分公司的财务核算范文

时间:2024-04-29 17:55:42

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分公司的财务核算

篇1

关键词 财务公司 会计管理 细化业务部分核算

一、细化业务单元核算的理念

细化业务单元核算理念是最近几年才发展起来的,是一种针对大型集团企业的财务管理理念。其主要是在精细化管理的基础上,针对一些具体的财务业务,制定出详细的财务计算规则以及财务计算流程,确保各项工作能够合理有序地展开,保证财务管理工作的有效性,进而推动企业的稳定发展。目前,细化业务单元核算在企业内部管理中逐渐发挥出关键性作用,有利于推动企业日常运行持续、健康的发展。

二、细化业务单元核算的关键内容

具体来讲,细化业务单元核算包括了数个方面的内容:

第一,细化操作。主要是针对各个部门财务活动及相关行为规范的细化,确保财务公司的员工都能够依照规范约束自身行为,实现财务业务的良性发展。

第二,精细控制。主要是针对精细化的企业管理而言,要求企业具备一个完善的业务操作流程,尽可能消除财务管理方面的漏洞,强化人员责任。

第三,细化分析。细化分析是提升企业核心竞争力的重要途径,可以通过先进的技术和手段,从不同的角度、不同的层面对问题进行分析,提高企业的生产力。

第四,细化计划。财务计划的细化是企业发展中的一个关键点,不过也是非常容易被忽略的问题,结合市场预测进行精心策划,可以制定出具备良好可行性与可靠性的目标与计划,引导企业的健康发展。[1]

三、财务公司的细化业务单元核算

对于财务公司而言,财务核算数据的收集和整理需要一定的时间,因此与业务数据相比存在一定的滞后性,而且核算的内容不够全面,无法在企业账务系统中实时获取相应的数据信息,也无法实现对于业务过程的全面监控。在这种情况下,需要细化业务单元核算,确保能够及时对存款、自营贷款、利率变化等进行反映,并保证反映得全面详尽,对不同业务、不同时点的收益水平进行关注。

(一)业务单元主体

业务单元主体的确定是细化业务单元核算的首要环节,在对主体进行划分时,应该确保凡是能够纳入细化核算范围中的业务单元,都必须是单独开展一项业务,或者占有一项资源,能够实现收入与成本的独立计量,同时能够对公司自身的经营成本及问题查找有实际作用。在集团企业中,财务公司进行会计管理的主要目的是强化资金管理,提高资金使用效率,能够对成员企业的资金进行集中运营,获得效益。结合收入和配比的原则,这里将财务公司整体作为一个业务单元,对其资金收益水平进行核算。

(二)业务项目以及可控因素

在对业务单元主体进行确定之后,需要确定业务项目,保证所选取的项目能够反映资金的运营能力及运营效果。同时,为了对关键业务的运营指标进行突出,这里将一些与运营能力提升关系不大的固定管理成本项目进行了剥离,如营业税金、管理费用等。最终,将提高存放同业收益以及自营贷款水平作为可控关键点,形成相应的管理报表,针对其中具体的项目进行细化核算。[2]

以业务内容相对简单的财务公司为例,影响其自营贷款和存放同业收益水平变化的因素是多方面的。一是规模。吸收存款的规模是确保资金收益的重要前提,不过,这个规模主要是受集团公司和成员企业用款需求变化的影响,并不能由财务公司主动控制,因此属于非主导因素。而自营贷款和存放同业业务的规模作为公司获取资金收益的两大来源,相互制约。因此,如何对总量进行配置,在满足各项监管指标的同时,提升企业的总体资金收益。二是结构。从期限上,可以将自营贷款分为短期短款、中期贷款和长期贷款,可以将存放同业分为定期存款、活期存款、同业拆借。可以说,资金的配置在很大程度上影响了收益水平的变化。在细化业务单元核算中,应该及时反映资金配置结构所带来的收益变化。三是利率。现阶段,在市场经济环境下,公司利率存在着两个方面影响因素,一方面是国家关于利率的相关政策以及集团公司自身的利率水平,这部分影响因素是非可控因素;另一方面则是财务公司的利率政策,可以通过对客户的测评,划分相应的等级,结合客户的实际需求对利率政策进行选择,促进利率水平的提高。

(三)建模分析

财务公司应该做好各种数据信息的收集和整理,建立其相应的财务管理数据库,并以数据库为基础,构建数据分析模型,形成与资金资源对应的收入匹配趋势图,对资金的成本率、收益率等指标进行测算;利用图表的直观性,将资源规模所带来的成本和收入的变化趋势展示出来;从变化趋势的分析上,找出能够引起收益水平变化的因素,进而制定能够提升盈利水平的经营策略。

四、实现策略以及作用

对于财务公司而言,想要实现会计管理中的细化业务单元核算,需要采取切实有效的策略。一是应该做好会计信息的收集和整理工作,确保原始信息的全面性和准确性。二是应该对公司自身的内部控制制度进行完善,提升内控水平,强化对于财务风险的有效控制。三是应该对管理模式进行创新,由财务部门的工作人员做好模范带头作用,实现管理的精细化。同时,应该重视先进技术的应用,强化人才队伍建设,实现财务管理的系统化和标准化。四是对筹资进行规范,尽量降低融资成本,确保投资的合理性、管理的专业性以及税收筹划的合法性,降低税收成本,防范税务风险。

实际上,细化业务单元核算是精细化管理在财务管理方面的体现,其重点在于对观念的改变,对管理的细化,对模式的创新,创造出更高的效益。对于一个成功的企业而言,财务管理的精细化可以说是必然的,只有确保财务管理的效果,企业才能够真正受益。在财务精细化管理中,企业需要做好目标、标准、任务、流程等的细化,确保计划的精确实施。在精细化财务管理中,应该将“细”作为一个起点,做到细致入微,实现对于每一个具体业务,每一个工作流程的管理,构建起相应的流程和规范,并将范围扩大到整个公司经营管理的各个方面;结合财务监督职能,对财务管理和服务职能进行扩展,消除财务管理中存在的死角,对财务管理工作的潜在价值进行深入挖掘。细化业务单元核算在实际操作中并不复杂,只需要构建一个切合公司实际的精细化的财务管理模式即可。[3]

五、结束语

在当前,市场经济背景下,企业面临着新的发展形势。要想在激烈的市场竞争中占据有利地位,获得良好发展,企业必须从自身的发展需求出发,从财务管理的具体情况出发,实现财务管理的精细化,对业务单元核算进行改进,进而推动企业的可持续发展。

(作者单位为四川省宜宾五粮液集团财务有限公司)

参考文献

[1] 王静.首都机场集团财务有限公司开展细化业务核算单元模式探讨[D].对外经济贸易大学,2015.

篇2

【关键词】电信企业 财务集中核算 作用 问题 对策

上世纪90年代初期,在新经济体制下,企业充分放权至每个基层公司,任其自由支配资金、自主经营、自负盈亏。随着社会及电信企业的发展,企业改革的不断深入,传统的会计核算体系和管理体制已不能适应企业的发展要求。而财务集体核算制应大势所生,特别在电信这种大型企业作用更为重要。但因其发展比较晚,从理论到实践中存在诸多亟待解决的问题。

一、电信企业财务集中核算管理的作用

电信企业其业务、机构相对其他企业来说比较多而复杂,其财务数据庞大,传统的独立核算制不仅使财务信息传递路线长,而且传递缓解多,信息容易丢失和失真,而集中核算管理可以避免以上问题,提高效率。

1 降低成本

以往电信企业实行分散财务核算制。成本比较大,而且费人费力。而推行财务集中核算管理,将所有分公司的财务资料统一集中到公司财务部门核算,把所有财务核算业务交由高素质的人员办理。如此大大减少了财务核算的岗位,减少管理成本。

2 提高核算的正确度和透明度

电信企业在昔日分散核算的情况下,数据的正确度和透明度不尽人意,实施财务集中核算管理,应用先进的信息化系统,按照国家统一会计核算制度,不仅能提高核算工作的效率,而且很大程度上保证了数据的真实性、正确性和统一性。

3 提高管理效率

在电信企业中,财务风险无处不在,传统的财务核算或多或少存在贪污、浪费的不良现象。实施财务集中核算管理,充分应用其信息化管理手段、集中的核算方式、职权明确的责任制,规避了财务风险,提高了管理效率。

二、电信企业财务集中管理存在的问题

财务集中核算的实行虽然在很大程度上规范了财务管理,但在实际工作中还是存在一定的问题。

1 认识上存在偏差

由于企业财务采用集中核算管理,很多下属公司没有配备专业的财务人员,因此很多人错误的认为财务工作无需做,即使做了也只是简单的记账,而没有履行财务分析的职责。更没有全方位考虑资金的利用率。

2 监督不全面

财务集中核算形式下,电信财务核算人员脱离了其他分公司的实际业务情况,对具体情况了解不详细,掌握不完全,加之任务量大,导致无法控制每个公司的财务和业务细节,无法监督彻底。

3 人员素质有待提高

由于财务集中核算管理是一项较新的管理制度,许多财务人员还不适应,即使通过专业培训,但依旧无法完全发挥其功效。虽然财务集中核算管理能有效的限制下属公司在资金使用上蓄意随意和隐蔽,杜绝私设“小金库”,但由于从业人员素质跟不上发展要求,核算的深层次问题还是无法体现出来,核算表面现象更为明显。

三、完善电信企业财务集中核算管理的对策

凡事有利有弊。要想完全发挥出财务集中核算管理的效能,必须扬长避短,扬财务集中核算管理作用之长,避问题之短,才能1达到预期效果。

1,规范内部管理,提高认识

面对财务集中核算管理制度,不少人对其认识存在偏差,原因是因内部管理制度不完善。要避免认识上的错误,提高认识,必须让未设立财务岗位的分公司工作人员意识到财务工作的重要性,认识到财务集中核算准确性和精确性取决于分公司提高的数据。可以适当的在分公司设立财务责任制,如明确财务事项决策和执行程序。对因分公司提高财务数据错误而造成的损失追究其责任等。这样就可以提高工作人员的警惕性和职业道德。

2 优化人力资源

财务和审计是电信企业两个重点管理和监督部门。在现实工作中,时常会出项将两个部门独立起来的现象,导致财务管理信息不顺畅,管理脱节。要想提高财务集中核算管理质量,必须让两个部门衔接,让两个部门工作人员即使进行交流、沟通,最大限度发挥各自优势,即使查找管理中存在的漏洞。为使两部门工作人员默契合作,可以定期进行人员调换,比如以1年为一个周期,让各自部门骨干互换,这样财务骨干可以带动审计人员掌握集中核算操作系统,解决操作难问题,而审计骨干又可以促使单位经营管理向规范化、标准化发展,两者的协调发展,可以促进企业整体效益的提高。

3 提高会计人员素质

会计人员的素质决定了财务工作质量和服务质量,是财务集中核算效率体现的关键。财务集中核算集企业各部门工资、费用、成本、服务、监督于一身,是企业经营活动分析师和“诊断师”。会计人员要通过企业举办的各种培训和自身学习机会提高专业水平,特别是现代网络的发达,更为会计人员提供了方便、快捷的学习空间。要充分利用好网络资源及时给大脑充电。更新知识结构,真正做到财务“医师”。

4,加强监督

篇3

下面向公司领导汇报一下财务部20xx年度的工作:

一、公司本部的财务管理和财务核算工作

(一)作为职能工作部门,合理控制成本费用,以“认真、严谨、细致”的精神,有效地发挥企业内部监督管理职能是我们工作的重中之重。20xx年财务部在成本控制方面比往年有了一定的提高,随着公司业务的不断拓展,新增项目前期投入较大,成本费用也随之增加,每月的日常办公消耗用品和办公设备是一笔不小的开支,财务部积极主动配合公司行政部门,在采购工作中严格把关,成本控制方面取得了一定成效。

(二)20xx年度,财务部的日常会计核算工作具体如下 :

1、在借款、费用报销、报销审核、收付款等环节中,我们坚持原则、严格遵照公司的财务管理制度,把一些不合理的借款和费用报销拒之门外。

2、在凭证审核环节中,我们认真审核每一张凭证,坚决杜绝不符合要求的票据,不把问题带到下个环节。

3、每月核算100多人的工资是财务部最为繁重的工作,除了计算发放工资外,我们还要为新入职员工说明工资构成及公司相关规定,这就要求财务人员必须耐心细致,尽量做到少出差错或不出差错。经过努力,公司每月基本上能准时发放工资。

4、按时完成公司的纳税申报、发票购买和管理、台帐登记工作。

5、完成各政府相关部门下达的工作:公司的工商年检、会计师事务所的财务审计、对统计局的季度申报等。

6、催收款项是财务部门最为重要的工作。由于受其他原因影响,工程款的催收难度也有所增加,虽然我们尽了很大努力,也取得一定的成效,但却不是很理想。

总之,随着公司业务的不断扩大,20xx年度财务部工作量越来越大,财务人员的人数并没有相应增加。但我们能够分清轻重缓急,有序地开展各项工作。一年来,我们完成了财务部的日常核算工作,并及时提供了各项准确有效的财务数据,基本上满足了公司各部门及外部有关单位对我部的财务要求。

二、分公司及合作方的财务核算工作

(一)跟进收取各分公司的款项,在经营部的帮助下,基本上能够按照协议准时收取各分公司的款项。

本年度,由于a分部的业务量增大,b分公司、c分公司和d分公司等的部分业务转到总公司开具发票、收退合作款,大大增加了我们的工作量。比如,a分部的年产值比20xx年增长了50%;对b、c和d三个分公司20xx年的开具发票、合作款的收取跟进、核算退回、投标保证金的支付收取等工作,财务部做了全力配合。

(二)今年合作方的业务量也比往年有较大的增加,这部分的利润占公司的利润比重较高。同样,对合作方的开具发票、工程款的收取跟进、核算退回,投标保证金的支付收取等工作,财务部也全力予以配合完成,工作态度和工作成绩得到了合作方的充分肯定。

三、不足和有待改善的地方

篇4

【文章摘要】

21 世纪以来,IT、云计算和大数据技术的迅猛发展,有效地支撑着财务共享服务的快速建立和扩展,越来越多的跨国公司开始运用财务共享服务模式,该模式也开始传入中国。可以看出,财务共享服务已经成为新型财务管理模式的大势所趋和必然途径。目前,我国大中型企业在会计核算软件化和会计集中核算的基础上,正在探索和研究向财务共享服务新模式转化。

【关键词】

财务共享服务; 财务管理; 发展探讨

财务共享服务 (Financial Shared Service

,简称 "FSS") 概念起源于 20 世纪 80 年代的美国,财务共享服务被大型企业集团广泛应用于财务核算和材料物资采购等领域,以降低成本费用。

1 我国财务共享服务发展的重要性

2013 年 12 月财政部印发的《企业会计信息化工作规范》中指出分公司、子公司数量多、分布广的大型企业、企业集团应当探索利用信息技术促进会计工作的集中,逐步建立财务共享服务中心。" 这项规定为我国大中型企业探索建立财务共享服务提供了政策支持。

财务共享服务在企业中得到广泛应用,有其必然性。首先,财务共享服务是市场化的要求。这种市场化不仅是企业外部的市场化要求,更是企业内部的市场化要求,可以采取市场化手段提高资源配置效率和增强核心竞争力。其次,财务共享服务是集约化的要求,企业将财务资源和数据在集团公司所有的分公司子公司之间实现共享,形成集团公司的数据" 一本账" 和财务资源" 集约化" 使用。最后,财务共享服务得到互联网、云计算和大数据的技术支撑。从传统的会计核算软件化到今天的互联网、云计算和大数据技术发展,为财务共享服务模式提供了技术支持,使得企业的成本更加可控、战略的执行更加有力、生产经营的发展更加有弹性。

2 我国财务共享服务发展的可行性分析

我国普通的企业财务管理模式不同, 财务共享服务模式的优势在于其规模效应下的成本降低、财务管理水平及效率提高和企业核心竞争力上升。财务共享服务模式之所以在企业中得到普遍欢迎,是因为该模式具有促进各项工作的诸多功能,具体表现为:

2.1 支持企业的发展战略。目前,随着企业生产经营规模的不断扩大,在全国甚至在全球建立分、子公司及相应的财务组织,形成了一种分散的财务核算及管理模式。这种财务管理模式,不仅使财务管理效率低下,而且会使戚本大幅增加,制约了企业发展战略的实施。企业实施财务共享服务模式,可以将分散在不同分子公司的共同业务集中起来,置于财务共享服务中心完成,使得很多人在不同的分公司子公司完成的工作,在财务共享服务中心由个别人完成,从而提高了财务核算的效率,确保整个企业业务处理的规范化,支持了企业的战略发展。

2.2 降低财务运行成本。企业通过建133

财会研究

篇5

【关键词】SAP;财务核算

众所周知,传统的财务电算化核算是以单纯的会计电算化软件为基础,以电脑为操作工具,通过初始会计凭证的录入,利用会计电算化软件中相应的各种模块功能,进行后续的自动记账、提税、核算成本、总账结转、出据会计报表等电算化运算及操作,以实现会计核算的电算化,在一定程度上来说提高了会计核算的效率和能力。

对于一些小企业来说,财务电算化软件应该是一个不错的选择。但对于大、中型企业,尤其是集团公司来说一般的电算化软件在使用时就会出现一些不可避免的短板,而SAP则是基于这一点应运而生的。SAP中的财务核算模块除了具有原会计电算化的功能,同时更加注重财务管理与分析功能。对管理者来说是一个强大的管理工具,是一个全流程的ERP综合管理平台,其功能的细化程度为提高企业管理水平无疑提供一支强力的推进剂。对于各操作环节、管理节点的分工和明确责任体现得更加直观,必将为企业提高管理水平搭建一个广阔的平台。下面就财务核算在SAP中的应用做以下具体分析:

1、搭建财务核算在SAP中的架构

SAP是一个可以根据企业的实际情况进行管理模式架构搭建的综合管理平台。财务核算做为其中的一个重要组成部分,其初始核算架构的设置更显得尤为重要。这一方面取决于要符合基本的国家会计制度对财务会计核算的基本要求,加一方面又要满足企业经营管理的个性化需求。所以,初始核算架构的搭建显得尤为重要,只有地基牢固才能保证今后的实际操作顺畅,满足当初核算管理设想的需要。

SAP本身的财务核算架构就是很灵活的,一方面提供与本企业集团相近行业的解决方案,同时还会跟据企业集团的不同特点和实际情况与管理层进行深入的沟通与交流,通过多次会议进行共同研讨,进行初期的财务核算架构搭建,把总体框架确立下来。这个环节是整个流程的基础,所以显得非常关键,这为管理者对未来要达到一个什么样的管理目标和管理水平提出了一个课题,也是考验管理者智慧、信心与决心的关键一环。同时决定着SAP上线后能否满足企业日常操作和经营管理的需要,为企业的长远发展助力。

2、各种财务核算模块的建立

在SAP管理系统中,会计核算分为财务会计、财务供应链管理、控制、企业控制、战略企业管理、投资管理、项目管理、房地产管理、灵活的不动产管理等。这些功能模块的设置也充分说明了财务会计应该从原有的单纯记账向着财务管理方面加以延伸,体现出财务监督与管理的职能。

当然,对于财务人员来说财务会计核算是日常工作的根本和主要内容,这其中又分为总分类账、应收款、应付账款、银行、固定资产、特殊功能分类账、附加功能、租赁会计核算等。对企业来说,总分类账的建立是会计核算的基础,以国家会计制度为基础建立符合本企业财务核算特点的总账科目是保证后续会计核算能否顺利进行的前提。这就需要企业的关键用户与SAP的IDS顾问密切配合,共同研讨,深入交换意见,通过不断的模拟操作与测试,以达到上线后能满足实务操作的可能。总体来说这个过程是一项长期而又极负挑战的工作,需要企业关键用户与IDS顾问在一起通过研讨、设置、模拟操作、再研讨、改进、再设置、再模拟操作等等,只有通过这一系列不断循环改进的过程,才能使之达到满足实际操作的需要。

SAP中的总账科目不同以往我们理解的传统会计科目,它是跟据集团公司的总体需要形成的统驭科目,一但设置不能轻易改变。由集团公司建立总账科目架构后,再建立以各分公司代码为中心的核算架构,与传统的会计核算架构建立是有区别的。当现金、银行存款、应收账款、应付账款、固定资产等总账类统驭科目建立后,一些相关的原财务理解的明细科目将以总账科目形式存在。而这种设置布局也使总账类科目设置要求更加谨慎和细致,不然对今后实务操作会产生直接影响。例如应收账款、应付账款这类往来科目在SAP中是以客户和供应商管理为中心的统驭类总账科目,它们的核算是以客户及供应商为基础的,所以相关客户及供应商信息的前期录入及导入是否准确是符合SAP操作的规范,比科目设置本身显得更为重要。但是,如果企业针对自身情况,想设置明细科目的话也是可以的,例如在销售费用、管理费用中下设工资费用、保险费、折旧费、办公费、业务招待费等,也可以在总账科目编码下设置二科目编码加以区分,但这必须是集团公司总体架构的一个组成部分,否则对整体集团公司总体财务核算会造成混乱,并产生不匹配的一种影响。所以,二级科目的设置要切合公司的实际,不要盲目设置。同时,在SAP的财务核算中强调利润中心、成本中心、客户、供应商的概念,一项涉及公司的业务对应各会计科目时必须有相应的利润或成本中心、客户、供应商等相关信息选择进行辅助核算,否则无法完成最基础的会计核算工作。也就是说,SAP中的财务核算更加注重第一环节的操作,初始数据的真实完整,辅助核算项目的准确无误,这与传统的财务会计核算有着明显的区别。在一套相对完整的SAP管理系统中,初始操作应该是来自非财务人员的一种前端数据接入,财务人员跟据相关评判标准进行审核后,才能开展下一步真正意义上的财务核算环节。而财务核算环节在总体框架确定之后,会按照系统的设置自动进行相应的核算工作,财务人员需要做的就是过账确认、出据最终的会计报表、分析表格等,为经营管理提供更加贴近实际的、与企业息息相关的数据。

3、SAP中财务核算的相关操作

在SAP的财务核算架构中一但明确,它就不会轻易进行更改,这也正如企业要确立长远目标一样,是公司战略的选择,可见架构确立的重要性。随之而来的,对于每个财务人员来说就是具体的操作了。SAP中的财务核算操作与传统的电算化软件操作是完全不同的。

首先,在凭证录入环节就区别明显。SAP中的借贷方不像传统软件中操作界面比较直观,它是以代码进行区分的如40、50分别代表总账科目借、贷方,01、11代表应收账款-特殊总账标志借方、贷方,21、31代表应付账款借、贷方,29、39代表应付账款-特殊总账标志借方、贷方,70、75代表固定资产借、贷方等等。对于往来类科目如应收、应付、预收、预付均要进行辅助核算如客户、供应商的选取,否则该凭证将无法被保存。再如固定资产折旧的提取。集团公司跟据固定资产按房屋、机器设备、运输工具、电子设备等建立好架构后,财务人员只要按相关操作步骤进行处理很快就会将折旧提取完毕,并自动生成相应类型的会计凭证并过账。

再有就是会计报表的出据。由于SAP的架构特点所决定,财务人员可以随时随地调取会计报表。在财务人员录入会计凭证后,可以说财务核算工作基本上完成了一大半,其他的均可以由SAP自动处理完成(但这也取决于初始架构设置是否考虑到自动计算这部分,各类取数、公式等模板的设计),尤其是会计报表。如果前期考虑地比较周全,会使后续财务人员的操作产生直接影响,操作过程会大大简化,相关数据会很直观的呈现出来。目前市场竞争激烈的环境下,对于一个企业尤其是集团公司来说,第一时间掌握公司的财务会计报表状况是非常重要的,而SAP中的财务核算恰恰能做到这一点。

4、SAP中财务核算的特点

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【关键词】煤炭企业 母子公司 财务管理

近几年来,煤炭销售形势持续走好,行业整体经济形势得到了根本转变,再加上国家企业改制、主辅分离,关井破产,股份制改造、股票上市等政策的进一步实施,煤炭企业通过对外投资收购、兼并、合资、资源整合等形式,在集团内部通过对分公司主辅分离、改制重组等方式,相继成立了许多具有独立法人资格的子公司。这些子公司与原有的内部核算单位(分公司)在很多方面有较大的区别。在人事、财务、生产经营、内部制度等方面具有很强的独立性。原有的财务管理体制在对子公司的管理上,出现了较为突出的问题。

一、煤炭企业集团母子公司财务管理中存在的问题

1.对子公司财务监管中存在的问题

由于财务人员对子公司的人事、工资等方面的依赖,使集团母公司诸多的制度规定等在子公司内部难以得到有力的实施,财务人员不能依法行使核算和监督的职能,只能按照本企业领导的意图办事。更甚者既不按会计制度办事,还钻财经制度的空子。

在集团公司整体财务管理方面,由于缺乏整体性的监管,造成目前多数子公司在财务上各自为政,各子公司只顾自己生产、销售、利润等任务的完成,追求局部利益最大化,从而影响了集团的整体利益。

2.在财务核算中存在的问题

在账务处理方面,内部核算单位(分公司)的核算方式不能适用于子公司。母子公司间、子公司之间的内部销售、往来、划拔资产、借用资金等业务已成为两个独立法人间的经济业务,不能通过内部结算来实现,必须按正规的业务处理程序来完成。很多会计处理方法要做相应的改变。各子公司从自身角度考虑,采用并制定适合本公司的核算方法,从而造成与其他子公司以及与母公司之间的会计信息缺乏一致性和可比性。

在编制报表方面,子公司越多,编制报表的过程就越复杂,为正确反映集团公司整体的财务状况和经营成果,内部的有关业务要作相应的抵消,这需要平时收集大量的附加材料,原有的报表体系提供不了这些信息,报表结构与逻辑关系也与目前的财务管理要求很不适应,需要做相应地调整。

3.财务目标控制中存在的问题

各子公司在制定经营目标时,只考虑本公司的情况,很难考虑集团公司的整体利益,因此,子公司在制定财务目标时有时与母公司不一致,甚至相背离。虽然,目前多数煤炭企业对各分、子公司的年度生产经营都做有预算,但缺乏动态地、及时地预算控制。预算与经营业绩的比较也无法进行,事中控制无法实现,集团公司年度整体目标的实现有时也难以保证。

4.财务信息中存在的问题

由于子公司单一追求自身指标的完成和领导的意图,造成财务人员通过一些方式对会计信息进行合法和非合法的操作,从而使会计报表的真实性受到影响;子公司在向母公司报送财务数据时,如有领导的干预则无法及时报送,造成无法按时汇总数据,时效性无法保证,使得母公司难以及时、准确地掌握子公司以及整个集团公司的财务信息,企业经营风险难以得到有效控制。

5.资金管理方面存在的问题

子公司作为独立的法律主体,可在一定的范围内自行筹资和投资等资金运作。大多煤炭企业在资金收支方面缺少统一的筹划和控制,随意性大,导致现金流量不平衡;有的企业尚未建立健全资金收支计划,计划不切合实际,计划的监控力度薄弱,缺少严密的考核依据。在投资方面,使整个集团的投资规模失控,投资结构欠佳,投资收益下降,经营风险加大;在筹资上,使整个集团缺乏内部资金的融通,对外举债规模失控,资本结构欠合理,利息支出增大,财务风险加大。此外,由于种种原因,大多煤炭企业集团内,子公司长期占用母公司流动资金的情况普遍存在,影响了资金的使用效率。

二、建立强有力的集团财务管理体制

1.建立财务、审计人员委派制

财务人员委派制已逐渐被多数煤炭企业集团认可,作为集团财务系统的一个子系统,子公司财务管理系统必须受制于母公司财务管理系统。为更好地确保集团总体财务目标的实现,规范和约束子公司的财务行为,母公司应对子公司财务人员实施统一管理,尤其是财务负责人,必须实行委派制,对子公司经营和财务活动实施全过程的监控。

2.制定集团统一的会计核算制度

母公司应根据各子公司的实际情况和经营特点,制定统一的、操作性较强的财务会计制度,规范子公司重要财务决策的审批程序和账务处理程序,实现对子公司的财务管理监控,保证财务信息的一致性。在制定会计核算制度时应依据会计准则,全面细致地制定各项财务管理制度及会计核算方法,包括:资金、存货、固定资产、成本费用、债权债务、收入分配等会计核算方法。在电算化方面,在集团公司范围内,应使用同一品牌、同一版本的财务核算软件,以方便母公司查询、调用、汇总子公司的电子数据,同时也可以通过财务软件规范子公司的财务核算。

3.建立财务预算控制体系

集团公司应进行全面预算管理,细化落实集团公司的财务目标,对分支机构和子公司进行有效控制。预算的编制要以企业的方针、目标、利润为前提,以“先急后缓,统筹兼顾,量入为出”为原则,采取自上而下,自下而上,上下结合的程序进行编制。母公司根据集团发展规划,提出一定时期内的总体目标,据以编制公司的长期规划和年度财务预算,并将各项指标分解下达给各子公司。子公司根据母公司下达的各项指标和本单位具体情况编制年度预算,上报母公司审批。同时,应建立预算监控系统,建立预算分析、考核制度。通过对预算执行情况的监控,及时把握子公司的经营态势,根据当前形势适时调整经营策略,以确保整个集团公司总体目标的最终实现;根据分析考核结果,对子公司有关管理者作相应的奖罚。

4.建立健全企业的财务信息系统

财务信息系统是企业信息管理的核心与关键,生产经营的整个过程均要通过资金流来体现,都要通过财务信息系统来完成。因而建立完善的财务信息系统,可以使母公司及时准确地把握子公司以及整个集团公司的脉搏,企业进行有效地财务控制需要财务信息系统提供迅速可靠的信息。

5.制定细致严格的资金管理制度

在资金管理方面要制定细致严格的资金管理制度,以保证资金的安全,降低财务风险。子公司分月度或季度向母公司报关资金收支计划。按资金的收入渠道和支出的用途,逐项分别列示。

需要强调的是子公司在生产经营、资金管理等很多方面都有与母公司平等地位的自主权,因此,在处理母子公司财务关系时,一定要把握尺度,既要在各方面严格控制,防范风险,又要给予其较高的自主管理权,充分发挥自主经营的优势,只有各个组成部分的效益得到增长,才会使企业集团的整体利益得到更大幅度地提升。

二、建立强有力的集团财务管理体制

1.建立财务、审计人员委派制

财务人员委派制已逐渐被多数煤炭企业集团认可,作为集团财务系统的一个子系统,子公司财务管理系统必须受制于母公司财务管理系统。为更好地确保集团总体财务目标的实现,规范和约束子公司的财务行为,母公司应对子公司财务人员实施统一管理,尤其是财务负责人,必须实行委派制,对子公司经营和财务活动实施全过程的监控。

2.制定集团统一的会计核算制度

母公司应根据各子公司的实际情况和经营特点,制定统一的、操作性较强的财务会计制度,规范子公司重要财务决策的审批程序和账务处理程序,实现对子公司的财务管理监控,保证财务信息的一致性。在制定会计核算制度时应依据会计准则,全面细致地制定各项财务管理制度及会计核算方法,包括:资金、存货、固定资产、成本费用、债权债务、收入分配等会计核算方法。在电算化方面,在集团公司范围内,应使用同一品牌、同一版本的财务核算软件,以方便母公司查询、调用、汇总子公司的电子数据,同时也可以通过财务软件规范子公司的财务核算。

3.建立财务预算控制体系

集团公司应进行全面预算管理,细化落实集团公司的财务目标,对分支机构和子公司进行有效控制。预算的编制要以企业的方针、目标、利润为前提,以“先急后缓,统筹兼顾,量入为出”为原则,采取自上而下,自下而上,上下结合的程序进行编制。母公司根据集团发展规划,提出一定时期内的总体目标,据以编制公司的长期规划和年度财务预算,并将各项指标分解下达给各子公司。子公司根据母公司下达的各项指标和本单位具体情况编制年度预算,上报母公司审批。同时,应建立预算监控系统,建立预算分析、考核制度。通过对预算执行情况的监控,及时把握子公司的经营态势,根据当前形势适时调整经营策略,以确保整个集团公司总体目标的最终实现;根据分析考核结果,对子公司有关管理者作相应的奖罚。

4.建立健全企业的财务信息系统

财务信息系统是企业信息管理的核心与关键,生产经营的整个过程均要通过资金流来体现,都要通过财务信息系统来完成。因而建立完善的财务信息系统,可以使母公司及时准确地把握子公司以及整个集团公司的脉搏,企业进行有效地财务控制需要财务信息系统提供迅速可靠的信息。

5.制定细致严格的资金管理制度

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关键词:国企分公司;财务管理共享服务中心;核算工作

现如今,世界市场逐渐形成,公司与公司之间不再是独立的经营个体,而是集中管理的新模式。国有企业在我国经济中占据着十分重要的作用,如何做好分公司的财务管理工作,将分公司与公司的核心业务整合起来,建立财务共享中心,就成为了当前的重点工作。当然,这是一个长期和艰巨的任务,在新技术的应用下,本文就对相关手段和财务共享中心的建立做一个简要的分析,从而切实提高公司的经营水平。

一、有关财务共享服务中心的概述

共享服务中心,以共享和服务为核心,在《共享服务精要》中明确提出了他的含义,即共享服务是行动的指南,它能够将一个独立的管理体系转变为信息和资源共享的新体系,通过各种业务之间的整合,做好数据的传递和共享。与原来的单独管理不同,共享服务中心能够将各类信息在分公司之间实现共享,减少了纸质文档传送存在的不足,并达到节约成本的目的,提高工作的效率和质量。从技术上分析,“财务共享服务”是将信息技术利用起来的一种手段,突出技术优势,有助于信息管理更加科学,也能够优化组织内部结构、降低企业的运营成本、规范业务流程、提升流程效率,并从市场的内部和外部等不同角度给客户提供专业的生产服务管理模式。

二、财务共享服务中心实施的前提

财务共享服务中心的运用和现代化技术的推广,并非一个简单的过程,它需要长时间的探索和努力,需要将各类信息整合起来,突出技术优势。从某种意义上而言,最重要也是最关键的一点,就是制度的保证与完善,只有落实科学的体系,按照规范化的制度实施作业,共享信息,才能保证数据的准确传递和共享,才能确保业务的正确开展。

为实现这一目标,目前市面上有很多先进的财务管理系统,如:SAP 系统、金蝶EAS系统等,都集成了财务管理、人力资源管理、运营管理等 ERP 基础核心模块。财务管理系统在业务上完全与其他子系统(如采购、库存、生产、销售管理等业务功能模块)高度实时集成。其优势在于,能够实现信息和数据的高度集成,制定完整的工作方法,并符合不同类型公司的经营需要,做到了内部和外部信息的整合应用。

三、财务共享服务中心的运作模式

(一)财务共享服务中心模式下的核算方法

与传统的核算方式不同,基于现代化手段下的财务共享服务中心运作方法,打破了固有理念的束缚,是对现代化技术实施的科学性应用。现如今,我国公司和国企改革深入推行,企业规模不断扩大,传统的财务管理与核算方式自然无法符合需要,只有推行新的管理,落实共享技术,才能更好的适应企业壮大发展的要求。因此,要提高企业的管理能力和水平,必须要将IT技术和先进的 ERP 软件有机的结合在一起,搭建网络集中管理模式。实现信息的有机整合,做好财务核算、、费用报销、资金管理、档案管理等的集成化控制,建立全面完善的管理体系,从而进行集中化的财务核算工作。

(二)财务共享服务中心模式下的报销系统

基于财务共享服务下的中心管理模式,要落实好管理核算,必须提高报销系统的科学性,简言之就是要推动网络技术的发展与应用,将财务管理工作集成起来,构建网络信息管理平台,搭建新的管理方法。财务管理工作可以实施在线、实施监控、实时提交和反馈任何问题,可以及时处理问题,各部门可以及时提取各种信息,实现真正意义上的资源共享。网络报销的实现,彻底改变了传统报销模式下的各种问题。员工在网络报销系统中填写电子报销单,包括报销事项、涉及的费用科目、员工的姓名、部门、账户等信息,填好后系统会直接流转到上级审批人,在上级审批人电子签名审批后,报销单就流转到财务共享服务中心的成本费用会计,成本费用会计进行审核通过后生成会计凭证,出纳收到生成的报销电子数据,通过集成的银企平台直接将加密数据送到相关银行,由银行进行付款,然后出纳核对银行付款成功的数据并通过报销系统确认付款成功,报销人所报销的费用就通过网银系统将款项直接划拨到了员工申请的账户里。

(三)财务共享服务中心模式下的资金集中管理

对于任何一个公司而言,资金都是管理的重点和基础,对于企业发展起到至关重要的影响。分公司是国企公司中最重要的部门,它的发展与建立直接影响着公司的发展,在分公司中同样要开展财务的严格管理与核算的准确落实。也只有实现资金的集中数据分析,才能更好的利用资本,加强领导对公司的认识,避免出现决策失误,为整个集团的发展奠定坚实的基础。

对此,在计算机技术和网络化应用的推广之下,企业必须推行实施一体化进程,开设网络化管理。将银行建立于企业管理之上,推动全球经济的一体化模式,开创新的管理方法。具体而言,国有企业要充分应用信息技术,推行最新的管理手段,建立完善的财务管理与核算体系,实现“银企互联”,使公司与银行无缝对接,从而达到集中开户、集中结算、集中运作。

四、结束语

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【关键词】集约化;县级供电企业;财务管理模式

一、电网企业实施集约化财务管理模式的背景及要求

电网企业集团化是电力体制改革的产物。通过下设分公司及控股方式逐步形成了各级产权明晰,权责明确,政企分开,管理科学的现代电力企业制度和企业法人治理结构。随着电力体制的深入改革。为加强企业管理及降低管理成本,电网企业逐步形成集权式为主的集团企业管理模式。这种模式一是为了提高企业管理效率及各地区电网企业管理水平:二是为了降低经营风险,做到上层决策,下层执行。

与集团化企业管理模式相适应的是集权式的财务管理模式,母公司行使各项重大的财务决策权,对子公司采取严格控制和统一的管理。电网企业作为企业管理权限高度集中的集团式企业,往往采用集约化的财务管理集权模式,它是一种以现代信息技术为手段,以“强管理、创效益”为核心理念。以手段网络化、业务流程化、机构扁平化、财权集中化、监控实时化、预算模型化、核算标准化、服务个性化为特征。以提高工作效率和经济效益为目标的集中、精细、高效的财务管理方法。它能够实现财权集中化管理,提高财务管理效率,为决策提供更快、更准确的财务信息。

电网企业财务集约化管理是电网企业构建企业集团化财务管理体制背景下,集中财务管理权限的一种集权式财务管理模式。这种集权式的财务管理模式,是通过网络技术搭建财务信息管理系统,整合业务流程,压缩财务核算主体,便于上级单位更快更准地掌握企业全面的财务信息,实现上级单位对企业的实时监控,并根据一定标准。对企业经营状况进行评价,从而对企业经营情况进行控制和调节的一种管理模式。这种模式关键是围绕“资本集中管理、会计集中核算、预算集约调控、资金集中管理、风险在线监控”五项关键领域来构建。资本集中管理是要求把县级供电企业转变为直接控制的分公司。会计集中核算是实现会计核算“一本账”管理,预算集约调控是通过建立预算模型和依靠网络技术来实现总部对各基层部门的调控,资金集中管理是系统内各级次的资金由总部统一调度、管理和运用,风险在线监控实现对公司系统重点财务指标和重大问题的及时监测和全面监控。

二、县级供电企业财务管理现状

目前电网企业尚未完全实现集约化财务管理模式,主要是因为县级供电企业在资本结构以及地方性电网企业财务管理环境的复杂化。由于历史原因的影响,县级供电企业通过接收地方性国有资本而形成,接收后采取子公司的资本形式。由于子公司管理体制的限制,母公司不能对县级供电企业采用直接管理的模式,而采用了一种由分权式向集权式的过渡模式。

由分权式向集权式的过渡模式的特点是母公司通过对县级供电企业进行改造。促使县级供电企业的财务管理水平和财务管理方式逐步与分公司一致,然后再转化为分公司。目前电网企业对县级供电企业的财务管理主要由市地级供电局对县级供电企业进行指导管理,形成了省电网公司―地市级供电局(分公司)―县级供电企业的三级管理模式,对县级供电企业的管理主要依靠预算控制来对企业进行间接控制,通过预算来控制和调节县级供电企业的资金运行,以此来行使对县级企业的监督、组织及调节职能,县级供电企业的财务预测、财务计划及财务控制、财务决策等宏观的财务管理环节由电网企业总部通过审批制来进行宏观控制,县级供电企业在具体经营的财务管理环节上具有高度的独立性。在宏观的财务管理框架内自行决定企业的经营决策。县级供电企业的财务管理独立性,主要有以下几点:

一是省电网企业对县级供电企业的经营业务通过预算及审批制度进行宏观控制和调节,县级供电企业的经营情况必须控制在审批的预算范围内,诸如筹资、投资、资产管理等重大财务决策必须由母公司进行审批,但仍由县级供电企业执行决策。

二是县级供电企业在经营中具有相对分公司的资金独立管理权,拥有一定的资金运营权限。由于县级供电企业属于子公司,属于自负盈亏的独立核算单位,所以企业资金目前无须由电网母公司进行统一调配,企业资金的收支由企业在预算范围内拥有独立的调配能力,县级供电企业具有较大的资金组织和调节职能。

三是县级供电企业在组织上独立于电网企业系统,在财务管理上处于独立的法人地位,造成县级供电企业在电网企业中存在高度独立性。首先是县级供电企业在电网企业中属于独立的会计核算单位,不能并入企业的集中核算系统;其次是县级供电企业作为独立的法人,与地方政府在财政、税务等管理上存在独立的经济关系,不利于母公司进行直接管理;最后是母公司不能对县级供电企业实施直接的企业管理,不利于企业政策的贯彻实施。

三、县级供电企业集约化财务管理横式的构建

县级供电企业集约化财务管理模式的构建,主要是电网企业母公司与县级供电企业之间财务管理权限的分割,电网企业母公司对县级供电企业的财务管理体制,以及为维持这种管理模式所需要建立的运行条件。财务管理模式是财务管理体制的实现形式,是明确各财务层级财务权限、责任和利益的制度,其核心问题是如何配置分配母公司与子公司之间财务管理权限。特别是资金管理权。

(一)电网企业母公司和县级供电企业子公司的财权分割

电网企业不能直接管理和经营县级供电企业,但电网企业可以通过控股权来间接行使管理权,可以将县级供电企业的重大财权集中到电网企业母公司(以下简称母公司)。并通过审批权及人事安排将电网企业的财务管理范围延伸到子公司,按照财务经营风险严格限制县级供电企业的财务管理权限。

财务管理权限主要包括融资决策权、投资决策权、资产处置权、资本运营权、资金管理权、成本费用管理权、收益分配权。处于财务经营风险考量,一般涉及企业高度经营风险的决策权限,往往由母公司独享,县级供电企业只有执行的权限。一般而言。考虑到县级供电企业防金融风险能力差及国有企业的性质问题,融资决策权、投资决策权、资本运营权、收益分配权都由母公司独享,母公司通过审批制度行使以上权力,各项权力由母公司统一行使、统一调配。县级供电企业只有执行母公司决策的权力。对于资产处置权及成本费用权。一般由县级供电企业在预算及制度范围内行使日常管理权,母公司通过制度及预算对县级供电企业的资产处置及成本费用行使监督权和管理权,并进行实

时监控,进行考核,以调整和约束县级供电企业的经营行为。降低财务风险。

对于资金管理权,是权限分配中最重要的环节,因为资金是财务管理的中心环节。一般而言,县级供电企业拥有资金的日常管理和运营权。母公司对县级供电企业的资金具有监管及调剂权。在资金集约化管理要求下,母公司应将集团内的资金按照收支两条线的管理原则实行集中统一管理。县级供电企业的银行账户管理、对外大额资金支付应由母公司审批。县级供电企业之间及与分公司之间的资金调剂事项应由母公司统一办理及审批。母公司应对县级供电企业的账户资金收入及支出进行即时监控。县级供电企业负责本企业资金的日常管理、制定资金内部管理办法、编制资金收支计划、组织资金收支平衡、进行资金收支业务核算等工作。

(二)县级供电企业集约式财务管理体制的构建

由于母公司对县级供电企业采用间接管理的方式。所以在会计管理上来说宜采用财务会计与管理会计相分离的财务管理体制。财务会计的职责主要是如实提供企业一定时期内的财务状况、经营成果和资金活动情况的一整套信息,它的基本职能是真实地记录、反映和监督企业的经济活动;管理会计主要是通过一系列专门方法,利用财务会计提供的信息资料及其他方面的信息资料进行整理、计算、对比和分析,使企业各级管理人员能够据以对日常发生的一切经济活动进行规划与控制,帮助企业经营者做出各种专门决策的一整套信息处理系统。县级供电企业应负责财务会计和基本的管理会计工作,但应该将重点放在财务会计上面,而母公司对县级供电企业应建立会计管理体制,根据决策权限采用设立财务管理中心的办法,对各县级供电企业实行集中管理,从宏观上对县级供电企业实行财务管理权。

电网企业母公司的财务管理中心应实行管理会计体制,不实施财务会计体制,也就是不负责县级供电企业的具体财务核算。母公司一般通过设立管理中心,搜集、整理和分析县级供电企业的财务经营信息,为母公司管理县级供电企业提供决策信息。母公司应根据权限设置,设立投资、融资、资金结算、预算控制、财务会计、财务监控等管理中心。投资管理中心应该承担起母公司对县级供电企业的投资管理决策权,处理县级供电企业各种对外股权投资;融资管理中心应高度集中县级供电企业的对外融资管理权,根据审批权限行使县级供电企业的对外融资决策权;资金结算中心就是如何把县级供电企业的资金集中起来,盘活各县级供电企业的资金收入。通过母公司与子公司、子公司之间的资金调剂提高县级供电企业的资金使用效率,做好各项融资资金的调动,保证县级供电企业重点项目资金的需要;财务预算控制中心是母公司对县级供电企业实施有效财务控制,通过抓住效益指标与现金流量预算对县级供电企业起到刚性约束的作用;财务会计管理中心具体负责县级供电企业财务会计管理体系的运行。以提高县级供电企业财务与会计工作的规范和高效;财务管理监控中心应对县级供电企业经营财务状况实施实时监控,负责管理和监控县级供电企业资本运行过程及资本经营活动。

县级供电企业实行财务会计体制,根据日常经营业务。真实地记录、反映和监督企业的经济活动。县级供电企业应负责如下工作:负责日常经营活动;负责日常经营活动的核算工作;根据预算安排负责本企业税费申报缴交工作;负责向母公司财务管理中心提供财务信息;执行母公司企业体制改革事项等。

四、县级供电企业集约式财务管理模式的运行条件

县级供电企业集约式财务管理模式能够有效运行,必须从财务组织机构、财务机制、财务制度等方面进行改革和创新,制定并实施相关的保证措施。从集约化财务管理方法的条件来看,集约式财务管理模式必须具有建立在网络技术上的完善的财务管理系统。精简的财务核算级次,标准化的业务流程及核算标准。各项运行条件包括:

(一)建立完善的财务管理信息系统

必须在现代信息技术的基础上,建立一系列信息管理系统。一是建立互相贯通的办公系统。保证信息在企业内部能顺利传递;二是建立财务会计核算系统,核算日常经营业务;三是建立业务流程管理系统,满足县级供电企业业务审批、执行、反馈等业务流程化功能;四是建立与各县级供电企业财务核算系统和业务流程管理系统相贯通的财务信息处理系统,为县级供电企业及母公司提供决策信息;五是在财务信息处理系统的基础上建立实时监控系统,满足母公司执行对县级供电企业的监督调控职能。

(二)建立扁平化的财务集中控制管理级次

为保证母公司财务管理中心的顺利运行和良性运作,必须建立管理与核算分离、集中控制的扁平化财务管理级次。一是要将母公司和县级供电企业的管理和核算职能进行分离,母公司主要负责财务管理职能,县级供电企业主要负责核算职能;二是母公司应对县级供电企业进行集中化管理,建立母公司―县级供电企业的财务管理级次;三是为确保企业总体财务目标的实现,降低财务信息的不对称程度,规范和约束县级供电企业的财务行为,有效地解决矛盾,应对县级供电企业财务人员实施集中统一管理。

(三)建立完整的财务管理流程及与之配套的制度及标准体系

企业业务流程化实际上是对企业经营行为的制度化和标准化。经营业务制度化是指企业流程需要与之配套的制度体系来固化,通过制度体系规范企业的经营行为,保证企业内部经营行为的一致性;而标准化一是对企业经营行为的规范化,二是企业经营行为转化为正确的财务信息,这个过程主要是财务核算办法的标准化。规范的企业经营行为才能转化为准确的财务信息。标准的财务核算办法才能有利于进行统计和监控。母公司建立完整的财务管理流程及与之配套的制度及标准体系是要根据电网集团及子公司的实际情况和经营特点,制定统一的、操作性强的财务会计制度,规范子公司重要财务决策的审批程序和账务处理程序。实现对子公司的集权管理。

(四)建立正确处理母子公司财务关系的协调机制

在集约化的财务集权管理模式下,子公司的财务决策权被大大削弱,无法调动子公司的积极性、灵活性和创造性;其次,母公司远离基层经营现场,因信息掌握不完整而造成决策低效率甚至失误。所以,电网企业实行集约化的集权财务管理模式,需要建立正确的协调机制正确处理母公司与县级供电企业的财务关系。这种机制主要包括合理授权、缩短财权级次、内部激励、财权与事权分离。合理授权是按照财务决策权、执行权与监督权三权分立的原则,对县级供电企业管理层进行合理授权:缩短财权级次是缩短财务财务管理链条,避免财权被多层次分割。原则采用母公司一县级供电企业的授权层次。禁止县级供电企业存在下属的企业管理实体;内部激励是运用合

理的激励方式,以激发县级供电企业的内在动力。调动经营和管理的积极性;财务与事权分离是实行生产经营分权与财务集权相分离的管理体制,母公司及县级供电企业财务部门主动与生产经营管理部门进行工作协调和信息交流,及时为生产经营提供财务保障。促进生产经营的发展。

五、县级供电企业进一步实现集约化财务管理存在的问题及建议

县级供电企业进一步实现集约化财务管理,主要是资本进一步集中,也就是由子公司向分公司转制的过程,并在转制基础上进一步实现财务集约化管理。县级供电企业实现分公司转制,对母公司和县级供电企业存在极大的好处。一是母公司可以直接对县级供电企业进行管理,加强管理,有利于总公司经营目标的实现,同时也能降低经营风险;二是有利于县级供电企业的发展,总公司可以通过资金直接投入等方式解决县级供电企业资金缺口的问题,同时在总公司的管理下。可以提高管理水平,逐步与总公司管理同步。但县级供电企业目前一般存在债务风险、资金风险、投资风险等问题,制约了县级供电企业实现进一步财务集约化管理。主要存在以下几个关键问题。

(一)县级供电企业的债务所带来的母公司经营风险的问题

大部分县级供电企业由于政策、资金等原因,在经营过程中承担了高额债务,有些县级供电企业甚至已是资不抵债。如果母公司将县级供电企业转制为分公司,那么县级供电企业的债务将直接转化为母公司的债务,这将大大增加母公司的经营风险。

(二)县级供电企业电网设施陈旧,电力技术低下所带来的母公司经营风险问题

县级供电企业在接收之前,属于地方性国有企业。由于资金投入不足,往往存在电网设施陈旧,电力技术低下等问题,虽进行了改造,但仍存在巨大的资金缺口。如果母公司将县级供电企业转制为分公司,那么母公司将需要直接投入资金进行县级供电企业的电网技术改造,这将给电网母公司带来极大的资金压力,也给母公司带来资金风险。

(三)由于县级供电企业接收前属于地方性国有企业,地方政府的经济政策仍对县级供电企业具有巨大影响。不利于母公司对县级供电企业进行直接管理

县级供电企业实行分公司制度,必然要求取消这些地方经济政策的影响,但将不利与地方经济的发展,对方的财政收入产生巨大影响,这些必然会给母公司对县级供电企业的管理带来巨大的阻力,不利于母公司对县级供电企业的直接管理。

(四)县级供电企业的对外投资。增加了母公司的资本管理风险

县级供电企业接收之前,还存在大量的对外投资,特别是对发电企业及电力工程企业的投资。这些被投资企业往往存在规模小,管理不规范等问题。造成了县级供电企业资本结构的复杂化,母公司将消耗一部分资源来管理这些低效的对外投资,将阻碍县级供电企业的转制改革。

针对以上问题,县级供电企业实现进一步的集约化管理,应该在转制之前化解各类财务风险,进一步调动县级供电企业的管理积极性。提高县级供电企业的财务管理水平,为进一步实现集约化管理打下基础,主要包括以下几项:

一是尽快剥离对外低效投资,降低投资管理的风险。在县级供电企业转制为分公司的过程中,应尽快剥离县级供电企业的对外投资,特别是低效的对外投资,应该以拍卖、转让等方法处理县级供电企业的对外投资,减少母公司的投资管理风险。

二是理顺地方政府的经济政策,为县级供电企业转制提供良好的财务环境。在县级供电企业转化为分公司前应尽快理顺地方政府的经济政策,通过评估转制后对当地政府财税收入及经济发展的影响,积极与地方政府进行沟通,共同制定相关的政策,尽力减少转制对地方政府经济收入的影响,争取获得地方政府对转制工作的支持。

三是合理解决县级供电企业的债务问题,降低县级供电企业的债务风险。县级供电企业的债务一部分来自接收前的历史债务,另外一部分来自接收后由于资金短缺向当地银行机构的贷款以及对发电企业的欠费。合理解决县级供电企业债务问题,应该对债务进行划分,根据债务的不同性质进行处理。

【参考文献】

[1]黎精明.谈集约化财务管理[J].财会月刊。2006(8).

[2]匿名.集团企业财务管理模式研究――华润集团的财务管理模式分析[EB/OL].中国论文下载中心,2008(7).

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转眼间即将迎来新的一年,作为财务人员,需要对以往的工作进行总结,积累经验之余也为了看清今后的方向,并不断地进步。下面由小编给大家带来公司财务年度工作个人总结范文,共同阅读吧!

公司财务个人年度工作总结范文(一)

忙碌、紧张、有序的20X年即将成为历史,一年来财务部随着公司骄人的业绩一块成长,取得了很多方面的成绩,做好了帐目及报表,做好了部门核算及财务管理,为公司业务发展提供了良性财务平台。我们的工作总体来讲主要在以下五大方面取得了长足的进步:

一、财务制度建设

财务部在为期一年的工作中,强化了内部控制、预算管理、风险管理,加强了财务内部控制的力度,健全、完善了内部财务规章制度。

1、内部控制:一个公司要稳定、健康的发展,完善的财务管理制度必不可少。由于公司业务的高速增长,以前年度制订的财务管理制度和流程,有些已经不能满足公司财务管理的需要,有些已经与公司当前的实际情况脱节,财务部组织部分人员对公司全部的财务管理制度重新进行了讨论。首先,修订了财务内部控制制度,对售后直销的财务流程重新进行了规范;其次,财务部结合联络处工作的开展,又把出差管理进一步深化,制定了新的出差管理办法,制定了公司内部的下县费用报销标准;另外,我们还推出了一系列新的财务管理内部控制制度,在此不再一一列举。

2、预算管理:预算管理对我们公司在年初来讲还是一个新事物,相对于新划分的五个分公司以及新设立的16个联络处来讲,没有现成的模式、经验可循,所以年初费用预算制度的制订和执行的难度也就可想而知。但随着财务跟进,对可控性费用控制力度逐渐加大,费用预算越来越合理,对降低公司费用、防范不合理开支起到了不容忽视的效果。同时该项工作已成为公司财务管理的一个基础组成部分,每月25日费用预算在全公司范围内已经深入人心。

3、风险管理:对于财务风险的管理也是从年初才开始正式起步,并对全年的工作起到了良好的效果。财务部实现对风险的管理目前仅处在一个基础阶段,例如库存商品库龄分析、超长期应收应付款分析等。库龄分析在公司范围内得到认可后,计提的超长期库存跌价准备,更是为各部门合理反映当期利润提供了一个可靠的保证。经过一年的内部实践,财务现在具备一定的预防风险的能力,及对风险快速反应的能力。积极而稳妥的财务政策,规避了公司很多财务风险、法律风险。

二、核算体系建设

进一步理顺了财务帐目,建立了一套符合本单位实际的财务核算体系,使得财务对业务活动的反映更为真实、及时、合理,趋于规范化。在充分考虑和利用财务软件功能的基础上,针对公司机构体制的调整,对会计各科目,特别是一些陈年老帐和历史遗留问题,承上启下,衔接以往,投入专人进行查证落实,理顺了帐目,使得整个核算体系更为清晰、合理,满足管理的需要,具体有以下几个方面:

1、建立公司垂直管理的财务管理体系、理顺公司各业务及综合部门的核算体系,相关财会人员潜心钻研,力求将资料、帐目、报表作到准确、完整、精益求精。

2、建立5个批发分公司帐务核算体系,基本满足内部管理数据的需求。5个批发业务的分公司,独立核算各自的利润,分别与厂家进行往来业务核对。对各自的经销商既相互独立又合并统一的与之进行业务往来和帐务核对。各分公司的财务主管在5个分公司业务处理上发挥了关键性的作用,对上家调价的计算、核对,对下家的调价的核对、计算,各种采购、销售政策的执行与掌握上起到了积极的作用,对店员奖励的兑付与核对,起到了严肃把关的作用。

3、理顺售后部帐务:该部门前期帐目由于各种原因较为混乱,内部财务核算及管理不够健全,针对上述请况,财务部采取有力措施,在人员、资源等方面重新进行了配置,取得了显著成效:

a、理清各种往来账项:针对前期往来账项不清等实际情况,售后部财务与厂方人员、有关客户逐笔核对账务,有的甚至从开始发生第一笔业务时核对起。通过核对单据,发现了一些以前未入账单据,并使客户确认,为公司挽回了损失。经过核对、调整,现在各种往来账项已达到了账账相符、账实相符。

b、加强内部控制,完善核算流程:售后部现有多个核算单位,每个核算单位都有大量保修工单、维修工单、出库单、入库单、发票等原始单据的传递、及款项的流转,针对前期存在的单据传递不及时等问题,制定了财务工作流程、旧配件收发流程、档案管理规定等文件,对配件的收发存、单据的传递、款项的流转、财务资料的保管等作出了具体、明确的规定,对保证公司资产的安全、完整具有重要意义。

c、推进公司信息化建设,建立完整的核算体系:售后部账务完整、全面的核算是十分必要的。由于售后核算的特殊性,售后财务核算前期一直沿用手工记账,并需要记录几个店面的库存明细账,不但工作量繁重且容易出错,工作效率较低,成为售后财务工作的一大障碍。针对上述情况,在五月份为售后财务选用一套财务软件替代手工记账。期间需要建立商品目录、期初建账、建立适合售后业务特点的核算方式等大量工作,为不影响月底整体核算,售后财务人员自愿加班加点工作,使财务软件的运用取得了成功,并极大的促进了售后财务工作的开展。现在售后财务人员在各店面对账、盘点,可方便的通过互连网直接调用账套,提高了工作效率,并保证了工作质量。通过以上三个方面的工作,现在售后财务核算井然有序、全面、客观、真实、准确,并及时报送,保证了整体财务核算的顺利进行。

4、理顺直销分公司帐务:直销公司下设网点多,商品品种繁多,帐务处理上比较琐碎,工作量大。经过财务人员潜心攻关,多次调整核算方案,使这一问题得到了妥善解决。

5、理顺网络部帐务:由于较为复杂的原因,该部门帐务设置曾经与总公司有些脱节,存在库存商品及材料不能清楚反映、对应收款项的管理不够清晰和及时等诸多问题。经过相关财务人员的清理和调整,20X年上半年已经将以上问题全部解决,使该部门财务核算与财务管理提高到与5个批发公司同一水平。

6、在各个公司各自独立核算的基础上,财务部为各分公司建立了共同的财务标准,对业务部门的业绩考评提供了公开公平的竞争平台,并适当精简了财务流程,提高了工作效率。

三、财务管理体系建设

一年来,在公司领导的大力支持和各部门经理的积极配合下,财务管理水平进一步提高,更上了一个台阶。由于专业人员配备齐全,会计核算进一步细化,帐目理顺,使会计主管从繁杂的日常帐务中抽身出来,投入时间

和精力参与到了财务管理中去,而不是只埋头记帐、算帐,譬如,费用的审核,增值税专用发票进项的索取与管理、销项的计算开具与管理、代垫付款协议的审核,采购政策、销售政策的事前了解、事中监督、事后核对,应收款项的核对与催收,应付款项的核对等方面,这些工作的逐步开展,对防止坏帐的发生、业务活动的正常开展,在一定程度上起到了把关、监督作用。为了决策层的需要,我们努力建设了新型的决策支持体系:主要体现在为管理层提供内部信息,包括资本支出的效益分析、公司财务状况和经营成果的复合分析、公司预算费用与实际费用的对比分析,等等。为了提高财务管理水平,我们采用了高效的财务系统:

1、在20X年X月份以来,公司的物流和财务处理系统二者合一,对于这个新的、内容复杂的新系统而言,它能做到多少,我们可操作多少,一切还都是未知数。经过一年来工作上的实际操作和平时组织的一些业务培训,我们已经能熟练操作这个系统,并能提供很多方面的报表,包括对内明细至各部门的利润表、销售明细表、汇总表、毛利表、固定资产明细表、各种盘点表、库龄分析表、帐龄分析表及各种对外帐表等。

2、远程增值税发票认证系统的采用,可以使公司及时认证进项税发票,缩短了认证发票的时间和次数限制,提高了认证发票的及时性。

3、积极使用我们公司自己开发的盒贴回执系统,让盒贴回执准确率达到100%。

四、财会团队建设

1、聘用素质高、经验丰富的专业财会人员,力求岗位需求与人员匹配。

2、长期灌输服务意识,人人有事做,事事有落实。重视内部民主评议的情况,并及时与各业务、综合部门沟通,了解公司员工和业务经理的需求,以及对财务部门服务质量的反馈。

3、一贯提倡吃苦耐劳、任劳任怨的作风,强化爱岗敬业精神。

4、促进团队协作、提高团队凝聚力。

5、创造学习氛围,加强专业知识与专业技能的培训,提高整体技术水平。

五、外围关系的建立及维护,为公司争取良好的发展环境

重视与税务系统各个环节、各个相关单位的联络,策略的维护与这些人员的长期关系,积极与税务相关部门沟通,妥善处理与具体经办人员的关系,能在具体事宜的办理上得到专管人员的支持,事情能够办得顺畅快捷,使业务部门相关业务事项得以顺利进行及开展。

总而言之,财务部通过一年积极稳妥的工作提升了公司内部控制的能力,压缩了公司不合理的支出,降低了经营的不合理开支,提高了公司抗风险的能力,为公司经营决策的制定提供了真实有效的决策依据。展望公司发展的明天,我们和一线的战友们一样踌躇满志,围绕企业发展的目标参与管理,根据企业的整个运营,用数据表达出来。发展完善财务控制的手段包括坚持垂直财务系统、实行财务委派制、资金审批、重大项目联签等方式,随着公司经营的发展而完善财务内部控制制度与流程等。

对风险管理的认识也要超出对部分财务风险(如存货积压、应收账款坏账等)的揭示上,上升到系统的风险管理的高度,在将来的时间里,继续提升财务防范风险、规避风险的能力,提升应对风险的快速反应能力,继续提升财务团队的整体素质等。

公司财务个人年度工作总结范文(二)

回顾20X年,财务部在公司领导的正确指导和各部门的合作下,以成本管理和资金管理为重点,以务实、高效的工作作风,有序地完成了各项财务工作,有力地推动了财务管理在企业管理中的核心作用。为使财务工作进一步得到提高,现将20X年的工作做如下简要回顾和总结。

一、认真做好了常规性财务工作

1、公司财务部每月承担着大量的资金支付、费用报销、记账、票据审核等工作。同时还要配合公司的投标工作;做好大量的会计报表资料、银行资料、社保资料等工作;每月还要办理员工社保申报和增减工作。面对平常而繁琐的工作,财务部能够根据待办事项的轻重缓急,妥善处理各项工作。及时为各项经济活动提供有力的支持和配合,基本上满足了各部门对我部的财务要求。

2、对日常的财务工作流程熟练掌握,能够做到有条不紊、条理清晰、账实相符。从原始发票的取得到填制凭证,从会计报表编制到凭证的装订和保存,从经济合同的归档到各种基础财务资料的收集,都达到了正规化、标准化。收集、整理、装订、归档,一律按照财务档案管理制度执行,使得财务部成为公司的信息库。

二、积极筹措资金,保证了现金流的正常化

按照公司的统一布署,有计划、合理的安排使用资金,做到了合理调配资金,保证了工程施工过程中对各项用款的支付;保证了项目投标所需资金的使用等。对工程应收款及其他应收款做到心中有数,及时跟进,积极催要。

三、配合、协助其他部门的工作

去年在公司办公室人员空缺的情况下,主动完成了20X年公司营业执照等相关证照的年检工作。按公司领导的统一部署,配合相关部门完成项目投标工作。

为了提高本部门的综合业务能力,我们在工作之余,安排学习企业会计制度,税务制度,大家互相交流,取长补短。有效的提高了本部门的业务能力。

四、存在问题及应对方法

1、财务人员财务知识、税务知识有待提高。针对专业知识方面应加强培训:包括税务知识、银行知识、会计业务以及如何与税务官员交流的技巧并安排专门时间进行内部学习、讨论。进行部门建设,将财务人员培养成不仅能够做好资金收付工作,还能够充分发挥财务管理职能,增强独立解决问题的能力。

2、制度管理方面,加大监督力度,定期对现金进行盘点,做到防患于未然。人性管理方面:加强财务人员素质教育、职业道德教育。

20X年财务部的工作在各位领导的支持和帮助下,在各部门的配合下,取得了较好的成绩。20X年度,财务部全体人员在繁忙的工作中都表现出非常的努力和敬业。虽然我们做了很多工作,但是,20X年的任务会更重,压力会更大,还有很多事情等待着我们,我们将继续努力,以务实、积极的态度去迎接新的挑战,积极进取,开拓创新,充分发挥财务管理在企业管理中的核心作用,为公司的发展再创辉煌!

公司财务个人年度工作总结范文(三)

回顾过去的一年,财务部在公司领导的正确指导和各部门负责人的通力合作及各位同事的全力支持下,圆满完成财务部20X年度的各项工作。

财务工作既复杂又繁锁,包含了大量的、须严谨对待的工作。在日常工作中,财务人员在借款、费用报销、报销审核、收付款等环节中,坚持原则、严格遵照公司的财务管理制度,对公司经费的使用一定严格执行财务管理制度,坚决杜绝不符合要求的票据,不合理的借款和费用报销票据。做到各项开支都符合财务管理制度,从而杜绝公司不必要的经济损失。

经费使用情况存在问题积极向有关领导汇报,公司会计核对公司所有原始单据(包括现金收入支出单、银行单、报销单)准确性、对于原始单据复核无误后录入制成凭证。

在凭证审核环节中,我们认真审核每一张单据和凭证,做到及时结算记账,记完账再进行检查排序、打印凭证汇总表进行装订,所有记账凭证,做到及时整理、装订和严格的保存。公司一切账目清楚、准确,会计人员按照公司各项数据按规定编制每月、每季、全年的各种财务报表,每月按时完成各项税费、社保的申报及缴交工作,按时提交财务报表给相关部门,更好的配合分管领导和税务机关完成各项工作。

日常财务工作一环接一环,财务人员鼎力相助。在完成日常工作之余,还配合好公司的其他各项工作。每月核算X多人的工资,也是财务部关键的工作,除了计算。发放工资外,我们还要为新入职员工说明工资构成及公司相关规定,这就要求财务人员必须耐心细致,尽量做到少出差错或不出差错。

当然,在完成工作、取得成绩的同时也还存在一些不足。比如,如何提高收费率、如何提高工作效率,在对各项经营费用的控制上,减少不必要的人工成本及费用。《财务收费制度》《财务支出制度》的建立有待进一步改进、完善。在规范财务核算程序,统一财务管理方面,这些应是20X年财务管理要着重思考和解决的问题。目前财务?a href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽钡淖ㄒ抵痘共还环岣唬ぷ餍屎湍芰τ写岣摺?/p>在新的一年,财务部人员要提高自身的工作能力,我们将不断地总结和反省,不断地鞭策自己,加强业务学习,能迅速、有效的处理各类事件,以适应时代和企业的发展,与各位共同进步,与公司共同成长。

公司财务个人年度工作总结范文(四)

财务部紧紧围绕集团公司的发展方向,在为全公司提供服务的同时,认真组织会计核算,规范各项财务基础工作。站在财务管理和战略管理的角度,以成本为中心、资金为纽带,不断提高财务服务质量。在20X年做了大量细致的工作:

一、严格遵守财务管理制度和税收法规,认真履行职责,组织会计核算

财务部的主要职责是做好财务核算,进行会计监督。财务部全体人员一直严格遵守国家财务会计制度、税收法规、集团总公司的财务制度及国家其他财经法律法规,认真履行财务部的工作职责。从收费到出纳各项原始收支的操作;从地磅到统计各项基础数据的录入、统计报表的编制;从审核原始凭证、会计记账凭证的录入,到编制财务会计报表;从各项税费的计提到纳税申报、上缴;从资金计划的安排,到各项资金的统一调拨、支付等等,每位财务人员都勤勤恳恳、任劳任怨、努力做好本职工作,认真执行企业会计制度,实现了会计信息收集、处理和传递的及时性、准确性。

二、以实施ERP软件为契机,规范各项财务基础工作用

在经过两个月的ERP项目的筹建和准备工作后,财务部按新企业会计制度的要求、结合集团公司实际情况着手进行了ERP项目销售管理、采购管理、合同管理、库存管理各模块的初始化工作。对供应商、客户、存货、部门等基础资料的设置均根据实际的业务流程,并针对平时统计和销售时发现的问题和不足进行了改进和完善。如:设置“存货调价单”,使油品的销售价格按照即定的流程规范操作;设置普通采购订单和特殊采购订单,规范普通采购业务和特殊采购业务的操作流程;在配合资产部实物管理部门对所有实物资产进行全面清理的基础上,将各项实物资产分为9大类,并在此基础上,完成了ERP系统库存管理模块的初始化工作。在8月初正式运行ERP系统,并于10月初结束了原统计软件同时运行的局面。目前已将财务会计模块升级到ERP系统中并且运行良好。

三、制订财务成本核算体系,严格控制成本费用

根据集团年初下达的企业经济责任指标,财务部对相关经济责任指标进行了分解,制订了成本核算方案,合理确认各项收入额,统一了成本和费用支出的核算标准,进行了医院的科室成本核算工作,对科室进行了绩效考核。在财务执行过程中,严格控制费用。财务部每月度汇总收入、成本与费用的执行情况,每月中旬到各责任单位分析经营情况和指标的完成情况,协助各责任单位负责人加强经营管理,提高经济效益。

四、资金调控有序,合理控制集团总体资金规模

由于原材料市场的价格不稳定,销售市场也变化不定,在油品生产与销售方面需要占用大量的资金。为此,财务部一方面及时与客户对账,加强销售货款的及时回笼,在资金安排上,做到公正、透明,先急后缓;另一方面,根据集团公司经营方针与计划,合理地配合资金部安排融资进度与额度,通过以资金为纽带的综合调控,促进了整个集团生产经营发展的有序进行。

五、加强财务管理制度建设,提高财务信息质量

财务部根据公司原制定的《财务收支管理细则》的实际执行情况,为进一步规范本集团的财务工作、提高会计信息的质量,财务部比较全面的制定了财务管理制度体系,包括:财务部组织机构和岗位职责、财务核算制度、内部控制制度、ERP管理制度、预算管理制度。通过对财务人员的职责分工,对各公司的会计核算到会计报表从报送时间及时性、数据准确性、报表格式规范化、完整性等方面做了比较系统的规定,从而逐步提高会计信息的质量,为领导决策和管理者进行财务分析提供了可靠、有用的信息。平时财务部通过开展定期或不定期的交流会,解决前期工作中出现的问题,布置后期的主要工作,逐步规范各项财务行为,使财务工作的各个环节按一定的财务规则、程序有效地运行和控制。

六、开展了以涉税业务和执行企业会计制度、会计法及其他财经法律、法规的自查活动

为了规范财务行为,配合年终与明年年初的汇算清缴的稽查与审计工作,财务部组织了在本集团公司内的20X年年终财务决算的财务自查活动,在年终决算之前清理了关联企业的往来款项,检查在建工程未作处理的项目,对已支付的财务利息费用及时追踪开具了发票等等一系列的财务自查活动。骋请了税务师事务所对07年的帐务处理做了预审,对审计和自查中发现的问题及时地进行了整改,降低了涉税风险。

七、组织财务人员培训,提高团队凝聚力

财务部组织了两批财务人员培训与经验交流会,对整个财务系统做了工作总结和预期的工作计划展望,将财务人员分成会计、出纳和统计、收费两组进行了分组讨论,及时解决实际工作中存的问题。通过南峰会计师事务所对内部控制和税务风险的专题讲座,丰富了财务人员税务知识。邀请了审计部、资金部、资产部和财务人员做了深入的交流。增强了整个财务链各部门工作的协作性,强化了各岗位会计人员的责任感,促进了各岗位的交流、合作与团结。

八、提出了全面预算管理方案,建立集团公司全面预算管理模式

根据20X年经营目标和各项成本核算指标的实现情况,财务部提出了全面预算管理的方案,全面预算管理按照企业制定的经营目标、发展目标,层层分解于企业各个经济责任单位,以一系列预算、控制、协调、考核为内容建立起一整套科学完整的指标管理控制系统。在20X年数据和以前年度各项经营数据的基础上制定了20X年度各单位的成本费用预算、销售额预算、人员预算、目标利润预算等一系列预算指标,希望通过“分散权力,集中监督”来有效配置企业资源,提高管理效果,实现企业目标。

20X年,为实现本集团公司的全面预算管理和总体发展目标,财务部的工作任重而道远。为此,需要在以下几个方面继续做好工作:

1、做好上半年和第一季度的所得税汇算清缴工作,合理地降低各项税务风险。

2、根据全面预算管理制度和预算管理指标跟踪预算的执行情况,监控预算费用的执行和超预算费用的初步审核,按月准确及时地提供预算执行情况的汇总分析,为实现本集团和各单位的预算指标提出可行性措施或建议。

公司财务个人年度工作总结范文(五)

20X年x月X日我应聘到某某公司会计岗位工作,在紧张的工作中不觉现在就到了年末,20X年的财务工作虽然还在持续中,但是回首这几个月来的财务工作,心中感受颇多。在某某公司快速发展期间,我有幸成为了其中的一员,因为企业的快速发展也促使我不得不加强自身素质的提高,以便适应公司快速前进的步伐。在领导的指导和同事们的帮助下,我不断巩固、不断学习相关财务知识,时刻注意将理论知识和财务实践结合起来,个人无论是在敬业精神、思想境界,还是在业务素质、工作能力上都得到很大提升,能顺利地完成领导赋予的各项工作任务,较好地履行了岗位所赋予的职责。入职以来,我主要负责财务核算、纳税申报等工作,现将我这期间的思想、工作情况汇报如下:

一、思想方面

始终以“崇德、齐同、卓新”的态度投入到日常的工作生活中,做到了与人为善,和睦相处。

二、工作方面

1、财务核算工作财务核算是会计人员的基本工作,也是日常性工作。现在的财务核算都是借助财务软件来完成的,对财务软件的日常性工作操作已经可以熟练掌握使用。在工作中做到及时编制凭证、按时结账、及时准确的出具财务报表并上报公司财务中心。

2、月度资金预算及20X年财务预算的编制“凡事预则立,不预则废”--按照某某公司财务中心的要求每月及时填报月度资金预算表及年终填报下年度的资金预算计划,在完成此项工作中体会到公司在资金的方面的管理的先进性。合理有效地筹措、分配、使用资金,加强对公司内资金使用的监督和管理,提高资金利润率,保证资金安全。

3、财务内部报表的编制在日常的财务核算中编制的《资产负债表》、《损益表》等基础的财务报表并不能满足一个日益发展壮大的公司管理层企业管理的需求,而财务中心适时的推出、改进一系列的财务内部报表,为公司的进一步发展奠定了一个夯实的基础。在编制内部报表的过程中,能够正确领会到公司管理层的对物业公司下一步发展所指明的方向。促使自己在工作中完善核算方法,为公司的可持续发展做好扎实财务工作。

4、物业软件的实施为了完善某某公司的核算工作,公司安装了专业的物业管理软件,以方便辅助财务的核算。在物业管理软件的推广使用中与软件公司的工程师积极沟通,寻求解决完善软件存在问题的方法,并指导物管员正确的使用软件。使物业管理软件在日常物业管理中发挥最大的作用。

5、领导临时交办的其他工作对于一件事重要与否应该在第一时间做出正确的判断,才方便下一步制定计划。在领导临时交办的其他工作,我总是要判断其是否重要、紧急,然后合理的安排时间,在有效的时间内高质高量的完成领导交办下来临时事项。合理的安排时间,有效的利用时间,否则纵使每天忙得团团转但其实又真的没干什么,就向一个救火队员一样,哪里有火哪里跑,最后却收益甚微。

篇10

一、过去的一年中,财务部认真的完成了总经办交办的各项事宜,比如融资手续的办理,公司证照的变更、年检、办理,与各大厂商的业务资料等及临时交办的各项事宜,但由于事务烦多,往往重视了这头却忽视了那头,没能全方位地进行管理,虽然事务能完成,但总体上未能及时给总经办带来有用的可支配的各种信息,使得总经办的抉择总是迟后于发生的现实问题。

二、在上年的税务工作中财务部克服了许多困难,通过积极参加银行、财政、税务等各大部门举办的纳税、会计教育培训以及查阅税务资料,探索税收稽核的重点等,顺利通过了xx年增值税缴纳工作。通过学习培训,提高了每月纳税申报工作的质量,并且熟练掌握了统计局、财政局、税务局、商务局、经贸局、外管局等各项报表的填制工作。

三、分公司财务工作:分公司日常经营活动通过分公司上传的日报表进行分析控制,日常费用开支趋于正常,各项费用开支均能先核批后支付。分公司财务活动在大的方向有序地进行,分公司财务人员也能积极配合财务工作,但在分公司的控制上没有实地进行过内审,下一步的工作中将安排定期到分公司进行全面账务审查。

四、在实际工作过程中,我们部门时时与销售部颜洪、罗应府进行沟通,销售部门都完全配合做好当中存在的问题,财务也完全配合了销售部做好了财务部门应做和不应做的,使两部门之前的衔接越来越紧密。销售部门,特别是销售员在开具销售单上出现了好几次严重错误,将销售价款少写,后来查账时财务部出纳已将全款收回,未给企业带来损失。在刘会琴的认真学习下,使装饰部财务核算及财务管理正常地开展,装饰部的众多小商品核算也能清晰、明确,各往来业务,成本费用均能准确核算,但在今后的实际工作中还有待加强财务部与装饰部的沟通,使工作更能有序地开展。

五、财务部主要现状:1、业务经验不足、业务不够熟练,都是初涉或非专业人员,另外就是本身的事务烦多,这无疑是对加强全面财务管理工作的弊端,2、对日常办公应用软件各功能不掌握,3、专业胜任力不强,4、但能积极配合处理各方面财务工作及财务部其他事项,5、对于公司债权债务的清理催收力度不够大,6、未及时进行财务核算,不能及时提供公司经营成果及财务状况,未定期或不定期组织对公司经营活动业绩进行的分析评价会议,未深入开展公司财务的分析评价、发现经营活动过程中的弊端,7、公司财务管理的首位是加强对公司资产的管理,特别是流动性最强的货币资金,但在过去一年里没有对公司的资产进行严格的管理,没有专门的制度进行约束,形成了一种随意性的做法,但商品车辆财务部门指定由何媛媛全面进行管理,监督公司商品车收发数量的完整性、完好性,另外:公司应指定专门人员对公司的商品车负责,8、公司各种档案未能健全地进行管理。

六、“一份耕坛一份收获”,针对存在的问题,特别是公司出纳现金帐的账款不符,严重影响了整个报表的真实性、准确性,让我切切实实看到了财务管理的许多薄弱之处,作为财务部的主要责任人,我负有不可推卸的责任。xx年工作重点将放在加强货币资金、资产管理、财务分析上,使财务工作及时、准确、有效、有用地完成,工作计划如下:

(1)、争对过去一年存在的问题制定一系列措施、完善财务部管理制度,并在实际工作过程中有力地执行;部门职责明确分工,加强责任考核,做到奖罚分明,另一方面对财务人员工作重新组合搭配, 进行高效有序的组织;

(2)、针对出纳帐账款不符的事宜,继续加强业务交流力度与检查监督力度,并制定公司货币资金管理制度,全方位全过程进行监督管理;

(3)、加强团队建设,充分发挥财务职能部门的作用;

(4)、加强核算与各大项费用控制的力度,充分发挥财务的核算、监督公司经营活动与抉择信息的功能;

(5)、搞好财务分析,为领导提供有效的参考依据,为企业决策和管理提供有力的财务信息支持;

(6)、加强债权债务的管理力度,加强应收账款及垫付款项的清理催收工作,缩短资金占用时间,减少公司资金占用成本,合理应用预收客户资金及应付供应商资金参与公司资金营运活动;

(7)、充分开展财务交流会议,随时清理工作过程中存在的问题及管理弊端并快速加以改进,努力影响财务部职员积极参与公司经营管理活动并对公司经营活动业绩参与分析评价;

(8)、继续并充分与各部门、分公司财务部交流学习,使整个财务工作的开展更加紧密有序进行。

七、思路决定出路,行动决定结果。今后财务部开展工作的思路是:以发展的理念进行工作,根据公司的具体情况及公司领导将公司在整个市场中的定位变化,不断学习、不断更新思路、不断创新思维来适应工作需要及开展财务部工作。