会计自查整改报告范文

导语：如何才能写好一篇会计自查整改报告，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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一、工作组织部署阶段

根据工作方案，公司对本次专项活动作出如下组织部署：

成立规范财务会计基础工作专项活动工作领导小组和办会室，由办公室负责具体项目实施，x月31日以前，由财务部组织召开动员会议，向各区域财务部和各子公司财务部传达深证局发[xx年]109

号文《关于在深圳辖区上市公司全面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的通知》中的文件精神，以及公司的工作要求，范文之整改报告：关于在深圳辖区上市公司全面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的通知》中的文件精神，以及公司的工作要求，范文之整改报告》以及《关于深圳辖区上市公司会计基础工作常见问题的通报》中的内容逐条进行自查，发现问题并确定整改计划。

三、整改提高阶段

本阶段的主要工作是落实整改措施，提升公司的财务会计基础工作水平，提高会计信息质量。

四、自查内容、发现问题及整改措施

依据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》、《会计基础工作规范》、《会计电算化管理办法》、《会计档案管理办法》等相关规定，公司逐项对照《调查问卷》和《常见问题通报》进行了认真、全面地自查。自查情况》，财务部会计人员遵照执行，未发现不规范事项。

2、会计核算基础工作规范性情况

2.1会计凭证编制及管理情况

会计凭证由专人保管。有部分原始单据未附在记账凭证后单独装订存放的情况（主要是银联签购单、售卡申请表等），主要是出于便于查询及管理保存的角度考虑。自查中发现，存在少量自制原始凭证保管不完整、部分凭证或账簿打印装订不够及时的情况。

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【会计基础工作自查报告二】

为了进一步加强和规范会计基础工作，堵塞资金安全管理的漏洞，根据区财政局《关于开展全区会计基础工作规范化检查的通知》的精神，结合201x年5月区审计局关于审计区环保局20xx年和201x年预算执行情况的审计处理意见，切实加强财务会计基础工作，提升财务会计核算水平，我局开展了规范财务会计基础工作的检查，现将检查的组织开展情况、自查情况、以及整改情况汇报如下:

一、组织开展情况

为使我局会计基础规范检查工作落到实处，确保会计工作信息质量的真实、完整和国家财产的安全。我局成立了以局长彭平为组长，副局长胡铭祥为副组长，各部门负责人为成员的领导小组。

确定了检查的主要目标，并要求各部门要以高度的责任心，紧紧围绕会计基础规范检查的目标任务，加强统筹规范，全面安排部署，采取有力措施，自查面要达到100%，确保会计基础规范检查工作目标的实现。

二、自查情况

1、严格按照《会计法》和《会计基础工作规范》的要求，依法建帐。

2、原始凭证的格式、内容、填制方法、符合会计制度的要求，并严格按照财政国库集中收付的报账要求，明确了财务收支审批程序、记账人员与审批人员、经办人员的职责权限，业务金额无论大小，必须由经手人填制，科室负责人证明，经单位负责人和分管财务的领导审核无误后方可报支。因此充分地明确了责任，做到了相互制约，公开透明。使各项业务事项得以有序进行。

3、记账凭证内容、填制方法、所附原始凭证等符合会计制度的要求，字迹清楚，装订整齐。

4、加强了单位财务印签的管理。财务专用章与法人代表私章分开放置，做到既相互配合，又相互制约。

5、会计凭证、会计账簿、会计报表等按照规定定期整理归档，妥善保管，业务往来单位需调阅有关资料时，必须经单位负责人同意后，并办理相关登记手续方可调阅。

6、不存在账外设账行为。

7、对两个下属单位财务内部管理每年坚持内审。

三、整改情况

根据区财政开展会计基础工作规范检查实施方案的要求，各单位对会计基础工作规范、会计核算、内部监控等进行了交叉检查。经查，个别单位20xx年和201x年总账余额不平衡，记账凭证与原始凭证不相符。已按现行会计制度和准则的要求，提出了整改措施，现已整改到位。

【会计基础工作自查报告二】

根据《xxx财政局关于印发会计基础工作合格单位创建活动实施方案的通知》文件精神，按照区民政局的安排，对我单位会计基础工作、会计内部控制及财务会计行为等情况进行了自检自查，现就自查情况汇报如下：

一、提高认识，搞好自查

通过开展行政事业单位会计法律法规制度执行情况专题检查，促进单位严格遵守《会计法》，认真执行会计制度，夯实单位会计基础工作，完善内部会计控制制度，规范财务会计行为，提高会计工作的质量，做到管好，用好资金，保障本单位各项业务正常运行。

二、明确目的，依法自查

我们在自查中严格按照《中华人民共和国会计法》、《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》，依法自查，确保达到自查的目的。

三、认真自查，突出重点

在自查中我们对照以下几点，认真进行了自查

1、从事会计工作的人员是否持有会计从业资格证书;

2、会计账簿设置是否合规，是否严格执行《会计法》、行政事业单位会计制度;

3、会计内部控制制度是否健全。

4、包括财务制度在内的各项规章制度是否健全，是否得到严格遵守;

5、会计核算是否真实合法，信息披露和财务会计报告是否真实完善。

6、会计电算化工作是否规范、会计电子文档是否健全，

7是否存在会计造假及其他违反国家财经方针政策的行为。

四、针对问题，认真整改

(一)、财务收支执行情况

在财务工作中，我园严格按照《会计法》和《事业单位会计制度》的规定，依法设置会计账簿，并保证其真实完整，根据我局实际拨入的、发生的会计事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报表，严格执行国家有关财务法规，所发生的各项会计事项均在依法设置的会计账簿上统一登记，核算，依据《行政事业单位会计制度》的规定进行会计核算，确保数据真实、完整。

在安排经费支出时，分轻重缓急，即保证常规工作的需要，又保障重点支出所需，即体现实际工作需要，有考虑财力可能，合理安排支出。

(二)、单位内部控制制度建立和执行情况

根据我园工作实际，在建立并实施内部监督和控制过程中，建立了经费支出管理，授权审批，财产清查等相关内部管理。在建立和完善各项制度的同时，相关人员在工作过程中严格遵守规章制度，有效地实施了内部监督和控制，保证了会计工作的真实性、完整性，以及单位财产的安全，加强了对各项资产的监督和管理，杜绝了各种漏洞的发生，达到了以下三点要求：

1、明确了记账人员与审批人员，经办人员的职责权限，使其相互分离，相互制约，以确保责任，防止舞弊，各项款及事项得以有序进行。

2、明确了财务收支审批程序和审批人的职责和权限，规范了各项资金的使用，提高了资金使用效率。

3、明确了经费支出的开资范围和标准，采取各种有效措施，控制力经费支出，杜绝了浪费现象的发生。

(三)、固定资产管理和使用情况

为加强固定资产管理和使用，在固定资产购置时，严格按照政府采购程序进行采购，并根据有关规定，建立了账簿、款项和实物资产清查制度。

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为了加强全市财政资金管理及财务收支监管力度，确保财政资金及各单位财务安全有效运行，防止铺张浪费，严肃财经纪律，经市政府研究，决定在全市开展财政财务专项检查。现将有关事项通知如下：

一、检查范围、方式及时间

检查范围：各乡镇人民政府及所管辖的行政事业单位；市直各单位及所管辖的行政事业单位。

检查方式及时间：此次检查采取自查与重点抽查相结合的方式进行，各单位要在4月开展全面自查，并按照财务隶属关系将自查表（附后）和自查报告上报各主管单位；各主管单位要在4月底以前将自查表和自查报告报市财政局各专业科室。各乡镇人民政府及财政所的自查表和自查报告要在四月底以前报市财政监督检查局。市财政局要在5月份对全市财政财务工作开始进行重点抽查，抽查面不低于30%。抽查工作将采取边检查、边处理、边整改的方式进行，并于7月底将检查情况报市政府。

二、检查内容及重点

此次检查内容以年为主，重大问题可追溯以前年度。检查内容及重点是：

1、财政专项资金管理使用情况；

2、部门预算执行情况；

3、非税收入及专项收入管理情况；

4、国有资产管理及政府采购执行情况；

5、规范津贴、补贴发放情况；

6、票证管理及使用情况等；

7、会计出纳是否持证上岗、会计出纳是否分设等情况。

三、检查的组织及要求

为了加强组织领导，切实做好全市财政财务专项检查工作，此次专项检查下设办公室，办公地点设在市财政监督检查局（联系电话：），市财政局局长同志兼任办公室主任，检查工作以市财政局为主，市监察局、市审计局予以配合。

1、各乡镇办及各单位要结合“增强党性观念、推进科学发展”主题教育月活动，切实提高认识，认真组织自查和整改，建立健全内部控制制度，增强自我约束能力，确保财政资金及单位财务安全运行。

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一、案件专项治理整改的目的

为贯彻落实好上级的有关案件专项治理工作精神，有效地防范各类案件的发生，促进农村信用社各项业务的发展和确保改革的顺利进行，增强案件防范工作紧迫感和责任感，把查防违法违规案件同加强制度建设和深化体制改革有机结合起来。通过对案件专项治理检查中发现问题的整改落实，促进内部控制制度完善，降低信用社经营风险，防范各类案件的发生，推进信用社各项业务稳步健康发展。

二、案件专项治理整改工作组织领导

联社成立案件专项治理整改领导小组，由联社主任××任组长，××监事长任副组长，各部室负责人：×××××为小组成员。领导小组下设办公室，办公室设在审计稽核部，成员由审计稽核部有关人员组成，负责案件专项治理整改工作具体事宜，及时向领导小组汇报整改工作进展情况。

三、案件专项治理整改工作实施步骤、时间安排

（一）组织动员阶段。××年1月5日召开基层营业机构负责人、会计主管及有关部室有关人员参加的会议，进行思想发动和组织动员，在全辖上下使广大干部员工充分了解本次案件专项治理整改工作的重要意义，学习银监部门的有关文件精神，布置专项治理整改工作。

（二）整改工作实施阶段。20****年1月6日至1月12日各营业网点对照20****年4月份开展案件专项治理工作以来，信用社自查和联社组织的检查以及省联社××办事处组织的各市（市区）交叉检查等发现的各类问题和已经整改的问题，重新进行梳理、整改，并将存在问题的原因进行分析，对暂时不能整改的问题说明情况并制订整改计划。对需要完善的内控漏洞、容易出现问题的操作流程等提出合理化建议。整改完毕形成整改报告于20****年1月15日前上报案件专项治理整改工作领导小组办公室。20****年1月18日至27日，联社将组织相关人员根据各营业单位的整改情况进行全面检查，促进检查发现问题全面整改落实。

（三）整改工作汇总分析阶段。20****年1月31日，案件专项治理整改工作领导小组办公室根据各营业单位整改工作检查情况，形成汇总报告并上报案件专项治理整改工作领导小组，总结整改工作取得效果，明确需修改完善的各项规章制度，制定防范各类案件发生的具体措施。

四、整改工作的主要内容

200×年4月开展案件专项治理工作以来，信用社自查、联社检查以及××办事处组织的案件专项治理交叉检查过程中发现的所有问题。主要涉及信贷管理部分、资产管理部分、会计管理部分和安全保卫部分等。

五、案件专项治理整改工作要求

充分发挥联社各职能部室和基层营业单位的互动作用，形成合力。基层网点负责人要亲自组织，并督促相关人员认真落实整改，联社各部门要分工协作，一级抓一级，加强对基层网点的督促检查，确保达到问题整改到位的目的，控制和杜绝案件隐患，有效防范操作风险。

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为进一步规范我县各乡镇人民政府、县直各行政事业单位的财务工作，促进更好的依法理财，合理用财，提高财务管理水平。根据黄山市人民政府《关于开展全市行政事业单位财务大检查的通知》的要求，经县政府同意，决定在全县范围内对各乡镇人民政府、县直各行政事业单位的财务管理情况开展一次大检查。现将有关事项通知如下：

一、检查的具体内容

大检查依据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》和《关于进一步规范黟县县直行政事业单位财务管理的通知》等有关法律、法规和规定进行。大检查的具体内容：

（一）是否设立单独的财务核算机构，担任财务核算管理工作的人员是否具备会计从业资格。

（二）是否制定单位内部会计核算体系，是否按照财务管理制度的规定制定相应的分工管理职责。重点检查单位内部控制制度、稽核制度和财务报销制度是否健全。

（三）现有银行账户是否符合开设账户的规定，未经批准的银行账户和过渡账户是否及时取消，银行留存印件是否由财务人员分开保管。

（四）会计报表数据是否真实、完整，编制与报送是否及时。

（五）是否制定了单位票据领购、保管、使用、核销等具体的管理规定，重点检查票款是否相符，必要时将开展延伸检查。

（六）是否存在转让、出借和代开财政票据情况，是否存在伪造和使用伪造财政票据情况，重点检查使用“三联单”情况。

（七）部门预算编制是否完整，是否存在超预算、超标准支出情况，重点检查公用经费和项目经费支出情况。

（八）预算执行过程中的追加项目是否真实，是否存在利用虚报项目追加预算指标套取财政资金行为，重点检查追加预算与相应的支出是否相符。

（九）行政事业性收费是否按照物价、财政部门核定的项目、范围和标准收取，重点检查自立项目收费、继续收取明令已取消的收费项目和提高标准、扩大范围进行收费。

（十）各项罚款和没收财物是否按照有关规定办理，是否存在乱罚款现象。

（十一）专项收入、基金收入是否按照有关规定进行收取，是否存在擅自减免、降低标准情况，重点检查是否专款专用。

（十二）国有资产处置是否按规定程序办理，是否存在未经批准擅自处置固定资产、降低变价收入。重点检查房屋出租、出借收入管理是否规范，是否存在将单位有关费用直接冲抵租金收入。

（十三）是否存在乱拉赞助、乱摊派等不合理收入情况。

（十四）所有收入(包括捐赠收入)是否足额缴入国库或财政专户，是否存在截留、坐支、挪用情况；是否存在收款、收费收入不入账，重点检查私设“账外账”和“小金库”。

（十五）津补贴发放是否符合规定，是否存在乱发钱、物。

（十六）政府采购项目是否按规定程序办理，重点检查违反政府采购规定和未经审批利用财政性资金购置车辆和办公设备等有关资产。

（十七）未经批准乱办班，乱收费，乱发证情况。

（十八）其他与财务管理活动有关的事项。

二、检查的方法和步骤

采取自查与重点检查相结合的方法，分四个阶段进行。

第一阶段：自查阶段（2月1日一2月15日）。由各单位对照有关规定认真进行自查，填报《全县财务大检查自查情况表一、表二》。针对查出的问题认真分析原因，提出整改措施和规范管理意见，写出自查报告。各单位表格和自查报告由单位行政主要负责人签字后于2月15日前报县财政局(财政监督检查局)。自查面要达到100％。

第二阶段：重点检查阶段（2月16日一3月31日）。在各单位自查的基础上，由县财政局、县物价局、县审计局、县监察局和县人民银行抽调人员组成检查组进行重点检查。重点检查对象：

1．自查不认真、数字不真实、情况反映不全面和整改不落实的单位；

2．群众举报财务管理有违规行为的单位；

3．检查组认为应实行重点检查的单位。重点检查面不低于30％。

第三阶段：整改处理阶段（4月1日一4月15日）。处理的依据和原则：

1．对在大检查中发现的问题，对照《违反行政事业性收费和罚没收入收支两条线管理规定行政处分暂行规定》（国务院令第281号）、《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）和《关于进一步规范县直行政事业单位财务管理的通知》（财监〔2006〕101号）等规定进行处理。

2．对大检查中发现的问题，按照“自查从宽、被查从严"的原则，凡属自查阶段查出的问题，并已及时进行纠正的，可以从宽处理，凡属重点检查阶段查出的问题，特别是近两年各类检查中已经查出的问题在此次大检查中再次发现的，要从严进行处理。各单位的违纪处理由县大检查领导组办公室提出初步处理意见，报县大检查领导组审定后下发处罚通知书。

第四阶段：建章立制阶段（4月16日一4月28日）。对自查和重点检查反映出的问题，县大检查工作领导组将督促各单位认真进行整改。各单位要针对自身存在的问题，按照有关规定建立健全单位财务管理制度，严格财经纪律，规范财务管理行为，堵塞管理漏洞，并将整改落实情况于4月28日前报县财务大检查工作领导组。

三、时间要求

此次大检查的时间段为2006年整个会计年度，必要时可追溯到以前年度。大检查工作在4月底前完成。

四、工作要求

（一）各乡镇人民政府、县直各行政事业单位要高度重视此次大检查工作，增强工作的主动性和责任感，把此次大检查工作作为当前经济管理工作的一项重要任务来抓，抓出成效。

（二）各乡镇人民政府、县直各行政事业单位要以积极认真的态度，精心组织，实施好这次大检查工作，对检查工作中所需人力、物力和必要的工作经费要给予保障。检查组成员要认真学习和深刻领会各项财经政策，结合有关部门的检查意见，深入细致地开展工作，坚持原则，秉公办事。

（三）被检查单位要按照大检查工作领导组的要求，主动提供会计报表、账册和有关资料，积极配合检查组开展工作，并提供必要的工作场所。对违规违纪问题严重、不配合检查组开展工作的，要根据有关法律、法规和规定追究单位负责人及相关人员的责任。

五、组织领导

成立全县行政事业单位财务大检查工作领导组(领导组人员名单另行发文)，领导组成员单位由县监察局、县物价局、县审计局、县人民银行和县财政局等有关部门组成。大检查领导组下设办公室，办公室设在县财政局。

六、其他事项

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一、领导重视，保障有力

内部监督检查是财政管理的重要环节，我局领导高度重视，从加强财政内部监督，促进财政管理入手，不断健全和完善财政内部监督管理制度。我县财政内部监督检查工作实行主要领导负责制，由财政监督检查局牵头，各乡镇财政所和局各股室、直属单位配合，进一步充实了监督检查力量，为全面深入开展内部监督检查工作提供了有力保障。

二、多措并举，成效明显

（一）加强学习，提高认识。我局领导十分重视财政内部监督检查工作，并把它列入重要议事日程，利用每周五下午的例会对财政系统干部职工进行法制、道德教育，通过开展政治学习、案例分析、形势报告等学习活动，促进了全体干部职工思想观念的转变，提高了对内部监督检查工作的重要性和紧迫性的认识，并要求全局上下都要积极支持配合，做好财政内部监督检查工作。

（二）合理计划，检查到位。根据财政监督工作需要，结合财政中心工作，我局按照每年重点检查面不低于本部门有预算管理职能的机构数量的30%，内部股室、直属单位两年轮查一遍的要求，确定象山镇财政所、金元乡财政所、农业股和国库股为今年的重点检查对象。

今年我局检查组将预决算编报、预算执行管理情况、专项资金分配管理情况、重大民生政策执行情况、落实中央八项规定和省委十项规定情况、“三公”经费管理情况、财务会计和资产管理情况作为内部监督检查的重点。同时要求被检查的乡镇财政所、股室按照检查内容进行自查，并将自查情况报送财政监督检查局。

检查组在财政所、股室自查的基础上，制定具体检查方案，全面系统的开展检查。一是在检查乡镇财政所的过程中，通过查看会计凭证、账薄、票据等方式，对乡镇的每一笔资金（特别是涉农补贴资金）、每一个账户、每一套专账进行检查；二是在检查股室过程中，采取询问、核对、复核的方法，对股室整个财政管理活动、财政业务工作程序和财政资金运行情况进行监督检查，特别是相互监督、相互制约等各种内控制度是否健全和完善，力求从程序上规范操作、从制度上防止管理缺失。

（三）认真整改，成效明显。根据检查发现的问题，我局及时出具检查结论及处理意见，要求各乡镇财政所和局各股室、直属单位对存在的问题认真进行整改，对类似问题全面清理整改，并在限期内将整改情况报送我局。经检查，各乡镇财政管理水平明显提高，机关财政管理更加科学化、精细化和规范化。

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一、组织落实情况

（一）成立领导小组，精心组织实施。

为确保顺利开展案件专项治理工作，我县联社专门成立了领导小组，由联社*主任任组长，*、*两位副主任任副组长，各部门负责人为成员，领导小组下设办公室，办公室设在稽核监察部，负责案件专项治理工作的组织实施，各信用社也相应成立了领导小组，确保案件专项治理工作的顺利开展。

（二）制定实施方案，拟定工作内容。

我县联社案件专项治理以“两个提高”、“两个加强”、“两个下降”、“两个加大”“两个建立”和“五严格”、“五加强”为指导，制定了《*农村信用社案件专项治理实施方案》，分五个阶段开展案件专项治理工作，拟定各阶段工作内容，并将案件专项治理工作纳入各信用社年度经营目标考核，对未按上级要求开展案件专项治理工作或者组织开展工作不力导致进度缓慢的信用社，其年度考核一律实行一票否决制，直接取消该单位及其主要负责人的当年评优评先资格，并视情节轻重对责任人作出经济处罚、政纪或党纪等处分，定期召开案件形势分析会，对案件专项治理工作进行总结分析，确保开展案件专项治理工作不流于形式，努力实现“一年初见成效、三年大见成效”的阶段性目标。

（三）制定督导计划，开展督导检查。

为进一步加强我县农村信用社案件专项治理工作，完善内控管理制度，实现管理水平上新台阶，及时贯彻落实上级有关案件专项治理指示精神，加强对各信用社案件专项治理工作的督促和指导，我县联社制定了《*农村信用社案件专项治理督导工作计划》，对各信用社案件专项治理工作进行督导检查，督促指导各信用社扎实开展案件专项治理工作，确保案件专项治理工作效果达到预期工作目标。在20*年度对各信用社案件治理督导检查14次。

二、组织实施情况

（一）清理规章制度，开展内控评价。

为加强对信贷、会计、出纳、储蓄等岗位的内控管理，了解和评价我县农村信用社内控制度的建立和执行情况，我县农村信用社制定了《*农村信用社开展内控检查与评价工作方案》（新农信联发〔20*〕141号），研究解决存在问题的对策，探讨现有规章制度的修改意见或建议，根据评价和检查情况，新制定了内控管理制度项8项，补充完善相关管理制度6项，明确有关业务操作规程，进一步完善内控管理机制，加大责任追究力度，责任追究以“纵向到底、横向到边，上挂两级，问责到位”为原则，对所有直接责任人、相关责任人和领导责任人全面问责，不留空档，逐步使所有员工在工作和履行职责过程中时刻绷紧依法合规这根弦，要对自己的行为充分负责，时刻意识到因自己行为对上下级、对员工、对家庭、对单位、对社会可能造成的影响和后果，使员工对违法违规事件的由“不敢为”向“不想为”转变。

（二）开展案件专项治理“回头看”检查工作情况。

加强对存在问题整改工作，对20*年以来专项检查中发现问题的整改情况、对银监会各项规章制度执行和案件责任制情况进行“回头看”，专门召开“存在问题整改研讨会”，由存在问题整改负责人（相关部门负责人）提出整改措施，建立存在问题整改台账，对存在问题采取销账方式进行管理，确保整改措施落实和制度执行到位（20*年发现问题28个，已全部整改）。

（三）对易发案件薄弱环节、要害部门、重点岗位人员的隐患排查情况。

1、制定检查方案，组织开展检查。根据上级管理部门有关案件专项治理工作指示精神，我县联社制定了《*农村信用社案件专项治理检查（自查）方案》，重点检查授权卡（柜员卡）、印鉴密押、空白凭证、金库尾箱、查询对账、轮岗休假、安全保卫，以及录像检查、枪技弹药管理等关键领域和环节，根据检查方案，将有关项目内容制定检查工作表，布置各信用社按工作表内容开展自查，抽调联社各职能部门人员组成2个检查组，组织有针对性地开展业务操作风险检查，并在六月份根据省联社布置，对照省联社检查方案，对上次未检查的项目制定补充检查（自查）方案，重新组织开展检查（自查），本年度共检查出内控风险问题28个（存在问题大部分现场已整改），并设立存在问题整改台账，落实相关整改负责人和责任人，进一步挖掘我县农信社潜在的内部经营风险，防范案件发生。

2、实行强制休假，开展排查工作。为贯彻落实强制休假制度，强加对重要岗位人员审计工作，深入开展我县农村信用社案件专项治理，有效防范内部经营风险，在9月份对全县信用社各岗位人员分两批（次）实行强制休假，结合强制休假工作开展，对各信用社主管会计和信贷会计岗位开展审计工作，制定《*农村信用社重要岗位人员审计实施方案》（*农信联发〔20*〕151号），及时发现违规操作问题，提出整改方案，消除风险隐患，促进我县农村信用社依法合规经营，达到会计管理监督工作标准化的目的。同时开展了对各岗位员工进行家访活动，联社领导对分管理的部门负责人进行家访，部门负责人对本部门员工进行家访，信用社主任对本社员工进行家访。通过层层家访，进一步了解员工思想动态、家庭状况等情况。同时，对三年以上在同一岗位人员实行岗位轮换，本年度对信用社副主任轮换3人、信贷岗位人员轮换18

人、网点负责人轮换4人、会计和出纳人员轮换25人。

（三）今后案件专项治理工作思路

今后，我县联社将继续加强对员工的政治思想教育，深入开展案件专项治理活动，将案件专项治理工作列入日常工作议程，把案件专项治理工作长期开展下去，加大对违规责任人的惩处力度，严肃查处违规人员，营造清正廉洁、文明健康的学习工作与生活环境，进一步防范信用社金融风险。

（一）继续深入开展案件专项治理，使广大干部员工更加明确案件专项治理工作目标、具体内容和要求，定期组织各岗位员工学习，确保全员参与案件专项治理，将案件专项治理工作落实到人、落实到岗，落到实处，有效防范我县农村信用社内部操作风险。

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一、会计基础工作的重要意义

(一)提升内外决策的可行性

会计基础工作的优化，能够提升领导层的内外决策效率。一些关键性的决策因为涉及到各项资金的流向，而会计基础工作能够为领导层提供真实、直接的资金运作情况，这一情况通过财务报告表现出来，为领导层判断、决策提供事实依据，提升了决策的效率和可行性。

(二)保证会计信息真实性与客观性的有效途径

由于会计基础工作的弱化，会计不规范现象时有发生，主要表现在会计资料的不完整，会计信息的失真等。这些不规范现象不但影响单位财务管理工作，对管理决策也会产生误导。这些问题都在于会计基础工作的弱化，为此，要实现会计基础工作的优化建设，加强会计信息的真实性是必经之路。

(三)提高会计报表的质量

会计基础工作对于提升会计信息质量具有重要意义，是会计信息真实可靠的重要前提。通过会计基础工作，加强了会计信息质量，可进一步体现企业的实际财务状况与经营能力，有助于企业管理者的经营决策以及外部报表使用者对企业真实情况的把握。

二、会计基础工作的优化措施

(一)宣传学习，舆论引导根据财政部颁发《会计基础工作规范管理办法》和《会计基础工作规范》，组织领导和财务部所有中层以上干部参与培训，并通过规范化目标、要就及其实施策略要求会计工作人员，并通过有关工作会向各级领导宣传会计基础规范化的重要性、必要性。在舆沦引导下，使各单位均把“会计基础规范化”作为年度工作的一件大事列入日程安排，以引起领导高度重视。这是这项工作优化的重要保证。

(二)清晰重点，各个击破

首先，会计基础工作规范化的落实，关系到单位财务的健康发展，在落实工作中应划清重点，各个击破，将财务管理制度的构建与完善作为首要任务来抓。其次，会计基础工作涉及的范围较为广泛，牵涉到审核、复核、记账、报表编制等等各项内容，在实践中应加强工作人员的执行力，确保每一项工作内容保质保量按时完成。

(三)加强自查、抽查、核查与整改工作

基于会计基础工作标准化内涵，各单位应严格按照各项标准贯彻落实，加强自身的自查、抽查、核查，针对现有制度上、习惯上的不足不断进行整改。对即将形成及已经形成的会计资料信息进行彻底查阅，规范整改；对现有会计制度进行逐条仔细推敲，加强完善；对尚未构建的制度应加快进度。在会计基础工作中应重视方法的运用，通过会计责任制度的落实，加强随机性抽查、核查等内容。

(四)切实提高会计人员职业素养

提高会计人员职业素养是优化会计基础工作的根本途径之一。为此，本文建议利用会计继续教育平台进行业务技能培训，并依据学习结果创新激励制度，鼓励单位内部会计人员提升职业素养，从而提升单位会计工作人员的整体素质，并与时俱进的处理会计问题。会计基础工作规范化是优化建设的重要换进，也是保证基础会计工作秩序性的重要举措。各单位应站在促进经济秩序良好健康发展的层面，提升会计基础工作重要性的意识，加强相关会计政策法规的宣传教育；加强会计工作人员的法律法规认识水平、会计专业素质及职业道德水平。

(五)建立健全会计内部控制制度

要围绕组织结构、职责分工、授权批准、会计记录、资产保护、职工素质、预算管理和报告制度等重要环节组织实施。重点完善资金拨付审批程序，根据资金性质及资金额度，分别明确领导及各部门的审批权限，确保资金的安全运行。要建立健全内部会计制度，从基础工作、会计核算、日常管理三方面着手，制订《行政事业单位资金管理办法》、《差旅费管理制度》、《财务报销流程》等一系列财务管理制度，使本单位的财务管理的各项流程更趋于合理和完善，提高会计基础工作水平。

(六)加强对会计工作监督执法力度

在相关法律框架下工作，并不意味着会计基础工作优化建设的结束，而是需要从深层次思考其监督执法工作的强化。本文认为，法律机制下的会计基础工作的检查监督需要向管理型和风险预警型进行转变，有效推进“检查、整改、规范”于一体的简体机制。其次，要根据监督检查结果，建立健全单位资金管理制度，严格杜绝不规范使用资金的现象，不断提升单位自己使用效率。再次，督促各部门工作人员完善其岗位职能体系，形成合作共管局面，让单位会计基础工作进入现代化管理机制层面。

三、结束语

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一、指导思想和工作目标

以保证基金安全，维护群众根本利益，构建社会主义和谐社会为目的，以纠正、查处和预防违规违纪问题，完善基金管理监督政策，规范基础管理，健全监督机制为重点，切实解决工作中的突出问题，更好地维护基金安全，确保社会保障功能真正惠及人民群众。

通过专项治理，促进我县社会保险基金经办管理部门更好地履行职责，严格依法办事，进一步强化基金征缴，实现应收尽收;方便群众领取，防止欺诈骗保;规范内部管理，严禁挤占挪用;投资运营安全，实现保值增值;加强监督检查，做到监管有力。

二、领导体制和工作机制

按照省、州的统一部署和要求，我县成立了“*县社会保险基金专项治理工作领导小组”领导小组由县政府分管领导及县劳动和社会保障局、县财政局、县监察局、县政府纠风办、县审计局、县卫生局、县地方税务局、中国人民银行*县中心支行等部门和单位组成。详见维政办发[20*]133号。

(一)领导小组工作职责

研究制定*县社会保险基金专项治理工作实施方案，组织协调领导小组成员单位开展专项治理，对我县专项治理进行检查指导，交流和通报情况，总结推广经验，研究解决工作中遇到的困难和问题，向社会保险基金专项治理州级领导小组报告工作情况。

(二)领导小组成员单位职责

县劳动和社会保障局：综合协调社会保险基金专项治理工作。督促指导我县社会保险经办机构做好专项治理工作。

县监察局、纠风办：配合县劳动和社会保障局做好专项治理的组织协调工作，并对开展社会保险基金专项治理，以及查处社会保险基金违纪违法案件情况进行监督检查和责任追究。

县财政局、人民银行*县支行、县地税局、县审计局、县卫生局：按照各自职责，在县级领导小组的协调指导下，督促指导本系统做好专项治理工作。

(三)工作安排

1.研究专项治理。领导小组每半年召开一次会议，分析社会保险基金管理状况，研究阶段性工作安排;通报我县各成员单位工作情况，针对存在的问题提出完善政策措施的建议。遇有重大问题及时研究。

2.开展调研和检查。领导小组办公室根据工作计划和工作进展情况安排调研检查，并对自查自纠的情况进行抽查。

3.加强信息交流。领导小组办公室及时搜集专项治理信息，编发工作简报，加强工作交流和指导。

三、范围和内容

专项治理的范围：养老保险基金(包括企业职工基本养老保险基金和机关事业单位养老保险基金)、失业保险基金、医疗保险基金(包括城镇职工基本医疗保险基金和城镇居民基本医疗保险基金)、工伤保险基金(包括企业工伤保险基金和机关事业单位工伤保险基金)、生育保险基金(包括企业生育保险基金和机关事业单位生育保险基金)。

专项治理的内容是解决基金征缴、支付和管理中存在的以下问题：

(一)不依法核定社会保险缴费基数，不及时征缴社会保险费;收入不按规定入账，隐瞒、转移社会保险费收入;自行制定征缴优惠政策，造成社会保险费应收未收的问题。

(二)不严格执行国家和省州社会保险基金支付政策，擅自扩大使用范围;不按规定及时、足额支付社会保险待遇，或管理失职，致使群众利益得不到保障;不按规定及时结算医疗费用，影响基金的使用效益;贪污、截留、挤占、挪用社会保险基金，采取欺诈手法套取、骗取社会保险基金的问题。

(三)不按规定开设银行帐户、传递票据、划转资金和进行会计核算，个人账户不按规定记录，基金不按规定归集的问题。

(四)不按规定存储结余基金，不执行国家规定的社会保险基金利率政策，或违规投资造成基金损失;历史遗留的挤占基金问题一直得不到解决，基金安全缺乏保障的问题。

涉及社会保险基金经办和管理的部门要按照各自职责，督促、指导本系统做好以下专项治理工作。

劳动和社会保障部门负责检查治理：

(一)缴费核定环节是否存在不依法核定社会保险缴费基数问题。1.社会保险经办机构有无违反政策规定少核、漏核社会保险缴费基数导致基金收入减少。2.是否存在地方政府及部门自行制定征缴优惠政策，造成社会保险费应收未收问题。

(二)基金支付使用环节：1.是否存在违反基金支付政策，扩大基金使用项目及范围，擅自提高支付标准违规支付使用基金。2.是否存在不按规定及时、足额支付社会保险待遇或管理失职，致使群众利益得不到保障。3.是否存在不按规定及时结算医疗保险费用，影响基金的使用效益。4.是否存在贪污、截留、挤占、挪用社会保险基金问题以及相关单位、个人有无采取欺诈手法套取、骗取社会保险基金问题。

(三)基金管理环节：1.是否存在违规开设社会保险基金支出户存款账户及违规存储基金。2.是否存在个人账户不按规定记录和基金不按规定归集的问题。3.是否存在会计行为不规范、会计核算不标准问题。4.是否存在20*年以前检查、审计发现问题尚未纠正整改情况。5.是否存在历史遗留挤占挪用基金问题一直得不到解决的情况。6.是否存在劳动保障事务机构等中介组织代征代缴社会保险费及截留挤占、贪污社会保险费和违规乱收服务费问题。

地方税务局负责检查治理：

(一)是否存在不及时征收社会保险费问题。

(二)是否存在违规减征、缓征、免征社会保险费问题。

(三)是否存在征缴社会保险费收入未按规定及时划入财政专户管理问题。

(四)是否存在违规截留、隐瞒、转移社会保险费收入问题。

(五)是否存在20*年以前审计发现问题尚未纠正整改情况。

财政部门负责检查治理：

(一)是否存在应纳入财政专户管理、核算的社会保险费及各级财政对社会保险基金的补助资金未按规定入账及隐瞒、转移收入等问题。

(二)是否存在违规开设社会保险基金财政专户存款账户及违规存储结余基金问题。

(三)是否存在动用财政专户存款结余基金违规投资问题。

(四)是否存在不按规定划转资金问题。

(五)是否存在社会保险财政专户基金会计核算不规范、不标准问题。

(六)是否存在20*年以前检查、审计发现问题尚未纠正整改情况。

中国人民银行*中心支行负责检查治理：

(一)是否存在违反支付结算法律法规和相关制度，不按规定传递票据、划转资金问题。

(二)各商业银行是否存在不执行国家规定的社会保险基金利率政策，少计、漏计付基金利息问题。

(三)承担受托发放离退休费用及失业保险金的商业银行是否存在应支付款项不及时分配计入个人帐户及截留、隐瞒、转移、贪污社会保险基金问题。

(四)是否存在20*年以前检查、审计发现问题尚未纠正整改情况。

县监察局、县人民政府纠风办任务及职责：配合县劳动和社会保障局做好基金专项治理的组织协调工作，并对开展社会保险基金专项以及查处社会保险基金违纪违法案件情况进行监督检查和责任追究。

县审计局、县卫生局任务及职责：按照各自职责，在县级领导小组的机制下，督促指导本系统做好专项治理配合工作。

四、步骤和方法

专项治理工作从20*年9月开始，2009年9月底结束，分为四个阶段：

(一)部署启动阶段(20*年9—10月)。

按照省、州的统一部署，成立*县社会保险基金专项治理工作领导小组及办公室，结合本县实际制定具体方案，组织实施专项治理工作。

(二)自查自纠阶段(20*年10月—2009年4月)。

领导小组按照专项治理范围和内容，组织涉及社会保险基金经办和管理的部门，开展自查自纠。一是对以前检查、审计发现至今尚未纠正整改的问题分类梳理，根据发生时间、性质和责任提出处理意见，采取经济、行政、法律手段，坚决予以纠正。对于历史遗留已经造成损失确实无法回收的资金，属于政府及有关部门挤占挪用的，由同级政府偿还;同级政府偿还确有困难的，逐级上报审批作核销处理，同时应依纪依法严肃追究有关人员的责任。二是认真排查新的问题，能纠正的要及时纠正;立即纠正确有困难的要制定整改计划，限期整改。对贪污、截留、挤占、挪用、骗取社会保险基金的严重违纪违法案件，要坚决依法查处，触犯刑律的，移送司法机关处理。三是针对各种基金违规问题，完善社会保险基金管理监督政策，健全基金经办管理机构内部控制制度。

对自查自纠阶段的工作，县级领导小组要加强督查，随时掌握情况，加强工作指导。自查自纠阶段结束后，县级社会保险经办机构和管理部门及其他成员单位要根据各自的自查自纠结果写出自查报告并填制报表，报同级专项治理领导小组办公室。自查报告要对本系统专项治理工作的组织实施情况，自查、检查中发现存在的违规违纪问题及分布情况，问题形成原因、整改措施及纠正结果和针对存在问题所完善的社会保险基金管理监督政策，所健全的内部控制制度及建立保障基金安全长效机制的意见和建议等要作详细的阐述，领导小组办公室将本级情况汇总后报州级领导小组办公室。

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坚持科学发展观，紧紧围绕振兴*经济和构建和谐社会这一主题，针对我县中介行业存在的突出问题，依法进行清理和规范，努力创造诚实守信、公平有序的信用环境，为我县社会稳定和经济快速发展服务。

二、清理和规范的范围

这次清理和规范工作的范围主要是与经济发展密切联系的中介机构。

（一）以财务会计相关知识为基础的行业，包括会计师事务所、税务师事务所及资产评估等机构；

（二）以房地产、工程技术相关知识为基础的行业，包括土地评估、房地产评估、房地产经纪机构、建设工程造价咨询、工程监理、建设工程招投标等机构；

（三）以法律相关知识为基础的行业，包括律师事务所、公证处、法律咨询服务等机构。

三、清理和规范的内容

（一）清理的内容：

1.虚假验资、虚假评估、虚假公证等违规、违纪问题；

2.执业市场秩序混乱、非法执业、以商业贿赂等不正当手段扰乱市场秩序问题；

3.未经法定程序审批、无照执业、超范围经营、对分支机构管理不到位问题；

4.行政干预，部门垄断，造成不正当竞争等执业环境问题。

（二）规范的内容:

1.规范中介机构的资格认定和设立；

2.依法加强对中介机构的监督、管理和指导，制定和完善相关规章制度，规范执业行为；

3.对不符合现行政策法规要求的中介机构进行规范；

4.凡是应与监管部门脱钩的中介机构，在这次清理和规范过程中，都应及时脱钩。

四、方法和步骤

清理和规范工作分三个阶段进行，时间从20*年1月20日开始，到2月15日结束。

（一）自查自纠阶段（20*年1月20日—1月31日）

1.对中介机构进行调查摸底，分类登记造册，分析存在的问题。

2.对中介机构的职能进行审定确认，进一步明确其执业的范围和责任。

3.对虽经审批、登记，但未在规定时限内开展正常业务活动的，不能按行业规定自律、管理混乱的，机构设置不合理、执业职能划分不明确的中介机构，认真进行整改。

4.对损害国家和公众利益，严重违规违法的，严肃查处，依法予以处理。

5.结合清理和规范中反映出的问题，比照相关政策、法规，研究制定整改措施和办法，并组织落实整改工作。

6.严格执行公平、统一的审批、登记标准，实行归口审批、登记管理。

7.各中介机构自查近3年在执业期间有无违规、违纪、违法情况。写出自查自纠和整改报告，上报监管部门。

（二）建章建制阶段(20*年2月1日—2月5日)

1.建立和完善责任追究制度。对在执业过程中出现违规行为的，监管部门将进行责任追究，严肃处理，违法的要移交司法机关，追究法律责任。

2.完善行业自律机制，制定中介机构规范发展的指导意见。

3.完善对中介机构监管机制，做到依法审批、依法登记、依法从业、依法监管。

（三）检查验收阶段（20*年2月6日—2月15日）

1.检查自查自纠阶段是否存在走过场和弄虚作假行为，各个环节工作是否落实到位，发现的问题是否得到解决。

2.检查清理和规范工作中发现的违法违纪问题是否得到查处，责任是否得到追究。

3.各项法规和机制是否建立和完善。

五、组织领导和责任分工

成立*县清理和规范中介机构工作领导小组。

责任分工：

（一）县软环境办和县工商局负责组织、协调、监督、检查；

（二）县工商局负责在工商部门登记的中介机构的清理和规范；

（三）县财政局和县审计局负责以财务会计相关知识为基础的行业，包括会计师事务所、资产评估等机构的清理和规范；

（四）县国税局负责税务师事务所的清理和规范；

（五）县国土资源局和县建设局负责以房地产、工程技术相关知识为基础的行业，包括土地评估、房地产评估、房地产经纪机构、建设工程造价咨询、工程监理、建设工程招投标等机构的清理和规范；

（六）县司法局负责以法律相关知识为基础的行业，包括律师事务所、公证处和法律咨询服务等机构的清理和规范；