欠条的法律效益范文
时间：2024-04-19 11:27:59
导语：如何才能写好一篇欠条的法律效益，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。
篇1
婚姻内借条是否具有法律效益的案例
在法律层面，这是一起很简单的借款合同纠纷，一张格式正确的欠条清清楚楚地表明了借款双方。但特别的是：这是一张在婚姻关系内的欠条，确切地说，丈夫是借款人，妻子是出借人。
关键人物：丽鹃(妻子，为保护当事人隐私，采用化名)
阿强(丈夫，化名)
上个月，年近40岁的阿强和丽鹃拿到了法院下来的离婚判决书。两人的婚姻关系正式结束了。
离了，终于离了。双方都舒了口气，但并不轻松，前面还有个案子等着他们。
如果没有另外这个宣判要等待，两人很有可能再无任何关系。
让他们之间还必须保持着纠葛的，是一张欠条。而且是一张在婚姻关系内的欠条，确切地说，丈夫阿强是借款人，妻子丽鹃是出借人。
正是这张欠条，让这对夫妻更清楚地看清了对方，一段婚姻就在加速的失望中，一步步走向了解体。
1、曾经被寄以厚望的婚姻
欠条上只有寥寥数字：今借到丽鹃450000元，利息1分，落款是丈夫阿强，时间是2005年3月1日。
借贷关系非常明确，甚至已经明确到利息。其实这个时候，两人才新婚不久。
阿强和丽鹃是台州人，都做生意，都有钱，而且容貌都较好，颇有气质。2004年4月，两人经人介绍走到了一起。那时，双方都已年近40，离过婚的阿强还带了个儿子。
丽鹃家家境不错，父母都是当地颇有名气的医生，但漂亮女儿丽鹃的感情问题一直是他们的一块心病。
用丽鹃妈的说法，丽鹃跟阿强是想一门心思过日子的。结婚后，吃个橘子，丽鹃都是剥好了塞到阿强嘴里，阿强因为做生意的关系，四处奔波。出差回来了，丽鹃妈都是提前叫保姆去买好了菜烧好送到小两口那里的。
一开始，大家对两人的婚姻很是满意。阿强不光人长得帅，出手也比较大方，两人关系差不多确定时，阿强就送来了15万元财礼钱，还有5万元给丽鹃买首饰。
2、一张特殊的欠条
让婚姻开始变味
现在没人说得清楚，分歧是从什么时候开始的。但至少有一点，借款45万元，而且还要打借条，多多少少让双方有些不舒服。
结婚没多久，阿强提出要投资一个化工厂。因为钱都在前面的几家企业里了，他就问有余钱在身的妻子丽鹃借。2005年3月，双方达成借款协议，立据为证。
此后，化工厂确实开起来了，购入了很多设备。但一直没开工。而这张欠条则在今年初又有了新的补充：该化工厂至今未营业，以后所发生的赢损均与丽鹃无关。
因为丽鹃跟阿强对他们的婚后生活都不愿意有太多的回忆，目前，我们已经很难揣测在做这个欠条的补充时，双方的感情如何。但是，不愉快是肯定的。
没多久，丽鹃离家出走。并且给自己的父母留下一封绝笔信，大意是：他伤害了我的感情，做人没意思。
3、丈夫：这45万元说到底也是个家庭投资
妻子：没有协商余地，一定要法院来判
等到丽鹃再度出现，也是这张欠条进入司法程序之时。
今年5月，一过完五一长假，丽鹃就当起了原告，要求丈夫阿强归还欠条上的45万元。这之后，双方都很少露面。
但据阿强的律师说，当上了这个被告，阿强内心一直非常震惊，他没想到妻子会来这么一手。
在法庭上，阿强反复解释，欠条确实是自己写的，本来是想着多次借款，一次性开欠条。开出了45万元的欠条之后，其实自己才只拿到了第一笔借款15万元。阿强的意思是丽鹃在撒谎。而且阿强还强调，这45万元其实也是个家庭投资，有收益还不是为了这个家好。
丽鹃的意思，大家都是做生意的人，如果你阿强没借过这45万，怎么会亲笔写下这45万的欠条，这点还会弄不拎清。
法官曾经提出过，毕竟丽鹃也拿到过15万的财礼钱，这45万的借款是不是有协商余地。但法庭上丽鹃拒绝了调解。
至此，婚姻的这层温情脉脉的面纱被撕得粉碎。
4、案件还在审理中
但婚姻走到了尽头
现在，双方当事人对他们的关系已经都不愿意多说，开了口甚至对对方的人品都开始怀疑。丽鹃说，这个是伤疤，一揭就血淋淋，自己真是死的念头都有。
阿强说，现在他的心情就是愤怒，愤怒，愤怒。
目前有关这张欠条的纠纷一案还在审理中，尚没有最后结论。但是，丽鹃跟阿强的婚姻却走到了尽头。
相信年近40的两人当初走到一起也是经过深思熟虑的，但这段双方都曾经寄以厚望的婚姻，却在短短一年里就失去它所有的温情。
采访中，有人说，这两口子其实都精明，男的么既然承认借到了15万元，那相当于一结婚把自己的财礼钱又都拿回来了。女的么生意场上呆久了，契约意识也蛮强。
篇2
关键词：冶金建筑；施工企业；经济风险；风险控制
一、冶金建筑施工经济风险种类
经济方面的风险可划分为以下几类、招标文件。招标文件是工程投标文件的主要依据，在招标文件中约定了工程取费类别、材差调整文件、合同基本条款的构成等，如果对招标文件理解不透，在工程中标后签订合同时，容易发生一系列的经济纠纷。
生产要素市场价格。主要包括劳动力市场、材料市场、设备市场等，以上三大要求市场价格变化浮动过大，直接转化到施工成本的增加。
金融市场因素。金融市场因素包括存贷款利率变动、货币贬值等，也影响着工程项目的经济效益。资金、材料、设备供应。主要表现为发包人供应的资金、材料或设备质量不合格或供应不及时。
国家政策调整。国家对工资、税种和税率等进行宏观调控，都会给建筑企业带来一定风险。
建筑企业防范风险的方式建筑企业防范风险一般可以采取三种方式，即控制风险、转移风险和保留风险。
二、冶金建筑施工经济风险应该注意的问题
1.防范工程项目法人的风险
项目法人是工程项目建设的责任主体。目前，部分承包单位为达到某种目的，由不具有独立承担民事责任法人资格的人员承担项目法人，冶金建筑施工企业若与这类不合格的项目法人合作极易产生一系列风险，为防范工程项目法人的风险，需要冶金建筑施工企业做到：一是到土地管理部门核实土地使用权的所有人是否为项目法人；二是尽可能避免垫资行为的出现；三是一旦发生进度款拖欠现象，需要求业主对承包商提供履约单位。
2.防范垫资工程的风险
由于缺乏成熟的建筑市场，使得垫资施工现象较为显著。近年来，我国对不断加大对垫资施工现象的打压，但未能够起到预期的效果。实践显示，呆账、坏账风险大都源于垫资行为，笔者认为，为防范垫资工程风险需着手于两方面：一方面是要求业主请资金雄厚、信誉良好的第三方提供担保；另一方面是将呆账、坏账风险转移给材料商和分包商。根据我国《合同法》之规定：冶金建筑施工企业债权、债务和合同向分包商和材料商的转让，仅需通知业主，无需经过业主的同意。
3.防范材料和劳务分包的风险
现行社会中，材料商承包商的案例比比皆是，即工程项目材料员仅需出具相关收据与欠条，法院便可以作出以下判决：由冶金建筑施工企业承担全部材料费用。上述现象之所以发生，其根本原因在于受某种因素的影响，工程项目经理部不能够行使控制职能，以至于各项施工活动趋于混乱。为防止该类事件的发生，合同双方需在合同中明确指出：有项目负责人亲笔签字并且盖有项目公章的收货单才是确认材料数量的唯一标准，工程项目材料员出具的相关与欠条不具备法律效应。除此之外，工程项目分包合同须由分包商与能够独立承担民事责任的法人单位签订，以规避因劳务工程分包而带来的各种风险，从而确保冶金建筑施工企业各项施工活动顺利有序运行。
三、冶金建筑施工经济风险控制措施
风险控制。风险控制是指管理当局采取有效的措施降低风险发生的概率和减小风险事件发生时造成的损失。目前，我国最常用的风险控制措施包括风险回避、损失控制、风险转移及风险保留。对于冶金建筑施工工程项目风险控制而言，其主要着手于下述方面：
1.规范施工阶段的相关法律法规
施工阶段是冶金施工工程项目的关键阶段，并且项目风险大都源于该阶段。因此需要政府部门进一步规范施工阶段的相关法律法规，冶金建筑企业必须熟知这些法律法规，切实严格按照法律法规开展各项活动，从而起到控制工程项目风险的目的。
2.规范施工合同
施工合同具备法律效应，其体现出双方责权利关系的平衡和公平，合同一旦经过合同双方签订，各方均需严格按照合同执行，否则视为违约，需向另一方作出相应的赔偿。因此需要承包商在签订施工合同时仔细阅读合同内容，明确施工过程中各项风险的承担者，同时，依据合同示范文本，完善施工合同内容，对合同条件拾遗补缺，尽可能避免不必要风险的发生，维护好自身的合法权益。
3.准确把握要素市场价格动态
要素市场价格的不规则变动是引发风险的主要源头。因此承包商在招标报价时需准确把握要素市场价格，确保招标报价的合理性、科学性，从根本上遏制各项风险的发生。另外，受多种不确定性因素的影响，导致要素市场价格呈现动态特征，此形势下需要承包商准确把握要素市场价格动态趋势，依据其动态趋势及时调整招标报价，以此实现风险控制目标。
4.落实履约管理，分析工程风险
在施工合同谈判和签订过程中，势必存在着部分模糊不清的条款，若对其不做出相应的处理，将直接引发各种风险。因此，承包商必须加大合同履约管理，认真审核合同，全面挖掘合同中存在的薄弱环节，并及时做出调整和修正，进而规避各种潜在风险的发生，确保施工合同的公平性、公正性、有效性。
5.加强对分包商管理，降低风险事件的发生
分包商是承包商的分包单位，分包商仅需承担分包范围内的责任，而承包商承担全部承包范围内的全部责任，其中包括分包商承担的所有责任。因此需要承包商加大对分包商的管理力度，指导、监督分包商各项活动，规范分包商各项行为，最大限度上降低分包商风险事件的发生，从而降低承包商所承担风险。
参考文献：
[1]袁 峰 乔 斌：论建筑企业常见风险及防范措施[J].住宅产业. 2010（09）.
篇3
李民在机关工作多年，建立了良好的社会关系。他下海后，在商场上如鱼得水，很快打开了局面，经过10多年的奋斗，创办了个人公司，拥有了自己的房子、车子，成了令人羡慕的百万富翁。随后，他的人生观渐渐发生变化：“人生短暂，及时行乐。现在自己有钱了，应该好好地享受生活了。”于是，李民游名山古迹，吃山珍海味，身边的女人换了一个又一个。
李民大肆挥霍享受，无法抽出更多的精力打理公司事务，生意日趋惨淡。妻子何芳难于忍受丈夫生活放荡的行为。在多次苦口婆心的规劝无效后与他分居，夫妻形如陌路人。
李民在创办公司时，聘用的会计叫张娜。33岁的张娜毕业于某银行学校，原系某厂的财务人员，因工厂效益不好，于1999年6月应聘到李民公司工作。容貌靓丽、性格活泼的张娜深得李民喜欢。李民通过给张娜不断加工资、送礼物等小恩小惠等手段，博得了张娜的好感与信任。2001年10月，张娜经受不住李民重金的诱惑，投进了大她13岁的李民的怀抱，成了李民的情人。
张娜的丈夫王勇系某工厂的技术员，因工厂效益不好，每个月只有800多元的工资收入。没有其它的收入，少得可怜的工资，使得这个上有老下有小的家庭生活过得很拮据。2001年10月后，张娜因与李民的特殊关系，每月都有5000多元的收入，生活条件大大改变。王勇以为是妻子靠自己的本事得来的，对她疼爱有加，体贴备至。
2003年10月，何芳在与李民分居2年多后，以李民有婚外情，对婚姻不忠，导致夫妻感情彻底破裂为由，向法院起诉离婚。在诉讼离婚过程中，李民与张娜的情人关系通过其它途径传入王勇耳朵。想到表面温柔漂亮的妻子竟给自己带“绿帽”，王勇感到痛苦极了。他与张娜吵了一次又一次，随后他们的夫妻关系陷入“冷战”状态。
“自己妻子被李民这个色狼玩弄了这么多年，太亏了！”王勇在一次喝闷酒后越想越气。“如果李民不赔偿，也太便宜他！”王勇一番思考后径直去找李民要求赔偿。李民看到王勇充满愤恨的脸，怕他做出极端事来，连忙答应赔偿王勇精神损失费。但他提出，自己因诉讼离婚，现金已经全部判给前妻，一下子难拿出大笔钱赔偿。
今年7月20日，李民、王勇、张娜经协商后，签订了这样的协议：由李民赔偿给王勇、张娜人民币5万元，今后王勇不再追究李民的责任。随后，李民给王勇出具了一张欠条，约定在2个月内付清欠款。
篇4
【关键词】公立医院；应收医疗款；欠费管理
一、公立医院应收医疗款管理不善的不利影响
1.造成医院资金被长期占用，降低了资金使用效率
随着全民医保的实行，医保部门支付费用占医院医疗收入比重越来越大，医院被医保挤占的资金越来越多，拖欠的时间越来越长，与此相应，应收医疗款中应收医保款所占比例越来越大。医院流动资金被应收医疗款长期占用，必然影响医院资金周转，降低资金使用效率，给医院财务的正常运营带来巨大的压力，使医院经营效益下降。
2.虚增医院资产和当期业务收支结余，影响医院管理者的正确决策
自费病人欠费原因各异，催讨非常困难，绝大部份形成坏账、呆账；医院超医保定额部分在医疗保险机构对医院年终清算之前，由于无法确定其金额，滞留在应收医疗款中。这些不确定的或有损失在医院应收医疗款中的大量存在，导致医院资产负债表的总资产水分含量大，实质与形式不一致；医院收入费用总表中的医疗结余本期账面金额的增加并不表示能如期实现现金流入。误导管理者错误估计经营业绩，对医院发展态势过度乐观，从而盲目扩大医院规模，影响医院健康、可持续发展。
3.给医院造成经济损失
新的《医院财务制度》和《医院会计制度》明确规定：“年度终了，医院可以采用应收款项余额百分比法、账龄分析法、个别认定法等方法计提坏账准备。累计计提的坏账准备不应超过年末应收医疗款和其他应收款科目余额的2%～4%。”医院按制度规定提取坏账准备，给医院带来很大的经济损失。如应收医疗款不能如期收回，医院还可能因现金流量不足而丧失机会成本，而且，如长期不能收回，形成坏账、呆账，将给医院造成直接的经济损失。
4.增加了医院运营成本
应收医疗款在清收过程中，医院不得不投入大量人力、物力和财力，从而增加了医院运营成本，给医院带来沉重的经济负担。
二、应收医疗款的形成原因
1.医疗保险政策形成的欠费
医疗保险付费多实行“后付制”，且医疗保险管理机构审核、付款时间相对较长，少则2个月，多则半年甚至更长，加上医保支付的金额并非足额支付，而是按医保月定额支付，超医保定额部分和每年11-12月的医保定额作为考核金暂不支付。这样医院的垫付款与实际收到的拨付款之间就形成了时间上的差异和数量上的差额。考核金将推迟到下年度视综合考核评分得分情况再返还，医保超定额部分则视本年基金筹集和使用情况决定是否支付
及具体支付金额。这样就造成了大额医疗保险欠费。新型农村合作医疗、城镇居民医疗也存在类似的情况。因医保政策形成的欠费，目前在应收医疗款中占有越来越大的比重。
2.医疗纠纷形成的欠费
随着社会的发展，群众对医疗服务的期望值在不断提高，个人法律意识也逐渐增强，因此医疗纠纷也在逐渐增加。医疗纠纷形成的欠费往往数额较大，催讨困难。
3.医院内部管理不善形成的欠费
医院管理制度不健全，结算流程不畅通，计算机信息系统不完善，造成费用漏记、错记形成的欠费等。
4.其他原因造成的欠费
主要包括：由医疗费用高而造成欠费，突发公共事件欠费，医院绿色通道形成的欠费，无主病人欠费、责任不清欠费、故意欠费等。
三、完善应收医疗款管理的具体措施
加强对医院医疗欠费行为的控制，是医院应收医疗款管理的一个非常重要的关键点。通过对医疗欠费行为实施三环节控制、全过程管理，减少医疗欠费现象的发生，来强化医院的应收医疗款管理就显得十分重要。
1.完善事前控制
（1）实施流程再造
对HIS系统进行升级改造，在电子病厉程序植入医疗收费项目，使医嘱与收费无缝对接，医护人员执行医嘱的同时就完成了收费。有效避免了医护人员及财务人员对药品、卫生材料、诊疗项目及其收费标准等不十分清楚而导致的收费差错，保证了收费的及时性和准确率，减少因为收费问题引起的纠纷欠费和内部管理不善形成的欠费。
（2）狠抓新员工培训，加强政策学习，严格执行医保政策
医保业务的用药目录、治疗原则、审批程序等都是明文规定的，通过加强员工的培训和管理，减少以至杜绝违规和差错的扣款，提高医保病人应收医疗款的回收率。对医院超出医保定额付费标准的部分，实际上是一种因医保政策所造成的医院经济损失，不能落实到具体病人的具体项目，通过加强医疗质量的管理，吃透和掌握医保政策，实行医保分科指标和临床路径管理，保证医疗保险基金合理有效利用，控制医院医保超支，增加应收医疗款中应收医保机构金额的含金量，减少医院的潜在亏损。
（3）明确岗位职责
一是入院前，首诊医生在HIS系统准确完整录入病人相关信息，就病情、治疗方案和大概所需医疗费用与病人及其家属进行充分沟通，让病人、家属心中有数，积极筹集医疗款；对120、110和群众送到医院的无主病人，请送诊人填写《“三无”病人确认表》，科室及时与当地救助站联系确认，以便日后申请医疗救助基金；突发公共事件按绿色通道抢救的病人，科室要及时报告医务部、保卫科。保卫科与公安机关配合及时与病人家属或其单位联系，积极催收。如果是交通事故，通知病人家属到交警部门申请道路交通事故社会救助基金，尽可能减少交通事故欠费的发生。
二是办理入院时，住院处收款员要熟练本职业务，对每个病种治疗费用要有基本的了解，准确收取预收医疗款。
三是病人住院期间，住院处实行分病区管理欠费，审核员每天对所管病区的住院病人进行电脑查询，发现有欠费500元以上者，填制催款通知书，交护士长及时催收。
（4）建立健全绩效考核机制
一是为防止医务人员片面追求完成业务收入，同时明确催收病人欠费不仅仅是财务人员的工作，也是医务人员的责任，增强医务人员风险意识，加强催收，减少欠费，制定严格的资金回款催缴考核制度，以实际收到现金作为科室的绩效考核指标。财务部每月对科室的病人欠费汇总，视欠费原因不同全额或按一定比例减去科室收入，扣罚绩效工资，待欠费收回再纳入科室收入。
二是实行收费员劳务费和发生病人欠费挂钩，对不及时送催款通知书的审核员，执行严格的处罚措施；对未发生或很少发生病人欠费的，给予一定奖励。
三是对专职催缴人员确定催缴率，与个人绩效工资挂钩，以提高催缴效率。
2.加强事中监督
（1）利用HIS欠费监控报警和查询系统，实时掌握病人交费情况，根据病情严格执行记账制度
对急危重病人欠费，采取边治疗边催收的柔和方式；对轻缓病人欠费，经多次通知仍不补交者，无特殊情况，暂停用药和检查；对职工或职工的亲朋好友等病人，预交款不足又不愿意补交的，要求担保人签署担保书；确实无力支付的患者，要求其提供《城镇居民最低生活保险金领取证》、《农村居民最低生活保险金领取证》、《农村五保供养证》复印件或当地民政局证明，改用基本的低医疗费用的治疗方式，控制医疗费用，减少欠费。
（2）严抓医疗质量和安全管理，加强医患沟通，防范医疗纠纷的发生
医院在医疗活动中除了积极施救外，要将各种规章、制度落到实处，加大检查和考核力度，督促医务人员严格执行诊疗常规。尊重病人知情权，医患双方对病情变化进展、医生诊疗案例多作交流，发放每日费用清单，增加病人的信任度和医疗的透明度，减少医疗事故和医疗纠纷的发生，在百姓心中树立良好形象，在治病救人的同时实现医院的经济收入，减少医疗纠纷欠费。
（3）实行预出院制度
主管医生提前一天通知患者或其家属出院时间，嘱咐患者或其家属做好出院前准备。收费员对预出院病人医疗费用准确审核，做到应收不漏，避免出院后补计价收费，将内部差错欠费降到最低以至消除。
（4）及时结清出院病人医疗费用
遇到病人出院时不够钱结清医疗费用的情况仍办理结算打印收据，在财务部领导的见证下，病人或其家属签署欠条一式两联，限期还款，一联交财务部；一联病人或其家属保管。护士查看欠条并登记《欠费病人登记表》，准许病人出院。病人回家筹到款后持欠条到财务部交足欠费，领取医疗收据、疾病证明书、出院小结及医疗费用清单。《欠费病人登记表》除了欠费病人信息外，特别要填写清楚病人入院时病情是否急危重；住院原因是否突发公共事件、绿色通道等；欠费原因是无主病人、责任不清、医疗纠纷故意欠费等资料。为财务部分析欠费原因，争取政府相关部门医疗救助基金补助提供信息支持。
3.加强事后欠费清缴，绩效考核落到实处
经过入院时把关，住院期间积极催收，出院结算时补交后，仍发生欠费的，医院欠费追缴员针对不同情况应采取不同的处理方式。对抢救无主病人和重大伤亡事故发生的医疗欠费，收集医疗救治的原始资料，向政府相关部门申请应急救助基金；对自费病人欠费，欠条作为设置应收医疗款明细账的依据，妥善保管，抓紧催收；对确实无支付能力病人欠费，报上级主管部门批准，作为坏账损失处理，通过坏账准备核销，尽可能保证应收医疗款数字真实，减少可能引发财务风险的因素；对治愈后恶意欠费或以医疗纠纷为借口、长期住在医院不支付医疗费用的病人，要积极催讨，必要时通过司法途径解决。
4.加强与医疗保险机构、政府和媒体的有效沟通
一是针对医疗保险付费严重滞后的问题，医院医保管理部门要与各医疗保险机构加强沟通，每月医保报表要按时报送，协助医疗保险机构审核，提高审核效率，缩短审核时间，促成及时回款。
二是针对120绿色通道抢救病人造成的欠费，通过新闻媒体向社会公布，一方面可以扩大医院的影响，提高声誉，让每个公民都知道120是急救之神；另一方面还可以征得社会各界对医院的支持，征得政府对呆账损失的补偿。
通过以上措施，可以减少医疗保险政策形成的欠费、医疗纠纷欠费、因医院内部管理不善形成的欠费和无主病人欠费；突发公共事件欠费，医院绿色通道形成的欠费、责任不清欠费、故意欠费等也明显减少。而上述方法还有很多不完善的地方，彻底解决医疗欠费问题难度很大，如何完善公立医院应收医疗款的管理，减少坏账、呆账，需要我们大家共同努力，在工作中不断总结经验，探索新方法。
参考文献：
[1]中华会计网校.会计人员继续教育配套教材《医院及医疗机构财务与会计操作》.中国海洋大学出版社，2011.6
[2]黄小琼.浅谈医院应收医疗款的管理和控制[J].会计师，2013（3）：50-51
[3]程锦萍.加强医院应收医疗款管理的几点建议[J].财经界（学术版），2010（12）：284-284
[4]沈群英.医院应收医疗款的管理问题研究[J].财经界（学术版），2014（9）：70-75
[5]李瑞华.浅谈目前医院应收医疗款问题及管理措施[J].决策探索（下半月），2011（5）：46-46
篇5
关键词：房建施工管理；意义；风险；影响因素；对策
房建工程施工过程中具备不确定性和客观存在性两个主要特点，使得房建工程中的经济损失是不以人的意志为转移的，因此加强房建施工过程中的风险管理是保证房建施工企业经济效益和社会效益的重要途径。
一、加强房建工程施工管理的意义
房建工程施工管理是房建项目管理的重要组成部分，加强房建工程施工的管理，对建设工程项目的管理以及施工企业的生存发展都是至关重要的。第一，施工管理是建设工程项目管理的核心，控制房建工程施工进度和质量直接影响了房建施工企业的经济效益；第二，施工管理是展现房建施工良好的企业形象和精神面貌最有力的说明，可以为企业打造良好的品牌效益，创造更好的发展平台，对于新时期的今天，投标建设单位把施工企业的管理当做一个重点来考察，有序的管理对于施工的质量有一定的保证，管理好施工的过程可以增大企业中标的可能性；第三，施工管理对房建工程的质量有着极大的影响，高效科学的施工管理方法可以使施工现场井然有序，如材料堆放有序、道路畅通、施工现场清洁美观等，在一定的程度上也有利于保障消防安全。
二、房建工程施工管理风险的影响因素
1、合同管理的影响。合同在房建工程的施工管理中占有重要的作用，合同方面存在的风险问题将直接影响工程的整体效益，主要表现为：①存在缺陷的合同：房建工程中涉及的合同条款不完善、不全面、语言不严密、文字不精炼，导致合同内容存在漏洞。例如，合同中存在不具备风险担保、保险、索赔的相应款项，缺乏因第三方影响导致经济损失或工期拖延的款项等。②发包人的资信情况：发包人的经济实力减弱会降低其履约和支付工程款的能力。若发包人的信誉程度不高，则经常会出现不按照合约时间进行工程款结算的情况。③分包方面：若在房建工程中不能够合理的选择分包商，或分包商违约，不能够按时完成工程等将会影响工程的整体效益。④履约方面：在施工合同的履行过程中，若监理工程师的工作效率不高，不能够及时的解决工程中遇到的问题，或者错发工程指令将会影响工程进度和整体效益。
2、施工环境与施工技术方面的影响。不同地域所具备的水文气象条件、地质条件等具有一定的差异，且施工单位在工程施工进行之前的准备不一，图纸供应不及时或设计变更等现象十分常见，施工技术不能够得到及时协调等，均会为建筑施工企业带来一定的风险问题。
3、经济管理的影响。第一，管理要素的市场价格也对房建施工管理具有一定的影响，管理要素主要包括设备、材料、劳动力市场等，上述市场的价格变化，尤其是价格方面的上升，将会直接影响工程的承包价格。第二，招标文件是招标的主要依据，尤其是图纸设计、招标者须知、合同条款、工程质量要求、工程量清单等均潜在一定的经济风险，需加强分析和研究。第三，房建工程施工过程中的设备、材料和资金的供应方面的短缺或质量问题会影响施工的经济效益。第四，国家在房建工程方面的相关宏观调控同样会对房建工程的经济效益带来影响。
三、房建工程施工管理风险的对策
1、建立健全管理体制。科学有效的管理体制建立需要从管理层着手，不断的提高管理人员的素质，制定和落实管理责任制，保证企业中每个部门、每一名管理人员都能够承担管理工作的责任。同时，应加强对下属阶层的监督和管理，一旦发现工程中的某一环节出现问题，应在第一时间中将相应的负责人找出来，以便于及时、有效的解决问题。此外，还应不断优化现代管理理念，不断的学习和应用先进的管理思想和理念，将民主科学的管理方式融入其中。积极调动企业中所有员工的积极性，充分发挥主观人员的作用，保证民主管理化的充分实现。
2、加强违法工程风险的防范。我国《建筑法》中相关规定允许施工工程项目具备下文中提及的条件：具备建筑工程的用地批准手续；建筑工程属于城市规划之内，并已经获取城市规划的许可；需拆迁的工程应保证拆迁的进度与施工要求相符合。一旦施工工程所具备的条件与其中一项不符即为违法工程。为避免该类事件的发生，应加强对业主的了解，并针对相关情况向有关部门了解其合法性。若不能够有效的落实工程情况的合法与否，应在合同中约定较高的中间结算和进度款，并切记不作垫资。此外，如果工程中需要第三方或对方提保，以确保工程款能够按期支付，以及避免自身原因导致的经济损失，应要求由对方担保。
3、项目法人的风险防范。为规避可能承担的责任或加强对工程的管理设立“发包人”，特征主要表现为由真正业主提供注册资金，资金通常与工程标价的欠款数目相差甚远。而项目法人的人员属于真正业主的工作人员，甚至部分项目法人的法定代表为真正业主的主要负责人。房建工程的用地多由真正的业主进行办理，其土地的使用权限也大多从属于业主，而其不具有承担民事责任的独立法人资格。为避免上述情况的发生，应在国土资源局进行土地使用权所有人的核实，确定其是否为工程的项目法人，若为项目法人，应尽量避免垫资。在工程进行期间一旦有进度款拖欠的事件发生，应向发包人提出要求真正业主提供履约担保的要求。
4、垫资工程的风险防范。在房建工程中，一旦垫资行为发生，则存在较大的款项拖欠风险。为避免上述风险的发生，应主要做到以下两点：第一，应要求业主请第三方提供出适当、充分的担保，例如，抵押或银行保函。第二，可将工程风险转移至分包商或给材料商。《合同法》中对债务、债权和合同转让做出明确规定，房建企业可在通知业主的情况下将房建企业的工程款项转移给材料商和分包商。
5、劳务分包和材料的风险防范。材料商对承包者进行的案例经常发生，法院对工程项目及材料员对工程的欠条、收据等进行确认，最终做出建筑企业承担的判决。但是，其证据的真实性则很难被证实，所以，在合同中做好材料的数量确认以及保证其由项目负责人签名、盖章，否则将不能够作为其有效依据。
6、用法律武器索取赔偿。在合同实施的整个工程中，当事人可以根据合同和相关法律中的规定，对非自身过错，且属于合同对方承担的责任情况引起的损失提出补偿，是一种有效转移风险的主要措施。房建工程的施工索赔是法律、合同赋予权益受损者的权力，建筑企业维护自身合法权益，避免建筑损失和增加经济收益的有效手段。房建工程施工单位可参考《合同法》、《民法通则》等中关于工程索赔的条款进行索赔。其中《合同法》第286条及司法解释可作房建工程的维权依据。
结束语
近年来随着经济的高速增长，促进了建筑业的快速发展，同时在房建施工管理中也带来了诸多不可抗力的问题出现，对建筑企业的施工管理带来严峻的考验。现阶段我国房屋建筑施工企业竞争越来越激烈，房屋建筑施工企业要想提升自身在市场上的竞争力，必须提高房屋建筑施工企业的风险管理水平。■
参考文献
[1]吴季岭.浅谈建筑工程项目中的合同管理[J].财经界（学术版），2012.
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所谓刑事和解制度是指被害人与加害人在检察官主持下，通过加害人向被害人认罪悔过，征求被害人谅解，双方达成和解协议之后，由检察院做出相对不决定。
一、建立刑事和解制度是保护刑事被害人利益的需要
首先，建立刑事和解制度可在一定程度上解决被害人诉权得不到有效落实的困难。我国刑诉法规定，被害人享有辩护权、请求抗诉权、对不案件的申诉权和权以及其他多项诉讼权能。从应然角度看，被害人的刑事诉讼权利设置较为全面和客观。但是，从实然角度看，法律赋予被害人的这些诉权因设置的非科学性而行使较为困难。例如，被害人在对不案件行使申诉权和权时，发现受案检察机关在做出不决定之前已征求上级检察机关的意见。如若被害人再向上级检察机关申诉，实则毫无意义。而当被害人转向行使权时，检察机关并不提供有关案件材料，由被害人自行收集证据、出庭举证，其难度显而易见。另外，被害人请求抗诉权的行使，须由检察机关决定，实践证明，检察机关因被害人请求而提请抗诉的微乎其微。
其次，建立刑事和解制度可保障被害人民事赔偿请求权的实现。尽管法律规定了被害人在刑事诉讼过程中享有民事赔偿请求权，但多数情况下被害人得到的却是法院以判决书形式打的"欠条"，无法使其摆脱因加害人犯罪造成的生活困境。在司法实践中，相当一部分轻微刑事案件采取公诉方式进行处理，被害人民事赔偿请求权难以实现；而采取和解不或撤案方式处理，被害人民事赔偿请求权则基本实现。
再者，建立刑事和解制度也是被害人精神抚慰权的需要。2000年，最高人民法院出台的《关于刑事附带民事诉讼范围问题的规定》第一条第二款规定："对于被害人因犯罪行为遭受精神损失而提起附带民事诉讼的，人民法院不予受理。"这显然不利于安抚被害人内心的创伤。另外，司法人员往往容易忽视、甚至漠视被害人内心的感受，不能提供一个被害人诉说和发泄的平台，可能导致被害人精神过分压抑以寻求报复得以解脱，最终走向犯罪。
二、建立刑事和解制度利于克服传统刑罚带来的交叉感染的弊端，实现加害人再社会化
长期以来，我国实行一种以监禁刑为主导的刑罚体制，认为只有监禁犯罪分子，使其身体受到折磨，才能达到改造的目的。不可否认，实践中有因害怕监禁所带来的痛苦而放弃再犯的成功范例。但是，监禁刑究竟给刑事罪犯，尤其是轻微刑事罪犯，短期因羁押很可能造成"交叉感染"，相互传染恶习，不利于服刑人员的矫正。
我国的刑罚目的是预防犯罪，包括一般预防和特殊预防。我们应当看到，刑罚因其固有的强制性和严厉性，一般情况下，失去自由甚至生命的后果将会极大地阻遏人们犯罪的冲动，已经失去自由或即将失去生命的人，则更会深刻体会到自由与生命的珍贵。但是，在传统的刑事理论和实践中，刑罚的惩罚功能显然是被过度地夸大了。近现代以罪犯为中心的监禁矫正政策的失败，更是说明单纯的刑罚的力量毕竟是有限的。对我国刑事犯罪的特点和规律进行考察发现，多年来，在声势浩大的"严打"、"专项斗争"的持续高压态势下，刑事发案率却一直居高不下，各种严重暴力犯罪、犯罪、经济犯罪等更是层出不穷，各种监管劳教场所也大都人满为患。之所以出现这种状况，当然有多方面和深层次的原因，但刑罚惩罚功能的局限性，却已经从一个侧面充分表现出来。长期以来，我国实行以监禁刑为主导的刑罚体制，认为只有监禁罪犯，对其实行强迫劳动，才能达到改造的目的。然而，司法机关的实证研究表明，对轻微刑事罪犯实行短期监禁极易造成"交叉感染"，不利于服刑人员的矫正，而且出于对回归社会的种种顾虑，也容易导致再犯，使得累犯数增多。基于对刑罚惩罚功能有限性的判断，刑事和解制度也因而成为传统刑事责任追究制度的合理补充。
在刑事和解制度下，加害人和被害人就犯罪的影响进行直面的交流与沟通，被害人宣泄了内心的痛楚与不满，加害人亦直观地感受到自己的行为给对方造成的物质和精神上的损害，从而真诚悔过并努力弥补给被害人造成的损失。和解的后果，不仅使被害人的物质和精神损害得以弥补和抚慰，同时也有助于加害人正义感的产生。尤其对于轻微犯罪的加害人而言，如果和解协议的达成与履行，意味着刑事诉讼程序自此归于终结，将使加害人避免了继续程序对其造成的负面影响、羁押和监禁过程中的"交叉感染"，及时并更加自然地回归社会。
三、建立刑事和解制度有利于诉讼经济
现代法律制度除了要实现公平、正义的价值目标外，还有一个重要的原则就是诉讼经济。任何资源都是有限的，国家对司法资源的投入在一定的时间内是相对稳定的：一方面刑事案件数量持续上升，司法机关的工作压力不断加大；另一方面轻微的刑事案件所占比例越来越高，大量司法资源被消耗在应对不严重的犯罪和犯罪人身上，影响了重大刑事案件的办理。为了提高司法活动的经济效益，应当将最大限度地减少这种经济资源的耗费作为对法律程序进行评价的一项基本价值标准，并在具体的司法活动中实现这一目标。这就是说，法律程序应尽力缩小诉讼成本，而达到最大化收益。作为重要程序法的刑事诉讼制度自然也不例外，贯穿整个刑事诉讼中的诉讼经济也是不可缺的，不制度则体现了诉讼的经济原则。同样，刑事和解制度在吸收不制度内核的基础也体现出诉讼的经济原则，使得特定的案件在不交付审判的情况而终结，缩短了诉讼时间，节省了大量的人力、物力和财力；使法院得以集中精力去处理更为重要的案件，从而达到诉讼经济的目的，提高了司法操作中处理刑事案件的效率。
四、建立刑事和解制度有利于建设社会主义和谐社会
当前随着我国经济的迅速发展，一系列有社会矛盾也凸现出来，刑事冲突是其中最为激烈的一种。而刑事和解不诉制度作为解决刑事冲突的有效方式之一，可以为建设社会主义和谐社会提供一条新的实践思路。我们知道，刑事冲突或犯罪往往对正常、平静、和谐的社会关系造成不同程度的威胁与破坏，也即通常所说的犯罪客体。这时，和谐社会的核心需求就是要将被冲突或犯罪行为破坏的社会关系予以恢复。而刑事和解不诉制度则顺应了这一需求，其根本任务是使得被犯罪破坏的社会关系得以恢复，而且是一种内在的恢复，有别于以往那种"打击求和谐"的表象恢复。后者是在被害人、加害人与社会利益同等减损情况下的一种简单恢复，而前者则是一种积极、全面的恢复：对被害人而言，修复物质的损害、治疗受伤的心理，使财产利益和精神利益恢复旧有的平衡；对加害人而言，向被害人、社会承认过错并承担责任，在确保社会安全价值的前提下交出不当利益从而恢复过去的平衡；对社会而言，受到破坏的社会关系得到了被害人与加害人的共同修复，从而恢复了社会关系的稳定与平衡。
从实践角度看，以刑事和解不诉方式办理的案件，其法律效果与社会效果都比较好。被害人的权益得到最大限度的保障；加害人受到教育，付出代价，保住工作，双方矛盾得到化解。
篇7
一、产生应收账款的原因分析
由于我国正处于经济增长的高速期，产生应收账款是必然的结果。企业为了提升自身经济效益和社会效益，竞争越来越激烈，这就使得部分煤炭企业除了利用传统的市场销售手段以外，逐渐利用信用销售的手段扩大业务量，为企业的发展提供更广阔的空间。在这种信用销售的方式下，客户可以只需预付部分款项就可以获得所需的产品。从另外一种层面理解，即煤炭企业为客户发放无息贷款以获得更大的利润空间，但是这种销售方式迫使企业在接下来的交易过程中扮演债务方的角色。有时还会出现当企业销售出产品后，客户没有交付全款，而且在合同规定的期限内没有付清所欠金额，产生企业的应收账款，出现这种情况不能一概而论地认为客户的信用度存在问题，在实际过程中，可能由于结算环节过于繁琐复杂，造成结算流程被拖延。一定程度上可以认为应收账款问题的出现主要是由于管理的不科学性和购销双方信用度不够造成的。
目前不少露天煤炭企业过分追求利益的积累，道德观念逐渐恶化，恶意拖欠账款的现象屡见不鲜。部分客户只要煤炭企业不加以敦促，就不主动归还账款，甚至竭尽全力地拖延还款日期，对之前签订的信用约定视而不见，这种故意拖欠账款的行为一旦成为习惯，煤炭企业则很难将应收账款收回，因而形成恶性循环，应收账款就渐渐变成坏账。
二、露天煤炭企业应收账款现状
我国当前的露天煤炭企业之间竞争压力很大，使得应收账款的比例过高，对于企业正常的资金流转十分不利。企业盲目地为了实现更高的经济效益，使得应收账款数额持续增加。目前煤炭市场的竞争空前激烈，企业为了使自身立于不败之地，对销售量产生了不理性的依赖，这就使得销售过程中对市场的评估不理智，合同对欠条、字据约束太少，财务人员在对账时也只是徒劳。通常为了增加销售量，企业方和客户的合作是建立在口头协议的基础上的，并不具有法律效益，从而导致应收账款的现象愈演愈烈。
三、煤炭气压应收账款管理的注意事项
企业在进行应收账款的管理时，对销售情况应当有全面的了解，并且需要对客户的信用进行全面、完整的评价，如果客户资产情况、经营能力等综合评价均符合标准，然后更深层次地考察客户的信用等级，以便在企业内部实现控制制度，这样可以最大效率地收回账款。当与客户合作得很顺利，收回账款没有超过预定期限，则可以询问客户未来持续合作的意向，并在赊销方面给予更多的优惠，这样可以保证销售风险控制得较低，最大程度避免应收账款坏账的情况发生。
四、加强煤炭企业应收账款管理的对策
（一）加强前期管理效率和力度
露天煤炭企业在销售产品之前，尤其是当客户不能支付全款的时候，必须严格查阅相关信息，了解客户的真实情况，准确评估应收账款所有的客户的信用等级，并基于此建立客户信用档案，可以加速完善煤炭企业的应收账款管理监督机制体制，严格把关，严格按照规定和流程进行销售，重视前期的核查审计，并定期更新信息，极大程度避免坏账的出现，实现资金高收回率，大大削减应收账款的拖欠时间。
（二）增强应收账款的中期监督力度
一旦露天煤炭企业和客户确立业务关系后，企业应当有专门部门负责应收账款的追踪式监管，加强对客户的督促作用，减少坏账出现的几率。企业要明确按照健全的应收账款管理体系进行资金的收回。定期查看应收账款业务详尽记录，及时对记录中的每个客户的坏账风险进行评估和分析，对风险较大的客户应当作为工作重点，加强跟踪监管力度。催还账款的方式使收回资金最直接最有效的方式，企业方应当采用定期催还的方式督促客户缴纳应收账款，具体操作方式可以是短信提醒、邮件通知或者直接电话联系。对于一些信用度良好的用户，若有客观原因在短时间内无法还清账款，应当组织起签订担保书，双方共同确定具体的还款最后期限，仅在快到最后期限时才以各种联络方式通知客户。
（三）完善监督管理机制
企业应收账款的管理需要依靠完善的监督管理机制才能实现，监督管理机制是确保核查和监督力度的关键。定期进行的应收账款收缴工作应当是企业收回资金的重要流程之一，尽量减少该过程中人为因素造成的影响，否则工作将会千疮百孔，出现较大纰漏。只有加强监督机制的建立，才能确保企业相关人员的纯洁性，坚决消除为谋取个人私利的行为发生，为提高企业的经济效益，“有账不催”的现象必须严格治理。
（四）选择科学的结算方式
企业不应当只执行一套结算方式，因为客户的信用等级有较大差异，因此只要采用不同的结算方式才能真正简化问题。科学的结算方式指的是，针对经济实力雄厚或潜在发展前景广阔的客户，以及信用度较高的客户，可以适当对其放宽信用度的考察和应收账款的督促，收回此类客户的应收账目可以通过银行承兑汇票的形式进行结算工作。但是对于盈利情况不佳或者信用度较低的客户，可以选择支票或者银行汇票等现金结算方式，不能为了提高销售量而一再对此类客户妥协让步，否则会将公司推向应收账款的高风险之中。
（五）加强销售合同管理
企业应当具备市场评估能力和经济风险预测能力，借助销售时签订的合同作为督促收回账款的有力凭证和证据，企业销售部门以及相关业务经理要根据明确条款进行销售合同的签订，当销售涉及的金额巨大时，有必要征求法律顾问的意见，签订合同必须严谨。企业要加强销售合同的审批制度，及时消除经济风险。相关审批人员主要负责对销售价格、信用政策以及收款方式的控制。
（六）完善健全社会信用体系
如果有大型的先进的数据库能够记录与反映大量企业和个人的销售记录，及时反馈客户的不良信用记录，就可以在银行放款、人才聘用等方面对其制约。对于长期不遵守合同约定的个人或者单位，应当将其加入“黑名单”，在整个社会范围内加强监督。采用此类社会信用体系可以强制性地提高部分客户的信用度，为露天煤炭企业的发展提供优良的外部环境。要通过体系的保障，让信用度低的客户意识到问题严重性，对于故意拖欠的行为要有悔改之心，而不是愈演愈烈。
篇8
关键词：快消行业；资金管理
一、快消行业资金管理中存在的问题
（一）融资困难，资金来源渠道少。目前，我国快消品行业正处于快速发展阶段，使得快消品行业资金占用体量急剧增加，然而传统银行贷款难度较大、成本偏高，且一般无资产抵押很难贷到所需资金。而通过民间金融机构贷款，同样需要资产抵押，导致资产较少的小微企业很难通过这个途径融资，企业资金来源基本都是股东自筹，金额有限，严重制约了企业的发展。（二）财务管理人员水平良莠不齐。由于快消行业自身特点，其资金流动性强，物流代收现金和业务代收现金业务比率较高，因此对资金管控要求较高。但在实务中，部分企业管理模式粗犷，造成其疏于对回款及资金风险进行监管，导致资金使用效益低下，造成资源浪费。快消行业属于高工作量低利润行业，导致该行业整体薪资水平低于其他行业，因此，无法吸引高水平财务人员，财务负责人大都缺乏统筹管理经验，尤其是快消企业的资金管理人员，往往无资金使用计划，致使资金使用效率较低。（三）管理意识差，机制落后。快消经销商大部分都是从最初的小规模个体逐步发展起来，用人机制主观性强，收款缺少监管，付款没有规范的流程，资金管理意识薄弱，资金富余时缺乏有效增值运作，资金不足时临时举借高成本债务，资金收支存在脱节不能统筹，部分企业有时会因为不能及时筹集到资金而失去赚取利润的机会。
二、加强民营企业资金管理的对策
（一）建立健全资金管理制度，做好资金风险防范工作。一是规范资金审批方式。日常资金零星支付及费用报销，应按照既定的程序审批，对于重大金额支付，如企业购入金额较大的固定资产，或支付高额货款时，应实行集体决策制。二是严格规定支付程序。（1）支付申请。单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，并填制相应的统一印制的申请单，注明用款人、款项的用途、本次支取金额、费用预算总额、支付方式（现金或银行结算）等内容，并附有效经济合同或相关证明。（2）支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付，审批人应当拒绝批准或令其按规定改正后重新审批。对于仍做业务执行用途的经济合同原件或相关证明文件，可在审批后以复制件代替原件作为审批的依据。三是支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。对经复核有误的支付申请，复核人有权要求审批人重新进行审批。出纳人员不得办理未经复核的支付申请或复核人不同意的支付申请。四是办理支付。出纳人员应当根据经审批、复核无误的支付申请，按《现金管理暂行条例》和《银行结算办法》的相关规定办理货币资金支付手续，对于违反上述规定的要求，出纳人员有权拒绝办理。出纳人员可根据本单位的职责分工及时登记现金和银行存款出纳簿或日记账册。（二）做好资金统筹管理。（1）加强库存管理，提高周转频率。快消行业库存单品繁多，区别于耐用消费品，快消品保质期短，容易过期，加之有的经销商下游客户为大连锁卖场和BC类连锁店，店面存放大量货品，所以库存管理要求相对较高。因此，应合理控制各类库存，以发挥其在运营中的最大价值，使库存资金占用率降到最低。首先，公司要跟进实际业务情况确定各单品安全库存，根据安全库存量制定科学准确的市场预测管理方法，比如每个月定期书面收集汇总经理和业务员提报的销售计划，根据信息系统库存周转情况，考虑商品保质期、现有物流大仓库存、下游卖场库存、在途库存、淡旺季、去年同期等因素，制定科学计算模板，将货品采购细化到每个单品SKU。其次，在条件允许的条件下，尽量缩短采购周期，加快库存周转，以避免过多库存积压，降低资金占用。同时，需要考虑客观原因影响，比如天气对于道路运输、上游供应商意外情况供应中断等。（2）加强应收账款管理。随着经济的发展，快消企业给予下游客户一定的赊销周期和商业折扣作为一种商业业态已经越来越普遍。快消行业下游客户渠道较为复杂，可以分为卖场客户、BC类店、小网点、代销店、餐饮、医院、批发商等，按照结算方式可以分为现结客户和账期客户。对于现结客户，客户能够及时回款，资金周转相对较快。而对于账期客户，大部分下游卖场和BC类店合同账期都在30天，加之应收对账、开票、递票和卖场回款时间，基本上账期都在70天左右。快消行业应收账款管理业态相对较多，客户数量众多，管理难度大，因此对于每个下游客户应收账款的精细化管理就显得尤为重要。企业应收账款管理，包括下游客户管理、购销合同管理、应收账款对账和档案管理、应收账款债权催收、应收账款分析报表等多个方面，高水平的应收账款管理能最大限度地提高应收账款周转率，缩短收账周期，减少呆账、坏账损失。企业在应收账款管理上应主要建立以下几项制度：第一，建立下游客户导入制度，建立客户管理档案。企业应在新客户导入时，制定相应的审批制度，尤其是账期客户，客户账期、授信额度的审批需要有严格的审批程序，未经审批的客户不得私自给予账期和授信。与此同时，对于既有客户，企业应建立客户信用等级体系，包括客户信用等级评定、账期管理、授信额度管理和追债管理等，从而有效帮助企业进行客户管理、降低应收成本、提高经济效率、制定科学决策，以达到减少坏账风险，提高企业竞争力的目的。第二，建立购销合同规范制度，严格控制合同的签定、审批、履行。合同是企业应收账款催收过程中受法律保护的有效证据，企业应建立严格有效的合同管理制度。在签订下游客户购销合同时，应经企业风控法务人员审核。同时销售人员应严格遵照合同条款从事销售发货，发现客户有违约情况时应立即汇报领导并通知停止业务进行，准备应对策略。企业财务应收会计应按照付款条款的相关内容，及时告知企业催款人员或向客户提示付款，以跟踪应收账款回款。第三，建立定期的财务对账制度和应收账款档案管理制度。财务应收会计应根据每个下游客户账期和授信额度，建立客户应收台账，到账期及时与下游客户对账，并和业务员或催款人员确认，由销售员或催款人员进行催款，避免造成呆、死账现象，同时对账要形成书面对账函，不能以口头承诺完成。对于相关原始单证：包括购销合同、销售发票、发货单、货款欠条等，要由有关经办人书面交接档案，明确责任，并由专人归档管理，以备后期使用。第四，制定有效的销售激励及回款责任制。企业要强化销售人员销售回款意识，将销售回款率或回款额作为一项重要考核指标，制订合理的应收账款奖惩制度，凡因人为原因导致货款被拖欠的，要区分情况进行处罚，造成的呆死账，要有明确的赔偿制度，给企业造成重大损失的，依法追究刑事责任。第五，应收账款报表管理。快消行业客户众多，交易频繁，要从众多笔业务中快速分析应回未回款及回款异常交易，传统操作工作量大，也容易疏漏，因此，应制定科学的应收分析报表模板，根据客户账期和授信额度，设定与业务匹配的计算模型，开发信息系统线上或制作手工线下报表分析模板，通过数据提取清晰快速追踪到每笔异常交易，从而指导业务或催收人员及时催收货款，达到有效降低应收金额和防范应收风险的目的。（3）加强代垫费用管理。代垫费用指厂家（供应商）承诺承担，由经销商先行垫付后由其返还的促销活动物品或资金支付，按照代垫的物品形式分为货物代垫和资金代垫。代垫费用在管理中，要建立代垫支付审批程序，获取手续齐全的厂家（供应商）书面承诺函件，财务应付会计需根据代垫函定期和厂家（供应商）对账，按照承诺函规定的时间催收代垫返还，一旦发现异常应立即汇报有关领导，并停止代垫业务。（4）加强上游应付账款管理。应付账款是从上游供应商处采购商品的应付款。应使合同条款清晰明了，准确把控合同中支付货币、付款时间、付款金额、付款方式的规定，还可以尽量采取赊购方式采购，支付方式采用银行承兑汇票等手段，以降低预付款资金占用，为企业争取最大利益空间。财务应定期取得上游经销商对账函，对账完成后形成书面确认函，妥善保管，以备后用。财务还应该根据合同进货奖励条款，定期核算上游经销商应返还销售折扣和返利，及时催促厂家返还，或冲减采购货款。对于长期挂账预付账款，应和上游厂家和有关人员核实该款项的确定用途和使用计划，防范资金长期占用。（5）做好资金计划。快消企业应通过预算计划期的资金流入量和资金支出量进行收支平衡的预算。资金计划是进行资金动态平衡管理最直观的一种，资金预算可以按年度、季度，也可按月或周来编制，通常年度预算主要是为企业年度融资战略服务，日常管理按月编制比较普遍。企业通过编制较为详细的资金预测，可以规划与运营相匹配的资金流，从而确定较为合理资金闲置或资金缺口，以选择合理的筹资方式，提高资金的使用效率。（6）拓展融资途径。企业应强化自身财务核算，及时提供真实、准确的经营和财务信息，增强企业运营的透明度，提高自身信用等级，招聘和培养具有专业水平的金融人才，熟悉金融市场和金融工具，充分利用供应链金融，针对企业的实际情况，配置应收、预付、存货等金融产品，寻找新型融资方式，利用应收保理，库存保理等融资方法，拓展企业融资途径，最大限度确保企业资金需求，促进企业发展。
参考文献
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篇9
刘玲笑着对正在收拾碗筷的二婶说：“妈，我和壮子好了。”
二婶问：“你们自己说的?”
刘玲：“我姐给说的。”
二婶说：“你姐咋能说这事?”
刘玲一笑说：“走，咱去找我姐，可有意思了。”
677于建国客厅夜
于建国一家坐在茶及旁，于壮欣然地说：“爸，妈，我想和小玲好了。”
许兰英高兴地说：“壮子，太好了。”
于建国冷静地说：“你都想好了吗?一定不能反悔。
于强，刘丽互相笑着看了一眼。
于壮说：“想好了，小玲就是爱使小性子，其它都挺好的。”
于建国问：“不是说从网上找吗?咋又不找了。”
于强笑着说：“壮子和小玲就是在网上谈的。”
这时,二婶刘玲走了进来，大家忙站起来让坐，刘玲坐到于壮身边，刘丽扶母亲坐到自己身边
二婶问：“你们都吃了。”
于建国说：“吃了，他二婶，你来的正好，来听听壮子的小玲咋在网上谈的。”
于壮笑着说：“其实俺俩没谈，都是嫂子从中捣鬼。”
于强对刘丽说：“你说说,你是咋和他俩谈的吧。”
刘玲害羞地说：“姐，别说。”
二婶有兴趣地说：“小丽，你咋和他俩说的?”。
于强对刘丽说：“你快说。”
刘丽清了清嗓子，用刘玲的话说：“壮哥哥，我每天作梦,都梦见你。”
刘玲站起来抱住刘丽说：“姐，别说了，丢死人了。”
刘丽说：“行，我不说你了。”刘丽又沉了沉嗓子，用男声说：“小玲妹妹，我想你想得茶不思，饭不想了。”
众人笑成一团。
678二婶家
丁宜昌把轿车停二婶家附近，下车向村民说：“请问，刘玲家在哪?”
村民向二婶大门口一指说：“那个大门就是。”
丁宜昌说：“谢谢!”上车，把车开到大门口停车，从车上拿下一大包副食品，关上车门，向二婶家走去。他走进门，说：“刘玲在家吗?”
二婶从屋中出来说：“小玲不在，我是她妈，你是?”
丁宜昌说：“哦，嫂子，我是丁小杰他爸。”说着把手中东西递给二婶：“嫂子，我来看看小玲”
二婶生气地说：“你就是小杰他爸，你儿子也太坏了，要不是壮子，他差点几把小玲糟蹋了。”
丁宜昌点头哈腰地说：“嫂子，都是我管教不严，我给你们赔礼来了。”
二婶缓和下来说：‘那到屋里坐吧。”
679鸡场办公室上午
刘玲、小兰、于霞在高兴地交谈着。
小兰：“小玲，网上谈恋爱很好玩吧?”
刘玲：“咋和你谈呢，这么说吧，它让你不觉得饿，不觉得累，好玩极了。”
小兰羡慕地说：“可惜我早结了婚，要不我也上网谈。”
刘玲趣笑说：“你现在谈还来得及。”
小兰：“去你的，你哥还不和我拼了。”
于霞高兴地说：“以后我也上网。”
刘玲：“行，小霞，我教你，保证让你找一个称心如意的对象。”
于霞含羞说：“玲姐，谁说找对象了。
这时，于壮哼着歌走进来，把一束野花放到刘玲的面前说：“刘玲小姐，请接受我的玫瑰。”说完施一西方礼。
刘玲，小兰，于霞一下乐了。
“壮子，酸得让我倒牙了。”小兰说。
于霞笑着说：“玲姐，快收下呀。”
刘玲接过野花，道一个万福说：“谢谢于壮先生的玫瑰。”四人大笑起来。
680鸡舍内
毛茸茸的小鸡在抢食，喝水。刘丽笑着对身旁的十几位村长介绍说：“这是我们刚购进的罗斯l号肉鸡，它的特点是生长速度快，饲料转化率高，8周体重为5斤，料肉比为2．28：l。效益是相当可观的，今年我们已经出栏一批，现在是第二批，请大伙随便看。”
其中一位村长说：“刘技术员，我们要养鸡的话，你能给我们当技术指导吗?”
刘丽爽朗地说：“我随时都能帮忙。”
村长们七嘴八舌地说：“养鸡技术是关键”，“养鸡效益挺好，就怕长病。”“对，鸡一长病就血本无归。“
刘丽微笑着说：“大叔，只要搞好防疫，是绝对没有问题的。”
大伙又七嘴八舌地说：“有个明白人就行了。”“对”，“要不咱试试，我回去养几千只试试再说。”—行人便说便走向鸡舍外
刘丽在前边引路说：“猪舍在那边，请随我来”，说着领他们走去。
681于建国餐厅夜
于建国一家人正准备吃饭，于建国拿出酒瓶说：“饭前一杯酒，活到九十九．”
许兰英忙拿出杯子，放到丈夫面前。于建国不解地看着妻，许兰英嫣然一笑。于壮，于强，刘丽偷笑。
于建国喝了一口酒说：“过瘾。”
其他人开始吃饭，刘丽刚吃一口，要呕吐，忙捂着嘴跑进卫生间，于强赶紧追去。
刘丽在马桶上呕吐，于强给刘丽捶着后背说：“咋了?”
于建国迷惑地问妻子：“小丽咋了?”
许兰英笑着说：“今天早上我就看见小丽吐了，你要当爷爷了。”
于建国高兴地说：“太好了，再来一杯。”说着又干了一杯。
于壮高兴地说：“我要当叔叔了。”
刘丽于强回到餐厅，坐下，许兰英满面带笑地问：“小丽，是不是有了?”
刘丽含羞说：“说不准。”
许兰英说：“那就赶快买那个条试试?”
于壮说：“妈，是试条。”
许兰英说：“就你明白。”
于强说：“我去买。”说着就走。
刘丽说：“吃了再去。”
于强说：“回来再吃。”说着，走出客厅。
于强来到大门外，上车驶去。
餐厅内，许兰英说：“小丽，你想吃啥?我给你做，
刘丽说：“别麻烦了，这些挺好的。”说完吃起来。
药店内，于强把一张10元币放在柜台上对服务员说：”怀孕试条。”
服务员拿过递给于强，于强扭头就走。服务员说；“找钱!”
于强便走边说：“甭找了。”
餐厅内，于强急步走进说：“爸、妈，小丽呢?”
于建国说：“刚上去。”于强转身上楼。
于建国对妻子说：“看把他高兴的。”
682于强卧室夜
于强把试条交给刘丽说：“丽，快去试试。”
刘丽含羞一笑,“那么着急干嘛。”刘丽走入卫生间。
于强着急地转圈等着，少时,刘丽出来高兴地说：“是”。
于强高兴地把爱妻抱起来说：“我要当爸爸了。”
683餐厅内
许兰英昕到于强的喊声说：“是真的了。”
于建国高兴地说：“再来一杯。”
许兰英说：“你愿意要孙子，还是孙女?”
于建国说：“还用问吗，当然是孙子。”
许兰英说：“要是孙女呢?”
于建国说：“那就再生。”
许兰英说：“现在年轻人都有要一个。”
于建国说：“那就不好办了。”
这时，刘玲进来问：“大爷，大娘，壮子呢?”
于建国：“上去了。”
许兰英：“小玲，上去玩吧。”刘玲答应一声，轻盈地跑上楼去。
684于壮卧室,夜
床上得乱七八糟，被子不叠，衣服扔得满床都有是，鞋东一只西一只，于壮光着脚丫在玩反恐。刘玲推门进来：“咋这么乱啊?”
于壮向刘玲一摆手说：“小玲，陪我玩会。”手里扔握住鼠标。
刘玲坐到于壮旁边看了一会儿说：“壮子，别玩了，陪我聊会儿。”
于壮边打边说：“正是升级的关键时候。”
刘玲撒娇说：“啥升级不升级的，陪我聊会儿嘛。”
于壮无奈地说：“行。”随手关机。他拉住刘玲的手说：“和你说个好事，你姐怀孕了。”
刘玲高兴地说：“太好了，我要当小姨了。”
于壮拥住刘玲说：“小玲，咱们也结婚吧。”
刘玲嘴一撅说：“还没定婚就想结婚?”
于壮：“那咱们马上定婚。”
刘玲嘴又一撅说：“啥也没给买，就想定婚，没门。”
于壮：“你想要啥?我马上买。”
刘玲温柔地说：“壮子，我想好了，首饰，衣服我都有，我也不希罕。但是要折成钱给我。还有其它的，等定婚以后再说。”
于壮说：“行，小玲，让我亲一个。”
刘玲站起来说：“还早呢。”忙着收拾床上的东西，一边收拾一边说：“你看你弄得像猪窝。”
于壮从后再搂住刘玲的腰说：“小玲，今晚在这儿睡吧。”
刘玲一扭头说：“婚还没定呢，门也没有。”
685二婶堂屋早
刘玲边梳头化淡妆边说：“妈，我姐怀孕了。”
二婶高兴地说：“是嘛。你见到你姐，让她来，我给她做点儿好吃的，她在婆家不实诚。”
刘玲背上包边走边说：“嗳，我走了。”说着，走出屋门。
686于建国办公室上午
于建国坐在老板椅上，对坐在沙发上的刘丽说：“小丽，丁小杰多次到法庭上告咱们，法庭都没受理，但是丁小杰坚持要告，齐庭长来电话说，让咱们去人调解一下。再一个事,就是咱们的资金紧张，我去很行贷款，强子这几天忙得不着家，我看你是不是到法庭去一趟，代表我和齐庭长好好说说。”
刘丽满有信心地说：“爸，我去，资金的事，我还有30万，先拿到场里用着吧。”
于建国说：“行，我按银行贷款还你本息。”
刘丽不乐意地说：“爸，一家人咋说两家话呢?”
于建国认真地说：“小丽，桥归桥，路归路，一码为一码。谁的就是谁的，哪能乱来?”
刘丽说：“爸，别说了，我马上把钱打到场里的帐上。”
于建国说：“我给你立个字据，”说着写欠条交给丽
刘丽接过说：“爸，你的法律意识增强了，你不怕我赖你30万哪?”
于建国一乐说；“我心里有数。小丽，你去吧，好好和丁小杰说，虽然小杰他爸来赔礼了，但理要争，钱花多花少的没事。”
刘丽一笑说：“爸，我去了。”
于建国：“叫上小玲。”
687于建国卧室上午
于壮摇着母亲的胳膊说：“妈，再给点钱吧。”
许兰英假装生气地说：“要钱干啥?”
于壮撒娇说：“给小玲买东西呗。”
许兰英：“要多少?”
于壮：“戒指、项链、耳环、手链衣服啥的，少说也得一万。”
许兰英：“这么多啊?”
于壮：“妈，才一万。”
许兰英拉来抽屉，从里面拿出一万元，交给于壮。
篇10
罗城县是个典型的农业大县。据调查显示，罗城县农户存款数额多在五万元以下，其中许多农户的储蓄存款仅为几千元，还有二成的农户没有任何存款，且有存款的农户多为活期储蓄存款。对于大多数农户来说，由于储蓄存款远不能满足生活与生产开支，都存在着不同的信贷需求。
1.关于农户借款的来源
据调查数据显示，超过80%的农户都曾经借过钱，借款的数额从几百元到几万元不等。借款的来源主要分为三种，第一种是向亲朋好友和邻居借款，68%的农户倾向于向亲朋邻居借款，因为这种方式一般不需要利息或者是较少的利息，也不需要担保人，无需繁杂的手续，方便快捷，但这种借款一般是急需用款，且金额不大。第二种是向民间私人借贷组织借款，一般是以打欠条的方式进行借贷，但借款者需要支付高于银行贷款利率水平的利息，所以借款者的负担相对较重，以这种途径借到款的农户不多，只占到12%。第三种是向正规的金融机构贷款，只有10%的农户选择这种途径来获取再生产，看病等需要的资金，究其原因，大部分农户认为申请贷款手续十分繁琐，并且农户认为在银行认识熟人才能贷上款，必要时还需支出一些隐性成本。还有10%的农户有两种以上的借款方式。
2.关于农户借款的实际数额及希望借到的数额
在借款的数额上，农户的借款数额基本上在5万元以下，其中1000元以下的占10%，1000元~5000元之间的占44%，5000元-1万元的占28%，而农户借款数额在1万元~5万元的占18%。当被问到希望借到的数额为多少时，有26%的农户选择了1000元~5000元，34%的农户选择了 5000元~1万元，40%的农户希望能借到1万元~5万元，这说明农户实际上借到的数额和预想中的数额是有很大差距的。
3.关于农户借款的用途
在信贷需求内容上，收入相对高的农户信贷需求多为扩大再生产，购置农机具和解决生产中临时流动性不足而产生的生产性需求。而中低收入农户信贷需求除了生产需求，更多体现在非生产领域，如教育、医疗、婚丧、建房等消费性信贷需求。但生产性信贷需求是农户最主要的信贷需求。把借款用来购买生产资料的农户占40%，而用于生活支出，教育和医疗的分别占10%，有20%的农户在建房时需要借款，还有10%的农户把借款用在其他方面。
二、制约农户小额信贷发展的主要因素
从调查所得的数据可知，农户对小额信贷有着较高的需求，但农户能从金融机构贷到的款额却非常的有限，难度也很大。金融供给与金融需求之间存在着巨大的差距。总结起来，制约农户小额信贷发展的主要因素主要有以下几个方面：
1.贷款门槛高，农户面临着较高的金融约束
罗城县的中国农业银行开通有三农联保贷款业务，但手续和条件都非常的苛刻。邮政储蓄开通有个人定期存单小额质押贷款业务，质押物的条件是必须是在邮政储蓄机构开立的、尚未到期的定期存单，期限为一年。而农村信用社的小额信贷金额是以农户的年收入为首要条件的，并且手续相当的繁琐，有很多农户觉得每借一万元，一年就需要付700多的利息，负担重了一些，并且必要时还会有一些隐性成本的支出。并且现实中很多农户都达不到上述金融机构贷款的条件。总之，需要担保或抵押、程序复杂、需支付利息等成为农户不到信用社等金融机构贷款的原因。
2.农业生产面临着较大的市场和自然风险，放贷风险加大
罗城县农业生产经营较为分散，生产基础较为薄弱，受自然因素影响较大，对自然环境具有强烈的依赖性，基本上处于靠天吃饭的境地，一旦遭遇严重的自然灾害，损失必将惨重。并且罗城县农户主要以单个家庭为主要生产单位，而农业生产又有强烈的季节性和地区性的特点，市场瞬息万变，而农户又不能及时了解市场最新的信息及供需状况，这就意味着农户需要承受着较高的市场风险。由此可以看出，罗城县农业生产面临着较大的自然风险和市场风险，较容易受到冲击，而农业生产效益又是农户偿债能力的重要保证，在这种情况下，借贷农户极易形成还贷危机，使农信社等金融机构的放贷风险加大。
3.农户信用观念淡薄，影响小额信贷的可持续发展
近年来，由于有些农户信用观念淡薄，时不时会有赖债、甩债、逃债等现象的发生，失信行为比较严重。并且，由于当地政府、司法部门对于恶意逃废金融债务这种行为的打击力度严重不够，导致当地农信社等金融机构机构在对农村地区发放小额贷款时小心谨慎，严格把关，容易产生慎贷、恐贷等心理。随着坏账率和不良资产率的上升，这些金融机构会适当提高贷款的门槛。总之，农村小额信贷机构的风险防范能力较弱，如果没有一定的措施来弥补小额信贷风险，如财政补贴、担保等，小额信贷机构的持续发展将会面临严重问题。
4.农户金融知识欠缺，对信用社等金融机构的了解和信任度不高
由于深受传统意识和观念的影响，许多农户在生产、教育、医疗等方面遇到资金困难的时候，都没有意识到可以通过信用社等经融机构贷款，大部分农户还是采取非正规借款渠道，这些落后观念和意识的转变需要政府等机构加大宣传的力度，使更多的农户了解和掌握关于小额信贷方面的基本知识。并且当地政府对农村发展给予金融方面的政策支持措施较少。如果政府能采取一些措施来缓解农户贷款困难的境况，比如说发放低息或无息农业贷款，鼓励农民创业，发放创业贷款等，则农户资金的需求会在一定程度上相应的增大，不断地满足农户对小额信贷的需求。
三、完善农户小额信贷发展的路径选择
罗城县农户对于小额信贷有着旺盛的需求，但由于农户贷款额度小、交易成本高，很少有抵押品，没有信用记录等原因，面临较高的金融约束或金融障碍，很难从正规金融机构得到贷款。为了缓解这个难题，可以采取以下一些措施。
1.完善农村金融体系，改善农村信用社内部管理机制
在新形势下，应加快建立商业性金融，合作性金融、政策性金融相结合，资本充足、功能健全、服务完善，运行安全的农村金融体系，既要继续拓展正规金融市场，又要加快非正规金融市场的发展，充分发挥二者优势互补的作用，以满足农村多层次的金融需求。各类金融机构都要积极支持农村改革发展，并且要放宽农村金融机构准入政策，鼓励发展适合农村特点和需要的小额信贷和微型金融服务。以农村信用社为代表的金融机构应通过对其的权力约束和激励机制，加强内部风险防范和外部监管制度，加强队伍建设，加大对员工的培训力度，完善人才引进机制，健全人才竞争机制。
2.建立农户信用体系，改善农村信用环境
根据一些地区的经验，可以在罗城县的行政村中选出一个具有代表性的村庄来创建信用村活动。这种模式是为了解决农民贷款难，农业信贷投入不足等实际问题而建立起来的，由农户自愿参加，政府监督指导，信用社提供贷款信用的新型信贷管理模式。其重要意义在于通过政府、村委会、农信社、农户的“四位一体”，利用村委会、村支部和部分村民代表的人缘地缘优势，帮助农信社解决在发放农户小额信贷中的信息不对称问题，并借此促进农村信用的重建。目前此模式在一些地区已经取得成功，他们的实践有效地表明了创建信用村活动的开展，对有效解决农民贷款难，加大农业投入，增加农民收入，以及增强农民信用观念，防范信贷风险都起到了积极地作用，罗城县可以尝试这种模式。
3.加大宣传力度，提高地方政府和农户对小额信贷的认识
罗城县的金融机构要向罗城县政府和广大农民大力宣传农户小额信用贷款的意义、政策和要求，提高当地政府和广大农民的认识，争取得到他们的大力支持，并争取在市场信息上为农户提供最新的技术帮助，为农户小额信用贷款的推广创造良好的运行环境，使这项得民心工程能持久、深入、健康地发展。并且要加强与农民群众的联系，增强服务农民的经营意识，共同发展才能实现“双赢”。为了小额信贷能更好的发挥作用，政府应该对小额信贷机构的建立和运作提供支持，这个扶持既包括资金方面的扶植，也包括法律制度方面的保障等。
4.建立健全风险管理机制，加强对小额信贷的风险控制
首先，要建立风险的规避机制。重中之重就是要加强客户信用等级评定工作，对借款人进行科学合理的信用评级是规避贷款风险的关键环节，在发放贷款前的调查时对借款人的经营状况，财务状况和管理情况进行全面分析，然后对分析结果进行量化，根据分值来确定借款农户的信用等级；其次，要制定合理的风险分担机制，减少农户还贷风险。罗城县政府可以将一定比例的财政投入转化为农村小额保险的保费补贴，对自然灾害和不可抗拒因素造成的贷款损失给予一定的补偿，通过小额的补贴换取农村小额保险在风险发生时对农民的充分有效经济补偿，降低小额信贷机构和农信社的资金风险，支持农村小额信贷的可持续发展。
参考文献：
[1]谢丽霜.西部欠发达地区农户融资需求分析与政策选择[J].改革与战略,2007(2).
[2]王慧荣.贫困山区推广小额农户信贷存在的问题及对策建议[J].时代经贸,2008(9).
[3]杜晓山.我国农村农户小额信贷制度构造及意义[J].中国农村经济,2005(28).