企业质量内部管理制度范文

导语：如何才能写好一篇企业质量内部管理制度，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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关键词:企业财务 会计信息质量 内部监督

河南羚锐制药股份有限公司的会计基础工作相当好，近年来在上市公司综合评比中的成绩也是有目共睹的。随着国内资本市场及投资者的逐步成熟，对上市公司的会计信息质量及与此相关的内部控制制度有效性也提出了更高的要求，为提高会计信息质量及加强内部监督，我公司着重在财务管理方面做了以下几个方面的工作：

一、建立ERP信息管理系统为企业财务管理的现代化提供有力技术支持

随着我公司业务迅速增长，会计信息量大增，给会计工作带来了巨大的压力，为提高会计信息的质量和及时性，我们聘请了专业机构为公司量身定做了一套ERP信息管理系统。这系统功能强大，具多项功能和优势。具体如下:

(一)实现物流、资金流、信息流高度共享和集成

使企业物流、资金流、信息流高度统一和共享，充分利用企业内、外部资源，有效地管理和控制各关键业务环节，实现效益最大化。

(二)提供完整的业务流管理

从需求计划、采购计划，到下达采购订单；从货物到达、待检，到质检合格入库；从生产计划、材料领用、车间管理、质量控制，到完工入库；从销售计划、销售订单、提货、结算，到客户跟踪等等，提供了一套完整的业务管理方案。

(三)提供多视角物料管理

可以从仓库、货位、批次、单件、状态、辅助项、包装等多个角度对物料进行综合分析，充分利用物料价值；从采购入库、车间生产、产成品入库到产品销售，进行记录和反映，使得物料流转过程的任何一个环节出现质量问题，都可以迅速查明，并确定责任人。

(四)提供安全库存管理和仓储货物质量管理

提供失效期管理、ABC管理、货物预警管理及安全库存管理机制，从而对货物进行有效管理和控制，提高仓库货物的保管质量，降低仓储成本。

(五)严谨的生产过程控制

可对生产指令的下达、车间任务执行、工艺参数控制以及各种经济技术指标的完成情况进行跟踪和控制，使管理者能够实时掌握车间进度的详细情况，及时做出决策。

该系统的运行极大地减少了会计工作人员的劳动量,提高了工作效率、会计信息的质量和及时性，使得财务工作由会计核算层面上升至财务管理层面。

二、实行全面预算管理保障公司经营目标的实现

公司树立现代企业的先进管理理念，推行全面预算管理。构建预算管理的基本框架，逐步建立了全面预算管理工作流程、预算考核和报告制度；把责任考核与全面预算结合起来；组织参与对生产定额的修订，完善定额制度；按工作流程操作，落实考核指标，及时提供可靠的财务信息，有力地保证了公司经营目标的实现。主要体现在以下4个方面：

(一)加强领导，内部协调一致

全面预算的编制、执行、考核都涉及大量的市场信息和企业内部生产经营过程的信息，涉及到企业生产经营的各个方面，在此过程中，企业管理层都高度地重视和参与，上下统一思想和认识，公司其他各部门密切配合。

(二)健全预算管理控制系统

从预算编制、跟踪执行过程、差异分析到预算调整都应建立规范的流程在编制时综合考虑企业全面的资源与经济活动，在执行过程中每一个部门、每一项业务的发生都受到预算的严格约束，执行中不符合预算规定的部分应经过制度规定的程序、由具有相应权力的个人或机构审批才能准许发生，并进行相应的预算调整，由此形成的预算执行信息才能真正成为考评、奖惩和激励的依据。

(三)加强基础管理工作，建立健全相关制度

把企业管理的策略方法全部融会贯通于预算执行过程中。预算管理的基础工作包括岗位责任制的建立、统计信息及时和准确、内部核算体系的完善、构造适宜的业绩评价体系等。

(四)建立有效的以计算机网络为基础的信息系统

总之，全面预算管理是一项“系统工程”，企业要想成功实施，必须不拘一格，充分调动和分配有效资源，建立起一整套行之有效的预算管理流程。

三、实行资金计划管理，提高资金运行效率，控制资金成本，降低财务风险

我们公司资金流巨大，如何合理调度、提高资金使用效率，也是一项至关重要的工作。通过不断的实践和完善，我们成功地建立了一套行之有效的资金计划管理体系。与全面预算管理相结合，我们对资金收支实行计划管理，掌握资金市场形势，合理筹措、调配资金。每月初根据各部门资金使用计划及预测的收入编制月资金使用计划表，作为调剂资金使用的依据；月中跟踪调查资金使用情况，进行过程控制；月未再根据各种反馈信息进行月度分析，调整资金使用计划。通过资金计划管理，我们节约了公司的财务费用，降低了财务风险，也提升了公司在金融机构的声誉。

四、建立公司财务稽核网络，充分发挥财务监督的作用

建立完善财务控制制度对企业既能防错纠弊，又有促进经营管理效果的作用；能做到事前预防、事中、事后及时发现工作漏洞。公司的财务稽核网络是通过一系列的特定分工要求，使财会人员既分工负责，又相互牵制、制约。在企业内部，凡是一切货币、财物的收付，在手续上和会计处理中，必须使其经过两个或两个以上的部门和个人，使一方的工作或记录，受另一方工作或记录的监督和牵制。

通过牵制、稽核可以及时发现和纠正工作中的失误，也能及时发现和制止财会人员中的违法企图，督促财会人员端正自己的思想行为，树立良好的职业道德观念。建立财务稽核网络，是为了防止不测事件的发生，提高工作效率，确保核算资料的真实性，使工作得以顺利进行。建立财务稽核网络必须坚持以下原则：

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［关键词］ 会计管理；施工；核算

一、会计管理对施工单位的意义

会计管理，是以企业现在和未来的资金运动为对象，以提高经济效益为目的，以向企业内部管理者提供经营管理决策科学依据为目标而进行的经济管理活动，是企业为了提高会计信息质量，保护资产的安全完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列内部管理方法、措施和程序。实践证明，加强施工单位内部会计管理，对保证资产的安全性和完整性，确保会计资料的真实性和有效性，促进管理效益提高都具有重要意义。完善健全的会计管理还可以提高经济核算的效率，降低成本和开支，减少浪费和损失，增加盈利。作为施工单位管理的关键环节，内部会计管理往往可以通过风险评估来强化对施工过程薄弱环节的控制，发挥风险预警作用。尤为重要的是，健全有效的内部会计管理可以通过各部门的制度规划及有关报告，将内部各部门的工作结合在一起，从而使各部门密切配合，充分发挥整体作用，实现管理协同，促进整个企业工作效率的提高。从现代企业制度的建立和建筑业发展的总体趋势来看，加强施工单位内部会计管理势在必行。

二、施工单位会计管理的主要问题所在

1.薄弱的会计基础工作

从会计凭证上看，忽视签字，过分强调印章，事后追踪现象频发；凭证必备内容不全，原始凭证中白条、收据较多；凭证装订不规范，封面签章不全；从票据管理上看，支票签发和发票开具由一人完成，且印章由签发人或开具人保管，相关内控不能体现。从会计账簿看，重视金额记载，忽视摘要和事由记载；重视分类账，忽视备查账。从日常核算上看，会计处理不规范，随意填制会计凭证；劳务、材料、机械结算不及时，预估费用较大，成本不实；建造合同完工百分比法的使用较为随意。在财务会计报告中，只研究如何满足主管部门需要，却很少研究利用财务报表信息加强内部管理；只重视会计报表的主表编制，忽视财务情况分析和会计报表附注的编制。

2.相对失范落后的财务管理

财务管理比较混乱落后，主要表现在：其一，财务管理制度不健全或有章不循、执行不到位。大多数施工单位在联营项目上以包代管，没有制度约束。资产折旧或摊销比较随意，成本情况好时多摊，差时少摊，经常出现无账面价值的账外资产。其二，收支管理不严，成本管理意识淡漠，财务监管不力。只注重工程结算收入，对于其他财产性收入管理较为粗放。对项目资金的使用未能做到专户管理、专款使用。虽然实施项目法施工，但成本意识淡漠，不能按目标责任书规定严格履行职责，包盈不包亏。其三，融资效率不高，融资能力较差，融资观念单一。负债率较高，应收账款和存货中在建工程金额较大，资产质量不高，所以融资能力较差。极为不利的是，财务主管人员融资观念单一，往往只局限于银行贷款、银行授信、增资扩股，对收取合同保证金、风险抵押金、保修金以及赊购物资等渠道考虑不多。其四，没有财务预算或预算不切实际，不能做到统筹安排，存在很大的盲目性。财务风险防范意识不强，没有建立有效的风险管理制度。

三、施工单位会计管理的对策研究

1.进一步健全和完善内部会计管理制度

根据《会计法》、《会计基础工作规范》、《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的要求，施工单位应当合理设置会计管理工作机构和岗位，合理划分职责权限和业务分工，建立适应本单位管理体制、相互制约、规范合规的内部会计管理制度，包括会计工作组织体系及会计人员任用、岗位职责与考核、会计稽核、成本核算、财务收支审批、项目资金管理、财务报告、财务分析、风险管理、预算管理、电算化管理、工作交接、档案管理等制度，并在执行过程中逐步修订和完善，为规范财务管理奠定良好的基础，使财务人员有章可循。健全完善的内部会计管理制度的有效实施，能有效降低管理成本，提高盈利能力，实现企业价值最大化，也为财务人员更好地参与单位内部经济管理提供了制度保证，使会计工作渗透到单位内部管理的各个方面和各个环节，对单位内部管理的改善和企业竞争实力的增强产生良性促进作用。

2.加强监督机制的健全完善，推进制度执行

为了确保内部会计管理得到全面准确的实施，监督机制必不可缺。内部审计、财务专家团队专项检查、政府审计和社会中介审计都是实施监督的有效机制。内部审计是强化企业内部会计管理制度的重要环节，是对企业内部管理的检查和再管理制度。内部审计应强化工程项目审计、任期经济运行质量审计和内控制度审计，重点关注物资招标、劳务招标、分包管理、资金管理、合同风险、财务风险、资源使用、费用开支、债权债务结算、重大投资、重组改制、内控制度设计等环节。财务专家团队的定期或不定期专项检查，也能防止会计核算差错及舞弊和违规行为，发现管理漏洞，强化财务监管。另外，为杜绝企业由于各种原因形成内部会计管理形同虚设的情况，要定期或不定期地请国家审计机关、会计师事务所等机构对企业内部会计管理进行评价。

3.提高会计管理人员的素质

规范高效的财务管理要通过人的执行才能发挥作用，没有一支高素质的会计队伍，财务管理无从谈起。一要提高会计人员的知识水平和专业胜任能力，培养其诚信守法、爱岗敬业的职业道德，促进其树立现财观念和风险观念。二要通过定期或不定期再教育，促进其知识更新，鼓励其思考和创新，为其参加经营管理决策创造条件。三要实行竞聘上岗和岗位轮换，加大业绩、道德品质、思想操守考评力度，对不胜任者坚决更换。四要引进高学历、高层次会计人员，逐步提高企业会计队伍的整体素质。

主要参考文献

［1］刘坤华.阐述施工企业会计管理［j］．广东科技，2010（6）.

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关键词：会计电算化；岗位责任制；内部管理

中图分类号：F23 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）08-0-01

一、前言

就当前我国情况而言，大部分机构和单位都已经实现了会计电算化，先进的会计电算化正在逐步取代传统的会计手工操作。实现会计的电算化，要配备相应的会计软件和相应的计算机硬件设备以及掌握了相关技能的工作人员，除此之外，还得建立其一套严格的内部管理制度，才能让会计电算化工作正常运作，为社会大众提供更加优质和快捷的服务。因此，培养会计电算化人才、加强会计电算化内部管理并建立其管理制度及其执行标准等是当务之急。

二、会计电算化与内部控制管理制度

（一）会计电算化

会计电算化就是在会计领域里引入电子计算机，在会计工作中利用电子计算机信息系统来完成会计工作目的的现代化做账手段。传统的手工记账、人工算账和报账、分析和利用会计信息等过程用计算机来替代。会计电算化的发展是人类会计发展史上的一个飞跃，它从更深层次上解放了人的劳动，进一步完善了会计工作。

（二）会计电算化内部控制制度

内部会计控制指的是为了确保会计信息的准确性、完整行、可靠性和安全性，为了确保本企业的效益，企业和单位在确保贯彻和执行国家法律法规的前提下在企业内部采取一系列的控制程序、措施和方法来达到加强资金控制、改善企业内部管理，尽可能提高本企业的经济效益等目的。

（三）加强会计电算化内部控制的重要性

电算化会计系统的建立能够改变会计核算和会计管理的环境，这种变化表现在两个方面：有利的一面。由于企业使用了计算机来处理会计数据，其工作速度得到了很大的提高，会计工作在核算阶段的准确行和可靠性也得到了保障和提高，而人工操作会因为工作人员的疏忽大意或计算失误都造成误差或差错。

三、会计信息化制度建设中存在的问题

（一）会计信息化系统存在缺陷

因为目前我国的很多电算化会计系统是企业的财务工作者和合作的计算机工作人员合伙进行开发的，这种合作方式有一个大弊端：开发于使用存在脱节现象，设计出来的系统往往存在诸多问题，无法准确反映出企业内部的实际情况。这种来自会计电算化系统的缺陷回引发出一系列的问题，这些问题会使企业内部控制无法正常而有效的运作。

（二）制度体系有待完善

当今社会企业要运转和发展都离不开财务管理，实现会计电算化是财务工作的一个开端，如果会计工作者从更深的层面来理解会计电算化内部管理制度的话，将大大有利于加快其实现的步伐。在《会计电算化工作规范》中指出：会计电算化岗位责任制、会计电算化操作管理制度、计算机硬件和软件管理及数据管理制度、电算化会计档案管理制度等等一系列的制度是企业和单位在实施会计电算化的过程中要建立和完善的。

（三）内部监控落实不严

就目前的国内实际情况而言，我国很多企业都或多或少地在会计管理系统上存在着违法违纪的现象，用一些欺诈舞弊的手段来欺国欺世。造成这种局面实际上主要是因为我国的监督机制还不健全，进而造成控制出现漏洞。企业中的很多工作人员利用企业内部控制上的疏漏、监督上的混乱等漏洞来大量地进行违法违纪的行为，他们有的收受贿赂、挪用和盗取或贪污公款，有的企业内部人员勾结不法商人假开发票达到非法侵占企业资金的目的。

四、加强制度建设的几点建议

（一）完善系统开发与控制

资金的预算和可行性研究是计算机会计系统开发和发展控制的两个前提工作。对系统进行分析、设计和实施等是开发过程中必不可少的环节，另外对当前系统的评价和估计，系统更新是否可行，其更新方案是什么等问题都囊括在开发过程当中。总的来说可以归结为以下内容：要符合国家标准和国家规范。也就是说不管是自行组织还是购买他人开发的软件，计算机会计系统的开发和发展项目都要遵循国家相关部门的标准和规范。

（二）强化对制度建设监督

当前我国主管部门和各级财政对基层会计工作的评审和考核主要采用的是本地区管好本地区，本系统管好本系统的模式，因此财政部门主要加强督促基础单位建立起其管理制度，并积极主动地组织和开展各种培训活动，借此来提高基层单位的制度建设能力和管理水平等。

（三）严格落实内部管理

查错防弊一直是内部管理工作的一项重要职能。内控人员对会计电算化系统进行内部管理的过程中对于发现的一些现象以及一些违规现象要严格按照内部管理制度进行处罚，坚决杜绝员工存在的侥幸心理。

五、总结

信息时代的网络在迅猛发展，在迅速兴起的电子商务时期，要求有更高的会计电算化系统来为其服务，因而会计电算化这一系统的诞生和发展将大大有利于提高会计工作的效率。虽然计算机给实现会计电算化带来了便捷，可也不是无懈可击的，所制定的制度也绝不可能是天衣无缝的，因此，各企业或单位在顺应时展的潮流的同时，要将更为科学化的电算化内部管理制度要进一步完善，以求提高企业和单位的会计工作水平及其工作质量，这样才能确保取得高效和精确的会计电算化工作效率，进一步保障自身财产的安全性，给内部和外界提供更为完整和准确的信息，利于决策的有用性，更好地为企业和单位实现现代化管理、提高自身经济利益服务。

参考文献：

[1]韩洪洲.关于加强会计电算化内部控制的探析[J].现代经济信息，2011（21）.

[2]王雪力.关于事业单位会计电算化的内部控制[J].财经界（学术版），2012（02）.

[3]苏永怡.浅谈会计电算化软件的安全性[J].计算机光盘软件与应用，2012（15）.

[4]张建洛.简论会计电算化的基本要求及内部控制体系的构建[J].科技致富向导，2012（24）.

[5]韩洪洲.关于加强会计电算化内部控制的探析[J].现代经济信息，2011（21）.

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企业中设置财务管理的目的便是要通过财务管理为企业创造出更大的经济效益，从这个角度看，通过企业财务管理的内部控制，能够有效降低企业在经营管理过程中所产生的成本，使企业资金的利用率得到提升，进而在一定程度上提高企业的经济效益。举例来说，企业中财务管理内部控制能够促进企业中从事财务工作的相关人员对企业中存货的数量进行及时盘点，并对市场情况进行科学分析，进而制定出更符合企业发展情况与市场供求情况的采购计划，运用这种方法，不仅可以有效降低企业存货对资金的占有率，还能够使企业的资金周转更灵活，进而为企业带来更大的经济效益。

二、当前我国企业会计财务管理内部控制中的问题

1.企业中财务管理的内部控制意识薄弱

随着市场经济的飞速发展，企业之间的竞争也越发激烈，完善的会计财务管理制度能够有效保障企业在竞争过程中的资金实力。但当前仍然有很多企业没有意识到会计财务管理内部控制对企业未来发展的重要性，企业中尚没有相关的财务管理规定，或已经制定了相关规定却没有真正得到落实。而内部控制为企业所带来的收益是有一定周期性的，短时间内很难达到理想效果，因此，会计财务管理内部控制没有得到当前很多企业的足够重视。

2.企业中从事会计管理人员的素质较低

一个企业的会计财务管理系统涉及到企业内部的各个领域，其所包含的内容也比较庞杂，因此，需要企业中从事会计管理的相关人员拥有较强的专业技能与综合素质，能够对财务工作保持认真严谨的工作态度。但在实际中，很多企业中从事会计财务管理的相关人员综合素质相对较低，其会计财务知识体系老旧，没有做到与时俱进，对当前先进的业务知识没有充分了解，在对企业具体财务信息进行管理的过程中，不能以国家最新的会计准则为工作依托，进而对会计工作的质量造成影响。

3.企业中会计内部管理的执行能力较差

想要科学的会计管理制度完善落实，便需要企业内部控制制度拥有强大的执行能力。但在实际的企业管理中，很多企业虽然制订了相关的会计财务管理制度，但其执行效果并不理想，对企业会计财务管理的监督力度较弱，长此以往，必然会造成企业的内部控制出现问题。除此之外，很多企业中的会计财务内部控制的相关配套设施，如考核制度、奖惩制度等不完善，也导致企业制定的财务管理制度无法有效执行。

三、强化企业会计财务管理内部控制的相关方法

1.企业要对内部控制意识给予充分重视

企业的经营管理策略会在很大程度上直接受到会计财务管理内部控制的影响，因此，企业需要对内部控制意识给予充分的重视，制定更加完善的内部控制制度，以加强企业会计信息的完整性与准确性，从而有效提升企业的经济效益。以此同时，企业还要遵循国家相关的法律法规，规范企业中的会计财务工作，从根本上提升企业在市场中的综合竞争力。

2.企业要对会计财务管理制度更加完善

会计财务管理制度是内部控制制度实行的根本保障，因此，企业需要对会计财务管理制度加以完善。企业需要建立起健全的企业财务信息体系，以保证财务相关信息能够更系统的整合与分析，另外，还要充分利用计算机设备面对财务信息进行核算与处理，在保障工作质量的同时，提升工作效率，与此同时，还要加大相关软件的开发力度，力求能够运用多元化手段来提升会计业务的工作效率。

3.企业要对会计核算基础工作加强监督

企业内部的监督体系涉及到企业日常管理的很多方面，在监督企业日常工作的基础之上，还需要进行企业行政与内审工作的监督。加强企业会计核算方面的监督工作能够使企业所呈现出来的会计信息与负债信息更加真实，也能够使企业中会计财务管理的内部控制效率得到有效提升，进而促进企业提高经济效益。

4.企业要对从事财务工作人员提升素质

企业中的经营团队能够对企业的未来发展产生影响，相应的，高素质的企业财会队伍也能够对企业的未来发展有所助益，因此，在挑选从事会计财务管理工作人员的过程中，一定要对其进行严格的考核，对其专业技术与综合素质做出客观科学的考量。在分配岗位的过程中，要按照职位分离的原则进行分配，并进行定期轮岗，以发挥会计财务管理内部控制的最大功能。

四、结语

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关键词：事业单位 办企业 问题及对策

近年来，事业单位利用人才、专业、技术和设备等条件，兴办了一些企业。这些企业对弥补单位经费不足，促进单位发展，拓展经营，改善职工的工作、生活条件，安排一些分流人员起了一定的作用。但通过审计发现也存在若干问题，因此加强事业单位所办企业的管理与监督就成为提高事业性国有资产管理水平的必然要求。

一、事业单位所办企业存在的问题

(一)被投资企业法人治理结构不完善

企业虽然已经建立了由股东大会、董事会、监事会以及经理层构成的法人治理结构，但企业目前存在“一股独大”现象，人为控制的现象没有得到根本的转变。在实际工作中各个管理层的职责划分并不很明确，股东大会、监事会作用有限，甚至形同虚设，严重影响互相监督、制约的体制，出资人管理缺位。

(二)被投资企业市场主动性不足

企业应是我国发展市场经济最活跃的组织形式，对市场最敏感，具有投资机制，用人机制和决策机制最活跃的特点，而事业单位作为企业的主管部门和出资人，一定程度上影响了企业在市场中生存发展的主动性。受制于各种国家政策的约束，人员和身份的双轨制，使企业失去了应有的灵活性，反而受到原投资机制的约束和影响，竞争力比起民营企业失去了很多优势。

(三)缺乏对企业管理者有效的激励机制和约束机制

企业管理者的收入与经营效益盈亏未挂钩，没有任何经济责任制约束，也无任何激励措施，工资每月定时定额发放，干好干坏一个样，管理者缺乏有效经营企业的动力和压力，处于随意松散的管理状态。

(四)企业内部管理制度不健全，内部管理混乱

企业内部管理制度的不健全主要表现在两个方面，一是缺乏相关的管理制度；二是虽有相关管理制度，但制度内容涵盖不全。同时在执行上，往往变成了一纸空文，忽略管理，给企业的健康有序运行和良性发展带来隐患。

(五)缺乏有效的财务监督，财务收支随意性较大

企业缺乏相互制约的财务监督机制，赊账、欠账过多、过滥，不能有效组织收入，同时企业管理者一句话，一纸签字，就可以随意开支报销，随意支配资金。存在隐匿隐瞒收入，虚列支出，私设“小金库”等舞弊现象。

二、加强事业单位所办企业的管理与监督的建议

事业单位所办企业管理存在的上述问题，既有宏观的原因，也有微观的原因，为了理顺事业单位与所办企业的产权关系，降低投资风险，规范企业经营行为，确保国有资产保值增值，加强事业单位所办企业的管理与监督，提出如下建议：

(一)实行事企分开，完善事业单位所办企业法人治理结构

事业单位所办企业实行事企分开，真正按照企业化、市场化规则运作企业。对控股企业，事业单位应按照被投资企业章程的规定，派出董事、监事和相应的经营班子成员，全面负责被投资企业的经营管理。对参股企业，要对被投资企业派出法定程序选举产生的董事、监事，参与和监督被投资企业的经营管理决策。

(二)落实事业单位对企业的管理责任

事业单位法人代表应对所办企业的资金安全负责，确保对外投资的保值增值，要建立必要的管理制度，加强对被投资单位经营活动的监督，密切关注被投资单位的借贷、投资、担保和委托理财等行为，防止国有资产流失，防范对外投资风险。例如设立执行董事，对大额支出实行联合签字制度；建立对重大投资、担保等事项，董事会讨论通过制度。

事业单位应指定有关职能部门负责对所办企业的管理，定期组织投资质量、投资效益和投资风险分析，发现异常情况，应及时向单位领导和上级主管部门报告，研究制定相应对策和采取相应措施。

(三)建立健全绩效考核机制，明确被投资企业负责人的经济责任

事业单位应每年对被投资企业下达业绩考核指标，并与被投资企业经营班子成员签订责任书，年终对被投资企业经营班子进行考核，提出奖惩和任免建议。被投资企业经营班子要定期向投资企业报告企业日常经营状况，对重大采购、重大资产出售和处置、诉讼及仲裁等事项要及时报告。

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近年来，我省在工程建设中推广应用商品（预拌）混凝土发展较快，对于保证工程质量、减少城市噪音和粉尘污染以及建筑节能起到了积极的推进作用。但是，由于部分商品（预拌）混凝土生产和使用单位责任不清、质量保证体系不健全、技术人员缺乏培训等问题，导致部分商品（预拌）混凝土质量不稳定，影响了建设工程整体质量。为进一步加强对商品（预拌）混凝土质量的管理，*如下意见：

一、各级建设行政主管部门要高度重视，进一步加强对商品（预拌）混凝土质量管理工作

各级建设行政主管部门要认真贯彻落实科学发展观，高度重视商品（预拌）混凝土质量对于建筑结构安全性和耐久性的重要性。将商品（预拌）混凝土生产质量的检查作为工程质量大检查的内容之一，并强化日常监督管理，严肃查处违法行为，定期公布检查情况，将商品（预拌）混凝土企业检查情况与资质管理挂钩，并将其不良行为记入诚信档案。进一步加强对商品（预拌）混凝土质量管理，保证建筑工地使用的商品（预拌）混凝土符合质量标准。

二、商品（预拌）混凝土生产企业要完善内部管理，健全质量保证体系，保证混凝土质量

（一）商品（预拌）混凝土生产企业应完善企业内部管理制度，包括岗位责任制、原材料采购与检验制度、技术方案审批制度、生产过程质量控制制度、产品质量文件审核签发制度、计量仪器设备管理制度、生产记录及档案管理制度、质量纠纷处理制度等。

（二）商品（预拌）混凝土生产企业应加强对分设站点的监督检查，制定检查计划并做好检查记录。

（三）商品（预拌）混凝土生产企业应对所有原材料实行进货检验，各种原材料经检验合格后方可使用。其中，水泥、沙、石、掺和料等应按其用量的30％委托有资质的检测单位检测，外加剂应全部委托有资质的检测单位检测。

（四）商品（预拌）混凝土生产企业应按要求配备混凝土专项试验室（混凝土专项试验室的基本要求见附件）。

（五）商品（预拌）混凝土生产企业不得使用国家和地方明令禁止使用的原材料，不得使用立窑水泥和未经处理的海砂等。

三、施工单位、监理（建设）单位要健全混凝土收货管理制度，把好进场质量关

（一）施工企业应向有资质的商品（预拌）混凝土生产企业定购商品（预拌）混凝土，并在定购合同中明确交货质量要求和供购双方责任。

（二）施工企业应按批次向商品（预拌）混凝土生产企业索取出厂质量证明书、原材料检验报告、配合比设计报告等。

（三）施工企业应在监理（建设）单位的见证下，按照定购合同的质量要求对进入施工现场的商品（预拌）混凝土进行交货验收。

（四）施工企业应按国家有关标准自行制作混凝土试件，不得由供货的商品（预拌）混凝土生产企业代为制作。

（五）监理（建设）单位应加强对商品（预拌）混凝土交货验收、现场浇注、试件制作养护、质量控制资料的收集整理以及实体质量的检查并做好记录，及时督促有关责任单位对存在问题进行整改。

四、充分发挥工程质量监督站的作用，加强对商品（预拌）混凝土质量的日常监管

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企业管理制度文本 1

第一章 内部管理细则文本 1

内部管理细则参考格式 2

公司内部细则 2

第一章 管理大纲 2

第二章 员工守则 3

第三章 财务管理 3

第一节 总则 3

第二节 财务机构与会计人员 4

第三节 会计核算原则及科目报表 7

第四节 资金、现金、费用管理 10

第五节 工资及奖金 14

第六节 税收及利润分配 14

第七节 利润上交和库存物资财务管理 14

第八节 会计凭证和档案保管 15

第四章 人事管理 16

第一节 总则 16

第二节 编制及定编 16

第三节 员工的聘（雇）用 17

第四节 工资、待遇 18

第五节 假期及待遇 19

第六节 辞职、辞退、开除 21

第七节 附则 22

第五章 行政管理 22

第一节 总则 22

第二节 文件收发规定 23

第三节 文印室管理规定 23

第四节 电脑室管理规定 24

第五节 办公用品领用规定 25

第六节 电话使用规定 25

第七节 车辆使用管理规定 26

第八节 摩托车使用管理规定 26

第九节 集体宿舍管理规定 27

第六章 合同管理 27

第一节 总则 27

第二节 经济合同的签订 28

第三节 经济合同的审查批准 29

第四节 经济合同的履行 31

第五节 经济合同的变更、解除 31

第六节 经济合同纠份的处理 33

第七节 经济合同的管理 35

第七章 房地产开发与管理 38

第一节 房地产开发 38

第二节 房产销售 44

第三节 物业管理 45

第八章 工业管理 46

第一节 总则 46

第二节 引进和开发 47

第三节 企业管理 48

第九章 审计、监察 49

第一节 总则 49

第二节 审计 50

第三节 监察 51

第十章 考勤 53

第十一章 保密工作 54

第十二章 安全保卫 55

第十三章 晋升 57

第一节 总则 57

第二节 分则 58

第十四章 奖惩 59

第一节 总则 59

第二节 奖励 59

第三节 处罚 60

第十五章 岗位职责 62

第十六章 附则 81

第二章 企业生产经营管理制度文本 81

企业经营方针目标管理制度 82

第一章 总则 82

第二章 制订方针目标的依据 82

第三章 方针目标编制的程序 82

第四章 方针目标的展开 83

第五章 方针目标的实施 84

计划管理制度文本参考格式 86

企业计划管理工作制度 86

第一章 总则 86

第二章 长远规划 87

第三章 年度综合计划 88

第四章 指标管理 88

第五章 计划指标的调整 89

第六章 计划的检查和考核 90

统计管理制度文本参考格式 92

企业统计管理制度 92

第一章 总则 92

第二章 统计报表的管理与分工 92

第三章 统计资料的提供、积累和保管 93

第四章 统计数字差错的订正 94

第五章 统计工作的交接 94

第六章 文字说明与分析报告 95

原始记录工作管理制度文本参考格式 96

企业原始记录工作管理制度 96

审计工作制度文本参考格式 98

企业审计工作制度 98

第一章 总则 98

第二章 任务和范围 98

第三章 机构 99

第四章 职权 99

第五章 程序 100

第六章 奖惩 100

第七章 附则 101

第二章 物资验收入库 101

第三章 物资的储存保管 102

第四章 物资发放 103

第五章 其他有关事项 103

计量室工作制度文本参考格式 105

企业计量室工作制度 105

企业物资消耗定额管理制度 106

第一章 总则 106

第二章 物资消耗定额的内容 106

第三章 物资消耗定额的制定和修改 106

第四章 限额供料 107

企业销售管理制度 108

第一章 总则 108

第二章 市场预测 108

第三章 经营决策 109

第四章 产销平衡及签订合同 109

第五章 编制产品发运计划，组织回笼资金 109

第六章 建立产品销售信息反馈制度 110

企业质量管理制度 113

第一章 质量信息管理 113

第二章 质量审核 114

第三章 产品质量档案及原始记录管理 115

企业设备管理制度(节录) 118

第一章 设备使用、维护规程的制订、修改与执行 118

第二章 设备管理内容 120

企业技术改进与合理化建议管理制度 123

第一章 总则 123

第二章 技术建议和现代化管理优秀成果的内容 123

第三章 组织领导和职责范围 123

第四章 技术建议、管理建议的审查和处理 124

第五章 奖励与审批程序 125

第六章 附则 127

企业新产品开发管理制度 128

一、调查研究与分析决策 128

二、产品设计管理 129

三、新产品试制与鉴定管理 133

四、新产品开发周期 137

五、新产品成果评审与报批 137

六、新产品移交投产的管理 138

第三章 企业内部行政管理制度文本 140

一、文件管理制度文本参考格式 140

企业文件管理制度 140

第一章 总则 140

第二章 收文的管理 140

第三章 发文的管理 142

第四章 发文程序与要求 143

第五章 文件的借阅和清退 144

第六章 文件的立卷与归档 145

第七章 文件的销毁 146

二、会议管理制度文本参考格式 146

企业会议管理制度 146

第一章 总则 146

第二章 会议分类及组织 146

第三章 会议的安排 147

三、印、信管理制度文本参考格式 161

企业印、信管理制度 161

四、报刊、邮件、函电收发制度文本参考格式 162

企业报刊、邮件、函电收发制度 162

五、打字、油印工作制度文本参考格式 163

企业打字、油印工作制度 163

六、总机管理制度文本参考格式 165

企业总机管理制度 165

七、电话机线管理制度文本参考格式 166

企业电话机线管理制度 166

八、计算机管理制度文本参考格式 167

企业计算机管理制度 167

第一章 总则 167

第三章 软件开发任务书的编制与审批 168

第四章 软件鉴定 169

第五章 操作证管理 170

篇8

理，促进企业发展，特制定本管理实施方案。

2制定原则

2．1.以提高经济效益为中心的原则。

2．2．提高产品质量、降低原材料消耗和生产成本，强化企业管理的原则。

2．3．健全责任体制和约束机制，体现责、权、利相统一的原则。

2．4．不断改进、不断完善的原则。

3范围

本方案规定了企业内部管理实施事宜，适用于企业内部的管理和考核。

4职责

4．1．企管部具体负责公司各车间、部门的综合考核工作。

4．2．各职能部门根据各自职责按照本方案要求按期对相关内容进行监督、检查，并

按信息传递要求按时向企管部提供信息。

4.3．综合考核．的结果由管理副总经理审核，总经理批准后执行。

5管理形式

5．1.经济责任制

5.1．1．经济责任制实行“量化指标”考核和综合管理的考核。

5．1．2.炼胶车间、分层带车间、整芯带车间、编织车间、V带车间的生产实行保质

量目标、保产量、保质量、保综合管理、保原材料消耗(成本)、保车间费用、保

安全生产的责任制形式。

5.13．动力车间实行保质量目标、保综合管理、保煤耗、保维修费、保服务质量、

保安全生产的责任制形式。

5．1．4．V车间的销售实行以货款回收按比例提成包销售人员工资、差旅费、业务费、

保工作质量、保服务质量的考核形式。

5．1．5．职能科室按照公司生产经营计划相关指标、岗位工作标准，实行保质量目标、

保工作质量、服务质量、安全管理的责任制形式。

5．1．6．供销部的销售业务实行保销售额、货款回收、保销售费用、保工作质量、保

服务质量的责任制形式。

5．2．部门领导负责制

5．2．1．执行董事(总经理)与副总经理、主管的部门负责人签订目标责任书，各副

总经理与各主管的部门负责人签订目标责任书，各级之间逐级负责。

5．2．2．各车间主任、部门负责人要认真学习和贯彻公司的质量方针和质量目标，严

格执行公司质量管理体系的规定，是公司质量管理体系有效运行的第一责任人。

5．2．3．车间主任、部门负责人负责做好员工的业务技术教育、质量意识教育及政治

思想教育，不断提高员工整体素质。

5．2．4．车间主任、部门负责人应加强对本车间(部门)员工的安全生产的教育，出

现安全生产事故，承担相应的责任。

5．2．5.各部门和车间应加强公司的企业文化建设，企管部每两月出一期《银带简

报》每期简报时间间隔不超过60天，各车间在逢单月的20日前更换一次黑板报

(有两块黑板的应每月更换一块)，努力营造一种积极向上、朝气蓬勃的企业文化

氛围，增强员工的凝聚力和向心力。

5．2．6．车间主任在确保本车间产量、质量、材料消耗、费用等指标完成的同时，做

好内部的综合管理工作。

5．2．7．企管部根据公司用工需要和岗位定员情况，及时配置人员，车间、部门根据

需要向企管部提出申请，人员由企管部统一调配。各车间、部门无权私自用工。私

自用工者承担由此引发的一切责任。

5．2．8．车间主任、部门负责人有权对本车间(部门)经公司考核后的月工资总额和

季度奖金进行二次分配。

5．2．9．工资二次分配时，应当按照车间或部门内部管理制度，按照“按劳分配”的

原则，依据各个岗位的技术复杂程度、劳动繁重程度、工作责任大小、工作态度以

及员工在其它方面的表现进行。公司允许截留工资，用于车间或部门内部活动的经

费支出，但截留工资不得超过当月工资总额(包括奖金)的3％。

5．2．10．车间应结合公司规定和本车间实际，就质量目标分解、工资分配、劳动纪律、

安全生产、工艺执行、设备管理、质量管理等方面制定内部管理制度，并在车间内

部管理中严格执行。车间内部管理制度在企管部备案。

5．2.11．车间主任、部门负责人有权根据生产任务的变化和工作需要，可以调整本

车间、部门人员的岗位，车间、部门人员请假执行公司《人力资源管理手册》中的’

有关规定。

5．2．12．车间(部门)负责人有权对车间(部门)内部的技术革新、质量竞赛、节能

篇9

关键词：施工企业;财务管理;问题剖析;对策研究

Abstract: Financial management of construction enterprise is guarantee of the survival and development, and achieves business goals of focus. This article from the enterprise external environment and internal management factors, analyzes the financial management of construction enterprise existence main question, and how to solve these problems, puts forward some relevant countermeasures.

Key words: construction enterprise; financial management; problems; countermeasure research

中图分类号：D412.67 文献标识码：A 文章编号：

施工企业财务管理是组织施工企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理活动。它包括包括对施工企业资金的管理、资金耗费的管理、工程价款收入与利润的管理三部分。施工企业财务管理工作是施工企业生存与发展的基本保证之一，也是实现企业经营目标的着眼点。特别是施工企业要在利润微薄、中标难、工程结算难、拖欠认定难等外部不公正的市场经济秩序的现状下求得生存与发展，就必须重视财务管理，制定科学的财务目标，营造良好的财务环境和严密的财务运营机制。

一、施工企业财务管理存在问题剖析

施工企业大多是实行粗放经营、在外部经营环境不利及其内部对财务管理的不重视，使施工企业的财务管理存在多方面的问题，严重制约了企业竞争力与工作效率的提高。下面我们从内，外两方面来分析探讨施工企业财务管理存在的问题瓶颈。

1、财务管理外部环境因素问题剖析

施工企业在财务管理上面临的主要外部问题是缺乏政府及相关机构支持，从而导致施工企业融资渠道少，只能通过间接渠道进行融资。这主要表现在以下两方面：第一，施工企业融资渠道和方式相当缺乏，银行及其他金融机构是我国施工企业目前融资的主要渠道来源，融资方式主要靠贷款，而外部股权融资很难成为施工企业融资的一个主要途径。第二，施工企业融资成本高。由于多数施工企业缺乏政府支持，在市场中处于劣势地位，其自身融资能力及天然的信用能力低，且施工企业多存在贷款担保条件不具备、负债过多、资信相对较差。

2、财务管理内部管理问题剖析

施工企业财政管理除了存在外部环境不可避免的问题，施工企业受自身发展规模及员工素质的限制，其内部管理更是主要问题所在。主要表现在以下几个方面：首先，财务管理水平不高，对财务管理重要性认识不足。更多施工企业只是简单地把会计作为一种信息披露的需要或者是记账的手段，管理者而没有把之视为管理工具。其二，财务管理制度不健全，财务监督职能较弱。在实际工作中财务人员的大部分时间是在从事“财务核算”，而不是在从事“财务管理”。

二、解决施工企业财务管理存在问题对策

1、构造良好的财务管理外部环境

构造良好的财务管理外部环境，就是要争取政府政策支持，加强银企合作，扩大企业资金来源，施工企业要加强与政府部门的联系，争取政府部门制定和完善有利于施工企业融资和发展相关的政策，建立以服务为宗旨而不以盈利为主要目的信用担保机构来支持施工企业发展，维护施工企业的信息等级，扩宽施工企业融资渠道。

2、更新企业财务管理理念

更新施工企业财务管理理念，重视财务管理的重要性。施工企业要树立全新的财务管理理念，并充分重视财务管理的重要性，以提高施工企业经济运行质量，实现企业可持续发展。施工企业全新的财务管理理念就是要树立“大财务”观，即以实现企业目标为中心，追求企业价值最大化，以“低成本战略、创最佳效益”为主题的新型财务管理运行机制。

3、建立健全的财务管理制度

建立健全的财务管理制度，全面提升财务管理水平。财务管理制度是从事财务管理工作必须遵循的原则与规范，健全的财务管理制度要涵盖施工企业经济活动的方方面面，从责任成本管理、会计核算、资金管理、薪酬制度、物资采购、劳务队伍管理、经营承揽、管理费用控制等方面都要加以规范，凡是有财务收支、资金收付的地方都要加以制度规定。

篇10

    一、在内部控制机构的设置上，克服重眼前成本，轻专职机构建立的偏向。现在，有相当一些大中型企业只考虑眼前成本，认为建立专职机构，会增加行政人员，浪费人力物力，经济上划不来，认为以现有的会计机构或企业管理办公室兼有这种职能就够了。这种偏向是错误的，一方面兼职机构自己控制自己，自己监督自己，既难到位又难保证质量；另一方面专职机构不仅有稽查的职能，而且又有定期评价内部控制制度是否完善，监督企业内各组织执行指定职能是否尽责的职能，而这些是兼职机构远远不能做到的。也正由于有这种偏向存在，至今我国不少大中型企业内部没有设立监事会、内审机构、财务总监办公室等一类的专职内部控制机构，或者有的虽然有，不是“光杆司令”就是兼职的，或人员经常被抽调，形同虚设。所以，我们必须克服这种重眼前成本，轻专职机构设置的偏向，尽快建立健全企业内部控制机构，以从组织上强化企业内部控制。 

    二、在内部控制制度的建立上，克服重内部管理制度建立，轻内部会计控制制度建立的偏向。企业内部控制制度由内部会计控制制度与内部管理控制制度两大部分组成。而现实中，不少企业把内部会计控制制度只作为内部管理控制制度中的一个方面来看待，因而出现了重内部管理控制制度建立，轻内部会计控制制度建立的偏向。突出表现在，重视人事、技术、设备、新产品开发等一系列内部管理制度的建立，而对内部会计控制制度则以笼统的财务管理制度所代替。其二，会计内部控制是形式上的控制，而不是实质上的控制。例如不少企业对闲置资产出售及价格制定等生产经营中的重大事项，全由企业负责人及生产、设备或供销部门确定，而没有会计部门参与。其三内部会计控制制度很不完整。如有些企业对财产清查的范围、期限和组织程序，这最基本的内部会计控制制度，到目前也没有建立或具体明确。因此，我们必须克服重内部管理控制制度建立，轻内部会计控制制度建立的偏向。建立健全包括可靠的内部凭证制度、完整的簿记制度、严格的核对制度、合理的会计政策和会计程序制度、科学的预算制度、定期的资产盘点制度等比较完善的企业内部会计控制制度。 

    三、在内部控制制度的执行上，克服重非经常性发生事项控制，轻经常性发生事项控制的偏向。近年来，新闻媒体经常报道，在一些企业，常发生高价购原料，低价销产品，个人吃回扣的案件。其中一个重要原因就是这些企业只重视对重大对外投资、资产处置等非经常性发生事项的控制，而轻视对库存现金、资金收付、零件加工、物料出厂等经常性发生事项的控制，以至于出现个人挪用现金数额大、白条抵库成普遍、来料加工水份多、公私不分成通病等许多违法违纪行为，使企业和国家蒙受损失。因此，我们既要重视对非经常性发生事项的控制管理，也要重视对经常性发生事项的控制管理，进一步强化责任管理、规范控制行为，建立健全集良好的控制环境、完善的会计体系和可靠充分的控制程序为一体化的企业内部控制管理机制。