财务核算自动化范文
时间：2024-05-22 17:28:10
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篇1
[关键词]计算机智能化；数字综合自动化；物资采购
中图分类号：TF345 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2014）18-0092-02
一、概述
冀中能源股份有限公司是一个以专业机械化、电气化、控制自动化为主的先进的大型煤炭生产企业。因而作为生产保障体系的物资采购、供应也要有较高的专业技术水准才能与之相适应。传统的多级物资采购，分散储存，多点供应的物资管理模式，以及过去初级的计算机信息技术及计算机管理流程，已不适应现代企业生产与发展的需求。比如：物资采购、供应的原计算机管理系统的机电设备采购、黑色、有色材料、化工材料、大型井下支护材料的整个采购、供应流程、合同管理体系已经滞后，表单、查询不一致、原系统稽核的不一致等等。针对以上现实情况，我们基于计算机软件信息系统平台设计、构建了一整套的先进、科学、严谨、创新的业务流程程序体系。如重新设计了财务稽核数据与物资数据关系模块；增加物资财务分类汇总统计、明细统计查询链接；增加了待办事宜统计功能；增加了提示、警示功能。更为方便的是每个业务人员只要登录系统就可以看到自己需要处理业务的所有条目及明细；增加了采购物资的在途信息查看和显示；减少重复订单的产生，增加上次采购价格的自动填充，方便计划员在做计划时可以进行快速的对比等等。全面提升了整个物资采购、供应的业务管理水平，做到了以最低的成本、最优的服务，为企业生产、建设提供可靠的物资保障。
2013年随着市场形式的变化，物资供应公司更是面临效益、质量双重压力。为推动企业持续健康发展，我们管理人员在改进业务管理计算机程序系统时，从专业角度出发，从工作实际出发，以物资采购、供应管理工作更加标准化、规范化、专业化、智能化、程序化和系统化为目标来设计整个物资采购、供应的计算机管理业务系统。
二、主要技术创新点与设计理念
早在本项目的设计之初，我们就组织了机电专业人员、物资供应管理人员、计算机和财务专业人员进行了广泛讨论，统筹兼顾，采用了高起点、高标准。那么，我们是如何结合企业自身的特点进行技术创新，使用了多种新技术建成了具有专业化、规范化、数字化、智能综合自动化的煤炭行业物资采购、供应的计算机管理业务系统的呢？
1.我们采用当今信息化建设最新的技术成果战略，来实现物资管理系统的有效集成，其中涉及XML、报表等多项最新技术。
2.创新地构建了物资采购网。随着企业发展的需要，机电设备、各种材料的管理精细到了各个具体规格品种，比价的业务量也大大增加，于是我们重新设计、构建了物资采购网，实现供应商互联网比价招标业务，减少了信函比价工作量，提高了工作效率。同时也更加正规、公平公正。
3.我们用采购网与整个物资采购、供应的计算机管理业务系统深度融合，使供应商可能随时随地用手机接收到比价采购信息，实现了解供应商可以随时在互联网进行比价报价业务，减少了工作量，更加快捷、高效、节约。
4.实现了与供应商联合管理库存。采购网与物资系统深度融合，实现了与供应商联合库存管理，入网供应商可以通过采购网进行相应的查询功能，包括订单信息、代储物资的库存、代储结算等业务。
5.为了完成物资采购、供应的计算机管理业务系统中包含的用户身份认证、数据完整性验证、数据快速提交、待办事宜等功能，实现免安装、自动升级等，我们采用了基于WCF与智能客户端程序：采用.Net框架中最新的数据通信技术（WCF）来加以实现。
6.我们还创新地把物资采购、供应管理的多种不同功能相互融合，把各矿供应站出库、入库、采购计算机流程系统接入；各矿物管科出库、入库、查询计算机流程系统接入；公司级各级物资采购系统职员的算机流程系统接入；各级相关人算机流程系统接入；各类数据、单据、审批的计算机监控、处理、专业化应用系统的融合；比价采购系统的互联网接入等等。用计算机编程的专业技术将这接入形成独立区块而又相互融合，使得系统功能设计已经超越了传统的物资采购、供应计算机信息管理专业流程。
7.为了实现整个系统的总体性，我们在设计计算机业务管理流程系统时采用总体规划、分布实施，先综合后系统的策略来实现整个系统的自动化建设。
8.由于本系统涉及面广，物资采购、财务帐务使用环境的特殊性，必须保证系统工作稳定、可靠。为了实现高可靠性，我们把系统各个软件模块采用分布式设计，每个模块稳定地独立运行，一旦发生故障时不影响其它模块运行；系统的操作系统及数据库构架采用成熟可靠的体系，并进行备份。系统的硬件采用冗余设计，主服务器都采用双机热备份。
9.安全性与保密性主设计：本系统运行的数据多为敏感、信息，专业数据采用分布存放相互隔离。
10.容量的设计：本系统涉及信息内容多，服务对象较多，应该具有大容量和高度的容量扩展功能，包括用户终端和移动信息终端两方面。
11.应用功能模块化设计：系统应针对不同角色需求，设计不同功能模块，便于系统功能组合、扩展和提升，有利于保护投资，使投资率和使用率协调发展。
12.支持多种通信网络的设计：计算机业务管理流程系统具有多种通信方式接入能力，能够支持和使用已有的专线和后期3G网络及不同形式的调度通信网络，具备应急通信能力，尽可能覆盖现有的所有通信体系，并可实现对未来新的通信方式的连接，从而最大限度地信息共享和互联互通。
13、系统安全性和开放性的设计：具有完善的身份认证、授权、加密等机制、完善全面的事件日志、数据备份和病毒防护功能；系统具备开放性和扩展性，在现场设备和系统发生变化时，能方便的进行控制程序的维护和更新。
三、现实应用情况与推广应用前景
2011年8月我们设计的计物资采购、供应的计算机管理业务系统通过了测试、调试，开始正式投入使用。
物资采购网于2013年10月正式运行，供应商通过物资采购网进行报价，解决了原系统每月信函比价工作量比较大的问题，同时供应商也可以进行在线订单查询、配送，从而及时调整库存结构，作到了企业与供应商互惠互利。目前，物资采购网已准确发送12000条短信通知供应商操作，传输、查询、运用。通过运行，对比，物资采购、供应的计算机管理业务系统在实际应用中有：
1.综合性：物资采购、供应的计算机管理业务系统综合了物资采购、供应的主要计算机业务流程系统，实现了全面的自动、方便快捷的综合数字信息、表单传递、供应、财务的帐物处理、业务流程的计算机处理，集中控制。另外，由单位负责人统一调度指挥分配每个人的权限、为远程管理、控制和监测提供了有力的支持工具。
2.实用性：本系统在兼顾系统具有先进性能的同时，按照实用性的原则，整个系统的操作以方便、简洁、高效、易维护为目标，多操作平台整体设计、统一操作，既充分体现快速反应的特点，又便于决策层、管理层及时了解各项统计信息和决策信息，进行业务处理和综合管理，同时降低整个系统建设成本，为企业节约资金。
3.先进性：计算机业务管理流程系统用先进的业务流程、先进的计算机软件平台，打破行业壁垒，充分借鉴兄弟煤矿系统外的成熟的先进物资采购供应管理计算机技术进行设计。物资采购、供应的计算机管理业务系统从采用的技术以及应用效果来对比、察看，本成果达到了国内先进水平。
物资采购、供应的计算机管理业务系统建成的意义在于提高了物资采购、供应的整体管理水平和管理质量，原有的系统直接接入，减少不必要的成本支出，节省了资金、人力和时间。率先采用了多网合一技术。为今后的技术升级及改进奠定坚实基础，也起到了推动作用。
四、经济效益和社会效益
物资采购、供应的计算机管理业务系统的建设成功，标志着物资采购、供应管理专业模式的实现突破性变革，全面提高了采购物资计的划准确率、合理确定采购价格、减少库存积压、堵塞管理漏洞，推动物资管理工作更加标准化、规范化、专业化。全面提升了供应工作质量标准，从而降低采购成本，提高企业的经济效益。并最终实现物尽其用，杜绝浪费，用我们精细务实的工作为社会创造财富。
物资采购、供应的计算机管理业务系统为煤矿物资采购、供应构建了一个完整的平台， 业务操作界面许多地方采用了智能化、综合自动化，减少了业务人员的作业量和操作强度，提高了工作准确率、操作的规范性与公正性。另一方面增加了采购价格超出历史价警示，采购方式一目了然，为降低采购成本、节约资金，规范运作提供了有效的技术途径。
物资采购、供应的计算机业务管理系统运行两年多来，由于价格的警示和限制、采购方式的警示和限制，加上员工多方努力争取，每年节约资金都在千万元以上，为我们企业增收节支，做出了贡献。
本系统的设计成功还提升了物资采购、供应工作的效率，也为物资采购、供应部门树立了良好的形象和信誉。我们用先进的计算机技术再造物资采购、供应管理新模式，为企业降低成本，获取最大利润，同时也能惠及合作供应商具有深远的社会效益。
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【关键词】煤炭企业；财务管理；信息化
财务管理的信息化是企业信息化核心，煤炭企业财务管理以核算为基础，以成本控制为过程，以管理为手段，以经济效益为目的的管理。企业财务管理重点是实现全过程的财务核算自动化，实现企业全面财务管理。
1、煤炭企业实行财务管理信息化目的
（1）增加收入，有效预防和解决资金管理中存在的问题，加快资金周转速度，提高资金使用效益。
（2）降低成本，缓解由于生产成本过高，造成产品在市场中的竞争力下降的问题。提高库存周转率，降低库存成本；建立全方位、立体库存管理，防止不应有的损失；降低营销费用；准确订货，降低采购成本。
（3）提升管理水平，实现企业制度与计算机系统结合；规范工作流程，规范管理；建立有效的财务业务整体管理协同平台；实现企业资金流、物流、信息流并行的流程；利用计算机发挥财务的监督作用，加强内部财务监控，与生产、销售等管理模块实行集成，确保本企业信息化的整体运行。
（4）建立竞争优势，提高工作效率；快速响应客户需求，提高客户满足度；加强渠道的忠诚度。
（5）科学决策，提供合理有用的信息，以方便决策。
2、财务核算管理信息化
2.1煤炭企业账务管理系统的主要功能
（1）总账管理。总账管理系统是财务管理系统的核心，主要处理财务核算过程中常用的业务。
（2）现金银行管理。对现金和银行存款的控制和管理，掌握现金、银行存款及等价物收付的动态和库存现金余额；定期进行银行对账，系统自动编制余额调节表；实现银行存款异常跟踪与分析。
（3）应收应付账款管理。管理企业在经营过程中产生的各种应收应付账款信息。辅助企业业务流，加强对资金流入流出的核算与管理，减少坏账损失，加速资金周转，营造一个高增值的价值链；往来对账单管理；提供往来账龄分析；支持汇率调整和自动计算汇兑损益；协助进行往来账的清理、应收账的催收等。
应收账款与账务系统无缝连接，由销售系统、采购系统的发票形成应收（应付），并记入账务系统，自动计算现金折扣，并生成收（付款）凭证。
（4）往来管理。提供往来单位的核销管理、账龄分析，以及个人往来的核销和各种查询。关联交易的披露。
2.2工资管理
工资管理系统侧重于工资核算，核算员工的工资、奖金、福利费，以及住房公积金、养老保险等，并对员工基础档案管理，工资的发放及报表等进行处理。
2.3存货核算
存货核算子系统主要是从价值的角度管理物料。主要功能是完成存货的初始余额、入库成本确认，出库成本和存货余额的计算；完成对采购暂估业务的处理；完成对存货金额的调整；完成对采用计划价核算的存货成本差异的计算分摊，计划价格的调整；完成集团内部交易的确认等。
2.4成本核算
煤炭产成品成本核算；费用核算；利润核算；利润分配核算等。
2.5报表与分析
通过追踪查询，从报表的数据追踪查询其来源，对科目的数据直接追踪到凭证；报表提供趋势分析、单位期间的构成分析、底稿分析、任意分析等多种分析。
3、煤炭企业财务管理信息化
3.1资金管理信息化
资金管理系统的主要功能有以下几个方面：
（1）网上银行。实施网上付款、收款、银行对账单管理、资金计息、银行账户余额及交易明细的查询。
（2）资金计划。网上下发资金计划样表、在线审批资金计划；查询、分析资金计划的执行情况。
（3）资金结算。建立资金结算账户体系，结算业务处理，业务报表分析，委托付款书管理，自动生成总账的会计凭证，进行统计查询分析。
（4）信贷管理。实现对外资金拆借的管理、委托资金的管理、内外部借贷资金管理、担保管理和内外部定期存款的管理。
（5）投资管理。投资部门进行投资业务核算和管理，一般包括投资业务成本、收益的业务核算，国债回购业务核算，资金账户管理，提供投资管理所需的各类管理报表等。
3.2预算管理信息化
预算管理要体现企业的战略目标；集团预算要与企业预算有效衔接；预算系统要与财务和业务系统紧密集成，实现预算的全过程控制；预算编制中要采用多种预算编制方式。
财务预算管理的主要功能是按反映企业的生产经营状况的各种数据对企业未来生产和投入的费用进行科学的测算，降低生产经营管理的盲目性，降低成本、费用，充分挖掘企业发展的潜力。
3.3费用管理信息化
费用管理系统的主要功能有：
（1）提供各种费用单据的定制平台，对企业费用单据提供定制功能。
（2）提供多级多步骤的费用审批流程，对费用单据设置多级、多步骤的审批流程，支持不同人员不同的审批权限，并通过预算限制其费用的审批；在费用单据数额达到或接近预算时，提供预警功能。
（3）费用分摊。对不同部门的共性费用、不同成本对象的共性费用按分摊标准进行分摊。
（4）费用控制。按预算进行预警提示，费用预算完成情况、对比分析等。
篇3
关键词：会计电算化 企业财务核算 应用 研究
引言
随着计算机技术的不断发展，其在各行各业中都有着广泛的应用，会计行业也在信息技术的促进下，出现了较大的进步。现代企业财务工作复杂，如何提升会计电算化在企业财务核算中应用效果，成为了企业管理工作中的一个重要问题。我国经济处于高速发展的状态，各个企业都应该利用好有利的发展条件，增加自身实力，才能在激烈的市场竞争中占有一席之地，财务管理作为企业发展中的重要组成部分，应该投入更大的精力，提高其工作效率。
一、会计电算化的实质
会计电算化是指以计算机技术为基础，将电子技术和信息技术应用于会计工作中，从而提高工作的速度和准确度。会计电算化技术采用先进的电子计算机技术，代替原有的人工工作，实现了记账、算账、报账等各个环节的自动化，通过计算机程序替换传统的人脑计算，并进行简单的分析和判断。通过计算机的应用，可以使用专门的软件来进行记账工作，会计人员只需要输入简单的数字，并选择相应的功能，计算机就会自行准确的完成记账工作，生成一分电子账簿，速度快，准确率高。软件会根据会计人员选择的功能，自动的完成电子账簿的传递、排序、计算、更新等任务，严格保证账证、账表相吻合。电算化会计技术的应用，将会计人员从繁琐的记账、算账、报账工作解脱出来，提高了财务工作的效率，准确程度上也有了较大的提高。
因此，如何加强会计电算化在财务管理中的应用效果，提升财务工作效率，是企业目前面临的一项重大课题，需要进行及时的解决。
二、会计电算化在对企业的重要作用
会计电算化对于企业财务工作，有着重要的意义，不仅可以大幅度缩短工作时间，还可以提高工作的准确程度。分析会计电算化在财务核算工作中的作用，主要包含以下几个方向：
1.会计电算化的使用，改变了传统方式下的会计信息处理方法。在原有的传统会计方式下，财务管理的相关事务基本上都是有会计手工完成，会计疲于应对记账、算账以及报表编制等众多工作，每天都在重复着相同的工作，且工作强度较大，给财务人员造成了很大的工作压力和心理压力，一个简单的核算工作，往往需要耗费掉大量的人力资源，同时人工核算的效率较低，工作中难免出现错误。通过会计电算化技术的使用，以前繁杂的工作都交由计算机执行，财务人员只需要将一些数据准确的输入计算机，再进行简单的功能选择即可，计算机会按照事先设定好的程序，自动的完成后续工作，供相关人员查阅、调用，一些报表也可以及时在企业内部传递，降低了企业的人员成本，大大提高了财务工作的运行效率。
2.会计电算化的使用，改变了传统方式下的内部控制制度。在原有的传统会计方式下，财务工作都是有人员自己动手完成，致使内部控制制度较为单一，只能由专人负责控制、传达工作。通过会计电算化技术的使用，可以采用先进的计算机技术对进行控制，丰富了控制的形式，强化了控制制度的程序化额制度化建设。采用传统的财务核算方式，各个环节都是由不同的人员进行控制，这就难免会受到来自各个方面的诸多影响和限制，影响核算工作的质量。使用了会计电算化技术之后，原来的很多难题都可以采取预防手段，比如设置专门的操作人员密码、对数据进行分类、或是对数据的精确程度进行设定等。一般情况下，会计将账目明细设置三个级别的账户已经非常复杂，但是在会计电算化技术中，可以轻松的实现五级账户，并且可以为每个明细设置一个与之相对应的代码，录入过程中只需要了解这一代码，就可以办证数据的准确性。不仅如此，会计电算化将每个人员的权力与责任进行了较为细致的分化，当出现紧急情况时，不同权限的人员所对应的工作也不相同，进而加强了财务工作的规范性与安全性，保障了财务核算工作的顺利进行。
3.会计电算化的使用，可以通过报表软件，提高对数据的综合利用效率。在原有的传统会计方式下，编制报表是财务工作人员最头疼的一件事，其过程非常复杂：财务人员首先要对数目众多的报表和报表中的数据有一个基本的了解，把握其中的运算关系，并对各个报表间的关系进行充分的分析。在做好这些繁琐的准备工作之后，才可以进行报表的编写工作。由于企业每年的报表都会产生一定得变化，财务人员就必须不断的学习，扩充自己的专业知识，学习新的编制方法，提升自己的工作技能。使用了会计电算化技术之后，所有的工作都可以由计算机代劳，复杂的程序都由相应的软件进行处理，大大降低了财务核算工作的工作量。通过对软件的学习和灵活掌握，财务人员不但能够完成基本的制表工作，还能对现有的数据进行更深入的分析，进行自定义管理和数据分析，从而提高了财务工作的灵活性。
4.会计电算化的使用，可以促使管理会计充分发挥其作用。在原有的传统会计方式下，财务人员的工作较为繁重，不仅需要在工作时间内紧张工作，还常常进行加班，并且其工作效果收到客观条件的限制，也仅仅停留在报账、算账、记账这一技术层面上，完成会计工作的基本职能，管理作用并没有得到相应的体现。通过使用会计电算化技术，财务人员的工作负担减轻了，就使得他们有更多的精力投入到财务管理和财务核算工作中来。所有的财务信息都储存在计算机内，使用十分方便。另一方面，还可以充分利用计算机的一些软件，完成制图和制表的工作，使相关人员更为清洗和直观的进行财务分析，与此同时，管理会计的作用也有了发挥的空间。
三、会计电算化在企业财务核算中应用中的存在的问题
会计电算化在企业的财务核算工作中发挥着重要的作用，根据目前的调查研究情况来看，我国企业财务核算工作中的会计电算化的应用过程中还存在许多问题：
1.对会计电算化的认识程度不够。企业中的一些财务人员，没有意识到会计电算化技术的重要性，没有认清财务核算工作的发展趋势。财务人员受传统的记账方式影响较大，其接受的教育也都是建立在传统会计方法之上的，一时之间难以改变，对会计电算化存在一定的排斥心理。
2.相关人员缺乏会计电算化的专业知识，对会计电算化技术了解较浅。由于缺乏足够的了解，一些财务人员认为会计电算化只是用计算机代替了原来的纸张，只需要一次性的投入即可，不需要对软件进行维护和及时的更新；财务人员受传统方式影响大，对会计电算化了解不够深刻，尤其是对其保密性和安全性存在质疑，出现了不会管、不敢管的局面，进行影响了会计电算化的普及进程。
3.会计电算化管理工作十分薄弱。想要做好会计电算化工作，就需要建立健全的会计制度和规范的核算规程，这是因为在使用电算化技术时，必须事先设置好流程和方法，计算机才能自动的进行计算和分析工作。一些企业管理制度混乱，计算机防御能力差，容易受到不法分子的入侵，复制、伪造、销毁企业重要的数据，使企业遭受重大损失。数据的集中化是会计电算化的一大优点，也是其主要弊端之一，这就对网络管理工作提出了较高的要求。
四、解决企业会计电算化存在问题的对策
针对我国会计电算化存在的问题，可以从以下几个方面进行防范：
1.加强对计算机系统硬件、软件的环境管理以保证软件的安全可靠运行。计算机硬件和软件是会计电算化的技术依托基础，要使计电算化在财务核算工作中发挥更重要的作用，就必须对计算机的软件和硬件系统进行定期的维护和更新，紧跟市场发展的脉搏。
2.合理划分操作权限，加强企业内部监督。会计电算化具有强大的数据分析功能，但是在使用过程中，应该建立严密的组织管理制度，强化网络管理监督，防止外来人员的网络入侵，盗窃企业机密或是对企业财务数据进行破坏。
篇4
【关键词】 农电财务； 管理； 集约化
一、农电财务合并背景
农电财务合并管理是服从于国家电网公司和山西省电力公司对农电工作归口化管理要求开展的，也是贯彻国家电网公司《关于加强县供电企业管理的指导意见》文件精神执行的。山西省电力公司在2007年财务重点工作会议上提出：要规范和理顺农电财务管理，防范和化解财务风险，整合财务资源，适应新形势下农电财务精细化管理的要求，实现对农电财务的统一管理。
分公司实施农电财务合并管理，就是要把财务管理的基本职能扩展延伸到对农电财务管理的范畴，要按照《会计法》等财经法规和新准则下《农电会计核算办法》规范农电财务核算管理，加强对农电财务监督，理顺资金渠道，实施统筹管理，解决全区农村低压维护费收支差异造成的区域发展不平衡现象。贯彻执行“大资金”、“大预算”、“大成本”、“大监管”的管理理念，全面推行预算管理，真正做到“事权与财权分离、执行与监督分离”。
二、对农电财务合并管理准备工作的开展
分公司从2007年开始，对农电财务与生产财务和电费收入财务经济往来衔接及业务衔接方面，从理顺和规范基础工作开始，为农电财务合并做了大量准备工作。
一是结合2007年债权债务清理，对农电往来坏账进行认定和核销，对历史遗留问题进行了处理。
二是结合售电收入一体化信息系统实施和营销自动化工作的开展，对农村供电所与营销自动化系统核对电费往来，清理预收电费，建立清晰的往来账目，在实现营销、财务信息联网的同时，解决农电财务与营销自动化数据衔接一致的问题。
三是结合农村供电所银行账户撤消工作的开展，对各支公司供电所电费收入在银行系统支撑下实现了“异地存款，总户管理”的模式，理顺了供电所电费资金上缴流程。
四是开展实施新《企业会计准则》和新的《农电财务核算办法》培训学习，为顺利实现新旧会计制度转型奠定基础。
五是在2007年11月―12月期间，召集农电、营销及所属单位相关部门和专责人员，研究、讨论、制定农电财务合并工作规章制度和业务流程，保证农电财务合并工作顺利实施。
六是制定了农电财务合并实施方案，要求各支公司于2008年1月10日之前，全部完成农电财务在农电部门和财务部门之间的交接。制定了“移交清册表”，要求农电部门和财务部门进行资料和档案的移交，并将所有交接资料存入档案保管。
三、积极开展农电财务管理各项工作
（一）制定《临汾供电分公司农电财务管理办法》
为加强对农电财务监督，理顺资金渠道，实施统筹管理，依据省公司办法标准，分公司制定下发了《临汾供电分公司农电财务管理办法》。
1.明确了财务、农电部门责任分工，规定所属各支公司财务部门设置农电财务管理岗位，对平川县要配备专职农电财务人员，山区县仅设置岗位不配专责人。
2.确定分公司农维费资金收支流管理方式：对执行农村综合电价的用电类别，供电所收取的综合电费收入及其他收入必须严格执行电费流转程序，上缴分公司电费专户，由分公司电费专户划拨转入分公司农维费专户；对已经实现同网同价的居民生活用电部分收取的农维费随电费全额上缴省公司后，省公司返还部分与分公司收取的农维费部分一并纳入分公司总预算进行统筹管理。基本预算由分公司农电财务按照农维费预算支出计划，按月下拨所属各支公司农维费专户使用。附加预算按照省公司农电部安排的维护费使用内容结合支公司实际需求编制，经分公司预算委员会审查后农电财务按实际拨付。
（二）测算并下达各支公司农电维护费基本预算
1.农电维护费收支预算按照收支两条线、统筹平衡管理模式下达。维护费收入随电费上缴分公司，由分公司综合平衡后下拨各支公司。
2.分公司召集县支公司相关人员讨论并制定了《临汾供电分公司农村低压维护费预算编制预算模板》，在综合考虑各方面影响因素后，按照所制定的标准和水平，对各支公司采取总量控制下达的模式下达了农电维护费基本预算。
3.分公司要求各支公司严格执行已出台的各项价格和收费政策，保证农维费应收必收。要求各支公司完善对维管费用支出的考核，尤其是线变损考核，制定本单位费用考核办法，加强对农电维护费的管理，按责任细化分解，落实到供电所和个人，不得随意扩大开支范围和提高开支标准，要按进度预算均衡控制支出，并按月进行维管费收支分析。
4.要求各单位根据分公司下达的预算指标，分解和细化本单位农电财务预算，做好核算工作，制定符合本单位切实可行的农维费收支控制措施和管理制度，为农电工作提供优质服务。
（三）制定关键业务流程，保证农电财务管理工作有序进行
分公司制定并下发《农维费收支管理流程》、《农维费资金预算管理流程》、《农维费核算审批流程》等关键业务流程，支撑分公司农电财务管理工作顺利进行，使分公司及支公司所有参与农电财务管理的人员对农电财务管理工作一目了然、心中有数，消除了由于跨部门合并管理产生的各种不适应现象，在实施集中统一管理模式时，做到无障碍运行。
（四）制定了《临汾供电分公司农电财务人员工作职责和工作守则》
为更好地服务于农电管理工作，从人员素质上，为农电提供优质服务，分公司要求农电财务人员按照农电财务人员工作职责和工作守则要求做好本职工作，及时与农电管理部门进行沟通，以“努力超越，追求卓越”为己任，全力服务农电生产工作。
（五）实施分公司农电财务集中核算管理模式
结合分公司财务实行集约化管理成立支公司核算中心的契机，农电财务对七个山区县支公司进行集中核算，采取报销不带现金，资金直达支公司个人账户的管理模式，加强了对偏远山区的业务管理和财务控制能力。
（六）建立和完善临汾供电分公司农电财务核算体系
1.利用财务远光系统多账套管理模式，建立了分公司及所属支公司农电财务账务体系；利用集团财务功能，统一下发农电财务模板，快速形成农电财务报表体系，按月生成财务报表。
2.通过对省公司农电财务核算办法的补充，在科目体系中增加“拨付所属”科目核算内容，连接分公司和支公司之间资金往来，形成农电财务整体核算体系。（见图1、图2）
3.结合县支公司会计核算中心机构的成立，设立分公司农电财务管理会计岗位，核算包括分公司农电总账和所属七个山区支公司农电业务及报表工作，使农电财务核算管理集约化得以具体体现。
4.在后续工作中，农电财务将利用分公司集团财务已实现的多种功能，提高农电财务工作效率。如应用“对账”功能，强化上下级之间账务的核对；利用集团财务“分析”功能，强化农电财务分析工作；主动生成和提取各单位报表数据，快速获得汇总报表等等。尽最大可能使财务人员脱身于繁琐的事务型的处理工作，将更多的时间和工作资源投入到经营分析、辅助决策的管理职能中，实现从“事务型”向“管理型”工作职能的转变。
四、农电财务合并管理运行中存在和需解决的问题
在分公司实行新的管理模式后，所属单位还不适应，出现各支公司收取农电维护费积极性有所松懈现象。具体表现在分公司营销自动化系统归集各支公司农村低压线变损率指标有所上升，从而造成各支公司抵减线变损后的实际维护费收入降低。
鉴于这种情况，分公司积极采取应对措施，于2008年4月份下达了《临汾供电分公司农村低压电网维护费收支管理办法》，下达了农村低压台区线损预算指标，制定了相应考核内容和细则，考核和约束支公司管理行为。规定分公司在下拨农维费经费时考核奖励和扣减各单位线变损预算指标超额完成和完不成指标的影响额，以《农电低压台区线损考核通报》形式进行考核通报和兑现。通过对分公司2008年4月份至7月份的农村低压线损率实施考核，各单位农村低压台区线损水平已明显下降，维管费收入水平明显提升。
五、加强农电集约化管理，积极开展农电资产及账务清理各项工作
实施农电财务合并管理，就是要把生产财务中各种规范化管理模式和制度统一应用到农电财务。因此，临汾分公司实现农电财务合并管理之后，为理顺分公司农村供电所管辖资产，明晰各方面债权债务关系，加大对供电所的管理力度，进一步摸清农电资产家底，全面真实反映农电资产的价值和实物状况，随即又开展了对农电资产和账务的清理整顿工作。
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谈到信息化在企业管理中的应用,我们往往会聚焦于那些知名的大型企业,然而,今天的预备队,可能就是明天的生力军。众多的中小企业,在推动信息化管理的普及与应用方面,扮演着非常重要的角色。
有活力、经营灵活、发展快速是中小企业的优势,但同时,由于中小企业在人才、技术、资金等方面处于劣势,常常在追求销量与利润的同时,忽略了财务管理、风险控制的作用,这也是阻碍中小企业持续发展的重要问题。为了解决这个普遍存在的难题,记者专访了用友畅捷通软件有限公司(以下简称“用友畅捷通”)副总经理杨宇春先生。
现状
多年与国内企业打交道的经验,让杨宇春先生感到,我国中小企业在财务管理方面的现状不容乐观,表现在:
一、对财务管理的重视不够。在中小企业中,投资者往往就是经营者,使得很多经营者只注重生产管理和业务开拓,对财务管理并没有加以重视,无法从财务资料中获取重要信息,使财务管理处于被动状态。
二、企业财务制度不健全,财务核算不规范。企业没有建立统一的核算体系和规范的财务制度,使财务核算流于形式,没有发挥财务内控与防范风险的职能。
三、财务管理基础薄弱,管理手段落后。多数企业仍停留在会计电算化甚至手工核算阶段,财务与业务系统信息不能共享,不能集成,造成重复劳动,也丧失了财务对业务过程的监控作用,财务对企业经营系统的分析、评价、考核作用也没有充分发挥出来。
谈到导致上述问题的原因时,杨宇春先生认为,大部分中小企业的会计账目异常混乱,管理者无法获得及时有用的财务信息,影响了决策的客观性和及时性,具体体现在:
1.财务管理被动滞后,管理者缺乏财务知识。一些企业单纯追求短期经济效益,管理者只注重生产管理和业务拓展,未能对财务管理加以重视,管理者缺乏应有的财务知识,甚至看不懂财务报表,财务策略上的严重失误,直接导致了一些企业危机的产生。
2.财务管理没有从经营全局出发,仅从财务角度看问题。由于科层制管理模式的影响,一些企业各部门间存在信息壁垒,会计核算体系的设计不考虑业务管理的需要,许多经营控制点的财务监督职能缺失,财务对经营的指导和控制形同虚设。
3.财务管理目标不明确。不少企业缺乏明确的方针战略,忽视长远利益,被一些短期投资行为左右,造成经营决策的失误。
4.财务管理制度体系不完善。企业没有建立统一的核算体系和制度,财务决算流于形式,甚至有些企业为了短期利益,不惜违反财务制度,做假账。
5.财务管理基础薄弱,管理手段落后。财务与业务系统信息不能共享、集成,造成重复劳动,财务信息不能发挥对企业经营系统的分析、指导、评价、考核的作用。
内控
当前,内部控制、风险管理等问题得到越来越广泛的关注与重视,然而,这个话题似乎是大型企业专属的。杨宇春先生指出:“其实,与大企业相比,中小企业的抗风险能力更弱。只是因为很多中小企业的民营性质,使得经营者更重视业务拓展和短期经济效益,企业内控、风险管理没有得到应有的重视。同时,中小企业的竞争更加惨烈,客观上要求企业以高质量、低成本的产品,以及快速、准确的营销策略去应对市场的变化,因此企业在运营过程中,必须控制进度、控制质量、控制成本,同时吸引并留住客户。”
杨宇春先生总结了中小企业的内控问题,主要集中在三方面:
其一,效率降低,内部流程出现问题,具体体现在:客户信息、价格信息外流,造成商业机密流失;采购价格、销售价格混乱,导致企业运营成本高、利润低;内部各部门协调沟通不畅,造成效率低下,客户订单交期延误。
其二,资金周转出现问题,包括应收账款管理不善,导致坏账过多,账期过长,企业资金压力大;因无法对目前和未来各个时期的资金状况进行准确预估,导致盲目接单,现金流中断,或因为过于谨慎而失去生意机会。
其三,库存资金积压,陷入库存积压、呆滞商品物料过多,导致资金占用无法正常运转的恶性循环。
方案
杨宇春先生介绍,针对中小企业的管理现状,用友畅捷通为企业分别提供了单项级的T1、部门级的T3、企业级的T6等管理软件。在我国拥有50万用户,产品成熟稳定,符合中国企业的管理实际,尤其从以下方面加强了管理:
提高工作效率和客户满意度,加强管控。
根据用户企业管理要求,量身订制业务流程和业务单据、业务报表,保证使用效率;通过自动化业务管控(价格、信用、库存)和自动化财务核算(成本、应收应付),加快各个环节处理效率,并提高管控力度;通过有效的信息共享,同时兼顾信息保密性,加快部门间沟通效率;通过预警、待处理业务自动推送,积极应对紧急任务,高效处理日常任务。
管理应收应付款项,作好资金预测。
通过有效信用管理(业务员信用、客户信用)、信用预警、信用提示,有效减少坏账;只要货品收到、发出,都可以考虑在应收应付范围内,更加精准地对应收应付进行预估;通过灵活的结算政策和收付款期限控制,准确预测未来各月往来资金状况。
管理库存水平和成本。
准确核算库存成本,为经营者提供实时库存成本,避免因财务核算延迟而导致的成本信息不及时;提供库存可用量查询(含在途量、在订量等),准确监控库存未来状况;通过最低库存、最高库存、可用量控制来严格控制企业库存数量与收发货管理。
提供管理信息,辅助决策。
提供多维度的管理报表,帮助企业经营者迅速了解经营状况,辅助决策。
通过对已经实施T系列软件的企业进行的调查显示,经过信息化应用,最直接的效益是企业的库存周转率有了大幅提升,应收账款余额也大幅下降,帮助企业加快了资金周转,带动企业利润的提高。同时,帮助企业规范了流程,加强了内控体系的建立。
篇6
本文主要以我国大型地产企业为样板，就房地产开发方面的财务集中管控问题进行探索。随着我国市场经济的发展，城市化进程正在不断加速。房地产企业为我国的城市化事业做出了重大贡献。随着我国第一代房地产企业的逐渐壮大，布局全国的房地产开发已经成为地产企业发展的方向。这些企业跨地域庞大、子公司众多，股份背景复杂。总部对下属子公司的正常财务管束就成为监督和保证子公司健康发展的基础。地产企业的财务集中管控较其他行业有其独特的一面，这主要是因为地产企业资金回笼速度慢，项目开发周期长。财务的集中管控不仅包括了基本的财务指导和监督机制，还包含配置财务资源、财务规划工作、监控和维护企业资金链等工作内容。所以，地产企业做好财务集中管控体系建设的意义重大。
1、房地产企业财务集中管控概述
1.1财务集中管控体系的内涵
地产企业的财务集中管控体系就是以网络化管理系统为平台，通过严格的规范化财务操作流程对财务工作进行梳理，将整个地产企业从总部到子公司所有的财务信息分条目录入、分析，然后对这些财务数据进行自动化的上传和处理，得出地产企业的总体财务状况分析报告。只在方便高层管理者了解各子公司财务状况以及企业整体资金链状况，为企业今后的进一步发展提供相关的数据分析与支持。
当前我国大部分全国化的房地产财务集中管控体系是建立在电子信息和网络技术基础上的，同时又整合了国际先进的财务管理方法、理念、以及管理制度，不断对财务操作流程进行中国化的创新，使房地产企业的财务工作变的更加科学、规范合理。从而可以更好的参与国内外地产行业的竞争。
1.2地产企业财务集中管控的优势
1.2.1 财务核算标准统一
通过财务集中管控体系，可以把地产企业布局在全省、甚至全国的子公司的财务核算标准统一起来，以相同的核算单位、报表格式对财务管理进行梳理。同时以计划的财务汇报时间对财务工作进行提交与汇报。方便企业高层和财务监督人员对财务状况的调查与了解。
1.2.2 提高财务监督效率
鉴于房地产企业的地域性差别，大部分企业对于子公司的财务核算是允许独立核算的。建立财务集中管控体系，不是要剥夺子公司财务核算的权力，而是为了更好的对子公司内部的财务状况进行监督，推动销售业绩、员工绩效、战略规划的科学制定与有效执行。
1.2.3 提升企业的控制力度
总部通过对子公司的财务集中管控，完成一系列的财务工作，包括：财务监督、资金监控、风险控制和弥补漏洞等，加强了对子公司的控制力度，避免了大型房地产企业“集而不团”、“各自为战”的状况。一方面提高总部对各种发展战略的指定的科学性，另一方面加强了对子公司约束和控制的力度，不至于脱离企业既定的整体发展战略规划。
1.3房地产企业财务集中管控体系运行中的问题
虽然财务集中管控体系在某种程度上促进了房地产企业的发展，但是我们也要看到，企业在具体运转过程中，集中管控效果还存在一定的不足。
1.3.1 阻碍了下属公司的自主性
房地产企业的财务集中管控需要各地子公司将利润与收入上缴总部，在进行统一的分配。由于当前我国的金融业还未达到发达国家的水平，资金流动较慢，使得下属公司在面临发展机遇或发现市场先机时，财政能力存在制约性。这固然会保证子公司按照企业整体的发展规划发展，但是这也是妨碍子公司自主性发展的一种提体现。
1.3.2 总部管理效率较慢
财务集中管控需要将财务工作通过网络汇总至总部，然后再进行数据处理和分析。当前我公司总部财务人员较少，工作量太大，造成财务人员力不从心的工作现状。以至于不少财务报告处理效率较低。
1.3.3 管控系统功能不完全
财务集中管控对总部的计算机硬件要求较高。但是当前我公司对这方面还有待提高。一方面，处理器功率较小，造成计算机“机堵”问题；另一方面，财务处理软件系统功能尚未开发完善，有些功能没有写入，还需要人工进行处理，降低了数据处理速度。
2、房地产企业财务集中管控体系的建设方向
2.1完善的财务信息处理平台
当前房地产公司最重要的是建立一套完整的完善财务信息处理平台系统。运用分布式账套财务管理方式处理财务问题，由于地方子公司独立核算，是的财务管理的信息编码和名称缺乏统一的使用标准。而且各地方子公司财务人员的不规范操作使得财务信息报表中难度和口径出现很大缺口，公司日常管理的财务内容通过手工记录、对账、往来、核销，不仅耗时耗力，还影响了报销管理速度。
为了保证企业基本的织架构，必须将财务资料、政策机制、管理标准等具体内容进行量化管理，为整个企业财务管理部门提供基础标准保障，使得房地产企业在全国范围内做到财务管理的制度化与自主性的有机统一。
2.2 严格的财务核算制度
财务核算制度也是房地产企业建立健全财务集中管控体系的重要方向之一。比如：建立一个有利于公司集中管控的统一核算制度。财务人员在日常工作中可以使用系统的总账处理功能，集成固定资产管理。从固定资产的投资、折旧、流通以及报废统一生成自动的电子凭据；也可以利用总账系统集成处理往来款，比如：格局账单时间生成账单的处理方案，借以完成付款单据的自动对接与核销。
完成这一制度后，基本实现了企业财务集中管控中的流通管控功能，可以及时对下属子公司每天的财务报表进行监控和管理，定期对子公司的预算、决算进行检查。为资金下一步的流通方向进行效果对比分析，促进企业投资的科学性。
2.3高效率的资金运转处理中心
随着房地产企业产业布局规模的进一步扩大，建立高速的资金流通、结算处理中心是加强财务集中管控系统的重要内容。房地产企业的资金周转速度不一，因为楼盘和项目的性质、地理子公司财务体系的战略性调整，加强对其财务状况和资金流量的监管。当前，地产企业构建财务管理团队两种模式：一种是总部直接派遣财务人员入驻；另一种是实行财务管理的集中核算。财务人员委派方式是指总部通过向子公司派遣财务人员，通过网络系统进行财务工作的管理，与总部财务进行对接。这种财务人员可以通过校招和社会招聘选拔，属于借调性质，占用总部编制，向总部财务领导负责。另一种是实行集中地财务集中核算，子公司设立财务报账人员，只有使用权限，没有批复和决定权限。限定范围外的资金流动项目需要获得总部财务部的单子签章方可进行；总部设立专门的核算处理中心，负责领导、规划、处理一切财务实务。
3.2 统一进行预算管理
子公司预算的制定要符合企业长远的战略布局和近期的资金流动现状。在当前经济环境下，坚持以风控为先，收支平衡，合理发展的原则。同时，结合子公司所在城市的发展情况以及房地产发展宏观和微观信息，完成整体性的财务预算管理。实现业绩、绩效、预算相结合的财务控制体系，合理的运作资金的流向，优化企业资源配置，推动企业整体的预算管理。
为保证统一预算管理的执行程度，财务部应结合公司上年度资金流动方向，创建预算执行分析反馈系统。在实际工作中，加强与子公司的财务信息交流，市场现状交流，及时提醒风险状况，强化预算编制的科学性，统筹风控与发展的统一。在具体工作制度上，总部可以召开半年、年度预算分析会，各子公司结合上季度、年度的财务报告进行预算分析，通过后再进行预算处理。
3.3 加强财务监督体系建立
对于财务集中管控体系建设，必须构建符合国家法律法规的财务管理制度。提高业务流程的规范化程度以及内部财务监督机制。良好的内部监督机制是完善财务集中管控体系的基础和保障。
房地产企业下属项目众多，财务需要处理的事项较分散，使得财务监督的难度和工作量都较为庞大。对此，企业要将财务监督的主次、轻重进行划分。实行重点监督，定期检查的监督管理办法。财务集中管控重点内容可以设为：会计的核算、财务报表审核、资金流动审核等关键财务审核工作。
3.4 加强硬件以及团队建设
企业要想完善财务集中管控体系，就必须把企业庞大的人力资源优势转化成人才优势。财务管理事关企业机密，更是要加强对财务人才培养的重视。从内部建立适合财务人才涌动的储备机制，公平、公开、公正的选拔环境，合理有效的晋升体系，促进财务队伍进一步专业化。同时，财务集中管控体系也需要对企业的电子信息技术进行升级。不断提升财务处理软件的功能和自动化程度，强化软件处理速度，弥补系统漏洞等。
篇7
【关键词】 集团企业； 内部控制； 管理信息化
在本刊2011年第7期下《CQLS集团内部控制问题初探》一文中对CQLS集团内部控制现状及存在问题进行了分析。基于这些问题，改善内部控制现状，提高现有内部控制的效率和效果，重在构建一个支持其持续稳定发展的、科学有效的基于信息化方法与手段的内部控制软件系统，并对该内部控制软件系统的运行状况与效果进行评价和改善，使之符合企业发展战略并日趋完善，从而在根本上保证内部控制目标的实现。
一、网络协同办公自动化落实企业管理制度与流程
2008年重组整合以来，CQLS集团由原有的粮食局转制为现在的大型国有企业，在集团地域分布广泛，集团办公方式五花八门，有的单位手工式传统办公，有的单位使用了处理简单事务的办公自动化软件，有的使用办公软件失败后又进入手工办公模式等等。导致CQLS集团的企业管理制度执行落实情况无法实时监控，指令、文件、通知不能及时上传下达，工作流程效率低。
办公自动化系统能够提供信息沟通、制度宣贯、流程管理、工作记录等方面的功能，对于CQLS集团来说，可以利用办公自动化系统协同集团企业之间工作进程，优化办公方式和流程，能够解决CQLS集团在管理制度和企业流程等内控环境方面存在的一些问题。具体实施可以分为以下两步。
一是实现内控制度和流程的优化与固化。通过信息化系统，CQLS集团实现对流程过程定义进行解释，图形化呈现以及跨单位流程的建立、解释和执行；并且还实现对过程中的建立、撤销、取回转发、汇聚、加签、减签、回退、终止等操作的控制。流程可以实现分支定义，可以按部门、组、岗位、职务级别等多种组合条件定义，也可以按表单数据项进行组合条件的定义。
二是实现集团企业内部管理的高效协同。CQLS集团下属企业数量多，层级复杂。企业之间的往来关联紧密并且协同应用要求频繁。而在其现有管理模式下，企业之间的往来关联基本上都是通过电话、邮件或者快递来实现双方之间的协同应用，不仅效率低下，还经常出现信息传递丢失或失真以及传递成本过高的情况。因此，信息化系统通过协同工作平台，帮助CQLS集团实现信息传递的高效、及时、低成本的目标。
二、强化人力资源集中与规范管理
CQLS集团下属53个成员单位，每个单位的人员数量、结构构成、年龄分布、薪酬总额、人员类别等信息只能依靠成员企业上报，缺乏对信息真实性进行检验的工具；基本信息不准确，岗位能力分析更是无从入手；绩效管理工作也是停留在表面，考核工作由各个公司说了算，公司内部又由部门说了算，造成公司工作职责不清、互相推诿；员工认为企业考核不公平，对企业的满意度低，造成了消极的内控环境，而改变此现状，则可从以下几点入手：
（一）通过集中式系统管理实现集中授权控制
根据对CQLS集团管控模式以及影响集团人力资源管控权变要素的分析，CQLS集团的管控类型属于战略管控型，对下属企业的经营工作和人力资源管理工作涉足不深。那么在一个网络化、集中式的管理系统中，系统的授权管理和权限分离显得特别重要，信息化系统通过对权限的严格管控，实现集中授权、分权执行的管理方式。
（二）通过系统权限管理和业务流程设计祛除管理盲区
要想解决CQLS集团在单位之间、部门之间的职责交叉所造成的管理盲区，就必须要建立明确的职能分工体系。信息化管理系统的优点是能够根据预置好的业务流程形成“推式”的工作模式，解决推诿问题；信息化系统能够扮演企业中最难的“黑脸”角色，对遗漏和权限界定不清的工作系统予以主动提醒。因此，信息化系统通过对组织职能的详细分析，将各单位、各部门的管理范围、职责分工、岗位组织等一一明确，能够解决工作当中的管理盲区问题。
（三）通过岗位能力素质分析模型解决人岗匹配难题
CQLS集团缺乏对具体岗位任职人员胜任能力的具体分析方法和分析工具，导致不同岗位之间的任职要求相似度达到70%以上。这也直接导致CQLS集团在按岗选人时，无法量化分析岗位任职要求与员工实际工作能力的匹配度，人岗能力不匹配的现象比较普遍，为企业的内控管理和长期发展带来阻碍。因此，需要借助人力资源信息化管理系统中的岗位能力素质分析模型进行管理，利用系统中一些先进的分析方法推动企业培训和员工发展。
三、集中会计核算保障财务内控制度贯彻执行
CQLS集团在现有的会计核算处理方式下，由于下属单位的会计核算制度不统一、基础数据不规范，造成汇总会计信息滞后、失真，对下属企业财务监控困难。因此笔者建议建立如图1所示的集团“大集中”的会计核算模式，将多行业、多地区的财务数据进行大集中，建立“一级标准化、二级个性化”的核算体系。在第一级按照集团的统一要求进行规范化，保证后期的合并和对比分析具有统一的口径；在第二级可以按照各个行业、地区会计制度、管理要求的不同分别设置自身的核算体系。这种会计核算模式在传统的手工模式下是很难实现的，必须要有信息化系统的支撑。
四、收支两条线和银企互联实现资金活动的实时监控
资金是企业的命脉，有效地通过对现金流的监督、控制和预测，实现对企业主要经济活动的安排和控制，防止企业发生支付危机。
（一）实行“三算合一”的资金管理模式
“三算合一”的应用模式如图2所示，即“资金预算平衡资金需求、资金结算处理日常业务、财务核算反映业务结果”，通过资金计划、资金结算、资金调拨、财务核算的有效结合，实现了资金全面监控。通过结算单位的日常业务处理和集团总部资金业务处理有效结合，实现了全集团资金管理业务流程的一体化。
篇8
【关键词】水路运输企业燃油管理 问题 措施 核算方法
燃油是水路运输企业存货管理别重要的流动资产，是船舶的必用燃料，船舶在水路沿岸供油站不定期加油，加油单及燃油发票传递严重滞后，而且价格随市场变动快，加大了燃油管理的难度。一般来讲，燃油成本在水路运输企业里占船舶总成本的42-52%，近年来燃油价格节节攀升，而且大多是现款结算，因此燃油管理的好坏直接影响着水路运输企业的营运成本和现金流，影响着水路运输企业的经济效益，在水路运输企业的发展中发挥着重大作用。
一、水路运输企业燃油管理现状、存在的问题和不足
（1）燃油价格涨幅大。近年来，燃油价格一涨再涨。而水运企业燃油成本占整个船舶成本的比例就很大，水运企业已难以承受燃油的巨大成本压力，使得水路运输企业不得不高度重视对燃油的管理，把燃油管理作为水路运输企业发展和管理的重中之重，但就是还缺乏专门化和科学化的管理。
（2）水路运输企业燃油管理制度不健全。水路运输企业内部缺乏统一的燃油管理办法和明确的规章制度，使得燃油管理缺乏规范性和指导性。
（3）燃料品种单一，缺乏创新意识。目前0号柴油价格屡屡攀升，很多企业船舶的燃料只能依赖0号柴油。
（4）燃油浪费比较大。大多水路运输企业没有制定出船舶燃油消耗与运行周期相结合考核指标和考核办法，造成了对燃油使用过程中的极大浪费。
（5）燃油管理会计核算不准确。由于水路运输企业的会计对燃油供应流程缺乏深入了解，造成对燃油核算不准确，甚至造成账面与实际结存不相符的情况，
二、提高水路运输企业燃油管理质量的途径和办法
（一）完善水路运输企业燃油管理制度，建立燃油岗位责任制
要强化水路运输企业燃油管理的质量和效率首先需要建立和完善水路运输企业燃油管理的制度，用规范的现代化制度来约束和指导燃油管理。同时建立燃油管理的岗位责任制，进一步增强相关部门、工作人员和船员的责任感，岗位之间相互监督和制约，并随着市场环境发展变化不断完善相应的燃油管理制度。对燃油管理人员进行专业化培训，增强其管理技能，明确燃油管理的经办程序。
（二）建立程序化的存货管理系统，强化燃油的管理
通过计算机信息系统建立适用的存货管理系统，并把燃油管理纳入计算机存货系统，借此管好存货中燃油的入库、发出、库存工作，这样方便各相关职能部门原始数据的录入、整理、统计与分析，财务部通过一系列程序自动化，实现燃油收、发、存自动核算，自动对账，自动纠错，避免人工操作产生弊病和漏洞。
（三）合理控制燃油的保有量，特别要加强船舶上燃油存量的控制
由于燃油是易燃易爆的危险品，所以大多水路运输企业没有自己的油库，大多是借助各油公司沿江供油站储存燃油，这样大大减少了储存燃油的风险和成本。多数企业是根据当时的市场价格和船存量确定船舶到供油站的加油量，现用现买；少数企业会预测到未来油价要上涨，可适当储存一些在供油公司的供油站；管理水平高的企业甚至在探索引进燃油期货，锁定水运企业的燃油成本，力求让本公司的燃油成本在可控范围内，防止大起大落，影响企业的效益。
（四）加强燃油管理的安全监督
强化船舶燃油管理的安全监督，船上配备必要的消防器材，定期检查船上的安全隐患，常做零部件安全检测，检查船员在供油站加油时是否按操作流程加油，防止燃油跑漏江中，引起污染。总之要做好燃油的防火、防漏、防盗工作。
（五）规范燃油管理流程，加强燃油使用过程控制，节约燃油，减少浪费
燃油控制是严格控制水路运输企业燃油成本的关键。燃油的控制包括了采购入库、加油上船、船存、船舶运行快慢管理、核算、统计、奖惩考核等环节的控制。各环节要制定规范的操作流程。燃油的采购采购应通过招标的形式，选择价格实惠，油质安全、付款条件好的供油公司，以此节约成本。
船舶运行快慢环节燃油控制是节约燃油的重点，很有技术性。也要想控制好，管理人员必须多次亲临船上做调研，测定各航线船舶燃油消耗与船舶运行状态及周期之间的关系，然后制定精细、合理的《船舶燃油消耗与船舶运行周期考核指标和考核办法》，指导船舶运行的快慢和用油量。同时管理人员必须加强各船燃油消耗统计，并严格据此奖惩考核，这样才能真正提高船员自觉节约燃油的意识，从而节约成本，减少浪费。
（六）大胆创新技术，开发使用的性价比高燃油品种
企业通过投入少量资金对船舶供油单元和加油装置等进行改造，即可使用价格每吨比0#柴油便宜2000-3000元的30#、120#、180#重油。虽然零部件磨损要大一些，但总的算来，可大大降低燃油成本。但是这种对工程师、船长、轮机长的技术要求高。
（七）燃油管理财务核算的具体方法
燃油的财务核算，要通过采购员、船上燃油管理员、库管员、会计四方紧密配合，以会计为主采取系统、科学的方法，才能把燃油核算清楚。
首先，燃油采购员的工作：根据船舶上提出的加油计划，衔接最实惠供油站给船上加油，于每月末整理各油站的《总供油明细表》（见附表1）签字后交财务备用。并及时收集各油站寄回领油单和发票，整理后在库房办理入库和出库，入库单按月连续编号，由采购员录入存货系统的入库凭证，并提出付款申请。另由库管员按领油单录入存货系统的出库凭证。
其次，各船舶油料管理员工作：通过电报提出加油计划，开具领油单到采购员指定的供应站加油；每月末测定结存燃油，倒推算出本船本月耗油，填报《燃油报表》（见附表2），通过发电报形式按时上报财务部会计核算燃油成本。
最后，存货会计燃油核算员工作：以船舶现用现买油、按船按月核算燃油成本为例的核算流程（以用友财务系统为例）。
（1）燃油库存核算：审核存货系统采购员录入的入库单、库管员录入出库单是否正确，通过存货系统自动记账，自动生成财务系统的入库、出库记账凭证。原材料一燃料科目分库存和船存、分供油公司生成凭证。应付账款科目分供油公司、入库单编号生成凭证，全部燃油采购要到企业自身库存去过一下账（便于统计分析），一进一出，每月燃油存货系统里的库存实为零，自动从库存全部转入各船船存。
（2）各船燃油船存的核算管理：这是从船存计入成本的一步，这是燃油管理核算的重点，管理最容易脱节、最容易出现漏洞的地方。目的是要确保存货系统自动生成的财务账面船存数量、金额要和船上自报的船存数量、金额相一致，由于存在入库、出库单证的滞后，加大了对账的难度，必须把“领油单未达账部分”暂估进财务账面“船存”里，而且账务处理不会出错的情况下，才能确保账实相符。具体方法：核算会计根据各船每月报送的附表2《燃油报表》和采购员报送的附表1《总供油明细表》中的单价，分油品、按实际成本、先进先出法，计算附表3《#油船舶领、用、存明细表》，确定各船舶的当月耗油的数量、金额，并按此表的“当月耗油”逐笔、分船计入成本、减少船存的财务处理，这样一来，就能确保账实相符了，如果照此程序做完了核对各船还有不相符，便是分录录入归集的错误，需要立即查实更正，直到核对相符为止。燃油对账工作必须每月进行一次，但于次月初暂估入库分录必须原封不动冲回。
（3）对于燃油应付账款的对账：入库挂贷方，支付时挂借方，而且分供油公司、入库编号录入财务系统，每一笔账都是一一对应，这样财务系统就能实现自动对账。通过辅助余额表对账，还能很快纠出错误的地方，便于查找纠正。
篇9
关键词：医疗保险基金；财务管理；保险费用
依照国家相关法律法规，社会保障机构可向企事业单位及其员工收缴医疗保险基金，这部分基金往往属于专项管理的范畴，在对保险基金进行管理时，要由保险机构管理和组织，能够为参保人提供基础医疗保障，并将其用于医疗费用的偿付。从构成形态上来看，保险基金具有一定后备性质，其主要形态以货币形式体现。例如，基金筹集方式、医疗活动付费模模式等。在实际工作中，医疗保险基金财务管理存在一定问题，需要对其进行有效解决，从而为医疗保险基金管理创造便利条件。
一、医疗保险基金运行状况
（一）参保率逐渐提高
现阶段，我国大部分地区社会保障体系构建均以城镇职工基础医疗保障系统作为引导，很多种类就职人员均被覆盖，同时也包括企事业众多离退休人员。例如，在很多中小城市，城镇居民参保率达到90%以上。
（二）医疗保险基金运行高效
以我区医疗保险基金运行情况为例，2015年职工医疗保险住院人次达到1万左右，在大病救助上也有所增加，住院率接近14%。在住院费用方面，人均水平不断提高，达到8000余元，参保人自付比例约为29%。而在城镇居民医疗保险门诊及住院上，首次突破3万人次。在这种情况下，医疗保障水平明显提高。
二、医疗保险基金财务管理的难点
（一）医疗保险基金财务核算基础匮乏
以当前医疗保险财务核算的具体实施情况来看，现阶段在开展保险基金财务核算过程中，需要相关软件系统的有效帮助。但是，由于核算软件通常需要在独立环境中进行操控，与医疗保险相关业务失去联系，导致系统前台数据无法进行共享[1]。医疗保险财务数据处理工作依然采用人工输入方法，然后通过核算软件对数据进行收集、汇总，此种核算方法不仅影响到数据处理的准确性，同时能够显著增加相关工作人员的劳动强度，进而造成基金财务管理相关数据错误。上述情况的广泛存在，对医疗保险基金财务核算工作的顺利开展产生严重制约。
（二）医疗保险基金管理制度构建不够完善
目前，在医疗保险缺乏相关财务管理制度的前提下，不同地区的医疗单位，在对医疗保险的掌控上，缺少相关规章制度是约束，每家医疗单位对医疗保险的执行标准都存在着不小差别，在相同参保条件下，每家医疗单位对病患的态度是完全不一样，使参加医疗保险的人群产生了很大的误解，并使其受到严重的经济损失，导致广大人民群众对医疗保险失去信心。然而，有些医疗单位完全无视医疗保险的规章制度，在他们看来只要是能够给自己带来利益，完全任由参加医保人员通过医保基金购买任何药品。
（三）财务监督职能逐渐被弱化
按照我国相关法律的规定，从事会计行业工作人员日常主要工作是对财务进行严格的核算与监督，目前保险行业财务会计只负责基础核算、记账、付款等工作，这种情况会使会计工作与出纳工作发生重合，不仅影响办公效率，同时也浪费时间，致使财务管理无法正常发挥监督与审计职能。即便会计审核，大部分也是在事后进行审核工作，在医疗保险行业本身存在特殊性的情况下，若财务人员执行事后审核，无法从根本上对审核费用的有效性进行合理的判断，正是由于财务监督职能的弱化，导致费用审核方面频频出现漏洞[2]。
（四）财务管理未发挥相关作用
由于现阶段缺乏相关的医疗保险基金管理人才，加之受到地域的限制，一般的区县城市通常都是有两到三名财务管理人员对医疗、工伤、居民等多项保险财务进行管理。随着我国经济不断发展，人民生活水平逐渐提升，参加保险的人数日益增加，结合各种不同的因素，导致财务人员每天大部分工作精力都用于记账、算账、制作报表等基础工作上，从而没有更多的时间和精力去对财务基金运进行严格的监督与控制，也没能及时做好相应的风险规避工作，使其财务人员在日常工作中没能起到相关的分析和管理作用。
三、医疗保险基金财务管理优化对策
（一）强化基础核算工作，提高核算自动化水平
实践经验表明，财务核算系统即使能够达到独立运行，但是其仍然无法进一步缓解财务人员日常工作压力，加之数据录入、数据处理等烦琐工作，一定程度上会加重工作负担，降低工作效率。为切实解决这种现状，应对相关核算软件系统进行优化，利用技术改造、系统升级等功能，逐步时间线其与前台数据的有效连接，从而实现数据实时共享。同时，对软件系统性能进行检测，发现问题及时进行整改，保证入口端、出口端相关数据的准确性与安全性。充分利用计算机系统及网络系统，对数据进行自由转换，并将数据传输情况自动反馈给前台系统，方便记帐。在进行各项收入、支出情况核算时，要对其进行汇总和处理，利用软件系统进行生成，有效替代手工数据录入方法，进而不断提高财务管理质量。我区医疗保险审批报销一体化软件技术为自行开发，能够实现全区医疗保险计算机管理网络化、自动化需求，部分医疗保险业务相关数据能够直接通过软件生成财务凭证，使财务数据更加真实、完整、准确。
（二）完善财务管理制度，保证医疗保险基金运行安全
严格按照《社会保险基金财务制度》中相关规定，结合《社会保险基金会计制度》内容，对医疗保险基金管理工作内涵进行不断明确。同时，要在实际工作中充分兼顾到医保基金财务管理工作的实际需要，制定行之有效的财务管理制度，在财务管理制度中对核算方法、财务制度、人员管理办法等内容进行进一步确定。要求全体工作人员严格按照制度执行相关工作，对财务管理人员岗位权限进行规定，事具体工作责任落实到个人。此外，要建立相对完善的内部控制制度，针对重点岗位，要采取轮换制度，并推行责任分离制度，形成一切按规章制度办事的良好工作氛围。切实提高财务管理人员的法律意识，并对其综合素质、能力进行有效提升。建立授权审批制度，有效遏制违法违规现象。
（三）发挥内部审计作用，提高监督管理职能
对内部审计制度进行建立，并在实际工作中对其不断进行深化。根据审计制度相关要求，对会计凭证、银行账户等情况进行定期核查，确保账实一致。对医疗保险基金相关支付业务进行明确，监督支付状况，并在此基础上对报销、支付、结算等情况进行核实。针对医保经办环节，重点对其进行控制，并重视其薄弱环节。为此，要制定详细的内部审计计划，独一各个职能部门业务开展情况进行监督，并定期对其合理性进行详细检查。在实际工作中，要对参保单位、个人的缴费基数进行稽查，同时对定点合作医院的相关执行数据进行审查。通过对相关业务流程进行不断规范，并有效落实内部审计职能，逐渐形成监督、制约与管理相互制衡的工作机制。只有充分做好上述工作，才能保证医疗保险基金财务支付的合理性，为单位财务管理及数据核算工作提供便利条件。
（四）切实履行应有职能，提高财务管理实际效率
保险基金财务管理工作，不仅能够对基金管理情况进行分析，同时还能有效发挥基金支付预警作用，并对基金用途进行监测。医疗保险基金正常运行过程中，财务管理能够进行预算、结算、资金筹集、结算支付、决算，因此在开展相关工作时，要对基金基本运行状况进行监督，保证其完整性及准确性。充分利用多种财务资料，对各项指标进行分析，从而准确监测医保基金相关状态，并明确其主要走向。针对运行过程中的异常状况，要及时开展预警。如，对基金支出重点项目（住院特殊疾病、门诊严重疾病等）进行监测，并对专项支出情况进行了解。而对于基金运行相关指标，则要对其主要变化趋势进行掌握，及时发现纰漏及比较隐匿的问题，并提出针对性较强的解决对策，有效分散基金财务管理风险，确保医疗保险基金稳定、安全、高效运行。
四、结束语
综上所述，医疗保险基金作为专项基金，在征收上具有一定的强制性，是现阶段我国医疗保障体制运行的物质保障。在实际工作中，要不断对相关工作机制进行完善，建立职能相对完整的财务管理制度，并在此基础上强化监督审计管理，深化内部控制，从而建立更加规范的财务管理体系，保证医疗保险基金安全运行，显著提高基金运行抗风险能力。
参考文献：
[1]邹晓旭.基于社会分工论的我国分级医疗服务体系构建及其策略研究[D].华中科技大学，2014.
篇10
一、医疗保险基金概述
医疗保险基金是指国家为保障人们身体健康的基本医疗补偿制度，有一些医疗保险机构根据国家法规向单位和个人筹集资金的一种保险专项基金。为了规范和加强医疗保险基金的会计核算，财政部于1996年根据《中华人民共和国会计法》、国家有关社会保险基金管理的法律、法规和《社会保险基金财务制度》，制定了《社会保险基金会计制度》，并对医疗保险基金的会计核算起到了积极的作用。随着保险市场的进一步开发，相应很多商业医疗保险应运而生，进一步丰富了社会医疗保险，2003年财政部又制定了《社会保险基金会计核算若干问题补充规定》，这两项保险基金制度的建立有利用医疗保险基金的正常运作，对医疗保险基金风险防范起到了积极的作用。
二、当前医疗保险基金会计核算存在的问题
(一)医疗保险基金收支信息失真，给基金防范造成风险随着医疗技术的进步，重大疾病的康复率不断提升。与此同时，现代的医疗手段也导致医疗费用迅速上升。重大疾病一旦发生会给患者带来沉重的经济负担。有了社会医疗保险会给患者减少康复过程中的部分经济问题。医疗保险基金会计核算基础为收付实现制，当前医疗保险基金的支出可分为:定点零售药店和定点医疗机构的医疗费支出。其中定点医疗机构支出的医疗费是整个医疗保险基金所支出费用的大部分,是当前医疗保险基金支出费用管理的重点。由于医疗经办机构对一些对医疗费用的支付方式不同，但无论采取“预付制”还是“后付制”结算方式,收付实现制已不适用当前的医疗保险制度，不能及时、准确、完整地反映当期医疗费实际支出的总体状况，给医疗基金会计账务和报表造成一定程度上的“失真”,不利于基金会计核算。由于医疗保险基金收支方式的不断创新，医疗保险基金不仅仅是单纯的保险，还包括基金的监督、投资再增值等情况，原始的单纯收付实现制无法满足现代医疗保险基金核算的基础，不能提供详细准确的财务报表，医疗基金的资产、赢利、负债等运作情况不能及时的提供给决策部门，会给社会医疗保险基金安全运作带来一定的风险，给整个社会保障体系造成一定的风险隐患。
(二)医疗保险基金规模不断壮大，会计核算自动化程度较低随着保险基金规模的不断壮大，原始的手工操作管理方式已不能和现今的规模相适应，由于医疗保险地域的不断扩大，参保人员的流动性越来越强，这就要求医疗保险基金的会计核算基础对自动化程度要求越来越高，客观上要求医疗保险基金会计核算数据实现共享，基金会计核算系统的信息化程度和当前医疗保险增长的需求程度不能相适应，这就要求计算机网络技术不断深入到医疗保险基金核算的日程上，需要相关的软件开发和医疗保险核算相适应，需要进一步提高自动化核算信息化的要求。
三、完善医疗保险基金会计核算的措施
(一)加强会计核算基础，采用收付实现制与权责发生制相结合的核算办法随着现代医疗保险事业的发展，医疗保险基金会计核算办法应与社会保险基金的性质或业务相适应,针对当前保险基金的运作特点，应采用以收付实现制和权责发生制相结合的运作方式。采用权责发生制为核算基础医疗保险机制是对收付实现制的局限性的一些弥补，进一步晚上医疗基金核算管理，使医疗基金更加安全化、透明化、科学化，满足当前政府对医疗基金实行宏观调控的基本需要，及时反映医疗保险基金财务数据。例如对能预计的基本医疗保险基金的收支，如医疗保险费的征缴，应计利息的计提等，应采用权责发生制。对其他医疗保险基金的收支，则可采取收付实现制。收付实现制和权责发生制二者有机结合可以及时准确的反映现在和将来隐性的资产和负债，唯有如此，才能真实反映医疗保险基金的财务运作情况，正确反映医疗保险基金的赢利和保障持续能力，为决策部门规避风险、实施可持续的发展战略、制定长期有效的发展规划提供有力的依据。
(二)创建医疗保险基金核算的信息化系统随着医疗保险地域性范围的扩大和参保人员流动性的增强，基金财务核算和管理的电算化程度越来越高，人工操作已无法满足当前基金核算的需求，创建高端的医疗保险基金核算的信息化软件系统，要大力培养专业型综合性技术人才，尤其是具备软件开发的核算会计人员，适应当前医疗保险财务管理的科学化、自动化、网络化的需要，积极参与当前医疗基金核算软件开发和应用，实现会计核算软件与医疗保险信息系统应用软件相结合，满足适应当前会计核算信息化程度的要求。
