电商业务管理制度范文

导语：如何才能写好一篇电商业务管理制度，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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关键词：电子商务人才需求 调查报告 职业资格证书

1.调查目的及方法

职业院校的教学应与企业对人才的要求紧密结合，尤其是电子商务这一新兴专业，其发展迅速，实践性强的特点对职业院校的电子商务教学提出了更高的要求。为了达到能与企业的无缝对接的目标，让学生掌握企业电子商务工作的基本能力，学校在教学过程中应深入了解企业对电子商务专业毕业生的能力要求，以及企业对电子商务职业资格证书的认可程度。

为此，苏州技师学院电子商务课题组于2012年6月至8月针对苏州地区的100家已经开展电子商务应用的中小企业进行了一系列调研，采用问卷调查，企业走访调研等等方法，希望通过此次调研，获得企业对电子商务人才需求的第一手资料，并且通过对资料的分析，为学校电子商务的教学提供一些帮助。

2.电子商务人才的需求现状

随着经济全球化的纵深发展和互联网的普及，电子商务持续、广泛、深入的发展导致对电子商务人才的大量需求。据预计，我国未来10年将有1万亿资金投入到电子商务、电子政务项目建设中。据权威机构调查显示：在这未来10年，中国电子商务专业人才缺口至少在200万，这一数字还不包括整个电子商务生态链上的诸多岗位人才需求。

2.1从应用来看，电子商务行业在人才的需求上可以大致分为四种类型：

2.1.1技术型电子商务人才

这是基础性电子商务人才，其特点是精通电子商务技术，掌握电子商务技术的最新进展。这类人员应着眼于技术层面，如网络建设、系统管理、主页制作、程序开发、数据库建立、模块设计等。从国内现状看，一般程序员和主页制作人员已基本满足需求，而网络系统管理人员（如网络管理员、UNIX系统管理员和数据管理员DBA）比较缺乏，且后者培训费用较为昂贵。

2.1.2商务型电子商务人才

这是电子商务人才的主体，其特点是精通现代商务活动，他们无须过多考虑技术层面的问题，只需要掌握如何在网络上进行工作，懂得电子商务“能做什么”即可。据美国IDC估算，此类人员的培训需求量较大。目前对这类人才培养的实践经验较为丰富，但是能够达到要求的人才数量依旧是有限的。

2.1.3综合管理型电子商务人才

主要是针对企业和政府部门的高级管理人员，他们也应该了解电子商务。对于这个层面，目前相当一部分企业和部门重视不够，就连开设相关专业的院校也往往由于各种因素忽视或放松这一层次人才的培养。

2.1.4高级电子商务师

这是高层次电子商务人才，其特点是通晓电子商务全局，具有前瞻性思维，懂得“为什么要做”电子商务，熟知至少一个行业或一种模式的电子商务理论与应用，能从战略上分析和把握其发展特点和趋势。由于全国范围内电子商务人才紧缺，目前在IT市场上，电子商务师几乎“千金难求”。

2.2 从层次上看，电子商务人才需求可以分为三个层次：

2.2.1操作层人才

对这类人员的要求是能综合应用办公自动化软件、熟练使用互联网，具备文秘人员的基本素质；掌握电子商务的基本概念、基本模式；具备数据管理的观念及基本知识。这类人员一般从事现代化文秘工作、网站维护工作、电子商务系统数据采集、初步加工、企业信息等基本工作，属于电子商务最基础的应用。企业对这类人才的需求一般较少。

2.2.2实施层人才

这类人员能够根据企业规划实施电子商务系统的建设、技术支持及其商务业务流程处理；主要从事数据库管理、网络管理、客户关系管理、企业电子商平台的运作和管理等工作。目前政府及企业的系统管理一级人才非常缺乏，这应是电子商务教育关注的热点之一。

2.2.3战略层人才

这类人员是企业中的中高层电子商务管理人员，主要从事电子商务战略规划、业务流程管理、组织人事安排和安全控制等工作。他们能够运用现代管理思想把信息技术与企业的营运活动有机地整合起来，并对电子商务的支持系统进行应用协调，对企业价值链进行全面的优化，从而提高企业的总体管理水平、营运效益和服务质量。

随着电子商务系统的完善，其它方面的人才需求量也在不断增加，如网络营销、网络广告、网络调查、物流配送系统人员。我们知道，电子商务是一个新专业，每年有十万学生毕业，这样的数字远远满足不了电子商务人才的需求，仅仅从这方面看，电子商务人才应该是香饽饽的。但事实却并非如此。电子商务在我国已经推广了十年之余，但毕业生就业成功率一直在20%上下徘徊，远远落后于普通高校70%的就业率，而实际电子商务人才需求的缺口却达200万，这是国内电子商务人才培养的一个尴尬局面。

3.面向苏州中小企业电子商务人才核心岗位技能分析

3.1岗位设置调研

中小企业对电子商务人才需求是多样性的。在本次调研中，我们选取100家有电子商务人才需求的苏州中小企业作为样本，调查分析苏州中小企业对于电子商务人才的需求岗位以及具体岗位技能要求，在 100 家企业中，岗位需求数排在前 3 位是网络销售、 网络策划推广、 网站设计制作。样本企业所需的电子商务人才总共涉及 8个岗位，根据这8 个岗位工作内容的相关性，可以将苏州中小企业所需的电子商务人才分成三类： 电话营销人才、网络营销人才和网站建设与管理人才，具体见表1。

3.2能力要求

通过对苏州中小企业所需电子商务人才岗位的分析，可以发现这些岗位所需的技能分成三类：基本技能、专业技能和发展技能。

基本技能包括：思维能力，口头表达与沟通能力，书面语言表述能力，计算机应用能力，英语应用能力，应变能力，基本素质（人文素质、身体素质、思想素质、心理素质、美学素质）。

专业技能包括：市场营销能力，网络营销能力，网络信息搜集与分析能力，网络策划与推广能力，网站设计制作能力，网站运营能力，企业管理能力。

发展技能包括：创新能力，供应链管理能力，程序设计能力，客户服务能力。

4.电子商务职业资格证书情况

目前主流的电子商务职业资格证书大致有三种。一是中国商业联合会组织的商业电子商务师认证，二是国家人力资源和社会保障部组织的电子商务师认证，三是阿里巴巴组织的阿里学院认证。

结合我院学生的实际情况以及此前教学经验，我们对此三款电子商务职业资格证书进行了比对分析。见表二。

表2：目前主流电子商务职业资格证书比较

我院目前已经组织过两次中国商业联合会的助理电子商务师的教学考试，通过率均为100%。考虑到人社部证书的认可程度，也在进行人社部助理电子商务师认证的教学准备。

电子商务是一个新兴专业，无论是企业还是学校，对于电子商务的人才培养都还在探索实践阶段。作为职业院校，如何探索出一条适应市场环境，适应企业需要的电子商务人才培养道路，我们依然任重而道远。

参考文献

[1]姚娟，王红霞.电子商务专业人才培养模式研究――基于江苏省13所高校的调查问卷[J].市场周刊：理论研究，2008（5）：137- 138，107.

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对会计内控管理制度的执行流于形式，无对应的考核较准机制。一些中小商业银行管理层过分注重外部控制，忽视了内部控制管理。出于满足各监管部门对商业银行各项管理指标的要求，商业银行更愿意积极地配合监管部门的检查工作，对监管部门重视的管理节点进行较为深入细致的制度设计及风险管理。而忽略了会计内部控制制度在商业银行全面风险管理过程中的重要的作用，对各项内控制度的执行流于形式，对一些重要的风险管控环节重视不足，无法起到制度的规范约束作用。同时，对制度的执行情况缺乏有效的考核校准机制，致使制度形同虚设，无法跟上实际业务的发展。岗位职责定位不明确。会计内控管理制度体系由制度制订部门、制度执行部门和制度监督部门组成。我国相当一部分中小商业银行管理层缺乏制度设计理念，很多会计内控管理制度由执行部门制订并由执行部门检查监督，各岗位职责定位不明确，致使制度的制订难以从风险管理的角度进行设计，制度执行不力，检查监督流于表面。再者，由于业绩导向机制，商业银行管理层会把大部分的重心放在业务的拓展方面，从面导致管理层行政领导对会计内控制度的执行过度干预，架空制度，或降低内控制度对业务风险的敏感度，直接影响着商业银行全面风险管理的水平。

二、改进商业银行会计内部控制管理的措施

首先，强化会计内控制度的设计理念，建立一套适应业务发展的会计内控制度。商业银行的会计内部控制管理制度是一个动态的控制体系，贯穿于银行计划、组织、执行和监督的全过程，为了保证会计内部控制制度能够落实到位，需要坚持经济性、效益性、全面性、合法性以及成本效益等原则。完善银行会计内部控制管理制度，加强对会计控制系统、财产保全制度、授权批准控制、电子信息系统控制、预算控制以及内部报告控制等方面的制度设计，提高银行的全面风险管控能力。其次，加强银行会计内部控制执行力度。对于商业银行来说，会计工作在银行管理和经营中起着重要作用，改进会计管理工作，有助于提高银行防范能力，是银行健康发展的有效保障。为了保证银行的会计内部控制制度执行到位，需要从以下方面努力：第一，完善会计内部控制约束机制。完善银行会计内部控制约束机制，能有效地防范风险。创新会计管理模式，建立科学性的岗位职责；第二，建立健全银行会计内部控制机制；第三，建立系统化的会计电算化安全监控体系，充分利用先进科技手段来提高内控工作效率，对会计风险进行动态监控，从而为商业银行的长远发展创造有利条件。第四，建立有效的考核校准机制，对制度的执行情况进行检查监督，找出实际管理成效与管理制度规定的差距，积极进行整改，对制度进行不断的完善优化，以适应业务不断发展的需要。再次，进一步优化风险管理流程。可以从以下方面努力：第一，在制定会计操作流程时，应该根据银行具体经济业务，仔细分析其中的风险点，并制定切实可行的措施，突出风险提示，准确列示业务操作流程，加强对各环节的控制，明确风险级别和控制目标，制定制度岗位要求，便于银行管理人员能够全面了解银行各项业务风险以及岗位职责要求。根据风险类别和风险形式进行控制，形成操作流程和风险损失控制的映射关系，从而为风险管理提供有利条件；第二，优化会计业务流程。在优化业务操作流程时，需要明确关键控制环节，制定有效的流程控制措施，同时，需要排除操作流程中的合规风险和操作风险，合理判断和分析操作流程中风险可能引发的后果，制定明确的控制目标;第三，建立完善的会计分级授权体系。业务重要程度不同，其业务授权也不同，需要通过监督管理/岗位设置以及账务核对等方式进行业务出来，对操作流程进行有效控制，从而保证会计信息及时、准确、有效。最后，为商业银行的发展创建良好的会计内控管理环境。商业银行的发展需要良好的内部环境，特别是优化和改善银行基层内控环境。第一，优化和改善商业银行的内部控制组织机构。优化组织结构，明确权利和职责，进行科学化管理，合理控制管理风险；第二，对人力资源进行科学管理，指导银行工作人员制定合理的职业规划，进行职工培训，促使其能够熟练掌握和运用相关技能。现代社会是以人为本的社会，任何工作都是人完成的，制度的执行也是如此，所以提高银行工作人员的专业技能显得非常重要；第三，创建良好的内部控制制度企业文化环境。企业文化直接影响着工作人员的工作情绪，优化工作环境，能够提高其风险防范意识以及内部控制意识，从而保证各项会计工作顺利开展。

三、结语

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本文作者：顾月红工作单位：江台农村商业银行股份有限公司

农村商业银行为增加收入来源，必须大力拓展中间业务。国外发达国家银行中间业务收入占比明显高于我国，以美国为例，银行利息净收入在1979年后呈下降趋势，而非利息收入却能保持较快增长，且中间业务收入的增速明显高于利息收入增速。银行为应对存贷利差收窄的不利形势，唯有加大业务转型力度，大力拓展电子银行业务，大规模推广ATM、CDS、POS、EPOS等设备，加大发卡数量，以此促进卡业务的蓬勃发展。对盈利空间的影响市率市场化的一个信号就是存贷利率差别化调整政策的实施，在此初期，资金成本上升、贷款收益下降、同业竞争加剧，农村商业银行的盈利水平严重受限。现阶段，我国农村商业银行收入结构中存贷利差收入占比仍较高，有的甚至达98%强，一旦国家全面放松利率管制，利差空间的收窄将严重影响盈利水平。

调整业务结构，提高非利息收入占比当前我国农村商业银行资产业务主要为贷款业务，非信贷资产业务占比相对较低，这样的资产结构必然导致受国家宏观调控的关联度强。未来，农村商业银行必须要顺应金融市场的深刻变革和利率市场化步伐的进一步加快，及早做好业务结构调整，优化资产配置，适度提高债券类资产占比，在确保风险可控的前提下，加强投资组合管理，提升资金运作水平。建立健全资产负债比例管理制度利率市场化进程的不断加快，有力推进了资产负债管理制度在农村商业银行范围内的广泛运用。为满足利率市场化需求，建立健全资产负债比例管理制度，进一步提高资产负债管理水平，已经成为促进农村商业银行财务会计工作的重中之重。笔者认为，利率市场化环境下，农村商业银行资产负债管理的实质是对利率、流动性和资本充足性风险的管理，只有进一步强化预算控制力度、提高预测水平、落实成本管理，全面把握利率风险、贷款风险及其流动性状况的相关信息，才能为增强利率决策、信贷资产投向决策的高效性打下坚实基础。实现成本分析与控制的系统化现阶段，农村商业银行普遍存在信息系统基础薄弱、现有成本资料短缺等问题，影响制约了成本分析和控制工作的顺利开展。对此，必须打破重经营、轻管理的传统思维模式，树立正确的内部经营管理成本理念。要积极引进和汲取西方发达国家的管理模式和先进技术，全面挖掘相关成本资料，为农村商业银行顺利开展财务会计工作提供充足的信息保障；另一方面，独立核算的分支机构应进一步加强经营收益和成本配比的分析研判，并通过学习教育不断强化认识，严格落实考核推进制度落实，以此推进行成本分析和控制的系统化、规范化。

从控制成本、增加收益方面来看，规划未来职能主要体现在两个方面：一是对利率走势、成本、盈利能力、资金需求和供应及其部分金融产品的市场需求等多项预测；二是短期经营决策（新产品开发）和长期投资决策（固定资产购建、电子设备购买）。这就需要农村商业银行进一步完善项目投资的可行性分析，采取现金流分析等多项国际通行的技术方法，实现项目投资分析的高效性。优化财务资源配置，节约成本一方面，应积极推行“扁平化”财务管理模式。该模式作为我国商业银行新型的财务管理模式，主要是通过调整财务管理权限实现五个“统一”，即：统一编制财务预算和业绩评价体系、统一制定财务管理制度和财务计划、统一进行费用和固定资产的配置、统一进行资产负债定价以及统一调度资金。“扁平化”财务管理模式自推行以来，赢得了广大商业银行的青睐，大大提高了农村商业银行的财务管理效率和水平。另一方面，应着眼优化资源配置、节约成本，不断调整财务管理结构。可以采取董事长或行长承担战略决策职责，总行财务部门承担战术决策职责，分行财务部门承担常规性财务控制职责的方式，实现垂直管理。分行必须自觉接受总行监督和管理，定期抽调管理人员到总行接受培训、教育，不断提升从业素质，确保实现有效资源的合理配置。

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信息管理制度

对信息的有效掌握和运用是商开展商务活动的前提，农村经济的特殊性要求商制定以价格和供需为核心的信息管理制度。(1)商应建立自身的可供交流的信息平台，包括生产、销售、政策等信息。(2)应加强与周边商品集散地和信息交流中心的联系，充实自身的信息储备。(3)商一定要充分利用电子网络通讯的便捷性，建立电子信息档案，及时与农村生产者、购销客户交流信息，提高业务能力。(4)重中之重，应重视市场调查分析。商在做好经营决策前要了解农村市场种植情况、环境气候、产品品价、基础设施、科技应用、集散市场、劳动价格、市场距离等一系列市场与非市场因素。详尽分析农村市场的特殊性后结合自身实力和偏好选择合适的方式和业务，建立完善的管理制度，明确分工，注重合作交流，争取外部支持，从内外两方面为活动创造有利环境。

人才管理制度

人才是商决策的贯彻执行者，商要注重人才的选拔培养，建立人才管理制度。人才管理制度的核心是有效任用与合理分工。对人才的有效任用是活动得以进行的前提条件，但是活动的高效进行就必须对任用的人才有合理的分工。商任用人才一要考虑人才的自身能力，把具备专业技能的人才用到合适的岗位上，尽其所能发挥自身特长。二要考虑农村市场进入难易度，实施本土化、专业化人才。如市场联络员、信息网络维护员、物流师等，而配备有高水平高素质的财务管理人员和决策执行人员则能很好的提高资金利用率和经营效益。当然对于刚刚起步的商，考虑到资金、个人观念等问题，内部职能分工要求没那么严格，但还是要考虑聘用综合能力较强的人才协助商管理日常经营工作。另外，商出于吸收维持人才的考虑也可以建立一定的人才激励制度。

业务管理制度

业务是商取得效益的手段。商业务管理制度应包括方式、业务范围、业务保障、业务扩展及其他服务。(1)方式指商依据权限的大小、自身实力及销售经验选择独家、一般、总以及分等方式。各种方式具体定义在这里不做赘述。(2)商必须基于有效地调查分析并结合当地整个生产活动缺失环节确定范围。生产项目包括物资采购、生产技术指导等。销售项目有农产品、农资器械、副产品。物流项目有货运仓储、加工包装等。劳务在处理岗位需求和地区分配不均问题有很重要调配作用，项目有劳务培训、劳务调配等。(3)业务保障指商应拥有必要的配套设施服务和协调能力保证活动的正常进行，如完备的物流仓储加工系统、售后条款等。(4)业务的扩展包括地域扩展和具体业务扩展。地域适应性较强的商可选择地域扩展，对周边农贸市场和商的合并、控制，这种方式更易进入新市场，缓解资金压力。业务运转灵活的商可选择扩展业务范围，并适当的提供额外服务来扩大市场范围与效益。

效益管理制度

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【关键词】金融产品 商业银行 创新 发展

一、我国商业银行个人金融产品的发展历程

长期以来，我国银行扮演着的大多是社会资源分配者和社会薄记的角色，服务的对象也主要是企业。直到20世纪90年代中期，由于企业在资本市场上融资渠道的拓宽，银行从企业那里获得利润的减少，个人金融服务才开始受到银行的重视，所以国内金融业的个人金融业务发展较晚。其中银行是最早介入的金融机构。我国银行开办个人金融业务的起源定在1997年。当时，中信实业银行广州分行率先在国内银行界成立了私人银行部，客户只要在这里保持最低10万元的存款，就能享受到该行的多种财务咨询。此后，个人金融业务开始在我国迅速发展。

二、我国银行个人金融产品的缺陷

（一）银行产品开发的盲目性和趋同性

我国各银行的金融产品85%左右是通过照搬方式从西方国家引进的。低附加值产品多，高附加少。产品种类多，品牌产品少。银行新产品普遍存在易模仿现象，一种新产品一旦推出，各家银行互相效仿，很快造成恶性竞争或不正当竞争局面，产品迅速失去市场。

（二）银行产品的单一性和发展不平衡性

当前我国银行单一产品多，复合产品少；负债类产品开发多，资产类产品开发少，其次是存款产品构成要素较单一，仅为期限加以划分，很难满足客户的投资理财需要。再次是业务创新能力不足，吸纳性创新多，原创性创新少。

（三）银行产品构成要素单调

在我国，银行产品的构成要素非常简单——即期限。银行储蓄柜台的法定利率显示牌看起来存款有两个要素——期限和利率。但实际上只有一个，也就是期限。所以，银行只能围绕期限创新存款产品，自然而然存款种类就很少。

（四）缺乏高素质的复合型人才

银行产品的开发与推广不仅仅是开发人员的事，应该是全行员工的任务，需要高层管理者的推动。现在开发人员多为科技人员，不熟悉市场和业务，产品开发闭门造车，可用性存在较大问题，后期维护跟不上。

三、我国商业银行产品创新的必要改革

（一）商业银行的组织创新

我国银行业应从更高、更深的层次进行组织机构创新。一是应以市场为导向，以客户为中心，改变目前的行政主导型模式为客户主导型模式，按照决策参谋系统、市场拓展系统、服务保障系统和监督考评系统重新调整内部机构，压缩管理层，充实一线部门。二是以制度化及市场内在要求进行银行业的兼并重组，真正让制度先进、有市场竞争优势的商业银行迅速发展壮大起来。三是将国有独资商业银行改造成股份有限责任公司，进行以产权主体多元化为核心的股份制制度创新。四是改变过于依赖有形分支机构网络的做法，在尽可能降低有形成本的基础上，积极探索通过无形网络拓展业务的新方式。五是建立决策、执行和监督考评平衡互动的科学管理制度。

（二）商业银行的业务创新

创新中间业务与负债业务、资产业务共同构成商业银行的三大支柱业务。随着我国加入WTO，外资银行对我国商业银行的冲击，除资本实力雄厚、资产规模大、经营管理方式先进之外，最大的冲击将是中间业务的冲击。首先，要制定中间业务发展计划和总体思路，分阶段落实，逐步推进，以使商业银行的中间业务发展逐步接近国际银行的水平；其次，要加快金融电子化建设步伐，为商业银行中间业务的发展提供基础平台；第三，要根据商业银行的实际，分步发展中间业务，近期应大力发展分业经营法规所允许的、风险较低的、技术力量已具备的、市场需求量大的资产评估、汇兑结算、金融咨询、业务、银行卡业务、保管箱业务等，大力推广结算证制度和个人支票，实行区域性银行汇票制，为企业和居民个人提供全方位的金融投资理财服务，参与企业收购、兼并资产重组策划及项目融资、理财顾问，投资管理、信息咨询、基金托管等业务。

（三）商业银行的技术创新

金融创新要以高科技作支撑，以使金融产品和服务拥有较高的科技含量。金融科技的创新，已成为商业银行能否在市场竞争中抢占制高点的关键。国有商业银行应在现有的基础上，加快电子化和网络化建设的步伐，采用电子计算机和现代通信技术设备，促进办公自动化、电子化银行以及由此延伸的自动服务手段的应用与推广，提高国有商业银行的业务处理能力和运作效率，以高效、快捷、优质的服务，迎接网络经济时代的到来。

（四）商业银行的人事制度创新

知识经济时代，决定银行竞争力的最主要因素就是银行所有员工的知识创新能力，银行经营管理的目标也是提高银行所有知识的共享水平和知识创新的能力。所以，商业银行要将人力资源视为一种最重要的资源，彻底实现干部人事管理制度的创新。首先，要建立符合商业银行经营管理需要的行员级别体系，全面推行行员等级管理，与行政级别彻底脱钩，淡化官本位色彩。其次，要建立健全专业人才管理机制，实行管理职务和业务技术职务“双轨晋升”制度，为专业人才的发展开辟“绿色通道”。第三，要制定一系列行之有效的干部管理制度，要实行干部竞聘上岗制、任期目标制。第四，要根据每个人的能力和性格特点分配适当的工作岗位，真正做到以事就人，各尽其才，各尽其长，各尽其用，使每一个有能力的人都有机会实现自己的价值。

参考文献：

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2008年的时候，某区域大型连锁零售企业曾提出了“一主两辅”的企业发展战略，具体可表述为“以百货、购物中心等商业经营为主体，以商业地产开发、金融创投为辅助产业”，这个战略虽然没有描述出企业的发展区域及量化的发展目标，但至少把企业的业务组合表述的相当清晰。这样的战略在当时非常匹配企业实际状况及市场环境，然而多年之后，企业仍然挣扎在传统百货业态的沼泽之中。究其原因是该企业在战略明确之后，一直没有具体的发展目标及相应的行动计划。

确定发展大方向后，企业必须明确设置自身具体的发展目标，包括具体的业务、量化的指标、相应的区域、完成截止日以及相关责任人等。

第二，对企业新业务进行组织、人才、企业文化的再造与重塑。

不同行业对企业职能模块的需求完全不同，对百货企业而言，组织结构中最重要的职能可能是选址拓展、品牌招商以及企划营运管理，而对于商业地产开发企业而言，最重要的可能是土地开发、规划建设及成控、销售等，虽然两种行业可能都涉及工程及物业管理，但如果传统商业企业没有在组织架构、人才构成上进行再造与重塑，而直接就把百货经营的原班人马照搬照抄到开发企业身上的话，那就实在是“对专业的严重不尊重”。

除了组织架构与人才外，在新业务经营时，企业文化也应设法结合行业特性进行重塑，尽量保持原有业务中好的文化基因，同时又要顺应、满足新业务中对相关企业文化的要求。

第三，为确保企业战略转型的成功，企业需要做好如下的“五定”工作。

定管理制度，企业需要在各模块制定具体的运行标准。处于转型期的企业更要做好管理制度的设计与规范工作，在需要的情况下，可以委托外包给专业的咨询公司，以降低整体转型风险。

定管控机制，企业需要在各个关键的板块设置好相应的管控机制，管控机制一方面是具体的管理制度，如权责划分、工作标准等，另一方面就是具体的运营管控技术，如定期的总结分析会、固定的报表体系、关键业务审批流程等等。

定业绩指标，企业应针对自身年度的工作重点及主要目标，设定企业年度经营方针，并根据经营方针，将业绩指标分解到各职能部门。

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1.大力发展中间业务，进行金融业务的创新

中间业务与负债业务、资产业务共同构成商业银行的三大支柱业务。首先是负债业务的创新，在传统存款业务的基础上开发新的品种，积极开发多功能存款账户并使存款服务丰富多样。其次是资产业务的创新，增加新的贷款品种，大力发展票据贴现业务，把消费信贷业务作为新的业务增长点。再次是中间业务的创新，中间业务具有成本低、收益高，风险小的特点，为外资银行带来丰厚的利润。加人WTO以后，外资银行对国内商业银行的冲击首当其冲的是中间业务的冲击，因此中间业务的竞争是商业银行更高层次的竞争，国内商业银行必须正视中间业务相对落后的现实，树立创新意识，继续巩固和推广现有的中间业务项目，逐步开放担保类业务和不断扩大租赁、委托、、理财、信息咨询等低风险或零风险中介业务的市场份额。随着金融市场的快速发展和混业经营趋势的逐步形成，中远期则应该逐步转向风险略大、技术要求高的投资银行、期权、金融期货等衍生金融工具，积极探索高科技风险投资中商业银行中间业务的参与方式，并逐渐向全球清算系统及其他知识密集型和高增长、高收益型、适应国际化要求的中间业务方向发展。

2.着力增强金融创新内生力，积极进行金融体制的创新

首先，要建立完善金融业务创新的组织结构，要建立业务创新制度保障体系。

其次，明确创新部门的职责和业务部门的创新目标，以利于发挥每个员工的聪明才智。最后，建立人力资源开发机制。无论是制度创新还是业务创新，都必须由人来实施。所以说，金融创新归根到底还是人刁‘的竞争。为此，要高度重视人力资源开发，加强对员工金融新业务、新知识的学习和培训，进一步提高员工的创新意识和实际创新能力。

3.积极开发新的电子技术，进行金融服务的创新

随着电子和网络技术不断应用于银行业务领域，全球银行业已从传统银行时代逐步进入“超级银行，，时代，商业银行的发展更加依赖于技术进步和科技创新。首先要加快金融电子化的步伐，大力提高支付结算系统的现代化程度，抓紧建设国家金融网络主干网和同城、区域、全国一体化资金清算系统，努力推进票据清算自动化系统、管理信息系统、信用卡授信系统、外汇业务系统等重点应用系统的开发，早日实现全国性金融业务处理电子化、信息处理电子化、交易活动电子化和资金汇划电子化，提高支付结算的效率。其次是逐步建成全国性的主干网和分区网相互配套、应用软件系统和卫星通讯系统有机结合的自动网络系统，为国内外客户提供准确、快速、便利、周到的金融服务。

4.加快新产品的开发，进行金融产品的创新

商业银行要想在与外资银行的竞争中立于不败之地，就必须打好金融产品品牌。在进行金融产品创新时一定要适应客户需求，贴近百姓生活，方便客户使用，这样新产品进入市场后才容易被客户接受，刁‘具有竞争力。开发的新产品无论在名称、操作方式，还是在功能、办理手续等方面，必须比以往产品更先进、更新颖，给客户以耳目一新的感觉。产品的创新要结合本企业的企业文化建设，使产品便于为客户区别和识别。新产品的问世后，随着被客户大量使用，将进一步增加社会效益和社会影响，增加银行的经济效益和利润增长点。

二、商业银行创新对策分析

加入WTO对我国商业银行既带来了挑战，也带来了机遇。我国商业银行应加快金融创新的步伐，以适应银行业的国际化竞争，我国商业银行的金融业务创新应从以下几个方面入手:

1.进行管理制度创新。

我国商业银行进行金融创新的核心和关键在于管理制度创新，只有建立科学高效的管理制度，才能对商业银行实施有效管理，充分调动员工的积极性，提高工作效率。1、调整机构设置，构建高效的组织机构。各级分行在内部机构设置上，应以市场为导向，以客户为中心，改目前行政主导型模式为客户主导型模式，按照决策参谋系统、市场拓展系统、服务保障系统和监督考评系统重新调整内部机构，压缩管理层，充实一线部门。2、建立决策、执行和监督考评制衡互动的科学管理制度。包括建立科学决策制度、完善执行制度及对决策和工作计划执行情况的监督考评制度。3、建立金融创新的激励、约束制度。4、明确分支行创新权责划分，充分调动基层行金融创新的积极性。

2.进行观念创新。

应以战略的眼光和金融生存发展的角度看待金融创新。金融创新是金融发展的动力和源泉，特别在金融竞争日趋激烈，业内外、国内外竞争对手虎视耽耽，市场份额屡遭侵蚀的网络经济时代，创新成为银行除了安全、信誉之外的另一生命线。随着中国加入WTO步伐的加快，国内银行已无退路可言，只有通过“强身健体’，才能适应未来的竞争。因此，中资银行必须提高对金融创新工作重要性的认识，增强金融创新工作的紧迫感、危机感。

3.面向客户和市场，积极开拓，进行经营策略创新。

市场既是商业银行金融创新的出发点，又是商业银行金融创新的归宿点，也是判别商业银行创新成功与否的重要标准。“面向市场、了解市场、融入市场、服务市场、开拓市场、占有市场”是推动商业银行业务发展的必由之路，抓住了市场就抓住了银行业务经营的关键。因此，商业银行应建立“以客户为中心，以市场为导向，以效益为目标”的经营理念，树立优势服务观念和市场营销观念，实现由“等客上门”向“上门等客”的转变，把客户不断变化的需求以及市场不断发展的需求作为商业银行调整经营策略的依据和方向，实现经营策略的创新。

4.积极推进业务创新。

各金融机构应树立品牌观念，立足于自身优势，客户需求和与国际接轨的需要，借助先进手段，不断开发，研制出金融新业务、新工具、新品种。在新业务的开发上，坚持走引进、改造和研究开发相结合的路子。借鉴和引进应适合自身实际，符合市场需求;对传统业务的创新，要融入新内容，增加新功能，明确新特征，同时要注重创新业务的推销、宣传工作。业务创新上，还要遵循规范管理方略、客户定位方略、区域定位方略、优化品种方略和产品开发方略。业务开拓上，重点推进中间业务创新。

5.要注重创新业务的风险控制。

遵照银行稳健经营的原则，商业银行的一切创新成果都必须与风险控制环节有机地结合起来。我国的商业银行由于历年业务经营的累积效应以及内部风险控制体系存在不同程度的漏洞、盲点，加上外部经济环境的影响，经营风险一直增势不减。由于缺乏处置不良资产的有效手段，在存量资产风险还没有得到控制与化解的情况下，又面临增量资产风险的不断出现。因此，强化风险防范与化解、注重发挥内控建设的监督保障作用，在规范经营的前提下稳步创新，势必成为各家商业银行共同选择。

6.加快科技创新步伐。

首先，要迅速推进网络金融工程，抢在外资银行全面进入中国之前，发展一批具有忠诚的网上银行客户群，建立起客户对国内银行网上业务的信任和依赖，进而拥有进行网上银行拓展和创新的客户群基础。其次，要把科技创新和金融工具创新、产品创新有机结合起来，提高金融产品的档次和质量。

7.注重银行间的合作。

在未来中外银行的竞争中，中资银行间的业务合作十分重要，如果对外时业务处理基本达成同一口径，不仅可增强竞争性，还可以节约成本。在统一口径对外方面，日本银行业表现非常突出，形成整体合力增强了影响力。另外，香港和其他一些国家或地区实行的“银行公会”制度值得借鉴。可通过这一制度，在中资银行间以协议形式达成某些共同准则，沟通信息、防止不公平竞争，协调解决部分银行间的业务矛盾，增强中国银行业的整体实力。注重与外资银行协作。通过协作，可以学习外资银行先进的金融工具、金融手段和经营管理技术，逐步提高中资银行的竞争力。

参考文献：

[1]金德环，许谨良主编，2001中国金融发展报告，上海财经大学出版社，2001

[2]王川，新世纪的金融创新，中国金融出版社，2002

[3]郑先炳，西方商业银行最新发展趋势，中国金融出版社，2001

[4]陆泽峰，金融创新与法律变革，法律出版社，1999

篇8

(一)财务管理意识匮乏多数中小企业因生存问题,重业务而轻财务,只看中获取利益而不重视管理收益,使财务管理在企业发展中发挥不了作用,很多小型企业缺乏必要的企业财务管理制度,甚至没有账本,导致会计出纳不分、财务管理混乱等各种问题。(二)高素质财务人员缺乏中小企业普遍注重对科研、技术、业务人员的培养,而对会计人员重使用轻培养,会计人员只能使其被动地处理日常事务,缺乏对财务管理工作系统的培训,严重影响了财务管理核心作用的发挥。(三)财务制度不健全很多中小企业中仅有会计处理,缺乏完善的财务管理制度。很多企业仅委托会计师事务所或个人会计进行每月的会计处理,忽视了财务管理在企业中的其他重要作用。而一些有财务制度的企业也存在制度不健全、岗位分工不明确等各种弊端,导致财务管理无法发挥应有的作用。(四)融资困难、资金短缺中小企业由于核心竞争力偏低,投资规模过小,在进行资本融资过程中会遇到很多问题,这些问题严重的制约了中小企业的发展。其主要原因有两个:其一,各国有商业银行对贷款融资的审批严格,审批权限集中,信用担保不健全;其二,中小企业自有资金不足,固定资产偏低,信誉等级较低。企业竞争力不强,导致银行放贷紧缩;银行贷款困难,企业资金运转困难。两者互相制约,阻碍了中小企业的发展。(五)项目投资盲目大部分中小企业由于受规模限制,其经营管理方式基本属于集权式管理模式,投资决策均由企业最高领导一人决定,这就导致投资具有极强主观性。而在企业管理机制不健全及管理者个人认知能力的局限的双重影响下,这种决策主观性很容易偏向短期利益最大化,从而影响企业的长期收益,甚至可能导致长期亏损。

二、加强财务管理的建议

(一)加强对财务管理工作的重视要提高财务管理的效果,中小企业的领导必须在意识上加强对财务管理工作的重视,需要认识到财务管理工作的重要性,并企业经营和管理工作的核心位置放在财务管理工作上。企业领导需要与时俱进,学习各种最新的财务管理理念,完善财务管理制度,提升企业财务管理工作的实效性。(二)提高财务管理人员水平。企业领导需要有意识的培养财会人员,要求他们不仅要懂得会计核算,更重要的是善于运用财务管理为企业经营活动提供决策依据。可以通过建立财务人员工作业绩考评和奖励制度来调动财会人员的积极性,也可以有组织、有计划地为财会人员创造学习条件,系统的学习各种会计理论,从而提高财务人员的理论水平,增强财务人员的职业判断能力。(三)健全财务管理制度为加强财务管理,规范财务工作,促进公司经营业务的发展,提高公司经济效益,企业必须建立健全内部财务管理制度。为了进一步建立健全企业内部财务管理制度,强化企业管理的基础工作,企业可以通过企业财务指标层级分解来强化企业内部运行机制;通过加强考核、监管、完善内部经营目标责任制度;通过建立成本考核体系来强化内部制约机制;通过强化资金管理来加强财务控制。(四)加强企业财务风险管控财务管理不是一个封闭的系统,它随时受到各种外界因素的影响,因此必须提高企业对财务环境的适应能力。中小企业在面临业务为重的局面下,往往面临着高利润高利润与低风险低利润之间的艰难抉择。此时,风险管理就显得尤为重要。企业在作出决策前,可充分运用财务管理手段衡量风险,并考虑企业的风险承受力,从而选择最佳投资方案,追求最大效益。但是,为使企业在面临风险时保证镇定,需在做出决策前对各种风险制定一些防范及解决措施。(五)提高科学财务管理水平为将企业生产经营务情况及时有效地反映出来,可建立健全企业电算化管理制度。通过高效的电算化管理,深入分析财务数据,快速寻找财务缺失,及时提出防范措施,坚决堵塞财务漏洞,从而提高工作效率。

三、结束语

篇9

【关键词】电力企业；行政管理；效率

引言

企业行政效率是对企业日常行政管理进行衡量的指标，企业行政管理效率的高低对企业的发展有着重要作用。大量数据表明，我国电力企业目前在行政管理方面存在诸多问题，对电力企业的行政管理进行研究有着重要意义。

1企业行政管理内容

（1）规划。企业行政管理首先需要对企业的日常行为进行规划，即制定相应的工作计划，就目前而言，行政管理的规划工作是电力企业做好行政管理工作的基础。行政管理的规划工作需结合企业的实际情况，进行全方位的前瞻性企业日常行为规划。

（2）组织。在企业的日常行政管理中，当行政机构针对企业的日常行为制定相应的工作计划之后，必须建立相应的组织进行企业的生产工作，首先需要制定工作流程，布置工作任务，明确工作职责，之后再明确各层级之间的权责关系，明确各层级的职责，以确保企业行政管理工作的正常执行。

（3）监督。行政管理的监督工作是对企业的日常行为进行全方位的调整、控制以及监督，通过建立相应的监督系统、激励机制以及企业日常行为规范，来约束企业的日常行为，确保企业按照制定的计划发展，便于企业的管理。可结合这三个方面对电力企业的行政管理问题进行分析[1]。

2电力企业行政管理存在的问题

2.1相应制度缺失

企业的行政管理制度是企业行政管理活动正常开展的前提，同时，在相应程度上也决定了企业的行政管理效率。就目前而言，我国的电力企业行政管理存在的问题主要有两个方面。①电力企业的行政管理制度不完善。大多数的电力企业采用的行政管理制度都比较传统，并没有随着企业内部的结构变化而变化，因此不满足电力企业当前和未来发展的需要；②监督体制不健全。有部分电力企业虽然建立了相应的行政管理制度，却并没有落实制度的管理，而是流于形式，在实际中并没有适当的应用，也很少根据规章制度执行工作任务。

2.2管理模式落后

先阶段，我国的电力企业已开始了商业化的运作，但实质上大多数电力企业都属于国有企业，主要还是采用沟通管理模式作为行政管理的主要模式，然而，沟通管理模式是传统计划经济体制下的模式，在新时期的经济体制下，这样的模式已不能满足电力企业商业化发展的需求，显得相对落后。从另一方面看，其实际执行效果并不理想，不利于电力企业的商业化发展。

2.3管理人员素质相对低下

在企业的各部分管理中，行政管理有着重要的作用，是企业管理的主要组成部分，由于行政管理相关工作人员的素质相对低下，在一定程度上影响了电力企业的行政管理效率，因此，电力企业的发展在很大程度上受到行政管理部门工作人员素质高低的影响。在实际的电力企业行政管理工作中，很多行政管理部门的工作人员并不了解自身工作岗位的职责，且相应的业务能力不高，和标准水平相比较为低下，以至于在对企业进行对企业进行相应的管理时，应该着重加强管理的地方却没有得到妥善的管理，而一些“不该管”的地方却有很多工作人员插手，造成管理脱离实际的现象；除此之外，电力企业的行政管理部门建立的相关规章制度并没有得到有效的执行，甚至没有执行。另外，有些管理工作人员由于对相关业务不熟悉，并不善于管理业务部门的相关事务，本身就不愿意和企业业务有接触，造成相关工作人员不愿意了解企业业务部门的有关情况，以至于电力企业的业务部门行政管理疏松，或者是相关管理工作脱离实际，导致相应的行政管理工作和企业的业务工作相排斥的现象。

2.4存在作风

目前，电力企业的行政管理工作人员仍然存在传统思想，行为作风不端正。受到这样的思想影响，部分电力企业的行政管理会对电力企业内部的员工行为产生束缚，抑制了员工的创新能力和活力，员工的创新性能力得不到发挥，活力被抑制，降低了电力企业的行政管理效率，束缚了员工工作积极性，导致很多员工的工作业绩得不到企业的认可，在一定程度上不利于电力企业综合管理的发展。在电力企业等实际行政管理过程中，这样的现象会使得行政管理的相关规章制度无法顺利执行；除此之外，相关管理人员的作风不利于企业经营过程中民主管理的发展，影响了企业的民主决策以及科学化的管理，束缚了企业的发展[2]。

3电力企业行政管理问题的解决路径

3.1建立健全的行政管理规章制度

电力企业的发展在一定程度上依赖于企业的行政管理水平，电力企业的行政管理水平在很大程度上依赖于行政管理的相关规章制度，因此，建立健全的行政管理规章制度非常重要。首先，应从电力企业的实际情况出发，结合电力企业的商业化情况和电力企业自身的企业文化以及相应的法律法规，建立健全的适合于企业发展的行政管理规章制度；除此之外，应针对电力企业的行政管理制度执行力低下的问题，应明确员工岗位的相关职责，同时建立相应的奖惩制度或定期开展相应的思想教育活动，一方面强迫性的督促员工执行相关制度，为自身的岗位负责，另一方面，通过开展相应的思想教育活动，对员工的思想进行教育，以提高员工工作的积极性。比如，在明确了相关岗位职责的情况下，若有员工违反了相关规定，或是对自身的工作不负责，则企业可以根据相应的法律法规和惩罚制度，对员工进行相应的惩罚；若员工积极的开展自身岗位的工作，并对企业有一定的贡献，则企业应根据相应的奖励制度，对员工进行相应的奖励，通过树立榜样，提高相关工作人员的积极性，以提高企业行政管理工作的效率。

3.2创新行政管理模式

由于目前电力企业的行政管理模式过于传统，因此，应结合企业的具体情况和相关法律法规，进行电力企业行政管理模式的创新，以满足电力企业在新的经济体制下的发展需求，并且引入完善的监督机制，对相应的行政管理工作进行监督，确保行政管理的相关规章制度得以顺利执行，提高企业的行政管理力度和效率。比如采取工作业绩考核模式，通过建立相应的考核制度，对员工的工作业绩进行考核，对于工作业绩良好的员工给予相应的奖励，工作业绩较差的员工予以相应的惩罚。

3.3完善企业员工的选拔制度和培训考核制度

由于目前电力企业的行政管理相关工作人员素质较为低下，因此，电力企业应建立健全的员工岗位选拔制度，并针对工作人员素质较为低下的问题，定期开展相应的培训活动，并建立相应的考核制度，以提高员工的综合素质，建立高水平的企业行政管理团队。比如企业可根据员工业绩进行岗位的选拔，择优而录，并针对员工岗位的专业知识，定期开展培训活动，再制定相应的培训考核机制，培训成绩优异的员工，可给予相应的奖励或岗位提拔，在提高员工综合素质的同时，提高员工工作的积极性，建立高水平的企业行政管理团队。

3.4建立民主管理制度

由于电力企业行政管理的相关工作人员存有作风，因此，企业应建立相应的民主管理制度，避免“一家独大”、“领导说了算”的情况。比如建立“进言制度”和“绿色通道”，若有员工对相关规章制度有相应的改进建议，可通过“绿色通道”直接向高层领导反映。

4结语

综上所述，本文概述了行政管理的内容，分析了电力企业行政管理工作出现的问题，并提出了相关建议，包括完善相应的规章制度、创新行政管理模式等，希望能提高我国电力企业行政管理的水平。

参考文献

[1]郑卫锋.浅析如何提高电力企业行政管理效率[J].科技资讯，2016（09）.

[2]刘杰.浅议提高电力企业行政管理效率的措施及实施效果考评[J].企业技术开发，2013（07）.

篇10

关键词：农村商业银行 电子化 计算机网络安全和建设

一、目前景泰县农村商业银行电子化的现状和存在问题

（一）现状

景泰县属西部贫困地区农业县，全县85%的财政收入来自于农业和农村。2015年财政收入仅为41108万元，相比发达地区农村经济还有很大差距。1995年以前，全县12个农村商业银行的业务都为手工操作，服务手段的不给力，使农村商业银行的发展受到了严重的阻碍。近年来，景泰县农村商业银行发展飞速，在上级领导部门的指导和支持下，狠抓硬件建设、人才培养和技术指导，使全县的农村商业银行的电子化发展取得了长足进步。

（二）存在的问题

1、对电子化的发展认识不足

一是在营业网点的建设上，不以提高科技技术为主，而仍以传统经营手段为主，靠增加人员等粗放手段来增加业务。二是电子化发展意识浅薄，主动性不强。三是资金投入力度不大。近几年来，景泰县经济发展迅速，农村商业银行也迅猛发展，但对电子化的发展投入资金不足10%。

2、职工素质低，技术性人才匮乏

由于西部地区贫苦，农村商业银行一直沿用手工作业，电子化发展相比南方沿海城市起步非常晚，技术人才和计算机专业人才非常短缺。就算进入银行，办实事的人特别少，经验又不足，不足以马上胜任，使电子化的发展缓慢无比。其次，广大职工的素质不高也是制约农村商业银行电子化发展的重要方面，农村商业银行大多建设在农村，山高皇帝远，无法形成有效地管理，使员工为所欲为，增加员工培训难度，使农村商业银行的电子化发展困难更上一层楼。

3、计算机网络建设滞后，综合业务处理系统功能有待进一步升级

就拿县上的计算机覆盖率来说都无法达到全部覆盖，更别说乡下的那些地区的计算机网络建设了。在电子商务飞速发展的今天，别的地区的乡村土特产成为网络平台的香馍馍时，我县的农民还在为村里啥时候能用上计算机而苦苦奋斗。二是配置的业务处理系统功能不够完善，硬件系统、操作系统、数据系统三大平台应用混乱，导致使用效率较低，如当今的银行的网络银行已成为人们不可或缺的东西，而在这里还远远未实现通用，不能满足经济市场的发展需要。

4、安全防护问题

检查和调研中发现，计算机病毒仍然是最大的威胁，大部分的计算机上都有不同程度的病毒侵扰。当计算机出现错误和存在病毒时，工作人员没有经过安全部门的同意就擅自做主带着带有敏感数据的机器去大街上修理，更是一种不负责任且无法谅解的错误，职工在计算机安全的意识中还处在初级水平。

二、对农村商业银行电子化发展的思考和建议

（一）尽快完成网络化建设

在网络建设上和各大运营商合作，加大资金的投入，尽快地把网络化建设搞上去。在软件平台的选择上要争取一步到位，符合将来电子商务发展要求，让人民真正的感受到电子化发展真正的存在在自己的身边。

（二）在思想上要充分认识农村商业银行电子化发展的紧迫性

农村商业银行的主管部门要加强指导作用，在制度和资金等影响电子化发展的地方给予大力的支持，把农村商业银行的电子化发展提上重要议事日程，要充分认识到电子化发展的重要性和紧迫性。

（三）创新管理制度，加强安全管理

创新管理制度，不能墨守成规，要随时代进步而不断调整，要及时总结好的经验和做法，学习南方发达地区的管理制度，解决工作中出现的问题，进一步规范农村商业银行的电子化管理体系，建立健全的计算机系统的安全防范机制，提高管理水平确保业务数据和客户信息的安全，全面提高计算机安全防范水平。

（四）加快对员工素质的提高和计算机专业人才的培养

对业务操作人员要先培训后上岗。既要进行金融法律法规和金融基础知识的培训，也要对计算机的专业知识进行培训。其次，对计算机的管理人才既要重培训，又要注重引进。由于农村商业银行起步晚，农村商业银行应该抓住这一时机，积极引进技术精、经验丰富的技术人才，这样既节省了培训费用，又提高了工作的效率，提高电子化的发展速度。

（五）建议与五大行结成战略联盟

农村商业银行既有自己的优势，也有自己的劣势。优势是面向农民，面对人群广。劣势是区域性强，没有全国的结算网络。现在农村商业银行的客户的经营发展已经不局限在当地，为了抓住这些能带来经济发展的大客户，要积极和大银行合作，大银行的结算网络大，只要能和他们合作，大银行铺好的路，农村商业银行就可以借他的路走，借以机会学习他们，发展壮大自己，使自己本身在市场竞争中更具有优势。

总结：总之，在经济飞速发展的今天，科技产品越来越得到人们的重视和认可，在对金融领域的渗透过程中，通过加速全球一体化市场的形成，变革金融运作机制和模式，提高金融行业的成产效率和交易效率，对金融产生了深远的影响，提高科技创新、制度的完善，使农村商业银行的电子化更贴近百姓，贴近市场的发展需要，为人民带来财富，使人民的生活水平更上一城楼，使农村商业银行从真正意义上变为老百姓心中的“百姓银行”。

参考文献：

[1]程欢，程凤艳，陈诚，杨晏忠.协同学理论在商业银行内控管理工作中的应用[J].中国金融电脑，2011（11）.