力资源管理的主要策略。公司要加大资金的投入，构建有利于选拔高素质创新人才的机制，全面提高财务人员的创新能力。

4传统财务管理模式与网络环境下财务管理模式对比分析

4.1从公司制度方面对比分析

集权式财务管理模式与网络化的财务管理模式在公司制度方面存在着很大差别。对于集权式财务管理模式，公司制度方面的“门槛”相对要低，但是对于网络化财务管理模式在制度方面有很高的要求。在网络信息时代，公司要根据环境的改变及时地对公司制度进行更改，与“氛围”相协调。

4.2从公司结构组织方面对比分析

分权式财务管理模式对公司结构组织方面的要求并不是很高，分权式财务管理相对于柔性化财务管理要耗费大量的人力、物力、财力。过去的公司组织结构相对来说比较复杂而且杂乱无章，一个部门只能负责一件事情，一个工作人员只能完成一项工作。相对于分权式财务管理模式，柔性化财务管理模式在公司组织结构方面更要具有优势，更能节约大量的人力、物力、财力。

4.3从会计准则方面对比分析

对于新型的财务管理模式会计准则是不同的，涉及的方面更广，应用的范围更广，对会计人员的要求也更加严格。会计准则随着环境的变化不停地完善，使之更加完善。传统的财务管理所对应的会计准则比较落后，有许多的漏洞，对公司造成更大的威胁，阻碍公司的发展。

5网络环境下财务管理模式的优势

网络环境下的财务管理，有助于促进公司的财务管理与经营管理的进步。第一，通过网络信息技术的应用，快速提高财务管理的频率，提高财务管理的灵活性和正规性。使财务管理与公司的资金链、供应链、经营目标、管理系统等有更好的协调性。第二，顺应网络时代潮流的财务管理对公司能够进行有效的事前、事中、事后的控制，减少公司的损失，提高决策的准确性。在这个网络大环境下，财务信息能够及时准确地传达给相关的需求者，有助于使用者充分了解主体的财务信息。第三，网络财务信息系统的构建使得公司形成了一个畅通的信息交流平台，财务部门与公司的各部门之间实现信息共享，实现资源的有效配置。

6结论

在网络信息时代潮流下，传统的财务管理模式已不再适应公司的成长，充分发挥网络环境的优势，及时进行财务管理模式创新将是公司寻求自身更好、更快发展的当务之急。本文通过对网络环境下财务管理模式可能存在的创新进行研究，旨在找出适合公司发展的财务管理模式，促进公司的发展和创新。在未来网络环境下的财务管理模式的应用将会更加广泛，各种制度将会更加完善，法律保障体系将会更加健全，财务信息将会更加安全。

参考文献:

［1］杨思瑜.网络环境下中小公司财务管理模式的创新探讨［J］．商场现代化，2017(2):193－194.

［2］王静.网络经济环境下企业财务管理模式研究［J］．现代经济信息，2017(20):143－144.

［3］乔丽.互联网时代电商企业财务管理发展探析［J］．中国乡镇企业会计，2017(12):248－249.

篇4

关键词：企业；资金结算中心；财务集中化；管理

集团企业在长期的发展中，形成了多层次、结构分明的组织，经营规模随着实际时间的推移也会逐渐变大，财务工作也会变得越来越复杂，所以这时企业的发展应该朝着多元化的发展模式进行改革和创新。在这种趋势下，企业在财务管理的模式上应该进行集中管理，加大管理力度。集团企业下设的子公司会随着发展改变经营模式，实力逐渐增强，若是不加大在资金上的管理力度，那么子公司随时可能脱离本部，实现自主经营，这样就会给集团造成严重的经济损失。

一、财务集中化管理的主要内容

（一）信息的集中化管理

首先作为企业而言，企业资金的相关结算工作是相当重要的，在信息化发展的过程中财务的集中化管理都是以信息化为首要前提的。因此财务的集中化管理中首要内容就是信息的集中化管理，以此实现对集团资金的有效控制。信息技术的应用是符合现展模式的管理创新，建立信息化的财务监管模式，能够提高工作效率，促进企业在财务管理方面实现集中化，进而提高企业资金利用率，增强企业实力。

（二）对预算进行全面管理

在集团企业的经营活动中，最基本的活动就是经营与投资，因此就对财务管理提出了更高的要求。对活动的资金投入量要根据活动规模的大小和范围进行估算。对资金进行预算对企业的发展而言是有百利而无一害的，这样可以控制投资成本，从而促进企业资源的合理配置，促进企业的发展。集团企业在实施全面预算的过程中，需要将预算考核工作以及对企业资金的分析与监控，甚至是执行、编制等活动落实到位，以实现全面的管理。

（三）会计集中核算的主要内容

在财务核算的过程中，应该转变传统的财务管理模式，由集团核心部门进行财务的管理工作，聘用专业的人士对财务科学的管理。会计核算内容包括数据上的核算、对数据资料管理分析、对财务人员集中管理。首先，需要建立起一个完善的会计政策，这一政策的制定主要是起到保障性的作用，同时还需要建立起一个用于核算的统一平台，这是开展集中核算管理的首要前提。对于财务人员而言，要对他们予以集中化的管理，在应用会计集中核算的管理模式以后，财务管理人员主要采取的管理方式是委派制。

（四）实施全面成本的管理

在实施全面成本管理的过程中，应该认识到这一管理内容是企业开展资金结算的重要依据，只有通过这一环节的管理，才能令企业实现财务的集中化，成本管理是财务管理中最为基本的内容之一，在管理的过程中应该与创新指导进行有机的结合，全面了解企业在资金方面的投入和使用情况，采用对成本进行动态控制的方式，这样在集团企业中的成本管理会变得更加具有结构以及效率，从而将资金风险降到最低。

（五）对资金进行集中化管理

在进行资金的集中化管理前，首先应该明确集团企业中的资金主要是由两部分构成的，一部分是闲置资金，另外一部分是分散资金，主要的管理部门是集团总部中的相关管理机构，在集团总部统一对资金进行调度以及管理。在市场经济发展的过程中，集团企业也面临着更加激烈的竞争，以市场经济为前提应运而生了许多企业，涌现出不少小企业，小企业的不断进步，令集团企业的优势不比从前，其在市场上的地位逐渐减弱。所以，集团企业应该加强自身的实力，而企业运行最重要的就是资金的支持，所以集团企业应该在财务管理上加大力度，对资金进行集中化管理，主要涵盖的内容有现金池、财务公司、内部银行、资金结算中心、统收统支模式以及拨付备用金等模式。

二、提升集团企业的财务集中化管理水平的措施

（一）提升资金的集中化管理

在对财务资金进行集中化管理的过程中，首先应该对资金结算中心所具备的职能予以充分的理解，这样才能进一步完善企业的资金支出，并且对其加以更加有效的控制。集团企业是一个庞大的系统，下面又包含了众多子公司，总公司需要充分对子公司的经济发展状况予以充分的了解，这样才能从根本上实现对企业收支行为的监督以及管理。此外，集团企业中还包含了一部分闲置资金，对于这部分资金的管理，应该对其进行更加充分的利用，在企业发展中，应该尽量减少成本的投入，将资金的利用率发挥到最大程度，企业在开展活动时，应该按照活动的重要性进行排序，将资金按此顺序进行投放。资金的投放工作应该严格按照规章制度执行，如果其中存在一些不符合理论之处，那么就需要在第一时间采取必要的措施进行解决。企业中资金的集中调度问题还应该从金融机构的内部入手，实现统一化的协调管理，这样才能有效的控制资金过度分散现象的发生。资金管理机构应该集中对银行注销事宜以及变更、开户的相关事宜进行全面的管理，在统一的管理下保证集团企业财务管理的集中化运行。

（二）开展全面预算工作的管理

企业在经营的过程中是以长远利益为根本出发点的，而实现长远利益的基本条件就是要以对子公司的财务经营状况进行客观与科学的研究。其中涉及的内容是多方面的，不仅包含了对财务行为的管理，还涵盖了对子公司经济状况的分析，在此基础上构建出完整并且健全的预算指标，作为企业长远规划的主要依据。可根据发展战略，制定集团企业预算目标，对目标进行逐层分解，并依次下达到各个下属公司。集团企业的长远发展与旗下小公司的发展情况息息相关，所以集团应加强对子公司的财务监管，对子公司近期的运行状况了解掌握，制定合理的方案，在经过相关部门审核通过后，子公司按照方案进行管理层面上的改革和调整。

（三）制定完善的财务管理制度

集团企业实施财务管理过程中，应该建立健全管理机构和制度，例如设立薪酬委员会、战略发展委员会及财务管理委员会等，完善各种组织机构，制定管理制度。可由集团企业授权人、负责人或分支机构负责人担任各个管理机构的委员会责任人，保证集团企业的权威性，为总部与子公司和分支机构提供良好的沟通机会，促进其信息交流。此外，根据集团的资金运行和管理状况，对财务实施集中化的管理，采用现代化的管理模式对集团企业进行管理。

（四）实施委派制管理模式

在企业的财务集中化管理过程中，可以对财务总监予以委派，实施委派制的财务管理模式。这种管理模式主要是以产权关系作为最基本的依据得以实施的。主要是在集团企业中选派出一名富有经验的财务总监，集团企业是主要的出资人代表，在财务管理的过程中运用委派的方式进行管理。在集团企业下属的各个子公司中分别进行委派，其主要的工作管理内容就是对子公司在财务政策的落实或者经营管理中出现的问题开展全面的监督工作，一旦出现影响企业利益的现象，财务总监的职责就是在第一时间制止这类问题的发生，将对企业造成的不良影响降到最低，以实现对企业财务管理模式更加集中化的管理，令总公司随时随地掌握子公司的经营状况。

三、结语

总而言之，集团企业的财务管理模式应该与时俱进，摒弃传统的分散式管理模式，采用集中化的模式进行财务管理。另外，还可以进行信息化的管理，利用信息技术，实现网络平台的管理模式，这样不仅方便企业实施监管，还可以更好的实现对子公司财务状况的了解和管理。从而合理配置资源，提高资金的利用率，促进企业的长足发展。

参考文献：

[1]王大雄.集团资金集中化管理的实践[J].中国总会计师，2005（08）.

[2]王丽.浅谈企业如何做好财务集中化管理工作[J].现代商业，2007（23）.

[3]刘晓婧.财务集中核算在现代企业中的作用[J].经营管理者，2010（01）.