银行账户管理办法范文

导语：如何才能写好一篇银行账户管理办法，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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第一条

本办法适用于县本级行政事业单位和乡镇级行政事业单位（以下简称预算单位）。

第二条

财政局国库科具体办理全县预算单位账户的审批、管理、年审等工作。

第三条

预算单位基本账户原则上在县支付中心统一开设，待实行零余额改革后再行变更。

第四条

预算单位须由财务机构统一办理本单位银行账户的开立、变更、撤销等手续，并负责本单位银行账户的使用和管理。预算单位负责人对本单位银行账户申请开立及使用的合法性、合规性、安全性负责。

第五条

有下列情况之一的，预算单位经批准可在商业银行保留相应专户：

（一）有上级部门不经县财政部门，直接向预算单位拨入专项资金、用于专项用途的；

（二）住房公积金等专用账户；

（三）依政策规定，需在银行开立专户管理的；

（四）经县财政部门认定的其他情况。

第六条

预算单位除县财政局批准保留的银行账户外，不得自行开设、保留任何账户。

第七条

县财政局按上级政策规定需开立财政专户的，由财政局国库科按相关程序统一办理。

第八条

开设专户程序。预算单位按上级政策确需开设专户的，必须按以下程序办理有关申报手续，预算单位不得自行开立账户及选择开户银行。

（一）填写《县行政事业单位开设银行账户申请表》。符合开设专户条件的预算单位开设银行账户，首先向财政局国库科提出书面申请，国库科初步审查开户所需相关资料及开户依据，由财务部门或经办部门填写《县行政事业单位开设银行账户申请表》；

（二）财政部门审批。申请开户的预算单位，在《县行政事业单位开设银行账户申请表》经单位领导签字后，加盖单位公章，写明申请理由，报县财政局审批，经财政局相关科室审定、相关局长审批后，由国库科办理。

（三）办理开户手续。申请开户的预算单位开立专户，应由财政局国库科根据资金性质、资金安全的原则指定商业（政策性）银行，出具《行政事业单位开户通知》，预算单位到指定的商业（政策性）银行办理开户手续，银行凭《行政事业单位开户通知》填写《银行开立账户申请表》，国库科在《银行开立账户申请表》上加盖总预算会计专用章，开户银行按开户程序报中国人民银行县支行审批。

（四）银行账户备案。申请开户的预算单位按银行规定启用银行账户后，将经批准的《银行开立账户申请表》复印件、开户许可证复印件各1份，送县财政局国库科备案。

第九条

账户名称变更、合并、撤销与迁移。行政事业单位由于种种原因需要变更账户名称、账户合并、账户撤销、账户迁移的，须按以下要求办理有关申报手续：

（一）账户名称变更和账户迁移。单位开立银行账户时已按本办法规定和程序办理开户手续，需要变更账户名称或因要求需要变更开户银行的，应填写《县行政事业单位变更银行账户申请表》，出具变更依据，经财政局国库科审查核实后，更改账户名称；需变更银行的，应先撤销原有账户，将销户证明报送财政局国库科备案后，按重新开立账户变更银行。

（二）账户的合并、撤销。预算单位需要合并、撤销银行账户的，须同开户银行核对存款账户余额，经核对无误后，办理销户手续，同时向开户银行交回尚未使用的各种空白支票、凭证。预算单位经合并、撤销的银行账户，须报财政局国库科备案。随同项目开设的专户，如国债、基建等，应在项目结束时及时撤销专户。预算单位应在销户3日内将银行出具的销户证明报送财政局国库科备案。

第十条

账户的使用与管理。行政事业单位开立的银行账户，必须遵守以下规定：

（一）严格执行财经法规、自觉接受监督检查。认真贯彻执行国家的政策、法令、财政制度，严格遵守银行结算制度和现金管理等有关规定。自觉接受银行、财政、审计、纪检等部门的监督、检查，及时提供账户、资金管理、使用情况等有关资料；

（二）不准出租、出借。各单位在银行开立的账户，只供本单位业务范围内的资金收付，不准出租、出借或转让给其他单位或个人使用。

（三）实行账户年审制度。为加强账户的动态管理，对账户实行年审制度，每年年初，财政局国库科对预算单位在支付中心以外开立的账户实行年审，凡未年审的账户一律视为自动销户，不得向该户办理拨款手续。

（四）不准弄虚作假。各种收支款凭证，必须如实填明款项来源或用途，不得巧立名目，套取现金，套购物资，严禁利用账户搞非法活动，严禁核算专项资金以外的收支，逃避县财政支付中心监管。

第十一条

开户银行对账户的管理。

（一）把好开户关。开户银行对预算单位申请开户，必须按规定的条件和程序办理，凡未经同级财政部门审查批准的，商业（政策性）银行不得为其开设账户，人民银行不得为其颁发《开户许可证》；

未领取《开户许可证》的预算单位，商业（政策性）银行不得为其启用新账户。

人民银行和商业（政策性）银行要建立预算单位开、销户登记制度。

（二）监督账户使用情况。人民银行、商业（政策性）银行要定期对各行政事业单位的账户使用情况进行监督。

（三）及时与单位对帐。除按规定抄送对账单并督促其认真核对外，还应有计划、有重点地进行面对面对帐，切实做到银行与单位账户及存款余额相符。

第十二条

违规处罚。

（一）预算单位违反了本办法有关规定，按下列方法进行处罚：

1、凡未加盖总预算会计专用章的账户，视为未经财政局审批，对未经财政局审批的预算单位账户，财政局不予承认，可拒绝向该户拨款，并停拨该单位经费，限期撤销。

2、按《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》进行处理。

（二）开户银行违反了本办法有关规定，财政部门不再指定预算单位到该商业（政策性）银行开设存款账户。

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关键词：人民币；支付结算；账户管理

银行结算账户管理是人民银行支付结算工作中的一项重要内容，有效的银行结算账户管理，可以为中央银行实施稳健的货币政策、维护金融秩序提供有力的支持。银行结算账户作为集中反映整个社会经济活动资金收付结算的起点与终点，也是一切经济活动资金往来的基础。

为进一步规范人民币银行结算账户的开立和使用，维护经济金融秩序稳定，中国人民银行于2003年9月1日起开始施行《人民币银行结算账户管理办法》（以下简称《办法》），此办法的出台，为有效保证支付结算工作的正常进行，维护经济金融秩序稳定，促进经济金融的改革和发展，推动社会主义市场经济建设发挥了重要的作用。

1《人民币银行结算账户管理办法》实施以来出现的新情况新问题

1.1账户的开立和使用中存在的问题

（1）《办法》对一般存款账户放开，使存款人可以自主选择不同的银行。但同时《办法》规定存款人因向银行借款或其他结算需要可开立一般结算账户，没有对“其他结算需要”的内容进行明确，因此，存款人会以“其他结算需要”为名将其他款项以现金或转账形式转入一般存款账户，再以“其他结算需要”名义转出。上述行为可能会有以下弊端：

①易将有借款的基本存款账户架空，只办理现金支取而逃避银行债务。

②银行为扩大存款余额为存款人开立多个一般存款账户，势必造成一般存款账户过多过乱。

③资金频繁转入转出，为洗钱犯罪活动打开方便之门，容易将资金转为己有。

④一些地市为防范上述现象产生，至今未放开一般账户，仍采取取得借款后方予开立一般。

(2)《办法》与相关法律法规缺乏关联性，实施存在梗阻。一是与《行政许可法》不符，如，规定商业银行可对睡眠户（包括核准类）进行强制销户，与“谁许可，谁撤销”的原则不符；同时，《办法》赋予开户银行账户年检权，造成行政许可机关“实施许可”与履行“监督检查”义务相分离，影响了账户管理的有效性。二是人行对账户的监管和处罚权缺乏法律依据。新金融三法规定支付结算检查、处罚权属于银监部门，而《办法》及相关规定却明确由人民银行负责监督管理银行账户，结算账户而其他情况不予开立的做法，此类做法又严重违背了新《办法》的立法原则。由于“法大优先”，除核准类账户的审批外，人行只能借助反洗钱检查对账户进行监管，客观上形成监管缺位。

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1.2人民币银行结算账户管理中存在的问题

（1）地方财政部门实行集中核算以后开立专用账户增多。究其原因:一是银行机构为了拉存款;二是银行账户管理与财政管理脱节，财政预算账户管理松懈;三是预算单位巧立名目开立其他专用账户。

（2）部分账户管理人员对结算账户认识不够，未能按《人民币银行结算管理办法》要求存款人出具规定证件，放松对存款人的要求，开立结算户时出具单位副本、或无效过期证件。

（3）《办法》规定专用账户（预算单位专用账户除外）只需报备无需核准，因此，从一个地区来讲，储源不可能无限增加，存款任务却年年加码，银行工作人员要完成存款任务，就会搞不正当竞争，受利益驱使或信贷资金吸引，客户将其整体资金按用途分解到各家银行。银行为留住客户可能会提供不真实的开户资料，由于各种因素限制，人民银行无法对其开户资料的真实、完整、合规性进行监督，给银行账户管理带来一定难度。

（4）银行结算账户管理执行层面的难点。一是账户生效日制度执行不到位。存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但开户银行为协调客户关系或经办人员对账户管理办法学习不透，新开立账户在未经当地人行账户管理部门核准前，就擅自办理对外支付业务，账户生效日控制制度执行不到位。二是大额公转私款项提供付款依据监控难。目前对单位账户支付给个人账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供规定的付款依据。但开户银行为处理好银企关系，放松对该项规定的执行，如建议单位签发规定限额以下的多笔转账支付凭证逃避监测，或不要求单位存款人提供相关付款依据。三是账户实名制未能得到有效执行。目前账户管理员只能凭肉眼对单位和个人申报的开户资料和证件的真伪进行审核，缺乏不能有效监控匿名开户、虚假开户等行为，为公款私存、逃避债务、逃税漏税等提供滋生的土壤。

1.3人民币结算账户系统运行存在的问题

（1）账户开立及使用的实时监督难度较大。部分金融机构工作人员对账户的开立，对各类账户的性质、使用缺乏了解，为了保客户，拉存款，变相违规开立账户或将存款人“睡眠户”账户不做销户，也不做“久悬”，一直留存，占用账户系统资查核对才能发现金融机构是否违规给企业或预算单位开立结算账户。现场检查有一定的间歇性，给企业逃废债务等不法行为留下可乘之机。

（2）系统的功能不完善，如系统提供的查询权有限，查询、公告提示等功能不是很尽如人意，修改删除功能也不是很完善。

（3）系统未能实现真正意义上的全国联网，跨地区的异地非临时机构临时户难以开立异地基本户开户许可证号码确定后，系统发出异地征询，过了数分钟，系统提示发出征询失败，或信息发送成功，但没有回复，使异地存款账户开立受到系统障碍限制，特别是专户和临时户的开立无法正常核准。

2对人民币银行账户结算管理的建议

2.1对账户管理的建议

（1）建议财政部门与人民银行积极协调配合，对所辖财政预算单位的银行账户进行定期和不定期检查，防止开户银行与预算单位共同蒙混过关办理开户。对于开户资料不全不真实，骗取银行开户许可证的预算单位、金融机构进行通报处罚。并制定切实可行撤销户制度，加强对撤销户管理，严格撤销户原因审核，防止恶意竞争。

（2）财政、工商、税务、技术监督等各部门业务系统在办理业务时，应以个人身份证姓名，企业单位公章名称为主，避免汉字、名称、地区简写，确保存款人账户资料真实性。

（3）加强对支付结算人员的业务培训，提高业务人员综合素质。账户管理作为社会信用体系的重要组成部分，与反洗钱、大额和可疑支付交易监测以及现金管理有着必然的联系。因此，央行和金融机构应设立专门的银行结算账户管理岗位，配备专人对银行结算账户进行管理，并加大对相关人员的综合业务培训，使相关人员在熟悉掌握《办法》的同时，了解掌握《金融机构反洗钱规定》、《人民币大额和可疑支付交易报告管理办法》、《现金管理条例》及税法的相关规定，强化综合业务素质，提高依法管理银行结算账户、防范风险和各种违法犯罪行为的能力，同时通过加强联动网络的防范功能，确保账户管理富有成效并积极推动金融安全区和金融信用区建设。

2.2对完善人民币银行账户管理工作的对策建议

（1）金融机构应在《办法》规定的框架内，满足不同客户群体需求采取开发多样化的支付结算工具来吸收客户资金。

（2）商业银行经办人员要严格依照《银行账户管理办法》等有关规定管理账户。人民银行要严把账户开设的审核关，并加大对银行存款账户的监管力度，强化内部账户管理部门和现金管理部门之间的配合，对违反《银行账户管理办法》等规定的行为，按《办法》规定严查严管违规操作。

（3）完善现行账户管理办法，堵塞制度上的漏洞。尽快出台《银行账户管理办法实施细则》，对在账户执行过程中遇到的问题加以明确。依法确立和强化央行对支付结算的监督检查职能，提高央行执法权威。由于金融监管职能的分离，调整后的央行职能更加凸显了央行的货币政策制定、实施和金融服务等职能，同时强化了央行对支付结算工作的管理职能，由此应从法律上对等地赋予央行为保证自身法定职能正常履行的结算监督检查权，特别是对存款人违规行为的监督检查权。通过法定程序检查、规范结算账户的开立和使用，督促金融机构加强账户管理，有效地防范和打击利用银行结算账户进行偷逃税款、逃废债务、套取现金和洗钱等违法犯罪活动，维持经济金融秩序稳定。

2.3对账户管理系统管理的建议

（1）加强相关部门的协调配合，尽快实现账户管理系统与工商、税务、公安、技术监督等部门的联网，提高开户信息录入的准确性，杜绝违规开户行为的发生，维护系统在账户管理中的权威性。

（2）在账户管理系统中完善各项功能。①增加开户银行的查询、修改功能。金融机构通过账户管理系统对录人存款人开户相关资料及信息提交到人民银行待核准数据库后，可进行一定范围内的信息查询、修改、变更、删除，如发现录人有误时可在本机构三级别的授权下进行查询、修改，确保为人民银行提供一个资料齐全、核实一致的待核准数据。②对于核准类账户可设定为在人民银行中心支行高级主管审批授权的情况下，能对客观因素引起的账户变更进行修改。③完善系统公告提示功能。当上级行向下级行公告时应在系统任意操作界面弹出提示;金融机构发出存款账户信息公告时，任意操作界面“公告”菜单作闪动提示或“公告”弹出。新晨

（3）从实际出发补充完善账户管理办法的不足。结合实际，针对性的制定《实施细则》或补充说明，进一步完善法规，以利于实际操作。同时应该尽快升级账户管理系统，解决账户管理系统在运行中出现的问题，将人民币账户系统设置可在盟市(地区)级所在地的金融机构办理辖区预算单位专用存款账户(也就是小异地)，使国家的专项资金真正落实到实处，有利于专项资金管理，防止专用资金挪用。

（4）宽进严控是今后账户管理的必由之路。账户管理应当根据经济、金融发展的需要，逐步从依靠行政手段监管逐步转向利用市场机制监管。如适当调整银行账户的开户准人条件，将管理的重点放在加强开户申报和日常使用的监控管理上。在管理模式的选择上可考虑借鉴澳大利亚的成熟做法，就是对银行账户不限制其使用方式，任何账户都可以办理转账和现金收付业务，但对银行账户的使用管理主要体现在交易报告制度上，商业银行对存款人存取现金超过一定限额或有可疑交易嫌疑或有汇人、汇出境内外的，必须按规定向交易报告分析中心报告。

总之，账户管理现在还是起步阶段，需要在实践中逐步把制度完善、健全起来。由于当前各方面对账户管理的重视，相信不久账户管理的成就会对金融系统，乃至经济的良好运行起到保驾护航的巨大作用。

参考文献

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一、审查银行账户的开设、变更和撤销是否履行了有关审批手续。财政部、监察部、中国人民银行颁发的《行政事业单位预算外资金银行账户管理的规定》(财综字[1999]88号)要求：“行政事业单位开设、变更或撤销预算外资金有关专用存款账户，应向同级财政部门提出申请，并经财政部门审核同意后，持财政部门批准文件和人民银行颁发的《开户许可证》到开户银行办理相关手续。”在实际执行中，这方面存在的问题确实不少。一是开设账户不履行审批手续，未办理《开户许可证》。如：我们在对省级行政事业单位银行账户清查中发现，有20个单位手续不全开设银行账户近30个；二是撤销账户不彻底。不少单位销户时只在商业银行销户，而未在当地人民银行办理注销手续，也未将原《开户许可证》退还人行，有可能出现重新开户的问题。对此；我们要依据中国人民银行颁发的《银行账户管理办法》和《违反银行结算制度处罚规定》(银发[1994]254号)及相关规定，给单位(或银行)作出处罚。

二、审查银行账户的开设是否有多头开户的情况。《行政事业单位预算外资金银行账户管理的规定》要求：行政事业单位确有必要的，经财政部门经准，并凭人民银行颁发的《开户许可证》，可在银行开设一个预算外资金收入汇缴专用存款账户(或一个预算外资金支出专用存款账户)。同时该规定还要求：“收入汇缴专用存款账户和支出专用存款账户，均应在国有或国家控投银行开设；并由行政事业单位账务机构统一开设和管理”。关于单位在银行多头开户的问题，主要发生在一些专项资金比较多的部门，还有各类学校等。主要表现为：(1)财务部门在多家银行开户，有些甚至在一家银行开设两个基本账户，另外还有定期存款等；(2)在非财务部门的内设机构巧立名目开设账户，如设立中心、公司等。例如：在对某高校审计时，发现该校开发办(无营业执照和注册登记)在信用社开设3个银行账户；(3)在下属单位重新开立银行账户转移资金等。为了制止单位在银行多头开户的问题，国务院1999年2月的第260号令《金融违法行为处罚办法》以及《银行账户管理办法》中都有明确规定。

三、审查银行账户的使用是否符合规定。对行政事业单位的专用存款账户，《行政事业单位预算外资金银行账户管理的规定》要求：“预算外资金收入汇缴专用存款账户只能核算预算外资金收入上缴款项，单位不得直接支用，并按规定及时足额上缴同级财政专户；预算外资金支出专用存款账户只办理和核算同级财政部门从财政专户核算拨给单位使用的资金及该部分资金的支出，不得发生资金收入款项和其他业务。”审计中我们发现一些行政事业单位在执行预算外资金必须实行收支两条线方面存在的问题比较多，主要有：(1)应上缴财政的资金，以各种名义不实行“收支两条线”管理；(2)采取隐瞒、截留或转移资金的形式，少交预算外资金；(3)不按规定时间将预算外资金上缴财政专户。另外，个别单位有将收入专户与支出专户混用的情况，对此，我们要依据《银行账户管理办法》、《行政事业单位预算外资金银行账户清理的规定》以及“收支两条线”管理的有关规定严肃查处。

四、审查有无租、转让银行账户的问题。《银行账户管理办法》第三十四条规定：“存款人的账户只能办理存款人本身的业务活动，不得出租或转让账户。”这方面的问题主要有两个目的：一是转移资金；二是套现。而且大部分采取一种比较隐蔽的办法，一般不在账面上反映。例如：从甲单位通过银行向乙单位转账，然后甲单位从乙单位提走现金。资金在乙单位一进一出，如果乙单位不在账面上反映就很难发现。只有通过核对银行对账单与单位的银行存款明细账才能发现。对此，中国人民银行颁发《违反行政结算制度处罚规定》第六条：“单位出租、转让账户，除责令其纠正外，按账户出租、转让发生的金额处以5％但不低于1000元的罚款，并没收出租账户的非法所得”。

五、审查有无将公款转为私存或储蓄存款的问题。中国人民银行为了制止公款私存的蔓延。于1997年2月就下发了《关于禁止将公款转为储蓄存款的通知》。审计中我们发现，一些单位为了多得利益将房租、停车费等其他收入转入储蓄账户；还有一些单位为了提取现金的方便，也将部分资金存入储蓄存款；另有一些金融机构为了完成储蓄存款承包任务，乱拉关系或采取不正当手段吸收储蓄存款，助长了公款私存。审计中要注意存款走向和利息的清算情况。对此要依据下列原则进行处理。对公款私存的，要依照《中华人民共和国商业银行法》第七十七条的规定给予处罚；对公款转储蓄的，要依照《中国人民银行关于执行(储蓄存款条例》的若干规定》(银发[1993]7号)第三十三条的规定处以罚款。

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一、加强领导，齐抓共管。各类社会团体，教育、卫生、文化、科技、劳动、体育、民政、社会中介、法律等事业主管部门要履行自己职责，督促其社会组织依法到民政部门进行登记，确保社会组织合规、合法。

二、各金融机构要严格执行《人民币银行结算账户管理办法》和银行结算账户的有关规定，严格按照人民币银行结算账户管理办法操作规程办事，做到依法行政，合法经营。

三、社会组织的对象和范围包括：

1．各类社会团体；

2．教育事业，如民办的幼儿园，民办小学、中学、学校、学院、大学，民办专修（进修）学院或学校，民办培训（补习）学校或中心等；

3．卫生事业，如民办门诊部（所）、医院，民办康复、保健、卫生、疗养院（所）等；

4．文化事业，如民办艺术表演团体、文化馆（活动中心）、图书馆（室）、博物馆（院）、美术馆、画院、名人纪念馆、收藏馆、艺术研究院（所）等；

5．科技事业，如民办的科学研究院（所、中心）、民办科技传播或普及中心、科技服务中心、技术评估所（中心）等；

6．劳动事业，如民办的职业培训学校或中心，民办职业介绍所等；

7．体育事业，如民办体育俱乐部，民办体育场、馆、院、社、学校等；

8．民政事业，如民办的福利院、敬老院、托老所、老年公寓及民办婚姻介绍所、民办社区服务中心（站）等；

9．社会中介服务业，如民办评估咨询服务中心（所）、民办住处咨询调查中心（所）、民办人才交流中心等；

10．法律服务业，如民办法律援助中心等；

四、新成立的各类社会团体和民办非企业单位必须持有民政部门颁发的《登记证书》方可在银行开立账户。无民政部门颁发的《登记证书》，各金融机构不得开立各类社会团体和民办非企业单位的银行账户。禁止各金融机构以社会组织业务主管单位颁发的《执业许可证》和相关材料为依据为社会团体和民办非企业单位开立银行账户。

五、对于撤销和注销的社会团体和民办非企业单位，民政部门应将相关文件或材料抄送人民银行，人民银行应通知各金融机构及时撤销账户。

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信用制度与账户资信一体化可以实现银行间的资源共享，个人和企业信用信息的准确录入和保护显得至关重要。明确账户管理的内容和具体要求，明确账户监管过程的权力与责任，明确账户报告的流程与操作，制定账户管理的内部规章，为账户管理提供内部自我约束体系。

银行账户有效性管理

中国人民银行《支付结算管理办法》第七条规定：单位、个人和银行应当按照《银行账户管理办法》的规定开立、使用账户；同时中国人发行《银行账户管理办法》从银行账户的开立、管理、撤销与责任等方面详细规定账户管理的相关细则。随着社会经济的快速发展，社会生活的日益复杂化，银行账户业务呈现多元化、综合性特征，账户管理方式和手段明显滞后，账户监管制度与体系缺失，银行对账户管理显得疲软无力，账户监管无法有效实施。本文旨在从构建账户资信信用制度、账户监管权责一致、科技创新账户管理电子流程三个方面阐述如何实施有效的银行账户管理，并以此进行分析，提出相关建议与对策。

一、“信用制度与账户资信相结合”的外部约束机制

账户管理涉及账户的开立与使用以及票据结算、汇兑、贷款等方面，面对企业多头开户、乱开户和违法使用账户的现象和套取银行信贷资金，逃避现金、结算、信贷的监管的情形，银行始终无法对企业实施有效的监管和制约。诚信的普遍缺失和信用体系的未完全建立导致企业和个人对账户资信情况关注偏低如签发空头支票、结算账户经常出现被司法机关查封冻结等情形。我国目前人行的征信系统主要针对贷款客户（包含企业和个人）实行征信查询且相互分离，未对与该企业相关联的单位结算账户和法定代表人账户没有实施征信登记，致使企业利用多头开立账户破坏金融管理秩序，损害银行和利害关系人的利益。因此建议就像每个公民只有一个身份证号码一样，通过建立一个融账户资信于信用制度一体化的企业或者个人征信系统，将个人的身份证号码或其他有效代码作为该系统的唯一识别信息，通过授权管理可以查询该客户所有的企业信息、个人信息，将个人资信与企业资信相捆绑，有效对企业进行跟踪和监管，同时用信用制度的约束力来强化账户的监管，将账户资信状况作为衡量企业和法定代表人的信用观念，强化企业主和个人的信用意识与诚信程度，通过外部监管的制衡力保障账户管理的有效性和可行性。

二、“流程操作与权责一致相统一”的内部管理体系

信用制度与账户资信一体化可以实现银行间的资源共享，个人和企业信用信息的准确录入和保护显得至关重要。明确账户管理的内容和具体要求，明确账户监管过程的权力与责任，明确账户报告的流程与操作，制定账户管理的内部规章，为账户管理提供内部自我约束体系。对于客户对本人信用资信状况有疑问并提供书面申请的，接受申请的机构要及时予以立案并予以调查，针对不同情况分别处理：信息无误及时向客户说明情况并阐明不予更改的原因；信息有误，及时更正录入的客户信息或者向上级行提出修改要求，保证客户账户信息的准确性和完整，同时对于因银行操作人员故意或者重大过失造成客户账户信息不实或者造成重大损失的，要给与相关人员纪律处分或者相应的经济处罚。对于故意或者过失泄露客户的账户信息造成客户声誉受到影响或者其他严重情况的，通过内部规章制度予以处理，对于触犯刑法的行为要移交司法机关予以处理。通过内部培训、考试与管理，提升银行操作人员对账户资信录入的准确性、及时性、完整性和合规性的认识，提高账户管理的有效性，从内部管理着手，构建“有权必有责”的内部管理体系。

三、“科技创新与规范管理相融合”的账户电子流程

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【关键词】银行账户管理 银行 金融风险

随着我国经济的不断发展，我国的银行事业也在不断发展，我国银行的开户账户也在不断增多，然而现目前我国银行的账户管理仍然存在一些问题，各种洗钱、逃税偷税、私吞企业或国家公款等一系列违法犯罪活动屡禁不止，因此，应当加强银行的账户管理。

一、银行账户管理存在的问题

（一）缺乏相关银行账户管理规范和流程

通过有关数据统计显示，几年来，我国的银行开户账户仍然保持上升趋势。然而银行的开户缺乏相关银行账户管理规范和流程，具体表现为以下两点：（1）银行部门为了获取更大的利益，降低了账户管理要求。很多银行为了拉拢更多的客户，扩大银行的市场占有率来获取更多的利益，普遍存在放松银行账户管理要求或为用户提供一些违规优惠和折扣等违规现象。（2）银行的操作流程不规范，目前我国银行实行的账户管理办法是先申报后开立账户，然而一些银行却采取先开立账户后申报资料，加上对账户的管理力度不到位，导致一些列的违规现象的发生。

（二）银行账户管理法律约束力度不够

目前我国银行大多存在账户管理法律约束力度不够的现象，具体表现在以下几个方面：（1）没有限制一般存款账户的开立数目。我国目前大多数银行对一般存款账户的开立数目没有进行明确的规定，这就为犯罪分子通过正规的账户开立渠道和手续开立多个一般存款账户来进行违法犯罪活动。（2）我国目前也没有明确规定银行个人账户的开立数目，加上个人账户的转账功能以及提现功能灵活度高，导致一些单位或犯罪分子将非法资金转入到个人账户，这就为犯罪分子的洗钱以及一些企业的逃税、骗税等违法犯罪活动提供了方便，也可能导致恶意逃债的经济纠纷以及滋生私吞企业或国家公款等腐败现象。

（三）银行账户的审查和处罚力度不够

目前我国银行没有明确的银行账户开立规定，无法对开户人提供的开户资料的真实性进行科学有效地审核，这使一些犯罪分子利用银行账户从事洗钱活动有机可乘。此外，目前的账户管理相关法律法规层次不高，普遍存在处罚力度较轻，未能形成有效地社会约束力。例如：根据《行政处罚法》，银行可对违规存款人采取较小金额的罚款措施，这就导致一些违规存款人员有利可图，往往起不到惩戒违规存款人员的作用。

二、加强银行账户管理的对策

（一）完善银行账户管理法律法规

我国目前的关于银行账户管理的相关法律法规应当不断进行完善和健全，使有关银行账户管理法律法规更加清晰完善，便于账户管理法律法规的执行。银行可以采用法律手段来规范银行的账户管理，提高银行账户管理的力度。有关部门可以制订严厉的法律法规来打击洗钱、偷税骗税、恶意逃债等一系列违法犯规活动，不断加大对私吞企业或国家公款等现象的反腐力度，提高银行账号的管理能力。此外，银行还应当加强与行政部门、司法部门的合作，共同打击各种金融犯罪活动，保证金融系统的稳定运转。有关部门也应当建立严格的银行账户管理监督制度，提高银行账户的管理。

（二）建立完善的银行账户管理系统

银行应当建立一个立体的账户管理系统来对银行本地的业务系统和人民银行的账户管理系统进行连接，保证中国人民银行以及各个金融机构对各户的资金的来源和去向及时、全面地掌握，在必要时可以及时对客户资金进行有效监控。此外，银行还应当建立一个与公安部门、税务部门进行信息共享的系统，来加强银行的账户管理，有效打击各种洗钱、偷税、漏税、恶意逃债、私吞企业或国家公款等违法犯罪活动。银行加强和其他有关部门的合作，充分利用各种有效资源，来降低账户年检手续的繁琐程度，确保账户年检的质量以及效率，便于银行账户管理工作的顺利开展。

（三）健全银行账户管理制度

目前我国大多数银行的账户管理大都存着管理方式落后、管理思路比较局限以及缺乏有效的管理政策等问题。比如：银行的结算服务和信贷优惠政策没有得到落实，导致一些企业不配合银行的账户管理；银行的税收征管办法没能有效联系上企业的账户信息，导致发生一些偷税漏税现象。为了更好地适应我国经济的快速发展，银行应当健全账户的管理制度。银行可以把账户管理、商业票汇管理以及税收征管制度有机地结合起来，对纳税人的开户要求进行明确规定：纳税人必须在银行开立基本账户，并将基本账户信息告知税务部门，企业只能通过基本账户来外签商业汇票。银行应当加强账户的销户管理，对于营业执照已注销两年或久悬标志已设置两年以上的账户，应当通知账户户主在规定时间内进行销户手续的办理，逾期银行将进行自动销户处理。此外，银行还可以适当提高账户的开户和销户标准，明确规定各种账户的最早销户期限，并统一各种收费标准。

三、结束语

银行的账户管理对我国经济的稳定发展有着重要的意义，能够有效地打击各种洗钱、逃税偷税、恶意逃债、私吞企业或国家公款等一系列违法犯罪活动。因此银行应当不断完善银行账户管理法律法规，建立完善的银行账户管理系统以及健全银行账户管理制度来提高银行的账户管理，保证银行账户管理的可持续发展。

参考资料

[1]郑瑞琪.目前银行账户管理存在的问题及对策[J].新财经（理论版），2012（11）.

[2]刘旭鹏.当前人民币银行结算账户管理中存在的问题及对策[J].金融理论与实践，2010（11）.

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关键词 银行账户 账户管理 防范洗钱 重大意义 存在问题 采取措施

毋庸置疑，洗钱是世界经济血脉上的一个“毒瘤”，危害极大。洗钱的主要目的是掩饰和隐瞒违法所得，使违法收入表面合法化。因此，洗钱活动破坏了金融机构稳健经营的基础，加大了金融机构的法律和运营风险。众所周知，合法经营是金融机构控制风险和保持稳健经营的前提。金融机构涉嫌洗钱或者被犯罪分子利用进行洗钱，会严重损害金融机构的声誉，还会使金融机构面临法律风险和经济损失，从而面临客户流失和失掉业务机会的巨大风险。据国际货币基金组织估计，中国每年的洗钱数量高达2 000亿至3 000亿人民币，相当于国内生产总值的2%。其中，洗钱犯罪分子利用银行账户和管理方面的漏洞从事洗钱犯罪活动，成为当前洗钱犯罪的一条重要渠道和手段。基于此，强化银行账户管理，使洗钱犯罪防患于未然，已成为各级银行机构的当务之急。下面，笔者就相关问题进行分析、阐述。

一、强化银行账户管理，防范洗钱犯罪的重大意义

1.强化银行账户管理，防范洗钱犯罪是维护国家和人民利益的客观要求。强化银行账户管理，防范洗钱犯罪工作涉及经济、司法、外交及安全多个领域，不仅关系到我国政府对外形象，还关系到政府在人民群众中的威信，以及整个国家经济和社会秩序的稳定。

2.强化银行账户管理，防范洗钱犯罪是维护金融稳定的必要手段。金融机构作为资金的活动的重要载体，容易成为洗钱活动的渠道，从而带来巨大的法律和经营风险。加强银行账户管理对防范金融风险，维护金融体系的稳定、健康、发展具有重要现实意义。

3.强化银行账户管理，防范洗钱犯罪是打击经济犯罪，遏制严重刑事犯罪的有效途径。首先，通过强化银行账户管理工作的开展，可以监测异常和可疑资金流动，为控制非法所得资金的转移和藏匿赢得时机，为跨境追缴非法所得提供有利手段。其次，打击洗钱犯罪活动，可以截断犯罪赖以生存的资金链条，从而有力削弱和瓦解犯罪，恐怖犯罪等严重犯罪活动，维护正常社会秩序。

二、银行账户管理存在的主要问题

1.银行账户提取现金控制不严。由于金融业竞争的加剧，银行在执行《个人存款账户实名制规定》《大额现金支付登记规定》《人民币大额和可疑支付交易报告管理办法》以及银行账户管理等制度时大打折扣，缺乏监督，放松了现金管理。如根据《关于大额现金支付管理的通知》规定，银行应建立大额现金登记备案制度和报告制度，开户银行也制定了各自的提现额度分级审批制度。但事实上，只要存款人在现金支票“用途栏”写上了《条例》规定的提现用途，开户银行大都会满足存款人提取现金的要求，而且一般不会对存款人的现金用途进行跟踪。犯罪分子正是利用银行账户提现控制不严的缺陷，提取现金从事洗钱活动。

2.个人账户为洗钱活动提供了便利。个人储蓄账户与个人结算账户主要是为个人办理转账及现金收付等业务。目前，一些不法分子利用伪造过期的营业执照、身份证和税务登记证等证明文件，骗取银行开立银行结算账户进行洗钱的现象日益突出。由于银行与工商、税务、公安等部门没有建立企业注册登记信息、税务登记信息和个人身份证信息的查询关系，使得银行一线工作人员很难对假证进行有效识别，无法保证开户资料的绝对真实，从而给不法分子提供了可乘之机。

3.利用账户转账功能达到洗钱目的。首先，洗钱犯罪分子利用基本账户、临时账户、专用账户、一般账户之间相互划转，造成多重资金流，增加监管、侦察部门调查取证的困难。其次，设立关联公司和空壳公司开立银行账户实现资金转移。再次，在国外开设公司，将资金转移国外。由于账户划转的资金流量是存款人自主支配的，开户银行不负有监管义务，当存款人在其基本存款账户的资金流量很小，在其他账户的资金流量较大时，银行不能采取行政手法干预存款人账户资金流量。而在洗钱过程中，犯罪分子正是利用账户转账的便利，在银行不管理现金流的情况下，达到洗钱的目的。

4.开立有关银行账户的数量不限定。首先，《人民币银行结算账户管理办法》规定了单位在银行一般只能开立一个基本存款账户，对专用存款账户、临时存款账户的开立需要人民银行审查批准，但一般存款账户的审批权限在商业银行，而且对一般账户的开户数量没有强制性规定，犯罪分子可以通过正常程序开立多个一般存款账户办理转账业务。其次，对开立个人账户的个数未做规定，犯罪分子也可以凭有效身份证明开立多个账户。

5.跨系统账户存款核查困难。在反洗钱工作中，必须掌握存款人的总资金量及资金流，但由于犯罪分子可以在不同的银行开立有关银行账户，而不同银行之间未实行联网，这就导致银行无法核实存款人的总存款情况。

三、强化银行账户管理，防范洗钱犯罪所采取的措施

1.提高反洗钱意识，形成全社会防范账户洗钱犯罪的社会氛围和网络体系。要进一步增强全社会的反洗钱意识，充分认识到利用账户洗钱活动的危害性和开展反洗钱行动的重要性及紧迫性。加大银行及工作人员在反洗钱中的责任，增强其反洗钱知识，提高其识别和处理可疑交易的能力。建立和完善反洗钱协调机制和联席会议制度，加强人行、司法、财政、海关、税务、工商、银监、证监、保监等部门在信息收集情报等方面的交流。

2.严格身份证明审核，掌握存款人真实身份。开户银行在为存款人开立银行账户时，必须严格审核存款人身份证明。建立存款人档案和跟踪制度，调查了解其规模、经营方式、经营范围，充分掌握信息。建立公安、工商等有关部门与银行信息共享机制，公安、工商等部门建立身份证件数据中心，让银行可以无偿使用公安、工商等部门的身份证明系统。同时，配备各种身份证明识别仪，加强培训，提高银行工作人员识别身份证明的能力。

3.加强银行账户监管，提高银行反洗钱工作能力。各级人民银行应将银行业机构的账户管理纳入有效监管范围，严格监控银行系统账户的开户、变更、资金变动、撤销等信息资料，对银行账户违规提现和违规转账等行为实行预警。加大账户监管力度，严格执法，定期和不定期地检查银行账户情况，对账户违法乱纪行为做出相应的处罚。督促银行严格执行账户年检制度。

4.加强银行账户现金管理，减少现金交易。大力推广个人支票、网上银行、电话银行等支付结算工具，完善各银行之间银行卡联网工作，培养市民汇兑或刷卡习惯，提高非现金交易效率。严格控制大额提现和大额现金交易，严格推行大额现金登记备案制度和报告制度以及大额现金提取预约制度，对特别大额现金交易实行强制转账结算制。跟踪单位现金用途，引导工资发放非现金化，要求单位的工资在银行开设专户，严禁大量坐支现金及不通过银行分发现金。提高现金交易成本，降低转账费用，对大量、大额提取现金收取手续费或征收一定的税赋，通过经济手段引导合法交易主体向非现金交易。

四、结束语

综上所述，强化银行账户管理是现实所需，是强化资金监管、防范洗钱犯罪的重要措施，要求各级银行机构务必重视。只有这样，才能使洗钱犯罪无处遁形。

参考文献

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【关键词】支付结算 账户管理 开户许可证

按照现行银行结算账户管理相关制度，开户许可证是人民银行依法准予申请人在银行开立核准类银行结算账户的行政许可证件，是核准类银行结算账户合法性的有效证明。但在账户管理实践中，单位存款人开立非核准类账户的一个必要条件就是出具基本存款账户开户许可证。因此，开户许可证实际上已成为单位存款人开立银行结算账户，进而获得商业银行各类金融服务的法定证件。但由于目前对开户许可证的管理上，只注重审核发证环节，对于后续管理存在较大疏漏，致使很多已不再符合法定开户条件的账户仍然在银行体系内，既增加了账户管理的难度，也为犯罪分子利用银行结算账户进行非法经营、偷逃税款、洗钱等违法犯罪活动提供了潜在的可能。

一、现行账户管理制度有关开户许可证的规定

现行账户管理的基础性制度是2003年颁布的《人民币银行结算账户管理办法》及随后下发的《人民币银行结算账户管理办法实施细则》（以下分别简称《管理办法》和《实施细则》）。《管理办法》中规定：人民银行在核准开立基本存款账户、临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）、预算单位专用存款账户和QFII专用存款账户时分别颁发基本存款账户开户许可证、临时存款账户开户许可证和专用存款账户开户许可证；存款人开立一般存款账户、专用存款账户应出具基本存款账户开户许可证；存款人撤销核准类银行结算账户时应交回开户许可证。

此外，存款人遗失开户许可证，应在报刊媒体上进行遗失公告，宣布该开户许可证作废。人民银行在核准类银行结算账户销户处理时，在人民币银行结算账户管理系统中对原开户许可证的状态设置了两个可选项，即：收回和遗失。因此，在核准类银行结算账户销户处理的实际操作中，申请人一是交回原开户许可证办理销户手续；二是出具许可证遗失证明和已进行遗失公告的证明办理销户手续，二者必选其一。

二、开户许可证吊销制度缺失带来的管理难题

（一）单位终止后开户许可证仍然长期有效

《管理办法》规定，存款人被撤并、解散、宣告破产或关闭的，以及存款人注销、被吊销营业执照的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。存款人应先撤销一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户，然后再申请撤销基本存款账户。撤销核准类银行结算账户时应交回开户许可证。而在实际工作中，部分单位（特别是一些个体工商户）在注销或被吊销营业执照且基本户已无资金时，往往由于各种原因，不到银行办理销户手续并交回开户许可证。由于开户许可证吊销制度尚未建立，在存款人手中的开户许可证依然有效，存款人依然可以凭借该开户许可证办理其他各类相关业务。

（二）银行账户年检制度约束力不强

《管理办法》明确了银行应对已开立的单位银行结算账户实行年检制度，检查开立的银行结算账户的合规性，核实开户资料的真实性，对不符合账户管理制度开立的单位银行结算账户，应予以撤销。由于基本户开户许可证和专用户开户许可证一经发放长期有效。在实际工作中，有很多开户单位由于各种原因拒绝提供相关证照及开户资料配合账户年检工作，现行制度没有建立吊销开户许可证制度，使得年检工作对存款人的约束力不强，银行对正常发生结算但未能参加账户年检的存款人没有制度上的制约措施，致使单位银行结算账户年检率始终不高。经统计，2012年陕西省在人民币银行结算账户管理系统中登记的账户综合年检率仅达到21%，基本存款账户的年检率也只有27%。开户许可证吊销制度的缺失使得账户年检制度不能有效实施，对规范账户日常使用的作用受到制约。

（三）大量“久悬”银行结算账户无法清理

对于长期不发生结算业务的单位银行结算账户（一年未发生收付活动且未欠开户银行债务），账户管理制度规定开户银行应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户。但尽管制度如此规定，如果存款人不主动到银行申请撤销账户并提供销户材料，开户银行自行为客户销户会存在较大的法律风险。目前在实践中，对于这一类账户的管理办法是：商业银行在行内业务系统中将该类账户设置为长期不动户，同时在人民币银行结算账户管理系统中为该类不动户设置“久悬”标识。当长期不动户为基本户、专用户、临时户等核准类账户时，由于开户许可证吊销制度的缺失，人民银行同样无法按照“视同自愿销户”的原则对这部分长期不动户进行销户处理，从而造成久悬账户长期“久悬”，银行系统资源大量浪费。例如，截止2012年10月底，陕西省久悬银行结算账户数量已经达到96800户，占同期单位银行结算账户总量的12.7%。而且，近两年“久悬”银行结算账户数量激增，平均增长率达到30%以上，远高于同期单位银行结算账户增长率（10%左右）。

（四）基本户的主办账户作用被削弱

按照现行账户管理制度规定，基本存款账户是存款人的主办账户，存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取均应通过基本户办理。存款人开立其他银行结算账户也必须首先开立基本存款账户。但在实践中，存款人往往开立多个一般存款账户后，日常业务均通过一般存款账户办理，进而将基本存款账户架空。根据统计，截至2012　年十月底，陕西省共有63350户基本存款账户超过一年以上未发生结算业务，占全部基本存款账户的15%，占全部“久悬”账户的65%。这些基本存款账户被闲置后，存款人仍可以通过其他非基本存款账户办理各类结算业务。

三、其他相关行政许可证件吊销制度

（一）营业执照

营业执照是企业或组织合法经营权的凭证。营业执照的登记事项包括名称、地址、负责人、注册资金、经营范围、经营期限等。经营组织有违法行为时，工商行政管理部门可以做出吊销营业执照的行政处罚。《公司法》、《外资企业法》、《公司登记管理条例》等企业管理制度详细规定了可以给予吊销营业执照处罚的具体情形，主要包括：虚报注册资本；提交虚假材料或者采取其他欺诈手段隐瞒重要事实取得公司登记；公司成立后无正当理由超过六个月未开业的，或者开业后自行停业连续六个月以上；利用公司名义从事危害国家安全、社会公共利益的严重违法行为的；公司不按照规定接受年度检验，逾期仍不改正的；伪造、涂改、出租、出借、转让营业执照；未能在规定的期限内缴付出资的，且不办理注销登记手续和缴销营业执照的，等等。

吊销营业执照后，机构不得开展经营活动。被吊销营业执照的企业名称三年内不得使用。被吊销营业执照的公司、企业法定代表人，自该公司、企业被吊销营业执照之日起三年内，不得担任公司的董事、监事和经理，也不得担任其他企业的法定代表人。

（二）组织机构代码证

组织机构代码是组织机构在我国境内唯一的，始终不变的法定代码标识。组织机构代码证是组织机构法定代码的标识的凭证。组织机构代码证自发放起4年内有效，组织机构设立的资格证明文件有效期不足4年的，代码证有效期以资格证明文件的有效期为准。组织机构代码证实行年检制度，以确保组织机构代码的唯一性和相关信息数据的准确性和时效性。经营组织的组织机构代码年检以年检过的营业执照为基础。组织机构代码没有明确的吊销制度，但没有参加的年检的组织机构代码证在使用中会被视为失效，以此保证组织机构代码证的合法性。注销组织机构代码证时需要出示登记部门或上级主管部门的核准注销文件，经营机构还需要出示税务部门注销税务登记证的回执。

（三）税务登记证

税务登记证是从事生产、经营的纳税人向主管税务机关申报办理税务登记时，所颁发的登记凭证。纳税人在办理开立银行账户，领购发票，申请减、免、退税，办理延期申报、延期缴纳税款等事项时，必须出示税务登记证件。目前，税务机构已取消年检制度，但税务机关要求验证或换证时，纳税人必须在规定时间内办理验证或者换证手续。

四、建立开户许可证吊销制度的对策建议

吊销许可证是《中华人民共和国行政处罚法》规定的行政处罚种类之一。开户许可证吊销制度的缺失使得部分开户单位肆意违反账户管理制度，并导致大量已不再符合开户条件的结算账户无法通过合法手续进行清理。为强化单位银行结算账户监管效果，应该尽快建立开户许可证吊销制度。

（一）强化单位银行结算账户年检工作

开户许可证吊销制度的建立和单位银行结算账户年检工作是相互依存，互为前提的。一方面，建立开户许可证吊销制度可以加大对存款人参加账户年检的约束力。另一方面，开户许可证吊销制度的实施也必须借助于账户年检平台。建议人总行进一步明确账户年检的内容和期限，增强账户年检工作的可操作性和强制力，明确在规定期限内不参加年检的单位可以给予吊销开户许可证的行政处罚。各开户银行必须定期清理已被吊销开户许可证的单位银行账户，停止为其办理支付结算业务并按法定程序销户。

（二）明确可以给予吊销开户许可证行政处罚的具体情况

吊销开户许可证作为一种比较严厉的行政处罚手段，必须具有明确的法律依据。建议修订《人民币银行结算账户管理办法》并赋予人民银行账户监管部门吊销开户许可证的执法权限。参考其他行政许可证件的吊销制度，在具体实施上，可以考虑在以下情形下对存款人处以吊销开户许可证的行政处罚：提供虚假资料骗取开户许可证的；基本存款账户超过两年不发生结算，且连续两年不参加账户年检的；基本户开户证明文件过期且一个年检年度内不提供新的证明文件的；利用银行结算账户为非法集资、诈骗、洗钱等违法犯罪活动转移资金的；预算单位专用存款账户开户证明文件失效的；临时存款账户超期后不主动撤销的，等等。同时，对于没有按时变更账户信息等其他比较轻微的账户违法行为，可以设置相应的经济处罚标准。

开户许可证作为一种行政许可证件，其吊销应由颁发证件的行政管理部门实施。当开户银行清理发现符合吊销开户许可证法定条件的开户单位时，向颁发该开户许可证的人民银行报送相关资料。符合条件的，由人民银行做出吊销开户许可证的行政处罚决定。

（三）完善《人民币银行结算账户管理系统》相关功能

《人民币银行结算账户管理系统》是账户监管的信息化平台。可以对账户管理系统进行升级改造，配合开户许可证吊销制度的实施。账户管理系统应允许存款人的所有开户银行查询该存款人的基本户开户许可证状态，允许预算单位专用存款账户和临时存款账户开户行查询预算专户和临时户的开户许可证状态。同时，可以允许一般存款账户和非预算单位专用存款账户的开户银行查询其存款人基本户的年检状态。若基本户在规定的年检期限内未进行年检，一般存款账户和非预算单位专用存款账户开户银行应停止为该存款人办理支付结算业务。若存款人基本户开户许可证处于吊销状态，则该存款人的各开户银行均应按法定程序将该存款人的所有账户予以撤销。若预算单位专用存款账户和临时存款账户的开户许可证被吊销，则开户银行应撤销相应的结算账户。

参考文献

[1]中国人民银行支付结算管理办公室.《〈人民币银行结算账户管理办法〉学习实用手册》[M].北京：新华出版社，2003.

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主题词：现金 账户 洗钱

一、当前我国现金管理与账户管理中的洗钱风险分析

（一）对公对私账户之间的大额款项划转凸现洗钱风险

自2007年7月开始，各银行开始执行《中国人民银行关于改进个人支付结算服务的通知》（以下简称《通知》）的规定，单位结算账户转个人结算账户仅需提供转账用途即可，交易的真实性由客户自行负责。执行《通知》后，《人民银行结算账户管理办法》中的现金领用条款要求已变相废止，对单笔超过5万元人民币、付款单位只需在付款用途栏或备注栏注明事由即可，不再需要另行出具付款依据，使企业向个人划款所受的约束大大减少。

在此背景下，公转私大额资金划转的频率和金额呈现较大幅度增长。对某银行2007年1―4月与2008年1―4月两个对应时间段的公转私业务数据（收付双方账户均在该行）进行统计分析，结果如下：2007年1―4月公转私业务48笔，金额1,066万元；2008年1―4月公转私业务189笔，金额11,625万元;同期相比笔数增幅近3倍,金额增幅近10倍。

放开单位账户资金转个人账户后，商业银行不再审核资金用途的合理性，不再需要客户提供相关依据，实际上是失去了对账户管理和现金监管最好的第一道防线，不利于从源头上控制洗钱风险。

（二）个人结算账户反洗钱监管难度大

当前由于个人结算账户开户管理不严，人均拥有的个人结算账户数较多，个人结算账户反洗钱监管存在较大难度。结算管理办法对个人银行结算账户的开户数量没有限制，个人只需按规定提供相关的证明资料便可开户，再加上个人银行结算账户开立简单、使用方便、银行监管相对宽松，一些人便在多家银行或在一家银行的多个机构开立多个账户。

尽管反洗钱系统可按客户号来进行监测，但若要对交易明细进行分析，仍需在业务系统中逐个账户进行查询。若洗钱者在多个账户之间进行交叉或循环转账，使资金的流转线路复杂化，干扰银行的跟踪监测，势必增加银行反洗钱分析的难度。大量案例表明，洗钱等违法犯罪分子往往利用个人多头开户，并将某一账户集中使用一段时间后，即不再使用，转而再开立新账户进行非法洗钱交易活动，从而规避银行柜面人员的警觉与监管部门的监测。

（三）网上银行等非面对面业务存在较大的洗钱风险

目前，网上银行等非面对面交易比其他方式的资金划转存在更大的洗钱风险。由于是非面对面交易，在观察客户，了解客户，发现可疑行为方面相对困难得多，监控难度也更高。大量的传统柜面业务，如同城或异地的卡卡转账，个人定、活期储蓄品种的转换、基金买卖、银证转账等业务现均可通过非面对面的电子自助服务实现，这类网上银行的3A式服务相比柜面业务，银行不易及时察觉客户是否存在可疑交易行为。

（四）大额现金存取蕴涵洗钱风险

主要表现：一是一些改制企业利用多头开户支取大额现金，逃避银行监督管理；二是部分私营企业及个体经营业者为了交易方便，避免结算风险，大部分采取现金结算方式，从开户银行以“人工费”、“差旅费”、“工资”等名义套取现金，从事现金交易活动；三是大量的商品销售收入存入个人储蓄账户，持银行卡或存折到异地或本地大额支现情况较为普遍。从理论上来看，套取现金的风险点一方面是套取出来的现金有一部分可能用于法律法规，财务制度所禁止的用途，包括洗钱；另一方面是将资金退出金融系统，切断银行对资金流向的监测。

（五）对公客户利用个人结算账户进行资金收付现象普遍

个人结算账户作为单位结算账户使用的现象在实际工作中屡见不鲜,个人账户相比较单位账户其最大的特点在于：一是可以长期存在，而单位账户的使用限于经营年限；二是现金存入、领用不受任何限制；三是可以在开户行的全国网点办理业务，使用范围比单位账户更为广泛，因而个人结算账户更易被不法分子利用，从事洗钱活动。随着储蓄现金收支逐年扩大，不法分子已开始利用个人结算账户进行频繁资金划转，并通过不同地区的众多个人结算账户实施洗钱活动。

（六）银行批量业务洗钱风险值得关注

银行批量业务长期使用银行内部账户进行资金划转，在激烈的竞争环境以及种种利益驱动下,部分银行“银行账户”演变成为跨单位、跨行资金划转的“银行结算账户”，并具有双重属性。一方面“银行账户”被用于跨单位之间的资金结算，另一方面“银行账户”由于不是银行结算账户，企业通过“银行账户”可以实现的资金转移活动不反映在企业的会计账簿上，最终达到隐蔽资金性质、资金来源和去向的目的，致使银行批量业务成为某些非法资金转移的通道，凸现较大洗钱风险。如一些保险公司通过自己控制的第三方企业与银行签订委托协议书，将大量资金转入该企业的“银行账户”中，通过批量将资金转入保险公司实际控制的若干个人结算账户中，最终将资金汇集取现或转入投保人指定的账户。

二、产生上述洗钱风险的原因分析

（一）现金管理法规存在缺陷，与反洗钱的要求有着明显差距

目前作为现金管理基本法律依据的《现金管理暂行条例》及其《实施细则》是国务院1988年制定的行政法规。随着市场经济体系逐步建立，《暂行条例》明显不符合市场经济的要求。一是部份规定已不符合实际情况,最突出的如关于现金管理对象、现金基本账户、开户单位库存限额、现金结算起点等规定，对市场行为缺乏约束力,目前企业超范围使用现金、隐瞒真实用途套取现金行为较为普遍；二是条例赋予开户银行一定的行政管理职能，与当前银行作为企业性质的经营目标不相关，商业银行履行起来实际成效不大,开户银行的现金管理职能弱化;三是处罚措施不完善，开户银行作为国家现金管理的主要对象，条例中对其违规行为没有相应的规定,增加现金管理工作难度。此外，自1997年起，人民银行陆续出台了一些规定和办法，其侧重点是大额现金管理,建立和完善开户银行大额现金管理、审批、登记、备案制度和可疑现金交易报告制度，对有效防范犯罪分子利用现金管理漏洞进行洗钱起到了一定的遏制作用。但是这些规定和办法层次较低，且不够系统，特别是针对开户银行违规行为法律责任不明确，临柜人员遵守现金管理制度的约束性不强，法律责任缺乏，已无法约束某些违反现金管理的行为,与反洗钱所要求的大额和可疑交易报告存在较大的差距。

（二）银行结算账户管理存在较多漏洞，不利于打击洗钱犯罪

首先，对超量账户难控制。除单位基本存款账户有“唯一”规定外，一般存款账户、专用存款账户在开立的数量上没有规定，只要能提供应提交的“相关证明材料”，即可在开户行开立银行结算账户，并且提供“零收费”服务。而开户行为了扩大市场份额，则是不惜代价拉户、争户、抢户，生怕资源流失，在这种情况下，洗钱者要想在任何一家开户行开立一个或多个银行结算账户便能轻易得手。其次，个人结算账户数量更难控制，只要有一张居民身份证（包括军官证、护照、户口簿等等）即可在开户行开立个人结算账户或储蓄账户，而账户资料真假则难确认。此外，银行结算账户管理系统尚有缺陷,账户管理流于形式，开户银行对单位银行结算账户进行年检往往走过场。

（三）网上支付业务缺乏反洗钱监控

客户申请网上支付业务时，审查不严，要求过低，有的未如实填写客户信息，有的未提供相应的证明文件，有的没有法人授权申请网上银行业务的书面证明材料，为不法分子申请开立网上银行业务进行网上支付提供了机会。银行卡等网上支付工具不规范使用，存在滥用情况，如个人卡频繁用于收支经营性款项、单位卡资金来源于其他单位账户或现金存入等。网上支付可能成为客户套现非法转移资金的便捷工具，由于办理网上支付业务无须接受银行的柜面审查，客户完全可以通过虚构交易背景非法转移资金。此外，网上支付业务普遍缺乏有效的反洗钱内控制度，对于如何防范不法分子利用网上支付洗钱的手段几乎没有，甚至因数据集中原因银行基层网点查询不到客户这部分交易记录。

（四）“银行账户”游离于反洗钱资金监测体系之外

目前，银行普遍忽视批量业务渠道存在的洗钱风险。一些银行过于依赖批量渠道拓展银行卡等个人零售业务。个别银行客户经理为实现大量开立银行卡的目的，甚至不惜帮助保险公司伪造企业员工名册和名单。同时,银行未针对批量业务“委托客户”执行反洗钱客户身份识别措施,反洗钱资金监测体系未能有效涵盖“银行账户”。“银行账户”的双重属性和脱离反洗钱监管范围的特点致使其极易成为非法资金融通的渠道，从而蕴涵巨大的洗钱风险。

三、完善账户及现金管理的政策建议

账户管理、现金管理是反洗钱的基础内容，同时也是反洗钱工作的重要组成部分。尽快修订相关管理办法，采取切实措施解决实际工作中的困难与问题，有利于从源头上全面防范洗钱风险点。

（一）完善账户管理。坚持“了解你的客户”原则，严格账户开户审核，控制开户数量。将人民银行内部的征信系统、同城票据交换系统、大（小）额支付系统、现金管理系统与账户系统对接，充分运用丰富的账户信息，为及时查询、监测可疑资金交易服务；加强账户管理，严肃查处账户管理中的违规行为，确保账户管理在反洗钱工作中发挥作用。

（二）加强现金管理。借鉴发达国家的现金管理经验，将防范洗钱风险作为现金管理的重要目标之一。出台新的现金管理条例，完善反洗钱的法律依据。开征现金交易税。对单位账户领用大额现金需有明确的合理用途，并提供相关依据。对于个人账户大额现金领用与转账应加强监管和控制，实行现金存取并重的管理方式拓宽反洗钱监测渠道。

(三)加强网上支付等非面对面业务反洗钱监管。明确客户使用电子银行的义务，加强对电子银行实际交易者的了解。对于大额转账业务应视同柜面交易办理，单日累计超过一定金额的，需在网上向银行提交申请，由银行审批后方可办理网上转账。在了解客户的基础上，根据审慎性原则，针对不同客户类别在交易金额方面设置合理的警戒线，并进行持续的资金监测。

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一、清理账户的范围

（一）这次清理账户的单位范围为市本级财政预算拨款的行政事业单位、其他收入纳入财政国库或预算外财政专户管理的单位，挂靠上述单位管理的议事协调机构及其办事机构以及各类学会、协会、基金会、专项资金管理机构等（不含医院）。

（二）这次清理的账户为以上各单位在金融机构开设的所有账户（含以单位名义、以单位所属机构名义开设的银行账户），包括基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户等各类账户。

二、撤销和保留账户的原则

（一）各单位在国库集中支付银行开设的零余额账户作为其基本账户（零余额性质不变）。符合条件尚未开设零余额账户的单位，及时向市财政局和市本级国库集中支付银行申报有关开户资料，银行及时送人民银行*市中心支行审批、备案。

（二）清理后，除零余额账户外，单位的其他账户全部撤销，并将资金划缴到市财政局相关账户。

（三）对确需开设银行账户进行资金核算、管理的单位，由单位提出书面申请并附有关政策依据，报市行政事业单位银行账户清理工作领导小组办公室（办公室设在市财政局，以下简称“市银行账户清理办公室”），并由单位向市委常委会作具体汇报；市委常委会研究批准后，重新办理开户手续。重新开设的账户要严格按照批准的用途使用，不得自行扩大核算范围。

（四）各单位银行账户撤销后，积极推行银行公务卡，代替现金结算。

三、实施步骤

清理、撤销银行账户工作分四个阶段：

第一阶段：自查登记阶段（8月20日—26日）。除医院外，凡经市编制部门批准设立的行政事业单位，都必须按照市行政事业单位银行账户清理工作领导小组（以下简称“市银行账户清理领导小组”）的统一部署和要求，在上述规定的时间内，对本部门及所属单位、挂靠单位的银行账户进行全面清理登记；并由部门负责统一填报《市本级行政事业单位银行账户资金及有价证券自清自查汇总表》（附件一）、《市本级行政事业单位银行结算账户明细情况表》（附件二）、《市本级行政事业单位银行存单存折情况表》（附件三）、《市本级行政事业单位有价证券情况登记表》（附件四），并附截至*8年7月31日单位银行存款对账单、暂存（暂付）款（行政单位）、应付（应收）款项明细表（事业单位），经单位财务负责人审核确认、主要负责人签字后，加盖单位公章，报市银行账户清理办公室。

第二阶段：资金归集及销户阶段（8月27日—9月1日）。各单位一律将银行账户资金转入市财政局指定的账户，并将本单位所有的银行账户予以销户。然后，携带销户资料、银行已转讫的转账单、单位定期存单（折）及有价证券等，及时到市银行账户清理办公室核对转入的资金数额，与市财政局办理单位定期存单（折）及有价证券交接手续，由市财政局登记造册、保管。

第三阶段：界定及转账阶段（9月2日至9月20日）。市银行账户清理领导小组对各单位性质及报送的自查登记表进行审查界定，按以下原则下达书面通知并由市财政局配合单位办理资金的相应划转：

（一）对应缴预算款、应缴财政专户款及其他政府非税收入，划缴到市财政非税收入汇缴结算账户。

（二）对属财政拨款的专项资金结余，项目未完工的，仍由单位继续用于预算安排的项目支出，资金纳入财政专户管理，市财政局根据单位资金支付申请及项目实施进度审核拨付资金；项目已完工的，资金由市财政收回。结余资金超过一年未使用的，视同已完工项目处理。

（三）对经批准设立银行账户管理的资金，转入单位开设的银行账户。单位申报开设银行账户的截止时间为9月1日。

（四）对属于单位历年滚存净结余、上级主管部门拨给的补助资金及往来结算资金，转入市财政局在银行专门开设的往来结算总账户（并为各单位进行明细分户核算），由单位在国库集中支付体系内进行资金往来结算和账务核算，结余和补助资金纳入部门预算管理。

第四阶段：督查验收（9月21日—9月30日）。由市监察局、审计局、人民银行*市中心支行、财政局抽调人员组成督查组，对单位账户清理、撤销、资金划转情况进行督查验收。

四、工作要求

（一）各单位要切实加强领导，明确专人负责，落实工作责任，严格按规定的时间和要求完成每一阶段的工作任务。严禁不按规定报送自查报表，严禁拒不撤销账户，严禁拒不划转资金，严禁账户撤销后私设账户，严禁借机乱发奖金、津贴，严禁突击花钱、挥霍浪费。

（二）各单位要认真、准确、及时地填报自查报表。对自查报表填报不实的单位，一经查实，追究有关责任人的责任。对表中“账户类别”、“资金性质”栏填写不明确、不具体的，界定时一律视同应缴财政预算资金处理。

（三）各单位清理撤销账户前要将大额现金缴存银行，并对有关财务事项进行清理和处置，核对无误后，连同销户的结息款及时一次性划转。

（四）对应撤销未撤销账户和应划转未划转资金，以及弄虚作假、虚报结余项目、改变资金用途的，一经核实，撤销其账户，账户资金余额予以没收，上交财政，并追究有关责任人的责任。

（五）未经市委常委会批准，任何单位不得擅自开设账户。对已向市财政局、人民银行*市中心支行申报、备案的账户，不得随意变更，如有违规，从严处理。